GESTION TRIBUTARIAGESTION TRIBUTARIA

MUNICIPALMUNICIPAL

(REQUISITOS Y PROCEDIMIENTOS)(REQUISITOS Y PROCEDIMIENTOS)

Lic. Lázaro Guerrero M.

GESTION TRIBUTARIAGESTION TRIBUTARIA

Es la fase inicial de la Administración Es la fase inicial de la Administración Tributaria en la cual se tiene contacto con el Tributaria en la cual se tiene contacto con el contribuyente, iniciando la relación jurídica contribuyente, iniciando la relación jurídica Alcaldía-Contribuyente, con el propósito de Alcaldía-Contribuyente, con el propósito de administrar la base de la información administrar la base de la información suministrada por el contribuyente en el suministrada por el contribuyente en el formulario de inscripción.formulario de inscripción.

GESTION TRIBUTARIA (FUNCIONES)GESTION TRIBUTARIA (FUNCIONES) Requerir de las personas naturales o jurídicas el suministro de Requerir de las personas naturales o jurídicas el suministro de

información para crear el registro del contribuyente.información para crear el registro del contribuyente. Ampliar la base de dato del contribuyente por medio del Ampliar la base de dato del contribuyente por medio del

Levantamiento anual del censo tributario de las personas naturales o Levantamiento anual del censo tributario de las personas naturales o jurídicas.jurídicas.

Actualizar o modificar la información del contribuyente originada de Actualizar o modificar la información del contribuyente originada de las inspecciones o denuncias efectuadas por terceras personas.las inspecciones o denuncias efectuadas por terceras personas.

Elaborar el expediente individual de cada contribuyente asignándole Elaborar el expediente individual de cada contribuyente asignándole un código consecutivo.un código consecutivo.

Establecer normas de control para el resguardo seguro de los Establecer normas de control para el resguardo seguro de los expedientes de los contribuyentes.expedientes de los contribuyentes.

Atender a los contribuyentes que requieren información para Atender a los contribuyentes que requieren información para aperturar una actividad económica.aperturar una actividad económica.

Establecer políticas tributarias dirigidas al incrementar las Establecer políticas tributarias dirigidas al incrementar las recaudaciones o el cumplimiento del presupuesto de ingreso.recaudaciones o el cumplimiento del presupuesto de ingreso.

Elaborar estudio económico para la actualización de las cuotas fijasElaborar estudio económico para la actualización de las cuotas fijas Liquidar las obligaciones tributarias asociada al Contribuyente.Liquidar las obligaciones tributarias asociada al Contribuyente.

GESTION GESTION TRIBUTARIATRIBUTARIA

ORGANIZACIONORGANIZACIONADMINISTRACION

TRIBUTARIA

GESTIONTRIBUTARIA

RECAUDACIONMUNICIPAL

FISCALIZACIONMUNICIPAL

REGISTROCONTRIBUYENTES

REGISTROPROPIETARIO

FIERRO

REGISTROIBI

GESTIONY COBRO

RECUPERACIONCARTERA

COBRANZACOACTIVA

INSPECCIONNEGOCIOS

AUDITORIASEMPRESAS

GESTION GESTION TRIBUTARIATRIBUTARIA

CODIGO UNICODEL

CONTRIBUYENTE

EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE

REGISTRO DELCONTRIBUYENTE

ESTABLECER SISTEMAADECUADO Y SEGURO

EN LOS ARCHIVOS

ACTUALIZAR OMODIFICAR LA BASE DE DATO

GESTIONFUNCIONAMPLIAR LA

BASE DE DATOCONTRIBUYENTE

OBLIGACION OBLIGACION TRIBUTARIATRIBUTARIA

Es la relación jurídica que emana de la Ley y Es la relación jurídica que emana de la Ley y nace al producirse el hecho generador o el nace al producirse el hecho generador o el monto imponible, conforme lo establece la monto imponible, conforme lo establece la Legislación tributaria Vigente, según el cual un Legislación tributaria Vigente, según el cual un sujeto pasivo se obliga a la prestación de una sujeto pasivo se obliga a la prestación de una obligación pecuniaria a favor del Municipio, obligación pecuniaria a favor del Municipio, quien tiene a su vez la facultad, obligación y quien tiene a su vez la facultad, obligación y responsabilidad de exigir el cumplimiento de la responsabilidad de exigir el cumplimiento de la obligación tributaria al contribuyente.obligación tributaria al contribuyente.

NACIMIENTO DEL NACIMIENTO DEL CREDITOCREDITO

MUNICIPALMUNICIPAL

El crédito a favor del tesoro municipal El crédito a favor del tesoro municipal nace tan pronto como se realizan nace tan pronto como se realizan actos o surgen situaciones jurídicas actos o surgen situaciones jurídicas que, de acuerdo a la Legislación que, de acuerdo a la Legislación Tributaria Vigente, causan Tributaria Vigente, causan obligaciones tributarias.obligaciones tributarias.

