B-GB/GSOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZBALANCE GENERAL12/31/13

REFNOMBRE DE LA CUENTASALDO A 31.12.12REFSALDO A 31.12.13AJUSTE Y RECLASIFICACIONSALDO AUDITADO 31.12.13

1ACTIVO11Disponible4,000,000A5,680,3102,551,805593,6107,638,19512Inversiones6,800,000B7,546,00013Deudores5,350,000C6,437,89714Inventario7,980,000D17,422,5002,186,5005,435,00014,174,00015Propiedad, Planta y Equipo9,650,000E11,765,00017Diferidos6,876,876F7,563,460TOTAL ACTIVO40,656,87656,415,167

PASIVOS21Obligaciones Financieros1,600,000AA3,400,00022Acreedores1,100,000BB1,700,00024Impuestos por pagar564,000CC705,00026Pasivos Estimados900,000DD1,065,0000.028Otros pasivos600,000EE807,000TOTAL PASIVO4,764,0007,677,000

PATRIMONIO31Capital20,000,000FF30,000,000Utilidad y/o perdida14,000,000GG16,400,000Reservas1,892,876HH2,338,167TOTAL ACTIVO + PASIVO40,656,87656,415,167

= SUMADOMARZO 20/2014JENIFFER ANDREA GOMEZ

B-G 1B/G 1SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ AJUSTES Y RECLASIFICACIONES12/31/13

REFNOMBRE DE LA CUENTAPARCIALDEBITOCREDITO

A2RECLASIFICACION #1Deudores50.000 CEmpleado - Andrea GomezDisponibleCaja menor50.000 AP/r: faltante en caja menor segn estudio hecho en A2

A10AJUSTE #2Perdidas y ganacias543610 P/GGasto financiero - Chequera100,000Comisiones243,000Gasto Financiero - Intereses200,610Bancos543610 ABogotaP/c: N.D de 31-12-13

A10RECLASIFICACION #3Banco 380.900 APopularDeudores380.900 CClientes Putumayo200,000Clientes Varios180,900P/c: N.C de 31-12-13

A10RECLASIFICACION #4Bancos 1.920.005 ADaviviendaObligaciones Financieras1.920.005 AADaviviendaP/r: CR 31-12-13

A15RECLASIFICACION #5Disponible250.900 ABogotaAcreedores250.900 BBHonorariosP/a: cheque 0024950 a nombre de Andres Silva a 31.12.13

B/G 1SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ AJUSTES Y RECLASIFICACIONES12/31/13

REFNOMBRE DE LA CUENTAPARCIALDEBITOCREDITO

A50RECLASIFICACION #6Diferido310.000 FPapeleriaPerdidas y gananciasGastos administracion310.000 P/GP/r: Cuenta mal utilizada.

A50AJUSTE #7Perdidas y ganacias155.000 P/GGastos administracioDiferido155.000 FPapeleria310.000/6= 51.600 x 3= 155.000P/c:El consumo de papeleria 31-12-13

A50RECLASIFICACION #8Diferido700,000Poliza seguroPerdidas y ganancias700,000Gastos generales

C.IC.I (1/3)SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNODIC/31/2013

REFCONTROL DE APLICACINMAYORMENORREVISADO PORRECOMENDACIONESINCLUIDO EN EL MEMO DE CI

A21No se deben cambiar cheques por caja menorxJENIFFER GOMEZEl control interno debe ser exigente en su cumplimiento de las normas que son dadas por el maximo en la organizacin de la empresa (junta directiva o comit) en cuanto al empleado, debe ser responsable en conocer el C.I y aplicarlo a su vez.xA22No se legalizan los vales provisionales entre los tres dias habiles profesionales.xJENIFFER GOMEZAparentemente la persona encargada desconoce el C.I y eso permite que existan malas aplicaciones o mal manejo del efectivo, mostrando asi, saldos defasados.xA2, A503Se efectuan algunos pagos sin la debida autorizacion.xJENIFFER GOMEZEl manual de procedimientos de la caja menor debe ser claro para efecto de responsabilidad; y en este caso la responsable no debe hacer ningun pago sin ser debidamente autorizado.xA24Existen pagos de rubros no permitidos.xJENIFFER GOMEZLos pagos que afectan operaciones de produccion y/o nomina bajo ninguna circunstancia se deben cancelar por caja menor esto conlleva a una mala liquidacion de costos donde puede ser sobreestimada la utilidad o precio de venta ademas son pagos que afectan la carga prestacional por defecto queda mal calculada.xA35En los recibos del 28 y 31 de Diciembre de 2013 se encuentra duplicidadxJENIFFER GOMEZEl control interno para que sea valido, exige de ciertas activodades, entre esas la verificacion y/o punteo final del dia. Otro control que se puede llevar es la prenumeracion, es decir que todos los documentos contables deben estar prenumerados desde su elaboracion y por ultimo se deben efectuar arqueos sorpresivos, por lo menos cuatro al mes y uno reglamentario a final del mes.XA36Existen consignaciones con fechas diferentes al recibido y su valor no concuerda con el recibido.xJENIFFER GOMEZLa administracin es la responsable delcontrol interno, es decir, lla debe socializarlo para que los empleados lo entiendan y lo apliquen estableciendose una responsibilidad de que si se desvia,se aplica mal, o se utiliza mal el dinero el responsable paga.A47Se reciben cheques posfechados pasando por alto directrices contables y/o de junta directiva.xJENIFFER GOMEZEl control interno contable es claro en decir que los cheques posfechados no deben ser contabilizados en caja, si no hasta la fecha de su liquidacin y el control interno administrativo da parametros para evitar que la informacin financiera presentada.

