Gedrag, Cultuur en

Integriteit

INTEGRITY

DNB, 11 februari 2011

Muel Kaptein

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Meegekregen vraagstelling

Hoe kan je als extern toezichthouder het meest effectief

risico’s op het gebied van gedrag, cultuur en integriteit

detecteren en interveniëren indien zich een risico

voordoet?

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Antwoord deel A:

….door de externe accountant te stimuleren om

gedrag, cultuur en integriteit

integraal, prominent en systematisch

in hun reguliere audits op te laten nemen

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Waarom externe accountant?

1. Voor op interne partijen: Outside-in benadering waardoor

interne DSB zichtbaar wordt

2. Voor op RvC: Diversiteit aan methoden, geëigende

vaardigheden en standaarden, ruime tijdsbesteding

3. Voor op adviesbureau: meer bevoegdheden, kennis

organisatie en repeterend

4. Voor op externe toezichthouder: komt diep en frequent in

de organisatie

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Huidige aanpak bij een financiële instelling

Zoektocht naar key-SC’s

Vertaling in framework en werkprogramma’s

Database met red-flags

Centrale en lokale SC’s thema’s

Ook SC’s binnen RvB en RvC

Training auditteams met specialist

Nauwe samenwerking met 1, 2 en 3e lijn

Diversiteit meetmethoden

Rapportage SC’s als onderdeel Audit Report

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Hoe externe accountant te stimuleren?

1. Bilaterale gesprekken met zittende accountant van

instelling

2. Via bestuur accountants laten bevragen

3. Via AFM bevordering professional skepticism van

accountants

4. Bevordering ontwikkeling standaarden voor auditing soft-

controls door accountants

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Antwoord deel B:

• Dialoog, dialoog, dialoog

• Interventies werpen schaduw vooruit

• Integriteitprogramma als sanctie

• Verscherping toezicht

• Stevig gesprek met bestuurder

• Deskundigheid en betrouwbaarheidstoets

• Betreffende accountants aan te spreken

© 2010 KPMG Advisory N.V., registered under number 33263682 with the Chamber of Commerce in the Netherlands, is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member firm of

the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in the Netherlands.

Kortom,

Hoe kan je als extern toezichthouder het meest effectief

risico’s op het gebied van gedrag, cultuur en integriteit

detecteren en interveniëren indien zich een risico

voordoet?