Jaarplan 2017 - NBA · 2017-05-11 · -Kostenbeheersing - Integratie van beleid-Risicomanagement...

Jaarplan 2017

NBA_Jaarrapport 2016 - Jaarplan 2017 (Apr17) 06.indd 1 09-05-17 11:46

NBA Jaarrapport 2016 en Jaarplan 2017


2


Inhoudsopgave

I. JAARPLAN 2017 - in meerjarig perspectief 4

II. HERZIENE BEGROTING 2017 EN BEGROTING 2018 12

III. TOELICHTING OP DE HERZIENE BEGROTING 2017 EN BEGROTING 2018 13

Jaarplan 2017


3


I | Jaarplan 2017 - in meerjarig perspectief

Het proces van de totstandkoming van het Jaarplan is met ingang van 2017 enigszins gewijzigd. Waar oorspronkelijk de planning per functie, afdeling of bedrijfsactiviteit - beleid, regelgeving, toezicht, opleidingen - plaatsvond, streeft de NBA nu naar een meer geïntegreerde werkwijze. Dit past in actuele ontwikkelingen op het gebied van verslaggeving, met Integrated Reporting en Integrated Thinking als richtinggevende denkwijzen, overeenkomstig het raamwerk van het International Integrated Reporting Council (IIRC).

Integrated Reporting ontwikkelt zich tot het communiceren over duurzame bedrijfsvoering, uitmondend in een compacte geïntegreerde rapportage over geïntegreerd beleid gebaseerd op Integrated Thinking. Integrated Thinking gaat aan Inte-grated Reporting vooraf en betreft het integreren van strategie, beleid, risicobeheersing, naleving gedragscodes, gover-nance en prestaties van de organisatie die bijdragen aan de creatie en het behoud van maatschappelijke waarde op korte, middellange en lange termijn.

Een organisatie wordt verwacht steeds meer verantwoording af te leggen over haar maatschappelijke relevantie; die maatschappelijke relevantie is haar eigen bestaansrecht. Dit overstijgt de dimensie van de eigen organisatie. Verant-woording afleggen over de relevantie van het organisatiebeleid voor de directe omgeving (effect of outcome) en voor de samenleving als geheel (impact), voor de korte, middellange en lange termijn wordt daarom steeds belangrijker.

De NBA is een organisatie waarbij maatschappelijke waardecreatie goed past. Immers, de publiekrechtelijke taak van de NBA richt zich op het waarborgen van een goede beroepsuitoefening in het publieke belang en de leden hebben allen een primaire verantwoordelijkheid voor het publieke belang, zoals verwoord in de eed. De NBA heeft de ambitie om de komende jaren een steeds meer geïntegreerd beleid te voeren, meer dan voorheen gekoppeld aan een omgevingsanalyse en in dialoog met die omgeving, gericht op de effectiviteit van het bereiken van lange-termijndoelstellingen in termen van vernieuwing en waardecreatie. De uitkomsten van het lopende traject van de visievorming zijn daarbij essentieel.

NBA beoogt een waardecreatiemodel te ontwerpen op basis van de uitkomsten van de visievorming. Het jaarplan 2017 is reeds geïnspireerd op de volgende eerste gedachten voor een NBA-waardecreatie-model:

• De bijdrage van de NBA en het beroep aan maatschappelijke waardecreatie kan worden samengevat in de term ‘vertrouwen’. Dit is het langetermijneffect op de samenleving in brede zin. Om de NBA-bijdrage aan dit maatschap-

pelijke doel te realiseren, heeft de NBA een viertal kernwaarden geformuleerd voor het waarborgen van een goede beroepsuitoefening door beroepsbeoefenaren in brede zin en de perceptie daarvan in de directe omgeving: ‘relevantie’ (doe de goede dingen), ‘moraliteit’ (doe het goede integer), ‘kwaliteit’ (doe de dingen goed), en ‘transparantie’ (vertel wat je doet). Maatschappelijk vertrouwen is het beoogde effect (outcome) van ons beleid; het effect op middellange

1. Hoe de NBA waarde creëert voor haar leden en de samenleving

(alle bedragen zijn in € 1.000, tenzij anders vermeld)


4


termijn op onze leden en de directe omgeving van onze leden, zoals werkgevers, klanten en gebruikers, en ook op NBA-medewerkers.

