confirming como instrumento de financiacion para una empresa comercializadora de mango.docx
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS TESIS “APLICACIÓN DE CONFIRMING COMO INSTRUMENTO DE FINANCIACIÓN PARA UNA EMPRESA DEDICADA A LA EXPORTACION DE MANGO” PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO _________________________________ BACH. MARILYN ANGELLY GUERRERO PACHERREZ EJECUTOR __________________________________ CPC. SANTIAGO GUTIERREZ TINOCO PATROCINADOR
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TESIS
“APLICACIÓN DE CONFIRMING COMO INSTRUMENTO DE FINANCIACIÓN
PARA UNA EMPRESA DEDICADA A LA EXPORTACION DE MANGO”
PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
_________________________________BACH. MARILYN ANGELLY GUERRERO PACHERREZ
EJECUTOR
__________________________________CPC. SANTIAGO GUTIERREZ TINOCO
PATROCINADOR
PIURA - PERU
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TESIS
“APLICACIÓN DE CONFIRMING COMO INSTRUMENTO DE FINANCIACIÓN
PARA UNA EMPRESA DEDICADA A LA EXPORTACION DE MANGO”
PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
_________________________________MG.CPC. FRANKLIN RONALD SAVITZKY
PRESIDENTE
__________________________________CPC.LUIS ALBERTO GARCES AGUILERA
SECRETARIO
________________________________
DR.CPC ELBERTH ENRIQUE GARCIA PANTA
VOCAL
INDICE
INTRODUCCION
CAPITULO I: SECTOR DE PRODUCCION1.1.Antecedentes1.2.Importancia del sector1.3 .Repercusión Económica y Social en el Perú1.4. Estadísticas del Sector Mango
CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES DE CONFIRMING2.1. MARCO TEÓRICO
2.2. Importancia2.3. Sujetos del Contrato de Confirming2.4. Características2.5. Tipos de Confirming2.6. Ventajas y Desventajas2.7. Caracteres del Contrato de Confirming2.8. Funcionamiento2.9. Costos2.10. Normatividad2.11. Esquema Operativo
CAPITULO III: DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE MANGO
3.1. Datos De La Empresa3.2. Situación De La Empresa3.3. Aspecto Contable Y Financiero3.4. Aspecto Tributario3.5. Cultura Exportadora
CAPITULO IV: APLICACIÓN DE CONFIRMINGCOMO INSTRUMENTO DE FINANCIACION PARA UNA EMPRESA DEDICADA A LA EXPORTACION Y COMERCIALIZACION DE MANGO
4.1. Fases o Pasos a seguir para su Implementación4.2. Simulador Electrónico de Confirming-Caso Práctico4.3. Aspecto Contable y Financiero4.4. Aspecto tributario4.5. Cultura Exportadora
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
GLOSARIO DE TERMINOS
BIBLIOGRAFIA
INTRODUCCIÓN
El estudio del contrato de Confirming es todavía muy escaso entre
nuestra doctrina. La expresión «Confirming», de origen británico, comenzó
denominando en el comercio internacional, y aún lo hace, «el pago al contado y
sin posibilidad de recurso de las exportaciones a crédito por una sociedad
intermediaria o sociedad de Confirming. Más, en la práctica comercial peruana,
ha pasado a designar a un servicio de gestión de pagos a proveedores.
En una primera aproximación, puede definirse el contrato de Confirming
como aquel por el que un empresario encomienda a otro empresario
especializado (la entidad de Confirming) el pago de sus deudas a proveedores,
que deberán ser satisfechas por este último al vencimientos salvo que acuerde
con los acreedores (proveedores) de su cliente el pago anticipado de las
mismas (y utilizamos los términos en cursiva, por el momento, en un sentido
exclusivamente económico).
Así, el Confirming permite a ciertos empresarios «liberarse» de los
trabajos administrativos necesarios para pagar a sus acreedores (proveedores)
y, también, gestionar más eficazmente su tesorería. En efecto, la contratación
masiva puede convertir una actividad necesaria y normal para el empresario,
cual es el pago de sus deudas (a proveedores), en una «carga» en exceso
gravosa. Y, a fin de facilitar esta tarea, las entidades de crédito peruanas
ofrecen al empresario un servicio administrativo de gestión de pagos que
constituye, prima facie, el objeto del contrato de Confirming. En virtud del
mismo la administración de los pagos de un Empresario es asumida por otro: la
entidad de Confirming que a su vez, en el marco del mismo negocio jurídico,
oferta, tanto al empresario-cliente como a los acreedores (proveedores) de
éste, «servicios de financiación». Estos, de ser aceptados, facilitan y aseguran
el pago -o el cobro- de las deudas dinerarias del primero frente a los segundos.
Con la intervención de la entidad de Confirming en la gestión de pagos
se permite, tanto al cliente como a sus acreedores, flexibilizar el flujo de salidas
y entradas de fondos con independencia de las condiciones temporales de
cumplimiento fijadas en la relación jurídica subyacente de la que nació el
crédito gestionado.
El contrato de Confirming o de pagos confirmados establece así una
relación de colaboración entre empresarios, y pone de manifiesto la tendencia
de la economía moderna a la descentralización y especialización de funciones
en el ámbito de la empresa: porque aquéllas relacionadas con las labores de
gestión y administración de pagos, ajenas a las propias del tráfico que
desarrolla el empresario-cliente de Confirming, son asumidas por un tercero
especializado en esta actividad, la entidad de Confirming; el empresario puede
entonces concentrar sus esfuerzos en el proceso productivo que le es propio y
dedicarse en exclusiva al objeto principal de su actividad. Esta labor de la
entidad de Confirming puede reconducirse, desde un punto de vista económico,
a tres tipos de servicios: de gestión de pagos al empresario-cliente de
Confirming, de financiación a éste y de financiación a sus acreedores
(proveedores).
Por lo tanto es determinante dicho instrumento financiero para que la
empresa dedicada a la exportación de mango cumpla satisfactoriamente con la
cadena productiva y por ende, lograr un mayor crecimiento y rentabilidad.
CAPITULO I: SECTOR PRODUCCIÓN.
1.1. ANTECEDENTES
Dinámica Productiva y Exportadora
Cultivo permanente con cosechas anuales, con una producción a partir
del cuarto año de trasplantado.
Los árboles de mango tienen una vida útil promedio de 30 años.
Pertenece a la familia de las anacardiáceas, género Mangífera,
originaria de la India y del archipiélago Indo-Malayo.
Producido en zonas bajas de clima tropical o subtropical (más de 100
países).
Se consume como fruta fresca, conserva, jugos, mermeladas,
encurtidos, etc.
Alto contenido de agua y vitaminas A y C.
Cultivo permanente cosechado en Perú de noviembre a febrero.
Variedades de exportación en Perú: Haden, Kent, Davis Haden y
Tommy Atkyns.
1.2. IMPORTANCIA DEL SECTOR
Cuadro 01: Perfil del Mercado y Competitividad Exportadora de Mango
CUADRO 02: Cadena productiva del mango consumido en el mercado
local
Fuente: Comercialización de Productos Agropecuarios en el Perú
Cuadro 03: Cadena productiva del mango de exportación
Fuente: Comercialización de Mango Fresco en el Mercado Norteamericano
1.3. REPERCUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PERÚ
La producción de mango ha mantenido una tendencia alcista aunque sujeta a
un ciclo de corto plazo bastante marcado generando que la producción de
mango crezca a un ritmo anual del 9,5% en el período 1990-2002, al aumentar
las plantaciones orientadas al mercado externo y elevarse el rendimiento
promedio por ha a una tasa promedio anual de2,9%. Sin embargo, la
producción de mango está sujeta a cierta volatilidad debido al problema de la
alternancia, que consiste en un patrón productivo por el cual el rendimiento cae
después de campañas con gran producción por la falta del uso de fertilizantes
para recuperar el suelo después de una buena cosecha.
En el 2002 el mango participó con el 0,46% del PBI agropecuario, siendo el
sustento de unos 6 mil agricultores. La producción de mango se caracteriza por
una alta predominancia de pequeños agricultores (80%), sobre los medianos
(15%) y grandes (5%).
Cuadro 04: producción y rendimiento de mango a nivel nacional
Fuente: MINAG
Principales departamentos productores de mango
La producción del valle de San Lorenzo se orienta principalmente a la
exportación, destacando las variedades Kent, Haden y Tommy Atkins.
Cuadro 05: producción de mango
Fuente: MINAG
La producción de mango se concentra en los valles costeros de la zona norte,
siendo Piura la principal zona productora, concentrando alrededor del 68% del
total nacional, cultivándose en los valles de San Lorenzo, Chulucanas, Tambo
Grande y Sullana.
Cuadro 06: producción de mango en los principales departamentos (miles
TM)
Fuente: MINAG
La superficie dedicada a variedades de exportación alcanza las 14,2 mil
hectáreas, de las cuales 7,5 mil hectáreas se encuentran en producción y 6,7
mil en crecimiento. Piura concentra el 83% distribuido en San Lorenzo (53%),
Chira (20%) y el Alto Piura (8%); Lambayeque el 14% con Motupe (11%) y
Olmos (3%); y Ancash con Casma (5%).
Cuadro 07: siembra
Fuente: SENASA
Costos de producción de mango
El costo de mantenimiento de una hectárea de mango equivale a US$ 1691, de
los cuales el 54,4% corresponde al gasto en fertilizantes y agroquímicos y el
28,1% a gastos en jornales para el manejo del cultivo y pagos de sueldos por
asistencia técnica.
Uno de los principales problemas que afrontan los agricultores es la escasez de
financiamiento para capital de trabajo y la deficiente infraestructura de los
caminos rurales, los cuales requieren un constante mantenimiento.
Cuadro 08: Estructura de costos para el mantenimiento de una hectárea
de mango en Piura
Fuente: Agencia Agraria San Lorenzo
Costos de exportación de mango fresco
El costo de exportación de mango fresco para un contenedor que contiene
5160 cajas de 4,25 kg alcanza los US$ 21,9 mil, de los cuales el 62,8%
representa el costo en que se incurre hasta colocar la carga en el puerto de
embarque (Paita) y el resto a los costos de envío al puerto de destino,
suponiendo un precio de US$ 4.5 por caja y una comisión de 10% del precio de
venta para el bróker.
