AUDICONSULT GROUP

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PRESENTACIÓN DE LA FIRMA

Auditoria, Consultoría y Asesoramiento Financiero

NUESTRA FIRMAEs una firma auditora conformada por profesionales calificados en Finanzas, Auditoria y Contabilidad; con alta experiencia en el mercado. El objetivo de esta firma auditora es brindar servicios de auditoría, consultoría, asesoría financiera, administración de riesgos y servicios fiscales para clientes seleccionados. Sociedad privada de responsabilidad limitada en Ecuador. Cada operación que realice está firma está de acuerdo con las leyes, y regulaciones nacionales y pueden prestar servicios profesionales en sus territorios a través de subsidiarias y/o entidades afiliadas.

MISIÓN Contribuir con el cambio empresarial mediante la creación de valor y la confianza pública a través del conocimiento y experiencia de nuestros profesionales calificados para otorgar servicios de calidad en todas las disciplinas de la Asesoría, Auditoría y Consultoría.

 VISIÓNSeremos la firma preferida por las empresas establecidas en Ecuador, como apoyo en el manejo de sus procesos contables, tributarios, de control interno, auditorias y revisoría fiscal.

SERVICIOS

AuditoríaGlobalmente, los requisitos legales aplicables a los estados financieros a proporcionar por las Compañías, y las necesidades de los usuarios, se han incrementado notablemente. Una auditoría rigurosa e independiente proporciona información sólida y clara a los socios, administradores, accionistas y otras partes interesadas de las compañías.

Fiscal

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AUDICONSULT GROUP ofrece un amplio rango de servicios de asesoramiento fiscal, caracterizado por una atención personalizada de calidad. Nuestros profesionales, gracias a su amplia experiencia y preparación, asesoran a las empresas para que puedan tomar decisiones adecuadas. Esto les capacita para proporcionar a los clientes oportunidades y ventajas competitivas.

TransaccionesAUDICONSULT GROUP proporciona un servicio completo: desde la identificación del valor de los negocios, la toma de control del negocio y la posición estratégica fiscal, hasta la ejecución de la transacción y ayuda en la integración.

Consultoría Contamos con profesionales especializados en el desarrollo de soluciones integrales de negocio que abarcan las siguientes dimensiones: Conocimiento de industria, marco legal y regulatorio, marco contable, estrategia y modelos de operación, manejo del cambio, procesos, estructura organizacional, tecnología.

Asesoramiento Financiero Administración y gestión de los riesgos financieros: mejora de la infraestructura de

administración de los riesgos de mercado, liquidez y crédito y aquellos operacionales que se relacionan con los procesos financieros.

Desarrollo de programas de capacitación y formación relacionados con tesorería e instrumentos derivados.

Optimización de la organización y la gestión de las tesorerías y de las áreas financieras: los proyectos van desde la revisión/diagnóstico puntual de la tesorería de una empresa, hasta la implantación de Modelos Optimizados de Gestión y/o Centralización de la función financiera en grupos de empresas o entidades complejas.

Análisis de los mercados e instrumentos financieros y de capitales: Seguimiento a su funcionamiento, desarrollo y análisis de la oportunidad de utilización de estrategias y mecanismos de cobertura.

EQUIPO PROFESIONALNuestro personal ha sido estrictamente seleccionado dentro de los mejores profesionales con competencias técnicas y humanas de alto nivel. Sus profesiones incluyen contaduría pública, ingeniería en Finanzas y comercial, derecho, legislación tributaria y administración de empresas.

UNA VISIÓN Y UN TRABAJO OBJETIVOLa variabilidad de los mercados, el incremento regulatorio y las exigencias de socios y financieros hacen que el camino hacia el éxito sea cada día más complejo y difícil. Las variaciones constantes en los mercados mundiales están creando nuevas incertidumbres, que llevan a hacer numerosas consideraciones relativas al riesgo empresarial y sobre todo a la información financiera.

Entendemos que cualquier empresa u organización, para desarrollar su potencial al máximo, necesita un servicio personalizado, una metodología probada y un asesoramiento experto sobre el

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sector y las variables que afectan a su entorno. Esa es nuestra característica. Marcamos la diferencia.

Quito, 06 de Octubre del 2011

Señores

“AUDICONSULT GROUP”

Quito, Ecuador

Estimados señores:

En calidad de Representante Legal de la empresa METALCAR solicito a ustedes la presentación de una propuesta de sus servicios para realizar una Auditoría Financiera de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2010. Dicha propuesta deberá contener detalladamente los términos y condiciones, los mismo que serán analizados por nuestra empresa para su aceptación.

Un saludo cordial.

Atentamente, Luis Espinosa Gerente METALCAR

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Quito, 6 de Octubre del 2011

Ingeniero Luis Espinosa Gerente General METALCARPresente.-

Estimado Señor Espinosa:

Nos complace presentar nuestra propuesta de servicios para la realización de la Auditoría de los Estados Financieros a METALCAR, por el año terminado el 31 de diciembre del 2010.

El objeto de nuestra firma es garantizar y ofrecerles un servicio integral de calidad que satisfaga sus necesidades y contribuya al logro de sus objetivos, generando valor agregado diferenciado por el conocimiento y experiencia de respaldo.

Los profesionales de nuestra Firma están comprometidos con la calidad, así, junto con una abierta y continúa comunicación, podemos asegurar el éxito de esta relación comercial a largo plazo.

El objetivo principal es poner a su disposición expertos profesional, nuestra cultura organizacional y nuestro compromiso de brindarles el mejor servicio.

1. Nuestra FirmaNuestros servicios están orientados a proporcionar un permanente intercambio de opiniones, criterios y asesoría en asuntos contable-financiero, cumplimiento tributario y otras áreas relacionadas.

Ponemos a su disposición una gama de disciplinas en las que nos especializamos y que son necesarias para proveerle de soluciones creativas e innovadoras. Esta innovación es un elemento clave que nos permite desarrollar estrategias acordes a sus necesidades y cumplir con los objetivos propuestos.

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Nuestra fortaleza es la experiencia de los profesionales altamente calificados que forman parte del equipo de auditores y consultores, con varios años de experiencia en trabajos similares.

2. Objetivo y AlcanceEl propósito de nuestra auditoria será de emitir una opinión sobre la razonabilidad de la elaboración y presentación de los estados financieros de METALCAR al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador, en todos sus aspectos substanciales para lo cual aplicaremos los procedimientos de auditoría considerados y necesarios en las circunstancias que se presenten en la compañía.

Nuestra auditoria será efectuada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, lo que incluye una revisión a los manuales de procedimientos, al control interno y la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría en la extensión que consideremos necesarios en las circunstancias.

Nuestra capacidad para expresar una opinión dependerá de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe. Si por algún motivo estamos imposibilitados para completar la auditoria y no podemos expresar una opinión, este hecho será previamente discutido con la Administración de la compañía a fin de buscar conjuntamente las soluciones respectivas.

Conforme lo exigen las Normas Internacionales de Auditoria, realizaremos indagaciones específicas a la Administración de METALCAR, y al personal directamente relacionado con cada uno de los ciclos contables que se incluyen en los estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno.

Las Normas Internacionales de Auditoria también establecen que la compañía deberá proveernos de una carta de representación de la Administración acerca de temas significativos para los estados financieros.

La evaluación de control interno se realizara en aquellos aspectos claves en los que se planea confiar, a efectos de determinar la naturaleza, alcance, extensión, y oportunidad de las pruebas de auditoría sobre los estados financieros. Este estudio y evaluación no tiene como finalidad informar sobre la estructura de control interno de la compañía, por lo que comunicaremos, en un informe por separado, aquellas condiciones reportables y otros asuntos de carácter contable y administrativo, a medida que estas llamen nuestra atención en la aplicación de los procedimientos relacionados con la auditoria. Las condiciones reportables son aquellos asuntos referentes al diseño o estructura del control interno que pudieren afectar la habilidad de su organización para registrar, procesar, resumir y reportar la información presentada por la Administración en sus estados financieros.

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Adicionalmente, evaluaremos el cumplimiento por parte de la METALCAR, de sus obligaciones como sujeto pasivo de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.

Planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros de la compañía están exentos de errores significativos. Nuestro trabajo no está diseñado para detectar la existencia de fraude, desfalcos, abusos de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos, etc. Sin embargo, en el caso de comprobar este tipo de situaciones durante el desarrollo de nuestro trabajo, lo notificaremos inmediatamente.

3. EnfoqueCompartimos el objetivo con nuestros clientes de generar credibilidad y transparencia en la información financiera. Nuestro enfoque se basa en la evaluación de riesgo basado en el conocimiento de la compañía y la industria. Detectamos áreas de riesgo tanto internas como externas, que pueden afectar la marcha normal del negocio.

Los riesgos evaluados son enfocados de manera amplia y estratégica mediante la ejecución de los siguientes procedimientos:

Conocimiento del negocio. Análisis mediante la aplicación de tecnologías avanzadas que nos permiten medir

el riesgo de auditoría involucrado. Evaluación del diseño e implementación de controles seleccionados al igual que su

eficacia operativa. Utilización de procedimientos de revisión analítica para confirmar nuestra

expectativa del saldo de una cuenta. Verificar transacciones con documentación de respaldo. Revisión de principales variaciones presupuestarias. Confirmar saldos e información relevante con terceros. Inspección física. Verificar la objetividad de estimaciones contables. Verificar el adecuado cumplimiento de sus obligaciones fiscales y societarias. Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo a la evaluación de riesgos

efectuada en la planificación.

La naturaleza, oportunidad y alcance de nuestro trabajo dependerá de la evaluación que se haga en relación con el riesgo de que puedan ocurrir errores en los sistemas y que no sean detectados. METALCAR, se compromete a suministrarnos los registros, documentación e información relacionada con nuestro trabajo de auditoría; así como también, a revelarnos información importante y garantizar la colaboración de su personal con nuestro equipo de trabajo.

4. Resultados del Servicio

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Informe de Auditoría independiente en español sobre los estados financieros de METALCAR, de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad por el año terminado el 31 de diciembre del 2011.