• De vraag hoe wij een en ander gaan realiseren, gaat over het resultaat (output); prioritering in NBA-beleid en te bereiken resultaten op korte termijn, gebaseerd op de relevante ‘integrale thema’s’, gericht op het bijdragen aan devier geschetste kernwaarden.

Het Jaarplan 2017 loopt in bescheiden zin vooruit op de implementatie van een geïntegreerd beleid gebaseerd op een waardecreatiemodel. Zo zijn de ‘integrale thema’s’ meer dan voorheen organisatiebreed en afdelingsoverstijgend ingevuld. Er is een begin gemaakt met het verwoorden van resultaat (output)-prioriteiten en het beoogde effect (outcome), zo moge-lijk meetbaar gemaakt in gedefinieerde KPI’s.

Het waardecreatiemodel

Menselijk kapitaal- Leden commissies

en besturen- Medewerkers NBA

Institutionele partners (wetenschap, kantoren, gelieerde organisaties)

IT infrastructuur

Financiële middelen

Middelen (input)

Ontwikkelen toekomst-bestendige visie en strategie

- Ontwikkelen hoog- waardige beroeps standaarden- Aanbieden van

educatie en vorming- Toetsen van en toezien

op kwaliteit beroepsuitoefening- Investeren in talent- ontwikkeling, management en cultuur

- Voorzien in maatschappelijke behoeften/entame- ren maatschappelijke

dialoog en debat - Effectieve commu- nicatie

Investeren in functiona-liteit, gemak, beveiliging en inzicht

- Kostenbeheersing- Integratie van beleid- Risicomanagement

Activiteiten

Onderbouwde en maat-schappelijk relevante meerjarige agenda

Condities voor een kwalitatief hoogwaardi-ge beroepsuitoefening

Maatschappelijk relevante bijdrage en verschaffen van helderheid daarover bij stakeholders en leden

Aansluiten bij gebrui-kersbehoeften en ge-waarborgde continuïteit van beroepsorganisatie

Duurzaam sluitende begroting en voldoende vermogen

Resultaat (output)

Maatschappelijk vertrouwen in het beroep

Leden zijn tevreden over beroepsorganisatie

Vertrouwen bij leden en maatschappij in soliditeit en continuïteit beroepsorganisatie

Effect (outcome)


5


De NBA heeft een aantal prioriteiten geformuleerd voor de komende jaren. Het gaat hier om maatschappelijk relevante thema’s die een beroepsbrede impact hebben. Ze raken meerdere ledengroepen en ook uiteenlopende functies van de beroepsorganisatie: belangenbehartiging, regelgeving, opleidingen en toezicht en handhaving.

Het bewerkstelligen van duurzaam maatschappelijk vertrouwen, dat is het belangrijkste oogmerk van het jaarplan 2017.

De activiteiten om dit doel te realiseren laten zich als volgt samenvatten met de integrale thema’s:1. Het realiseren van een nieuwe visie op het beroep, en daarbij passende strategie voor de beroepsorganisatie,

gebaseerd op een continu proces van visievorming en vernieuwing.2. Het realiseren van een vernieuwingsagenda voor de auditpraktijk met daarnaast voortgezette invoering van de eerder

afgesproken maatregelen uit het rapport ‘In het publiek belang’. 3. Een meer robuuste aanpak van fraude en corruptie, aansluitend op de behoefte van het maatschappelijk verkeer en

uitgaande van capaciteiten en vermogens van het beroep.4. Het intensiveren en verbeteren van de dialoog met relevante stakeholders (sectorbeleid) in het MKB, de kapitaalmarkt,

de financiële sector en de publieke sector. 5. Een verkenning van de impact van innovatie en technologische ontwikkelingen met concrete diensten op het gebied

van o.a. SBR.6. Een heldere agenda en strategie op het gebied van niet-financiële informatie, in aansluiting op nationale en internationale ontwikkelingen.

2.1 Visie op het beroep

De NBA heeft zich ten doel gesteld een nieuwe en heldere visie te ontwikkelen op de toekomst van het accountantsberoep en de toekomst van de beroepsorganisatie. Het beoogde effect is versterking van een maatschappelijk relevant beroep dat functioneert op basis van verdiend vertrouwen. Als start fungeert een inspiratiedocument, ‘Een beroep met toekomst’, dat eind 2016 is gepubliceerd op basis van de inbreng van de zogenoemde Arenagroep.