La principal limitante que afrontan los exportadores es la deficiente
infraestructura portuaria, que obstaculizaría en el mediano plazo un mayor
volumen de exportación. Un ejemplo de ello es la existencia de
naves que podrían llegar a Europa en quince días, pero no pueden parar en el
Puerto de Paita por no contar con una grúa propia, por lo que se envían los
productos en naves regulares que demoran entre 23 a 25 días, 10 días más
que el tiempo habitual, afectando la calidad del fruto y restando competitividad
frente a los competidores brasileños y ecuatorianos.
Cuadro 09: Costos de exportación de mango fresco (US$ 2001- 2009)
Fuente: APEM (Mercado: EEUU, Modo de venta a consignación)
.
Cadena de valor agregado del mango
El mango es principalmente consumido en el mercado nacional e internacional
en estado fresco, aunque también puede ser utilizado para elaborar diversas
presentaciones agroindustriales, como jugos y néctares de mango, los cuales a
su vez se pueden emplear para hacer mezclas de frutas tropicales, que son
preferidas en el mercado europeo. Además se puede elaborar rebanadas de
mango congeladas, deshidratados de mango, conservas de mango (purés,
mermeladas y almíbar), las cuales son consumidas principalmente en el
mercado externo.
Estos derivados agroindustriales pueden ser utilizados como bases para
helados, nieves y refrescos, alimentos infantiles, repostería y dulcería. En
general, en el caso de la pulpa concentrada y congelada para consumo directo,
y adorno de repostería en el caso de rebanadas congeladas.
Cuadro 10: Cadena de valor agregado del mango
Fuente: Universidad Autónoma Chapingo, México
1.4. ESTADÍSTICA DEL SECTOR DE LA PRODUCCIÓN DE
MANGO
La dinámica de las exportaciones de mango han tenido un comportamiento
similar a la producción incrementándose entre 2002 y 2010 un 32,2% como
promedio anual, tras la gran aceptación en países como EEUU, que representa
el principal mercado de destino. Cabe destacar que el principal rubro exportado
son los mangos frescos participando con alrededor del 90% del total.
Cuadro 11: Exportaciones de mango
Fuente: ADUANAS
La Alta concentración de la exportación nacional en una variedad (kent),
mango fresco mantiene una tendencia creciente. En la campaña 1998/99 se
exportaron 22 mil TM vs los 33 mil TM en la campaña 200102. Esta mayor
oferta ha originado un descenso en los precios internacionales dando como
resultado menores retornos económicos para cada uno de los integrantes de la
cadena de producción.
Cuadro 12: Volumen exportador de mango fresco por campaña vs precio
pagado al agricultor campaña 2002-2003 2003-2010
Fuente: SENASA
Dinámica exportadora nacional de mango fresco
Dinámica exportadora nacional de mango preparado o conservado
DINÁMICA MUNDIAL
DINÁMICA PRODUCTIVA
La Mayor aporte de principales productores determina incremento de la
producción mundial, esto conlleva a decir que entre 2002 y 2010 la producción
de mango creció a un ritmo anual de 3,5% por el mayor aporte de los
principales productores mundiales como India, China y Tailandia, que destinan
su oferta principalmente al consumo interno, aunado al dinamismo de los
países exportadores como México.
El mercado internacional es abastecido durante todo el año, pero la mayor
parte de la oferta se concentra entre abril y setiembre, procedente de los
países del Hemisferio Norte, y disminuyendo relativamente entre noviembre y
marzo, siendo los proveedores los países del Hemisferio Sur, como Sudáfrica,
Ecuador, Perú y Brasil.
Cuadro 12: Producción y Rendimiento Mundial de Mango
Fuente: FAO
La producción mundial de mango se concentra en Asia (77%) y América Latina
y el Caribe (13%). India es el mayor productor mundial, concentrando el 44,3%
del total, seguido de lejos por China (13%), Tailandia (6,6%), México (5,5%)y
Pakistán (4%).El 90% de la producción mundial se concentra en Asia y
América Latina y el Caribe.
Cuadro 13: Ranking de Principales Productores Mundiales de Mango
(Millones TM).
Fuente: FAO
La Dinámica del rendimiento mundial de mango en el 2010 el rendimiento de
mango en el Perú registro un importante incremento respecto a 2002, al crecer
de 9,6 TM/ha a 13,5 TM/ha, colocándose en la décimo tercera ubicación a nivel
mundial.
Cuadro 14: Ranking de Rendimiento Mundial de Mango (TM/ha)
1-Datos de 1990 y 2002
2-Datos de 2002 y 2010
Fuente: FAO
Dinámica de la demanda mundial
La Importación mundial de mango aumenta mientras precios se contraen
sabiendo que el mango es la fruta tropical más comercializada en el mundo,
después del banano y la piña, aunque sólo se comercializa alrededor del 3% de
la producción mundial. Los flujos de comercio internacional en el mercado de
mango son: América del Sur y Central abastecen al mercado de EEUU, Europa
y Japón; Asia principalmente exporta a países dentro de su propia región y
para el Medio Oriente; y África comercializa la mayor parte de su producción al
mercado europeo.
El comportamiento descendente de los precios promedio de importación
obedece a la expansión de la oferta exportable, lo cual ha provocado una
mayor tendencia a realizar acuerdos en cuanto a volúmenes de
comercialización y exigencias técnicas y de calidad como instrumentos para
regular el mercado y reducir la volatilidad de los precios.
Cuadro 15: Importaciones Mundiales de Mango Fresco
Fuente: CCI, COMTRADE
El crecimiento de la demanda de mango en países exteriores como en EEUU
donde las importaciones de mango fresco vienen creciendo sostenidamente en
el mercado americano, ante el significativo crecimiento de los grupos de
hispanos y asiáticos residentes en el país. Su principal proveedor es México
que abarca el 46% del total importado por EEUU, sin embargo su participación
en el mercado viene cayendo (64% en el 1999 vs 46% en el 2002), en
contraste a otros abastecedores como Brasil, Perú y Ecuador.
En EEUU el mango peruano compite principalmente con Brasil y Ecuador. Este
último país cuenta con una mejor infraestructura y menores costos portuarios, y
además es beneficiado por la subvención de su combustible y una mano de
obra más barata, poniéndolo en ventaja frente a la producción peruana.
Asimismo, tras el incremento de la capacidad productiva ecuatoriana, en
especial de variedades tardías, la competencia entre estos dos países se ha
incrementado dado que sus campañas agrícolas se dan en forma paralela.
Cuadro 16: EEUU - Importaciones de Mango Fresco
Fuente: COMTRADE
Cuadro 17: Principales abastecedores de mango en EEUU
Fuente: EMEX, Fundación Mango del Ecuador, APEM
Principales cadenas de supermercados en EEUU
Las grandes cadenas de supermercados tienen un fuerte poder de negociación
frente a los comercializadores y distribuidores de tamaño más reducido, debido
al volumen de sus pedidos. Estos además suelen imponer condiciones en
cuanto a plazos de entrega, calidad del producto y forma de pago. El elevado
número de distribuidores origina que las grandes cadenas puedan cambiar con
relativa facilidad de proveedor. Una excepción es el plátano, cuyas
producciones están controladas por grandes transnacionales como Chiquita y
Dole.
Cuadro 18: Principales cadenas de supermercados en EEUU
Fuente: U.S. Supermarket News 2010
Estrategias
Análisis Estratégico
Fortalezas
Condiciones climáticas favorables, apropiados suelos y riego regulado
en costa norte
Cercanía al mercado de EEUU
Baja incidencia de plagas y pestes
Ventana comercial (off-season)
Disponibilidad de mano de obra calificada
Control de la mosca de la fruta
Cercanía a puerto de embarque (Paita)
Presencia de plantas empacadoras certificadas por APHIS para exportar
a EEUU
Debilidades
Minifundio agrícola
Alta concentración de exportaciones de mango fresco en EEUU
Alta concentración de exportaciones en variedad Kent
Bajo nivel de asociación entre productores
Alta presencia de fruta de descarte
Insuficiente infraestructura de drenaje e infraestructura de riego
deteriorada
Limitada investigación y asistencia técnica
Acceso limitado al crédito formal
Falta de información comercial
Baja capitalización de productores
Baja cobertura de riego tecnificado
Falta de tecnificación y estandarización de agricultores en manejo de
cultivos y labores culturales
Deficiente infraestructura portuaria y vial
Altos costos de transporte marítimo y operaciones portuarias.
Oportunidades
Tendencia creciente al consumo de alimentos sanos e inocuos
Acuerdo Fitosanitario con China
Tratamientos preferenciales en EEUU y UE
Mayor demanda de productos elaborados (purés, jugos, conservas)
Creciente consumo de frutas orgánicas
Riesgos
Presencia de la mosca de la fruta.
Incremento de la oferta de principales competidores como Ecuador y
Brasil.
Posible suspensión de preferencias arancelarias de EEUU y la UE.
Colapso de cultivos por eventual presencia de El Niño.
Limitación de acceso al mercado internacional por motivos de seguridad
relacionados al bioterrorismo.
Incremento de la oferta a un mayor ritmo que la demanda.
Riesgo ambiental ante eventual instalación en Tambo Grande de una
explotación minera aurífera.
Riesgo comercial por modalidad de venta a consignación.
CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES DE
CONFIRMING
2.1. MARCO TEORICO
¿Qué es Confirming?
Los continuos cambios en el sistema económico español liderado por la libre
competencia y la apertura de nuevos mercados, han hecho que Empresas e
Instituciones dediquen todos sus esfuerzos a la búsqueda de alternativas
financieras y administrativas que mejoren sus estructuras de negocio.
En este sentido, Grupo Santander ha venido demostrando su capacidad
innovadora en la creación y prestación de nuevos productos específicamente
diseñados para cubrir en cada momento las necesidades financieras y de
gestión.
Santander Factoring y Confirming filial 100% del Grupo Santander Central
Hispano, pone a disposición de Empresas e Instituciones un producto
administrativo-financiero que cubre todos los aspectos relativos a la gestión de
pago a proveedores, consiguiendo optimizar su tiempo, estandarizar sus
procesos y reducir significativamente sus costes administrativos.
Como creadores y pioneros en el diseño y desarrollo de este servicio, se
registró la marca en el año 1991 dándole el nombre de Confirming.
