control de gestion
-
Upload
mariza-muro-vargas -
Category
Documents
-
view
9 -
download
2
description
Transcript of control de gestion
@giomarwalter
@giomarwalter
Giomar W. Moscoso ZegarraAcadémico de la Escuela de Posgrado Neumann Business School
Doctor © en Contabilidad y FinanzasMagister en Ciencias Sociales con mención en AuditoriaMaster in Business and Administration (MBA)Ingeniero ComercialContador Público ColegiadoProject © Managment Professional
Celular. 952936432Rpm. *[email protected]
Veamos
el futuro
@giomarwalter
@giomarwalter
Hipercompetencia
Incertidumbre con el entorno
Masificación de las carreras tecnológicas
Nuevos modelos de competencia
Reducción del ciclo de vida de las estrategias
Ventaja comparativa a la competitiva
Rápida depreciación del capital intelectual
Guerra de intangibles
¿Qué es Estrategia?
Decisión que adopta una organización o una unidad estratégica para superar
determinadas restricciones nucleares y conseguir sus objetivos, así como
su permanencia a través del tiempo.
En concreto, la estrategia se refleja en la elección de la ventaja competitiva, del
patrón de actuación diferenciado y del destino de los recursos más importantes.
Fuente: “Gestión Estratégica”, Rios Morales, Jonathan.
@giomarwalter
@giomarwalter
Alta
Dirección
Gerencia intermedia
Unidades de I&D
Gerencia de operaciones
Trabajadores de Producción
Trabajadores de datos
Toma las decisiones estratégicas más importantes
relacionadas con productos y servicios, y garantiza el
desempeño financiero de la empresa
Aplica lo dispuesto por la Alta Dirección, respecto
a los planes y programas
Supervisa las acciones cotidianas de la empresa
respecto a los planes y programas
@giomarwalter
Entrada
Procesamiento
Clasificar
Ordenar
Calcular
Salida
Retroalimentación
Agencia reguladora
Accionistas
Competidores
Proveedores Clientes
@giomarwalter
ProcesoCuentas por Cobrar
Comerciales a terceros
Emisión de comprobantes de
pago
Cliente
Capacidad crediticia
Límite de crédito
Número de factura
Cantidad pagada
Saldo
Otros
Consulta de saldos de cuentas por cobrar
Provisión de cuentas por cobrar
Cálculo de interés compensatorio
Cálculo de interés moratorio
Consulta notas de crédito
Consulta notas de debito
Otros
Informe para la Administración
Obligaciones contables, tributarias y previsionales
Comercialización
Ventaja competitiva
Estructura de
costosDiferenciación
@giomarwalter
Características de la
estrategia:
Reactiva
@giomarwalter
Características de la
estrategia:
Proactiva
@giomarwalter
Fuente: “Administración Estratégica”, Peterak & Strickland
@giomarwalter
Etapa
interactiva
Planificar
Ejecutar
Controlar
Fuerzas
centrípetas
Dirigir
Organizar
Integrar
Campo de
acción
El qué
El cómo
El quién
Gestión Estratégica
Fuente: “Gestión Estratégica”, Rios Morales, Jonathan.
@giomarwalter
@giomarwalter
1. Saber lo que se quiere.
2. Filtrar y estirar metas y apalancar recursos.
3. Descubrir los cuellos de botella.
4. Luchar por estar solo.
5. Competir por el futuro.
6. Romper las reglas de juego.
7. Privilegiar el impulso de los ingresos y del
numerador de la productividad.
8. Ganar la batalla interna antes
de la batalla externa.
9. Independizar las decisiones
estratégicas de las circunstancias.
10. Pensar y enfrentar la nueva
forma de competir.
11. Levantar barreras a la entrada
intangibles.
Respuestas al ¿qué?
@giomarwalter
Respuestas al ¿cómo?
1. Deselitizar el acto de pensar, crear y
actuar.
2. Gestionar por procesos.
3. Utilizar herramientas de gestión y
aplicar el juicio sobre indicadores y
patrones de comparación.
4. Hacer las cosas perfectas en el camino
correcto.
5. Autoridad integral.
6. Ser coherentes.
7. Abrir la mente.
8. Decidir en base a principios y
criterios.
@giomarwalter
Respuestas al ¿quién?
