Whitepaper #01 2014 - Duurzaamheid

WHITEPAPER#01 DUURZAAMHEID

HLB Van Daal & Partners is a member of HLB International. A world-wide network of independant accounting firms and business advisors.

1

Anno 2013 staat maatschappelijk verantwoord ondernemen hoog op de agenda. Ook voor HLB Van Daal & Partners is MVO inmiddels geworden tot een van onze kernwaarden.

ZonnepanelenZonnepanelen zijn overduidelijk in opmars. Doordat de laatste jaren de technieken zijn ver-beterd en het rendement is verhoogd, merken we dat steeds meer Nederlanders bezig zijn met zonne-energie. Ook het aantal coöpera-tieve verenigingen of andere lokale initiatieven dat zich hiermee bezig houdt, neemt flink toe.

Fiscale voordelen aanschaf zonnepane-len- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA; maximaal 28%)- Energie investeringsaftrek (EIA; 41,5%)- Willekeurige afschrijving (Vamil; 75% indien in combinatie met vervanging asbestdak)- Vermindering van de energiebelasting- Teruggaaf van de omzetbelasting TerugverdientijdHLB heeft een model ontwikkeld ter bepaling van de terugverdientijd. De terugverdientijd is afhankelijk van groot aantal factoren (investe-ringsbedrag, ondernemingsstructuur, energie-belasting etc.).

Conclusie ook bij relatief kleine investeringen bij een laag stroomgebruik kan de terugverdientijd kort zijn.

Mogelijkheden bij HLBPV-privéregeling:Werkgever verstrekt zonnepanelen voor het woonhuis van werknemer. Win-win situatie voor werkgever en werknemer

Regeling voor DGA:Zonnepanelen op privé woonhuis DGA.

Accountants- en belastingadviesorgani-satie HLB Van Daal & Partners zet zich in samenwerking met vastgoedontwikkelaar Kleijngeld in voor Duurzaamheid en Maat-schappelijk Verantwoord Ondernemen middels het plaatsen van zonnepanelen op het dak van het kantoor aan de Prof. Asser-weg 8 in Waalwijk, op 17 december 2013.

De plaatsing van deze zonnepanelen sluit naadloos aan bij de visie van HLB Van Daal & Partners en één van de vier kernwaar-den: Duurzaamheid.

Januari 2014

Deze whitepaper is verrijkt met Layar.

1. Download de gratis Layar-app voor Android of iPhone. 2. Vindt de pagina’s met het Layar logo.3. Open Layar, houd de telefoon boven de pagina en ‘Tap to view’ om de actie te starten.4. Houd de telefoon boven de pagina, ‘luister’, ‘bekijk’ en ‘zie’ meer!

In dit nummer

1. HLB Van Daal & Partners en duurzaamheid

2. Klantcase

3. Nieuwsartikelen

4. Contactgegevens

Foto: Max de Winter

2HLB raadt u aan…- Denk eens na over maatschappelijk verantwoord ondernemen- Wilt en kunt u in uw eigen onderneming een steentje bijdragen aan het maatschappelijk verantwoord ondernemen?- Wat zijn de voordelen voor de maatschappij?- Wat zijn de voordelen voor uzelf?- Ook indien er in uw onderneming onvoldoende kapitaal voorhanden is zijn er mogelijkheden om maatschappelijk verantwoord te ondernemen… denk daarbij ook aan samenwerkingsverbanden

Klantcase - Terugverdientijd zonnepanelenMevrouw Janssen heeft aan huis haar eigen praktijk. Bij het bespreken van de jaarrekening met haar HLB-adviseur kwam tijdens het gesprek toevallig het onderwerp zonne-energie ter sprake.

Ze had zeer recent zonnepanelen besteld, helaas was de subsidieregeling voor particulieren op zodat ze geen subsidie kreeg. Hoewel de terugverdientijd met een kleine 10 jaar aan de lange kant was had mevrouw Janssen de panelen toch be-steld. De rente bij de bank is ook niet al te best en uiteindelijk is dit ook in investering in een beter milieu.

Omdat de adviseur de situatie goed kent vroeg hij zich hardop af de panelen niet op de zaak gekocht konden worden. Hij zegde eens toe om alles op een rijtje te zetten om te kijken of het niet anders kon. Uiteindelijk bleek het erg voordelig om de zonnepanelen op de zaak te zetten.

