Post on 28-Jul-2018
Obligaciones que se imponen a los contribuyentes
La carga administrativa tributaria más relevante, son los impuestos federales administrados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, existen otras cargas, sujetos, entidades y dependencias, tal y como se muestra
a continuación:
Carga Tributaria
FEDERAL LOCALImpuestos
ISR, ISAN, IVA, IEPS, Comercio Exterior.
Derechos
Agua, Luz, etc.
SAT
CONAGUA, CFE, otros.
Aportaciones de Seguridad Social
Salud y Vivienda.
IMSS, INFONAVIT
Productos y Aprovechamientos
Multas y otros.
Secretarias de Estado y Dependencias
Impuestos
Predial, Tenencias, Nómina, Hospedaje.
Derechos
Recolección de basura, etc.
Entidades Federativas,
D.F.
Municipios
Productos y Aprovechamientos.
Multas y otros.
Entidades Federativas,
D.F.
Normas que regulan las obligaciones que se imponen a los contribuyentes.
Actualmente contamos con 8 leyes federales con sus respectivos reglamentos, decretos y resoluciones administrativas que cambian periódicamente y contemplan al menos:
60 Obligaciones básicas
LISR
LIVA
LIEP
S
LCE
LISA
N
LIF CFF
L. A
duan
era
Alta, baja, cambio de actividades, declarar, informar, presentar, compensar, solicitar, pagar,
registrar, actualizar, cambiar, integrar, consolidar, comprobar, contabilidad, datos, constancias,
retener, expedir, dictaminar, inventarios, enterar, importar, exportar, documentar, conservar,
suscribir, biométricos, ingresos, egresos, tarifas.
Alta, baja, cambio de actividades, declarar, informar, presentar, compensar, solicitar, pagar,
registrar, actualizar, cambiar, integrar, consolidar, comprobar, contabilidad, datos, constancias,
retener, expedir, dictaminar, inventarios, enterar, importar, exportar, documentar, conservar,
suscribir, biométricos, ingresos, egresos, tarifas.
Más de 300 variantes en periodicidad y excepciones.
Más de 320 trámites.
Más de 300 variantes en periodicidad y excepciones.
Más de 320 trámites.
Panorama de las obligaciones en función del régimen
Asalariado ArrendamientoOtros
ingresosSocios
Actividad empresarial y
profesionalNo lucrativas General
Incorporación Fiscal
31,182,121 1,059,690 8,384909 4,416,950 553,684 3,837,074 250,472 1,340,504
(34)(11) (29) (12) (23) (38)(4) (28)
Anual Mensual Mensual Mensual Mensual MensualAnual
Un contribuyente puede estar en dos o más regímenes
* Cifras junio de 2015
Personas Físicas47,886,606
Personas Morales 1,733,360
Número de obligaciones asociadas al régimen
Periodicidad en la obligación de pago
Bimestral
Total de contribuyentes activos: 49,619,966
• Portal del SAT, única vía de recepción de documentos en medios electrónicos y propenso a fallas con alta demanda.
• Limitaciones para el desarrollo de soluciones oportunas y personalizadas.
• Baja integración de procesos administrativos y
contables con los procesos fiscales.
• Sin consideración de características específicas de segmentos de contribuyentes.
320 trámites en Impuestos Internos y de Comercio Exterior
• Diversificación de soluciones tecnológicas en el mercado, con estandarización en el documento y en el envío al SAT.
• Sistemas integrados que automaticen la operación del contribuyente y optimización de los procesos internos del SAT.
• Trámites centrados en el segmento de contribuyentes.
Catálogo de trámites y servicios(Anexo 1-A de la RMF 2015)
Documentos con estándar: Factura, Contabilidad Electrónica y DPIVA.
Situación Actual Expectativa
• Incremento del número de ventanillas electrónicas de recepción de documentos digitales y aumento de disponibilidad del servicio.