HECHO HECHO GENERADORGENERADOR

Sujeto PasivoSujeto Pasivo; es el contribuyente que ejerce ; es el contribuyente que ejerce una actividad económica o se beneficia de un una actividad económica o se beneficia de un bien público (Natural o Jurídico).bien público (Natural o Jurídico).

Base ImponibleBase Imponible; es el monto declarado por el ; es el monto declarado por el contribuyente al cual se aplica la alícuota contribuyente al cual se aplica la alícuota establecida.establecida.

Cuantía del TributoCuantía del Tributo; es el monto obtenido al ; es el monto obtenido al aplicar la alícuota o tasa establecida al monto aplicar la alícuota o tasa establecida al monto imponible.imponible.

AlícuotaAlícuota; es el porcentaje o tasa establecida en ; es el porcentaje o tasa establecida en la Ley.la Ley.

DevengoDevengo; Tiempo estipulado para el pago de ; Tiempo estipulado para el pago de sus obligación tributaria.sus obligación tributaria.

HECHO HECHO GENERADOR GENERADOR (EJEMPLO)(EJEMPLO)

OBLIGACION OBLIGACION TRIBUTARIATRIBUTARIA

HECHOHECHO

GENERADORGENERADOR

SUJETOSUJETO

PASIVOPASIVO

BASE BASE IMPONIB.IMPONIB.

DEVENGODEVENGO

PLAZOPLAZO

ALICUOTAALICUOTA

TASATASA

Arto. 2, 3, 6, Arto. 2, 3, 6, 10 y 1110 y 11

Ventas de Ventas de Bienes o Bienes o

Prestación de Prestación de ServiciosServicios

Naturales Naturales JurídicaJurídica

Monto de Monto de los los

ingresos ingresos Brutos Brutos

ObtenidosObtenidos

Del 1ero. Del 1ero. Al 15 o al Al 15 o al

30 del 30 del mesmes

1%1%

2%2%

TasasTasas

Decreto Decreto 3-953-95

Bienes Bienes Inmuebles Inmuebles

poseídos al 31 poseídos al 31 de Diciembre de Diciembre de cada añode cada año

Propietarios Propietarios de Bienes de Bienes Inmuebles Inmuebles

poseídos al poseídos al 31 de 31 de

Diciembre.Diciembre.

Avalúo Avalúo catastral, catastral,

Auto Auto AvalúoAvalúo

Valor Valor EstimadoEstimado

1ro. De 1ro. De enero enero

hasta el hasta el 31 de 31 de

Junio de Junio de cada añocada año

1% de la 1% de la Base Base

ImponibleImponible

Ley No. 431Ley No. 431

Régimen de Régimen de Circulación Circulación VehicularVehicular

Posesión de Posesión de Vehículos Vehículos automotoresautomotores

Propietarios Propietarios de Vehículos de Vehículos AutomotoresAutomotores

Tipos de Tipos de VehículosVehículos

En el mes En el mes de Enero de Enero de cada de cada

AñoAño

Establecido Establecido en la Leyen la Ley

IDENTIFICACION DE LA OBLIGACIONIDENTIFICACION DE LA OBLIGACION

El sujeto pasivo efectúa su declaración El sujeto pasivo efectúa su declaración voluntaria ante el Organo de Administración voluntaria ante el Organo de Administración Tributaria, la cual dispone de un “Formulario Tributaria, la cual dispone de un “Formulario de Inscripción” previamente diseñado para de Inscripción” previamente diseñado para que las personas realicen su declaración que las personas realicen su declaración jurada de sus obligaciones tributarias.jurada de sus obligaciones tributarias.

LLENADO DEL FORMULARIOLLENADO DEL FORMULARIO

Para el llenado del “Formulario de Para el llenado del “Formulario de Inscripción”, el contribuyente contará con el Inscripción”, el contribuyente contará con el asesoramiento del personal del área de asesoramiento del personal del área de Gestión Tributaria, debidamente capacitado Gestión Tributaria, debidamente capacitado para orientarlo a su llenado, indicándole los para orientarlo a su llenado, indicándole los requisitos a cumplir a petición de requisitos a cumplir a petición de Administración tributariaAdministración tributaria

OBLIGACION TRIBUTARIAOBLIGACION TRIBUTARIADETERMINACIONDETERMINACION

La determinación de la obligación tributaria es la La determinación de la obligación tributaria es la fijación de una obligación en un caso concreto y fijación de una obligación en un caso concreto y de un contribuyente específicamente identificado, de un contribuyente específicamente identificado, verifica la existencia y dimensión pecuniaria de las verifica la existencia y dimensión pecuniaria de las relaciones jurídicas substanciales, se constata la relaciones jurídicas substanciales, se constata la realización del hecho generador o la existencia de realización del hecho generador o la existencia de la base imponible y la precisión de la deuda la base imponible y la precisión de la deuda líquida.líquida.