Como resultado de los trabajos mencionados emitiremos un informe confidencial de la compañía dirigido a la Gerencia que incluye nuestras sugerencias y recomendaciones para ayudar a la toma de decisiones de la Gerencia.

Adicionalmente, emitiremos el informe de cumplimiento de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI), su Reglamento, Resoluciones y demás requerimientos de información suplementaria previstos, para la compañía que por exigencia legal así lo ameriten.

5. Equipo de Trabajo Una de nuestras políticas principales dentro de la cultura organizacional y visión de la firma, es de seleccionar a los mejores profesionales que los atenderán de acuerdo con su experiencia, especialidad, organización, estructura y requerimientos de servicio.

6. Plazo La planificación de visitas requeridas por METALCAR, las programaremos en conjunto, al igual que la entrega de informes, realización de inventarios y otros procedimientos de manera que se cumpla con el cronograma acordado. El plazo estimado para la entrega del informe borrador para su revisión seria de tres semanas luego de iniciado el trabajo.

7. Aceptación Si la presente oferta merece la aceptación de METALCAR, agradeceremos hacérnoslo conocer. Reiteramos nuestra satisfacción y agradecimiento por brindarnos la oportunidad de ofrecerle nuestros servicios profesionales, y estamos a su disposición para aclarar cualquier inquietud sobre el contenido de esta oferta. Para ello, solicitamos su comunicación con Sandra Rundo Representante Legal de AUDICONSULT GROUP, al siguiente correo electrónico: audiconsult@gmail.com o a los teléfonos (593) 2 675411.

Atentamente,

Sandra RundoRepresentante Legal

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PLANIFICACIÓN PRELIMINAREMPRESA “METALCAR”

Auditoria Financiera al 31 de Diciembre del 2010

N ACTIVIDADESHORAS PLANIF.

HORAS REALES DIFERENCIA FECHA REF P/T

ELABORADO POR: OBSERVACIONES

1 Visita previa 3 3 030/09/201

1 PP1LV; GC; VP;

PE; SR

2 Entrevista 2 2 0 30/09/2011

PP2 PE

3 Base legal al que se rige la empresa 1 1 0 30/09/2011

PP3 PE

4 Estructura Organizacional 1 1 0 30/09/2011

PP4 PE

5 Evaluación del riesgo inherente 3 3 0 30/09/2011

PP5 VP

6 Elabore el Plan Global de Auditoria 2 2 0 30/09/2011

PP6 SR

TOTAL HORAS 10 10 0

Elaborado por: Verónica Pineda Fecha: 10/10/2011

Revisado por: Lizette Viñachi Fecha: 10/10/201

PP

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VISITA PREVIA

Nombre de la entidad: METALCARDirección: 10 DE AGOSTO Y SABANILLATeléfono: 2479958

El día 10 de Octubre de 2011 siendo las 10:00 a.m., realizamos una entrevista al Ing. Luís Espinosa, Gerente general de “METALCAR” con el propósito de poder obtener información necesaria y suficiente del proceso a auditar. Realizamos una visita preliminar a fin de evaluar a que tipos de controles aplican para las diferentes actividades y procesos para sus productos realizan.

Poseen un ambiente laboral adecuado donde los trabajadores nos son apartados por su puesto o título profesional, lo cual es bueno para el mejor desarrollo de las actividades que se realiza en la empresa.

En el área cuenta con respectivos letreros de seguridad, de higiene y normas alrededor de área las oficinas no esta tan apartada del área de producción. En el área de producción tienen diferente maquinas y de diferente tamaños cada operador posees sus respectivos utilitarios de seguridad, guantes, tapa oídos, gafas de soldadura, mandil.

Observamos que no posee un buen tipo de control en lo que es respecto al registro de facturas ya que por poli función del personal muchas veces la secretaria no se dedica 100% a oficina.

Existe el jefe de Producción, el también responsable de emitir las ordenes de producción muchas veces no está a supervisión del 100% lo cual puede ocasionar demasiado desperdicio y chatarra para la transformación a producto terminado.

Cuenta como se menciono anteriormente con un manual de política y normativas en el área.

La supervisión este cargo de Yolanda Espinosa pero por motivos de otro trabajo que tiene la supervisión está a cargo del Jefe de Producción Luís Galarza lo cual podemos determinar que la Empresa no puede contar con un Buen control Interno.

Para el registro de transacciones utilizan un sistema tecnológico llamado PS_Jhoan diseñado exclusivamente para esta Empresa por sus materias primar,. Y productos terminados que ellos realizan.

Elaborado por: Patricia Espinosa

PP1

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Revisado por: Verónica Pineda

EMPRESA “METALCAR”

ENTREVISTA

NOMBRE: Luis EspinosaCARGO: Gerente GeneralFECHA: 10 de octubre de 2011

El día 10 de Octubre de 2011 siendo las 10:00 am, realizamos una entrevista al Ing. Luis Espinosa, Gerente general de “METALCAR” con el propósito de poder obtener información necesaria y suficiente del proceso a auditar.

De acuerdo a lo manifestado por el entrevistado, la empresa cuenta con una planificación estratégica recién implantada en el 2005, a más de ello cuenta con una adecuada capacidad de instalaciones físicas y maquinaria, sus precios son competitivos, ofrece puntualidad en las fechas establecidas para las entregas de los pedidos, las cuales se realizan bajo especificaciones del cliente.

En cuanto a los productos y servicios que ofrece nos manifestó que actualmente, la empresa se dedica a la producción de auto partes para las ensambladoras automotrices del país, diseño y fabricación de componentes metálicos, como también el servicio de mantenimiento técnico industrial de equipo pesado y caminero, garantizando un trabajo óptimo y económico para beneficio de sus clientes.

A más de eso nos supo manifestar que la cartera de clientes de la empresa es reducida, puesto que el mercado al cual se dirige, también lo es, por ello, se clasifica como principales clientes a las compañías que tiene una alta frecuencia de compra, con son: Maresa, Ómnibus BB, Transportes Moreira, Baterías Ecuador, Familia Sancela del Ecuador y Centro Comercial de Mayoristas.

Por otra parte nos supo manifestar que por ser una empresa pequeña no cuentan con personal para cada función si no que existe el desarrollo de varias de las actividades por una sola persona la cual está a cargo de las responsabilidades, como ejemplo la secretaria es como asistente contable, y ayuda a empacar muchas veces los productos terminados en el área de producción

Elaborado por: Patricia Espinosa

PP2

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Revisado por: Verónica Pineda

BASE LEGAL

ORGANISMOS

Servicio de Rentas Internas SRI

Instituto de Seguridad Social IESS

REGLAMENTO

Reglamento de seguridad Industrial

Reglamento de registro y control sanitario

LEYES

Ley de seguridad social

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento

Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno

PP3

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ORGANIGRAMA

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS:Organo supermo de la empresa que estará conformado por todos los socios legalmente convocados, que se encuentren en goce de sus derechos, entre sus funciones está:

Nombrar al Gerente General señalándole su remuneración; y removiéndole de su cargo si hubiera causas justificadas.

Elaborar estatutos y reglamento internos que regirán a la empresa Examinar las cuentas, balances, informes de administradores y dictar las resoluciones

correspondientes. Aprobar el presupuesto de la compañía. Consentir en la cesión de las partes sociales y en la admisión de nuevos socios. Resolver sobre la formación de fondos de reserva especiales, facultativos o

extraordinarios.

GERENTE GENERAL Representar legalmente a la compañía, en forma judicial y extrajudicial,

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

GERENCIA GENERALLuis Espinosa

GERENTE FINANZASYolanda Espinosa

ASISTENTE DE GERENCIA

Liliana Trejo

JEFE DE CALIDAD E INGENIERÍAVictor Erazo

JEFE DE PRODUCCIÓNLuis Galarza

OPERARIOSDario Villavicencio,

Oscar Reyes, Andrés Rosero

JEFE DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

PP4

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Conducir, dirigir, gestionar, planificar, coordinar las actividades de la compañía. Presentar anualmente a la Junta General de Socios una memoria razonada acerca de la

situación de la compañía con el balance general y el estado de pérdidas y ganancias, Inscribir su nombramiento con la razón de su aceptación en el Registro Mercantil, Nombrar y remover a los empleados y fijar sus remuneraciones,

GERENTE FINANCIERO Realizar estudios acerca de la industria, competencia y clientes actuales y potenciales Desarrollar estrategias de venta y marketing Elaborar informes sobre los resultados de su gestión e informar en las reuniones

gerenciales, con la participación de los jefes de cada departamento Realizar los presupuestos en los que la empresa basará su actividad Elaborar flujos de caja, con el fin de mantener actualizada las entradas y salidas de dinero

existentes en la empresa. Responsable de las obligaciones tributarias, análisis financiero y presupuesto de estados

financieros

JEFE DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Hacer cumplir las normas internas de seguridad industrial Determinar y proporcionar de los implementos necesarios para protección industrial Determinar áreas de mayor riesgo y establecer las acciones que deben llevarse a cabo

para no incurrir en accidentes de trabajo

JEFE DE PRODUCCIÓN Y CONTROL DE CALIDAD Determinar el proceso de producción, materiales y maquinaria a utilizarse para la

fabricación de los productos Realizar los documentos que intervienen en el proceso de aprobación de partes que debe

presentarse al cliente solicitante Efectuar inspecciones en cada una de las fases de producción, analizar los reportes de

producción no conforme, y llevar a cabo las acciones correctivas Realizar los instructivos de trabajo de cada pieza (fabricadas en serie) para los operarios

ASISTENTE DE GERENCIA Realizar labores propias de oficina, manejo de teléfonos, envio de fax, etc Organizar y mantener los archivos de los documentos Registrar transacciones contables efectuadas durante el periodo contable Actualización de la base de datos de la información que el gerente requiera como por

ejemplo: lista de proveedores, lista de clientes, entre otros. Asistencia en la elboración de Estados Financieros y otros temas relacionados al área de

comercialización y finanzas.

