Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy ......Coâng ty Coå phaàn...

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San

(tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con

Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Masan) Thoâng tin veà Coâng ty

Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh soá 4103002877 ngaøy 18 thaùng 11 naêm 2004

Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh cuûa Coâng ty ñaõ ñöôïc ñieàu chænh nhieàu laàn, laàn ñieàu chænh gaàn nhaát laø Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh ngaøy 26 thaùng 12 naêm 2009. Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh do Sôû Keá hoaïch vaø Ñaàu tö Thaønh phoá Hoà Chí Minh caáp .

Hoäi ñoàng Quaûn trò OÂng Nguyeãn Ñaêng Quang Chuû tòch OÂng Hoà Huøng Anh Phoù Chuû tòch Baø Nguyeãn Hoaøng Yeán Thaønh vieân (töø ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) OÂng Nguyeãn Thieàu Nam Thaønh vieân (töø ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) OÂng Madhur Maini Thaønh vieân (töø ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) OÂng Lars Kjaer Thaønh vieân (töø ngaøy 9 thaùng 10 naêm 2009) OÂng Nguyeãn Thanh Haûi Thaønh vieân (ñeán ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) Baø Nguyeãn Ngoïc Haø Thaønh vieân (ñeán ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) OÂng Ñaøo Ñöùc Döa Thaønh vieân (ñeán ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) Baø Phaïm Thò AÙnh Tuyeát Thaønh vieân (ñeán ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) OÂng Vuõ Thaønh Hoan Thaønh vieân (ñeán ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) OÂng Nguyeãn Gia Hieån Thaønh vieân (ñeán ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009) Truï sôû ñaêng kyù Phoøng 802, Central Plaza 17 Leâ Duaån Phöôøng Beán Ngheù, Quaän 1 Thaønh phoá Hoà Chí Minh Vieät Nam Ñôn vò kieåm toaùn Coâng ty TNHH KPMG Vieät Nam

1

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009

Maõ soá

Thuyeát minh

31/12/2009 Trieäu VNÑ


TAØI SAÛN Taøi saûn ngaén haïn 100 2.441.831 1.215.821 Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn 110 4 1.123.616 97.479

Tieàn 111 523.616 97.479Caùc khoaûn töông ñöông tieàn 112 600.000 -

Ñaàu tö ngaén haïn 120 12 776.000 308.900

Ñaàu tö ngaén haïn 121 776.000 308.900 Phaûi thu – ngaén haïn 130 5 282.936 593.536

Phaûi thu thöông maïi 131 56.830 113.475Traû tröôùc cho ngöôøi baùn 132 68.714 35.917Phaûi thu coâng ty lieân quan 133 517 410.931Phaûi thu khaùc 135 158.767 33.728Döï phoøng caùc khoaûn phaûi thu khoù ñoøi 139 (1.892) (515)

Haøng toàn kho 140 6 199.466 183.397

Haøng toàn kho 141 237.288 190.420Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho 149 (37.822) (7.023)

Taøi saûn ngaén haïn khaùc 150 59.813 32.509

Chi phí traû tröôùc ngaén haïn 151 3.950 8.213Thueá giaù trò gia taêng ñöôïc khaáu tröø 152 47.678 12.863Thueá vaø caùc khoaûn khaùc phaûi thu töø Ngaân saùch Nhaø nöôùc 154 7 6.550 7.646Taøi saûn ngaén haïn khaùc 158 1.635 3.787

Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính naøy 4

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (tieáp theo)

Maõ soá

Thuyeát minh



Taøi saûn daøi haïn 200 4.575.263 359.572 Taøi saûn coá ñònh 220 605.360 259.928

Taøi saûn coá ñònh höõu hình 221 8 465.483 201.369Nguyeân giaù 222 597.478 281.838Giaù trò hao moøn luõy keá 223 (131.995) (80.469)

Taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính 224 9 14.096 14.646Nguyeân giaù 225 16.871 15.011Giaù trò hao moøn luõy keá 226 (2.775) (365)

Taøi saûn coá ñònh voâ hình 227 10 72.865 43.858Nguyeân giaù 228 82.688 51.410Giaù trò hao moøn luõy keá 229 (9.823) (7.552)

Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang 230 11 52.916 55

Ñaàu tö daøi haïn 250 12 3.919.827 71.918Ñaàu tö vaøo coâng ty lieân keát 252 3.919.827 -Ñaàu tö daøi haïn khaùc 258 - 71.918

Taøi saûn daøi haïn khaùc 260 50.076 27.726

Chi phí traû tröôùc daøi haïn 261 13 11.885 17.147Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi 262 14 25.420 5.698Taøi saûn daøi haïn khaùc 268 8.603 118Lôïi theá thöông maïi 269 15 4.168 4.763

TOÅNG TAØI SAÛN 270 7.017.094 1.575.393


Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009

Maõ soá

Thuyeát minh

2009 Trieäu VNÑ

2008 Trieäu VNÑ

Toång doanh thu 01 24 4.078.147 2.003.550 Caùc khoaûn giaûm tröø 02 24 (120.333) (81.462)

Doanh thu thuaàn 10 3.957.814 1.922.088

Giaù voán haøng baùn 11 25 (2.583.876) (1.324.167)

Lôïi nhuaän goäp 20 1.373.938 597.921

Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính 21 26 160.292 134.525Chi phí hoaït ñoäng taøi chính 22 27 (103.130) (58.297)Chi phí baùn haøng 24 (636.751) (150.043)Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 25 (105.287) (72.951)

Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh 30 689.062 451.155

Keát quaû cuûa caùc hoaït ñoäng khaùc 40 Thu nhaäp khaùc 31 28 18.632 9.443Chi phí khaùc 32 29 (22.778) (5.685)

Lôïi nhuaän töø coâng ty lieân keát 40 30 48.010 -

Lôïi nhuaän tröôùc thueá 50 732.926 454.913

Chi phí thueá thu nhaäp – hieän haønh 51 311 (73.130) (58.985)

Chi phí thueá thu nhaäp – hoaõn laïi 52 311 19.722 4.177

Lôïi nhuaän thuaàn (mang sang trang sau) 60 679.518 400.105


Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baùo caùo thay ñoåi voán chuû sôû höõu hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009

Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính naøy

- - - - - 1.100 1.

Voán coå phaàn Trieäu VNÑ

Voán khaùc Trieäu VNÑ

Lôïi nhuaän chöa

phaân phoái Trieäu VNÑ

Voán chuû sôû höõu thuoäc chuû

sôû höõu cuûa Coâng ty

Trieäu VNÑ

Coå ñoâng thieåu soá

Trieäu VNÑ

Quyõ khen thöôûng vaø phuùc

lôïi Trieäu VNÑ

Toång coäng Trieäu VNÑ

Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm 2008 32.000 238.889 (263) 42.310 312.936 302.197 615.133

Taêng voán chuû sôû höõu giaû ñònh - 7.852 - - 7.852 7.148 15.000 Lôïi nhuaän thuaàn trong naêm - - - 210.335 210.335 189.770 400.105 Trích laäp quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi - - 419 (419) - - - Söû duïng quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi - - (1.542) - (1.542) (1.403) (2.945) Chia coå töùc baèng coå phieáu töø lôïi nhuaän giöõ laïi - 39.843 - (39.843) - - - AÛnh höôûng cuûa coå phieáu quyõ ñöôïc coâng ty con mua laïi - (22) - - (22) (1.792) (1.814) Taäp ñoaøn mua laïi lôïi ích töø coå ñoâng thieåu soá - (11.668) - - (11.668) (42.117) (53.785) Vieäc mua laïi giaû ñònh töø lôïi ích coå ñoâng thieåu soá - 5.343 (5) 936 6.274 (6.274) - Khoaûn phaûi traû theâm cho vieäc mua laïi sôû höõu trong caùc coâng ty con - (52.345) - - (52.345) (47.655) (100.000) Taêng lôïi ích coå ñoâng thieåu soá trong caùc coâng ty con 100

Soá dö ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2008 32.000 227.892 (1.391) 213.319 471.820 400.974 872.794

9

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 Maõ

soá Thuyeát minh

2009 Trieäu VNÑ

2008 Trieäu VNÑ

LÖU CHUYEÅN TIEÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH

Lôïi nhuaän tröôùc thueá 01 732.926 454.913Ñieàu chænh cho

Khaáu hao vaø phaân boå 02 71.346 34.114Caùc khoaûn döï phoøng 03 39.529 4.499Loã töø thanh lyù taøi saûn coá ñònh vaø taøi saûn daøi haïn khaùc 04 523 2.083Thu nhaäp töø baùn coå phieáu 04 (53.454) -Thu nhaäp laõi vaø coå töùc 05 (93.571) (121.943)Chi phí laõi vay 06 88.976 50.968Lôïi nhuaän töø coâng ty lieân keát 07 (48.010) -

Lôïi nhuaän töø hoaït ñoäng kinh doanh tröôùc nhöõng thay ñoåi voán löu ñoäng 08 738.265 424.634

Bieán ñoäng caùc khoaûn phaûi thu vaø taøi saûn ngaén haïn khaùc 09 32.870 (7.734)Bieán ñoäng haøng toàn kho 10 (54.221) (61.339)Bieán ñoäng caùc khoaûn phaûi traû vaø nôï khaùc 11 237.547 83.112

954.461 438.673

Tieàn laõi vay ñaõ traû 13 (74.777) (50.968)Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñaõ noäp 14 (70.260) (35.722)Tieàn chi khaùc cho hoaït ñoäng kinh doanh 16 (5.452) (2.945)

Tieàn thuaàn thu töø hoaït ñoäng kinh doanh 20 803.972 349.038


Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (tieáp theo)

Maõ

soá Thuyeát minh

2009 Trieäu VNÑ

2008 Trieäu VNÑ

LÖU CHUYEÅN TIEÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG ÑAÀU TÖ

Tieàn chi mua taøi saûn coá ñònh vaø taøi saûn daøi haïn khaùc 21 (411.673) (141.627)Tieàn thu töø thanh lyù taøi saûn coá ñònh vaø taøi saûn daøi haïn khaùc 22 229 4.457Khoaûn vay caáp cho Coâng ty Coå phaàn Chöùng khoaùn Baûn Vieät 23 - (300.000)Tieàn thu hoài caùc khoaûn vay töø Coâng ty Coå phaàn Chöùng khoaùn Baûn Vieät 23 250.000 -Tieàn thu hoài caùc khoaûn cho thaønh vieân cuûa Hoäi ñoàng Quaûn trò cuûa coâng ty con vay 23 5.000 -Khoaûn vay caáp cho coâng ty meï 23 (58.543) (323.169)Tieàn thu hoài caùc khoaûn cho coâng ty meï vay 23 56.714 301.283Khoaûn vay caáp cho caù nhaân 23 (105.915) -Tieàn thu hoài caùc khoaûn cho caù nhaân vay 23 105.915 1.000Göûi tieàn coù kyø haïn taïi Ngaân haøng 24 (726.000) -Thu tieàn göûi coù kyø haïn 24 - 110Tieàn chi cho ñaàu tö vaøo caùc coâng ty con vaø ñôn vò khaùc 25 (331.000) (62.920)Tieàn thu töø thanh lyù caùc khoaûn ñaàu tö daøi haïn khaùc 26 14.282 -Tieàn thu laõi cho vay vaø coå töùc 27 68.403 117.394

Tieàn thuaàn chi cho hoaït ñoäng ñaàu tö 30 (1.132.588) (403.472)


Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (tieáp theo)


Maõ soá

Thuyeát minh

2009 Trieäu VNÑ

2008 Trieäu VNÑ

LÖU CHUYEÅN TIEÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG TAØI CHÍNH

Tieàn thu töø phaùt haønh coå phieáu 31 1.163.425 15.000Tieàn thu töø voán goùp cuûa coå ñoâng thieåu soá vaøo caùc coâng ty con 31 1.000 1.100Coå phieáu quyõ do Coâng ty con mua laïi 32 - (1.814)Tieàn thu töø vay ngaén vaø daøi haïn 33 2.493.524 1.342.802Tieàn chi traû nôï goác vay 34 (2.303.186) (1.223.538)Tieàn chi traû coå töùc 36 (10) -

Tieàn thuaàn thu töø hoaït ñoäng taøi chính 40 1.354.753 133.550

Löu chuyeån tieàn thuaàn trong naêm 50 1.026.137 79.116

Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn ñaàu naêm 60 97.479 18.363

Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn cuoái naêm 70 4 1.123.616 97.479

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009

Caùc thuyeát minh naøy laø boä phaän hôïp thaønh vaø caàn ñöôïc ñoïc ñoàng thôøi vôùi caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát ñính keøm.

