- 1 -
: MD13/ENP/FI/12b
ANNEX C4
TWINNING INTERIM QUARTERLY REPORT
TWINNING INTERIM QUARTERLY REPORT number: 3
EUROPEAN COMMISSION
TWINNING PROJECTS
INTERIM QUARTERLY REPORT
Project Title: Consolidation and Strengthening the External Public Audit in the Republic of
Moldova
Partners: Delegation of the European Union to the Republic of Moldova
HAUS Finnish Institute of Public Management Ltd
The Spanish Court of Audit
Date: 1st July 2015
Twinning Contract number: MD13/ENP/FI/12b
For the Administration of the Member State For the Administration of the Beneficiary Country Mr. Reijo Lindh Mrs. Angela Pascaru MS Project Leader BC Project Leader
- 2 -
Chisinau __________, 2015 Chisinau _____________, 2015
- 3 -
Contract number: MD13/ENP/FI/12b
Section 1: Project data
Twinning Contract Number MD13/ENP/FI/12b
Project Title: Consolidation and Strengthening the External Public Audit in the Republic of
Moldova
Twinning Partners (MS and BC) Delegation of European Union to Moldova
HAUS Finnish Institute of Public Management Ltd
Court of Audit (Tribunal de Cuentas)
Report Number: 3
Period covered by the report: 8 March 2015 – 7 June 2015
Duration of the project: 8 September 2014 – 7 September 2016
Rapporteur: Mr. Reijo Lindh (MS PL)
Mr. Jose Joaquin Carcia-Pando Mosquera (Junior MS PL)
Mrs. Angela Pascaru (BC PL)
- 4 -
Twinning Contract number: MD13/ENP/FI/12b
Section 2: Content
2A – BACKGROUND
2B – ACHIEVEMENT OF MANDATORY RESULTS
2C – ACTIVITIES IN THE REPORTING PERIOD
2D – TIMING AND DELAYS
2E – ASSESSMENT
Twinning Contract number: MD13/ENP/FI/12b
2A – CADRUL GENERAL
Obiectivul general
Obiectivul general și indicatorii de
performanță)
Statutul/probleme întîmpinate
Overall Objective (copied from logframe)
De a îmbunătăţi responsabilitatea şi
managementul fondurilor publice în RM,
prin consolidarea capacităţii auditului
extern, în conformitate cu standardele
internaţionale de audit recunoscute şi, în
concordanță cu cele mai bune practici
europene
Scopul proiectului
Scopul proiectului și indicatorii de
performanță)
Statutul/probleme întîmpinate
Project purpose (copied from logframe)
Susținerea Curții de Conturi în
îmbunătățirea funcțiilor, performanțelor și
a impactului acesteia.
Dezvoltarea politicilor
To be writen
Project Assumptions
Assumption Statutul/probleme
întîmpinate
Scopul
proiectului Susținerea Curții de
Conturi în
îmbunătățirea
funcțiilor,
performanțelor și a
impactului acesteia.
Parlamentul și Guvernul
susțin eforturile Curții de
Conturi de îmbunătățire a
activității, a performanțelor
şi impactului său.
Parlamentul şi Guvernul îşi
asumă angajamentul de a
examina şi aproba măsurile
necesare recomandate de
CC;
CC primeşte resursele
necesare pentru
implementarea Proiectului
Ipotezele rămîn valabile.
Au fost întîmpinate
probleme legate de
disponibilitatea experților
din cauza
responsabilităților
acestora în organizațiile în
care sunt angajați. Durata
misiunilor a fost mai
scurtă decît a fost
prevăzut în contract.
Necesitatea sporită a
asistenței lingvistice
uneori cauzează întîrzieri.
7
Twinning, conform planului
de acțiuni;
Fluctuaţia cadrelor instruite
se încadrează în limite
rezonabile, constituind nu
mai mult de 10% anual
Ipoteze Statutul/probleme
întîmpinate
Rezultatul
obligatoriu 1 Consolidarea și
întărirea
capacităților în
domeniul
auditurilor de
performanță/ de
sistem și a
fondurilor UE.
Personal de conducere al
Curții de Conturi este
implicat și predispus să
faciliteze participarea
personalului relevant în
activitățile planificate.
Ipotezele rămîn
valabile.
Rezultatul
obligatoriu 2
Cadrul legal al CC
revizuit şi
actualizat.
Suportul Guvernului și
Parlamentului privind
adoptarea Legii revizuite a
Curții de Conturi
Ipotezele rămîn
valabile.
