02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
-
Upload
rosu-aleodor -
Category
Documents
-
view
216 -
download
0
Transcript of 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
1/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina # din
E%emplar nr$" #
#$ Lita reponabililor cu elaborarea+ veri,icarea i aprobarea editiei au dupa ca'+ arevi'iei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privindresponsabilii/operatiunea
Numele siprenumele
Functia DataSemnatura
1 2 3 4 5#$#$ Elaborat Contabil sef 0111200
!#$)$ "erificat Contabil sef 0111200
!#$& #probat Director 0111200
!
1
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
2/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina ) din
E%emplar nr$" #
)$ Situatia editiilor i a revi'iilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Editia- revi'ia incadrul editiei
Componenta revi'uita .odalitatearevi'iei
Data de la care eaplica prevederileeditiei au revi'iei
editiei1 2 3 4
)$#$ Editia 1 $ $ 0101200%)$)$ &evi'ia 1 ( #bo)area *+F,1-53/2004
prin *+F, 2%.1/200!( #bro)area *+F,1%50/2004 prin *+F,3512/200%( #bro)are *+F, 14%-/2003
prin *+F, 34-1/200%
nlocuiredocumente
0111200!
)$& &evi'ia 2
2
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
3/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina & din
E%emplar nr$" #
&$ Lita cupri'and peroanele la care e di,u'ea'a editia au+ dupa ca'+ revi'ia din cadruleditiei procedurii operationale
Scopuldi,u'arii
E%em/plar nr$
Compar/timent 0unctia
Nume iprenume
Dataprimirii
Semnatura
1 2 3 4 5 . -&$#$ #plicare 1 Contabi
litateContabil sef 0111200!
&$)$
#plicare 2 #dministrativ #dministrator0111200!
&$1$ #plicare 3 Secretar iat
Secretara 0111200!
&$2$ nformare 1 Contabilitate
Contabil sef 0111200!
&$3$ Evidenta 1 Contabilitate
Contabil sef 0111200!
&$1$ #rivare 1 Contabilitate
Contabil sef 0111200!
&$4$ #lte
scopuri
( ( ( ( (
3
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
4/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina 2 din
E%emplar nr$" #
2$ SCOPUL2$#$ ,rocedura este elaborat n scopul pre'entrii re)ulilor minime privind modul de
or)ani'are i efectuare a inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilorproprii pentru asi)urarea unui ecilibru ntre sarcini competene i responsabiliti i pentrumeninerea unor riscuri acceptabile ale aciunii de inventariere
4
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
5/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina 5 din
E%emplar nr$" #
5$ DO.ENIUL DE APLICARE5$#$,rocedura se aplic n cadrul 6666666666666666666
5
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
6/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina 1 din
E%emplar nr$" #
1$ DOCU.EN6E DE RE0ERIN1$#$ O.0P nr$ )31#-)((7 /pentru aprobarea Normelor privind or)ani'area i efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilor proprii1$)$ Le*ea nr$ 3)-#77#7 8e)ea contabilitii 9::republicat::;1$&$ O.0P nr$ &5#)-)((3 8privind documentele finaciar contabile1$2$ O.0P nr$ #7#4-)((5( pentru aprobarea Normelor metodolo)ice privind or)ani'area
i conducerea contabilitii instituiilor publice planul de conturi pentru instituii publice i ainstruciunilor de aplicare a acestuia
1$5$ 9$:$ nr$ #$(-#777 ( pentru aprobarea Normelor metodolo)ice privind nre)istrarean contabilitate a bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului i al unitilor administrativ(teritoriale
1$1$ LE:E nr$ )#&-#773 ( privind proprietatea public i re)imul
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
7/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina 4 din
E%emplar nr$" #
4$ DE0INIII ;I PRESCUR6RI