1. Ñôn vò baùo caùo Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) (“Coâng ty”) laø coâng ty coå phaàn ñöôïc thaønh laäp taïi Vieät Nam. Caùc hoaït ñoäng chính cuûa Coâng ty laø chuû quaûn ñaàu tö. Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát bao goàm Coâng ty vaø caùc coâng ty con (ñöôïc goïi chung laø “Taäp ñoaøn”) vaø lôïi ích cuûa Taäp ñoaøn trong moät coâng ty lieân keát. Caùc hoaït ñoäng chính cuûa caùc coâng ty con ñöôïc moâ taû nhö sau: Teân Nguyeân taéc hoaït ñoäng Phaàn traêm sôû höõu taïi 31/12/2009 31/12/2008 Coâng ty TNHH Moät Thaønh vieân Tö vaán Hoa Baèng Laêng

Chuû quaûn ñaàu tö 100% -

Coâng ty TNHH Moät Thaønh vieân Tö vaán Hoa Phong Lan

Chuû quaûn ñaàu tö 100% -

Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San

Kinh doanh vaø phaân phoái 72,8% 52,3%

Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San

Saûn xuaát nöôùc chaám vaø mì aên lieàn 72,8% 52,3%

Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán

Saûn xuaát nöôùc chaám 72,8% 50,7%

Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät

Saûn xuaát bao bì 72,8% 52,3%

Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Hoa Sen

Saûn xuaát thöïc phaåm 72,8% 52,3%

Coâng ty Coå phaàn Ma San PQ Saûn xuaát nöôùc chaám 68,8% 49,4% Coâng ty Coå phaàn Ma San HD Saûn xuaát nöôùc chaám vaø mì aên lieàn 72,8% - Taát caû caùc coâng ty con ñöôïc thaønh laäp taïi Vieät Nam. Phaàn traêm sôû höõu phaûn aùnh phaàn traêm sôû höõu thöïc teá cuûa caùc coå ñoâng ñoàng kieåm soaùt tröïc tieáp vaø giaùn tieáp taïi caùc coâng ty con. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 Taäp ñoaøn coù 5.079 nhaân vieân (31/12/2008: 4.177 nhaân vieân).

15

Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Haøng haûi Ma San) vaø caùc coâng ty con Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (tieáp theo)

2. Toùm taét nhöõng chính saùch keá toaùn chuû yeáu

Sau ñaây laø caùc chính saùch keá toaùn chuû yeáu ñöôïc Taäp ñoaøn aùp duïng trong vieäc laäp caùc baùo caùo taøi chính naøy.

(a) Cô sôû laäp baùo caùo taøi chính

(i) Cô sôû keá toaùn chung

Caùc baùo caùo taøi chính trình baøy baèng Ñoàng Vieät Nam laøm troøn tôùi haøng trieäu (“Trieäu VNÑ”), ñöôïc laäp theo Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam, Heä thoáng Keá toaùn Vieät Nam vaø caùc nguyeân taéc keá toaùn phoå bieán ñöôïc chaáp thuaän taïi Vieät Nam. Caùc baùo caùo taøi chính, ngoaïi tröø baùo caùo löu chuyeån tieàn teä, ñöôïc laäp treân cô sôû doàn tích theo nguyeân taéc giaù goác. Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä ñöôïc laäp theo phöông phaùp giaùn tieáp. Vaøo ngaøy 31 thaùng 8 naêm 2009, Coâng ty ñaõ tieán haønh vieäc taùi caáu truùc vaø trôû thaønh coâng ty meï sôû höõu 54,8% coå phaàn cuûa Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Thöïc phaåm Ma San (“Ma San Food”), tröôùc ñoù laø coâng ty con ngang caáp. Ma San Food tröïc tieáp sôû höõu quyeàn kieåm soaùt taïi Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán, Coâng ty Coå phaàn Ma San PQ, Coâng ty Coå phaàn Ma San HD, Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät vaø Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San. Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San tröïc tieáp sôû höõu quyeàn kieåm soaùt taïi Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Hoa Sen. Do aûnh höôûng cuûa nhöõng giao dòch treân, coâng ty meï, Coâng ty Coå phaàn Ma San, ñaõ chuyeån nhöôïng 54,8% voán chuû sôû höõu cuûa Ma San Food cho Coâng ty ñeå ñoåi laáy 125.877.284 coå phieáu môùi do Coâng ty phaùt haønh cho coâng ty meï. Sau khi mua laïi voán chuû sôû höõu cuûa caùc coâng ty naøy, Coâng ty trôû thaønh coâng ty meï cuûa caùc coâng ty trong Taäp ñoaøn. Do caùc coâng ty tham gia vaøo giao dòch hôïp nhaát kinh doanh neâu treân ñeàu chòu söï kieåm soaùt chung cuûa cuøng moät nhoùm coå ñoâng (“Caùc coå ñoâng kieåm soaùt”) tröôùc vaø sau khi hôïp nhaát, vieäc hôïp nhaát naøy thoûa maõn ñònh nghóa hôïp nhaát kinh doanh chòu söï kieåm soaùt chung bôûi vì caùc coå ñoâng kieåm soaùt vaãn tieáp tuïc naém caùc ruûi ro vaø lôïi ích. Vieäc hôïp nhaát kinh doanh chòu söï kieåm soaùt chung naøy khoâng naèm trong phaïm vi cuûa Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam soá 11 – Hôïp nhaát Kinh doanh vaø trong vieäc löïa choïn chính saùch keá toaùn ñoái vôùi giao dòch naøy, Taäp ñoaøn ñaõ xem xeùt noäi dung cuûa Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam soá 1 – Chuaån möïc chung vaø Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam soá 21 – Trình baøy baùo caùo taøi chính. Döïa treân caùc chuaån möïc naøy, Taäp ñoaøn ñaõ laäp caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát söû duïng cô sôû keá toaùn saùp nhaäp (“nguyeân taéc mang sang toaøn boä”) vôùi giaû ñònh luoân luoân coù söï toàn taïi cuûa Taäp ñoaøn. Taøi saûn vaø coâng nôï cuûa caùc coâng ty ñöôïc hôïp nhaát söû duïng giaù trò ghi soå hieän taïi döôùi khía caïnh nhìn nhaän cuûa caùc coå ñoâng kieåm soaùt. Cheânh leäch giöõa giaù mua vaø giaù trò thuaàn cuûa taøi saûn ñöôïc mua ñöôïc haïch toaùn nhö laø söï phaân chia hoaëc goùp voán giaû ñònh töø caùc coå ñoâng vaø ñöôïc haïch toaùn tröïc tieáp vaøo voán chuû sôû höõu. Khoaûn taêng voán chuû sôû höõu giaû ñònh ñöôïc haïch toaùn vaøo caùc quyõ khaùc ñeå phaûn aùnh vieäc mua laïi caùc coâng ty con theo phöông phaùp keá toaùn saùp nhaäp nhö theå Taäp ñoaøn ñaõ luoân toàn taïi. Sau ñoù, Coâng ty ñaõ mua theâm lôïi ích chuû sôû höõu taïi Ma San Food vaø taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, Coâng ty naém giöõ 72,8% voán chuû sôû höõu taïi Ma San Food.

16


Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh hôïp nhaát, baùo caùo thay ñoåi voán chuû sôû höõu hôïp nhaát vaø baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cuûa Taäp ñoaøn bao goàm keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa caùc coâng ty hieän taïi trong Taäp ñoaøn nhö theå caáu truùc taäp ñoaøn hieän taïi ñaõ toàn taïi xuyeân suoát toaøn boä giai ñoaïn ñeà caäp trong baùo caùo naøy döôùi goùc ñoä cuûa Coå ñoâng kieåm soaùt (hoaëc caùc coâng ty ñöôïc thaønh laäp sau ngaøy 1 thaùng 1 naêm 2008, trong giai ñoaïn töø ngaøy thaønh laäp ñeán ngaøy keát thuùc nieân ñoä cuûa caùc kyø baùo caùo lieân quan). Baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát cuûa Taäp ñoaøn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 vaø ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2008 ñöôïc laäp ñeå phaûn aùnh tình hình hieän taïi cuûa caùc coâng ty trong Taäp ñoaøn taïi nhöõng ngaøy naøy vôùi giaû ñònh caáu truùc taäp ñoaøn ñaõ toàn taïi vaøo nhöõng ngaøy ñoù. Taát caû caùc giao dòch troïng yeáu vaø caùc soá dö trong noäi boä taäp ñoaøn ñöôïc loaïi tröø khi hôïp nhaát.

(ii) Cô sôû hôïp nhaát

Coâng ty con

Caùc coâng ty con laø caùc coâng ty chòu söï kieåm soaùt cuûa Taäp ñoaøn. Söï kieåm soaùt naøy toàn taïi khi Taäp ñoaøn coù quyeàn chi phoái caùc chính saùch taøi chính vaø hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp nhaèm thu ñöôïc lôïi ích kinh teá töø caùc hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp ñoù. Khi ñaùnh giaù quyeàn kieåm soaùt, coù tính ñeán quyeàn boû phieáu tieàm naêng coù theå thöïc hieän ñöôïc taïi thôøi ñieåm hieän taïi. Caùc baùo caùo taøi chính cuûa caùc coâng ty con ñaõ ñöôïc bao goàm trong baùo caùo taøi chính hôïp nhaát keå töø ngaøy quyeàn kieåm soaùt baét ñaàu coù hieäu löïc ñeán ngaøy quyeàn kieåm soaùt chaám döùt.

Caùc coâng ty lieân keát (caùc ñôn vò nhaän ñaàu tö ñöôïc keá toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu)

Caùc coâng ty lieân keát laø nhöõng coâng ty maø Taäp ñoaøn coù söï aûnh höôûng ñaùng keå nhöng khoâng kieåm soaùt caùc chính saùch taøi chính vaø hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Coâng ty. Söï aûnh höôûng ñaùng keå naøy ñöôïc giaû ñònh toàn taïi khi Taäp ñoaøn naém giöõ töø 20% ñeán 50% quyeàn boû phieáu cuûa moät coâng ty khaùc. Caùc coâng ty lieân keát ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu (caùc ñôn vò nhaän ñaàu tö ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu) vaø ñöôïc ghi nhaän ban ñaàu theo giaù goác. Ñaàu tö vaøo caùc coâng ty lieân keát cuûa Taäp ñoaøn bao goàm lôïi theá thöông maïi ñöôïc xaùc ñònh taïi thôøi ñieåm mua tröø ñi hao moøn luõy keá cuûa lôïi theá thöông maïi. Caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát bao goàm phaàn maø Taäp ñoaøn ñöôïc höôûng trong thu nhaäp vaø chi phí cuûa ñôn vò nhaän ñaàu tö ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu, sau khi ñöôïc ñieàu chænh theo chính saùch keá toaùn cuûa Taäp ñoaøn, keå töø ngaøy baét ñaàu söï aûnh höôûng ñaùng keå cho ñeán ngaøy keát thuùc söï aûnh höôûng ñaùng keå. Khi phaàn sôû höõu cuûa Taäp ñoaøn trong khoaûn loã cuûa coâng ty lieân keát vöôït quaù giaù trò ghi soå cuûa khoaûn ñaàu tö cuûa Taäp ñoaøn trong ñôn vò nhaän ñaàu tö ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu, thì giaù trò ghi soå cuûa khoaûn ñaàu tö ñoù (bao goàm caùc khoaûn ñaàu tö daøi haïn, neáu coù) seõ ñöôïc ghi giaûm tôùi baèng khoâng vaø Taäp ñoaøn khoâng phaûi tieáp tuïc ghi nhaän caùc khoaûn loã phaùt sinh sau ñoù tröø khi Taäp ñoaøn coù nghóa vuï phaûi thanh toaùn hay ñaõ thanh toaùn thay cho ñôn vò nhaän ñaàu tö .

Lôïi ích cuûa coå ñoâng thieåu soá

Vieäc mua lôïi ích cuûa coå ñoâng thieåu soá sau khi kieåm soaùt hoaëc chuyeån nhöôïng coå phaàn cho coå ñoâng thieåu soá trong moät coâng ty con maø khoâng daãn ñeán maát quyeàn kieåm soaùt, phaàn cheânh leäch giöõa giaù mua hoaëc tieàn thu ñöôïc do chuyeån nhöôïng vaø giaù trò ghi soå cuûa taøi saûn thuaàn thu ñöôïc hoaëc thanh lyù taïi ngaøy giao dòch ñöôïc ghi nhaän tröïc tieáp vaøo voán chuû sôû höõu.

