Auditoria Regular Mpio Andalucia (1)

7/25/2019 Auditoria Regular Mpio Andalucia (1)

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INFORME FINAL CONSOLIDADO DE AUDITORACON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD REGULAR

ALCALDIA MUNICIPAL DE ANDALUCAVIGENCIAS 2008, 2009 Y 2010

CDVC- No.01MARZO DE 2011


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AUDITORIA CON ENFOQUE INTEGRAL

Contralora Departamental (E) Sonia Alexandra Pulido M.

Contralor Auxiliar para Control Fiscal Lisandro Roldn Gonzlez

Contralor Auxiliar para el Cercofis de Tulu Heriberto Lozano Saavedra

Representante Legal de la Entidad Albeiro Seplveda Grajales

Equipo de Auditoria

Lder Orlando Domnguez Rivera

Auditores Rodrigo Hernn Montoya Troncoso

Jos Alberto Duero


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TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME

Pgina

INTRODUCCION 5

1 HECHOS RELEVANTES DEL CONTEXTO 62 METODOLOGIA 7

2.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA 72.2 ANTECEDENTES - SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 82.3 QUEJAS 93 RESULTADOS DE LA AUDITORA 103.1 GESTION 103.1.1 DIRECCIONAMIENTO GENERAL Y CONTROL. 10

Planeacin 10 Anlisis del recurso humano y la Estructura Organizacional 20 Evaluacin del Sistema de Control Interno 22

3.1.2 PRESTACIN DE SERVICIOS 24 Cumplimiento de su actividad misional 24

3.2 FINANCIAMIENTO 26

Sistema de Informacin Financiero Confiable 26 Registro de Operaciones Financieras. 26 Funcionamiento Integral de la Contabilidad, Presupuesto y Tesorera. 27 Estado del Tesoro 27 Plizas de Seguro 28 Estados Contables 28 Estructura Organizacional del Manejo Financiero 29 Presupuesto 29 Vigencias Futuras 36 Cierre Fiscal 36

3.3 LEGALIDAD 40 Cumplimiento del marco normativo de la contratacin 40 Gestin contractual 40 Impacto de la contratacin 43


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3.4 QUEJAS 443.5 REVISION DE LA CUENTA 443.6 RENDICIN PBLICA DE CUENTAS 444 ANEXOS. 45

1. Dictamen Integral Consolidado 462. Opinin Estados Contables 473. Cuadro Resumen de Hallazgos 52

Cuadro de Beneficios de Control Fiscal 60


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INTRODUCCION

Este Informe contiene los resultados obtenidos en desarrollo de la Auditoria conEnfoque Integral practicada por la Contralora Departamental del Valle del Cauca a laAlcalda Municipal de Andaluca, utilizando como herramientas la normas legales, elanlisis y el conocimiento, con el fin de dar un concepto integral sobre la gestin de laadministracin de la Entidad en las vigencias 2008, 2009 y 2010, desde diferentes ejestemticos.

Esta auditora se desarroll con un nfasis especial en el cumplimiento de la funcinque le corresponde a las Entidades Territoriales y a los resultados que de ella sederivan en procura de un mejor bienestar de la poblacin en su rea de influencia.

En busca de ste objetivo, se realiz un trabajo que cont con un equipointerdisciplinario de profesionales, la colaboracin de los funcionarios de la entidad y lainformacin por ellos suministrada.

El presente informe se inicia describiendo los Hechos Relevantes del Contexto queenmarcan el proceso auditor. Acto seguido se describe la metodologa utilizada paraentrar a la narracin de los principales resultados obtenidos durante la auditoria.

Finalmente, y de manera sintetizada, como anexo se presenta el Dictamen IntegralPreliminar que califica la gestin de la entidad, determina el fenecimiento de las cuentasrevisadas, as como la consolidacin de los presuntos hallazgos.


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1. HECHOS RELEVANTES DEL CONTEXTO

Segn el Departamento de Planeacin Nacional, se evidenci que la AdministracinMunicipal de Andaluca depende en un alto porcentaje de los recursos Nacionales yDepartamentales, situacin esta que se ve reflejada en la poca ejecucin de algunosproyectos generando un impacto negativo para la comunidad.

En el Desempeo Fiscal el porcentaje de ingresos que corresponde a transferencias

nacionales, mide los recursos que financian el desarrollo territorial, el cual en el 2006fue del 53,73%, y en el 2009 el 59.06%, evidencindose un aumento de ladependencia, lo que demuestra que la entidad no tiene una gestin de esfuerzo fiscal.

Respecto a la posicin nacional sobre el desempeo fiscal, nos muestra que de los1.098 municipios evaluados, el Municipio de Andaluca, pasa del puesto 132 en el 2006al 247 en el 2009 y en la posicin Departamental pasa del puesto 6 en el 2006 al 13 enel 2009, con respecto a los 42 Municipios.

En el Desempeo Integral la posicin nacional del desempeo, nos muestra que de los1.098 municipios evaluados, el Municipio de Andaluca pas del puesto 389 en el 2006,al 694 en el 2009 y en la posicin Departamental pas del puesto 24 al 29 con respectoa los 42 Municipios.

En educacin bsica y secundaria segn informacin suministrada por la Entidad, existeun potencial aproximado de 4.267 jvenes en edad escolar (6 a 17 aos); estnmatriculados 3.278 que representan el 77% de cobertura, de los cuales 1.677 son dePrimaria y 1.601 de secundaria, con una tasa de desercin del 23%, situacin pordems preocupante para la comunidad.


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2. METODOLOGIA

El propsito fundamental de esta Auditoria es determinar si la Administracin Municipalde Andaluca, ha contado con un direccionamiento claro y visible, que le permita teneroperaciones administrativas y asistenciales eficientes y efectivas a fin de cumplir con suMisin a travs de la prestacin de servicios.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con Normas de Auditoria GubernamentalesColombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS)

y con polticas y procedimientos de auditora con enfoque integral prescritos por laContralora Departamental del Valle del Cauca, consecuentes con las de generalaceptacin; por lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajode manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar losconceptos y la opinin expresada en el informe integral.

La Auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias ydocumentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de losEstados Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, ascomo la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de Control Interno y elcumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios y anlisis se encuentrandebidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivosde la Contralora Auxiliar para el Cercofis de Tulu.

El trabajo se realiz con un equipo multidisciplinario conformado por dos (2)profesionales en las reas de contadura y derecho, tambin un (1) tcnico a travs delanlisis documental, entrevistas, encuestas, discusiones y concertaciones en mesas detrabajo donde se involucr la comunidad.

Los presuntos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la AdministracinMunicipal de Andaluca, dentro del desarrollo de la auditora y las respuestas dadas porellos fueron analizadas y se excluyeron del informe los hallazgos que se encontrarondebidamente soportados.

Adicionalmente, para facilitar una relacin constructiva con el Ente auditado se busc laautoevaluacin, a travs de aplicacin de encuesta previamente diseada para los ejestemticos a evaluar en el proceso auditor.

2.1 ALCANCE DE LA AUDITORA

El Dictamen Integral Consolidado derivado de los resultados de la presente auditoria,corresponde y se limita al anlisis de la gestin realizada por la entidad en el periodocomprendido entre el 1 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2010.


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2.2 ANTECEDENTES - SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

El antecedente de la revisin del Plan de Mejoramiento de la auditora realizada a lavigencia 2007, dio un resultado de confiabilidad del 85%.

La auditora realizada, nos permiti observar las deficiencias que tena la Entidad en el2007, las cuales se reflejaron principalmente en el incumplimiento de las normascontractuales, la ausencia de una planeacin eficiente y gestin documental de laEntidad.

El objetivo de ese seguimiento fue comprobar si la Entidad, en cumplimiento del plan demejoramiento, aplic las medidas correctivas tendientes no solo a subsanar (accionescorrectivas) las observaciones formuladas por la Contralora Departamental del Valledel Cauca, sino tambin las acciones preventivas orientadas a evitar la ocurrencia desituaciones que determinen futuras deficiencias.

En la Entidad se verifico el 100% del plan de mejoramiento, de treinta y tres (33)hallazgos, se encontr que se cumplieron veinticinco (25) totalmente con un beneficiocualitativo para la Entidad, siete (7) en forma parcial y uno que no se ha subsanado,siendo de relevancia para la Entidad, segn la siguiente referencia:

No.Hallazgo Descripcin Accin Correctiva Cumplimiento

2

El manual de funciones y competencias no seencuentra actualizado, mientras que losmanuales de procesos y procedimientos no sehan implementado.

En la actualidad se encuentran en desarrollo dosprocesos que solucionarn este hallazgo. Hay uncontrato con la ESAP, para estudiar unareestructuracin administrativa, la cual incluye laactualizacin del manual de funciones; y el otroproceso e...

CumpliParcialmente

3

No existe el comit de Archivo desde el dia 08 deagosto de 2006 no hay funcionario encargado delarchivo municipal, no se aplican las tablas deretencin documental, no se cumple con laorganizacin del Archivo de Gestin y centralpara garantizar la con

Para solucionar este hallazgo es necesariocontratar el servicio, dado que la administracinno cuenta con funcionarios capacitados en eltemas de archivo. Esta vigencia no es posiblepresupuestalmente asumir esa obligacin, poreso se asume el compromiso

CumpliParcialmente

7

Con relacin a la gestin Administrativa no

presentan programas de capacitacin delpersonal en las actividades que habitualmentedesempean.

Como resultado del estudio de restructuracin seelaborar el manual de capacitacin y bienestar.

CumpliParcialmente

8 No existe un plan anual de bienestar social quebeneficie a los servidores pblicos.

Como resultado del estudio de restructuracin seelaborar el manual de capacitacin y bienestar.

CumpliParcialmente

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No se tiene organizado el archivo central, losdocumentos estn en riesgo de deterioro y/odestruccin por la forma en que se encuentrandispuestos.

Los documentos del archivo central se guardarncomo lo exige la normatividad del tema, en cajasapropiadas para ello.

CumpliParcialmente

13Los archivos de gestin de todas lasdependencias se encuentran anti tcnicamenteconservados.

Para solucionar este hallazgo es necesariocontratar el servicio, dado que la administracinno cuenta con funcionarios capacitados en lostemas de archivo. Esta vigencia no es posiblepresupuestalmente asumir esa obligacin, poreso se asume el compromiso

CumpliParcialmente


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Los servidores pblicos no han sido informadosacerca de los factores de riesgos presentes enlos diferentes procesos y procedimientos en loscuales participan.

