AUDIT Noken

8/19/2019 AUDIT Noken

1/18

1. Definisi Aset tidak Berwujud

Aset tidak berwujud adalah aset non moneter yang dapat diidentifikasi dan tidak

mempunyai ujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan atau

menyerahkan barang atau jasa, disewakan kepada fihak lainnya, atau untuk tujuan

administratif (PSAK 19 revisi 2000).

Aset tidak berwujud adalah aset nonmoneter yang dapat diidentifikasi tanpa wujud fisik

(PSAK 19 revisi 2009).

Kriteria Definisi Aset tidak Berwujud

(a) Keteridentifikasian

(b) Keterkendalian sumber daya

(c) Tidak memiliki wujud fisik

Audit Prosedur atas Aset Takberwujud

1. Pelajari dan evaluasi internal control atas aset takberwujud.

2. Minta perician aset btakberwujud per pertanggal laporan posisi keuangan (neraca) yang antara

lain menunjukan : saldo awal,penambaan,amortisasi dan pengapusan serta saldo akir.!. "ocokan saldo awal dan saldo akir ke buku besar ,lalu cek footing dan cross footing.

#. Periksa penambaan aset tak berwujud:

a. $paka diotorisasi pejabat entitas yang berwenang. b. Periksa notulen rapat direksi%pemegang saam,untuk mengetaui apaka otorisasi tersebut

diberikan melalui rapat tersebut.

c. Periksa keabsaan dan kelengkapan bukti&bukti pendukungnya.'. Periksa amortisasi dan pengapusan (jika ada) aset takberwujud.

Periksa apaka amortisasi dilakukan sesuai standar akuntansi keuangan di indonesia

$P%P*$+%-* dan peritungannya akurat. /ika asret takberwujud diapuskan ,misalnya

goodwiil.karena tidak lagi mempunyai kegunaan,maka arus diperiksa otorisasi dari pejabat

entitas yang berwenang.0. Periksa perjanjian&perjanjian yang dibuat entitas dengan piak ketiga yang in gin menggunakan

ak paten,ak cipta,dan rancise yang dimiliki perusaaan. Periksa apaka pendapatan dari

perjanjian tersebut (dalam bentuk royalty ee) suda dicatat dan diterima ole perusaaan.. Periksa apaka penyajian aset takberwujud dalam laporan keuangan suda sesuai dengan standar

akuntansi keuangan di indonesia $P%P*$+%-*.

2. TUJUAN PEMERIKSAAN LIABILITAS JANGKA PANJANG

3erdapat internal control yang baik atas liabilitas jangka panjang


2/18

34iabilitas jangka panjang menjadi kewajiban perusaaan suda dicatat selurunya pertanggal

laporan posisi keuangan neraca ϑ5 n̲

diotorisasi ole pejabat perusaaan yang berwenang

34iabilitas jangka panjang yang tercantum dilaporan posisi keuangan neraca betul betul

merupakan kewajiban perusaaan

34iabilitas jangka panjang yang berasal dari legal claim atau aset yang dijaminkan suda di

identiikasi

34iabilitas jangka panjang dalam valuta asing pertanggal laporan posisi keuangan neraca suda

dikonversikan kedalam rupia

36iaya bunga ϑ5 n̲ bunga yang terutang serta amortisasi tela dicatat pertanggal posisi keuangan

36iaya bunga liabilitas jangka panjang benar benar dicatat secara akurat dan merupakan beban

perusaaan

3*emua persyaratan dalam perjanjian kredit tela diikuti ole perusaaan seingga tidak terjadi

bank deault

34iabilitas jangka panjang suda direklasiikasi sebagai kewajiban lancer

7al&al yang perlu diperatikan dalam melakukan audit :

1. +ecendrungan perusaaan untuk mencatat kewajiban lebi renda dari yang searusnya.