Rezultatul
obligatoriu 3
Managementul
resurselor umane
a CC revizuit şi
actualizat
A început
implementarea
activităților.
Rezultatul
obligatoriu 4
Disponibilitatea resurselor
financiare naționale
suficiente pentru co-
finanțarea activităților
Proiectului;
Implicarea activă din partea
entităţilor verificate;
Evitarea unui impact negativ
(instabilitatea) după
alegerile Parlamentare din
2014;
Puncte de vedere comune
cu membrii Parlamentului
în ceea ce privește
procedurile.
Ipotezele rămîn
valabile.
8
9
2B - ATINGEREA REZULTATELOR OBLIGATORII
Rezultatele în cadrul componentelor
Rezultate și indicatori de performanță
Statutul/probleme întîmpinate
Consolidarea capacităților de audit ale Curții de Conturi în domeniul auditelor de performanță, system și
fonduri UE
Evaluarea necesităților de instruire;
Planul de instruire elaborate și
aprobat;
Materiale de instruire elaborate,
dezvoltate și aprobate;
Instruiri oferite pentru (2) echipe de
auditori implicați în auditul de
sistem;
Instruiri oferite pentru o echipă de
auditori implicați în auditul
performanței (min. 5 persoane);
Instruiri oferite pentru o echipă de
auditori implicați în auditul
fondurilor UE(min. 5 persoane);
4 vizite de studiu organizate (max.
20 persoane);
Două audite de sistem, un audit de
performanță, un audit al fondurilor
UE efectuate de 4 grupuri
selectate și instruite;
Două revizuiri la rece efectuate,
inclusiv elaborarea listelor de
verificare;
O echipă instituționalizată de
formatori instruiți, implicați în 4
audite pilot;
Noi norme metodologice și de
reglementare dezvoltate și aprobate..
În conformitate cu planul de instruire, se va axa pe aspectele
practice de audit. Au fost prezentate 5 studii de caz auditorilor,
în cadrul sesiunilor de instruire. Studiile de caz prezentate sunt
următoarele:
1) Auditul de performanță Performance cu privire la
auditarea fiscală de succes
2) Auditul gestionării și a responsabilităților pentru
scurgerile de pe vasele din golful Finlandei
3) Auditul finanțelor și a personalului
4) Auditul managementului și a sistemelor de control ale
autorităților. Fondurile europene
5) Raportul Auditului financiar a rampelor de urcare-
coborîre, docul din San Diego
Au fost organizate patru vizite de studiu:
9 Martie – 13 Martie, Helsinki, Finlanda
- Programme annexa 1
- Raport annexa 2
23 Martie – 27 Martie, Madrid, Spania
- Programme annex 3
- Raport annex 4
23 Martie -27 Martie, Helsinki, Finlanda
- Programme annex 5
- Raport annex 6
11 Mai – 15 Mai, Madrid, Spania
- Programme annex 7
- Raport annex 8
Echipele auditurilor pilot au încheiat studiile preliminare, care
au fost și revăzute.
Au fost nominalizate 4 echipe de instruiți.
(Annex 9).
Revizuirea și actualizarea cadrului legal al CC
Proiectul de lege privind CC va fi revizuit, actualizat și prezentat Parlamentului spre adoptare;
27-28 aprilie a fost organizat atelierul de lucru pe marginea
reformei legale. Au fost discutate și formulate observațiile
preliminare făcute de către experți.
10
• Regulamentele interne
revizuite, finalizate și aprobate în
conformitate cu legea actualizată a
CC
Managementul Resurselor Umane al CC revizuit și actualizat
Sistemul de evaluare a
personalului îmbunătățit;
O procedură comprehensivă și
operațională de evaluare a
necesităților de instruire a fost
instituită;
Planul de instruire elaborate și
aprobat;
• Politicile de management a
resurselor umane au fost revizuite
în conformitate cu standardele UE
și cele mai bune practici;
• Fișele de post și declarațiile de
competențe pentru toate nivelurile
de personal din cadrul Curții de
Conturi sunt stabilite în
conformitate cu modificările
cadrului legal, noile proceduri de
audit, planul de instruire și
programele și politicile de
management.
A fost organizat un atelier de lucru în cadrul cărora s-au
discutat abordări alternative cu privire la fișele postului și
modele de evaluare a personalului.
