BALANCE FINANCIERO

ESTADOS FINANCIEROSDEFINICIONSegn la NICLos estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del desempeo financiero de una entidad.Segn el reglamento de CONASEVLos estados financierosson el medio principal para suministrar informacin dela empresa y sepreparan a partire lossaldos delos registroscontables de la empresa a una fecha determinada.Los estados financieros son informes que se preparan a partir de los saldos de los registros contables, y presentan diversos aspectos de la situacin financiera, resultados y flujosde efectivode una empresa,de conformidad con principiosde contabilidad generalmente aceptados.IMPORTANCIALos estados financieros son importantes porque son documentos serios y convalides oficial (siemprey cuando se hagan con alguiencon la debida autorizacin) que permitan tener una idea muy organizada sobre las finanzas. Ayudannosoloaverelpasado,sinoaaprenderdeesteparamejoraralao siguiente. Permiten ver de manera clara y eficaz en que se ahorro y en que se gasto.TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROSLos tipos de estados financieros son los siguientes:1. Balance General o Estado de la Situacin Financiera2. Estado de Ganancias y Prdidas3. Estado de Flujos de Efectivo4. Estado de Cambios en el Patrimonio NetoBALANCE GENERALEl Balance General, tambin denominado Estado de la Sitiuacin Financiera, proporciona informacin, en una fecha determinada, sobre los recursos productivos de la empresa y el financiamiento utilizado para costear dichos recursos. a) Conceptos de Activos, Pasivos y Patrimonio Neto Activos: constituyen recursos econmicos con el potencial de proporcionar futuros beneficios econmicos a la empresa.

Las inversiones de le empresa en elementos que entregan capacidad productiva constituyen ejemplos de activos.

Pasivos: constituyen derechos de los acreedores por los fondos, generalmente porque han proporcionado fondos, o bienes y servicios, a la empresa.

Patrimonio Neto: muestra los montos de los fondos que los propietarios han proporcionado y, paralelamente, sus derechos sobre los activos de una empresa.

Los propietarios poseen una participacin residual en los activos de la empres; es decir, los propietarios poseen un derecho sobre todos los activos superior a aquellos necesarios para pagar los derechos de los acreedores.

Las utilidades retenidas representan los activos netos que una empresa deriva de sus ganancias que exceden los dividendos que ha distribuido a los accionistas desde su formacin.

b) Clasificacin del Balance General

Los Balances Generales se separan en elementos corrientes y no corrientes:

Activos Corrientes incluyen el efectivo y los activos que una empresa espera convertir en efectivo, o bien vender o consumir de un periodo de aproximadamente un ao a partir de la fecha del Balance General. Por ejemplo: las cuentas por cobrar.

Activos No Corrientes, generalmente mantenidos y utilizados durante varios aos, incluyen terrenos edificios, equipos; patentes e inversiones a largo plazo en valores.

Pasivos Corrientes representan obligaciones que una empresa espera pagar dentro de un periodo de un ao. Las cuentas por pagar a los proveedores y los salarios por pagar a los empleados constituyen algunos ejemplos.

Pasivos No Corrientes y el Patrimonio Neto son fuentes de fondos en donde el proveedor de los fondos no espera recibirlas de vuelta en su totalidad dentro del prximo ao.

c) Anlisis del Balance General

Generalmente las empresas financian los Acttivos Corrientes con los Pasivos Corrientes y financian los Activos no Corrientes con los Pasivos no Corrientes y el Patrimonio Neto. Los Activos Corrientes como las cuentas por cobrar, por lo general se convierten en efectivo dentro de un periodo de un ao. Las empresas pueden usar este flujo de efectivo a mediano plazo para pagar los Pasivos Corrientes, los que exigen el pago dentro de un periodo de un ao. Los pasivos a largo plazo requieren el pago por una serie de aos en el futuro. Los Activos no Corrientes, tales como edificios y equipos generan flujos de efectivo durante periodos ms prolongados; las empresas pueden utilizar estos ingresos de efectivo ms duraderos para pagar los Pasivos no Corrientes a medida que estos se vencen.ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDASEl Estado de Ganancias y Prdidas presenta informacin sobre la rentabilidad, es decir, informa sobre el xito de una empresa de lograr la meta de generar utilidades (utilidad neta) durante un periodo de terminado (ao fiscal).La utilidad neta equivale a los ingresos (y ganancias) menos los gastos (y prdidas). El Estado de Ganancias y Prdidas informa sobre las fuentes y los montos de los ingresos de una empresa y las caractersticas y los montos de sus gastos. La utilidad neta indica los ingresos de una empresa relacionado con los gastos para seguir realizando sus actividades operativas.Los ingresos miden los ingresos de activos a partir de la venta de productos y la entrega de servicios a los clientes.Los gastos miden la salida de activos utilizados para generar ingresos. Por ejemplo: el costo de ventas, el cual mide el costo de los inventarios endidos de dichos servicios; los gastos administrativos y de ventas, miden el efectivo pagado a cambio de los servicios de venta y administrativos recibidos por un periodo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOEl Estado de Flujos de Efectivo entrega informacin sobre el efectivo generado a partir de las actividades operativas, de inversin y financiamiento. Muestra donde obtiene o genera efectivo la empresa y donde gasta o utiliza el efectivo.Una empresa genera efectivo producto de la operaciones cuando obtiene ms efectivo de los clientes que lo que gasta en las actividades operativas. Cuando las empresas piden prestamos de efectivo a los acreedores, las operaciones futuras deben generar el efectivo para pagar dichos prestamos.La clasificacin de actividades descritas en el Estado de Flujos de Efectivo es la siguiente:

