Guia docente Financiero II

UNIVERSIDAD DE ALMERIA

GUÍA DOCENTE CURSO: 2010-11

DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA

Asignatura: Derecho Financiero II

Código de asignatura: 7534204 Plan: Licenciado en Derecho (Plan 1953)

Año académico: 2010-11 Ciclo formativo: Primer y segundo ciclo

Curso de la Titulación: 4 Tipo: Obligatoria

Duración: Anual

DISTRIBUCIÓN HORARIA DE LA ASIGNATURA SEGÚN NORMATIVAHoras Presenciales del estudiante (como

máximo):84

Créditos: 12 Horas No Presenciales del estudiante: 193,8

Total Horas: 277,8

UTILIZACIÓN DE LA PLATAFORMA VIRTUAL: Apoyo a la docencia

DATOS DEL PROFESORADONombre Cordero García, José Antonio

Departamento Derecho Público General (antes Derecho 4)

Despacho Edificio Departamental de Ciencias Jurídicas (Edif. D) 1.19

Horario de tutoría

Teléfono 85451 E-mail (institucional) [email protected]

Recursos Web personales Web de Cordero García, José Antonio

Nombre Fernández Marín, Fernando


Despacho Edificio Departamental de Ciencias Jurídicas (Edif. D) 1.24

Horario de tutoría


Recursos Web personales Web de Fernández Marín, Fernando

Nombre Fornieles Gil, Angel


Despacho 1.25

Horario de tutoría


Recursos Web personales Web de Fornieles Gil, Angel

Pag. de 1 12

http://cms.ual.es/UAL/educacion/titulaciones/titulacion/asignaturas/asignatura/persona/index.htm?id=525348554851535174



ORGANIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADESActividades previstas para el aprendizaje y distribución horaria del trabajo del estudiante por actividad (estimación en horas)

I. ACTIVIDADES DEL ESTUDIANTE (Presenciales / Online)

Sesiones de contenido teórico 32,0

Sesiones de contenido práctico 49,0

Sesiones de grupo de trabajo 3,0

Prácticas externas 0,0

Tutorías colectivas 0,0

Tutorías individuales 0,0

Total Horas Presenciales/On line ... 84,0

II. ACTIVIDADES NO PRESENCIALES DELESTUDIANTE (Trabajo Autónomo)

( Trabajo en grupo, Trabajo individual ) 193,8

Total Horas No Presenciales ... 193,8

TOTAL HORAS DE TRABAJO DELESTUDIANTE

277,8

ELEMENTOS DE INTERÉS PARA EL APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURAJustificación de los contenidos

La asignatura instruye en el conocimiento del sistema tributario aplicable en el territorio español desde una perspectiva jurídica, esto es,a partir del conocimiento e interpretación de las normas y principios que lo constituyen.

El sistema tributario articula, desde principios consagrados en nuestra constitución como capacidad económica y progresividad, losmedios para satisfacer las necesidades públicas y proceder a la redistribución de la renta.

Los contenidos de la asignatura están orientados a que el alumno domine tanto las normas como principio que constituyen este sistemay pueda aplicarlos, atendiendo a su notoria mutabilidad y complejidad técnica que se conecta con la aparición de nuevas institucionesfinancieras y figuras económicas que demuestran capacidad económica.

Por ello, para la división de la materia en bloques, además de atender a cuestiones introductorias y a matizaciones propias de un sistemadescentralizado, la estructura se realiza en consideración de la fuente de riqueza que se grava por cada bloque de tributos, a saber,patrimonio, renta y consumo.

