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8/20/2019 Governança Corporativa Completa
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GOVERNANÇACORPORATIVA NASEGURANÇA SOCIAL
Mário Cumolehã
ENAD, Junho e !"#$
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SUM%RIOM&ulo I' Ge()ão e Ri(*o(
M&ulo II' Con)rolo( In)erno(
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M&ulo IGe()ão e Ri(*o( +GR
In)rou-ão
Mo)i./-0e( / Ge()ão e Ri(*o(
1/(e( 2/r/ / Ge()ão e Ri(*o(
1ene34*io( / Ge()ão e Ri(*o( Prin*i2/i( 5/*)ore( e Ri(*o
5lu6o o Pro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
E()/7ele*imen)o o Con)e6)o
Ien)i8*/-ão
Análi(e
Mei-ão
Tr/)/men)o Moni)or/men)o e Cr4)i*/
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M&ulo IIn)rou-ão
RISCO
9 : 2o((i7ili/e e um e.en)o /3e*)/r 2o(i)i./ ou ne;/)i./men)e
o( (eu( o7
Características
O RISCO para o qual se planeia prevenir deverá ser:
FuturoIncertoPossívelIndepender da vontade de uma parteLevar a uma perda mensurável
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M&ulo I Mo)i./-0e( / Ge()ão e Ri(*o(
Porquê
adptara
gestãode
riscos
I!C"R#"$%
O&'"C#I(OS
OPOR#)!I*%*"S
%+"%,%S
Import-ncia da implementa.ão da gestão de risco como/orma de mitigar os /actores 0causas1 de risco inerentes 2
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M&ulo I1/(e( 2/r/ / Ge()ão e Ri(*o(
• S e
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M&ulo I1/(e( 2/r/ / Ge()ão e Ri(*o(
• A / l ) / i r e * - ã o B r e ( 2 o n ( á . e l 2 e l / r e ( 2 o n ( á . e l 2 e l / ; e ( ) ã o e r i ( * o ( n / o r ; / n i @ / - ã o e 2 e l / e 8 n i - ã o / ( r e ( 2 o n ( / 7 i l i / e ( e / u ) o r i / e ( / = u e l e ( = u e ) m = u e / * ) u / r i / r i / m e n ) e ?
A GR requerresponsabilidade natomada de decisões
• A o r ; / n i @ / - ã o ) e r á e i n ) e r / ; i r * o m / ( 2 / r ) e ( i n ) e r e ( ( / / ( i n ) e r n / ( e e 6 ) e r n / ( , , 2 / r / ; / r / n ) i r = u e o ( r i ( * o ( 2 e r ) i n e n ) e ( ( e
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M&ulo I1ene34*io( / Ge()ão e Ri(*o(
• C o n ) r o l o e e . e n ) o ( / . e r ( o ( / ) r / . B ( / i e n ) i 8 * / - ã o e / ) o m / / e e * i ( 0 e ( 2 / r /
m i n i m i @ / r e r e u @ i r ( e u ( e 3 e i ) o ( ? • M e ( m o = u / n o ) / i ( e . e n ) o ( n ã o 2 o e m ( e r
2 r e . e n i o ( , / o r ; / n i @ / - ã o 2 o e / ) i n ; i r u m ; r / u e e 6 i 7 i l i / e / ) r / . B ( o 2 l / n e / m e n ) o e 2 r e 2 / r / - ã o ?
Redução de Surpresas
• D i r e * i o n / n o ( e r e * u r ( o ( , 2 r o ) e ; e n o ( e / * ) i . o ( e e . i ) / n o ( e e r r o ( e = u e m ; e r e * u ( ) o ( ?
conomia e fici!ncia
• A * o m u n i * / - ã o ) r / @ o r ; / n i @ / - ã o i n 3 o r m / - 0 e ( ( o 7 r e * o m o / ( 2 / r ) e ( i n ) e r e ( ( / / ( r e / ; i r ã o n o . / ( 2 o l 4 ) i * / ( , 2 r o u ) o ( o u e * i ( 0 e ( , e 2 e r m i ) e ( 2 / r ) e ( i n ) e r e ( ( / / ( * o m 2 r e e n e r 2 o r = u e e ) e r m i n / / ( / * - 0 e ( 3 o r / m ) o m / / ( ?