Santander Factoring y Confirming proporciona un valor añadido a la gestión
empresarial, presentándose como una nueva alternativa financiera en el
tratamiento de la cuenta de clientes y pago a proveedores.
2.2. IMPORTANCIA
Confirming se ha señalado como “la operación financiera del futuro”. Es un
servicio ofrecido por una entidad financiera que consiste en gestionar los pagos
de una empresa cliente a sus proveedores, ofreciendo a estos últimos la
posibilidad de cobrar sus facturas con anterioridad a la fecha de vencimiento. El
proveedor vende sus productos o brinda un servicio, luego de ello la factura.
Luego se contabilizan las facturas y se avisa a la entidad financiera el día que
se pagarán dichas facturas. La entidad financiera recibe la información y le
comunica al proveedor, que las facturas han sido confirmadas por su cliente, el
día que se pagarán y recibe un ofrecimiento de la entidad financiera para
pagarle anticipadamente. Se le llama también “factoring proveedor” porque el
término Confirming es propio del banco Santander.
A diferencia del factoring, el confirming es un servicio de gestión de pagos y no
un servicio de gestión de deudas. Este servicio constituye una fuente de
financiación para la empresa que lo contrata y para sus proveedores, ya que la
empresa puede aplazar el pago de las facturas adecuando los vencimientos a
sus necesidades, y al mismo tiempo, los proveedores pueden anticipar el cobro
de éstas.
Al igual que en el factoring, existen situaciones o tipos de empresas a la que
les conviene más este mecanismo como: las empresas que tengan
diversificados sus proveedores, que manejen un sistema complejo de pagos y
que deseen alargar el plazo de pago a sus proveedores. Está dirigido
principalmente a empresas de envergadura con gran volumen de compras y
cuyos plazos de pago sean como mínimo 60 días.
Tradicionalmente el pago a proveedores es con cheque, transferencia, letra de
cambio, recibo, etc. Con el mecanismo del confirming las empresas cliente
pasan por medios informáticos la relación de sus proveedores, fecha e importe
de las facturas y fecha en que se deben pagar. La entidad financiera del
confirming se pondrá en contacto con los proveedores y les comunicará la
conformidad de su cliente para efectuar el pago en la fecha acordada, además
de ofrecerles las siguientes alternativas: enviarle un cheque o una transferencia
y/o anticipar el cobro por el tiempo que desee el proveedor. Al igual que en el
factoring puede ser con recurso o sin recurso.
El confirming también requiere de un contrato a suscribir entre la entidad
financiera y la empresa cliente.
2.3. SUJETOS DEL CONTRATO CONFIRMING
Pagador u ordenante: (Siempre el CLIENTE de nuestra Entidad)
Empresa que ha de atender el pago de facturas de "sus" proveedores en los plazos previamente acordados y que considera conforme. Hasta la adopción del "Factoring Proveedor" las empresas podían adoptar, como hemos dicho anteriormente, diversos sistemas de pago: transferencia a vencimiento, aceptación de efectos, emisión de cheques o pagarés, adeudos en cuenta, etc. Por las características del producto y el tipo de cliente objetivo para el que está diseñado, es recomendable un criterio selectivo a la hora de su comercialización, con el fin de ofertarlo a empresas de una envergadura suficiente que permita rentabilizar el trabajo administrativo que conlleva.
La Entidad Financiera:
Entidad que intermedia en la operación de pago. Recibe del CLIENTE pagador la información de las facturas a pagar -ya conformadas- y realiza las gestiones oportunas para saldar las mismas en las fechas acordadas.
Cobrador o Beneficiario: (puede ser cliente de nuestra Entidad, pero no es indispensable el que lo sea)
Empresa que tiene el derecho de cobro como consecuencia de la prestación de un servicio o el suministro de un bien.
2.4. CARACTERÍSTICAS
Recepción de compromisos de pago
La empresa CLIENTE ordena irrevocablemente, a la ENTIDAD, el pago a su cargo de deudas o facturas a las que ha dado su conformidad, a favor de unos determinados proveedores del CLIENTE y con fechas de vencimiento concretas. Estas órdenes son remitidas a la ENTIDAD mediante soporte informático, acompañado de carta en la que consta, la fecha, el número de órdenes de pago que incluye la remesa, la identificación del numero de remesa y el importe total a pagar (Modelo I). En el caso de que el CLIENTE no disponga de medios informáticos nos aportaría el documento señalado como (Modelo II).
La ENTIDAD procesa dicha información de forma inmediata o en el periodo de tiempo más breve que sea posible, generándose el siguiente proceso:
Comunicación a proveedores
La ENTIDAD remite cartas (modelo III Anverso y Reverso) a los proveedores incluidos en el soporte, avisando de ser la Entidad, encargada del pago de las facturas a sus respectivos vencimientos. En la misma comunicación, la ENTIDAD, oferta la compra "Sin recurso"(dicho de otra manera, la ENTIDAD
ofrece anticipar el cobro) a dichos proveedores de sus facturas, antes de la fecha de vencimiento del pago, en unas condiciones determinadas, generalmente con un diferencial ya pactado con el CLIENTE sobre el MIBOR vigente en cada momento según los días que restan para cada vencimiento.
Respuesta de los Proveedores
En las cartas figura la relación de facturas como formulario/respuesta a cumplimentar por cada proveedor, en el caso de que acepte el anticipo de todas o alguna de las facturas incluidas en la comunicación.
Al dorso de las cartas (Modelo Ill Reverso) se incluyen las condiciones generales establecidas para este tipo de operaciones.
Case de aceptación por el proveedor, con la antelación requerida, se realizara la operación, abonándole el importe neto mediante transferencia, enviándole carta (Modelo IV).
Caso de no optar por el anticipo, el abono por el nominal se producirá en la fecha de vencimiento de cada factura, enviándole carta (Modelo V).
Información a Cliente
La ENTIDAD informara periódicamente a la empresa CLIENTE, de las compras "Sin recurso" (Anticipos) que la ENTIDAD haya efectuado y los proveedores con quienes se han formalizado tales operaciones (Modelo VI).
Vencimiento de las facturas y abono de compensaciones
Al vencimiento correspondiente, la ENTIDAD carga en la cuenta de la empresa CLIENTE el importe nominal de todas las facturas que esta le ha ordenado pagar en su día.
Al mismo tiempo, la ENTIDAD, en su caso, abonará en la cuenta de la empresa CLIENTE el importe correspondiente al porcentaje, Si así se ha negociado entre ambos, de los márgenes Y/O comisiones aplicados en las compras de facturas "Sin recurso" (Anticipos) que se hayan efectuado a los proveedores.
Puede darse el hecho de que el pacto contractual entre la empresa CLIENTE y la ENTIDAD contemple, en lugar de la compensación económica, un diferimiento en la fecha de cargo (Días de valoración, que solo se producirá en el caso de que, en un futuro, se optase por el pago, a los proveedores del CLIENTE, mediante cheque). En tal situación, el referido cargo se efectuara con el aplazamiento que corresponda
2.5. TIPOS DE CONFIRMING
Confirming Simple
El cliente comunica a Santander Factoring y Confirming una relación de
órdenes de pago a favor de sus proveedores, satisfaciendo el importe de las
mismas en la fecha de vencimiento del original.
Confirming de Inversión
El cliente puede colocar sus excedentes de tesorería abonando
anticipadamente a Santander Factoring y Confirming el importe de las órdenes
de pago financiadas a los proveedores. La remuneración obtenida a través de
esta fórmula es considerada como un descuento por pronto pago.
2.6. VENTAJAS Y DESVENTAJAS
Ventajas
Puede mejorar la imagen de la empresa sus proveedores al estar
avalados sus pagos por una institución financiera.
Pone a disposición de los proveedores una herramienta de
financiamiento alternativa.
Evita los costos de emisión de pagarés, cheques y manipulación de
letras de cambio.
Puede aumentar la capacidad de negociación de la empresa frente a los
proveedores.
Evita el seguimiento de las cuentas corrientes para conciliar los cargos
de letras, cheques, etc.
Optimiza la gestión de pagos y en general los procesos administrativos
relacionados con el pago de proveedores.
Evita llamadas telefónicas de proveedores para informarse sobre la
situación de sus facturas.
Puede alargar la permanencia de las cuentas por pagar, lo que
representa una mejora el flujo de caja para destinar estos fondos a otras
inversiones o gastos.
Para el proveedor: Agiliza la gestión de sus facturas emitidas, le da la
posibilidad de cobro anticipado de las deudas, eliminación de las
cuentas pendientes de cobro de su balance.
Los anticipos recibidos de sus facturas se pueden contabilizar como un
cobro al contado, sin tener que reflejarlos en el pasivo a corto plazo de
su balance.
Eliminación de trabajos administrativos
Confección de documentos (letras, recibos...) y gestión de cobro
de los mismos.
Información de sus facturas
Las remesas de órdenes de pago serán procesadas en un
período máximo de 24 horas, informando a los proveedores del
estado de sus facturas mediante la carta de notificación que les
será remitida a través de distintos canales de comunicación (fax-
correo).
Ahorro de costes
Eliminación del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (lo
que supone un ahorro que oscila entre el 2,8 y el 5,6 por mil,
según importes).
Ahorro de los costes bancarios tradicionales producidos por la puesta en
gestión de cobro de documentos físicos Financieros rápidos y sencillos
El proveedor podrá solicitar financiación de las órdenes de pago a
través de la carta de notificación, con el único requisito de
devolverla a Santander Factoring y Confirming firmada por
persona con poder suficiente.
No será necesaria la apertura de una línea de crédito para la
financiación, por lo que no tendrá que aportar ningún documento
informativo sobre su situación financiera ni garantía alguna.
El proveedor podrá financiar hasta el 100% de las facturas
conformadas por la empresa cliente, por lo que no está sometido
a límites máximos preestablecidos.
Libre domiciliación bancaria
El proveedor podrá domiciliar sus anticipos en cualquier entidad
bancaria.
Cesión del crédito
Los anticipos constituyen la efectiva cesión del crédito, por lo que
Santander Factoring y Confirming asume la titularidad del mismo.
Cobertura de riesgo
Este servicio de financiación tiene como valor añadido la
cobertura de riesgo. Santander Factoring y Confirming asume el
riesgo de impago de la empresa cliente, por lo que nunca podrá
retroceder al proveedor el importe anticipado.