Procedura de evaluare a necesităților de instruire a fost
analizată și discutată. Procesul de evaluarea a necesităților de
instruire a fost discutat atît la nivel organizațional cît și
individual.
A fost desfășurat un atelier de lucru cu referire la gestionarea
proiectelor. Instruirea s-a bazat pe planificarea și
implementarea misiunilor de audit.
Programul și materialele pentru atelier au fost
elaborate în baza evaluării necesităților de instruire
la nivel organizațional și individual. La începutul
atelierului au fost prezentate rezultatele diagnozei
organizației și a evaluării necesităților de instruire.
Întrucît a fost un atelier de o singură zi, subiectele
cheie au fost următoarele:
• Recompensele
• Structura
• Atitudinea pentru schimbare
• Mecanisme ajutătoare
• Soluționarea problemelor și procesul de luare
a deciziilor
Îmbunătățirea comunicării externe și interne cu parlamentul, guvernul, societatea civilă, mass
media și alte autorități care va genera un impact sporit și o vizibilitate consolidată a activităţilor
Curții de Conturi cu părțile menționate
Analiza de referință privind
deschiderea, transparența și
vizibilitatea CC față de toate
părțile interesate elaborată și
prezentată spre examinare
managementului CC;
Ghiduri de comunicare
elaborate și operaționale;
Regulament cu privire la
procedurile ce vizează relațiile
între CC, parlament și guvern,
inlcusiv orientare cu privire la
procesul de follow-up al
raporturilor CC, elaborat și
prezentat spre adoptare
parlamentului;
Cel puțin 3 ateliere de lucru
organizate privind
îmbunătățirea comunicării între
Pe 5-6 mai a fost organizat atelierul de lucru pe marginea
relațiilor dintre parlament și ISA în cadrul căruia s-au discutat
diferite de modele de cooperare
În cadrul unei sesiuni s-au discutat liniile directoare cu privire
la comunicare. A fost analizat statutul curent al implementării
recomandării CC. Au fost interevievate trei entități. A fost
elaborată prima versiune a analizei discrepanțelor.
A fost planificată vizita de studiu a CC și deputaților pentru 14-
18 septembrie.
11
parlament, guvern și CC și alte
autorități;
O vizită de studiu pentru
memberii CC și deputați;
Acțiuni de sporire a
conștinentizării organizate
pentru mass media și societate
civilă
2C. ACTIVITĂȚI ÎN PERIOADA DE RAPORTARE
În al treilea trimestru al proiectului a fost inregistrată și aprobată o scrisoare anexă. Scopul Scrisorii anexă
Nr.4 a fost de a specifica destinațiile pentru vizitele de studiu și de a recunoaște experții de la componenta
1.
Pagina intranet a proiectului twinning la Curtea de COnturi a fost dezvoltate și actualizate în continuare,
împreunp cu specialiștii TIC ai Curții de Conturi pentru a asigura disponibilitatea materialelor de intruire și
a materialellor relevanți.
Coordonarea Proeictului
Activitate Ședința Comitetului Director al Proiectului
Cea de a doua întîlnire a comitetului director a fost organizată la 8 Aprilie 2015.
Component 1 Strengthen the Audit Capacities of the CoA
Activitatea 1.1: Instruiri cu privire la auditul de sistem, de performanță și a fondurilor UE și pregătirea
evaluărilor de bază necesare, vizitele de studiu pentru echipele de audit au fost organizate.
În timpul misiunii ETS dna Sofia Vinayo și dna Beatriz Molinuevo (18 – 20 Mai 2015) au fost prezetnate
două studii de caz într-un atelier de lucru.
1. Primul studiu de caz “Auditul de sistem a ]ntreprinderilor pubice: sfera personalului și a trezoreriei
constau:
O parte teoretică. Principiile de economicitate, eficiență și eficacitate.
Procesul de audit în detalii: planificarea, performanța și raportul de audit
Planul de lcuru, testele de audit
Exemple practice de audit
2. Al doilea studiu de caz “auditul de system a fondurilor UE”:
O parte teoretică. Autoritățile și funcționarea sistemului fondurilor UE precum si
explicarea obiectivelor și metodologiei acestui audit de sistem.
Întreg procesul de audit în detalii: planificarea, performanța și raportul de audit
Planul de lcuru, testele de audit
Exemple practice de audit
În timpul misiunii ETS dna Consuelo și dna Maria Del Carmen Herrera (25 – 29 mai 2015) a l cincilea
studiu de caz “raprtul auditului operațional la cheile de urcare-coborîre din portul San Diego” a fost
prezentat în cadrul atelierului de lucru au fost studiate etapele acestui audit.
