B L H J K D : D EЮЧ ? G ? A : < B K B F H ... - Webflow · организации систем...

105082, г. Москва, ул.Бакунинская д.38-42 оф..40

Тел.: +7(495)911-58-51; +7(985)727-71-79

ИНН 7701808984, КПП 770101001

р/с 4070281092200002104

в АКБ «Абсолют Банк» (ПАО)

к/с 30101810500000000976, БИК 044525976

email: [email protected]

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА

о годовой консолидированной финансовой отчетности за 2019 год

Банка "РЕСО Кредит" (Акционерное общество)

Акционерам и лицу, отвечающему за корпоративное управление,

Банка "РЕСО Кредит" (Акционерное общество)

Москва - 2020

__________________________________________________________________________________________________________ 105082, г. Москва, ул. Бакунинская д.38-42 оф. 40.

Тел.: +7(495)911-58-51; +7(985)727-71-79. Еmail: [email protected]

2

Мнение

Мы провели аудит прилагаемой годовой консолидированной финансовой отчетности

Банка «РЕСО Кредит» (Акционерное общество) - ОГРН 1087711000046, 119285, г.

Москва, Воробьёвское шоссе, дом 6 (далее – Общество), состоящей из:

− Консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за

2019 год,

− Консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря

2019 года,

− Консолидированного отчета о движении денежных средств за 2019 год,

− Консолидированного отчета об изменениях в составе собственных средств за 2019

год,

− Пояснений к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31

декабря 2019 года, включая основные положения учетной политики.

По нашему мнению прилагаемая годовая консолидированная финансовая отчетность

отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение Общества по

состоянию на 31 декабря 2019 года, а также финансовые результаты его деятельности и

движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с

Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Основание для выражения мнения

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наша

ответственность в соответствии с этими стандартами раскрыта в разделе

«Ответственность аудитора за аудит годовой консолидированной финансовой

отчетности» настоящего заключения. Мы являемся независимыми по отношению к

аудируемому лицу в соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских

организаций и Кодексом профессиональной этики аудиторов, соответствующими

Международному Кодексу этики профессиональных бухгалтеров (включая

международные стандарты независимости), разработанному Советом по международным

стандартам этики для профессиональных бухгалтеров, и нами выполнены прочие иные

обязанности в соответствии с этими требованиями профессиональной этики. Мы

полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и

надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения.

Прочие сведения

Аудит годовой консолидированной финансовой отчетности Банка «РЕСО Кредит»

(Акционерное общество) за 2018 год был проведен другим аудитором, который выразил

немодифицированное мнение о данной отчетности 26 апреля 2019 года.

Ответственность руководства и лиц, ответственных

за корпоративное управление, за финансовую отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной

годовой консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными



3

стандартами финансовой отчетности (МСФО) и за систему внутреннего контроля,

которую руководство считает необходимой для подготовки годовой консолидированной

финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие

недобросовестных действий или ошибок.

При подготовке годовой коснолидированной финансовой отчетности руководство несет

ответственность за оценку способности Общества продолжать непрерывно свою

деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к

непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о

непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается

ликвидировать Общество, прекратить его деятельность или когда у него отсутствует

какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения

деятельности.

Лица, ответственные за корпоративное управление, несут ответственность за надзор за

подготовкой годовой консолидированной финансовой отчетности Общества.

Ответственность аудитора за аудит годовой консолидированной финансовой

отчетности

Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что годовая финансовая

консолидированная отчетность не содержит существенных искажений вследствие

недобросовестных действий или ошибок, и в составлении аудиторского заключения,

содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень

уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с

МСА, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть

результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если

можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут

повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой годовой

консолидированной финансовой отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с МСА, мы применяем профессиональное

суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме

того, мы выполняем следующее:

а) выявляем и оцениваем риски существенного искажения годовой

консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных

действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ

на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и

надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск не

обнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий

выше, чем риск не обнаружения существенного искажения в результате ошибки,

так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный

пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы

внутреннего контроля;

б) получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для

аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих

обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы

внутреннего контроля Общества;

в) оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики, обоснованность

бухгалтерских оценок и соответствующего раскрытия информации,

подготовленного руководством Общества;



4

г) делаем вывод о правомерности применения руководством Общества допущения о

непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских

доказательств – вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с

событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные

сомнения в способности Общества продолжать непрерывно свою деятельность.

Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы

должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к

соответствующему раскрытию информации в годовой консолидированной

финансовой отчетности или, если такое раскрытие информации является

ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на

аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского

заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что

Общество утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;

д) проводим оценку представления годовой консолидированной финансовой

отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации,

а также того, представляет ли финансовая отчетность лежащие в ее основе

операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за

корпоративное управление Общества, доводя до их сведения, помимо прочего,

информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных

замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных недостатках системы

внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита.

Отчет о результатах проверки

в соответствии с требованиями Федерального закона

от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

Руководство Банка несет ответственность за выполнение Банком обязательных

нормативов, установленных Банком России, а также за соответствие внутреннего

контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям, предъявляемым

Банком России.

В соответствии со статьей 42 Федерального Закона РФ от 02 декабря 1990 года № 395-1

«О банках и банковской деятельности», мы провели проверку выполнения Банком по

состоянию на 1 января 2020 года обязательных нормативов, установленных Банком

России, и соответствия элементов внутреннего контроля и организации систем

управления рисками Банка требованиям, предъявляемым Банком России.

Указанные процедуры были выбраны на основе нашего суждения и ограничивались

анализом, изучением документов, сравнением утвержденных Банком требований, порядка

и методик с требованиями, предъявляемыми Банком России, а также пересчетом,

сравнением и сверкой числовых показателей и иной информации.

В результате проведенной нами проверки установлено следующее:

В части обязательных нормативов, установленных Банком России: Банком по состоянию

на 01 января 2020 года соблюдаются установленные Банком России значения

обязательных нормативов.

В отчетном периоде Банк не нарушал минимально допустимое значение норматива

достаточности капитала.

По состоянию на 01.01.2020 значение норматива достаточности базового капитала Н1.1

составило 13,266%, значение норматива достаточности основного капитала Н1.2



5

составило 13,266%. Показатели достаточности капитала превышают нормативные

значения и при минимальном нормативном значении достаточности собственных средств

(капитала) 8,0%, фактическое значение норматива Н1.0 составило 18,859%.

По состоянию на 01.01.2020 нормативы ликвидности находились в пределах лимитов,

установленных Банком России. По состоянию на 01.01.2020 значение норматива

мгновенной ликвидности Н2 составило 52,339%, значение норматива текущей

ликвидности Н3 составило 89,227%, значение норматива долгосрочной ликвидности Н4

составило 1,658%.

Мы не проводили каких-либо процедур в отношении данных бухгалтерского учета Банка,

кроме процедур, которые мы сочли необходимыми для целей выражения мнения о том,

отражает ли годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Банка достоверно во всех

существенных отношениях его финансовое положение по состоянию на 1 января 2020

года в соответствии с российскими правилами составления годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности кредитными организациями.

Также отмечаем, что в ходе аудита нами не обнаружены факты, свидетельствующие о

несоответствии качества управления Банком, состояния внутреннего контроля и

организации систем управления рисками Банка характеру и объему осуществляемых им

операций, а также требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам, в

части:

− в соответствии с требованиями и рекомендациями Банка России по состоянию на

31 декабря 2019 года служба внутреннего аудита Банка подчинена и подотчетна

Совету директоров Банка, подразделения управления рисками Банка не были

подчинены и не были подотчетны подразделениям, принимающим

соответствующие риски, руководители службы внутреннего аудита и

подразделения управления рисками Банка соответствуют квалификационным

требованиям, установленным Банком России;

− действующие по состоянию на 31 декабря 2019 года внутренние документы Банка,

устанавливающие методики выявления и управления значимыми для Банка

рисками, осуществления стресс-тестирования утверждены уполномоченными

органами управления Банка в соответствии с требованиями и рекомендациями

Банка России;

− наличие в Банке по состоянию на 31 декабря 2019 года системы отчетности по

значимым для Банка кредитным, операционным, рыночным, процентным,

правовыми рисками, рисками потери ликвидности и рисками потери деловой

репутации, а также собственным средствам (капиталу) Банка;

− периодичность и последовательность отчетов, подготовленных подразделениями

управления рисками Банка и службой внутреннего аудита Банка в течение 2019

года по вопросам управления кредитными, операционными, рыночными,

процентными, правовыми рисками, рисками потери ликвидности и рисками потери

деловой репутации Банка, соответствовали внутренним документам Банка;

указанные отчеты включали результаты наблюдения подразделениями управления

рисками Банка и службой внутреннего аудита Банка в отношении оценки

эффективности соответствующих методик Банка, а также рекомендации по их

совершенствованию;

− по состоянию на 31 декабря 2019 года к полномочиям Совета директоров Банка и

его исполнительных органов управления относится контроль за соблюдением в

Банке установленных внутренними документами предельных значений рисков и

достаточности собственных средств (капитала). С целью осуществления контроля



6

эффективности применяемых в Банке процедур управления рисками и

последовательности их применения в течение 2019 года Совет директоров Банка и

его исполнительные органы управления на периодической основе обсуждали

отчеты, подготовленные подразделениями управления рисками Банка и службой

внутреннего аудита, рассматривали предлагаемые меры по устранению

недостатков.

Процедуры в отношении внутреннего контроля и организации систем управления рисками

Банка проведены нами исключительно для целей проверки соответствия внутреннего

контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям, предъявляемым

Банком России к таким системам.

30 апреля 2020 года

Консолидированная финансовая отчетность и заключение независимых аудиторoв Банк “РЕСО Кредит” (АО) по состоянию на 31 декабря 2019 года

Банк “РЕСО Кредит” (АО)

Содержание

Заключение независимых аудиторов

Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе 9

Консолидированный отчет о финансовом положении 10

Консолидированный отчет о движении денежных средств 11

Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств 13

Пояснения к консолидированной финансовой отчетности 14-69


10

Консолидированный отчет о финансовом положении

Поясне-ния

31 декабря 2019


тыс. рублей тыс. рублей

АКТИВЫ Касса 16,585 141,336 Счета и депозиты в Банке России 12 654,210 346,674 Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 13 1,830,649 747,692 Дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования 14 1,484,472 - Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 15 12,786,071 7,539,418 Кредиты, выданные клиентам 16 20,853 28,765 Прочие активы 17 4,990 4,504 Основные средства 18 1,294 905 Нематериальные активы и гудвил 19 1,293,528 - Инвестиционная недвижимость 20 12,635 20,885 Предоплата по текущему налогу на прибыль 1,873 422 Отложенные налоговые активы 23 - 69,156

Всего активов 18,107,160 8,899,757

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА Обязательства Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 15 3,954 62,039 Текущие счета и депозиты клиентов 21 12,734,569 5,569,814 Кредиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования 14 1,484,074 - Прочие обязательства 22 15,982 5,547 Отложенные налоговые обязательства 23 37,139 - Текущие налоговые обязательства 472 -

Всего обязательств 14,276,190 5,637,400

Собственные средства 25 Акционерный капитал 250,000 250,000 Нераспределенная прибыль 3,580,970 3,012,357

Всего собственных средств 3,830,970 3,262,357

Всего обязательств и собственных средств 18,107,160 8,899,757

Забалансовые и условные обязательства 26-27

Консолидированный отчет о финансовом положении должен рассматриваться вместе с Пояснениями к данной консолидированной отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.


11

Консолидированный отчет о движении денежных средств Поясне- 2019 2018 ния тыс. рублей тыс. рублей

Движение денежных средств от операционной деятельности

Проценты и комиссии полученные 675,751 425,749 Проценты и комиссии уплаченные (264,142) (246,774) Чистый приток/(отток) от операций с иностранной валютой 2,297 (379,143) Чистый приток/(отток) от операций с ценными бумагами 75,549 (251,288) Поступления от операций по обязательному медицинскому страхованию 12,490,712 - Выплаты по операциям обязательного медицинского страхования (12,490,571) - Прочие доходы по операциям обязательного медицинского страхования 139,004 - Прочие расходы по операциям обязательного медицинского страхования (33,204) - Доходы по дивидендам 3,188 15,317 Прочие операционные доходы 367 1,192 Общие административные расходы (111,681) (115,556) Денежные средства полученные от/ (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 487,270 (306,550) Уменьшение/(прирост) операционных Активов Фонд обязательных резервов, депонируемых в Банке России (322,851) (2,031) Счета в банках и других финансовых институтах (721,713) (400,000) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (5,235,252) (1,866,894) Кредиты, выданные клиентам 17,348 (7,336) Прочие активы 2,400 2,562

Прирост/(уменьшение) операционных обязательств Текущие счета и депозиты клиентов 7,505,586 1,502,562 Прочие обязательства (1,589) 877 Чистые денежные средства, полученные от/ (использованные в) операционной деятельности до налогообложения 1,731,199 (1,076,810)

Уплаченный/возмещенный налог на прибыль (114,585) 55,930

Чистые денежные средства, полученные от/ (использованные в) операционной деятельности 1,616,614 (1,020,880)


12

Консолидированный отчет о движении денежных средств (продолжение) Поясне- 2019 2018 ния тыс. рублей тыс. рублей

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Выбытие финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода - 1,040,774 Приобретение основных средств (224) (425) Приобретение дочерних компаний 36 (1,476,681) Чистые денежные средства, (использованные в)/ полученные от инвестиционной деятельности (1,476,905) 1,040,349

Движение денежных средств от финансовой деятельности

Проценты уплаченные (13,338) - Заемные средства погашенные (64,698) -

Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности (78,036) -

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты (90,263) (132,853)

Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов (28,590) (113,384) Денежные средства и их эквиваленты на начало года 539,344 652,728

Денежные средства и их эквиваленты на конец года 29 510,754 539,344

Консолидированный отчет о движении денежных средств должен рассматриваться вместе с Пояснениями к данной консолидированной отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.