17


Caùc giao dòch ñöôïc loaïi tröø khi hôïp nhaát

Caùc soá dö trong noäi boä taäp ñoaøn vaø caùc khoaûn thu nhaäp vaø chi phí chöa thöïc hieän phaùt sinh töø caùc giao dòch noäi boä ñöôïc loaïi tröø khi laäp baùo caùo taøi chính hôïp nhaát. Khoaûn laõi vaø loã chöa thöïc hieän phaùt sinh töø caùc giao dòch vôùi coâng ty lieân keát ñöôïc tröø vaøo khoaûn ñaàu tö trong phaïm vi lôïi ích cuûa Taäp ñoaøn taïi coâng ty ñöôïc ñaàu tö.

(b) Naêm taøi chính Naêm taøi chính cuûa Coâng ty töø ngaøy 1 thaùng 1 ñeán ngaøy 31 thaùng 12.

(c) Caùc giao dòch baèng ngoaïi teä Caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû coù goác baèng ñôn vò tieàn teä khaùc VNÑ ñöôïc quy ñoåi sang VNÑ theo tyû giaù hoái ñoaùi cuûa ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Caùc giao dòch baèng caùc ñôn vò tieàn khaùc VNÑ trong naêm ñöôïc quy ñoåi sang VNÑ theo tyû giaù hoái ñoaùi xaáp xæ tyû giaù hoái ñoaùi taïi ngaøy giao dòch. Taát caû caùc khoaûn cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh phuø hôïp vôùi Chuaån möïc Keá toaùn Vieät nam soá 10 (“CMKT 10”) – AÛnh höôûng cuûa vieäc thay ñoåi tyû giaù hoái ñoaùi. Ngaøy 15 thaùng 10 naêm 2009, Boä Taøi chính ban haønh Thoâng tö soá 201/2009/TT-BTC höôùng daãn ghi nhaän cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi. Thoâng tö naøy yeâu caàu caùc cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh töø vieäc ñaùnh giaù laïi caùc khoaûn taøi saûn vaø nôï phaûi traû tieàn teä ngaén haïn coù goác ngoaïi teä ñöôïc ghi nhaän vaøo Taøi khoaûn Cheânh leäch Tyû giaù Hoái ñoaùi thuoäc nguoàn voán chuû sôû höõu; vaø caùc cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi naøy seõ ñöôïc ghi ñaûo ñeå xoùa soå vaøo ñaàu kyø sau. Taäp ñoaøn löïa choïn tieáp tuïc aùp duïng CMKT 10 ñeå ghi nhaän cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi.

(d) Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn Tieàn bao goàm tieàn maët vaø tieàn göûi khoâng kyø haïn. Caùc khoaûn töông ñöông tieàn laø caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn coù tính thanh khoaûn cao, coù theå deã daøng chuyeån ñoåi thaønh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh, khoâng coù nhieàu ruûi ro veà thay ñoåi giaù trò vaø ñöôïc söû duïng cho muïc ñích ñaùp öùng caùc cam keát chi tieàn ngaén haïn hôn laø cho muïc ñích ñaàu tö hay caùc muïc ñích khaùc.

(e) Caùc khoaûn ñaàu tö Caùc khoaûn ñaàu tö baèng hình thöùc tieàn göûi coù kyø haïn vaø coâng cuï nôï; vaø khoaûn ñaàu tö vaøo chöùng khoaùn voán cuûa caùc coâng ty maø Taäp ñoaøn khoâng coù söï kieåm soaùt hoaëc aûnh höôûng ñaùng keå thì ñöôïc ghi nhaän theo nguyeân giaù. Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö ñöôïc laäp khi Ban Giaùm ñoác Coâng ty cho raèng vieäc giaûm giaù naøy khoâng mang tính taïm thôøi. Döï phoøng seõ ñöôïc hoaøn nhaäp khi vieäc taêng leân sau ñoù cuûa giaù trò coù theå thu hoài laø do söï kieän khaùch quan xaûy ra sau khi khoaûn döï phoøng ñöôïc laäp. Döï phoøng chæ ñöôïc hoaøn nhaäp trong phaïm vi sao cho giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn ñaàu tö khoâng vöôït quaù giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn ñaàu tö naøy trong tröôøng hôïp khoâng coù khoaûn döï phoøng naøo ñaõ ñöôïc ghi nhaän.

18


(f) Caùc khoaûn phaûi thu

Caùc khoaûn phaûi thu thöông maïi vaø caùc khoaûn phaûi thu khaùc ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù tröø ñi döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi.

(g) Haøng toàn kho

Haøng toàn kho ñöôïc phaûn aùnh theo giaù trò baèng vôùi soá thaáp hôn giöõa giaù goác vaø giaù trò thuaàn coù theå thöïc hieän ñöôïc. Giaù goác ñöôïc tính theo phöông phaùp bình quaân gia quyeàn vaø bao goàm taát caû caùc chi phí lieân quan phaùt sinh ñeå coù ñöôïc haøng toàn kho ôû ñòa ñieåm vaø traïng thaùi hieän taïi. Ñoái vôùi thaønh phaåm vaø saûn phaåm dôû dang, giaù goác bao goàm chi phí nguyeân vaät lieäu, chi phí nhaân coâng tröïc tieáp vaø caùc chi phí saûn xuaát chung ñaõ ñöôïc phaân boå. Giaù trò thuaàn coù theå thöïc hieän ñöôïc laø giaù baùn öôùc tính cuûa saûn phaåm toàn kho, tröø ñi chi phí öôùc tính ñeå hoaøn thaønh saûn phaåm vaø chi phí baùn haøng öôùc tính. Taäp ñoaøn aùp duïng phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân ñeå haïch toaùn haøng toàn kho.

(h) Taøi saûn coá ñònh höõu hình

(i) Nguyeân giaù

Taøi saûn coá ñònh höõu hình ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù tröø ñi giaù trò hao moøn luõy keá. Nguyeân giaù ban ñaàu cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình goàm giaù mua cuûa taøi saûn, bao goàm caû thueá nhaäp khaåu, caùc loaïi thueá ñaàu vaøo khoâng ñöôïc hoaøn laïi vaø chi phí lieân quan tröïc tieáp ñeán vieäc ñöa taøi saûn vaøo traïng thaùi vaø vò trí hoaït ñoäng cho muïc ñích söû duïng döï kieán. Caùc chi phí phaùt sinh sau khi taøi saûn coá ñònh höõu hình ñaõ ñi vaøo hoaït ñoäng nhö chi phí söûa chöõa, baûo döôõng vaø ñaïi tu thöôøng ñöôïc haïch toaùn vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa naêm phaùt sinh chi phí. Trong caùc tröôøng hôïp coù theå chöùng minh moät caùch roõ raøng raèng caùc chi phí naøy laøm taêng lôïi ích kinh teá trong töông lai döï tính thu ñöôïc töø vieäc söû duïng taøi saûn coá ñònh höõu hình vöôït treân möùc hoaït ñoäng tieâu chuaån ñaõ ñöôïc ñaùnh giaù ban ñaàu, thì caùc chi phí naøy ñöôïc voán hoùa nhö moät khoaûn nguyeân giaù taêng theâm cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình.

(ii) Khaáu hao

Khaáu hao ñöôïc tính theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình. Thôøi gian höõu duïng öôùc tính nhö sau: nhaø cöûa vaø caáu truùc 5-25 naêm naâng caáp taøi saûn thueâ 3-5 naêm thieát bò vaên phoøng 3-6 naêm maùy moùc vaø thieát bò 3-12 naêm phöông tieän vaän chuyeån 3-6 naêm

19


(i) Taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính

Caùc hôïp ñoàng thueâ ñöôïc phaân loaïi laø thueâ taøi chính neáu theo caùc ñieàu khoaûn cuûa hôïp ñoàng, Taäp ñoaøn ñaõ nhaän phaàn lôùn ruûi ro vaø lôïi ích gaén lieàn vôùi quyeàn sôû höõu. Taøi saûn coá ñònh höõu hình döôùi hình thöùc thueâ taøi chính ñöôïc theå hieän baèng soá tieàn töông ñöông vôùi soá thaáp hôn giöõa giaù trò hôïp lyù cuûa taøi saûn coá ñònh vaø giaù trò hieän taïi cuûa caùc khoaûn tieàn thueâ toái thieåu, tính taïi thôøi ñieåm baét ñaàu thueâ, tröø ñi khaáu hao luõy keá. Khaáu hao cuûa taøi saûn thueâ taøi chính ñöôïc haïch toaùn vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn thueâ taøi chính. Thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn thueâ taøi chính nhaát quaùn vôùi taøi saûn coá ñònh höõu hình ñöôïc neâu trong phaàn chính saùch keá toaùn 2(h).

(j) Taøi saûn coá ñònh voâ hình

(i) Quyeàn söû duïng ñaát

Quyeàn söû duïng ñaát ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù tröø ñi phaân boå luõy keá. Nguyeân giaù ban ñaàu cuûa quyeàn söû duïng ñaát bao goàm giaù mua quyeàn söû duïng ñaát vaø toaøn boä caùc chi phí tröïc tieáp phaùt sinh lieân quan ñeán vieäc ñaûm baûo quyeàn söû duïng ñaát. Phaân boå ñöôïc tính theo phöông phaùp ñöôøng thaúng töø 40 ñeán 47 naêm.

(ii) Phaàn meàm vi tính

Giaù mua cuûa phaàn meàm vi tính môùi maø phaàn meàm vi tính naøy khoâng laø moät boä phaän gaén keát vôùi phaàn cöùng coù lieân quan thì ñöôïc voán hoùa vaø haïch toaùn nhö taøi saûn coá ñònh voâ hình. Phaàn meàm vi tính ñöôïc khaáu hao theo phöông phaùp ñöôøng thaúng trong voøng boán naêm.

(iii) Nhaõn hieäu

Giaù mua cuûa nhaõn hieäu ñöôïc voán hoùa vaø haïch toaùn nhö taøi saûn coá ñònh voâ hình. Nhaõn hieäu ñöôïc phaân boå theo phöông phaùp ñöôøng thaúng trong voøng naêm naêm.

(k) Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang phaûn aùnh caùc khoaûn chi phí xaây döïng vaø maùy moùc chöa ñöôïc hoaøn thaønh hoaëc chöa laép ñaët xong. Khoâng tính khaáu hao cho xaây döïng cô baûn dôû dang trong quaù trình xaây döïng vaø laép ñaët.

20


(l) Chi phí traû tröôùc daøi haïn

(i) Chi phí ñaát traû tröôùc

Chi phí ñaát traû tröôùc bao goàm tieàn thueâ ñaát traû tröôùc vaø caùc chi phí phaùt sinh khaùc lieân quan ñeán vieäc baûo ñaûm cho vieäc söû duïng ñaát thueâ. Caùc chi phí naøy ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi haïn cuûa hôïp ñoàng thueâ ñaát töø 47 ñeán 50 naêm.

(ii) Coâng cuï, duïng cuï vaø truïc in

Coâng cuï, duïng cuï vaø truïc in ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù vaø ñöôïc phaân boå theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi haïn söû duïng töø saùu thaùng ñeán hai naêm.

(m) Lôïi theá thöông maïi Lôïi theá thöông maïi phaùt sinh töø vieäc mua laïi coâng ty con, coâng ty lieân keát vaø coâng ty lieân doanh töø beân thöù ba. Lôïi theá thöông maïi laø khoaûn cheânh leäch giöõa chi phí mua vaø lôïi ích cuûa Taäp ñoaøn trong giaù trò hôïp lyù thuaàn cuûa caùc taøi saûn, coâng nôï vaø nôï tieàm taøng cuûa ñôn vò bò mua. Khoaûn cheânh leäch aâm (lôïi theá thöông maïi aâm) ñöôïc ghi nhaän ngay vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh. Lôïi theá thöông maïi ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù tröø ñi phaân boå luõy keá. Lôïi theá thöông maïi ñöôïc phaân boå theo phöông phaùp ñöôøng thaúng trong voøng 10 naêm. Khi keá toaùn caùc khoaûn ñaàu tö ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu, giaù trò ghi soå cuûa lôïi theá thöông maïi ñöôïc bao goàm trong giaù trò ghi soå cuûa khoaûn ñaàu tö .

(n) Caùc khoaûn phaûi traû thöông maïi vaø phaûi traû khaùc Caùc khoaûn phaûi traû thöông maïi vaø phaûi traû khaùc ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù.

