AUDITORIA PROYECTO AULA FINAL (1).docx
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7/26/2019 AUDITORIA PROYECTO AULA FINAL (1).docx
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AUDITORIA OPERATIVA
ENTREGA FINAL PROYECTO DE AULA
NELSON ACERO
PAOLA SANCHEZ
XIOMARA MARTINEZ
POLITECNICO GRAN COLOMBIANO
CONTADURIA PBLICA
BOGOTA D.C. 2012
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INTRODUCCION
Por medio de este trabajo se presenta la aplicacin de la Auditoria Operativa deacuerdo a sus fases, dirigido al rea administrativa y contable de la empresaCONTACTO ET!ATE"#CO A$ En esta primera entrega se presenta susobjetivos, el enfo%ue del servicio, la metodolog&a %ue se va a utili'ar, sualcance, cronogramas, control interno, y programa de actividades$ e esperasu desarrollo competo y la adeudada aplicacin$
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OBJETIVOS
PERIODO DE AUDITORIA
Esta propuesta detalla el alcance del servicio de auditor&a %ue cubre el periodocalendario comprendido entre el ( de eptiembre de )*() y el +( de diciembrede )*()$
OBJETIVO GENERAL
El enfo%ue de la auditoria %ue proponemos garanti'ara un adecuadocubrimiento sobre todas las unidades estratgicas de cada rea de operacin%ue cubre la compa-&a para el desarrollo, y venta de sus servicios. para lo cualdesarrollaremos un trabajo permanente y detallado a travs de nuestrosespecialistas en auditoria guiados por la e/periencia %ue acreditan nuestrosclientes, como valor agregado reali'aremos un estudio completo de riesgos conel fin de dar una opinin acerca de la situacin actual operativa y de control dela empresa$
OBJETIVOS ESPECIFICOS
0eterminar si1
E/istencia pol&ticas aprobadas y establecidas por escrito, de los controlesinternos establecidos por la empresa para el conocimiento de loscolaboradores y buen desempe-o de los mismos$
2alidacin de normas internas por cada rea operativa del compa-&a$
Tra'ar objetivos espec&ficos de cada rea y metas a alcan'ar con el fin deincentivar el trabajo y dar un lineamiento a cada una de ellas$
0eterminar si e/isten normas adecuadas de administracin y control de3erramientas de trabajo, optimi'acin de tiempos y recursos$
E/istencia de pol&ticas espec&ficas de autori'acin y control sobre reasespec&ficas de cumplimiento de ventas y produccin$
#ncentivar la creacin de organigramas y manuales de pol&ticasadministrativas$
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ENFOQUE DEL SERVICIO
A continuacin presentamos un resumen de los pasos %ue aplicamos ennuestro servicio de Auditor&a Operativa1
a E!a"a #$ %a A'!()'a
($ Entender la #nstitucin!evisar, anali'ar y comprender la informacinbsica de la entidad
)$ Anlisis del !iesgo0esarrollar un perfil de riesgos asociados a laoperacin
+$ PlaneacinCronograma de actividades para el periodo derevisin de acuerdo al anlisis de riesgo
4$ Ejecucin!eali'acin de pruebas a cada rea de laauditoria
5$ #nformes 0e acuerdo a los resultados informar losresultados de la auditoria
6$ eguimiento7onitoreo de las recomendaciones y medidasadoptadas
C. E*+(,&$ #$ )'$-(-
Algunos de los riesgos %ue Consultores Asociados $A$ se enfoca son1
!iesgo 8aboral 9 accidentes de trabajo:
!iesgo de incompetencia laboral
!iesgo de asignacin de cargos
!iesgo de insuficiencia de reservas tcnicas
!iesgo operativo
!iesgo trfico de influencias
!iesgo estratgico
!iesgo reputacional
!iesgo %uiebra por errores en la operatividad
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METODOLOGIA DETALLADA POR FASES SECUENCIALES DE REVISION
Nuestra firma considera %ue cada uno de sus clientes tiene caracter&sticas
particulares y objetivos espec&ficos se-alados por sus estatutos sociales y porlas disposiciones legales %ue la gobiernan en cada actividad econmica. por lotanto, para llevar a cabo nuestro trabajo obtendremos un claro y completoconocimiento de las operaciones y la estructura de CONTACTOESTRATEGICO SAS. guindonos en todo caso por los dispuesto en lasnormas legales y las normas dictadas por la superintendencia correspondienteencargada de regular este tipo de entidades$
0ebido a la magnitud de trabajo para la compa-&a, la firma asignar doscolaboradores como responsables del trabajo asignando reas espec&ficas$
Nuestra metodolog&a de Auditoria comprende las siguientes etapas bajo elpunto de vista operativo y de trabajo, %ue ser reali'ado en la sede principal dela entidad1
Conocimiento de la entidad y de sus ciclos de operacin
Evaluacin del entorno de control
!evisin anal&tica de las operaciones
Etapa de planeacin del trabajo
Evolucin y comprobacin del control interno
Pruebas de cumplimiento por ciclos de operaciones
!evisin de aspectos especiales de la planta
Control permanente de calidad de trabajo$
Evaluacin de los procesos bsicos de la compa-&a$
Evolucin de resultados y emisin de informes
ugerencias y eguimiento sobre procesos adoptados por la compa-&a$
8a firma 3a dise-ado estas fases bsicas para la ejecucin del trabajo con laseguridad de %ue a travs de su desarrollo se lograrn los objetivosparticulares para las auditorias de cumplimiento, de control interno, de gestin yde sistemas en CONTACTO ESTRATEGICO SAS.