OPERARIO Manejar con responsabilidad las máquinas y herramientas a su cargo Cumplir las indicaciones necesarias para la elaboración de los productos

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Manejo de los procesos de producción Mantenimiento de la maquinaria utilizada

Cuestionario Riesgo InherenteEmpresa “METALCAR”

Auditoría Financiera al 31 de Diciembre del 2011

N° PREGUNTA

RESPUESTA PUNTAJE

OBSERVACIONESSI NO N/A OPT OBT

1 ¿Cumple el producto con los estándares de calidad requeridos?

X 9 9

2 ¿Cuenta con una adecuada capacidad instalada (instalación física y maquinaria)?

X 9 9

3 ¿Mantiene una cadena productiva adecuada? X 10 5 Posee una distribución defectuosa

4 ¿Proporcionan capacitación a sus empleados? X 8 0 Aunque lo tiene establecido en su planificación

5

¿Poseen una estructura organizacional adecuada en la que se definan claramente las responsabilidades de cada uno de los empleados?

X 10 4

No se cumple debido a que todos realizan lo que se les ordena esté o no dentro de sus actividades

6 ¿Mantienen un adecuado registro y respaldo contable de las transacciones comerciales?

X 10 5 Deficiente

7 ¿Se realiza el mantenimiento adecuado a la maquinaria?

X 8 0 Pese a que es una política institucional

8 ¿Existen registros en cuanto a la recepción y entrega de pedidos?

X 9 9

9¿Posee un plan de abastecimiento de materiales en base a la tendencia de los precios mundiales del acero?

X 9 9

10

¿Cuenta con una persona responsable para cada área, quien planifique y verifique el cumplimiento de las tareas, para una mejor organización?

X 9 9

TOTAL 91 59

PP4

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Elaborado por: Supervisado por:Fecha: Fecha:

AUDICONSULT GROUPAUDITORES EMPRESARIALESPLAN GLOBAL DE AUDITORIA

CLIENTE: METALCAR AUDITORIA A : LOS ESTADOS FINANCIEROTIPO DE TRABAJO A REALIZAR

La compañía AUDICONSULT GROUP le brindara a la empresa METALCAR el servicio de auditoría financiera, profiriendo el dictamen correspondiente y los respectivos análisis y recomendaciones, así como las evaluaciones de los mecanismos de control interno existentes en la compañía objeto de examen.

N° OPERACIÓN OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORIA

1El objetivo general del examen de auditoría es emitir una opción profesional con respecto a los Estados Financiero y a la información Financiera Complementaria de la Empresa METALCAR, de acuerdo con los PCGA y demás leyes y normativas.

2 Nuestro objetivo general incluirá evaluar el sistema de control interno y los procesos administrativos y operacionales de la Empresa

OBJETIVOS ESPECIFICO DE LA AUDITORIA

1 Emitir una opinión respecto al cumplimiento por parte de la compañía, de la normativa legal y reglamentaria aplicable a los estados financieros.

2Emitir una opinión profesional sobre si los estados financieros de la Empresa METALCAR, y las notas aclaratorias, presentan razonablemente la situación financiera de la Compañía, los resultados de sus operaciones, los movimientos patrimoniales y los flujos de efectivo, de conformidad con las NIC

3Informar respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Empresa, determinando evidencias de incumplimiento de carácter material, así como la posible existencia de actos ilegales que pudieran afectar a la situación financiera.

4 Informar sobre el comportamiento organizacional en relación con la gestión operativa, comercial, financiera y administrativa.

RESPONSABILIDAD EN INFORMESLa responsabilidad de los informes siempre recaerá sobre la firma auditora encargada de realizar el trabajo anteriormente mencionado. De acuerdo a la NIA 300 planeación el auditor podrá discutir con la

PP5

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Administración elementos del plan global de auditoría y programa de auditoría. Para mejorar la eficiencia y eficacia de la auditoria, sin embargo la Responsabilidad de dicho informes es siempre del grupo auditor.

PERSONAL ASIGNADO AL CARGOFUNCIONARIO CARGO valor hora total

GABRIELA CEPEDA Auditor Jefe de Equipo 20 2400PATRICIA ESPINOSA Auditor Sénior 15 1600VERONICA PINEDA Auditor Junior 10 700LIZETTE VIÑACHI Auditor Junior 10 700SANDRA RUNDO Asistente de Auditoria 5 300

GERENCIA DEL CLIENTENOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO

LUIS ESPINOSAS GERENTE GENERALLUIS GALARZA JEFE DE PRODUCCIONVICTOR ERAZO JEFE DE INGENIERIAYOLANDA ESPINOSA AREA CONTABLE

FECHA DE REUNIONESNOMBRE DEL FUNCIONARIO PROPOSITO FECHA

LUIS ESPINOSAS Presentación del Informe13/12/201

1

LUIS ESPINOSAS Presentación del Informe14/01/201

2

LUIS ESPINOSAS Presentación del Informe15/02/201

2

VISITASPRELIMINAR: De común acuerdo con el Gerente General de la empresa METALCAR. Se realizara una auditoria particular de forma específica sobre los rubros de los Estados financieros, abordando la gestión de la administración en cuento a Objetivos, metas y políticas contables y financieras establecidas por el ente Administrativo, terminando con el manejo del control interno.

AUDITORIA FINAL: (saldo de estados financieros) a partir del 13/10/2011 se harán preguntas y pruebas y encuestas necesarias para obtener confiabilidad. En los procesos realizados empresa.

EN EL TRABAJO: Para la realización de la auditoria se realizaran las visitas que sean necesarias y en horarios cambiados, para lograr la confiabilidad y el trabajo más acertado posible.

AUDICONSULT GROUP

POSTERIOR: Una vez terminado y entregado el informe de auditoría, revisado y analizado el trabajo de auditoría se procederá a aclarar al cliente el informe de sugerencia para así poder satisfacer en un 100% las expectativas del cliente.

Quito, 10 Octubre del 2011

SEÑORESAUDICONSULT GROUPPresente.

De nuestras consideraciones:

Los directivos que representamos a METALCAR, queremos expresarle nuestros más sinceros saludos y mediante la presente hacerle conocer nuestra resolución.

Luego de haber analizado su propuesta METALCAR, ha determinando por unanimidad en su directorio aceptar la propuesta de su distinguida firma auditora con relación a la realización de una auditoria a nuestros Estados Financieros.

Y se compromete a brindar toda la información necesaria para que el trabajo sea realizado con la mayor responsabilidad y veracidad; lo cual será muy beneficioso para ambas partes.

Esperando que el trabajo conjunto empiece lo más pronto posible y se desempeñe según los plazos estipulados nos despedimos de usted y para constancia de la misma firma al pie nuestro representante legal.

Atentamente,

Ing. Luis Espinosa.GERENTE GENERAL

AUDICONSULT GROUP

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Conste por el presente instrumento el contrato de prestación de servicios de auditoría externa contenido en las siguientes cláusulas:

PRIMERA.- CONTRATANTES.- Celebran el presente contrato; por una parte de METALCAR representado por su Gerente General Ing. Luis Espinosa, a quien en adelante podrá designárselo como “La Compañía”; y, por otra parte Audiconsult Group representada por su Gerente General Srta.Lizette Viñachi, a quien en adelante podrá designárselo como “La Auditora”.

SEGUNDA.- RELACIÓN PROFESIONAL.- Las partes indican que el presente contrato es de orden profesional y que no existe relación de dependencia personal entre “La Compañía” y “La Auditora”.

TERCERA.- MATERIA DEL CONTRATO.- “La Compañía”, suscribe el contrato con “La Auditora” para que ésta preste los servicios de auditoría y “La Auditora” acepta prestar tales servicios, todo de conformidad con las siguientes estipulaciones:

a) Efectuar la Auditoria de Financiera de METALCAR S.A., correspondiente al período de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010, de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Dicho examen tendrá por objetivo verificar la razonabilidad de los estados financieros de METALCAR con el fin de llegar a los objetivos propuestos.

b) La auditoría financiera será efectuada de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.La Gerencia es la única responsable por el diseño y operación de los sistemas de control interno. En consecuencia, “La Auditora” no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores, funcionarios y empleados de “La Compañía”.

c) La auditoria a ser efectuada por “La Auditora” comprenderá además la revisión y la emisión de un informe de acuerdo al análisis realizado.

En caso que “La Compañía” requieran que “La Auditora” realice algún trabajo adicional, u otro servicio requerido por “Las Compañías” no incluido en ésta cláusula, se acordará previamente con “La Compañía” el alcance del trabajo adicional y los honorarios correspondientes.

CUARTA.- OBLIGACIONES DE LA COMPAÑÍA.- “La Compañía” se compromete a entregar con la debida oportunidad todos los análisis e información que “La Auditora” solicite por escrito en una carta de requerimientos.

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Para el inicio de la revisión final de “La Auditora”, “La Compañía” deberá entregar información al momento que lo solicitaren.Para mejor cumplimiento de la auditoria contratada, se ha previsto una amplia colaboración de todas las áreas de la organización, auditoría interna y de los ejecutivos de “La Compañía” para con “La Auditora”. La oportunidad y forma de ésta cooperación será coordinada durante el transcurso del trabajo de auditoría. Toda información solicitada por “La Auditora” para llevar a cabo sus labores deberá ser proporcionada por “La Compañía” en forma oportuna.

QUINTA.- PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES.- Los informes a emitirse señalados en el literal d) de la cláusula tercera de este contrato, deberán ser entregados TREINTA Y CINCO DÍAS después de suscrito el presente contrato

SEXTA.- PLAN DE AUDITORIA.- Se deja constancia que el plan de auditoría forma parte integrante del presente contrato.

SÉPTIMA.- HONORARIOS PARA LA AUDITORIA.- Los honorarios por los servicios de auditoría objeto de este contrato se establecen en US$ 3.500.00 (Tres mil quinientos dólares 00/100), los honorarios antes indicados no incluyen el IVA, ni los gastos de movilización, alimentación y de estadía incurridos para el desarrollo del trabajo, los mismos que se facturaran por separado. Los honorarios serán pagaderos de la siguiente manera: el 30% a la firma del contrato, 30% al final de nuestra segunda visita; y, el 40% a la entrega del informe.“La Compañía” asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información entregada, incluyendo aquella que constará en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, “La Auditora” no asume por medio del presente contrato ninguna obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error, voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos estados financieros por parte de “La Compañía”.