(o) Döï phoøng Moät khoaûn döï phoøng ñöôïc ghi nhaän neáu, do keát quaû cuûa moät söï kieän trong quaù khöù, Taäp ñoaøn coù nghóa vuï phaùp lyù hieän taïi hoaëc lieân ñôùi coù theå öôùc tính moät caùch tin caäy, vaø chaéc chaén seõ laøm giaûm suùt caùc lôïi ích kinh teá trong töông lai ñeå thanh toaùn nghóa vuï ñoù. Khoaûn döï phoøng ñöôïc xaùc ñònh baèng caùch chieát khaáu caùc doøng tieàn döï kieán phaûi traû trong töông lai vôùi tyû leä chieát khaáu tröôùc thueá phaûn aùnh ñöôïc söï ñaùnh giaù hieän taïi cuûa thò tröôøng veà giaù trò thôøi gian cuûa ñoàng tieàn vaø nhöõng ruûi ro gaén lieàn vôùi khoaûn nôï phaûi traû ñoù.

(p) Thueá Thueá thu nhaäp doanh nghieäp tính treân lôïi nhuaän hoaëc loã cuûa naêm bao goàm thueá thu nhaäp hieän haønh vaø thueá thu nhaäp hoaõn laïi. Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh ngoaïi tröø tröôøng hôïp khoaûn thueá thu nhaäp phaùt sinh lieân quan ñeán caùc khoaûn muïc ñöôïc ghi nhaän thaúng vaøo voán chuû sôû höõu, khi ñoù khoaûn thueá thu nhaäp naøy cuõng ñöôïc ghi nhaän thaúng vaøo voán chuû sôû höõu.

21


Thueá thu nhaäp hieän haønh laø khoaûn thueá döï kieán phaûi noäp döïa treân thu nhaäp chòu thueá trong naêm, söû duïng caùc möùc thueá suaát coù hieäu löïc hoaëc cô baûn coù hieäu löïc taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn, vaø caùc khoaûn ñieàu chænh thueá phaûi noäp lieân quan ñeán nhöõng naêm tröôùc. Thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc tính theo phöông phaùp baûng caân ñoái keá toaùn cho caùc cheânh leäch taïm thôøi giöõa giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû cho muïc ñích baùo caùo taøi chính vaø giaù trò xaùc ñònh theo muïc ñích thueá. Giaù trò cuûa thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi nhaän döïa treân caùch thöùc thu hoài hoaëc thanh toaùn döï kieán ñoái vôùi giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû, söû duïng caùc möùc thueá suaát coù hieäu löïc hoaëc cô baûn coù hieäu löïc taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi chæ ñöôïc ghi nhaän trong phaïm vi chaéc chaén coù ñuû lôïi nhuaän chòu thueá trong töông lai ñeå taøi saûn thueá thu nhaäp naøy coù theå söû duïng ñöôïc. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi giaûm trong phaïm vi khoâng coøn chaéc chaén caùc lôïi ích veà thueá lieân quan naøy seõ söû duïng ñöôïc.

(q) Voán coå phaàn

(i) Coå phieáu phoå thoâng

Coå phieáu phoå thoâng ñöôïc phaân loaïi nhö voán chuû sôû höõu. Chi phí taêng lieân quan tröïc tieáp ñeán vieäc phaùt haønh coå phieáu phoå thoâng ñöôïc ghi nhaän laø khoaûn giaûm voán chuû sôû höõu.

(ii) Coå phieáu quyõ

Khi coå phieáu ñöôïc ghi nhaän nhö voán chuû sôû höõu ñöôïc mua laïi, soá tieàn thanh toaùn, bao goàm chi phí tröïc tieáp phaùt sinh khi mua, sau khi tröø aûnh höôûng cuûa thueá, ñöôïc ghi nhaän nhö moät khoaûn giaûm vaøo voán chuû sôû höõu. Nhöõng coå phieáu ñöôïc mua laïi ñöôïc phaân loaïi laø coå phieáu quyõ vaø ñöôïc ghi nhaän nhö moät khoaûn giaûm tröø vaøo voán chuû sôû höõu. Khi coå phieáu quyõ ñöôïc baùn hoaëc sau ñoù ñöôïc phaùt haønh laïi, khoaûn phaûi thu ñöôïc ghi nhaän nhö moät khoaûn taêng vaøo voán chuû sôû höõu, vaø thaëng dö hoaëc thaâm huït treân caùc giao dòch ñöôïc chuyeån ñeán/töø thaëng dö voán.

(r) Doanh thu

(i) Doanh thu baùn haøng

Doanh thu baùn haøng ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh khi phaàn lôùn ruûi ro vaø lôïi ích gaén lieàn vôùi quyeàn sôû höõu saûn phaåm hoaëc haøng hoaù ñöôïc chuyeån giao cho ngöôøi mua. Doanh thu khoâng ñöôïc ghi nhaän neáu nhö coù nhöõng yeáu toá khoâng chaéc chaén troïng yeáu lieân quan tôùi khaû naêng thu hoài caùc khoaûn phaûi thu hoaëc lieân quan tôùi khaû naêng haøng baùn bò traû laïi.

(ii) Thu nhaäp coå töùc

Coå töùc ñöôïc ghi nhaän laø khoaûn thu nhaäp khi quyeàn nhaän coå töùc cuûa Taäp ñoaøn ñöôïc xaùc laäp. Coå töùc nhaän ñöôïc döôùi hình thöùc coå phieáu ñöôïc ghi nhaän nhö thu nhaäp coå töùc theo meänh giaù cuûa coå phieáu nhaän ñöôïc.

22


23

(s) Caùc khoaûn thanh toaùn cho thueâ hoaït ñoäng Caùc khoaûn thanh toaùn cho thueâ hoaït ñoäng ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa vaøo thôøi haïn cuûa hôïp ñoàng thueâ. Caùc khoaûn hoa hoàng cho thueâ ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh nhö laø moät boä phaän hôïp thaønh cuûa toång chi phí thueâ.

(t) Chi phí vay Chi phí vay ñöôïc ghi nhaän laø moät chi phí trong naêm khi chi phí naøy phaùt sinh, ngoaïi tröø tröôøng hôïp chi phí vay lieân quan ñeán caùc khoaûn vay cho muïc ñích hình thaønh taøi saûn coá ñònh höõu hình ñuû ñieàu kieän thì khi ñoù chi phí vay phaùt sinh trong suoát thôøi gian hình thaønh taøi saûn coá ñònh seõ ñöôïc voán hoaù nhö moät phaàn cuûa nguyeân giaù caùc taøi saûn coá ñònh naøy.

(u) Laõi treân coå phieáu

Taäp ñoaøn trình baøy laõi cô baûn vaø laõi suy giaûm treân coå phieáu (EPS) cho caùc coå phieáu phoå thoâng. Laõi cô baûn treân coå phieáu ñöôïc tính baèng caùch laáy laõi hoaëc loã thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng cuûa Coâng ty chia cho soá löôïng coå phieáu phoå thoâng trung bình löu haønh trong naêm. Laõi suy giaûm treân coå phieáu ñöôïc xaùc ñònh baèng caùch ñieàu chænh laõi hoaëc loã thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng vaø soá löôïng coå phieáu phoå thoâng trung bình löu haønh coù tính ñeán caùc aûnh höôûng cuûa coå phieáu phoå thoâng tieàm naêng.

(v) Baùo caùo boä phaän

Moät boä phaän laø moät hôïp phaàn coù theå xaùc ñònh rieâng bieät ñöôïc cuûa Taäp ñoaøn tham gia vaøo vieäc cung caáp caùc saûn phaåm hoaëc dòch vuï lieân quan (boä phaän theo lónh vöïc kinh doanh), hoaëc cung caáp saûn phaåm hoaëc dòch vuï trong moät moâi tröôøng kinh teá cuï theå (boä phaän theo khu vöïc ñòa lyù), moãi boä phaän naøy chòu ruûi ro vaø thu ñöôïc lôïi ích khaùc bieät vôùi caùc boä phaän khaùc. Maãu baùo caùo boä phaän cô baûn cuûa Taäp ñoaøn laø döïa theo boä phaän theo lónh vöïc kinh doanh.

(w) Caùc beân lieân quan

Caùc beân ñöôïc xem laø beân lieân quan neáu moät beân coù khaû naêng, tröïc tieáp hay giaùn tieáp, kieåm soaùt beân kia hay coù aûnh höôûng ñaùng keå ñeán beân kia trong vieäc ñöa ra caùc quyeát ñònh taøi chính vaø hoaït ñoäng kinh doanh. Caùc beân cuõng ñöôïc xem laø beân lieân quan neáu caùc beân cuøng chòu söï kieåm soaùt chung hay chòu aûnh höôûng ñaùng keå chung.

(x) Thuø lao chi traû baèng coå phieáu

Coå phieáu phaùt haønh cho nhaân vieân ñöôïc ghi nhaän theo meänh giaù. Vieäc mua laïi nhöõng coå phieáu naøy ñöôïc thöïc hieän bôûi caùc coâng ty lieân quan ngoaøi Taäp ñoaøn seõ khoâng ñöôïc ghi nhaän bôûi Taäp ñoaøn.

(y) Caùc chæ tieâu ngoaøi baûng caân ñoái keá toaùn

Caùc chæ tieâu ngoaøi baûng caân ñoái keá toaùn, nhö ñöôïc ñònh nghóa trong Heä thoáng Keá toaùn Vieät Nam, ñöôïc trình baøy ôû caùc thuyeát minh thích hôïp cuûa caùc baùo caùo taøi chính naøy.


3. Baùo caùo boä phaän Boä phaän theo lónh vöïc kinh doanh

Thöïc phaåm vaø nöôùc chaám Dòch vuï taøi chính Toång coäng

2009 2008 2009 2008 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Doanh thu boä phaän 3.957.814 1.922.088 - - 3.957.814 1.922.088

Lôïi nhuaän boä phaän 668.652 400.004 48.010 - 716.662 400.004Caùc khoaûn chi phí/thu nhaäp khoâng phaân boå (37.144) 101

Toång lôïi nhuaän 679,518 400.105

Taøi saûn boä phaän 2.400.230 1.537.191 3.919.827 - 6.320.057 1.537.191Taøi saûn khoâng phaân boå 671.617 32.504

Toång taøi saûn 6.991.674 1.569.695

Nôï phaûi traû boä phaän 1.296.976 702.594 - - 1.296.976 702.595Nôï phaûi traû khoâng phaân boå 650.579 5

Toång nôï phaûi traû 1.947.555 702.599

Taøi saûn boä phaän khoâng bao goàm taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi. Boä phaän theo khu vöïc ñòa lyù Taäp ñoaøn chæ hoaït ñoäng trong khu vöïc ñòa lyù taïi Vieät Nam. Chi tieâu voán, chi phí phaân boå vaø khaáu hao chæ lieân quan ñeán boä phaän kinh doanh thöïc phaåm vaø nöôùc chaám vaø ñöôïc trình baøy trong caùc thuyeát minh lieân quan trong caùc baùo caùo taøi chính.

24


4. Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn

31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Tieàn maët 1.203 2.776Tieàn göûi ngaân haøng 522.236 94.703Tieàn ñang chuyeån 177 -Caùc khoaûn töông ñöông tieàn 600.000 - Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn trong baùo caùo löu chuyeån tieàn teä 1.123.616 97.479

Bao goàm trong tieàn cuûa Taäp ñoaøn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 coù soá tieàn baèng caùc ñôn vò tieàn khaùc VNÑ töông ñöông 7.666 trieäu VNÑ (31/12/2008: 11.738 trieäu VNÑ).

5. Caùc khoaûn phaûi thu – ngaén haïn Caùc khoaûn phaûi thu ngaén haïn bao goàm caùc khoaûn phaûi thu töø caùc beân lieân quan: 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Phaûi thu töø Coâng ty Coå phaàn Ma San - coâng ty meï

Phi thöông maïi 517 398.897

Phaûi thu töø caùc coâng ty lieân quan khaùc Thöông maïi - 240Phi thöông maïi - 11.794

517 410.931

Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, khoaûn phi thöông maïi phaûi thu töø Coâng ty Coå phaàn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San) bao goàm khoaûn taïm öùng thueâ vaên phoøng laø 517 trieäu VNÑ (31/12/2008: 726 trieäu VNÑ). Khoaûn taïm öùng naøy khoâng ñöôïc ñaûm baûo, khoâng chòu laõi vaø ñöôïc traû theo yeâu caàu.