Materia con la que se relaciona en el Plan de Estudios

Derecho Financiero y Tributario

Conocimientos necesarios para abordar la Asignatura

Resulta conveniente el conocimiento de los fundamentos esenciales de las asignaturas que preceden en la licenciatura a ésta.Singularmente, aunque no sólo, las de Derecho Público: Derecho constitucional, Derecho Administrativo I y sobre todo de DerechoFinanciero y Tributario I. El conocimiento de esta última resulta necesario, siendo imposible la superación de la asignatura DerechoFinanciero y Tributario II si no se ha superado la anterior. También es conveniente tener conocimientos precisos de Derecho civil I, II, III yIV (aunque estos dos últimos por su actual ubicación coetánea y en 5º curso de la licenciatura difícilmente puede resultar aconsejable suprevio conocimiento a un alumno de la asignatura de Derecho Financiero y Tributario II.

Requisitos previos recogidos en la memoria de la Titulación

Haber superado la asignatura de Derecho Financiero y Tributario I

COMPETENCIASCompetencias Generales

Competencias Genéricas de la Universidad de Almería

Conocimientos básicos de la profesiónCapacidad para resolver problemasComunicación oral y escrita en la propia lenguaHabilidad en el uso de las TICCapacidad de crítica y autocríticaTrabajo en equipoCapacidad para aprender a trabajar de forma autónoma

Otras Competencias Genéricas

Comprender y poseer conocimientosAplicación de conocimientosCapacidad de emitir juicios

Competencias Específicas desarrolladas

Conocimientos de los elementos y nociones básicas del Derecho Financiero y TributarioConocimiento general de los sistemas tributarios en el ordenamiento español: su estructura y evolución histórica.Conocimiento de los diversos tributos que forman el sistema tributario estatal, prestando especial atención a los que generanmás ingresos y a los que tienen más relevancia en la vida diaria de particulares y empresas.Conocimiento general del sistema tributario propio de las Comunidades Autónomas.Conocimiento de los tributos que forman el sistema tributario local.Análisis y resolución de problemas de interpretación y aplicación de las diversas figuras tributarias.Valoración crítica del sistema tributario en relación a los principios del sistema.Conexión entre los aspectos materiales y procedimentales del tributo.Actualización ante los continuos cambios normativos.Búsqueda, comprensión y adaptación al problema de la jurisprudencia y doctrina administrativaArgumentación jurídica adecuada.Conexión del sistema tributario con el ordenamiento comunitario: análisis de pronunciamientos del TJCE.

OBJETIVOS/RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

Conocer de manera básica, general, crítica y con capacidad de actualización el sistema tributario.Resolver problemas de interpretación y aplicación del sistema tributario

Expresar oralmente la argumentación jurídica que resuelve un problema determinado.Elaborar y defender argumentos que incluyan una reflexión sobre los aspectos teórico-prácticos relacionados con el DerechoFinanciero y Tributario.Liquidar los distintos tributos del sistema.Realizar propuestas críticas de mejora del sistema.Asesorar, de manera clara, sobre las consecuencias fiscales de las operaciones económicas.

BLOQUES TEMÁTICOS Y MODALIDADES ORGANIZATIVASBloque Bloque I : INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESTATALContenido/Tema

. 1. Introducción al sistema tributario. 2. Concepto deTema 1. Los sistemas tributarios en el ordenamiento españolsistema tributario: Historicidad y Racionalidad. 3. Características del sistema tributario. 4. Estructura de los sistemastributarios de los entes territoriales. 5. Los tributos en la Unión Europea

Modalidades Organizativas y Metodología de TrabajoModalidad Organizativa Procedimientos y Actividades Formativas Observaciones Horas Pres./On line

Sesiones de contenidoteórico

Clase magistral participativa 1,0

Descripción del trabajo autónomo del alumno

El alumno debe leer los materiales previos.

Contenido/Tema

Tema 2. El sistema tributario español. Aspectos históricos. 1. Antecedentes y evolución histórica: La reformafundacional de 1845. 2. La reforma de 1900. La reforma de 1940. La reforma de 1957. 3. La reforma de 11 de junio de1964. Antecedentes inmediatos de la estructura actual del sistema. 4. Criterios generales de la reforma de 1978.Justificación, fases y objetivos de la reforma. 5. Las modificaciones de los años 90. Cuadro tributario actual. Tasas,contribuciones especiales y otros tributos del Estado





El alumno debe leer los materiales previos.