4$#$ nventarierea are ca scop principal stabilirea situatiei reale a tuturor elementelor denatura activelor datoriilor si capitalurilor proprii ale fiecarei entitati precum si a bunurilor sivalorilor detinute cu orice titlu apartinand altor persoane
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
8/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina 3 din
E%emplar nr$" #
3$ PROCEDURA
3$#$ PRINCIPII a= Principiul permanen!ei metodelor+potrivit cruia modelele i re)ulile de evaluare a
elementelor de activ i pasiv inventariate trebuie meninute asi)ur?nd comparabilitatea n timp ainformaiilor contabile
b= Principiul epar>rii arcinilor potrivit cruia din comisiile de inventariere abunurilor nu fac parte persoanele care au responsabiliti le)ate de administrarea patrimoniuluiinstituiei
c= Principiul ai*ur>rii competen!ei potrivit cruia n comisia de inventariere vor finumite numai persoanele care au pre)tirea tenica i economic care s le permit identificareai evaluarea bunurilor sau valorilor inventariate
d= Principiul prudentei+ potrivit caruia se tine seama de toate ari peci,ice intitu!iilor publice"a= @unurile inventariate se evaluea' i se nscriu n listele de inventariere la valoarea
contabil 9valoarea de nre)istrare;b= @unurile constatate lipsa la inventariere se evaluea'a si se inre)istrea'a in contabilitate
la valoarea contabilac= @unurile imputabile se recuperea' de la persoanele vinovate la valoarea de nlocuired= @unurile constatate in plus se evaluea'a si se inre)istrea'a in contabilitate la costul de
aci'itie al acestora in conformitate cu re)lementarile contabile aplicabile in functie de pretul pieteila data constatarii sau de costul de aci'itie al bunurilor similare,lusul de casa constatat cu oca'iainventarierii numerarului din casieriile institutiilor publice se varsa la bu)etul din care este finantatainstitutia publica para)raful bu)etar A#lte venituriB
3$#$&$ Re*lement>ri privind contituirea Comiiilor de inventariere"a= Comisiile de inventariere pot fi formate atat cu salariati proprii cat si pe ba'a de
contracte de prestari de servicii inceiate cu persoane inventarierea imobili'rilor i stocurilor constituite n )estiuni sau date n pstrare
responsabililor de bunuri inventarierea disponibilitilor bneti din tre'orerii i bnci comerciale
numerarului din casieria unitii i a altor valori precum i a creanelor i obli)aiilor fa de teri verificarea situaiilor analitice ntocmite pentru min # cont ? # comiie ? min ) membri
%
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
9/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina 7 din
E%emplar nr$" #
Not>#> oate elementele unui cont sintetic sau sintetic de )radul vor fi inventariate de o sin)urcomisie
Not>)> * comisie poate inventaria mai multe conturiNot>&> Nr membrilor unei comisii este dat de comple$itatea elementelor de activ i pasiv pe carele inventaria'
3$#$2$ Re*lement>ri privind membrii Comiiilor de inventariere"a= Numirea ca membri n comisia de inventariere numai persoanelor cu pre)atire
corespun'atoare economica si tenica care sa asi)ure efectuarea corecta si la timp a inventarieriielementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilor proprii inclusiv evaluarea lor conformre)lementarilor contabile aplicabile
b= Din comiia de inventariere nu pot ,ace parte" )estionarul )estiunii inventariate responsabilul de bunuri care primete i pstrea'a bunuri n cadrul sarcinilor de
serviciu contabilii care au n eviden )estiunea respectiv sau care in contul de eviden a
elementului de activ sau pasiv inventariat auditorii interni sau statutari persoanele responsabile pentru urmrirea decontrii creanelor ordonatorul de credite conductorul compartimentului financiar(contabil i