25


5. Caùc khoaûn phaûi thu – ngaén haïn (tieáp theo)

Caùc khoaûn phaûi thu ngaén haïn khaùc bao goàm:

31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Taïm öùng 32 644Laõi trích tröôùc phaûi thu töø tieàn göûi coù kyø haïn taïi ngaân haøng 29.067 -Phaûi thu töø Coâng ty Chöùng khoaùn Baûn Vieät 128.539 -Cho caùc coå ñoâng cuûa Coâng ty taïm öùng - 32.000Phaûi thu khaùc 1.129 1.084

158.767 33.728

Khoaûn phaûi thu töø Coâng ty Chöùng khoaùn Baûn Vieät phaûn aùnh khoaûn phaûi thu veà vieäc thanh lyù caùc khoaûn ñaàu tö daøi haïn khaùc cuûa Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San trong lôïi ích voán chuû sôû höõu vaø traùi phieáu coù theå chuyeån ñoåi laàn löôït laø 108 tyû VNÑ vaø 20 tyû VNÑ. Caùc khoaûn phaûi thu ñöôïc hoaøn traû trong voøng moät naêm töø ngaøy 28 thaùng 12 naêm 2009. Bieán ñoäng döï phoøng nôï phaûi thu khoù ñoøi trong naêm nhö sau:

2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Soá dö ñaàu naêm 515 -Taêng döï phoøng trong naêm 1.377 515

Soá dö cuoái naêm 1.892 515

Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, caùc khoaûn phaûi thu thöông maïi cuûa Taäp ñoaøn töông ñöông 1.102 trieäu VNÑ ñöôïc theá chaáp ñeå ñaûm baûo khoaûn vay caáp cho Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät, Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán, laø caùc coâng ty con cuûa Ma San Food (31/12/2008: 21.502 trieäu VNÑ).

26


27

6. Haøng toàn kho 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Haøng mua ñang ñi ñöôøng 15.681 4.861Nguyeân vaät lieäu 145.202 116.716Coâng cuï vaø duïng cuï 496 706Chi phí saûn xuaát kinh doanh dôû dang 48.365 24.849Thaønh phaåm 27.544 43.288

237.288 190.420

Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho (37.822) (7.023)

199.466 183.397

Bieán ñoäng döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho trong naêm nhö sau:

2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Soá dö ñaàu naêm 7.023 5.637Taêng döï phoøng trong naêm 40.732 4.252Söû duïng döï phoøng trong naêm (7.352) (2.598)Hoaøn nhaäp döï phoøng (2.581) (268)

Soá dö cuoái naêm 37.822 7.023

Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 haøng toàn kho cuûa Taäp ñoaøn vôùi giaù trò laø 31.049 trieäu VNÑ (31/12/2008: 21.362 trieäu VNÑ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho khoaûn vay cuûa moät coâng ty con cuûa Ma San Food, Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät.

7. Thueá vaø caùc khoaûn khaùc phaûi thu töø Ngaân saùch Nhaø nöôùc 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Thueá xuaát nhaäp khaåu coù theå ñöôïc hoaøn laïi töø Ngaân saùch Nhaø nöôùc 6.546 7.646Phaûi thu khaùc töø Ngaân saùch Nhaø nöôùc 4 -

6.550 7.646


8. Taøi saûn coá ñònh höõu hình

Nhaø cöûa Naâng caáp taøi

saûn thueâ Thieát bò

vaên phoøng Maùy moùc vaø

thieát bò Phöông tieän vaän chuyeån Toång

Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Nguyeân giaù

Soá dö ñaàu naêm 50.828 1.175 7.897 206.397 15.541 281.838Taêng trong naêm 70.424 - 7.756 193.703 3.454 275.337Chuyeån töø chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang 3.203 - 444 39.626 - 43.273Chuyeån sang taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính - - - (1.860) - (1.860)Thanh lyù - - (68) (198) (844) (1.110)Phaân loaïi laïi - - 288 1.672 (1.960) -

Soá dö cuoái naêm 124.455 1.175 16.317 439.340 16.191 597.478

Giaù trò hao moøn luõy keá

Soá dö ñaàu naêm 9.718 288 1.853 61.484 7.126 80.469Khaáu hao trong naêm 5.106 387 2.744 42.154 2.427 52.818Chuyeån sang taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính - - - (266) - (266)Thanh lyù - - (17) (165) (844) (1.026)Phaân loaïi laïi - - 52 253 (305) -

Soá dö cuoái naêm 14.824 675 4.632 103.460 8.404 131.995

Giaù trò coøn laïi

Soá dö ñaàu naêm 41.110 887 6.044 144.913 8.415 201.369Soá dö cuoái naêm 109.631 500 11.685 335.880 7.787 465.483

28


8. Taøi saûn coá ñònh höõu hình (tieáp theo)

Bao goàm trong nguyeân giaù cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình laø taøi saûn coù trò giaù 7.946 trieäu VNÑ ñöôïc khaáu hao heát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (31/12/2008: 13.572 trieäu VNÑ), nhöng vaãn ñang ñöôïc söû duïng. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò laø 93.843 trieäu VNÑ (31/12/2008: 85.308 trieäu VNÑ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. Tham chieáu muïc 22(c), (d) vaø (e), moät số taøi saûn coá ñònh seõ ñöôïc theá chaáp ñeå ñaûm baûo nhöõng khoaûn vay treân khi nhöõng khoaûn vay naøy ñöôïc giaûi ngaân, danh saùch taøi saûn theá chaáp seõ ñöôïc göûi keøm cho beân cho vay. Giaù trò coøn laïi cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình khoâng coøn söû duïng vaø chôø thanh lyù laø 9.269 trieäu VNÑ taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (31/12/2008: Khoâng). Giaù trò coøn laïi cuûa thieát bò taïm thôøi khoâng söû duïng trong taøi saûn coá ñònh höõu hình laø 429 tyû VNÑ taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (31/12/2008: Khoâng).

9. Taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính Maùy moùc vaø

thieát bò

Trieäu VNÑ

Nguyeân giaù 15.011Soá dö ñaàu naêm

Chuyeån töø taøi saûn coá ñònh höõu hình 1.860

Soá dö cuoái naêm 16.871

Giaù trò hao moøn luõy keá Soá dö ñaàu naêm 365Chuyeån töø taøi saûn coá ñònh höõu hình 266Khaáu hao trong naêm 2.144



Soá dö ñaàu naêm 14.646Soá dö cuoái naêm 14.096 Caùc thieát bò saûn xuaát naøy ñöôïc thueâ bôûi moät coâng ty con cuûa Ma San Food, Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San theo caùc hôïp ñoàng thueâ taøi chính vôùi Coâng ty cho Thueâ Taøi chính Vietcombank, chi nhaùnh Thaønh phoá Hoà Chí Minh. Vaøo cuoái giai ñoaïn thueâ cuûa töøng hôïp ñoàng thueâ, Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San coù quyeàn löïa choïn mua laïi caùc thieát bò naøy theo giaù öu ñaõi. Thieát bò thueâ naøy ñöôïc duøng ñeå baûo ñaûm cho nghóa vuï thanh toaùn tieàn thueâ.

29


10. Taøi saûn coá ñònh voâ hình

Quyeàn söû duïng ñaát

Phaàn meàm vi tính Nhaõn hieäu Toång

Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Nguyeân giaù

Soá dö ñaàu naêm 49.106 2.304 - 51.410Taêng trong naêm 25.305 2.227 - 27.532Chuyeån töø chi phí traû tröôùc daøi haïn 3.200 - 546 3.746

Soá dö cuoái naêm 77.611 4.531 546 82.688


Soá dö ñaàu naêm 7.160 392 - 7.552Khaáu hao trong naêm 1.189 946 109 2.244Chuyeån töø chi phí traû tröôùc daøi haïn - - 27 27

Soá dö cuoái naêm 8.349 1.338 136 9.823


Soá dö ñaàu naêm 41.946 1.912 - 43.858Soá dö cuoái naêm 69.262 3.193 410 72.865 Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 quyeàn söû duïng ñaát vôùi giaù trò ghi soå laø 40.902 trieäu VNÑ (31/12/2008: 39.074 trieäu VNÑ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn.

11. Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Soá dö ñaàu naêm 55 5.157Taêng trong naêm 96.393 5.525Chuyeån sang taøi saûn coá ñònh höõu hình (43.273) (10.307)Chuyeån sang chi phí traû tröôùc daøi haïn (259) (320)

Soá dö cuoái naêm 52.916 55

30


12. Caùc khoaûn ñaàu tö 31/12/2009 31/12/2008

Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Ñaàu tö daøi haïn Ñaàu tö vaøo coâng ty lieân keát 3.919.827 -Ñaàu tö daøi haïn khaùc vaøo lôïi ích voán chuû sôû höõu - 71.918

3.919.827 71.918

Ñaàu tö ngaén haïn Cho moät caù nhaân vay ngaén haïn - 6.275Tieàn göûi coù kyø haïn taïi ngaân haøng 726.000 -Cho Coâng ty Coå phaàn Chöùng khoaùn Baûn Vieät, moät coå ñoâng cuûa Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San vay ngaén haïn 50.000 302.625

776.000 308.900

Khoaûn ñaàu tö vaøo coâng ty lieân keát phaûn aùnh khoaûn ñaàu tö vaøo 19,99% lôïi ích voán chuû sôû höõu cuûa Ngaân haøng Thöông maïi Coå phaàn Kyõ thöông Vieät Nam (“Techcombank”). Caùc coå phieáu naøy ñöôïc mua baèng caùch phaùt haønh coå phieáu môùi vaø caùc coâng cuï nôï. Tieàn göûi coù kyø haïn taïi ngaân haøng phaûn aùnh caùc khoaûn tieàn göûi coù kyø haïn ñaùo haïn hôn 3 thaùng keå töø ngaøy giao dòch. Tieàn gôûi coù kyø haïn coù goác baèng VNÑ vaø höôûng laõi suaát naêm töø 8,5% ñeán 9,8% (2008: Khoâng). Khoaûn vay ngaén haïn cho Coâng ty Coå phaàn Chöùng khoaùn Baûn Vieät khoâng coù ñaûm baûo, chòu laõi suaát naêm laø 15% vaø ñöôïc hoaøn traû theo yeâu caàu theo hôïp ñoàng vay ñöôïc kyù laïi.

13. Chi phí traû tröôùc daøi haïn

Chi phí ñaát traû

tröôùc Truïc in Coâng cuï vaø

duïng cuï Toång Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Soá dö ñaàu naêm 5.707 2.695 8.745 17.147Taêng trong naêm - 2.139 10.271 12.410Chuyeån töø chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang - - 259 259Chuyeån sang taøi saûn coá ñònh voâ hình (3.200) - (518) (3.718)Thanh lyù - (668) - (668)Phaân boå trong naêm (61) (3.825) (9.659) (13.545)

Soá dö cuoái naêm 2.446 341 9.098 11.885

31


14. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi

Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi nhaän

31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho 55 410Döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi - 21Chieát khaáu haøng baùn trích tröôùc 7.858 4.755Chi phí vaän chuyeån trích tröôùc 4.229 402Chi phí quaûng caùo vaø khuyeán maïi trích tröôùc 8.651 -Chi phí trích tröôùc khaùc 710 110Loã tính thueá mang sang 3.917 -

25.420 5.698

15. Lôïi theá thöông maïi Trieäu VNÑ

Nguyeân giaù

Soá dö ñaàu naêm/soá dö cuoái naêm 5.954


Soá dö ñaàu naêm 1.191Khaáu hao trong naêm 595



Soá dö ñaàu naêm 4.763Soá dö cuoái naêm 4.168

32


16. Vay vaø nôï ngaén haïn 31/12/2009 31/12/2008

Thuyeát minh Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Vay ngaén haïn Vay töø ngaân haøng Vietcombank

Khoaûn vay 1 (a) 69.050 84.754Khoaûn vay 2 (b) 19.599 19.784Khoaûn vay 3 (c) 269.806 91.937Khoaûn vay 4 (d) 33.086 -Khoaûn vay 5 (e) 68.749 -

Vay töø ngaân haøng BIDV (f) - 58.000Vay töø ngaân haøng HSBC (g) 12.468 14.104Vay töø ngaân haøng Vietinbank

Khoaûn vay 1 (h) 24.507 17.874Khoaûn vay 2 (i) 166.450 -

Vay töø caù nhaân (j) 466 410

664.181 286.863

Nôï daøi haïn ñeán haïn traû (Thuyeát minh 21) 23.079 10.470


(a) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San, moät coâng ty con, vaø ñöôïc ñaûm

baûo baèng caùc khoaûn ñaàu tö vaøo caùc coâng ty con laø Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät vaø Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán. Trong naêm, khoaûn vay baèng Ñoâ la Myõ chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 6,44% ñeán 8,81% (2008: 7,00% ñeán 9,81%).

Trong naêm, khoaûn vay baèng VNÑ chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 6,00% ñeán 11,28% (2008: 11,28% ñeán 21,00%).