Bloque Bloque 2: IMPOSICIÓN PATRIMONIALContenido/Tema

1. Naturaleza de la figura y razones de su imposición. 2. La virtualTema 3. El impuesto sobre el Patrimonio.-eliminación del Impuesto sobre el Patrimonio. 3.- Elementos del impuesto a los que hace referencia otra normativa.



Seminarios y actividades académicamente dirigidas 3,0


El alumno debe preparar el seminario con los materiales previos que se le facilitarán.

Contenido/Tema

Tema 4. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I) 1. Naturaleza y función. 2. Hecho imponible. 3. Sujetospasivos. Obligación de contribuir. 4. Base imponible. Valoración del caudal relicto; deudas, cargas y gastos. 5. La adiciónde bienes a la herencia. Procedimiento. 6. Reglas especiales de valoración.




Sesiones de contenidopráctico

Exposición de grupos de trabajo 3,0


El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizaráun esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.

Contenido/Tema

Tema 5 El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II) 1. Participación y adjudicación. Acumulación. Renuncia a laherencia. 2. La Base liquidable. Las reducciones por grupos de parentesco. 3. Deuda tributaria. El patrimonio preexistentey el coeficiente multiplicador. Deducciones. 4. Gestión del Impuesto. Declaración y autoliquidación. 5. Los procedimientosespeciales.






Resolución de problemas 1,0

Sesiones de grupo de trabajo Otros Tutoría en grupo 1,0



Contenido/Tema

Tema 6. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I). 1. Conceptosintegrantes del Impuesto. Régimen de coordinación interna y externa. 2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas: hechoimponible y sujetos pasivos. 3. La base imponible y la cuota tributaria. 4. Reglas especiales de valoración.








Contenido/Tema

Tema 7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II).1. OperacionesSocietarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria. 2. Actos jurídicos documentados: hechoimponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria. 3. Devengo y prescripción del Impuesto. 4. Gestión del Impuesto.La comprobación de valores. 5. Procedimientos especiales.






Otros Tutoría en grupo 1,0



Bloque Bloque 3: IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTAContenido/Tema

Tema 8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I) 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Hechoimponible. El concepto de renta. La renta disponible.3. Fuentes de renta. La afectación de elementos patrimoniales. 4.Exenciones y no sujeción. 5. Aspectos temporales: período impositivo, devengo e imputación temporal. 6. El sujeto pasivocontribuyente. 7. La atribución de rentas. La individualización de rentas.








Contenido/Tema

1. La base imponible. 2. Regímenes de determinaciónTema 9. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II) de la base. La estimación directa y la objetiva. 3. Rendimientos de trabajo. 4. Rendimientos de capital mobiliario einmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias. 5. Rendimientos de actividades económicas.








Contenido/Tema

Tema 10. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) 1. Ganancias y pérdidas patrimoniales. 2.Rendimientos en transparencia fiscal. La transparencia fiscal internacional. 3. Derechos de imagen. Instituciones deinversión colectiva. 4. Reglas especiales de valoración. Estimación de rentas, operaciones vinculadas y rentas en especie.5. Integración y compensación.








Contenido/Tema

1. La base liquidable. 2. La cuantificación de laTema 11. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). deuda tributaria. Determinación de la cuota estatal y autonómica. 3. Deducciones de la cuota. Cuota líquida y cuotadiferencial. 4. La tributación conjunta. La unidad familiar. 5. La gestión del impuesto. Reclamaciones y recursos. 6. ElImpuesto sobre la Renta de No Residentes (Personas físicas).





