UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ... · empresa y el análisis de sus estados...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CARRERA DE FINANZAS PROYECTO DE GRADUACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO/A EN FINANZAS TEMA: DISEÑO DE PLANEACIÓN FINANCIERA ESTRATÉGICA ENFOCADA AL MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS ECONÓMICOS DEL GIMNASIO MAGIC FITNESS, UBICADO EN LA PARROQUIA DE TUMBACO DE LA CIUDAD DE QUITO, PERIODO 2018-2020 AUTORES: SANTIAGO RONMEL PASTUÑA QUILUMBA VANESSA CAROLINA VARGAS ARIZO TUTOR: ECON. MORALES PURUNCAJAS MARIO IVÁN 2018
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CARRERA DE FINANZAS
PROYECTO DE GRADUACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE INGENIERO/A EN FINANZAS
TEMA:
DISEÑO DE PLANEACIÓN FINANCIERA ESTRATÉGICA ENFOCADA AL
MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS ECONÓMICOS
DEL GIMNASIO MAGIC FITNESS, UBICADO EN LA PARROQUIA DE
TUMBACO DE LA CIUDAD DE QUITO, PERIODO 2018-2020
AUTORES:
SANTIAGO RONMEL PASTUÑA QUILUMBA
VANESSA CAROLINA VARGAS ARIZO
TUTOR:
ECON. MORALES PURUNCAJAS MARIO IVÁN
2018
ii
DEDICATORIA
Al creador de todas las cosas, el que nos ha dado fortaleza para continuar cuando a punto
de caer hemos estado; por ello, con toda la humildad que de nuestro corazón puede emanar,
dedicamos primeramente nuestro trabajo a Dios.
De igual forma, dedicamos esta tesis a nuestras madres y padres que ha sabido formarme
con buenos sentimientos, hábitos y valores, lo cual nos ha ayudado a salir adelante
en los momentos más difíciles.
A nuestros hermanos que siempre han estado junto a nosotros y brindándonos su apoyo.
A mi esposo e hija por ser el pilar y fuerza para mi vida
A nuestra familia en general, porque nos han brindado su apoyo incondicional y por
compartir con nosotros buenos y malos momento.
SANTIAGO RONMEL PASTUÑA QUILUMBA
VANESSA CAROLINA VARGAS ARIZO
iii
AGRADECIMIENTO
Le agradezco a Dios por habernos acompañado y guiado a lo largo de nuestra carrera,
por ser nuestra fortaleza en los momentos de debilidad y por brindarnos una vida
llena de aprendizajes, experiencias y sobre todo felicidad
A nuestros padres por brindarnos su apoyo constante y por ser nuestros pilares y guías
incondicionales.
Agradecemos a nuestros profesores por haber impartido sus conocimientos y ayudarnos
a ser buenos profesionales.
Al gimnasio MAGIC FITNESS, por permitirnos obtener la información necesaria para
logar realizar el presente trabajo.
A nuestro director de tesis Econ. Iván Morales por la dedicación, paciencia y esfuerzo
quien con su conocimiento y experiencia ha logrado que podamos culminar con
nuestros estudios con éxito.
SANTIAGO RONMEL PASTUÑA QUILUMBA
VANESSA CAROLINA VARGAS ARIZO
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIA INTELECTUAL
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIA INTELECTUAL
vi
INFORME DEL TUTOR DE CULMINACIÓN DEL PROYECTO
vii
NOTAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL CALIFICADOR
viii
ix
x
xi
ÍNDICE DE CONTENIDOS
DEDICATORIA ............................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIA INTELECTUAL ............................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIA INTELECTUAL ............................................... iv
ÍNDICE DE CONTENIDOS ........................................................................................... vi
ÍNDICE DE CUADROS ................................................................................................ xv
ÍNDICE DE FIGURAS ................................................................................................. xvi
ÍNDICE DE ANEXOS ................................................................................................. xvii
RESUMEN .................................................................................................................. xviii
ABSTRACT ................................................................................................................... xix
INTRODUCCION ............................................................................................................ 1
CAPÍTULO I .................................................................................................................... 2
1. PLAN DEL PROYECTO ......................................................................................... 2
1.1 Antecedentes ........................................................................................................... 2
1.2 Formulación ............................................................................................................ 3
1.3 Descripción del problema ....................................................................................... 3
1.4 Delimitación ............................................................................................................ 6
1.5. Justificación ........................................................................................................... 7
1.6 Objetivo general ...................................................................................................... 8
1.7 Hipótesis ................................................................................................................. 9
1.7.1 Hipótesis General ............................................................................................. 9
1.8 MARCO TEORICO ............................................................................................... 9
1.8.1 Marco Conceptual .............................................................................................. 17
1.8.2 Marco Legal ....................................................................................................... 20
1.9 Diseño Metodológico ................................................................................................ 20
xii
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 23
2. ANALISIS SITUACIONAL ...................................................................................... 23
2.1 Análisis del entorno del Gimnasio ........................................................................ 23
2.2 Análisis externo ................................................................................................ 23
2.2.1. Análisis del MACRO-ENTORNO ............................................................... 23
2.2.1.1 Situación Política ........................................................................................ 23
2.2.1.2 Situación Económica .................................................................................. 25
2.2.1.3 Situación Social .......................................................................................... 31
2.2.1.4. El análisis de la Tecnología ....................................................................... 36
2.2.2 ANÁLISIS DEL MICRO-ENTORNO .............................................................. 37
2.2.2.1 El rol del gimnasio Magic Fitness .............................................................. 38
2.2.2.2 Actores implicados. Proveedores clientes .................................................. 38
2.2.2.3 Nuevos gimnasios que significan competencia a la organización .............. 39
2.3 ANÁLISIS INTERNO .......................................................................................... 39
2.3.1 Situación Organizacional ................................................................................... 39
2.3.2 Cultura Organizacional ...................................................................................... 39
2.3.3 Situación Financiera .......................................................................................... 40
2.3.3.1 Detalle de Ingresos por mensualidades o pagos diarios 2015-2016. .......... 40
2.3.3.2 Relación de ingresos- egresos ..................................................................... 43
2.4 Análisis del modelo de gestión ............................................................................. 43
2.4.1 Estructura de gestión .......................................................................................... 43
2.4.2. Diseño Organizacional ...................................................................................... 44
2.5 Relacionamiento de actores .................................................................................. 44
2.5.1 Actores Externos ............................................................................................ 44
2.5.2 Actores Internos ............................................................................................. 45
xiii
CAPÍTULO III ................................................................................................................ 47
3. PROCESO DE PLANEACION ESTRATEGICA DEL GIMNASIO MAGIC
FITNESS ......................................................................................................................... 47
3.1. Enfoque Estratégico de la Planeación .................................................................. 47
3.2 Análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA) ......... 48
3.2.1 Matriz de Evaluación de Factores Externos (MEFE) .................................... 49
3.2.2 Matriz de Evaluación de Factores Internos (MEFI) ...................................... 51
3.2.3 Matriz de Formulación de Estrategias (MAFE) ............................................ 52
3.3 Determinación de Ejes Estratégicos ..................................................................... 52
3.3.1 Objetivos estratégicos y estrategias ............................................................... 53
3.3.2 DEFINICION DE PROYECTOS ESTRATEGICOS-INICIATIVAS.- ....... 55
3.3.3 Priorización de Proyectos Estratégicos .......................................................... 55
3.4 Programación de la Planificación Plan Plurianual y Operativo, Proyectos
Estratégicos ................................................................................................................. 57
3.5 Proyectos y Actividades ........................................................................................ 58
3.5.1 Proyectos de Corto, Mediano y Largo plazo ................................................. 58
3.6 Programación General del Plan Plurianual ........................................................... 66
3.7 Plan Plurianual Presupuestado .............................................................................. 68
3.8 Plan Operativo Anual (POA) del 2018 ................................................................. 70
CAPÍTULO IV ............................................................................................................... 72
4. ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA DEL GIMNASIO MAGIC
FITNESS ......................................................................................................................... 72
4.1 Análisis Financiera Estructural ............................................................................. 72
4.2 Análisis Financiera Tendencial ............................................................................. 75
4.3 Razones Financieras ............................................................................................. 78
4.4 Punto De Equilibrio .............................................................................................. 81
xiv
CAPÍTULO V ................................................................................................................. 82
5. LA PROPUESTA Y EVALUACION DE LA PLANEACION FINANCIERA
ESTRATEGICA ............................................................................................................. 82
5.1 Descripción teórica de la planeación financiera estratégica a implementarse ...... 82
5.2 Formulación de la Misión, Visión y Valores ........................................................ 82
5.3 Desarrollo de las Políticas de la Propuesta ........................................................... 85
5.4 Balance de Resultados Proforma .......................................................................... 86
5.5 Flujo del Fondos Proyectado con las propuestas de inversión ............................. 87
5.6 Tasa Mínima Aceptable De Rendimiento (TMAR) ............................................. 88
5.7 Valor Actual Neto (VAN) ..................................................................................... 89
5.8 Tasa Interna De Retorno (TIR) ............................................................................. 89
5.9 Análisis Costo – Beneficio ................................................................................... 90
5.10 Proyecto de repotenciación ................................................................................ 91
5.11 Flujo del Fondos Proyectado con las propuestas de inversión ........................... 91
5.12. Tasa Mínima Aceptable De Rendimiento (TMAR) .......................................... 93
5.13 Valor Actual Neto (VAN) ................................................................................... 93
5.14 Tasa Interna De Retorno (TIR) ........................................................................... 94
5.15. Análisis Costo – Beneficio ................................................................................ 94
CAPÍTULO VI ............................................................................................................... 96
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................................... 96
6.1 Conclusiones ......................................................................................................... 96
6.2 Recomendaciones ................................................................................................. 97
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 98
ANEXOS ...................................................................................................................... 100
xv
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Tiempo de Actividad Física .............................................................................. 35
Tabla 2: Flujo de caja mensual, año 2015 ...................................................................... 41
Tabla 3: Flujo de caja mensual, año 2016 ...................................................................... 42
Tabla 4: Relación de ingresos- egresos ........................................................................... 43
Tabla 5: Actores externos. .............................................................................................. 45
Tabla 6: Matriz Axiológica ............................................................................................. 47
Tabla 7: FODA ............................................................................................................... 48
Tabla 8: Matriz de Evaluación de Factores Externos (MEFE) ....................................... 50
Tabla 9: Matriz de Evaluación de Factores Internos (MEFI) ......................................... 51
Tabla 10: Matriz de Formulación de Estrategias (MAFE) ............................................. 52
Tabla 11: Objetivos estratégicos y estrategias ................................................................ 53
Tabla 12: Enfoque Estratégico ........................................................................................ 54
Tabla 13: Importancia (Peso) de los Objetivos Estratégicos .......................................... 56
Tabla 14: Priorización de los Objetivos Estratégicos ..................................................... 57
Tabla 15: Proyectos, Sub-proyectos y actividades ......................................................... 58
Tabla 16: Programación General del Plan Plurianual ..................................................... 67
Tabla 17: Plan Plurianual Presupuestado ........................................................................ 69
Tabla 18: Plan Operativo Anual (POA) 2018 ................................................................. 71
Tabla 19: Análisis Vertical del Balance General ............................................................ 72
Tabla 20: Análisis Vertical del Estado de Resultados .................................................... 74
Tabla 21: Análisis Horizontal del Balance General ........................................................ 75
Tabla 22: Análisis Horizontal del Estado de Resultados ................................................ 77
Tabla 23: Razones Financieras de Liquidez ................................................................... 78
Tabla 24: Razones Financieras de Apalancamiento ....................................................... 79
Tabla 25: Razones Financieras de Rentabilidad ............................................................. 80
Tabla 26: Punto De Equilibrio 2015 ............................................................................... 81
Tabla 27: Punto De Equilibrio 2016 ............................................................................... 81
Tabla 28: Desarrollo de las Políticas de la Propuesta ..................................................... 85
Tabla 29: Balance de Resultados Proforma Proyectado ................................................. 86
Tabla 30: Inversión ......................................................................................................... 87
Tabla 31: Flujo del Fondos Proyectado .......................................................................... 87
Tabla 32: Depreciación ................................................................................................... 88
Tabla 33: TMAR ............................................................................................................. 89
Tabla 34: VAN ................................................................................................................ 89
Tabla 35: TIR .................................................................................................................. 90
Tabla 36: Balance de Resultados Proforma .................................................................... 91
Tabla 37: Inversión ......................................................................................................... 92
Tabla 38: Flujo del Fondos Proyectado .......................................................................... 92
Tabla 39: Depreciación ................................................................................................... 93
Tabla 40: TMAR ............................................................................................................. 93
Tabla 41: VAN ................................................................................................................ 94
Tabla 42: TIR .................................................................................................................. 94
xvi
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Árbol de Problemas ........................................................................................... 5
Figura 2: Comportamiento de la Inflación ...................................................................... 30
Figura 3: Ingresos ........................................................................................................... 32
Figura 4: Evolución del empleo ...................................................................................... 32
Figura 5: Subempleo ....................................................................................................... 33
Figura 6: Actividad Física ............................................................................................... 34
Figura 7: Prevalencia de caminata .................................................................................. 35
xvii
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1: Oficio suscrito por los investigadores y propietario del gimnasio Magic
Fitness, donde autoriza utilizar el nombre del gimnasio en el presente proyecto de
investigación. ................................................................................................................ 100
Anexo 2: Registro Único de Contribuyentes del gimnasio Magic Fitness. .................. 101
Anexo 3: Registro mensual del gimnasio años 2015 y 2016. ....................................... 102
Anexo 4:Entrevista con el propietario .......................................................................... 112
Anexo 5: Priorización de Factores del Macro Entorno A. Macro entorno (Pestel) ...... 114
Anexo 6: Priorización de Factores del Micro Entorno B. Micro Entorno .................... 114
Anexo 7: Priorización de Factores del Macro Entorno A. Macro Entorno (Pestel) .... 115
Anexo 8: Priorización de Factores del Micro Entorno B. Micro Entorno .................... 116
Anexo 9: Priorización de Factores del Entorno Interno Fortalezas y Debilidades ....... 117
Anexo 10: Determinación del Peso de Factores ........................................................... 118
Anexo 11: Costos .......................................................................................................... 120
Anexo 12: Tabla de amortización ................................................................................. 121
Anexo 13: Razones Financieras de Liquidez ................................................................ 124
Anexo 14: Razones Financieras de Apalancamiento .................................................... 125
Anexo 15: Razones Financieras de Rentabilidad ......................................................... 126
Anexo 16: Fotos gimnasio MAGIC FITNESS ............................................................. 127
Anexo 17: Encuestas ..................................................................................................... 135
xviii
TEMA: “DISEÑO DE PLANEACIÓN FINANCIERA ESTRATÉGICA
ENFOCADA AL MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS
ECONÓMICOS DEL GIMNASIO MAGIC FITNESS, UBICADO EN LA
PARROQUIA DE TUMBACO DE LA CIUDAD DE QUITO, PERIODO 2018-
2020”
Autores:
Santiago Ronmel Pastuña Quilumba
Vanessa Carolina Vargas Arizo
Autor:
Econ. Morales Puruncajas Mario Iván
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo diseñar un plan financiero
estratégico para el gimnasio MAGIC FITNESS y realizar la evaluación del mismo
basada en la necesidad que tiene la empresa para mejorar su situación financiera, se
realizó un diagnostico situacional de las fortalezas, oportunidades, debilidades y
amenazas dando a conocer la situación interna y externa que afectan al desarrollo de la
empresa y el análisis de sus estados financieros de los años 2018-2020 evaluando su
situación económica y financiera, el Diseño de una Planificación Financiera Estratégica
para el gimnasio MAGIC FITNESS., comprendió desarrollar una propuesta financiera
estratégica que permita aprovechar las oportunidades y los recursos financieros.
PALABRAS CLAVES: ANÁLISIS / EVALUACIÓN / PLANIFICACIÓN /
RECUPERACIÓN / RIESGO / CARTERA / MAGIC FITNESS / ESTRATEGIAS /
FINANCIERO
xix
TOPIC: STRATEGIC FINANCIAL PLANNING DESIGN FOCUSED ON
IMPROVING THE MANAGEMENT OF ECONOMIC RESOURCES OF THE
MAGIC FITNESS GYM, LOCATED IN THE PARISH OF TUMBACO IN THE
CITY OF QUITO, PERIOD 2018-2020
Authors:
Santiago Ronmel Pastuña Quilumba
Vanessa Carolina Vargas Arizo
Author:
Econ. Moral Puruncajas Mario Iván
ABSTRACT
The objective of this research is to design a strategic financial plan for the MAGIC
FITNESS gymnasium and to evaluate it based on the need of the company to improve
its financial situation, a situational diagnosis of the strengths, opportunities, weaknesses
And threats by publicizing the internal and external situation affecting the company's
development and analysis of its financial statements for the years 2018-2020 evaluating
its economic and financial situation, the Design of a Strategic Financial Planning for the
gym MAGIC FITNESS. , Included the development of a strategic financial proposal to
take advantage of the opportunities and financial resources
KEYWORDS: ANALYSIS / EVALUATION / PLANNING / RECOVERY / RISK /
PORTFOLIO / SISMODE / STRATEGIES / FINANCIER
1
INTRODUCCION
En el primer capítulo se procederá a plantear el problema que existe en el gimnasio
MAGIC FITNESS., con su respectiva justificación; el objetivo general y específicos,
hipótesis general, el marco teórico, conceptual y legal donde se indica los libros de los
cuales se basa la propuesta de esta investigación.
Capítulo dos se observa el entorno en el cual se desenvuelve el gimnasio Magic Fitness
mediante el análisis PESTEL, tomando en cuenta los indicadores que aportan en el presente
estudio.
En el tercer capítulo en el que se analiza las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y
Amenazas (FODA), Evaluación de Factores Internos y externos, Formulación de
estrategias, determinación de ejes y objetivos estratégicos, además se plantea los proyectos
estratégicos, actividades y presupuesto.
En el capítulo cuatro vemos un análisis vertical y horizontal del estado de situación inicial y
el estado de resultados analizando las principales cuentas de activos, pasivos y patrimonio
así como ingresos, gastos y los resultados obtenidos, calculamos las razones financieras con
su respectivo análisis y su punto de equilibrio.
En el capítulo 5 describimos la propuesta a implementarse para la planificación financiera
estratégica, realizamos la formulación de la misión y visión, desarrollamos las políticas para
la proyección del balance de resultados, el flujo de fondos y calculamos la Tmar, Van, Tir y
el Costo Benéfico del proyecto de inversión.
En el capítulo 6 realizamos las conclusiones y recomendaciones del proyecto planteado.
2
CAPÍTULO I
1. PLAN DEL PROYECTO
1.1 Antecedentes
En la evolución del desarrollo cultural, económico y político de la sociedad, las
personas buscan ser productivas de acuerdo a los objetivos individuales y según los
requerimientos de la satisfacción de sus necesidades, y para ello implementan
actividades comerciales que les permite obtener utilidades con la inversión de un
capital, el índice de recuperación del capital así como el margen de utilidad deben
garantizar el bienestar del inversor o trabajador, caso contrario la actividad productiva
no es rentable a sus intereses y por tanto no debería seguir en el negocio.
En el sistema capitalista de organización socio productivo, cada persona tiene como
propósito asegurar ingresos económicos que le permitan satisfacer sus necesidades
básica y garantizar su recuperación de capital, por tanto, depende mucho de las
oportunidades de negocio y las condiciones del mercado al que esta direccionado.
La prestación de servicios en la actualidad cubre una gran parte del mercado laboral, la
diversidad de necesidades aún está sin ser atendidas lo que se ve como una oportunidad,
para implementar una empresa, El servicio de deportes y recreación son ámbitos que se
están abriendo espacios y la demanda crece por los intereses de las personas para
cuidado de su cuerpo, así como también por la distracción y mejorar sus condiciones de
salud.
Al respecto el gimnasio Magic Fitness es un establecimiento de propiedad e iniciativa
de Juan Carlos Albán, fue creado en el año 2009 y en el mes de noviembre del mismo
año abre las puertas a sus clientes, presta servicios de preparación física en deportes de
pesas, gimnasia y aerobics, durante los posteriores 5 años el nombre de la empresa se
posiciona entre los gimnasios más reconocidos en la parroquia de Tumbaco, por
preparar a las personas para llevar una vida saludable y crear deportistas de élite que
puedan concursar a nivel cantonal, provincial y nacional, durante ese tiempo obtuvo un
promedio de 13 títulos de las diferentes categorías de los títulos obtenidos en los Mr. y
Miss. Pichincha, Mr. y Miss. Quito, Mr. y Miss Ecuador.
Juan Francisco Casares Escobar compra toda la maquinaria y también el nombre del
gimnasio que está fuertemente posicionado en el mercado de la parroquia de Tumbaco y
3
parroquias cercanas como son Pifo, Yaruqui y Cumbaya, se procede aumentar la
maquinaria y reubicarlo en el centro de la parroquia de esta manera el gimnasio Magic
Fitness abre las puertas a los clientes el 28 de junio de 2015.
El gimnasio prepara a sus clientes de acuerdo a su necesidad, con un seguimiento
personalizado de acuerdo a sus metas personales, ya sea para concursar o a su vez para
llevar una vida saludable.
El funcionamiento del gimnasio en la parte de gestión responde a una administración
empírica, basada en conocimientos básicos del propietario mas no cuenta con talento
humano profesional para dirigir técnicamente la administración financiara y la gestión
de la empresa, lo que está ocasionado problemas en la suficiencia económica.
1.2 Formulación
De qué manera incide la planeación financiera estratégica en la gestión de recursos
económicos del gimnasio Magic Fitness ubicado en la parroquia de Tumbaco de la
ciudad de Quito, en el año 2017.
1.3 Descripción del problema
La planeación financiera estratégica en los pequeños negocios no es una práctica que
orienta la toma de decisiones de los propietarios, ya que ellos dependen de la capacidad
de venta y una pequeña cantidad de clientes que por lo general son fijos en el corto
plazo, por tanto son personas que no maneja su negocio como una verdadera
organización que produce bienes o servicio y tampoco lo desarrollan con un modelo
gerencial técnico, su administración es empírica e improvisada orientada a resolver
problemas de forma inmediata y no a largo plazo.
En la ciudad de Quito se ponen pequeños negocios o emprendimientos sin la gestión
financiera técnica lo que ocasiona que no se hagan un análisis de costos pala prestación
de servicios, los precios al cliente se los coloca en base a una estimación de cuánto debe
ganar para mantenerse, tampoco se lleva una contabilidad de manera sistematizada.
En el gimnasio Magic Fitness, se desarrolla un administración empírica basada en la
reacción a las condiciones de venta, los clientes pagan una valor mensual que ha sido
fijada por el propietario sin considerar los rubros de inversión, costos de prestación de
servicios, margen de utilidades, costos por riesgos de inversión o manejando el punto de
equilibrio para saber cuántos clientes se debe mantener o que precios es la mensualidad
4
que se debe recaudar, lo que hace que el negocio funcione sin un horizonte muy claro a
mediano y largo plazo. (Anexo No. 3: Registro mensual del gimnasio años 2015 y
2016)
Así mismo no se lleva una contabilidad de forma técnica en los años 2015 y 2016 lo que
no permite visualizar con claridad la rentabilidad del negocio, además se ha fijado un
costo por los servicios del gimnasio de forma anti técnica es decir por decisión del
propietario sin que responda a un análisis financiero. (Anexo No. 3: Registro mensual
del gimnasio años 2015 y 2016)
El gimnasio Magic Fitness contó con capital que invirtió en las instalación del negocio,
pero no se hizo análisis de gestión de personal que se puede requerir para atender a los
clientes, asimismo no se cuenta con un sistema de marketing que expanda en la
comunidad la cantidad de clientes, solo es por publicidad de los propios clientes.
La mala orientación, formulación de estrategias genera una situación futura equivocada
del gimnasio, lo cual no permite optimizar los recursos económicos de manera
sostenible, por la falta de conocimiento y recursos disponibles para la elaboración y
aplicación de la planeación financiera estratégica.
En el gimnasio Magic Fitness, no se dispone de una planeación financiera que permita
enfocar la gestión con un análisis de proyección sobre los resultados deseados a
alcanzar por el negocio emprendido, ya que no existe un estudio de la relación de
proyecciones de ventas, (punto de equilibrio) ingresos, activos o inversiones y
financiamiento, estado e ganancias o pérdidas, tomando como base estrategias
alternativas de prestación de servicios y mercadotecnia, a fin de decidir, posteriormente,
la forma de satisfacer los requerimientos financieros.
La planeación financiera estratégica que se pretende elaborar del gimnasio Magic
Fitness está enfocada al mejoramiento de la gestión de los recursos económicos.
(MarcadorDePosición1)
5
Árbol de Problemas
Figura 1: Árbol de Problemas
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Los investigadores
Deficiente planeación financiera estratégica
gimnasio Magic Fitness
Debilidad en el registro de
ingresos y egresos del Gimnasio
Desconocimiento de gestión
financiera del propietario
Limitado capital de trabajo en la
inversión del Gimnasio
Falta de formación y
capacitación en gestión
Deficiente planeación
financiera estratégica
gimnasio Magic
Fitness
No existe visión del gimnasio a
largo plazo
Perdida de posicionamiento de
clientes en la localidad
Falta de recursos humanos
calificados en planeación financiera Falta de visión comercial
del propietario del Gimnasio
5
Vulnerabilidad del negocio a corto
plazo
No tiene Estados
Finacieros Limitaciones en la gestión
económica
Limitada proyección de
crecimiento y expansión
Posible quiebra del
negocio a corto plazo
6
En el Figura 1, se procede a establecer las principales causas y efectos que influyen en
el desconocimiento de la planeación financiera estratégica lo que ocasiona que exista
una deficiente gestión de los recursos económicos, entre los puntos analizados se
encuentran observar las diferentes causas, que evidencian los problemas a resolver con
este proyecto.