(b) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán vaø khoâng ñöôïc ñaûm baûo.

Trong naêm, khoaûn vay baèng Ñoâ la Myõ chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 4,73% ñeán 7,00% (2008: 7,00%). Trong naêm, khoaûn vay baèng VNÑ chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 7,62% ñeán 12,56% (2008: 10,20% ñeán 21,00%).

33


16. Vay vaø nôï ngaén haïn (tieáp theo) (c) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San vôùi haïn möùc toái ña laø 300 tyû

VNÑ vaø ñöôïc ñaûm baûo baèng quyeàn söû duïng ñaát vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 33.591 trieäu VNÑ (31/12/2008: 34.439 trieäu VNÑ) vaø taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 14.725 trieäu VNÑ (31/12/2008: 17.423 trieäu VNÑ). Trong naêm, khoaûn vay baèng Ñoâ la Myõ chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 3,30% ñeán 8,00% (2008: 6,30% ñeán 6,85%). Trong naêm, khoaûn vay baèng VNÑ chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 6,00% ñeán 12,00% (2008: 10,56% ñeán 21,00%).

(d) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät vôùi haïn möùc toái ña laø 50 tyû VNÑ.

Khoaûn vay naøy ñöôïc ñaûm baûo baèng maùy moùc vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 34.027 trieäu VNÑ. Khoaûn vay ñöôïc ruùt baèng Ñoâ la Myõ vaø trong naêm chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 3,00% ñeán 7,00%.

(e) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Ma San HD vôùi haïn möùc toái ña laø 80 tyû VNÑ. Khoaûn

vay naøy ñöôïc Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San baûo laõnh. Trong naêm, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 10,50% ñeán 12,00%.

(f) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San vôùi haïn möùc toái ña laø 70 tyû VNÑ.

Khoaûn vay naøy ñöôïc ñaûm baûo baèng nhaø cöûa vaø quyeàn söû duïng ñaát laàn löôït do OÂng Nguyeãn Ñaêng Quang, chuû tòch vaø Baø Nguyeãn Hoaøng Yeán, thaønh vieân cuûa Hoäi ñoàng Quaûn trò cuûa Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San sôû höõu. Trong naêm 2008, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 11,50% ñeán 20,50%. Khoaûn vay naøy ñöôïc hoaøn traû ñuû trong naêm.

(g) Khoaûn vay baèng Ñoâ la Myõ ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät vôùi haïn möùc toái ña laø 1.500.000 Ñoâ la Myõ. Khoaûn vay naøy ñöôïc ñaûm baûo baèng haøng toàn kho vaø caùc khoaûn phaûi thu thöông maïi cuûa Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laàn löôït laø 31.049 trieäu VNÑ vaø 1.102 trieäu VNÑ (31/12/2008: laàn löôït laø 21.362 trieäu VNÑ vaø 9.020 trieäu VNÑ). Khoaûn vay naøy cuõng ñöôïc Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San baûo laõnh. Trong naêm, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 4,27% ñeán 8,24% (2008: 5,05% ñeán 8,24%).

(h) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán vôùi haïn möùc toái ña

laø 98.000 trieäu VNÑ. Khoaûn vay naøy ñöôïc ñaûm baûo baèng taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 15.346 trieäu VNÑ (31/12/2008: 19.828 trieäu VNÑ), quyeàn söû duïng ñaát vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 4.516 trieäu VNÑ (31/12/2008: 4.635 trieäu VNÑ) vaø caùc khoaûn phaûi thu thöông maïi cuûa Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Vieät Tieán taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 152.329 trieäu VNÑ (31/12/2008: 12.482 trieäu VNÑ). Khoaûn vay ñöôïc ruùt baèng VNÑ vaø trong naêm chòu laõi suaát dao ñoäng töø 6,15% ñeán 12,92% (2008: 11,76% ñeán 20,20%).

(i) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San vôùi haïn möùc toái ña laø 180 tyû VNÑ vaø ñöôïc ñaûm baûo baèng caùc khoaûn phaûi thu thöông maïi cuûa Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 441.927 trieäu VNÑ. Khoaûn vay ñöôïc ruùt baèng VNÑ vaø trong naêm chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 6,00% ñeán 6,05%.

(j) Khoaûn vay töø Toång Giaùm ñoác Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät vaø Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp

Ma San khoâng ñöôïc ñaûm baûo, khoâng chòu laõi vaø ñöôïc hoaøn traû theo yeâu caàu.

34


17. Thueá phaûi noäp Ngaân saùch Nhaø nöôùc 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Thueá giaù trò gia taêng 19.834 12.210Thueá xuaát nhaäp khaåu 739 -Thueá thu nhaäp doanh nghieäp 56.359 53.487Caùc loaïi thueá khaùc 485 1.074

77.417 66.771

18. Chi phí trích tröôùc 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Chi phí vaän chuyeån 16.914 1.766Thöôûng vaø löông thaùng 13 4.196 2.640Chi phí quaûng caùo vaø khuyeán maïi 78.463 -Chieát khaáu haøng baùn 31.432 19.021Laõi vay phaûi traû trích tröôùc 13.650 -Thueá nhaø thaàu trích tröôùc 1.437 -Chi phí khaùc 17.498 3.728

163.590 27.155

35


19. Phaûi traû caùc coâng ty lieân quan 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Phaûi traû Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San – coâng ty meï

Thöông maïi - 20Phi thöông maïi 102 100.000

Phaûi traû caùc coâng ty lieân quan khaùc

Thöông maïi 29 57

131 100.077

Caùc khoaûn nôï phi thöông maïi phaûi traû Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 khoâng ñöôïc ñaûm baûo, khoâng chòu laõi vaø ñöôïc hoaøn traû theo yeâu caàu (2008: chòu laõi suaát naêm laø 12%). Caùc khoaûn nôï thöông maïi phaûi traû caùc coâng ty lieân quan khaùc khoâng ñöôïc ñaûm baûo, khoâng chòu laõi vaø ñöôïc hoaøn traû khi coù yeâu caàu.

20. Phaûi traû khaùc 31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Baûo hieåm xaõ hoäi vaø baûo hieåm y teá 1.723 417Coå töùc phaûi traû 840 840Phaûi traû khaùc 1.393 977

3.956 2.234

36


21. Vay vaø nôï daøi haïn Thuyeát

minh 31/12/2009 Trieäu VNÑ


Vay daøi haïn Vay töø Ngaân haøng Vietcombank

Khoaûn vay 1 (a) 19.600 25.205Khoaûn vay 2 (b) 1.381 1.608Khoaûn vay 3 (c) 12.009 -Khoaûn vay 4 (d) 7.733 -Khoaûn vay 5 (e) 15.033 -Khoaûn vay 6 (f) 5.815 -

Vay töø Ngaân haøng BIDV (g) - 470Vay töø Ngaân haøng ACB

Khoaûn vay 1 (h) 7.751 9.779Khoaûn vay 2 (h) 8.638 -

Vay töø Ngaân haøng Ñaïi Döông (i) 43.398 -Traùi phieáu daøi haïn ñaõ phaùt haønh (j) 630.000 -

751.358 37.062

Nôï thueâ taøi chính (k) 6.444 7.721

757.802 44.783

Hoaøn traû trong voøng 12 thaùng Vay töø Ngaân haøng Vietcombank

Khoaûn vay 1 (a) (5.600) (5.605)Khoaûn vay 2 (b) (395) (368)Khoaûn vay 5 (e) (2.640) -

Vay töø Ngaân haøng BIDV (g) - (470)Vay töø Ngaân haøng ACB (h) (4.504) (2.445)Vay töø Ngaân haøng Ñaïi Döông (i) (8.137) -Nôï thueâ taøi chính (k) (1.803) (1.582)

(23.079) (10.470)

Hoaøn traû sau 12 thaùng 734.723 34.313

(a) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San, moät coâng ty con vaø ñöôïc baûo

ñaûm baèng taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 23.067 trieäu VNÑ (31/12/2008: 25.772 trieäu VNÑ). Khoaûn vay naøy coù haïn möùc toái ña laø 35 tyû VNÑ vaø trong naêm chòu laõi suaát naêm laø 10,85% (2008: 11,64% ñeán 21%). Soá dö coøn laïi taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 ñöôïc hoaøn traû trong 7 kyø baùn nieân, moãi kyø traû 2.800 trieäu VNÑ.

37


21. Vay vaø nôï daøi haïn (tieáp theo)

(b) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San. Khoaûn vay naøy baèng Ñoâ la Myõ vaø nôï goác coøn laïi taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 77.000 Ñoâ la Myõ (31/12/2008: 98.690 Ñoâ la Myõ). Khoaûn vay naøy ñöôïc baûo ñaûm baèng taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 1.594 trieäu VNÑ (31/12/2008: 1.691 trieäu VNÑ) vaø chòu laõi suaát baèng vôùi laõi suaát Libor 6 thaùng coäng 2,50% (2009: 4,00% ñeán 5,70% vaø 2008: 7,00% ñeán 7,70% moät naêm). Soá dö coøn laïi taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 ñöôïc hoaøn traû trong 7 kyø baùn nieân, moãi kyø traû 11.000 Ñoâ la Myõ.

(c) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San vaø ñöôïc baûo ñaûm baèng nhaø

cöûa, maùy moùc vaø thieát bò. Khoaûn vay coù haïn möùc toái ña laø 190 tyû VNÑ vaø trong naêm chòu laõi suaát naêm laø 6,50% (2008: khoâng). Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, khoaûn vay chöa ñöôïc giaûi ngaân heát vaø khoâng coù lòch traû nôï.

(d) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San vôùi haïn möùc toái ña laø 45.350 trieäu VNÑ. Trong naêm, khoaûn vay naøy ñöôïc baûo ñaûm baèng maùy moùc ñaàu tö baèng khoaûn vay vaø chòu laõi suaát naêm laø 6,50%. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, khoaûn vay naøy chöa ñöôïc giaûi ngaân heát vaø khoâng coù lòch traû nôï.

(e) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng nghieäp Ma San vaø ñöôïc baûo ñaûm baèng maùy moùc ñaàu tö ñöôïc taøi trôï baèng khoaûn vay. Khoaûn vay naøy coù haïn möùc toái ña laø 17,6 tyû VNÑ vaø trong naêm chòu laõi suaát naêm laø 6,70%. Khoaûn vay naøy ñöôïc hoaøn traû trong 16 kyø haøng quyù, moãi kyø traû 880 trieäu VNÑ baét ñaàu töø ngaøy 13 thaùng 4 naêm 2010 vaø kyø cuoái cuøng bao goàm soá dö coøn laïi vaøo ngaøy 14 thaùng 4 naêm 2014.

(f) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Ma San HD vaø ñöôïc Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San baûo laõnh. Trong naêm, khoaûn vay naøy coù haïn möùc toái ña laø 163 tyû VNÑ vaø chòu laõi suaát naêm laø 10,50%. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, khoaûn vay naøy chöa ñöôïc giaûi ngaân heát vaø khoâng coù lòch traû nôï.

(g) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Coâng ngheä Thöïc phaåm Hoa Sen vaø ñöôïc baûo ñaûm baèng taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2008 laø 2.492 trieäu VNÑ. Trong naêm 2008, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm dao ñoäng töø 12,00% ñeán 21,00%. Khoaûn vay naøy ñöôïc traû heátû vaøo ngaøy 25 thaùng 6 naêm 2009.

(h) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät vaø ñöôïc baûo ñaûm baèng nhaø cöûa, maùy moùc vaø thieát bò vôùi giaù trò taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 5.084 trieäu VNÑ (31/12/2008: 18.102 trieäu VNÑ) vaø quyeàn söû duïng ñaát vôùi giaù trò laø 2.795 trieäu VNÑ (31/12/2008: 2.872 trieäu VNÑ). Khoaûn vay bao goàm: Khoaûn vay 1 ñöôïc caáp vôùi haïn möùc toái ña laø 720.000 Ñoâ la Myõ. Trong naêm, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm baèng vôùi laõi suaát SIBOR 6 thaùng coäng 1,9% (2009: 6%; 2008: 10,1%). Soá dö coøn laïi taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 432.000 Ñoâ la Myõ ñöôïc hoaøn traû trong 6 kyø baùn nieân, moãi kyø traû 72.000 Ñoâ la Myõ. Khoaûn vay 2 ñöôïc caáp vôùi haïn möùc toái ña laø 600.000 Ñoâ la Myõ. Trong naêm, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm laø 7,6%. Nôï goác chöa thanh toaùn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 laø 481.460 Ñoâ la Myõ vaø ñöôïc hoaøn traû trong 8 kyø baùn nieân, moãi kyø 53.520 Ñoâ la Myõ baét ñaàu töø ngaøy 16 thaùng 3 naêm 2010 vaø kyø cuoái cuøng bao goàm soá dö coøn laïi vaøo ngaøy 16 thaùng 9 naêm 2013.