7al ini bertujuan untuk melaporkan laba lebi besar dari yang sebenarnya. $uditor arusmelakukan searcing o unreposting liabilities, yakni dengan cara memeriksa

pembayaran setela tanggal neraca.

2. Perbedaan account payable dan accrual e8pense. $ccount payable memiliki angka pasti,

karena dicatat berdasarkan invoice, sedangkan accrual e8pense dicatat berdasarkanestimasi.

B. Tujuan Audit utan! Jan!ka Pendek

$da beberapa tujuan audit current liabilities yang perlu diperatikan, diantaranya :

1. 9ntuk meyakini bawa pengendalian intern current liabilities memadai.


3/18

Pelajari dan evaluasi internal control atas utang jangka pendek. engan internal control

yang memadai auditor dapat mempertimbangkan mengurangi substanti tes atau

mengurangi scope.

2. 9ntuk meyakini bawa current liabilities didukung bukti yang lengkap dan berasal dari

transaksi yang benar&benar terjadi.

Minta rincian utang jangka pendek, periksa kebenaran penjumlaan, cocokkan dengan

saldo general ledger. incian disiapkan ole klien, dan auditor melakukan pengujianteradap rincian, apabila terdapat kesalaan dibuat koreksi audit dan dikomunikasikan

dengan klien.

!. 9ntuk meyakini bawa semua transaksi tela tercatat per tanggal neraca.

"ocokkan saldo masing&masing debitur dengan saldo pada subsidoary ledger.

#. 9ntuk meyakini bawa jumla accrual e8pense reasonable (layak)

Periksa dasar peritungan accrual e8pense yang dibuat perusaaan, apaka konsisten danreasonable dengan taun sebelumnya. Periksa pembayaran sesuda tanggal neraca.

'. 9ntuk meyakini bawa pencatatan transaksi tela sesuai dengan *$+. Periksa apaka

pencatatan transaksi current liabilities suda sesuai dengan *$+. alam al ini auditor

arus meyakinkan bawa tidak terdapat unrecorded liabilities. 9ntuk itu auditor arusmemeriksa notulen rapat direksi dan pemegang saam, dan mengirim konirmasi ke

penaseat ukum perusaaan.

7al&al yang diperiksa : tanggal kejadian, jumla utang, syarat utang, bunga, jatutempo.

*ubstanti test :

Periksa apaka dokumen dan subledger sesuai atau tidak

Periksa jurnal pada tanggal bersangkutan

Periksa bukti penerimaan kas

4iat ke mutasi buku besar

"ek pembayaran bunga

0. 9ntuk meyakini bawa utang dalam mata uang asing tela dikonveksikan dengan kurs

6.


4/18

Periksa apaka saldo utang dalam mata uang asing per tanggal neraca tela

dikonveksikan ke dalam rupia dengan menggunakan kurs tengan 6. *elisi kurs

dibebankan pada rugi laba taun berjalan.

. 9ntuk meyakini bawa semua persyaratan dalam akad kredit suda dipenui untuk

mengindarkan bank default (right and obligation).

Periksa penjanjian dan persyaratan yang arus dipatui ole nasaba, seperti penggantian

manager kunci, pengendalian current ratio, dan ketepatan waktu pembayaran utang.

6ank deault (ketetapan persyaratan&persyaratan untuk nasaba) antara lain :

Perusaaan nasaba tidak bole mengganti manajer kunci tanpa seijin

bank

"urrent ratio arus dijaga pada tingkat tertentu

idak diperkenankan terlambat membayar bunga

/ika terdapat pelanggaran teradap ketiga syarat tersebut maka dalam audit arus didisclousure untuk masala utang di catatan laporan keuangan.

;. 9ntuk memeriksa apaka penyajian current liabilities dalam neraca dan catatan laporan

keuangan tela sesuai dengan *$+.

Periksa apaka penyajian utang jangka pendek di neraca dan catatan laporan keuangan telasesuai dengan *tandar $kuntansi +euangan.

