FACILITADOR FRANCISCO VIQUEZ

MODULOCOMUNICACIÓN Y TECNOLOGÍA EDUCATIVA

PROYECTO FINAL

MICRO CLASE

¨AUDITORIA FORENSE¨

Estudiante

Yeley M. Espinosa 4-729-417

http://www.youtube.com/watch?v=X730o13_QdM&feature=player_embedded

Introducción a la Auditoria Forense

Historia de la Auditoría Forense

Una de las personas más buscadas en toda la historia del crimen organizadoAl

Capone

No fue capturado por Elliot Ness, pudo ser encarcelado gracias a un Contador …

Historia de la Auditoria Forense

A pesar de lo ocurrido en los años 30, la Auditoria Forense no generó mayor interés o

entusiasmó.

No es hasta los años 70 y 80 cuando reaparece la Auditoria Forense como una herramienta

para suministrar pruebas a los fiscales por la comisión de actos fraudulentos cometidos

contra el Estado o Particulares.

Historia de la Auditoria Forense

Dentro de esta evolución laauditoría se ha especializadopara ofrecer nuevos modelos

de auditorías, entre estosencontramos la Forense quesurge como un nuevo apoyo

técnico a la auditoría financierae interna, debido al incremento

de la corrupción tanto en elsector público como privado.

En los años 90 surgióel gran Boom de la

Auditoría Forense y sedio el gran salto a laglobalización de la

disciplina.

¿Qué significa el término forense?

El término forense corresponde al latín forensis, que significa público, y complementando su significado

podemos remitirnos a su origen forum del latín que significa foro,

plaza pública

Lo forense se vincula con lo relativo al derecho y la aplicación de la ley, en la

medida que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales.

“Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestiguar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”.

“La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigacióncriminalística, integradas con la contabilidad, conocimientosjurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio,para manifestar información y opiniones, como pruebas en lostribunales. El análisis resultante además de poder usarse en lostribunales, puede servir para resolver las disputas de diversasíndoles, sin llegar a sede jurisdiccional.”

“La Auditoría Forense en la actualidad es reconocidainternacionalmente como un conjunto de técnicas efectivaspara la prevención e identificación de actos irregulares dedelitos, fraude y corrupción.”

La Auditoría Forense es el otro lado de la moneda de la labor del auditortradicional, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción

La Auditoría Forense en términos dela práctica contable, se ve como laciencia que permite reunir y presentarinformación financiera, contable, legal,administrativa e impositiva, para que seaaceptada, en caso de ser necesario poruna corte o un juez en contra de losperpetradores de un crimen económico.

Luchar contra la corrupción y el fraude. Evitar la impunidad. Evaluar las medidas tomadas para prevenir y predecir

situaciones indeseables. Disuadir las prácticas deshonestas. Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas. Aporte, en los procesos administrativos, tanto externos como

internos. Evaluación de los procesos de prevención de fraudes y actos

ilícitos, que dañen la propiedad del Estado o de entes privados, con la finalidad de velar por el interés público.

Investigar todos aquellos hechos que se le encomienden como sospechosos de actos delictivos.

La cuantificación de pérdida financiera: Aportando las pruebas necesarias para ser utilizadas en los tribunales en cada caso.

Disputas entre accionistas. Incumplimientos de contratos. Demandas de Seguros. Irregularidades e infracciones.

Investigación financiera: Determinando los móviles, los culpables y aportando las pruebas para el juzgamiento de los involucrados en:

- Fraude - Falsificación - Lavado de Dinero

La práctica profesional: Investigando y determinado por ejemplo:Negligencia Profesional relacionada con:

- Auditoría - Contabilidad - Ética

El Auditor Forense debe desarrollar dos capacidades, para llevar a cabo su trabajo con éxito.

Una de ellas es la habilidad deinvestigar pequeños detalles sinperder de vista el gran entorno…

…o dicho en otras palabras, el auditor forense "debe percatarse de las hojas (ya no decimos el árbol) sin perder de vista el bosque".

Y la segunda que le permite verdesde las circunstancias relativamente fáciles de detectar, como un simple robo…

…hasta situaciones de suma complejidad, como la manipulación de estados financieros y los delitos de "cuello blanco".

Ser perspicaz. Buen “psicólogo”. Tener una mentalidad investigadora. Mucha auto motivación. Trabajar bajo presión. Mente creativa Habilidades de comunicación y persuasión. Habilidades de mediación y negociación. Habilidades analíticas. Creatividad para poder adaptarse a las nuevas

situaciones. Experiencia en el campo de la auditoría.

El AuditorForensedebe…

Recordemos que…

Si la Auditoría Forense, esuna herramienta útil paraprevenir o detectar el fraude,o combatir la corrupción…

Los exhortamos a sacar el mejor provecho de ella

GRACIAS…!!!