1. Formar o acceder a líderes integrales.
2. Reclutar talentosos, creativos y honestos, pero sin pretender todo en
una sola persona.
@giomarwalter
Preguntas centrales
¿Cuál es la situación actual?
¿Hacia donde queremos ir?
¿Cómo vamos a llegar?
Fuente: “Administración Estratégica”, Peterack, et al.
Visión y misión
Conformación del
EEC
Aprobación
Visión del futuro: 1er. tejido
Determinación de las unidades estratégicas
Análisis estratégico corporativo
Definición de metas: 3er. tejido
Formulación de estrategias: 5to. tejidoEstrategias corporativas: 5to. tejido
Definición de metas corporativas: 3er. tejido
Control y replaneación
Conformación del EE de U.E.
ALTA DIRECCIÓN EQUIPO ESTRATEGA CORPORATIVO -EEC EQUIPO ESTRATEGA DE U.E.
Despliegue de metas y estrategias
Identificación de “cuellos de botella”: 4to.tejidoIdentificación de “cuellos de botella”: 4to. tejido
Inicio
Políticas, indicadores y ajuste organizacional: 6to. y 7mo. tejido
Despliegue de metas y estrategias
Políticas, indicadores y ajuste organizacional: 6to. y 7mo. tejido
Fin
Implantación
Análisis estratégico de U.E.
Análisis Diagnóstico N. competitivo:
externo interno 2do. tejido
Idea fuerza:
“Una empresa obtiene una ventaja competitiva
sustentable cuando satisface las necesidades de
los consumidores con mayor eficiencia o eficacia
que sus rivales, y cuando la base para ello es
duradera a pesar de los esfuerzos de sus
competidores por igualar o sobrepasar esta
ventaja”
@giomarwalter
Para
qué
¿En función de qué se definen la
visión y la misión?
Sobre
qué
@giomarwalter
Misión: Características
INSPIRADORA
ENFOCADA
DESAFIANTE
OPERATIVA
TRASCENDENTE
BREVE
@giomarwalter
Visión: Características
AMPLIA EN LA ORIENTACIÓN ELEGIDA
OPERATIVA
DIFERENCIADA
ENFOCADA
BREVE
@giomarwalter
Fuente: http://www.interbank.com.pe/vision-mision-valores
@giomarwalter
Fuente: http://www.nestle.cl/aboutus/mision_y_valores
@giomarwalter
Problema - Oportunidad¿Para qué fue creada o para qué existe
su organización?
Taller 01
2. Considerando el “para qué” hallado, formule la visión-misión y evalúela.
3. Formule el FODA de la empresa
1. Seleccione una empresa y determine el para qué:
“Una unidad estratégica de negocio es un conjunto de actividades dentro de las
desarrolladas por una empresa para las cuales puede establecerse una estrategia
común y diferente a las del resto de actividades de la empresa.
Esta estrategia es autónoma del resto, pero no totalmente independiente pues todas
las estrategias de las distintas unidades estratégicas de negocio se encuadran dentro
de la estrategia global de la empresa
La Unidad Estratégica
@giomarwalter
“Todo bien, tangible o intangible,
entregado al cliente que representa la
razón más importante por la cual éste
consume, utiliza, compra, paga o decide
su compra o adquisición y que responde
directamente a la satisfacción de una
necesidad básica.”
¿Qué es producto?
Es el resultado esperado de satisfacer
una necesidad básica y se refleja en
una característica de calidad o en un
atributo de un producto o servicio.”
¿Qué es valor?
@giomarwalter
Variable: Innovación
@giomarwalter
“Cada cliente leal de Kleenex en promedio
compra 6.7 cajas anuales, lo cual equivale a
casi 994 dólares durante 60 años”
@giomarwalter
“Toda persona que no pertenece a la
organización que consume, utiliza,
compra, decide la compra, paga y/o
recibe el producto o servicio entregado
por éstas o por una de sus unidades
orgánicas.
¿Qué es el cliente
externo?
@giomarwalter
Escuela de Posgrado
Producto Conocimientos de posgrado
Función Mejorar el desempeño de un graduado
Beneficio esperado Practico, especialización, diferenciación
Cliente externo Egresados menores de 30 años sin experiencia laboral
Proceso especifico Proceso de enseñanza de posgrado
Seguros de vida
Producto Dinero futuro. ¿Seguro de vida?