Cobros en firme
Los anticipos por cobros en firme, por lo que el proveedor los
podrá dar de baja de la cuenta de clientes de su balance
mejorando, por lo tanto, sus ratios de liquidez y tesorería.
Riesgo bancario
La financiación solicitada a Santander Factoring y Confirming no
consume el riesgo bancario del proveedor, lo que le permite tener
una mayor capacidad de endeudamiento.
Desventajas
La principal desventaja reside, al igual que en el factoring en los altos
intereses y el costo del servicio. Ambos sistemas, tanto de confirming como de
factoring pueden crear una ilusión monetaria entre los accionistas por mayor
liquidez, lo que llevar a que decidan descapitalizar la sociedad, sin embargo
presenta muchas ventajas como las señaladas en este documento.
2.7. CARACTERES DEL CONTRATO CONFIRMING
El de Confirming es un negocio oneroso, consensual, bilateral, no formal y
duradero o estable.
Contrato oneroso. El contrato de confirming es, usualmente, oneroso, ya que la
empresa-cliente se compromete a pagar una comisión a la entidad de
confirming a cambio de sus servicios. Ésta suele establecerse bien en forma
de comisión porcentual sobre el importe total de las facturas cuyo pago se
ordena bien en forma de comisión fija sobre cada uno de los pagos efectuados
(también cabe una fórmula mixta).
En ocasiones la entidad de confirming exime a la empresa-cliente de la
comisión por la gestión de pagos. Se trata con ello de alentar a grandes
empresas con un elevado número de proveedores a contratar este servicio. No
obstante, esta posibilidad no convierte al contrato de confirming en un contrato
gratuito (si así fuera, no obstaculizaría su consideración como comisión
mercantil, pues, aun cuando la comisión se presume retribuida, cabe pacto en
contrario ex artículo 277 del Código de Comercio). Los pagos anticipados que
la entidad de confirming ofrece a los acreedores de su cliente y cuya
satisfacción le permitirá la adquisición del crédito correspondiente se
realizan por una cantidad inferior a su valor nominal; por su parte, el cliente
se obliga a satisfacer a la entidad de confirming el importe nominal al
vencimiento, en consecuencia la rebaja consentida por los acreedores
beneficia directamente a la entidad de confirming que obtiene, de tal forma, la
remuneración de sus servicios.
- Contrato consensual y bilateral. El contrato de confirming nace del acuerdo
de voluntades de dos personas, la entidad de confirming y la empresa-
cliente, para las que surgen obligaciones recíprocas: de gestión de pagos y
de retribución de la comisión respectivamente.
Aunque en cumplimiento de este negocio, la entidad de confirming ofrece a los
acreedores (proveedores) de la empresa-cliente el pago anticipado de sus
créditos frente a ésta, ello no convierte a los acreedores en parte del contrato,
pues no intervienen en su formación y perfeccionamiento sino tan sólo, caso de
aceptar tal oferta y en su ejecución, como terceros beneficiarios de las
prestaciones exigibles a la entidad de confirming.
- Contrato no formal. El contrato de confirming suele formalizarse por escrito,
con gran detalle del régimen jurídico querido por las partes. Como en cualquier
comisión o mandato, es el postrer aspecto probatorio el que impulsa a las
partes a realizarlo de tal forma.
- Contrato duradero. Es común que el contrato de confirming se pacte por cierto
periodo de tiempo (un año), con la previsión de prórrogas consecutivas hasta
que una de las partes decida desistir unilateralmente o se resuelva por
incumplimiento o por otras causas. Hemos de señalar al respecto que, aun
cuando la comisión mercantil se caracteriza ordinariamente por ser ocasional,
nada empece a que las partes acuerden su carácter duradero. Así nos lo
muestra la jurisprudencia del Tribunal Supremo en sentencia de 15 de
noviembre de 2000, donde se asume la existencia de «contratos de comisión
(en los que) se pactó plazo de duración de los mismos, con renovaciones a su
terminación ... » y en sentencia de 25 de octubre de 1980 donde, en relación a
la resolución unilateral de un contrato de comisión, se presupone el carácter
duradero del negocio.
- Contrato mercantil. La calificación del contrato de confirming como comisión
mercantil implica su carácter de contrato mercantils1. Como hemos expuesto,
la entidad de confirming es empresario (perteneciente a un grupo específico
como el de las entidades de crédito), y el objeto del encargo (el pago a
acreedores-proveedores) se conecta directamente con una actividad
empresarial: la compraventa de mercaderías o la prestación de servicios a la
empresa. No obstante, señalemos que al determinar el régimen jurídico del
confirming se ha de tener a la vista tanto la regulación relativa a la comisión
mercantil (artículos 244 y siguientes del Código de Comercio) como, en lo no
previsto por ésta, la atinente al mandato civil (artículos 1709 y siguientes del
Código civil) ya que la comisión es, sustancialmente, el mandato mercantil (cfr.
artículo 244 del Código de Comercio).
2.8. FUNCIONAMIENTO
Supongamos que la empresa A pacta con la empresa B el pago a 150 días fecha factura, pero que la empresa B no puede soportar un plazo de pago tan dilatado. Si la empresa A realiza sus pagos mediante confirming, una entidad financiera le podrá facilitar a la empresa B el adelanto del cobro de la factura con el cobro de los correspondientes intereses.Para que la empresa A pueda pagar mediante confirming, se dirigirá a una entidad de crédito y procederá a la apertura de una línea de crédito contra confirming. Una vez tenga la línea de crédito abierta, la empresa encomendará las gestiones de pago de sus proveedores a la entidad financiera de manera que, enviará a su entidad financiera las facturas de sus proveedores una vez aprobadas para que proceda a su pago.
La entidad financiera procederá al envío de una carta la proveedor en la que le indica que tiene a su disposición el cobro de la factura y que tiene dos opciones:
bien esperar a vencimiento de la factura y presentar el documento de cobro en su entidad financiera en los siete días anteriores al vencimiento,
o bien que puede proceder a anticipar el cobro de la factura en las condiciones financieras que la empresa A haya pactado con la entidad.
La entidad financiera puede cobrarle a nuestro proveedor una comisión por el anticipo y unos intereses en función del tiempo en el que se ha procedido a anticipar el cobro de dicha factura. Por su parte, la empresa que emite el confirming tiene una relación de financiación directa mediante cuenta corriente o póliza de crédito asociada a la misma. Esta restricción hace que sólo se puedan pagar mediante confirming hasta determinados saldos vivos de riesgo que se hayan pactado previamente con la entidad financiera.
2.9. COSTOS
Para el cliente, es la comisión por gestión de cobros; para el proveedor, la
comisión en caso de anticipo de facturas. Esto no quiere decir que para el
proveedor la operación no sea ventajosa ya que dicho coste suele ser inferior al
coste de un anticipo o descuento tradicional.
2.10. NORMATIVIDAD
El acuerdo alcanzado entre el cliente y Santander Factoring y Confirming se
materializa a través de la firma de un contrato de servicios, en el que se
contempla la modalidad de Confirming® elegida y los acuerdos que ambas
partes deben llevar a cabo para el buen cumplimiento del servicio.
En el contrato quedará reflejada la cuenta corriente o de crédito que la empresa
cliente tenga en cualquiera de las sucursales del Grupo Santander, en la que
se realizarán tanto los cargos como los abonos producidos por la nueva
operativa.
Comisiones
Por la gestión de pago que el cliente encomienda a Santander Factoring y
Confirming se contempla la posibilidad del devengo de una comisión que
podrá ser porcentual sobre el volumen de cesiones, o un importe fijo aplicable
sobre cada documento de pago emitido a vencimiento.
Mailing informativo a los proveedores
Antes de comenzar con la nueva operativa es conveniente que el cliente ponga
en conocimiento de sus proveedores la intermediación de Santander
Factoring y Confirming en la gestión de los pagos y las ventajas que el nuevo
servicio administrativo-financiero les va a proporcionar.
Operativa Confirming
La operativa del confirming sigue los siguientes acontecimientos:
Envío de Remesas
La información deberá ser remitida de acuerdo con una serie de
especificaciones técnicas.
El Departamento de Sistemas de Información de Santander Factoring y
Confirming se pone a disposición del cliente para solventar cualquier duda que
pueda surgir a este respecto.
Las remesas se podrán transmitir a través de los siguientes canales:
Global Corporate
Disquete
Proceso de remesas
Una vez remitidas las remesas de órdenes de pago a nuestro Departamento de
Operaciones de Confirming junto con la carta de solicitud del cliente, se inicia
la tramitación de las mismas.
En el proceso de remesas el cliente estará puntualmente informado de
cualquier incidencia que pueda surgir, recibiendo a través de fax o e-mail
justificante de las órdenes de pago procesadas.
Cobro de remesas
La entidad financiera Santander Factoring y Confirming procederá a cargar a
su vencimiento el importe de las remesas ordenadas en la cuenta corriente o
de crédito facilitada por el cliente bajo el marco del contrato suscrito.
Notificación de pago
La carta de notificación relativa a los proveedores tiene 2 objetivos:
Informar detalladamente al proveedor en cuanto al número de
facturas, importes y vencimientos de las órdenes de pago que
hayan sido conformadas por el cliente, notificándole del
documento de cobro que recibirá al llegar el vencimiento de las
mismas.
Ofrecer la posibilidad de financiar las órdenes de pago a unas
condiciones económicas de mercado.
Solicitud de anticipos
Mediante un método cómodo y sencillo, el proveedor podrá solicitar
financiación.
Sin necesidad de desplazarse a una entidad bancaria, el proveedor puede
cursar la petición del anticipo de sus órdenes de pago a través de dos vías: fax
o Internet.
En caso de requerir el anticipo a través de fax, deberá cumplimentar los datos
solicitados en la carta de notificación (facturas a financiar, fecha de inicio de
transferencia y domiciliación bancaria). Finalmente deberá ir firmada por una
persona apoderada y remitirla a Santander Factoring y Confirming.
Contrato marco
Para aquellos proveedores que quieran obtener mayor agilidad en sus
anticipos, Santander Factoring y Confirming pone a su disposición la
posibilidad de anticipar las órdenes de pago sistemáticamente, bien en el
momento de la cesión o fijando un plazo específico antes del vencimiento.
Este servicio se materializará mediante la firma del Contrato Marco, cursando
la petición a través de nuestro Departamento de Atención a Proveedores.