38


21. Vay vaø nôï daøi haïn (tieáp theo) (i) Khoaûn vay naøy ñöôïc caáp cho Coâng ty Coå phaàn Ma San HD vaø ñöôïc Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm

Ma San baûo laõnh. Khoaûn vay naøy coù haïn möùc toái ña laø 84 tyû VNÑ vaø chöa ñöôïc giaûi ngaân heát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009. Trong naêm, khoaûn vay naøy chòu laõi suaát naêm laø 10,50%. Khoaûn vay naøy ñöôïc hoaøn traû trong 16 kyø haøng quyù, moãi kyø traû 2.712 trieäu VNÑ baét ñaàu töø ngaøy 22 thaùng 5 naêm 2010.

(j) Traùi phieáu phaûi traû bao goàm ba traùi phieáu coù theå chuyeån ñoåi vôùi meänh giaù laø 180 tyû VNÑ treân moãi traùi phieáu, ñöôïc kyù keát vôùi Coâng ty TNHH TPG Star Masan, Coâng ty TNHH TPG Star Masan II, vaø Coâng ty TNHH TPG Star Masan III (goïi chung laø “TPG”); vaø moät traùi phieáu coù theå chuyeån ñoåi vôùi meänh giaù laø 90 tyû VNÑ ñöôïc kyù keát vôùi Coâng ty TNHH TPG Star Masan.

Laõi suaát naêm laø 15%, coäng doàn haøng naêm vaø phaûi traû khi traùi phieáu ñaùo haïn. Laõi suaát thöïc laø 17,3625%/naêm. Laõi vay khoâng ñöôïc hoaøn traû neáu quyeàn chuyeån ñoåi ñöôïc thöïc hieän. Caùc traùi phieáu naøy ñaùo haïn vaøo ngaøy 10 thaùng 11 naêm 2012.

Giaù chuyeån ñoåi ñöôïc xaùc ñònh sô boä laø 20.374 VNÑ/ coå phieáu vaø giaù trò seõ ñöôïc ñieàu chænh döïa treân keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh naêm 2010 cuûa Taäp ñoaøn.

Traùi phieáu ñöôïc ñaûm baûo baèng 8.820.000 coå phieáu cuûa Coâng ty taïi Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San. Neáu giaù giao dòch trung bình cuûa caùc coå phieáu ñöôïc nieâm yeát cuûa Coâng ty giaûm döôùi 50% so vôùi giaù chuyeån ñoåi hieän haønh trong thôøi haïn 20 ngaøy giao dòch, soá löôïng coå phieáu theá chaáp seõ taêng theâm 100%, hoaëc theá chaáp baèng taøi saûn khaùc theo thoûa thuaän giöõa Coâng ty vaø TPG Star Masan. Neáu giaù giao dòch trung bình cuûa caùc coå phieáu ñöôïc nieâm yeát cuûa Coâng ty taêng treân 100% so vôùi giaù chuyeån ñoåi hieän haønh trong thôøi haïn 10 ngaøy giao dòch, soá löôïng coå phieáu ñöôïc theá chaáp seõ giaûm 50%.

Traùi phieáu naøy coù theå chuyeån ñoåi thaønh coå phieáu taïi Coâng ty töø ngaøy 1 thaùng 4 naêm 2011 ñeán ngaøy ñaùo haïn traùi phieáu theo quyeàn löïa choïn cuûa traùi chuû. Tuy nhieân, taïi baát kyø thôøi ñieåm naøo sau khi caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát ñöôïc kieåm toaùn cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2010 ñöôïc cung caáp cho traùi chuû, vaø giaù giao dòch cuûa caùc coå phieáu ñöôïc nieâm yeát cuûa Coâng ty cao hôn 200% so vôùi giaù chuyeån ñoåi coù theå aùp duïng trong thôøi haïn 90 ngaøy giao dòch, Coâng ty coù quyeàn yeâu caàu chuyeån ñoåi traùi phieáu thaønh coå phieáu theo giaù chuyeån ñoåi ñoù.

Khi coâng ty phaùt haønh theâm quyeàn mua coå phieáu, traùi chuû ñöôïc ñaûm baûo ñuôïc höôûng caùc quyeàn lôïi vaø ñieàu kieän nhö nhöõng ngöôøi ñöôïc nhaän caùc quyeàn naøy. Neáu ñieàu naøy khoâng thöïc hieän ñöôïc, traùi chuû seõ ñöôïc traû moät khoaûn tieàn töông ñöông vôùi giaù trò hôïp lyù cuûa nhöõng quyeàn ñoù.

39


21. Vay vaø nôï daøi haïn (tieáp theo) (k) Caùc khoaûn tieàn thueâ toái thieåu phaûi traû cho caùc hôïp ñoàng thueâ taøi chính khoâng theå huûy ngang nhö sau:



Toång khoaûn

thanh toaùn Tieàn laõi

thueâ Nôï goác

Toång khoaûn

thanh toaùn Tieàn laõi

thueâ Nôï goác Trong voøng moät naêm 2.120 317 1.803 2.174 592 1.582Töø hai ñeán naêm naêm 5.042 401 4.641 7.101 962 6.139

7.162 718 6.444 9.275 1.554 7.721

Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, nôï thueâ taøi chính baèng ngoaïi teä laø 299.444 Ñoâ la Myõ, töông ñöông 5.372 trieäu VNÑ (31/12/2008: 385.000 Ñoâ la Myõ, töông ñöông 6.516 trieäu VNÑ).

Nôï thueâ taøi chính ñöôïc baûo ñaûm baèng taøi saûn coá ñònh thueâ taøi chính trình baøy trong Thuyeát minh 9.

22. Döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc Bieán ñoäng döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc trong naêm nhö sau:


Soá dö ñaàu naêm 1.433 1.100Trích laäp döï phoøng trong naêm 1.157 668Söû duïng döï phoøng trong naêm (695) (335)


Theo Boä luaät Lao ñoäng Vieät Nam, khi nhaân vieân laøm vieäc cho coâng ty töø 12 thaùng trôû leân (“nhaân vieân ñuû ñieàu kieän”) töï nguyeän chaám döùt hôïp ñoàng lao ñoäng cuûa mình thì beân söû duïng lao ñoäng phaûi thanh toaùn tieàn trôï caáp thoâi vieäc cho nhaân vieân ñoù tính döïa treân soá naêm laøm vieäc vaø möùc löông taïi thôøi ñieåm thoâi vieäc cuûa nhaân vieân ñoù. Döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc ñöôïc laäp treân cô sôû möùc löông hieän taïi cuûa nhaân vieân vaø thôøi gian hoï laøm vieäc cho Coâng ty.

Theo Luaät Baûo hieåm Xaõ hoäi, keå töø ngaøy 1 thaùng 1 naêm 2009, Coâng ty vaø caùc nhaân vieân phaûi ñoùng vaøo quyõ baûo hieåm thaát nghieäp do Baûo hieåm Xaõ hoäi Vieät Nam quaûn lyù. Möùc ñoùng bôûi moãi beân ñöôïc tính baèng 1% cuûa möùc thaáp hôn giöõa löông cô baûn cuûa nhaân vieân hoaëc 20 laàn möùc löông toái thieåu chung ñöôïc Chính phuû quy ñònh trong töøng thôøi kyø. Vôùi vieäc aùp duïng cheá ñoä baûo hieåm thaát nghieäp, Coâng ty khoâng phaûi laäp döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc cho thôøi gian laøm vieäc cuûa nhaân vieân sau ngaøy 1 thaùng 1 naêm 2009. Tuy nhieân, trôï caáp thoâi vieäc phaûi traû cho caùc nhaân vieân ñuû ñieàu kieän hieän coù taïi thôøi ñieåm 31 thaùng 12 naêm 2008 seõ ñöôïc xaùc ñònh döïa treân soá naêm laøm vieäc cuûa nhaân vieân ñöôïc tính ñeán 31 thaùng 12 naêm 2008 vaø möùc löông bình quaân cuûa hoï trong voøng saùu thaùng tröôùc thôøi ñieåm thoâi vieäc.

40


Cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009, Taäp ñoaøn ñaõ ñoùng 1.472 trieäu VNÑ (2008: Khoâng) vaøo quyõ baûo hieåm thaát nghieäp vaø khoaûn naøy ñöôïc ghi nhaän vaøo chi phí nhaân coâng trong Baùo caùo Keát quaû Hoaït ñoäng Kinh doanh hôïp nhaát.

23. Voán coå phaàn Voán coå phaàn ñöôïc duyeät vaø ñaõ phaùt haønh cuûa Coâng ty laø:

31/12/2009 31/12/2008 Soá löôïng

coå phieáu Trieäu VNÑ Soá löôïng coå phieáu Trieäu VNÑ

Voán coå phaàn ñöôïc duyeät 485.399.820 4.853.998 320.000 32.000 Voán coå phaàn ñaõ phaùt haønh Coå phieáu phoå thoâng 485.399.820 4.853.998 320.000 32.000 Thaëng dö voán coå phaàn - 1.421.817 - - Coå phieáu phoå thoâng tröôùc nay coù meänh giaù laø 100.000 VNÑ. Vaøo ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009, Hoäi ñoàng Quaûn trò cuûa Coâng ty ñaõ pheâ duyeät chia coå phieáu theo tyû leä 1:10. Soá coå phieáu phoå thoâng sau khi ñöôïc chia laø 3.200.000 coå phieáu coù meänh giaù laø 10.000 VNÑ. Moãi coå phieáu phoå thoâng töông öùng vôùi moät phieáu bieåu quyeát taïi caùc cuoäc hoïp coå ñoâng cuûa Coâng ty. Caùc coå ñoâng ñöôïc nhaän coå töùc maø Coâng ty coâng boá vaøo töøng thôøi ñieåm. Taát caû coå phieáu phoå thoâng ñeàu coù thöù töï öu tieân nhö nhau ñoái vôùi taøi saûn coøn laïi cuûa Coâng ty. Caùc quyeàn lôïi cuûa caùc coå phieáu ñaõ ñöôïc Coâng ty mua laïi ñeàu bò taïm ngöøng cho tôùi khi chuùng ñöôïc phaùt haønh laïi. Bieán ñoäng voán coå phaàn trong naêm nhö sau:

2009 2008 Soá löôïng

coå phieáu Trieäu VNÑ

Soá löôïng coå phieáu

Trieäu VNÑ

Soá dö ñaàu naêm 320.000 32.000 320.000 32.000AÛnh höôûng cuûa vieäc chia coå phieáu 2.880.000 - - -Phaùt haønh coå phieáu môùi ñeå mua coå phieáu taïi Ngaân haøng Thöông maïi Coå phaàn Kyõ thöông Vieät Nam (“Techcombank”) 249.979.671 2.499.797 - -Phaùt haønh coå phieáu môùi ñeå mua coå phieáu taïi Coâng ty Coå phaàn Thöïc phaåm Ma San 181.880.248 1.818.802 - -Phaùt haønh coå phieáu môùi baèng tieàn maët 50.339.901 503.399 - -

Soá dö cuoái naêm 485.399.820 4.853.998 320.000 32.000

41


24. Toång doanh thu Toång doanh thu theå hieän toång giaù trò haøng baùn vaø dòch vuï ñaõ cung caáp ñöôïc ghi treân hoùa ñôn khoâng bao goàm thueá giaù trò gia taêng. Doanh thu thuaàn bao goàm:


Toång doanh thu Baùn thaønh phaåm 4.070.481 2.003.550 Dòch vuï vaø doanh thu khaùc 7.666 -

Caùc khoaûn giaûm tröø Chieát khaáu haøng baùn (119.391) (69.102) Haøng baùn bò traû laïi (929) (12.360) Giaûm giaù haøng baùn (13) -

Doanh thu thuaàn 3.957.814 1.922.088

25. Giaù voán haøng baùn


Toång giaù voán haøng baùn Thaønh phaåm ñaõ baùn 2.545.057 1.319.014 Thanh lyù truïc in 668 1.169 Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho 38.151 3.984

