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5. Limitaciones a la efcacia delcontrol interno
Materiales
Recursoshumano
s
Ambiente interno
Ambiente
externo
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III. NORMAS GENERALES DEON!ROL IN!ERNO
El com"onenteambiente decontrol debe"ro"iciar unclimaor#ani$acional
%a&orable ale'ercicio debuenas
"racticas(
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*. Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.*. ,iloso%-a de la direccinom"rende la conducta ) actitud /ue debecaracteri$ar a la #estin de la entidad con res"ectodel control interno.
,iloso%-a de ladireccin
Actitud
E&aluacin
Incenti&ar
0alorarDi%usin
Retroalimentaci
n
onfan$a
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.1. Inte#ridad ) &alores 2ticos
,uncionarios ) dem+sser&idores
3tic
a
4re%erencias ) 'uiciosde &alor
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.. Administracin estrat2#icaLas entidades del Estado re/uieren la%ormulacin sistem+tica ) "ositi&amente
correlacionada con los "lanes estrat2#icos )ob'eti&os "ara su administracin ) controle%ecti&o( de los cuales se deri&an la"ro#ramacin de o"eraciones ) sus metasasociadas( as- como su ex"resin enunidades monetarias del "resu"uesto anual.
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol1.4. Estructuraorganizacional
El titular o %uncionariodesi#nado debe
desarrollar( a"robar )actuali$ar la estructuraor#ani$ati&a en el marcode efciencia ) efcacia/ue me'or contribu)a al
cum"limiento de susob'eti&os ) a laconsecucin de sumisin.
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Estructuraor#ani$ati&a
An+lisis
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.5. Administracin de recursos humanosEs necesario /ue el titular o %uncionariodesi#nado estable$ca "ol-ticas )
"rocedimientos necesarios "ara ase#uraruna a"ro"iada "lanifcacin )administracin de los recursos humanos dela entidad( de manera /ue se #arantice eldesarrollo "ro%esional ) ase#ure latrans"arencia( efcacia ) &ocacin deser&icio a la comunidad.
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.6. om"etencia "ro%esional
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.7. Asi#nacin deautoridad ) res"onsabilidadEs necesario asi#narclaramente al "ersonal susdeberes )res"onsabilidades( as-como establecer relacionesde in%ormacin( ni&eles )
re#las de autori$acin( as-como los l-mites de suautoridad.
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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol
*.8. 9r#ano de control institucional
:
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1. NORMAGENERAL 4:RA ELOM4ONEN!E E0AL;AION DE
RIESGOS El com"onente e&aluacin de ries#os abarcael "roceso de identifcacin ) an+lisis de losries#os a los /ue est+ ex"uesta la entidad
"ara el lo#ro de sus ob'eti&os ) la elaboracinde una res"uesta a"ro"iada a los mismos. Lae&aluacin de ries#os es "arte del "roceso deadministracin de ries#os( e inclu)e