La situación actual del gimnasio no muestra una visión clara, lo cual no permite el
direccionamiento, orientación y formulación de estrategias futuras, por la falta de
conocimiento y recursos disponibles para la elaboración y aplicación de la planeación
estratégica.
1.4 Delimitación
Delimitación Espacial
El estudio se realizó en la Parroquia Tumbaco Calle Gaspar de Carvajal y Panecillo,
Referencia a lado del Restaurante Saca La Resaca del Distrito Metropolitano de Quito
en la provincia de Pichincha.
Delimitación temporal
La investigación se realizó en el año 2017 con proyección de la planeación financiera
del Gimnasio Magic Fitness para el periodo 2018 a 2020.
Preguntas Directrices
- ¿Cómo se desarrolla la planeación financiera estratégica en el gimnasio
Magic Fitness?
7
- ¿Cuál es la situación actual financiera del gimnasio que permita lograr los
objetivos del propietario del negocio?
- ¿De qué manera se realiza la Gestión de los recursos económicos del
gimnasio?
- ¿Cómo se puede aplicar la planeación estratégica al gimnasio Magic
Fitness?
- ¿Se podrá aplicar un modelo de gestión de los recursos económicos en el
gimnasio Magic Fitness?
1.5. Justificación
La investigación a realizarse sobre el “Diseño de la planeación financiera estratégica
enfocada al mejoramiento de la gestión de los recurso económicos del gimnasio Magic
Fitness ubicado en la parroquia de Tumbaco de la ciudad de Quito”; es de gran
importancia teórica y práctica, por cuanto ayudara a definir el rumbo que tiene que
seguir la organización para alcanzar los objetivos estratégicos, financieros y económicos
que se plantearon.
Cabe indicar que este sistema de control es importante a nivel interno de la empresa, así
como para los clientes; porque las decisiones que se toman en base a la planeación de la
empresa, deben ser acertadas y con fundamentos para así formar planes de acción que
ayuden al desarrollo y funcionamiento correcto en la organización, logrando así un
incremento en los beneficios que esta presenta.
“El modelo de Planeación financiera busca mantener el equilibrio económico en todos
los niveles de la empresa, está presentando tanto en el área operativa como en la
estratégica, un medio para el aprendizaje, la retroalimentación permanente y la
cualificación de los procesos de toma de decisiones, por los que se convierte en una
herramienta fundamental en los procesos de formulación, ejecución y mejoramiento
permanente” CHIRIBOGA (2001: p 223), Técnico Financiero Ecuatoriano.
La argumentación expuesta por el autor, manifiesta que la planeación financiera es un
equilibrio económico para la empresa y que la aplicación de esta herramienta ayuda a la
toma de decisiones en los procesos de mejoramiento permanente.
Esta herramienta será para MAGIC FITNESS, un instrumento que brinde la correcta
identificación de las necesidades más importantes presentes en la empresa, de igual
8
manera la preparación de pronósticos financieros, que le permitirá evaluar, en términos
monetarios, los resultados.
Así como también un cuadro de su situación actual que le permite tomar pasos
concretos para proteger su capital y asegurar posibles situaciones futuras que le faciliten
lograr sus metas a corto y largo plazo.
En esta parte de la investigación es preciso mencionar que, el trabajo a realizar tiene un
enfoque original, por cuanto no cuenta con investigaciones anteriores y los datos que se
utilizaran para realizarlo aún no son procesados.
La elaboración de la investigación es de gran utilidad para el propietario del gimnasio,
pues esta ayudará a su incremento en ventas de membresías e ingresos de clientes. Al
mismo tiempo que mejorará los resultados que sus operaciones arrojen, haciéndolas más
provechosas. Esto impulsara el mantenimiento y el control de la vida económica-
comercial evitando riesgos inherentes a los que están expuestas las empresas debido a la
inestabilidad económica que presenta el país.
Cabe recalcar que la investigación a realizar cuenta con, tiempo necesario para su
desarrollo, acceso a las fuentes de información, posibilidad de aplicar los diferentes
instrumentos de investigación, disponibilidad de recursos humanos, materiales
tecnológicos y económicos.
Es importante también mencionar que se cuenta con la autorización, el apoyo y la
colaboración del propietario del gimnasio “MAGIC FITNESS” el señor JUAN
FRANCISCO CASARES ESCOBAR, al igual que con todos los colaboradores que en
ella laboran siendo esta una ventaja y fortaleza para desarrollar la presente
investigación. (Anexo No.1: Oficio suscrito por los investigadores y propietario del
gimnasio Magic Fitness, donde autoriza utilizar el nombre del gimnasio en el presente
proyecto de investigación).
1.6 Objetivo general
Diseñar la Planeación Financiera Estratégica enfocada al mejoramiento de la
gestión de los recursos financieros del gimnasio MAGIC FITNESS, ubicado en
la parroquia de Tumbaco de la ciudad de Quito, periodo 2018-2020.
9
Objetivos específicos
- Analizar la situación actual de la planeación financiera estratégica para
reconocer el entorno en el cual opera el gimnasio MAGIC FITNESS.
- Efectuar un diagnóstico situacional mediante la metodología FODA para
determinar sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del gimnasio
MAGIC FITNESS.
- Evaluar la propuesta de planeación financiera enfocada al mejoramiento del
gimnasio MAGIC FITNESS.
1.7 Hipótesis
1.7.1 Hipótesis General
Permite la planeación financiera estratégica orientar de manera significativa líneas
estratégicas financieras para el mejoramiento de la gestión de los recursos
financieros del gimnasio MAGIC FITNESS, periodo 2018-2020.
1.8 MARCO TEORICO
Planeación Estratégica
Las organizaciones, tipo empresariales tienen como propósito fundamental la
optimización de sus recursos para producir la máxima rentabilidad por la inversión de
un capital. Por tanto, la administración responde a principios técnicos relacionados con
la planeación y la gestión; el primero busca prever analizar los escenarios en los cuales
se va realizar la actividad productiva y orienta la toma de decisiones a futuro en la
organización. El segundo, en cambio, busca comprender los fenómenos internos para
organizar los procesos internos y expertos para lograr los objetivos de la planeación
estratégica, los resultados a lograr de manera efectiva que refleje el esfuerzo y los
principios de un negocio.
Definición
(Ortega Castro, 2008, pág. 27), la define de la siguiente manera:
“Es un proceso que mantiene unido al equipo directivo para traducir la
misión, visión y estrategia en resultados tangibles; asimismo, reduce los
conflictos y fomenta la participación y el compromiso en todos los niveles de la
organización con los esfuerzos requeridos para hacer realidad el futuro que se
desea”.
10
El fin de la planeación estratégica es mantener el equipo directivo unido, con el fin de
hacer realidad el futuro deseado. Los conflictos en la empresa reflejan el nivel de
gestión interna y la experticia para manejarlos adecuadamente, pero sirve de base las
planeaciones para saber a dónde se va, como y que se requiere para lograr los objetivos
planteados.
La planeación estratégica responde a principios genéricos de saber a dónde va la
organización con la debida anticipación, es tener una visión del futuro al cual se
encamina la empresa para poder tomar decisiones con el mínimo de costes.
La planeación estratégica tiene como objetivos, según el autor anteriormente señalado,
lo siguiente:
Objetivos
“Definir lo que deberá ser la organización en el futuro.
Crear escenarios futuros de lo que será el contexto de la organización.
Definir con anticipación los factores estratégicos clave con relación al
futuro.
Establecer el camino óptimo para enlazar la organización de hoy con la
que deberá ser en el futuro.
Conquistar una posición ventajosa centrada en los clientes.
Identificar a la competencia y confrontarse con ella para precisar
prerrogativas y desventajas.
Identificar oportunidades significativas que se traduzcan en ventajas
competitivas”.. (Ortega Castro, Planeación financiera estratégica, 2008,
pág. 83 y 84).
El objetivo que engloba lo que desea lograr la planeación estratégica en una
organización mira entorno al futuro deseado. Los objetivos señalan que las
características de la organización tienen mucho que ver con los planteamientos de lo
que espera a futuro, tener la previsión de los contextos y análisis de escenarios para
poder anticiparse y asegurar el éxito de la organización.
Se busca que las organizaciones tengan la capacidad de analizar todas las condiciones
posibles para su desarrollo partiendo de los procesos de producción interno, que sea
objetiva en la visualización de los costes de producción de un bien o la prestación de ser
vicios para un grupo de clientes beneficiarios, quienes están dispuestos a pagar un valor
monetario por lo que hace y comercializa la empresa.
11
Entre los objetivos de la planeación financiera según (Rochar, 2015), señala que pueden
ser:
- “Definir sus objetivos de utilidades por la actividad productiva y comercial.
- Analizar el futuro y anticiparse con decisiones presentes para ser competitivo.
- Crear valores adicionales según los intereses de los clientes.
- Crear escenarios posibles, según los objetivos institucionales.
- Comprender a la competencia y anticiparse a sus acciones.
- Inferir causas y consecuencias de las acciones de hoy en el mañana.
- Tomar como base los aprendizajes del presente para fortalecer los aciertos y
evadir los factores negativos”.
Los objetivos pueden ser diversos y sobre todo buscan direccionar el hacer de los
sujetos en el tiempo considerando que el valor de las inversiones de hoy refleja el
bienestar de la organización en el futuro. Por tanto, será de este análisis las posibles
características de desarrollo de la organización.
Tipos de Planeación
Dependiendo de las concepciones epistemológicas de la realidad se consideran que
pueden ser viables de alcanzar los objetivos en el futuro y sobre todo de actuar con
pertinencia y efectividad frente a los problemas de la realidad, para ello se han
considerado una clasificación válida de según los escenarios todo contexto.
Planeación estratégica normativa
La planeación considera que se debe partir de la norma para cumplir con los
requerimientos de los escenarios para aplicar estrategias que le permitan alcanzar su
misión y visión.
“Mediante este proceso se conoce y proyecta la realidad presente y pasada.
Asimismo, se diseñan las estrategias y acciones para alcanzar la misión, la
visión y los objetivos de la empresa”.
Se llama normativa porque está basada en el enfoque de lo que se “debe ser y
de lo que se debe hacerse para alcanzar objetivos”, partiendo de la base de que
ésta habrá de ser la norma y la establece quien tiene el poder para plantear,
dirigir y gobernar, tal como gobernante o un jefe de dependencia, oficia,
etcétera.
Se rige por la construcción de circunstancias reales, para aplicar nuevas decisiones de
forma obligatoria para alcanzar los objetivos, no necesariamente busca ampliar campos
ideales sino más reales y prácticos.
12
Planeación estratégica situacional
Si bien la planeación debe proyectar las decisiones del futuro, este tipo de planeación es
muy real y parte del diagnóstico de la situación de la empresa con criterios de
objetividad y sobre todo siendo crítico para revelar sus debilidades internas, para ello se
considera la percepción de los sujetos que conforman la organización.
“Es un proceso continuo de diseño y aplicación de estrategias, a veces
momentáneas, que hagan posible el logro de uno o varios actores sociales
mediante el conocimiento de la realidad presente y pasada, la previsión de
escenarios alternativos del futuro, mediante el uso eficiente de múltiples
recursos limitados. De este modo, se aprovechan fortalezas y oportunidades
propias y ajenas y se enfrentan oposiciones, adversidades y riesgos. Esto
permite estar siempre preparado para un futuro incierto”.
Las estrategias van orientadas a que cada integrante de la organización cumpla con sus
objetivos desde el puesto, según su conocimiento y actitudes, pero sin restar
importancia a los aportes personales que beneficien a la organización, para ello se
orienta en la eficiencia y efectividad de los procesos.
La planeación en su enfoque estratégico
Los enfoques estratégicos tienen un sentido de prever las acciones de la competencia
nivel externo, pero también a nivel interno ver las fortalezas y debilidades para
implementar acciones de prevención y reacción frente a posibles problemas que se
enfrente, es necesario identificar las contradicciones internas y externas para fortalecer
la participación y compromiso de actores en los diferentes puestos de la organización.
“Esta debe enfocarse de manera estratégica porque la realiza un actor para
alcanzar objetivos en un medio donde encuentra adversidades, resistencias,
diferencias, oposiciones, restricciones, limitación de recursos e incertidumbre
que se derivan de la existencia de otros actores que también planean y/o en
forma situacional para alcanzar objetivos que en muchos casos son conflictivos;
y si no lo fueran, lo pueden ser los puntos de vista, las estrategias, medios o
acciones que utilizan unos y otros, lo cual hace que el logro de objetivos
dependa de la capacidad y habilidad que posean los actores para planear la
forma de interactuar con los demás y con los factores del entorno, que son
condicionantes y cambiantes de manera impredecible.”
13
Los tres tipos de planeación estratégicas señaladas indican lo que se debe hacer para
alcanzar los objetivos con la aplicación de estrategias, así dentro del camino crucen
adversidades, limitaciones, resistencias, etc.
(Ortega Castro, Planeación financiera estratégica, 2008, pág. 82 y 83)
Los Modelos de planeación Estratégica son los siguientes:
Modelo Características Ventajas
Enfoque de Porter
Liderazgo global en costos
Modelo adecuado para pequeñas empresas
con media tecnología
Mercado de especialidades
Diferenciación
Competencia (actual y
potencial)
Sustitución
Matriz de Boston
Consulting Group
Matriz “crecimiento-
participación”
Establecer parámetros de evaluación para
decidir la inversión y financiamiento
Unidad estratégica de negocios
Posición competitiva-flujo de
efectivo
Estrellas-gatos salvajes-vacas-
perros
Enfoque Ansoff
Productos existentes/productos
nuevos/ mercados existentes/mercados
nuevos
Explora estrategias de mercado
Penetración de mercado-
desarrollo de productos-extensión del
mercado
Diversificación
Matriz General Electric
Tres por tres
Recomienda de una manera sencilla:
inversión, equilibrio y/o retiro de la UEN
Atractividad del mercado de la
industria-posición competitiva de la
UEN
Alta-media-baja
Análisis DOFA (SWAT)
Debilidades- fortalezas (parte
interna)Puede ser usado por todos los niveles de la
organización y en diferentes UEN Amenazas-oportunidades (parte
externa)
14
Matriz marketing de
Madia
Análisis y comprensión del
ambiente
Uno de los análisis más completos Sistemas variables
Segmento de mercado
Política para las 8P
Matriz RMG
Aceptación- rechazoValoración dada por el mercado hacia la
empresa y/o producto Cumbre, valle, semilla, pared,
barranco
Matriz hoshin kanri
Hoshin: direcciónEstablece, despliega y controla objetivos de
alta dirección
Kanri: planeación o
administraciónAsegura el logro en todos los niveles
Hoshin Kanri: más lejos, más
profundo, respuestas del futuro
aplicadas al presente, gestión del
presente considerando el futuro
Integra los procesos fundamentales
(supervivencia actual), con el plan
estratégico (viabilidad del futuro)
Ciclo PHVA: planear, hacer,
actuar, verificar
Matriz EFI Lista de factores de éxito Califica la organización entera:
Evaluación de los
factores internos Peso 0.01.0 (no importante) 1= Debilidad mayor
Calificación 1-4 de cada factor
(debilidad-fortaleza)2= Debilidad menor
Calificación ponderada 3= Fuerza menor
Total, ponderado de la
organización4= Fuerza mayor
Matriz EFE
Igual a EFI, pero considera
factores externos a la organización
Califica la eficiencia con que las estrategias
responden a cada factor
Evaluación de los
factores externos 4= Respuesta superior
3= Respuesta encima de la media
2= Respuesta en la media
1= respuesta mala
Nota: El modelo aplicarse en el presente proyecto de investigación es el Análisis DOFA
(SWAT), Matriz EFI y Matriz EFE.
Planeación Táctica
La planeación es continua y abarca a toda la empresa; es una actividad incesante de un
gerente. Existen variables que deben evaluarse de forma periódica. Todos los planes son
15
tentativos y están sujetos a revisión y enmienda a medida que se conocen nuevos hechos
y se reevalúan las variables.
(Ortega Castro, Planeacion financiera estrategica, 2008, pág. 131)“La
planeación táctica debe concentrarse en las tareas de corto plazo a fin de
ayudar a la organización a que alcance sus objetivos de largo plazo,
determinados mediante la planeación”
Una planeación será táctica respecto a gran parte de la planeación de un producto o de
publicidad.
Planeación Prospectiva
Inicia determinando el futuro deseado y se le diseña de manera creativa y dinámica sin
considerar el pasado o el presente como trabas insalvables.
(Ortega Castro, Planeacion financiera estrategica, 2008, pág. 133 y 134)
“La planeación prospectiva da una idea de cómo, por medio de una explicación
del futuro y de la preparación de las acciones para este, se pueden resolver las
siguientes cuestiones: ¿Qué puede ocurrir?, ¿qué se puede hacer? y ¿cómo se
va hacer?”
La planeación prospectiva permite dar una idea de cómo se verá afectado el proyecto en
el largo y mediano plazo, se toma como base las condiciones actuales con un análisis
del pasado para identificar las variables que intervinieron en ciertas condiciones. Sobre
esa base de relaciones de variables y como se pueden proyectar en el tiempo esto puede
ser positivo y negativo.
Teorías económicas
Teoría Marxista
En la Europa del siglo XIX el desarrollo del Capitalismo no sólo fue incontenible, sino
que la explotación de los trabajadores fue abierta e insostenible; por tal motivo, la lucha
de clases culminó en la Primera Internacional, fundada el 28 de septiembre de 1864 en
Londres, por Marx y Engels, después de haber sido derrotada la Revolución de 1848,
donde la clase obrera se rebeló contra la burguesía, cuando hambre y miseria sustituían
los ideales de libertad e igualdad prometidos al término del régimen feudal.
16
“Esta teoría considera que los medios de distribución de producción deben ser
distribuidos equitativamente entre la población aseguran una actividad
laborar para la población, pero también es significativa al manifestar los roles
entre la inversiones privadas y las del estado, no siempre existirá equilibro en
los derechos de los trabajadores en acceso a condiciones favorables para el
desempeño de sus puestos de trabajo, porque quien más invierte tiene derecho
a obtener mayor utilidad que los que trabajan poco, esa es una de las
contradicciones”. (Segovia, 2014, pág. 13)
Las distribuciones de los medios de producción buscan satisfacer las necesidades de la
población bajo parámetros de equilibrio y bienestar, pero también debe existir equilibrio
tanto en las responsabilidades y derechos de las personas.
“En la producción social de su existencia, los hombres entran en relaciones
determinadas, necesarias, independientes de voluntad; estas relaciones de
producción corresponden a un grado determinado de sus fuerzas productivas
materiales. El conjunto de estas relaciones de producción constituye la
estructura económica de la sociedad, la base real sobre la cual se eleva la
superestructura jurídica y política y a la que corresponden ciertas formas de
conciencia social. El modo de producción de la vida material condiciona el
proceso de la vida social, política e intelectual en general. No es la conciencia
de los hombres lo que determina su ser; por el contrario, su ser social es lo
que determina su conciencia” (Segovia, 2014, pág. 53)
El Marxismo es la doctrina del proletariado, pues con su crítica al sistema capitalista no
sólo creó elementos para la producción del conocimiento, sino que es un incentivo
científico para solucionar las situaciones de injusticia.
Teoría keynesiana
John Maynard Keynes (1883-1946), economista inglés que cambió la ciencia
económica tradicional antes de la crisis de 1933. Para él, no toda oferta crea su propia
demanda, y aclara que le laissez-faire, solo llevaría la Economía al fracaso; de esta
manera dio elementos para interpretar la nueva situación del Capitalismo en las
primeras décadas del siglo XX (no hay que olvidar las aportaciones que hizo Malthus
que, a pesar de no tener repercusiones tan importantes en su época, critica la ley de Say,
al igual que Keynes, y la teoría del valor de Ricardo).
“Keynes acabó con la idea de que una economía de mercado conduce
automáticamente al pleno empleo. Esa pérdida de fe en los automatismos
reguladores de la economía abrió la puerta a la necesidad de la política
económica, esto es, de la intervención del Estado en la economía para
alcanzar una situación de pleno empleo. Keynes se opuso a la tesis neoclásica
de que el libre funcionamiento del mercado lleva a la economía al equilibrio,
puesto que las crisis son siempre pasajeras. Este rechazo de la parábola de la
mano invisible de Adam Smith y, sobre todo, de la formalización matemática
que de ella hizo León Walras”. (Petit Primera, 2013, pág. 137)
17
La economía de mercado conduce al pleno empleo, cada sujeto busca satisfacer sus
necesidades de bienestar, para ello utiliza como estrategia al trabajo para acceder a
recursos que le proporcionan ingresos y pueden sobrellevar sus gastos. Muchas
personas implementan proyectos de autoempleo instalando empresas que generan
recursos para el inversionista y trabajadores.
“El razonamiento general de Keynes de que las inversiones gobiernan al
ahorro, que se producen aumentos y disminuciones del ingreso según sea la
inversión, coincide con análisis de la producción del ingreso según sea la
inversión, coincide con el análisis de la reproducción de Marx en términos de
equilibrio entre las industrias de bienes de consumo y las de bienes de
producción. Marx creía que las variaciones son las llaves del ciclo económico.
Marx rechaza enfáticamente la noción de que el ciclo es meramente un
fenómeno monetario… y la burda teoría de infraconsumo muy en boga en su
tiempo. Coincidían en que el verdadero límite de producción capitalista es el
capital mismo.” (Petit Primera, 2013, pág. 137)
La teoría Keynesiana tiene su origen en el periodo entre guerras, por la situación que
vivía en Europa y Estados Unidos. Keynes tuvo que cambiar la postura clásica para
solucionar la problemática surgida por la sobreproducción. Entre las aplicaciones de la
Teoría Keynesiana, está el New Deal, el cual logró la recuperación progresiva del
sistema productivo y sentó las bases para la expansión económica de los años cuarenta
en Estados Unidos.
1.8.1 Marco Conceptual
Planeación financiera
Es un proceso por el cual se pronostican las actividades financieras de una organización,
para la futura toma de decisiones.
“Es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos
con el fin de establecer los pronósticos y las metas económicas y financieras
de una empresa, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se
requieren para lograrlo” (CASTRO, 2015, pág. 192)
Las organizaciones necesitan implantar este tipo de procedimientos para una mejor
optimización de los recursos. Los métodos o las técnicas utilizadas para identificar las
metas y como lograrlas depende de la visión y política internas a la gestión de cada
organización, estas pueden ser planificadas bajo parámetros técnicos, pero cuando son
microempresas aspectos técnicos están supeditados a la experiencia del propietario, que
a corto plazo son suficientes pero no siempre funcionan según las necesidades de
contexto dinámico y cambiante por el mercado.
18
Características
Los directivos de la organización deberán implementar esta herramienta con el fin de
evaluar las proyecciones realizadas para años siguientes.
Según (CASTRO, 2015, pág. 200) señala que: “Es una Herramienta o técnica
financiera. Deben aplicarla el administrador financiero, el gerente de finanzas el
contralor, etcétera. El objetivo principal es la evaluación proyectada de las
necesidades de dinero” .Es importante señalar estas características por cuanto se puede
evidenciar que por medio de esta a través de los directivos se evaluaran las necesidades
financieras.
La planeación financiera constituye un eje de suma importancia dentro de las
organizaciones ya que les permite proyectarse en el futuro organizando sus finanzas.
Importancia
Lograr los objetivos planteados por medio de esta herramienta para optimizar de una
mejor manera los recursos económicos generados por la organización, teniendo en
consideración que el futuro es incierto y que se preverá futuros escenarios para la toma
de decisiones.
“Lograr los objetivos deseados en los negocios.
Ser una herramienta de control de alta dirección.
Abordar los aspectos de la incertidumbre.
Combinar los propósitos al enfrentar el futuro incierto.
La planeación financiera posee las siguientes utilidades:
La planeación financiera es útil para:
Analizar las influencias mutuas entre las opciones de inversión y financiación de
las que dispone la empresa.
Proyectar las consecuencias futuras de las decisiones presentes, a fin de evitar
sorpresas, y comprender las conexiones entre las decisiones actuales y las que
se produzcan en el futuro.
Decidir que opciones adoptar (estas decisiones se incorporan al plan financiero
final).
Comparar el comportamiento posterior con los objetivos establecidos en el plan
financiero”.
(CASTRO, 2015, págs. 192,193)
La importancia de la planificación financiera se verá en los periodos siguientes por
cuanto se busca minimizar riesgos.
19
Estrategias para la Planeación financiera
La estrategia para la planeación financiera se base en un principio en como formular e
implantar la misma en una organización, teniendo en consideración las oportunidades
amenazas la competencia en el mercado, etc., que va a operar una entidad.
“Se definió como un patrón de objetivos que habrán de alcanzarse mediante las
políticas y procedimientos en todos los niveles, de tal manera que la empresa
conozca en qué tipo de negocio está y de qué forma debe operar para
satisfacerlo.
La estrategia tiene dos fases o tareas importantes:
a) Su formulación
b) Su implantación
Que el empresario establezca una coordinación con los siguientes factores:
a) Oportunidades de mercado
b) Amenazas y oportunidades de la empresa
c) Competencia
d) La cultura de la empresa.
e) Las expectativas de la empresa a corto, mediano y largo plazos”
(CASTRO, 2015, pág. 193)
Para la formulación de los objetivos y coordinar las estrategias se señalan que los
procesos internos y externos específicos. Hay que considerar que las empresas buscan
amalgamar las demandas internas con las externas. Hay que definir claramente las
oportunidades y amenazas, y cada detalle que tiene la organización para poder definir de
una manera clara y precisa la planeación financiera.
