Copia de Matriz de Decisiones Preliminares o Matriz de Riesgo Arte y Belleza Revisada 1
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8/18/2019 Copia de Matriz de Decisiones Preliminares o Matriz de Riesgo Arte y Belleza Revisada 1
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Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Naturaleza Alcance Oportunidad
Por la naturaleza que posee la cuenta, Analizar la
posee importacia significativa bajo los siguientes
riesgos:-Realizar arqueos de veracidad de los
**Falsedad caja por lo menos saldo contables
*Manipulación una vez a la semana con forme a las
de manera conciliaciones
sorpresiva bancarias,
Trimestrales.
-Verificar las
conciliaciones y las
remesas bancarias.
Que no exista una segregación de funciones entre cajera y persona encargada de la remesa. No se
realizan las conciliaciones bancarias mensualmente.Examinar los cheques
Ni las respectivas etapas de control interno emitidos
Que no se provisionen los valores por cobrar de forma correcta. No se lleve el registro adecuado de
los pagos efectuados Que exista morosidad en las cuentas por cobrar.Revisar la Realizar un arqueo
antigüedad de saldos de cuentas por
Que no se presente las cifras de manera razonable.. por lo menos dos cobrar
veces al año. E semestralmente
inspeccionar los para verificar los
documentos que dan montos de los
respaldo a dichas saldos
cuentas- Obtener la confirmación de saldos de los
clientes
Calcular incorrectamente el remanente que la Verificar en la Revisar la Verificar que las
empresa posee del IVA Crédito Fiscal. declaración de IVA el declaración del IVA declaraciones
No considerar los derechos deducibles en monto de remanente y correspondiente al seleccionadas de
concepto de Retención y Percepción. compararlo con el mes de Diciembre de la muestra seanmonto registrado en 2015 las mismas
contabilidad. registradas en
libros
Efectivo y equivalentes $2,879.80 Si x
Área del DictamenFinanciero
Saldo al 31/12/2015 Discusión e Identificación del Nivel de Riesgo MaterialRi esg o Inh erente Ri esgo de C ontrol
Que no se estén elaborando conciliaciones bancarias.
Que el efectivo no se este remesando de manera oportuna al banco.
Que no se estén supervisando los cortes de caja de manera idónea.
Que no se estén contabilizando las transacciones de manera oportuna.
Que no exista una política específica para el manejo del efectivo por ventas al contado.
x xPrueba Sustantivas y de control y
validación de saldos
Riesgo Combinado Plan de acción a seguir Enfoque
Verificar políticas de manejo de las cuentas y
revisar la documentación que las amparePrueba de validación
IVA Crédito Fiscal $729.81 Si
x xCuentas por cobrar $74,493.75 Si x
MATRIZ DE DECISIONES PRELIMINARES O MATRIZ DE RIESGO
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8/18/2019 Copia de Matriz de Decisiones Preliminares o Matriz de Riesgo Arte y Belleza Revisada 1
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Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Naturaleza Alcance Oportunidad
.
Área del DictamenFinanciero
Saldo al 31/12/2015 Discusión e Identificación del Nivel de Riesgo MaterialRi esg o Inh erente Ri esgo de C ontrol
.
Riesgo Combinado Plan de acción a seguir Enfoque
-Verificar que los Analizar los saldos
Que el cálculo de la depreciación acumulada A consecuencia de la naturaleza de la cuenta, la
razonabilidad del activo fijo podría afectar
significativamente la razonabilidad de los estados
financieros.
activos revelados se contables con el fin
no sea razonable • Activos fijos obsoletos encuentren en uso y de poder verificar
• Perdida registrados la existencia de
Que algunos bienes que se estén depreciando hayan sido comprados ya usados y no se esté
considerando este factor para calcular la depreciación.• Robo contablemente cada activo por lo
-Que el cálculo de la depreciación acumulada -Analizar las vidas menos tres veces
Que el porcentaje de depreciación aplicado no sea correcto de acuerdo a la ley no sea razonable útiles de cada equipo al año
y su calculo.
Que los bienes no existan,
Que los bienes, no se estén utilizando en la generación de ingresos o que no sean necesarios para
ésta y se deduzca su depreciación.