OBLIGACION TRIBUTARIA

DETERMINACION

Base Cierta; es la comprobada directamente de Base Cierta; es la comprobada directamente de los libros y registros contables, facturaciones, los libros y registros contables, facturaciones, contrato de compra-venta, informes contrato de compra-venta, informes proporcionados por el deudor tributario, por proporcionados por el deudor tributario, por terceros u obtenidos directamente por la terceros u obtenidos directamente por la administración tributaria durante la función administración tributaria durante la función investigadora.investigadora.

Base Presunta; es cuando no se ha podido Base Presunta; es cuando no se ha podido obtener los elementos necesarios para determinar obtener los elementos necesarios para determinar el monto imponible, se presume sobre algún el monto imponible, se presume sobre algún hecho o circunstancias conocidas el monto hecho o circunstancias conocidas el monto imponible por su vinculación o conexión normal imponible por su vinculación o conexión normal con lo previsto legalmente de una actividad con lo previsto legalmente de una actividad ejercida.ejercida.

QUIENES ESTAN QUIENES ESTAN OBLIGADOS A OBLIGADOS A INSCRIBIRSEINSCRIBIRSE

EJERCEN ACTIVIDADECONOMICA

POSEEN BIENESMUEBLES EINMUEBLES

UTILICEN PRIVATIVAMENTEBIENES PUBLICOS

DEMANDEN PRESTACIONDE SERVICIOS

PUBLICOS

BENEFICIEN EJECUCIONDE OBRAS O AMPLIACION

DE LA MISMA INSCRIPCION

REQUISITOS PARA INSCRIPCIONREQUISITOS PARA INSCRIPCION

Los documentos de requisitos que deben Los documentos de requisitos que deben ajuntar y presentar las personas naturales o ajuntar y presentar las personas naturales o jurídicas ante administración tributaria, jurídicas ante administración tributaria, cuando declaren una actividad económica cuando declaren una actividad económica desarrollada dentro del municipio, posean desarrollada dentro del municipio, posean bienes muebles o inmuebles, utilicen bienes bienes muebles o inmuebles, utilicen bienes públicos o requieran un servicio, se detallan públicos o requieran un servicio, se detallan dependiendo de las personas.dependiendo de las personas.

PERSONAS NATURALESREQUISITOS

a- Formularios de inscripción de contribuyentes.a- Formularios de inscripción de contribuyentes.

b- Fotocopias de documentos personales (cédula, RUC, b- Fotocopias de documentos personales (cédula, RUC, circulación vehicular o escritura de propiedad, según sea circulación vehicular o escritura de propiedad, según sea el caso.).el caso.).

c- Declarar la razón social del negocio.c- Declarar la razón social del negocio.

d- Presentar los permisos correspondientes, según sea el d- Presentar los permisos correspondientes, según sea el caso de su actividad (MINSA, MARENA, MIFIC, MTI y caso de su actividad (MINSA, MARENA, MIFIC, MTI y Policía Nacional).Policía Nacional).

e- Declarar el monto de la inversión inicial.e- Declarar el monto de la inversión inicial.

f- Estar solvente con el tesoro municipalf- Estar solvente con el tesoro municipal

g- Pagos de aranceles establecidos.g- Pagos de aranceles establecidos.

PERSONAS JURIDICAS

a- a- Formularios de inscripción de contribuyente.Formularios de inscripción de contribuyente.b- Original y fotocopia certificada del acta constitutiva y los b- Original y fotocopia certificada del acta constitutiva y los

estatutos, debidamente inscrito en el registro de la propiedad estatutos, debidamente inscrito en el registro de la propiedad inmueble y mercantil.inmueble y mercantil.

c- Libros contables debidamente inscritos en el registro público c- Libros contables debidamente inscritos en el registro público mercantil.mercantil.

d- Presentar los permisos correspondiente según sea el caso d- Presentar los permisos correspondiente según sea el caso (MINSA, MARENA, MIFIC, MTI, Permiso de Construcción y (MINSA, MARENA, MIFIC, MTI, Permiso de Construcción y Policía Nacional).Policía Nacional).

e- Declarar la razón social del negocio, teléfonos y dirección fiscal.e- Declarar la razón social del negocio, teléfonos y dirección fiscal.f- Declarar la inversión según libro y acta constitutiva.f- Declarar la inversión según libro y acta constitutiva.g- Fotocopias de documentos de sus bienes muebles e inmuebles g- Fotocopias de documentos de sus bienes muebles e inmuebles

(circulación vehicular y escritura de propiedad).(circulación vehicular y escritura de propiedad).h- Estar solvente cada uno de los socios (según sea el caso).h- Estar solvente cada uno de los socios (según sea el caso).i- Pagos de aranceles establecidos.i- Pagos de aranceles establecidos.

