8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
1/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina " din ""*
E$emplar nr#! "
"# Lista responsabililor cu elaborarea+ verificarea si aprobarea editiei sau dupa ca&+ arevi&iei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privindresponsabilii/operatiunea
Numele siprenumele
Functia DataSemnatura
1 2 3 4 5"#"# Elaborat 07.01.200"#*# !eri"icat 07.01.200"#% #probat 07.01.200
1
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
2/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina * din ""*
E$emplar nr#! "
*# ,ituatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Editia- revi&iain cadrul editiei
Componenta revi&uita .odalitatearevi&iei
Data de la care seaplica prevederile
editiei saurevi&iei editiei
1 2 3 4*#"# Editia 1 $ $ 01.01.200
*#*# %evi&ia 1*#% %evi&ia 2
2
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
3/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina % din ""*
E$emplar nr#! "
%# Lista cupri&and persoanele la care se difu&ea&a editia sau+ dupa ca&+ revi&ia din cadruleditiei procedurii operationale
Nr#Crt
,copuldifu&arii
E$em'plarnr#
Compar'
timent/unctia
Nume siprenume
Dataprimirii
,emnatura
1 2 3 4 5 ' 7%#"# #plicare 1 (ontabi
litate
(ontabil se" 07.01.0
%#*# #plicare 2 #dministrativ
#dministrator 07.01.0
%#0# #plicare 3 Secretar iat
Secretara 07.01.0
%#1# )n"ormare 1 (ontabilitate
(ontabil se" 07.01.0
%#2# Evidenta 1 (ontabilitate
(ontabil se" 07.01.0
%#0# #r*ivare 1 (ontabi
litate
(ontabil se" 07.01.0
%#3# #ltescopuri
+ + + + + +
3
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
4/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 1 din ""*
E$emplar nr#! "
4. ,COP4.1. ,rocedura are ca scop intocmirea situa-iilor "inanciare proprii trimestriale si
anuale.4.2. ,rocedura se re"era la intreaa activitate "inanciar+contabila a .
4
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
5/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 4 din ""*
E$emplar nr#! "
4# DO.ENIU5.1.,rocedura se aplica de ctre Serviciul (ontabilitate.5.2. a ,rocedura participa toate Serviciile si (ompartimentele interesate.
5
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
6/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 0 din ""*
E$emplar nr#! "
0# DOCU.EN5E DE RE/ERINA'.1. S%EN )S 0012001'.2. 215 2001'.3. 2 11 actuali&ata si republicata'.4. 6F, 1172005'.5. 6F, 172 2002'.'. eea nr. 5002002'.7. 8 45 2003'.. 10 2004 de aprobare a 8 45 2003
'.. 8 '1 2002 privind colectarea crean-elor buetare'.10. 7/2003 privind aprobarea 8 '1 2002'.11.8 11/1 privind auditul public intern si controlul "inanciar preventiv'.12.6F, 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodoloice enerale re"eritoare la
e$ercitarea controlului "inanciar preventiv'.13.6F, 12/2004 pentru modi"icarea si completarea Normelor metodoloice enerale
re"eritoare )a e$ercitarea controlului "inanciar preventiv aprobat prin 6F. 522/2003
'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
7/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 3 din ""*
E$emplar nr#! "
3# DE/INIII ,I PRE,CUR5RI
3# "# DE/INIII7.1.1. #n buetar + anul "inanciar pentru care se aprob buetul anul buetar este anul
calendaristic care 9ncepe la data de 1 ianuarie :i se 9nc*eie la data de 31 decembrie7.1.2. #na;ament buetar + orice act prin care o autoritate competent< potrivit leiialan-a de veri"icare + procedeu contabil prin care< lunar< trimestrial< semestrial sauori de cate ori este nevoie< se rupea& si se sistemati&ea& in"orma-iile inconturi< urmarindu+se respectarea dublei 9nreistrri ?ista tuturor conturilor soldate sinesoldate @
7.1.'. (artea mare< in care sunt pre&entate< in "unc-ie de "orma< in"orma-ii privindsoldurile< rula;ele si sumele conturilor@
7.1.7. >ilan- + document contabil de sinte&a care re"lecta activul< pasivul si capitalul
propriu al unei rani&a-ii la 9nc*eierea e$erci-iului "inanciar< precum si in celelaltesitua-ii prev&ute de lee
7.1.. >alan-a + Aabel statistico+economic "olosit in anali&a si plani"icare< prin care secompara si se raportea& indicatorii care urmea& a "i corela-i< ec*ilibra-i< pe oanumita perioada
7.1.. >uet + document prin care sunt prev&ute :i aprobate 9n "iecare an veniturile :ic*eltuielile sau< dup ca&< numai c*eltuielile< 9n "unc-ie de sistemul de"inan-are a institu-iilor publice
7.1.10. (lasi"ica-ie buetar + ruparea veniturilor :i c*eltuielilor buetare 9ntr+o ordineobliatorie :i dup criterii unitare
7.1.11. (ontrol "inanciar preventiv + activitatea prin care se veri"ic lealitatea :ireularitatea opera-iunilor e"ectuate pe seama "ondurilor publice sau a patrimoniului
public< 9nainte de aprobarea acestora7.1.12. (ont B procedeu contabil de urmrire permanenta si sistematica< intr+o "orma
speciala< in e$presie valorica si uneori cantitativa< e$istenta si mi:carea mi;loacelorsi a surselor acestora< precum si procesele economice si re&ultatele acestora
7.1.13. (rean-e + valori avansate temporar de o orani&a-ie ter-ilor ?persoane "i&ice sau;uridice@ pentru care urmea& sa primeasc un ec*ivalent ?o suma de bani sau unserviciu@
7.1.14. (redit + partea dreapta a oricrui cont + rela-ie bneasca apruta in letura cuacordarea de 9mprumuturi in bani unor persoane ?"i&ice sau ;uridice@ sau in letura
cu am=narea pla-ii pentru mer"urile/serviciile prestate7.1.15. (redit buetar - sum aprobat prin buet< repre&ent=nd limita ma$im p=n )a carese pot ordonan-a :i e"ectua pl-i 9n cursul anului buetar pentru ana;amentele
7
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
8/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 2 din ""*
E$emplar nr#! "
contractate 9n cursul e$erci-iului buetar :i/sau din e$erci-ii anterioare pentruac-iuni multianuale< respectiv se pot ana;a< ordonan-a :i e"ectua pl-i din buet pentrucelelalte ac-iuni
7.1.1'. Desc*idere de credite buetare + aprobare comunicat Are&oreriei Statului de ctrerdonantatorul principal de credite in limita creia se pot e"ectua reparti&ri decredite< buetare si pla-i de casa din buetele locale
7.1.17. Evidenta contabila + 9nreistrare sistematica a in"orma-iilor privind situa-iapatrimoniala si a re&ultatelor ob-inute de ctre un aent economico+social< at=tpentru necesit-ile acestuia cat si pentru rela-iile cu asocia-ii sau ac-ionarii< clien-iiURILOR
DE 5RE@ORERIE la data de ########3 (ontabilitate
#dministrativSecretariat
4# Ane$a 1! ,I5UAIA /LU>URILORDE 5RE@ORERIE la data de ############
3 (ontabilitate#dministrativ
Secretariat0# Ane$a 4! CON5UL DE E>ECUIE
A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
17/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina "3 din ""*
E$emplar nr#! "
Nr#ane$a
Denumireaane$ei
Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare
Difu&are Ar?ivare Alte
loc perioada
0 1 2 3 4 5 ' 7 de ############
2# Ane$a 3! CON5UL DE E>ECUIEA :UECUIEA :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
18/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina "2 din ""*
E$emplar nr#! "
Nr#ane$a
Denumireaane$ei
Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare
Difu&are Ar?ivare Alte
loc perioada
0 1 2 3 4 5 ' 7 ""# Ane$a "(! CON5UL DE E>ECUIEA :UECUIEA :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
19/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina "6 din ""*
E$emplar nr#! "
Nr#ane$a
Denumireaane$ei
Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare
Difu&are Ar?ivare Alte
loc perioada
0 1 2 3 4 5 ' 7 "0# Ane$a "1b! DI,PONI:IL DIN.IGLOACE CU DE,5INAIE,PECIAL la data de ######
3 (ontabilitate#dministrativ
Secretariat"3# Ane$a "6! CON5UL DE E>ECUIE
A ENI5URILOR ICBEL5UIELILOR EIDENIA5E;N A/ARA :UE A.OR5I@A:ILE
3 (ontabilitate#dministrativ
Secretariat
1
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
20/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina *( din ""*
E$emplar nr#! "
Nr#ane$a
Denumireaane$ei
Elaborator Aprobat Nr#dee$emplare
Difu&are Ar?ivare Alte
loc perioada
0 1 2 3 4 5 ' 7 **# #ne$a 35b ,I5UA5IA AC5IELOR/I>E NEA.OR5I@A:ILE
3 (ontabilitate#dministrativ
Secretariat*%# Ane$a 1(a! ,I5UAIA AC5IELOR
I DA5ORIILOR IN,5I5UIILORPU:LICE DIN AD.INI,5RAIACEN5RAL la data de ###########
3 (ontabilitate#dministrativ
Secretariat
*1# Ane$a 1(b! ,I5UAIA AC5IELORI DA5ORIILOR IN,5I5UIILORPU:LICE DIN AD.INI,5RAIALOCAL la data de #######
3 (ontabilitate#dministrativ
Secretariat
20
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
21/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina *" din ""*
E$emplar nr#! "
""# Cuprins
Numarulcomponentei
in cadrulprocedurii
operationale
Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pa)ina
Coperta1. ista responsabililor cu elaborarea< veri"icarea si aprobarea
editiei sau< dupa ca&< a revi&iei in cadrul editiei proceduriioperationale
2. Situatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor proceduriioperationale
3. ista cupri&and persoanele la care se di"u&ea&a editia sau< dupaA %
Ane$a *! CON5UL DE RE@UL5A5 PA5RI.ONIAL la data de #########
cod 02 + lei +
Nr.crt.