"elhoria das Relaçõescom as partesinteressadas
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M&ulo I1ene34*io( / Ge()ão e Ri(*o(
• A G R 3 o r n e * e i n 3 o r m / - 0 e ( e / n á l i ( e ( m / i ( 2 r e * i ( / ( 2 / r / / ) o m / / e e * i ( 0 e ( e ( ) r / ) B ; i * / ( , ) / i ( * o m o e m ; r / n e ( i n . e ( ) i m e n ) o ( , 3 u ( 0 e ( , / = u i ( i - 0 e ( , e ) * ?
"elhoria das#nformações para
$omada de %ecisões
• I n . e ( ) i o r e ( , * r e o r e ( , 3 o r n e * e o r e ( , * l i e n ) e ( ( ã o * / / . e @ m / i ( / ) r / 4 o ( 2 / r / / ( o r ; / n i @ / - 0 e ( = u e r e * o n h e * e m n / o r ; / n i @ / - ã o u m ( / ) i ( 3 / ) & r i o 2 r o * e ( ( o e G R ?
"elhoria da Reputação
• M e l h o r i / / ( / F e e 7 e m e ( ) / r / ( 2 e ( ( o / ( = u e / 2 r / ) i * / m e e o u ) r / ( 2 e ( ( o / ( ?
&em'estar pessoal
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M&ulo IPrin*i2/i( 5/*)ore( e Ri(*o(
Re3orm/
• Con*e((ão e 2en(0e( 2or.elhi*e 2/r/ /lBm o(2r/@o( 2re.i()o( n/()á7u/( u)ili@//(, ou (e
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M&ulo IPrin*i2/i( 5/*)ore( e Ri(*o(
T/6/ e
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M&ulo IPrin*i2/i( 5/*)ore( e Ri(*o(
Con)r/2/r)e
• In*er)e@/ =u/n)o /ore*e7imen)o o ./lorin)e;r/l o *rBi)o*on*eio?
Mer*/o
• 5lu)u/-0e( no( 2re-o(
e n/ ren)/7ili/e o(/*)i.o(, 2oeno2ro.o*/r 2er/( H ou;/nho( H e.io( /./ri/-0e(rel/*ion//( /2/rme)ro( *omo /)/6/ e
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Flu4o do Processo
M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
Mei-ão
E()/7ele*imen)o eCon)e6)o
Tr/)/men)o
C o m u n i * / - ã o e
C o n ( u l ) /
M o n i ) o r / m e n ) o e C r 4 ) i * /
Análi(e
Ien)i8*/-ão
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"S#%&"L"CI+"!#O *O CO!#"5#O
M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
O67ectivo
• Conhe*imen)o one;&*io e(eu/m7ien)e
• De8ni-ãoo(
2/rme)ro(7á(i*o(
• E(*o2o o2ro*e((ore()/n)e e;e()ão eri(*o(
Principais
/ontes
• P/ne/men)oe()r/)B;i*o
• E()/)u)o( ere;ul/men)o(
• A./li/-ão/*)u/ri/l
• Pol4)i*/ ein.e()imen)o(
%c.8es
• De8nir*on)e6)oin)erno H2on)o(3or)e( e3r/*o(
• De8nir
*on)e6)oe6)erno H/me/-/( eo2or)uni/e(
%ctividades
paralelas
• De(en.ol.er */n/l e*omuni*/-ão *om/;en)e(en.ol.io(
Sugest8es det9cnica
s• M/)ri@
SKOT+5O5A
Sugest8es
/ormulários
• Pl/no eComuni*/-ão K !?+O =uePor=uOneu/no
Por =uemComou/n)o
• 5ormulárioRe(umo eCon)e6)o?
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I*"!#IFIC%,O *" RISCOS 0*e;nir Lista %6rangente dos Riscos1
M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
O67ectivo
• Ien)i8*/-ão o( ri(*o(=ue 2oem/3e*)/ro7
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M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
Ri(*o(E()r/)B;i*
o(
• O7
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M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
Ri(*o( eCon)r/2/r
)e
• Ri(*o e *rBi)o• Ri(*o e
*on*en)r/-ão• Ri(*o e e;r//-ão
e ;/r/n)i/(
Ri(*o eMer*/o
• Ri(*o e )/6/ e
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%!