VoordeelDe voordelen hiervan bedragen:- kleinschaligheidsinvesteringaftrek 28%- energie-investeringsaftrek 41,5%- teruggaaf BTW (21% materiaal, 6% arbeid)- afschrijven ten laste van de winst

Omdat de offerte van de leverancier nog niet zo lang geleden getekend was, waren we nog net op tijd voor de aanvraag voor de energie-investeringsaftrek. Haar jaarlijkse energie-verbruik was € 1.000 (ongeveer 4.500 kWh * 0,23 cent) in-clusief BTW per jaar. De investering in de zonnepanelen is € 9.680 inclusief omzetbelasting.

CijfermatigAankoop zonnepanelen € 9.680Teruggaaf BTW € 1.680-/-Investering € 8.000

Energie-investeringsaftrek € 3.320 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek € 2.240+Totaal investeringsaftrek € 5.560

Deze investeringsaftrek kan verzilverd worden tegen een ge-middeld inkomstenbelastingtarief (na MKB-winstvrijstelling) van 44%. Dit is de “subsidie” die mevrouw Janssen van (via) de Belastingdienst krijgt. De investeringsaftrek is te “verre-kenen” in de aangifte inkomstenbelasting van het jaar van investeren/in gebruik nemen van de zonnepanelen. Daarnaast

is het investeringsbedrag (exclusief btw) gewoon door middel van afschrijvingen te verrekenen. Dit betekent dat mevrouw Janssen 169,5% van de kosten ten laste van haar fiscale winst kan brengen over een periode van 5 jaar.

In totaal dus terug te ontvangen van de Belastingdienst (over 5 jaar uitgesmeerd):Afschrijvingen € 8.000 x 44% € 3.520Investeringsaftrek € 5.560 x 44% € 2.446Teruggaaf BTW € 1.680Totaal terug te ontvangen € 7.646

Mevrouw Janssen zal hierdoor maandelijks een la-gere voorschotnota ontvangen van haar energieleve-rancier. Na het vaststellen van de jaarafrekening door de energieleverancier zal haar stroomverbruik gesal-deerd (verrekend) worden met de opgewekte stroom. De besparing op energiekosten zal leiden tot een ge-ringe stijging van de jaarlijkse winst.

TerugverdientijdDe terugverdientijd van de zonnepanelen daalde spectaculair. Was de terugverdientijd in eerste instantie nog 10 jaar, door alle cumulatie van allerlei voordelen zakte de terugverdientijd naar een kleine 5 jaar. Mevrouw Janssen is erg gelukkig met dit advies. Ze heeft een flink belastingvoordeel, een goed rendement en een duurzame investering.

3Brochure zonne-energie

In de folder die u kunt downloaden op onze website leest u meer over o.a. de terugverdien-tijd, zonnepanelen op uw woning en de PV-privéregeling.

Wilt u meer weten? Neem dan contact met ons op via e-mailadres: [email protected]. Uw vaste contactpersoon weet meer over de mogelijkheden. Natuurlijk kunt u ook contact opnemen met één van onze specialisten zonne-energie.

Btw op zonnepanelen aftrekbaarHet aanschaffen van zonnepanelen voor op de privé-woning is aantrekkelijker geworden. Het Hof van Justitie EU heeft uitspraak gedaan over de aftrekbaarheid van de btw op privé-zonnepanelen. De conclusie van dit arrest is dat de btw op (een deel) van de aanschaf van de zonnepanelen terug ontvangen kan worden van de Belastingdienst.

Het Hof Van Justitie heeft geoordeeld dat indien een particu-lier zonnepanelen plaatst en vervolgens duurzaam elektriciteit levert aan de energiemaatschappij dit kwalificeert als een eco-nomische activiteit. Dit houdt in dat de particulier ondernemer is voor de btw en de btw op de aanschaf van de zonnepanelen (gedeeltelijk) terug gevraagd kan worden.

Daarnaast hoeft er wellicht geen btw afgedragen te worden over de geleverde energie indien de verschuldigde btw op jaar-basis beperkt is.

Op dit moment is nog niet duidelijk of in alle situaties de vol-ledige btw kan worden terug ontvangen, maar op basis van dit arrest kan een gedeelte van de btw worden terug ontvangen als er duurzaam elektriciteit wordt geleverd aan de energiemaat-schappij.

Iedere individuele situatie kan anders zijn. Heb je zelf zonnepa-nelen of overweeg je om zonnepanelen aan te schaffen? Laat je dan goed adviseren over de mogelijkheden om al dan niet als btw-ondernemer te registreren.

Extra voordeel met Energie-investeringsaftrekEind december 2013 is de Energielijst voor 2014 gepubliceerd. Op deze lijst staan meer dan 160 energiebesparende technieken die in aanmerking komen voor energie-investeringsaftrek (EIA). Investeert u in een bedrijfsmiddel dat is aangewezen op de energielijst, dan heeft u extra fiscaal voordeel.