1 Inscripción Comprobación 2
3 Contabilidad Electrónica Declaraciones y Pagos 4
Fiscalización Electrónica 65 Notificación Electrónica
Buzón Tributario
www.sat.gob.mx
Servicios electrónicos ofrecidos
Titulo I – Disposiciones GeneralesCapitulo II- De los medios electrónicos.
CFF. Art. 17-K
Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.CFF. Art. 28 Fracc. IV, 30, 30-A.
Titulo V - De los procedimientos administrativos.Capitulo II- De las notificaciones y la garantía del interés fiscal.CFF. Art. 134
Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.CFF. Art. 29,29-A.
Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.CFF. Art. 31,, solicitudes declaraciones, avisos o informes en documentos digitales.
Titulo III – De las facultades de las autoridades fiscales .
CFF. Art. 42.
Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.
CFF. Art. 31,, solicitudes declaraciones, avisos o informes en documentos
digitales.
Habilitador de los servicios electrónicosFirma Electrónica
La identidad piedra angular en las transacciones en internet.
• Documentos.
Se cotejan los documentos probatorios de identidad presentados por el contribuyente contra la base de datos del SAT.
• Datos Biométricos.
Si no existe diferencia entre los documentos probatorios de identidad y la base de datos, se registran los datos personales de los contribuyentes:
Se tienen la identidad única digital de 6.4 millones de contribuyentes*.
Toma de 10 huellas
dactilares
Fotografía digital
Firma autógrafa
Digitalización de documentos
oficiales
Fotografía de iris de
ojo
"Para obtener la FIEL es condición la comparecencia ante el SAT"
* Cifras acumuladas a junio de 2015
Es todo aquel mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de
cualquier otra tecnología. (Art. 17-D CFF).
• Modelo de datos estandarizado.
• Estándar en archivo XML con
validación de estructura y contenido.
• Uso de firmas digitales (emisor).
• Uso de sellos digitales (acuses de
receptor).
• Flexibilidad para adecuar el contenido
(addenda, complementos).
• Representación impresa con código de
barras bidimensional.
• Estándares de mecanismos de
comunicación.
Características¿Qué es un documento digital?
Definiciones
X M L
Documento tradicional
EstándarAnexos:
20 21 24
Documento Digital
Representación impresa del
Documento Digital
Cifras al 30 de julio 2015
Al 10 de agosto de 2015 se cuenta con las siguientes cifras de correos electrónicos en
Buzón Tributario:
Personas Morales Personas Físicas Total
296,368 372,679 669,047
¿Qué se ha logrado?Estadísticas
Contribuyentes que emiten Factura
Electrónica4, 942, 114
Facturas emitidas del 2005 al 2015
17, 690, 210, 313
Datos relevantes:El 1 abril de 2014 se emitieron más de 34 millones de facturas electrónicas
En los meses de enero y abril de 2014 se registró el mayor número de emisiones 571,504 y 514,383 respectivamente
Del 2014 a abril 2015, el numero de emisiones ha incrementado un 85%
2011 2012 2013 2014 2015
119151450 448595264
1987734363
5011717400
2656147006
Proveedor Autorizado De Servicios De Generación Y Envío De Comprobantes
Fiscales Digitales
Emisión por medios propios
Convivencia con esquema en papel
Proveedor Autorizado
de Certificación
Existen 77 autorizados al 19 de agosto de 2015
Certifica Facturas Electrónicas (CDFI)
+Nómina
+Retenciones
+25 Complementos
Proveedor de Recepción de Documentos Digitales
El primero será autorizado en 2015
Podrá recibir:1. Factura Electrónica2. DPIVA3. Contabilidad Electrónica 4. Forma 76 (Operaciones
relevantes)5. MultiIEPS6. Declaranot7. Declaraciones Anuales
Durante el 2016, 2017 y 2018 se integrarán paulatinamente
tramites que podrá recibir conforme el Anexo 1A
Los servicios a través de terceros
PASGECFD2008
PSRDD2014
PAC2010
• Persona Moral que cuenta con la autorización del SAT para recibir los documentos digitales que deba enviar el contribuyente para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
● El Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC) puede solicitar la ampliación de autorización para operar como Proveedor de Recepción.