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#R%#%+"!#O *" RISCOS
M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
A o*orrn*i/ e()/ e)/2/ e()á ire)/men)e rel/*ion// *om o 6i)oo7)io n/( 2re*een)e( e)/2/( e Ien)i8*/-ão, Análi(e e Mei-ão?Di8*ilmen)e, um ri(*o m/l ien)i8*/o ou ine.i/men)e /n/li(/o emeio )erá, *omo re(2o()/, um )r/)/men)o /e=u/o o 2on)o e.i()/ e *u()o e 7ene34*io?
Di/n)e e um ri(*o ineren)e o )om/or e e*i(0e( )em u/( o2-0e(7á(i*/( e )r/)/men)o'
•Mi)i;/r ' /o2)/r /*-0e( *eo 2/r/ reu@ir /
2ro7/7ili/e e um/ o*orrn*i/ ou e umim2/*)o no 2ro
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#R%#%+"!#O *" RISCOS
M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
No)/' E()/r /)en)o /o( re(ul)/o( o7)io( em *// e)/2/ o moelo e;e()ão B 3un/men)/l, 2oi( ;er/lmen)e
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+O!I#OR%+"!#O " CR=#IC%
M&ulo IPro*e((o e Ge()ão e Ri(*o(
E()/ e)/2/ o*orre *on*omi)/n)emen)e *om /( em/i( /o lon;oe )oo o 2ro*e((o, (e;uino o in/mi(mo / ;e()ão e ri(*o,*om / in)en-ão e .eri8*/r (e'
– /( hi2&)e(e( rel/*ion//( *om o( ri(*o( *on)inu/m.áli/(
– /( hi2&)e(e( em =ue / /./li/-ão e ri(*o 7/(eou(e,e(e o e()/7ele*imen)o e *on)e6)o, 2erm/ne*em.álio(
– o( re(ul)/o( e(2er/o( e()ão / (er /l*/n-/o( – o( re(ul)/o( / /./li/-ão e ri(*o e()ão em linh/ *om /
e62erin*i/ re/l – /( )B*ni*/( e /./li/-ão e ri(*o e()ão / (er e.i/men)e
/2li*//( – o( )r/)/men)o( e ri(*o m/n)m(e e8*/@e(?
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M&ulo IICONTROLOS INTERNOS
De.er 5iu*iário e (u/ inun*i/ n/( 2rá)i*/( e
;o.ern/n-/, ;e()ão e *on)rolo / Se;ur/n-/
So*i/l Prin*42io( / Go.ern/n-/ Cor2or/)i./
Prá)i*/( e Go.ern/-n/ Cor2or/)i./
Go.ern/n-/ Cor2or/)i./ H Prin*42io( / OCDE
Con)rolo( In)erno( C/)e;ori/(
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M&ulo IICon*ei)o e Go.ern/n-/ Cor2or/)i./
9Sistema pelo qual as organizações
são dirigidas, monitorizadas eincentivadas, envolvendo osrelacionamentos entre Accionistas,
Conselho de Administração,Direcções e Órgãos de Controlo>?
M& l II
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M&ulo IIDe.er 5iu*iário, Go.ern/n-/, Ge()ão e
Con)role / Se;ur/n-/ So*i/l
Q / Rel/-ão e *on8/n-/ e le/l/e en)re /**ioni()/(e /mini()r/ore(
Di()in-ão e o7
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M&ulo IIA7r/n;n*i/ / Go.ern/n-/
Cor2or/)i./
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M&ulo II Prin*42io( / Go.ern/n-/ Cor2or/)i./
• O 7 r i ; / - ã o e i n 3 o r m / r • D e ( e
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M&ulo II Prá)i*/( e Go.ern/-/ Cor2or/)i./
• I n e 2 e n n * i / 2 r o 8 ( ( i o n / l e / = u / l i / e ) B * n i * / / ( e m o n ( ) r / - 0 e ( 8 n / n * e i r / ( / o r ; / n i @ / - ã o e / = u / l i / e e ( e u ( * o n ) r o l e ( i n ) e r n o ( ?