OCTAVA.- PLAZO DE DURACIÓN DEL CONTRATO.- El presente contrato, considerando la naturaleza de las labores a realizarse está sujeto a los plazos contemplados en la Ley de Compañías y durará desde la fecha de su celebración hasta tres semanas después del mismo, tiempo dentro del cual “La Auditora” realizará y terminará las labores contratadas.

NOVENA.- DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA.- Las partes contratantes señalan como domicilio la ciudad de Quito y se someten de modo expreso a la jurisdicción y competencia de Jueces y Tribunales de la Provincia de Pichincha y a resolver cualquier divergencia sobre la interpretación, aplicación o ejecución del presente contrato por la vía verbal sumaria.

Para constancia de todas las estipulaciones antes descritas se firma el presente contrato, en la ciudad de Quito, 6 de Octubre del 2011

AUDICONSULT GROUP

Quito, 6 de Octubre del 2011.

SeñorLuis EspinosaGERENTE GENERAL METALCAR Presente

Señor Gerente:

De antemano permítanos hacerle llegar a usted un muy afectuoso y respetuoso saludo de parte de todos los que hacemos Audiconsult Group

El motivo de la presente es hacerle conocer que después firmado el contrato nosotros vamos a proceder con el inicio de la auditoria el día 10 de Noviembre del 2011, por lo cual se le pide muy encarecidamente que desde esa fecha nos ayude con todo lo necesario para la realización del trabajo.

Expresándole nuestros mejores deseos nos despedimos.

Atentamente,

Lizette ViñachiGerente General

Luis EspinosaGerente General

Metalcar

Lizette ViñachiGerente General

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PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICADel 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010

N ACTIVIDADES HORAS PLANIF.

HORAS REALES

DIFERENCIA FECHA REF P/T ELABORADO POR:

OBSERVACIONES

1 Evaluación del Sistema de Control Interno

3 3 0 18/10/2011 PE1 VP

2 Determinar los Hallazgos de Auditoría 3 2 1 20/10/2011 PE2 GC

3Elaboración del Informe de Control Interno 6 6 0 21/10/2011 PE3 GC

4 Planificación Específica 6 6 0 14/11/2011 PE4 SR

TOTAL HORAS 375 370 5

Elaborado por: Verónica Pineda Fecha: 10/10/2011 Revisado por: Lizette Viñachi Fecha: 10/10/2011

PE

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Cuestionario Control InternoEmpresa “METALCAR”

Auditoría Financiera al 31 de Diciembre del 2011

N°PREGUNTA RESPUESTA PUNTAJE

OBSERVACIONESSI NO N/A OPT OBT

Ambiente de Control

1

¿Tiene la organización un plan estratégico, con un plan de visión, misión, principios o valores de la organización, objetivos, estrategias, fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades, y definición de procesos o actividades críticas?

X 8 5 No lo cumple a cabalidad

2

¿Poseen una estructura organizacional adecuada en la que se definan claramente las responsabilidades de cada uno de los empleados?

x 8 4

Poseen un organigrama muy claro pero se respeta ya que todos realizan lo que se les ordena

3

¿Existen procedimientos claros para la selección, promoción, capacitación, evaluación, compensación y sanción del personal?

X 8 4 No se cumplen a cabalidad

4 ¿Se realizan periódicos chequeos y mantenimiento de la maquinaria existente?

X 5 0

5 ¿La filosofía y la forma de operar de la dirección ayudan al logro del control interno?

X 5 2 No se practica al 100%

6

¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación?

X 8 0Aunque lo tiene establecido en su planificación

7

¿Existe un plan de capacitación de la organización que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos?

X 8 0 No se cumple

8¿Existe en la empresa un plan de carrera donde se contemple cada uno de los puestos previstos en la organización?

X 6 6

9 ¿La empresa cuenta con un adecuado manual de funciones, se aplica, esta actualizado?

X 6 2 No se aplica

10 ¿Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados, entre ellos y

X 7 7

PE1

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los directivos?Establecimiento de Objetivos

11

¿Los objetivos se han establecido a nivel estratégico, estableciendo una base para los objetivos operativos de reporte y de cumplimiento?

X 8 8

12

¿Los colaboradores tienen una comprensión mutua de lo que se ha de lograr y de los medios para medir lo que se quiere conseguir, es decir los objetivos son fácilmente entendibles y mensurables?

X 8 8

13 ¿Los códigos, normas, políticas permiten el logro de objetivos?

X 8 8

14

¿Los empleados entienden qué comportamiento es aceptable o no y saben qué hacer si se encuentran con un comportamiento indebido que impide el logro de objetivos?

X 8 8

15 ¿Los objetivos estratégicos están alineados con la misión, visión de la entidad?

X 5 5

16¿La empresa lleva a cabo sus actividades y a menudo acciones concretas de acuerdo con las leyes y regulaciones relevantes?

X 5 5

17¿Existe una relación entre el riesgo aceptado y su estrategia? X 5 5

18 ¿Posee la empresa objetivos financieros? X 5 5

19 ¿Existen estrategias para mejorar las cambiantes condiciones internas y externas?

X 5 5

20¿Se elaboran cronogramas en cada departamento que permitan un mejor logro de objetivos?

X 8 0

Identificación de Eventos

21¿Se identifican los posibles eventos que constituyen riesgos para los objetivos y los que presentan oportunidades?

X 5 5

22¿Se han mejorado en los ultimos doce meses los mecanismos de identificacion de riesgo en los eventos presentados?

X 5 0

23¿Antes de emprender un proyecto, la empresa revisa un inventario de riesgos genéricos inherentes a los proyectos de este tipo?

X 5 5

24 ¿Dicho inventario constituye una manera útil de aprovechar el conocimiento acumulado por

X 5 5

AUDICONSULT GROUP

otras personas sobre el riesgo experimentado en esta área?

25¿ Se determina si los eventos encontrados esta alineado con las estrategias y objetivos de la entidad?

X 5 5

26¿Se ha comprobado prácticas de fraude en la empresa por algún funcionario de la misma? X 2 0

27¿Se ha identificado los factores externos que puedan afectar a las operaciones de la empresa?

X 5 5

28 ¿ se determina las tolerancias del riesgo establecidas?

X 5 5

29¿ se considera el modo en que gerencia da prioridad a estos eventos y su probabilidad e impacto?

X 5 5

30

¿se identifica los eventos de los ultimos doce meses que han provocado un impacto en la entidad y no fueron identificados por la direccion?

X 5 5

Evaluación del Riesgo

31 ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico?

X 5 0

32 ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia?

X 6 6

33¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar asuntos estratégicos del negocio?

X 5 5

34 ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio?

X 5 0

35 ¿Se analiza el riesgo de crédito? X 5 5

36 ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias?

X 5 5

37 ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos?

X 5 5

38 ¿Se encuentran preparados para un rápido crecimiento en la organización?

X 5 0

39¿Están capacitados para cambios inesperados en tecnología que afectan los procesos de producción o los sistemas de información?

X 5 0

40¿La empresa evalúa las variaciones entre los presupuestos realizados y las cifras reales?

X 5 5

Respuesta al Riesgo

AUDICONSULT GROUP

41¿Se toman acciones para abordar los riesgos al logro de los objetivo? X 4 4

42 ¿La empresa cuenta con un plan de contingencia económico y desarrollo empresarial?

X 8 0

43¿Existen niveles de autorización para cada una de las áreas de la empresa? X 5 5

44

¿La compañía ha diseñado un programa que incluya políticas, normas y procedimientos relacionados con el cumplimiento y prevención a las violaciones de las normas internas?

X 5 5

45¿Se cuenta con una prima de seguros contra pérdidas inesperadas significativas? X 5 0

46¿Se realizan de manera adecuada las provisiones pertinentes? X 5 5

47¿Se tiene un seguimiento con respecto a los resultados obtenidos? X 5 0

48¿Se establecen acuerdos con proveedores y clientes en cuanto al pago y cobro para evitar problemas de liquidez?

X 5 5

49¿La dirección evalúa el efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costos y beneficios?

X 5 5

50 ¿Se establecen estrategias que entre todo el personal para el logro de objetivos?

X 5 5

Actividades de Control

51¿Existe dispositivos de seguridad física sobre el efectivo, las inversiones, el inventario, o el activo fijo?

X 7 7

52¿Existe controles de accesos adecuados sobre los registros automáticos? X 7 7

53¿Se han definido procedimiento de control para cada uno de los riesgos identificados? X 5 5

54¿se evalúan periódicamente para asegurar que aún estén operando adecuadamente al fin que les diera origen?

X 5 0

55¿Ningún individuo tiene el control absoluto sobre todos los aspectos claves de una transacción u operación?

X 5 5

56 ¿La asignación de tareas se ha realizado de X 5 2 Sin embargo no se

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manera que se asegure sistemáticamente el chequeo y verificación?

cumple a cabalidad

57

¿Existe conciencia en la dirección y gerencia que la colusión reduce o directamente aniquila la efectividad de la segregación de funciones, y por ende, está alerta para reducir las posibilidades que ello ocurra?

X 5 0

58¿Existe la documentación necesaria que respalde las operaciones y transacciones significativas de la organización?

X 5 2Pero no se mantiene un archivo adecuado

59

¿Se han establecido políticas y procedimientos para la custodia física de los recursos, implementando y comunicando a todo el personal?

X 5 5

60¿Se han establecido indicadores y criterios para la medición de la gestión de la entidad? X 5 5

Información y Comunicación

61 ¿Existe un flujo de información adecuado entre las distintas áreas de la organización?