conductorul compartimentului ri privind activitatea Comiiilor de inventariere"a= 8ucrrile de inventariere se desfsoar numai n pre'ena tuturor membrilor comisiei
de inventariere i a )estionaruluib= n ca'ul lipsei unui membru din comisia de inventariere se solicit numirea prin
deci'ie a unui nlocuitor iar n ca'ul nepre'entrii )estionarului se solicit ordonatorului numireaaltei persoane care particip la inventariere
c= ,e ultima fila a listei de inventariere )estionarul trebuie sa mentione'e daca toatebunurile si valorile banesti din )estiune au fost inventariate si consemnate in listele deinventariere in pre'enta sa De asemenea acesta mentionea'a daca are obiectii cu privire la modulde efectuare a inventarierii n acest ca' comisia de inventariere este obli)ata sa anali'e'e
obiectiile iar conclu'iile la care a a
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
10/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #( din
E%emplar nr$" #
potrivit caruia modelele si re)ulile de evaluare trebuie mentinute asi)urand comparabilitatea intimp a informatiilor contabile 8a stabilirea valorii de inventar a bunurilor se aplica principiul
prudentei potrivit caruia se tine seama de toate a
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
11/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina ## din
E%emplar nr$" #
propuneri pentru scoaterea din u' a obiectelor de inventar i declasare sau casare aunor stocuri
investiii puse n funciune total sau partial crora nu li s(au intocmit forme deinre)istrare ca imobili'ari corporale
lucrari de investitiii sistate sau abandonateb; situaii analitice distinctec; e$trase de cont cod14.3d; puncta
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
12/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #) din
E%emplar nr$" #
3$5$5$ nre)istrea' n &e)istrul inventar ntr(o form recapitulativ elementeleinventariate dup natura lor suficient de detaliate pentru a putea
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
13/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #& din
E%emplar nr$" #
7$#$ Ordonatorul de credite"!$#$#$ &spunde de or)ani'area lucrrilor de inventariere!$#$)$ &spunde de or)ani'area activitilor privind urmrirea i recuperarea lipsurilor i
pa)ubelor constatate7$)$ Reponabilii activit>!ilor ,inanciar contabile director economic i/sau contabil
ef i/sau ef serviciu contabilitate i/sau contabil conform or)ani)ramei i atribuiilor specificedin fia postului="
7$)$#$&spund de nre)istrarea n evidena contabil a re'ultatelor inventarierii7$)$)$ &spund de evidenierea n contabilitate a pa)ubelor constatate la inventariere n
conturi analitice distincte iar n cadrul acestora pe fiecare debitor0i*ura #" Scema de principiu a activitii de inventariere
7$)$&$&spund de efectuarea nre)istrrilor n &e)istrul(inventar
13
AC6II6A6EA CO.ISIEI DEINEN6ARIERE
AC6II6A6EA CO.ISIEI DEINEN6ARIERE
EN6I6A6EA PULICEN6I6A6EA PULIC
ALORI0ICAREA RE@UL6A6ELORINEN6ARIERII
NU J DA
Sunt ndeplinite condiiilepentru efectuareainventarierii
Re,eratul
de aprobare
Dipo'i!ia privinde,ectuarea inventarierii
Stabilirea elementelorde activ
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
14/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #2 din
E%emplar nr$" #
7$)$2$&spund de cuprinderea re'ultatelor inventarierii n situaiile financiare ntocmitepentru e$erciiul financiar respectiv
7$&$ .embrii Comiiei de inventariere"7$&$#$&spund de efectuarea la timp a lucrrilor de inventariere7$&$)$ &spund de respectarea prevederilor O.0P nr$ )$3#1-)((7 / pentru aprobarea
Normelor privind or)ani'area i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor datoriilorsi capitalurilor proprii