DEN6)%E# )ND)(#A%)(odr=nd
#npreceden
t
#ncurent
# > ( 1 2
1. !EN)A%) ,E%#L)N#E 01
1. !enituri din impo&ite< ta$e< contribu-ii de asiurri :i alte venituri ale buetelor?ct. 730H731H732H733H734H735H73'H H73H745H74'H750H751@
02
2. !enituri din activit-i economice?ct. 701H702H703H704H705H70'H707H70H/+70@
03
3. Finan-ri< subven-ii< trans"eruri< aloca-ii buetare cu destina-ie special?ct. 770H771H772H773H774H77'H77H77@
04
4. #lte venituri opera-ionale?ct. 714H71H721 H722H71@
05
AA# !EN)A%) ,E%#L)N#E ?rd. 02H03H04H05@ 0'
)). (MEA)E) ,E%#L)N#E 07
1. Salariile :i contribu-iile sociale a"erente ana;a-ilor?ct. '41H'42H'45H'4'H'47@
0
2. Subven-ii :i trans"eruri?ct. '70H'71H'72H'73H'74H'7'H'77H '7@
0
3. Stocuri< consumabile< lucrri :i servicii e$ecutate de ter-i?ct.'01H'02H'03H'0'H'07H'0H'0H'10H'11H'12H'13H'14H'22H'23H'24H'2'H'27H'2H'2@
10
4. (*eltuieli de capital< amorti&ri :i provi&ioane?ct. '1H'2H'@
11
5. #lte c*eltuieli opera-ionale?ct. '35H'54H'5@
12
AA# (MEA)E) ,E%#L)N#E ?rd. 0H0H10H11H12@ 13
))). %EA#A D)N #(A)!)A#AE# ,E%#L)N#O 14
+ EP(EDENA ?rd. 0' + rd. 13@ 15
2'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
27/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina *3 din ""*
E$emplar nr#! "
+ DEF)()A ?rd. 13 + rd. 0'@ 1'
)!. !EN)A%) F)N#N()#%E?ct. 7'3H7'4H7'5H7''H7'7H7'H7'H7'@
17
!. (MEA)E) F)N#N()#%E?ct. ''3H''4H''5H'''H''7H''H''H''@
1
!). %EA#A D)N #(A)!)A#AE# F)N#N()#%O 1
+ EP(EDENA ?rd. 17 + rd. 1@ 20
+ DEF)()A ?rd. 1 + rd. 17@ 21
!)). %EA#A D)N #(A)!)A#AE# (%ENAO 22
+ EP(EDENA ?rd. 15H20+1'+21@ 23
+ DEF)()A ?rd. 1'H21+15+20@ 24
!))).
!EN)A%) EPA%#%D)N#%E?ct. 70H71@
25
)P. (MEA)E) EPA%#%D)N#%E?ct. '0H'1@
2'
P. %EA#A D)N #(A)!)A#AE# EPA%#%D)N#%O 27
+ EP(EDENA ?rd. 25 + rd. 2'@ 2
+ DEF)()A ?rd. 2' + rd. 25@ 2
P). %EA#A ,#A%)6N)# # EPE%()L)) 30
+ EP(EDENA ?rd. 23H2+24+2@ 31
+ DEF)()A ?rd. 24H2+23+2@ 32
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
27
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
28/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina *2 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A 1
Ane$a %! ,I5UAIA /LU>URILOR DE 5RE@ORERIE la data de ########
cod 03 + lei +
DEN6)%E# )ND)(#A%) (od r=nd
# > 1 2 3
). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# ,E%#L)N#O 01
1. Jncasri 022. ,l-i 03
3. Numerar net din activitatea opera-ional ?rd. 02 + rd. 03@ 04
)). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE )N!ESA)L)) 05
1. Jncasri 0'
2. ,l-i 07
3. Numerar net din activitatea de investi-ii ?rd. 0'+07@ 0
))). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE F)N#NL#%E 0
1. Jncasri 10
2. ,l-i 11
3. Numerar net din activitatea de "inan-are ?rd. 10 + rd. 11@ 12
)!. (%EQAE%E# ?DES(%EQAE%E#@ NEAO DE N6E%#% Q)E(M)!#ENA DE N6E%#%?rd. 04Hrd. 0Hrd. 12@
13
!. N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #JN(E,A #N)
14
!). N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #SFR%Q)A ,E%)#DE) ?rd. 13Hrd. 14@< din care
15
Depo&ite 1'
(onductorulinstitu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil !i&a tre&orerie
2
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
29/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina *6 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A 4
Ane$a 1! ,I5UAIA /LU>URILOR DE 5RE@ORERIE la data de ############
cod 04 + lei +
DEN6)%E# )ND)(#A%) (od r=nd
# > 1 2 3
). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# ,E%#L)N## 01
1. Jncasri 02
2. ,l-i 03
3. Numerar net din activitatea opera-ional ?rd. 02 + rd. 03@ 04
)). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE )N!ESA)L)) 05
1. Jncasri 0'
2. ,l-i 07
3. Numerar net din activitatea de investi-ii ?rd. 0'+07@ 0
))). N6E%#% D)N #(A)!)A#AE# DE F)N#NL#%E 0
1. Jncasri 10
2. ,l-i 113. Numerar net din activitatea de "inan-are ?rd. 10 + rd. 11@ 12
)!. (%EQAE%E# ?DES(%EQAE%E#@ NEAO DEN6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#%?rd. 04Hrd. 0Hrd. 12@
13
!. N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #JN(E,A ,E%)#DE)
14
!). N6E%#% Q) E(M)!#ENA DE N6E%#% #SFR%Q)A #N) ?rd. 13Hrd. 14@< din care
15
1. Depo&ite 1'
2. Disponibilit-i la bnci 9n strintate 173. Di"eren-e din reevaluare 1
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
2
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
30/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %( din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A 0
Ane$a 4! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
31/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %" din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A 3
Ane$a 0! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
32/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %* din ""*
E$emplar nr#! "
32
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
33/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %% din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A 2Ane$a 3! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
34/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %1 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
,rima de vacan- 10.01.0
Fond pentru posturi ocupate prin cumul 10.01.10
Fond a"erent pl-ii cu ora 10.01.11
)ndemni&a-ii pltite unor persoane din a"ara unit-ii 10.01.12
)ndemni&a-ii de deleare 10.01.13
)ndemni&a-ii de deta:are 10.01.14
#loca-ii pentru transportul la :i de la locul de munc 10.01.15
#loca-ii pentru locuin-e 10.01.1'
#lte drepturi salariate 9n bani 10.01.30
(*eltuieli salariate 9n natura ?cod 10.02.01 la 10.02.30@ 10.02
Aic*ete de mas 10.02.01
Norme de *ran 10.02.02
ni"orme :i ec*ipament obliatoriu 10.02.03
ocuin-a de serviciu "olosit de salariat :i "amilia sa 10.02.04
Aransportul la :i de la locul de munc 10.02.05
#lte drepturi salariate 9n natur 10.02.30
(ontribu-ii ?cod 10.03.01 la 10.03.0'@ 10.03
(ontribu-ii de asiurri sociale de stat 10.03.01
(ontribu-ii de asiurri de :oma; 10.03.02
34
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
35/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %4 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
(ontribu-ii de asiurri sociale de sntate 10.03.03
(ontribu-ii de asiurri pentru accidente de munc :i bolipro"esionale
10.03.04
,rime de asiurare via- pltite de ana;ator pentru ana;a-i 10.03.05
(ontribu-ii pentru concedii :i indemni&a-ii 10.03.0'
A)A )) >N%) Q) SE%!)()) ?cod 20.01 la 20.30@ 20
>unuri :i servicii ?cod 20.01.01 la 20.01.30@ 20.01
Furnituri de birou 20.01.01
6ateriale pentru cur-enie 20.01.02
Jncl&it< iluminat :i "or-a motric 20.01.03
#pa< canal :i salubritate 20.01.04
(arburan-i :i lubri"ian-i 20.01.05
,iese de sc*imb 20.01.0'
Aransport 20.01.07
,o:t< telecomunica-ii< radio< tv< internet 20.01.0
6ateriale : i prestri de servici i cu caracter "unc-ional 20.01.0
#lte bunuri :i servici i pentru 9ntre- inere :i "unc-ionare 20.01.30
%epara-ii curente 20.02
Mrana ?cod 20.03.01H20.03.02@ 20.03
35
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
36/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %0 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Mrana pentru oameni 20.03.01
Mrana pentru animale 20.03.02
6edicamente :i materiale sanitare ?cod 20.04.01 la 20.04.04@ 20.04
6edicamente 20 0401
6ateriale sanitare 20.04.02
%eactivi 20.04.03
De&in"ectan-i 20.04.04
>unuri de natura obiectelor de inventar ?cod 20.05.01 la20.05.30@
20.05
ni"orme :i ec*ipament 20.0501
en;erie :i accesorii de pat 20.05.03
#lte obiecte de inventar 20.05.30
Deplasri< deta:ri< trans"erri ?cod 20.0'.01H20.0'.02@ 20.0'
Deplasri interne< deta:ri< trans"erri 20 0'01
Deplasri 9n strintate 20.0'.02
6ateriale de laborator 20.0
(ercetare+de&voltare 20.10
(r-i< publica-ii :i materiale documentare 20.11
(onsultan- :i e$perti& 20.12
3'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
37/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %3 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
,retire pro"esional 20.13
,rotec-ia muncii 20.14
6uni-ie< "urnituri :i armament de natura activelor "i$e pentruarmat
