Gf ude m_estados financierosejemplo
-
Upload
institucion-universitaria-esumer -
Category
Education
-
view
132 -
download
0
Transcript of Gf ude m_estados financierosejemplo
Carlos Mario Morales C ©2014
Estados FinancierosCreación UM
Carlos Mario Morales C2016
Carlos Mario Morales C ©2014
Technological Co.
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Los estudiantes aportan cada uno $10´000.000. Cada uno recibe 10 acciones
Enero 01 del 2018
La Cía. contrata un empleado al cual se le pagará $2´500.000 al final de cada mes
Se recibe un préstamo del Banco FORT por $200´000.000; tasa de interés 5% anual; plazo 6 meses
Alquila un local por valor de $2´000.000 mensuales; se paga por anticipado 6 meses
1
2
3
4
Carlos Mario Morales C ©2014
Fecha 01/01/2018
Caja 498.000.000,00$ Prestamo Bancario 200.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$
Capital social 310.000.000,00$
Total 510.000.000,00$ Total 510.000.000,00$
Usos de Capital Fuentes de capital
Balance de Situación
Recursos de las empresas. Pueden ser de largo plazo o
corto plazo. De ahora en adelante los
denominaremos ACTIVOS
Fuentes de Capital; pueden ser fondos que deben
devolverse (PASIVOS); y aquellos que se mantienen Invertidos (PATRIMONIO)
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
Fecha 01/01/2018
Caja 498.000.000,00$ Prestamo Bancario 200.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$
Capital social 310.000.000,00$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$
Balance de Situación
ACTIVO PASIVO
PATRINOMIO NETO
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
Se compra de contado Mobiliario y Equipos de informática por valor de $80´000.000. Vida útil 5 años sin valor residual.
Enero 02 del 2018
5
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 02/01/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 80.000.000,00-$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 80.000.000,00$
Mercancias (Inventarios)
Cuentas por Cobrar
Total ACTIVO 510.000.000,00$ -$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ -$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ -$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ -$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
Se adquieren mercancías a crédito por valor de 500´000.000.
Enero 03 del 2018
6
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 02/01/2018 03/01/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 80.000.000,00-$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 80.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 500.000.000,00$
Cuentas por Cobrar
Total ACTIVO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ -$ -$
Cuentas por Pagar 500.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ -$ -$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
Se realizan ventas por valor de $400´000.000; $200 millones de contado y $200 millones a crédito. El Costo de la mercancía es de $180 millones.
Enero 04 del 2018
7
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 02/01/2018 03/01/2018 04/01/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 80.000.000,00-$ 200.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 80.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 500.000.000,00$ 180.000.000,00-$
Cuentas por Cobrar 200.000.000,00$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 500.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
La empresa recibe $5´000.000 de anticipo por un pedido que deberá entregar en el mes de abril.
Enero 15 del 2018
8
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 02/01/2018 03/01/2018 04/01/2018 15/01/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 80.000.000,00-$ 200.000.000,00$ 5.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 80.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 500.000.000,00$ 180.000.000,00-$
Cuentas por Cobrar 200.000.000,00$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 500.000.000,00$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
La empresa recibe el pago de $150´000.000 de los clientes por las ventas hechas a crédito.
Enero 20 del 2018
9
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 02/01/2018 03/01/2018 04/01/2018 15/01/2018 20/01/2018
ACTIVO
Caja 80.000.000,00-$ 200.000.000,00$ 5.000.000,00$ 150.000.000,00$
Alquiler Prepagado
Mobiliario y Equipos 80.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 500.000.000,00$ 180.000.000,00-$
Cuentas por Cobrar 200.000.000,00$ 150.000.000,00-$
Total ACTIVO -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$
PASIVO
Prestano Bancario CP -$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 500.000.000,00$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social -$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
Se paga a los proveedores $300´000.000 .
Enero 30 del 2018
10
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 03/01/2018 04/01/2018 15/01/2018 20/01/2018 30/01/2018
ACTIVO
Caja 200.000.000,00$ 5.000.000,00$ 150.000.000,00$ 300.000.000,00-$
Alquiler Prepagado
Mobiliario y Equipos
Mercancias (Inventarios) 500.000.000,00$ 180.000.000,00-$
Cuentas por Cobrar 200.000.000,00$ 150.000.000,00-$
Total ACTIVO 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$
PASIVO
Prestano Bancario CP -$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 500.000.000,00$ 300.000.000,00-$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social -$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
Paga el salario al empleado.