13

Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств

Акционерный

капитал

Нераспределенная

прибыль

Всего

тыс. рублей тыс. рублей тыс. рублей

Остаток по состоянию на 1 января 2018 года 250,000 2,958,778 3,208,778 Совокупный доход - 53,579 53,579

Остаток по состоянию на 1 января 2019 года 250,000 3,012,357 3,262,357 Совокупный доход - 568,613 568,613

Остаток по состоянию на 31 декабря 2019 года 250,000 3,580,970 3,830,970

Консолидированный отчет об изменениях в капитале должен рассматриваться вместе с Пояснениями к данной консолидированной отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью

Банк “РЕСО Кредит” (АО) Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2019 года

14

1. Введение

1.1. Основные виды деятельности

Представленная консолидированная промежуточная сокращенная финансовая отчетность включает финансовую отчетность АО Банк “РЕСО Кредит” (далее – “Банк”) и ее дочерних обществ (далее совместно именуемых “Группа”). Банк – кредитная организация, созданная согласно законодательству Российской Федерации. Банк создан в 2004 году и осуществляет деятельность на основании лицензии №3450 на осуществление банковской деятельности, переоформленной Центральным банком Российской Федерации (далее - “ЦБ РФ”) 20 января 2012 года. Прежнее наименование Банка и организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью “Атташебанк”. Решением внеочередного собрания участников от 24 сентября 2007 года Банк реорганизован путем преобразования из формы Общество с ограниченной ответственностью в Открытое акционерное общество. Решением внеочередного собрания акционеров Банка от 15 августа 2008 года прежнее наименование кредитной организации Открытое акционерное общество “Атташебанк” изменено на Банк “РЕСО Кредит” (акционерное общество). Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. С 1 октября 2008 года в рамках указанной системы Государственная корпорация “Агентство по страхованию вкладов” гарантирует возмещение суммы вклада физических лиц на сумму до 1,400 тысяч российских рублей (максимальный размер гарантированных выплат) для каждого физического лица со 100% возмещением суммы вклада. Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, а также операции с ценными бумагами и иностранной валютой. По состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года Банк осуществлял свою деятельность только в г. Москве. По состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года единственным акционером Группы является компания Astroway Limited. В 2018 году СПАО «РЕСО-Гарантия» приобрело 100% доли участия в Astroway Limited. Конечными сторонами, обладающими контролем над Группой, являются совместно С.Э. Саркисов и Н.Э. Саркисов. Дочерние компании:

Доля владения % Наименование Страна

регистрации Основной вид

деятельности 31

декабря 2019

31 декабря

2018

ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах»

Российская Федерация

Обязательное медицинское страхование 100% -

ООО «Межрегиональная Депозитарная Компания

Российская Федерация

Инвестиции в ценные бумаги - 100%

В июне 2019 года Банк приобрел 99.99% доли владения в ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах», компанию, зарегистрированную в Российской Федерации, основным видом деятельности которой является организация предоставления медицинских услуг по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) (Пояснение 36). В сентябре 2019 года Банк увеличил долю владения в ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах» до 100%. В марте 2019 года осуществлена государственная регистрация реорганизации в форме присоединения ООО «Межрегиональная Депозитарная Компания» к Банку.


15

1.2. Условия осуществления хозяйственной деятельности в Российской Федерации

Группа осуществляет свою деятельность преимущественно в Российской Федерации. Соответственно, на бизнес Группы оказывают влияние экономика и финансовые рынки Российской Федерации, которым присущи особенности развивающегося рынка. Правовая, налоговая и регуляторная системы продолжают развиваться, однако сопряжены с риском неоднозначности толкования их требований, которые к тому же подвержены частым изменениям, что вкупе с другими юридическими и фискальными преградами создает дополнительные трудности для предприятий, ведущих бизнес в Российской Федерации. Конфликт на Украине и связанные с ним события привели к пересмотру оценок рисков ведения бизнеса в Российской Федерации в сторону увеличения. Введение экономических санкций в отношении российских граждан и юридических лиц со стороны Европейского Союза, Соединенных Штатов Америки, Японии, Канады, Австралии и других стран, а также ответных санкций, введенных правительством Российской Федерации, привело к увеличению экономической неопределенности, в том числе большей волатильности на рынках капитала, падению курса российского рубля, сокращению объема иностранных и внутренних прямых инвестиций, а также существенному снижению доступности источников долгового финансирования. В частности, некоторые российские компании могут испытывать сложности при получении доступа к международному фондовому рынку и рынку заемного капитала, что может привести к усилению их зависимости от российских государственных банков. Оценить последствия введенных санкций и угрозы введения новых санкций в будущем в долгосрочной перспективе представляется затруднительным. Представленная консолидированная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Российской Федерации на деятельность и финансовое положение Группы. Фактическое влияние будущих условий хозяйствования может отличаться от оценок их руководством.

1.3. Изменение в представлении данных

В отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2019 год были сделаны следующие изменения:

• процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, которые ранее были представлены в прочих процентных доходах, представлены в отдельной статье.

• отчисления в фонд обязательного страхования вкладов, которые ранее были представлены в составе административных расходов, представлены в отдельной статье.

Сравнительные данные изменены соответственно. В таблице ниже представлены эффекты от пересмотра сравнительных данных: Консолидированный отчет о прибыли иди убытке и прочем совокупном доходе за 2018 год тыс. рублей

Отражено раннее в

отчетности Корректи-

ровка

Скорректиро- ванные данные

Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки - 21,300 21,300 Прочие процентные доходы 459,527 (21,300) 438,227 Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов - (1,266) (1,266) Административные расходы (116,341) 1,266 (115,075)

В отчете о движении денежных средств за 2019 год отчисления в фонд обязательного страхования вкладов, которые ранее были представлены в составе общих административных расходов, представлены в составе проценты и комиссии уплаченные.


16

Сравнительные данные изменены соответственно. В таблице ниже представлены эффекты от пересмотра сравнительных данных: Консолидированный отчет о движении денежных средств за 2018 год тыс. рублей

Отражено раннее в

отчетности Корректи-

ровка

Скорректиро- ванные данные

Проценты и комиссии уплаченные (245,508) (1,266) (246,774) Общие административные расходы (116,822) 1,266 (115,556)

2. Принципы составления финансовой отчетности

2.1. Применяемые стандарты

Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (далее – “МСФО”).

2.2. Принципы оценки финансовых показателей

Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной или амортизированной стоимости, за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка и инвестиционной недвижимости, отражаемой по справедливой стоимости.

2.3. Функциональная валюта и валюта отчетности

Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль. Российский рубль был выбран в качестве функциональной валюты, а также валюты, в которой представлена данная консолидированная финансовая отчетность. Все данные финансовой отчетности были округлены с точностью до целых тысяч.

2.4. Использование оценок и суждений

Подготовка финансовой отчетности согласно МСФО требует от руководства применения суждений, допущений и оценок, которые влияют на применение учетной политики и на отражение сумм активов и обязательств, доходов и расходов в финансовой отчетности. Оценочные значения и связанные с ними допущения основываются на историческом опыте и других применимых факторах, необходимых для определения балансовой стоимости активов и обязательств. Несмотря на то, что оценочные значения основываются на наиболее полном знании руководства текущей ситуации, реальные результаты, в конечном итоге, могут существенно отличаться от принятых оценок. Информация о существенных моментах, связанных с оценкой неопределенности, и наиболее важных суждениях, сделанных руководством при применении МСФО, оказывающих значительное влияние на данную консолидированную финансовую отчетность, приводится в следующих Пояснениях:

• в части оценки бизнес-модели, в рамках которой удерживаются финансовые активы, и оценки того, предусматривают ли договорные условия финансового актива выплату исключительно основной суммы и процентов на непогашенный остаток основной суммы – Пояснение 3.6;

• в части установления критериев оценки того, имело ли место значительное повышение кредитного риска по финансовому активу с момента его первоначального признания, определение методологии по включению прогнозной информации в оценку ожидаемых кредитных убытков, а также выбор и утверждение моделей, используемых для их оценки – Пояснение 3.6;


17

• в части тестирования гудвила на обесценение – Пояснение 19;

• в части переоценки инвестиционной недвижимости – Пояснение 20;

• в части резерва под ожидаемые кредитные убытки по займам выданным – Пояснение 16;

2.5. Изменение учетной политики и порядка представления данных

МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

МСФО (IFRS) 16 вводит единую модель учета арендаторами договоров аренды, предполагающую их отражение на балансе арендатора. Согласно этой модели Группа, будучи арендатором, признает активы в форме права пользования, представляющие собой право использовать базовые активы, и обязательства по аренде, представляющие собой обязанность осуществлять арендные платежи. Для арендодателей правила учета в целом сохраняются. Группа применяет МСФО (IFRS) 16 с использованием модифицированного ретроспективного подхода. Следовательно, сравнительная информация, представленная за 2018 год, не пересчитывалась – то есть, она представлена, согласно отчетности за предыдущий период, в соответствии с МСФО (IAS) 17 и соответствующими разъяснениями. Информация об изменениях в учетной политике раскрыта ниже. Определение аренды

Ранее Группа определяла при заключении договора, являлся ли договор арендой или содержал в себе признаки аренды, в соответствии с Разъяснением КРМФО (IFRIC) 4 «Определение наличия в соглашении признаков аренды». Сейчас Группа определяет, является ли договор договором аренды или содержит в себе элементы аренды, на основе нового определения аренды. Согласно МСФО (IFRS) 16, договор является договором аренды или содержит в себе элементы аренды, если по этому договору передается право контролировать использование идентифицированного актива в течение определенного периода в обмен на возмещение. При переходе на МСФО (IFRS) 16 Группа решила применить упрощение практического характера. Это означает, что Группа применила МСФО (IFRS) 16 ко всем договорам, заключенным до 1 января 2019 и идентифицированным как аренда в соответствии с МСФО (IAS) 17 и КРМФО 4. Договоры, которые не были идентифицированы как договоры аренды согласно МСФО (IAS) 17 и Разъяснению КРМФО (IFRIC) 4, не пересматривались. Следовательно, определение аренды согласно МСФО (IFRS) 16 применялось только в отношении договоров, заключенных или измененных после 1 января 2019 года. При заключении или пересмотре договора, содержащего компонент аренды, Группа распределяет возмещение по договору на каждый компонент аренды и компонент, не являющийся арендой, на основе их относительных цен обособленных сделок. Учет у арендатора

Группа арендует активы, а именно объекты недвижимости. В качестве арендатора Группа ранее классифицировала договоры аренды как операционную аренду, определяя, подразумевает ли договор аренды передачу практически всех рисков и выгод, связанных с владением активом. Группа признавала расход по операционной аренде на равномерной основе на протяжении всего срока действия аренды и признавала активы и обязательства только в той мере, в которой существовала разница в сроках между фактическими выплатами по аренде и признанным расходом. С 1 января 2019 года введена единая модель учета договоров аренды, в которых Группа выступает в качестве арендатора, предполагающая их отражение на балансе Группы.


18

i. Основные положения учетной политики

Группа признает актив в форме права пользования и обязательство по аренде на дату начала аренды. Актив в форме права пользования первоначально оценивается по первоначальной стоимости, а в дальнейшем по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения и с корректировкой на определенную переоценку обязательства по аренде. Обязательство по аренде первоначально оценивается по приведенной стоимости арендных платежей, которые еще не осуществлены на дату первоначального признания, дисконтированных с использованием процентной ставки, заложенной в договоре аренды, или, если такая ставка не может быть легко определена, ставки привлечения заемных средств Группой. Как правило, в качестве ставки дисконтирования Группа использует ставку привлечения заемных средств. После первоначального признания процентная ставка не пересматривается. В дальнейшем балансовая стоимость обязательства по аренде увеличивается на сумму процентных расходов по обязательству по аренде и уменьшается на сумму осуществленных арендных платежей. ii. Переход на новый стандарт

Группа применила освобождение от признания активов в форме права пользования и обязательств для договоров аренды, срок аренды по которым меньше 12 месяцев.

3. Основные принципы учетной политики

Положения учетной политики, описанные далее, применялись последовательно во всех отчетных периодах, представленных в настоящей консолидированной финансовой отчетности.

3.1. Принципы консолидации

Объединение бизнеса

Объединения бизнеса, включая приобретения предприятий, находящихся под общим контролем, учитываются с использованием метода приобретения по состоянию на дату приобретения, а именно на дату перехода контроля к Группе. Величина гудвила рассчитывается Группой на дату приобретения как справедливая стоимость переданного возмещения (включая справедливую стоимость ранее принадлежащей доли в капитале приобретаемого предприятия, в случае если объединение бизнеса достигается поэтапно) и признанная сумма любой неконтролирующей доли в приобретаемом предприятии за вычетом чистой признанной стоимости (обычно справедливой стоимости) приобретенных идентифицируемых активов и принятых обязательств. В случае если указанная разница представляет собой отрицательную величину, прибыль от “выгодного приобретения” отражается немедленно в составе прибыли или убытка. Группа выбирает, применительно к каждой сделке в отдельности, способ оценки неконтролирующих долей участия на дату приобретения: по справедливой стоимости либо исходя из пропорциональной доли участия в идентифицируемых чистых активах приобретаемого предприятия по состоянию на дату приобретения. Понесенные Группой в результате операции по объединению бизнеса затраты по сделкам, отличные от затрат, связанных с выпуском долговых или долевых ценных бумаг, относятся на расходы по мере их возникновения.


19

Дочерние предприятия

Дочерними предприятиями являются объекты инвестиций, которые находятся под контролем Группы. Группа контролирует объект инвестиций, если Группа подвержена риску, связанному с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет права на получение такого дохода, а также имеет способность оказывать влияние на величину указанного дохода посредством использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа консолидирует финансовую отчетность объектов инвестиций, которые она контролирует по существу. Финансовая отчетность дочерних предприятий включается в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты фактического установления указанного контроля и до даты фактического прекращения контроля. Приобретения и продажи долей неконтролирующих акционеров

При любых объединениях бизнеса доли неконтролирующих акционеров учитываются, исходя из пропорциональной доли участия в идентифицируемых чистых активах приобретаемого предприятия по состоянию на дату приобретения. Изменения в доле владения дочерним предприятием Группы, которые не приводят к утрате контроля над дочерним предприятием, учитываются в составе капитала. Операции, исключенные в процессе консолидации

Операции между участниками Группы, остатки задолженности по таким операциям, а также нереализованные прибыли, возникающие в процессе совершения указанных операций, исключаются в процессе составления консолидированной финансовой отчетности. Нереализованные прибыли от операций с ассоциированными предприятиями исключаются из консолидированной финансовой отчетности в размере, равном доле Группы в данных предприятиях. Нереализованные прибыли от операций с ассоциированными предприятиями исключаются из консолидированной финансовой отчетности в корреспонденции со счетом инвестиций в данные предприятия. Нереализованные убытки исключаются из консолидированной финансовой отчетности таким же образом, что и прибыли, исключая случаи появления признаков обесценения. Гудвил (“деловая репутация”)

Гудвил, возникший в результате приобретения дочерних предприятий, включается в состав нематериальных активов. Для целей оценки обесценения гудвил относится к единицам, генерирующим потоки денежных средств, и отражается по фактическим затратам за вычетом убытков от обесценения. В расчет прибыли или убытка от продажи предприятия включается балансовая стоимость гудвила в части, относящейся к проданному предприятию.

3.2. Доли неконтролирующих акционеров

Доли неконтролирующих акционеров представляют собой капитал в дочернем предприятии, не причитающийся, прямо или опосредованно, Группе. Доли неконтролирующих акционеров отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении в составе капитала, отдельно от капитала, причитающегося акционерам Группы. Доли неконтролирующих акционеров в составе прибыли или убытка и общего совокупного дохода отражаются отдельной статьей в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.