Estudio de casos 2,0





Contenido/Tema

Tema 12. El Impuesto sobre Sociedades (I) 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. 3. Sujetospasivos. Las exenciones subjetivas. 4. Residencia y domicilio. 5. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes(Sociedades).








Contenido/Tema

Tema 13. El Impuesto sobre Sociedades (II) 1. Base imponible: concepto y determinación. 2. Las correcciones del valorcontable. Los gastos no deducibles.3. Las reglas de valoración. 4. La imputación temporal de ingresos y gastos. 5. Períodoimpositivo y devengo del impuesto.








Contenido/Tema

1. La deuda tributaria. Tipos de gravamen y cuota íntegra. 2. LasTema 14. El Impuesto sobre Sociedades (III) deducciones de la cuota íntegra. Bonificaciones. Pagos a cuenta. 3. La gestión del Impuesto. Autoliquidación y liquidaciónprovisional. Devolución de oficio. 4. Los deberes relativos a las retenciones en la fuente y al ingreso a cuenta del impuesto.Los pagos fraccionados








Contenido/Tema

Tema 15. El Impuesto sobre Sociedades (IV) 1. Regímenes especiales. 2. Agrupaciones de interés económico, UnionesTemporales de Empresas y Grupos de Sociedades. 3. Sociedades y Fondos de capital riesgo y de desarrollo industrial.Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. Instituciones de Inversión Colectiva. 4.Minería, Investigación y Explotación de Hidrocarburos. 5. La nueva transparencia fiscal y la llamada transparencia fiscalinternacional. 6. Empresas de reducida dimensión. Arrendamiento financiero, Tenencia de valores extranjeros. 7.Entidades parcialmente exentas.








Bloque BLOQUE 4: IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMOContenido/Tema

Tema 16. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I) 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. El I.V.A., y los Impuestosespeciales en el marco de la Comunidad Europea. 2. Hechos imponibles: entregas de bienes, prestaciones de servicios,importaciones y adquisiciones intracomunitarias. 3. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Conceptos.4.Operaciones no sujetas. 5. Exenciones plenas y limitadas. Tipología. 6. Lugar de realización del hecho imponible.








Contenido/Tema

Tema 17. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II) 1. Los sujetos pasivos y la repercusión del impuesto. Requisitos. 2. Labase imponible. 3. El devengo del impuesto. 4. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. 5. Las importaciones. Régimenjurídico y exenciones. 6. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Concepto y elementos. Exenciones.








Contenido/Tema

Tema 18. El Impuesto sobre el Valor Añadido (III) 1. La deducción. Naturaleza y Régimen jurídico. Requisitos.Especialidades. 2. La prorrata: clases. 3. La deducción por bienes de inversión. 4. Devoluciones. Régimen general. 5.Supuestos especiales de devolución. 6. Deberes formales. Gestión del impuesto.






Resolución de problemas 2,0




Contenido/Tema

Tema 19. El Impuestos sobre el Valor Añadido (IV) 1. Regímenes especiales. 2. El régimen simplificado. 3. Régimen dela Agricultura, Ganadería y Pesca. 4. Los regímenes especiales del comercio minorista. 5. Los regímenes especiales delas Agencias de Viaje. 6. Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.








Contenido/Tema

1. Normativa general de los impuestos Tema 20. Los Impuestos Especiales y sobre consumos específicos. especiales. 2.Los impuestos especiales de fabricación. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas alcohólicas. Impuesto sobreHidrocarburos. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. 3. Los impuestos especiales no de fabricación. El Impuestoespecial sobre Determinados Medios de Transporte. El Impuesto sobre las primas del seguro. El Impuesto sobre ventaminorista de hidrocarburos.








Bloque BLOQUE 5: IMPOSICIÓN DE OTROS ENTESContenido/Tema

Tema 21. El sistema tributario de los entes territoriales (I)1. Los recursos de las Comunidades Autónomas. Estructura.Regímenes especiales. 2. Los tributos propios y los tributos cedidos. 3. Los recargos sobre impuestos estatales. Otrosrecursos tributarios de las Comunidades Autónomas. 4. El régimen de corresponsabilidad fiscal.