20.15
Studii :i cercetri 20.1'
,l- i pentru "inan-area patr imoniului enetic al animalelor 20.1
(ontribu-ii ale administra-iei publice locale la reali&area unorlucrri :i servicii de interes public local< 9n ba&a unorconven-ii sau contracte de asociere
20.1
%eabilitare in"rastructur proram inunda-ii pentru autorit-ipublice locale
20.20
6eteoroloie 20.21
Finan-area ac-iunilor din domeniul apelor 20.22
,revenirea :i combaterea inunda-iilor :i 9n*e-urilor 20.23
(omisioane :i alte costuri a"erente 9mprumuturilor ?cod20.24.01 la 20.24.03@
20.24
(omisioane :i alte costuri a"erente 9mprumuturilor e$terne 20.24.01
(omisioane :i alte costuri a"erente 9mprumuturilor interne 20.24.02
Stabilirea riscului de -ar 20.24.03
(*eltuieli ;udiciare :i e$tra;udiciare derivate din ac-iuni 9nrepre&entarea intereselor statului< potrivit dispo&i-iilor leale
20.25
37
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
38/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %2 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#lte c*eltuieli ?cod 20.30.01 la 20.30.30@ 20.30
%eclama :i publicitate 20.30.01
,rotocol :i repre&entare 20.30.02
,rime de asiurare non+via- 20.30.03
(*irii 20.30.04
,restri servicii pentru transmiterea drepturilor 20.30.0'
Fondul ,re:edintelui/Fondul conductorului institu-iei publice 20.30.07
Fondul ,rimului ministru 20.30.0
E$ecutarea silit a crean-elor buetare 20.30.0
#lte c*eltuieli cu bunuri :i servicii 20.30.30
A)A ))) D>RN) ?cod 30.01H30.02H30.03@ 30
Dob=n&i a"erente datoriei publice interne ?cod30.01.01H30.01.02@
30.01
Dob=n&i a"erente datoriei publice interne directe 30.01.01
Dob=n&i a"erente creditelor interne arantate 30.01.02
Dob=n&i a"erente datoriei publice e$terne ?cod 30.02.01 la30.02.05@
30.02
Dob=n&i< a"erente datoriei publice e$terne directe 30.02.01
Dob=n&i a"erente creditelor e$terne contractate de ordonatoriide credite
30.02.02
3
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
39/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina %6 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Dob=n&i a"erente creditelor e$terne arantate :i/sau directesub9mprumutate
30.02.03
Dob=n&i a"erente datoriei publice e$terne locale 30.02.05
#lte dob=n&i ?cod 30.03.01 la 30.03.05@ 30.03
Dob=n&i a"erente 9mprumuturilor din "ondul de te&aur 30.03.01
Dob=nda datorat tre&oreriei statului 30.03.02
Dob=n&i a"erente 9mprumuturilor temporare din tre&oreriastatului
30.03.03
Dob=n&i la depo&ite :i disponibilit-i pstrate 9n contultre&oreriei statului
30.03.04
Dob=n&i la opera-iunile de leasin 30.03.05
A)A )! S>!ENL)) ?cod 40.01 la 40.30@ 40
Subven-ii pe produse 40.01Subven-ii pe activit-i 40.02
Subven-ii pentru acoperirea di"eren-elor de pre- :i tari" 40.03
Subven-ii pentru sus-inerea transportului "eroviar public decltori
40.04
Subven-ii pentru transportul de cltori cu metroul 40.05
#c-iuni de ecoloi&are 40.0'
!alori"icarea cenu:ilor de pirit 40.07
3
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
40/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 1( din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Subven-ii pentru dob=n&i la credite bancare 40.0
,l-i ctre ana;atori pentru "ormarea pro"esional aana;a-ilor
40.0
Fonduri nerambursabile pentru crearea de noi locuri de munc 40.10
,rime acordate productorilor aricoli 40.11
Subven-ii pentru completarea primelor de asiurare pentru"actorii de risc din aricultur
40.12
Stimularea e$porturilor 40.13
Sus-inerea in"rastructurii de transport 40.14
Spri;inirea productorilor aricoli 40.15
,rorame de conservare sau de 9nc*idere a minelor 40.1'
,rorame de protec-ie social :i interare sociopro"esional a
persoanelor cu *andicap
40.17
,rotec-ie social 9n sectorul minier 40.1
,l-i pentru stimularea crerii de locuri de munc 40.1
#lte subven-ii 40.30
A)A ! FND%) DE %EE%!O ?cod 50.01 la 50.04@ '0
Fond de re&erv buetar la dispo&i-ia 8uvernului 50.01
Fond de interven-ie la dispo&i-ia 8uvernului 50.02
Fond de re&erv buetar la dispo&i-ia autorit- ilor locale 50.04
40
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
41/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 1" din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
A)A !) A%#NSFE%%) JNA%E N)AOL) #E#D6)N)SA%#L)E) ,>)(E ?cod 51.01H51.02@
51
Arans"eruri curente ?cod 51.01.01 la 51.01.2'@ 51.01
Arans"eruri ctre institu-ii publice 51.01.01
Finan-area de ba&a a 9nv-m=ntului superior 51.01.02
#c-iuni de sntate 51.01.03
Finan-area drepturilor acordate persoanelor cu *andicap 51.01.04
Finan-area aeroporturilor de interes local 51.01.05
Arans"eruri din Fondul de interven-ie 51.01.0'
Arans"eruri din buetul de stat ctre buetul asiurrilorsociale de stat
51.01.07
Arans"eruri din buetul de stat ctre buetul asiurrilor
pentru :oma;
51.01.0
Arans"eruri privind contribu-ii de sntate pentru persoanecare satis"ac serviciul militar 9n termen
51.01.0
Arans"eruri privind contribu-ii de sntate pentru persoanecare e$ecut pedepse private de libertate sau arest preventiv
51.01.10
Arans"eruri din buetul de stat ctre buetul "ondului na-ionalunic de asiurri sociale de sntate
51.01.11
(ontribu-ia persoanelor asiurate pentru "inan-area ocrotiriisnt-ii
51.01.12
41
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
42/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 1* din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Arans"eruri pentru lucrrile de cadastru imobiliar 51.01.13
Arans"eruri din buetele consiliilor ;ude-ene pentru "inan-areacentrelor de &i pentru protec-ia copilului
51.01.14
Arans"eruri din buetele locale pentru institu-iile de asisten-asocial pentru persoanele cu *andicap
51.01.15
Arans"eruri din buetul asiurrilor sociale de stat ctrebuetul "ondului na-ional unic de asiurri sociale de sntate
51.01.1'
Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctre buetulasiurrilor sociale de stat
51.01.17
Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctrebuetele locale pentru "inan-area proramelor pentru ocupareatemporar a "or-ei de munc
51.01.1
Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctre buetul"ondului na-ional unic de asiurri sociale de sntate
51.01.1
Arans"eruri din buetul asiurrilor pentru :oma; ctre buetulasiurrilor sociale de stat repre&ent=nd asiurare pentruaccidente de munca :i boli pro"esionale pentru :omeri pedurata practicii pro"esionale
51.01.20
Arans"eruri din buetul asiurrilor sociale de stat ctrebuetul "ondului na-ional unic de asiurri sociale de sntaterepre&ent=nd contribu-ia persoanelor a"late 9n concediumedical din cau& de accident de munc sau boalpro"esional
51.01.21 +
42
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
43/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 1% din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Arans"eruri repre&ent=nd cota+parte din tari"ele de utili&are aspectrului
51.01.22
!rsminte e"ectuate ctre buetul Fondului na-ional unic deasiurri sociale de sntate din valori"icarea crean-elorbuetare
51.01.23
Arans"eruri din buetele consiliilor locale :i ;ude-ene pentruacordarea unor a;utoare ctre unit-ile administrativ+teritoriale9n situa-ii de e$trem di"icultate
51.01.24
,rorame pentru sntate 51.01.25
Arans"eruri privind contribu-ia de asiurri sociale de sntatepentru persoanele a"late 9n concediu pentru cre:terea copilului
51.01.2'
Arans"eruri de capital ?cod 51.02.01 la 51.02.11@ 51.02
Finan-area str&ilor care se vor amena;a 9n perimetreledestinate construc-iilor de cvartale de locuin-e noi
51.02.01
Finan-area investi-iilor "inan-ate par-ial din 9mprumuturie$terne
51.02.02
,roramul pentru pietruirea drumurilor :i alimentarea cu ap asatelor
5102.03
,roramul pentru construc-ii ele locuin-e :i sli de sport 51.02.04
Finan-area elaborrii :i/sau actuali&rii planurilor urbanisticeenerale :i a reulamentelor locale de urbanism
51.02.05
%ete*noloi&area centralelor termice :i electrice de 51.02.0'
43
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