En la actualidad se encuentran en desarrollo dosprocesos que solucionarn este hallazgo. Hay uncontrato con la ESAP, para estudiar unareestructuracin administrativa, la cual incluye laactualizacin del manual de funciones; y el otroproceso e...

CumpliParcialmente

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Los terrenos se avaluaron catastralmente y nocomercialmente, fueron legalizados, seregistraron en los estados financieros con elavalo catastral.

Se llevar a cabo el avalo comercial de losterrenos.

No cumpli

2.3. QUEJAS

En la presente auditora no se recibi ninguna queja o denuncia, antes y durante elproceso de Auditoria.


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3. RESULTADOS DE LA AUDITORA

A continuacin se desarrollan los puntos temticos objeto de auditora, con losresultados obtenidos como efecto de la evaluacin.

3.1 GESTION

Se abordaron diferentes reas del Municipio, con el fin de determinar la forma en que

elabor su planeacin y la ejecucin en cumplimiento de sus objetivos, examinando silos recursos disponibles involucrados en las diferentes actividades fueron asignados,distribuidos, recaudados y utilizados de manera eficiente, econmica y eficaz.

3.1.1. DIRECCIONAMIENTO GENERAL Y CONTROL

Planeacin

Plan de Desarrollo 2008 2011

En el desarrollo de la elaboracin, formulacin y aprobacin del Plan de Desarrollo, se

evidenci lo siguiente:El Alcalde por medio del Decreto 062 del 4 de febrero de 2008, modifico el Decreto 052del 20 de febrero de 2004, donde se convocan y se eligen los nuevos integrantes alConsejo Territorial de Planeacin, referente a la reprogramacin de los siguientesprocesos:

Anlisis del proyecto del Plan de Desarrollo Municipal en toda su extensin. Organizacin y coordinacin de las discusiones sobre el proyecto del Plan de

Desarrollo Municipal, a travs de reuniones garantizando la participacin ciudadana. Formulacin de las recomendaciones a los organismos de planeacin sobre el

contenido y la forma del Plan. Conceptualizacin sobre el proyecto del Plan de Desarrollo elaborado por elGobierno Municipal.

No se observ la presentacin del proyecto del Plan al Consejo de Gobierno en formaintegral por conducto del secretario de planeacin.

No se evidenciaron Actas en las cuales se estableciera la participacin de la comunidaden la formulacin del Plan, solamente se encontraron controles de asistencia


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Mediante Acuerdo No. 015 del 30 de mayo de 2008, el Concejo Municipal adopt elPlan de Desarrollo del Municipio para el cuatrienio 2008, 2009, 2010 y 2011, el cual fuemodificado a travs del Acuerdo No. 018 del 27 de noviembre de 2010.

En las fases del proceso de formulacin del Plan de Desarrollo se defini la visin y lamisin, de acuerdo con el anlisis estratgico realizado; adems tiene articulacin conel programa de Gobierno del Alcalde.

En la conformacin del Plan de Desarrollo se observ que contiene una parte general o

estratgica, donde se establece el diagnstico general, los objetivos generales ysectoriales a mediano y largo plazo, metas, procedimientos; un Plan de Inversiones amediano y corto plazo que contiene las acciones concretas a desarrollar por elMunicipio en el perodo de gobierno y los recursos con los que cuenta para ello.

Se evalu la ejecucin de los diferentes proyectos de Inversin que fueron viabilizadostcnica y financieramente por el Banco de Programas y Proyectos del municipio; losPlanes Operativos Anuales de Inversin del 2008, 2009 y 2010, estn por ejes, metas yprogramas, los cuales no se desagregaron a nivel de subprogramas, lo que dificulthacerle seguimiento a estos.

Se evidenci que la Secretara de Planeacin efecta seguimientos a los planes deaccin, referentes a los Planes Operativos Anuales de Inversin 2008, 2009 y 2010,teniendo en cuenta que estos estn globalizados por programas.

Por lo anterior se puede observar que en la formulacin e implementacin del Plan deDesarrollo se evidencian los diferentes programas y planes de accin que se realizaronde acuerdo a lo estipulado en las normas, con participacin activa de la comunidad.

Hace parte del mismo, el componente financiero, el cual aparece con la distribucin derecursos planeados a travs de los siguientes cuatro (4) ejes temticos:

1. EJE: Bienestar y Desarrollo Social.2. EJE: Desarrollo Econmico y Empleo.3. EJE: Desarrollo Territorial y Gestin Ambiental.4. EJE: Institucional y de Gobernabilidad.

Despus de analizar el contenido del Plan de Desarrollo, los Planes Operativos Anualesde Inversin y los Planes de Accin 2008, 2009 y 2010, se encuentra coherencia entrelos programas y la ejecucin de los planes, adems de acuerdo a lo programado, seencontraron instrumentos para medir el cumplimiento de las metas establecidas, atravs del Plan Indicativo de Gestin.


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Se realiza un anlisis de cumplimiento de los ejes presentados en el Plan de Desarrollopor sectores bsicos y otros sectores establecidos en el SICEP y se pudo determinarque algunos proyectos no se ejecutaron o fueron ejecutados parcialmente por diferentescircunstancias, como se muestra a continuacin:

Sector Programa ProyectoNivel de

cumplimientoObservacin

EducacinMejoramiento deinfraestructura

educativa.

Ampliacin sedes educativas urbanas y ruralesdel Municipio.

90%

EducacinMejoramiento deinfraestructura

educativa.

Reparacin y/o enlucimiento y/o mantenimientode sedes educativas del sector urbano y ruraldel Municipio.

90%

Educacin Dotacin educativa. Creacin de un centro de audiovisuales,computo y laboratorio de ingles en el Municipio.

0%

Se realiz gestin ante laGobernacin del valle del cauca, yno se han podido conseguir losrecursos para la creacin.

Educacin Dotacin educativa. Dotar de mobiliario, equipos y materiales ainstituciones educativas oficiales del Municipio.

95%

Educacin Dotacin educativa.Dotacin de material didctico y ayudaseducativas a las Instituciones Oficiales delMunicipio.

95%

EducacinRetencin escolar y

ampliacin decobertura.

Atencin de derechos acadmicos a losestudiantes de primaria y bsica secundaria delos niveles I y II del Sisben.

95%



Suministro de calzado, uniformes, tiles ytextos educativos a los nios y nias de losniveles I y II del Sisben.

95%



Suministro del seguro estudiantil contraaccidentes a la poblacin estudiantil deInstituciones de educacin oficial.

95%



Servicio de transporte escolar en el sectorurbano y rural del municipio. 85%

Educacin

Retencin escolar y


Impulsar los proyectos agropecuarios en laInstitucin Agrcola de Campo alegre (IACA)

como centro generador de modelos y tcnicasagropecuarias.

100%



Nutricin escolar para los nios y nias de loscentros docentes oficiales del Municipio. 95%

Salud Infancia SaludablePrograma ampliado de inmunizacin PAI delMunicipio de Andaluca. 95%

Salud Infancia SaludableAtencin integral de las enfermedadesprevalentes en la infancia IAEPI del Municipio. 95%

Salud Salud Sexual yreproductiva.

Prevencin de las causas que inciden en lasalud sexual y reproductiva de la poblacin delMunicipio

95%


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SaludSalud Sexual yreproductiva.

Implementacin del programa en salud sexualreproductiva de la poblacin del Municipio. 95%

Salud NutricinPrevencin de las causas que inciden en ladesnutricin de la poblacin vulnerable delMunicipio

95%

Salud NutricinSuministro de antiparasitarios ymultivitamnicos para la poblacin desnutrida yvulnerable del Municipio

95%

Salud Aseguramiento Continuidad del rgimen subsidiado. 100%

Salud Aseguramiento Ampliacin del rgimen subsidiado. 70% El Gobierno nacional no hagenerado nuevos cupos

Salud Atencin y Vigilancia. Reubicacin primera fase Hospital San VicenteFerrer

0%

Se realiz gestin ante laGobernacin del valle del cauca, yno se han podido conseguir losrecursos para la creacin.

Salud Atencin y Vigilancia. Dotacin Hospital San Vicente Ferrer 50%

El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer lasdotaciones requeridas por elHospital.

Salud Atencin y Vigilancia. Sistema en Vigilancia en Salud Pblica 90%

SaneamientoBsico

Mejoramiento de lainfraestructura.

Subsidiar los servicios de acueducto yalcantarillado de las viviendas ubicadas en losestratos I y II.

100%

SaneamientoBsico


Construccin y/o reposicin de redes de

Acueducto en l la zona urbana y rural delMunicipio, 35%

El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer la reposicinde las redes pero este proyecto loviene ejecutando Acuavalle.

SaneamientoBsico


Construccin y/o reposicin de redes dealcantarillado en la zona urbana y rural delMunicipio.

45%

El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer la reposicinde las redes pero este proyecto loviene ejecutando Acuavalle.

SaneamientoBsico


Construccin pozos spticos en la zona ruraldel Municipio. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer laconstruccin de los pozos spticosy presento un proyecto ante elministerio de medio ambiente yvivienda y aun no se le ha asignadolos recursos.

SaneamientoBsico


Construccin de Plantas de Tratamiento deAguas Residuales en el Municipio. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer la

construccin de los pozos spticosy presento un proyecto ante elministerio de medio ambiente yvivienda y aun no se le ha asignadolos recursos.

SaneamientoBsico



El Municipio presento un proyectoante el ministerio de medioambiente y vivienda para laconstruccin de una PTARS, ycuando se confirme su ejecucin seproceder a la compra del lote, enla vereda Madre Vieja.


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SaneamientoBsico



El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer laconstruccin de las PTARS ypresento un proyecto ante elministerio de medio ambiente yvivienda y aun no se le ha asignadolos recursos.

SaneamientoBsico


Construccin, mejoramiento y mantenimientode acequias en el rea urbana y rural delMunicipio.

100%

SaneamientoBsico


Realizar un estudio para determinar el manejoadecuado de las aguas lluvias en el Municipio.

0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para realizar losestudios, adems existe un estudiorealizado por Acuavalle.

SaneamientoBsico

Disposicin Fortalecimiento del reciclaje en la Fuente. 50%

SaneamientoBsico

Disposicin Disposicin final de residuos slidos delMunicipio.