Modelos de planeación financiera
Los modelos que se pueden implementar en la organización son los de planeación
financiera a corto plazo y largo plazo, siendo los más utilizados los de largo plazo.
Largo plazo: (estratégicos), (Gitman & Zutter, 2012, pág. 117) “establecen las
acciones financieras planeadas de una empresa y el efecto anticipado de esas
acciones.” Los escenarios son diversos y por tanto tienen que ser analizadas para
tener un horizonte claro y certero.
Corto plazo: (operativos), (Gitman & Zutter, 2012, pág. 118) “especifican las
acciones financieras a corto plazo y el impacto anticipado de esas acciones.”
Según la aplicación de las estrategias y necesidades que tenga la organización se
deberá optar por la mejor opción para la aplicación de un modelo de planeación
financiera.
20
1.8.2 Marco Legal
En la Constitución de la República del Ecuador se establece:
La (Asamblea Nacional, 2014) En el Código Orgánico Monetario y Financiero se
establece en el Artículo 143.- Actividad financiera.
“Para efectos de este Código, actividad financiera es el conjunto de
operaciones y servicios que se efectúan entre oferentes, demandantes y usuarios,
para facilitar la circulación de dinero y realizar intermediación financiera;
tienen entre sus finalidades preservar los depósitos y atender los requerimientos
de financiamiento para la consecución de los objetivos de desarrollo del país.
Las actividades financieras son un servicio de orden público, reguladas y
controladas por el Estado, que pueden ser prestadas por las entidades que
conforman el sistema financiero nacional, previa autorización de los
organismos de control, en el marco de la normativa que expida la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera. “
Con lo cual se establece que las actividades financieras es el conjunto de operaciones y
servicios que se efectúan oferentes y demandantes y usuarios para facilitar la circulación
de dinero y realizar la intermediación financiera, lo que facilita que las personas tengan
acceso a conocer cómo se administran los recursos en una inversión, conocer sus
márgenes de utilidad y los riesgos que significa una inversión en una actividad
productiva.
1.9 Diseño Metodológico
Todo trabajo de investigación responde a método de orienta los procesos a ser
implementados para llegar al conocimiento y que este sea válido y confiable y su
aplicación refleje la utilidad de la sociedad y de los ámbitos personales y
contemporáneos.
Diseño de la Investigación
El presente estudio se basa en la aplicación del método científico por tanto es consideró
como una investigación cuantitativa la misma que permite valorar la relación y utilidad
de las variables en un contexto real y práctico, como es el caso de la planeación
financiera estratégica en una empresa o negocio.
21
“Una investigación cuantitativa, se la entiende como usa la recolección de
datos para probar hipótesis con base a medición numérica y el análisis
estadístico, para establecer patrones de comportamiento y probar teorías”
Además señala que, afirmando que las principales características de este
enfoque están referidas a su rigurosidad en el proceso de investigación, puesto
que la información es recogida de manera estructurada y sistemática, la
utilización de la lógica deductiva para identificar leyes causales o universales
en una realidad externa al individuo”. (Hernandez, Fernández, & Baptista,
2014).
La investigación es un proceso técnico que responde a una organización y
sistematización la que permite medir numéricamente y realizar un análisis estadístico de
las variables para determinar el patrón de comportamiento y probar teorías. Además,
señala que se someten a para metros de rigurosidad para dar validez a los conocimientos
generados como producto del proceso de investigación.
Nivel de Investigación
La investigación se la realizó de manera descriptiva, Al respecto (Hernández,
Fernández, & Baptista, 2014) señala que los estudios descriptivos:
… se busca especificar las propiedades, las características y los perfiles de
personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro fenómeno
que se someta a un análisis. Es decir, únicamente pretenden medir o recoger
información de manera independiente o conjunta sobre los conceptos o las
variables a las que se refieren, esto es, su objetivo no es indicar cómo se
relacionan éstas. (p. 92).
Al ser de alcance descriptivo con la que se analizó la gestión de los recursos
económicos del gimnasio Magic Fitness, por el cual se planteó en el presente proyecto
de investigación diseñar la planeación financiera estratégica.
Por medio de la investigación descriptiva se buscó y seleccionaran las características
más importantes del objeto a ser estudiado, detallar sus partes y categorías.
Los datos recolectados por medio de los sujetos analizados (persona o grupo de
personas donde se llevó cabo el estudio), deben ser analizados correctamente, para
minimizar la incertidumbre y el error, la investigación que se realizó tomando en cuenta
la información histórica que posee el gimnasio MAGIC FITNESS.
22
Técnicas e Instrumentos
Observación no estructurada
Se visualizó las falencias físicas como son en las máquinas de femoral, de espalada, en
cuádriceps, glúteos, sentadilla cuádriceps-glúteos, hombros, jaula, barra olímpica,
apertura pec deck, falencias organizacionales y económicas del gimnasio. (Anexo 16:
Fotos gimnasio MAGIC FITNESS)
Entrevistas abiertas
Se procedió a realizar la entrevista al propietario del gimnasio con el fin de obtener la
información necesaria para determinar los procesos de la gestión de los recursos
financieros. (Anexo No: 4: Entrevista con el propietario).
Revisión de documentos
Con la documentación registrada por parte del gimnasio se realizó el respectivo análisis
para la elaboración de la planificación financiera estratégica. (Anexo No 3: Registro
mensual del gimnasio años 2015 y 2016 y Anexo No: 4: Entrevista con el propietario).
23
CAPÍTULO II
2. ANALISIS SITUACIONAL
2.1 Análisis del entorno del Gimnasio
El objeto de la presente investigación es describir las condiciones actuales financieras
de la organización como base necesaria para la planeación, estratégica desde la cual se
propondrá alternativas de la situación concreta de la organización, desde el punto de
vista del entorno interno y externo en el que se desenvuelve la organización.
2.2 Análisis externo
Las personas naturales o jurídicas que emprenden con una actividad de producción o
prestación de servicios se ven afectadas por la condiciones macroeconómicas, políticas,
legales y culturales imperantes en un tiempo y espacio y que afectan a los intereses de
los inversionistas, por tanto es necesario analizar el contexto para comprender los
escenarios en el que se desenvuelve la organización y determinar las posibilidades de
éxitos.
2.2.1. Análisis del MACRO-ENTORNO
El entorno externo es en donde se establecen las condiciones generales de actuación
para los ámbitos de inversión, si bien es general pero establece el marco normativo de
actuación, es lejano a la organización pero influye en las actividades de la organización,
tales como situación política, económica, tecnológico, entre otros.
2.2.1.1 Situación Política
El análisis situacional del ámbito político, demarca un contexto singular que diversifica
las concepciones legales sobre ámbitos económicos, tributarios y de control para
emprendedores que se va a tratar en el ámbito nacional, el cual incide de manera directa
o indirecta a la situación de la investigación.
En la última década se ha tenido una estabilidad política en cuanto al ejercicio del poder
y la autoridad en los diferentes gobiernos, las falencias mayores en el campo del país
han sido tanto la falta de líderes y la inexistencia de objetivos nacionales permanentes.
24
Para (Relinche, 2017) señala que:
“A su criterio, ni la situación económica difícil (a la que la oposición llama
crisis) ni los casos de corrupción en la petrolera estatal Petroecuador, que
involucró a un exministro y altos funcionarios de la refinería de Esmeraldas,
han logrado minar la confianza de los ciudadanos en el gobierno, por ende, en
el candidato oficialista.
No obstante, advirtió que la tendencia positiva a favor del oficialismo se
podría revertir si el partido de gobierno hace una pésima campaña, o si surge
“un cisne negro” (un factor imprevisto)”.
La situación económica de bonanza en la última década ha cambiado de panorama a
una crisis de recesión por la caída de los precios del crudo, lo que ha ocasionado
denuncias y rumores de corrupción en la empresa de mayor rentabilidad estatal como es
el caso de Petroecuador, que involucró a altas autoridades y disminuyó la credibilidad
en la continuidad de las decisiones políticas y económicas.
Debilidades que han impedido un desarrollo sostenido del país, incluso a pesar de haber
contado con medios económicos para impulsarlo, realidad que hemos vivido
especialmente en los últimos 45 años.
A través de la historia, los movimientos y los partidos políticos no han hecho lo
suficiente como para asegurar que sus obras se proyecten en el tiempo.
Cabe indicar que con la presidencia del Econ. Rafael Correa Delgado, se ha
estructurado el Plan de Desarrollo del Buen Vivir-SumakKawsay.
“El Buen Vivir se planifica, no se improvisa. El Buen Vivir es la forma de vida que
permite la felicidad y la permanencia de la diversidad cultural y ambiental; es armonía,
igualdad, equidad y solidaridad. No es buscar la opulencia ni el crecimiento económico
infinito.”(PLAN NACIONAL 2013-2017, pág. 13)
Dentro del Plan Nacional del Buen Vivir, encontramos el objetivo No. 3: “Mejorar la
calidad de vida de la población”.
Dentro de las políticas y lineamientos del presente objetivo señala que: “Fomentar el
tiempo dedicado al ocio activo y el uso del tiempo libre en actividades físicas,
deportivas y otras que contribuyan a mejorar las condiciones físicas, intelectuales y
sociales de la población” (PLAN NACIONAL 2013-2017, pág. 148).
25
La nueva visión política del gobierno del presidente Rafael Correa permitió la
canalización de las políticas orientadas al uso del tiempo libre en actividades físicas en
beneficio de la población, el cual incide directamente en las organizaciones que
promueven un estilo de vida saludable.
2.2.1.2 Situación Económica
Como en el caso político señalado anteriormente es necesario destacar la situación
económica nacional, que afecta a la actual economía de las organizaciones que
promueven un estilo de vida saludable.
La presidencia de Rafael Correa, igual que en ámbito político también considera
reorientar la visión económica manejada por los gobiernos que precedieron. Para el
efecto, ha propuesto implantar un nuevo modelo económico en beneficio del ser
humano y la comunidad. Por lo cual plantea como directriz en la Constitución, formular
el Plan Nacional del Buen Vivir.
Las políticas económicas están direccionadas hacia la construcción de escenario del
socialismo del siglo XXI, en el cual el principal eje de desarrollo económico está en
manos del Estado, quien genera las principales fuentes de trabajo y quien dicta las
políticas de inversiones y estímulos para emprender proyectos productivos en el ámbito
privado, la inestabilidad de la normativa genera dudas e inquietudes a pequeños
empresarios que no logran afianzar sus inversiones por la cantidad de trabas legales y
excesivos controles a sus inversiones.
La Planificación Económica: El Plan Nacional del Buen Vivir 2013-2017
Para poder ejecutar la filosofía económica propuesta, el gobierno mediante el Plan
Nacional del Buen Vivir platea 12 objetivos estratégicos que son:
Objetivo 1. Consolidar el Estado democrático y la construcción del poder popular.
Objetivo 2. Auspiciar la igualdad, la cohesión, la inclusión y la equidad social y
territorial, en la diversidad.
Objetivo 3. Mejorar la calidad de vida de la población.
Objetivo 4. Fortalecer las capacidades y potencialidades de la ciudadanía.
Objetivo 5. Construir espacios de encuentro común y fortalecer la identidad
nacional, las identidades diversas, la plurinacionalidad y la interculturalidad.
26
Objetivo 6. Consolidar la transformación de la justicia y fortalecer la seguridad
integral, en estricto respeto a los derechos humanos.
Objetivo 7. Garantizar los derechos de la naturaleza y promover la sostenibilidad
ambiental territorial y global.
Objetivo 8. Consolidar el sistema económico social y solidario, de forma
sostenible.
Objetivo 9. Garantizar el trabajo digno en todas sus formas.
Objetivo 10. Impulsar la transformación de la matriz productiva.
Objetivo 11. Asegurar la soberanía y eficiencia de los sectores estratégicos para la
transformación industrial y tecnológica.
Objetivo 12. Garantizar la soberanía y la paz, profundizar la inserción estratégica
en el mundo y la integración latinoamericana.
De esta manera se explica el enfoque sobre el manejo económico, del Gobierno de
Rafael Correa, partiendo de cambiar lo establecido en la Constitución, implantando
la filosofía del Plan Nacional del Buen Vivir.
El actual Gobierno expuso en el plan nacional del buen vivir está presupuestado
que se inviertan $ 47.612 millones desde el 2013 hasta el 2017 para construir
escuela del milenio, hospitales y demás obras sociales que ayuden a las poblaciones
más vulnerables.
Así mismo, el exjefe de estado informo que en el periodo 2008-2012 se han
invertido $ 243.300 millones que corresponden al 6,8% del producto interno bruto
(PIB). Con la inversión que se propone realizar en los próximos cuatro años se
llegara al 9,3% del PIB. Con el programa “Gobierno por resultados” y los sistemas
de seguimiento electrónico, se aspira controlar las gestiones y los trabajos para
conseguir las metas.
El desarrollo no es únicamente un proceso político dijo el expresidente Rafael
Correa y agrego que la técnica es relevante en dicho proceso el cual busca la
equidad y disminuir la relación entre el 10% más rico y el 10% más pobre.
Asimismo el mandatario ejemplifico esta redacción con una analogía de la siguiente
manera: el 10% más rico se come 26 panes y el 10% más pobre se come un pan.
27
Indicadores Macroeconómicos relevantes
a) Producto Interno Bruto.
El terremoto de abril de 2016 causó víctimas mortales y daños en infraestructuras, pero
debido a la baja participación de la zona afectada el producto agregado tuvo un efecto
marginal en el producto interno bruto (PIB).
En el año completo se espera una contracción del PIB del 2,0%, como consecuencia de
la débil demanda interna tanto de inversión como de consumo de los hogares.
La recesión se ha reflejado en la caída del empleo adecuado a nivel urbano y en la baja
de la inflación, que se espera alcance el 1,1% a diciembre.
Durante los primeros seis meses del año, el PIB se contrajo un 3,1% en
comparación con el mismo período del año anterior. Los componentes de la
demanda agregada que más cayeron fueron la formación bruta de capital fijo (-
12,8%), como consecuencia del recorte de la inversión pública, y el consumo
de los hogares (-5,1%), por el débil desempeño del mercado laboral. El
crecimiento de las exportaciones netas durante el primer semestre de 2016,
gracias a una contracción del 14,2% de las importaciones y una expansión de
las exportaciones del 1,5%, evitó que la caída del PIB fuera más pronunciada
durante ese período.
b) Balanza Comercial
Gracias a la fuerte contracción de las importaciones, la balanza comercial ha vuelto a
registrar un superávit en 2016. (Comisión Económica para América Latina, 2017) en
sus proyección es menciona:
Espera que se produzca un crecimiento levemente positivo de alrededor del
0,3% y una inflación del 1,5%. Los gastos del sector público no financiero
cayeron un 7,4% entre enero y septiembre de 2016 con respecto al mismo
período del año anterior. Los recortes afectaron principalmente a la formación
bruta de capital fijo, que descendió un 10,1%. Los gastos corrientes
disminuyeron un 6,4% como resultado de la reducción del 16,1% de la compra
de bienes y servicios y de la contracción del 24,5% de los otros gastos, entre
los que se incluyen los gastos por importación de derivados. En contraste,
aumentaron los pagos de sueldos y salarios (2,2%) y de intereses (10,5%).
En periodos anteriores hubo grandes recortes en sectores estratégicos especialmente de
inversión en áreas sociales, pero se mantuvieron los gastos corrientes especialmente de
sector burocrático lo que no permitió disponer de liquidez para invertir en al área
productiva, sin embargo se presentó un leve crecimiento en el año 2016.
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La balanza comercial registró un superávit de 967,4 millones de dólares entre
enero y septiembre de 2016 (comparado con un déficit de 1.712,9 millones en
el mismo período de 2015), debido sobre todo a la fuerte contracción del valor
de las importaciones (29,9%). La disminución del 15,6% en términos de
volumen afectó a todos los rubros, pero en especial a los bienes de consumo y
de capital (con caídas del 20,5% y del 30,2%, respectivamente). A la vez, las
importaciones se abarataron, principalmente en el caso de las materias primas y
de los combustibles y lubricantes. (Ibiden)
La caída del valor de las exportaciones se ralentizó hasta el 14,6% entre enero y
septiembre de 2016, después de una contracción del 28,7% en el mismo período de
2015. Tanto el volumen como el precio de las exportaciones petroleras disminuyeron, a
diferencia del año anterior, cuando el volumen de las exportaciones petroleras creció.
En cambio, el volumen de las exportaciones no petroleras incrementó, debido sobre
todo al aumento de las del camarón y de los productos mineros, con tasas del 7,5 %y del
55%, respectivamente.
Las ramas de actividad que más impulsaron la economía fueron la acuicultura y la
pesca, que crecieron un 29% y un 15,5%, respectivamente. Otras ramas con crecimiento
positivo fueron la refinación de petróleo (113,29%), una vez finalizada la rehabilitación
de la refinería Esmeraldas, y el suministro de electricidad y agua (5%), por la puesta en
marcha de las centrales hidroeléctricas Coca Codo Sinclair y Sopladora. Por el
contrario, se registraron fuertes contracciones en las ramas de la construcción (-10,2%),
el comercio (-4,3%) y la manufactura (-1,8%).
c) Incidencia del Petróleo
En 2016 el precio internacional del petróleo cayó por segundo año consecutivo: el crudo
ecuatoriano registró un precio medio de alrededor de 35 dólares por barril (frente a los
42,2 dólares por barril de 2015). Ante la resultante disminución de los ingresos fiscales
y para financiar este déficit, no se optó por una contracción equivalente de los gastos,
sino por un mayor endeudamiento externo.
La producción nacional de petróleo crudo se recuperó a partir de marzo de 2016 por
efecto del repunte de los precios y el inicio de la explotación del campo Tiputini, del
bloque Yasuní ITT. Entre enero y septiembre la producción creció un 0,9% con respecto
al mismo período de 2015, y se espera que la tendencia al alza continúe en el mediano
plazo.
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En 2017 se espera una recuperación del precio medio del crudo ecuatoriano por encima
de los 40 dólares por barril y una mayor producción a nivel nacional, lo que, en
combinación con un aumento de la producción y exportación de energía hidroeléctrica y
mayores niveles de inversión extranjera, podría resultar en un crecimiento ligeramente
positivo del PIB
d) Situación de la Deuda Externa Ecuatoriana
El déficit fiscal fue financiado casi en su totalidad por fuentes externas y la deuda
externa del sector público subió hasta el 25,5% del PIB en septiembre de 2016, 5,2
puntos porcentuales más que en septiembre de 2015. Entre otros, se percibieron
2.320 millones de dólares en concepto de créditos bilaterales, 2.000 millones por la
colocación de bonos soberanos y unos 700 millones procedentes de créditos
multilaterales para reparar los efectos del terremoto. Por su parte, la deuda interna
aumentó 0,8 puntos porcentuales hasta situarse en el 12,9% del PIB, por lo que la
deuda total alcanzaba el 38,4% del PIB en septiembre de 2016. Ahora bien, para
fines de evaluación de la deuda con respecto al techo del 40% establecido por el
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, a partir de octubre de 2016
se utiliza el concepto de “deuda consolidada”, que excluye las obligaciones del
Estado con organismos públicos en particular, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social y la Corporación Financiera Nacional y que equivale únicamente al 26,7%
del PIB.
e) Comportamiento de la Inflación
A octubre de 2016, la tasa de inflación acumulada en 12 meses era del 1,3%, 1,2
puntos porcentuales menos que en el mismo mes del año anterior 0,09% lo que
refleja la debilidad general de la demanda. En septiembre de 2016 el empleo
adecuado a nivel nacional urbano cayó hasta el 47,5% (frente al 54,4% que
registraba en septiembre de 2015); es decir, menos de la mitad de la población
económicamente activa contaba con un empleo que, en función de las horas
trabajadas y la remuneración, pudiera considerarse como adecuado. Entretanto, el
desempleo subió 1,2 puntos porcentuales hasta el 6,7% y la tasa de población
económicamente activa aumentó un punto porcentual, hasta el 66,3%. El salario
básico unificado registró un alza nominal del 3,4% en 2016, lo que supuso un
crecimiento real del 1,7% gracias a la baja inflación.
Los procesos de inflación revelan las condiciones económicas de un Estado, por lo
general las decisiones financieras y sus efectos de observan en la inflación de ciertos
productos de consumo masivo ya que la población demanda de bienes y servicios que
consume a diario, en periodos de recesión económica la inflación tiende a expandirse
drásticamente afectando al poder adquisitivo de la población, cuyo efecto se observa en
la priorización del gasto hacia áreas esenciales para la subsistencia y no para bienes
suntuarios.
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Los cinco indicadores económicos detallados anteriormente se encuentran analizados
según las Figuras 2 realizadas por la CEPAL, detalladas a continuación:
Figura 2: Comportamiento de la Inflación
Elaboración y Fuente: (Comisión Económica para América Latina, 2017) sobre la base de cifras oficiales
Los efectos de las recesiones económicas se observa en la reducción de las fuentes de
empleo ya por estrategia de reducción de costos en las empresas la primera medida es
reducir la mano de obra, con fines de bajar costos y mantenerse competitivo en el
mercado, como consecuencia los profesionales que pierden sus empleo formal deciden
invertir en pequeños emprendimientos que les permite subsistir en el tiempo, el
emprendimiento no garantiza rentabilidad de un negocio, mas depende de los principios
administrativos que implemente el inversionista.
f) Incidencia del IVA
Desde el 1 de junio próximo, el 47% de los productos que son parte del gasto de un
hogar ecuatoriano común tendrían un incremento de precios por el alza del impuesto al
valor agregado (IVA) del 12% al 14%, según un reporte presentado por la Corporación
de Estudios para el Desarrollo (Cordes), basado en información del Instituto Nacional
de Estadística y Censos (INEC). (Universo, 2016)
En la Ley Solidaria y de Corresponsabilidad Ciudadana por la afectación del terremoto,
aprobada por la Asamblea el pasado jueves 12 de mayo de 2016, se indica que el
aumento de dos puntos del IVA se aplicará el primer día laborable del mes siguiente de
entrada en vigencia la norma.
31
Según el informe de Cordes, el Índice de Precios al Consumidor (IPC) que tiene 359
productos pertenecientes a 12 divisiones; de ellos, los que tienen IVA del 14%
representan el 49% del gasto de un hogar tipo. (Instituto Nacional de Estadística y
Censos; INEC, 2017)
Sin embargo, si a esta lista se le rebaja el IVA de los combustibles, que en la ley se
indica expresamente que no se verán afectados, entonces el impacto sería para 47%. El
incremento de dos puntos del IVA provocaría, además, un aumento de 1,8% en el precio
final de los bienes y servicios gravados, dice Cordes.
Se trata de un alza “moderada”, pero que ocurre durante una contracción del consumo
de los hogares sobre bienes y servicios, según el estudio.
Según las cifras del (Banco Central del Ecuador, 2015), en el primer trimestre del 2015
la recaudación del IVA fue de $ 1.802,6 millones; la cifra cae a $ 1.490,2 millones en el
mismo periodo de 2016.
El alza del IVA puede generar negativas consecuencias a la economía tanto inflación
como consumo y desempleo. (Davalos, 2016) Según el experto, al sentir el incremento
la gente disminuirá el consumo o realizará un reemplazo de bienes de menor valor o no
imprescindibles. Este cambio del comportamiento llevaría, en un segundo momento, a
que las empresas que ven su mercadería represada empiecen a realizar estrategias para
colocar el stock (ofertas o baja de precios); pero a la vez podría devenir en el despido de
su personal.
2.2.1.3 Situación Social
Importante en el análisis del macro entorno en la presente investigación es conocer la
situación social en el país y especialmente en la provincia de Pichincha cantón Quito
parroquia de Tumbaco que es en donde desarrolla sus actividades que promueven un
estilo de vida saludable.
Con el objeto de efectuar un análisis corto pero profundo sobre la situación social, esta
investigación considera esencial el análisis de algunas variables: ingresos, situación
laboral, salud y obesidad indicadores que demuestren la situación de vivencia social de
la población especifica ecuatoriana, la fuente de información es el instituto nacional de
estadística y censo (Instituto Nacional de Estadística y Censos; INEC, 2017)
32
Ingresos
El ingreso total promedio mensual en el área urbana es de $ 1.046,3, mientras en el área
rural es de 567,1 dólares. (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2017)
Figura 3: Ingresos
Fuente: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2017)
Situación laboral
El estudio que presenta el (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2017) , en el
Análisis de la evolución del empleo. De acuerdo a la Figura No. 4, durante el periodo
2016-2017, los indicadores presentan una relativa mejora así:
Figura 4: Evolución del empleo
Fuente: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2017)
Para marzo de 2017, la tasa nacional de desempleo fue de 4,4%, reducción
estadísticamente significativa de 1,3 p.p. respecto al mismo periodo del año anterior
(5,7%). A nivel urbano la tasa fue de 5,64%, esto representó una reducción anual
significativa de 1,7 p.p. con respecto a marzo de 2016 (7,35%). A nivel rural la tasa de
desempleo no presentó variaciones anuales significativas.
33
Pero el subempleo creció según el (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2017)
señala que A nivel nacional, en marzo 2017, la tasa de subempleo fue de 21,4%,
respecto al 17,1% en marzo 2016. Entre marzo 2016 y marzo 2017, a nivel urbano el
subempleo pasó de 17,1% a 20,9%; y, a nivel rural, la tasa pasó de 17,2% a 22,2%.
Adicionalmente cuando se analiza el subempleo se puede considerar que los índices
suben lo que perjudica a la estabilidad económica de la sociedad, siendo según el
(Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2017) señala que
Figura 5: Subempleo
A nivel nacional, en marzo 2017, la tasa de subempleo fue de 21,4%, respecto al 17,1%
en marzo 2016. Entre marzo 2016 y marzo 2017, a nivel urbano el subempleo pasó de
17,1% a 20,9%; y, a nivel rural, la tasa pasó de 17,2% a 22,2%.