INSCRIPCION DE INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE

PROCESO PROCESO ADMINISTRATIVOADMINISTRATIVO

Revisar el formato de Inscripción llenado por el Revisar el formato de Inscripción llenado por el contribuyente.contribuyente.

Verificar la documentación física solicitadaVerificar la documentación física solicitada Inspeccionar el lugar donde se apertura la actividad Inspeccionar el lugar donde se apertura la actividad

económicaeconómica Revisar la inversión inicial (el inventario inicial) para Revisar la inversión inicial (el inventario inicial) para

determinar el 1%.determinar el 1%. Revisar en el registro de contribuyente si las personas se Revisar en el registro de contribuyente si las personas se

encuentran solventes.encuentran solventes. Solicitar el pago de aranceles.Solicitar el pago de aranceles. Extender la Constancia de Matrícula que autoriza la Extender la Constancia de Matrícula que autoriza la

Apertura del Negocio.Apertura del Negocio.

ALCALDIA MUNICIPAL DE ___________________“INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTES”

I- DATOS GENERALES DE LA PERSONA:Nombres y Apellidos: _______________________________________________________Cedula No. _________________________ R.U.C. ___________________Barrio: __________________ Dirección: ____________________________________________Teléfono: __________________ Fax:__________________ e-mail: _______________________

II- DATOS GENERALES DEL NEGOCIO:Tipo de Persona: Natural _________ Jurídica _________Actividad Económica: _____________________________ Razón Social:__________________

Dirección Fiscal del Negocio: _________________________________________________________Barrio o Comarca: __________________ Fecha Histórica de Apertura del Negocio: ____/_____/__Modalidad de Pago: a)- Cuota Fija_________ b)- Registro Contable: ____________

Inventario Inicial: ___________ IMI a Pagar: ___________ Valor Matrícula:_________

III- DATOS GENERALES DEL VEHICULO:Tipo de Vehículo:_________________ Circulación: ________________ Placa: ____________Chasis No: _________________________________ Motor: ______________________________Dirección: ____________________________________________________ Valor Pagar________

IV- DATOS GENERALES DEL INMUEBLE:Propiedad del Inmueble: a)- Propio_______ b)- Alquilado _________ c)- Otro __________Barrio: ______________________ Comarca: ____________________________Dirección de la Propiedad____________________________________________________________Finca______ Tomo________ Folio_____________ Asiento___________Fecha de Adquisición: ______/_____/_____ Fecha de Inscripción: _____/______/______Area del Terrero____________ Area Construida_____________ Valor Propiedad__________

V- DATOS SOBRE MERCADO:

Nombre del Mercado: ____________________________ Ubicación:___________________________Actividad Comercial:__________________________________ Tramo No.: _______Area M2: _______ Valor M2 ________ Total a Pagar: C$ ___________

VI- DATOS SOBRE BASURA Y LIMPIEZA DE CALLES:Barrio: ______________________ Dirección: ____________________________________________Sector: ____________________ Categoría: ________ Tarifa: _________

VII- DATOS SOBRE RAMPAS:Barrio: ____________________ Dirección: ____________________________________________Area M2: _______ Valor M2 ________ Total a Pagar: ___________

VIII- DATOS SOBRE OPERACIÓN DE TRANSPORTE:Tipo de Actividad: _________________________ Nombre de Cooperativa:______________________Barrio: ____________________ Dirección: ____________________________________________Tipo de Vehículo:____________________ Placa: ____________ Circulación:______________Fecha de Concesión:__________________ Fecha de Permiso de Operación: _______________

VIII- DATOS SOBRE EL FIERRO:Nombre de la Finca: _____________________________ Comarca: _____________________Dirección de la Finca: ________________________________________________________________Tomo: __________ Folio: __________ Asiento: ____________Fecha de Inscripción: ____/_____/________ Fecha de Refrenda: ______/______/__________IX- DATOS SOBRE ROTULO:Barrio: ____________________ Dirección: ____________________________________________Tipo de Rótulo:_______________________ Tamaño M2 :________ Valor M2: ________Valor a Pagar:_______ Estacionalidad del Rótulo: a)- Permanente____ b)- Temporal ______

REGISTRO MUNICIPAL DEL REGISTRO MUNICIPAL DEL CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE

Es un registro sistemático y permanente de Es un registro sistemático y permanente de la información suministrada por el la información suministrada por el contribuyente con que cuenta contribuyente con que cuenta Administración Tributaria sobre la persona, Administración Tributaria sobre la persona, sus bienes muebles e inmuebles, las sus bienes muebles e inmuebles, las actividades económicas que ejerce, el actividades económicas que ejerce, el servicio que recibe de la municipalidad, la servicio que recibe de la municipalidad, la utilización privativa que hace de los bienes utilización privativa que hace de los bienes públicos y el beneficio obtenido de obras públicos y el beneficio obtenido de obras desarrolladas por la Municipalidad.desarrolladas por la Municipalidad.