44/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 11 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
termo"icare
Finan-area studiilor de "e&abilitate a"erente proiectelorS#,#%D
51.02.07
#paratura medicala :i ec*ipamente de comunica-ii 9n urenta 51.02.0
Finan-area ac-iunilor privind reducerea riscului seismic alconstruc-iilor e$istente cu destina-ie de locuin-a
51.02.0
,l-i din contul creditelor arantate :i/sau sub9mprumutate 51.02.10
Arans"eruri pentru repara-ii capitale la spitale 51.02.11
A)A !)) #AE A%#NSFE%%) ?cod55.01H55.02H55.03@
55
#. Arans"eruri interne ?cod 55.01.01 la 55.01.1@ 55.01
%estructurarea industriei de aprare 55.01.01
Spri;in "inanciar pentru activitatea (omitetului limpic%om=n 55.01.02
,rorame cu "inan-are rambursabila 55.01.03
Fondul de arantare a 9mprumuturilor acordate9ntreprinderilor mici :i mi;locii
55.01.04
,roramul de reali&are a sistemului na-ional antirindin 55.01.05
Spri;inirea proprietarilor de pduri 55.01.0'
,rorame comunitare 55.01.07
44
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
45/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 14 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
,rorame ,M#%E :i alte prorame cu "inan-arenerambursabil
55.01.0
,rorame )S,# 55.01.0
,rorame S#,#%D 55.01.10
(o"inan-area asistentei "inanciare nerambursabile post aderarede la (omunitatea European
55.01.11
)nvesti-ii ale reiilor autonome :i societ-ilor comerciale cucapital de stat
55.01.12
,rorame de de&voltare 55.01. Arans"eruri curente 9n strintate ?ctre orani&a-iiinterna-ionale@ ?cod 55.02.01 la 55.02.04@
55.02
(ontribu-ii :i coti&a-ii la oranisme interna-ionale 55.02.01
(ooperare economica interna-ionala 55.02.02
#lte trans"eruri curente 9n strintate 55.02.04
45
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
46/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 10 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
(ontribu-ia %om=niei la buetul .E.?cod 55.03.01 la55.03.10@
55.03
(ontribu-ii din ta$e vamale 55.03.01
(ontribu-ii din resursa ba&ata pe A!# 55.03.02
(ontribu-ii din resursa ba&ata pe !N> 55.03.03
#lte contribu-ii 55.03.10
A)A !))) #S)SAENL# S()#O ?cod 57.01H57.02@ 57
#siurri sociale 57.01
#;utoare sociale ?cod 57.02.01H57.02.02@ 57.02
#;utoare sociale 9n numerar 57.02.01
#;utoare sociale 9n natura 57.02.02
A)A )P #AE (MEA)E) ?cod 5.01 la 5.24@ 5
>urse 5.01
#;utoare pentru daune provocate de calamit- ile naturale 5.02
Finan-area partidelor politice 5.03
Spri;inirea orani&a-iilor cet-enilor apar-in=nd minorit-ilorna-ionale altele dec=t cele care primesc subven-ii de la buetulde stat potrivit leii
5.04
Finan-area unor prorame :i proiecte interetnice :i combaterea intoleran-ei
5.05
4'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
47/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 13 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
,roducerea :i distribuirea "ilmelor 5.0'
Spri;inirea activit-ii rom=nilor de pretutindeni :i aorani&a-iilor repre&entative ale acestora
5.07
,rorame pentru tineret 5.0
Despubiri acordate productorilor aricoli 9n ca& decalamit-i naturale 9n aricultur
5.0
Fond la dispo&i-ia primului+ministru pentru spri;inireacomunit-ilor rom=ne:ti de pretutindeni
5.10
#socia-ii :i "unda-ii 5isericii rtodo$e%om=ne din a"ara rani-elor
5.13
(ontribu-ia statutul la salari&area personalului de cult 5.14
(ontribu-ii la salari&area personalului neclerical 5.15
,romovarea imaini i : i intereselor rom=ne:ti peste *otare 5.1'
Despubiri civile 5.17
Despubiri pentru animale sacri"icate )n vederea prevenirii :icombaterii epi&ootiilor
5.1
)ndemni&a-ia de merit 5.1
Sume destinate "inan-rii proramelor sportive reali&ate destructurile sportive de drept privat
5.20
47
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
48/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 12 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
(omen&i de stat pentru c=rti :i publica-ii 5.21
#c-iuni c; caracter :tiin-i"ic :i social+cultural 5.22
Finan-area #nsamblului 6emorialul victimelorcomunismului :i al re&isten-ei Si*et
5.23
Finan-area ansamblului 6emorialul revolu-iei + Decembrie1 din municipiul Aimi:oara
5.24
(MEA)E) DE (#,)A# ??cod 71H72@ 70
A)A P #(A)!E NEF)N#N()#%E ?cod 71.01H71.02@ 71
#ctive "i$e ?inclusiv repara-ii capitale@ ?cod 71.01.01 la71.01.30@
71.01
(onstruc-ii 71.01.01
6a:ini< ec*ipamente :i mi;loace de transport 71.01.02
6obilier< aparatura birotica :i alte active corporale 71.01.03#lte active "i$e ?inclusiv repara-ii capitale@ 71.01.30
Stocuri ?cod 71.02.01@ 71.02
%e&erve de stat :i de mobili&are 71.02.01
A)A P) #(A)!E F)N#N()#%E ?cod 72.01@ 72
#ctive "inanciare ?cod 72.01.01@ 72.01
,art ic ipare la capitalul social a l societ- ilor comerciale 72.01.01
,E%#L)N) F)N#N()#%E ?cod 0H1@ 7
4
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
49/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 16 din ""*
E$emplar nr#! "
DEN6)%E# )ND)(#A%)%I@(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;amente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
A)A P)) J6,%6A%) ?cod 0.01 la 0.30@ 0
Jmprumuturi acordate pentru obiective aprobate prin conven-iibilaterale :i interuvernamentale
0.01
Jmprumuturi pentru persoane cu statut de re"uiat 0.02
Jmprumuturi pentru institu-ii :i servicii publice sau activit-i"inan-ate interal din venituri proprii
0.03
Jmprumuturi din buetul asiurrilor pentru :oma; 0.04
Jmprumuturi acordate pentru construirea< cumprarea 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
?cod 33.15.05 la 33.15.50@
Aa$e :i alte venituri 9n 9nv-m=nt 33.15.05
!enituri din prestri de servicii 33.15.0
(ontribu-ia de 9ntre-inere a persoanelor asistate 33.15.13
(ontribu-ia elevilor :i studen-ilor pentruinternate< cmine :i cantine
33.15.14
!enituri din valori"icarea produselor ob-inute dinactivitatea proprie sau ane$a
33.15.1'
!enituri din orani&area de cursuri de cali"icare:i conversie pro"esional< speciali&are :iper"ec-ionare
33.15.17
!enituri din serbri :i spectacole< mani"estriculturale< artistice :i sportive
33.15.1
!enituri din contractele 9nc*eiate cu casele deasiurri sociale de sntate
33.15.21
#lte venituri din prestri de servicii :i alteactivit-i
33.15.50
!enituri din ta$e administrative< eliberripermise ?cod 34.15.50@
34.15
#lte venituri din ta$e administrative< eliberripermise
34.15.50
52
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
53/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 4% din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte cidec=t
Drepturi constatatede 9ncasatAotal< din
caredin anii
preceden-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
#men&i< penalit-i :i con"iscri ?cod 35.15.50@ 35.15
#lte amen&i< penalit-i :i con"iscri 35.15.50
Diverse venituri ?cod 3'.15.50@ 3'.15
#lte venituri 3'.15.50
Arans"eruri voluntare< altele dec=t subven-iile?cod 37.15.01H37.15.50@
37.15
Dona-ii :i sponsori&ri 37.15.01
#lte trans"eruri voluntare 37.15.50
)). !EN)A%) D)N (#,)A# ?cod 3.15@
!enituri din valori"icarea unor bunuri ?cod3.15.01H 3.15.50@
3.15
!enituri din valori"icarea unor bunuri ale
institu-iilor publice
3.15.01
#lte venituri din valoarea unor bunuri 3.15.50
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
53
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
54/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 41 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A "(
Ane$a 6! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
55/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 44 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pe alteci dec=t9ncasri
Drepturi constatatede 9ncasatAotal< din
caredin anii
preceden-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
?cod 33.10.05 la 33.10.50@
Aa$e :i alte venituri 9n 9nv-m=nt 33.10.05
!enituri din prestri de servicii 33.10.0
(ontribu-ia de 9ntre-inere a persoanelor asistate 33.10.13
(ontribu-ia elevilor :i studen-ilor pentruinternate< cmine :i cantine.