Práticas de%uditoria
Independente
• E 3 e * ) i . / / * ) u / - ã o o ( m e m 7 r o ( e ( ) e & r ; ã o n o 2 r o * e ( ( o e 2 r e ( ) / - ã o e * o n ) / ( , * o m n 3 / ( e n / * / 2 / * i ) / - ã o ) B * n i * / e / * e ( ( o i r r e ( ) r i ) o i n 3 o r m / - 0 e ( ?
Práticas doConsel>o Fiscal
• T o m / / ( e e * i ( ã o ( e m i n u n * i / e i n ) e r e ( ( e ( * o n i ) / n ) e ( * o m o ( / 2 r & 2 r i / o r ; / n i @ / - ã o ?Práticas de
Conduta e Con?itosde Interesses
u o
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u oGo.ern/n-/ Cor2or/)i./ Prin*42io(
/ OCDE
A Go.ern/n-/ Cor2or/)i./ e.e 2ro)e;er o( irei)o(o( /**ioni()/( +2ro2rie)ário(?
A e()ru)ur/ / ;o.ern/n-/ e.e /((e;ur/r o i;u/l)r/)/men)o / )oo( o( /**ioni()/( +2ro2rie)ário(?
A Or;/ni@/-ão 2/r/ Coo2er/-ão e De(en.ol.imen)oE*onmi*o H OCDE, &r;ão in)er;o.ern/men)/l =ue*on;re;/ o( " 2/4(e( inu()ri/li@/o( m/i(e(en.ol.io(, e =ue e()á /((o*i/o i3u(ão o(
2rin*42io( / 7o/ ;o.ern/n-/ no muno, e()/7ele*eu o((e;uin)e( 2rin*42io('
u o
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u oGo.ern/n-/ Cor2or/)i./ Prin*42io(
/ OCDE
A e()ru)ur/ / ;o.ern/n-/ e.e re*onhe*er irei)o(le;/lmen)e *on(/;r/o( / ou)r/( 2/r)e( in)ere((//(n/ *ri/-ão e ri=ue@/(?
A Go.ern/n-/ Cor2or/)i./ e.erá /((e;ur/r /i.ul;/-ão o2or)un/ e 2re*i(/ e )oo( o( 3/*)o(rele./n)e( re3eren)e( em2re(/?
A Go.ern/n-/ Cor2or/)i./ e.erá e8nir /(
re(2on(/7ili/e( o( *on(elho(, en.ol.enoorien)/-ão, 8(*/li@/-ão e 2re()/-ão e *on)/(?
u o
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u oGo.ern/n-/ Cor2or/)i./ H Con(elho
Gu/rião
Proposi.ão"strat9gia deneg@cios+odelosoperacionais
Políticas
+onitoramento%valia.ão dodesempen>o*e;ni.ão derecompensas*e;ni.ão de
puni.8esConsel>o de%dministra.ão
De*i(0e( e*on)roloAomologa.ão
%nálise das
proposi.8es"scol>as B a7ustes%prova.ão
Implementa.ão"4ecu.ão das
decis8esera.ão dein/orma.8es
*irec.8es"4ecutivas
De*i(0e( e;e()ão
u o
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u oGo.ern/n-/ Cor2or/)i./ H Con(elho
Gu/rião
O moelo *on*ei)u/l /2re(en)/o (e2/r/ /( e)/2/( o2ro*e((o e*i(&rio em e*i(0e( e *on)rolo +*on(elho e/mini()r/-ão e e*i(0e( e ;e()ão +Dire*-0e(e6e*u)i./(?
O i//i/ /( o2er/-0e( e.e (er *on8/o ire*-ãoe6e*u)i./, /o 2/((o =ue o 93/ro>, / .i(ão, / l&;i*/em2re(/ri/l e o( ri(*o( ineren)e( (ão o( o( 2ro2rie)ário(,re2re(en)/o( 2elo( (eu( ;u/ri0e(, o *on(elho e
/mini()r/-ão? Tr/)/(e e um/ e()ru)ur/ )42i*/ e PDCA +Pl/ne/r,
E6e*u)/r, Con)rol/r, A;ir, 2re(en)e no( moelo( e2l/ne/men)o e()r/)B;i*o?