Liquidación y pago de las facturas
El anticipo de las órdenes de pago se hace efectivo mediante una transferencia
que Santander Factoring y Confirming realiza a la entidad bancaria que el
proveedor elija, haciéndole llegar paralelamente la correspondiente liquidación
de intereses.
El pago a vencimiento se efectúa a través de la modalidad de pago que el
cliente nos haya indicado: cheque o transferencia.
2.11. ESQUEMA OPERATIVO
OPERACIONES POR VÍA INTERNET
Verificación de datos Proveedor:
En esta página se verifica que usted es proveedor de algún cliente de
Santander Factoring y Confirming.
Debe introducir la información solicitada en el formulario y pulsar Validar
Información.
Si la información introducida es válida se abrirá la página de contratación en
caso contrario se presentará el mensaje de información Errónea.
Contratación de Servicio Proveedor:
• Una vez cumplimente todos los datos, aparecerá en su pantalla, ya
cumplimentado el Contrato de Prestación de Servicios por Internet.
Debe imprimir el Contrato y proceder a su firma.
Una vez firmado el contrato deberá remitirlo a la dirección que se les indica
más abajo, junto con una copia de su D.N.I. así como una copia de sus
poderes si el firmante actúa en representación de una persona jurídica.
Así mismo si en lo sucesivo desea realizar sus transacciones a través de
cuentas bancarias distintas a las registradas en el sistema, deberá remitirnos
un certificado bancario de la/s cuenta/s bancarias que desea sean incluidas.
Se recomienda a estos efectos pulse en el link "cuentas bancarias registradas",
en donde aparecerán las que están a esta fecha registradas en el sistema.
Recibido por nuestra parte, el Contrato y la documentación indicada, les serán
remitidas, a la mayor brevedad, las claves de acceso solicitadas y se activará el
servicio.
Se recomienda que, salvo que indique otra dirección en cada alta de usuario,
las contraseñas solicitadas serán remitidas a la dirección de su empresa y a la
atención de cada usuario.
Dirección a la que deben remitir el Contrato firmado y la documentación:
Santander Factoring y Confirming, S.A., E.F.C.
Asesoría Jurídica
Ciudad Grupo Santander, Av. Cantabria S/N
Edificio Pinar 1E Planta 1
28660 Boadilla del Monte (Madrid).
Los datos solicitados en el alta de usuario son los siguientes:
CONTRATO CLIENTE
El proceso de alta de Cliente es similar al de alta de Proveedor salvo que los
datos solicitados en la página de verificación son distintos:
CONTRATO E-AVAL
El proceso de alta en el servicio de E-Aval es similar al de alta de
Clientes, solicitándose los mismos datos en la página de verificación:
CAPITULO III: DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA
DEDICADA A LA PRODUCCION Y COMERCIALIZACION
DE MANGO
3.1 DATOS DE LA EMPRESA
La Empresa Agromar Industrial S.A.se encuentra localizada en el departamento
de Piura, provincia de Sullana; en la Calle D s/n zona industrial 2.
3.2 SITUACION DE LA EMPRESA
Nuestro origen está relacionado con la industria del Aceite de Limón.
Instalamos nuestra primera planta en 1981, al norte del Perú, como Cítricos
Peruanos S. A., más tarde en 1989 conjuntamente con Aceites Esenciales del
Perú creamos Agromar Industrial S.A. como subsidiaria para el proceso de
cáscara deshidratada de limón, un producto adicional al proceso de Aceite
Destilado de Limón. De 1993 a 1996 compramos más de 1600 hectáreas de
tierras de cultivo de primera calidad en los valles de San Lorenzo y Chira, para
plantaciones de Limón, Mango, Papaya amarilla y otras frutas tropicales.
En 1997 compramos otra planta que nos permite exportar frutas tropicales
frescas. Especialmente mango con tratamiento hidrotérmico para el mercado
americano. En 1998 compramos las instalaciones de Nor Agro, una compañía
con equipos para procesar jugo y puré de frutas tropicales. La planta que
cuenta con la mejor línea de equipamiento en esta industria, ha sido mejorada
desde entonces y entro en funcionamiento 1999.
Actualmente, procesamos jugo congelado de maracuyá simple y concentrado,
pulpa congelada de mango simple, pulpa congelada de papaya amarilla y
tamarindo. También están disponibles de acuerdo a solicitud.
MISIÓN
Proveer la mejor opción de productos agrícolas con un adecuado
balance en precio, calidad y tiempo de entrega, enfocados en el servicio
a nuestros clientes actuales y potenciales.
VISIÓN
Ser la empresa agro- exportadora más grande del país, logrando un
desarrollo sostenible a lo largo de toda la cadena productiva.
CAPACIDADES
Conocimiento de la cultura del agricultor peruano.
Experiencia exitosa en los principales mercados agroindustriales del
mundo.
Expertos en procesos agroindustriales y en los requerimientos de los
mercados sobre los mismos.
ESTRATEGIAS
Diversificar hacia productos de mayor valor agregado impulsando las cadenas productivas.
DESCRIPCION DEL PROCESO
Materia prima (mango)
Recepción
Selección
Desinfección
Lavado
Pelado
Cascara
Cortado
Cubeteado
Sanitizado
Congelamiento
Envasado
Almacenamiento
Despacho
3.3. ASPECTO CONTABLE Y FINANCIERO
Existen deficiencias en el sistema contable y financiero tales como:No se lleva un sistema de costos que permita determinar con exactitud cuál es su punto de equilibrioEn la elaboración de los estados financieros no consideran la aplicación de las Niif’s lo que pone en riesgo que al ser fiscalizados corran riesgos e interesesComo consecuencia de la nueva aplicación del plan contable general empresarial la empresa carece de información mas detallada que permita identificar los nuevos instrumentos financieros como es el confirming, con la finalidad de generar fuentes de financiamiento para uso de capital de trabajo.Los ratios de solvencia son altos lo que implica que la empresa no tiene capacidad de endeudamiento para seguir operando.La información contable se procesa con retrasos y errores, originando consecuencias graves en el funcionamiento de la empresa
3.4. ASPECTO TRIBUTARIO
Las incidencias tributarias se generan por el mal uso del análisis e interpretación de los Estados Financieros, generando infracciones y multas.El desconocimiento de la aplicación del Confirming ha generado altos costos por no contar con un planeamiento tributario que permita hacer una evaluación sistemática de la aplicación de las normas legales.No existe personas cualificadas que contribuyan al análisis técnico tributario efectuando dejando de lado aspectos tales como:- Tratamiento de cargos y abonos- Cobro de cuotas y devengamientos mensuales- Contabilizaciones y presentaciones en los Estados Financieros.- Normativa legal- Hecho gravado- Base imponible- Efectos en el IVA e Impuesto a la Renta.
3.5. CULTURA EXPORTADORA
Agromar Industrial S.A. es una compañía que forma parte del conjunto de
empresas denominado “GRUPO AGROMAR” que produce y comercializa en
el mercado externo frutas tropicales frescas, congeladas IQF y jugos simples
y concentrados; aceite esencial destilado de limón y cáscara deshidratada
de limón.
El Grupo se identifica con los departamentos de Piura y Lambayeque en el
Norte peruano desde los años 80 y sus centros de producción se localizan
en las ciudades de Sullana y Tambogrande en Piura.
El 95% de las ventas del grupo son realizadas en el mercado externo,
principalmente en países como los Estados Unidos de Norteamérica,
Canadá, Inglaterra, Alemania, Holanda y Dinamarca entre los más
importantes.
PRODUCTOS:
Mango; limón; palta fresca
Mango, piña, papaya y melón IQF
Jugo de mango
Jugo de maracuyá
Jugo de piña
Jugo de lima
PRINCIPALES PROVEEDORES PARA LA LINEA DE IQF
CAPACIDAD
ALMACENAMIENTO
INSUMOS DE EMBALAJE LINEA
IQF PROVEEDOR
TINTAS Y SOLVENTES:
30
TINTA NEGRA P' CODIFICADORA
VIDEOJET PLUS 37 E
TOMAS F. MORO S.A.30
DISOLVENTEP' CODIFICADORA
VIDEOJET PLUS 37 E
30
DISOLVENTE LIMPIA CABEZAL P
´CODIFICADORA VIDEO JET
PLUS 37 E
CAJAS:
NO HAY ALMACEN
DISPONIBLE
CAJA CARTON CORRUGADO
MANGO CUBES SIN LOGOTIPO -
CAJA X 10 KG
CARTONES VILLA
MARINA S.A.NO HAY ALMACEN
DISPONIBLE
CAJA CARTON CORRUGADO
CHUNKS IQF TRADER JOE'S -
CAJA 13.60 KG. (20 UND)
NO HAY ALMACEN
DISPONIBLE
CAJA CARTON CORRUGADO
PINEAPPLE TRADER JOES -
CAJA X 10.896 KG ( 24 UND )
BOLSAS :
20000
BOLSA POLIETILENO DE BAJA
DENSIDAD (PEBD ) 75 CM.x 55
CM. AZUL ELECTRICO
POLYBAGS PERU
S.R.L.
250000
BOLSA POLIETILENO DE BAJA
DENSIDAD (PEBD) CHUNK IQF
MANGO TRADER JOE'S * 0.680
GRS
MIKY PLAST S.A.C /
NOVA PACK S.A.C
250000
BOLSA POLIETILENO DE BAJA
DENSIDAD (PEBD ) UG 17 * 24 *
4 TIDBITS PIÑA IQF * .0.454 GRS
MIKY PLAST S.A.C /
NOVA PACK S.A.C
CINTAS AUTOADHESIVA
EMBALAJE:
720
CINTA EMBALAJE 2" X 100 MT
(110 YD) COLOR AZUL WORLD PACK EIRL
720
CINTA EMBALAJE 2" X 100 MT
(110 YD) COLOR
TRANSPARENTE
EMBALAJES NUEVO
MUNDO S.A.C
PRINCIPALES PROVEEDORES PARA LA LINEA DE PULPAS Y CONCENTRADOS
PRINCIPALES PROVEEDORES DE OTROS INSUMOS PARA LA PRODUCCION
INSUMOS PARA EMPAQUE CHUNK MANGO IQF PRESENTACION CAJA DE 13.60 KG.