IMPORTANCIA DEL REGISTROIMPORTANCIA DEL REGISTRO

Proporciona una información completa y oportuna de las Proporciona una información completa y oportuna de las obligaciones tributarias del contribuyente.obligaciones tributarias del contribuyente.

Permite la organización y control ordenado de todos los Permite la organización y control ordenado de todos los sujetos tributarios, estableciéndole un código único como sujetos tributarios, estableciéndole un código único como contribuyente.contribuyente.

El registro es el medio por el cual se determinan las El registro es el medio por el cual se determinan las obligaciones tributarias del contribuyente.obligaciones tributarias del contribuyente.

Facilita a Administración Tributaria llevar un kardex auxiliar Facilita a Administración Tributaria llevar un kardex auxiliar del estado de cuenta del contribuyente.del estado de cuenta del contribuyente.

CARACTERISTICAS CARACTERISTICAS DEL REGISTRODEL REGISTRO

UnicoUnico; se registra toda la información del ; se registra toda la información del contribuyente y sus obligaciones tributarias, contribuyente y sus obligaciones tributarias, eliminando la necesidad de tener registro eliminando la necesidad de tener registro sectorizado.sectorizado.

PermanentePermanente; el contribuyente es incorporado en ; el contribuyente es incorporado en el registro y debe permanecer en él, mientras el registro y debe permanecer en él, mientras sea efectivo o potencialmente un sujeto sea efectivo o potencialmente un sujeto tributario.tributario.

DinámicoDinámico; cualquier cambio que se conozca, ; cualquier cambio que se conozca, debe ser incorporado en el menor tiempo debe ser incorporado en el menor tiempo posible en el registro.posible en el registro.

LEVANTAMIENTO LEVANTAMIENTO DEL CENSO DEL CENSO TRIBUTARIOTRIBUTARIO

La ampliación de la base del contribuyente se La ampliación de la base del contribuyente se efectúa por medio del levantamiento de un censo efectúa por medio del levantamiento de un censo tributario, con el propósito de: tributario, con el propósito de:

a- Verificar las obligaciones declaradas por el a- Verificar las obligaciones declaradas por el contribuyente y detectar cambios originados en el contribuyente y detectar cambios originados en el mismo.mismo.

b- Detectar nuevos contribuyentes que ejercen b- Detectar nuevos contribuyentes que ejercen actividades o demandan servicios públicos no actividades o demandan servicios públicos no declarado por el contribuyente.declarado por el contribuyente.

CENSO DE CONTRIBUYENTECENSO DE CONTRIBUYENTE I- DATOS GENERALES DE LAS PERSONA:I- DATOS GENERALES DE LAS PERSONA:

Nombres y Apellidos: __________________________________________________________Nombres y Apellidos: __________________________________________________________

Barrio: ___________________Barrio: ___________________ Dirección: ____________________________________Dirección: ____________________________________

Cédula No.: __________________________Cédula No.: __________________________ RUC: _____________________RUC: _____________________

Teléfono: _______________Teléfono: _______________ Fax:_______________ e-mail: ____________________Fax:_______________ e-mail: ____________________

II- DATOS GENERALES DEL NEGOCIO:II- DATOS GENERALES DEL NEGOCIO:

Actividad Económica: _______________________Actividad Económica: _______________________ Razón Social:__________________Razón Social:__________________

Dirección Fiscal del Negocio: _____________________________________________________Dirección Fiscal del Negocio: _____________________________________________________

Lic. MIFIC: ________________Lic. MIFIC: ________________ Matricula No. _______________Matricula No. _______________

Barrio o Comarca: __________________Barrio o Comarca: __________________ Apertura Histórica del Negocio: Apertura Histórica del Negocio: ____/_____/______/_____/__

Inventario Inicial: ___________Inventario Inicial: ___________ IMI a Pagar: ___________IMI a Pagar: ___________ Valor Valor Matrícula:_________Matrícula:_________

Modalidad de Pago:Modalidad de Pago: a)- Cuota Fija_________ a)- Cuota Fija_________ b)- Registro Contable: _____________b)- Registro Contable: _____________

Año/Matriculado: _________Año/Matriculado: _________ R.O.C.: ______________R.O.C.: ______________ Fecha: Fecha: _____/______/____________/______/_______