TUJUAN PEMERIKSAAN KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Untuk memeriksa :

1. Keera!aan interna" #$ntr$" ke%a&ian &an'ka (an&an' )"i*at E+*iit 1,-1

/.Pen#atatan !an $t$risasi ke%a&ian &an'ka (an&an' (er tan''a" nera#a

0.Pen#atatan ke%a&ian &an'ka (an&an' !i Nera#a etu"-etu" meru(akan ke%a&ian

(erusa*aan )"i*at E+*iit 1,-.Ke%a&ian &an'ka (an&an' 2an' erasa" !ari "e'a" #"aim atau asset 2an'

!i&aminkan su!a* !ii!enti3kasi

4.K$n5ersi ke%a&ian &an'ka (an&an' !a"am 5a"as (er tan''a" nera#a ke!a"am ku

rs ten'a* BI !an se"isi* kurs !ieankan6!ikre!itkan (a!a 7aa Ru'i ta*un er&a"an

,.Pen#atatan ia2a un'a !an *utan' un'a serta am$rtisasi !ari


5/18

(remium6!is#$unt (er tan''a" nera#a

8.Keter&a!ian ia2a un'a *utan' &an'ka (an&an' (a!a tan''a" nera#a !i#atat !an

!i*itun' se#ara akurat !an meru(akan ean (erusa*aan

9.Semua (ers2aratan !a"am (er&an&ian kre!it te"a* !iikuti $"e* (erusa*aan se*in''a

ti!ak ter&a!i Bank ;e


6/18

1.K$n5ersi ke%a&ian &an'ka (an&an' !a"am 5a"as (er tan''a" nera#a ke!a"am kurs

ten'a* BI !an se"isi* kurs !ieankan6!ikre!itkan (a!a 7aa Ru'i ta*un er&a"an

14.7akukan (ene"aa*an ana"itis )Ana"2ti#a" Re5ie% Pr$#e!ure ke%a&ian &an'ka

(an&an' !an ia2a un'a untuk me"i*at kemun'kinan a!an2a kesa"a*an

(en#atatan ia2a un'a

1,.Sesuaikan (en2a&ian ke%a&ian &an'ka (an&an' !a"am "a($ran keuan'an !en'an

PABU6PSAK

Beberapa hal yang harus diperhentikan mangenai pemeriksaan ekuitas:

1. /ika akte pendirian suatu P belum mendapat pengesaan dari menteri keakiman dan 7$M

menurut undang&undang perseroan terbatas no.1 taun 1 p. '==.===.===,&Modal isetor '=? dari modal ditempatkan > p. 2'=.===.===,&

/umla yang tercantum dineraca adala sebesar p.2'=.===.===,&

#. ujuan pembelian kembali saam (treasury stock) adala :

a. 9ntuk meningkatkan arga pasar saam perusaaan b. 9ntuk dibagikan sebagai saam bonus kepada para manajer dan pegawai perusaaan.

Perlu diperatikan bawa treasury stock tidak berak atas pembagian dividen. +arena itu jika

suatu perusaaan yang memiliki treasury stock membagikan cas dividend. Maka maka dividen

per saam akan menjadi lebi besar.


7/18

Misalkan suatu perusaaan yang modal disetornya terdiri dari 1==.=== lembar saam dan

treasury stocknya 2=.=== lembar saam, membagikan cas dividend sebesar p. 2=.===.===,&

karena ada treasury stock, maka dividen per saamnya adala :

p. 2=.===.===

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&> p.2'=,&

1==.=== @ 2=.===

/ika treasury stock tidak ada, maka dividen per saam adala :

p.2=.===.===

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&> p.2==,&

1==.===

engan lebi tingginya dividen per saam, diarapkan arga pasar saam bisa mengikat.