100%

SaneamientoBsico

Disposicin Crear una microempresa para el reciclaje dedesechos slidos.

0%El Municipio no posee los recursossuficientes para realizar crear unamicroempresa de reciclaje.

SaneamientoBsico Disposicin

Implementar la segunda fase del Plan deGestin integral de residuos slidos. 80%

Deporte yRecreacin

FortalecimientoDeportivo y recreativo.

Dotacin de implementos y tiles,organizaciones deportivas y recreativas delmunicipio.

80%

Deporte yRecreacin

Mejoramiento de la

InfraestructuraDeportiva y recreativa.

Reparacin y enlucimiento de escenariosdeportivos 60%

Deporte yRecreacin

Mejoramiento de laInfraestructura

Deportiva y recreativa.

Suministro de seguro a los deportistas delMunicipio. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para dotar de seguro atodos los deportistas.

Deporte yRecreacin


Deportiva y recreativa.Construccin de la pista de patinaje. 100%

Deporte yRecreacin



Construccin piscina para adultos parquerecreacional de Campo alegre.

0%El Municipio no posee los recursossuficientes para la construccin dela piscina para adultos.

Deporte yRecreacin



Terminar la construccin del coliseo deportivobarrio el Estadio.

0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para hacer lareconstruccin del coliseo del barioel estadio, por tal motivo sepresento un proyecto a coldeportes

para su financiacin.

Deporte yRecreacin



Compra de lote terreno y construccin deescenario deportivo en la vereda Madre Vieja. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para la compra de lote yconstruccin del escenariodeportivo vereda madre vieja.

Deporte yRecreacin



Construccin piscina olmpica Municipio deAndaluca.

0%El Municipio no posee los recursossuficientes para la construccin dela piscina olmpica.

Deporte yRecreacin



Ampliacin y encerramiento escenariodeportivo del Barrio San Vicente. 90%

Arte y CulturaFortalecimiento

CulturalPromocin y difusin de eventos culturales enel Municipio.

90%

Arte y CulturaFortalecimiento

CulturalReparaciones locativas casa de la cultura delMunicipio. 90%


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Arte y Cultura FortalecimientoCultural

Reactivacin de la banda de la Paz. 90%

ServiciosPblicos

Mejoramiento yampliacin.

Construccin de redes de energa elctrica aresidencias en el sector urbano y rural delmunicipio.

70%Se estn gestionando a travs de laEPSA, recursos para la ampliacindel servicio...

ServiciosPblicos


Mejorar y/o ampliar las redes del alumbradopblico en el municipio.

50%Se estn gestionaron recursos conel departamento para la ampliacindel servicio en la zona rural plana.

ServiciosPblicos


Mantenimiento del alumbrado pblico en elMunicipio. 10%

Se estn gestionando a travs de laCETSA, recursos para laampliacin del servicio...

ServiciosPblicos Mejoramiento yampliacin. Ampliar las redes de gas domiciliario aresidencias en el sector urbano del municipio. 90%

Con recursos de gases de

occidente se encuentra realizandola ampliacin del servicio al sectorurbano y rural del municipio.

ViviendaAmpliacin y

mejoramiento.Construccin de vivienda nueva para lapoblacin vulnerable del Municipio. 90%

ViviendaAmpliacin y

mejoramiento.Construccin de vivienda nueva para lapoblacin vulnerable del Municipio. 90%

ViviendaAmpliacin y

mejoramiento.Mejoramiento de viviendas ubicadas en elsector urbano y rural.

100%

ViviendaAmpliacin y

mejoramiento.Enlucimiento de viviendas en el casco urbano. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para el enlucimiento deviviendas.

GruposVulnerables

Proteccin, atencin yparticipacin.

Atencin integral a los grupos de adulto mayorexistentes en el Municipio. 90%

GruposVulnerables


Fortalecimiento del Programa Juan LuisLondoo de la Cuesta subsidios y programaNutricional para Adulto Mayor.

60% El gobierno nacional no hagenerado cupos para este fin.

GruposVulnerables


Construccin sedes para los grupos de adultomayor del barrio el Pen y vereda MadreVieja.

0% El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin.

GruposVulnerables


Construccin sedes para los grupos de adultomayor del barrio el Pen y vereda MadreVieja.


GruposVulnerables


Dotacin sedes de los grupos de Adulto Mayory Hogar del anciano Federico Ozanan. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin.

GruposVulnerables


Reparacin y adecuaciones locativas de losgrupos de adulto mayor y hogar del ancianoFederico Ozanan.


GruposVulnerables


Construccin sede social para los pensionadosy discapacitados del Municipio. 0%


GruposVulnerables

Proteccin y atencin. Atencin integral y restablecimiento de losderechos a los nios, nias y adolescentes.

80%

GruposVulnerables Proteccin y atencin.

Desarrollar acciones preventivas tendientes agarantizar el reconocimiento de los derechos alos nios, nias y adolescentes del Municipio.

80%


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GruposVulnerables

Proteccin y atencin. Crear el hogar de paso o sustituto en elMunicipio.

70%

El Municipio no ha creado un hogarde paso o sustituto, pero si a travsde convenio a atendido a este tipode poblacin

GruposVulnerables

Atencin y apoyo agrupos vulnerables.

Atencin y apoyo a la poblacin desplazada. 60%

GruposVulnerables


Atencin integral a personas en situacin dediscapacidad.

80%

GruposVulnerables


Creacin de una empresa asociativa para lasmujeres cabeza de Hogar del Municipio. 100%

GruposVulnerables


Construccin sede empresarial para mujerescabeza de hogar del Municipio.

0%Se posee el lote y se realizo gestinante el gobierno nacional, noobteniendo resultados positivos.

GruposVulnerables


Apoyo integral a las madres comunitarias yFAMI.

80%

AgropecuarioFortalecimiento de la

Seguridad alimentaria.Promover la produccin agroecolgica dealimentos en el Municipio. 70%

Agropecuario Fortalecimiento de laSeguridad alimentaria.

Mejorar la seguridad alimentaria de lospequeos y medianos productoresagropecuarios en el Municipio.

70%


ComercializacinFortalecimiento de la produccin Agro Industrialen el Municipio. 60%


ComercializacinFortalecimiento de la comercializacin deproductos agrcolas.

0%El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin.

Agropecuario AsistenciaCreacin del banco de herramientas y equiposde uso agropecuario para los pequeos ymedianos agricultores.


Agropecuario Asistencia Mejorar la produccin agropecuaria, medianteel mejoramiento de la infraestructura agrcola.


Agropecuario AsistenciaIncentivar la diversificacin de parcelas en elMunicipio.

50%

Agropecuario AsistenciaAdecuacin de los predios con instalacionesinternas para los beneficiados por el distrito deriego.

95%

Infraestructuray Transporte

Mejoramiento de lamalla vial

Apertura de vas nuevas en el Municipio. 0% El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin.

Infraestructura

y Transporte

Mejoramiento de la

malla vial Apertura de vas nuevas en el Municipio. 0%

El Municipio no posee los recursos

suficientes para tal fin.Infraestructuray Transporte


Mantenimiento y recuperacin de vas urbanasy rurales.

75%

Infraestructuray Transporte


Construccin de obras complementarias. 60%

Medioambiente

Proteccin delambiente

Reforestacin y aislamiento de reasprotectoras productoras de agua en elMunicipio.

85%

Medioambiente


Adquisicin de predios para la conservacin delos recursos naturales en el Municipio. 0%

El municipio tiene reservadosalgunos recursos de las vigenciasanteriores para tal fin.

Medioambiente


Construccin de sistemas de proteccin en lasriveras de los ros Morales y Cauca en elcorregimiento del Salto.

0%

El Municipio no posee los recursossuficientes pero se ha hecho elgento ante el gobierno nacional y lacvc para tal fin, no habindoseleasignado recursos aun.


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Medioambiente

ConcientizacinAmbiental

Fortalecer la educacin ambiental en elMunicipio.

40%

Medioambiente

ConcientizacinAmbiental

Fortalecer los grupos ecolgicos en elMunicipio.

60%

IntegracinRegional

Fortalecimiento de laInfraestructura

Regional.Construccin de un matadero regional. 100%

Se contrato con el municipio deTulu el sacrifico del ganado bovinoy porcino.

IntegracinRegional


Regional.Construccin de un basurero regional. 0%

Se contrato con una empresa elservicio de deposicin final deresiduos slidos.

IntegracinRegional


Regional.Fortalecimiento del Turismo regional. 5%


IntegracinRegional

Fortalecimiento de la

InfraestructuraRegional.

Terminar la pavimentacin en concreto

asfaltico de la va entre la vereda el Placer y elcorregimiento de San Rafael.

100% Se termino de pavimentar conrecursos de la nacin.

IntegracinRegional


Regional.

Definicin de los lmites territoriales con elMunicipio de Tulu. 0%

No ha habido voluntad poltica delos alcaldes de la regin.

Prevencin yAtencin deDesastres

Prevencin yAtencin.

Fortalecer las Instituciones que conforman elCLOPAD en el Municipio.

90%


Prevencin yAtencin.

Mejorar la infraestructura y dotacin de lasinstituciones que conforman el CLOPAD. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin y losrecursos que se tienen se estndesignando para la atencin de lasemergencias presentadas...

Prevencin yAtencin de

Desastres

Prevencin yAtencin.

Mejorar la infraestructura y dotacin de lasinstituciones que conforman el CLOPAD. 0%

El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin y losrecursos que se tienen se estn

designando para la atencin de lasemergencias presentadas...


Prevencin yAtencin.

Fortalecer la prevencin de desastres ycalamidades en el Municipio.

90%


Prevencin yAtencin.

Realizar la atencin de desastres ycalamidades en el Municipio. 90%

IndustriaComercio y

Turismo

Fortalecimiento delTurismo

Fortalecer el agroturismo y ecoturismo en elMunicipio. 20%

IndustriaComercio y

Turismo


Construccin en una primera fase del ecoparque del Rio Bugalagrande. 40%

Se encuentra en ejecucin de laprimera fase del ecoparque conrecursos de la CVC.

IndustriaComercio y

Turismo


Formulacin del plan Turstico para elMunicipio. 0%


IndustriaComercio y

Turismo


Reconstruccin monumento Nacional Estacindel Ferrocarril. 0%


IndustriaComercio y

Turismo

DesarrolloEmpresarial.

Apoyar la produccin y comercializacin de lagelatina en el Municipio.