a) Actividades operativas

Las empresas esperan obtener ms efectivo de los clientes que el que le paga a los proveedores, empleados y otros durante la realizacin de las actividades operativas.

b) Actividades de inversin

Dentro de las actividades de inversin encontramos la compra de edificios, equipos y otros activos no corrientes. Esto con el fin de mantener o expandir su capacidad productiva.

c) Actividades de financiamiento

Las empresas obtienen financiamiento para respaldar las actividades operativas y de inversin mediante la emisin de bonos o acciones comunes.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOEste estado presenta los Cambios en el Patrimonio Neto, es decir, representa los componentes del Patrimonio Neto, incluyendo las acciones comunes y las utilidades retenidas, adems en los cambios de dichos componentes. Se divide en:Estado de ingresos y gastos reconocidos, reflejar exclusivamente los ingresos y gastos generados por la actividad de la empresa durante el ejercicio.Estado total de cambios en el patrimonio neto, contendr todos los movimientos habidos en el patrimonio neto, incluidos los procedentes de transacciones realizadas con los socios o propietarios de la empresa cuando acten como tales.Tambin se informar de los ajustes al patrimonio neto debidos a cambios en criterios contables y correcciones de errores.Por lo tanto, detallados informaciones primordialespara tomar las oportunas decisiones econmicas: El resultado global. Las garantas empresariales durante los ejercicios econmicos.

FLUJO DE CAJALos flujos de caja son las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo, en un perodo dado para una empresa.

El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El flujo de caja se analiza a travs del Estado de Flujo de Caja.

El objetivo del estado de flujo de caja es proveer informacin relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un perodo de tiempo. Es un estado financiero dinmico y acumulativo.Se diferencia del Estado de Resultados ya que por ejemplo, en el Estado de Resultados el ingreso porventasse registra en el perodo en el cual el vendedor hace la venta o emite lafactura, aunque la venta haya sido hecha a crdito y por ello el dinero se vaya a recibir mas tarde. Por lo contrario, en el Flujo de Caja, se anota elvalor de la venta en el periodo en que efectivamente el vendedor espera recibir fsicamente el pago en dinero.La informacin que contiene un flujo de caja, ayuda a los inversionistas, administradores, acreedores y otros a: Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo positivos. Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones contradas y repartir utilidades en efectivo. Facilitar la determinacin de las necesidades de financiamiento Identificar aquellas partidas que explican la diferencia entre el resultado neto contable y el flujo de efectivo relacionado con actividades operacionales. Conocer los efectos que producen, en la posicin financiera de la empresa, las actividades de financiamiento e inversin que involucran efectivo y de aquellas que no lo involucran. Facilitar la gestin interna de la medicin y control presupuestario del efectivo de la empresa.

ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA Formato bsico para calcular el flujo de caja:a) INGRESOS Capital * Por ventas del productos* Por otros conceptosb) EGRESOS Costos de produccin Costos de Administracin y Ventas Pago de prstamos Costos financieros Pago de impuestos Otros egresos (sueldos)c) SALDO DEL PERIODO SALDO DEL PERIODO = INGRESOS - EGRESOSLos gastos son restados de los ingresos segn un periodo determinado. Podra aplicarse al inicio de la actividad de la empresa.d) CAJA INICIAL Capital iniciale) CAJA FINAL CAJA FINAL = CAJA INICIAL + SALDO DEL PERIODOResultado de la evaluacin dentro de un periodo determinado.