Doel is om in 2017 de brug te slaan tussen de gewenste toekomst en de actuele praktijk. Hiertoe organiseert de NBA het komend voorjaar een brede en intensieve discussie met haar achterban. De discussie zal plaatsvinden in de bestaande infrastructuur van de NBA (afdelingen, commissies en besturen) en daarnaast worden er open debatten georganiseerd. Leden van het bestuur zullen actief in dit proces participeren.

De discussie moet resulteren in een vernieuwingsagenda en een concept-meerjarenbeleid 2018-2020, welke tevens een visie bevat op een aantal aanbevelingen van de Monitoring Commissie Accountancy rond pluriformiteit, kwaliteit en cultuur.

2.2 In het publiek belang

“Om vertrouwen te kunnen verschaffen moet je allereerst zelf worden vertrouwd.” Zo luidt de eerste zin van het rapport van de werkgroep Toekomst Accountantsberoep, dat 53 maatregelen bevat om het vertrouwen in het accountantsberoep te herstellen. Een goede reputatie veronderstelt moraliteit, relevantie, kwaliteit en transparantie. Dat zijn dan ook de waarden die voor de NBA centraal staan bij het verder werken aan het versterken van het maatschappelijk vertrouwen.

Na een positief getoonzet AFM-rapport over de oob-kantoren verscheen afgelopen jaren een negatievere evaluatie van de Monitoring Commissie Accountancy. “Nog veel werk aan de winkel”, zo luidde de conclusie van de MCA. Zij spoorde de sector aan om een betere oorzakenanalyse te doen en het veranderproces op een meer gebalanceerde wijze inhoud te geven. Dit is voor de sector aanleiding geweest om een nieuwe stuurgroep in te richten, waar Wta-kantoren en de beroepsorganisatie gezamenlijk werken aan een vernieuwingsagenda.

Het doel in 2017 is het herijking van verbetermaatregelen op basis van probleem- en oorzakenanalyse, en het formuleren van prioriteiten. Daarbij blijft de focus op het verder invoeren van de 53 maatregelen volgens de huidige planning, waar-onder een door het Algemeen Bestuur en kantoren vastgestelde audit-vernieuwingsagenda.

2. Strategische prioriteiten en integrale thema’s 2017


6


In een van de maatregelen uit het rapport ‘In het publiek belang’ staat het signaleren en beoordelen van frauderisico’s centraal en ook de rapportage hierover door de accountant. Hierbij is van belang de bevoegdheden van de accountant te laten aansluiten bij de rol die de maatschappij van hem verwacht.

In haar eerste rapport heeft de MCA fraude als een “wicked problem” bestempeld. De oplossing daarvoor moet volgens de MCA niet in meer regelgeving worden gezocht, maar in een grotere alertheid van accountants en accountantsorganisaties, en een cultuur die het signaleren en bestrijden van fraude bevordert.

De werkgroep ‘Focus op Fraude’ zal het NBA-bestuur op hoofdlijnen adviseren over fraudebeleid. In 2017 zal de werkgroep middels debat een beleid formuleren, inclusief concrete aanbevelingen ten aanzien van de rol van accountants bij fraude.

De onderwerpen waarin het thema fraude en corruptie in 2017 een hoofdrol spelen: • Onder de aandacht brengen van de handreiking corruptie welke de NBA eind 2016 heeft uitgebracht• Inventarisatie fraudebeleid bij kantoren (maatregel 4.4 IHPB)• Handreiking vastgoedcontrole• Implementatie NOCLAR

2.4 Sectorbeleid (Dialoog met stakeholders)

Wanneer accountants werken in het publiek belang, dan moet dat publiek ook gehoord en betrokken worden. Wat onder ‘kwaliteit’ of ‘relevantie’ moet worden verstaan, is niet langer een zaak van de accountant alleen. Dan is het ook zaak de gebruiker van de jaarrekening actief te betrekken. Voor hen allen geldt: “don’t show me, but involve me”1 Hieraan wordt door de NBA vorm gegeven door overleg en discussie, voor een deel ook publiekelijk in de (eigen) media.