20

3.3. Операции в иностранной валюте

Операции в иностранной валюте отражаются в соответствующей функциональной валюте по курсу, действовавшему на дату совершения операции. Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте по состоянию на отчетную дату, отражаются в валюте учета по курсу, действовавшему на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения валютных курсов, отражаются в отчете о совокупном доходе. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и отраженные по первоначальной стоимости, переведены в валюту учета по курсу, действовавшему на дату совершения операции. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и отраженные по справедливой стоимости, переведены в функциональную валюту по курсу, действовавшему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения валютных курсов, отражаются в отчете о совокупном доходе.

3.4. Денежные средства и их эквиваленты

Группа рассматривает наличные денежные средства, счета типа “Ностро” в Банке России, а также средства на корреспондентских счетах и депозиты “овернайт” в банках-нерезидентах как денежные средства и их эквиваленты. Фонд обязательных резервов, депонируемых в Банке России, не рассматривается как денежный эквивалент из-за ограничений по его изъятию. Денежные средства и их эквиваленты отражаются в отчете о финансовом положении по амортизируемой стоимости.

3.5. Процентные доходы и расходы

Эффективная процентная ставка

Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибыли или убытка с использованием метода эффективной процентной ставки. «Эффективная процентная ставка» – это ставка, дисконтирующая расчетные будущие денежные выплаты или поступления на протяжении ожидаемого срока действия финансового инструмента точно до:

• валовой балансовой стоимости финансового актива; или

• амортизированной стоимости финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки по финансовым инструментам, не являющимся кредитно-обесцененными активами при первоначальном признании, Группа оценивает будущие потоки денежных средств, принимая во внимание все договорные условия данного финансового инструмента, но без учета ожидаемых кредитных убытков. Для кредитно-обесцененных финансовых активов при первоначальном признании эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска, рассчитывается с использованием величины ожидаемых будущих потоков денежных средств, включая ожидаемые кредитные убытки. Расчет эффективной процентной ставки включает затраты по сделке, а также вознаграждения и суммы, выплаченные или полученные, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Затраты по сделке включают дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к приобретению или выпуску финансового актива или финансового обязательства.


21

Амортизированная стоимость и валовая балансовая стоимость

«Амортизированная стоимость» финансового актива или финансового обязательства – это сумма, в которой оценивается финансовый актив или финансовое обязательство при первоначальном признании, минус платежи в счет основной суммы долга, плюс или минус величина накопленной амортизации разницы между указанной первоначальной суммой и суммой к выплате при наступлении срока погашения, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки, и применительно к финансовым активам, скорректированная с учетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. «Валовая балансовая стоимость финансового актива», оцениваемого по амортизированной стоимости, – это амортизированная стоимость финансового актива до корректировки на величину оценочного резерва под убытки. Расчет процентного дохода и расхода

При расчете процентного дохода и расхода эффективная процентная ставка применяется к величине валовой балансовой стоимости актива (когда актив не является кредитно-обесцененным) или амортизированной стоимости обязательства. Однако по финансовым активам, которые стали кредитно-обесцененными после первоначального признания, процентный доход рассчитывается посредством применения эффективной процентной ставки к амортизированной стоимости финансового актива. Если финансовый актив больше не является кредитно-обесцененным, то расчет процентного дохода снова проводится на основе валовой балансовой стоимости. По финансовым активам, которые были кредитно-обесцененными при первоначальном признании, процентный доход рассчитывается посредством применения эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска, к величине амортизированной стоимости финансового актива. Расчет процентного дохода по таким активам не осуществляется на основе валовой балансовой стоимости, даже если кредитный риск по ним впоследствии уменьшится. Информация о том, в каких случаях финансовые активы являются кредитно-обесцененными, представлена в разделе Пояснении 3.6 (iv). Представление информации

Процентные доходы и расходы, рассчитанные с использованием метода эффективной

процентной ставки, представленные в консолидированном отчете о прибыли или убытке и

прочем совокупном доходе, включают:

• процентные доходы и расходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, по финансовым активам и финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости;

• процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Процентные доходы по непроизводным долговым финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представляются отдельно как «Прочие процентные доходы».


22

3.6. Финансовые активы и финансовые обязательства

(i) Классификация финансовых инструментов

Финансовые активы

При первоначальном признании финансовый актив классифицируется как оцениваемый либо по амортизированной стоимости, либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, либо по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовый актив оценивается по амортизированной стоимости только в случае, если он отвечает обоим нижеследующим условиям и не классифицирован по усмотрению Группы как оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или убыток:

• актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание активов для получения предусмотренных договором потоков денежных средств; и

• договорными условиями финансового актива предусмотрено возникновение в установленные сроки потоков денежных средств, представляющих собой исключительно выплату основной суммы долга и процентов, начисленных на непогашенную часть основной суммы.

Долговой инструмент оценивается по справедливой стоимости через прочий совокупный доход только в случае, если он отвечает обоим нижеследующим условиям и не классифицирован по усмотрению Группы как оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или убыток:

• актив удерживается в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как посредством получения предусмотренных договором потоков денежных средств, так и посредством продажи финансовых активов; и

• договорными условиями финансового актива предусмотрено возникновение в установленные сроки потоков денежных средств, представляющих собой исключительно выплату основной суммы долга и процентов, начисленных на непогашенную часть основной суммы.

По долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прибыли и убытки признаются в составе прочего совокупного дохода, за исключением следующих статей, которые признаются в составе прибыли или убытка так же, как и по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости:

• процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки;

• ожидаемые кредитные убытки и восстановленные суммы убытков от обесценения; и

• прибыли или убытки от изменения валютных курсов. При прекращении признания долгового финансового актива, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, накопленные прибыль или убыток, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода, реклассифицируются из состава собственного капитала в состав прибыли или убытка. При первоначальном признании не предназначенных для торговли инвестиций в долевые инструменты Группа может по собственному усмотрению принять решение, без права его последующей отмены, о представлении последующих изменений справедливой стоимости инвестиций в составе прочего совокупного дохода. Данный выбор производится для каждой инвестиции в отдельности.


23

По таким долевым инструментам прибыли и убытки никогда не реклассифицируются в состав прибыли или убытка и обесценение в составе прибыли или убытка не признается. Дивиденды признаются в составе прибыли или убытка, кроме случаев, когда очевидно, что они представляют собой возврат части первоначальной стоимости инвестиции, и в этом случае дивиденды признаются в составе прочего совокупного дохода. При выбытии инвестиции накопленные прибыли и убытки, признанные в составе прочего совокупного дохода, переносятся в состав нераспределенной прибыли. Все прочие финансовые активы классифицируются как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Кроме того, при первоначальном признании Группа может по собственному усмотрению классифицировать, без права последующей реклассификации, финансовый актив, который отвечает критериям для оценки по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в категорию оценки по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если это позволит устранить или в значительной степени уменьшить учетное несоответствие, которое иначе возникло бы. Оценка бизнес-модели

Группа проводит оценку цели бизнес-модели, в рамках которой удерживается актив, на уровне портфеля финансовых инструментов, поскольку это наилучшим образом отражает способ управления бизнесом и то, каким образом информация представляется руководству. Группой анализируется следующая информация:

• Политики и цели, установленные для управления портфелем, а также реализация указанных политик на практике. В частности, ориентирована ли стратегия управления на получение процентного дохода, предусмотренного договором, поддержание определенной структуры процентных ставок, обеспечение соответствия сроков погашения финансовых активов срокам погашения финансовых обязательств, используемых для финансирования данных активов, или реализацию потоков денежных средств посредством продажи активов.

• Каким образом оценивается результативность портфеля и каким образом эта информация доводится до сведения руководства Группы.

• Риски, влияющие на результативность бизнес-модели (и финансовых активов, удерживаемых в рамках этой бизнес-модели), и каким образом осуществляется управление этими рисками.

• Каким образом осуществляется вознаграждение менеджеров, ответственных за управление портфелем (например, зависит ли это вознаграждение от справедливой стоимости указанных активов или от полученных по активам предусмотренных договором потоков денежных средств).

• Частота, объем и сроки возникновения продаж в прошлых периодах, причины таких продаж, а также ожидания в отношении будущего уровня продаж. Однако информация об уровнях продаж рассматривается не изолированно, а в рамках единого целостного анализа того, каким образом достигается заявленная Группой цель управления финансовыми активами и каким образом реализуются потоки денежных средств.

Финансовые активы, которые удерживаются для торговли, или управление которыми осуществляется и результативность которых оценивается на основе справедливой стоимости, оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поскольку они не удерживаются ни с целью получения предусмотренных договором потоков денежных средств, ни с целью как получения предусмотренных договором потоков денежных средств, так и продажи финансовых активов.


24

Оценка того, являются ли предусмотренные договором потоки денежных средств исключительно выплатой основной суммы и процентов

Для целей данной оценки «основная сумма» определяется как справедливая стоимость финансового актива при его первоначальном признании. «Проценты» определяются как возмещение за временную стоимость денег, за кредитный риск в отношении основной суммы, остающейся непогашенной в течение определенного периода времени, и за другие основные риски и затраты, связанные с кредитованием (например, риск ликвидности и административные затраты), а также включают маржу прибыли. При оценке того, являются ли предусмотренные договором потоки денежных средств исключительно выплатами основной суммы и процентов на непогашенную часть основной суммы («критерий SPPI»), Группа анализирует договорные условия финансового инструмента. Это включает оценку того, предусмотрено ли условиями договора по финансовому активу какое-либо условие, которое может изменить сроки или сумму потоков денежных средств по договору так, что финансовый актив не будет удовлетворять анализируемому требованию. При проведении оценки Группа принимает во внимание:

• условные события, которые могут изменить сроки или сумму потоков денежных средств;

• условия, имеющие эффект рычага (левередж);

• условия о досрочном погашении и пролонгации срока действия;

• условия, которые ограничивают требования Группы денежными потоками по определенным активам (например, активы «без права регресса»);

• условия, которые приводят к изменению возмещения за временную стоимость денег – например, пересмотр процентных ставок на периодической основе.

Реклассификация

Классификация финансовых активов после первоначального признания не изменяется, кроме как в периоде, следующем за тем, как Группа изменяет свою бизнес-модель по управлению финансовыми активами. Группа должна реклассифицировать финансовые активы только в том случае, если она изменила бизнес-модель, используемую для управления этими финансовыми активами. Ожидается, что такие изменения будут происходить крайне редко. Подобные изменения должны определяться высшим руководством Группы как следствие внешних или внутренних изменений и должны быть значительными для деятельности Группы и очевидными для внешних сторон. Соответственно, изменение цели бизнес-модели Группы может происходить тогда и только тогда, когда Группа начнет или прекратит осуществлять ту или иную деятельность, значительную по отношению к ее операциям; например, когда имело место приобретение, выбытие или прекращение Группой определенного направления бизнеса. Финансовые обязательства

Группа классифицирует финансовые обязательства, кроме договоров финансовой гарантии и обязательств по предоставлению займов, как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Классификация финансовых обязательств после первоначального признания не подлежит изменению.


25

(ii) Модификация условий финансовых активов и финансовых обязательств


Если условия финансового актива изменяются, Группа оценивает, отличаются ли значительно потоки денежных средств по такому модифицированному активу. Если потоки денежных средств отличаются значительно («значительная модификация условий»), то считается, что права на предусмотренные договором потоки денежных средств по первоначальному финансовому активу истекли. В этом случае признание первоначального финансового актива прекращается и новый финансовый актив признается в учете по справедливой стоимости. Группа проводит количественную и качественную оценку того, является ли модификация условий значительной, т.е. различаются ли значительно потоки денежных средств по первоначальному финансовому активу и потоки денежных средств по модифицированному или заменившему его финансовому активу. Группа проводит количественную и качественную оценку на предмет значительности модификации условий, анализируя факторы в следующем порядке: качественные факторы, количественные факторы и совокупный эффект качественных и количественных факторов. Если потоки денежных средств значительно отличаются, то считается, что права на предусмотренные договором потоки денежных средств по первоначальному финансовому активу истекли. При проведении данной оценки Группа руководствуется указаниями в отношении прекращения признания финансовых обязательств по аналогии. Группа приходит к заключению, что модификация условий является значительной на основании следующих качественных факторов:

• изменение валюты финансового актива;

• изменение типа обеспечения или других средств повышения качества актива;

• изменение условий финансового актива, приводящее к несоответствию критерию SPPI. Если потоки денежных средств по модифицированному активу, оцениваемому по амортизированной стоимости, не отличаются значительно, то такая модификация условий не приводит к прекращению признания финансового актива. В этом случае Группа пересчитывает валовую балансовую стоимость финансового актива и признает сумму корректировки валовой балансовой стоимости в качестве прибыли или убытка от модификации в составе прибыли или убытка. Валовая балансовая стоимость финансового актива пересчитывается как приведенная стоимость пересмотренных или модифицированных потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому активу. Понесенные затраты и комиссии корректируют балансовую стоимость модифицированного финансового актива и амортизируются на протяжении оставшегося срока действия модифицированного финансового актива. Финансовые обязательства

Группа прекращает признание финансового обязательства, когда его условия изменяются таким образом, что величина потоков денежных средств по модифицированному обязательству значительно меняется. В этом случае новое финансовое обязательство с модифицированными условиями признается по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью прежнего финансового обязательства и стоимостью нового финансового обязательства с модифицированными условиями признается в составе прибыли или убытка. Если модификация условий (или замена финансового обязательства) не приводит к прекращению признания финансового обязательства, Группа применяет учетную политику, согласующуюся с подходом в отношении корректировки валовой балансовой стоимости финансового актива в случаях, когда модификация условий не приводит к прекращению признания финансового актива, – т.е. Группа признает любую корректировку амортизированной стоимости финансового обязательства, возникающую в результате такой


26

модификации (или замены финансового обязательства), в составе прибыли или убытка на дату модификации условий (или замены финансового обязательства). Изменения величины потоков денежных средств по существующим финансовым обязательствам не считаются модификацией условий, если они являются следствием текущих условий договора, например, изменения процентных ставок вследствие изменений ключевой ставки ЦБ РФ, если соответствующий договор кредитования предусматривает возможность банков изменять процентные ставки и Группа обладает правом на досрочное погашение по номинальной стоимости без существенных штрафов. Изменение процентной ставки до рыночного уровня в ответ на изменение рыночных условий учитывается Группой аналогично порядку учета для инструментов с плавающей процентной ставкой, т.е. процентная ставка пересматривается перспективно. Группа проводит количественную и качественную оценку на предмет значительности модификации условий, анализируя качественные факторы, количественные факторы и совокупный эффект качественных и количественных факторов. Группа приходит к заключению о том, что модификация условий является значительной, на основании следующих качественных факторов:

• изменение валюты финансового обязательства;

• изменение типа обеспечения или других средств повышения качества обязательства;

• добавление условия конвертации;

• изменение субординации финансового обязательства. Для целей проведения количественной оценки условия считаются значительно отличающимися, если приведенная стоимость потоков денежных средств в соответствии с новыми условиями, дисконтированных по первоначальной эффективной процентной ставке, отличается по меньшей мере на 10% от дисконтированной приведенной стоимости оставшихся потоков денежных средств по первоначальному финансовому обязательству. Если замена одного долгового инструмента другим или модификация его условий отражаются в учете как погашение, то понесенные затраты или комиссии признаются как часть прибыли или убытка от погашения соответствующего долгового обязательства. Если замена одного долгового инструмента другим или модификация его условий не отражаются в учете как погашение, то на сумму понесенных затрат или комиссий корректируется балансовая стоимость соответствующего обязательства, и эта корректировка амортизируется на протяжении оставшегося срока действия модифицированного обязательства.