'. /ika akumulasi kerugian suatu perusaaan mencapai '=? dari modal disetor, perusaaan arus

melaporkan al tersebut ke pengadilan negeri untuk diumumkan dalam berita negara./ika akumulasi kerugian perusaaan mencapai '? dari modal disetor, maka menurut kitab

undang&undang 7ukum agang (+97) di ndonesia, secara ukum perusaaan arus bubar

dan kalau masi diteruskan beroperasi maka para manajer arus bertanggungjawab atas

kewajiban perusaaan kepada piak ketiga jika suatu saat perusaaan dibubarkan.

+arena al ini menyangkut kelangsungan idup perusaaan ( going concern) maka akan

mempengarui opini yang diberikan +$P teradap kewajaran laporan keuangan perusaaan

secara keseluruan. +edua al tersebut diatas (kerugian mencapai '=? atau '? dari modal

disetor) arus diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. Aamun sejak berlakukannya

9ndang&undang Ao.1 aun 1


8/18

(*urat agian Pajak). $tau *+P+6 (*urat +etetapan Pajak +urang 6ayar) walaupun jumlanya

kecil.;. *etoran saam dalam bentuk barang (inbreng), arus menggunakan nilai wajar aktiva bukan kas

yang diserakan (disetor), yaitu nilai appraisal yang disetujui ewan +omisaris untuk P yang

saamnya terdatar di 6ursa ek, atau nilai yang disepakati ole dewan komisaris dan penyetor

bentuk barang.


9/18

Modal dalam Aegeri, untuk PM$ arus diotorisasi ole 6+PM dan disetujui ole Presiden

epublik ndonesia melalui *+ Presiden.9ntuk perusaaan yang (akan) go public arus

mendapat persetujuan dari +etua 6apepam.

b. Pembagian dan pembayaran dividen arus diotorisasi ole pejabat perusaaan yang berwenang.

6esarnya dividen yang akan dibagikan, diusulkan ole ireksi Perusaaan dan disakan dalam

9P*.9ntuk perusaaan go public selama tiga taun berturut&turut tidak membagikan deviden,

akan dikenakan sangsi ole 6apepam, yaitu arus delisting (ikeluarkan dari bursa saam).

ividen yang dibagikan perusaaan bisa dalam bentuk : cas dividen, stock dividen, property

dividend dan liBuidating dividend.c. igunakannya biro administrasi eek (stock transer agent) untuk mengurus pengadministrasian

saam dan pembayaran deviden, terutama untuk perusaaan yang suda go public. engan

adanya biro tersebut, perusaaan tidak direpotkan dalam pencatatan mutasi saam yang suda

dijual ke masyarakat.

d. *etiap perubaan (adjustment) retained earnings%deicit diotorisasi ole pejabat perusaaan yang

berwenang dan didukung ole bukti&bukti yang lengkap.

2. 9ntuk memeriksa apaka struktur ekuitas yang tercantum di neraca suda sesuai dengan apa

yang tercantum di akta pendirian perusaaan. Maksudnya bawa jumla modal dasar, modal

ditempatkan dan modal disetor, baik dalam jumla lembar saam maupun nilai nominal yang

tercantum di akta pendirian arus sesuai dengan jumla yang tercantum di neraca. *elain itu

auditor arus memeriksa dan yakin bawa modal disetor betul&betul suda disetor ole

pemegang saam.!. 9ntuk memeriksa apaka penyajian ekuitas di neraca dan catatan atas laporan keuangan suda

sesuai dengan *$+.

".% Prosedur Pe#eriksaan Ekuitas

1. Pelajari dan evaluasi internal control atas ekuitas dan transaksi jual beli saam, pembagian dan

pembayaran dividen dan sertiikat saam.


10/18

2. Minta copy dari akta pendirian, *+ Pengesaan Menteri +eakiman dan 7$M, *+

6+PM%6+PM, *+ 6apepam, *+ Presiden, untuk disimpan dalam permanent ile.!. "ocokkan data yang ada dalam akta pendirian tersebut dengan modal yang tercantum di neraca

dan penjelasan dalam catatan atas laporan keuangan.