Het dagelijks bestuur van de NBA onderhoudt al jaren regulier contact met onder andere toezichthouders, Kamerleden, het Ministerie van Financiën en de Algemene Rekenkamer. Maar gezien bovenstaande ontwikkeling realiseert de NBA deze jaren een forse groei van het contact met belanghebbende organisaties, met name bij (nieuwe) NBA-sectorcommis-sies en werkgroepen.

De NBA geeft prioriteit aan het MKB, de financiële sector en de publieke sector. Er is voortgaande uitbreiding en verdieping van de dialoog met belanghebbenden. Hieronder een overzicht:

MKB CommissieDe MKB Commissie voert dialoog met de Belastingdienst, het Ministerie van EZ in het bijzonder met het CBS en de KvK, het SBR-programma en de FRC-Banken. De onderwerpen die in 2017 op het programma staan zijn: MKB-financiering, digitalisering, fiscaal nieuws, eindejaartips en belangenbehartiging, telefonische helpdesk MKB, en branchekennis en -opleidingen

MKB werkgroep Niet-oobDe MKB werkgroep Niet-oob is ook in 2017 in dialoog met de Monitoring Commissie Accountancy om de invoering ‘In het Publiek belang’ te ondersteunen. Verdere activiteiten in 2017 betreffen aansluitende opleidingen en het vervolg op cultuurmeting en -ontwikkeling.

Financiële sectorVoor de Financiële sector is een aantal commissies en werkgroepen actief: Sectorcommissie Banken, Beleggingsinstel-lingen en Belegginsgondernemingen, Sectorcommissie Verzekeringsmaatschappijen en Pensioenfondsen en de Branchegroep verzekeringsmaatschappijen. De NBA breidt het netwerk 2017 verder uit met het Accountancyplatform Zorgverzekeraars, dat van start gaat als NBA-commissie.

Zij zijn (of gaan) in 2017 in dialoog met belanghebbenden zoals de DNB, NVB, AFM, Dufas, VNO-NCW, VNG, Koninklijk Actuarieel Genootschap, Verbond van Verzekeraars, Pensioenfederatie, ministeries van SZW en VWS, Zorginstituut Nederland, SVB en Zorgverzekeraars Nederland.

2.3 Fraude en corruptie

1 “Laat het niet alleen aan mij zien, maar betrek mij.”


7


Daarbij heeft de NBA als doel bij te dragen aan het publiek belang door vroegtijdig in een sector op het gebied van finan-cieel bestuur problemen te signaleren en oplossingen aan te dragen. Naast brieven en deelname aan wetsconsultaties worden hiertoe ook brochures en publieke managementletters uitgebracht.

In 2017 hebben onder meer de volgende onderwerpen de aandacht: digitale waarmerking/certificering als gezamenlijk project, handreikingen op het gebied van Solvency II, knelpunten controleverklaring banken 2016, visie op controle in de zorgketen en verantwoordeing PGB’s 2016, evaluatie zelfonderzoek GGZ en MSZ, alert korting pensioenaanspraken, plat-form voor kennisdeling Accountants in bussiness in verzekelingsmaatschappijen.

Publieke sectorVoor de Publieke sector is een aantal commissies en werkgroepen actief: Coziek (Cure, Care, GGZ/Jeugd), Decentrale Overheden, Werkgroep WNT en Branchegroep Publieke Sektor. In de tweede helft van 2016 heeft de NBA twee nieuwe werkgroepen opgestart: Werkgroep Controleprotocollen Onderwijs en Werkgroep Woningcorporaties.

Zij zijn in 2017 in dialoog met belanghebbenden zoals: NZa, Zorgverzekeraars Nederland, Actiz, VWS, NVZ 2BZK, VNG, Controllersoverleg 100.000+, Algemene Rekenkamer, Opstellers protocol, OCW in het bijzonder Onderwijsinspectie, Aedes, Ministerie van Wonen, Ministerie van BZK en Auditdienst Rijk.

In 2017 hebben onder meer de volgende onderwerpen de aandacht: Vereenvoudiging controle sociaal domein en -stelsel, Uitvoering WNT-controle, Samenwerking VNG inclusief nieuwe kantoren, beoordeling ca. 50 protocollen per jaar (ook in 2017) op uitvoerbaarheid, Rol bij Bestuursverslag, produceren van een Publieke Managementletter Woningcorporaties, verbetering naleving WNT-controleprotocol en bewaken NBA-inbreng WNT-3 en voor de Publieke Sector het continueren van het platform voor kennisdeling Accountants in bussiness.