Las condiciones de empleo se construyen día a día y pueden cambiar drásticamente
debido a las condiciones de económicas del país, en tiempos de recesión económica se
ve afectado el empleo y con ello las condiciones laborales y beneficios de los
empleados uno de ellos el acceso a la seguridad social, es así que: según él (Instituto
Nacional de Estadística y Censos, 2017) se revelen a los siguientes datos:
34
Entre marzo 2008 y marzo 2017, la cobertura de la seguridad social para la
población con empleo a nivel urbano presentó una tendencia creciente. Para
marzo de 2017, el 37,7% del empleo urbano estuvo afiliado/cubierto por el
seguro general del IESS, el 7,5% por programas distintos al IESS general
(seguro voluntario, seguro campesino, ISSFA, ISSPOL y otros tipos de
seguros), y el 54,9% no tenía afiliación o cobertura a la seguridad social.
El acceso a la seguridad social en el último periodo para el sector urbano ha crecido por
tanto las personas tienen una garantía de cuidados y atención en caso de alteraciones de
su bienestar, además esto le brinda seguridad a largo plazo especialmente tiene un plan
de retiro. En el caso del personal que atiende el Gimnasio tiene acceso al seguro lo que
le garantiza que puede tener beneficios de este servicio social.
Cuando las personas emprenden un negocio independiente en la mayoría de las
ocasiones se descuidan de su afiliación al IESS, destinando sus ingresos a cubrir gastos
corrientes o a su vez reinvertir en la empresa o negocio, lo que puede limitar su
bienestar a largo plazo, en caso de problemas financieros en el negocio la persona se ve
limitado en el acceso a beneficios de salud, educación, entre otras.
Salud
Actividad Física
Figura 6: Actividad Física
Fuente: Instituto Nacional de Estadística y censos del Ecuador
Elaboración: ENSANUT 2011-2013, Ministerio de Salud Publica
La mayor prevalencia de actividad física global, por sexo en adultos de 18 a <60 años es
el hombre con el 64,9% de mediana o alta actividad, según la encuesta nacional de salud
y nutrición ENSANUT 2011-2013.
35
Adicionalmente, cada sujeto puede realizar actividades pero no de forma sistemática y
pensando conscientemente que realizara esta actividad lo cual crea condiciones
psicológicas y fisiológicas adecuadas para las actividades físicas y que estas tengan
efectos positivos en el organismo.
El tiempo de actividad física realizada por sujetos entre los 18 y 60 años está
determinado por las condiciones de tiempo dedicado para este efecto.
Tabla 1: Tiempo de Actividad Física
A Inactivo: menos de 10 minutos seguidos de actividades cardiovasculares en los
últimos siete días.
B Baja actividad: entre 10 a 149 minutos de actividades cardiovasculares
(esfuerzos acumulados de al menos 10 minutos) en los últimos siete días.
C Mediana o alta actividad: 150 minutos o más de actividades cardiovasculares
(en esfuerzos acumulados de al menos 10 minutos) en los últimos siete días.
Fuente: U.S Department of Health and Human Services (2008).
Elaboración: Freire WB. et al.
Como podemos observar las condiciones de la actividad física depende de la intensidad,
es así que se considera como inactivo a quienes realizan menos de 10 minutos en los
últimos 7 días de la semana; baja actividad a quienes realizan entre los 11 y 149
minutos de esfuerzo acumulado; y mediana actividad a quienes realizan más de 150
minutos, en los últimos 7 días.
El índice de prevalencia de actividad física según las condiciones señalan que:
Prevalencia de caminata como medio de transporte, por sexo en adultos de 18 a menores
de 60 años.
Figura 7: Prevalencia de caminata
Fuente: ENSANUT-ECU 2012. MSP/INEC.
Elaboración: Freire WB. et al.
36
En la gráfica se puede observar que en los adultos de 18 a menores de 60 años el mayor
porcentaje de prevalencia de caminata (mediana o alta actividad) es en los hombres con
el 5,2% de diferencia que las mujeres. Además se observa que la prevalencia de
caminata (baja actividad) es menor en hombres con 6,6% en relacion a las mujeres,
estos indicadores afirman que se debe mejorar la prevalencia de caminata para mantener
condiciones de salud favorables.
Según (Ministerio de Salud Pública , 2012) se afirma que:
“Se presentan diferencias importantes entre diferentes segmentos de la
población ecuatoriana (desglosada por sexo, grupo de edad, lugar de
residencia, actividad económica, y grupo racial o étnico) en lo que se refiere a
la actividad física en sus diferentes manifestaciones. No obstante, antes de
considerar las diferencias más importantes entre estos segmentos, es necesario
enfatizar que, independiente de estas diferencias, la conclusión general es que
en todos los grupos poblacionales los niveles de inactividad y sedentarismo
son bastante altos, mientras la proporción de ecuatorianos que llevan una vida
activa es inaceptablemente baja”.
De acuerdo a lo señalado anteriormente por el Ministerio de Salud Pública, indica que la
mayoria de la población vive de manera sedentaria y no realizan actividades físicas a
comparación de las personas que llevan una vida activa, por lo que afectaria el bienestar
de la población respecto a la salud.
2.2.1.4. El análisis de la Tecnología
Los avances tecnológicos en la industria Fitness, la cual tiene un valor de mil 400
millones de dólares anuales, representan ventajas para que más personas hagan
ejercicio, dijo la directora en México de Precor, Elsa de Cervantes.
Explico que los gimnasios con maquinarias para hacer ejercicio que implementan
tecnología han aumentado el número de usuarios alrededor del 20 por ciento, en tanto
que la retención, es decir, evitar que dejen el club, aumenta en 25 por ciento.
Sin embargo, la directiva señalo que no solo los jóvenes se acercan a equipos con
tecnología de última generación, sino también la gente mayor, “porque son muy
amigables. A pesar de tener lo último en tecnología se han desarrollado para que sean
fáciles de manejar”.
37
Hasta el momento Precor diseña bicicletas fijas, caminadoras y elípticas con este tipo de
tecnología, por lo que una vez que los usuarios que llegan al gimnasio se identifican y la
maquinaria le muestra un plan de trabajo determinado previamente.
Además, la pantalla indica cómo va en relación con las metas establecidas, cuantos días
se han ejercitado a la semana, les otorga insignias o reconocimientos por sus metas
logradas y es compatible con dispositivos móviles. (Publicado el 05 octubre, 2015 por
Notimex)
Con el avance de la tecnología muchos de los clientes logran por medio de estos medios
virtuales conocer diferentes tipos de rutinas de entrenamiento, enseñadas y practicadas
por grandes deportistas y entrenadores personales, lo que hace que lleguen al gimnasio
con un plan de entrenamiento que desean ponerlos en práctica, Magic Fitness los
asesora e instruye corrigiendo y estableciendo una rutina proporcional a su nivel de
entrenamiento, ya que las rutinas que se descargan desde las aplicaciones del internet
son muchas veces demasiado intensas para algunas personas por eso hay que adaptar la
rutina al nivel del cliente.
2.2.2 ANÁLISIS DEL MICRO-ENTORNO
En este punto, se analiza en primera instancia el entorno inmediato del Gimnasio Magic
Fitness, así como la competencia existente en la parroquia y en sus alrededores, donde
interactúa la oferta y demanda (mercado) de los productos y servicios del gimnasio, así
como los actores relacionados con la entidad.
Análisis organizacional
El Gimnasio Magic Fitness, es un lugar donde los clientes se sienten en confianza para
realizar actividades deportivas de forma voluntaria y con compromiso de mejoramiento,
considerando sus necesidades reales, para que se realice el diagnóstico inicial, se
establecen las metas y se elabora el seguimiento de los avances con el análisis de los
factores que contribuyen en los resultados alcanzados.
A pesar de las limitaciones, el gimnasio Magic Fitness está en su fase de consolidación
en el cual dispone de reconocimiento por sus clientes, pero como todo emprendimiento
debe ir mejorando sus procesos, entre las limitaciones más complejas no dispone de una
estructura organizacional que defina para responder los requerimientos legales y
demanda de sus clientes.
38
El área administrativa y el planeamiento a corto y largo plazo es una debilidad
La situación del negocio no tiene una estructura organizacional ya que aún está en fase
de iniciación al ser su segundo año consecutivo de operación. El gimnasio Magic
Fitness presta todos los servicios a personas de forma directa, a través del
administrador-propietario.
En la parte de planeamiento funciona con una ejecución de actividades unidireccional y
su lineamiento estratégico es a corto plazo, no dispone de una planeación financiera
administrativa no operativa a largo plazo.
Sin embargo no se presentan mayores dificultades en la parte administrativa más bien
responde a una estructura flexible de un micro emprendimiento adecuado a las
necesidades del negocio.
Planeación estratégica,
2.2.2.1 El rol del gimnasio Magic Fitness
Por su ubicación estratégica en la zona geográfica, El aporte del gimnasio Magic Fitness
para los clientes de la parroquia de Tumbaco y alrededores, es brindar un servicio
óptimo, de calidad y personalizado para mejorar la calidad de vida, evitando lesiones y
mejorando progresivamente la salud de las personas con una alimentación adecuada y
además de cumplir con los deseos y metas personales de cada una de los clientes que
confían en la organización.
El gimnasio Magic Fitness, tiene como objetivo brindar a los clientes un espacio
adecuado para la ejercitación y recreación considerando sus intereses para fortalecer sus
condiciones físicas y psicológicas dia a dia y satisfacer sus necesidades.
2.2.2.2 Actores implicados. Proveedores clientes
En este punto se analiza la correspondencia de interés mutuo que tienen los actores que
dependen en alguna medida del funcionamiento del gimnasio. Entre los principales
entes que tienen interés de la organización se tiene a los proveedores y clientes.
Los proveedores dentro del gimnasio cumplen con la función de proporcionar artículos
de hidratación, suplementación y de protección para mejorar la actividad física y evitar
lesiones de cada uno de los clientes a los cuales asesora de una manera personalizada.
39
Los cuales son Coca Cola, Zona Gym, Natural Vitality, Vimanin World, Sport
autorithy.
Los clientes son los principales actores de los cuales depende el gimnasio para ejercer
sus actividades diarias, a los cuales brinda un servicio de calidad y los mismos aportan
un ingreso extra mediante la compra – adquisición de diferentes artículos de
hidratación, suplementación y de protección para mejorar su rendimiento físico y su
salud.
2.2.2.3 Nuevos gimnasios que significan competencia a la organización
Debido a la gran expectativa de los clientes con respecto aumentar - bajar de una
manera mucho más efectiva y rápida de peso, optan por manejar una gran variedad de
maquinarias, entrenando en un gimnasio que cumpla con sus expectativas por lo cual,
los nuevos emprendedores buscan crear organizaciones de actividades físicas que
satisfagan sus necesidades.
2.3 ANÁLISIS INTERNO
El entorno interno hace referencia a la estructura del gimnasio, procesos establecidos o
desarrollados con o sin estructura, capacidades y debilidades.
2.3.1 Situación Organizacional. Actualmente el gimnasio no cuenta con personal, por
cuanto el propietario es la única persona que direcciona las actividades que se realizan
internamente.
2.3.2 Cultura Organizacional
Los autores especializados en diseño organizacional (Mitzberg 2002), sugieren que
tomar decisiones de cambio y transformación, a sabiendas de que el personal no tiene
hábitos de innovación y modificaciones de la organización estructural de la empresa,
puede tranquilamente conducir a un fracaso de los nuevos diseños organizacionales
concebidos.
“La manera como las personas interactúan en una organización con la misión,
la visión, la filosofía reinante, los valores sociales, las actitudes
predominantes, los supuestos subyacentes y los temas importantes de las
interacciones entre los miembros forman parte de: cultura organizacional”
(Sampeiro)
40
Actualmente, el gimnasio no cuenta con una cultura organización por ser una empresa
unipersonal, por tanto, uno de los objetivos de la presente investigación es la
elaboración de la planeación estratégica con lo cual se motivará una cultura
organizacional dentro del gimnasio.
2.3.3 Situación Financiera
El análisis de la situación financiera del gimnasio Magic Fitness por el ejercicio del
2016, se lo realiza en el ámbito de ingresos por mensualidades o pagos diarios.
Por ser una empresa unipersonal no cuenta con una administración financiera
organizada, sino que responde a las necesidades y es eminentemente reactiva, las
decisiones se las toma para el momento. Hasta ahora la administración es eventual y no
responde a principios administrativos de gran alcance.
2.3.3.1 Detalle de Ingresos por mensualidades o pagos diarios 2015-2016.
Ingresos por mensualidades o pagos diarios.
El ingreso reportado por información del gimnasio Magic Fitness, según
denominación ingresos por mensualidades o pagos diarios, indica un total de $ $
8.553,57 año 2015 y $ 13.932,14 año 2016, de acuerdo a la tabla siguiente:
41
Tabla 2: Flujo de caja mensual, año 2015
Fuente: Magic Fitness
Elaborado por: Los Investigadores
Nota: Con respecto al décimo tercer sueldo el propietario lo recibe acumulado en el mes de diciembre
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Saldo Inicial 679,71 865,82 2.312,35 3.408,17 3.940,11 4.399,89 5.442,57
Ingresos
Ventas en efectivo por pensiones 196,43 1.767,86 1.669,64 1.303,57 1.142,86 1.491,07 982,14
Ventas de mercaderia 116,25 387,39 238,93 129,02 107,41 221,79 93,21
Ventas por asesoría dirigida 89,29 1.178,57 892,86 642,86 821,43 1.026,79 669,64
Total ingresos 401,96 3.333,82 2.801,43 2.075,45 2.071,70 2.739,64 1.745,00
EGRESOS
Pagos nómina 21,39 320,90 320,90 320,90 320,90 320,90 320,90
Pagos seguridad Social 4,84 72,57 72,57 72,57 72,57 72,57 72,57
Pago Décimo tercero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 149,47
Pagos de proveedores 60,84 261,74 143,64 80,45 143,64 135,64 54,21
Pagos servicios básicos 4,50 60,00 54,00 37,00 38,00 53,00 32,00
Pagos del IVA 27,00 281,14 232,99 154,71 156,96 226,78 119,36
Pagos de alquiler o renta 66,96 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64
Pagos por movilización 8,00 10,00 5,00 4,00 5,00 6,00 6,00
Pagos de combustible 22,32 26,79 20,54 16,07 15,18 20,54 12,50
Total Egresos 215,86 1.702,78 1.519,29 1.355,35 1.421,90 1.505,07 1.436,65
Flujo de caja económico
Financiamiento
Crédito mutuo 700,00
Pago del Crédito 0,00 184,51 186,32 188,16 190,02 191,89 193,78
Total financiamiento 0,00 184,51 186,32 188,16 190,02 191,89 893,78
Flujo de caja financiero 865,82 2.312,35 3.408,17 3.940,11 4.399,89 5.442,57 4.857,14
41
42
Tabla 3: Flujo de caja mensual, año 2016
Fuente: Magic Fitness
Elaborado por: Los Investigadores
Nota: Con respecto al décimo tercer y cuarto sueldo el propietario lo recibe acumulado en los meses de diciembre y agosto
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Saldo Inicial 4.857,14 5.080,00 5.663,21 7.607,37 7.810,55 8.360,72 9.096,01 10.083,40 10.304,85 10.882,93 11.158,86 11.694,79
Ingresos
Ventas en efectivo por pensiones 898,21 1.132,14 1.383,93 971,43 1.187,50 1.294,64 1.473,21 1.335,71 1.169,64 983,93 1.166,07 935,71
Ventas de mercaderias 110,49 213,17 1.383,93 91,07 180,80 241,29 304,02 145,09 97,10 101,79 206,47 89,73
Ventas por asesoría dirigida 714,29 892,86 803,57 625,00 803,57 892,86 982,14 714,29 535,71 714,29 803,57 625,00
Total ingresos 1.722,99 2.238,17 3.571,43 1.687,50 2.171,88 2.428,79 2.759,38 2.195,09 1.802,46 1.800,00 2.176,12 1.650,45
EGRESOS
Pago nómina 331,78 331,78 331,78 331,78 331,78 331,78 331,78 331,78 34,22 331,78 331,78 331,78
Pagos seguridad Social 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03 75,03
Décimo tercero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 365,00
Décimo cuarto 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Pago de proveedores 62,28 139,96 103,30 42,50 105,80 153,08 184,73 87,95 56,03 58,21 136,83 52,59
Pagos servicios básicos 30,00 47,00 39,00 31,00 50,00 45,00 47,00 43,00 33,00 32,00 42,00 29,00
Pago del IVA 117,32 169,18 188,87 115,44 165,75 190,59 225,92 170,57 127,50 127,16 148,97 109,99
Pago de alquiler o renta 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64 669,64
Pagos por movilización 5,00 6,00 4,00 4,00 5,00 5,00 8,00 4,00 3,00 4,00 4,00 5,00
Pagos de combustible 13,39 18,75 16,07 13,39 15,18 17,86 22,32 16,07 14,29 12,50 16,07 11,61
Total Egresos 1.304,44 1.457,34 1.427,70 1.282,78 1.418,18 1.487,98 1.564,43 1.764,04 1.012,71 1.310,32 1.424,32 1.649,64
Flujo de caja Económico
Financiamiento
Pago crédito terceros 2.557,59
Pagos del crédito 195,69 197,62 199,57 201,54 203,52 205,53 207,56 209,60 211,67 213,75 215,86 217,99
Total financiamiento 195,69 197,62 199,57 201,54 203,52 205,53 207,56 209,60 211,67 213,75 215,86 2.775,58
Flujo de caja Financiero 5.080,00 5.663,21 7.607,37 7.810,55 8.360,72 9.096,01 10.083,40 10.304,85 10.882,93 11.158,86 11.694,79 8.920,02
42
43
2.3.3.2 Relación de ingresos- egresos
Análisis ingresos menos egresos
Tabla 4: Relación de ingresos- egresos
Rubro Ingresos ($) Egresos ($) Ingreso
Neto ($)
Punto de
Equilibrio
($)
Año 2015 15.169,00 9.344,16 5.824,84 4.006,46
Año 2016 26.204,24 17.564,18 8.640,06 8.264,84
Total 41.373,24 26.908,34 14.464,90 12.271,30
Fuente: Magic Fitness
Elaborado por: Los Investigadores
De la información registrada en el gimnasio Magic Fitness y analizada por los
investigadores se evidenció que el ingreso neto del año 2015 es de $ 5.824,84 y 2016 es
de $ 8.640,06, los cuales alcanzan el punto de equilibrio en el año 2015 en $4.006,46 y
en el año 2016 de $8.264,84.
2.4 Análisis del modelo de gestión
La construcción de un escenario prospectivo que oriente la toma de decisiones del
negocio desde el punto teórico y práctico responde a un conjunto de procedimientos de
planificación estratégica con visión de futuro en base a los requerimientos del contexto
en el cual se desenvuelve el negocio. Por lo tanto por medio de la implementación del
presente proyecto se plantea mejorar el escenario en el cual se desenvuelve el gimnasio
Magic Fitness.
2.4.1 Estructura de gestión
Como se analizó anteriormente sobre la situación del gimnasio Magic Fitness, el cual
actualmente no cuenta con una clara visión, siendo una empresa unipersonal por cuanto
el propietario es la única persona que realiza las siguientes actividades a nivel directivo,
operativo, financiero, entre otras.
44
2.4.2. Diseño Organizacional
Actualmente, el gimnasio no tiene estructurado un diseño organizacional, porque el
propietario cumple todos los roles al realizar las actividades internas y externas como
son: asesoramiento, administración y entrenamiento, mantenimiento, entre otras.
2.5 Relacionamiento de actores
En toda organización, se debe evidenciar una relación de los componentes sociales que
dinamizan la actividad de la misma. Sin embargo, la ciencia administrativa no siempre
ha considerado el rol fundamental que cumplen los actores en la vida misma de una
entidad.
Esta investigación no puede dejar de lado el análisis sobre el papel de los actores en el
desempeño de las actividades del gimnasio, razón por la cual considera su análisis desde
el punto de vista externo e interno.
2.5.1 Actores Externos
En este ámbito, se considera actores externos aquellos denominados del micro entorno a
la organización, esto es, los que tienen vinculación directa o indirecta con el gimnasio,
los cuales son:
- Proveedores, son quienes ofertan sus productos a la organización tanto en
productos, equipos, asistencia externa entre otros, por el tamaño del negocio los
proveedores son reducidos y de forma esporádica.
- Clientes, son quienes reciben el beneficio de los servicios del Gimnasio, tanto en
asistencia de entrenamiento, usos de la infraestructura y la compra de productos
que comercializan en el negocio, los clientes tienen como característica la
fidelidad y confianza en el Gimnasio.
45
Tabla 5: Actores externos.
ACTORES EXTERNOS
Actores
¿Cómo se relaciona el
gimnasio con este
actor?
Formas de
comunicación
Existen
alianzas
Cómo llega con el
servicio, tiempo,
calidad, necesidad,
estándar
Proveedores Bien Directa No Apropiadamente
Clientes Directa y optima Directa No Apropiadamente
Competencia Ninguna Ninguna No No existe contacto
Fuente: entrevista con el propietario del gimnasio Magic Fitness Anexo No.4
Elaborado: autores de la investigación
Como producto de la relación presentada en la figura anterior, se desprende las
siguientes conclusiones:
- Sobre la forma de relación que tiene el gimnasio con los actores externos
clientes, proveedores, se evidencia disponer de una directa y optima relación
excepto con la competencia. (Anexo No: 4: Entrevista con el propietario).
- Respecto a las formas de comunicación es evidente que existe comunicación en
forma directa. (Anexo No: 4: Entrevista con el propietario).
- Con relación a la pregunta si existen alianzas con el resto de actores, se informa
que no. (Anexo No: 4: Entrevista con el propietario).
- Finalmente, sobre la forma de llegar con los servicios hacia los actores externos
involucrados, se indica que la llegada es apropiada y aceptable con excepción de
la competencia. (Anexo No: 4: Entrevista con el propietario).
2.5.2 Actores Internos
La relación de los actores internos, esto es, aquellos que involucran en el interior de la
organización.
Cabe señalar que anteriormente se indicó que el propietario del gimnasio cumple con
todos los roles de las actividades internas que se realizan. ((Anexo No: 4: Entrevista con
el propietario).
46
Por otro lado, la relación de los actores interno-externo se ven afectados únicamente por
las decisiones tomadas por la persona que direcciona el gimnasio, por cuanto la misma
realiza todas las actividades internas y externas de la organización.
47
CAPÍTULO III
3. PROCESO DE PLANEACION ESTRATEGICA DEL GIMNASIO MAGIC
FITNESS
3.1. Enfoque Estratégico de la Planeación
Planear es imaginar un escenario en el cual actuara la organización a futuro para eso es
necesario tomar en cuenta que hizo en el pasado que hace hoy y que hará mañana para
mantener su competitividad en el mercado y que sus clientes sigan consumiendo sus
servicios.
Para ello se analizan factores axiológicos que orientan la toma de decisiones
relacionadas con los valores que orientan el accionar de la empresa es muy utilizada por
alta gerencia y tiene como fin servir de guía para formular la escala de valores de una
organización, y constituirse en un apoyo para diagnosticar a futuro. Es de gran
importancia para las organizaciones porque permite evidenciar el significado de los
valores y principios corporativos para los diferentes grupos de referencia.
Tabla 6: Matriz Axiológica
PRINCIPIOS
GRUPOS DE REFERENCIA
CO
MP
ETEN
CIA
CLI
ENTE
S
PR
OV
EED
OR
ES
RESPETO X
RENTABILIDAD X X X
HONESTIDAD X
PRODUCTIVIDAD
RESPONSABILIDAD X
AMABILIDAD X X
COMPROMISO X X
Fuente: Entrevista con el propietario del Gimnasio Magic Fitness (Anexo No. 4)
Elaborado: Autores de la investigación
Como se puede observar una vez realizada la matriz se encontró que la rentabilidad
cumple con todos los estándares de validación pues según los grupos de referencia
coinciden que es un negocio unipersonal que busca la rentabilidad y tiene
48
ganancias, pues a simple vista consideran que los ingresos de los clientes permiten
que funcione adecuadamente.
3.2 Análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA)
Conocido el entorno externo, macro y micro, así como el ámbito organizacional interno,
es necesario efectuar un análisis estratégico mediante el empleo de la metodología
FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) con la finalidad de
evaluar a la institución desde el punto de vista de su dinámica interna, fortalezas y
debilidades como la influencia que pueden tener los factores externos como las
oportunidades y amenazas a las que se encuentran sujeto la organización.
El análisis estratégico del FODA busca obtener información objetiva y real de las
condiciones actuales del entorno interno y externo de la empresa, la misma que revela la
situación actual, para lo cual se procedió a realizar entrevistas abierta al propietario y
administrador del negocio, también se aplicó encuestas cuantitativa a los clientes del
Gimnasio, las mismas que tienen la finalidad de identificar los argumentos y percepción
de las condiciones internas y externas. (Anexo No. 4: entrevista con el propietario)
Una vez capturada la información recopilada en las encuestas se realizó una priorización
de factores los mismos que se presentan en la tabla No. 7.