33.10.14
!enituri din valori"icarea produselor ob-inutedin activitatea proprie sau ane$a
33.10.1'
!enituri din orani&area de cursuri de cali"icare:i conversie pro"esional< speciali&are :iper"ec-ionare
33.10.17
!enituri din serbri :i spectacole< mani"estriculturale< artistice :i sportive
33.10.1
!enituri din contractele 9nc*eiate cu casele deasiurri sociale de sntate
33.10.21
#lte venituri din prestri de servicii :i alteactivit-i
33.10.50
!enituri din ta$e administrative< eliberripermise ?cod 34.10.50@
34.10
#lte venituri din ta$e administrative< eliberripermise
34.10.50
55
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
56/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 40 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pe alteci dec=t9ncasri
Drepturi constatatede 9ncasatAotal< din
caredin anii
preceden-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
#men&i< penalit-i :i con"iscri ?cod 35.10.50@ 35.10
#lte amen&i< penalit-i :i con"iscri 35.10.50
Diverse venituri ?cod 3'.10.50@ 3'.10
#lte venituri 3'.10.50
Arans"eruri voluntare< altele dec=t subven-iile?cod 37.10.01H37.10.50@
37.10
Dona-ii :i sponsori&ri 37.10.01
#lte trans"eruri voluntare 37.10.50
)). !EN)A%) D)N (#,)A# ?cod 3.10@
!enituri din valori"icarea unor bunuri ?cod3.10.01H3.10.50@
3.10
!enituri din valori"icarea unor bunuri ale
institu-iilor publice
3.10.01
#lte venituri din valoarea unor bunuri 3.10.50
)!. S>!ENL)) ?cod 43.10@
S>!ENL)) DE # #AE #D6)N)SA%#L))?cod 43.10.0@
43.10
Subven-ii pentru institu-ii publice 43.10.0
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
5'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
57/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 43 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A ""
Ane$a "(! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
58/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 42 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i e"ectuate
#na;a+menteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Jnv-m=nt pre:colar :i primar ?cod '5.15.03.01H'5.15.03.02@ '5.15.03
Jnv-m=nt pre:colar '5.15.03.01
Jnv-m=nt primar '5.15.03.02
Jnv-m=nt secundar ?cod '5.15.04.01 la '5.15.04.03@ '5.15.04
Jnv-m=nt secundar in"erior '5.15.04.01
Jnv-m=nt secundar superior '5.15.04.02
Jnv-m=nt pro"esional '5.15.04.03
Jnv-m=nt postliceal '5.15.05
Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '5.15.07.04@ '5.15.07
Jnv-m=nt special '5.15.07.04
Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod '5.15.11.03H'5.15.11.30@ '5.15.11
)nternate :i cantine pentru elevi '5.15.11.03
#lte servicii au$iliare '5.15.11.30
#lte c*eltuieli 9n domeniul 9nv-m=ntului '5.15.50
Sntate ?cod ''.15.50@ ''.15
#lte c*eltuieli 9n domeniul snt-ii ?cod ''.15.50.50@ ''.15.50
#lte institu-ii :i ac-iuni sanitare ''.15.50.50
(ultura< recreere :i re liie ?cod '7.15.03H'7.15.05H'7.15.50@ '7.15
Servicii culturale ?cod '7.15.03.03 la '7.15.03.30@ '7.15.03
5
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
59/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 46 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i e"ectuate
#na;a+menteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
6u&ee '7.15.03.03
)nstitu-ii publice de spectacole :i concerte '7.15.03.04
Qcoli populare de art :i meserii '7.15.03.05
(ase de cultura '7.15.03.0'
(mine culturale '7.15.03.07
niversit-i populare '7.15.03.0
,resa '7.15.03.10
Edituri '7.15.03.11
#lte servicii culturale '7.15.03.30
Servicii recreative :i sportive ?cod '7.15.05.01@ '7.15.05
Sport '7.15.05.01
#lte servicii 9n domeniile culturii< recreerii :i reliiei '7.15.50
#siurri :i asisten-a social ?cod '.15.04H'.15.05H'.15.50@ '.15
#sisten-a acordat persoanelor 9n v=rsta '.15.04
#sisten-a social 9n ca& de boli :i invalidit-i ?cod '.15.05.02@ '.15.05
#sisten-a social 9n ca& de invaliditate '.15.05.02
#lte c*eltuieli 9n domeniul asiurrilor :i asistentei sociale '.15.50
ocuin-e< servicii :i de&voltare public ?cod70.15.03H70.15.04H70.15.50@
70.15
5
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
60/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 0( din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i e"ectuate
#na;a+menteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
ocuin-e ?cod 70.15.03.01@ 70.15.03
De&voltarea sistemului de locuin-e 70.15.03.01
Servicii :i de&voltare public 70.15.04
#lte servicii 9n domeniul locuin-elor< serviciilor :i de&voltriicomunale
70.15.50
#c-iuni enerale economice< comerciale :i de munca ?cod0.15.01@
0.15
#c-iuni enerale economice :i comerciale ?cod 0.15.01.30@ 0.15.01
#lte c*eltuieli pentru ac-iuni enerale economice :i comerciale 0.15.01.30
#ricultura< silvicultura< piscicultura :i v=ntoare ?cod 3.15.03.30@ 3.15
#lte c*eltuieli 9n domeniul ariculturii 3.15.03.30
Aransporturi ?cod 4.15.50@ 4.15
#lte c*eltuieli 9n domeniul transporturilor 4.15.50#lte ac-iuni economice ?cod 7.15.04H7.15.50@ 7.15
Aurism 7.15.04
#lte ac-iuni economice 7.15.50
E$cedent .15
De"icit
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
61/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 0" din ""*
E$emplar nr#! "
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
ANE>A "*
Ane$a ""! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
62/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 0* din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor 54.10.10
rdine publica :i siuran-a na-ionala ?cod '1.10.03@ '1.10
rdine publica ?cod '1.10.03.04@ '1.10.03
,olitia comunitara '1.10.03.04
Jnv-m=nt ?cod'5.10.03H'5.10.04H'5.10.05H'5.10.07H'5.10.11H'5.10.50@
'5.10
Jnv-m=nt pre:colar :i primar ?cod'5.10.03.01H'5.10.03.02@
'5.10.03
Jnv-m=nt pre:colar '5.10.03.01
Jnv-m=nt primar '5.10.03.