CAJA CARTON CORRUGADO CON FAJA INTERNA 53.70 cms. * 29.40 cms. * 19.00 cms. Cap.13.60 KG
BOLSA POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD 6.5 * 11.5 * 4 * 0.680 GRS
CINTA AUTOADHESIVA DE EMBALAJE TANSPARENTE 2” * 100 mts.
ETIQUETA AUTOADHESIVA LEYENDA AGROMAR INDUSTRIAL S.A. 4 * 4 CMS
INSUMOS PARA EMPAQUE TIDBITS PIÑA IQF PRESENTACION CAJA DE 10.896 KG.
CAJA CARTON CORRUGADO CAP. 10. 896 KG
BOLSA POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD UG 17 * 24 * 4 * 0.454 GRS
CINTA AUTOADHESIVA DE EMBALAJE TANSPARENTE 2” * 100 mts.
ETIQUETA AUTOADHESIVA LEYENDA AGROMAR INDUSTRIAL S.A. 4 * 4 CM
INSUMOS PARA EMPAQUE CUBES MANGO IQF PRESENTACION CAJA DE 10.00 KG.
CAJA CARTON CORRUGADO SIN LOGOTIPO CAP. * 10 KG
BOLSA AZUL ELECTRICO POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD 75 cms. * 55 cms. CAP * 10 Kg
CINTA AUTOADHESIVA DE EMBALAJE COLOR AZUL 2” * 100 Mts.
ETIQUETA AUTOADHESIVA LEYENDA AGROMAR INDUSTRIAL S.A 4 * 4 CMS
INSUMOS PARA ENVASADO JUGO CONCENTRADO DE MARACUYA FROZEN
CILINDRO ACERO LAMINADO EN FRIO ZUNCHO TIPO CLAMP CAP.250 KG
BOLSA DE POLIETILENO BAJA DENSIDAD 40” X 65” X 4”
CINTILLO PLASTICO TRANSPARENTE 30 CMS
PRECINTO PLASTICO ALLIGATOR LOGOTIPO AGROMAR INDUSTRIAL S.A DE 20 CMS
ETIQUETA AUTOADHESIVA LEYENDA AGROMAR INDUSTRIAL S.A. 10 * 10 CMS
PRECIOS DE LOS PRINCIPALES INSUMOS PARA LA LINEA DE IQF
INSUMOS DE EMBALAJE LINEA IQFPRECIO
TINTA NEGRA P' CODIFICADORA VIDEOJET PLUS 37 ENO SE TIENE
PRECIO
DISOLVENTEP' CODIFICADORA VIDEOJET PLUS 37 EUS$ 22.37
INCLUYE I.G.VDISOLVENTE LIMPIA CABEZAL P´CODIFICADORA VIDEO
JET PLUS 37 ENO SE TIENE
PRECIO
CAJAS:CAJA CARTON CORRUGADO MANGO CUBES SIN
LOGOTIPO - CAJA X 10 KGNO SE TIENE
PRECIOCAJA CARTON CORRUGADO CHUNKS IQF TRADER
JOE'S - CAJA 13.60 KG. (20 UND)NO SE TIENE
PRECIOCAJA CARTON CORRUGADO PINEAPPLE TRADER JOES
- CAJA X 10.896 KG ( 24 UND )NO SE TIENE
PRECIO
BOLSAS :BOLSA POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD (PEBD ) 75
CM.x 55 CM. AZUL ELECTRICONO SE TIENE
PRECIOBOLSA POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD (PEBD) CHUNK IQF MANGO TRADER JOE'S * 0.680 GRS
NO SE TIENE PRECIO
BOLSA POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD (PEBD ) UG 17 * 24 * 4 TIDBITS PIÑA IQF * .0.454 GRS
NO SE TIENE PRECIO
CINTAS AUTOADHESIVA EMBALAJE:
CINTA EMBALAJE 2" X 100 MT (110 YD) COLOR AZULNO SE TIENE
PRECIOCINTA EMBALAJE 2" X 100 MT (110 YD) COLOR
TRANSPARENTENO SE TIENE
PRECIO
PRECIOS DE LOS PRINCIPALES INSUMOS PARA LA LINEA DE PULPAS
CAPITULO IV: APLICACIÓN DE CONFIRMING COMO INSTRUMENTO DE FINANCIACIÓN PARA UNA EMPRESA DEDICADA A LA EXPORTACION DE MANGO
4.1. FASES O PASOS A SEGUIR PARA SU IMPLEMENTACION
Establecer una relación con el factor que se adopte a su negocio en este caso,
en general dura unos 5 – 8 días de trabajar con un agente de desarrollo de
negocios para completar el proceso de aprobación. Su solicitud, la información
financiera y las facturas se presentaran, y el merito de sus clientes de crédito
se evalúa. Este es el proceso de una sola vez y la aprobación depende en gran
medida en el crédito de sus clientes. Una vez aprobado simplemente aprobar
las facturas las facturas al factor, hay un gran número de empresas en el
negocio de confirming de facturas por cobrar por lo que este proceso dura
mucho más tiempo.
Tome una buena decisión sobre los acuerdos adquiridos por parte de la entidad
financiera ya que estos pueden ser engañosos y o fraudulentos, por lo tanto al
realizar la aprobación final de debe decidir si los descuentos se harán por parte
de las tasas del servicio será hacia la empresa o proveedor.
Una vez tomada la decisión del confirming para la gestión de cobros tienen
presentar la cartera de proveedores que usted quiere que entren en contrato
confirming en la necesidad financiera, hace un análisis de la ubicación
geográfica de los clientes, el volumen de ciertas a cada proveedor, los sistemas
de cobro establecida y la solvencia del cliente.
Como resultado del análisis, la entidad financiera hace una propuesta de
contrato indicando que en proveedor está dispuesto a cobrar sus facturas, el
volumen mínimo de cesión y el coste de los servicios, esto expresado como
una comisión en función del volumen de cobros y de la ubicación geográfica de
los proveedores gestionados por la entidad.
De aceptar la propuesta la empresa deberá ponerse en contacto con cada uno
de los proveedores afectados por el contrato, para informarles de que a partir
de la siguiente fecha se tendrá que pagar a la entidad financiera que les
presentara las facturas por cobrar en el tiempo y la forma establecidos entre la
empresa y sus proveedores.
El área de logística se caracteriza por jugar un papel muy importante en la
empresa donde se ve el manejo de las actividades financieras y
administrativas. Logística tiene que ver con el aseguramiento de un flujo
dirigido a suministrar al cliente los productos y servicios que demanda en el
momento que lo demanda, con la calidad exigida y al costo que está
dispuesto a pagar. Para ello centra su actividad en realizar la coordinación
de las actividades en función de asegurar el flujo que garantiza un alto nivel
de servicio al cliente y de reducción de costos.
Esto no significa que la gerencia logística asuma la gestión de cada una de
las actividades anteriores, sino que se encarga de realizar la coordinación
de las variables de cada una de ellas para garantizar soluciones integrales
en función de ejecutar un flujo racional y que asegure un alto nivel de
servicio al cliente con bajos costos.
La empresa debe adoptar para tal fin una filosofía de gestión y una
organización plana o de redes de unidades que posibilite una consecuente
aplicación de esta concepción organizacional. Una de estas redes son un
conjunto de proveedores que producen el material necesario para el
funcionamiento de esta empresa.
La empresa debe de mantener una relación beneficiosa hacia esta red de
ejecutando beneficios hacia este grupo de proveedores y así mantener una
organización segura y emprendedora, beneficiándose ambos. Por ello la
empresa debe adoptar para tal fin una filosofía de gestión adecuada.
El instrumento financiero CONFIRMING beneficia a sistema de proveedores
manteniendo una relación entre el banco, cliente y proveedor.Es un servicio
de adelanto de sus facturas por cobrar. La empresa AGROMAR INDUSTRIAL
S.A. brinda facturas a los proveedores sobre sus servicios, pero como esta
empresa no cuenta con el capital disponible para el respectivo pago, le encarga
a una entidad financiera de la gestión.
En el Perú esta facilidad es más conocida como ADELANTO o FACTORING
DE PROVEEDORES, existe una serie de entidades financieras dispuestas a
brindarte este servicio ejecutado por la ley Nº29623, esta promueve el acceso
al financiamiento a los proveedores de bienes y/o servicios a través de la
comercialización de facturas comerciales y recibos por honorarios que originas
en las transacciones de venta de bienes o prestación de servicios.
4.2. SIMULADOR ELECTRONICO DEL CONFIRMING
PROCESO DE FACTURA NEGOCIABLE CUANDO HAY
DISCONFORMIDAD EN LA ENTREGA
ENTIDADES FINANCIERAS QUE BRINDAN EL SERVICIO
ADELANTO O CONFIRMING
El BANCO CONTINENTAL afiliado al Banco Santander brinda un servicio de
adelanto electrónico de sus facturas por cobrar. Sus clientes envían la relación
de las facturas pendientes de pago para ser abonadas en las cuentas que
ustedes indiquen a través de nuestra Banca por Internet Empresas.
El financiamiento de sus facturas lo puede realizar bajo dos modalidades:
Adelanto Global
Su cliente nos deberá enviar electrónicamente sus facturas por cobrar y
nosotros le adelantamos dichas facturas, abonándole en su cuenta
corriente y aplicándole la tasa de descuento respectiva. Al vencimiento
de las facturas nosotros realizaremos el cobro de las facturas a su
cliente.
Adelanto Puntual
Usted escoge que facturas desea financiar, para ello Usted deberá
ingresar al Banca por Internet Empresas seleccionar la opción Factoring
Electrónico y con sólo seleccionar las facturas, automáticamente se le
abonará en su cuenta corriente el importe menos la tasa de descuento
respectiva.
Las facturas no financiadas le serán abonadas a su vencimiento, lo cual
está sujeto a la disponibilidad de fondos de su cliente.
Independientemente de la modalidad que usted elija, tiene acceso a
información detallada de las facturas abonadas por Factoring Electrónico
a través de la Banca por Internet Empresas.
Requisitos para afiliarse:
Mantener una cuenta corriente o de ahorros activa para el abono de las
facturas.