Tabla 7: FODA
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: autores de la investigación
1 Conocimiento de manejo del Gimnasio 1 La demanda de los gimnasios cada vez es mayor
2 Buen trato a clientes 2 Las nuevas tendencias deportivas (zumba, spinning, yoga, Pilates…)
3 Disponer de un fondo económico inicial 3 Fidelidad de Clientes
4 Precios cómodos 4 Ubicación cercana de varias urbanizaciones y acceso de varios servicios
5 Asesoría en nutrición y otros servicios 5 Falta de preparación personalizada por parte de la competencia.
6 Ambiente amigable y confiable 6 Publicidad por parte de los clientes.
7 Atención permanente 7 Políticas públicas de incentivo a la práctica deportiva
8 El gimnasio tiene ubicación estratégica (fácil acceso a varios servicios).
9 Acceso a un equipo por cliente en el gimnasio.
10 Instrucción personalizada.
11 Su mejor publicidad son las referencias
1 La infraestructura no es propia 1 Parques Recreacionales de acceso publico
2 Falta de recursos económicos 2 Programas Ejercítate Ecuador (Ministerio del Deporte)
3 Espacio reducido 3 Instalación de otros locales con el mismo servicio
4 Falta de mantenimiento equipos 4Incremento de cuota en el gimnasio (el gobierno invierte en programas
ejercítate ecuador y parques recreacionales)
5 Solo atiende el propietario 5 Déficit económico en la sociedad
6 Música repetitiva 6 Deterioro de las relaciones clientes.
7 El pago de cuotas no es puntual 7 Altos costos en equipos de gimnasio de tecnología de punta
8Falta de políticas de crecimiento sustentado de la entidad, que englobe
una campaña de marketing y un plan financiero de crecimiento.8 Considerable desempleo en el país.
9 Débiles procesos administrativos 9 Control de las autoridades
10 Situación financiera limitada
11No disponen de programas sistematizados de gestión administrativa,
financiera y de recursos humanos por ser unipersonal
12 No hay un adecuado manejo de los gastos
13 No hay suficientes documentos que respalden las compras y gastos
DEBILIDADES AMENAZAS
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
49
El resultado de la información recolectada sirvió como insumo para realizar la
priorización, calificación y ponderación de los entornos con relación a los elementos
prospectivos como la visión y la misión del negocio. La información fue organizada
para realizar el análisis estratégico, se agrupó en las siguientes matrices:
- Matriz de evaluación de factores externos (MEFE)
- Matriz de factores Internos (MEFI)
- Matriz de relacionamiento o formulación de estrategias (MAFE)
Estrategias de Calificación y Ponderación de Factores
Para la priorización de factores con los respectivos argumentos se consideró necesaria
utilización de una escala valorativa tipo Likert, de acuerdo a las siguientes variaciones:
Peso, se consideró la importancia del flujo del factor, para ello se utilizó la priorización
del valor alcanzado. Se realizó un listado de los factores descritos internos y externos
para lo que consideró los valores de peso entre 0.0 es el valor con menor peso o menor
impacto y 1.0 es de mayor peso o de mayor impacto.
Calificación, este valor tiende a variar entre 1 y 4 siendo 1 la de menor debilidad y 4
mayor debilidad.
3.2.1 Matriz de Evaluación de Factores Externos (MEFE)
Conocidos los resultados que se explican en la Tabla No. 8 “Ponderación de Factores”,
se procede a focalizar el análisis del entorno externo, mediante la matriz MEFE,
denominada también matriz de impacto externo; para el efecto se considera el cuadrante
de los factores externos de oportunidades y amenazas del macro y micro entorno; al
respecto se puede concluir según el resultado que obtienen las oportunidades es de 1,27
y las amenazas de 1,46 con respecto del valor total ponderado (2,5). Esta relación
determina que las amenazas son más influyentes comparadas a las oportunidades que
posee el gimnasio Magic Fitness.
PRIORIDAD PORCENTAJE
Alta 100%.
Media alta 75%.
media 50%
baja 25%.
50
Amerita destacar que el peso o importancia que tienen las amenazas (0,57) son
superiores a las obtenidas por las oportunidades (0,43); lo cual indica que se dispone de
amenazas significativas, lo que significa que estas no han sido combatidas, recibiendo
una calificación alta y por ende la ponderación.
Oportunidades del macro y micro entorno
Ademas del analisis efectuado mediante la matriz de impacto externo (MEFE), se
pueden focalizar factores de mayor influencia inciden en la definicion de estrategias.
Se detalla a continuacion las amenazas de mayor relevancia que han recibido una
elevada ponderacion al momento de evaluarlas.
Tabla 8: Matriz de Evaluación de Factores Externos (MEFE)
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: autores de la investigación
No. OPORTUNIDADES PESO CALIFICACION PONDERACION
1 Ubicación cercana de varias urbanizaciones y acceso de varios servicios 0,06 4 0,24
2 Las nuevas tendencias deportivas (zumba, spinning, yoga, pilates…) 0,03 3 0,09
3 Publicidad por parte de los clientes 0,06 3 0,18
4 Políticas públicas de incentivo a la práctica deportiva 0,03 2 0,06
5 Falta de preparacion personalizada por parte de la competencia 0,12 3 0,35
7 Fidelidad de Clientes 0,03 2 0,06
7 La demanda de los gimnasios cada vez es mayor 0,06 4 0,24
0,38 1,21
No. AMENAZAS PESO CALIFICACION PONDERACION
1 Parques recreacionales de acceso público 0,06 4 0,24
2 Programas Ejercítate Ecuador (Ministerio del Deporte) 0,06 2 0,12
3 Considerable desempleo en el país. 0,12 2 0,24
4 Déficit económico en la sociedad 0,12 3 0,35
5 Altos costos en equipos de gimnasio de tecnología de punta 0,06 3 0,18
6 Control de las autoridades 0,03 1 0,03
7 Deterioro de las relaciones clientes. 0,03 2 0,06
8 Instalación de otros locales con el mismo servicio 0,09 3 0,26
9Incremento de cuota en el gimnasio (el gobierno invierte en programas
ejercitate ecuador y parques recreacionales)0,06 2 0,12
0,62 1,59
1,00 2,79
SOCIAL
ECONOMICO
TECNOLOGICO
SOCIAL
B. MICROENTORNO
COMPETENCIA
CLIENTES
SITUACION DEL MERCADO
A. MACROENTORNO (PESTEL)
TOTAL
SUBTOTAL
A. MACROENTORNO (PESTEL)
SUBTOTAL
POLITICA
CLIENTES
B. MICROENTORNO
SITUACION DEL MERCADO
GOBIERNO
TECNOLOGICO
POLITICA
51
3.2.2 Matriz de Evaluación de Factores Internos (MEFI)
Del análisis del entorno externo se procede a examinar el ambiente interno de la
organización mediante el diseño de la Matriz MEFI Tabla No. 9 denominada también
Matriz de impacto Interno, se puede concluir según lo detallado que el entorno interno
de la organización influye considerablemente en su desempeño ya que el total de
puntaje obtenido es de 2.60 puntos superando el promedio referencial 2.5. En este
sentido amerita analizar la relación existente entre fortalezas y debilidades frente al total
ponderado del entorno interno.
En las fortalezas alcanza un valor menor de 0,40 siendo las fortalezas menores a las
debilidades lo que no garantiza que el negocio mantiene una posibilidad que exista con
ventajas sobre su competencia, pero debe considerar el macroentorno para alcanzar sus
objetivos.
Fortalezas y Oportunidades de Procesos Internos
Se procede a detectar factores internos influyentes que permiten obtener estrategias
adecuadas, sin embargo los argumentos del entorno interno alcanzan un valor de 2,60
siendo las debilidades del gimnasio Magic Fitness la de mayor ponderación y por ende
impactantes. Este factor podrá incidir en el mantenimiento de las posibilidades de
conseguir ventajas competitivas.
Tabla 9: Matriz de Evaluación de Factores Internos (MEFI)
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: autores de la investigación
No. FORTALEZAS PESO CALIFICACION PONDERACION
1 Conocimiento de manejo del gimnasio 0,06 3 0,17
2 Buen trato a clientes 0,06 4 0,23
3 Disponer de un fondo económico inicial 0,06 2 0,11
4 Precios cómodos 0,04 4 0,15
5 Asesoría en nutrición y otros servicios 0,06 2 0,11
6 Ambiente amigable y confiable 0,04 3 0,11
7 Atención permanente 0,04 4 0,15
8 El gimnasio tiene ubicación estratégica (fácil acceso a varios servicios). 0,02 2 0,04
9 Acceso a un equipo por cliente en el gimnasio. 0,02 2 0,04
10 Instrucción personalizada. 0,02 4 0,08
11 Su mejor publicidad son las referencias 0,02 2 0,04
0,42 1,23
No. DEBILIDADES PESO CALIFICACION PONDERACION
1 La infraestructura no es propia 0,08 3 0,23
2 Falta de recursos económicos 0,02 3 0,06
3 Espacio reducido 0,06 4 0,23
4 Falta de mantenimiento equipos 0,06 3 0,17
5 Solo atiende el propietario 0,02 2 0,04
6 Música repetitiva 0,04 1 0,04
7 El pago de cuotas no es puntual 0,02 2 0,04
8 La gestion financiera no es la adecuada 0,06 2 0,11
9 Débiles procesos administrativos 0,08 2 0,15
10 Ausencia de un plan de marketing 0,02 1 0,02
11 No hay un adecuado manejo de los gastos 0,08 2 0,15
12
No hay suficientes documentos que respalden las compras y gastos del
gimnasio Magic Fitness 0,08 2 0,15
0,58 1,38
1,00 2,60TOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
FACTORES DEL AMBIENTE INTERNO
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
52
3.2.3 Matriz de Formulación de Estrategias (MAFE)
Obtenidas las ponderaciones y conclusiones de las matrices de impacto externo MEFE y
de impacto interno MEFI se procede a relacionar los factores que resultan más
influyentes para la organización, se procederá a relacionarlos con la finalidad de
determinar las grandes estrategias que definirán los objetivos estratégicos que
direccionan la ruta de la planificación estratégica.
Relacionamiento F-O-A: este relacionamiento permite determinar grandes líneas
estratégicas tendientes a aprovechar las oportunidades, sustentadas en las fortalezas
existentes al interior del gimnasio Magic Fitness, a la vez que se pretende enfrentar con
éxito las amenazas que puedan presentarse y tengan en relación con estos argumentos,
por lo que se busca disminuir las causas que generan amenazas empleando las fuerzas
internas para aprovechar la ventaja de las oportunidades externas.
Relacionamiento D-O-A: mediante esta relación se busca disminuir las debilidades
aprovechando las oportunidades que existen lo cual se pretende enfrentar con éxito.
Cabe mencionar que las amenazas que puedan presentarse y tengan relación con estos
argumentos, pueden afrontar las amenazas relativas relacionadas, por lo que el gimnasio
presenta debilidades internas que le impiden explotar oportunidades externas clave y
enfrentar amenazas, lo cual le llevaría a luchar por supervivencia, fusionarse,
atrincherarse, declarar la quiebra u optar por la liquidación.
Las principales líneas estratégicas que se derivan del relacionamiento arriba propuesto
se detallan en la Tabla siguiente:
Tabla 10: Matriz de Formulación de Estrategias (MAFE)
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
3.3 Determinación de Ejes Estratégicos
Efectuando el análisis situacional estratégico mediante la metodología FODA descrito
en la visión y misión del gimnasio Magic Fitness corresponde determinar la ruta de la
dirección estratégica, para lo cual se procede a establecer los denominados ejes
estratégicos o estrategia de valor.
PERSPECTIVA RELACIONES PROPOSITOS ESTRATEGICOS
Social F: 1,2,6,8,11; O: 1,4,5,6,7; A: 1, 2,7 Aportar conocimiento en preparacion fisica al
Procesos D: 1,3,4,7,8,9,10,11,12; O: 2,3; A: 5,8 Diseño de la estructura organizacional y de
Cap Intelectual D: 5; O: 5; A: 2,6 Aprovechar y gestionar el capital inlelectual
Finanzas F: 3,4,7; O:2,7; A:1,2,3,4,8,9; Mejoramiento de la capacidad de autogestion
53
Eje para la gestión del servicio social, esta estrategia de valor contempla la gestión para
mejorar la calidad del servicio, definidos de la siguiente manera:
- Mejoraremos la calidad de servicio del gimnasio
Eje organizacional y de procesos, esta estrategia de valor contempla la mejora para la
funcionalidad e innovación de los procesos:
- Mejor funcionalidad de la organización basada en procesos
Eje de capital intelectual, esta estrategia de valor contempla gestión del capital humano:
- Satisfacción y crecimiento intelectual del capital humano
Eje para la gestión financiera, la estrategia de valor contempla la productividad
financiera de corto y largo plazo, como el crecimiento financiero por incremento de los
recursos económicos del gimnasio:
- Mayor dinámica en la generación de flujo de efectivo.
Con la determinación de los ejes estratégicos o estrategias de valor, se procede a
establecer los objetivos estratégicos de la planificación.
3.3.1 Objetivos estratégicos y estrategias
Los objetivos estratégicos han sido definidos en base de los grandes lineamientos
obtenidos del análisis situacional FODA y los ejes estratégicos establecidos en líneas
anteriores, que se detallan a continuación:
Tabla 11: Objetivos estratégicos y estrategias
La relación en conjunto del enfoque estratégico Visión, Misión, Objetivos, y Proyectos
Estratégicos, se resumen en la Tabla No. 12, denominado Enfoque Estratégico:
PERPECTIVA GESTION SOCIAL ORGANIZACIONAL Y PROCESOS GESTION DEL CAPITAL INTELECTUAL GESTION FINANCIERA
Objetivo
Incrementar los clientes
promocionando el gimnasio
mediante redes sociales
Brindar un servicio amplio y
cómodo e implementar nuevas
actividades que satisfagan las
necesidades de los clientes
Repotenciar la maquinaria
depreciada con la finalidad de
mejorar el servicio prestado hacia los
clientes.
Brindar otros servicios dentro
del gimnasio como es
Bailoterapia, con el fin de
motivar a los clientes e
incrementar la utilidad del
negocio.
EstrategiaPublicar ofertas y
promociones de membresíasCambio de ubicación del gimnasio
Escoger la oferta con menor costo y
mayor calidad
Escoger el profesional con
mayor accesibilidad y menor
costo
Cumplimiento
posible75% 50% 100% 25%
NOTA: El porcentaje se definio de acuerdo a las debilidades que tiene el gimnasio con el fin de plantear el proyecto que genere mayor
rentabilidad y beneficios futuros.
54
Tabla 12: Enfoque Estratégico
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: autores de la investigación
DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO PROPUESTO PERS ESTRATEGICOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS ESTRATEGIAS PROYECTOS/INICIATIVAS
VISION Gestion Social
Mejoraremos la comunicación y
difusion de los planes de oferta del
Organizacional y Procesos
Mejor funcionalidad de la organización
basada en procesos
MISION Capital Intelectual
Satisfacción y crecimiento intelectual
del capital humano
Gestion Financiera
Mayor dinámica en la generación de
flujo de efectivo
Publicar ofertas y promociones
de membresias
Plan de implementación de otros
servicios
Brindar otros servicios dentro del
gimnasio como es bailoterapia, con el
fin de motivar a los clientes e
incrementar la utilidad del negocio.
Escoger el profesional con
mayor accesibilidad y menor
costoFIN
AN
ZAS
PR
OC
ESO
S
Repotenciar la maquinaria
depreciada con la finalidad de
mejorar el servicio prestado hacia los
clientes.
Escoger la oferta con menor
costo y mayor calidad
Plan de promoción del gimnasio
Magic Fitness
Brindar un servicio amplio y cómodo e
implementar nuevas actividades que
satisfagan las necesidades de los
clientes
Cambio de ubicación del
gimnasioPlan de Infraestructura
Plan de repotenciación
Ser una empresa referente en innovación e
integradora de principios dentro de la
Parroquia, que prestan un servicio orientado
a las necesidades y expectativas de los
clientes relacionadas con su salud, imagen y
autoconcepto, se cuenta con instalaciones
adecuadas, que contribuyen al desarrollo de
hábitos deportivos saludables.
CA
P.
INTE
LEC
Somos una organización encargada de
promover y acompañar la práctica del
deporte de alto rendimiento, la recreación y
el aprovechamiento del tiempo libre,
mediante la actividad física para mejorar la
imagen, autoconcepto, calidad de vida de
nuestros clientes.
SOC
IAL Incrementar los clientes
promocionando el gimnasio mediante
redes sociales
54
55
3.3.2 DEFINICION DE PROYECTOS ESTRATEGICOS-INICIATIVAS.-
Los proyectos estratégicos, definidos también en la Tabla No. 12 (Enfoque Estratégico),
responden a la necesidad de ejecutar los propositos propuestos en los objetivos
estrategicos:
GESTION SOCIAL.-
Plan de promoción del gimnasio Magic Fitness
ORGANIZACIONAL Y PROCESOS.-
Plan de Infraestructura
GESTION DEL CAPITAL INTELECTUAL.-
Plan de repotenciación
GESTION FINANCIERA.-
Plan de implementación de otros servicios
Del estudio efectuado en el presente capítulo se evidencia la carencia de una
metodología de análisis situacional estratégico, apropiada y fundamentada que permita
un adecuado direccionamiento del gimnasio Magic Fitness como la visión, misión,
valores, principios mismos que permitan una determinación acertada de los grandes
lineamientos estratégicos como son los ejes y objetivos estratégicos.
3.3.3 Priorización de Proyectos Estratégicos
La priorización de proyectos estratégicos, requiere de un procedimiento previo, el
mismo que consiste en determinar la importancia o peso que estos tienen en el afán de
conseguir el gran propósito como es la visión organizacional.
La forma como se realiza la determinación de la importancia o peso, es similar a la
empleada en la determinación de los pesos de los argumentos determinados en el
FODA, para el efecto se analizó con el propietario del gimnasio Magic Fitness.
56
En la Tabla No. 13, se presenta los resultados de la priorización de objetivos
estratégicos según su peso e importancia, en el que se determina a los objetivos números
3 y 5 como los de mayor peso; luego vienen los objetivos números 1, 2 y 4 con los de
menor importancia.
Tabla 13: Importancia (Peso) de los Objetivos Estratégicos
No. OBJETIVOS ESTRATEGICOS CATEGORIA PARAMETRO PONDERACION
1 Incrementar los clientes promocionando el
gimnasio mediante redes sociales MEDIA ALTA
0,75 0,23
2 Brindar un servicio amplio y cómodo e implementar nuevas actividades que
satisfagan las necesidades de los clientes
MEDIA ALTA
0,75 0,23
3 Repotenciar la maquinaria depreciada con la finalidad de mejorar el servicio prestado
hacia los clientes. ALTA 1 0,31
4
Brindar otros servicios dentro del gimnasio como es bailoterapia, con el fin de motivar a los clientes e incrementar la utilidad del
negocio.
MEDIA ALTA
0,75 0.23
TOTAL 3,25 0,77
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Priorización de los proyectos estratégicos.- Una vez obtenido los objetivos estratégicos
se procede a relacionarlos (multiplicando el valor de la calificación por importancia de
relación que tienen los proyectos estratégicos respecto de los objetivos), cálculo que se
presenta en la Tabla No. 14 y va en escala de valores desde 0, 3, 6 y 9 (Cero la de
menor relación del proyecto con el objetivo y 9 la de mayor relación e impacto del
proyecto sobre el objetivo); de esta manera se tiene la prioridad de ejecución de los
proyectos estratégicos.
De la figura mencionada, se tiene el siguiente orden y puntuación de los proyectos
estratégicos:
57
Tabla 14: Priorización de los Objetivos Estratégicos
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
3.4 Programación de la Planificación Plan Plurianual y Operativo, Proyectos
Estratégicos
La programación de la planificación contempla la estructura de los proyectos durante el
horizonte de la planificación, esto es dos años. Así también los sub-proyectos que se
pueden derivar de los proyectos.
Por último, se define la estructura de las actividades del Plan Operativo Anual (POA),
de los proyectos que se den inicio en el primer año.
Pla
n d
e i
mp
lem
en
taci
ón
de
otr
os
serv
icio
s
Pla
n d
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nfr
aest
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ote
nci
ació
n
Pla
n d
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rom
oci
ón
de
l gi
mn
asio
Mag
ic F
itn
ess
1 2 3 4Incrementar los clientes
promocionando el gimnasio mediante
redes sociales
0,23
6 0 0 9Brindar un servicio amplio y cómodo e
implementar nuevas actividades que
satisfagan las necesidades de los
clientes
0,23
0 9 6 6
Repotenciar la maquinaria depreciada
con la finalidad de mejorar el servicio
prestado hacia los clientes.
0,31
0 6 9 3
Brindar otros servicios dentro del
gimnasio como es bailoterapia, con el
fin de motivar a los clientes e
incrementar la utilidad del negocio.
0.23
9 6 0 3
3,75 5,25 3,75 5,25
1 2 4 3
IMPACTO ESTRATEGICO TOTAL PESO
Fuerte 9 ALTA 4
Moderada 6 MEDIA ALTA 3
Debil 3 MEDIA 2
Sin Relacion 0 BAJA 1
IMPACTO ESTRATEGICO TOTAL
PRIORIDAD
PRIORIDAD
PESOOBJETIVOS ESTRATEGICOS
58
3.5 Proyectos y Actividades
Los proyectos que desarrollara la organización, vienen dados por los objetivos
estratégicos que se han definido en el Capítulo anterior y explicado en la Tabla No. 15
del enfoque estratégico. Dada la composición de los proyectos, no es necesario
establecer y proponer subproyectos de ninguno de los proyectos determinados.
A continuación se presentan los proyectos con las actividades principales para su
ejecución:
Tabla 15: Proyectos, Sub-proyectos y actividades
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
3.5.1 Proyectos de Corto, Mediano y Largo plazo
La clasificación de los proyectos estratégicos en función del plazo de duración, se los
realiza por el tiempo que demoraría tanto en su planeación, ejecución y evaluación. Se
PROYECTOS/INICIATIVAS ACTIVIDADES
Plan de implementación de otros servicios
Búsqueda y análisis de las propuestas de los instructores de baile
Definición de los recursos económicos
Escoger la mejor propuesta del instructor con menor costo, mayor accesibilidad de tiempo y variedad de actividades de baile
Definir horarios y costos- establecer el contrato
Implantación servicio de bailoterapia
Plan de Infraestructura
Búsqueda y análisis de los espacios físicos óptimos para implantar el servicio de bailoterapia y repotenciar la maquinaria del
gimnasio
Definición de los recursos económicos
Escoger el espacio físico más óptimo y de menor costo
Adquirir materiales y remodelar del espacio físico optimo
Movilización de la maquinaria
Plan de repotenciación
Análisis del estado actual de las maquinarias del gimnasio
Análisis de las proformas proporcionadas por las distribuidoras de maquinarias
Definición de los recursos económicos
Escoger la mejor proforma con menor costo y mayor garantía de calidad
Compra de maquinaria
Costo de movilización e instalación
Plan de promoción del gimnasio Magic Fitness
Elaboración del plan de promoción
Definición de los recursos económicos
Promoción vía internet sobre los servicios y productos del gimnasio
59
considera también la prioridad de ejecutarlos, dada su importancia e incidencia para
conseguir los objetivos y la visión de la organización propuesta, así se tienen:
Proyecto Estratégico 1
a) INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Plan de Infraestructura
Ubicación Geográfica: Parroquia de Tumbaco
Tiempo de duración: 21 días
Responsable: Propietario y autores de la investigación
Presupuesto General: USD 828,50
OBJETIVO
Brindar un servicio amplio y cómodo e implementar nuevas actividades que satisfagan
las necesidades de los clientes,
DESCRIPCIÓN
El proyecto consiste en mejorar el servicio del gimnasio y promover nuevas actividades
con el fin de obtener mayor rentabilidad y satisfacer las necesidades de los clientes en
un lugar más cómodo y amplio.
ALCANCE
La infraestructura abarca a los clientes que utilizan el espacio físico del gimnasio Magic
Fitness de la Parroquia de Tumbaco.
RECURSOS
Económicos: Capital ajeno.
60
Humanos: Propietario-Dueño del local
INDICADORES
Total de clientes en la infraestructura anterior (a)
Total de clientes en la infraestructura actual (b)
(b)- (a)= incremento de clientes (c)
(c)*100/(b)= porcentaje de incremento de clientes
b) COSTOS Y PRESUPUESTO.-
No. ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCION No.
COSTOS RESPONSABLE INICIO FINAL Días
1
Búsqueda y análisis de los espacios físicos óptimos para implantar el
servicio de bailoterapia y repotenciar la maquinaria del gimnasio
9/1/2018 11/1/2018 2 $10,00 Propietario-
Autores de la investigación
2 Definición de los recursos
económicos 16/1/2018 18/1/2018 2 $5,00
Propietario- Autores de la investigación
3 Escoger el espacio físico mas optimo
y de menor costo 23/1/2018 25/1/2018 2 $22,50
Propietario- Autores de la investigación
4 Adquirir materiales y remodelar del
espacio físico optimo 30/1/2018 13/2/2018 13 491
Propietario-Familiares
5 Movilización de la maquinaria 23/2/2018 25/2/2018 2 $300 Propietario-
Mudanza
TOTAL 21 $828,50
Nota: No se considera los días domingos para el tiempo de ejecución del proyecto, por cuanto el gimnasio no presta
atención al público.
Proyecto Estratégico 2
a. INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Plan de Repotenciación
Ubicación Geográfica: Parroquia de Tumbaco
Tiempo de duración: 23 días
Responsable: Propietario -Autores de la Investigación
61
Presupuesto General: $17.300,00
OBJETIVO
Repotenciar la maquinaria depreciada con la finalidad de mejorar el servicio prestado
hacia los clientes.
DESCRIPCIÓN
La repotenciación del gimnasio permitirá que los clientes utilicen maquinaria de calidad
que motive realizar ejercicios y sientan seguridad al momento de realizar su
entrenamiento.