El alumno debe preparar el seminario con los materiales previos que se le facilitarán.

Contenido/Tema

1. Estructura del sistema tributario local. Tasas,Tema 22. El sistema tributario de los entes territoriales (II)contribu¬ciones especiales y precios públicos. 2. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 3. El Impuesto sobre ActividadesEconómicas. 4. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 5. El Impuesto sobreVehículos de Tracción Mecánica y el impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.6. La gestión de los tributoslocales.








Contenido/Tema

Tema 23. Ingresos tributarios de la Unión Europea. 1. Los recursos propios: los recursos propios de naturalezatributaria. El extinto gravamen CECA. 2. El código aduanero comunitario. Los impuestos aduaneros. 3. Las exaccionesagrículolas. 4. El impuesto sobre sueldos, salarios y emolumentos de los funcionarios de la Unión Europeo.





El alumno debe preparar el seminario con los materiales previos que se le facilitan.

PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE LAS COMPETENCIASCriterios de Evaluación

Para superar la asignatura, el alumno habrá de cursar la totalidad de las horas ofertadas en las distintas modalidades de actividaddocente. Para ello y en la medida en que se ha previsto un sistema de evaluación continuada, será esencial la asistencia a las distintasactividades, que será debidamente controlada, así como la participación activa en la misma.

Para la evaluación, se valorarán las distintas actividades realizadas, según los porcentajes de evaluación señalados en el punto 7.1.2. yatendiendo a la demostración de adquisición de las competencias por el alumno. Esta evaluación de las competencias se encuentra yainserta en la distribución de los porcentajes de evaluación y sirve para comprender qué se espera del alumno con cada actividad. Paraobtener la máxima calificación, el alumno debe demostrar haber adquirido todas las competencias en el grado máximo esperado. Lacalificación específica de cada actividad se hará atendiendo al número y grado de adquisición de las competencias esperado. Lacalificación definitiva se hará atendiendo a los porcentajes atribuidos y al resultado de cada actividad, sin perjuicio de que unaperspectiva holística permita matizar, dentro de lo razonable, la calificación definitiva.

La evaluación de las competencias se realizará en atención a los siguientes criterios de evaluación:

Comprende y se expresa oralmente y por escrito y domina el uso de diferentes técnicas de expresión y comprensión.Analiza los diferentes problemas jurídicos en la aplicación del derecho financiero y propone nuevas vías de resolución.Conoce y utiliza adecuadamente los conceptos científicos referidos a la aplicación del Derecho Financiero.Utiliza adecuadamente los medios telemáticos que facilitan el conocimiento y aplicación del Derecho Financiero.Argumenta con propiedad jurídica.Fomenta la participación y desarrollo de los miembros de su grupo y resto de compañeros.

Para el caso de los alumnos que justificadamente no puedan seguir el sistema de evaluación continua o que, siguiéndolo, no losuperaran; se realizará un único examen final sobre toda la materia y la documentación trabajada durante todo el curso. El examen finalconstará de una prueba teórica y otra práctica. En estos casos, para superar la asignatura, será necesario obtener al menos 5 puntos enel examen práctico, así como al menos 6 puntos en el examen teórico. La evaluación se realizará de forma que se tenga en cuenta,dentro de las limitaciones del modelo de examen, las competencias a desarrollar en la asignatura y los objetivos de aprendizaje. Lacalificación final se obtendrá ponderando las correspondientes puntuaciones en teoría y práctica y la nota máxima a obtener seráSOBRESALIENTE (9 puntos)