(iii) Прекращение признания


Группа прекращает признание финансового актива в тот момент, когда истекает срок действия предусмотренных договором прав на потоки денежных средств от этого актива либо когда она передает права на получение потоков денежных средств от этого актива в результате сделки, в которой другой стороне передаются практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на этот финансовый актив, или в которой Группа ни передает, ни сохраняет практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на этот финансовый актив, и не сохраняет контроль над данным финансовым активом. При прекращении признания финансового актива разница между балансовой стоимостью актива (или балансовой стоимостью, распределенной на часть актива, признание которой прекращено) и суммой (i) полученного возмещения (включая величину полученного нового актива за вычетом величины принятого на себя нового обязательства) и (ii) любой накопленной прибыли или убытка, которые были признаны в составе прочего совокупного дохода, признается в составе прибыли или убытка.


27

Любая накопленная сумма прибыли/убытка, признанная в составе прочего совокупного дохода, по долевым инвестиционным ценным бумагам, классифицированным по усмотрению Группы в категорию оценки по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не подлежит реклассификации в состав прибыли или убытка при прекращении признания таких ценных бумаг, как поясняется в Пояснении 3.6(i). Любая доля участия в переданных финансовых активах, в отношении которых соблюдаются требования для прекращения признания, созданная Группой или сохранившаяся за ней, признается в качестве отдельного актива или обязательства. Группа заключает сделки, по условиям которых передает признанные в консолидированном отчете о финансовом положении активы, но при этом либо сохраняет за собой все или практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на переданные активы, либо их часть. В таких случаях не происходит прекращения признания в учете переданных активов. Примерами таких сделок являются предоставление в заем ценных бумаг и сделки «РЕПО». В сделках, в которых Группа ни сохраняет за собой, ни передает практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на финансовый актив, и сохраняет контроль над переданным активом, она продолжает признавать актив в той степени, в которой сохранила за собой продолжающееся участие в активе, определяемое как степень подверженности Группы риску изменения стоимости переданного актива. Финансовые обязательства

Группа прекращает признание финансового обязательства, когда договорные обязательства по нему исполняются, аннулируются или прекращаются. Группа также прекращает признание финансового обязательства, когда его условия модифицируются, и величина денежных потоков по такому модифицированному обязательству существенно отличается. Возникающее в этом случае новое финансовое обязательство, основанное на модифицированных условиях, признается по справедливой стоимости. При прекращении признания финансового обязательства разница между погашенной балансовой стоимостью и уплаченным возмещением (включая любые переданные неденежные активы или принятые на себя обязательства) признается в составе прибыли или убытка.

(iv) Обесценение

Группа признает оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки (ОКУ) по следующим финансовым инструментам:

• Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (включая денежные и приравненные к ним средства, счета и депозиты в банках, финансовые инструменты, оцениваемые по амортизированной стоимости, займы выданные;

• Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

По инвестициям в долевые инструменты и финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, убыток от обесценения не признается. Группа разделяет каждую статью финансовых активов на: (а) не кредитно-обесцененные активы, по которым не произошло значительное повышение кредитного риска, (б) не кредитно-обесцененные активы, по которым произошло значительное повышение кредитного риска (выразившееся, среди прочего, в просрочке на срок более 30 дней), и (в) кредитно-обесцененные активы. Для каждой группы финансовых активов Группа создает оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки согласно следующей модели:


28

• в отношении финансовых активов, не являющихся кредитно-обесцененными, в отношении которых не произошло значительное повышение кредитного риска, сумма резерва равна 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам;

• в отношении иных финансовых активов, по которым создается резерв, сумма резерва равна ожидаемым кредитным убыткам за весь срок жизни актива;

В общем случае Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки на протяжении максимального периода по договору финансового актива (включая любые опционы на пролонгацию), в течение которого она подвержена кредитному риску. Максимальный период по договору распространяется вплоть до даты, когда Группа имеет право требовать погашения предоставленного финансового актива или имеет право аннулировать принятые на себя обязательства по предоставлению займа. 12-месячные ожидаемые кредитные убытки – это часть ожидаемых кредитных убытков вследствие событий дефолта по финансовому инструменту, возможных в течение 12 месяцев после отчетной даты. Определение того, имело ли место значительное повышение кредитного риска

При оценке того, имело ли место значительное повышение кредитного риска по финансовому инструменту с момента его первоначального признания, Группа рассматривает обоснованную и подтверждаемую информацию, которая уместна и доступна без чрезмерных затрат или усилий. Оценка включает как количественную, так и качественную информацию, а также анализ, основанный на историческом опыте Группы, экспертной оценке кредитного качества и прогнозной информации. Критерии для определения значительного повышения кредитного риска различны в зависимости от портфеля и включают как количественные изменения значений показателя вероятности дефолта, так и качественные факторы, в том числе признак «ограничитель» по сроку просрочки. На основании экспертной оценки кредитного качества и, где возможно, соответствующего исторического опыта Группа может сделать вывод о том, что имело место значительное повышение кредитного риска по финансовому инструменту, если на это указывают определенные качественные показатели, являющиеся индикатором значительного повышения кредитного риска, эффект которых не может быть своевременно выявлен в полной мере в рамках количественного анализа. В качестве признака «ограничителя», свидетельствующего о значительном повышении кредитного риска, Группа считает наличие просрочки по активу свыше 30 дней. Количество дней просроченной задолженности определяется посредством подсчета количества дней, начиная с самого раннего дня, по состоянию на который выплата в полной сумме не была получена. Кредитно-обесцененные финансовые активы

Финансовый актив является «кредитно-обесцененным», когда происходит одно или несколько событий, которые оказывают негативное влияние на расчетные будущие потоки денежных средств по такому финансовому активу. На каждую отчетную дату Группа проводит оценку финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, и долговых финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на предмет их кредитного обесценения. Свидетельством кредитного обесценения финансового актива являются, в частности, следующие наблюдаемые данные:

• значительные финансовые затруднения заемщика или эмитента;

• нарушение условий договора, такое как дефолт или просрочка платежа;


29

• реструктуризация Группой займа или авансового платежа на условиях, которые в иных обстоятельствах она бы не рассматривала;

• возникновение вероятности банкротства или иной финансовой реорганизации заемщика; или

• исчезновение активного рынка для ценной бумаги в результате финансовых затруднений.

Финансовый актив, условия которого были пересмотрены вследствие ухудшения финансового состояния контрагента, как правило, считается кредитно-обесцененным, если только не существует свидетельство того, что риск неполучения предусмотренных договором потоков денежных средств существенно снизился и отсутствуют другие признаки обесценения. Кроме того, кредитно-обесцененными считаются розничные займы, просроченные на срок 90 дней или более. При оценке на предмет кредитного обесценения инвестиции в государственные облигации (иные финансовые активы), должником по которым выступает государство, Группа рассматривает следующие факторы:

• Рыночная оценка кредитоспособности, отраженная в доходности облигаций;

• Оценки кредитоспособности, выполненные рейтинговыми агентствами;

• Способность страны получать доступ на рынки капитала для выпуска нового долга;

• Вероятность реструктуризации долга, приводящая к тому, что держатели понесут убытки в результате добровольного или вынужденного прощения долга;

• Наличие механизмов оказания международной поддержки, позволяющих обеспечить такой стране необходимую поддержку в качестве «кредитора в последней инстанции», а также выраженное в публичных заявлениях намерение государственных органов и ведомств использовать эти механизмы. Это включает оценку эффективности действия указанных механизмов и наличия способности соблюдения требуемым критериям вне зависимости от политического намерения.

Реструктурированные финансовые активы

В случае пересмотра по соглашению сторон условий финансового актива или модификации условий финансового актива, или замены существующего финансового актива новым по причине финансовых затруднений заемщика проводится оценка на предмет необходимости прекращения признания этого финансового актива, и ожидаемые кредитные убытки оцениваются следующим образом:

• если ожидаемая реструктуризация не приведет к прекращению признания существующего актива, то ожидаемые потоки денежных средств по модифицированному финансовому активу включаются в расчет сумм недополучения денежных средств по существующему активу;

• если ожидаемая реструктуризация приведет к прекращению признания существующего актива, то ожидаемая справедливая стоимость нового актива рассматривается в качестве окончательного потока денежных средств по существующему активу в момент прекращения его признания. Эта сумма включается в расчет сумм недополучения денежных средств по существующему финансовому активу, которые дисконтируются за период с ожидаемой даты прекращения признания до отчетной даты с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по существующему финансовому активу.

Оценка ожидаемых кредитных убытков

Ожидаемые кредитные убытки представляют собой расчетную оценку кредитных убытков, взвешенных по степени вероятности наступления дефолта. Они оцениваются следующим образом:


30

• в отношении финансовых активов, не являющихся кредитно-обесцененными по состоянию на отчетную дату: как приведенная стоимость всех ожидаемых недополучений денежных средств (то есть разница между потоками денежных средств, причитающимися Группе в соответствии с договором, и потоками денежных средств, которые Группа ожидает получить);

• в отношении финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными по состоянию на отчетную дату: как разница между валовой балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью расчетных будущих потоков денежных средств.

Основными исходными данными при оценке ожидаемых кредитных убытков является временнáя структура следующих переменных:

• вероятность дефолта (показатель PD);

• величина убытка в случае дефолта (показатель LGD);

• сумма под риском в случае дефолта (величина EAD). Данные показатели, как правило, получают на основании статистических моделей, используемых Группой, и других исторических данных. Их необходимо скорректировать с учетом прогнозной информации. Создание временной структуры вероятности дефолта

Рейтинги кредитного риска являются основными исходными данными при создании временной структуры вероятности дефолта для позиций, подверженных кредитному риску. Группа собирает сведения о качестве обслуживания задолженности и уровне дефолта в отношении позиций, подверженных кредитному риску, анализируемых в зависимости от категории просрочки. Группа использует статистические модели для анализа собранных данных и получения оценок вероятности дефолта за оставшийся период для позиций, подверженных кредитному риску, и ожиданий их изменений с течением времени. Данный анализ включает в себя определение и калибровку взаимосвязи между изменениями уровней дефолта и изменениями ключевых макроэкономических факторов, а также подробный анализ влияния некоторых других факторов на риск дефолта. По мнению руководства Группы для большинства позиций, подверженных кредитному риску, ключевым макроэкономическим показателем будет рост ВВП. Определение понятия «дефолт»

Финансовый актив относится Группой к финансовым активам, по которым наступило событие дефолта, в следующих случаях:

• маловероятно, что кредитные обязательства контрагента перед Группой будут погашены в полном объеме без применения Группой таких мер, как реализация залогового обеспечения (при его наличии); или

• задолженность контрагента по любому из существенных кредитных обязательств перед Группой просрочена более чем на 90 дней.

При оценке наступления события дефолта по обязательствам контрагента Группа учитывает следующие факторы:

• количественные – например, статус просроченной задолженности и неуплата по другим обязательствам перед Группой одним и тем же эмитентом; а также

• иную информацию, полученную из собственных и внешних источников.


31

Оценка показателей PD, LGD и EAD

Оценка показателей PD представляет собой проведенную на определенную дату оценку показателей, которые рассчитываются на основе статистических моделей с использованием инструментов оценки, адаптированных к различным категориям контрагентов и позиций, подверженных кредитному риску. Данные статистические модели основаны на имеющихся у Группы накопленных данных, включающих преимущественно количественные факторы. Там, где это возможно, Группа также использует качественные показатели и рыночные данные для оценки показателей PD для крупных контрагентов - юридических лиц. Показатели PD оцениваются с учетом договорных сроков погашения позиций, подверженных кредитному риску, и ожиданий относительно досрочного погашения. Группа оценивает показатели LGD на основании информации о коэффициентах возврата денежных средств в отношении контрагентов, допустивших дефолт по своим обязательствам. Показатели LGD рассчитываются на основе дисконтированных потоков денежных средств с использованием эффективной процентной ставки в качестве фактора дисконтирования. Сумма под риском EAD в случае дефолта представляет собой расчетную оценку величины, подверженной кредитному риску, в дату наступления дефолта. Данный показатель рассчитывается Группой исходя из текущей величины на отчетную дату с учетом ожидаемых изменений в этой величине согласно условиям договора, включая амортизацию. Для финансового актива (кроме займов выданных) величиной EAD является валовая балансовая стоимость. Для займов выданных величиной EAD являются ожидаемые на момент дефолта займы, рассчитываемые Группой на основании статистических данных. Если моделирование параметра осуществляется на групповой основе, то финансовые инструменты группируются на основе общих для них характеристик риска, которые включают:

• тип инструмента;

• категорию просрочки;

• рейтинги кредитного риска;

• тип имеющегося в залоге обеспечения;

• дату первоначального признания;

• срок, оставшийся до погашения. Группа проводит регулярную оценку на предмет того, что характеристики кредитного риска финансовых инструментов, объединенных в группы, существенно не отличаются. В отношении портфелей, по которым у Группы отсутствует информация прошлых периодов в достаточном объеме, в качестве дополнительной используется сравнительная информация из внешних источников. Примеры портфелей, в отношении которых сравнительная информация из внешних источников использована в качестве исходной для оценки ожидаемых кредитных убытков, представлены ниже.

Позиция,

подверженная кредитному риску

Сравнительная информация из внешних источников

Показатель PD

Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 1,830,649 Статистика дефолтов S&P Кредиты, выданные клиентам 20,853

Статистика дефолтов ЦБ РФ Прочие активы 4,990

Представление оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки в консолидированном отчете о финансовом положении

Суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки представлены в консолидированном отчете о финансовом положении следующим образом:


32

• финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: как уменьшение валовой балансовой стоимости данных активов; и

• долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: оценочный резерв под убытки не признается в консолидированном отчете о финансовом положении, поскольку балансовая стоимость этих активов является их справедливой стоимостью. Однако величина оценочного резерва под убытки раскрывается и признается в составе резерва изменений справедливой стоимости.

(v) Списания

Займы и долговые ценные бумаги подлежат списанию (частично или в полной сумме), когда нет обоснованных ожиданий их возмещения. Как правило, это тот случай, когда Группа определяет, что у заемщика нет активов или источников дохода, которые могут генерировать потоки денежных средств в объеме, достаточном для погашения сумм задолженности, подлежащих списанию. Однако в отношении списанных финансовых активов Группа может продолжать осуществлять деятельность по взысканию задолженности в соответствии с политикой по возмещению причитающихся сумм.