● El Proveedor de Recepción es una opción adicional para que el contribuyente envíe su información al SAT.
¿Qué es el Proveedor de Recepción de Documentos Digitales?
I nscri pci ón a tal l er tecnol ógi co
Presentaci ón de sol i ci tud de val i daci ón y opi ni ón técni ca
Presentaci ón de avi so de sol i ci tud de autori zaci ón
Proceso de autorización del Proveedor de Recepción
Normativos19 requisitos Regla 2.8.10
1. Cumplimiento de sus obligaciones fiscales.2. Capital social suscrito y pagado de por lo menos $10’000,000.00.3. Garantía de $10 millones para el pago de cualquier daño o perjuicio4. Aplicación del SAT de evaluaciones de confiabilidad a su personal.5. Cumplir con la reserva de información en términos de la Ley de Protección de Datos Personales.6. Acceso del SAT el acceso a sus bases de datos7. Estándares de niveles de servicio establecidos
Requisitos del Proveedor de Recepción de Documentos Digitales
Tecnológicos de Seguridad110 control es para aspi r ant es nuevos y 30 adi ci onal es a l os PAC s.
1. Plan operativo de seguridad de la información, controles de cambio, controles de seguridad de la información2. Evaluación de la seguridad de la información:
•. Monitoreo, medición, análisis y evaluación.•. Auditorías realizadas mediante personal autorizado y seguimiento.
3. Seguridad de la Plataforma Tecnológica.•. HSM (Hardware Security Module). Protección de Llaves y Certificados con salvaguardas que impidan que sea abierto o que invaliden la información. •. Criptografía en servicios expuestos•. Encripción de datos de los contribuyentes. Política y procedimiento que asegura el manejo de información y datos personales del contribuyente.•.Mecanismos para asegurar que sólo el titular de la información puede acceder y consultar la información en los sistemas.•.Prevención de pérdida de datos
SAT
DocumentoAcuse
PROVEEDOR DE RECEPCIÓN
Doc
umen
toAcuse SAT
Documento
Acuse
● Validación de envíos directos.● Emisión de acuse al contribuyente.● Validación de envíos de Proveedores.● Emisión de acuse al tercero.● Reimpresión de acuses.
• Consulta.
● Autenticación.● Captura del documento.● Firmado.● Envío al SAT.● Recepción del acuse.
● Generación del documento.● Firmado.● Envío al Proveedor de Recepción.● Recepción del Acuse.
ENVIO MEDIANTE PROVEEDOR
ENVIO DIRECTO AL SAT
● Validación y sellado.
● Emisión de acuse al
contribuyente.● Consulta del documento. Envío del
documento al SAT.
● Recepción de acuse del SAT.
PROCESO
Canales de recepción de Documentos Digitales
1. Diferentes alternativas para el envío de documentos digitales.
2. Automatización de procesos.
3. Reducción de carga administrativa y costos de cumplimiento.
4. Optar por la solución que mejor convenga.
5. Integración de los procesos administrativos y contables.
6. Ahorro de tiempos en el envío de información y recepción de acuses.
7. Integridad y seguridad de la información.
Beneficios
Ventanilla Única de Inscripción RIF – RISS
¿Qué es l a Ventani l l a Úni ca?
La Vent ani l l a Úni ca es el canal a t r avés del cual el cont r i buyent e–ci udadano puede r eal i zar sus t r ámi t es par a obt ener l os benef i ci os que ot or ga el gobi er no f eder al al ser par t e del Régi men de I ncor por aci ón Fi scal , ést a se conci be en dos modal i dades; vía i nt er net y pr esenci al mi smas que se descr i ben a cont i nuaci ón:
SAT
IMSS
INFONAVIT
Canales de asistencia
Módulos del SATSistema de citas.
67 Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente.
● Atención en módulos
● Portal de internet
www.sat.gob.mxMi Portal o portal público
Orientación vía chat.
● Atención telefónica
01 800 INFOSAT (018004636728)
18774488728 desde Estados Unidos y Canadá.
● Redes sociales
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