C.I (2/3)SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNODIC/31/2013

REFCONTROL DE APLICACINMAYORMENORREVISADO POROBSERVACIONESINCLUIDO EN EL MEMO DE CI

A118El auditor no debe involucrarse en actividades que deben estar a cargo de otras personas.xJENIFFER GOMEZLa funcin del Auditor esprecisamente velar porque los cheques cumplan los requisitos y adems es una persona que por su funcin no permanece en la oficina y esto puede entorpecer las funciones de compra y pago de la empresa.xA109No se tienen en cuenta los cargos y abonos de los bancos a fin de mes.xJENIFFER GOMEZno de los principios del control interno es la eficiencia en las operaciones, esto permite que la informacin financiera cumpla con las cualidades de transparenca, oportunidad y confiabilidad, permitiendo una buena toma de decisiones; segn el decreto 2649 la obligacin es presentar informacin conciliada.xA1010Existen algunos valores de saldo contrario.xJENIFFER GOMEZLos principios de contabilidad exigen la presentacin adecuada de los estados financieros por eso, es importante la verificacin de cada saldo, su naturaleza para evitar mostrar saldos desfazados.xA1311La maquina se encuentra pignorada por un prestamos.xJENIFFER GOMEZEs importante que en la compaa exista un comit GAP(Gestin de Activos y Pasivos), precisamente este comit es el encargado de estr pendiente de situaciones como en la actualidad existen.xA1312No existe actualizacion de firmas bancariasxJENIFFER GOMEZEl control interno exige que para que no hayan desvios de dinero es importante enviar al banco inmediatamente se retire una persona y tenga firma autorizada. Las firmas deben coincidir con las personas que en la estructura organizacional tienen la jerarquia o la autorizacin del gasto.xA1513Existen chequen en caja con una antigedad de mas o menos seis meses.xJENIFFER GOMEZEl manual de procedimientos de Bancos debe decir que un cheque no puede estr en caja ms de un mes y menos cuando estamos a fin de ao, pues esto permite no utilizar este dinero en otras obligaciones que de pronto por el incumplimiento hay que pagar intereses.xA1514Aparentemente se giran cheques pos fechados y se consignan con unlapso aparente de quince a veinte dias.xJENIFFER GOMEZEsta practica no es aconsejable, puesto que estamos demostrando pagos que en realidad no se han realizado y que si nos pueden exponer al pago de una multa y/o intereses.x

C.I (3/3)SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNODIC/31/2013

REFCONTROL DE APLICACINMAYORMENORREVISADO POROBSERVACIONESINCLUIDO EN EL MEMO DE CI

A5015No existe un criterio claro y contable en el manejo de las operaciones.xJENIFFER GOMEZEl control interno exige que para esta clase de trabajos haya personal que tenga claros conocimientos sobre materia contable para evitar duplicidad de cuentas, saldos que no corresponden, movimientos no propios de la cuenta y la consecuencia es una informacin desfazada que no sirve para una toma de desiciones.xA5316Noexiste verificacion en las planillas diarias de caja.xJENIFFER GOMEZA simple vista parece que hubiera jineteo, por eso el control interno exige que al final del da se coteje con la consignacin.x

AASOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ DISPONIBLEDIC/31/13

PUCNOMBRE DE LA CUENTASALDO A 31.12.12REFSALDO A 31.12.13AJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDO AUDITADO 31.12.13