3.7. Основные средства

Основные средства отражаются по фактическим затратам на их приобретение за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение. В стоимость основных средств включаются все затраты, прямо относимые на их приобретение. В стоимость создаваемого основного средства включается стоимость материалов, заработная плата сотрудников, напрямую относимая к данному объекту основного средства, а также соответствующая доля производственных накладных расходов. В том случае если основное средство состоит из нескольких компонентов, имеющих различный срок полезной службы, такие компоненты учитываются как отдельные объекты основных средств.

Последующие затраты отражаются в составе определенного основного средства или как отдельное основное средство только в том случае, когда существует вероятность того, что Группа получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и стоимость объекта может быть достоверно оценена. Все другие затраты отражаются в отчете о совокупном доходе в момент их возникновения.

Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом в течение предполагаемого срока их полезного использования. Земля амортизации не подлежит. Амортизационные отчисления начинаются с даты приобретения основных средств или в случае созданных основных средств с момента готовности основного средства.

Предполагаемые сроки полезного использования основных средств могут быть представлены следующим образом:

Компьютеры и оборудование 3-4 года Транспортные средства 4 года Мебель и оборудование 5-6 лет

Остаточная стоимость, а также сроки полезного использования пересматриваются и могут быть изменены в конце отчетного периода.

3.8. Инвестиционная недвижимость

К инвестиционной недвижимости относят недвижимость, предназначенную для получения прибыли от сдачи в аренду и/или увеличения ее рыночной стоимости. При первоначальном признании инвестиционная недвижимость оценивается по фактическим затратам, включая затраты по сделкам. После первоначального признания инвестиционная недвижимость оценивается по справедливой стоимости.

Прибыль или убыток, возникающий в результате изменения справедливой стоимости, отражается в составе прибыли или убытка. Доход от сдачи в аренду инвестиционной недвижимости по договору операционной аренды признается в составе прибыли или убытка линейным методом в течение срока действия договора аренды. Арендные льготы признаются в составе прибыли или убытка как неотъемлемая часть общей суммы арендного дохода.


33

3.9. Обесценение нефинансовых активов

Нефинансовые активы, за исключением отложенных налогов, оцениваются по состоянию на каждую отчетную дату на предмет наличия признаков обесценения. Возмещаемая стоимость гудвила оценивается по состоянию на каждую отчетную дату. Возмещаемой стоимостью нефинансовых активов является величина, наибольшая из справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже и ценности от использования. При определении ценности от использования предполагаемые будущие потоки денежных средств дисконтируются к их приведенной к текущему моменту стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку стоимости денег во времени и риски, присущие данному активу. Для актива, который не генерирует приток денежных средств, в значительной степени независимых от потоков денежных средств, генерируемых прочими активами, возмещаемая стоимость определяется по группе активов, генерирующих денежные средства, к которым принадлежит актив. Убыток от обесценения признается, когда балансовая стоимость актива или группы активов, генерирующих денежные средства, превышает его возмещаемую стоимость.

Все убытки от обесценения нефинансовых активов отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат восстановлению исключительно в том случае, если произошли изменения в оценках, используемых при определении возмещаемой стоимости. Любой убыток от обесценения актива, кроме гудвила, подлежит восстановлению в том объеме, при котором балансовая стоимость актива не превышает такую балансовую стоимость (за вычетом амортизации и износа), которая сложилась бы, если бы убыток от обесценения не был признан.

3.10. Заемные средства

Заемные средства первоначально учитываются по стоимости приобретения, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливая стоимость полученных денежных средств) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о совокупном доходе в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Заемные средства, привлеченные под процентные ставки, отличные от рыночных, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и выплаты основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств отражается в отчете о совокупном доходе как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как убыток от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о совокупном доходе с использованием метода эффективной процентной ставки.

3.11. Резервы

Резервы признаются в том случае, когда у Группы возникает юридическое или иное безотзывное обязательство в результате произошедшего события, при этом существует высокая вероятность того, что потребуется отток экономических ресурсов для исполнения данного обязательства, и его сумма может быть надежно оценена. Резерв под возможные будущие убытки не создается.

Резервы определяются путем дисконтирования ожидаемых будущих денежных потоков по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую временную стоимость денег и риски, присущие данному обязательству. Изменение величины резерва, связанной с уменьшением оставшегося времени до его исполнения, относится на процентные расходы.


34

3.12. Собственные средства

Обыкновенные акции относятся к собственным средствам. Затраты, относящиеся к выпуску акций, кроме тех, которые возникли в рамках объединения компаний, отражаются как уменьшение собственных средств в результате эмиссии. Сумма, на которую полученные средства от эмиссии превышали номинальную стоимость выпущенных акций, отражается как эмиссионный доход.

Дивиденды отражаются в финансовой отчетности как распределение прибыли, только если их объявление состоялось во время отчетного периода или на конец отчетного периода. Сумма дивидендов, объявленных после отчетного периода, но до момента, когда данная отчетность подлежит одобрению, раскрывается в отчетности.

3.13. Обязательства кредитного характера

В ходе осуществления текущей хозяйственной деятельности Группа принимает на себя обязательства кредитного характера, включающие неиспользованные кредитные линии, аккредитивы и гарантии, и предоставляет другие формы кредитного страхования.

Финансовые гарантии – это договоры, обязывающие Группу осуществлять определенные платежи, компенсирующие получателю финансовой гарантии потери, понесенные в результате того, что определенный дебитор не смог осуществить платеж в сроки, определенные условиями долгового инструмента.

Обязательство по финансовой гарантии первоначально признается по справедливой стоимости за вычетом связанных затрат по сделке и впоследствии оценивается по наибольшей из первоначально признанной суммы за вычетом накопленной амортизации и величины резерва на потери по данной гарантии. Резервы на потери по финансовым гарантиям и другим обязательствам кредитного характера признаются, когда существует высокая вероятность возникновения потерь и размеры таких потерь могут быть достоверно измерены.

Обязательства по финансовым гарантиям и резервы на потери по обязательствам кредитного характера отражаются в составе прочих обязательств.

3.14. Налогообложение

Сумма налога на прибыль за отчетный период включает сумму текущего налога за отчетный период и сумму отложенного налога. Налог на прибыль отражается в отчете о совокупном доходе в полном объеме, за исключением сумм налога, относящихся к операциям, отражаемым непосредственно в отчете о движении собственных средств.

Текущий налог на прибыль за отчетный период рассчитывается исходя из размера налогооблагаемой прибыли за отчетный период с учетом ставок налога на прибыль, действовавших по состоянию на отчетную дату, а также суммы обязательств, возникших в результате уточнения сумм налога на прибыль за предыдущие отчетные периоды.

Задолженность по отложенному налогу на прибыль отражается с использованием метода балансовых обязательств применительно ко всем временным разницам, возникающим между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженным в финансовой отчетности, и их стоимостью, используемой для целей расчета налогооблагаемой базы. Активы по отложенному налогу отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

3.15. Комиссионные доходы

Комиссионные доходы возникают при оказании Группой финансовых услуг, включая операции расчетно-кассового обслуживания, брокерские операции, консультации по инвестиционному и финансовому планированию.


35

3.16. Новые стандарты и разъяснения, еще не вступившие в действие

Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений еще не вступили в действие по состоянию на 31 декабря 2019 года и не применялись при подготовке данной финансовой отчетности. Группа планирует начать применение этих стандартов с момента вступления их в силу.

4. Процентные доходы и процентные расходы

2019 2018 тыс. рублей тыс. рублей

Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки

Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 95,441 17,607 Кредиты, выданные клиентам 2,607 3,693

98,048 21,300 Прочие процентные доходы Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 614,780 438,227

614,780 438,227 Всего процентные доходы 712,828 459,527

Процентные расходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки

Текущие счета и депозиты клиентов 261,921 225,777 Средства банков 2,460 17,240

Всего процентные расходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки

264,381 243,017

5. Комиссионные доходы и комиссионные расходы


Комиссионные доходы Валютный контроль 20,150 11,521 Расчетно-кассовое обслуживание 8,781 5,598 Выдача гарантий 567 3,317 Прочие услуги 148 158

Всего комиссионные доходы 29,646 20,594

Комиссионные расходы Брокерское обслуживание и биржевые комиссии 2,176 4,016 Расчетно-кассовое обслуживание 2,316 2,602 Прочие услуги 362 215

Всего комиссионные расходы 4,854 6,833

6. Изменение резерва под кредитные убытки

2019 2018


Кредиты, выданные клиентам (Пояснение 16) 1,350 2,281 Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах (Пояснение 13) 1,090 (2,614) Прочие активы (Пояснение 17) (195) (1,144)

Всего изменение резерва под кредитные убытки 2,245 (1,477)


36

7. Чистая прибыль/(убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2019 2018 тыс.рублей тыс.рублей

Переоценка финансовых инструментов 153,471 (229,181) Чистый результат от реализации финансовых инструментов 75,549 (166,108) Своп-разница 19,224 82,189

Всего чистая прибыль/ (убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 248,244

(313,100)

8. Чистая прибыль/(убыток) от операций с иностранной валютой


Чистый результат по операциям с иностранной валютой 2,297 1,369 Чистый результат от переоценки иностранной валюты 14,576 (4,173)

Всего чистая прибыль/(убыток) от операций с иностранной валютой 16,873 (2,804)

9. Общие административные расходы


Вознаграждение сотрудникам 62,485 60,019 Страховые взносы во внебюджетные фонды 14,557 14,582 Расходы на поддержку программного обеспечения 9,074 9,276 Аренда 8,074 10,881 Услуги связи и информационные услуги 4,506 4,649 Налоги, за исключением налога на прибыль 3,711 3,250 Профессиональные услуги 1,451 4,972 Аудит 1,230 1,015 Амортизация (Пояснение 18) 664 320 Ремонт и эксплуатация 327 178 Охрана 263 135 Прочие 6,392 5,798

Всего общие административные расходы 112,734 115,075

10. Результат от прочей небанковской деятельности


Доходы по операциям обязательного медицинского страхования 128,106 - Административные расходы (38,075) - Амортизация нематериальных активов (Пояснение 19) (23,506) -

Всего результат от прочей небанковской деятельности 66,525 -


37

11. Налог на прибыль


Расходы по текущему налогу на прибыль

Налог на прибыль 114,626 27,082 Расходы по отложенному налогу Возникновение и восстановление временных разниц 11,413 (19,729)

Всего расходы по налогу на прибыль 126,039 7,353

Ставка, по которой Группа рассчитывала налог на прибыль в течение 2019 и 2018 годов, составляла 20%. Выверка эффективной ставки по налогу на прибыль 2019 2018 тыс. рублей тыс. рублей

Прибыль до налогообложения 694,651 60,932

Расход по налогу на прибыль, рассчитанный в соответствии с действующей ставкой налога на прибыль 138,930 12,186 Доход, облагаемый по более низкой ставке (15,960) (6,139) Постоянные разницы 3,069 1,306

Всего расходы по налогу на прибыль 126,039 7,353

12. Счета и депозиты в Банке России




Фонд обязательных резервов 621,823 298,972 Счета типа “Ностро” 32,387 47,702

Всего счета и депозиты в Банке России 654,210 346,674

Фонд обязательных резервов, депонируемых в Банке России, представляет собой беспроцентный депозит, размер которого рассчитан в соответствии с требованиями Банка России и использование которого ограничено. Счет типа “Ностро” в Банке России предназначен для осуществления безналичных расчетов. По состоянию на конец периода отсутствовали какие-либо ограничения по его использованию.


38

13. Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах




Счета типа “Ностро” 461,784 350,306 Депозиты 1,371,655 400,000

1,833,439 750,306

Резерв под кредитные убытки (2,790) (2,614)

Всего счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 1,830,649

747,692

По состоянию на 31 декабря 2019 и 31 декабря 2018 годов у Группы не было просроченных сумм задолженности по счетам и депозитам в банках и других финансовых институтах. Крупные счета и депозиты в банках и других финансовых институтах По состоянию на 31 декабря 2019 Группа имела счета и депозиты в одном банке, размер которых превышал 10% суммарной величины счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах (по состоянию на 31 декабря 2018 года: в трех банках). По состоянию на 31 декабря 2019 года их величина составила 306,223 тысяч рублей (по состоянию на 31 декабря 2018 года: 739,831 тысяч рублей). По состоянию 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года Группа признаёт резерв под ожидаемые кредитные убытки по счетам и депозитам в банках в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам. Изменение резерва под кредитные убытки счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за 2019 и 2018 годы представлены ниже:




Сумма резерва под кредитные убытки по состоянию на начало года (2,614) - Чистое создание резерва (Пояснение 6) 1,090 (2,614) Приобретение дочерних компаний (1,266) -

Сумма резерва под кредитные убытки по состоянию на конец года (2,790) (2,614)


39

14. Программа обязательного медицинского страхования

Система обязательного медицинского страхования создана с целью обеспечения прав граждан Российской Федерации на получение бесплатной медицинской помощи. Для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования граждан созданы Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС, соответственно). Входящая в состав Группы ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах» осуществляет услуги по организации предоставления застрахованным медицинской помощи, ее оплате медицинским организациям за счет целевых средств, а также организует контроль объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи застрахованным. Группа не принимает на себя какой-либо страховой риск от участия в данной программе. По состоянию на 31 декабря 2019 года дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования в размере 1,484,472 тыс. рублей представляет собой авансы, выданные медицинским организациям на оказание медицинских услуг и приобретение медицинского оборудования. Группа не несет кредитного риска по указанной дебиторской задолженности, так как она представляет собой целевое финансирование за счет средств, перечисленных Группе от ТФОМС. Средства, полученные от ТФОМС, по которым медицинскими организациями не были оказаны медицинские услуги, отражаются как кредиторская задолженность Группы перед ТФОМС по расходованию средств целевого финансирования. По состоянию на 31 декабря 2019 года кредиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования составила 1,484,074 тыс. рублей.


40

15. Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток




АКТИВЫ Еврооблигации Рейтинг А- и выше - 327,510 Рейтинг от BBB- до ВВВ+ 3,668,889 355,295 Рейтинг от BB- до ВВ+ 1,042,312 1,016,237

Всего Еврооблигации 4,711,201 1,699,042

Облигации Рейтинг от BBB- до ВВВ+ 3,732,126 2,478,933 Рейтинг от BB- до ВВ+ 3,859,748 2,773,738 Рейтинг от B- до В+ 201,927 357,431 Без присвоенного рейтинга 207,184 -

Всего Облигации 8,000,985 5,610,102

Акции Рейтинг от BBB- до ВВВ+ - 189,411 Рейтинг от BB- до ВВ+ 73,881 40,863

Всего Акции 73,881 230,274

Производные финансовые инструменты Договоры купли-продажи иностранной валюты 4 -

Всего производных финансовых инструментов 4 -

Всего финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 12,786,071 7,539,418

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Производные финансовые инструменты Договоры купли-продажи иностранной валюты (3,954) 62,039

Всего производных финансовых инструментов (3,954) 62,039

Всего финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (3,954) 62,039

Информация о справедливой стоимости, определяемой с использованием иерархии справедливой стоимости по каждому классу финансовых инструментов, раскрыта в Пояснении 28 “Справедливая стоимость финансовых инструментов”.