02
Jnv-m=nt secundar ?cod '5.10.04.01 la '5.10.04.03@ '5.10.04
Jnv-m=nt secundar in"erior '5.10.04.01
Jnv-m=nt secundar superior '5.10.04.02
Jnv-m=nt pro"esional '5.10.04.03
'2
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
63/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 0% din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Jnv-m=nt postliceal '5.10.05
Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '5.10.07.04@ '5.10.07
Jnv-m=nt special '5.10.07.04
Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod'5.10.11.03H'5.10.11.30@
'5.10.11
)nternate :i cantine pentru elevi '5.10.11.03
#lte servicii au$iliare '5.10.11.30
#lte c*eltuieli 9n domeniul 9nv-m=ntului '5.10.50
Sntate ?cod ''.10.50@ ''.10
#lte c*eltuieli 9n domeniul snt-ii ?cod ''.10
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
64/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 01 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
04
Qcoli populare de art :i meserii '7.10.03.05
(ase de cultura '7.10.03.0'
(mine culturale '7.10.03.07
(entre pentru conservarea :i promovarea culturiitradi-ionale
'7.10.03.0
niversit-i populare '7.10.03.0
,resa '7.10.03.10
Edituri '7.10.03.11
#lte servicii culturale '7.10.03.30
Servicii recreative :i sportive ?cod '7.10.05.01@ '7.10.05
Sport '7.10.05.01
#lte servicii 9n domeniile culturii< recreerii :i reliiei '7.10.50
'4
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
65/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 04 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#siurri :i asisten-a social ?cod'.10.04H'.10.05H'.10.50@
'.10
#sisten-a acordat persoanelor 9n v=rst '.10.04
#sisten-a social 9n ca& de boli :i invalidit-i ?cod'.10.05.02@
'.10.05
#sisten-a social 9n ca& de invaliditate '.10.05.02
#lte c*eltuieli 9n domeniul asiurrilor :i asisten-eisociale
'.10.50
ocuin-e< servicii :i de&voltare public ?cod70.10.03H70.10.04H70.10.50@
70.10
ocuin-e ?cod 70
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
66/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 00 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare#na;amente
buetare#na;a+mente
leale,l-i
e"ectuate
#na;amenteleale de
pltit
(*eltuielie"ectiveini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#lte c*eltuieli pentru ac-iuni enerale economice :icomerciale
0.10.01.30
#ricultura< silvicultura< piscicultura :i v=ntoare ?cod3.10.03.30@
3.10
#lte c*eltuieli 9n domeniul ariculturii 3.10.03.30
Aransporturi ?cod 4.10.50@ 4.10
#lte c*eltuieli 9n domeniul transporturilor 4.10.50
#lte ac-iuni economice ?cod 7.10.04H7.10.50@ 7.10 I
Aurism 7.10.04
#lte ac-iuni economice 7.10.50
E$cedent .10
De"icit .10Not Se detalia& pe structura clasi"ica-iei economice ?#ne$a 7@.(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
ANE>A "%
''
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
67/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 03 din ""*
E$emplar nr#! "
Ane$a "*! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
68/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 02 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte ci dec=t
9ncasri
Drepturiconstatate de
9ncasatAotal< din
caredin anii
prece+den-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
Sume alocate de consiliul ;ude-ean pentruec*ilibrarea buetelor locale
04.02.04
#AE )6,)AE ,E !EN)A< ,%F)A Q)(RQA)8%) D)N (#,)A#?cod 05.02@
#lte impo&ite pe venit< pro"it :i c=:tiuri dincapital de la persoane "i&ice ?cod 05.02.50@
05.02
#lte impo&ite pe venit< pro"it :i c=:tiuri dincapital
05.02.50
#2. )6,)A ,E S##%)) + AA# ?cod0'.02@
)mpo&it pe salarii ?cod 0'.02.02@ 0'.02
(ote de"alcate din impo&itul pe salarii 0'.02.02
#3. )6,)AE Q) A#PE ,E ,%,%)EA#AE
?cod 07.02@
)mpo&ite :i ta$e pe proprietate ?cod07.02.01H07.02.02H07.02.03H07.02.50@
07.02
)mpo&itul pe cldiri ?cod07.02.01.01H07.02.01.02@
07.02.01
)mpo&itul pe cldiri de la persoane "i&ice 07.02.01.01
)mpo&itul pe cldiri de la persoane ;uridice 07.02.01.02
)mpo&it pe terenuri ?cod 07.02.02.01 la 07.02.02
'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
69/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 06 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte ci dec=t
9ncasri
Drepturiconstatate de
9ncasatAotal< din
caredin anii
prece+den-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
07.02.02.03@
)mpo&itul pe terenuri de la persoane "i&ice 07.02.02.01
)mpo&itul pe terenuri de la persoane ;uridice 07.02.02.02
)mpo&itul pe terenul e$travilan 07.02N%) Q)SE%!)()) ?cod 11.02@
Sume de"alcate din A!# ?cod 11.02.01 la11.02.0'@
11.02
Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru "inan-area c*eltuielilor descentrali&ate la
nivelul ;ude-elor :i 6unicipiului >ucure:ti
11.02.01
Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru "inan-area c*eltuielilor descentrali&ate lanivelul comunelor< ora:elor< municipiilor :isectoarelor 6unicipiului >ucure:ti
11.02.02
Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru subven-ionarea eneriei termice livratepopula-iei
11.02.03
Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduata 11.02.04
'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
70/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 3( din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte ci dec=t
9ncasri
Drepturiconstatate de
9ncasatAotal< din
caredin anii
prece+den-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
pentru sistemele centrali&ate de producere :idistribu-ie a eneriei termice
Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru drumuri
11.02.05
Sume de"alcate din ta$a pe valoarea aduatapentru ec*ilibrarea buetelor locale
11.02.0'
#lte impo&ite :i ta$e enerale pe bunuri :iservicii ?cod 12.02.07@
12.02
Aa$e *oteliere 12.02.07
Aa$e pe servicii speci"ice ?cod15.02.01H15.02.50@
15.02
)mpo&it pe spectacole 15.02.01
#lte ta$e pe servicii speci"ice 15.02.50
Aa$e pe utili&area bunurilor< autori&areautili&rii bunurilor sau pe des":urarea deactivit-i ?cod 1'.02.02H1'.02.03H1'.02.50@
1'.02
Aa$a asupra mi;loacelor de transport ?cod1'.02.02.01H1'.02.02.02@
1'.02.02
Aa$a asupra mi;loacelor de transport de-inute depersoane "i&iceI@
1'.02.02.01
Aa$a asupra mi;loacelor de transport de-inute depersoane ;uridiceI@
1'.02.02.02
70
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
71/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 3" din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte ci dec=t
9ncasri
Drepturiconstatate de
9ncasatAotal< din
caredin anii
prece+den-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
Aa$e :i tari"e pentru eliberarea de licen-e :iautori&a-ii de "unc-ionare
1'.02.03
#lte ta$e pe utili&area bunurilor< autori&areautili&rii bunurilor sau pe des":urare deactivit-i
1'.02.50
#'. #AE )6,)AE Q) A#PE F)S(#E
#lte impo&ite :i ta$e "iscale ?cod 1.02.50@ 1.02
#lte impo&ite :i ta$e 1.02.50
(. !EN)A%) NEF)S(#E
(1. !EN)A%) D)N ,%,%)EA#AE ?cod30.02H31.02@
!enituri din proprietate ?cod 30.02.01 la30.02.50@
30.02
!rsminte din pro"itul net al reiilorautonome< societ-ilor :i companiilor na-ionale
30.02.01
%estituiri de "onduri din "inan-area buetar aanilor preceden-i
30.02.03
!enituri din concesiuni :i 9nc*ideri 30.02.05
!enituri din dividende 30.02.0
#lte venituri din proprietate 30.02.50
!enituri din dob=n&i ?cod 31.02.03@ 31.02
71
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
72/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 3* din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte ci dec=t
9ncasri
Drepturiconstatate de
9ncasatAotal< din