CONTINUACIONCONTINUACION III- DATOS GENERALES DEL VEHICULO:III- DATOS GENERALES DEL VEHICULO:

Tipo de Vehículo:_________________Tipo de Vehículo:_________________ Circulación: ________________Circulación: ________________ Placa: Placa: ________________________

Chasis No: _______________________________Chasis No: _______________________________ Motor: ___________________________Motor: ___________________________

Dirección: _______________________________________________Dirección: _______________________________________________ Valor Pagar ___________ Valor Pagar ___________

Año Pagado__________Año Pagado__________R.O.C.___________R.O.C.___________ Fecha de Pago_____________Fecha de Pago_____________

IV- DATOS GENERALES DEL INMUEBLE:IV- DATOS GENERALES DEL INMUEBLE:

Propiedad del Inmueble:Propiedad del Inmueble: a)- Propia_______a)- Propia_______ b)- Alquilada _________b)- Alquilada _________ c)- Otro __________c)- Otro __________

Dirección de la Propiedad____________________________________________________________Dirección de la Propiedad____________________________________________________________

Finca________Finca________ Tomo________Tomo________ Folio_____________Folio_____________ Asiento_______________ Asiento_______________

Fecha de Adquisición: ____/______/______Fecha de Adquisición: ____/______/______ Fecha de Inscripción: _____/_____/_____Fecha de Inscripción: _____/_____/_____

Area del Terrero____________Area del Terrero____________ Area Construida_____________Area Construida_____________ Valor Propiedad__________Valor Propiedad__________

AñoAño Pagado__________ Pagado__________ R.O.C.___________R.O.C.___________ Fecha de Pago_____________Fecha de Pago_____________

EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

Es un archivo cronológicamente ordenado Es un archivo cronológicamente ordenado en el cual se registran y conservan los en el cual se registran y conservan los escritos y documentación física relacionada escritos y documentación física relacionada con el contribuyente, a petición de la con el contribuyente, a petición de la Administración Tributaria, así como el Administración Tributaria, así como el historial de su comportamiento frente a sus historial de su comportamiento frente a sus obligaciones tributarias.obligaciones tributarias.

QUE INFORMACION CONTIENE EL QUE INFORMACION CONTIENE EL EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTEEXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

El Formulario de inscripción del contribuyente debidamente El Formulario de inscripción del contribuyente debidamente firmado.firmado.

Documentación física entregada por el contribuyente a Documentación física entregada por el contribuyente a petición de Administración Tributaria.petición de Administración Tributaria.

Los permisos otorgados por las instituciones del estado Los permisos otorgados por las instituciones del estado según sea el caso.según sea el caso.

La razón social del contribuyente (Natural o jurídica)La razón social del contribuyente (Natural o jurídica) Toda la documentación sobre el historial del Toda la documentación sobre el historial del

comportamiento del contribuyente.comportamiento del contribuyente. Copias de los recibos pagado por el contribuyente.Copias de los recibos pagado por el contribuyente. Tarjeta de control de pago del contribuyente para el Tarjeta de control de pago del contribuyente para el

manejo del kardex.manejo del kardex.

CLASIFICACION DEL CONTRIBUYENTECLASIFICACION DEL CONTRIBUYENTE

Los contribuyentes se clasifican en dos grandes Los contribuyentes se clasifican en dos grandes bloques:bloques:

a- Aquellos contribuyentes ubicados en el régimen a- Aquellos contribuyentes ubicados en el régimen especial de cuota fija y que se encuentran especial de cuota fija y que se encuentran dentro de un rango mínimo y máximo de dentro de un rango mínimo y máximo de ingresos brutos mensuales por venta o ingresos brutos mensuales por venta o prestación de servicio.prestación de servicio.

b- Aquellos contribuyente que llevan registros b- Aquellos contribuyente que llevan registros contable y que están obligados a efectuar su contable y que están obligados a efectuar su declaración jurada.declaración jurada.

DOMICILIO TRIBUTARIODOMICILIO TRIBUTARIOPERSONA NATURALPERSONA NATURAL

Para los efectos de inscripción del domicilio tributario de Para los efectos de inscripción del domicilio tributario de los contribuyentes, será considerado el que indica el los contribuyentes, será considerado el que indica el Código Civil:Código Civil:

a- En caso de Persona Natural; el domicilio tributario del a- En caso de Persona Natural; el domicilio tributario del contribuyente es el que hubiere indicado en su contribuyente es el que hubiere indicado en su declaración de inscripcióndeclaración de inscripción

El lugar de residencia habitual, el cual se presumirá El lugar de residencia habitual, el cual se presumirá cuando permanezca en ella de forma habitual.cuando permanezca en ella de forma habitual.

