Agentschap NLEMC-Kennismarkt12 juni 2012

Martin OttenT: 088-602 3185E: martin.otten@agentschapnl.nl

>> Als het gaat om Innovatie2

Innovatiefonds MKB+

WBSO & RDA

low

high

DevelopmentScience Research

Fundamental research Industrial research Experimental development Market introduction

Sales / Economic growthPhases in innovation proces

Innovation

RDA+

Innovatiebox

Technical risk

Added economic value

Fiscaal innovatiepakket

>> Als het gaat om Innovatie3

Overzicht Financieringsregelingen (1)BMKB INNOVATIE-

KREDIETGROEIFACILITEIT

Voor MKBOmzet <M€ 50Balanstot.<M€43

financieringsnoodzaak ontwikkelingstrajecten35% financiering MKB25% financiering GB

Snel groeiende bedrijvenrisicodragend vermogen

Minimale projectkosten

k€ 150

Max kredietbedrag

Starters:€266.667 (67,5% borg)Techn. Innovatie:M€1,5 (60% borg)

M€5

Financier krijgt 50% garantie op risicodragend vermogen dat aan ondernemer wordt geleend. Bij verlies vergoedt de overheid de helft.

overig Bij mislukken project (in technische zin), kwijtschelding lening

>> Als het gaat om Innovatie4

Overzicht Financieringsregelingen (2)GO SEED CAPITAL MICROKREDIET

Voor Alle bedrijven, met name:grotere MKB’sGB

technostarters kleine ondernemers

Minimale projectkosten

M€ 1,5

Maximaalkredietbedrag

M€50 (50% borg) € 50.000

overig Tender gesloten30 maart 2012!

Stichting. Partners banken en min EL&IZie www.qredits.nl

>> Als het gaat om Innovatie5

Innovatiebeleid fiscaal

• Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

• Research en Development Aftrek (RDA)

• Innovatiebox WBSO

RDA

INNOVATIEBOX

Innovatie in NLInnovatie in NL

>> Als het gaat om Innovatie6

Overzicht fiscale regelingenWBSO(voor IB en Vpb-ers)↓Loonheffing en/of ↓(fiscale) winst

RDA(voor IB en Vpb-ers)↓(fiscale) winst

InBox(Alleen Vpb-ers)↓(fiscale) winst

BV/NV, ↓ Loonheffing42% (starter 60%) over €110.000, daarboven 14%

≤ 150 S&O-uren per maandToekenning forfaitiarAftrek: 40%* S&O-uren*€15

80% vrijstelling op winst t.g.v. een activum (product)

V.O.F, ZZP, ↓ (fiscale) winst€12.310 (starter €18.457)

> 150 S&O-uren per maandToekenning o.b.v. kosten/uitgaven (K/U)Aftrek: 40%* (geschatte) K/U

>> Als het gaat om Innovatie7 >> Als het gaat om Innovatie7

• Inhoudingsplichtige of zelfstandige• In Nederland gevestigd• Ontwikkeling, d.w.z.:

- tastbaar product of software- technisch nieuw o.b.v. eigen kunnen- heeft technische knelpunten

• Zelf oplossing ontwikkelen• RDA kosten en uitgaven

- specificeren of - forfait (< 150 uur/maand)

• WBSO vooraf aanvragen.- ontwikkeling moet nog plaatsvinden- zonder WBSO geen RDA.