1105Caja1200000A115000001 500001450000

1110Bancos2800000A10418031025518052 5436116188195

TOTAL DISPONIBLE4000000568031025518055936107638195-------------------------------------- B/G -------------------------------B/GB/G

CONCLUSIONDe acuerdo a lo procedimientos de auditoria autorizados, los cuales fueron cumplidos en su totalidad y hechos los ajustes y reclasificaciones que fueron indispensables para dar la razonabilidad de esta area; concluimos que las cifras arriba mostradas son razonables, tiene disponibilidad inmediata; es decir, no estas restringidas por algunas circunstancias, son de propiedad de la empresa y respecto a la clasificacion y presentacion del balance se encuentra bien clasificado.

JENIFFER ANDREA GOMEZ

CAJABANCOS DEBEHABERDEBEHABER50.000 Reclas #1Ajuste #2543610Reclasificacion #338090050,000Reclasificacion #41920005XrReclasificacion #52509002551805543610XrXr = SUMADO1rJENIFFER ANDREA GOMEZSEP/10/14

A1A1SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZCAJADIC/31/13

NOMBRE DE LA CUENTARESPONSABLESALDO A 31.12.12REFSALDO A 31.12.13

MayorCesar Trujillo900000A31100000

MenorAndrea Gomez250000400000

Fondo rotatorioVeronica Vanegas500000

Fondo especifico00

Total Caja--------------------- A ----------------------

= SUMADOSEP/10/14JENIFFER GOMEZ

A3A3SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZCORTE DE DOCUMENTOS PARA ARQUEO DE CAJA MENORDIC/12/13

FECHACOBRADOCONSIGNADOSALDORECIBO DE CAJAVALORVALORFECHABANCO

12/27/1320840 - 20895390,000390,00012/28/1320895 - 20900810,000810,00029/12/13BOGOT390,000112/29/1320901 - 210001,400,000490,00031/12/13GANADERO1,300,00012/30/1321001 - 21025900,0002,200,00031/12/13POPULAR0.012/31/1321025 - 21100 1,100,000A41,100,0001A1

Aparentemente los recibos 20895 y 21025 se encuentran incluidos en la planilla del da siguiente. DEBILIDAD #5

No se efectuan las consiganaciones de lo recibido por lo menos al da siguiente hbil y tambin se observa que no es consignado el dinero en las mismas especies y cantidad que se recibe. DEBILIDAD #6

A10A10SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ CONCILIACION BANCARIADIC/31/13

NOMBRE DE LA CUENTACUENTA NSUCURSAL REFSALDOS SEGN EXTRACTOSCHEQUES PENDIENTESOTROSSALDOS SEGN LIBROSDB/CRBOGOTA 106-240800CRA 8A113,319,610A15 625.900543610 2,150,100POPULAR 25923209-7CENTROA12 2,119,700A15 1.100.000(380.900) 1,400,600GANADERO4331025-9PLAZA CAICEDOA13 3,119,615A15 57000002,549,615DAVIVIENDA 166730456SANTANDERA141,720,895 A15 36409000(1.920.005)4,180,310A

Conciliacion efectuada al 100% Nota debito de 31-12-13 corresponde a$ 100.000 Valor una chequera$ 243.000 Comision sobre una carta de CR por importacion de una mercanciaAjustes #2$ 200.610 Intereses sobregiro DEBILIDAD #9 Nota credito del 28-12-13 corresponde a:$ 200.000 consignacion al cobro de la ciudad PutumayoReclasificacion #3$ 180.000 Mayor valor en consignacion del 15-12-13 DEBILIDAD #9 Se reclasifico el saldo de davivienda por se una obligacion financiera. DEBILIDAD #10Reclasificacin #4

A15A15SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZCHEQUES PEDIENTE DE COBRO DIC/31/13

FECHADETALLECHEQUE NVALORTOTALOBSERVACIONCorresponde al valor de honorarios pagados al asesor juridico quien se encuentra fuera del pais y segn investigaciones dura 6 meses por fuera por tanto este cheque reposa en caja. DEBILIDAD # 13 Y RECLASIFICACION Cheque extraviado por el beneficiario se espera que traiga el denuncio. Cheque cobrado en enero 2 de 2014BANCO DE BOGOTA10/10/13ANDRES SILVA0024950250,90010/12/13FERNANDO REDIL0025640290,90011/11/13ESPERANZA GOMEZ002569085,000625.900 A10BANCO POPULARCheque consignado en enero 2 de 2014. DEBILIDAD # 1412/18/13ADMCION DE IMPUESTOS459013101.100.000 A10BANCO GANADERO12/27/13EMCALI - SERVICIO28141516570.000 A10Sin problemasBANCO DAVIVIENDAAparentemente se le entregaron al beneficiario y este sali a vacaciones colectivas y por eso no fueron consignados en la fecha respectiva, se revis el extracto del mes de enero y se observ que fueron cobrados.12/15/13CHEVROLET14105101,500,00012/27/13CHEVROLET14105102,140,9003.640.900 A10