2.583.876 1.324.167

42


26. Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Laõi töø tieàn göûi Ngaân haøng 29.628 651Laõi töø vieäc cho caùc caù nhaân vay 8.063 3.911Laõi töø vieäc cho coâng ty meï vay 19.656 58.183Laõi töø vieäc cho Coâng ty Coå phaàn Chöùng khoaùn Baûn Vieät vay, laø nhaø ñaàu tö cuûa coâng ty con vaø cuûa Coâng ty 34.750 49.434Thu nhaäp laõi vay töø khoaûn ñaàu tö vaøo traùi phieáu coù theå chuyeån ñoåi do coâng ty meï phaùt haønh 1.474 -Thu nhaäp coå töùc töø ñaàu tö daøi haïn khaùc - 7.580Coå töùc baèng coå phieáu nhaän ñöôïc töø caùc ñôn vò nhaän ñaàu tö - 2.184Laõi do cheânh leäch tyû giaù 2.846 10.246Thu töø baùn coå phieáu 53.454 -Laõi töø caùc khoaûn nôï quaù haïn - 2.303Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính khaùc 10.421 33

160.292 134.525

27. Chi phí hoaït ñoäng taøi chính 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Chi phí laõi vay phaûi traû cho caùc ngaân haøng 56.930 50.968Chi phí laõi vay phaûi traû cho coâng ty meï 1.957 -Chi phí laõi vay phaûi traû cho caùc caù nhaân 30.089 -Loã do cheânh leäch tyû giaù 14.154 7.329

103.130 58.297

43


28. Thu nhaäp khaùc 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Thu töø thanh lyù taøi saûn coá ñònh 229 4.124Thu töø thanh lyù truïc in - 333Thu töø baùn pheá lieäu 11.838 2.984Phí tö vaán ñöôïc giaûm 4.447 202Thu khaùc 2.118 1.800

18.632 9.443

29. Chi phí khaùc 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Giaù trò coøn laïi cuûa taøi saûn coá ñònh ñaõ thanh lyù 84 5.371Giaù voán cuûa pheá lieäu ñaõ thanh lyù 9.876 -Phaït thueá 7.068 -Thueá nhaäp khaåu khoâng ñöôïc hoaøn laïi 5.194 -Chi phí khaùc 556 314

22.778 5.685

30. Lôïi nhuaän töø coâng ty lieân keát 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Lôïi nhuaän töø coâng ty lieân keát 132.661 -Khaáu hao lôïi theá thöông maïi (84.651) -

48,010 -

44


45

31. Thueá thu nhaäp (a) Ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh


Chi phí thueá hieän haønh Naêm hieän taïi 73.130 58.523Döï phoøng thieáu trong nhöõng naêm tröôùc - 462

73.130 58.985

Thu nhaäp thueá hoaõn laïi Phaùt sinh vaø hoaøn nhaäp cheânh leäch taïm thôøi (15.085) (4.275)Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi khoâng ñöôïc ghi nhaän tröôùc ñaây - (520)Lôïi ích loã tính thueá ñöôïc ghi nhaän (3.917) -AÛnh höôûng cuûa thay ñoåi thueá suaát - 618

(19.722) (4.177)

Chi phí thueá thu nhaäp 53.408 54.808


31. Thueá thu nhaäp (tieáp theo) (b) Ñoái chieáu thueá suaát thöïc teá

2009 2008 % Trieäu VNÑ % Trieäu VNÑ

Lôïi nhuaän tröôùc thueá 732.926 454.913

Thueá theo thueá suaát thueá thu nhaäp doanh nghieäp 25,00% 183.232 28,00% 127.376AÛnh höôûng cuûa vieäc thay ñoåi thueá suaát - - 0,14% 618Öu ñaõi thueá (0,04%) (279) (0,02%) (104)AÛnh höôûng cuûa caùc möùc thueá suaát khaùc aùp duïng cho caùc coâng ty con (17,56%) (128.724) (15,58%) (70.892)AÛnh höôûng cuûa möùc thueá suaát cao hôn trong thu nhaäp vaø chi phí khaùc (0,08%) (608) - -Chi phí khoâng ñöôïc khaáu tröø thueá 0,54% 3.956 0,13% 602Thu nhaäp khoâng bò tính thueá (1,64%) (12.003) (0,60%) (2.734)Taøi saûn thueá hoaõn laïi khoâng ñöôïc ghi nhaän tröôùc ñaây 1,07% 7.834 (0,12%) (520)Döï phoøng thieáu trong nhöõng naêm tröôùc - - 0,10% 462

7,29% 53.408 12,05% 54.808 Caên cöù theo Thoâng tö soá 03/2009/TT-BTC (“Thoâng tö 03”) do Boä Taøi chính ban haønh ngaøy 13 thaùng 1 naêm 2009, caùc hoaït ñoäng cuûa caùc coâng ty con, Coâng ty Coå phaàn Bao bì Minh Vieät (“Minh Vieät”) thoûa maõn ñònh nghóa Doanh nghieäp Nhoû vaø Vöøa vaø do ñoù Minh Vieät ñöôïc giaûm 30% chi phí thueá thu nhaäp hieän haønh cho Quyù 4 naêm 2008. Khoaûn thueá ñöôïc giaûm cho Quyù 4 naêm 2008 ñöôïc tính döïa treân moät phaàn tö lôïi nhuaän chòu thueá cuûa naêm theo höôùng daãn trong Thoâng tö soá 03.

(c) Thueá suaát aùp duïng

Theo caùc ñieàu khoaûn trong Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù kinh doanh, Coâng ty coù nghóa vuï noäp cho nhaø nöôùc thueá thu nhaäp doanh nghieäp baèng 28% treân lôïi nhuaän chòu thueá. Keå töø ngaøy 1 thaùng 1 naêm 2009, thueá suaát thueá thu nhaäp cuûa Coâng ty giaûm töø 28% xuoáng 25% do thay ñoåi luaät thueá thu nhaäp doanh nghieäp. Caùc coâng ty con cuûa Coâng ty höôûng caùc möùc öu ñaõi mieãn giaûm thueá suaát khaùc nhau.

(d) Caùc khoaûn thueá tieàm aån

Luaät thueá vaø vieäc aùp duïng caùc luaät naøy taïi Vieät Nam phuï thuoäc vaøo dieãn giaûi vaø thay ñoåi theo thôøi gian, töø Cuïc thueá naøy ñeán Cuïc thueá khaùc. Tình hình quyeát toaùn thueá coù theå phuï thuoäc vaøo vieäc xem xeùt vaø ñieàu tra cuûa caùc cô quan thueá, cô quan coù thaåm quyeàn phaït, ñaùnh thueá vaø tính laõi. Ñieàu naøy coù theå laøm cho ruûi ro veà thueá ôû Vieät Nam laø lôùn hôn so vôùi caùc nöôùc khaùc. Ban Giaùm ñoác cho raèng hoï ñaõ tính ñuû nghóa vuï thueá phaûi traû theo dieãn giaûi veà luaät thueá, bao goàm caùc yeâu caàu veà chuyeån giaù vaø caùch tính thueá thu nhaäp doanh nghieäp. Tuy nhieân, caùc cô quan thueá lieân quan coù theå coù nhöõng caùch hieåu khaùc nhau vaø coù theå gaây aûnh huôûng ñaùng keå.

46


32. Caùc giao dòch chuû yeáu vôùi caùc beân lieân quan Cuøng vôùi soá dö cuûa beân lieân quan vaø caùc giao dòch trình baøy trong thuyeát minh khaùc trong baùo caùo taøi chính naøy, Taäp ñoaøn coù caùc giao dòch chuû yeáu vôùi caùc beân lieân quan trong naêm nhö sau:

Beân lieân quan Tính chaát giao dòch 2009 2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Coâng ty meï Mua sôû höõu taïi caùc coâng ty con - 100.000Cho Coâng ty Coå phaàn Ma San vay 58.543 323.169Thanh toaùn tieàn vay vaø laõi vay bôûi Coâng ty Coå phaàn Ma San 76.370 360.626

Coâng ty Coå phaàn Ma San (tröôùc ñaây laø Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San)

Mua traùi phieáu coù theå chuyeån ñoåi do coâng ty meï phaùt haønh baèng caùch caán tröø khoaûn vay phaûi thu töø coâng ty meï 400.000 -

Thaønh vieân Hoäi ñoàng Quaûn trò

Khoaûn vay phaûi thu vaø chi phí laõi vay 930.089 -Thaønh vieân Hoäi ñoàng Quaûn trò Voán goùp 1.030.134 -

Thuø lao traû cho moät thaønh vieân trong Hoäi ñoàng Quaûn trò 161 133

Beân lieân quan khaùc Nguyeãn Quyønh Laâm – moät coå ñoâng cuûa Coâng ty Coå phaàn Taäp ñoaøn Ma San

Tieàn thu hoài khoaûn cho Nguyeãn Quyønh Laâm vay - 1.000Goùp voán 18.305 -

47


33. Caùc cam keát

(a) Chi tieâu voán Taïi 31 thaùng 12 naêm 2009, Taäp ñoaøn coù caùc cam keát voán sau ñaõ ñöôïc duyeät nhöng chöa ñöôïc phaûn aùnh treân baûng caân ñoái keá toaùn nhö sau:

31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Ñaõ duyeät vaø ñaõ kyù keát hôïp ñoàng 206.904 -Ñaõ duyeät nhöng chöa kyù keát hôïp ñoàng 428.947 15.395

635.851 15.395

(b) Thueâ

Caùc khoaûn tieàn thueâ toái thieåu phaûi traû cho caùc hôïp ñoàng thueâ hoaït ñoäng khoâng ñöôïc huûy ngang nhö sau:

31/12/2009 31/12/2008 Trieäu VNÑ Trieäu VNÑ

Trong voøng moät naêm 32.513 12.692Töø hai ñeán naêm naêm 71.838 9.488Treân naêm naêm 26.584 26.934

130.935 49.114

48


34. Laõi cô baûn treân coå phieáu

(a) Laõi cô baûn treân coå phieáu Vieäc tính laõi cô baûn treân coå phieáu taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 ñöôïc döïa treân lôïi nhuaän phaân boå cho coå ñoâng phoå thoâng cuûa Taäp ñoaøn laø 416.574 trieäu VNÑ (31/12/2008: 210.335 trieäu VNÑ), vaø soá löôïng coå phieáu phoå thoâng bình quaân gia quyeàn ñang löu haønh laø 155.608.815 (2008: 3.200.000), ñöôïc tính nhö sau:

(i) Lôïi nhuaän thuaàn thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng


Lôïi nhuaän thuaàn thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng 416.574 210.335

(i) Soá löôïng coå phieáu phoå thoâng bình quaân gia quyeàn

2009 2008 Coå phieáu phoå thoâng ñaõ phaùt haønh naêm tröôùc mang sang 3.200.000 3.200.000AÛnh höôûng cuûa coå phieáu phoå thoâng ñöôïc phaùt haønh trong naêm 152.408.815 - Soá löôïng bình quaân gia quyeàn cuûa soá coå phieáu phoå thoâng vaøo cuoái naêm 155.608.815 3.200.000

Coå phieáu phoå thoâng ñaõ phaùt haønh ñaàu naêm 2008 ñaõ ñöôïc ñieàu chænh laïi ñeå phaûn aùnh vieäc chia coå phieáu theo tyû leä 1:10 vaøo ngaøy 11 thaùng 7 naêm 2009. Laõi cô baûn treân moät coå phieáu cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2008 cuõng ñaõ ñöôïc ñieàu chænh laïi ñeå phaûn aùnh vieäc chia coå phieáu naøy.

(b) Laõi suy giaûm treân coå phieáu

Vieäc tính laõi suy giaûm treân coå phieáu cho naêm 2009 ñöôïc döïa treân soá lôïi nhuaän thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng vaø soá löôïng bình quaân gia quyeàn cuûa soá coå phieáu phoå thoâng ñang löu haønh sau khi ñieàu chænh nhöõng aûnh höôûng cuûa taát caû coå phieáu phoå thoâng tieàm taøng phaùt sinh töø traùi phieáu chuyeån ñoåi (xem Thuyeát minh soá 21(j)). Giaù chuyeån ñoåi ñöôïc döïa treân lôïi nhuaän cuûa Taäp ñoaøn trong naêm 2010 nhöng vôùi muïc ñích cuûa vieäc tính toaùn naøy, giaù xaùc ñònh sô boä laø 20.374 VNÑ/coå phieáu ñaõ ñöôïc söû duïng.

(i) Lôïi nhuaän thuaàn thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng (suy giaûm)


Lôïi nhuaän thuaàn thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng (cô baûn) 416.574 210.335Chi phí laõi cuûa traùi phieáu chuyeån ñoåi, sau thueá 11.316 -

Lôïi nhuaän thuaàn thuoäc veà coå ñoâng phieáu phoå thoâng (suy giaûm) 427.890 210.335

49

Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy ......Coâng ty Coå phaàn...

Documents

Transcript of Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy ......Coâng ty Coå phaàn...