Enero 31 del 2018
11
Paga servicios de agua, energía, comunicaciones e internet por valor de 2´500.000.
12
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 04/01/2018 15/01/2018 20/01/2018 30/01/2018 31/01/2018
ACTIVO
Caja 200.000.000,00$ 5.000.000,00$ 150.000.000,00$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$
Alquiler Prepagado
Mobiliario y Equipos
Mercancias (Inventarios) 180.000.000,00-$
Cuentas por Cobrar 200.000.000,00$ 150.000.000,00-$
Total ACTIVO 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$
PASIVO
Prestano Bancario CP -$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 300.000.000,00-$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social -$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Egresos (salario) 2.500.000,00-$
Egresos (Servicios) 2.500.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales C ©2014
Paga el salario al empleado.
Febrero 28 del 2018
13
Paga servicios de agua, energía, comunicaciones e internet por valor de 2´500.000.
14
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 15/01/2018 20/01/2018 30/01/2018 31/01/2018 28/02/2018
ACTIVO
Caja 5.000.000,00$ 150.000.000,00$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$
Alquiler Prepagado
Mobiliario y Equipos
Mercancias (Inventarios)
Cuentas por Cobrar 150.000.000,00-$
Total ACTIVO 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$
PASIVO
Prestano Bancario CP -$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 300.000.000,00-$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social -$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos
Egresos (CMV)
Egresos (salario) 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$
Egresos (Servicios) 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales C ©2014
Paga el salario al empleado.
Marzo 30 del 201815
Paga servicios de agua, energía, comunicaciones e internet por valor de 2´500.000.
16
17 Estima la depreciación acumulada en $4´000.000.
18 Estima que el gasto causado por alquiler es $6´000.000.
19 Gastos causados por intereses del préstamo $2´500.000.
20 Los impuestos causados hasta esta fecha son 30% de la utilidad.
21Adquiere un nuevo préstamo por valor de $100´000.000, con una tasa de interés del 10%, y un plazo de cuatro años.
Carlos Mario Morales Gestión Financiera ©2017
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 20/01/2018 30/01/2018 31/01/2018 28/02/2018 30/03/2018
ACTIVO
Caja 150.000.000,00$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 95.000.000,00$
Alquiler Prepagado 6.000.000,00-$
Mobiliario y Equipos 4.000.000,00-$
Mercancias (Inventarios)
Cuentas por Cobrar 150.000.000,00-$
Total ACTIVO -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 85.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP -$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 300.000.000,00-$
Anticipos de cliente (CxP)
PATRIMONIO
Capital social -$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos
Egresos (CMV)
Egresos (salario) 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$
Egresos (Servicios) 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$
Egresos (depreciación) 4.000.000,00-$
Egresos (alquiler) 6.000.000,00-$
Egresos(Interes) 2.500.000,00-$
Impuestos 57.750.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 85.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 02/01/2018 03/01/2018 04/01/2018 15/01/2018 20/01/2018 30/01/2018 31/01/2018 28/02/2018 30/03/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 80.000.000,00-$ 200.000.000,00$ 5.000.000,00$ 150.000.000,00$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 95.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$ 6.000.000,00-$
Mobiliario y Equipos 80.000.000,00$ 4.000.000,00-$
Mercancias (Inventarios) 500.000.000,00$ 180.000.000,00-$
Cuentas por Cobrar 200.000.000,00$ 150.000.000,00-$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 85.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
Cuentas por Pagar 500.000.000,00$ 300.000.000,00-$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
Resultados del periodo
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Egresos (salario) 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$
Egresos (Servicios) 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$ 2.500.000,00-$
Egresos (depreciación) 4.000.000,00-$
Egresos (alquiler) 6.000.000,00-$
Egresos(Interes) 2.500.000,00-$