A50A50SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZPRUEBA DE DESEMBOLSODIC/31/13

FECHACONCEPTOCOMPR NCHEQUE NBANCOBENEFICIARIOCUENTA AFECTADAVALORTOTALOBSERVACIONES

01/10/13compra de telas 823Bogota CATELAS SA CxP proveedores 530000vista nota de entrega de almacen # 1410 oct15-1005/10/13devolucion de pedidos 863Bogota ALMACENES LA 14Anticipo 280000vista comprobante de pago sin autorizacion. DEBILIDAD #309/10/13compra de papeleria903PopularPAPELERIA ATENAS G, administra. 310000Se hablo con el gerente y comento que esa compra de papeleria esta destinada para 6 meses.15/10/13reembolso caja menor 943PopularANDREA GOMEZ Gastos barios 32000017/10/13anticipo contrato 983PopularING.JUAN BELTRANDEP anticip 100000021/10/13reparacion maquinaria 1023Bogota TALL. LA ESPECIALIDAD gastos fabrica79000025/10/13gasolina fabrica 1063Bogota TERPELgastos fabrica50000028/10/13trasporte mercancia clientes 1103GanaderoSERVIENTREGA gastos venta 37000030/10/13compra de hilos 1143DaviviendaHILOS SURTIMAX CxP proveedores 720000482000002/11/13prestamo de vivienda 1183DaviviendaCESAR TRUJILLO DEVD empleados 100000009/11/13compra de seda 1223Bogota LA FAYETTCxP proveedores 95000013/11/13pago de nomina 1263Bogota CESAR TRUJILLO Gastos persona 80000026/11/13compra de materias y suministos 1303Bogota FERRETERIA ZUIGA gastos fabrica21000028/11/13pago seg. Ince.(1jul13-30jun14)1343Bogota SURAMERICANA Gastos general 14000004360000

A simple vista esta cunta esta mal afectada. Se hablo con el gerente y nos cometo que esta compra de papeleria esta destinada para 6 meses. DEBILIDAD #5 A simple vista estan mal afectada por que segn el 2646 toda poliza debe tener untrataminto contable de activo diferido. DEBILIDAD #16 RECLASIFICACION #8 A simple vista esta mal afectada se hablo con el gerente y nos comento que esta papeleria esta destinada para 6 meses. DEBILIDAD #15 RECLACIFICACION #6

A53A53SOCIEDAD EL SOL S.AJENIFFER ANDREA GOMEZ PRUEBA DE INGRESODIC/31/13

FECHARECIBO CAJAVALORVALORFECHABANCOSALDO

08-31-13 128.195 09/01/132216622190334,200462,39509/02/132219122200483,500945,89509/03/1322200 22210251,4301,197,32509/04/1322210 22260157,7991,197,32509/05/13BOGOTA 157,79909/05/132226122273584,730742,52909/08/13BOGOTA 0.009/08/132227322290443,280443,28009/09/132229122300134,550577,83009/10/132230122320283,436861,26609/11/1322320 22345101,460861,26609/12/13DAVIVIENDA 101,46009/12/132234622350554,050101,46009/15/13DAVIVIENDA 544,95009-15.132235122360633,280554,95009-16-13DAVIVIENDA 833,28009-16-132236122369169,124633,28009-17-13BOGOTA 169,12409-17-132237022384324,770169,12409-18-13BOGOTA 324,77009-18-1322384 2239349,320374,0900.009-19-132239422400711,810711,81009-22-132240122410593,7801,305,59009-23-1322410 22450328,1651,305,59009-24-13GANADERO 328,16509-24-132246022460111,140439,3050.009-25-132247022500663,780663,78009-26-132254022560253,200663,78009-29-13POPULAR 253,20009-29-132256122590763,7801,016,9807,930,5847,042,69910,898,899

Base seleccin: Mes de Septiembre. Valor tomado del libro oficial mayor y balance dato confiable. Existe duplicidad de recibos en las planillas diarias de caja. DEBILIDAD #16