2.5 Innovatie en technologie

De NBA verkent op vele vlakken de kansen en bedreigingen die door de digitalisering ontstaan. De grootste aandacht gaat in 2017 en komende jaren in de Ledengroep Openbare Accountants, Commissie MKB, Adviescommissie Beroeps-reglementering en Werkgroep SBR-assurance, Ledengroep Accountants in bussiness en Ledengroep Intern- en over-heidsaccountants, uit naar:• de wettelijk verplichte deponering met gebruik van Standard Bussiness Reporting (SBR) van de publicatiestukken

2016 voor kleine ondernemingen;• het door de banken gepropageerde gebruik van SBR voor kredietaanvragen en rapportages;• het vervangen van de ‘natte handtekening’ door het digitaal ondertekenen van jaarrekening in SBR: SBR-assurance bij

de jaarstukken 2017 van middelgrote ondernemingen (eveneens wettelijke verplicht);• de mogelijke introductie van XBRL-inline.

In 2017 staat het technisch moderniseren van de accountantsverklaring op het programma, het beschikbaar maken van de verklaringengenerator in XBRL, het starten van het Stimuleringsprogramma SBR en het uitbrengen van twee fin-tech-publicaties.

Daarnaast worden door en ten behoeve van meerdere ledengroepen, werkgroepen en commissies het komend jaar projecten gestart waarin de kansen en bedreigingen worden verkend.

2.6 Niet-financiële informatie

De NBA beoogt een dialoog op te zetten die is gericht op het creëren van richting en leiderschap voor meer uniformering en een betere structuur in raamwerken voor NFI-rapportages. Die dialoog wordt ook gezocht met internationale spelers zoals IIRC en GRI, maar ook met IFAC (PAO <IR> Network) en Accountancy Europe (ESG-taskforces). Relevant zijn de vervolgstappen op het FEE-consultatiedocument ‘The future of corporate reporting - Core & More’.

NBA is standard-setter op het terrein van Assurance NFI-rapportages. Daarbij streeft de NBA naar een principle-based toetsingskader en een rapportage over toetsingsuitkomsten die begrijpelijk is voor de gebruiker.


8


De in 2016 geformaliseerde Werkgroep ESG-assurance (onder auspiciën van de ACB-Sub-Committee Assurance) bestaande uit beroepsbeoefenaren in deze praktijk, waaronder ook interne accountants (IIA), heeft tot doel de gefrag-menteerde praktijk van NFI-assurance te stroomlijnen en te documenteren in een consensusdocument.

In 2017 geeft de NBA onder meer prioriteit aan: voorbereidend onderzoek gericht op publicatie ACE 2018, evaluatieverslag WG ESG Assurance, voorbereidend werk voor herziene HRA Standaard 3810N in samenwerking met SCA en ACB, evalua-tie TB en Kristalprijs, en het opzetten IIRC Public Sector Pioneer Network in samenwerking met partners.

3. Strategische prioriteiten en overige activiteiten 2017

Het bewerkstelligen van duurzaam maatschappelijk vertrouwen, dat is het belangrijkste oogmerk van het jaarplan 2017. De activiteiten om dit doel te realiseren zijn gericht op integrale thema’s welke als strategische prioriteiten zijn weergege-ven (hoofdstuk 2).

Daarnaast oefent de NBA de volgende activiteiten uit in 2017 die eveneens een hoge prioriteit hebben: 1. Een evaluatie van de regelgevende functie en de kwaliteit van de regelgeving;2. Een herziening van het stelsel van permanente educatie (PE): van PE-punten naar daadwerkelijk (leer)resultaat;3. Verbetering van het inzicht in de kwaliteit van de kantoren die onder toezicht staan van de SRA en NBA;4. Ontwikkeling van een internationaal beleid;5. Investeren in de kwaliteit van het management en de medewerkers van het NBA-bureau.

3.1 Evaluatie van de regelgevende functie en de kwaliteit van de regelgeving

Het Adviescollege Beroepsreglementering (ACB) signaleert ontwikkelingen die de komende jaren van belang zijn voor de beroepsreglementering in zijn algemeenheid.