Porcentajes de Evaluación de las Actividades a realizar por los alumnos

Actividad (Nº horas) Porcentaje

I. ACTIVIDADES DEL ESTUDIANTE (Presenciales / Online)

Sesiones de contenido teórico ( 32 ) 30 %

Sesiones de contenido práctico ( 49 ) 10 %

Sesiones de grupo de trabajo ( 3 ) 10 %

Prácticas externas ( 0 ) 0 %

Tutorías colectivas ( 0 ) 0 %

Tutorías individuales ( 0 ) 0 %

II. ACTIVIDADES NO PRESENCIALESDEL ESTUDIANTE (Trabajo autónomo)

( Trabajo en grupo, Trabajo individual ) ( 193,8 ) 50 %

Instrumentos de Evaluación

Pruebas, ejercicios, problemas.Valoración final de informes, trabajos, proyectos, etc.Pruebas finales (escritas u orales).Otros:

· Exposición en clase de cuestiones trabajadas en grupo.

· Tutorías obligatorias.

· Ejercicios prácticos.

· Foros de debate

Mecanismos de seguimiento

Asistencia a tutoríasAsistencia y participación en seminariosAlta y acceso al aula virtualParticipación en herramientas de comunciación (foros de debate, correos)Entrega de actividades en aula virtual

Otros:

· Asistencia y participación en clases.

· Exposiciones en clase

· Realización de exámenes y pruebas de seguimiento

BIBLIOGRAFÍABibliografía recomendada ( existente en el Sistema de Información de la Biblioteca de la UAL )

Puede ver la bibliografía existente en la actualidad en el Sistema de Gestión de Biblioteca consultando en la siguiente dirección:

http://almirez.ual.es/search/x?SEARCH=7534204

Otro material recomendado

Aparte de las obras generales de necesaria consulta, reseñadas en el apartado anterior, es conveniente que el alumno complete su formaciónmediante la búsqueda, consulta y estudio de las obras y monografías más importantes dentro de cada Bloque Temático de contenidos. Es convenienteque la preparación de cada uno de ellos incorpore la lectura de algún estudio específico, así como la consulta de las más relevantes revistasespecializadas de Derecho Administrativo, que se citan a continuación a título orientativo:

- Revista Española de Derecho Financiero.- Impuestos.- Crónica Tributaria.- Tribuna Fiscal.- Jurisprudencia Tributaria.- Revista de Derecho Financiero y Hacienda Pública.- Revista de Información Fiscal.- Nueva Fiscalidad.- Noticias de la Unión Europea

Direcciones Web

Sobre la disciplina del Derecho Financiero y Tributario, existen numerosas direcciones y páginas web de imprescindible uso en la enseñanza yaprendizaje de los contenidos del programa formativo. La consulta periódica de estas páginas es importante tanto por la accesibilidad y rapidez para laadquisición de contenidos, como por el propio dinamismo y labilidad de la disciplina del Derecho Administrativo.

Existen algunos portales generales, que contienen enlaces a diversos contenidos, páginas y servicios relacionados con esta disciplina, como lapágina de la Agencia Estatal de Administración Tributaria ( ), la página del Ministerio de Economía y Hacienda (http://www.aeat.es/

), la página de la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía (http://www.minhac.es/) y, las páginas webs generales de contenido jurídico, como .http://www.juntadeandalucia.es/economiayhacienda/ http://www.porticolegal/

También es interesante la consulta a las páginas virtuales de las otras Administraciones públicas locales, con amplia variedad de contenidos,recursos y servicios, como oficinas virtuales, información sobre procedimientos administrativos -documentales y telemáticos-, servicios telemáticos deinformación, cartas de servicios, documentos y publicaciones, etc.

Además de ello, la asignatura se impartirá con el uso del Aula virtual, en el modo "apoyo a la docencia", por lo que todos los materiales necesariospara el seguimiento del curso se encontrarán en ella.

http://almirez.ual.es/search/x?SEARCH=7534204

http://www.aeat.es/

http://www.minhac.es/

http://www.juntadeandalucia.es/economiayhacienda/

http://www.porticolegal/

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