41

Производные финансовые инструменты

31 декабря 2019 года

тыс. рублей 31 декабря 2018 года

тыс. рублей

Справедливая стоимость Справедливая стоимость

Величина базового актива Активы

Обязатель-ства

Величина базового актива Активы

Обязатель-ства

Договоры купли-продажи иностранной валюты

- покупка рублей за доллары США - - - 1,424,148 - (58,847)

- покупка долларов США за рубли 2,291 4 - - - -

- покупка рублей за евро - - - 23,838 - (48)

- покупка долларов США за швейцарские франки 127,208 - (3,954) 141,157 - (3,144)

4 (3,954) - (62,039)

Суммы по производным финансовым инструментам показаны развернуто – до взаимозачета позиций по каждому контрагенту. Информация о сроках по производным финансовым инструментам раскрывается в Пояснении 31 «Анализ сроков выхода активов и обязательств».


42

16. Кредиты, выданные клиентам




Кредиты физическим лицам Оцениваемые на предмет обесценения на коллективной основе - потребительские кредиты 12,967 16,226 Оцениваемые на предмет обесценения на индивидуальной основе - ипотека 5,691 5,964 - потребительские кредиты 15,408 22,971

34,066 45,161

Резерв под ожидаемые кредитные убытки (13,213) (16,396)

Всего кредиты, выданные клиентам 20,853 28,765

В следующей таблице представлена информация о кредитном качестве кредитов, выданных клиентам. Если не указано иное, по финансовым активам суммы в таблице отражают величины валовой балансовой стоимости. Пояснение терминов «12-месячные ожидаемые кредитные убытки», «ожидаемые кредитные убытки за весь срок» и «кредитно-обесцененные финансовые активы» приведено в Пояснении 3.6.

31 декабря 2019 года тыс. рублей

Стадия 1 12-месячные ожидаемые кредитные

убытки

Стадия 2 Ожидаемые

кредитные убытки за весь срок по

активам, не являющимся

кредитно-обесцененными



активам, являющимся

кредитно-обесцененными Всего

Непросроченные 21,099 - - 21,099 Просроченные на срок более 365 дней - - 12,967 12,967

Всего 21,099 - 12,967 34,066 Резерв под ожидаемые кредитные убытки (246) (12,967) (13,213)

Балансовая стоимость 20,853 - - 20,853

31 декабря 2018 года тыс. рублей


убытки




кредитно-обесцененными





Непросроченные 28,935 - - 28,935 Просроченные на срок более 365 дней - - 16,226 16,226

Всего 28,935 - 16,226 45,161 Резерв под ожидаемые кредитные убытки (170) (16,226) (16,396)

Балансовая стоимость 28,765 - - 28,765


43

Изменения резерва под кредитные убытки кредитов, выданных клиентам, в разрезе трех стадий ожидаемых кредитных убытков за 2019 и 2018 год, представлены ниже:

2019



убытки




кредитно- обесцененными





Резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало года (170) - (16,226) (16,396)

Чистое (создание)/ восстановление резерва под кредитные убытки (Пояснение 6) (76) - 1,426

1,350

Списания резерва под кредитные убытки в течение года - - 1,833

1,833

Резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец года (246) - (12,967) (13,213)

2018



убытки




кредитно- обесцененными





Резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало года (169) (243) (18,305)

(18,717)

Чистое (создание)/ восстановление резерва под кредитные убытки (Пояснение 6) (1) 243 2,039

2,281

Списания резерва под кредитные убытки в течение года - - 40

40

Резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец года (170) - (16,226) (16,396)


44

Ниже приведен анализ кредитного портфеля (за вычетом резерва под кредитные убытки) по типам обеспечения:

31 декабря 2019 31 декабря 2018


% портфеля кредитов тыс. рублей

% портфеля кредитов

Кредиты физическим лицам

Недвижимость 18,898 90.62% 27,417 95.31%

Автотранспорт 1,955 9.38% 661 2.30%

Без обеспечения - - 687 2.39%

Всего кредиты, выданные клиентам 20,853 28,765

Крупные кредиты, выданные клиентам По состоянию на 31 декабря 2019 года у Группы было два кредита, на долю которых приходилось более 10% от совокупного объема кредитов, выданных клиентам (по состоянию на 31 декабря 2018: два кредита). В течение 2019 года не происходило существенных движений валовой стоимости кредитов, выданных клиентам, которые повлияли на сумму резерва под ожидаемые кредитные убытки.

17. Прочие активы




Авансовые платежи и прочая дебиторская задолженность 3,694 5,565 Предоплата по налогам, за исключением налога на прибыль 2,258 734 Расходы будущих периодов - 44 Прочие 1,186 199

7,138 6,542 Резерв под ожидаемые кредитные убытки (2,148) (2,038) Всего прочие активы 4,990 4,504

По состоянию 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года Группа признаёт резерв под ожидаемые кредитные убытки по прочим активам в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок по активам, являющимся кредитно-обесцененными. Изменение резерва под ожидаемые кредитные убытки по прочим активам за 2019 и 2018 годы представлены ниже:

2019 2018


Величина резерва под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало года (2,038) (1,526)

Чистое (создание)/восстановление резерва под кредитные убытки в течение года (Пояснение 6) (195) (1,144)

Списания резерва под кредитные убытки в течение года 85 632

Величина резерва под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец года (2,148) (2,038)


45

В течение 2019 года не происходило существенных движений валовой стоимости прочих активов, которые повлияли на сумму резерва под ожидаемые кредитные убытки.

18. Основные средства

Компьютеры и

оборудование

Прочее


Всего

Первоначальная стоимость

На 1 января 2019 года 4,864 2,533 7,397

Приобретения 224 - 224

Выбытия (650) - (650)

Приобретение компаний 3,917 - 3,917

На 31 декабря 2019 года 8,355 2,533 10,888

Амортизация

На 1 января 2018 года 4,226 2,266 6,492

Начисленная амортизация (Пояснение 9) 579 85 664

Выбытия (650) - (650)

Приобретение компаний 3,088 - 3,088

На 31 декабря 2018 года 7,243 2,351 9,594

Чистая балансовая стоимость

На 31 декабря 2018 года 638 267 905

На 31 декабря 2019 года 1,112 182 1,294

Компьютеры и


Прочее


Всего

Первоначальная стоимость

На 1 января 2018 года 4,438 2,533 6,971

Приобретения 426 - 426

Выбытия - - -

На 31 декабря 2018 года 4,864 2,533 7,397

Амортизация

На 1 января 2018 года 4,007 2,165 6,172

Начисленная амортизация (Пояснение 9) 219 101 320

Выбытия - - -

На 31 декабря 2018 года 4,226 2,266 6,492


На 31 декабря 2017 года 431 368 799

На 31 декабря 2018 года 638 267 905


46

19. Нематериальные активы и гудвил

Гудвил

Нематериаль-ные активы Итого

Остаток по состоянию на 1 января 2019 года - -

-

Приобретение 846,921 470,113 1,317,034 Амортизация (Пояснение 10) - (23,506) (23,506)

Остаток по состоянию на 31 декабря 2019 года 846,921 446,607

1,293,528

Балансовая стоимость

На 31 декабря 2019 года 846,921 446,607 1,293,528

Проверка на обесценение

Группа ежегодно проводит тестирование нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования на предмет обесценения путем сопоставления его возмещаемой величины с его балансовой стоимостью, а также всякий раз, когда появляются признаки возможного обесценения данного нематериального актива. Проверка на обесценение единицы, генерирующей денежные средства, которая содержит гудвил

Совокупная балансовая величина гудвила и соответствующие величины признанных убытков от обесценения представлены в таблице ниже: 31 декабря 2019 года 31 декабря 2018 года Чистая

балансовая стоимость

гудвила

Гудвил Обесцене-ние


гудвила

Гудвил Обесцене-ние

ООО «МСК «Медстрах» 846,921 846,921 - - - -

846,921 846,921 - - - -

Возмещаемая стоимость единиц, генерирующих денежные средства, была рассчитана на основе ценности использования и определялась на основании результатов внутренней оценки. При превышении балансовой величины чистых активов дочерней компании их возмещаемой стоимости, признается убыток от обесценения. Ценность использования была определена посредством дисконтирования будущих потоков денежных средств, которые будут получены в результате продолжающейся деятельности этой компании.


47

20. Инвестиционная недвижимость



тыс.рублей тыс.рублей

Справедливая стоимость По состоянию на 1 января 20,885 20,428 Изменение справедливой стоимости 715 457 Выбытия (7,965) -

По состоянию на 31 декабря 12,635 20,885

Инвестиционная недвижимость отражается по справедливой стоимости на основании результатов проведенной руководством Банка внутренней оценки.

21. Текущие счета и депозиты клиентов



тыс.рублей тыс.рублей

Текущие счета и депозиты до востребования - страховые компании 7,756,116 1,804,686 - финансовые компании 1,150,164 863,598 - физические лица 497,843 448,679 - прочие юридические лица 57,728 620,441 Срочные депозиты - страховые компании 791,950 865,481 - финансовые компании 1,763,637 926,490 - физические лица 161,801 33,346 - прочие юридические лица 555,330 7,093

Всего текущие счета и депозиты клиентов 12,734,569 5,569,814

Крупные текущие счета и депозиты клиентов

По состоянию на 31 декабря 2019 и 31 декабря 2018 годов у Группы была одна группа связанных лиц, на долю которых приходилось свыше 10% от совокупного объема остатков по текущим счетам и депозитам клиентов. Сумма остатков по данной Группе составила по состоянию на 31 декабря 2019 года 11,210,644 тысяч рублей соответственно (по состоянию на 31 декабря 2018 года: 3,150,417 тысяч рублей).

22. Прочие обязательства




Обязательства по не отгулянным отпускам 9,550 3,567 Кредиторская задолженность 3,070 1,186 Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль 3,362 794

Всего прочие обязательства 15,982 5,547


48

23. Отложенные налоговые активы и обязательства

Активы и обязательства по отложенным налогам относятся к следующим статьям:

Активы Обязательства Чистая позиция 31 декабря

2019


31 декабря

2019


31 декабря

2019


Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 603 523 - - 603 523 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2,924 - - (32,679) 2,924 (32,679) Производные финансовые инструменты 800 12,408 - - 800 12,408 Кредиты, выданные клиентам - 1,314 (241) - (241) 1,314 Прочие активы 2,415 - - (890) 2,415 (890) Основные средства 105 90 - - 105 90 Инвестиционная недвижимость - 1,573 (29) - (29) 1,573 Амортизация нематериальных активов - - (89,323) - (89,323) - Налоговые убытки, переносимые на будущие периоды 43,939 86,757 - - 43,939 86,757 Прочие обязательства 1,668 60 - - 1,668 60

Налоговые активы/(обязательства) 52,454 102,725 (89,593) (33,569) (37,139) 69,156

Изменение величины временных разниц в течение 2019 года

Остаток по

состоянию на

1 января 2019 года

Приобретено в

течение года

Отражено в

составе прибыли

или убытка

Остаток по


31 декабря 2019 года Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 523 299 (219) 603 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (32,679) (2) 35,605 2,924 Производные финансовые инструменты 12,408 - (11,608) 800

Кредиты, выданные клиентам 1,314 - (1,555) (241)

Прочие активы (890) (1,715) 5,020 2,415

Основные средства 90 - 15 105

Инвестиционная недвижимость 1,573 - (1,602) (29) Амортизация нематериальных активов - (94,024) 4,701 (89,323) Налоговые убытки, переносимые на будущие периоды 86,757 - (42,818) 43,939

Прочие обязательства 60 560 1,048 1,668

Налоговые активы/(обязательства) 69,156 (94,882) (11,413) (37,139)


49

Изменение величины временных разниц в течение 2018 года

Остаток по


1 января 2018 года

Отражено в

составе прибыли

или убытка

Остаток по


31 декабря 2018 года

Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах - 523 523 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 54,266 (86,945) (32,679)

Производные финансовые инструменты (996) 13,404 12,408

Кредиты, выданные клиентам 149 1,165 1,314

Прочие активы (4,315) 3,425 (890)

Основные средства 103 (13) 90

Инвестиционная недвижимость - 1,573 1,573 Налоговые убытки, переносимые на будущие периоды - 86,757 86,757

Прочие обязательства 220 (160) 60

Налоговые активы 49,427 19,729 69,156

24. Акционерный капитал

По состоянию на 31 декабря 2019 и 31 декабря 2018 годов оплаченный и зарегистрированный акционерный капитал разделен на 250,000,000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Владельцы обыкновенных акций имеют право получать дивиденды и имеют право одного голоса на каждую акцию на годовых и общих собраниях акционеров Банка. По результатам 2019 года дивиденды не объявлялись. Сумма возможных дивидендов к уплате ограничена максимальной суммой нераспределенной прибыли Банка, которая определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации. По состоянию на 31 декабря 2019 года величина нераспределенной прибыли, возможная к распределению в качестве дивидендов, составила 2,850,684 тысяч рублей (по консолидированному отчету об изменениях в составе собственных средств нераспределенная прибыль по состоянию на 31 декабря 2019 года по МСФО составила 3,580,970 тысяч рублей).

25. Управление рисками

Управление рисками является одной из основ банковского бизнеса и составляет неотъемлемую часть деятельности Группы. Основной целью, которую ставит руководство Группы при организации системы по управлению рисками, является достижение приемлемого уровня соотношения риска и доходности, а также минимизация потерь, связанных с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность Группы. Кредитный риск, рыночный риск, риск ликвидности, риск концентрации и операционный риск являются основными рисками, с которыми сталкивается Группа в процессе своей деятельности. В Группе разработана “Политика управления банковскими рисками”, направленная на выявление и анализ основных видов рисков, установление контрольных процедур и мониторинг соблюдения лимитов с использованием надежных и актуальных информационных систем. В Группе установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении основными банковскими рисками.


50

Совет Директоров - утверждает политику управления банковскими рисками; - утверждает политику ограничения банковских рисков по банковским операциям и другим сделкам, проводимым Банком, а также осуществляет контроль за разработкой правил и процедур, необходимых для соблюдения этой политики; - оценивает риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимает меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков; - своевременно пересматривает организацию системы внутреннего контроля Банка для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков; - утверждает внутренние документы Банка, регулирующие основные принципы и порядок управления банковскими рисками; - осуществляет контроль за полнотой и периодичностью проверок Службой внутреннего аудита соблюдения основных принципов управления банковскими рисками отдельными подразделениями и Банком в целом. 25.1 Кредитный риск Группа подвержена кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги. Управление кредитным риском Группа контролирует уровень кредитного риска, устанавливая лимиты на одного контрагента и группы взаимосвязанных контрагентов. Управление кредитным риском осуществляется также посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности и изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Группа проводит постоянный мониторинг состояния кредитов и на регулярной основе проводит переоценку платежеспособности своих заемщиков. Процедуры переоценки основываются на анализе финансовой отчетности заемщика на последнюю отчетную дату или иной информации, предоставленной самим заемщиком или полученной Группой другим способом. В Банке функционирует Комитет по управлению рисками, который непосредственно принимает решения о выдаче кредита после детального и всестороннего анализа. Комитет по управлению рисками: - формирует единую кредитную политику Банка и отвечает за формирование качественного и высокодоходного кредитного портфеля, оценку эффективности мероприятий, связанных с предоставлением крупных кредитов, и перспективы их своевременного погашения; - рассматривает весь комплекс вопросов, связанных с предоставлением кредитов на основе материалов и заключений соответствующих подразделений. Управление риск-менеджмента является ответственным подразделением Банка по управлению, оценке и мониторингу кредитного риска в целом. В отношении внебалансовых финансовых инструментов Банк применяет ту же кредитную политику, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов и залогов, ограничивающих риск, и мониторинга.


