7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co
1/4
AUDITING
Kasus Easy Clean, Co.: Evaluation of Internal ControlEnvironment
HAFIZAH MARDIAHRINA SSAN!I
"ENDIDIKAN "R#FESI AKN!ANSIFAK$!AS EK#N#MI NI%ERSI!AS ANDA$AS
&'()
7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co
2/4
ADI!IN*
Kasus Easy Clean, Co.: Evaluation of Internal Control Environment
SIN#"SIS KASS
Ted adalah seorang manajer audit di salah satu KAP nasional dan salah satu
kliennya adalah perusahaan Easy Clean, Co Easy Clean menyediakan pelayanan
steam-cleaningkarpet domesti! dan industry Ini adalah pertama kalinya Easy Clean
diaudit "ehingga Ted tidak memilki audit #les tahun$tahun se%elumnya untuk di$
re&ie' Akhir$akhir ini Ted melakukan 'a'an!ara preliminary dengan Doug Dosio
yang merupakan saudara Phil, pemilik Easy Clean Tujuan 'a'an!ara yang
dilakukan Ted adalah untuk memperoleh pemahaman lingkungan pengendalianklien
Untuk persiapan 'a'an!ara ini, Ted mere&iu standar audit pro(essional "atandar
audit )AU *+- mengindikasikan lingkungan pengendalian .sets the tone of an
organization, inuencing the control consciousness of its people. It is the foundation
for all other components of internal control, providing discipline and structure/
"tandar terse%ut menyatakan (a!tor pengendalian lingkungan men!akup0
+ Integritas dan etika1 De'an direksi* 2iloso# manajemen dan gaya operasi manajemen "truktur organisasi3 Kompetensi pelaporan keuangan4 5toritas dan pertanggungja'a%an6 "um%er daya manusia
"EM+AHASAN KASS
7erikut 6 poin dalam penilaian atau e&aluasi dari pengendalian lingkungan
perusahaan )angka +$6 merupakan nilai dari pengendalian lingkungan yang lemah
sedang sampai kuat-0
+ Integritas dan Nilai Etika Nilai 8 *, !ukup lemah
Alasan0 Integritas dalam manajemen dan pega'ai !ukup lemah karena tumpang
tindih dari job description yang sering dilanggar manajemen, dan kurangnya
KE95:P5K II0 ;a#ina "usanti +
7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co
3/4
pemahaman pega'ai terkait pekerjaanya Tidak ada komunikasi etika dari pihak
manajemen pun!ak, %egitu juga monitoring atas perilaku pega'ai dan manajemen
tidak ada
1 De'an direksi Nilai 8 +, sangat lemah
Alasan0
Tidak adanya de'an direksi yang (ormal, kompeten dan independen, sekaligus tidak
ada de'an komite audit De'an direksi di%entuk se!ara in(ormal dan yakni Phil dan
Doug %eserta istrinya, dan terlihat tidak menga'asi dan mengam%il tindakan jika
diperlukan karena rapat hanya setahun sekali dan itu %ila diperlukan, otomatis juga
kurang kompeten dalam penga'asan
* 2iloso# manajemen dan gaya operasi manajemen Nilai 8 1, lemah
Alasan0 >esiko %isnis tidak dinilai, dimonitor, dan di$manage dengan pantas
:anajemen tidak melihat resiko apa saja yang dihadapi perusahaan sehingga tidak
terlihat apakah manajemen %ersedia untuk mengam%il resiko yuang relati&e ke!il
:anajemen juga tidak memprioritaskan pengendalian internal, namun pada
ekspansi perusahaan
"turktur organisasi Nilai 8 1, lemah
Alasan0 Garis otoritas dan pertanggungja'a%an kurang jelas, dan pelaksanaanya
tumpang tindih Ke%ijakan operasional tidak sepenuhnya ditentukan oleh senior
manajemen, karena para pengendara &an %isa masuk dan keluar semaunya,
dengan alasan order datang pada saat kantor tutup
Ke%ijakan dalam transaksi dan prosedur ditetapkan dengan tidak jelas dan tidak
diikuti dengan tegas, hal ini terlihat dari keterli%atan manajemen pun!ak ):rDay,
dalam mem%antu pelaksanaan pen!atatan jika clerk mengalami kesulitan-, %egitu
juga phil yang %ertugas pada servicesklien dan promosi, ikut serta dalam otorisasi
transaksi dalam perusahaan :anajemen kurang akti( ikut serta dalam mensuper&isi
dan menga'asi pemrosesan data Job description dan %agan organisasi tidak di$
updatese!ara periodik
3 Kompetensi pelaporan keuangan Nilai 8 *, !ukup lemah
KE95:P5K II0 ;a#ina "usanti 1
7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co
4/4
Alasan0 :anajemen tidak %erkompeten, karena tidak ada %ukti %ah'a manajemen
dan pega'ai %erkompeten dalam %idangnya, karena pengakuan Doug, :rDay, dan
Phill tidak %erlatar%elakang akuntansi, %egitu juga karya'an, tidak ada lulusan yang
sesuai dengan akuntansi Pelatihan karya'an dilakukan oleh manajemen
4 5toritas dan pertanggungja'a%an Nilai8 1, lemah
Alasan0 Tidak ada kode pelaksanaan jelas ada dan otomatis tidak ada yang
dikomunikasikan Pem%erian delegasi, 'e'enang, tugas, tanggungja'a%, (ungsi
operasi tidak ada dan tidak dikomunikasikan dengan %aik, sehingga sering terjadi
ikut serta manajemen ):rDay dalam pen!atatan transaksi-
"istem dokumentasi !omputer kurang jelas mengindikasikan adanya otoriasasi atas
transaksi dan input data, karena pada saat input hanya !ek yang diotorisasi manualoleh :rDay ataupun Phil saja, tidak ada otorisasi dan !ross!he!k dalam sistem
komputer se%agai penolakan %egitu juga otoriasasi atas peru%ahan sistem tidak
menjadi !oncern Phill dan Doug, diserhakan tanpan penga'asan pada :rDay
Dokumentasi atas porses data dan prosedur tidak dilakukan dengan %aik
6 "um%er daya manusia Nilai 8 +, sangat lemah
Alasan0 Tidak semua pega'ai memiliki latar yang tepat atas pekerjaanya,
ke%anyakan masih dalam study Pega'ai mengerti tugas dan prosedur pekerjaanya,namun kekurangan kompetensi, sehingga menjadi keter%atasan Pelatihan
karya'an %aru dilakukan oleh manajemen
Adanya kontrol kualitas dari pekerjaan pega'ai, namun kontrol ini dilakukan oleh
:rDay yang merupakan manajemen yang kurang independen Turnover pega'ai
tinggi, hal ini sangat rentan dan sangat costly %agi perusahaan, dan juga
pengendalian internal perusahaann terkait dengan pelaporan keuangan
KE95:P5K II0 ;a#ina "usanti *
Top Related