Función Seguridad financiera
Beneficio esperado Suficiencia y oportunidad
Cliente externo Jefes de familia mayores de 30 años
Proceso especifico Aplicación del proceso de cobertura
Empresa x
Producto
Función
Beneficio esperado
Cliente externo
Proceso especifico
Taller 02
1. Identifique las unidades estratégicas de la empresa y elabore la descripción de sus
unidades estratégicas
@giomarwalter
Conocer objetivamente el nivel de atractivo del sector donde se desarrolla,
así como su nivel de competitividad, en función de los
indicadores clave de éxito
Propósito del análisis de las unidades
estratégicas
@giomarwalter
Es un marcador mensurable útil para conocer el estado y el
comportamiento de un objeto que se desea interpretar.
El objeto puede tratarse de una organización, unidad estratégica,
unidad orgánica, proceso, sector, país, región, ambiente externo,
persona, animal o cosa.
¿Qué es un indicador?
Fuente: “El Tablero de Gestión Estratégica”, Villajuana Pablo C.
Político-legal Económico Social Ecológico Tecnológico
Tasa de cambio
Nivel arancelario en países
meta
Poder adquisitivo de países
meta
Incentivos a la exportación
de fibras animales
Incentivos al aseguramiento
y certificación de calidad
Grado de exigencia de
requisitos de calidad y
sanitarios de los países meta
Nivel de cumplimiento del
país de origen de convenios
en el campo social y en
ecología
3. Capacidad de pago Disponibilidad de crédito
4. Indicadores de competitividad
4.1 Costos y gastos variables
Disponibilidad de técnicas
para reducir la tasa de
mortalidad de camélidos
4.2 Costos y gastos fijos Costo laboral nacional
4.3 Productividad
4.4 Características de calidadIncentivos al aseguramiento
y certificación de calidad
4.5 Atributos clave del servicioNivel de presencia de
modelos en la sociedad
4.6 Tiempo o velocidad
Cuadro 6.3: Deducción de macro-indicadores externos, sector de exportación de fibras de alpaca
Filtro internoMacro-indicadores externos que afectan los filtros internos, en los factores:
2. Nivel de actividad
1. Precio
Disponibilidad de
información para el cierre de
las ventas
Grado de preservación del
medio ambiente
Clientes Competidores directos ProveedoresCompetidores
indirectos
Competidores
potenciales
Grado de fragmentación de
los clientes
Producción de fibras en
países competidores
Grado de relevancia del
precio del producto para el
cliente
Nivel de estandarización del
producto
Demanda del sectorDemanda de productos
sustitutos
Grado de concentración
del sector
Demanda de productos
complementarios (cueros)
3. Capacidad de pago Período de pago de clientes
4. Indicadores de competitividad
Precio de materia prima
Costo de transporte
Población de alpacas en
país de origen
Grado de fragmentación
de criadores de alpaca
4.2 Costos y gastos fijos
Nivel de capacidad
utilizada de los
competidores
Nivel de especialización
de la mano de obra
Nivel tecnológico de
crianza de alpacas
4.4 Características de calidad
Nivel de calidad del
producto de los
competidores
Nivel de calidad de la
esquila
Cuadro 6.4: Deducción de micro-indicadores externos, sector de exportación de fibras de alpaca
Filtro interno
Micro-indicadores externos que afectan los filtros internos, en las fuerzas competitivas:
Precio de la competencia
Barreras a la entrada
1. Precio
2. Nivel de actividad
4.1 Costos y gastos variables
4.3 Productividad
DIMENSIONES 0 a 1 1.1 a 2 2.1 a 3 3.1 a 4 4.1 a 5
FACTOR POLITICO LEGAL
Incentivos a la exportación 2.5
Incentivos al aseguramiento y certificación 2
Grado de exigencia de requisitos de calidad 1
Nivel de cumplimiento del país de origen de convenios en el campo social y en ecología 4
FACTOR ECONOMICO
Tasa de cambio 4
Nivel arancelario en países 4
Poder adquisitivo 4
Disponibilidad de crédito 2.5
Oportunidades de empleo 2.5
Costo laboral racional 2.5
FACTOR SOCIAL
Imagen de marca del país de origen 0.5