X 5 0

62¿La información es apropiada para los niveles de responsabilidad y autoridad asignados? X 5 5

63¿Están definidos los informes periódicos que deben remitirse a los distintos niveles internos de la empresa?

x 5 3No se les da la debida importancia

64¿La información es accesible para quienes deben disponer de ella? X 5 5

65¿Está estructurada la información con distintos niveles de detalle según sea el nivel al que está dirigida?

X 4 0

66 ¿La información es oportuna, confiable y cuenta con la documentación de soporte necesaria?

X 5 5

67¿La información es accesible para quienes deben disponer de ella? X 5 5

68

¿Se siente cómodo el personal utilizando el canal de información existente gracias a los mecanismos y protocolos de aviso puestos en marcha?

X 5 5

69

¿El sistema de información es adecuado de acuerdo a las necesidades de información de la empresa considerando a usuarios internos y externos?

X 5 5

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70¿El sistema implementado admite actualizaciones? X 5 5

Supervisión y Monitoreo

71¿Dentro de la propia gestión existen una rutina de permanente seguimiento y evaluación del desempeño del control interno?

X 6 4

72¿Se realiza un análisis del desempeño de las actividades ejercidas por los empleados? X 5 5

73¿Están definidas herramientas de autoevaluación? x 5 5

74¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias? x 5 5

75¿Mantienen un control del ingreso y salida del personal de la organización? X 5 5

76¿Se realizan habitualmente controles de las existencias de inventarios? X 5 5

77¿Se realizan cruces y comparaciones de la información operativa producida con lo real? X 5 5

78¿Existe una supervisión adecuada por parte de la administración en las transacciones que realiza la empresa?

X 5 5

79

¿La comunicación permite y ayuda a la comprensión y ejecución de objetivos, procesos y responsabilidades individuales en todos los niveles de la empresa?

X 5 5

80

¿Se identifica y comunica las deficiencias de control interno de forma puntual a las partes responsables de tomar acciones correctiva y a la dirección y la junta según sea apropiado?

X 6 2 No de forma oportuna

TOTAL 434 321

Elaborado por: Verónica Pineda Supervisado por: Lizette Viñachi

Fecha: 18/10/2011 Fecha: 18/10/2011

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MEDICIÓN DEL RIESGO

RIESGO INHERENTE

Nivel de confianza =PuntajeObtenidoPuntajeOptimo

∗100

Nivel de confianza = 5991

∗100=64,84 %

Riesgo Inherente = 100 – 64,84 = 35,16%

El riesgo inherente que tiene METALCAR, es del 35,16%% (riesgo bajo – medio) debido a las siguientes razones:

La Empresa METALCAR posee un manual en el cual se encuentra detallado todas las actividades a realizarse, conjuntamente con las políticas establecidas para cada uno de los departamentos de la empresa, lo que facilita en el manejo de las operaciones.

RIESGO DE CONTROL

Nivel de confianza =PuntajeObtenidoPuntajeOptimo

∗100

Nivel de confianza = 321434

∗100=73,96 %

Riesgo de Control = 100 – 73,96 = 26,04%

MATRIZ DE MEDICION DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

CONFIANZA MÍNIMO MÁXIMOALTO

ALTO 88,89% 99,99%MEDIO 77,78% 88,88%BAJO 66,67% 77,77%

MEDIOALTO 55,56% 66,66%

MEDIO 44,45% 55,55%BAJO 33,34% 44,44%

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BAJO

ALTO 22,23% 33,33%MEDIO 11,12% 22,22%BAJO 0,01% 11,11%

Se ha obtenido en la empresa "METALCAR", un porcentaje en el nivel de confianza del 73% (riesgo bajo-alto), el cual por medio de la implementación de nuevos procedimientos de control podría mejorar, en el control interno que existe en este departamento hay una deficiencia de control del 26%, se considera al porcentaje obtenido de 73% de control bueno, el cual de no ser corregido a tiempo podría repercutir en el cumplimiento de normas y procedimientos.

RIESGO DE DETECCIÓN:

Se ha estimado un porcentaje del 12% (riesgo medio – bajo) debido a las siguientes razones: En el análisis del riesgo inherente de la Empresa METALCAR, se encontró algunas falencias

en las operaciones realizadas por la empresa. Gracias a la gran experiencia de los Auditores se han diseñados procedimientos que

ayuden a mejor los controles y que estos ayuden a cumplir con los objetivos planteados por la empresa.

RIESGO DE AUDITORÍA: Según los porcentajes determinados tras el análisis a la Empresa METALCAR, el riesgo de auditoría se compone de:

Riesgo de auditoría= Riesgo inherente * Riesgo de control * Riesgo de detección

Riesgo de auditoría= (0.35 * 0.26 * 0.12) *100%

Riesgo de auditoría= 1.1%

Lo que nos indica que el equipo de auditoría tendrá un riesgo bajo al momento de emitir sus conclusiones y recomendaciones.

MATRIZ DE RIESGO DE COLORIMETRIA

COLORESPUNTAJE

RIESGO CONFIANZAInferior Superior 15% 35% Bajo Alto 36% 50% Moderado Bajo Moderado Alto 51% 65% Moderado Moderado Moderado Moderado 66% 75% Moderado Alto Moderado Bajo 76% 95% Alto Bajo

Riesgo Inherente: 35,16% (Bajo- Alto) lo que obtiene el color verde

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Riesgo de Control: 26,04% (Bajo – Alto) lo que obtiene el color verde.

Riesgo de Detección: 12%

Riesgo de Auditoría: 1%

METALCARHOJA DE HALLAZGO

PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

¿Existe la documentación necesaria que respalde las operaciones y transacciones significativas de la organización?

CONDICIÓN: METALCAR posee toda la documentación necesaria para todas sus actividades pero estos documentos no se encuentran archivados adecuadamente.

CRITERIO: Es importante conservar, proteger, agrupar en orden estos documentos ya que sirven para la evidencia suficiente y competente que el auditor necesita y esto es de gran ayuda para realizar la auditoría.

CAUSA: Falta de planificación integral de la empresa, porque no existe planificación financiera, adoleciendo de registros de respaldo de las transacciones comerciales y de todo el ciclo contable.

EFECTO: Por este motivo se puede demorar la auditoría financiera lo cual no es conveniente para la empresa ya que representa más implementación de recursos tanto financieros como el tiempo, el personal para buscar dichos documentos, interrumpir el cronograma de los auditores.

CONCLUSIÓN: Los documentos que maneja la empresa son de suma importancia ya que facilitan las operaciones diarias del negocio por ello es importante mantenerlo en un archivo para facilitar el acceso a la dicha información protegiendo su integridad y así también localizarla rápidamente cuando se la necesite.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda a la empresa mantener un archivo adecuado, se puede realizar de dos formas, método manual y método computarizado, estos métodos son sumamente útiles para el uso adecuado de la información, también es necesario mantener un control sobre la creación de estos archivos para evitar la acumulación de documentos y el uso innecesario de espacio y equipo.

PE2

Elaborado por: GABRIELA CEPEDAFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

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METALCARHOJA DE HALLAZGO

PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

¿La empresa cuenta con un adecuado manual de funciones, se aplica, esta actualizado?

CONDICIÓN: METALCAR si cuenta con un manual de funciones pero dado el caso de que se ocuparon en otros asuntos como el de incrementar su nivel de rentabilidad, olvidaron ponerlo en práctica.

CRITERIO: Cada empresa debe poseer un Manual de Funciones para su adecuado funcionamiento este es un documento formal que las empresas elaboran para plasmar parte de la forma de la organización que han adoptado, y que sirve como guía para todo el personal.

CAUSA: La empresa no tiene definido una estructura, se asevera esta resolución ya que no existe una definición clara de las responsabilidades de cada uno de los colaboradores, más bien se da el fenómeno de “todos realizan lo que se les ordena”.

EFECTO: esto retrasa el tiempo de la toma de decisiones y también impide la retroalimentación de nuevas ideas que pueden aportar los demás integrantes de la organización.

CONCLUSIÓN: El manual de funciones tiene como propósito fundamental servir de soporte para el desarrollo de las actividades, que en forma cotidiana la empresa debe realizar, a fin de cumplir con cada competencia particular asignadas por mando constitucional o legal, con la misión fijada y lograr la visión trazada. El manual se basa en un modelo específico de funciones, lo que permite administrar la empresa como un todo, definir las actividades que agregan valor, trabajar en equipo y disponer de los recursos necesarios para su realización.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda a METALCAR establecer los niveles de autoridad y responsabilidad requeridos para cada función para que así desarrollen un ambiente de trabajo que motive positivamente al personal de la empresa. La empresa debe conocer y valorar la importancia de tener un manual de funciones y con esta información motivar a todo el personal para que lo utilice adecuadamente.

PE2

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METALCARHOJA DE HALLAZGO

PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

¿Se identifica y comunica las deficiencias de control interno de forma puntual a las partes responsables de tomar acciones correctiva y a la dirección y la junta según sea apropiado?

CONDICIÓN: La empresa no comunica en el tiempo adecuado las deficiencias del control interno.

CRITERIO: El COSO proporciona guías que están diseñados principalmente para ayudar a la dirección a establecer y mantener un control interno del reporte de la información financiera a costo razonable, también pueden ser útiles para que la dirección evalúe la eficacia del control interno de una manera eficiente, en el contexto de guías de evaluación proporcionadas por los organismos reguladores.

CAUSA: No existe una adecuada estructura organizacional en la empresa.

EFECTO: La empresa no se dio cuenta que la falta de información sobre el control interno en el tiempo adecuado repercutía en el incumplimiento de sus objetivos como empresa.

CONCLUSIÓN: Las acciones con respecto a la comunicación oportuna de información dependen de los puestos y funciones:

Altos directivos: El Máximo ejecutivo, director financiero y otros altos directivos pueden lograr un mayor conocimiento sobre cómo utilizar métodos conceptualmente sólidos y aún pragmáticos y eficaces para lograr un control interno eficaz. Resto del personal: Otros gerentes y el personal deberían considerar como llevan a cabo sus responsabilidades de control y comentar con sus superiores las ideas que tengan para mejorar efectividad en los costos. Si existe una función de auditoría interna, su responsable puede considerar una guía adecuada en relación a su proceso de evaluación de control.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda designar un solo responsable para que determine a quién debe ser informado de las deficiencias detectadas en el tiempo adecuado: los responsables de áreas o departamentos tienen que recibir información de todas las deficiencias de su área de actuación y la alta dirección y el Consejo de Administración de las significativas.