#. 9ntuk perusaaan yang baru didirikan dan perusaaan yang mempunyai tambaan setoranmodal dalam periode yang diperiksa, periksala bukti setoran dan bukti pembukuan lainnya serta

otorisasi dari pejabat perusaaan yang berwenang dan instansi pemerinta.'. /elaskan dalam kertas kerja pemeriksaan :

- 6eberapa modal dasar, modal ditempatkan, modal disetor serta premium dan discount dari

penjualan saam.- /enis saam yang dimiliki perusaaan, berapa jumla common stock dan preerred stock baik

dalam jumla lembar maupun nilai nominalnya.- incian pemegang saam.

0. Periksa dokumenk pendukung dari setiap perubaan dalam perkiraan retained earnings%deicit,untuk mengetaui apaka perubaan tersebut suda diotorisasi ole pejabat perusaaan yang

berwenang dan apaka adjustment ke retained earnings%deicit memang reasonable dan

jumlanya cukup materil.

. *eandainya ada pembagian dividen, periksa apaka :- ividen dibagika dala betuk cas dividend, stock dividend, atau property dividend.- Pencatatannya suda benar (baik pada waktu deklarasi dividen maupun pada saat pembayaran

dividen)- *uda diotorisasi ole pejabat perusaaan yang berwenang (melalui notulen rapat direksi dan

rapat umum pemegang saam).- $spek perpajakannya suda sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.;. Periksa apaka akumulasi kerugian perusaaan (accumulated losses%deicit) sda melebii modal

disetor, kalau ini terjadi pertimbangan going concern perusaaan.


11/18

".%.1 Penjelasan Prosedur Audit

1. Pelajari dan evaluasi internal control atas ekuitas.9ntuk mempelajari dan mengevaluasi internal control atas ekuitas biasanya diguakan internal

control Buestionnares ("I) atau penjelasan narrative.

2. Periksa bukti setoran dan otorisasi untuk penambaan setoran modal.

!. /elaskan dalam kertas kerja pemeriksaan besarnya modal, jenis saam dan rincian pemegang

saam.

#. Periksa dokumen pendukung dari setiap perubaan dalam perkiraan retained earnings%deicit.

'. Periksa apaka akumulasi kerugian perusaaan suda melebii modal disetor.

0. Pertimbangkan konirmasi ke pemegang saam atau 6iro $dministrasi ek.

. Periksa treasury stock.$uditor perlu mengingat bawa pembelian treasury stock biasanya dicatat dengan menggunakan

cost metod. Pada saat treasury stock dijual kembali akan timbul paid in capital trom sale o

treasury stock, sebesar selisi antara arga jual dan arga beli dari treasury stock tersebut.

;. Periksa apaka penyajian ekuitas suda sesuai dengan *$+.


12/18

4aba & ugi 6ersi (Aet Proit or 4oss)

4angka & langka penyusunan 4aporan laba rugi perusaaan

4aporan laba%rugi didalam rangkaian suatu siklus akuntansi disusun setela tersusunnya neraca

saldo dan adjustment entry ( jurnal penyusuaian) atau setela neraca lajur disusun.

pertanyaan: mengapa laporan laba rugi arus disusun setela neraca saldoJ

ni dikarenakan sumber didalam penyusunan laporan laba%rugi berasal dari kolom laba%rugi yang

ada pada neraca saldo (kertas kerja). dalam penyusunan laporan laba%rugi perusaaan kita

membutukan mengutip seluru saldo rekening pendapatan dan beban didalam kolom laba%rugi

yang ada pada neraca saldo.