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ALCANCE DEL TRABAJO AUDITORIA OPERATIVA
Nuestras revisiones sern desarrolladas en forma permanente a travs de losfuncionarios asignados al e%uipo de trabajo$ Para esto, se aplicaran lasnormas de auditor&a establecidas en las disposiciones legales, %ue para
nuestro caso son la ley 4+ de (;;*, Pronunciamientos Tcnicos del Consejo deContadur&a Punta 0irectiva y administracin de la compa-&a en busca decambios %ue contribuyan al crecimiento de la empresa$
Atenderemos los re%uerimientos por las entidades de control delgobierno, como revisiones sanitarias y de acuerdo a las normas en favorde los trabajadores$
Presentaremos sugerencias de modelos a seguir para el mejoramientode las operaciones, disminucin de costos y aumento de productividad$
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RECONOCIMIENTO DE LA OPERATIVIDAD
0urante el proceso de reconocimiento de las operaciones de la compa-&a yentendimiento del negocio se llevaran a cabo algunas visitas de gran
importancia, las cuales mencionaremos a continuacin1
Visita Preliminar:Entendimiento necesidad del cliente y alcance deltrabajo
Visita durante el Desarrollo del Trabajo: 0esarrollo etapa deplaneacin y ejecucin de la auditoria$
Visita Final:0esarrollo procedimientos finales de auditoria
Visita Posterior: Entrega de informe ejecutivo detallado y opininestados financieros
CUBRIMIENTO DEL SERVICIO
CONSULTORES ASOCIADOS S.A.Sprestar el 3onorario de Auditoria de la
siguiente manera1
OFERTA ECONOMICA DE LA PROPUESTA Y HORAS ESTIMADAS
HONORARIOS Y HORA ESTABLECIDAS
8a contraprestacin por nuestros servicios profesionales de Auditor&aOperativa, 3a sido establecida teniendo en cuenta el n
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OTROS ASUNTOS DE LOS HONORARIOS
8os otros recursos como espacio f&sico, computadores, otros e%uipossern suministrados por CONSULTORES ASOCIADOS S.A.S ofrecepor lo menos 5 computadores porttiles para este compromiso$
Estos ?onorarios ser&an facturados en cuotas mensuales iguales, o de lamanera como lo disponga la caja$
CRONOGRAMA DE ACTIVIDEADES
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NO
A$ AND8## 0E !#E"O
($ e verifica un seguimiento peridico del plan
estratgicoF
)$ e inspecciona cul es el posicionamiento de lacompa-&a respecto a la competenciaF
+$ e efect
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6$ e efect
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NO
)($ E/iste un criterio formali'ado para distinguir lasreparaciones de las mejorasF
))$ e revisa la asistencia al puesto de trabajopreviamente a la elaboracin de la nmina yespecialmente los fini%uitosF
)+$ e autori'a el pago por persona independiente
al preparador de la nminaF
)4$ 8as funciones de compra, pago y contabilidadestn suficientemente segregadas o e/istenmecanismos de autori'acin %ue garanticen laindependencia de funcionesF
)5$ e cotejan por persona independiente las basesfiscales con los datos contablesF
PROGRAMA DE AUDITORIA
CONSULTORES Y ASOCIADOS S.A.S.
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A'!()$- 3 C(*-&%!()$- E4")$-a)'a%$-PROGRAMA DE AUDITORIA DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE
CLIENTE5 AUDITORIA A5CONTACTO ESTRATEGICO
SAS..! DE OCT"#RE DE$ %&
N(. OPERACI6N HORAS HORASREALESHECHO REF. P7T FECHA
ESTIMADAS POR
INTRODUCCI6NOBJETIVOS DE LAAUDITORIA YAPLICACI6N DEACTIVIDADES
1 O8-$)9a:';* #$%")(:$#'4'$*!( ,&$)$a%'
Pa(%aSa*:?$