PE2

Elaborado por: GABRIELA CEPEDAFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

Elaborado por: GABRIELA CEPEDAFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

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Los informes específicos describen el problema y sus efectos, las recomendaciones para solucionarlo y la respuesta de los responsables.

METALCARHOJA DE HALLAZGO

PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PE2

¿Existen procedimientos claros para la selección, promoción, capacitación, evaluación, compensación y sanción del personal?

Condición: Metalcar tiene procedimientos para la selección, promoción, capacitación, evaluación, compensación y sanción del personal pero no se la cumple a cabalidad.

Criterio: Si la empresa tienen los procedimientos que se enfocan a la selección, promoción, capacitación, evaluación, compensación y sanción del personal se deberían cumplir permitiendo tener un mejor control y manejo del personal.

Causa: El incumplimiento se estos procedimiento se da por falta de conocimiento de los empleados ya que no tienen en su conocimiento la existencia de estos procedimientos

Efecto: Produciendo que los empleados se sientan desprotegidos y haga que afecte en las actividades de los empleados.

CONCLUSION: No se cumplen estos procedimientos por falta de información el departamento de talento humano no se preocupa por que esto sea de conocimiento de todos los empleados, está afectando en el desempeño de los mismos.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda que el departamento de talento humano reestructure la inducción que se les da a los empleados de tal forma que la información de procedimiento que amparar y que castigan su comportamiento en la empresa sea de su total dominio para que de esta forma se sientan respaldados realizando de una manera mejor sus funciones.

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AUDITORÍA FINANCIERAPeriodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010

INFORME DE CONTROL INTERNO

Quito 18 de Octubre del 2011

SeñorLuis EspinosaGerente GeneralMETALCARPresente.

Se realizo la auditoría a los estados financieros de la Empresa METALCAR, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2010, siguiendo las Normas de Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (NIAA’S) que exigen al auditor obtener un conocimiento global y detallado de los procesos que se auditen.

El objetivo del control interno es proporcionar a la administración de la empresa una garantía para el logro de los objetivos incluidos en las categorías de eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas, considerando que solo pueden aportar un grado de seguridad razonable, pero no la seguridad total del desarrollo de la gestión administrativa y financiera de la empresa.

Debido a las limitaciones inherentes en la evaluación del sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados, esto es lo que se considera como una debilidad material que es una deficiencia importante o una combinación de deficiencias importantes que originan, con una probabilidad más que remota, que un evento indeseado no sea prevenido o detectado, oportunamente por los empleados en el cumplimiento de sus funciones.

Para la planificación y ejecución de la Auditoría Financiera se ha considerado su sistema de control interno para determinar los procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre la razonabilidad de estados financieros, más no para proporcionar una seguridad del funcionamiento del control interno. Sin embargo, se han notado asuntos relacionados con el funcionamiento de dicho sistema, que por su importancia, consideramos deben ser incluidos en este informe. Los asuntos que llaman la atención, están relacionados con deficiencias importantes

PE3

Elaborado por: GABRIELA CEPEDAFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

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en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar negativamente a la razonabilidad de los estados financieros.

Con estas consideraciones, y haciendo énfasis en los aspectos encontrados y que involucran el sistema de control interno y sus operaciones, este informe resume los hallazgos de auditoría que comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño u operación del sistema de control interno que puede afectar al logro de los objetivos, y que se describen a continuación:

DOCUMENTACIÓN ARCHIVADA INADECUADAMENTE

METALCAR posee toda la documentación necesaria para todas sus actividades pero estos documentos no se encuentran archivados adecuadamente.

Es importante conservar, proteger, agrupar en orden estos documentos ya que sirven para la evidencia suficiente y competente que el auditor necesita y esto es de gran ayuda para realizar la auditoría.

Falta de planificación integral de la empresa, porque no existe planificación financiera, adoleciendo de registros de respaldo de las transacciones comerciales y de todo el ciclo contable.

Por este motivo se puede demorar la auditoría financiera lo cual no es conveniente para la empresa ya que representa más implementación de recursos tanto financieros como el tiempo, el personal para buscar dichos documentos, interrumpir el cronograma de los auditores.

CONCLUSIÓN: Los documentos que maneja la empresa son de suma importancia ya que facilitan las operaciones diarias del negocio por ello es importante mantenerlo en un archivo para facilitar el acceso a la dicha información protegiendo su integridad y así también localizarla rápidamente cuando se la necesite.

RECOMENDACIÓN:

Área contable

Se recomienda mantener un archivo adecuado, se puede realizar de dos formas, método manual y método computarizado, estos métodos son sumamente útiles para el uso adecuado de la información, también es necesario mantener un control sobre la creación de estos archivos para evitar la acumulación de documentos y el uso innecesario de espacio y equipo.

NO APLICA MANUAL DE FUNCIONES

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METALCAR si cuenta con un manual de funciones pero dado el caso de que se ocuparon en otros asuntos como el de incrementar su nivel de rentabilidad, olvidaron ponerlo en práctica.

Cada empresa debe poseer un Manual de Funciones para su adecuado funcionamiento este es un documento formal que las empresas elaboran para plasmar parte de la forma de la organización que han adoptado, y que sirve como guía para todo el personal.

La empresa no tiene definido una estructura, se asevera esta resolución ya que no existe una definición clara de las responsabilidades de cada uno de los colaboradores, más bien se da el fenómeno de “todos realizan lo que se les ordena”.

Esto retrasa el tiempo de la toma de decisiones y también impide la retroalimentación de nuevas ideas que pueden aportar los demás integrantes de la organización.

CONCLUSIÓN: El manual de funciones tiene como propósito fundamental servir de soporte para el desarrollo de las actividades, que en forma cotidiana la empresa debe realizar, a fin de cumplir con cada competencia particular asignadas por mando constitucional o legal, con la misión fijada y lograr la visión trazada.

El manual se basa en un modelo específico de funciones, lo que permite administrar la empresa como un todo, definir las actividades que agregan valor, trabajar en equipo y disponer de los recursos necesarios para su realización.

RECOMENDACIÓN:

Gerente General

Se recomienda a METALCAR establecer los niveles de autoridad y responsabilidad requeridos para cada función para que así desarrollen un ambiente de trabajo que motive positivamente al personal de la empresa. La empresa debe conocer y valorar la importancia de tener un manual de funciones y con esta información motivar a todo el personal para que lo utilice adecuadamente.

FALTA DE COMUNICACIÓN EN EL TIEMPO ADEUADO DE LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

La empresa no comunica en el tiempo adecuado las deficiencias del control interno.

El COSO proporciona guías que están diseñados principalmente para ayudar a la dirección a establecer y mantener un control interno del reporte de la información financiera a costo razonable, también pueden ser útiles para que la dirección evalúe la eficacia del control interno de una manera eficiente, en el contexto de guías de evaluación proporcionadas por los organismos reguladores.

AUDICONSULT GROUP

No existe una adecuada estructura organizacional en la empresa.

La empresa no se dio cuenta que la falta de información sobre el control interno en el tiempo adecuado repercutía en el incumplimiento de sus objetivos como empresa.

CONCLUSIÓN: Las acciones con respecto a la comunicación oportuna de información dependen de los puestos y funciones:

Altos directivos: El Máximo ejecutivo, director financiero y otros altos directivos pueden lograr un mayor conocimiento sobre cómo utilizar métodos conceptualmente sólidos y aún pragmáticos y eficaces para lograr un control interno eficaz.

Resto del personal: Otros gerentes y el personal deberían considerar como llevan a cabo sus responsabilidades de control y comentar con sus superiores las ideas que tengan para mejorar efectividad en los costos. Si existe una función de auditoría interna, su responsable puede considerar una guía adecuada en relación a su proceso de evaluación de control.

RECOMENDACIÓN:

Gerente General

Se recomienda designar un solo responsable para que determine a quiénes debe ser informado de las deficiencias detectadas en el tiempo adecuado: los responsables de áreas o departamentos tienen que recibir información de todas las deficiencias de su área de actuación y la alta dirección y el Consejo de Administración de las significativas. Los informes específicos describen el problema y sus efectos, las recomendaciones para solucionarlo y la respuesta de los responsables.

Atentamente

AUDICONSULT GROUP

AUDICONSULT GROUP

PLANIFICACION ESPECÍFICA

MOTIVO DEL EXAMEN

El motivo de esta auditoría financiera se realiza en virtud del contrato de prestación de servicios

firmado con la empresa METALCAR, con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad

de las cifras presentadas en los Estados Financieros de acuerdo a normas de auditoría y PCGA’S.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Objetivo General

Establecer la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de METALCAR,

correspondientes a los años que terminaron el 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con los PCGA

y demás leyes locales normativas de las actividades de la empresa.

Objetivos Específicos

Medir el cumplimento de los PCGA’s.

Emitir una opinión profesional sobre: Si los estados financieros de la Empresa METALCAR, y las notas aclaratorias, presentan razonablemente la situación financiera de la Empresa.

Medir el grado de cumplimiento de los objetivos financieros de la empresa.

Informar respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Empresa, determinando evidencias de incumplimiento de carácter material, así como la posible existencia de actos ilegales que pudieran afectar a la situación financiera.

Emitir una opinión respecto al cumplimiento por parte de la compañía, de la normativa legal y reglamentaria aplicable a los aspectos financieros.

PE4

AUDICONSULT GROUP

Proveer de una declaración sobre los principales procedimientos de Auditoria utilizados

durante el examen practicado.

Informar respecto al uso de los recursos tanto humanos como físicos, y sobre la aplicación de los indicadores de gestión, evaluando la calidad y la efectividad en la consecución de los objetivos planteados.