Ventajas de la cultura critica 4
Desventajas de la cultura nacional lealtad 0.5
Nivel de presencia de modelos en la sociedad 0.5
FACTOR ECOLOGICO
Grado de preservación del medioambiente 4
FACTOR TECNOLOGICO
Disponibilidad de información para el cierre venta 1.5
Disponibilidad de técnicas para reducir la tasa de mortalidad de camélidos 1
CLIENTES
Grado de fragmentación de los clientes 2.5
Periodo de pago de clientes 1
Nivel de satisfacción de clientes 2.5
Grado de percepción de alteración de fibra 1
Grado de relevancia del precio del producto para el cliente 2.5
Nivel de estandarización del producto 2
COMPETIDORES DIRECTOS
Demanda del sector 4.5
Nivel de capacidad utilizada de los competidores 1.5
Grado de concentración del sector 4
Producción de fibras en países competidores 1
Precio de la competencia 1.5
Nivel de posicionamiento de competidores 1.5
Incentivos de competidores a favor de deslealtad 1.5
Nivel de calidad del producto de los competidores 1.5
Barreras a la salida 2.5
PROVEEDORES
Precio de materia prima 1
Costo de transporte 3.5
Población de alpacas en país de origen 1
Grado de fragmentación de criadores de alpaca 4
Nivel de especialización de la mano de obra 2
Nivel tecnológico de crianza de alpacas 1.5
Nivel de calidad de la esquila 1.5
Nivel de rapidez de los medios y vías de transporte 4
Demoras en los trámites de exportación 4
COMPETIDORES INDIRECTOS
Demanda de productos sustitutos 2
Demanda de productos complementarios (cueros) 2
COMPETIDORES POTENCIALES
Barreras a la entrada 2.5
@giomarwalter
Ranking de macro - indicadores
Dimensiones ponderado peso
Factor Ecológico 4.00 33%
Factor Económico 3.25 27%
Factor Político legal 2.38 19%
Factor Social 1.38 11%
Factor Tecnológico 1.25 10%
12.26
Ranking de micro - indicadores
Dimensiones ponderado peso
Proveedores 2.50 23%
Competidores potenciales 2.50 23%
Competidores directos 2.17 20%
Competidores indirectos 2.00 18%
Clientes 1.92 17%
11.09
Taller 03
1. En base a la empresa que usted estuvo trabajando elabore lo siguiente:
a. Deducción de macro - indicadores externos
b. Deducción de micro - indicadores externos
c. Matriz de tendencias e impactos por dimensión
d. Matriz de tendencias e impactos ponderada
Diagnóstico
interno
Seleccionar
los procesos o
áreas clave
Identificar los
Indicadores internos
Seleccionar los
patrones de
evaluación
Analizar los
indicadores
internosIdentificar las
fortalezas y
debilidades
Identificar y
analizar las
competencias
clave
Seleccionar los
IIC
Concluir
@giomarwalter
@giomarwalter
Es un marcador mensurable útil para conocer el estado y el
comportamiento de un objeto que se desea interpretar.
El objeto puede tratarse de una organización, unidad estratégica,
unidad orgánica, proceso, sector, país, región, ambiente externo,
persona, animal o cosa.
Indicadores según el método QQQ:
@giomarwalter
¿Quiénes son los clientes del proceso de captación de fondos?
¿Qué desean dichos clientes?
El proceso de atención de préstamos
Los ahorristas
El gerente de créditos
• Que capten a tasa baja
• Disponer de fondos en todo momento
• Alta tasa de interés
• Rapidez en la atención
• Buen trato
• Costo mínimo de mantenimiento
• Alto volumen de fondos
• Que sólo ahorren en la financiera
• Que ahorristas no retiren su dinero
• Alta productividad.
¿Con qué marcador medir lo que desean?
• Tasa de interés pasiva (%)
• Préstamos no colocados por falta de fondos (%)
• Ya está medido con “tasa de interés pasiva”
• Tiempo de atención (minutos)
• Nivel de amabilidad (escala de 0 a 20)
• Costo de mantenimiento (%)
• Participación de mercado en depósitos (%)
• Costumer share en depósitos (%)
• Tiempo de permanencia de los ahorros (días)
• Productividad de la promoción (US$ captado por US$ gastado en promoción)
1
2
3
1
2
3
Q
Q Q
@giomarwalter
¿Quiénes son los clientes? ¿Qué desean los clientes?