Activitatea 1.2: crearea și instruirea grupului de formatori
A fost creat grupul de formatori, 11 participanți. Membrii grupului reprezintp diferite competențe. A fost
organizat un scurt atelier de lucru pentru participanți. În timpul atelierului a fost prezentate idei pentru
instruiri și programul. A fost elaborată agenda pentru primul modul.
Componenta 2 Cadrul legal
13
Activitatea 2.1 Revizuirea legii actuale privind CC în conformitate cu cele mai bune practici UE și
reglementările organizațiilor internaționale din domeniu. Ajustarea legii în conformitate cu noile
cerințe și proceduri. Asistență cu privire la trecerea proiectului prin intermediul procesului legislativ.
În atelierul de lucru din 27 – 28 Aprilie observațiile făcute de experți din cadrul misiunii precedente au
fost discutate cu reprezentanții CC și următorii experți: Mr. Wojciech Kutyla (Polonia), Mr. Svetlana
Muresan (Romania). Ms. Eleonora Pais de Almeida (Portugalia), Mr Michal Pleticha (Cehia), Mr. Jyri
Inha (Finlanda) și Mr. Enrique Alvarez Tollcheff (Spania). Atelierul de lcucru a dezvoltat noi idei de lucru.
Componenta 3 Managementul resurselor umane în cadrul CC
Activitatea 3.1: Stabilirea procedurii de evaluare a necesităților de instruire, elaborarea și
implementarea procedurilor sistemului de evaluare al personalului
În cadrul misiunii ETS Ari Sihvola (April 21 – 24) au fost organizate trei ateliere de lucru.
Primul s-a foscusat mai mult pe oferirea unei imagini generale a legăturilor dintre fișele postului și
alte sarcini a managemegntului RU și managementul oamenilor (recrutare, nomenclatura funcției,
schema de plată, evaluarea personalului, cariera și promovarea profesională)
Al doilea s- areferil la evaluara personalului din trei puncte de vedere: în primul rînd o unealtă
administrativă pentru a colecta informația cu privire la performanța personalului, nevoile sale de
dezvoltare și statutul ei ca persoană potențial de a fo promovată.În al doilea răînd sistemul de
evaluare a fost analizat în lumina constringerilor bugetului (credite disponibile pentru promovări,
natura jocului ‘suma zero”). În al treilea rind sistemul de evaluare a fost prezentat ca o parte a
sistemului de mentrat, metoda managementului personalului care este acum foarte larg utilizat în
contextul European
În cadrul celui de al treilea atelier de lucru s-a discutat pe marginea sistemelor de salarizare
folosite în țările europene și planificarea carierei. Au fost comparate sistemele de salarizare
bazate pe vechimea în muncă, cel incremental (folosit în cadrul CC) și cel bazat pe performanță
(folosit în țările anglo-saxone).
În cadrul misiunii din 25 Mai – 5 iunie, dl Arunas Beksta a continuat cu elaborarea procedurilor de
evaluare a necesităților la nivel organizațional și individual. Au fost distribuite chestionare
managementului, și au fost elaborate instrumente de procesare a datelor în baza acestora.
Atelier de lucru pe marginea gestionării proiectelor: ideea instruirii personalului în acest subiect s-a bazat
pe planificarea și implementarea misiunii de audit.
Atelier de lucru Management: Programul și materialele pentru atelier au fost elaborate în baza evaluării
necesităților de instruire la nivel organizațional și individual. La începutul atelierului au fost prezentate
rezultatele diagnozei organizației și a evaluării necesităților de instruire. Întrucît a fost un atelier de o
singură zi, subiectele cheie au fost următoarele:
• Recompensele
• Structura
• Atitudinea pentru schimbare
• Mecanisme ajutătoare
• Soluționarea problemelor și procesul de luare a deciziilor
Instruirea s-a bazat pe analiza problemelor reale existente la nivel de management al CC. was based
on analysis of real problems of management of CoA. S-a recurs la aspecte teoretice doar în scopul
inițierii discuțiilor și explicării proceselor.