7$2$ ;e,ii compartimentelor de pecialitate"7$2$#$&spund de asi)urarea condiiilor or)ani'atorice necesare participrii la inventariere
a personalului subordonat7$2$)$ &spund de soluionarea propunerilor i recomandrilor comisiei de inventariere
7$5$ :etionarii
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
15/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #5 din
E%emplar nr$" #
#($ ANEE
Nr$ane%a
Denumireaane%ei
Elabora/tor
Aprobat Nr$dee%emplare
Di,u'are ArBivare Alte
loc perioa/da
0 1 2 3 4 5 . - %1 =ruparea
conturilorcontabile
3 Contabilitate#dministrativ
Secretariat
2 &eferat deaprobare H
3 Contabilitate#dministrativ
Secretariat3 Dispo'iia /
deci'ia privindor)ani'areainevntarierii H
3 Contabilitate#dministrativ
Secretariat
4 ,roces 7 verbalprivindinstruirea
3 Contabilitate#dministrativ
Secretariat
5 Declaraie deinventar
3 Contabilitate#dministrativ
Secretariat
. ,roces 7 verbalal Comisiei deinventariere
3 Contabilitate#dministrativ
Secretariat
##$ Cuprin
15
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
16/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #1 din
E%emplar nr$" #
Numarulcomponentei
in cadrulprocedurii
operationale
Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pa*ina
Coperta1 8ista responsabililor cu elaborarea verificarea si aprobarea
editiei sau dupa ca' a revi'iei in cadrul editiei proceduriioperationale
2 Situatia editiilor si a revi'iilor in cadrul editiilor proceduriioperationale
3 8ista cupri'and persoanele la care se difu'ea'a editia sau dupaca' revi'ia din cadrul editiei procedurii operationale
4 Scopul procedurii operationale5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale- Definitii si abrevieri ale termenilor utili'ati in procedura
operationala% Descrierea procedurii operationale! &esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
10 #ne$e inre)istrari arivari11 Cuprins
1.
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
17/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #4 din
E%emplar nr$" #
Ane%a Nr$" #
:RUPAREA CON6URILOR CON6AILE
a=$ Conturile contabile care con!inimobili'>ri trare reponabililor de bunuri
Indicatori de bilan! Denumirea contului
#$ #ctive fi$e necorporale
ct$ )(&BCeltuieli de de'voltarect$ )(5 BConcesiuni brevete licene mrci comerciale drepturi iactive similareIct$ )(1Bnre)istrri ale evenimentelor cultural(sportivect$ )(3 B#lte active fi$e necorporaleIct$ )&& B#ctive fi$e necorporale n curs de e$ecuieI
2 nstalaii tenicemi
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
18/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #3 din
E%emplar nr$" #
b=$ Conturile contabile care con!indiponibilit>!ile b>ne
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
19/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina #7 din
E%emplar nr$" #
d=$ Conturile intetice de activ
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
20/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )( din
E%emplar nr$" #
Indicatori de bilan! Simbolul contului$ DA6ORII
I$ DA6ORII NECUREN6Esume ce trebuie pltite ntr(o perioada mai mare de 1 an
1 Sume necurente de plata ct$ 2.! 50!2 mprumuturi pe termen lun) ct1.12 1.22 1.32 1.42 1.52 1..
1.-2 1.% 1.!3 ,rovi'ioane cont 151
II$DA6ORII CUREN6Esume ce trebuie pltite ntr(o perioada de pana la 1 an din care>11Datorii comerciale i avansuri ct 2.! 403 405 41! 4-3 4%1 4%2 4%312Datorii ctre bu)ete ct43% 440 441 4423 442% 444 44.
44%1 4.-3 4.-%13Datorii ctre Comunitatea European :r$ct$ 452 mprumuturi pe termen scurt( sume ce trebuie
pltite ntr(o perioada de pana la 1 anct51%. 51!1 51!2 51!4 51!5 51!.51!- 51!%
3 mprumuturi pe termen lun) ( sume ce trebuiepltite n cursul e$erciiului curent
ct1.11 1.21 1.31 1.41 1.51 1.-11.% 1.!