51

Обеспечение и прочие способы улучшения качества Одним из способов управления кредитным риском является получение достаточного и качественного обеспечения. Банк рассматривает обеспечение как инструмент снижения риска кредитных операций и принимает обеспечение только в качестве вторичного источника погашения. Основными типами обеспечения для кредитов, выданных клиентам, являются недвижимость и автотранспортные средства. В определенных случаях, в зависимости от финансового положения клиента и вида кредитного продукта, Банк может выдавать необеспеченный, либо недостаточно обеспеченный кредит (при наличии соответствующего решения Комитета по управлению рисками). Вложения в долговые ценные бумаги и кредиты других банков, как правило, не обеспечены. Качество обеспечения определяется справедливой (рыночной) стоимостью предмета залога и степенью его ликвидности. Справедливая (рыночная) стоимость предмета залога определяется на момент первоначальной оценки риска по конкретной ссуде и ежеквартально. При определении степени ликвидности залога Банк ориентирован на то, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав должна быть оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не должно превышать 270 календарных дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для Банка возможным. Формирование резерва под обесценение кредита В целях поддержания высокого уровня надежности Банк создает резервы на возможные потери по ссудам и на возможные потери по инструментам кредитного характера, включая гарантии и поручительства, выданные Банком, неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде “овердрафта” и аккредитивы. Резервы на потери по финансовым гарантиям и другим обязательствам кредитного характера признаются, когда существует высокая вероятность возникновения потерь и размеры таких потерь могут быть достоверно измерены. При работе с заемщиками Банк использует собственные методики оценки кредитных рисков, основанные на анализе финансового состояния заемщика, имущества, выступающего в качестве залога, поручительств по кредиту. В соответствии с произведенной оценкой кредитного риска, Банк создает резерв под обесценение кредитов, который отражает оценку Банком потерь по кредитному портфелю. Банк установил следующие критерии наличия объективных признаков обесценения: - отказ или задержка уплаты процентов и/или основной суммы долга; - ухудшение финансового состояния заемщика или эмитента; - нарушение условий предоставления кредита; - значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Банк проводит списание кредита (а также соответствующего резерва под его обесценение) в случае, когда Правление (Совет Директоров в случае превышения установленного лимита) определяет кредит как безнадежный к взысканию и когда все необходимые процедуры по возвращению кредита, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора, завершены.


52

Максимальный кредитный риск Максимальная величина кредитного риска Банка по активам, отраженным в отчете о финансовом положении, как правило, является балансовой стоимостью финансовых активов. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность понесения убытков из-за неисполнения другой стороной по финансовому инструменту условий соответствующего договора. Для одобрения условных обязательств кредитного характера (неиспользованных кредитных линий, аккредитивов и гарантий) Банк применяет те же определенные кредитной политикой Банка процедуры, что и для признанных в балансе кредитных обязательств (кредитов). В своей деятельности Банк руководствуется установленными Банком России предельными значениями (нормативами) по максимальному размеру крупных кредитных рисков. Информация о качестве кредитного портфеля Банка представлена в Пояснении 16 “Кредиты, выданные клиентам”. 25.2 Рыночный риск Рыночный риск – это риск изменения доходов Банка или стоимости его портфелей вследствие изменения рыночных цен, включая курсы обмена иностранных валют, процентные ставки, кредитные спрэды и цены акций. Рыночный риск возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых/долговых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке. Задачей управления рыночным риском является управление и контроль за тем, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимизацию доходности, получаемой за принятый риск. Рыночный риск управляется в основном путем проведения ежедневной процедуры переоценки позиций по рыночным ценам, а также путем осуществления контроля за соблюдением лимитов по различным типам финансовых инструментов. Кроме того, управление рыночным риском осуществляется посредством установления лимитов в соответствии с требованием Банка России. Ценовой риск Ценовой риск - риск снижения доходов и получения убытков в связи с неблагоприятными изменениями рыночных котировок ценных бумаг. Ниже представлен анализ чувствительности данных о величине стоимости, подверженной риску, в отношении риска изменения стоимости долевых ценных бумаг (составленный на основе позиций, действующих по состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года, и упрощенного сценария 10% снижения или роста котировок ценных бумаг) представлен следующим образом:

31 декабря 2019 тыс. рублей


10% рост котировок ценных бумаг 5,911 18,422 10% снижение котировок ценных бумаг (5,911) (18,422)

Валютный риск У Банка имеются активы и обязательства, выраженные в разных иностранных валютах. Валютный риск возникает в случаях, когда имеющиеся или прогнозируемые активы, выраженные в одной иностранной валюте, не равны имеющимся или прогнозируемым обязательствам, выраженным в той же валюте.


53

Валютный риск управляется в отношении позиций, выраженных в иностранной валюте и открытых в пределах установленных действующими нормативными документами Банка России. Стратегия и порядок управления валютным риском утверждается Советом Директоров. Ниже представлен анализ чувствительности в отношении валютного риска, который мог бы оказать влияние на консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, а также на величину собственных средств Банка, в случае изменения курса российского рубля по отношению к следующим валютам:



20% рост курса доллара США по отношению к российскому рублю 5,848 14,738 20% снижение курса доллара США по отношению к российскому рублю (5,848) (14,738) 20% рост курса прочих валют по отношению к российскому рублю 1,627 5,812 20% снижение курса прочих валют по отношению к российскому рублю (1,627) (5,812)

См. Пояснение 32 “Анализ активов и обязательств в разрезе валют”. Процентный риск Риск изменения процентных ставок определяется степенью влияния, которое оказывают изменения рыночных процентных ставок на процентную маржу и чистый процентный доход. В зависимости от того, насколько структура процентных активов отличается от структуры процентных обязательств, чистый процентный доход увеличивается или уменьшается в результате изменения процентных ставок. Большинство кредитных договоров Банка и других финансовых инструментов, по которым начисляются проценты, имеют фиксированную процентную ставку. Руководство Банка осуществляет мониторинг процентной маржи и считает, что Банк не несет существенного риска изменения процентной ставки и соответствующего риска в отношении денежных потоков. Банк отслеживает срочную структуру своих обязательств и активов и пересматривает соответствующие ставки при изменении рыночных условий. В Пояснении 30 “Средние эффективные процентные ставки” приведен анализ срочных эффективных процентных ставок в разрезе основных валют для основных категорий финансовых активов и обязательств. 25.3 Риск ликвидности

Риск ликвидности – возможность неисполнения Банком платежей по своим обязательствам в связи с несовпадением потоков поступлений и оттока денежных средств по срокам и в разрезе валют. Органом, ответственным за разработку и проведение политики управления ликвидностью, принятие решений по управлению ликвидностью, за обеспечение эффективного управления ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнением соответствующих решений, является Правление Банка. В Банке разработано и действует "Положение об организации управления риском ликвидности”, направленное на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен Банку в результате воздействия риска ликвидности. В целях контроля и анализа ликвидности используются следующие основные методы: - ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и финансированию клиентов; - поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью;


54

- мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и требованиям регулирующих органов. Банк рассчитывает также на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями Банка России. Данные нормативы включают:

• норматив мгновенной ликвидности (Н2), который регулирует (ограничивает) риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное соотношение суммы высоколиквидных активов Банка к сумме обязательств Банка по счетам до востребования;

• норматив текущей ликвидности (Н3), который регулирует (ограничивает) риск потери Банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное соотношение суммы ликвидных активов Банка к сумме обязательств Банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней;

• норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который регулирует (ограничивает) риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое соотношение кредитных требований Банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) Банка, а также обязательствам Банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

По состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года нормативы ликвидности Банка соответствовали установленным лимитам. Также см. Пояснение 31 “Анализ сроков выхода активов и обязательств”. 25.4 Управление капиталом В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными ЦБ РФ, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения. В соответствии с требованиями ЦБ РФ норматив общей достаточности капитала должен поддерживаться на уровне выше минимального значения 8%. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного ЦБ РФ, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. Руководство считает, что Банк выполняет все требования в отношении минимальной суммы нормативного капитала, установленной ЦБ РФ. В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства:




Базовый капитал 1,741,805 3,029,428

Основной капитал 1,741,805 3,029,428

Собственный капитал 2,476,195 3,029,428

Активы, взвешенные с учетом риска 13,130,074 11,537,650

Норматив достаточности базового капитала (мин. 4.5%) 13.3% 26.3%

Норматив достаточности основного капитала (мин. 6.0%) 13.3% 26.3%

Норматив достаточности собственного капитала (мин. 8.0%) 18.9% 26.3%


55

26. Условные обязательства кредитного характера

В любой момент времени у Банка существуют обязательства по предоставлению кредитных ресурсов в виде кредитов, кредитных линий и “овердрафтов”. Банк оказывает услуги по предоставлению гарантий и открытию аккредитивов с целью обеспечения обязательств своих клиентов перед третьими лицами. В соглашениях по предоставлению данных услуг фиксируется лимит обязательств и срок, составляющий, как правило, не более двух лет. Контрактные суммы условных обязательств кредитного характера представлены ниже в таблице в разрезе категорий. Суммы обязательств по предоставлению кредитов, отраженные в таблице, предполагают, что данные обязательства подлежат исполнению в полном объеме. Суммы гарантий, отраженные в таблице, представляют собой максимальный убыток, который может быть отражен в финансовой отчетности по состоянию на отчетную дату в том случае, если контрагенты Банка не смогут исполнить свои обязательства в соответствии с условиями договоров.




Контрактные суммы Гарантии и аккредитивы 31,513 25,865 Обязательства по предоставлению кредитов и “овердрафтов” - 12,497

Всего забалансовые обязательства 31,513 38,362

Справедливая стоимость финансовых гарантий по состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года равна нулю. Согласно оценке руководства Группы оценочный резерв под указанные обязательства по состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года не существенен.

27. Условные обязательства

Судебные разбирательства Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, не сформировало резерв по данным разбирательствам в данной финансовой отчетности. Условные налоговые обязательства Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые могут иметь обратную силу и во многих случаях содержат неоднозначные, противоречивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны налоговых органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, пеней и иных санкций. Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации. Тем не менее, остается риск того, что соответствующие налоговые органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, имеющих неоднозначную интерпретацию, и влияние данного риска может быть существенным.


56

28. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Руководство Банка считает, что справедливая стоимость всех финансовых активов и обязательств существенным образом не отличается от их балансовой стоимости по состоянию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года. Оценка справедливой стоимости направлена на определение наиболее точной стоимости, по которой вышеуказанные активы могут быть обменены или обязательства урегулированы при совершении операций между независимыми друг от друга сторонами на добровольной основе. Тем не менее, по причине неопределенности и субъективности оценок, справедливая стоимость не должна рассматриваться как стоимость, по которой будет происходить реализация данных активов или урегулирование обязательств в каждом конкретном случае. По оценке руководства Банка, справедливая стоимость финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, основывается на рыночных котировках и курсах валют, действовавших на отчетную дату. Данная стоимость не включает какие-либо транзакционные издержки. Оценочная справедливая стоимость остальных активов и обязательств определялась Банком путем дисконтирования будущих денежных потоков по ставке дисконтирования по аналогичным финансовым инструментам. Для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов Банк использует следующую иерархию, основанную на использованных методиках оценки: - Уровень 1: котировки на активном рынке (нескорректированные) в отношении идентичных финансовых инструментов. - Уровень 2: данные, отличные от котировок, относящихся к Уровню 1, доступные непосредственно (то есть котировки) либо опосредованно (то есть данные, производные от котировок). Данная категория включает инструменты, оцениваемые с использованием: рыночных котировок на активных рынках для схожих инструментов, рыночных котировок для схожих инструментов на рынках, не рассматриваемых в качестве активных, или прочих методов оценки, все используемые данные которых непосредственно или опосредованно основываются на наблюдаемых исходных данных. - Уровень 3: данные, которые не являются доступными. Данная категория включает инструменты, оцениваемые с использованием информации, не основанной на наблюдаемых исходных данных, при том что такие ненаблюдаемые данные оказывают существенное влияние на оценку инструмента. Данная категория включает инструменты, оцениваемые на основании котировок для схожих инструментов, в отношении которых требуется использование существенных ненаблюдаемых корректировок или суждений для отражения разницы между инструментами.


57

В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, отраженных по справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости на 31 декабря 2019 года: тыс. рублей Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Всего

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 12,786,071 - - 12,786,071 Инвестиционная недвижимость - - 12,635 12,635 Обязательства по производным финансовым инструментам - (3,954) - (3,954)

В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, отраженных по справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости на 31 декабря 2018 года:

тыс. рублей Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Всего

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 7,539,418 - - 7,539,418 Инвестиционная недвижимость - - 20,885 20,885 Обязательства по производным финансовым инструментам - (62,039) - (62,039)

Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств не отличается существенно от их балансовой стоимости.

29. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты на конец года, отраженные в отчете о движении денежных средств, могут быть представлены следующим образом:




Касса 16,585 141,336 Счета типа “Ностро” в Банке России 32,386 47,702 Счета типа “Ностро”и депозиты “овернайт” в банках 461,783 350,306

Всего денежные средства и их эквиваленты 510,754 539,344


58

30. Средние эффективные процентные ставки

Нижеприведенная таблица иллюстрирует процентные активы и обязательства Группы и соответствующие им средние эффективные процентные ставки. Данные эффективные процентные ставки, в основном, отражают доходность к погашению соответствующих активов и обязательств.