Verifica que los activos intangibles Verificar que todo Indagar sobre las Verificar que los
relacionados con software posean licencias activo intangible este marcas, patente saldos existentes
legales y que no se posean software pirata. correctamente software etc. de la sean los revelados
entidad de posean en los estados
documentos que financieros.respalde la
información
Que las r et en cion es s e ha ya n ca lc ulad o de V er if ic ar lo s sa ld os d e
una forma inadecuada las retenciones que la Realizar confirmaciones de saldos.
empresa hace
efectivas. Lectura de auxiliares contables
- Analizar los saldos y
brindar una opinión
de las observaciones
encontradas.
Que los registros contables no concilie con Verificar la Recalcular la parte Confirmaciones de
el cuadro de antigüedad de saldos. razonabilidad del proporcional que saldos dos veces
monto presentado. corresponde a las en el periodo de
obligaciones auditoria.
corrientes del
periodo.
Propiedad, Planta y equipo $40,016.90 SI x
Activos Intangibles $1,202.34 Si
x Prueba sustantivas y de controlx
Pruebas sustantivas de control y
validación
bligaciones a Largo Plazo $5, 717.01 Si x
x xCuentas por Pagar $ 16, 049.64 Debido a la incertidumbre de cancelarles a los accionistas la deuda. Si x
x XPruebas sustantivas de control y
validación
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Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Naturaleza Alcance Oportunidad
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Área del DictamenFinanciero
Saldo al 31/12/2015 Discusión e Identificación del Nivel de Riesgo MaterialRi esg o Inh erente Ri esgo de C ontrol
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Riesgo Combinado Plan de acción a seguir Enfoque
Realizar el análisis que establece el código de Verificar el número de Comprobar mediante Analizar el
comercia para verificar que se posee más de acciones suscritas y no los registros cumplimiento de
las tres cuartas partes del capital social. pagas contables y los aspectos
documentación legales de las
adicional el pago de acciones que
las acciones conforman el
capital social
Realiza recalculo de reserva legal del ejercicio Analizar el saldo de Verificar que la
para comprobar que ha sido bien calculada. la cuenta de reserva entidad este
legal mediante la clasificando bien
documentación que sus reservas de
la empresa posee acuerdo a
aspectos legales
0 Verificar si existe pacto Verificar que los Comprobar que las
Verificar el porcentaje de utilidades de distribución de montos de dicha utilidades
correspondientes a cada accionista de los utilidades o cuenta estén acumuladas se
años anteriores, para determinar el porcentaje capitalización o algún respaldados por encuentran
de participación y la deuda que tiene la acuerdo que incluya en documentos legales clasificados
empresa hacia estos.. su clasificación o acuerdos de junta correctamente
directiva
Incremento aceptable en los ingresos por Comparación de Cotejar lo que está Verificar el
venta en comparación con el año anterior saldos de los rubros de en libros de cumplimiento de
la cuenta. contabilidad, libros políticas en elde IVA, para reconocimiento y
determinar si existe revelación de los
una diferencia. ingresos
Poco detalle en la composición del costo en el Verificar si la
Estado de Resultados. clasificación de los
gastos esta correcta.
Que los gastos correspondientes a las Verificar si la Determinar el origen Verificar que cada
transacciones corrientes no correspondan al clasificación de los de cada egreso. egreso pose la
periodo. gastos esta correcta Hacer el recalculo documentación
No puedan ser clasificados correctamente pera determinar si necesaria para su
como deducibles y no deducibles. dichos gastos son autorización
La documentación de soporte necesaria no razonables.
está sustentada.
Capital Social $36,571.43 Si x
XVerificar que la entidad este cumpliendo con los
aspectos legalesPrueba de validación
Pruebas sustantivas
Reserva Legal $2,692.87 Si x x
x x
Prueba de validación
Ingresos de Operación $ 6, 921.66 Si x x
x Xdades de Ejercicios Anterio $2,189.44 Si x
Prueba sustantivas
Costo de Ventas $73,702.77 Si x
x Prueba sustantivas y analiticas
Lectura de auxiliares de costos y revisión de
la adecuada documentación de soporte.
Análisis anual y examinaremos montos
selectivos importantesPrueba sustantivas
Gastos de Operación $12,984.44 SI x x
x x
x