El lugar donde desarrolle sus actividades civiles o El lugar donde desarrolle sus actividades civiles o comerciales o ocurra el hecho generador de la comerciales o ocurra el hecho generador de la obligación.obligación.

DOMICILIO TRIBUTARIODOMICILIO TRIBUTARIOPERSONA JURIDICAPERSONA JURIDICA

En caso de Persona Jurídica; el lugar que En caso de Persona Jurídica; el lugar que establezca la escritura de su constitución establezca la escritura de su constitución o donde se encuentre el centro de su o donde se encuentre el centro de su actividad, o se encuentre su dirección o actividad, o se encuentre su dirección o administración efectiva.administración efectiva.

El lugar donde ocurra el hecho generador El lugar donde ocurra el hecho generador de las obligaciones tributarias, en caso de de las obligaciones tributarias, en caso de no existir el domicilio tributario.no existir el domicilio tributario.

RANGO MINIMO Y MAXIMORANGO MINIMO Y MAXIMOREGIMEN DE CUOTA FIJAREGIMEN DE CUOTA FIJA

CATEGORIACATEGORIA RANGORANGO

MINIMOMINIMO

RANGORANGO

MAXIMOMAXIMO

CUOTACUOTA

1%1%

MATRICULAMATRICULA

2%2%

AA 60,001.0060,001.00 70,000.0070,000.00 700.00700.00 1,400.001,400.00

BB 50,001.0050,001.00 60,000.0060,000.00 600.00600.00 1,200.001,200.00

CC 40,001.0040,001.00 50,000.0050,000.00 500.00500.00 1,000.001,000.00

DD 30,001.0030,001.00 40,001.0040,001.00 400.00400.00 800.00800.00

EE 20,001.0020,001.00 30,000.0030,000.00 300.00300.00 600.00600.00

FF 10,001.0010,001.00 20,000.0020,000.00 200.00200.00 400.00400.00

GG 5,001.005,001.00 10,000.0010,000.00 100.00100.00 200.00200.00

HH 1.001.00 5,000.005,000.00 50.0050.00 100.00100.00

REGISTRO CONTABLEREGISTRO CONTABLEOBLIGACIONOBLIGACION

Toda persona natural o jurídica que obtenga Toda persona natural o jurídica que obtenga ingresos brutos mensuales mayores a los ingresos brutos mensuales mayores a los establecidos en el Régimen Especial de establecidos en el Régimen Especial de Cuota Fija estarán obligados a llevar Cuota Fija estarán obligados a llevar registros contables y declarar sus ingresos registros contables y declarar sus ingresos mensuales en el formato estipulado para su mensuales en el formato estipulado para su declaración.declaración.

LIQUIDACION TRIBUTARIA Es la determinación tributaria sobre la Es la determinación tributaria sobre la

fijación de una obligación (impuestos, tasas fijación de una obligación (impuestos, tasas o contribución) en un caso concreto y de un o contribución) en un caso concreto y de un contribuyente específicamente identificado, contribuyente específicamente identificado, verifica la existencia y dimensión pecuniaria verifica la existencia y dimensión pecuniaria de las relaciones jurídicas tributarias de las relaciones jurídicas tributarias substanciales y por eso es de cumplimiento substanciales y por eso es de cumplimiento ineludible.ineludible.

CIERRE DE OBLIGACION TRIBUTARIACIERRE DE OBLIGACION TRIBUTARIA

El cierre de la obligación tributaria es la El cierre de la obligación tributaria es la suspensión temporal o definitiva de una o varias suspensión temporal o definitiva de una o varias obligaciones asociadas al contribuyente y que obligaciones asociadas al contribuyente y que por circunstancias económica de su operación, por circunstancias económica de su operación, traspaso de bienes muebles o inmuebles, traspaso de bienes muebles o inmuebles, emigración del municipio, solicita al órgano de emigración del municipio, solicita al órgano de Administración Tributaria el cierre temporal o Administración Tributaria el cierre temporal o definitivo de una o varias de sus obligaciones definitivo de una o varias de sus obligaciones tributarias.tributarias.

FACTORES QUE ORIGINAN EL CIERRE FACTORES QUE ORIGINAN EL CIERRE DE OBLIGACIONDE OBLIGACION

El cierre de una o varias obligaciones tributarias El cierre de una o varias obligaciones tributarias asociadas al contribuyente podrán originarse a asociadas al contribuyente podrán originarse a los factores siguientes:los factores siguientes:

a- Por el cierre definitivo de su actividad a- Por el cierre definitivo de su actividad económica (negocio).económica (negocio).

b- Por el traspaso a otra persona de sus bienes b- Por el traspaso a otra persona de sus bienes muebles o inmuebles.muebles o inmuebles.

c- Emigración a otro municipio como residencia c- Emigración a otro municipio como residencia habitual.habitual.