DesarrolloComunitario

ParticipacinCiudadana.

Consolidar la participacin ciudadana en elMunicipio.

70%



Fortalecer la organizacin de la comunidadpara la participacin ciudadana en el Municipio. 70%



Fortalecer el consejo Municipal de la juventud. 10%

Gobierno yPlaneacin

FortalecimientoAdministrativo.

Realizar la reforma administrativa y actualizarel manual de funciones de la Alcalda.

20% La reforma administrativa se realizoel estudio, pero no se ejecuto.


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18

Gobierno yPlaneacin

FortalecimientoAdministrativo.

Capacitacin contina del recurso humanoadscrito a la Alcalda. 90%

Gobierno yPlaneacin

FortalecimientoFinanciero

Fortalecimiento y/o saneamiento financiero y/ocontable del Municipio. 90%

Gobierno yPlaneacin

FortalecimientoFinanciero

Realizar la actualizacin de la EstratificacinUrbana y Rural del Municipio. 10%

El Municipio no posee los recursossuficientes para tal fin y ya solicitoapoyo a las empresas queconforman el comit deestratificacin.

Gobierno yPlaneacin

Fortalecimiento de laPlaneacin.

Formulacin de los planes sectoriales en elMunicipio.

25%Solamente se formulo el plan deSalud

Gobierno yPlaneacin


Fortalecer los procesos de planeacin en elMunicipio.

85%

Gobierno yPlaneacin


Actualizar el Esquema de OrdenamientoTerritorial del Municipio. 0%


Defensa ySeguridad

Fortalecimiento de laseguridad

Fortalecimiento de la Comisaria de Familia delMunicipio. 95%

Defensa ySeguridad

Fortalecimiento de laseguridad

Fortalecimiento de la seguridad ciudadana enel Municipio.

20%Se suscribi el primer y segundoao un convenio con el INPEC, eltercer ao no se realizo

Fuente Oficina de Planeacin

De lo anterior se puede deducir que el nfasis del Plan de desarrollo estuvodireccionado al Sector Salud y Educacin.

Desempeo Integral y Gestin Fiscal

El Departamento Nacional de Planeacin dise la metodologa de evaluacin delDesempeo integral de los Municipios (Articulo 79 Ley 617 de 2000 y articulo 90 Ley715 de 2001) y present el resultado de la evaluacin 2006, 2007, 2008 y 2009, dondeaparece el municipio de Andaluca, arrojando lo siguiente:

Resultado de la Evaluacin del Desempeo Integral

Ao Eficacia Eficiencia RequisitoslegalesCapacidad

administrativaDesempeo

Fiscal Gestinndice

integralPosicinnacional

PosicinDptal.

2006 71,16 54,72 96,70 48,30 72,47 60,39 71,46 389 242007 82,37 53,37 89,70 48,30 72,47 60,39 71,46 204 5

2008 83,95 67,43 83,42 60,31 64,36 62,34 74,28 167 11

2009 31,24 39,52 97,41 79,80 63,68 71,74 59,98 694 29

Fuente: GAFDT, DDTS, DNP

Del anterior cuadro se deduce lo siguiente:

En cuanto a la eficacia y eficiencia, se ha presentado una notable disminucin en el ao2009, respecto a los aos 2008, 2007 y 2006; siendo critica esta situacin querepercute en el bajo cumplimiento de las metas establecidas en el Plan de Desarrollo.


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Debido al resultado anterior y para el mismo periodo evaluado se evidencio que sudesempeo fiscal es vulnerable, puesto que para el 2009 presento una calificacin del63,68%, lo referido trae como consecuencia un ndice de desempeo bajo que se vereflejado en la posicin que descendi considerablemente en la nacional que de los1.098 municipios evaluados el Municipio de Andaluca pas del puesto 167 en el 2008,al 694 en el 2009 y en la posicin Departamental pas del 11 al 29 puesto con respectode los 42 Municipios.

La Direccin de Desarrollo Territorial Sostenible (DDTS) del Departamento Nacional de

Planeacin (DNP), present los resultados de la Gestin Fiscal de acuerdo con loestablecido con el Articulo 79 Ley 617 de 2000, de los aos 2006 a 2009, arrojando elsiguiente Resultado:

Desempeo Fiscal

Ao

Porcentaje deingresos

corrientesdestinados a

funcionamiento

Magnitudde la

deuda

Porcentaje deingresos quecorresponden

atransferencias

Porcentaje deingresos quecorresponden

a recursospropios

Porcentajedel gasto

totaldestinado

ainversin

Capacidadde ahorro

Indicadorde

desempeoFiscal

Posicina nivel

nacional

Posicina nivelDptal

2006 44,20 1,88 53,73 26,87 74,29 48,94 66,91 132 6

2007 46,89 0,77 44,07 22,16 73,80 47,22 72,47 137 8

2008 59,99 6,37 63,47 25,04 71,25 34,33 64,36 403 182009 54,27 3,65 59,06 28,05 71,33 37,63 63,68 247 13

Fuente: GAFDT, DDTS, DNP

Del anterior cuadro se deduce lo siguiente:

El porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento, mide que parte de losrecursos de libre destinacin est destinada a pagar la nmina y los gastos generalesdel 44,20% en el 2006, al 54,27% en el 2009, observndose un aumento del 10,07% engastos de funcionamiento, se advierte que dicho comportamiento debe tener un manejode cuidado frente a la Ley 617 del 2000.

La magnitud de la deuda, es la capacidad de respaldo de esta, que en el 2006 era el1,88% y en el 2009 fue del 3,65%, presentndose un manejo adecuado en la deudapblica.

El porcentaje de ingresos por transferencias nacionales en el 2006 fue del 53,73%, y enel 2009 de 59.06%, evidencindose un aumento de la dependencia de estas, lo quedemuestra que la entidad no hace un esfuerzo fiscal.

La Generacin de los recursos propios, con relacin de los ingresos tributarios en eltotal de recursos, aument del 26,87% en el 2006 al 28,05% en el 2009.


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La inversin pblica, permite cuantificar el grado de inversin que realiza el municipio,respecto del gasto total, el cual se disminuyo en el porcentaje del 74,29% en el 2006 al71,33% en el 2009, lo anterior supera los lmites permitidos por la Ley.

La posicin nacional de desempeo fiscal, nos muestra que de los 1.098 municipiosevaluados, el Municipio de Andaluca, pasa del puesto 132 en el 2006 al 247 en el 2009y en la posicin Departamental pasa del 6 en el 2006 al 13 en el 2009, con respecto alos 42 Municipios.

Anlisis del Recurso Humano y la Estructura OrganizacionalEl Decreto Extraordinario No.189 del 30 de julio de 2004 se crea la planta de cargos ymediante el Acuerdo No. 025 del 28 de noviembre de 2006, se actualiza y modifica lanomenclatura, clasificacin y codificacin de las distintas categoras de empleo de laplanta de cargos, del cual se puede concluir que es una estructura plana, con criteriosde distribucin por competencias y agrupamiento de sus reas por complementariedady afinidad funcional, en donde el referido Acuerdo identifica los cargos sin determinar elnmero de ellos.

Sin embargo, la planta de cargos que soporta la funcionalidad organizacional, posee

falencias en estos mecanismos, pues pese a que existe la definicin funcional porcargos (Manual de Funciones y Competencias), en la prctica dicha definicin funcionalno puede operar de manera ntegra la coordinacin y supervisin que se plantea enella; falencia que en la prctica trata de suplirla el nivel directivo donde se presentamayor conocimiento; por otra parte, la supervisin solo se aplica en reas y cargos demanera aislada y por lo general en los niveles inferiores, donde se reconoce ms comoun mecanismo de vigilancia y autoridad, que como un mecanismo de gestin.

Planta de Cargos.

La planta de cargos para el 2007, 2008 y 2009, estaba conformada por la siguienterelacin de funcionarios:

Modalidad de Vinculacin Cantidad (2008, 2009, 2010) Variacin

Carrera Administrativa 6 12%

Contrato prestacin de servicios sin Relacin Laboral 11 22%

Eleccin Popular Por Periodo 1 2%

Libre Nombramiento 31 61%

Provisionalidad 2 4%

Total 51 100%Fuente Direccin Administrativa


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Pese que la Administracin Municipal en la vigencia 2007 realiz reforma administrativa,se encontr que la planta de cargos actual es de 51 funcionarios, donde segn ladistribucin porcentual, genera inestabilidad laboral para los funcionarios, originandocon ello poco compromiso y prdida de memoria institucional

En la planta de cargos representa un costo de nomina pagado en el ao 2008 de$1.017.415.562, en el 2009 $1.133.671.887, presentando un aumento del 10%; en el2010 de $ 1.224.259.893 mostrando un incremento del 7% con respecto a la vigenciaanterior, adems la entidad responde por una nomina de nueve (9) funcionarios

pensionados.Los incrementos al valor pagado por nomina, obedecieron a los ajustes y los aumentosanuales autorizados por ley.

Relacin de personal contratista por vigencia.

En las vigencias 2008, 2009 y 2010 la entidad cont con un recurso humano contratistade apoyo a la gestin, monitores en deporte y arte, auxiliares administrativos, serviciode aseo, y profesionales, el cual se ajust a las necesidades de la entidad para lasatisfaccin de la prestacin de los servicios a la comunidad como se relaciona acontinuacin:

2008 2009 2010

14 15 15Fuente: Direccin Administrativa

El reporte del anterior cuadro nos muestra la relacin del personal contratista sinrelaciones laboral frente a la planta de cargos, en un porcentaje representativo del 28%;observndose una relacin adecuada y constante para las vigencias auditadas

Se evidenci que por valor pagado en el ao 2008, por contratos de prestacin deservicios fue de $164.133.210, en el 2009 $188.257.696, presentando un aumento del12%; y en el 2010 de $206.578.822 mostrando un aumento del 9% con respecto a lavigencia anterior, presumindose un mayor costo en la contratacin.

Manuales de Funciones y Otros.

A travs del Decreto No. 240 del 28 de diciembre de 2006, se ajusta el Manualespecfico de Funciones y competencias, el cual no est acorde con la planta de cargosy el organigrama de la Entidad.


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Para las vigencias 2008, 2009 y 2010 objeto de la auditora, no se observ que laentidad haya realizado un plan de capacitacin y estmulos para los funcionarios, queobedezca a las necesidades de cada Dependencia

Historias Laborales

Evaluadas las historias laborales activas de 10 funcionarios, se observo que los perfiles,experiencias, competencias se ajustan a los manuales de funciones.