M& l II
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M&ulo II 5/*)ore( e inun*i/ n/ ;e()ão
• M / n u ) e n - ã o o e = u i l 4 7 r i o e n ) r e
/ * ) i . o ( e 2 / ( ( i . o ( ? • A i m 2 o r ) n * i / o A ( ( e ) L i / 7 i l i ) V
M / * ) * h i n ; H A L M + G A P ? • A e ( ) r / ) B ; i / e / l o * / - ã o o ( / * ) i . o ( ?
DCaracterística daso6riga.8esE
• D e 8 n i - ã o o r i ( * o • A e 8 n i - ã o o 2 o r ) 3 & l i o • O ( i m 2 / * ) o ( n o A L M ?
DPer;l dosinvestimentosE
M& l II
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M&ulo IICon)rolo( In)erno(
Pre.en)i.o
(
• An)e*i2/m(e re/li@/-ão/ o2er/-ão, ;/r/n)ino /(e;ur/n-/ e (u/ e6e*u-ão
e 2re.enino / o*orrn*i/e 3/lh/(?
De)e*)ore(
• De()in/m(e 2o()erior.eri8*/-ão o *um2rimen)o/( o2er/-0e(, 2ermi)ino /e)e*-ão e 3/lh/(?
Con)rolo( In)erno(
C%#"ORI% *" CO!#ROLOS I!#"R!OS
M& l II
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M&ulo IICon)rolo( In)erno(
%+&I"!#"S *" CO!#ROLO
Ambientes
de )ontrolo
Autori*ação
Segregação
de funções
"onitoramentoRegistro
)omunicação
M& l II
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Am7ien)e e A2ro./-ão /( o2er/-0e( e.em (er/2ro.//( ou /u)ori@//( 2or o*u2/n)e( e */r;o(*om2/)4.ei( *om o .olume / )r/n(/-ão, )orn/no/(.áli/( o 2on)o e .i()/ '
e()/)u)o( e re;ul/men)o(
re;ime( e /l-// e *om2e)n*i/ 2ro*ur/-0e( (enh/( ele*)r&ni*/( lo;( e /*e((o re=ui(i-0e( e)*?
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
M& l II
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Am7ien)e e Comuni*/-ão o mou( o2er/ni e /( re(2on(/7ili/e( e/2ro./-ão e.em (er *omuni*/o( / )oo o =u/ro 3un*ion/l, e moo /e()/rem 2erm/nen)emen)e / 2/r o =ue / En)i/e e(2er/ ele( e e *omoe.em /*)u/r?
Con)role( /((o*i/o( /o 9Am7ien)e Comuni*/-ão>' re;ul/men)o(
2ol4)i*/( +*omuni*/-ão, R, e)* re;imen)o( in)erno( +*on(elho(, *omi)(, ire)ori/ m/nu/i( e 2ro*e((o( in()ru-0e( e )r/7/lho o*umen)/-ão e (i()em/ /*)/( e reuni0e( *ir*ul/re( e 3ormulário( e *omuni*/-ão in)ern/ in)r/ne) e *orreio ele)rni*o )rein/men)o( e)*
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
M& l II
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Am7ien)e Se;re;/-ão e 5un-0e( /( ele;/-0e( e /)ri7ui-0e(e e /u)ori/e e.em (er (e;re;//( e moo / não ;er/r*oni)o( e in)ere((e( e / 3/*ili)/r (u2er.i(0e( (u7(e=uen)e( nou6o o2er/*ion/l?
Con)role( /((o*i/o( /o 9Am7ien)e Se;re;/-ão e 5un-0e(>'
*&i;o e B)i*/ e *onu)/
2ol4)i*/( 2re.eno (e;re;/-ão en)re ;e()or, /mini()r/or e
e2o(i)ário
2ol4)i*/( 2re.eno (e;re;/-ão /( 3un-0e( e *//()ro,*on*e((ão o 7ene34*io, emi((ão / 3olh/ e 2/;/men)o
2ol4)i*/( 2re.eno (e;re;/-ão /( 3un-0e( e *om2r/,
*on)/( / 2/;/r, )e(our/ri/ e re;i()ro *on)/7il4()i*o
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
M&ulo II
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Am7ien)e Re;i()o )o/( /( o2er/-0e( e.em (er in)e;r/l e)em2e()i./men)e re;i()r//(, e 3orm/ )r/n(2/ren)e e *on*ili//?