. Tu&uan (emeriksaan (erkiraan "aa ru'i

Untuk memeriksa :

1. Keera!aan interna" #$ntr$" (en!a(atan !an ean termasuk (en#atatan

se#ara a##rua" asis ter*a!a( (en!a(atan !an ean

/. Pen#atatan (en!a(atan !an ia2a 2an' men&a!i *ak (erusa*aan !en'an

men''unakan #ut-$C te(at

0. A!an2a Duktuasi 2an' esar !a"am (erkiraan (en!a(atan !an ean &ika

!ian!in'kan !en'an ta*un see"umn2a u"an (er u"an atau !en'an an''aran

(en!a(atan !an ean

. Pen2a&ian (erm$!a"an6ekuitas !i Nera#a su!a* sesuai !en'an PSAK6PABU !an

*a" (entin' !iun'ka(kan !a"am #atatan "a($ran keuan'an

http://nichonotes.blogspot.com/2015/02/jurnal-penyesuaian-contoh-jurnal.htmlhttp://nichonotes.blogspot.com/2015/02/neraca-pengertian-dan-contoh-neraca.htmlhttp://nichonotes.blogspot.com/2015/02/jurnal-penyesuaian-contoh-jurnal.htmlhttp://nichonotes.blogspot.com/2015/02/neraca-pengertian-dan-contoh-neraca.html


13/18

;. PR@SE;UR PEMERIKSAAN (erkiraan "aa ru'i

Pr$se!ur Pemeriksaan (erkiraan "aa ru'i a!a"a* :

1. Pe"a&ari !an e5a"uasi interna" #$ntr$" (en!a(atan !an ia2a termasuk transaksi

&ua" e"i sa*am (ema2aran !i5i!en !an serti3kat sa*am )"i*at E+*iit

/. Minta rin#ian 7a($ran 7aa Ru'i untuk (eri$!e 2an' !i(eriksa !en'an an'ka

(eran!in'an untuk (eri$!e see"umn2a !an "akukan ana"2ti#a" re5ie% (r$#e!ure

)ana"isa rasi$ R@I !an R@E !en'an meman!in'kan rasi$ ta*un "a"u !an rasi$

in!ustri

0. Minta rin#ian 7a($ran 7aa Ru'i untuk (eri$!e 2an' !i(eriksa an!in'kan

!en'an u!'et untuk (eri$!e 2an' sama. itun' 5arian#e )!a"am R(. mau(un F

. Minta rin#ian (en&ua"an (er &enis aran'6area 2an' men#antumkan uantit2

aran' 2an' !i&ua" !an ni"ai uan'n2a se"ama seta*un )!iuat (er u"an.

Ban!in'kan uantit2 2an' !i&ua" )se#ara test asis !en'an (en'e"uaran aran'

(a!a kartu (erse!iaan

4. Periksa #ut-$C (en&ua"an )a!a ti!akn2a (er'esaran %aktu (en#atatan

(en&ua"an !an #ut H$C (eme"ian )a!a ti!akn2a (er'esaran %aktu (en#atatan

(eme"ian

,. Periksa suseuent (a2ment )a!a ti!akn2a unre#$r!e! "iai"ities !an

suseuent #$""e#ti$n )a!a ti!akn2a unre#$r!e! re#ei5a"es

8. Buat ana"isa (erkiraan ia2a6(en!a(atan 2an' kemun'kinan !itan2akan (i*ak

(a&ak atau untuk ke(er"uan (en'isian SPT k$reksi 3ska" !an kemun'kinan

timu"n2a #$ntin'ent "iai"it2.

9. Periksa ke(atu*an (eraturan (er(a&akan tentan' ia2a !an (en!a(atan

>. Periksa !a


14/18

BAB III

KESIMPU7AN ;AN SARAN

A. KESIMPU7AN

Perkiraan 7aa Ru'i )Pr$3t an! 7$ss A##$unts ter!iri !ari :

♥ Perkiraan (en!a(atan $(erasi

♥ ar'a ($k$k (en&ua"an

♥ Bean $(erasi

♥ Pen!a(atan !an ean !i"uar $(erasi

♥ P$s "uar iasa.

;isam(in' itu (erusa*aan teta( *arus me"akukan (emeriksaan ter*a!a( (erkiraan

"aa ru'i sesuai !en'an (r$se!ur (emeriksaan (erkiraan "aa ru'i 2an' er"aku.