¿Con qué marcador medir lo que desean los clientes?
IndicadorUnidad de
medida
Pacientes
Que den con la enfermedad Nivel de precisión del diagnóstico %
Buen trato Quejas fundadas por mal trato %
Tino para decir el resultado Quejas fundadas por desatino al decir resultados %
Que no demoren demasiado Tiempo promedio de diagnóstico Horas
Que sea barato Precio del diagnósticoNuevos soles por
diagnóstico
Que no diagnostiquen en vano Análisis clínicos solicitados innecesariamente %
Ético Quejas fundadas por falta de ética en diagnóstico %
Familiares de los pacientesAcompañar al paciente cuando lo
examinan
Familiares que no pudieron acompañar al paciente en el
momento del diagnóstico%
Personal del área de análisis
clínico
Especificaciones claras que se
analizaránSolicitudes de análisis clínico devueltas al médico %
Director de la Clínica
Precisión en la primera vez Ya está medido con el primer indicador
Alta productividad Productividad del médico en diagnóstico
Diagnósticos
precisos por hora-
médico
@giomarwalter
Dimensiones del diagnostico interno:
a. Capacidad de los procesos
b. Capacidad interprocesal
c. Capacidad gerencial
d. Cultura organizacional
@giomarwalter
a. Capacidad de los procesos
Ventas
Distribución
Marketing
Producción
Diseño
Logística
interna
Finanzas
Recursos
Humanos
@giomarwalter
Ejemplo: Finanzas
• Ratios utilizados en el análisis del balance general y del estado de resultados.
• Grado de consistencia en el movimiento de fondos, deducido del análisis del
flujo de fondos.
• Grado de dependencia del saldo neto total del flujo de efectivo operativo.
• Eficacia de la evolución del flujo monetario organizacional.
• Costo de capital.
• Oportunidad en la entrega de fondos.
• Disponibilidad de fondos.
@giomarwalter
Ejemplo: Recursos Humanos
• Productividad de la mano de obra.
• Cartera de personas leales.
• Grado de coherencia y suficiencia entre las pruebas de selección y el perfil del puesto
• Nivel de satisfacción de las expectativas de ingresos de los postulantes
• Ventajas o desventajas del nivel de formación
• Capacitación y desarrollo.
• Efectividad del sistema de evaluación del desempeño.
@giomarwalter
b. Capacidad interprocesal
• Fallas o interrupciones en la venta o entrega de productos por falta de recursos en una
actividad particular.
• Grado de variación de la cantidad producida de un eslabón a otro.
Sincronización de procesos:
Sostenibilidad del nivel de efectividad obtenido en una actividad:
• Fallas o interrupciones en la venta o entrega de productos por descoordinación de tareas.
• Fallas o interrupciones en la venta o entrega de productos por la falta de integración del
personal.
• Pérdidas de las eficiencias obtenidas en un eslabón en las otras actividades.
• Pérdidas de las eficacias obtenidas en un eslabón en las otras actividades.
Equilibrio y flujo continuo:
@giomarwalter
c. Capacidad gerencial
• Eficacia de la planificación
• Grado de consistencia de la
organización
• Eficacia de la dirección
• Efectividad del control
• Grado de sostenibilidad de la calidad
del producto en manos del cliente
• Nivel de atractivo del clima laboral
• Gastos administrativos
• Evolución del precio por acción o del
valor de mercado
• Punto de equilibrio
• Costo social de las actividades
@giomarwalter
c. Capacidad cultura organizacional
• Grado de coherencia con las ventajas
competitivas.
• Grado de resistencia de la cultura
organizacional a la cultura cívica.
• Ventajas o desventajas de la diversidad
cultural.
• Ventajas o desventajas relacionadas a los
artefactos.
• Ventas o desventajas relacionadas a las
creencias.
• Ventajas o desventajas relacionadas a los
valores.
• Nivel de confianza.
• Nivel de compromiso.
• Nivel de aprecio sincero al personal.
• Grado de espíritu competitivo.
• Nivel de orientación a las causas de los
problemas.
• Grado de desarrollo de una cultura
innovadora.
Taller 04
1. Con la empresa con la que usted elaboró el análisis externo, elabore una matriz de
indicadores internos:
a. Capacidad de los procesos
b. Capacidad interprocesal
c. Capacidad gerencial
d. Capacidad organizacional