ALCANCE

La auditoria se ejecutará de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria (NIAs), por consiguiente, la auditoria incluirá una planificación adecuada, la evaluación y comprobación de la estructura y los sistemas de control interno, y la obtención de evidencia objetiva y suficiente que nos llegar a una conclusión razonable sobre la cual sustentar nuestra opinión.

El informe contendrá un resumen de los principales procedimientos de auditoría empleados para en el desarrollo de la auditoria, la evaluación de la estructura de control interno, la comprobación de las cifras incluidas en los estados financieros, y la evaluación del cumplimiento con términos de los convenios, leyes y regulaciones aplicables.

Se ejercerá especial cuidado para detectar situaciones que pueden ser indicativas de fraude, abuso y actos o gastos ilegales. Si tal evidencia existe, contactaremos con el funcionario debidamente autorizado, y ejerceremos cautela y el debido cuidado profesional al ampliar nuestros procedimientos de auditoría relacionados con actos ilegales.

Atendiendo a los términos de referencia del Concurso, nuestro trabajo consistirá en:

1. Estudio y evaluación del Sistema de Control Interno, con la finalidad de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría; así como el funcionamiento de los controles claves en los procesos principales. Esta revisión incluirá: el ambiente de control, la valoración de riesgos, los sistemas de contabilidad y de información, las actividades de control y las actividades de monitoreo. Al finalizar nuestro examen emitiremos el correspondiente Informe Confidencial para la Administración que incluirá los hallazgos reportables que serán presentados considerando el esquema de: criterio, condición, situación encontrada, causa, efecto, recomendación y punto de vista de la administración.

2. Examen del Balance General de la Empresa METALCAR, al 31 de Diciembre de 2010, y de los correspondientes estados de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como de las notas aclaratorias e Información Financiera

AUDICONSULT GROUP

Complementaria, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Al finalizar el examen suministraremos el informe respectivo, certificando que los estados financieros señalados y la información financiera complementaria presentan razonablemente (o no), la situación financiera de la Empresa de conformidad con las Normas Ecuatorianas e Internacionales de Contabilidad.

BASE LEGAL

Código y leyes

Ley de Compañías Reglamento a la Ley de Compañías Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento. Código de Trabajo Reglamento Interno Manuales de Procedimientos, Plan estratégico, Planes Operativos Anuales.

Organismos de control

Superintendencia de Compañías Ministerio de trabajo y empleo Servicio de rentas internas Instituto de Seguridad Social IESS.

OBJETIVOS DE LA EMPRESA

1. Proveer productos metal mecánicos confiables y de mejor calidad bajo especificaciones y normas aplicables para los productos.

2. Reducir los costos de producción, logrando la optimización de los recursos utilizados3. .Lograr competitividad en el mercado con la continua de los procesos de la empresa4. Ejercer un control estricto sobre los costos y gastos vinculados con el giro de la operación,

a fin de obtener un gran margen de rentabilidad no menor al 10% de los ingresos generados en el período.

5. Identificar las tendencias del mercado y la competencia para este tipo de industrias.

RECURSOS

AUDICONSULT GROUP

Recursos Humanos

ADICONSULTGROUP, pondrá a disposición de METALCAR, un selecto grupo de profesionales multidisciplinarios con amplia experiencia en las áreas: auditoria, contabilidad y consultoría al igual que la implementación de Normas Internacionales de Información Financiera. Este equipo estará conformado por:

CARGO NOMBRE SIGLASAuditor jefe de equipo: Lizette Viñachi (LV)Auditor Senior: Verónica Pineda (VP)Auditor Junior Patricia Espinosa (PE)Asistente de auditoría: Gabriela Cepeda (GC)

ACTIVIDADES DIAS RESPONSABLEPlanificación 1 L.V.

Evaluación de Control Interno 2 Equipo de Auditoria

Medición de Riesgos 1 V.P./P.E.

Programa 2 G.C.

Aplicación de Procedimientosde desarrollo de Papeles deTrabajo.

3

Equipo de Auditoria

Comunicación de Resultados

G.C.4 P.E.

V.P.

TOTAL 13

Recursos Materiales:

AUDICONSULT GROUP, para la ejecución del examen de auditoría utilizara los siguientes materiales:

RECURSOS MATERIALES

Descripción CantidadComputadoras portátiles 4Impresora 2Escritorios 4

AUDICONSULT GROUP

Sillas 4Servicio de fotocopiado 1Hojas de Papel Bond 2 resmaÚtiles de oficina (caja lápices) 1Útiles de oficina (borradores) 1

Útiles de oficina (caja esferográficos) 1Memory flash de 2 GB 4

Recursos Financieros

CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR HORA TOTAL1 Auditor jefe de equipo: 20.00 24001 Auditor Senior: 15.00 16001 Auditor Junior 10.00 7001 Asistente de auditoría: 5.00 300

TOTAL $ 5000,00

Los honorarios acordados por AUDICONSULT GROUP En el proceso de auditoría son de $ 7000.00 ( Siete mil dólares Americanos), pagaderos de la siguiente manera.

50% a la firma del Contrato 50% restante a la entrega del Informe Final de Auditoria.

Los honorarios compensaran al auditor por sueldos, horarios, organización y dirección técnica propia de los servicios de auditoría, prestaciones sociales y labores de su personal.

DISTRIBUCION DE TIEMPO DE TRABAJO

PROGRAMA DE TIEMPO Y TRABAJO

FASES HORAS RESPONSABLEPlanificación 5 L.V.

Evaluación de Control Interno 9 Equipo de Auditoria

Medición de Riesgos 4 V.P./G.C.

AUDICONSULT GROUP

Programa 4 P.E

Aplicación de Procedimientos de desarrollo de Papeles de 33 Equipo de AuditoriaTrabajo.

G.C.Comunicación de Resultados 5 V.P. P.E.

TOTAL 60 AUDICONSULTGROUP para el desarrollo de la auditoria ha estimado una duración de 60 horas laborales, el cronograma de horas y actividades se encuentra distribuido de la siguiente manera

AUDICONSULT GROUP

AUDICONSULT GROUP

EJECUCIÓN

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJOEMPRESA METALCAR (ECUADOR)

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010HOJA DE TRABAJO

CODIGO CUENTASSALDO AL

31/12/10REF. P/T

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES SALDO

AUDITADODEBE HABER

  ACTIVO          

  Corriente:          

  Disponible:          

A Caja 1845,91       1845,91

B Bancos 49,68       49,68

  Inversiones Temporales:          

C Pólizas de Acumulación 153,28       153,28

  Exigible:          

D Cuentas x Cobrar-clientes 14869,57       14869,57

E Cuentas x Cobrar-empleados 8658,82       8658,82

F Provisión Incobrables -148,7       -148,7

  Realizable:          

G Inv-Mercaderias 8634,44       8634,44

  Otros Activos:          

H Varios anticipos Pre-Pagados 3042,88       3042,88

I IVA Compras          

J Impsto Renta Retenido 853,7       853,7

  Total Activo Corriente: 37959,58       37959,58

HT 1/3

AUDICONSULT GROUP

  No Corriente:          

  Fijo Tangible:          

K Maquinaria 61622,4       61622,4

L Depreciación Acumulada -3273,74       -3273,74

  Total Activo Fijo: 58348,66       58348,66

  Diferido:          

M Elaboracion matrices 16792       16792

N Remodelacion oficina 3627,72       3627,72

O Amortización Acumulada -4083,94       -4083,94

  Total Activo No Corriente: 74684,44       74684,44

  TOTAL ACTIVO 112644,02       112644,02

             

  PASIVO          

  Corriente:          

AA Cuentas x Pagar: 4949,35       4949,35

BB Anticipos clientes 14972,6       14972,6

CC Documentos por Pagar 13055,56       13055,56

DD IVA Ventas x Pagar 1790,63       1790,63

EE Varios deudores 2963,45       2963,45

  Total Pasivo Corriente: 37731,59       37731,59

  No Corriente:          

FF Prestamos Hipotecario 26475,4       26475,4

  TOTAL PASIVO: 64206,99       64206,99

HT 2/3

AUDICONSULT GROUP

X PATRIMONIO          

  Capital:          

XA Capital Social 28577,24       28577,24

  Resultados:          

XB Utilidad del Ejercicio 19859,79       19859,79TOTAL PATRIMONIO 48437,03       48437,03

             

Y GASTOS          

  Gastos Operacionales          

YA Ventas 2153,27       2153,27

YB Administración 10747,93       10747,93

  Total Gastos Operacionales: 12901,2       12901,2

YC Financieros 6021,25       6021,25

  Total Gastos 18922,45       18922,45

             

Z INGRESOS          

ZA Ventas Brutas 81623,9       81623,9

ZB Servicios Varios 7712,73       7712,73

ZC Otros Ingresos 58,02       58,02

  TOTAL INGRESOS 89394,65       89394,65

Elaborado por: Patricia Espinoza Fecha: 22/10/2011Supervisado por: Lizette Viñachi Fecha: 22/10/2011

HT 3/3

AUDICONSULT GROUP

AUDICONSULT GROUP

METALCARCEDULA SEMARIA DE CUENTA EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES

PERIODO EXAMINADO DEL 01/01/2011 AL 31/12/2010

Índice Cuentas

Saldo Ajustado al 31-12-2010

Saldo Empresa al 31-12-2010

Ajuste y Reclasificación Saldo Según Auditado al 31-12-2010Debe Haber

A1 Caja 1.845,91 1.845,91 1.845,91 A2 Bancos 202,96 202,96 202,96 Banco Pacifico 49,68 49,68 49,68 Coop. Eloy Alfaro 153,28 153,28 153,28

Elaborado por: Lizette Viñachi Fecha: 22/10/2011Supervisado por: Verónica Pineda Fecha: 22/10/2011

A

AUDICONSULT GROUP

METALCAR PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2008 Objetivos Evaluar la correcta aplicación del control interno aplicado en esta cuenta Determinar la existencia del efectivo Determinar los derechos que tiene la compañía sobre el efectivo Determinar la precisión numérico

Determinar la correcta presentación y revelación de los saldos en los Estados Financieros

No. Procedimiento Referencia Fecha Responsable Horas Observaciones

1 Mayores y Auxiliares PA/A1 06-10-2011 SR 0.5 2 Base Legal PA/A2 06-10-2011 SR 0.5

3 Indicadores Financieros PA/A3 06-10-2011 SR 0.5

3.1 Estado de Flujo de Efectivo 06-10-2011 SR

4 Evaluación del Sistema de Control Interno PA/A4 06-10-2011 SR 1

5 Cálculo de Materialidad PA/A5 06-10-2011 SR 0,5

6 Arqueo de Caja PA/A6 06-10-2011 SR 2

7 Conciliación Bancaria PA/A7 06-10-2011 SR 2

ELABORADO: Sandra RundoFECHA: 06-10-2011

SUPERVISADO:VerónicaPineda FECHA: 06-10-2011

PA/A

AUDICONSULT GROUP

EQUIPO DE AUDITORÍANOMBRE INICIALES

Verónica Pineda V.P.Patricia Espinosa P.E.Gabriela Cepeda G.C.Lizette Viñachi L.VSandra Rundo S.R.