Con)role( /((o*i/o( /o 9Am7ien)e Re;i()ro>'
(i()em/( in)e;r/o( e 2/r/me)ri@/o(
2l/ni8*/-ão *on)/7il4()i*/ 2/roni@// e e()ru)ur//
hi()&ri*o( e o2er/-0e( )r/n(2/ren)e(
ro)in/( /u)omá)i*/( e .eri8*/-ão e *on(i()n*i/(
ro)in/ e *on*ili/-ão 2erm/nen)e
*rono;r/m/ e 3e*h/men)o e rel/)&rio( e)*
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
M&ulo II
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Am7ien)e Moni)or/men)o o *um2rimen)o o =ue 3oi e8nio,/2ro./o, *omuni*/o e / /e=u/-ão o =ue 3oi re;i()r/o e.e (er.eri8*/o (i()em/)i*/men)e?
Con)role( /((o*i/o( /o 9Am7ien)e Moni)or/men)o>'
/ui)ori/( in(2e-0e( in)ern/(
/ui)ori/( in(2e-0e( e6)ern/(
/*)u/-ão e *om2li/n*e Con*ili/-0e( 2erm/nen)e(
*on3ron)o( en)re o or-/o 6 re/li@/o
/*)u/-ão e *on(elheiro( 8(*/i(?
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
M&ulo II
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+%CRO PROC"SSOS:SIS#"+% *" S")R%!,% SOCI%L
Aumen)/rre*ei)/(
%RR"C%*%R
G/r/n)ir / /e=u// e(e;ur/ ;e()ão e *on)rolo
8n/n*eiro o 5uno
In.e()ir o 3unoe6*een)e
"RIR
G/r/n)irirei)o( e
*on)rol/r o2/;/men)o
/(2re()/-0e(
P%%R
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
M&ulo II
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
• Re/li@/r / m/nu)en-ão o *//()ro +in*luir, /l)er/r,
e6*luir?
• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• N/ *on*e((ão e 7ene34*io(?
• No *ál*ulo /( re(er./( +re;ime e */2i)/li@/-ão?• No ALM +re;ime e */2i)/li@/-ão?
• N/ 2ro2en(ão / 3r/ue(?
Arrecadação
M&ulo II
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
• 5r/ue e e./(ão *on)ri7u)i./?
• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
• E3e*)u/r o *ál*ulo /( re(er./( )B*ni*/(?
• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
Arrecadação
M&ulo II
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
• E3e*)u/r o *ál*ulo o( /*)i.o( e 2/((i.o(• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• No *ál*ulo / *on)ri7ui-ão o 2/r)i*i2/n)e +2l/no(CD?
• No *ál*ulo /( re(er./( +re;ime e */2i)/li@/-ão?
• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
Gestão
M&ulo II
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
Gestão
• A2ur/r / ren)/7ili/e o( in.e()imen)o(?• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• No *ál*ulo / *on)ri7ui-ão o 2/r)i*i2/n)e +2l/no(CD?
• No *ál*ulo /( re(er./( +re;ime e */2i)/li@/-ão?
• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
M&ulo II
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
Gestão
• Sele*ion/r ;e()ore( e */r)eir/( e in.e()imen)o(• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• N/ ren)/7ili/e?
•
No *ál*ulo /( re(er./( +re;ime e */2i)/li@/-ão?• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
M&ulo II
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
Gestão
• Re*ru)/r e (ele*ion/r 2e((o/l
Ri(*o e 3/lh/( o2er/*ion/i( e*orren)e( o e(em2enho e2ro8((ion/i( não =u/li8*/o( em /*)i.i/e( =ue re=uerem;r/ne e(2e*i/li@/-ão?
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
Gestão
• G/r/n)ir in)e;ri/e, i(2oni7ili/e e (e;ur/n-/ o(/o(?
Ri(*o e 3/lh/( o2er/*ion/i( =ue não /((e;ure 8/7ili/eo( /o(, não ;/r/n)/ =ue e()e
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
• A2ur/r o ./lor o 7ene34*io ini*i/l
• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• N/ 2ro2en(ão 3r/ue?
