TRIBUNAL DE CUENTAS - documents.worldbank.org€¦ · 1 -INFORME DE AUDITORIA 1.1) Dictamen (ir....

TRIBUNAL DE CUENTAS

Expediente N°: 2018-17-1-0003003

5244/18 Con Dictamenes e InformeNo. De Oficio

BANCO MUNDIALOfganismo:

BUENOS AIRES 570 3er. PISO

Fecha:Hora:.Firma:

Fecha de impresión 29/06/2018 13:35:00

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1 - INFORME DE AUDITORIA

1.1) Dictamen

(ir

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado los estados financieros básicos

del "Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio

Climático," parcialmente financiado con recursos del Préstamo del Banco

Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el Ministerio de Ganadería, Agricultura y

Pesca que comprenden el "Estado de Fuentes y Usos de Fondos al

31/12/2017", el "Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión

al 31/12/2017", el "Estado de Situación al 31/12/2017" formulados en dólares

estadounidenses y las Notas que los acompañan.

Responsabilidad de la Dirección

La Dirección del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos

Naturales y Cambio Climático" es responsable por la preparación y la

razonable presentación de estos estados financieros de acuerdo con los

requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM).

Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de

control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de

estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a

fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar

estimaciones contables razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinión

sobre dichos estados financieros basada en la auditoría. Ésta fue realizada de

acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200), las

1

Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de

Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSA) y con los requerimientos de

auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Estas normas

requieren que se cumpla con requisitos éticos, se planifique y se realice la

auditoria para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros

están libres de errores significativos.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia

acerca de los montos y revelaciones contables. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la

evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados

financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar la evaluación de riesgos,

el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes

para la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el

fin de diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las

circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la

eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también implica evaluar

lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar la

presentación general de los estados financieros.

Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base

suficiente y apropiada para sustentar la opinión.

Opinión

En opinión del Tribunal de Cuentas, los estados financieros leídos

conjuntamente con las Notas que los acompañan, presentan razonablemente,

en todos sus aspectos importantes, la situación patrimonial al 31/12/2017, el

.2

TRIBUNAL DE CUENTAS

flujo de efectivo y las inversiones del Ejercicio 2017 de¡ "Proyecto de Manejo

Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climático", de acuerdo con

los requerimientos del Banco Mundial.

Montevideo, 8 de junio de 2018.

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tic, Iga Sa eitTaubnI T~~

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3

1.2) ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICULTURA Y PESCAProyeeto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climåtico

PRÉSTAMO BIRF 8099-UY

UNIDAD DE GESTIóN DEL PROYECTO

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOSal 31 de Diciembre de 2017

- Acumulado Movinientos Acumuladoal del Ejercicio al

'31/12/2016 2017 31/12/2017DisponibilidadWde Fondos al inici del péroid(Anex 1) .. i : ________ _______

FUENTES DE FONDOSFondos BIRF

- Procedimiento SOEs 32.140.893 8.148.286 40.289.179- Pagos Directos

Tol Pr'stamnoBRF 32.140.893' 848.286 40.289.179_-3Aportes contrapartida

- Aportes Local (Anexo 2) 3.972.130 856.434 4.828.563- Otros Aportes (Anexo 3) - - -

Total Aportes 'contrapartidai 3.72130 856 3 '48&6

1- ilFNDe SRE B1.S 635.143 0.5861 4517.7433USOS DE FONDOS (Anexo 4)

1 - Bienes 1.635.148 108.586 1,743.7332 - Servicios de Consultoria 14,617.189 4.273.861 18.891.0503 - Subproyectos 15.801.631 3.185.697 18.987.3284 - Costos Operativos 1.462,998 251.844 1.714.842

ISUBTO AL-t GASTS ó 81938.6

OTROS USOS APORTE LOCAL- Anticipos a rendir 1.079 403 1.482- Otros Creditos 8.628 16.832 25.460- Diferencia de Cambio 128.074 -1,528 126.546SBTOTA MLRS DESEMQLSOS 1J37¶7/81 i 15:701 ' .. i3I9

sponibilidad de ondos al fi lel.erlod'Anex i) 21645.276192

cifras expresadas en dólares estadounidenses

Medin,kinsCra. riene MaddalenaløtJefe contabilidadUt d de, Ge~ de PrOctOS a ete 0