CIERRE DE OBLIGACIONCIERRE DE OBLIGACIONPERSONA NATURAL (REQUISITOS)PERSONA NATURAL (REQUISITOS)

Para efectuar el cierre de una o varias obligaciones la Para efectuar el cierre de una o varias obligaciones la persona natural (contribuyente) debe cumplir los requisitos persona natural (contribuyente) debe cumplir los requisitos siguientes:siguientes:

a- Notificar por escrito a Administración Tributaria explicando a- Notificar por escrito a Administración Tributaria explicando las razones que originan el cierre de su obligación.las razones que originan el cierre de su obligación.

b- Llenar el formato estipulado para el “Cierre de Obligación” b- Llenar el formato estipulado para el “Cierre de Obligación” el cual será facilitado por Administración Tributaria.el cual será facilitado por Administración Tributaria.

c- En caso de enajenación de bienes muebles e inmuebles c- En caso de enajenación de bienes muebles e inmuebles adjuntar copias de escritura de traspaso.adjuntar copias de escritura de traspaso.

c- Estar solvente con el tesoro municipal de la obligación c- Estar solvente con el tesoro municipal de la obligación objeto de cierre.objeto de cierre.

CIERRE DE OBLIGACIONCIERRE DE OBLIGACIONPERSONA JURIDICA (REQUISITOS)PERSONA JURIDICA (REQUISITOS)

Para efectuar el cierre de una o varias obligaciones la persona Para efectuar el cierre de una o varias obligaciones la persona jurídica (contribuyente) debe cumplir los requisitos siguientes:jurídica (contribuyente) debe cumplir los requisitos siguientes:

a- Notificar por escrito a Administración Tributaria explicando las a- Notificar por escrito a Administración Tributaria explicando las razones que originan el cierre de su obligación.razones que originan el cierre de su obligación.

b- Llenar el formato estipulado para el “Cierre de Obligación” el b- Llenar el formato estipulado para el “Cierre de Obligación” el cual será facilitado por Administración Tributaria.cual será facilitado por Administración Tributaria.

c- Presentar los libros contables (diario y mayor) actualizado para c- Presentar los libros contables (diario y mayor) actualizado para ser razonados por Administración Tributaria para su respectivo ser razonados por Administración Tributaria para su respectivo cierre.cierre.

d- Entregar los Estados Financieros correspondientes al último d- Entregar los Estados Financieros correspondientes al último mes de ejercicio de actividad y adjuntar copias del traspaso de mes de ejercicio de actividad y adjuntar copias del traspaso de sus bienes muebles e inmuebles.sus bienes muebles e inmuebles.

e- Estar solvente con el tesoro municipal.e- Estar solvente con el tesoro municipal.

ALCALDIA MUNICIPAL DE ________________________________SOLICITUD CIERRE DE OBLIGACION

DATOS GENERALES DE LA PERSONA:Nombres y Apellidos: _______________________________________ Cédula:_________________Código Municipal: __________________ Código SIF: _____________________Dirección de la Persona: _____________________________________________________________Teléfono: __________________ Fax: _______________ Email: _______________________

Por este medio solicito a Administración Tributaria Municipal, el cierre de las obligaciones tributarias siguientes.

TRIBUTOS SOLICITADO PARA CIERRE:

TRIBUTOSTRIBUTOS MARQUELO “X”MARQUELO “X” ESTADOESTADO

MatrículasMatrículas XX SOLVENTESOLVENTE

Impuesto Sobre VentasImpuesto Sobre Ventas

RodamientoRodamiento XX SOLVENTESOLVENTE

Bienes InmueblesBienes Inmuebles

Basura y LimpiezaBasura y Limpieza XX SOLVENTESOLVENTE

RótuloRótulo

MercadoMercado XX SOLVENTESOLVENTE

FierroFierro

GESTION TRIBUTARIAGESTION TRIBUTARIA(FLUJO DE PROCESO)(FLUJO DE PROCESO)

El siguiente gráfico Nº 1 muestra el flujo de procesos de Gestión Tributaria:

Atención a Contribuyentes

Requiere información Solicita servicio de inscripción de actividad Paga tributos Brinda Información y Actualiza datos

NO

SI Solicita el Pago de Aranceles SI Entrega Recibo Oficial de Caja Emite Constancia de Matricula

Servicio entregado Tributo pagado Datos actualizados Contribuyente informado

Gráfico Nº 1

CONTRIBUYENTE

Operador del

SISREC

Solicita Requisitos Estipulados. Llenado de formulario de inscripción

Fotocopia de Información Física Elabora Expediente del Contribuyente

Contribuyente

al día

CAJA GENERAL

A

Registro del Contribuyente

B

Solicita Formato de inscripción.

Registra los datos en SISREC