• No *ál*ulo /( re(er./( +re;ime e */2i)/li@/-ão?• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
Concessão
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"5"+PLO *" PROC"SSOS CR=#ICOS
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
Concessão
• E3e*)u/r o 2ro*e((/men)o / 3olh/ e 2/;/men)o?
• Im2/*)o( /( 3/lh/('
• N/ 2ro2en(ão 3r/ue?
• N/ /2ur/-ão o défcit supervit +(ol.n*i/?
M&ulo II
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*IR"C#RI$"S
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
O =ue *on)rol/r
Como *on)rol/r
M&ulo II
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G *IR"C#RI$ H %*")%,O
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
O =ue *on)rol/r
Como *on)rol/r
Per*e2-ão / e=u/-ão 7á(i*/'
Ri(*o( H Con)rolo( W E62o(i-ão
M/)ri@e
Ri(*o
M/)ri@e
Con)roloMei-0e(
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Fun.8esB
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JG *IR"C#RI$ H %#RI&)I,K"S
M&ulo IICon)rolo( In)erno(
O =ue *on)rol/r
Como *on)rol/r
Com2e)e Con)/7ili/e'
/)ri7uir *ri)erio(o ./lor /o( /*)i.o( e 2/((i.o( /en)i/e, /((e;ur/no o /e=u/o re;i()ro o( me(mo(
2romo.er / *u()&i/ e()e( /*)i.o(
/2ur/r e re;i()/r / ren)/7ili/e o( in.e()imen)o(
/2ur/r o ./lor / *on)ri7ui-ão o( 2/r)i*i2/n)e( +=u/no/2li*á.el e
*ooren/r e /*om2/nh/r / e6e*u-ão or-/men)/l?
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JG *IR"C#RI$ H %#RI&)I,K"S
M&ulo IICon)role( In)erno(
O =ue *on)rol/r
Como *on)rol/r
Com2e)e /o De2/r)/men)o e Con)role( In)erno('
*ooren/r o 2ro*e((o e i((emin/-ão / *ul)ur/ e *on)role( in)erno(
e8nir 2/r0e( e *on)role =ue 2ermi)/m 2ro)e-ão o 2/)rimnio, e6/*)ião e8ei;ni/e o( /o( *on)/7il4()i*o( e ;eren*i/i(
/./li/r, 2or meio e me)oolo;i/( e 2/r0e( 2rBe()/7ele*io(, / =u/li/e o(in()rumen)o( e((e( *on)role(
2romo.er / e8*á*i/ o( 2ro*e((o(, 2ro2i*i/no, /in/, um /m7ien)e 3/.orá.el
/o /e=u/o u6o e in3orm/-0e( ;e()ão *ooren/r o 2ro*e((o e ien)i8*/-ão, /./li/-ão e moni)or/men)o o( ri(*o(,
e8nino e 2ro2ono me)oolo;i/( e )r/7/lho e e ./li/-ão o( re(ul)/o( e
2ro2or moelo e /./li/-ão o ri(*o *om 7/(e n/ 2ro7/7ili/e e in*in*i/ eno im2/*)o no( o7
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JG *IR"C#RI$ H %#RI&)I,K"S
M&ulo IICon)role( In)erno(
O =ue *on)rol/r
Como *on)rol/r
Com2e)e /o &r;ão e Com2li/n*e'
moni)or/r o n4.el e /ern*i/ o( 2ro*e((o( /o /m7ien)e norm/)i.o H in)erno
e e6)erno H .i(/no o /m2/ro re;ul/men)/r 2/r/ o( /*)o( 2r/)i*/o( .eri8*/r / /ern*i/ /( e*i(0e(, 2ro*eimen)o( e 2rou)o( ( 2ol4)i*/( e
ire*)ri@e( / en)i/e, in*lu(i.e o 2on)o e .i()/ o *oni)o e in)ere((e(
2romo.er,
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M&ulo IICon)role( In)erno(
O =ue *on)rol/r
Como *on)rol/r
Com2e)e /ui)ori/ in)ern/'
e6/min/r / in)e;ri/e, /e=u/-ão, e8*in*i/ ee3e*)i.i/e o (i()em/ e *on)role( in)erno(
re/li@/r )e()e( *om o o7
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Mui)o o7ri;/oXMário Cumolehã
m/rio?*umoleh/Y;m/il?*om