ALCANCE
La repotenciación abarca a los clientes que utilizan el espacio físico del gimnasio Magic
Fitness de la Parroquia de Tumbaco.
RECURSOS
Económicos: Capital ajeno.
Humanos: Propietario -Equi Gym- Taurus Fitness Company
INDICADORES
Total de clientes satisfechos con la repotenciación (a)
Total de clientes (b)
(a)*100/(b)= porcentaje de clientes satisfechos
62
b. COSTOS Y PRESUPUESTO.-
No. ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCION
COSTOS RESPONSABLE INICIO FINAL
1 Análisis del estado actual de las
maquinarias del gimnasio 1/3/2018 1/3/2018 1 $10,00
Propietario- Autores de la investigación
2 Análisis de las proformas
proporcionadas por las distribuidoras de maquinarias
2/3/2018 20/3/2018 16 $5,00 Propietario-
Autores de la investigación
3 Definición de los recursos económicos 21/3/2018 23/3/2018 2 $5,00 Propietario-
Autores de la investigación
4 Escoger la mejor proforma con menor
costo y mayor garantía de calidad 27/3/2018 29/3/2018 2 $5,00
Propietario- Autores de la investigación
5 Compra de maquinaria 30/3/2018 30/3/2018 1 $17.134,16
Propietario- Equi Gym-
Taurus Fitness Company
6 Costo de movilización e instalación 30/3/2018 30/3/2018 1 $140,84
TOTAL 23 $17.300,00
Nota: No se considera los días domingos para el tiempo de ejecución del proyecto, por cuanto el gimnasio no presta
atención al público.
Proyecto Estratégico 3
a) INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Proyecto de implementación de otros servicios
Ubicación Geográfica: Parroquia de Tumbaco
Tiempo de duración: 363 días
Responsable: Propietario- Autores de la Investigación
Presupuesto General: USD $ 1.211,25
OBJETIVO
Brindar otros servicios dentro del gimnasio como es bailoterapia, con el fin de motivar a
los clientes e incrementar la utilidad del negocio.
63
DESCRIPCIÓN
El profesional brindará clases de bailoterapia, a un número proporcionado de clientes en
un horario accesible, continuo y permanente.
ALCANCE
La implementación de otros servicios abarca a los clientes que utilizan el espacio físico
del gimnasio Magic Fitness de la Parroquia de Tumbaco.
RECURSOS
Económicos: Capital ajeno.
Humanos: Propietario- Instructor de baile
INDICADORES
Total de clientes satisfechos con el instructor de bailoterapia (a)
Total de clientes inscritos en bailoterapia (b)
(a)*100/(b)= porcentaje de clientes satisfechos con el instructor de bailoterapia.
64
b. COSTOS Y PRESUPUESTO.-
No. ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCION No.
COSTOS RESPONSABLE INICIO FINAL Días
1 Búsqueda y análisis de las propuestas
de los instructores de baile 1/2/2018 28/2/2018 124 $5,00
Propietario- Autores de la investigación
2 Definición de los recursos
económicos 6/3/2018 8/3/2018 2 $7,50
Propietario- Autores de la investigación
3
Escoger la mejor propuesta del instructor con menor costo, mayor
accesibilidad de tiempo y variedad de actividades de baile
9/3/2018 9/3/2018 1 $7,50 Propietario-
Autores de la investigación
4 Definir horarios y costos- establecer
el contrato 13/3/2018 14/3/2018 2 $10,00
Propietario-Instructor de
Baile
5 Implantación servicio de bailoterapia 3/4/2018 30/12/2018 234 $1.181,25 Propietario-Instructor de
Baile
TOTAL 363 $1.211,25
Nota: No se considera los días domingos para el tiempo de ejecución del proyecto, por cuanto el gimnasio no presta
atención al público.
Proyecto 4
a- INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto: Plan de promoción del gimnasio Magic Fitness.
Ubicación Geográfica: Parroquia de Tumbaco
Tiempo de duración: 587 días
Responsable: Propietario
Presupuesto General: USD 331,50
OBJETIVO
Promocionar las ofertas y promociones del negocio por redes sociales
65
DESCRIPCIÓN
Mediante las páginas de Facebook del gimnasio se dará a conocer las diferentes ofertas
y promociones que brinda el negocio.
ALCANCE
Para todas las personas que tengan cuentas en Facebook y se encuentren cercanos a la
Parroquia de Tumbaco.
RECURSOS
Económicos: Capital ajeno.
Humanos: Propietario.
INDICADORES
Por el número de visitas en las ofertas y promociones publicadas en la página de
Facebook del gimnasio.
a) COSTOS Y PRESUPUESTO.-
No. ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCION No.
COSTOS RESPONSABLE INICIO FINAL Días
1 Elaboración del plan de promoción 9/1/2018 11/1/2018 2 $5,00 Propietario-
Autores de la investigación
2 Definición de los recursos
económicos 16/1/2018 18/1/2018 2 $7,50
Propietario- Autores de la investigación
3 Adquisición de un plan de internet 19/1/2018 30/12/2018 297 $264,00 Propietario-
CNT
4 Promoción vía internet sobre los
servicios y productos del gimnasio 1/2/2018 30/12/2018 286 $55,00 Propietario
TOTAL 587 $331,50
Nota: No se considera los días domingos para el tiempo de ejecución del proyecto, por cuanto el gimnasio no presta
atención al público.
66
3.6 Programación General del Plan Plurianual
La programación general del Plan Plurianual de toda la planificación, en la presente
investigación se evidencia en dos partes: la programación plurianual de actividades,
explicado en la Tabla No. 16: “Programación General del Plan Plurianual”, que
evidencia los siguientes componente:
-Plazo de los proyectos estratégicos.
-Prioridad de ejecución y,
-Detalle de actividades
67
Tabla 16: Programación General del Plan Plurianual
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
No. ACTIVIDADES E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D
1
Búsqueda y análisis de los espacios físicos óptimos
para implantar el servicio de bailoterapia y
repotenciar la maquinaria del gimnasio
2 Definición de los recursos económicos
3 Escoger el espacio físico mas optimo y de menor
costo
4Adquirir materiales y remodelar del espacio físico
optimo
5 Movilización de la maquinaria
1Análisis del estado actual de las maquinarias del
gimnasio
2Análisis de las proformas proporcionadas por las
distribuidoras de maquinarias
3 Definición de los recursos económicos
4Escoger la mejor proforma con menor costo y
mayor garantía de calidad
5 Compra de maquinaria
6 Costo de movilización e instalación
1Búsqueda y análisis de las propuestas de los
instructores de baile
2 Definición de los recursos económicos
3
Escoger la mejor propuesta del instructor con
menor costo, mayor accesibilidad de tiempo y
variedad de actividades de baile
4 Definir horarios y costos- establecer el contrato
5 Implantación servicio de bailoterapia
1 Elaboración del plan de promoción
2 Definición de los recursos económicos
3 Adquisición de un plan de internet
4Promoción vía internet sobre los servicios y
productos del gimnasio
PROY
ECTO
S DE C
ORTO
PLAZ
O
PROYECTO 1: Plan de Infraestructura
PROYECTO 2:Plan de repotenciación
PROYECTO 3:Plan de implementación de otros servicios
PROYECTO 4: Plan de Promoción del gimnasio Magic Fitness
SEGUIMIENTO Y EVALUACION
PROGRAMACION PLURIANUAL DE ACTIVIDADES 2018 2019 2020
Mes Mes Mes
67
68
3.7 Plan Plurianual Presupuestado
La explicación de la programación se complementa con el análisis del presupuesto y los
responsables de proyecto, de acuerdo al detalle que se presenta en la Tabla No. 17:
“Plan Plurianual Presupuestado”, y que contiene los siguientes elementos:
-Tiempo de duración
-Costo estimado
-Financiamiento y,
-Responsable o líder de proyecto
69
Tabla 17: Plan Plurianual Presupuestado
Nota: La posible fuente de financiación de los proyectos será capital ajeno. (Anexo tabla de amortización)
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
RESPONS.
PROYECTOS PROPIO EXTERNO TOTAL
S1 S2 S1 S2 S1 S2
Plan de Infraestructura X $828,50 $0,00 $828,50 $828,50 Gerente- Autores de la investigacion-familiares y mudanza
Plan de Repotenciación X $17.300,00 $0,00 $17.300,00 $17.300,00 Gerente- Autores de la investigacion-equi gym y taurus fitness company
Plan de implementación de otros servicios X X $1.211,25 $0,00 $1.211,25 $1.211,25 Gerente- Autores de la investigacion-Instructor de baile
Plan de Promocion del gimnasio Magic Fitness X X $331,50 $0,00 $331,50 $331,50 Gerente- Autores de la investigacion
Plan Financiero X $100,00 $0,00 $100,00 $100,00 Gerente- Autores de la investigacion
TOTAL $19.771,25 $0,00 $19.771,25 $19.771,25
PLAN PLURIANUAL PRESUPUESTADO
COSTO ESTIM.
PROGRAMA: PROGRAMACION DE PROYECTOS
CRONOGRAMA
2018 2019 2020
FINANCIAMIENTO
69
70
3.8 Plan Operativo Anual (POA) del 2018
El plan operativo anual, es la ejecución de la programación anual de la planificación en
el primer año de la ejecución planificadora, presentado en la Tabla No. 18: “Plan
Operativo Anual (POA) 2018”; detalla los siguientes componentes principales:
-Los proyectos estratégicos según su plazo de ejecución
-La prioridad de ejecutarlo
- El cronograma de actividades
-El costo estimado
-El financiamiento requerido y
-El personal responsable por actividad
71
Tabla 18: Plan Operativo Anual (POA) 2018
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
COS TO ES TI M .FI NANCI AM I ENTO
P ROP I ORES P ONS .
No. ACTIVIDADES E F M A M J J A S O N D
1
Búsqueda y análisis de los espacios f í sicos ópt imos para implant ar
el servicio de bailot erapia y repot enciar la maquinaria del
gimnasio
$10,00 $10,00
2 Def inición de los recursos económicos $5,00 $5,00
3 Escoger el espacio f í sico mas opt imo y de menor cost o $22,50 $22,50
4 Adquir ir mat er iales y remodelar del espacio f í sico opt imo 491 $491,00
5 Movilización de la maquinaria $300 $300,00
1 Análisis del est ado act ual de las maquinarias del gimnasio $10,00 $10,00
2Análisis de las prof ormas proporcionadas por las dist r ibuidoras de
maquinarias $5,00 $5,00
3 Def inición de los recursos económicos $5,00 $5,00
4Escoger la mejor prof orma con menor cost o y mayor garant í a de
calidad$5,00 $5,00
5 Compra de maquinaria $17.134,16 $17.134,16
6 Cost o de movilización e inst alación $140,84 $140,84
1 Búsqueda y análisis de las propuest as de los inst ruct ores de baile $5,00 $5,00
2 Def inición de los recursos económicos $7,50 $7,50
3Escoger la mejor propuest a del inst ruct or con menor cost o, mayor
accesibilidad de t iempo y variedad de act ividades de baile$7,50 $7,50
4 Def inir horar ios y cost os- est ablecer el cont rat o $10,00 $10,00
5 Implant ación servicio de bailot erapia $1.181,25 $1.181,25
1 Elaboración del plan de promoción $5,00 $5,00
2 Def inición de los recursos económicos $7,50 $7,50
3 Adquisición de un plan de int ernet $264,00 $264,00
4Promoción ví a int ernet sobre los servicios y product os del
gimnasio$55,00 $55,00
Regist ro de Plan Financiero $100,00 $100,00Propiet ar io- Aut ores de
la invest igacion
$19.771,25 $19.771,25
PROYECTO 4: Plan de Promoción del gimnasio Magic Fit ness
Plan Financiero
SEGUIMIENTO Y EVALUACION
PROYECTO 1: Plan de Inf raest ruct ura
PROYECTO 2:Plan de Repot enciación
PROYECTO 3: Plan de implement ación de ot ros servicios
2018 PRESUPUESTO
Propiet ar io- Aut ores de
la invest igación
Propiet ar io- Aut ores de
la invest igación-
Inst ruct or de baile
P ropie t a rio- Aut ore s de
la inve st iga c ión -e qui
gym y t a urus f it ne ss
c ompa ny
PROY
ECTO
S DE
COR
TO P
LAZO
Propiet ar io- Aut ores de
la invest igación-
f amiliares y mudanza
PLAN OPERATIVO ANUAL (POA) 2018
Mes
71
72
CAPÍTULO IV
4. ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA DEL GIMNASIO MAGIC
FITNESS
4.1 Análisis Financiera Estructural
Análisis Vertical del Balance General
Tabla 19: Análisis Vertical del Balance General
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Nota: Anexo No 3: Registro mensual del gimnasio años 2015 y 2016 y flujo de caja pagina 41 y 42.
AÑOS 2015 % 2016 % PROMEDIO
Activos
Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo 4.857,14 19,84% 8.920,02 33,63% 0,37
Total activos corrientes 4.857,14 19,84% 8.920,02 33,63% 0,37
Activos no corrientes
Maquinaria 20.000,00 81,70% 18.950,00 71,45% 1,17
(-)Depreciación maquinaria -1.050,00 -4,29% -1.800,00 -6,79% -0,08
Muebles y enceres 100,00 0,41% 94,75 0,36% 0,01
(-)Depreciación muebles y enceres -5,25 -0,02% -9,00 -0,03% 0,00
Equipo de computo 700,00 2,86% 577,50 2,18% 0,04
(-)Depreciación equipo de computo -122,50 -0,50% -210,00 -0,79% -0,01
Total activos no corrientes 19.622,25 80,16% 17.603,25 66,37% 1,13
TOTAL ACTIVOS 24.479,39 100% 26.523,27 100% 1,50
Pasivos y patrimonio neto
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 2.479,90 10,13% 2.789,72 10,52% 0,15
Cuentas por pagar 5.100,00 20,83% 2.542,41 9,59% 0,26
Pasivos acumulados 177,00 0,72% 183,00 0,69% 0,01
Total pasivos corrientes 7.756,90 31,69% 5.515,13 20,79% 0,42
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 11.385,42 46,51% 8.595,70 32,41% 0,63
Total pasivos no corrientes 11.385,42 46,51% 8.595,70 32,41% 0,63
Total pasivos 19.142,32 78,20% 14.110,83 53,20% 1,05
Patrimonio neto:
Capital emitido 400,00 1,63% 400,00 1,51% 0,02
Resultados acumulados 0,00 0,00% 4.937,07 18,61% 0,09
Resultado del ejercicio 4.937,07 20,17% 7.075,36 26,68% 0,34
Total patrimonio neto 5.337,07 21,80% 12.412,43 46,80% 0,45
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 24.479,39 100% 26.523,26 100% 1,50
MAGIC FITNESS
ESTADO DE SITUACION
AL 31 DICIEMBRE 2015 Y 2016
73
Activos
Realizado el análisis vertical al estado de situación financiera del gimnasio Magic
Fitness, podemos observar que del 100% de los activos en el año 2015 el 19,84% está
conformado por el activo corriente y el 80,16% corresponde al activo no corriente; en el
activo existe la cuenta más representativa que conforma el 81,70% que corresponde a la
maquinaria del gimnasio (activo no corriente).
En el año 2016 del 100% de los activos totales el 33,63% está representado por los
activos corrientes y el 66,37% corresponde al activo no corriente; en el activo existe la
cuenta más representativa que conforma el 71,45% que corresponde a la maquinaria del
gimnasio (activo no corriente).
Cabe mencionar que los activos corrientes incrementaron del año 2015 al 2016 en
13,79%, debido a que se generó mayor cantidad de ingresos.
Pasivo y Patrimonio
Del Balance General el 100% está conformado por la suma del pasivo más el
patrimonio es así que en el año 2015 los pasivos componen el 78,20% y el patrimonio el
21,80%; en el pasivo corriente la cuenta más representativa es el 20,83% (Cuentas por
pagar) y en su pasivo no corriente la cuenta más significativa es la cuenta obligaciones
financieras con 46,51% (Obligaciones financieras) del total pasivo patrimonio.
Cabe señalar que el resultado del ejercicio económico 2015 representa el 20,17% del
total pasivo y patrimonio.
En el año 2016 el pasivo representa el 53,20% y el patrimonio el 46,80%; en el pasivo
no corriente encontramos a las obligaciones financieras a largo plazo con una
composición del 32,41% del pasivo con un valor monetario del USD 8.595,70 ( valor
74
de la deuda pendiente por pagar del préstamo solicitado a la entidad financiera a largo
plazo), por otra parte en el pasivo corriente la cuenta más significativa es obligaciones
financieras a corto plazo por pagar representa el 10,52 % con un valor monetario del
$USD 2.789,72.
Cabe señalar que el resultado del ejercicio económico 2016 representa el 26,68% y los
resultados acumulados del año 2015 representa el 18,61% del total pasivo y patrimonio.
Análisis Vertical del Estado de Resultados
Tabla 20: Análisis Vertical del Estado de Resultados
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Nota: El costo de ventas se determinó en base al número de horas que el propietario invierte en realizar las tareas
administrativas, de ventas y la prestación del servicio, de acuerdo a lo detallado en el anexo No. 11: Costos.
En el análisis vertical del estado de resultados del año 2015, las ventas representan el
100% es así que el costo de ventas refleja en promedio el 48% esto se debe a que el
gimnasio Magic Fitness como principales actividades tiene la venta de membresías y
asesoría; los gastos de administración representan el 10% y los gastos de ventas
representan el 4% respecto a las ventas. En lo que se refiere a la utilidad neta tan solo
compone en promedio el 33% de las ventas esto indica una situación estable para el
gimnasio Magic Fitness.
AÑOS 2015 % 2016 % PROMEDIO
Ingresos por actividades ordinarias 15.169,00 100% 26.204,24 100% 100%
Costo de ventas 7.253,50 48% 13.583,63 52% 74%
Utilidad Bruta 7.915,50 52% 12.620,61 48% 76%
Gastos de administración 1.541,66 10% 2.857,81 11% 16%
Gastos de venta 549,00 4% 1.122,74 4% 6%
Utilidad Operacional 5.824,84 38% 8.640,06 33% 55%
Gastos Financieros 887,77 6% 1.564,70 6% 9%
Utilidad Neta 4.937,07 33% 7.075,36 27% 46%
MAGIC FITNESS
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Y 2016
75
En el análisis vertical del estado de resultados del año 2016, las ventas representan el
100% es así que el costo de ventas refleja en promedio el 52% esto se debe a que la
empresa como principal actividad tiene la venta de membresías y por asesoría dirigida;
los gastos de administración representan el 11% y los gastos de ventas representan el
4% respecto a las ventas. En lo que se refiere a la utilidad neta tan solo compone en
promedio el 27% de las ventas esto indica una situación estable para la empresa.
4.2 Análisis Financiero Tendencial
Análisis Horizontal del Balance General
Tabla 21: Análisis Horizontal del Balance General
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
AÑOS 2015 2016VARIACION
EN ($)
VARIACION EN
(%)
Activos
Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo 4.857,14 8.920,02 4.062,87 83,65
Total activos corrientes 4.857,14 8.920,02 4.062,87 83,65
Activos no corrientes:
Maquinaria 20.000,00 18.950,00 -1.050,00 -5,25
(-)Depreciación maquinaria -1.050,00 -1.800,00 -750,00 71,43
Muebles y enceres 100,00 94,75 -5,25 -5,25
(-)Depreciación muebles y enceres -5,25 -9,00 -3,75 71,43
Equipo de computo 700,00 577,50 -122,50 -17,50
(-)Depreciación equipo de computo -122,50 -210,00 -87,50 71,43
Total activos no corrientes 19.622,25 17.603,25 -2.019,00 -10,29
TOTAL ACTIVOS 24.479,39 26.523,27 2.043,87 8,35
Pasivos y patrimonio neto
Pasivos corrientes:
Obligaciones financieras 2.479,90 2.789,72 309,82 12,49
Cuentas por pagar 5.100,00 2.542,41 -2.557,59 -50,15
Pasivos acumulados 177,00 183,00 6,00 3,39
Total pasivos corrientes 7.756,90 5.515,13 -2.241,77 -28,90
Pasivos no corrientes:
Obligaciones financieras 11.385,42 8.595,70 -2.789,72 -24,50
Total pasivos no corrientes 11.385,42 8.595,70 -2.789,72 -24,50
Total pasivos 19.142,32 14.110,83 -5.031,49 -26,28
Patrimonio neto:
Capital emitido 400,00 400,00 0,00 0,00
Resultados acumulados 0,00 4.937,07 4.937,07 0,00
Resultado del ejercicio 4.937,07 7.075,36 2.138,28 43,31
Total patrimonio neto 5.337,07 12.412,43 7.075,36 132,57
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 24.479,39 26.523,26 2.043,87 8,35
MAGIC FITNESS
ESTADO DE SITUACION
AL 31 DICIEMBRE 2015 Y 2016
76
Activos
En el análisis horizontal se observó la tendencia de las siguientes cuentas que
conforman el balance general es así que en la cuenta de activo corriente con mayor
variedad en el porcentaje es efectivo y equivalente de efectivo con el 83,65% es decir
que paso de 4.857,14 dólares en el 2015 a 8920,02 dólares al 2016.
En los activos no corrientes se da una disminución puesto que se deprecian con el pasar
del tiempo, es así que el valor de la maquinaria disminuye en 5,25% es decir que de
20.000,00 dólares registrados en el 2015 pasa al 2016 con 18.950,00 dólares esto se
debe a que no se han incorporado más activos fijos mismos que se siguen depreciando.
Pasivos
En los pasivos corrientes las cuentas por pagar del año 2015 a 2016 disminuyeron en
50,15% por cuanto se canceló la deuda a corto plazo por un valor de $2.557,59, no
obstante en las obligaciones financieras y pasivos acumulados, la deuda incremento en
12,49% y un 3,39%, respectivamente, por el incremento de la tasa de interés del
préstamo.
En los Pasivos no corrientes la cuenta obligaciones financieras del año 2015 a 2016
disminuyeron en 24,50% por cuanto se canceló la deuda a largo plazo por un valor de $
2.789.72.
Patrimonio
En la cuenta resultados del ejercicio se observa una incremento del 43,31% esto se debe
a que en el 2015 se genera una utilidad menor de USD 4.937,07 en relación a la
ganancia obtenida en el 2016 de USD 7.075,36 con una variación el dólares de
$2.138,28.
77
Análisis Horizontal del Estado de Resultados
Tabla 22: Análisis Horizontal del Estado de Resultados
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Las ventas tienen un incremento del 72,75% con una variación de 11.035,24 dólares
esto se da porque en el 2015 las ventas son de 15.169,00 dólares y en el año 2016 son de
26.204,24 dólares sin embargo el costo de ventas tiende a crecer en mayor volumen es
por ello que tiene una tasa de crecimiento de 87.27% con una variación de 6.330,13
dólares esto se debe al correcto uso de recursos, cabe mencionar que el incremento de la
ventas se debe a que en el año 2015 se inició las actividades del gimnasio el 28 de junio
de 2015 y el año 2016 se cumplió con las actividades durante todo el ejercicio fiscal.
En lo concerniente a la utilidad en operación tenemos un incremento de 48.33% esto se
debe a un incremento de USD 2.815,21 en el 2016 en relación al 2015, por cuanto se
culminó el ejercicio fiscal del año 2016, a diferencia del año 2015 el cual refleja la
utilidad por el periodo de 7 meses (junio-diciembre).
Estas son las razones que provocaron un incremento de la utilidad neta en 43,31% en
términos monetarios USD 2.138,28.
AÑOS 2015 2016 VARIACION EN ($) VARIACION EN (%)
Ingresos por actividades ordinarias 15.169,00 26.204,24 11.035,24 72,75
Costo de ventas 7.253,50 13.583,63 6.330,13 87,27
Utilidad Bruta 7.915,50 12.620,61 4.705,11 59,44
Gastos de administración 1.541,66 2.857,81 1.316,15 85,37
Gastos de venta 549,00 1.122,74 573,74 104,51
Utilidad Operacional 5.824,84 8.640,06 2.815,21 48,33
Gastos Financieros 887,77 1.564,70 676,93 76,25
Utilidad Neta 4.937,07 7.075,36 2.138,28 43,31
MAGIC FITNESS
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Y 2016
78
4.3 Razones Financieras
Razones Financieras de Liquidez
Tabla 23: Razones Financieras de Liquidez
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Después de haber utilizado el indicador de capital de trabajo se puede observar que el
gimnasio Magic Fitness, en el año 2016 una vez que canceló el total de sus obligaciones
corrientes le quedaron $3.404,89 para atender las obligaciones que surgen en el normal
desarrollo de su actividad económica, sin embargo en el año 2015 se presentó los
pasivos corrientes mayores a los activos corrientes por ende el valor resulto de manera
negativa, esto se debe a que a gran endeudamiento asumido por el gimnasio al empezar
el giro del negocio.
El gimnasio Magic Fitness en el año 2016 presenta un índice de liquidez corriente de
1,62 lo que significa que por cada dólar que debe, tiene 1,62 dólares para respaldar
dicha deuda, no obstante en el año 2015 tan solo tiene 0,63 ctvs de dólar para cubrir
cada dólar que debía en ese año, por lo que no poseía la solvencia en cuanto a sus
activos corrientes, los cuales no podían cubrir con las obligaciones que se obtuvieron
del pasivo corriente.
2015 2016
CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE MONETARIO O PORCENTUAL -2.899,76$ 3.404,89$
LIQUIDEZ CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE MONETARIO O PORCENTUAL 0,63$ 1,62$
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZON FORMULA MEDIDA
AÑOS
79
Razones Financieras de Apalancamiento
Tabla 24: Razones Financieras de Apalancamiento
Fuente: gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
El gimnasio Magic Fitness, muestra un índice de endeudamiento de 78,20% para el año
2015 con el cual se financió la adquisición de los activos es decir el grado de
endeudamiento fue muy alto, por otra parte para el año 2016 el porcentaje de
endeudamiento fue de 53,20%, disminuyendo en 25% del endeudamiento total de sus
activos.