4 Salariile an)a
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
21/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )# din
E%emplar nr$" #
RE0ERA6 DE APROAREpentru
DISPO@IIA - DECI@IAprivind or*ani'area inventarierii $
A= n conformitate cu prevederile art - al 91; din 8e)ea contabiltii nr %2 / 1!!1republicat n perioada HHHHHHHH este necesar desfurarea activitii de inventarierea HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH 9se trec elementele care vor fi inventariate i turi
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
22/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )) din
E%emplar nr$" #
9verso referat;
8a A=se va trece
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
23/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )& din
E%emplar nr$" #
DISPO@IIA -DECIZIAprivind or*ani'area inventarierii $
:HHHHHH#nali'?nd &eferatul de aprobare Nr> HHHHdin data de HHHHHHH al 66666666
666666666666666666666666666666 prin care s(a propus efectuarea inventarierii
av?nd n vedere prevederile art - din Le*ea nr$ 3)-#77#7 8e)ea contabilitii 9republicat; i aO.0P nr$ )$3#1-)((7 / pentru aprobarea Normelor privind or)ani'area i efectuarea inventarieriielementelor de activ i de pasiv
n temeiul &e)ulamentului de or)ani'are si functionare a CCD @rasov si a *+ECS nr6666/6666666666666de numire a directorului CCD @rasov
D I S P U N E -D E C I D E "
Art$ #$ ncep?nd cu data pre'entei pentru inventarierea patrimoniului HHHH:: se constituieurmtoarele comisii>
Nr$
comi/ie
Componen!a comiiei9numele prenumele funcia;
Obiectulinventarierii
Loculinventarierii
Numele
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
24/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )2 din
E%emplar nr$" #
PROCES ERAL
JncBeiat a'i cu oca'ia intruirii membrilor Comiiilor de inventariere numi!i prinDipo'i!ia nr$ - $$ privind or*ani'area inventarierii $$
nstruirea a fost efectuat de ctre HHHHHHH i a cuprins urmtoarele capitole>
Cap$ #$,re'entarea principalelor prevederi ale O.0P nr$ )$31#-)((7 /pentru aprobarea Normelorprivind or)ani'area i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilorproprii PO 8 ()> nventarierea elementelor de activ i de pasiv
Cap$ )$# fost pre'entat modul de or)ani'are a evidenei tenico ( operative a )estiunilor ametodelor de calcul tenic utili'ate n inventarierea faptic a unor bunuri sau valori precum i a normelor dentocmire i utili'are a formularelor specifice 9 listele de inventariere ;
Cap$ 1$#u fost prelucrate modalitile de inventariere a unor elemente de activ sau pasiv specificeinstituiei i au fost predate participanilor preci'ri scrise
Cap$ 2$#u fost prelucrate principalele norme de protecia muncii i ,S specifice )estiunilor carevor fi inventariate
Cap$ 3$# fost pre'entat modelul de declaraie al )estionarilor i modul de obinere a acesteia i s(asubliniat necesitatea verificrii e$istenei actelor de deci'ie intern transmise )estionarilor privind pstrareadepo'itarea conservarea i asi)urarea inte)ritii acestora de ctre fiecare subcomisie
Cap$ 1$Nu / # fost predat ecipament de protecie deoarece H
Cap$ 4$Nu / #u fost predate instrumente sau aparate de msurat deoarece H
,ersoana care a efectuat instruirea>
HHHHHHHHH 6666666666666666669numele i prenumele; 9semntura;
+embrii comisiilor de inventariere care au participat la instruire i care au primit preci'ri scrise>
Nrcrt
Numele tura
PRECI@RI
24
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
25/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )5 din
E%emplar nr$" #
privind activitatea de inventariere
Atribu!iile *etionarilorpentru pre*>tirea *etiunii Fn vederea inventarierii"
#= #ran
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
26/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )1 din
E%emplar nr$" #
4= S or)ani'e'e 'one tampon n care vor avea loc toate operaiile de intrri i iesiri dintimpul inventarierii i care vor fi certificate n documentele