Los documentos no estn registrados en el formato de Hoja de ControlLa oficina responsable del manejo de las historias laborales no ha elaborado elInventario nico Documental de los expedientes bajo su custodia.

Revisadas las historias laborales de los empleados de carrera, no se observ laevaluacin del desempeo laboral que se debi realizar en el 2009 y 2010 y no handiseado su propio sistema de evaluacin del desempeo acorde al cumplimiento demetas institucionales.

Evaluacin del Sistema de Control Interno.

En las encuestas aplicadas por el grupo auditor a veinticinco (25) funcionarios de laEntidad se evidenci lo siguiente:

COMPONENTE SUBSISTEMA TotalAMBIENTE DE CONTROL

3,97DIRECCIONAMIENTO

ESTRATEGICO4,29

ADMINISTRACION DE RIESGOS4,07

CONTROLESTRATEGICO 4,11

ACTIVIDADES DE CONTROL3,96

COMPONENTE INFORMACION4,28

COMUNICACIN PUBLICA4,22

CONTROL DEGESTION 4,15

AUTO EVALUACION4,20

PLANES DE MEJORAMIENTO4,34

CONTROL DEEVALUACION

4,27

4,18

La calificacin obtenida desde la percepcin de los funcionarios encuestados no escoherente con lo evidenciado en el proceso auditor referente a la funcionalidad delControl Interno; lo anterior en razn a la debilidades de sistemas de control y

evaluacin, sumado a las pocas auditoras realizadas a las diferentes dependencias,


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para evaluar el sistema; por lo anterior se recomienda mejorar en los siguientessubsistemas:

Control Estratgico:

No estn definidas las polticas que definen los procesos de formacin ycapacitacin.

Se evidencio una deficiente socializacin de los lineamientos de la alta direccin,respecto a la implementacin del sistema de Control Interno y auto evaluacin de la

entidad La alta direccin al elaborar los planes, se debe difundir entre sus servidores para su

conocimiento y ejecucin. Los servidores deben participar ms en la identificacin de los factores de riesgos,

tanto internos como externos, que pueden afectar el desarrollo de los procesos enque participan.

No se han analizado las consecuencias y daos que generaran los riesgos sillegasen a materializarse en la dependencia.

Control de Gestin:

A los diferentes procesos que tiene implementados la entidad, les falta definir loscontroles para prevenir situaciones de riesgo. No se han venido definiendo y documentando los procedimientos para los procesos

que desarrollan en la Entidad.

Control de Evaluacin:

No se cuenta con mecanismos para medir el valor agregado de los servicios queaporta.

Se deben determinar acciones de mejoramiento por parte del superior inmediato,con base en los resultados obtenidos en la evaluacin del desempeo.

Avance Modelo Estndar de Control Interno MECI.

El Gobierno Nacional, por medio del Decreto 4445 del 25 de noviembre de 2008, ampliel plazo para la implementacin del Modelo Estndar de Control Interno para losmunicipios de 3, 4, 5 y 6 categora y sus entidades hasta junio de 2009, para ello laentidad present a la DAF un informe de avance del 78,65%.

Posteriormente el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica a travs delDecreto 3181 del 25 de agosto de 2009 y la Circular Externa No. 100-0006 del 2 deseptiembre de 2009, ampli el plazo hasta el 30 de junio de 2010 y establece unas

fases para que las entidades garanticen los avances obtenidos, para ello la entidad


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present a la DAF los informes de avance del 98,16%, de los cuales se evidenciaron losreportes.

Gestin Documental.

Mediante Decreto 057 del 28 de febrero de 2003 se crea el Consejo Municipal dearchivo, el cual desde su creacin no se ha reunido ni ha cumplido con las funcionesestipuladas en la normatividad.

En la Entidad se est realizando la organizacin del archivo (Fondos Acumulados), alcual le falta por realizar el inventario; existen las Tablas Documentales las cuales no seles est dando la aplicabilidad con la clasificacin del Archivo para garantizar laconservacin de la informacin.

Se evidenci que el archivo que manejan las dependencias de las vigencias auditadas,presentan desorganizacin y no estn dando cumplimiento a la normatividad.

Se pudo observar que no existe un proceso documentado mediante el cual losservidores pblicos que se desvinculen entreguen los documentos y archivos a sucargo debidamente inventariados, garantizando la conservacin y custodia de losmismos y que de igual forma permita al funcionario que llega al cargo recibir lamencionada documentacin para poder dar continuidad a las actividades yprocedimientos que estn bajo su responsabilidad.

No se est cumpliendo con la organizacin de las Historias Laborales existentes,especialmente en el sentido de que en cada expediente, los documentos no estnregistrados en el formato de Hoja de Control y no se ha elaborado el Inventario nicoDocumental.

El espacio destinado al archivo de historias laborales, no tiene acceso restringido nimedidas de seguridad.

En la entidad existe la Ventanilla nica, pero no est cumpliendo con su funcin, ya queall se debe radicar y hacer el seguimiento a todos los documentos que producen y sereciben.

Esta misma situacin fue observada por el Archivo General de Republica por visitapracticada al Municipio.

3.1.2. PRESTACIN DE SERVICIOS

Cumplimiento de su actividad misional


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Educacin

El Municipio en educacin bsica primaria cuenta con veinte (20) sedes, ocho (8) en lazona urbana y doce (12) en la zona rural; en el nivel de educacin media, cuenta condos (2) colegios: uno (1) ubicado en la cabecera municipal y uno (1) ubicado en la zonarural y cuatro (4) Instituciones Educativas Privadas, Horizontes del Futuro, Villa del Sol,Senderos del Arte y Nuevo Horizonte.

En educacin bsica y secundaria segn informacin suministrada por la Entidad, existe

un potencial aproximado de 4.267 jvenes en edad escolar (6 a 17 aos); estnmatriculados 3.278 que representan el 77% de cobertura, de los cuales 1.677 son dePrimaria y 1.601 de secundaria y una tasa de desercin del 23%, debido a la falta derecursos econmicos de los padres de familia, los alumnos se ven obligados aconseguir trabajo para su sustento, migracin de jvenes estudiantes a la cuidad deTulu y Bugalagrande.

Control de advertencias.

El Contralor Departamental del Valle del Cauca en uso de sus atribucionesConstitucionales, legales y reglamentarias y en especial, de las conferidas en art. 268de la Constitucin Poltica desarrollado por el Decreto ley 267 de 2000, en su art. 5,numeral 7, extensivo a los contralores departamentales por expresa determinacin delInciso quinto del art. 272 de la Constitucin Poltica, en aras de proteger el patrimoniopblico y evitar la desviacin de recursos que permitan atender las necesidades bsicasde la comunidad vallecaucana ADVIERTE a la administracin Municipal que urge tomarmedidas que minimicen el impacto de la desercin escolar.

Para mejorar la cobertura escolar, tanto en zona urbana como en la zona rural se hanrealizado acciones como: el subsidio de transporte escolar beneficiando a 116estudiantes de la zona montaosa y de la aula multigradual del municipio donde sebenefician 35 jvenes.

Adems se tiene el subsidio complementario donde permite a los estudiantes deestratos uno y dos gratuidad, al no tener que cancelar ningn costo educativo, sebeneficiaron 2.528 estudiantes.

En la parte de infraestructura de las Instituciones Educativas, se efectuaron lucimientos,cerramientos, arreglos y reposicin de algunos alcantarillados, dotacin de materialbibliogrfico, dotacin de sillas universitarias y adecuaciones para salas de sistemas.

Teniendo en cuenta que el municipio no est certificado, la administracin de la plantadocente y los mecanismos de control aplicados son de competencia de la Secretara deEducacin del Departamento.


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Salud

El Municipio cuenta con el Hospital San Vicente Ferrer de nivel uno (1), el cual tiene unacobertura en la parte rural y urbana, presta los servicios de promocin, prevencin,diagnstico, tratamiento y rehabilitacin. La mayora de sus usuarios son de estrato 1 y2 del Sisben y los usuarios del rgimen contributivo.

El Municipio cuenta con un estimativo de 19.608 personas encuestadas por el Sisben;

en el rgimen subsidiado de 10.187 usuarios, distribuidos en la EPSS Ensaar querepresentan el 52% de la poblacin sisbenizada, el 28% del rgimen contributivo con5.441 personas y los 3.980 restantes no estn afiliados a ningn rgimen, querepresentan el 22% del total de los encuestados.

Control de advertencias.

El Contralor Departamental del Valle del Cauca en uso de sus atribucionesConstitucionales, legales y reglamentarias y en especial, de las conferidas en art. 268de la Constitucin Poltica desarrollado por el Decreto ley 267 de 2000, en su art. 5,numeral 7, extensivo a los contralores departamentales por expresa determinacin delInciso quinto del art. 272 de la Constitucin Poltica, en aras de proteger el patrimoniopblico y evitar la desviacin de recursos que permitan atender las necesidades bsicasde la comunidad vallecaucana ADVIERTE a la administracin Municipal que urge tomarmedidas que minimicen el impacto de la universalizacin en salud y que cubra a lapoblacin que esta fuera del cubrimiento.

Se realizan programas al adulto mayor (514 Usuarios), discapacitados, sopas calientes(82 beneficiados), racin para preparar (38 beneficiados).

Se manejan las prioridades en promocin de la salud y prevencin de la enfermedad(salud infantil, oral, nutricional, sexual y reproductiva, enfermedades crnicas, consumode sustancias psicoactivas) inspeccin y vigilancia en factores de riesgo (vigilanciaepidemiologa, sanitaria, ambiental y enfermedades trasmisibles).

3.2 FINANCIAMIENTO.

SISTEMA DE INFORMACIN FINANCIERO CONFIABLE

El sistema de informacin financiera articula los diferentes mdulos (rentas, tesorera,presupuesto y contabilidad), produce informacin oportuna, pero presenta fallas en laclaridad y precisin en los diferentes reportes que se elaboran como el caso depresupuesto en el cual al generar el presupuesto de gasto se omiti una apropiacin por$140.016, con lo cual se gener incertidumbre en la informacin. Este hecho aunque


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fue corregido indica fallas que deben ser subsanadas y controles ms permanentes quegaranticen una informacin clara y pertinente.

REGISTRO DE OPERACIONES FINANCIERAS.