El cociente obtenido refleja que las deudas a corto plazo equivale al año 2015 a un
145,34% del patrimonio y en 2016 tenemos una porcentaje de 44,43%, que disminuyó
considerablemente pero sigue siendo un valor elevado las deudas de corto plazo son
muy altas por lo cual la empresa tiene un alto índice de endeudamiento.
En el año 2015 el gimnasio Magic Fitness, se encuentra endeudada en un porcentaje de
358,67% referente al Patrimonio con el Pasivo Total y en el año 2016 con el 113,68%,
lo que demuestra que su Patrimonio se encuentra muy endeudado con sus obligaciones
con terceros.
2015 2016
RAZON DE
ENDEUDAMIENTO TOTAL PASIVOS/TOTAL ACTIVOS PORCENTUAL 78,20% 53,20%
RAZON DE
ENDEUDAMIENTO A
CORTO PLAZO PASIVOS CORRIENTES/ PATRIMONIO PORCENTUAL 145,34% 44,43%
RAZON DE
ENDEUDAMIENTO
NETO TOTAL PASIVOS/PATRIMONIO PORCENTUAL 358,67% 113,68%
RAZON FORMULA MEDIDA
AÑOS
RAZONES DE APALANCAMIENTO ENDEUDAMIENTO
80
Razones Financieras de Rentabilidad
Tabla 25: Razones Financieras de Rentabilidad
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
El resultado refleja que por cada dólar vendido la empresa genera una utilidad bruta del
53% para el 2015 y del 48% para el 2016. Como se puede observar la rentabilidad bruta
disminuyó del año 2015 a 2016 lo cual concluye que los costos de ventas fueron
mayores para el año 2016. (El costo de ventas se determinó en base al número de horas
que el propietario invierte en realizar las tareas administrativas, de ventas y la
prestación del servicio, de acuerdo a lo detallado en el anexo No. 11: Costos).
El rendimiento de la inversión del gimnasio Magic Fitness, es bajo y se ha mostrado
muy volátil en el período, llegando a alcanzar el 20% en el 2015, sin embargo en el
2016 refleja un valor de 27% con una diferencia de 7% a comparación del año 2015, por
lo que pudo cubrir un poco más los gastos de operación, intereses e impuestos del año
2016.
La razón de rendimiento de capital significa que la utilidad neta después de impuestos
es para el 2015 de 93% sobre el capital social y para el año 2016 se encuentra en 57% es
decir que el rendimiento percibido sobre la inversión de los propietarios bajo del año
2015 al 2016 con un valor de 36%.
2015 2016
MARGEN DE UTILIDAD
BRUTA UTILIDAD BRUTA/VENTAS PORCENTAJE 52% 48%
RENDIMIENTO DE LA
INVERSION UTILIDAD NETA/ACTIVOS TOTALES PORCENTAJE 20% 27%
RENDIMIENTO DE
CAPITAL SOCIAL UTILIDAD NETA/PATRIMONIO PORCENTAJE 93% 57%
FORMULA MEDIDA
RAZONES DE RENTABILIDAD
AÑOS
RAZON
81
4.4 Punto De Equilibrio
En unidades monetarias año 2016-2015
Tabla 26: Punto De Equilibrio 2015
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
El gimnasio Magic Fitness para el año 2015 necesitó percibir $ 4.000,46 para que los
ingresos sean iguales a los costos, por lo tanto a partir de $ 4.001,46 recién se estaría
empezando a generar utilidades, mientras que al alcanzar el valor de $ 3.999,46 o de un
número menor significaría perdidas.
Tabla 27: Punto De Equilibrio 2016
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
El gimnasio Magic Fitness para el año 2016 necesitó percibir $ 8.264,84 para que los
ingresos sean iguales a los costos, por lo tanto a partir de $ 8.265,84 recién se estaría
empezando a generar utilidades, mientras que al alcanzar el valor de $ 8.263,84 o de un
número menor significaría perdidas.
AÑO 2015
VENTAS 15.169,00
COSTO FIJO 2.090,66
COSTO VARIABLE 7.253,50
CT= CF+CV 9.344,16
PE= CF/(1-CV/VENTA) 4006,46
AÑO 2016
VENTAS 26.204,24
COSTO FIJO 3.980,55
COSTO VARIABLE 13.583,63
CT= CF+CV 17.564,18
PE= CF/(1-CV/VENTA) 8264,84
82
CAPÍTULO V
5. LA PROPUESTA Y EVALUACION DE LA PLANEACION FINANCIERA
ESTRATEGICA
5.1 Descripción teórica de la planeación financiera estratégica a implementarse
En este capítulo se describe la situación financiera del gimnasio para poder desarrollar
los objetivos y metas mediante el análisis de su entorno donde se observe los posibles
riesgos que tiene el gimnasio y los recursos con los que cuenta el negocio para el
desempeño de los mismos.
El planteamiento de una planeación financiera estratégica nos ayuda a definir el
entorno, el ambiente y el futuro de la empresa para que permita definir nuestros
objetivos, como metas y superar adversidades identificadas creando soluciones. De la
misma manera nos permitirá saber cuáles son los recursos y capacidades con los que
actualmente dispone el negocio determinando quienes serán los involucrados en las
acciones correctivas que se va implementar con el cumplimiento de lo propuesto.
Una vez que se ha identificado las dificultades que tiene el gimnasio Magic Fitness,
debemos construir la misión, visión, valores a lograr para superar las deficiencias que se
han encontrado. Asimismo al haber identificado la forma de usar la información
contable y financiera por parte del propietario se planteará emplear la propuesta de
proyecto elaborado para mejorar la gestión de los recursos económicos.
5.2 Formulación de la Misión, Visión y Valores
Visión
Ser una empresa referente en innovación e integradora de principios dentro de la
Parroquia, que prestan un servicio orientado a las necesidades y expectativas de los
clientes relacionadas con su salud, imagen y autoconcepto, se cuenta con instalaciones
adecuadas, que contribuyen al desarrollo de hábitos deportivos saludables.
83
Misión
Somos una organización encargada de promover y acompañar la práctica del deporte de
alto rendimiento, la recreación y el aprovechamiento del tiempo libre, mediante la
actividad física para mejorar la imagen, autoconcepto, calidad de vida de nuestros
clientes.
Valores
- Calidad
Brindar un servicio personalizado garantizando la satisfacción y fidelización de nuestros
clientes en toda la Parroquia de Tumbaco.
- Orientación al Cliente
Dedicamos nuestros esfuerzos a evaluar individualmente a los clientes y satisfacer las
necesidades de los mismos, cumpliendo con sus expectativas.
- Profesionalidad
El profesional que integra el gimnasio realiza su trabajo con eficacia, rigor y
amabilidad.
- Bienestar Social
Ofrecemos una amplia programación deportiva, que contribuye a mejorar la salud y las
relaciones interpersonales de nuestros clientes.
Principios
Respeto
Brindar consideración y valoración especial hacia los clientes.
Rentabilidad
Lograr generar renta (beneficio, ganancia, provecho, utilidad), brindando un buen
servicio.
Honestidad
Actuar rectamente, cumpliendo el deber y de acuerdo con la moral, especialmente en lo
referente al respeto por la propiedad ajena, la transparencia en el gimnasio.
84
Productividad
Aprovechar los recursos utilizados para obtener la mayor cantidad de clientes.
Responsabilidad
Lograr los objetivos planteados por los clientes.
Amabilidad
Comportarse con agrado, educación y afecto hacia los clientes.
Compromiso
Brindar un buen servicio a los clientes.
Objetivos de la organización
Objetivos Generales
- Liderar la práctica del deporte de alto rendimiento, la recreación y el
aprovechamiento del tiempo libre, mediante la actividad física para mejorar la
imagen, autoconcepto, calidad de vida de nuestros clientes.
- Asesorar la práctica deportiva de alto rendimiento y recreativa de la población
de Tumbaco, mediante la provisión de instalaciones adecuadas para la
conservación y recuperación del bienestar de la población.
Objetivos Específicos
Orientar el desarrollo del entrenamiento y actividad física encaminada a la conservación
de la salud fortalecimiento de la imagen corporal y el autoconcepto de los clientes.
- Ofrecer al cliente un plan nutricional y de asesoramiento para aumentar la masa
muscular y perder peso en el menor tiempo posible, mejorando la calidad de
vida.
- Lograr la comodidad, seguridad y tranquilidad del cliente, ofreciendo variedad
de instalaciones y tiempos precisos impartidos por un profesional.
- Obtener la mayor cantidad de clientes, implantando planes nutricionales-
entrenamiento y promocionando diferentes facilidades de pago.
85
5.3 Desarrollo de las Políticas de la Propuesta
Tabla 28: Desarrollo de las Políticas de la Propuesta
PROYECTOS PRESUPUESTO
Plan de implementación de otros servicios $1.211,25
Plan de Infraestructura $828,50
Plan de Repotenciación $17.300,00
Plan de Promoción del gimnasio Magic Fitness $331,50
Plan financiero $100,00
TOTAL $19.771,25
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Nota: La posible fuente de financiación de los proyectos será capital ajeno. (Anexo No. 12: tabla de amortización)
Políticas de Ventas para el plan financiero.
Incremento de las ventas en el periodo 2018-2020 será de 1%, para el proyecto de plan
de implementación de otros servicios, 0,5% para el proyecto de plan de infraestructura,
4% para el proyecto de plan de repotenciación y 1,5% para el proyecto de plan de
promoción del gimnasio Magic Fitness.
El incremento de los costos y gastos serán proporcionales al ingreso generado.
Se mantendrá el ingreso por ventas con la política de pago al contado.
Gastos de la propuesta a implementar (POA) será para el año 2018 debido a que se
implementaran en ese año.
86
5.4 Balance de Resultados Proforma
Tabla 29: Balance de Resultados Proforma Proyectado
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Supuestos para alcanzar los resultados proyectados:
Se consideró una tasa de crecimiento de 72,74% para los años 2018 al 2020, así también
un incremento en ventas del 7% esto es el resultado de 1%, para el proyecto de plan de
implementación de otros servicios, 0,5% para el proyecto de plan de infraestructura, 4%
para el proyecto de plan de repotenciación y 1,5% para el proyecto de plan de
promoción del gimnasio Magic Fitness.
Análisis:
El estado de resultados proforma proyectado es desde el año 2018 hasta el año 2020,
mismo que esta con la implantación de la propuesta financiera de inversión, con una
tasa de crecimiento del 72,74%, y un incremento en ventas del 7% conforme se detalla
en las políticas de ventas.
Cabe mencionar que para el año 2017 se consideró una tasa de crecimiento del 72,74%,
por cuanto el incremento de las ventas del 7% se aplicara a partir del año 2018 al 2020.
2015 2016 PART 2017 2018 2019 2020
Ingresos por actividades ordinarias 15.169,00 26.204,24 100,00% 45.267,47 81.367,66 146.257,26 262.895,44
Costo de producción y ventas 7.253,50 13.583,63 51,84% 23.465,53 42.178,97 75.816,13 136.278,46
Utilidad Bruta 7.915,50 12.620,61 48,16% 21.801,94 39.188,69 70.441,14 126.616,99
Gastos de administración 1.541,66 2.857,81 10,91% 4.936,83 8.873,89 15.950,70 28.671,16
Gastos de venta 549,00 1.122,74 4,28% 1.939,52 3.486,26 6.266,51 11.263,96
Utilidad Operacional 5.824,84 8.640,06 32,97% 14.925,59 26.828,54 48.223,93 86.681,86
Gastos Financieros 887,77 1.564,70 5,97% 1.254,88 2.188,85 1.890,20 1.045,74
Utilidad Neta 4.937,07 7.075,36 27,00% 13.670,71 24.639,69 46.333,73 85.636,12
MAGIC FITNESS
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
87
5.5 Flujo de Fondos Proyectado con las Propuestas de Inversión
Tabla 30: Inversión
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Notas: Activos fijos Balance General (Tabla No. 19)
Capital propio inicial flujo de caja (tabla de amortización)
Capital ajeno deuda pendiente del préstamo anexo (tabla de amortización)
Tabla 31: Flujo del Fondos Proyectado
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
ACTIVOS FIJOS 17.603,25
CAPITAL PROPIO INICIAL 3.614,58
CAPITAL AJENO 13.988,67
19.771,25
ACTIVOS FIJOS 17.134,16
CAPITAL DE TRABAJO 2.637,09
37.374,50
3.614,58
33.759,92
INVERSION INICIAL
CAPITAL AJENO
ORIGEN INVERSION INICIAL
INVERSION PROYECTO
TOTAL INVERSION INICIAL
CAPITAL PROPIO
2018 2019 2020
(=) Beneficio antes de impuestos y participación 24.639,69 46.333,73 85.636,12
(+) Depreciación de activos 3123,06 3351,07 3351,07
(-)Inversiones -17.603,25
(+)Capital de trabajo 2.637,09
(=)Flujo de efectivo operativo 27.762,74 49.684,81 88.987,19
(-) Préstamo -19771,25
(-) Pago interés 2.188,85 1.890,20 1.045,74
(-) Pago deuda 2.100,00 2.200,00 471,25
(-) Pago capital 5.440,51 6.933,88 5.755,99
(=) Flujo de efectivo del inversionista -37.374,50 18.033,38 38.660,73 81.714,21
MAGIC FITNESS
FLUJO DE EFECTIVO FINANCIERO
AÑOS
88
Tabla 32: Depreciación
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Análisis:
Para realizar la proyección de las ventas como se mencionó anteriormente se tomará
como modelo de la planeación financiera el método de porcentaje de ventas en el que se
utilizará como antecedente las estimaciones que nos proporcionaron por parte del
propietario del gimnasio dando un promedio del 7% para los años proyectados de
conformidad con las políticas antes señaladas.
5.6 Tasa Mínima Aceptable De Rendimiento (TMAR)
Para los proyectos de largo plazo que son de inversión debe estar determinada por
rendimientos que se dan en un futuro, es necesario establecer una tasa de descuento que
debe emplearse a los flujos de caja futuros.
Se calculó al ponderar la estructura de financiación con las tasas pasiva y activa. Tasa
pasiva para los recursos propios y tasa activa para el financiamiento con una entidad
financiera. A demás se adicionó la inflación de 3,25% al ponderado de la tasa pasiva y
se totalizó en un 13,83% de tasa mínima atractiva de rendimiento.
DETALLEVALOR INICIAL AL
2015DEPRECIACION 2015 DEPRECIACION 2016 DEPRECIACION 2017 DEPRECIACION 2018 DEPRECIACION 2019 DEPRECIACION 2020
TOTAL DEPRECIACION
ACUMULADA AL 2020
Maquinaria 20.000,00 1.050,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 10.050,00
Muebles 100,00 5,25 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 50,25
Equipo de computo 700,00 122,50 210,00 210,00 157,50 0,00 0,00 700,00
TOTAL 20.800,00 1.177,75 2.019,00 2.019,00 1.966,50 1.809,00 1.809,00 10.800,25
DETALLEVALOR INICIAL AL
2018DEPRECIACION 2018 DEPRECIACION 2019 DEPRECIACION 2020
TOTAL DEPRECIACION
ACUMULADA AL 2020
Maquinaria proyecto 17.134,16 1.156,56 1.542,07 1.542,07 4.240,70
TOTAL 17.134,16 1.156,56 1.542,07 1.542,07 4.240,70
15.040,95TOTAL MAQUINARIA + MAQUINARIA PROYECTO
DETALLE VALOR ($)
VALOR ACTIVOS FIJOS HISTORICO 37.934,16
DEPRECIACION ACUMULADA 15.040,95
TOTAL VALOR RESIDUAL 22.893,21
89
Tabla 33: TMAR
Fuente: Gimnasio Magic Fitness (Anexo TMAR)
Elaborado: Autores de la investigación
5.7 Valor Actual Neto (VAN)
Para estimar el Valor Actual Neto (VAN) del proyecto partimos de las proyecciones
financieras del Flujo a través del descuento de los flujos futuros que se realizó
anteriormente utilizando una tasa que represente el costo ponderado del capital es decir
la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR) y si el valor del VAN es cero o
positivo la inversión es aceptable, si es negativa la inversión no es recomendable.
Cálculo del Valor Actual Neto (VAN)
El Valor Actual Neto (VAN) es el valor de los flujos monetarios actuales en base a las
condiciones económicas y financieras al momento de la inversión.
Tabla 34: VAN
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Nota: El Valor actual neto (VAN) se obtiene de una cantidad monetaria, que refleja la diferencia entre el valor actual de los cobros
menos el valor actualizado de los pagos; es decir, es el valor de todos los flujos de caja esperados referido a un mismo momento del
tiempo.
Los proyectos generan un valor actual neto de USD $ 63.717,84 lo que significa que
luego de restar la inversión del plan financiero y después de haber generado los flujos
operacionales suficientes para cubrir la inversión nos generó un valor positivo.
5.8 Tasa Interna De Retorno (TIR)
La tasa interna de rendimiento o de retorno (TIR) es una de las técnicas más usadas en
la elaboración de presupuesto de capital es la tasa de descuento que iguala al valor
presente neto brinda una oportunidad de inversión con $0 (debido a que el valor
DETALLE VALOR PORCENTAJE TASA ACTIVA TASA PASIVA INFLACION TMAR
Capital Propio 3.614,58 10% 4,96% 3,25% 8,21%
Capital Ajeno 33.759,92 90% 11,23% 11,23%
TOTAL INVERSION 37.374,50 100% 11,23% 4,96% 3,25% 13,83%
TMAR
AÑOS FNF (1+i)^n FNF/(1+i)^n
0 -37.374,50 -37.374,50
1 18.033,38 1,14 15.843,08
2 38.660,73 1,30 29.839,72
3 81.714,21 1,47 55.409,55
63.717,84VAN
90
presente de las entradas de efectivo es igual a la inversión inicial); es decir es la tasa de
rendimiento que ganará la empresa si invierte en el proyecto y recibe las entradas de
efectivo esperadas.
Si la TIR es mayor que el costo de capital, se acepta el proyecto.
Si la TIR es menor que el costo de capital, se rechaza el proyecto.
Tabla 35: TIR
AÑOS FLUJO DE FONDOS
0 -37.374,50
1 18.033,38
2 38.660,73
3 81.714,21
TIR 76,75%
Fuente: Gimnasio Magic Fitness.
Elaborado: Autores de la investigación
Para conocer la rentabilidad del proyecto se comparara la (TIR) con la TMAR de las
cuales se obtuvo los siguientes resultados; la tasa de descuento es de 13,83% y la TIR
de 76,75% por lo que analizando los resultados podemos decir que el proyecto es
recomendable ejecutarlo.
5.9 Análisis Costo – Beneficio
El costo- beneficio se obtiene mediante la sumatoria de los flujos originados de la
inversión y la sumatoria total la dividimos para la inversión del plan financiero de
inversión con lo cual obtenemos en promedio que es el número de unidades monetarias
que se recuperan por cada unidad de inversión logrando medir la rentabilidad de un
proyecto.
Si fuese el caso que la Razón sea menor que la unidad la inversión no debe realizarse.
Razón B/C = Sumatoria Flujos Generados por el Proyecto Inversión
Razón B/C = 362.638,05
207.753,79
Razón B/C = 1,75
91
El resultado obtenido nos dice que es una buena inversión ya que tenemos una razón
del costo-beneficio de 1,75 frente a la inversión.
La razón costo- beneficio expresa el rendimiento que genera el proyecto por unidad
monetaria invertida.
5.10 Proyecto de repotenciación
Tabla 36: Balance de Resultados Proforma
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Análisis:
El Estado de Resultados Proforma es desde el año 2018 hasta el año 2020, mismo que
esta con la implantación de la propuesta financiera de inversión, con una tasa de
crecimiento del 72,74%, y un incremento en ventas del 4% conforme se detalla en las
políticas de ventas.
Cabe mencionar que para el año 2017 se consideró una tasa de crecimiento del 72,74%,
por cuanto el incremento de las ventas del 7% se aplicara a partir del año 2018 al 2020
2015 2016 PART 2017 2018 2019 2020
Ingresos por actividades ordinarias 15.169,00 26.204,24 100,00% 45.267,47 80.009,64 141.415,94 249.950,76
Costo de ventas 7.253,50 13.583,63 51,84% 23.465,53 41.475,01 73.306,51 129.568,25
Utilidad Bruta 7.915,50 12.620,61 48,16% 21.801,94 38.534,63 68.109,44 120.382,50
Gastos de administración 1.541,66 2.857,81 10,91% 4.936,83 8.725,79 15.422,71 27.259,42
Gastos de venta 549,00 1.122,74 4,28% 1.939,52 3.428,08 6.059,08 10.709,34
Utilidad Operacional 5.824,84 8.640,06 32,97% 14.925,59 26.380,77 46.627,65 82.413,74
Gastos Financieros 887,77 1.564,70 5,97% 1.254,88 1.282,48 1.375,88 950,68
Utilidad Neta 4.937,07 7.075,36 27,00% 13.670,71 25.098,29 45.251,77 81.463,06
MAGIC FITNESS
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA-REPOTENCIACION
92
5.11 Flujo de fondos proyectado con las propuestas de inversión
Tabla 37: Inversión
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Notas: Activos fijos Balance General (tabla No. 19)
Capital propio inicial flujo de caja (tabla de amortización)
Capital ajeno deuda pendiente del préstamo anexo (tabla de amortización)
Tabla 38: Flujo del Fondos Proyectado
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
ACTIVOS FIJOS 17.603,25
CAPITAL PROPIO INICIAL 3.614,58
CAPITAL AJENO 13.988,67
17.300,00
ACTIVOS FIJOS 17.134,16
CAPITAL DE TRABAJO 165,84
34.903,25
3.614,58
31.288,67CAPITAL AJENO
INVERSION INICIAL
INVERSION PROYECTO
TOTAL INVERSION REPOTENCIACION
ORIGEN INVERSION INICIAL
CAPITAL PROPIO
2018 2019 2020
(=) Beneficio antes de impuestos y participación 25.098,29 45.251,77 81.463,06
(+) Depreciación de activos 1156,56 1542,07 1542,07
(-)Inversiones -17134,16
(+)Capital de trabajo 165,84
(=)Flujo de efectivo operativo 26.254,85 46.793,85 83.170,97
(-) Préstamo -15000
(-) Pago interés 1.282,48 1.375,88 950,68
(-) Pago deuda 2.100,00 2.200,00 471,25
(-) Pago capital 2.302,28 3.403,60 3.828,80
(=) Flujo de efectivo del inversionista -32.134,16 20.570,09 39.814,37 77.920,24
MAGIC FITNESS
FLUJO DE EFECTIVO FINANCIERO PROFORMA-REPOTENCIACION
AÑOS
93
Tabla 39: Depreciación
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
Análisis:
Para realizar la proyección de las ventas se tomara como modelo de la planeación
financiera el método de porcentaje de ventas en el que se utilizara como antecedente las
estimaciones que nos proporcionaron por parte del propietario del gimnasio dando un
promedio del 4% del incremento de ventas.
5.12. Tasa Mínima Aceptable De Rendimiento (TMAR)
Para los proyectos de largo plazo que son de inversión debe estar determinada por
rendimientos que se dan en un futuro, es necesario establecer una tasa de descuento que
debe emplearse a los flujos de caja futuros.
Se calculó al ponderar la estructura de financiación con las tasas pasiva y activa. Tasa
pasiva para los recursos propios y tasa activa para el posible financiamiento con una
entidad financiera. A demás se adicionó la inflación de 3,25% al ponderado de la tasa
pasiva y se totalizó en un 13,83% de tasa mínima atractiva de rendimiento.
Tabla 40: TMAR
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
5.13 Valor Actual Neto (VAN)
Para estimar el Valor Actual Neto (VAN) del proyecto partimos de las proyecciones
financieras del Flujo a través del descuento de los flujos futuros que se realizó
anteriormente utilizando una tasa que represente el costo ponderado del capital es decir
DETALLEVALOR INICIAL AL
2018DEPRECIACION 2018 DEPRECIACION 2019 DEPRECIACION 2020
TOTAL DEPRECIACION
ACUMULADA AL 2020
Maquinaria proyecto 17.134,16 1.156,56 1.542,07 1.542,07 4.240,70
TOTAL 17.134,16 1.156,56 1.542,07 1.542,07 4.240,70
DETALLE VALOR PORCENTAJE TASA ACTIVA TASA PASIVA INFLACION TMAR
Capital Propio 3.614,58 10% 4,96% 3,25% 8,21%
Capital Ajeno 31.288,67 90% 11,23% 11,23%
TOTAL INVERSION 34.903,25 100% 11,23% 4,96% 3,25% 13,83%
TMAR
94
la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR) y si el valor del VAN es cero o
positivo la inversión es aceptable, si es negativa la inversión no es recomendable.
Cálculo del Valor Actual Neto (VAN)
El Valor Actual Neto (VAN) es el valor de los flujos monetarios actuales en base a las
condiciones económicas y financieras al momento de la inversión.
Tabla 41: VAN
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
El proyecto de repotenciación genera un valor actual neto de USD 69.392,10 lo que
significa que luego de restar la inversión del plan financiero y después de haber
generado los flujos operacionales suficientes para cubrir la inversión nos generó un
valor positivo.
5.14 Tasa Interna De Retorno (TIR)
Si la TIR es mayor que el costo de capital, se acepta el proyecto.
Si la TIR es menor que el costo de capital, se rechaza el proyecto.