ncetrii sau apropierii ncetrii cererii sau nevoii de servicii furni'ate de activ bunul va fi inutili'abil sau trebuie cedat e$ist o deci'ie de oprire a construciei unui activ nainte de terminare sau punere n
funciune performana sa n furni'area serviciilor este inferioar celei preconi'ate modificri de tenolo)ie sau le)islaie n domeniu
Inventarierea AC6IELOR 0IE CORPORALE cont> Fn "a= identificarea faptic a activelor n ba'a documentelor prin care se atest dreptul de
proprietatescielor de amplasament i a dosarelor teniceb= determinarea )radului de utilitate i de depreciere prin stabilirea urmtoarelor stri >
deteriorrii fi'ice a activului ncetrii sau apropierii ncetrii cererii sau nevoii de servicii furni'ate de activ bunul va fi inutili'abil sau trebuie cedat e$ist o deci'ie de oprire a construciei unui activ nainte de terminare sau punere n
funciune performana sa n furni'area serviciilor este inferioar celei preconi'ate modificri de tenolo)ie sau le)islaie n domeniu
Inventarierea I.OILI@RILOR CORPORALE ;I NECORPORALE JN CURS DEEECUIE cont> Fn"a= verificarea conformitii documentaei e$istenteb= evaluarea stadiului fi'ic al fiecrui obiect n partela data inventarierii pe ba'a
documentaiei i a lucrrilor efectiv constatate la fata loculuic= stabilirea cau'elor care au condus la e$istena unor investiii sistate sau abandonate
Inventarierea AC6IELOR 0INANCIARE cont> Fn"identificarea nominal a titlurilor de crean i nre)istrarea acestora n situaii analitice care s
cuprind>a= pentru aciunile deinute la societi comerciale n calitate de acionar> denumirea i durata societii comerciale numrul cate)oria i valoarea nominal a aciunilor
2.
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
27/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )4 din
E%emplar nr$" #
nr i data actului constitutiv sau aditionalb= pentru titluri de participare la or)anisme financiare internaionale>
denumirea or)anismului internaional numrul tipul sau cate)oria titlului seria i data titlului valoarea nominal
c= pentru depo'ite i )aranii depuse la furni'orii de utiliti> denumirea instituiei sau a societii debitoare tipul durata acordrii tipul de depo'it felul )araniei valoarea nri data contractului sau a actului prin care s(a constituit dreptul de crean
Inventarierea S6OCURILOR cont> Fn "a= determinarea stocurilor faptice prin numrare c?ntrire transva'are i msurare sau
cubare dup ca'b= n situaia licidelor i a altor produse de mas a cror cantitate nu poate fi stabilit prin
metode clasice se vor respecta modalitile specifice de inventariere a unor bunuri aprobate deordonatorul de credite
c= materialele de natura obiectelor de inventar n folosin inventariate pe fiecarepersoan se centrali'ea' i se compar cu datele din evidena tenico(operativprecum i cudatele din evidena contabil
d= pentru bunurile aflate la teri comisia de inventariere verific> e$istena i conformitatea documentelor de predare ( primire i de livrare ntocmete listele de inventariere
iar persoana care )estionea' contul > ntocmete i transmite terilor cererile de confirmarei ataea'a confirmrile primite la listele de inventariere
Inventarierea CREANELOR ;I OLI:AIILOR 0A6 DE 6ERI+provenite din opera!iuni comerciale+ adminitrarea impo'itelor
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
28/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )3 din
E%emplar nr$" #
denumirea clientului a)eniei sau autoritii de implementaredebitorului sau acreditorului
denumirea actului le)al nri data valoarea creanei sau a obli)aiei
Inventarierea DISPONIILI66ILOR NE;6I a,late Fn conturi la b>nci !ile 6re'oreriei Statului+ cont> Fn"
a= verificarea conformitii e$traselor de cont ib= confruntarea soldurilor din e$trasele de cont din 'iua de 31 decembrie sau din ultima
'i lucrtoare a anului cu soldurile din contabilitatec= ntocmirea situaiilor analitice pe fiecare sold de cont sintetic
Inventarierea DISPONIILI6ILOR Fn lei din caieria unit>!ii cont> Fn"a= efectuarea controlului de cas n conformitate cu prevederile le)ale n ultima 'i