;imana tu&uan !ari (emeriksaan (erkiraan "aa ru'i a!a"a* sea'ai erikut :

1. Keera!aan interna" #$ntr$" (en!a(atan !an ean termasuk (en#atatanse#ara a##rua" asis ter*a!a( (en!a(atan !an ean

/. Pen#atatan (en!a(atan !an ia2a 2an' men&a!i *ak (erusa*aan !en'an

men''unakan #ut-$C te(at

0. A!an2a Duktuasi 2an' esar !a"am (erkiraan (en!a(atan !an ean &ika

!ian!in'kan !en'an ta*un see"umn2a u"an (er u"an atau !en'an an''aran

(en!a(atan !an ean

. Pen2a&ian (erm$!a"an6ekuitas !i Nera#a su!a* sesuai !en'an PSAK6PABU !an

*a" (entin' !iun'ka(kan !a"am #atatan "a($ran keuan'an

B. SARAN

A!a(un saran 2an' in'in (enu"is sam(aikan a!a"a* kein'inan (enu"is atas

(artisi(asi (ara (ema#a a'ar sekiran2a mau memerikan kritik !an saran 2an'

se*at !an ersi


15/18

a*%a (enu"is a!a"a* manusia iasa 2an' (astin2a memi"iki kesa"a*an. @"e* karena

itu !en'an a!an2a kritik !an saran !ari (ema#a (enu"is isa men'k$reksi !iri

!an men&a!ikan maka"a* ke !e(an men&a!i maka"a* 2an' "ei* aik "a'i !an !a(at

memerikan man


16/18

Setelah dokumen sumber &seperti "aktur' diterima oleh departemen pengolahan data

dokumen tersebut secara manual diketikkan menggunakan terminal P( dan kemudian

di simpan kedalam disk. Key )eri"ication merupakan satu prosedur pengendalian yang

berguna untuk mendeketeksi kesalahan pengetikan. Dalam pengecekan ini, setiap

dokumen sumber merupakan data "ile data.

*. #ehnik Program %diting Data

Pengendalian data bisa jadi diterapkan untuk setiap struktur data &karakter, "ield, record,

dan "ile'. Salah satu cara yang dapat digunakan untuk mengedit ke+ajaran adalah

dengan membuat "ile tabel yang berisi nilai yang legal untuk setiap "ield di dalam tabel.

• Sistem - sistem pemasukan tanpa ketas. Dalam sistem-sistem masukan tanpa

kertas &paperless input system ' , kadang-kadang di sebut juga sistem masukanonline, transaksi-transaksi di masukan secara langsung ke dalam jaringan

komputer, dan kebutuhan pengetikan dalam dokumen sumber di kurangi. Sistemmasukan tanpa kertas membutuhkan inter)ensi manusia umumnya memlalui duatahapan yaitu entry data dan edit data, dan trans"er ke sistem aplikasi komputerpusat. Sistem tanpa kertas yang tidak membutuhkan keterlibatan manusia,#ransaksi-transaksi di proses dari a+al sampai akhir tanpa keterlibatanmanusia : pemrosesan transaksi otomatis secara penuh. Salah satu aplikasitekhnologi ini adalah net+orked )ending machine &M' .

Contoh Sistem tersebut :

• Sistem input tanpa kertas yang memerlukan intervensi manusia

da berbagai jenis sistem input tanpa kertas dimana pengguna memasukkan transaksi

langsung ke dalam komputer. Sistem ini mencakup sistem entry data manual online

data sistem identi"ikasi otomatis seperi sistem point o" sales&P/S'. Sistem entry data

manual online : pengguna secara manual mengetikan transaksi kedalam sistem

komputer. Sistem identi"ikasi otomatis : barang dagangan dan item lain diberi kode yang

dapat dibaca oleh mesin. #ransaksi sistem input tanpa kertas yang melibatkan

inter)ensi manusia biasanya diproses melalaui dua "ase :

• 0nput &entri' data dan editing data : program pengeditan data secara utuh pada

sistem input tanpa kertas sering dijalankan pada saat transaksi direkam ke dalam

sistem.