14
Componenta 4. Consolidarea interacțiunii cu autorităţile Republicii Moldova şi sporirea impactului
activităţilor Curții de Conturi
Activity 4.1: Implementarea măsurilor privind stabilirea, menținerea și intensificarea relațiilor eficiente
cu Parlamentul, Guvernul și cu alte autorități; organizarea atelierelor de lucru pentru îmbunătățirea
comunicării dintre CC și autoritățile menționate;
În perioada 5 – 6 Mai a fost organizat un eveniment moderat de către Borja Carbajosa și María Luz
Martín, în cadrul căruia au fost discutate diferite modele de organizare a relațiilor cu parlamentul și ISA.
Experții Martin Kavena (Cehia), Jacek Mazur (Polonia), Klaus Krokfors (Finlanda), Joana Miranda
Figueiredo (Portugalia), Daniel Maracineanu (România) și Joaquin Garcia-Pando (Spania) au discutat
despre diferite modele și aplicarea acestora. Reprezentanții societății civile și a mass media au fost
invitați la eveniment.
Activity 4.3: Promoting new efficient mechanism and measures enforcing stronger accountability of
audited entities to follow CoA’s recommendations and to intensify relations between CoA and audited
entities
Monica Rino și Amparo Sebastia în perioada 16 – 19 Martie au intervievat reprezentanții a trei entități
auditate ( Ministerul finanțelor, Serviciul Vamal și primăria Chișinău), discutînd și cu reprezentanții
societății civile (expert group, IPP, transparency international Moldova). Următoarele subiecte au fost
abordate cu entitățile auditate:
Structura
Procesul de audit: s-a dorit a se cunoaște numărul de audituri efectuate de CC la entitate și
implicarea entității în proces
Recomandări: s-a dorit a se afla numărul și calitatea recomandărilor înaintate de CC
Planurile de acțiuni: scopul a fost să se determine gradul de implicare a organizației la
implementarea recomandărilor conținute în rapoartele de audit elaborate de CC.
Transparența: Obiectivul a fost de a înțelege acțiunile întreprinse de entitate pentru oferirea
transparenței recomandărilor primite și a planurilor de acțiune dezvoltate pentru implementarea
acestora.
Activitatea 4.6: Vizite de studiu ale membrilor Curții de Conturi şi a managerilor superiori împreună cu
membrii Parlamentului implicaţi, în ţările cu practici performante de colaborare dintre cele două instituţii
pentru a cunoaște modalităţile de interacțiune dintre acestea
Vizitate de studiu va avea loc în Spania în perioada 14 – 18 Septembrie 2015, participanții urmînd să se
întâlnească cu reprezentanții parlamentului spaniol și a tribunalului de conturi. În acest sens au fost
expediate scrisori participanților.
2D. TIMING AND DELAYS
Adherence to time schedule
15
Activity/action Planned
X Activity/action Performed
Activity/action Delayed by more than 3 months
Recuperation of delays
2E. Evaluare
Evaluarea generală a progreselor
În ceea ce privește implementarea planului de lucru Twinning, primele două trimestre ale proiectului pot fi
considerate a fi satisfăcătoare. Curtea de conturi și-a dovedit angajamentele prin participarea în cadrul
activităților derulate, în special prin implicarea activă a conducerii de vîrf, dar și a angajaților instituției în
activitățile și evenimentele proiectului.
Activitățile au fost executate în mare parte în conformitate cu planul de lucru al proiectului, deși uneori
disponibilitatea unor experți a fost amânată, dar și durata misiunilor mai scurtă decât a fost prevăzut în
contract, fapt ce în unele cazuri a cauzat întârzieri mai ales în ce privește raportarea rezultatelor
activităților.
Proiectul cuprinde toate activitățile Curții de Conturi și prevede un număr mare de sesiuni de instruire. Prin
urmare volumul documentelor și a prezentărilor ce trebuie traduse a crescut și uneori se întîmplă ca
cererea pentru servicii lingvistice depășește capacitatea..
Dificultăți
Activity 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Activity 0.1: Kick-off meeting X
Final Conference
Activity 1.1:
Activity 1.2:
Activity 1.3:
Activity 1.4:
Activity 2.1:
Activity 2.2:
Activity 3.1:
Activity 3.2:
Activity 4.1:
Activity 4.2:
Activity 4.3:
Activity 4.4:
Activity 4.5:
Activity 4.6:
Component 1: Strengthen audit capacities of the CoA
Component 2: Legal Framework
General Activities
Component 3: Human Resource Management of the CoA
Component 4: Strengthen the interaction with the authorities of the Republic of Moldova and increase the impact of the Court of Accounts activities
16
Nu au fost întimpinate dificultăți în cadrul implementării proiectului
Recomandări
Top Related