Entregar el Contrato y Solicitud de Afiliación al Sistema Factoring
Electrónico (Proveedor) debidamente firmados en su Oficina Gestora a
su Ejecutivo de Cuenta
Para la modalidad de Adelanto Puntual, deberá además afiliarse a la
Banca por Internet Empresas para lo cual deberá completar el
Formulario de Inscripción de Empresa y Usuario y entregarlos a su
Oficina Gestora y Ejecutivo de Cuenta.
TARIFAS
Tasas
La información de tasas, comisiones y gastos, se proporciona con
arreglo a la Ley 28587 y su Reglamento Resolución SBS N°1765-2005.
(T.E.A.: Tasa Efectiva Anual base 360 días).
El BCP brinda el servicio de factoring de proveedores a través del sistema
electrónico, novedoso sistema de cobranza que le permite recibir de forma
rápida y eficiente el pago de las facturas emitidas a sus clientes. Factoring
Electrónico además le brinda la posibilidad de acceder a un financiamiento de
corto plazo, mediante el adelanto de sus facturas a tasas sumamente
competitivas
Modalidades
Los pagos a los proveedores podrán realizarse bajo tres modalidades:
1.- Adelanto Total
Su Empresa deberá transmitir electrónicamente al Banco la información del lote
de facturas a ser descontadas. El Banco procederá a hacer los abonos al día
siguiente, directamente en las cuentas de sus Proveedores, aplicando la tasa
de descuento respectiva. En la fecha de vencimiento, el Banco cargará a la
cuenta de su empresa el importe de las facturas ya pagadas.
2.- Pago al vencimiento
Una vez que el Banco recibe la información de pagos proporcionada por su
Empresa, la procesará y esperará a la fecha de vencimiento de cada factura
para realizar el cargo en la cuenta de su Empresa, y los abonos directamente
en las cuentas de sus Proveedores.
Esta opción tiene la ventaja de permitirle a su empresa enviar pagos
programados en una misma planilla con diferentes fechas de vencimiento.
3.- Adelanto en línea
Su Empresa deberá seleccionar el lote de facturas que su proveedor podrá
adelantar a través de Internet en función de su necesidad de liquidez. Una vez
que el Banco reciba dicha información, procederá a habilitar dichos
documentos en el website de Factoring Electrónico
www.factoringelectronico.com.pe para que su proveedor seleccione aquellos
que desee adelantar. El pago por las facturas restantes o no elegidas serán
abonadas en sus respectivas fechas de vencimiento.
Es importante recalcar que el manejo de las facturas físicas seguirá siendo
responsabilidad de su Empresa.
Sus Proveedores, independientemente de la modalidad que elijan, tendrán
acceso a información detallada de los abonos realizados por el sistema
Factoring Electrónico a través de nuestra página web
www.factoringelectronico.com.pe, notas de abono, Estados de Cuenta
Corriente, Telecrédito, Banca por Internet, Saldos y Movimientos o llamando a
nuestra Banca por Teléfono al 311-9898.
Beneficios
Beneficios para la Empresa:
Reducción del manejo de documentos, efectivo y cheques.
Disminución de procesos administrativos como resultado de mayor
eficiencia y rapidez.
Aumento del poder de negociación con sus proveedores, gracias a
este moderno servicio de Factoring Electrónico dado que éstos podrán
acceder a mejores tasas de financiamiento.
Acceso a la más completa información electrónica sobre la situación
de tus pagos.
Beneficios para los Proveedores:
Podrán acceder al cobro adelantado de sus facturas a tasas
preferenciales.
Podrán consultar sus abonos en cualquier momento ingresando al
website de Factoring Electrónico.
Reciben el abono directamente en sus cuentas evitando así esperas por
consultas, trámites, etc.
Generarán ahorros en sus gastos operativos y administrativos de
cobranza.
ANÁLISIS DE COSTOS DE EMPRESA ABROMAR INDUSTRIAL
S.A.EVALUAD POR $/MES (PRESUPUESTO FORMATO ACTUAL)
PRESUPUESTO DE GANANCIAS O PÉRDIDAS
PRESUPUESTO DE BALANCE GENERAL
ANÁLISIS DE COSTOS DE EMPRESA ABROMAR INDUSTRIAL
S.A.EVALUAD POR $/MES (PRESUPUESTO FORMATO ACTUAL) -
APLICACIÓN DE CONFIRMING
PRESUPUESTO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
PRESUPUESTO DE BALANCE GENERAL
El sistema financiero de la empresa Agromar Industrial S.A. se ve bonificada
por el instrumento financiero confirming pues el dinero el dinero en caja
aumenta cada mes.
La aplicación del instrumento financiero confirming es beneficioso pues
podemos realizar compras ya sea de materia prima o otros, ya que se cuenta
con una caja ilimitada de capital para la compra.
Los gastos financieros con respecto a la aplicación del confirming aumentan ya
que se recibe un beneficio de adelanto de pagos a proveedores con una tasa
del 29 %. Desventaja que no afecta las ganancias de la empresa.
Las empresas también han disminuido egresos por parte de pagos de intereses
por créditos otorgados, ya que las entidades financieras con este servicio de
confirming reducen créditos, reduciendo las tasas de pagos por parte de estos.
La implementación del sistema confirming ayudará obtener efectivo a corto
plazo por la venta de las cuentas por cobras a través del sistema bancario,
también permitirá la recuperación del efectivo de manera más eficiente y
efectiva, con esto se disminuirá los costos operativos y pagos de créditos por
falta de capital.
La empresa mejora su liquides a través de este sistema financiero, y así puede
tomar mejores decisiones en la compra de materiales disponibles para la
producción, sin limitarse.
A través del sistema financiero confirming, los procedimientos políticos que
integran las áreas de la empresa permitirán a su vez originar medidas correctas
ayudando a incrementar y mejorar la parte financiera de la empresa.
4.3. ASPECTO CONTABLE Y FINANCIERO
Consiste esta operación en la entrega a una entidad financiera, por parte de una sociedad,
de las remesas de pagos a proveedores, procediendo dicha entidad a
cargar en la cuenta bancaria los pagos a su vencimiento y transferir estos
importes a los proveedores.
Además de la modalidad comentada, por la que únicamente se podría hacer una
subdivisión de estos pasivos, existen otras posibilidades:
La entidad de crédito puede adquirir los derechos que originaron la deuda,
obteniendo un descuento financiero por la operación de adelantamiento de pago y transferir
parte de ese descuento a la sociedad obligada al pago en concepto de cesión de parte del
negocio. En este caso y cuando se tenga constancia del cambio de titularidad, deberá
recoger esta partida, dentro de acreedores comerciales, manteniendo su
origen, pero indicando adecuadamente la circunstancia anterior. El ICAC, en
respuesta a la consulta publicada en el BOICAC Nº 38 de junio de 1999, se
propone que la denominación de esta cuenta podría ser: Deudas comerciales
anticipadas por entidades de crédito. Por su parte, el descuento obtenido por la
empresa (el transferido por la entidad financiera) se considerará de explotación,
ya que es una retribución de la entidad financiera por posibilitarle el acceso al
negocio.
El asiento a realizar será el siguiente:
Proveedores a Deudas com. Anticipadas por Ent. Crto.
a Ingresos de Explotación
x
4.4. ASPECTO TRIBUTARIO
La gran variedad de prestaciones que forman parte del contrato de factoring,
junto con las controversias que genera su naturaleza jurídica, y la relativa
novedad de este tipo de contrato, unido a la problemática caracterización
jurídica de la cesión de créditos han determinado que el régimen fiscal del
factoring resulte bastante complejo. En consecuencia, la doctrina ha
recomendado adoptar una actitud prudente y flexible a la hora de interpretar y
calificar este contrato. Aunque, como a continuación analizaremos, esa no ha
sido en los últimos años a la hora de enfrentarse y analizar este tipo de
contrato. Todo ello ha llevado a afirmar que el factoring «está lejos todavía de
ser una figura perfectamente adaptada a las exigencias de seguridad jurídica y
previsibilidad propias de la práctica financiera», generando una gran sensación
de desorden e incertidumbre para las entidades de factoring y sus clientes.
A la hora de examinar la imposición indirecta que recae sobre el contrato de
factoring hemos de partir tanto del I.RTA. como del IGV. Como se indicara, son
destacables las intensas relaciones entre el IGV. y el I.RTA. en tanto que
ambos integran una parte importante de la imposición indirecta, y se proyectan,
en gran medida, sobre una misma realidad jurídica: los actos traslativos y de
prestación de servicios. Por esta razón, el legislador ha tratado de delimitar en
las normas que regulan cada uno de estos impuestos –aunque no siempre con
éxito–, que supuestos están gravados en uno u otro o, por el contrario,
concurren impositivamente.
Además, hemos de tener en cuenta que cuando nos hallamos ante el I.RTA, en
realidad nos encontramos ante tres figuras tributarias diferentes, con
sustantividad, independencia y naturaleza propias; pero que debido a su
integración en un mismo texto normativo, sus próximos orígenes históricos y la
existencia de normas comunes a todos ellos, guardan una relación de unidad
interna que permite un tratamiento uniforme y conjunto a la hora de incardinarlo
en el sistema impositivo del Estado.
ASPECTO NORMATIVO
¿Qué es un Título valor?
Es un documento creado por dos personas (natural o jurídica) para probar la
existencia de un compromiso, por el cual una persona a pagar una suma de
dinero a otra. Es decir, es un documento que contiene derechos económicos y
que es susceptible de ser endosado para su transferencia a una tercera
persona (ley Nº 27287, ley de títulos y valores).
Cada título y valor debe reunir los requisitos formales esenciales de acuerdo a
su norma legal respectiva.
¿Cuáles son los títulos valor más comunes?
Los títulos valor más comunes son: el pagaré, la letra de cambio, la fa tura
conformada, el certificado de depósitos y el warrant.
¿Quién es el poseedor de un título valor?
El poseedor es el propietario y puede disponer de este para los fines que
estime pertinentes, de acuerdo a la ley de los títulos valores. Debe saber que
quien adquiera la FACTURA NEGOCIABLE se constituye en el poseedor
legítimo de dicho título valor.
¿Qué es la FACTURA NEGOCIABLE y qué tipo de título valor es?
De acuerdo a la ley Nº 29623, la FACTURA NEGOCIABLE es un título valor “a
la orden”; es decir, aquellos que se entienden a favor de una persona
determinada, pudiendo ésta transmitirlos a otra por medio del endoso. Quien lo
posee es el beneficiario de todos los derechos, es transferible por endoso, y se
origina una transacción de ventas o servicios al crédito.