lucrtoare a e$erciiului financiarb= confruntarea soldurilor din re)istrul de cas din ultima 'i lucrtoare a e$erciiului cu
monetarul i cu cele din contabilitate dup inre)istrarea tuturor operaiunilor de ncasri i pliaferente e$erciiului financiar
Inventarierea CECURILOR ;I E0EC6ELOR CO.ERCIALE primite de la clien!ict$ 5## =cont> Fn"
a= verificarea condiiilor de form i fond prev'ute de le)islaia n vi)oareb= verificarea termenelor de ncasarec= confruntarea soldului contului sintetic cu totalul cate)oriilor de efecte inventariate
Inventarierea AL6OR ALORI ct$5&)= cont> in "a= verificarea autenticitii fiecrui element )ruparea pe cate)orii de valori i calcularea
valorii lor totale utili'?ndu(se valoarea nominal a imprimatuluib= confruntarea soldurilor conturilor sintetice de )r cu totalul valoric al cate)oriei din
fiecare list de inventariere
Inventarierea ACREDI6IELOR cont> Fn"
a= verificarea documentelor
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
29/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina )7 din
E%emplar nr$" #
ntocmirea listelor de inventariere pe debitori pe tipuri de )aranii i sumeb= bunuri 01 ,a) 30/31
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
30/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina &( din
E%emplar nr$" #
DECLARAIE DE INEN6AR
Subsemnatul HHHHHHH la HHHHHHHHHHHH pe funcia de)estionar al HHHH numit prin deci'ia nr H din data de H declar>
#= oate valorile materiale i bneti aflate n )estiunea subsemnatului se )sesc n ncperile>HHHHHHHHH
)= ,osed 9nu posed; valori materiale i bneti aparin?nd terilorHHHHHHHHH
&= #m 9nu am; cunostinta de e$istenta unor plusuri sau minusuri n valoare 9cantitate; deHHHHHHHHH2= #m 9nu am; eliberat valori materiale i bneti fr documente le)ale@eneficiar @eneficiar HHHHHHHHHHHH@eneficiar HHHHHHHHH5= #m 9nu am; valori materiale nereceptionate sau care trebuie e$pediate pentru care sau ntocmitdocumentele aferente n cantitate de>HHHHHHHHH
1= #m 9nu am; documente de primire/eliberare care nu au fost operate n evidenta operativ sau nu au fostpredate la contabilitate>
4= Dein 9nu dein; numerar din v?n'area mrfurilor aflate n )estiune de lei>HHH3= Lltimele documente de intrare sunt>felul nr din data de felul nr din data de 7= Lltimele documente de ieire sunt>
felul nr din data de felul nr din data de #(= Lltimul raport de )estiune a fost nceiat la data de HHH pentru perioada HHH##= Dac mai aveti ceva de adu)at HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH
Semnturi D## N F## N*#S& =ES*N#&666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 Data ora
30
-
7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010
31/31
Unitatea deinvatamant
____________Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor
de activ i de paiv
Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &
Cod" P$O$ () Pa*ina din
E%emplar nr$" #
Nr HHHHHH / HHHHHHHH APROA6
ORDONA6OR DE CREDI6EHHHHHHHHHHHHHH
PROCES/ERALal Comiiei de inventariere nr$ $din data de $$
Cap$ #$ Date de identi,icare "HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH9se trec> nr i data deci'iei de numire a comisiei de inventariere numele i prenumele membrilor)estiunea/)estiunile inventariate denumirea elementului/elementelor inventariate data nceperii i terminriioperaiunii de inventariere;
Cap$ )$ Re'ultatele inventarierii "Lite de inventariere
Situa!ii analiticeContK= Denumire
cont - element
inventariat
Soldcriptic
la data"$
aloare contabil>
Nr$crt$
Denumire *etiune-reponabil bunuri-cont$
aloareInventar laData $
Di,eren!ePlu .inu
#$ )$ 1$ 2$ 3$ 1$ 4$ 3$otaldin care>
:; nre)istrrile se fac n ordinea cresctoare a conturilor care au fost inventariateCap$ 1$ Contat>ri "
HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH9Se trec constatrile comisiei privind pstrarea depo'itarea conservarea asi)urarea inte)ritii bunurilor din
)estiuni precum i alte aspecte considerate semnificative i le)ate de )estiunile verificate;Cap$ 2$ Conclu'ii 01 ,a) 31/31