VoorwaardenWBSO/RDA

>> Als het gaat om Innovatie8

DGAzonder

S&ODGA

met S&O

aantal S&O uren 0 700

belastbaar jaarinkomen DGA uit zijn BV 45000 45000

verschuldigde loonheffing (IB/PVV) 13562 13562

AF: S&O afdrachtvermindering 0 12180

door BV af te dragen loonheffing 13562 1382

>> Als het gaat om Innovatie8

18%

Starter (schijf 1, 60%) , uurloon forfaitair EUR 29

Fiscaal Voordeel: DGA als inhoudingsplichtige

>> Als het gaat om Innovatie9

Fiscaal Voordeel: DGA als in houdingsplichtigeDe betalen loonheffing DGA met en zonder S&O-afdracht

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

16000

0 200 400 600 800 1000 1200

aantal gewerkte S&O-uren per jaar

door

BV

afte

drag

enlo

onhe

ffin

g

belastbaar jaarinkomen DGA 45000, wel S&O

belastbaar jaarinkomen DGA 45000, geen S&O

>> Als het gaat om Innovatie11

RDA: Kosten en uitgaven–WEL:

• als verplichtingen op of na 1-1-2012 zijn aangegaan!• kosten uitsluitend dienstbaar en direct toerekenbaar aan door

belastingplichtige verricht S&O;• uitgaven dienstbaar en direct toerekenbaar aan door

belastingplichtige verricht speur- en ontwikkelingswerk. –NIET o.a.:

• Uitbestede R&D;• Inhuur van arbeid;• Financieringskosten;• Investeringen waarvoor EIA/MIA is verkregen.

13/6/1214

Voorbeeldprojecten

Liquavista: display technology for e-readers, mobile phones, netbooks

Hygear:Installation for production H2

>> Als het gaat om Innovatie15>> Als het gaat om innovatie

Innovatiebox (voor Vpb-plichtigen)Onderneming komt in aanmerking voor winstvrijstelling van 80%over dat deel van de Belastbare Winst dat is toe te schrijven aan: octrooi, kwekersrecht, S&O-activum

Dat deel: de netto innovatie-inkomsten (mits positief!) Resterende deel:“normale” belastbare winst

Er geldt een inloopdrempel (wordt door de belastinginspecteur, in overleg met u, in kaart gebracht!)

Innovatie-inkomsten (II)=Opbrengsten - Boxdrempel

Werking innovatiebox � grondslagverminderend (leidt tot 5% effectief tarief).

>> Als het gaat om Innovatie16>> Als het gaat om innovatie 13-6-2012

Schematischggv box mgv box

BW(mgv box)

(1-x)ste deel

II xste deel

BW(zgv box)

Grondslag:100% van de BW(Belast met 20/25% Vpb)

Grondslag is:100% van de BW(mgv box) + 20% van de II indien II >0 …OF…

100% van de BW(mgv box) + 100% van de II, indien II <0 (dus een verlies!)

>> Als het gaat om Innovatie17>> Als het gaat om innovatie 13-6-2012

VoorbeeldBelastbare winst € 500.000 2/5 deel (= € 200.000) toe te schrijven aan S&O-activum,De rest, 3/5 deel (= € 300.000) “normale” belastbare winstWat betaalt onderneming aan Vpb/wat is zijn netto winst indien?:

Geen beroep op In.boxVpb over € 500.000 � € 115.000 (netto winst € 385.000)

Beroep op In.boxVpb over € 300.000 + 20% van € 200.000 = € 340.000 �€ 75.000

(netto winst € 425.000)Besparing € 115.000 - € 75.000 = € 40.000

>> Als het gaat om Innovatie18 >> Als het gaat om Innovatie18

www.nlinnovatie.nlInnovatie gerelateerde ondersteuningwww.agentschapnl.nlAdvies, kennis en contactenwww.antwoordvoorbedrijven.nlDe overheid voor ondernemers � 0900 6080900 (10 c/m)www.wbso.nlHandleiding en WorkshopsWBSO Helpdesk (� 088 602 35 54)http://www.agentschapnl.nl/content/handleiding-wbsohttp://www.agentschapnl.nl/content/haal-meer-uit-rd-research-en-development-aftrek-rda

! Fiscale regelingen loont voor mijWilt u meer weten?

>> Als het gaat om Innovatie19 >> Als het gaat om Innovatie19

>> Als het gaat om innovatie19

Dank voor uw aandacht

Zijn er nog Vragen