La entidad proyecta sus ingresos con base en las dos rentas ms representativas queposee y que son el impuesto predial y la sobretasa a la gasolina; es de anotar quedespus de 16 aos de atraso en actualizacin catastral la entidad realiz suactualizacin en el ao 2009, generando con ello gran expectativa en la consecucin de

mayores recursos y que a la postre quedaron relegados por factores como la olainvernal, la situacin de orden pblico entre otras que impidieron el recaudo proyectado.

Los gastos de funcionamiento han sido calculados y ejecutados de acuerdo a losindicadores exigidos por la ley 617 de 2000, presentndose incrementos por encima dela inflacin presentada durante las tres vigencias auditadas pero acatando los lmites dela citada norma es decir que han estado por debajo del 80% de sus ingresos corrientesde libre destinacin.

FUNCIONAMIENTO INTEGRAL DE LA CONTABILIDAD, EL PRESUPUESTO Y LATESORERA.

En cuanto a tesorera se pudo evidenciar un buen funcionamiento en el adecuadoprocedimiento realizado de registros y conciliaciones debidamente soportadas; en quelos momentos que requiere el presupuesto han sido bien registrados en las cuentascero conforme lo establece la contabilidad pblica; existe coherencia del resultado fiscalde las vigencias entre las reas encargadas del procedimiento de elaboracin,formulacin, aprobacin y ejecucin del mismo.

El Marco Fiscal de mediano Plazo, ha sido proyectado con base en todas lasconsideraciones de diagnostico, potenciales rentsticas, indicadores macroeconmicosy microeconmicos, dando aplicacin a los recursos del sistema de participacin para ladestinacin establecida por la ley, teniendo en cuenta los costos tributarios de lasexcepciones realizadas y los proyectadas y de otros costos que inciden en dichasproyecciones.El supervit primario se estableci coherentemente con los anlisis financierosrequeridos para tal fin y permite cumplir con los compromisos que adquiera la entidadde cara a las vigencias siguientes.

ESTADO DEL TESORO

Se evidencio en la tesorera de la entidad la existencia de boletines diarios de caja quereflejan los movimientos de ingresos recibidos en las operaciones diarias, los cualesestn debidamente soportados.


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Los controles sobre el comportamiento de las fuentes de financiacin no estndocumentados, se aplican algunos a criterio de quien es responsable de tesorera loque de alguna manera genera riego en este aspecto.

No se evidencio el seguimiento y evaluacin al comportamiento del plan financiero paradeterminar excedentes o iliquidez de forma anticipada y tomar las medidas segn sea elcaso.

El estado del tesoro evaluado en el cierre se ajusta a los soportes presentados en elproceso auditor, los excedentes generados en la vigencia 2010 han sido aforados en lapresente vigencia de acuerdo a procedencia de sus fuentes.

POLIZAS DE SEGURO

La entidad cuenta con pliza vigente hasta junio de 2011 de MAFRE en la cual seasegura el edificio de la alcalda por valor de $2.142552.543 valor razonable deacuerdo a la valoracin de este activo en el balance general y en el cual se incluye elequipo de computo por $45021.017, otros equipos por $22510.509 y equipos mvilespor $10000.000, de igual forma presenta seguros de manejo No 420-64-994000000020por valor de $10000.00 de la aseguradora Solidaria vigente hasta diciembre de 2011 enbeneficio de la alcalda y en la cual se asegura al personal de manejo del reafinanciera e incluido el alcalde y finalmente pliza de seguro de Suramericana No6036772-5 para vehculos donde se asegura el carro de uso del seor alcalde por valorde $146300.000.

En tal razn se cuenta con seguros para los bienes de la entidad con valoresrazonables y que cubren los diferentes riesgos posibles.

ESTADOS CONTABLES

Las inversiones registradas en los estados financieros no estn certificadas por laentidad en las cuales se hizo la inversin. Se tienen inversiones en una entidadfinanciera llamada AVANCEMOS la cual entro en quiebra y por tanto en proceso deliquidacin, estos recursos no fueron recuperados ni se tiene informe de gestin legalpara su recuperacin.

Las rentas por cobrar pertenecen a derechos tributarios pendientes de recaudos loscuales estn debidamente registrados y ascienden a $2.982.206.238 millones de pesosde los cuales $1.138.951.160 son de vigencias anteriores, es decir el 38%, cifraimportante que impacta en las finanzas al proyectar presupuestos teniendo como baseeste referente. A esto se suma interese de mora por valor de $1.467.736395 generados


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por el no pago de estas obligaciones tributarias, sumados los valores ltimos nos da untotal de $2.606687.555 lo cual corresponde al 87,4% del total de las rentas por cobrar.

No se evidenci gestin efectiva de cobro frente a rentas por cobrar, ni ttulos ejecutivosque las soporten.

El registro de las rentas por cobrar se cie a la norma de contabilidad pblica.

La entidad cuenta con bienes como maquinaria que ya ha cumplido su vida til y se

encuentra totalmente deteriorada y cuyo valor figura en libros y en los estadosfinancieros sin que se surta el procedimiento contable para sanear dichas partidas.

Los estados financieros reflejan en la cuenta diferidos operaciones que no cumplen conlas caractersticas contables establecidas para ser diferidos, (Costos y gastos incurridospara la adquisicin de bienes o servicios, que con razonable seguridad proveernbeneficios econmicos futuros, e ingresos recibidos que, en razn a su origen ynaturaleza, afectarn varios perodos contables) lo anterior en razon a que sonmovimientos de entradas y salidas de almacn.

No se evidencio el inventario valorado de los bienes de uso pblico, hecho observadoen auditorias anteriores.

La deuda pblica se ajusta a las polticas y planes establecidos por la entidad y ha sidomanejada en forma acertada.

No se evidencio pasivos o derechos ocultos en los estados financieros.

Las obligaciones que tiene la entidad estn soportadas.

La depreciacin se calcula de forma acumulada y no individual como lo establece lanorma contable.

Con base en lo anterior se observa que el patrimonio neto carece de cifras ajustadas enrazn a que al tenerse incertidumbre sobre los bienes y derechos, por ende se tienesobre el patrimonio; como quiera que ste es igual al activo menos los pasivosexigibles; todo ello permite concluir que los estados financieros no son razonables porcuanto no reflejan la realidad financiera de la entidad en las vigencias auditadas.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL MANEJO FINANCIERO

El rea financiera cuenta con personal idneo para el manejo del sistema financiero yse cumple con las funciones asignadas de acuerdo al manual de funciones pero deadolece de proceso y procedimientos adecuadamente implementados, documentados y


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aprobados que coadyuven al logro de los objetivos financieros del municipio. De igualforma no se evidencio documentalmente la existencia de controles e indicadores paralos procesos adelantados en el rea, que permitan conocer los avances o logroseconmicos, tampoco existen planes tendientes a la actualizacin de mtodos paramejorar la administracin de los aspectos financiero.

PRESUPUESTO

La entidad no ha establecido un procedimiento apropiado para la elaboracin del

presupuesto que articule los elementos del sistema presupuestal en trminos deplaneacin. Se cuenta con plan financiero que orienta la generacin y aplicacin derecursos, en las vigencias auditadas.

Los porcentajes utilizados para proyectar el crecimiento de recursos y aplicacin de losmismos son los establecidos por el banco de la repblica, no se han utilizadoporcentajes de acuerdo a la capacidad potencia y de acuerdo a la tendencia histrica depor lo menos los ltimos tres aos como base de referencia lo cual generara unosclculos ms tcnicos y aterrizados.

La entidad no aport soportes de las conciliaciones realizadas entre las reas depresupuesto, tesorera y contabilidad, se atienen al proceso que se realiza a travs delprograma SINAP.

Los registros presupuestales no consultan los recursos disponibles en PAC, por fuentepor cuanto no se proyecta con las operaciones efectivas de caja, por el contrario, seproyecta solo con porcentajes de la vigencia anterior, indicando con ello unainadecuada planeacin financiera, mecanismos de control inapropiados y tcnicasindebidas de proyeccin del PAC

De igual forma la entidad no aplica las modificaciones del presupuesto al PAC, nofiguran en los actos administrativos de modificaciones al presupuesto

Es importante precisar que la cronologa de los pagos con cargo a la ejecucin de losgastos del Presupuesto General del Municipio est sujeta al programa anualMensualizado de caja, PAC, instrumento mediante el cual se define el monto mensualde fondos disponibles, hecho que no se evidencia cumplido con propiedad por laentidad. De igual forma el PAC que se maneja no es aprobado por el rganocompetente (COMFIS); no presentaron actas de este rgano que demuestren oplasmen las discusiones en temas financieros y las decisiones al respecto

El cuadro siguiente muestra el comportamiento del presupuesto en diferentes aspectosque son explicados a continuacin del mismo:


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.

NOMBRE OBJETIVO FORMULA DEFINICIN DE VARIABLES08 09 10

PROMEDIO

1

EJECUCINPRESUPUESTAL DEINGRESOS

Medir el grado deejecucion pptal

Ppto ejec*100/ ppto def

El presupuesto ejecutado serefiere al Valor Pagado y alas Reservas msCompromisos. Elpresupuesto definitivo es elpresupuesto inicial ms las

modificaciones.