caredin anii
prece+den-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
#lte venituri din dob=n&i 31.02.03
(2. !RNO%) DE >N%) Q) SE%!)()) ?cod33.02H34.02H35.02H3'.02H37.02@
!enituri din prestri de servicii :i alte activit-i?cod 33.02.0 la 33.02.50@
33.02
!enituri din prestri de servicii 33.02.0
(ontribu-ia prin-ilor sau sus-intorilor lealipentru 9ntre-inerea copiilor 9n cre:e
33.02.10
(ontribu-ia persoanelor bene"iciare alecantinelor de a;utor social
33.02.12
Aa$e din activit-i cadastrale :i aricultura 33.02.24
(ontribu-ia lunara a prin-ilor pentru9ntre-inerea copiilor 9n unit-ile de protec-ie
social
33.02.27
!enituri din recuperarea c*eltuielilor de;udecat< imputa-ii :i despubiri
33.02.2
#lte venituri din prestri de servicii :i alteactivit-i
33.02.50
!enituri din ta$e administrative< eliberripermise ?cod 34.02.02H34.02.50@
34.02
Aa$e e$tra;udiciare de timbru 34.02.02
72
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
73/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 3% din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
,revederibuetare
ini-iale
,revederibuetare
trimestriale/
Drepturi constatateJncasrireali&ate
Stineri pealte ci dec=t
9ncasri
Drepturiconstatate de
9ncasatAotal< din
caredin anii
prece+den-idin anulcurent
# > 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
#lte venituri din ta$e administrative< eliberripermise
34.02.50
#men&i< penalit-i :i con"iscri ?cod 35.02.01 la35.02.50@
35.02
!enituri din amen&i :i alte sanc-iuni aplicatepotrivit dispo&i-iilor leale
35.02.01
,enalit-i pentru nedepunerea sau depunerea cu9nt=r&iere declara-iei de impo&ite :i ta$e
35.02.02
Jncasri din valori"icarea bunurilor con"iscate 1 2 3K4H5 4 5 ' 7 K3+'+7
Finan-area ac-iunilor privind reducerea risculuiseismic al construc-iilor e$istente cu destina-iede locuin-a
42.02.10
>. (%ENAE ?cod 42.02.21 la 42.02.2@
Finan-area drepturilor acordate persoanelor cu*andicap
42.02.21
Subven-ii primite din Fondul de )nterven-ie 42.02.2
Finan-area lucrrilor de cadastru imobiliar 42.02.2
Subven-ii de la alte administra-ii ?cod 43.02.01la 43.02.0@
43.02
Subven-ii primite de la buetele consiliilor;ude-ene pentru protec-ia copilului
43.02.01
Subven-ii de la buetul asiurrilor pentru
:oma; ctre buetele locale< pentru "inan-areaproramelor pentru ocuparea temporar a "or-eide munca
43.02.04
Subven-ii primite de la alte buete locale pentruinstitu-iile de asisten-a social pentru persoanelecu *andicap
43.02.07
Subven-ii primite de la buetele consiliilorlocale :i ;ude-ene pentru a;utoare 9n situa-ii dee$trem di"icultate
43.02.0
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
7'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
77/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 33 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A "1
Ane$a "%! CON5UL DE E>ECUIE A :U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
78/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 32 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare #na;a+mente
buetare
#na;a+menteleale
,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#lte servici i publice enerale ?cod 54.02.05 la 54.02.50@ 54.02
Fondul de re&erva buetara la dispo&i-ia autorit-ilor locale 54.02.05
Fond pentru arantarea 9mprumuturilor e$terne< 54.02.0'
Fond pentru arantarea 9mprumuturilor e$terne 1 2 3 4 5 'K4+5 7
,rotec-ie civil :i protec-ia contra incendiilor ?protec-ie civilnonmilitar@
'1.02.05
#lte c*eltuieli 9n domeniul ordinii publice :i siuran-eina-ionale
'1.02.50
Jnv-m=nt ?cod '5.02.03H'5.02.04H'5.02.05H'5.02.07H'5.02.11H'5.02.50@
'5.02
Jnv-m=nt pre:colar :i primar ?cod'5.02.03.01H'5.02.03.02@
'5.02.03
Jnv-m=nt pre:colar '5.02.03.01
Jnv-m=nt primar '5.02.03.02
Jnv-m=nt secundar ?cod '5.02.04.01 la '5.02.04.03@ '5.02.04
Jnv-m=nt secundar in"erior '5.02.04.01
Jnv-m=nt secundar superior '5.02.04.02
Jnv-m=nt pro"esional '5.02.04.03
Jnv-m=nt postliceal '5.02.05
Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '5.02.07.04@ '5.02.07
Jnv-m=nt special '5.02.07.04
Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod '5.02.11.03 la'5.02.11.30@
'5.02.11
)nternate :i cantine pentru elevi '5.02.11.03
7
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
80/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 2( din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare #na;a+mente
buetare
#na;a+menteleale
,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#lte servicii au$iliare '5.02.1130
#lte c*eltuieli 9n domeniul 9nv-m=ntului '5.02.50
Sntate ?cod ''.02.0'H''.02.50@ ''.02
Servicii medicale 9n unit-i sanitare cu paturi ?cod''.02.0'.01@
''.02.0'
Spitale enerale ''.02.0'.01
#lte c*eltuieli 9n domeniul snt-ii ?cod ''.02.50.50@ ''.02.50
#lte institu-ii :i ac-iuni sanitare ''.02.50.50
(ultura< recreere :i reliie ?cod'7.02.03H'7.02.05H'7.02.0'H'7.02.50@
'7.02
Servicii culturale ?cod '7.02.03.02 la '7.02.03.30@ '7.02.03
>iblioteci publice comunale< or:ene:ti< municipale '7.02.03.02
6u&ee '7.02.03.03)nstitu-ii publice de spectacole :i concerte '7.02.03.04
Qcoli populare de art :i meserii '7.02.03.05
(ase de cultur '7.02.03.0'
(mine culturale '7.02.03.07
(entre de conservarea :i promovarea culturii tradi-ionale '7.02.03.0
(onsolidarea :i restaurarea monumentelor is torice '7.02.03.12
0
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
81/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 2" din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare #na;a+mente
buetare
#na;a+menteleale
,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#lte servicii culturale '7.02.03.30
Servicii recreative :i sportive ?cod '7.02.05.01 la'7.02.05.03@
'7.02.05
Sport '7.02.05.01
Aineret '7.02.05.02
Jntre-inere rdini publice< parcuri< &one ver&i< ba&e sportive:i de arement
'7.02.05.03
Servicii reliioase '7.02.0'
#lte servici i 9n domeniile cul turi i< recreeri i : i rel iiei '7.02.50
#siurri :i asisten-a social ?cod'.02.04H'.02.05H'.02.0' H'.02.10H'.02.11H'.02.15H'.02.50@
'.02
#sisten-a acordat persoanelor 9n v=rsta '.02.04
#sisten-a social 9n ca& de boli :i invalidit-i ?cod'.02.05.02@
'.02.05
#sisten-a social 9n ca& de invaliditate '.02.05.02
#sisten-a social pentru "amilie :i copii '.02.0'
#;utoare pentru locuin-e '.02.10
(re:e '.02.11
,revenirea e$cluderii sociale ?cod '.02.15.01H'.02.15.02@ '.02.15
1
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
82/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 2* din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare #na;a+mente
buetare
#na;a+menteleale
,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
#;utor social '.02.15.01
(antine de a;utor social '.02.15.02
#lte c*eltuieli 9n domeniul asiurrilor :i asistentei sociale '.02.50
ocuin-e< servicii :i de&voltare public ?cod70.02.03H70.02.05H70.02.0'H70.02.07H70.02.50@
70.02
ocuin-e ?cod 70.02.03.01H70.02.03.30@ 70.02.03
De&voltarea sistemului de locuin-e 70.02.03.01
#lte c*eltuieli 9n domeniul locuin-elor 70.02.03.30
#limentri cu ap :i amena;ri *idrote*nice ?cod70.02.05.01H70.02.05.02@
70.02.05
#limentare cu ap 70.02.05.01
#mena;ri *idrote*nice 70.02.05.02
)luminat public :i electri"icri rurale 70.02.0'#limentare cu a&e naturale 9n localit-i 70.02.07
#lte servicii 9n domeniul locuin-elor< serviciilor :i de&voltriicomunale
70.02.50
,rotec-ia mediului ?cod 74.02.05H74.02.0'@ 74.02
Salubritate :i estiunea de:eurilor ?cod74.02.05.01H74.02.05.02@
74.02.05
Salubritate 74.02.05.01
2
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