Er ligt een uitdaging om nationale en internationale ontwikkelingen in lijn met elkaar te brengen, met als doel meer betrouwbare verantwoordingsinformatie voor nationale en internationale belanghebbenden. Nederland kan hierbij een gidsland zijn in plaats van een eiland.

Door de NBA, maar ook internationaal, zijn de laatste jaren stappen gezet om de toegankelijkheid van de regelgeving te vergroten en om dode letters te verwijderen. Dat heeft internationaal geleid tot het clarity format en nationaal tot de VGBA, de ViO en de NVKS. Volgens de NBA kan er nog meer worden gedaan.

Voor 2017 ligt de prioriteit voor de NBA in een actievere beïnvloeding van internationale ontwikkelingen en het daarmee in lijn brengen van nationale ontwikkelingen , naar een zuivere en gedragen regelgeving en deregulering waar mogelijk. De NBA implementeert daarom NVKS in 2017 en maakt ook een start met een Evaluatierapport VGBA en een Evaluatie-rapport Vio.

Een cruciaal project voor de toekomst van de activiteiten op het gebied van permanente educatie (PE) is de transitie naar een nieuw businessmodel voor de afdeling Opleidingen, in samenwerking met de Ledenservice-activiteiten van de NBA. Hiervoor zal in 2017 een uitgewerkte business case klaarliggen die na goedkeuring kan worden uitgerold in de daarop volgende twaalf maanden.

3.2.1 Opleidingen

In 2017 wordt er een eerste aanzet gemaakt met leerpaden en profielen op basis waarvan leden gerichte keuzes kunnen maken voor de invulling van hun permanente educatie. Het aanbod van 2017 sluit aan bij de thema’s die door de NBA

3.2 Een herziening van het stelsel van permanente educatie: van PE-punten naar daadwerkelijk (leer)resultaat


9


worden geagendeerd. Fraude en corruptie, innovatie, niet-financiële informatie maar ook ontwikkelingen op het gebied van big data, blockchain en cybersecurity worden opgenomen in het permanente educatie aanbod. Ook vindt er in 2017 een verdere uitrol plaats van nieuwe leervormen zoals simulaties, gaming en intervisie.

De NBA gaat de samenwerking met de VRC op het gebied van permanente educatie voor de financiële professional opnieuw vorm geven vanuit een nieuwe overeenkomst.

3.2.2 Ledenservice

De doelstelling van de Ledenservice is het optimaal ondersteunen van leden en trainees in hun dagelijkse werkzaam-heden door middel van het bieden van de juiste informatie, online en offline. In 2016 zijn er meer bijeenkomsten georga-niseerd door het hele land (89 vs. 73 in 2015). In 2017 wordt die lijn doorgezet.

In het voorjaar van 2017 lanceert de NBA een nieuwe website. De site is ontwikkeld in nauwe samenwerking met leden. Uitgangspunt is een heldere ingang voor de meest geraadpleegde onderdelen op de site, een excellente zoekfunctie en geschiktheid voor alle apparaten, inclusief mobiele telefoons. Hierdoor zal ook de HRA beter doorzoekbaar zijn en is deze conform wens van de leden ook mobiel beschikbaar.

In samenwerking met NBA Opleidingen wordt er vanaf de zomer 2017 gewerkt aan een nieuw platform voor ledenservice en permanente educatie.

3.3 Educatie en praktijkopleiding

De nieuwe eindtermen van de Commissie Eindtermen Accountantsopleiding (CEA) en de nieuwe verordening op de beroepsprofielen van de NBA bieden basis voor een ingrijpende onderwijsvernieuwing. Het invoeren van het nieuwe opleidingsmodel is in 2016 in gang gezet. De opleidingen tot AA en RA worden aangeboden in een gedifferentieerd opleidingsmodel dat uitgaat van drie afstudeervarianten: (1) Assurance, (2) Accountancy-MKB en (3) Accountancy Finance. Het nieuwe model sluit beter aan op de toekomstige beroepsuitoefening van studenten.