Средняя эффективная

ставка процентов


Средняя эффективная

ставка процентов

Процентные активы

Счета в банках и других финансовых институтах - в рублях 5.8% 7.6% - в долларах США и других валютах - 0.6% Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

- в рублях 7.0% 9.2% - в долларах США и других валютах 2.7% 4.4% Кредиты, выданные клиентам - в рублях 9.2% 9.1% Процентные обязательства

Текущие счета и депозиты клиентов - в рублях 5.0% 2.8% - в долларах США и других валютах 0.9% 0.1%


59

31. Анализ сроков выхода активов и обязательств

Нижеприведенная таблица отражает активы и обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2019 года в разрезе сроков, оставшихся до их погашения в соответствии с заключенными договорами. Руководство Банка считает, что, несмотря на значительный объем депозитов до востребования, привлеченных от клиентов (клиентские расчетные/текущие счета) и отраженных в нижеприведенной таблице со сроком менее одного месяца, диверсификация депозитов по количеству и типам вкладчиков, а также исторический опыт Банка дают основания считать, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка. тыс. рублей До 1 года

От 1 года до 5 лет

Больше 5 лет

Без срока погашения Всего

Активы

Касса 16,585 - - - 16,585 Счета и депозиты в Банке России 654,210 - - - 654,210 Счета и депозиты в банках и других

финансовых институтах 1,830,649 - - - 1,830,649 Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток 12,786,071 - - - 12,786,071

Дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования 1,484,472 - - - 1,484,472

Кредиты, выданные клиентам - - 20,853 - 20,853 Прочие активы 4,990 - - - 4,990 Основные средства - - - 1,294 1,294

Инвестиционная недвижимость - - - 12,635 12,635

Нематериальные активы и гудвил - - - 1,293,528 1,293,528 Предоплата по текущему налогу на

прибыль 1,873 - - - 1,873

Всего активов 16,778,850 - 20,853 1,307,457 18,107,160

Обязательства Обязательства по производным

финансовым инструментам 3,954 - - - 3,954

Текущие счета и депозиты клиентов 12,734,569 - - - 12,734,569 Кредиторская задолженность по

операциям обязательного медицинского страхования 1,484,074 - - - 1,484,074

Обязательства по текущему налогу на прибыль 472 - - - 472

Отложенные налоговые обязательства - - - 37,139 37,139

Прочие обязательства 15,982 - - - 15,982

Всего обязательств 14,239,051 - - 37,139 14,276,190

Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2019 года 2,539,799 - 20,853 1,270,318 3,830,970

Совокупная чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2019 года 2,539,799 2,539,799 2,560,652 3,830,970 3,830,970


60

Нижеприведенная таблица отражает активы и обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2018 года в разрезе сроков, оставшихся до их погашения в соответствии с заключенными договорами. тыс. рублей До 1 года

От 1 года до 5 лет

Больше 5 лет

Без срока погашения Всего

Активы

Касса 141,336 - - - 141,336 Счета и депозиты в Банке России 346,674 - - - 346,674 Счета и депозиты в банках и других

финансовых институтах 747,692 - - - 747,692 Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток 7,539,418 - - - 7,539,418

Кредиты, выданные клиентам - - 28,765 - 28,765 Прочие активы 4,504 - - 4,504 Основные средства и

нематериальные активы - - - 905 905

Инвестиционная недвижимость - - - 20,885 20,885 Предоплата по текущему налогу на

прибыль 422 - - - 422

Отложенные налоговые активы - - - 69,156 69,156

Всего активов 8,780,046 - 28,765 90,946 8,899,757

Обязательства Обязательства по производным

финансовым инструментам 62,039 - - - 62,039

Текущие счета и депозиты клиентов 5,486,528 83,286 - - 5,569,814 Прочие обязательства 5,547 - - - 5,547

Всего обязательств 5,554,114 83,286 - - 5,637,400

Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2018 года 3,225,932 (83,286) 28,765 90,946 3,262,357

Совокупная чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2018 года 3,225,932 3,142,646 3,171,411 3,262,357 3,262,357


61

Приведенные ниже таблицы показывают распределение недисконтированных контрактных сумм денежных потоков (включая будущие выплаты по процентам) по финансовым обязательствам Группы по договорным срокам, оставшимся до погашения. Ниже представлен анализ недисконтированных денежных потоков Группы на 31 декабря 2019: тыс. рублей

До 1 года От 1 года до 5 лет

Номинальная величина денежных потоков


Обязательства

Текущие счета и депозиты клиентов 12,759,253 - 12,759,253 12,734,569

Всего обязательств 12,759,253 - 12,759,253 12,734,569

Условные обязательства кредитного характера 16,851 14,662 31,513 -

Ниже представлен анализ недисконтированных денежных потоков Группы на 31 декабря 2018: тыс. рублей

До 1 года От 1 года до 5 лет

Номинальная величина денежных потоков


Обязательства

Текущие счета и депозиты клиентов 5,486,704 83,572 5,570,276 5,569,814

Всего обязательств 5,486,704 83,572 5,570,276 5,569,814

Условные обязательства кредитного характера 8,554 29,808 38,362 -


62

32. Анализ активов и обязательств в разрезе валют

Ниже представлен анализ активов и обязательств Группы в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2019 года: тыс. рублей

Рубли Доллары

США ЕВРО и другие Всего

Активы Касса 11,671 438 4,476 16,585 Счета и депозиты в Банке России 654,210 - - 654,210 Счета и депозиты в банках и других финансовых

институтах 1,473,175 121,888 235,587 1,830,650 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток 8,074,870 4,580,141 131,060 12,786,071 Дебиторская задолженность по операциям

обязательного медицинского страхования 1,484,472 - - 1,484,472 Кредиты, выданные клиентам 20,853 - - 20,853 Прочие активы 4,273 717 - 4,990 Основные средства 1,294 - - 1,294 Инвестиционная недвижимость 12,635 - - 12,635 Нематериальные активы и гудвил 1,293,528 - - 1,293,528 Предоплата по текущему налогу на прибыль 1,873 - - 1,873

Всего активов 13,032,854 4,703,184 371,123 18,107,160

Обязательства Обязательства по производным финансовым

инструментам 3,954 - - 3,954 Текущие счета и депозиты клиентов 7,705,634 4,795,202 233,733 12,734,569 Кредиторская задолженность по операциям

обязательного медицинского страхования 1,484,074 - - 1,484,074

Обязательства по текущему налогу на прибыль 472 - - 472 Отложенные налоговые обязательства 37,139 - - 37,139 Прочие обязательства 15,041 929 12 15,982

Всего обязательств 9,246,314 4,796,131 233,745 14,276,190

Чистая балансовая позиция по состоянию на 31

декабря 2019 года 3,786,540 (92,947) 137,378 3,830,970

Чистая забалансовая позиция по состоянию на 31

декабря 2019 года (2,291) 129,498 (127,208) -

Чистая позиция по состоянию на 31 декабря

2019 года 3,784,249 36,551 10,170 3,830,970


63

Ниже представлен анализ активов и обязательств Группы в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2018 года: тыс. рублей

Рубли Доллары

США ЕВРО и другие Всего

Активы Касса 44,053 80,843 16,440 141,336 Счета и депозиты в Банке России 346,674 - - 346,674 Счета и депозиты в банках и других финансовых

институтах 418,674 318,971 10,047 747,692 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток 5,840,375 1,435,576 263,467 7,539,418 Кредиты, выданные клиентам 28,765 - - 28,765 Прочие активы 4,461 43 - 4,504 Основные средства и нематериальные активы 905 - - 905 Инвестиционная недвижимость 20,885 - - 20,885 Предоплата по текущему налогу на прибыль 422 - - 422 Отложенные налоговые активы 69,156 - - 69,156

Всего активов 6,774,370 1,835,433 289,954 8,899,757


инструментам 62,039 - - 62,039 Текущие счета и депозиты клиентов 4,836,642 644,554 88,618 5,569,814 Прочие обязательства 5,534 - 13 5,547

Всего обязательств 4,904,215 644,554 88,631 5,637,400

Чистая балансовая позиция по состоянию на 31

декабря 2018 года 1,870,155 1,190,879 201,323 3,262,357

Чистая забалансовая позиция по состоянию на 31

декабря 2018 года 1,447,985 (1,282,989) (164,996) -

Чистая позиция по состоянию на 31 декабря

2018 года 3,318,140 (92,110) 36,327 3,262,357


64

33. Анализ активов и обязательств по географической концентрации

Ниже представлена концентрация активов и обязательств Группы по географическому признаку на 31 декабря 2019 года: тыс. рублей

Россия ОЭСР Прочие Всего

Активы Касса 16,585 - - 16,585 Счета и депозиты в Банке России 654,210 - - 654,210 Счета и депозиты в банках и других финансовых

институтах 1,830,649 - - 1,830,649 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток 12,786,071 - - 12,786,071 Дебиторская задолженность по операциям

обязательного медицинского страхования 1,484,472 - - 1,484,472 Кредиты, выданные клиентам 20,853 - - 20,853 Прочие активы 4,990 - - 4,990 Основные средства 1,294 - - 1,294 Инвестиционная недвижимость 12,635 - - 12,635 Нематериальные активы и гудвил 1,293,528 - - 1,293,528 Предоплата по текущему налогу на прибыль 1,873 - - 1,873

Всего активов 18,107,160 - - 18,107,160


инструментам 3,954 - - 3,954 Кредиторская задолженность по операциям

обязательного медицинского страхования 1,484,074 - - 1,484,074 Текущие счета и депозиты клиентов 12,463,262 266,629 4,678 12,734,569

Обязательства по текущему налогу на прибыль 472 - - 472 Отложенные налоговые обязательства 37,139 - - 37,139 Прочие обязательства 15,970 - 12 15,982


Чистая позиция по балансовым активам и обязательствам по состоянию на 31 декабря 2019 года 4,102,288 (266,629) (4,690) 3,830,969


65

Ниже представлена концентрация активов и обязательств Группы по географическому признаку на 31 декабря 2018 года: тыс. рублей

Россия ОЭСР Прочие Всего

Активы Касса 141,336 - - 141,336 Счета и депозиты в Банке России 346,674 - - 346,674 Счета и депозиты в банках и других финансовых

институтах 747,692 - - 747,692 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток 7,539,418 - - 7,539,418 Кредиты, выданные клиентам 28,765 - - 28,765 Прочие активы 4,504 - - 4,504 Основные средства и нематериальные активы 905 - - 905 Инвестиционная недвижимость 20,885 - - 20,885 Предоплата по текущему налогу на прибыль 422 - - 422 Отложенные налоговые активы 69,156 - - 69,156

Всего активов 8,899,757 - - 8,899,757


инструментам 62,039 - - 62,039 Текущие счета и депозиты клиентов 5,418,788 145,724 5,302 5,569,814 Прочие обязательства 5,534 - 13 5,547


Чистая позиция по балансовым активам и обязательствам по состоянию на 31 декабря 2018 года 3,413,396 (145,724) (5,315) 3,262,357


66

34. Операции со связанными сторонами

Операции с Директорами и руководством Остатки по операциям с Директорами и руководством Банка по состоянию на 31 декабря 2019 и 31 декабря 2018 годов составляли: 31 декабря

2019 тыс. рублей

Средняя эффективная процентная

ставка




ставка

Активы Кредиты, выданные клиентам 19,259 9.06% 27,419 9.00% Обязательства Текущие счета и депозиты клиентов 157,984 - 177,240 - Условные обязательства кредитного характера Обязательства по предоставлению

кредитов - - 8,498 -

Суммы, включенные в отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе по операциям с Директорами и руководством банка, составили:


Процентные доходы 2,188 2,585 Краткосрочные вознаграждения сотрудникам (24,937) (25,035) Налоги и отчисления по заработной плате (4,631) (5,026)

Операции с прочими связанными лицами 31 декабря



ставка




ставка

Активы Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

69,711 9.55% - -

Обязательства Текущие счета и депозиты клиентов 11,092,065 3.50% 4,384,759 3.82% Условные обязательства кредитного характера

Выданные гарантии 31,513 - 25,865 -


67

Суммы, выключенные в отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе по операциям с прочими связанными лицами, составили:


Процентные доходы 23,198 - Процентные расходы (226,351) (198,625) Комиссионные доходы 15,435 12,469 Чистый убыток от операций с иностранной валютой (9,658) (8,524) Прочие расходы (2,497) (324)

35. Анализ по сегментам

Группа имеет два отчетных сегмента, которые, как описано далее, являются основными стратегическими бизнес-подразделениями Группы. Указанные основные бизнес-подразделения предлагают различные продукты и услуги для различных клиентов и управляются раздельно, поскольку требуют применения различных технологий, рыночных стратегий и объема уровня обслуживания. Операции, основные клиенты и активы Группы сосредоточены в Российской Федерации. Банковская деятельность – данный сегмент включает привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, а также операции с ценными бумагами и иностранной валютой; Обязательное медицинское страхование – данный сегмент включает услуги по организации предоставления застрахованным медицинской помощи, ее оплате медицинским организациям за счет целевых средств, а также организует контроль объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи застрахованным. Информация в отношении результатов деятельности каждого отчетного сегмента приводится далее.


Банковская деятельность

Обязательное медицинское страхование Итого

Операционные доходы 731,626 9,235 740,861 Общие административные расходы (Пояснение 9) (112,734) - (112,734) Результат от прочей небанковской деятельности (Пояснение 10) - 66,525 66,525

Прибыль до налогообложения 618,892 75,760 694,652 Расход по налогу на прибыль (112,293) (13,746) (126,039)

Чистая прибыль за год 506,599 62,014 586,613

Группа не составляет отчеты о совокупной величине активов и обязательств по каждому отчетному сегменту, поскольку подобная информация не подготавливается и не используется лицом, ответственным за принятие операционных решений.


68

36. Приобретение дочерней компании

ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах» В июне 2019 года Банк приобрел 99.99% участия в ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах» за денежное вознаграждение в размере 1,528,815 тыс. рублей. Основным видом деятельности ООО «Медицинская страховая компания «Медстрах» является обязательное медицинское страхование на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость активов и обязательств приобретенной дочерней компании, отраженных в консолидированной финансовой отчетности Группы, по состоянию на дату приобретения представлена следующим образом:


Суммы, признанные

по состоянию на дату приобретения

АКТИВЫ

Нематериальные активы 470,112

Основные средства 829

Прочие активы 5,001

Дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского

страхования 940,894

Текущие налоговые активы 638

Отложенные налоговые активы 1,445

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости,

изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 22,231

Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 299,464

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность по операциям обязательного медицинского

страхования 929,457

Текущие налоговые обязательства 32

Отложенные налоговые обязательства 96,327

Заемные средства 71,333

Прочие обязательства 5,610

Чистые идентифицируемые активы 637,855

Гудвил, связанный с приобретением 846,921

Прекращение признания ранее существовавших отношений 44,039

Возмещение выплаченное 1,528,815

Денежные и приравненные к ним средства приобретенные (52,134)

Отток денежных средств по приобретению дочерней компании 1,476,681

В случае приобретения дочерней компании 1 января 2019 года операционные доходы 2019 год дополнительно возросли бы на 8,096 тыс. рублей, доходы от услуг по ОМС составили бы 132,282 тыс. рублей, а чистая прибыль увеличилась бы на 84,684 тыс. рублей. При определении указанных показателей предполагалось, что корректировки справедливой стоимости по состоянию на 1 января 2019 года были бы аналогичными корректировкам справедливой стоимости, возникающим на дату приобретения.

B L H J K D : D EЮЧ ? G ? A : < B K B F H ... - Webflow · организации систем...

Documents

Transcript of B L H J K D : D EЮЧ ? G ? A : < B K B F H ... - Webflow · организации систем...