83/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 2% din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare #na;a+mente
buetare
#na;a+menteleale
,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
(olectarea< tratarea :i distruerea de:eurilor 74.02.05.02
(anali&area :i tratarea apelor re&iduale 74.02.0'
#c-iuni enerale economice< comerciale :i de munc ?cod0.02.01@
0.02
#c-iuni enerale economice :i comerciale ?cod 0.02.01.0' la0.02.01.30@
0.02.01
,revenire :i combatere inunda-ii :i *e-uri 0.02.01.0'
Stimulare 9ntreprinderi mici :i mi;locii 0.02.01.0
,rorame de de&voltare reionala :i social 0.02.01.10
#lte c*eltuieli pentru ac-iuni economice :i comerciale 0.02.01.30
(ombustibili :i enerie ?cod 1.02.0' la 1.02.50@ 1.02
Enerie termic 1.02.0'
#l-i combustibili 1.02.07#lte c*eltuieli privind combustibili :i eneria 1.02.50
#ricultura< silvicultura< piscicultura :i v=ntoarea ?cod3.02.03@
3.02
#ricultura ?cod 3.02.03.03H3.02.03.30@ 3.02.03
,rotec-ia plantelor :i carantina "itosanitar 3.02.03.03
#lte c*eltuieli 9n domeniul ariculturii 3.02.03.30
Aransporturi ?cod 4.02.03H4.02.0'H4.02.50@ 4.02
3
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
84/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 21 din ""*
E$emplar nr#! "
Denumirea indicatorilor(od
indicator
(redite buetare #na;a+mente
buetare
#na;a+menteleale
,l-i e"ectuate#na;a+menteleale de pltitini-iale
trimestriale/de"initive
# > 1 2 3 4 5 'K4+5 7
Aransport rutier ?cod 4.02.03.01 la 4.02.03.03@ 4.02.03
Drumuri :i poduri 4.02.03.01
Aransport 9n comun 4.02.03.02
Str&i 4.02.03.03
Aransport aerian ?cod 4.02.0'.02@ 4.02.0'
#via-ia civil 4.02.0'.02
#lte c*eltuieli 9n domeniul transporturilor 4.02.50
#lte ac-iuni economice ?cod 7.02.01 la 7.02.50@ 7.02
Fondul %om=n de De&voltare Social 7.02.01
one libere 7.02.03
Aurism 7
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
85/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 24 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A "4
Ane$a "1a! DI,PONI:IL DIN .IGLOACE CU DE,5INAIE ,PECIALla data de ######
+ lei + cod 05
DEN6)%E# )ND)(#A%)% Nr. r=ndDisponibilla 9nceputul
anuluiJncasri ,l-i
Disponibilla s"=r:itulperioadei
# > 1 2 3 4K1H2+3AA# ?rd. 02 la 1'H17H24 la 2@< din care 01
+ Sume primite din "ondul de interven-ie ?ct. 550/analiticdistinct@
02
+ Fondul pentru stimularea personalului potrivit dispo&i-iilorleale
03
+ Sume 9ncasate din debite preluate din bilan-urile delic*idare a patrimoniului "ostelor (#, ?ct. 550/analiticdistinct@
04
+ 8aran-ii materiale re-inute estionarilor con"orm eii nr.22/1' ?ct. 550/analitic distinct@
05
+ Sume primite ca dona-ii :i sponsori&ri ?ct. 550/analiticdistinct@
0'
+ Sume primite din "ondurile de contrapartid constituitepotrivit leii ?ct. 550/analitic distinct@
07
+ Fondul de re&erv antiepidemic ?ct. 550/analitic distinct@ 0
+ Fondul de interven-ie ?ct. 550/analitic distinct@ 0
+ Fondul de prote;are a asiura-ilor ?ct. 550/analitic distinct@ 10
+ Sume primite din "ondul pentru prote;area asiura-ilor ?ct.550/analitic distinct@
11
+ #lte "onduri cu destina-ie special ?ct. 550/analitic distinct@
I@
12
+ Sume primite pentru amena;area :i dotarea (entrului%eional pentru (ombaterea )n"rac-ionalit-iiArans"rontaliere ?ct. 550/anatitic distinct@
13
+ Fondul special pentru produse petroliere ?ct. 550/analiticdistinct@
14
+ Fondul de protec-ie a v=natului ?ct. 550/analitic distinct@ 15
+ Fondul de ameliorare a "ondului "unciar ?ct. 550/analiticdistinct@
1'
+ Fondul Na-ional de De&voltare %eional ?ct. 550/analiticdistinct@ ?rd. 1H21H22H23@
17
+ Sume alocate de la buetul statului ?ct. 550/analiticdistinct@ "rd. 1H201
1
+ Sume primite 9n cadrul proramului de de&voltare ?ct. 1
5
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
86/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 20 din ""*
E$emplar nr#! "
550/analitic distinct@
+ Sume primite din Fondul Na-ional de preaderare ?ct.550/analitic distinct@
20
+ Sume primite din contribu-ia "inanciar a (omunit-iiEuropene ?ct. 515@
21
+ Sume provenite din "ondurile de tip structural asiurate deniunea European ?ct. 515@
22
+ #lte resurse "inanciare din "ondurile a"late la dispo&i-ia8uvernului ?ct. 550/analitic distinct ct.5124@
23
+ Sume primite din contribu-ia "inanciar a (omunit-iiEuropene ?ct. 515@
24
+ Disponibil pentru "inan-area proiectelor S#,#%D ?ct. 515@ 25
+ Disponibil din recuperarea debitelor de la bene"iciari ?ct.515@
2'
+ Disponibil pentru co"inan-area de la buetul de stat pentruderularea proiectelor )S,#?ct. 515@
27
+ Disponibil din sume primite din "ondul de rulment ?ct.550/analitic distinct@
2
+ #lte disponibilit-i cu destina-ie speciala ?ct.550/analiticdistinct@
2
+ Disponibil privind re&ervele speciale ?ct. 550/analiticdistinct@
30
AA# ?rd. 01H30@ 31
I@ Se detalia& pe "onduri 9n raportul de anali& pe ba& de bilan-.
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabil
'
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
87/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 23 din ""*
E$emplar nr#! "
ANE>A "0
Ane$a "1b! DI,PONI:IL DIN .IGLOACE CU DE,5INAIE ,PECIALla data de ######
+ lei +cod 05
DEN6)%E# )ND)(#A%)% Nr. r=ndDisponibil la
9nceputulanului
Jncasri ,l-iDisponibil la
s"=r:itulperioadei
> 1 2 3 4
AA# ?rd. 02 la 11@ 01
+ Sume primite ca dona-ii :i sponsori&ri ?ct. 550/analiticdistinct@
02
+ 8aran-ii materiale re-inute estionarilor con"orm eii nr.22/1' ?ct. 550/analitic distinct@
03
+ Sume primite din "ondurile de contrapartida constituitepotrivit leii ?ct. 550/analitic distinct@
04
+ ,a&a ob:teasca comunala ?ct. 550/analitic distinct@ 05+ Disponibil din "onduri cu destina-ie speciala repre&ent=ndaloca-ia pentru nou+nscu-i con"orm eii 41'/2001 ?ct.550/analitic distinct@
0'
+ Disponibil din "onduri cu destina-ie speciala repre&ent=ndspri;in productorilor aricoli con"orm ..8. nr. 72/2003?ct. 550/analitic distinct@
07
+ Sume primite din credite e$terne contractate de stat pentru"inan-area ,roramului de pietruire a drumurilor comunale?ct. 550/analitic distinct@
0
+ Sume primite din "ondul de te&aur ?ct. 550/analitic distinct@ 0
+ Sume primite din "ondul de rulment ?ct. 550/analiticdistinct@ 10
#lte disponibilit-i cu destina-ie speciala ?ct. 550/analiticdistinct@
11
(onductorul institu-iei (onductorul compartimentului "inanciar+contabilA "2
Ane$a *(! CON5UL DE E>ECUIE A ENI5URILOR I CBEL5UIELILOR EIDENIA5E ;N A/ARA
:U
8/10/2019 Procedura Operationala Situatii Financiare
90/117
Unitatea de invatamant
Departament Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmireasituatiilor financiare
Ediia! "Nr#de e$#! %
Revi&ia! 'Nr#de e$# ! '
Cod! P#O# "(Pa)ina 6( din ""*
E$emplar nr#! "
Jnv-m=nt pre:colar '5.11.03.01
Jnv-m=nt primar '5.11.03.02
Jnv-m=nt secundar ?cod '5.11.04.01 la '5.11.04.03@ '5.11.04Jnv-m=nt secundar in"erior '5.11.04.01
Jnv-m=nt secundar superior '5.11.04.02
Jnv-m=nt pro"esional '5.11.04.03
Jnv-m=nt postliceal '5.11.05
Jnv-m=nt nede"inibil prin nivel ?cod '5.11.07.04@ '5.11.07
Jnv-m=nt special '5.11.07.04
Servicii au$iliare pentru educa-ie ?cod'5.11.11.03H'5.11.11.30@
'5.11.11
)nternate :i cantine pentru elevi '5.11.11.03
#lte servicii au$iliare '5.11.11.30
Sntate ?cod ''.11.0'H''.11.50@ ''.11
Servicii medicale 9n unit-i sanitare cu paturi ?cod ''.11.0'.01@ ''.11.0'
Spitale enerale ''.11.0'.01
#lte c*eltuieli 9n domeniu snt-ii ?cod ''.11.50.50@ ''.11.50
#lte institu-ii :i ac-iuni sanitare ''.11.50.50
(ultura< recreere :i reliie ?cod '7.11.03H'7.11.05HH'7.11.0'H'7.11.50@
'7.11
Servicii culturale ?cod '7.11.03.02 la '7.11.03.30@ '7.11.03
>iblioteci public
Top Related