Binnen NBA is de Raad voor de praktijkopleidingen (hierna: de Raad) de hiervoor verantwoordelijke commissie. De NBA heeft ook een eigen stagebureau ingericht (voor trainees die werken bij kantoren zonder stagebureau). De Raad richt zich de komende 2-3 jaren met name op de implementatie van het nieuwe opleidingsmodel met qua opzet en inhoud vernieuwde praktijkopleidingen.

In 2017 ligt de prioritiet in het uitvoeren van een set maatregelen ter bevordering van inhoudelijke vernieuwing met als doel een operationele Praktijkopleiding in 2017. De NBA ontwikkelt daarbij een heldere tariefstructuur en meet de ervaring van de leden met deze tariefstructuur.

Door het periodiek en risicogericht beoordelen van opzet, bestaan en werking van de interne stelsels van kwaliteits-beheersing oefent de Raad voor Toezicht (verder: de Raad) toezicht uit op de accountantspraktijken en accountants-afdelingen ter bewaking en bevordering van de vereiste kwaliteit van de dienstverlening door AA’s en RA’s.

De ten behoeve van de kwaliteitstoetsingen gebruikte vragenlijsten worden jaarlijks herzien en vastgesteld door de Raad. Ook in 2017 moeten de vertegenwoordigers van de Raad en de SRA (in de werkgroep Instrumentarium) de vragenlijsten voor de toetsingen aanpassen en harmoniseren. Met de invoering van de NVKS moet mogelijk de systematiek van betref-fende vragenlijsten, maar in ieder geval de inhoud daarvan, aanzienlijk worden gewijzigd. Dit raakt ook de door de IIA en KOA uitgevoerde toetsingen en daarmee de verleende accreditaties.

3.4 Montoring en Toezicht: verbetering van het inzicht in de kwaliteit van de kantoren onder toezicht van de SRA1 en NBA

1 SRA = Samenwerkende Registeraccountants en Accountants-Administratieconsulenten


10


In 2017 begint de ontwikkeling van een toetsingsinstrumentarium ten behoeve van het toezicht op interne- en overheids-accountants (buiten de accreditaties IIA en KOA).

Verder evalueren de NBA en de Raad in 2017 de tariefstructuur van het toezicht en de toetsingen, en worden de tarieven mogelijk aangepast. De huidige manier van factureren blijkt te weinig flexibel, waardoor er geen recht kan worden gedaan aan de hand van de werkelijk gemaakte toetsingsuren (zowel richting de toetsers als richting getoetste).

3.5 Ontwikkeling van een internationaal beleid

De NBA wil aangesloten blijven bij de internationale ontwikkelingen voor meer reactief beleid (onderhoud), maar heeft ook de ambitie dat het Nederlandse accountantsberoep een prominente proactieve rol speelt in de beïnvloeding van de beroepsontwikkeling in internationaal perspectief (innovatie).

Op dit moment is een aantal nieuwere contacten en samenwerkingsverbanden in verschillende fasen van ontwikkeling, zoals IIRC, GRI, Transparency International, Wereldbank, ACCA en de Nordic Federation. Op deze wijze wil de NBA voorko-men dat nationale regelgeving internationale harmonisatie belemmert of ophoudt.

3.6 Investeren in de kwaliteit van management en medewerkers van het NBA-bureau

De doelstelling is de NBA te voorzien van kwalitatief goed personeel dat duurzaam inzetbaar is en in staat de taken en werkzaamheden voor de NBA op een goede wijze uit te voeren.

Voor 2017 ligt de prioritet op het vlak van personeelsplanning, duurzame inzetbaarheid, stijl van leidinggeven en het aanpassen van het salarisgebouw en arbeidsvoorwaarden in het kader van WNT 2 en 3. De NBA onderzoekt mogelijk-heden teneinde interne mobiliteit, flexibiliteit en beheersing van personeelskosten te verbeteren, mede door vrijgekomen posities niet in alle gevallen opnieuw te vervullen.

In 2017 worden de projecten leiderschapsstijl en samenwerking gecontinueerd, met als doel een goede bedrijfscultuur, gemotiveerde en goed presterende medewerkers die het algemene belang van de NBA voor ogen hebben.

Het invoeren van Integrated Thinking, Integrated Reporting en Risicomanagement legt op korte termijn een beslag op de medewerkers, maar zal op langere termijn voordelen bieden, door betere samenwerking en een effectievere en efficiënte-re inzet van medewerkers.