97,8 82,1 99,7 93,2

EVALUACION PRESUPUESTAL VIGENCIAS 2008 - 2009- Y2010MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLE

RESULTADO

La entidad presenta un grado promedio de ejecucin de su presupuesto de ingresosdel 93% para las vigencias auditadas, siendo el ao de menor recaudo el 2009 con el82% del total presupuestado, aun as la ejecucin ingresos es creciente en trminosgenerales frente al presupuesto definitivo, sin embargo frente a la capacidad potencialde recursos de las principales rentas se presentan las siguientes observaciones deacuerdo al cuadro siguiente

2008 2009 2.010 2008 2009 2010 09-08 10-09 2008 2009 2010

Circulacion y Transito ACTUAL 69.517.262 66.453.900 67.023.532 NO HAY NO HAY NO HAY -4,41 0,86

Circulacion y Transito Anterior 22.762.200 23.938.600 NO HAY NO HAY NO HAY 100,00 5,17

Predial Unificado Vigencia Actual; segn el IGAC 427 .405. 533 773 .234 .334 846.139 .781 821.452.000 1.454.643.000 1.482.031.000 80,91 9,43

Predial Unificado Vigencia Anterior 169.777.839 88.267.378 196.803.397 -48,01 122,96

Industria y Comercio Vigencia Actual 94.122.661 95.515.150 112.627.827 136.12 2.000 12 5.130.000 143.375.000 1,48 17,92

Industria Comercio Vigencia Anterior 4.103.607 7.686.785 5.840.796 87,32 -24,02

servicios de transito 215.703.550 266.658.810 191.698.100 NO HAY NO HAY NO HAY 23,62 -28,11

TOTAL RECURSOS PROPIOS 980.630.452 1.320.578.557 1.444.072.033 34,67 9,35

SOBRETASA A LA GASOLINA 878.511.000 957.710.000 1.096.438.000 NO HAY NO HAY NO HAY 9,02 14,49

SISTEMA GENERAL DEPARTICIPACIONES 3.616.498.782 3.989.001.478 3.794.945.272 Segn Conpes Segn Conpes Segn Conpes 10,30 -4,86

TRANSFERENCIAS DEPARTAMENTALES 96.970.086 201.887.318 264.261.777 Segn convenio Segn convenio Segn convenio 108,20 30,90

OTRAS NACION 1.037.799.006 1.075.338.153 2.143.062.842 Segn Conpes Segn Conpes Segn Conpes 3,62 99,29

10,84 17,77

Fuente: Bases de datos de predial (segn el IGAC) e industria y comercio del municipio

VARIACION DE RECUADO

VARIACION RECAUDO VS

POTENCIAL

RECAUDOS EFECTIVOS POTENCIAL

CONCEPTO

En las fuentes de recursos propios solo se presenta potencialidad en predial unificadovigencia actual la cual muestra aumentos en las tres vigencias, sin embargo losrecaudos obtenidos en las tres vigencias frente al potencial en esta renta presentapereza fiscal en razn a que esta en promedio del 55,2 muy por debajo del potencial ymxime cuando no se evidencio porcentaje de proyeccin sobre el potencial.


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La renta de industria y comercio vigencia actual presenta un promedio del 88,6 frente derecaudo potencial hecho que muestra un adecuado logro del recaudo, muy cerca del100%. No se logro evidenciar los potenciales de las dems rentas indicando con ellodeficiencia en el recaudo por no conocerse el potencial de las mismas.

En lneas generales los ingresos por recursos propios muestran aumento de unavigencia a otra siendo la ms significativa la del 34,67 del 2009 frente al 2008, en el2010 se aumenta solo en un 9,35 frente al 2009, disminuy sus ingresos en 124millones de pesos, indicando con ello falta de gestin en predial.

La entidad presenta aumento en los recursos por transferencias de la nacin y deldepartamento en parte por recursos para mejoramiento de infraestructura como el casodel parque principal y en otros por la baja en los recursos propios, ello permitedeterminar que la entidad tiene una dependencia en promedio del 77% de lastransferencias evidencindose gran pereza fiscal.

EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

2

EJECUCINPRESUPUES

TAL DEGASTOS

Medir el grado deejecucion pptal

Ppto ejec*100/ ppto def

El presupuesto ejecutado serefiere al Valor Pagado y a

las Reservas ms

Compromisos. Elpresupuesto definitivo es elpresupuesto inicial ms las

modificaciones.

95,0 91,1 83,7 90,0

Se presenta un grado promedio de ejecucin de su presupuesto de gastos del 90%para las vigencias auditadas, con tendencia a la reduccin de los mismos como lomuestras los valores relacionados en el cuadro donde se pasa de un 95% en el 2008 aun 91% en el 2009 y a un 83,7% lo anterior indica una disminucin del gasto que serefleja en la inversin con recursos propios, esto en razon a que mientras los gastos defuncionamiento oscilan entre 2 mil cien millones por vigencia la inversin con recursospropios esta en el orden de los mil cien millones, lo expuesto amerita un anlisis porparte de la entidad para direccionar mejor sus polticas de aplicacin de recursospropios.

VARIACION DEL PRESUPUESTO

3

VARIACINDEL

PRESUPUESTO

Medir el grado deeficiencia en laplaneacin delpresupuesto

Ppto def- pptoinic*100/pto

inicial

Presupuesto inicial: serefiere al liquidado

originalmente.80 56 51 62,3


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La planeacin del presupuesto presenta un margen de ineficiencia del 80 % en el2008,del 56 % en el 2009 y del 51% para el 2010 indicando deficiencia en la mismapara la primera vigencia lo cual mejor para los aos siguientes; lo anterior puedehaberse presentado por bases tributarias desactualizadas y por tcnicas inapropiadasen la proyeccin del presupuesto, por tal motivo es preciso ajustar la articulacin delos elementos del sistema presupuestal, en pro de una adecuada planeacin financieray acercarse a la realidad potencial de ingresos de sus rentas y mejorar su eficienciarespecto del tema

4

SOSTENIBIILDAD DE LADEUDA

Mide elporcentaje delos ingresoscorrientes quepueden cubrir ladeuda

Serv.Deuda*100/Idisp.recursos

El servicio de ladeuda incluye lospagos decapital,intereses,comisiones eimprevistosderivados de estasoperaciones, suclculo se realizasobre loscompromisos apagar en lavigencia.

1 18,8 5,92 8,43

La entidad present para las vigencias auditadas un promedio de capacidad de pago osostenibilidad de la deuda positivo del 8,43, significando con ello que por cada pesodebido se ha tenido $8,43 para cubrir dichos compromisos, en tal sentido se ha actuadocon efectividad.

5 SALDOPRESUPUESTAL

Mide el dficit osupervit de laentidad

IngTot- EgTot*100/Ing

Tot

Ingresos Totales:totalidad de rentas yrecursos con que cuentala entidad. EgresosTotales: totalidad degastos en que incurre laentidad para cumplir consu objeto social.

12 -1,1 17,1

El indicador nos seala un porcentaje positivo del 12% (1.069 millones, supervit) parael 2008. Para 2009 de -1,1% (dficit de 91 millones) y para el 2010 del 17,1%, es decirsupervit por $1.726 millones; los excedentes se dieron por no ejecucin de recursos dedestinacin especifica del SGP, que llegaron a finales del mes de noviembre y endiciembre segn la verificacin hecha a travs de los extractos de las cuentasdestinadas para tal fin que suman $800 millones, a este valor se suman recursosgirados por la nacin y apropiados por equipamiento por $700 millones; el excedente de$226 millones corresponde a recursos del balance por recursos propios.


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Por otra parte se observ que la entidad adicion al presupuesto de cada vigencia losrecursos del balance generados al final de las mismas mediante actos administrativosde la siguiente forma: 2008 mediante Decreto No 022 de enero de 2009, se incorporan$506 millones; 2009 mediante decretos 016 de enero 5 de 2010, $873 millones y parael 2010 mediante decreto 031 de enero 07 de 2011 la suma de $1.726 ms $251millones de recursos acumulados de vigencias anteriores (ver soportes)

DEUDA PBLICA

DISPONIBILIDAD DE RECURSOS PROPIOS PARA PAGO DE LA DEUDAVigencias 2008 2009 2010Ingresos corrientes 6.533.931 4.507.603 6.708.715Gastos Funcionamiento 1.971.978 2.178.829 2.411.712Inversin Recursos Propios. 1.028.287 1.223.326 1.255.225

Saldo Disponible 3.533.666 1.105.448 3.041.778SERVICO DEUDA 20.218 207.774 179.981

Sostenibilidad de la deuda 0,6 18,8 5,9

La entidad ha contado con disponibilidad suficiente de recursos para atender el serviciode la deuda (Amortizacin + intersese) en las tres vigencias auditadas; su deuda no ha

superado los $400 millones y lo pagado representa un porcentaje bajo frente a losrecursos disponibles para atenderla tal como muestra el cuadro en la parte desostenibilidad; para el 2008 lo atendido solo represent el 0,6% de la disponibilidad; enel 2009 el 18,8 y en el 2010 el 5,9%. Lo anterior indica un manejo apropiado de ladeuda pblica del municipio.

PRESUPUESTO DE GASTOS.

MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLETENDENCIA PRESUPUESTO DE GASTOS

2008 2009 2010 09-08 10-09

G.FUNC. 1.971.978 2.178.829 2.411.712 9 11

INV R.P 1.028.287 1.223.326 1.255.225 19 2,61

INV. R.EXT 5.510.294 5.661.286 4.631.692 3 -18

VIGENCIAS % VARIACION

CONCEPTO


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FUNCIONAMIENTO:

Se presenta un aumento del 9% en Gastos de funcionamiento en la vigencia 2009,frente al 2008 que corresponde a $207 millones. Para el 2010 aumenta a un 11%, porencima de los ndices de inflacin del 7,7 para el 2008; 2% para el 2009 y del 3,7% parael 2010, es decir que se aumento en el 7% de mas para el 2009 y en un 7,3% para el2011. Aunque se conserva por debajo del lmite permitido legalmente se observa que laadministracin ha venido aumentando sus gastos generales en detrimento de lainversin con recursos propios con lo que se vera afectado el cumplimiento de los

objetivos misionalesINVERSION CON RECURSOS PROPIOS

2008 2009 201009-08 10-09

INV R.P 1.028.287 1.223.326 1.255.225 19 2,61

MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLETENDENCIA PRESUPUESTO DE GASTOS

CONCEPTOVIGENCIAS % VARIACION

La entidad aument su inversin con recursos propios en un 19 % (195millones) en el2009 con relacin al 2008, por encima del ndice de inflacin para ese ao que fue del2%, hecho de resaltar como positivo para la administracin; en el 2010 aumenta dichainversin en un 2,61% (31 millones) pero a su vez la disminuy en un 16,4% frente al2009. La anterior variacin corrobora lo dicho anteriormente sobre el aumento de losgastos generales y de funcionamiento lo cual impacta el mejoramiento social, a talpunto que dicha inversin estuvo por debajo de la inflacin del 2010 que fue del 3,7%.De igual forma la inversin per cpita (por habitante) solo alcanza $51.414 para 2008;$61.166 para el 2009 y de $62.761 para el 2010 lo que es realmente mnimo y nogarantiza un avance en materia de desarrollo

2008 2009 201009-08 10-09

INV. R.EXT 5.510.294 5.661.286 4.631.692 3 -18

CONCEPTO

VIGENCIAS % VARIACION

La inversion con recursos nacionales y otras fuentes aumnent en un 3% (151 millones)en el 2009 frente al 2008, para el ao 2010 disminuye en un 18% ( 1.019 millones), hechoque afecta el cumplimiento de los proyectos trazados desde el plan de dasarrollo y de locual no hay una justificacion por parte de la administracion.

MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLE

TENDENCIA PRESUPUESTO DE GASTOS

INVERSION CON TRANSFERENCIAS DE LA NACION Y EL DEPARTAMENTO


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La inversin con recursos nacionales y otras fuentes aument en un 3% (151 millones)en el 2009 frente al 2008, para el ao 2010 disminuye en un 18% (1.019 millones),hecho que afecta el cumplimiento de los proyectos trazados desde el plan de desarrollo.Al respecto se evidencio que estos recursos dejados de aplicar corresponden a $700millones aportados por la nacin para la remodelacin del parque principal, recursos porsistema general de participacin de proyectos en proceso de ejecucin cuyo recurso serecibi a finales de la vigencia (final de noviembre y diciembre) y que fueron del ordende 319 millones.

VIGENCIAS FUTURAS

En el municipio se aprobaron vigencias futuras excepcionales, a travs de AcuerdoMunicipal 009 de julio 16 de 2010 para atender proyecto denominado plandepartamental para el manejo empresarial de los servicios de agua y saneamiento delValle del Cauca (PDA), el acto administrativo contiene los considerandos requeridospara dar trmite a dicha autorizacin, entre los cuales est el concepto del COMFISdonde se expresa haber analizado las rentas para posible compromiso de vigenciasfuturas.

En el proceso auditor se evidencio que la constitucin de dichas vigencias futuras nocumple con los requisitos establecidos por la ley en razn a que para determinarlascomo vigencias futuras excepcionales se debi tener en cuenta el siguiente:

En primer lugar se requiere que las obligaciones que se pretende atender con cargo aesas vigencias no cuenten con apropiacin presupuestal en el ao de que se trata. Delo contrario, se estara ante una vigencia futura ordinaria, cuyos requisitos y trmitesdifieren de los de las vigencias futuras extraordinarias.1

Al respecto se encontr que el presupuesto del 2010 exista apropiacin para aguapotable y saneamiento bsico definitivo por $586193.304 de los cuales se ejecut$548.766.220, lo que significa que se est ante una vigencia futura ordinaria y noexcepcional como se aprob por el honorable concejo municipal.

Es importante precisar que a la fecha no se ha hecho uso o aplicacin de estasvigencias; as las cosas se advierte que se no se cumpli con los lineamientos para laconstitucin de las vigencias futuras extraordinarias por lo tanto estas no tendranninguna legalidad y de ser ejecutadas generaran una aplicacin indebida de recursoscon l implicaciones legales, fiscales y disciplinarias para la administracin.

CIERRE FISCAL

1Concepto Contralora Departamental del valle, con base en la ley 819 de 2003 y Decreto ley 111 de1996


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De acuerdo con la informacin reportada por ustedes, se presentan los resultadosarrojados por su entidad en este ejercicio:

Resultado Fiscal:

Recaudo enEfectivo

Ejecucin enPapeles y Otros

Total Ingresos PagosCuentas por

PagarReservas deApropiacion

Pagos sinFlujo deEfectivo

Total Gastos

10.094.760.957 0 10.094.760.957 8.390.862.613 0 0 0 8.390.862.613 1.703.898.344

Recaudo enEfectivo




Pagos sinFlujo deEfectivo

Total Gastos

10.094.900.973 0 10.094.900.973 8.390.862.613 0 0 0 8.390.862.613 1.704.038.360

Recaudo enEfectivo




Pagos sinFlujo de

Efectivo

Total Gastos

-140.016 0 0 0 0 0 0 0 -140.016

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL VALLECIERRES FISCAL DEL MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLE

RESULTADO FISCALDICIEMBRE 31 DE 2010

EJECUCION DE INGRESOS EJECUCION DE GASTOS

SEGN ACTA

SEGN PRESUPUESTO

RESULTADOFISCAL

RESULTADOFISCAL

RESULTADOFISCAL

NOTA: LA DIFERENCIA CORRESPONDE A REINTEGROS POR CONVENIOS NO EJECUTADOS QUE NO ESTABAN SIENDO TOMADOS POR ELSISTEMAS Y FUERON CORREGIDOS POR PROCESO DE RECONSTRUCCION DE BOLETINES. POR TAL RAZON LA EJECUCION REAL DE INGRESOS

DE DE $10.094'900.973

DIFERENCIAS



La entidad ejecut gastos menores a sus ingresos, generando un Resultado FiscalPositivo por $1.704038.360 para la vigencia 2010.

Saldos de Tesorera:


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Al total de ingresos ejecutados por la entidad en el 2010 (Recaudos en efectivo masDisponibilidad Inicial), se le restan los pagos efectuados en la vigencia, generando undisponible de $1.703898.344, que al comprarse con los recursos que se presentan enel Estado del Tesoro, de $1.976.912.854 se presenta una diferencia de $273014.510como mayor valor en tesorera que corresponden una parte $100 millones a recursos

acumulados en las tres vigencias para la compra de terrenos para reforestar como loordena la ley para tal fin y el excedente a recursos propios.

Recursos a incorporar presupuesto siguiente vigencia:

Al restar al total de los recursos existentes en tesorera, las Reservas de Apropiacin,las Cuentas por Pagar y los Descuentos de Terceros, presentados en los formatosSIRCVALLE se determin que la entidad cuenta con un supervit global de recursospor $1.976912.854, que se deben incorporar al presupuesto de la vigencia 2011 talcomo lo manda la norma en materia presupuestal.

Respaldo de las Cuentas por Pagar y las Reservas Presupuestales por

Fuentes de Financiacin:

EJECUCION DE INGRESOS(Recaudo en efectivo +

Recursos del Balance) -PAGOS

ESTADO DEL TESORO DESCUENTOS PARA TERCEROS(Retefuente - Reteiva - Otros) DIFERENCIA

1.703.898.344 1.976.912.854 0 273.014.510

EJECUCION DE INGRESOS(Recaudo en efectivo +

Recursos del Balance) -PAGOS

ESTADO DEL TESORO DESCUENTOS PARA TERCEROS(Retefuente - Reteiva - Otros) DIFERENCIA

1.703.898.344 1.976.912.854 0 273.014.510

CIERRE FISCAL MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLECONFRONTACION SALDOS DE TESORERIA

DICIEMBRE 31 DE 2009SEGN ACTA

SEGN PRESUPUESTO

ESTADO DEL TESORO

DESCUENTOSPARA TERCEROS

(Retefuente -Reteiva - Otros)

RESERVA DEAPROPIACION CUENTAS PORPAGAR

SALDOCONSOLIDADO A

INCORPORARPRESUPUESTO

SIGUIENTE

VIGENCIA

RECURSOS AINCORPORAR

DEFICIT AINCORPORAR

1.976.912.854 0 0 0 1.976.912.8541.976.912.854

CIERRE FISCAL MUNICIPIO DE ANDALUCIA VALLERECURSOS A INCORPORAR PRESUPUESTO SIGUIENTE VIGENCIA

DICIEMBRE 31 DE 2010


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MUNICIPIO DE ANDALUCIA PROPIOSFONDOS

ESPECIALESSGP REGALIAS OTRAS D. E. TERCEROS TOTAL

Cuentas Por Pagar F 26 A 0 0 0 0 0 0 0Reservas Presupuestales F26 0 0 0 0 0 0Fondos Estado del Tesoro F 26 F 330.709.734 1.292.490.070 331.099.214 22.613.836 0 1.976.912.854

Superavit o Deficit 330.709.734 1.292.490.070 331.099.214 22.613.836 0 0 1.976.912.854

MUNICIPIO DE ANDALUCIA PROPIOSFONDOS

ESPECIALESSGP REGALIAS OTRAS D. E. TERCEROS TOTAL

Cuentas Por Pagar F 26 A 0 0 0 0 0 0 0Reservas Presupuestales F26 0 0 0 0 0Fondos Estado del Tesoro F 26 F 330.709.734 1.292.490.070 331.099.214 22.613.836 0 0 1.976.912.854

Superavit o Deficit 330.709.734 1.292.490.070 331.099.214 22.613.836 0 0 1.976.912.854

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL VALLE

SEGN FORMATO

SEGN ACTA

RESULTADO FISCAL POR FUENTESMUNICIPIO DE ANDALUCIA - CIERRE 2011

Al Evaluarse las Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar por fuente definanciacin contra cada una de las fuentes desagregadas en el estado del Tesoro sedetermin que no se constituyeron cuentas por pagar ni reservas presupuestales parala vigencia de 2010. Para las vigencias 2008 y 2009 se constituyeron reservaspresupuestales por $1.719.885.000, sumadas las dos vigencias y cuentas por pagar por

$156680.000 las cuales fueron atendidas debidamente con los recursos destinadospara tal fin.

La informacin rendida en lo correspondiente a la Ejecucin presupuestal de Gastosno est acorde con los requerimientos de la Contralora Departamental, ya queaunque muestra los momentos de la Ejecucin del Gasto, no se muestra lacolumna correspondiente a las reservas o compromisos y los conceptos se manejanacumuladamente; generando con ello incertidumbre en la informacin financiera.

En el acta de cierre del 2010 se relacionan Recursos del balance o disponibilidadinicial por $562540.162 diferente al valor reportado en el cierre de 2009 que fue por

$858553.248, como disponibilidad inicial y a la cual se le debi restar las cuentaspor pagar constituidas de esa vigencia ($45134.205) para obtener el disponible realpor valor de $813419.043; este ltimo valor constituye el recurso del balance odisponible inicial real con que se ha realizado la verificacin del cierre de 2010, loanterior evidencia que la informacin no se rindi con claridad al ente de control.

En tal sentido se considera la informacin como mal rendida por no acatar loslineamientos establecidos en la Resolucin N 100 28.2 013 de diciembre 18 de2008; con lo cual se proceder a adelantara proceso sancionatorio de acuerdo alartculo 77 de dicha resolucin por ser reiterativa la situacin.

Control de advertencias


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El Contralor Departamental del Valle del Cauca en uso de sus atribucionesconstitucionales, legales y reglamentarias y, en especial, de las contenidas en elartculo 268 de la Constitucin Poltica desarrollado por el decreto Ley 267 de 2000 ensu artculo 5 numeral 7, extensivos a lo

Auditoria Regular Mpio Andalucia (1)

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