7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co

1/4

AUDITING

Kasus Easy Clean, Co.: Evaluation of Internal ControlEnvironment

HAFIZAH MARDIAHRINA SSAN!I

"ENDIDIKAN "R#FESI AKN!ANSIFAK$!AS EK#N#MI NI%ERSI!AS ANDA$AS

&'()

7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co

2/4

ADI!IN*

Kasus Easy Clean, Co.: Evaluation of Internal Control Environment

SIN#"SIS KASS

Ted adalah seorang manajer audit di salah satu KAP nasional dan salah satu

kliennya adalah perusahaan Easy Clean, Co Easy Clean menyediakan pelayanan

steam-cleaningkarpet domesti! dan industry Ini adalah pertama kalinya Easy Clean

diaudit "ehingga Ted tidak memilki audit #les tahun$tahun se%elumnya untuk di$

re&ie' Akhir$akhir ini Ted melakukan 'a'an!ara preliminary dengan Doug Dosio

yang merupakan saudara Phil, pemilik Easy Clean Tujuan 'a'an!ara yang

dilakukan Ted adalah untuk memperoleh pemahaman lingkungan pengendalianklien

Untuk persiapan 'a'an!ara ini, Ted mere&iu standar audit pro(essional "atandar

audit )AU *+- mengindikasikan lingkungan pengendalian .sets the tone of an

organization, inuencing the control consciousness of its people. It is the foundation

for all other components of internal control, providing discipline and structure/

"tandar terse%ut menyatakan (a!tor pengendalian lingkungan men!akup0

+ Integritas dan etika1 De'an direksi* 2iloso# manajemen dan gaya operasi manajemen "truktur organisasi3 Kompetensi pelaporan keuangan4 5toritas dan pertanggungja'a%an6 "um%er daya manusia

"EM+AHASAN KASS

7erikut 6 poin dalam penilaian atau e&aluasi dari pengendalian lingkungan

perusahaan )angka +$6 merupakan nilai dari pengendalian lingkungan yang lemah

sedang sampai kuat-0

+ Integritas dan Nilai Etika Nilai 8 *, !ukup lemah

Alasan0 Integritas dalam manajemen dan pega'ai !ukup lemah karena tumpang

tindih dari job description yang sering dilanggar manajemen, dan kurangnya

KE95:P5K II0 ;a#ina "usanti +

7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co

3/4

pemahaman pega'ai terkait pekerjaanya Tidak ada komunikasi etika dari pihak

manajemen pun!ak, %egitu juga monitoring atas perilaku pega'ai dan manajemen

tidak ada

1 De'an direksi Nilai 8 +, sangat lemah

Alasan0

Tidak adanya de'an direksi yang (ormal, kompeten dan independen, sekaligus tidak

ada de'an komite audit De'an direksi di%entuk se!ara in(ormal dan yakni Phil dan

Doug %eserta istrinya, dan terlihat tidak menga'asi dan mengam%il tindakan jika

diperlukan karena rapat hanya setahun sekali dan itu %ila diperlukan, otomatis juga

kurang kompeten dalam penga'asan

* 2iloso# manajemen dan gaya operasi manajemen Nilai 8 1, lemah

Alasan0 >esiko %isnis tidak dinilai, dimonitor, dan di$manage dengan pantas

:anajemen tidak melihat resiko apa saja yang dihadapi perusahaan sehingga tidak

terlihat apakah manajemen %ersedia untuk mengam%il resiko yuang relati&e ke!il

:anajemen juga tidak memprioritaskan pengendalian internal, namun pada

ekspansi perusahaan

"turktur organisasi Nilai 8 1, lemah

Alasan0 Garis otoritas dan pertanggungja'a%an kurang jelas, dan pelaksanaanya

tumpang tindih Ke%ijakan operasional tidak sepenuhnya ditentukan oleh senior

manajemen, karena para pengendara &an %isa masuk dan keluar semaunya,

dengan alasan order datang pada saat kantor tutup

Ke%ijakan dalam transaksi dan prosedur ditetapkan dengan tidak jelas dan tidak

diikuti dengan tegas, hal ini terlihat dari keterli%atan manajemen pun!ak ):rDay,

dalam mem%antu pelaksanaan pen!atatan jika clerk mengalami kesulitan-, %egitu

juga phil yang %ertugas pada servicesklien dan promosi, ikut serta dalam otorisasi

transaksi dalam perusahaan :anajemen kurang akti( ikut serta dalam mensuper&isi

dan menga'asi pemrosesan data Job description dan %agan organisasi tidak di$

updatese!ara periodik

3 Kompetensi pelaporan keuangan Nilai 8 *, !ukup lemah

KE95:P5K II0 ;a#ina "usanti 1

7/24/2019 Kasus Easy Clean, Co

4/4

Alasan0 :anajemen tidak %erkompeten, karena tidak ada %ukti %ah'a manajemen

dan pega'ai %erkompeten dalam %idangnya, karena pengakuan Doug, :rDay, dan

Phill tidak %erlatar%elakang akuntansi, %egitu juga karya'an, tidak ada lulusan yang

sesuai dengan akuntansi Pelatihan karya'an dilakukan oleh manajemen

4 5toritas dan pertanggungja'a%an Nilai8 1, lemah

Alasan0 Tidak ada kode pelaksanaan jelas ada dan otomatis tidak ada yang

dikomunikasikan Pem%erian delegasi, 'e'enang, tugas, tanggungja'a%, (ungsi

operasi tidak ada dan tidak dikomunikasikan dengan %aik, sehingga sering terjadi

ikut serta manajemen ):rDay dalam pen!atatan transaksi-

"istem dokumentasi !omputer kurang jelas mengindikasikan adanya otoriasasi atas

transaksi dan input data, karena pada saat input hanya !ek yang diotorisasi manualoleh :rDay ataupun Phil saja, tidak ada otorisasi dan !ross!he!k dalam sistem

komputer se%agai penolakan %egitu juga otoriasasi atas peru%ahan sistem tidak

menjadi !oncern Phill dan Doug, diserhakan tanpan penga'asan pada :rDay

Dokumentasi atas porses data dan prosedur tidak dilakukan dengan %aik

6 "um%er daya manusia Nilai 8 +, sangat lemah

Alasan0 Tidak semua pega'ai memiliki latar yang tepat atas pekerjaanya,

ke%anyakan masih dalam study Pega'ai mengerti tugas dan prosedur pekerjaanya,namun kekurangan kompetensi, sehingga menjadi keter%atasan Pelatihan

karya'an %aru dilakukan oleh manajemen

Adanya kontrol kualitas dari pekerjaan pega'ai, namun kontrol ini dilakukan oleh

:rDay yang merupakan manajemen yang kurang independen Turnover pega'ai

tinggi, hal ini sangat rentan dan sangat costly %agi perusahaan, dan juga

pengendalian internal perusahaann terkait dengan pelaporan keuangan

KE95:P5K II0 ;a#ina "usanti *