11


II | Herziene begroting 2017 enbegroting 2018(alle bedragen zijn in € 1.000)

BatenContributies en inschrijfgelden

NBA OpleidingenEducatie en PraktijkopleidingenToezicht en KwaliteitKennistoetsUitgeverij

Overige batenSom der baten

LastenKosten directe activiteitenPersoneelskostenAfschrijvingen en waardeverminderingenAlgemene en huisvestingskostenBestuurs- en DirectiekostenProject Toekomst, eed, visievormingProject GovernanceMCALedengroepenNBA-VRCBeroepsontwikkeling en BeleidRegelgevingLedenservice en CommunicatieSom der lasten

Doorberekende kosten Baten voorgaande jaren

Operationele lasten

Saldo baten en lasten

Financieel resultaat

RESULTAAT BOEKJAAR

16.805

5.3271.5221.622

21437

8.929

1.31927.053

6.34214.730

8002.9682.170

12621

352260

65128242

1.03729.241

-1.860-299

27.082

-29

49

20

Realisatie

2016

17.806

5.9701.4552.046

-338

9.809

1.03228.647

6.98214.555

7363.1912.434

5030

360272305134304

1.11630.469

-1.322-

29.147

-500

30

-470

Begroting

2018

17.262

6.0201.6201.976

15375

10.006

1.18328.451

7.18714.401

7603.2272.417

130-

360273250134302

1.21830.659

-1.472-

29.187

-736

40

-696

Herziene Begroting

2017


12


III | Toelichting op de herziene begroting 2017 en begroting 2018 (alle bedragen zijn in € 1.000, tenzij anders vermeld)

De in de Algemene Ledenvergadering van mei 2016 goedgekeurde voorlopige begroting voor 2017 toonde een operatio-neel tekort van 191, en na financieel resultaat een tekort van 110. Gedurende 2016 heeft zich een aantal gebeurtenissen voorgedaan die tot bijstelling van de begroting 2017 en 2018 leiden. Ten eerste heeft de VRC de samenwerking met de NBA opgezegd en is voornemens gedurende 2017 het NBA pand te verlaten. Ten tweede heeft de CEA goedkeuring van het ministerie van Financiën gekregen om de begroting voor 2017 materieel te verhogen ten laste van de NBA-begroting. Ten derde zijn grote tariefsverhogingen voor parkeren door de gemeente Amsterdam voor 2017 doorgevoerd in het kader van het auto-ontmoedigingsbeleid. Ten vierde is door contractsbeëindiging van de pensioenregeling een nieuwe pensioenre-geling overeengekomen. Omdat het risico hiermee verschoven is naar de medewerkers van de NBA, wordt een compensa-tie toegekend.

Naast de verwerking van de genoemde effecten is de herziene begroting 2017 opgemaakt op basis van de volgende uitgangspunten: • Contributieverhoging op basis van CPB-prijsindex voor 2018 van 1,4%, met € 18, € 12, € 6 per lid voor respectievelijk

leden van de contributiecategorieën ‘openbaar accountants’, ‘intern en overheidsaccountants’, ‘accountants in business’; voor de ‘inactieven’ een verhoging van € 5 per lid omdat de laatste jaren niet verhoogd is.

• Stijging van het totale ledenaantal met 85 per jaar.• Lichte stijging van het aantal stagiaires.• Kostenstijging variërend van 1% tot 1,8% als gevolg van indexering salarissen en kosten leveranciers.• Voor Opleidingen wordt in 2017 verondersteld dat de omzet en brutomarge stijgen en dat kostenefficiënter

wordt gewerkt.• Het aantal toetsingen en hertoetsing is naar verwachting hetzelfde in 2017 en 2018 als in 2016.• De verkoop van het pand aan de Koninginnegracht in Den Haag is verwerkt, met geplande oplevering in mei 2017.


13

Antonio Vivaldistraat 2 - 81083 HP AmsterdamPostbus 79841008 AD Amsterdam

T 020 301 03 01E [email protected] www.nba.nl


Jaarplan 2017 - NBA · 2017-05-11 · -Kostenbeheersing - Integratie van beleid-Risicomanagement...

Documents

Transcript of Jaarplan 2017 - NBA · 2017-05-11 · -Kostenbeheersing - Integratie van beleid-Risicomanagement...