• Pengiriman data ke sistem aplikasi host : dalam sistem tanpa kertas yang terpusat,

transaksi biasanya diinput langsung ke dalam komputer pusat melalui terminal data.

• Sistem input tanpa kertas yang tidak memerlukan intervensi manusia.


17/18

#ransaksi yang sepenuhnya otomatis, pemrosesan transaksi dari a+al sampai akhir

tidak melibatkan inter)ensi manusia. Salah satu aplikasi yang menggunakan teknologi

ini adalah net+ork )ending machine &M', contoh teknologi M adalah pompa

bahan bakar P/S. plikasi pengolahan transaksi yang sepenuhnya otomatis yang juga

penting adalah electronic data interchange &%D0' dan electronic "und trans"er &%#'.

2 Sistem Pemrosesan.

• Sistem pemrosesan berdasarkan kertas.

#ransaksi-transaksi di masukkan kedalam komputer dalam batch yang di prosessecara periodik. (ontoh pemrosesan secara batch adalah laporan jam kerjamingguan untuk membuat cek pembayaran gaji. Pemrosesan secara batchdengan pemutahiran "ile secara berurutan, pemrosesan dalam sistem semacamini mencakup tahap-tahap berikut:

1. Penyiapan "ile transaksi.

2. Pemutahiran "ile induk.

!. Pemutahiran buku besar.

#. Penyiapan laporan buku besar.

Pemrosesan batch dengan pemutahiran "ile akses random, tahap-tahapnya sebagaiberikut :

'. (atatan di baca dari "ile transaksi

0. ilai kunci catatan transaksi digunakan untuk mengakses secara random

. (atatan dalam "ile induk di mutahirkan dalam memori dan kemudianditulis ulang ke "ile data

• Sistem Pemrosesan tanpa kertas.

Dalam sistem pemrosesan tanpa kertas , baik pemrosesan batch maupun tepat+aktu dapat di lakukan dengan pemrosesan tepat +aktu, kadang-kadang disebutonline realtime processing. Pemrosesan batch dalam sistem pemrosesan tanpakertas mirip dengan pemrosesan batch dalam sistem berdasar kertas.Perbedaannya adalah )oucher jurnal diganti dengan "ungsi yang serupa tetapisecara elektronik dan buku besar di mutahirkan secara otomatis secara periodik.Pemrosesan tepat +aktu dalam sistem pemrosesan tanpa kertas, keuntunganutama dalam pemrosesan tanpa kertas adalah memungkinkan untuk melakukanpemrosesan tepat +aktu.


18/18

Sistem !eluaran.Sistem keluaran dapat berupa sistem dengan kertas, tanpa kertas atau antara

keduanya. Sebagian besar sistem dengan kertas dan berorientasi batch denganpemrosesan "ile sekuensial mengahislkan )olume jeluaran yang besar. Sebagai contohhasil cetak keluaran "ile piutang dagang dapat digunakan untuk melihat saldo

pelanggan indi)idual. Pengendalian ekeluaran di rancang untuk mengecek bah+a hasilpemrosesan telah berupa keluaranb yang sah dan keluaran tersebut telahdidistribysikan secara memadai. Kelompok pengendalian PD% terpisah seriungkalidibentuk untuk memonitor operasi PD%. Kelompok pengendalian PD% menrupakanbagian dari "ungsi audit intern perusahaan. Distribusi keluaran harus dikendalikan untukmeminimalkan akses tidak sah terhadaop data-data penting. Distribusi keluaran dikendalikan melalui dokumentasi dan penyeliaan. 2mumnya, register distribusi keluarandibuat untuk mengendalikan disposisi laporan.

AUDIT Noken

Documents

Transcript of AUDIT Noken