AUDICONSULT GROUP

N°

CODIGO CUENTASSALDO AL 31/12/10

REF. P/T DEBE HABER

SALDO AUDITADO

1 1.1.1.2.1.01 Banco Pacifico 49,68

49,68

2 1.1.1.3.1.02 Coop.Eloy Alfaro 153,28

153,28

PA/A1METALCAR

MAYORES DE LAS CUENTAS AUXILIARES DE BANCOSPERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROCESO Efectivo y sus EquivalentesFECHA: 06/10/2011ENTREVISTADO: YOLANDA ESPINOSACARGO: CONTADORA

Mayores Auxiliares de la cuenta BancosEfectivo y

sus

equivalentes

AUDICONSULT GROUP

Estas son las políticas que rigen al efectivo y sus equivalentes en METALCAR.

PA/A2COMENTARIO: Elaborado por: LIZETTE VIÑACHI

Fecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

METALCARBASE LEGAL

PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROCESO Efectivo y sus EquivalentesFECHA: 06/10/2011ENTREVISTADO: YOLANDA ESPINOSACARGO: CONTADORA

METALCAR tiene políticas muy bien establecidas para el manejo del efectivo y sus equivalentes:

Se debe depositar el dinero que ingrese máximo en u periodo de 48 horas. Realizar arqueos de caja una vez por mes Los vales de caja deben tener la firma de autorización del jefe inmediato de la persona

que solicita. Los comprobantes de ingreso y egreso deben estar llenos adecuadamente con la

información que solicita. La empresa debe poner un solo responsable de la cuenta caja. Solo se utilizara el dinero de caja para los gastos que no superen los $100 Hay un plazo máximo de una semana para liquidar los vales de caja con sus respectivos

sustentos. Realizar conciliaciones bancarias mensualmente y esta información debe ser validad por el

jefe financiero. Presentar el listado de cheque girados y no cobrados mensualmente al Jefe financiero

para su análisis. Las chequeras ya utilizadas deben ser archivadas de los dos años anteriores.

COMENTARIO: Elaborado por: LIZETTE VIÑACHIFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

AUDICONSULT GROUP

El Saldo de efectivos y su equivalentes con respecto al año anterior decreció en un 46,66% ya que se invirtió el dinero que teníamos disponible, a parte la cuenta representa un 2% del total de los activos.

PA/A3METALCAR

INDICES FINANCIEROSPERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROCESO Efectivo y sus EquivalentesFECHA: 06/10/2011ENTREVISTADO: YOLANDA ESPINOSACARGO: CONTADORA

COMENTARIO: Elaborado por: LIZETTE VIÑACHIFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

ÍNDICES FINANCIERO DE EFECTIVIO Y SU EQUIVALENTE

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

ENTRE EL PERIODO 2009-2010

-46,66%

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES CON RESPECTO AL TOTAL

DE ACTIVOS

2%

AUDICONSULT GROUP

AUDICONSULT GROUP

Puntaje Obtenido en el cuestionario = 82

Nivel de confianza=Puntaje obtenidoPuntaje óptimo

x100=82100

x100=82%

CALIFICACIÓN DEL RIESGO DE CONTROLEfectivo y sus equivalentes

Riesgo de control = Puntaje optimo – Puntaje obtenidoRiesgo de control = 100% - 82%Riesgo de control = 18%Nivel de confianza=82%

RIESGO DE CONTROLRIESGO %ALTO 76%-95%

MODERADO ALTO 67%-75%

MODERADOMEDIO

60%-66%

MODERADOBAJO

51%-59%

BAJO 15%-50%

MEDICIÓN DEL RIESGOEFECTIVO Y EQUIVALENTES

PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROCESO Efectivo y sus EquivalentesFECHA: 06/10/2011ENTREVISTADO: YOLANDA ESPINOSA

COMENTARIO:Elaborado por: LIZETTE VIÑACHIFecha: 22/10/2011Supervisado por: VERONICA PINEDAFecha: 22 OCTUBRE del 2011

“METALCAR”CERTIFICADO DE CONCILIACIÓN

Sra. Nelly AriasCONTADORA

CERTIFICOQue al 31 de diciembre del 2010 el saldo de

Caja asciende a $14000,00.

Atentamente;

Liliana Trejo

A1.1

A1 2/2

“METALCAR”FACTURA N° 161 FECHA: 31/12/2010CLIENTE: Sra. Nelly Arias

CANTIDADDETALLEVALOR1500,00

RECIBI CONFORMEENTREGADO POR

A1.2

A1 2/2

COMPROBANTE 201TRANSPORTE MENSAJERO10,00

Al Sr. Jorge CampañaFecha: 14/12/2010

A.1.1.1

COMPROBANTE 203TELÉFONO180,00

ATUFecha: 20/12/2010

COMPROBANTE 202PLANILLA ELECTRICIDAD380,00

A la Sr. Daniela Salas Fecha: 15/12/2010

A1 1/2

A1 1/2

A1 1/2

A.1.1.3

A.1.1.4COMPROBANTE 203TELÉFONO600,00

ATUFecha: 20/12/2010

A.1.1.2

A1 1/2

AUDICONSULT GROUP

METALCAR ACTA DE ARQUEO DE CAJAAL 23 de Octubre del 2011

PA/A61/3

AUDICONSULT GROUP

AUDITOR: Patricia EspinosaCUSTODIO: Liliana TrejoFECHA: 23/10/2010HORA: 9H00

VALORES PRESENTADOS

MONEDASCANTIDAD VALOR TOTAL

87 0,01 0,8770 0,05 3,50

100 0,10 10,0045 0,25 11,2570 0,50 35,0050 1,00 50,00

TOTAL 110,62

BILLETESCANTIDAD VALOR TOTAL

250 1,00 250,0040 5,00 200,0060 10,00 600,0040 20,00 800,0020 100,00 2000,00

TOTAL 3850,00

CHEQUES A LA VISTA

FECHA INSTITUCIÓN NÚMERO DETALLE VALOR30/12/2010 Banco del Pacífico 421 Venta de Mercadería 1000,0030/12/2010 Banco Internacional 354 Venta de Mercadería 1400,0030/12/2010 Banco del Pichincha 364 Venta de Mercadería 2420,00

TOTAL 4820,00

CHEQUES POSTFECHADOS

FECHA INSTITUCIÓN NÚMERO DETALLE VALOR28/03/2011 Banco de Guayaquil 475 Venta de Mercadería 4000,0023/04/2011 Banco del Pichincha 789 Venta de Mercadería 1850,00

TOTAL 5850,00

PA/A62/3

AUDICONSULT GROUP

COMPROBANTES

Transporte Mensajero A1.1.1 10,00Planilla de Electricidad A.1.1.2 380,00

Teléfono A.1.1.3 180,00Restaurante Guillo A.1.1.4 600,00

TOTAL 1170,00

TOTAL PRESETNADO 15800,62 Mediante la realización del Arqueo de Caja se CERTIFICA que los valores presentados en el mismo ascienden a la cantidad de $15553,70 (Quince mil ochocientos con 62/100) los mismo que han sido verificados y devueltos a su lugar a mi entera satisfacción.

Liana Trejo

MARCAS DE AUDITORÍA

Constado Físicamente

Verificado documentación soporte

1 Billete falso de $10,00

Comprobante no Autorizado

SALDO CONTABLE AL 31/12/2010

A.1.1 14000,00A1.2 Factura 161 del 31/12 500,00

14500,00VALORES PRESENTADOS 15800,00

SOBRANTE DE CAJA 1300,62

AJUSTES PROPUESTOS

PA/A63/3

AUDICONSULT GROUP

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER-1-

Caja 1300,62Sobrante de Caja 1300,62

a/a reportar sobrante en Aqueo de Caja-2-

Pérdida Fortuita 10,00Caja 10,00

a/a egresar de Caja billetes falsos-3-

Cuentas por Cobrar 5850,00Sr. ABC 4000,00Sr. DEF 1850,00

Caja 5850,00a/a para egresar de Caja Cheques posfechado

-4-Caja 500,00Anticipo Retención fuente 4,50

Ventas 450,45IVA Ventas 54,05

a/a para registrar venta fact. 161 del 31/12/10

-5-Transporte 10,00Servicios Básicos 560,00IVA compras 21,60Cuentas por Cobrar 600,00Victor Ochoa

Caja 1170,00Bancos 21,60

a/a contabilizar Gastos-6-

Bancos 8660,00Caja 8660,00

a/a por depósito valores en efectivoElaborado por:Aprobado por:

Patricia EspinosaLizette Viñachi

Fecha:Fecha:

AUDICONSULT GROUP

CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD

BASE RANGO

Activos Totales 0,5% a 1%

DATOS METALCAR:

Activos Totales: $112.644,02

MÍNIMO MÁXIMO0,5 1

56322,01 112644,02

0,2 0,2

11264,402 22528,804

45057,608 90115,216

PA/A5