Tabla 42: TIR
Fuente: Gimnasio Magic Fitness
Elaborado: Autores de la investigación
5.15. Análisis Costo – Beneficio
Razón B/C = Sumatoria Flujos Generados por el Proyecto Inversión
Razón B/C = 348.930,61
198.011,11
AÑOS FNF (1+i)^n FNF/(1+i)^n
0 -32.134,16 -32.134,16
1 20.570,09 1,14 18.071,68
2 39.814,37 1,30 30.730,14
3 77.754,40 1,47 52.724,45
69.392,10VAN
AÑOS FLUJO DE FONDOS
0 -32.134,16
1 20.570,09
2 39.814,37
3 77.920,24
TIR 93,15%
95
Razón B/C = 1,76
El resultado obtenido nos dice que es una buena inversión ya que tenemos una razón del
costo-beneficio de 1,76 frente a la inversión.
La razón costo- beneficio expresa el rendimiento que genera el proyecto por unidad
monetaria invertida.
96
CAPÍTULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 Conclusiones
Al analizar el entorno en el cual se desenvuelve el gimnasio se observó que no cuenta
con una cultura organizacional y una administración financiera organizada por ser una
empresa unipersonal, sino que responde a las necesidades y es eminentemente reactiva,
las decisiones se las toma para el momento, por tanto uno de los objetivos de la presente
investigación es la elaboración de la planeación financiera estratégica la cual propondrá
aplicar una cultura organizacional y un buen manejo financiero para aprovechar los
recurso económicos.
Mediante el estudio FODA (matrices MEFE y MEFI) se observó que en los cuadrantes
de los factores externos e internos que son oportunidades, amenazas, fortalezas y
debilidades se evidenció que los más influyentes son las amenazas y debilidades
comparadas a las fortalezas y oportunidades que posee el gimnasio, por lo que se
pretende aprovechar las oportunidades, sustentadas en las fortalezas existentes al
interior del gimnasio Magic Fitness y enfrentar con éxito las amenazas que puedan
presentarse disminuyendo las causas que generan las mismas empleando las fuerzas
internas aprovechando la ventaja de las oportunidades externas.
Al analizar la situación financiera se observa un gran índice de endeudamiento, el cual
gimnasio Magic Fitness adquirió por la compra de los activos no corrientes en el año
2015, mismos que encuentran registrados en el balance general, por otra parte se
evidencia que pese a no tener un buen manejo de la parte financiera el gimnasio generó
una utilidad.
El análisis y la evaluación financiera de los cuatro proyectos a implantarse en el
gimnasio a partir del año 2018, demuestra que los proyectos generan beneficios
97
económicos para el gimnasio con un valor actual neto de $ 63.717,84 el cual es mayor a
cero y una tasa interna de retorno de 76,75% que es superior a la tasa de descuento
(TMAR) de 13,83%, por lo que se concluye que la propuesta genera cambios positivos
y permitirá lograr un nivel superior de eficiencia y eficacia en el servicio brindado por
el gimnasio debido al correcto uso del recurso financiero. Cabe mencionar que el
proyecto de repotenciación será factible y generará mayor rentabilidad tomando en
cuenta las políticas de ventas planteadas en el presente proyecto.
6.2 Recomendaciones
Aplicar la propuesta financiera estratégica basada en el estudio en el cual se
desenvuelve el gimnasio para aplicar una cultura organizacional y un buen manejo
financiero de los recursos económicos.
Aprovechar las oportunidades existentes en el gimnasio y enfrentar con éxito las
amenazas presentes disminuyendo las causas que generan las mismas empleando las
fuerzas internas aprovechando la ventaja de las oportunidades externas, sustentadas en
las fortalezas existentes al interior del gimnasio Magic Fitness.
Aprovechar la utilidad generada por el Gimnasio Magic Fitness para cancelar las deudas
asumidas por la adquisición de los activos no corrientes y de esta manera reducir el
índice de endeudamiento.
Implantar el proyecto de repotenciación por cuanto se demostró que de los cuatro
proyectos este es el más rentable ya que los ingresos por la ejecución generarán mayor
utilidad y permitirán cubrir los egresos-préstamos que asumirá el gimnasio.
98
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100
ANEXOS
Anexo 1: Oficio suscrito por los investigadores y propietario del gimnasio Magic Fitness,
donde autoriza utilizar el nombre del gimnasio en el presente proyecto de investigación.
101
Anexo 2: Registro Único de Contribuyentes del gimnasio Magic Fitness.
101
102
Anexo 3: Registro mensual del gimnasio años 2015 y 2016.
102
103
103
104
104
105
105
106
106
107
107
108
108
109
109
110
110
111
111
112
Anexo 4: Entrevista con el propietario
113
114
Anexo 5: Priorización de Factores del Macro Entorno A. Macro entorno (Pestel)
Anexo 6: Priorización de Factores del Micro Entorno B. Micro Entorno
No. OPORTUNIDADES BAJA MEDIA MEDIA ALTA ALTA
1 Ubicación cercana de varias urbanizaciones y acceso de varios servicios X
2 Las nuevas tendencias deportivas (zumba, spinning, yoga, pilates…) X
3 Publicidad por parte de los clientes X
4 Políticas públicas de incentivo a la práctica deportiva X
SOCIAL
TECNOLOGICO
POLITICA
ANALISIS DEL AMBIENTE EXTERNO
ANEXO No. 5
PRIORIZACION DE FACTORES DEL MACRO ENTORNO
A. MACROENTORNO (PESTEL)
No. OPORTUNIDADES BAJA MEDIA MEDIA ALTA ALTA
5 Falta de preparación personalizada por parte de la competencia X
6 Fidelidad de clientes X
7 La demanda de los gimnasios cada vez es mayor X
SITUACIÓN DEL MERCADO
ANALISIS DEL AMBIENTE EXTERNO
ANEXO No. 6
PRIORIZACION DE FACTORES DEL MICRO ENTORNO
B. MICROENTORNO
COMPETENCIA
CLIENTES
114
115
Anexo 7: Priorización de Factores del Macro Entorno A. Macro Entorno (Pestel)
No. AMENAZAS BAJA MEDIA MEDIA ALTA ALTA
1 Parques recreacionales de acceso público X
2 Programas Ejercítate Ecuador (Ministerio del Deporte) X
3 Considerable desempleo en el país. X
4 Déficit económico en la sociedad X
5 Altos costos en equipos de gimnasio de tecnología de punta X
6 Control de las autoridades X
TECNOLOGICO
POLITICA
ECONOMICO
ANALISIS DEL AMBIENTE EXTERNO
ANEXO No. 7
PRIORIZACION DE FACTORES DEL MACRO ENTORNO
A. MACROENTORNO (PESTEL)
SOCIAL
115
116
Anexo 8: Priorización de Factores del Micro Entorno B. Micro Entorno
No. AMENAZAS BAJA MEDIA MEDIA ALTA ALTA
7 Deterioro de las relaciones clientes. X
8 Instalación de otros locales con el mismo servicio X
9Incremento de cuota en el gimnasio (el gobierno invierte en programas
ejercitate ecuador y parques recreacionales)X
CLIENTES
SITUACION DEL MERCADO
GOBIERNO
ANALISIS DEL AMBIENTE EXTERNO
ANEXO No. 8
PRIORIZACION DE FACTORES DEL MICRO ENTORNO
B. MICROENTORNO
116
117
Anexo 9: Priorización de Factores del Entorno Interno Fortalezas y Debilidades
No. FORTALEZAS BAJA MEDIA MEDIA ALTA ALTA
1 Conocimiento de manejo del gimnasio X
2 Buen trato a clientes X
3 Disponer de un fondo económico inicial X
4 Precios cómodos X
5 Asesoría en nutrición y otros servicios X
6 Ambiente amigable y confiable X
7 Atención permanente X
8 El gimnasio tiene ubicación estratégica (fácil acceso a varios servicios). X
9 Acceso a un equipo por cliente en el gimnasio. X
10 Instrucción personalizada. X
11 Su mejor publicidad son las referencias X
No. DEBILIDADES BAJA MEDIA MEDIA ALTA ALTA
1 La infraestructura no es propia X
2 Falta de recursos económicos X
3 Espacio reducido X
4 Falta de mantenimiento equipos X
5 Solo atiende el propietario X
6 Música repetitiva X
7 El pago de cuotas no es puntual X
8 La gestión financiera no es la adecuada X
9 Débiles procesos administrativos X
10 Ausencia de un plan de marketing x
11 No hay un adecuado manejo de los gastos X
12No hay suficientes documentos que respalden las compras y gastos del gimnasio
Magic FitnessX
ANALISIS DEL AMBIENTE INTERNO
ANEXO No. 9
PRIORIZACION DE FACTORES DEL ENTORNO INTERNO
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
118
Anexo 10: Determinación del Peso de Factores
No. OPORTUNIDADES PONDERACION PARAMETRO PESO
1 Ubicación cercana de varias urbanizaciones y acceso de varios servicios MEDIA 0,5 0,059
2 Las nuevas tendencias deportivas (zumba, spinning, yoga, pilates…) BAJA 0,25 0,029
3 Publicidad por parte de los clientes MEDIA 0,5 0,059
4 Políticas públicas de incentivo a la práctica deportiva BAJA 0,25 0,029
5 Falta de preparación personalizada por parte de la competencia ALTA 1 0,118
6 Fidelidad de clientes BAJA 0,25 0,029
7 La demanda de los gimnasios cada vez es mayor MEDIA 0,5 0,059
No. AMENAZAS PONDERACION PARAMETRO PESO
1 Parques recreacionales de acceso público MEDIA 0,5 0,059
2 Programas Ejercítate Ecuador (Ministerio del Deporte) MEDIA 0,5 0,059
3 Considerable desempleo en el país. ALTA 1 0,118
4 Déficit económico en la sociedad ALTA 1 0,118
5 Altos costos en equipos de gimnasio de tecnología de punta MEDIA 0,5 0,059
6 Control de las autoridades BAJA 0,25 0,029
7 Deterioro de las relaciones clientes. BAJA 0,25 0,029
8 Instalación de otros locales con el mismo servicio MEDIA ALTA 0,75 0,088
9Incremento de cuota en el gimnasio (el gobierno invierte en programas
ejercitate ecuador y parques recreacionales)MEDIA 0,5 0,059
8,5 1,000TOTAL
POLITICA
B. MICROENTORNO
CLIENTES
SITUACION DEL MERCADO
GOBIERNO
ECONOMICO
TECNOLOGICO
SITUACION DEL MERCADO
ANEXO No. 10
DETERMINACION DEL PESO DE FACTORES
B. MICROENTORNO
COMPETENCIA
CLIENTES
A. MACROENTORNO (PESTEL)
SOCIAL
A. MACROENTORNO (PESTEL)
SOCIAL
TECNOLOGICO
POLITICA
119
No. FORTALEZAS PONDERACION PARAMETRO PESO
1 Conocimiento de manejo del gimnasio MEDIA ALTA 0,75 0,0566
2 Buen trato a clientes MEDIA ALTA 0,75 0,0566
3 Disponer de un fondo económico inicial MEDIA ALTA 0,75 0,0566
4 Precios cómodos MEDIA 0,5 0,0377
5 Asesoría en nutrición y otros servicios MEDIA ALTA 0,75 0,0566
6 Ambiente amigable y confiable MEDIA 0,5 0,0377
7 Atención permanente MEDIA 0,5 0,0377
8El gimnasio tiene ubicación estratégica (fácil acceso a varios
servicios).BAJA 0,25 0,0189
9 Acceso a un equipo por cliente en el gimnasio. BAJA 0,25 0,0189
11 Instrucción personalizada. BAJA 0,25 0,0189
12 Su mejor publicidad son las referencias BAJA 0,25 0,0189
No. DEBILIDADES PONDERACION PARAMETRO PESO
1 La infraestructura no es propia ALTA 1 0,0755
2 Falta de recursos económicos BAJA 0,25 0,0189
3 Espacio reducido MEDIA ALTA 0,75 0,0566
4 Falta de mantenimiento equipos MEDIA ALTA 0,75 0,0566
5 Solo atiende el propietario BAJA 0,25 0,0189
6 Música repetitiva MEDIA 0,5 0,0377
7 El pago de cuotas no es puntual BAJA 0,25 0,0189
8 La gestión financiera no es la adecuada MEDIA ALTA 0,75 0,0566
9 Débiles procesos administrativos ALTA 1 0,0755
10 Ausencia de un plan de marketing BAJA 0,25 0,0189
11 No hay un adecuado manejo de los gastos ALTA 1 0,0755
12No hay suficientes documentos que respalden las compras y
gastos del gimnasio Magic FitnessALTA 1 0,0755
13,25 1,00TOTAL
FACTORES DEL AMBIENTE INTERNO
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
120
Anexo 11: Costos
AÑO 2015
AÑO 2016
HORAS DETALLE DIAS EMPLEADOS RELACION PORCENTUAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS 48 20%
GASTOS DE VENTA 48 20%
COSTO DE VEBTA 144 60%
240
Nota: La relación porcentual corresponde al tiempo (número de horas) que el propietario
invierte en realizar las tareas administrativas de ventas y la prestasion del servicio
EGRESOS DETALLEVALOR
FLUJO 2016COSTO DE VENTAS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
GASTO DE
VENTAS
Gasto depreciacion maquinaria muebles y equipos CV/GA 1.177,75 1.050,00 127,75 0,00
Pago nómina GV 20%/CV60%/GA20% 2.147,60 1.288,56 429,52 429,52
Pagos seguridad Social GV 20%/CV60%/GA20% 239,46 143,67 47,89 47,89
Décimo tercero GV 20%/CV60%/GA20% 178,97 107,38 35,79 35,79
Décimo cuarto GV 20%/CV60%/GA20% 178,97 107,38 35,79 35,79
Pago de proveedores CV 880,16 880,16 0,00 0,00
Pagos servicios básicos GA 278,50 0,00 278,50 0,00
Pago de impuestos 1.198,95 0,00 0,00 0,00
Pago de alquiler o renta CV 90%/GA10% 4.084,82 3.676,34 408,48 0,00
Pagos por movilización GA 44,00 0,00 44,00 0,00
Pagos de combustible GA 133,93 0,00 133,93 0,00
Total Egresos 9.165,19 7.253,50 1.541,66 549,00
EGRESOS DETALLEVALOR
FLUJO 2016COSTO DE VENTAS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
GASTO DE
VENTAS
Gasto depreciacion maquinaria muebles y equipos CV/GA 2.019,00 1.800,00 219,00 0,00
Pago nómina GV 20%/CV60%/GA20% 4.392,00 2.635,20 878,40 878,40
Pagos seguridad Social GV 20%/CV60%/GA20% 489,71 293,82 97,94 97,94
Décimo tercero GV 20%/CV60%/GA20% 366,00 219,60 73,20 73,20
Décimo cuarto GV 20%/CV60%/GA20% 366,00 219,60 73,20 73,20
Pago de proveedores CV 1.183,26 1.183,26 0,00 0,00
Pagos servicios básicos GA 468,00 0,00 468,00 0,00
Pago de impuestos 2.943,41 0,00 0,00 0,00
Pago de alquiler o renta CV 90%/GA10% 8.035,71 7.232,14 803,57 0,00
Pagos por movilización GA 57,00 0,00 57,00 0,00
Pagos de combustible GA 187,50 0,00 187,50 0,00
Total Egresos 20.507,59 13.583,63 2.857,81 1.122,74
121
Anexo 12: Tabla de amortización
PARA AÑO 2015
Plazo (Meses): 60 Fecha Inicio Pago: 15-jul-15
Estado Civil: CasadoFrecuencia de
Pago:Mensual
Tasa Interés
Nominal:11.23% Tipo de Tasa: Rejustable
Tipo de sistema de
Amortización:FRANCES
Tasa Contribución
Solca:0%
Valor Bien Inmueble: 20000
CONDICIONES Y COSTO TOTAL DEL CREDITO
Producto: COMERCIAL (PRODUCTIVO)
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO PICHINCHA
CUOTAFECHA D E
P AGOCAP I TAL I NTERÉS
SEGURO
D ESG.
SEGURO
I NCEND I OVAL OR CUOTA SAL D O
0 15-jun-15 0 0.0 0.0 0.0 0 15000
1 15-jul-15 184,51 147,87 0 4,82 337,2 14815,49
2 15-ago-15 186,32 146,06 0 4,67 337,05 14629,17
3 15-sep-15 188,16 144,22 0 4,67 337,05 14441,01
4 15-oct-15 190,02 142,36 0 4,67 337,05 14250,99
5 15-nov-15 191,89 140,49 0 4,67 337,05 14059,1
6 15-dic-15 193,78 138,6 0 4,67 337,05 13865,32
7 15-ene-16 195,69 136,69 0 4,67 337,05 13669,63
8 15-feb-16 197,62 134,76 0 4,67 337,05 13472,01
9 15-mar-16 199,57 132,81 0 4,67 337,05 13272,44
10 15-abr-16 201,54 130,84 0 4,67 337,05 13070,9
11 15-may-16 203,52 128,86 0 4,67 337,05 12867,38
12 15-jun-16 205,53 126,85 0 4,67 337,05 12661,85
13 15-jul-16 207,56 124,82 0 4,67 337,05 12454,29
14 15-ago-16 209,6 122,78 0 4,67 337,05 12244,69
15 15-sep-16 211,67 120,71 0 4,67 337,05 12033,02
16 15-oct-16 213,75 118,63 0 4,67 337,05 11819,27
17 15-nov-16 215,86 116,52 0 4,67 337,05 11603,41
18 15-dic-16 217,99 114,39 0 4,67 337,05 11385,42
19 15-ene-17 220,14 112,24 0 4,67 337,05 11165,28
20 15-feb-17 222,31 110,07 0 4,67 337,05 10942,97
21 15-mar-17 224,5 107,88 0 4,67 337,05 10718,47
22 15-abr-17 226,71 105,67 0 4,67 337,05 10491,76
23 15-may-17 228,95 103,43 0 4,67 337,05 10262,81
24 15-jun-17 231,21 101,17 0 4,67 337,05 10031,6
25 15-jul-17 233,49 98,89 0 4,67 337,05 9798,11
26 15-ago-17 235,79 96,59 0 4,67 337,05 9562,32
27 15-sep-17 238,11 94,27 0 4,67 337,05 9324,21
28 15-oct-17 240,46 91,92 0 4,67 337,05 9083,75
29 15-nov-17 242,83 89,55 0 4,67 337,05 8840,92
30 15-dic-17 245,22 87,16 0 4,67 337,05 8595,7
122
PARA EL AÑO 2018
31 15-ene-18 247,64 84,74 0 4,67 337,05 8348,06
32 15-feb-18 250,08 82,3 0 4,67 337,05 8097,98
33 15-mar-18 252,55 79,83 0 4,67 337,05 7845,43
34 15-abr-18 255,04 77,34 0 4,67 337,05 7590,39
35 15-may-18 257,55 74,83 0 4,67 337,05 7332,84
36 15-jun-18 260,09 72,29 0 4,67 337,05 7072,75
37 15-jul-18 262,65 69,73 0 4,67 337,05 6810,1
38 15-ago-18 265,24 67,14 0 4,67 337,05 6544,86
39 15-sep-18 267,86 64,52 0 4,67 337,05 6277
40 15-oct-18 270,5 61,88 0 4,67 337,05 6006,5
41 15-nov-18 273,17 59,21 0 4,67 337,05 5733,33
42 15-dic-18 275,86 56,52 0 4,67 337,05 5457,47
43 15-ene-19 278,58 53,8 0 4,67 337,05 5178,89
44 15-feb-19 281,32 51,06 0 4,67 337,05 4897,57
45 15-mar-19 284,1 48,28 0 4,67 337,05 4613,47
46 15-abr-19 286,9 45,48 0 4,67 337,05 4326,57
47 15-may-19 289,73 42,65 0 4,67 337,05 4036,84
48 15-jun-19 292,58 39,8 0 4,67 337,05 3744,26
49 15-jul-19 295,47 36,91 0 4,67 337,05 3448,79
50 15-ago-19 298,38 34 0 4,67 337,05 3150,41
51 15-sep-19 301,32 31,06 0 4,67 337,05 2849,09
52 15-oct-19 304,29 28,09 0 4,67 337,05 2544,8
53 15-nov-19 307,29 25,09 0 4,67 337,05 2237,51
54 15-dic-19 310,32 22,06 0 4,67 337,05 1927,19
55 15-ene-20 313,38 19 0 4,67 337,05 1613,81
56 15-feb-20 316,47 15,91 0 4,67 337,05 1297,34
57 15-mar-20 319,59 12,79 0 4,67 337,05 977,75
58 15-abr-20 322,74 9,64 0 4,67 337,05 655,01
59 15-may-20 325,92 6,46 0 4,67 337,05 329,09
60 15-jun-20 329,09 3,24 0 4,67 337 0
Plazo (Meses): 48 Fecha Inicio Pago: 7-mar-18
Estado Civil: CasadoFrecuencia de
Pago:Mensual
Tasa Interés
Nominal:11,23% Tipo de Tasa: Rejustable
Tipo de sistema de
Amortización:FRANCES
Tasa Contribución
Solca:0%
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO PICHINCHA
Producto: COMERCIAL (PRODUCTIVO)
Valor Bien Inmueble: 19407,25
CONDICIONES Y COSTO TOTAL DEL CREDITO
123
CUOTAFECHA D E
P AGOCAP I TAL I NTERÉS
SEGURO
D ESG.
SEGURO
I NCEND I OVAL OR CUOTA SAL D O
0 7-mar-18 0 0 0 0 0 15000
1 7-abr-18 245,89 147,87 0 4,68 398,44 14754,11
2 7-may-18 248,31 145,45 0 4,53 398,29 14505,8
3 7-jun-18 250,76 143 0 4,53 398,29 14255,04
4 7-jul-18 253,23 140,53 0 4,53 398,29 14001,81
5 7-ago-18 255,73 138,03 0 4,53 398,29 13746,08
6 7-sep-18 258,25 135,51 0 4,53 398,29 13487,83
7 7-oct-18 260,79 132,97 0 4,53 398,29 13227,04
8 7-nov-18 263,36 130,4 0 4,53 398,29 12963,68
9 7-dic-18 265,96 127,8 0 4,53 398,29 12697,72
10 7-ene-19 268,58 125,18 0 4,53 398,29 12429,14
11 7-feb-19 271,23 122,53 0 4,53 398,29 12157,91
12 7-mar-19 273,9 119,86 0 4,53 398,29 11884,01
13 7-abr-19 276,6 117,16 0 4,53 398,29 11607,41
14 7-may-19 279,33 114,43 0 4,53 398,29 11328,08
15 7-jun-19 282,08 111,68 0 4,53 398,29 11046
16 7-jul-19 284,87 108,89 0 4,53 398,29 10761,13
17 7-ago-19 287,67 106,09 0 4,53 398,29 10473,46
18 7-sep-19 290,51 103,25 0 4,53 398,29 10182,95
19 7-oct-19 293,37 100,39 0 4,53 398,29 9889,58
20 7-nov-19 296,27 97,49 0 4,53 398,29 9593,31
21 7-dic-19 299,19 94,57 0 4,53 398,29 9294,12
22 7-ene-20 302,14 91,62 0 4,53 398,29 8991,98
23 7-feb-20 305,11 88,65 0 4,53 398,29 8686,87
24 7-mar-20 308,12 85,64 0 4,53 398,29 8378,75
25 7-abr-20 311,16 82,6 0 4,53 398,29 8067,59
26 7-may-20 314,23 79,53 0 4,53 398,29 7753,36
27 7-jun-20 317,32 76,44 0 4,53 398,29 7436,04
28 7-jul-20 320,45 73,31 0 4,53 398,29 7115,59
29 7-ago-20 323,61 70,15 0 4,53 398,29 6791,98
30 7-sep-20 326,8 66,96 0 4,53 398,29 6465,18
31 7-oct-20 330,02 63,74 0 4,53 398,29 6135,16
32 7-nov-20 333,28 60,48 0 4,53 398,29 5801,88
33 7-dic-20 336,56 57,2 0 4,53 398,29 5465,32
34 7-ene-21 339,88 53,88 0 4,53 398,29 5125,44
35 7-feb-21 343,23 50,53 0 4,53 398,29 4782,21
36 7-mar-21 346,62 47,14 0 4,53 398,29 4435,59
37 7-abr-21 350,03 43,73 0 4,53 398,29 4085,56
38 7-may-21 353,48 40,28 0 4,53 398,29 3732,08
39 7-jun-21 356,97 36,79 0 4,53 398,29 3375,11
40 7-jul-21 360,49 33,27 0 4,53 398,29 3014,62
41 7-ago-21 364,04 29,72 0 4,53 398,29 2650,58
42 7-sep-21 367,63 26,13 0 4,53 398,29 2282,95
43 7-oct-21 371,25 22,51 0 4,53 398,29 1911,7
44 7-nov-21 374,91 18,85 0 4,53 398,29 1536,79
45 7-dic-21 378,61 15,15 0 4,53 398,29 1158,18
46 7-ene-22 382,34 11,42 0 4,53 398,29 775,84
47 7-feb-22 386,11 7,65 0 4,53 398,29 389,73
48 7-mar-22 389,73 3,84 0 4,53 398,1 0
DETALLE PRESTAMO VALOR ($)
COMPRA MAQUINARIA Otros 5.800
P ROYECTOS Otros 4.771,25
124
Anexo 13: Razones Financieras de Liquidez
125
Anexo 14: Razones Financieras de Apalancamiento
126
Anexo 15: Razones Financieras de Rentabilidad
127
Anexo 16: Fotos gimnasio MAGIC FITNESS
128
129
130
131
132
133
134
135
Anexo 17: Encuestas
136
137
138
139
140
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