Impuestos 57.750.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ -$ 500.000.000,00$ 220.000.000,00$ 5.000.000,00$ -$ 300.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 5.000.000,00-$ 85.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 30/03/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 558.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$ 6.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 76.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 320.000.000,00$
Cuentas por Cobrar 50.000.000,00$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ 1.010.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ 200.000.000,00$
Prestano Bancario LP 100.000.000,00$
Cuentas por Pagar 200.000.000,00$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
Intereses por pagar 2.500.000,00$
Impuestos por pagar 57.750.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ 310.000.000,00$
Resultados del periodo -$
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Egresos (salario) 7.500.000,00-$
Egresos (Servicios) 7.500.000,00-$
Egresos (depreciación) 4.000.000,00-$
Egresos (alquiler) 6.000.000,00-$
Egresos(Interes) 2.500.000,00-$
Impuestos 57.750.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ 1.010.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 30/03/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 558.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$ 6.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 76.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 320.000.000,00$
Cuentas por Cobrar 50.000.000,00$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ 1.010.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ 200.000.000,00$
Prestano Bancario LP 100.000.000,00$
Cuentas por Pagar 200.000.000,00$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
Intereses por pagar 2.500.000,00$
Impuestos por pagar 57.750.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ 310.000.000,00$
Resultados del periodo -$
Ingresos 400.000.000,00$
Egresos (CMV) 180.000.000,00-$
Egresos (salario) 7.500.000,00-$
Egresos (Servicios) 7.500.000,00-$
Egresos (depreciación) 4.000.000,00-$
Egresos (alquiler) 6.000.000,00-$
Egresos(Interes) 2.500.000,00-$
Impuestos 57.750.000,00-$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ 1.010.000.000,00$
Balance de Situación
Resultados de la OPERACION
Carlos Mario Morales C ©2014
+ Ingreso por ventas 400.000.000,00$
- Costo Mercancia 180.000.000,00$
= Utilidad Bruta 220.000.000,00$
- Gastos de operación
Salarios 7.500.000,00$
Servicios 7.500.000,00$
Depreciación 4.000.000,00$
Alquiler 6.000.000,00$
= Utilidad Operativa 195.000.000,00$
- Intereses 2.500.000,00$
= Utilidad antes de Impuestos 192.500.000,00$
- Impuestos 57.750.000,00$
= Utilidad Neta 134.750.000,00$
Estado de Resultados Marzo 30 del 2018
Carlos Mario Morales C ©2014
FECHA 01/01/2018 30/03/2018
ACTIVO
Caja 498.000.000,00$ 558.000.000,00$
Alquiler Prepagado 12.000.000,00$ 6.000.000,00$
Mobiliario y Equipos 76.000.000,00$
Mercancias (Inventarios) 320.000.000,00$
Cuentas por Cobrar 50.000.000,00$
Total ACTIVO 510.000.000,00$ 1.010.000.000,00$
PASIVO
Prestano Bancario CP 200.000.000,00$ 200.000.000,00$
Prestano Bancario LP 100.000.000,00$
Cuentas por Pagar 200.000.000,00$
Anticipos de cliente (CxP) 5.000.000,00$
Intereses por pagar 2.500.000,00$
Impuestos por pagar 57.750.000,00$
PATRIMONIO
Capital social 310.000.000,00$ 310.000.000,00$
Resultados del periodo (Utilidades No REPARTIDAS) 134.750.000,00$
Total PASIVO + PATRIMONIO 510.000.000,00$ 1.010.000.000,00$
Balance de Situación
Carlos Mario Morales C ©2014
Ingresos Egresos Ingresos Egresos Ingresos Egresos
01/01/2018 Aporte socios 310.000.000$
01/01/2018 Prestamo 1 200.000.000$
01/01/2018 Alquiler 12.000.000$
02/01/2018 Mobiliario 80.000.000$
04/01/2018 Ventas 200.000.000$
15/01/2018 Ventas 5.000.000$
20/01/2018 Ventas 150.000.000$
30/01/2018 Proveedores 300.000.000$
31/01/2018 Salarios 2.500.000$
31/01/2018 Servicios 2.500.000$
28/02/2018 Salarios 2.500.000$
28/02/2018 Servicios 2.500.000$
30/03/2018 Salarios 2.500.000$
30/03/2018 Servicios 2.500.000$
30/03/2018 Prestamo 2 100.000.000$
Totales 355.000.000$ 327.000.000$ -$ 80.000.000$ 610.000.000$ -$
Valores Netos 28.000.000$ 80.000.000-$ 610.000.000$
Valor Neto 558.000.000$
De la Operación De la Inversión
FLUJO DE CAJA De la Financiación
Fecha Concepto