Energie-investeringsaftrek Investeert u als ondernemer in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Energielijst, dan heeft u mogelijk recht op EIA. Hierdoor betaalt u minder inkomsten- of vennootschapsbelasting. Met de EIA kunt u namelijk 41,5 % van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. De EIA is van toepassing als u investeert in een bedrijfsmiddel dat voldoet aan de eisen van de Energie-lijst en waarvan het investeringsbedrag minimaal € 2.500 be-draagt. Het maximuminvesteringsbedrag is € 118 miljoen. Bij een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of een vof, worden de investeringen voor het hele samenwerkingsverband samengenomen.

Tip: Naast de EIA kunt u ook gebruik maken van de kleinscha-ligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Een investering kan echter niet zowel voor de EIA als voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) in aanmerking komen.

Geen extra subsidieNieuw in 2014 is dat bedrijven geen gebruik mogen maken van zowel de EIA als de subsidieregeling Stimulering Duurzame Energieproductie (SDE+). De overheid wil hiermee de opeensta-peling van financiële- en fiscale steun voor duurzame energie voorkomen. De SDE+ is een speciale subsidieregeling voor be-drijven en (non-profit) instellingen die duurzame energie willen produceren.

Let op! Is aan u vóór 2014 al wel SDE (+) subsidie toegekend, maar heeft u voor de installatie nog geen EIA aangevraagd, dan geldt er een overgangsregime. Hierin is bepaald dat bedrijven voor deze projecten nog wel EIA kunnen aanvragen.

Klantcase - Terugverdientijd zonnepanelen

Download brochure

4

D.H.J. (Dennis) HoefnagelPartner / Adviseur

“Ik ben als belastingadviseur werkzaam vanuit de kantoren in Uden en Gemert. Daar houd ik me vooral bezig met bedrijfsoverdracht, herstructureringen, verbetering van de ondernemingsstructuur, samenwerkingsvormen, ondernemingsvormen en agro-fiscale kwesties. Daarbij kijk ik met een proactieve instelling voortdurend naar mogelijkheden en kansen. Ook ben ik (mede)auteur van diverse publicaties, schrijf ik vakliteratuur voor collega-fiscalisten en verzorg ik trainingen, opleidingen en workshops, zowel intern als extern.

Mijn specialismen zijn:- fiscaliteit & duurzaamheid (waaronder zonne-energie)- ondernemingsvormen / ondernemingsstructuren (vof, maatschap, CV, BV, NV, coöperatie, open fonds voor gemene rekening, open CV)- agrarische fiscaliteit ”

HLB Van Daal & Partners heeft vestigingen in Breda, Dongen, Geleen, Gemert, Heerlen, ’s-Hertogenbosch, Maastricht, Oss, Schijn-del, Tilburg, Uden, Veghel en Waalwijk. Er werken 280 medewerkers die uit de regio komen, de taal spreken en betrokken zijn bij lokale bedrijven. HLB Van Daal & Partners maakt deel uit van het (inter)nationale HLB-netwerk met collega’s in meer dan honderd landen. De klantenkring bestaat uit ondernemingen in het midden- en kleinbedrijf, die zowel lokaal als internationaal opereren.

Vestigingen: Breda: Wilhelminapark 254818 SL BredaT 076 522 52 [email protected] Dongen: Lage Ham 105102 AC DongenT 0162 32 20 [email protected] Geleen: Rijksweg Noord 456162 AB GeleenT 046 474 94 [email protected] Gemert: Dommel 575422 VH GemertT 0492 36 12 [email protected]

Heerlen: Nieuw Eyckholt 2826419 DJ HeerlenT 045 522 21 [email protected] ’s-Hertogenbosch: Pettelaarpark 1005216 PR ’s-HertogenboschT 073 549 44 [email protected] Maastricht: Raadhuisplein 16267 CW Cadier en KeerT 043 880 04 [email protected] Oss: Obrechtstraat 43f5344 AT OssT 0412 63 20 [email protected]

Schijndel: Nieuwe Eerdsebaan 145482 VS SchijndelT 073 547 49 [email protected] Tilburg: Zuiderkruisweg 15015 TB TilburgT 013 467 75 [email protected] Uden: Losplaats 18-205404 NJ UdenT 0413 70 01 [email protected] Veghel : Eisenhowerweg 14a5466 AC VeghelT 0413 37 13 [email protected]

Waalwijk: Prof. Asserweg 8,5144 NC WaalwijkT 0416 33 05 [email protected]

www.hlb-van-daal.nl

www.hlb-van-daal.nl

Whitepaper #01 2014 - Duurzaamheid

Documents

Transcript of Whitepaper #01 2014 - Duurzaamheid