En toda operación de adelanto o confirming, el proveedor (emisor de la factura)
no recibe un monto total de la factura, si o que se hace un descuento. Este
descuento es calculado por el adquirente de la factura, usualmente una entidad
bancaria.
Y este descuento está en función de varios factores, por ejemplo: plazo de
vencimiento del documento, del deudor o cliente (empresa AGROMAR
INDUSTRIAL S.A.), la comisión que cobra la entidad que hace el descuento,
etc.
Por ejemplo:
La empresa CARTONES VILLA MARINA S.A. ejecuta una venta al crédito a
AGROMAR INDUSTRIAL S.A. y por ello tiene una factura para ser cancelada
a 60 días por un valor de s/. 10 mil, mediante el contrato respectivo se la
entrega a una entidad financiera, que se convierte en el poseedor de la factura.
Rápidamente la empresa cartones CARTONES VILLA MARINA S.A. recibe
del banco el monto de la factura menos un descuento.
Cuando se cumpla el plazo de 60 días, la entidad financiera cobrará la factura
original a la empresa exportadora AGROMAR INDUSTRIAL S.A., y obtendrá
un monto total, por lo que la diferencia constituirá su ganancia.
EMISIÓN Y REQUISITOS DE LA FACTURA NEGOCIOBLE
Para emitir una factura negociable se debe incorporar a los comprobantes de
pago, que sean factura comercial o recibo por honorario. Es importante saber
que todo acuerdo, convenio o estipulación que restrinja, limite o prohíba la
transferencia de la FACTURA NEGOCIABLE es nulo en pleno derecho.
Por ejemplo:
Si antes de los 8 días tu cliente te llama y te pide que “ESPERES UNOS DÍAS
MÁS” y no transfieras la “FACTURA NEGOCIABLE”, tampoco procederá tu
pedido, ya que estaría prohibiendo la transferencia de la misma.
Si la empresa AGROMAR INDUSTRIAL S.A. manifiesta la conformidad antes
de los antes de los 8 días, a partir del momento en que se dio la misma podrás
transferir la FACTURA NEGOCIABLE.
Si la empresa AGROMAR INDUSTRIAL S.A. no expresa conformidad ni
disconformidad dentro de los 8 días hábiles, se presume la aceptación
irrevocable de la factura negociable de los bienes o servicios recibidos.
Entonces podrás endosarla para su transferencia desde ese momento.
Si la empresa AGROMAR INDUSTRIAL S.A. expresa disconformidad dentro de
los 8 días hábiles, deberá remitirse un documento antes de los 8 días hábiles
precisando su disconformidad y devolviendo la factura o guía de la remisión
según sea el caso. Además, se debe hacer constar la fecha de recepción del
documento (a través de un sello o firma, etc.). Efectivamente debe iniciar otro
conteo nuevamente, pues es nueva operación.
La transferencia de compromisos o facturas negociables se transfieren para
obtener liquides en muy corto plazo, y no esperar hasta la fecha generada por
la empresa AGROMAR INDUSTRIAL S.A. para su respectivo cobro.
INFORMACION QUE DEBE CONTENER LOS DOCUMENTOS DE
CONTRATO O FACTURA NEGOCIABLE
Además de la información exigida por la SUNAT, requiere de la siguiente
información mínima, indicada en el siguiente gráfico con los literales desde a –
h.
a) Denominación de la factura negociable.
b) Firma y domicilio del proveedor de la empresa AGROMAR INDUSTRIAL
S.A.
c) Domicilio de quien adquiere el bien o servicio por parte de los
proveedores. Dirección de AGROMAR INDUSTRIAL S.A.
d) Fecha de vencimiento, si en la factura no apareciera la fecha de
vencimiento, se entiende que esto ocurrirá a los 30 días calendario
siguiente a la fecha de emisión.
e) El monto total o parcial pendiente de pago por AGROMAR INDUSTRIAL
S.A., es el monto de crédito que la factura negociable representa.
f) La fecha de pago en el monto señalado en el literal, esta puede ser por
el monto total o por las cuotas, en este caso se deberá señalar las
fechas de vencimiento de cada una de las cuotas.
g) La fecha y constancia de recepción de resección de la factura así como
de los bienes o servicios presentados.
h) Leyenda de “COPIA TRANSFERIBLE – NO VALIDA PARA EFECTOS
TRIBUTARIOS”
A continuación te mostramos un formato de una factura negociable aprobado
por la superintendencia de banca, seguros y AFP (SBS).
FORMAS DE VENCIMIENTO DE DOCUMENTOS O FACTURAS
NEGOCIABLES
El vencimiento de los documentos puede ser señalado solamente de las
siguientes formas:
a) A fecha o fechas fijas de vencimiento, según lo acordado si es un solo
pago o en cuotas.
b) A la vista, es decir puede exigirse el pago al deudor a la presentación del
documento.
c) A cierto plazo o plazos desde su aceptación, conforme a lo estipulado en
el artículo 7º de la Ley Nº 29623: Presunción de conformidad, en ese
caso se deberá señalar la fecha de aceptación.
d) A cierto plazo o a plazos desde su emisión.
e) Dar por vencido todos los plazos y exigir el pago del monto total
pendiente de la documentación esencial.
f) Exigir el pago de las cuotas vencidas en las cuotas de vencimiento de
cualquiera de las cuotas siguientes.
g) Exigir el pago de las cuotas vencidas en la fecha de vencimiento de la
última cuota pactada.
Para esto será necesario realizar la diligencia notarial o judicial o formalidad
sustitutoria por el incumplimiento de pago de cualquiera de dichas cuotas, sin
que afecte su derecho el no haber realizado esta diligencia o formalidad
sustitutoria correspondientes a las anteriores o a cada una de las cuotas
adeudadas.
En el caso que se pacte una conformidad sustitutoria, conforme a lo
establecido en el artículo 52º de la Ley Nº 27287, ley de Títulos Valores
solamente tendrá efectos respecto a la última cuota.
PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN
El responsable directo de la implementación será la máxima autoridad en la
estructura organizada de la empresa pues debe ser él quien tenga a cargo el
seguimiento y cumplimiento de las políticas y procedimientos propuestos junto
con la gerencia administrativa y financiera.
Para que el sistema confirming funcione correctamente y de los resultados
previstos, se requiere del cumplimiento y desarrolle de cada uno de los
procedimientos, políticas, normas, principios y técnicas que lo conforman al
evaluarlo de forma sistemática y constantemente se estará asegurando un
proceso continuo de evaluación del sistema financiero y por lo consiguiente un
buen seguimiento de control y retro alimentación de la propuesta financiera de
confirming.
Al sistema de confirming implementado se le aplican los ajustes que sean
necesarios de tal forma que los componentes sean utilizados al momento en
que ocurran los cambios, en forma ágil y oportuna.
4.5. CULTURA EXPORTADORA
Considerando lo esencial que representa y los beneficios que traen consigo las
ventas al exterior, pues es inobjetable la necesidad dentro de la empresa de
generar el crecimiento propio por medio del incremento de sus ventas y en
consecuencia obtener la expansión a nuevos mercados adelantándose a la
competencia.
Las opciones de penetrar en el mercado internacional son muy amplias, pero la
primera limitante de nuestros empresarios es que la forma de pensar está
condicionada con la rapidez negativa por no poder obtener el éxito esperado en
el mercado que buscamos.
CONCLUSIONES
A través del instrumento financiero confirming, se puede lograr la
optimización de las actividades, especialmente del pequeño y mediano
empresarios, no solo por la manutención de políticas de crédito sin las
consecuencias negativas de ella, sino porque además, pueden
desligarse de labores administrativas, lo que junto a la asesoría brindada
por el agente, pueden llevar a un servicio más eficiente.
El personal de la empresa no posee un conocimiento adecuado sobre
diferentes beneficios que otorgan las herramientas financieras lo que
dificulta tomar decisiones, rapidez para poder hacer frente a los
problemas financieros.
Administrar de manera eficiente las cuentas de proveedores, ya que esto
significara el desembolso de recursos y un impacto directo en el flujo de
efectivos de la empresa, además, con un administración de proveedores
eficiente, pueden mejorarse las relaciones con ellos y nivelar el poder de
compra de la compañía, para tener mejores términos y condiciones de
crédito y pago.
Los proveedores como en cualquier otra entidad, antes comerciales, que
satisfacen las demandas necesarias para el buen funcionamiento de la
compañía, bajo un administración eficiente y moderna, estos son vistos
como socios como socios estratégicos ya que derivado de la buenas
relaciones y el máximos de aprovechamiento de las relaciones
comerciales en cuanto a servicio, precio y termino de pago son de gran
aporte para el objetivo de la empresa. Todo esto también se le atribuye
como parte del resultado obtenido de la relación entre la empresa y la
entidad financiera con la cual se establecerá el confirming que nos
ayuda a que nuestros proveedores se conviertan en clientes internos.
RECOMENDACIONES
Mayor coordinación del área de logística (compras) con la entidad
financiera que tendrá a cargo en contrato de dicho instrumento
financiero.
El modelo propuesto de trabajo de investigación para la realización y
aplicación de una herramienta confirming determinando como alcance
de dicha herramienta de gestión administrativa, gestión financiera,
gestión de recursos humanos, debe ser aplicado.
Para llevar una mejor gestión y control de confirming se necesita la
participación en conjunto de los responsables de la toma de decisiones
de la empresa y de los proveedores.
Los departamentos de contabilidad, administración y de compras
deberán tener un manejo eficiente de las facturas que ingresas a la
empresa como cuentas por pagar a proveedores.
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Páginas web:
EL MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO. (2010)
www.Mincetur.com.pe
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PARA LA INTERNACIONALIZACIÓN -
MANUALESPRACTICOS DE GESTIÓN
www.bicgalicia.es.
AGROMAR INDUSTRIAL S.A.
www.agromarindustrial.com.pe
COMERCIALIZACIÓN DE MANGO A NIVEL NACIONAL
www.infoagro.com/frutas/frutas_tropicales/mango.htm
www.mincetur.gob.pe/comercio/otros/penx/pdfs/Mango.pdf
![Comercializadora Daval Final[1]](https://static.fdocuments.us/doc/165x107/577d25841a28ab4e1e9efce4/comercializadora-daval-final1.jpg)