DAC - MGAP der¶ttdfV IGt

dg

MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICULTURA Y PESCAProyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climåtico


UNIDAD DE GESTIóN DEL PROYECTO

ESTADO DE INVERSIONES ACJMULADASPOR CATEGORiA DE INVERSIÓN

al 31 de Diciembre de 2017

rupu mulado a312/2016 Ejecución 2017 Acumulad 1/12/2017BBIR Local . Total BIRF -. ocal Total BJR ocål TotaW -ÅAac BI'cals zTotalI -Bienes 2.600.000 650.000 3.250.000 1.352.262 326.056 1.678.318 111.294 39.369 150.663 1.463.556 365.425 1.828.980 56% 1.136.444 284.575 1A21.0202 - Servicios de Consultoria 17.000.000 4.250.000 21.250.000 11.777.301 3,202.502 14.979.802 4.096.208 1.024.778 5,120.986 15.873.509 4.227.280 20.100.789 95% 1.126.491 22.720 1.149,2113 - Sub-proyectos 22.800.000 - 22.800.000 17.494.471 - 17.494.471 4.824.292 - 4.824.292 22.318.763 - 22.318.763 98% 481.237 - 481.2374 - Costos Operativos 4.100.000 723.529 4,823.529 1.015.608 476.245 1.491.853 173.620 50.263 223.882 1.189.228 526.507 1.715.735 36% 2.910.772 197.022 3.107.7945 - Sin Asignar 2.500.000 376.471, 2.876.471 - - - - - - - - 0% 2.500.000, 376.471 2.876.471Totales .49.000.00 6.000.000 55.000000' 3.639 642 '-4.0482I 35.644.444 4 1.114.410 39.824 4045 6 4Mø : Ii"Æ N8 9i

%.de Ejecución 65% 67% 65% 19% 19% 19% 83% -2 85% Š%4%% & W 17*/o ¯Jt5k/ -Ž 16°

cifras expresadas en dMlares estadonidenses

øaera audla ChakerkanC . A dig ad øsAdmIlacinynn n Agr. Jorg Mararol

deG ded~d e4 Gerente Ejecutiv0

UndGPdPGhlf de Proy~,lI MOAP

MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICULTURA Y PESCAProyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico

PRÉSTAMO BIRF 8099-U.Y

UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO

ESTADO DE SIT UACIóNal 31 de Diienbre de 2017

3111212016 3111212017 Variación

ACTIVO :38.112.427. 49.618.510 11.506.083;

1 Bancos 461.319 367,804 -93.5141 1 1 i BROU Cta. Cte. USD 272.199 286.948 14.7481 i i 2 BROU Cta. Cte$ 189.119 80.857 -108.263

1 2 BCU eta. Especial 1.993.416 3.256.239 1.262.8231 1 3 Cja Chica 3,541 3.257 -2841 1 3 1 Caja Chica Adm. MIE 2.759 2,815 56

1 3 2 Caja Chica Administración $ 782 442 -341

7 2 CRÉDITOS .9.7i, 26.9437

1 2 1 Anticipos a rendir 1.079 1.482 4031 2 1 1 Anticipos Caja Chica 1.079 1,482 4031 2 2 Otros Créditos 8.628 25.460 16,8321 2 2 2 Otros Créditos 8.628 25.460 16.832

1 3 1 INVERSIONES - ENDEUDAMIENTO 29.598.926 36.477.682 6.878,756

1 3 1 1 Componente 1 3.194.618 4.092.612 897,9951 3 1 1 1 Asistencis Tócnica 2.553.598 3.404.890 851.2921 3 i I 1 1 Firmas consultoras 33.797 120.568 86.7711 3 1 1 f 2 Consultores individuales 1.665544 2,323.926 658.3821 3 1 1 1 3 Convenios con entidades nacionales 217.424 217,424 -l 3 1 1 1 4 Convenio con IRI 636.833 742.972 106.1391 3 1 1 2 Capacitación 55.941 64.953 90131 3 1 1 3 Bienes 486.448 497.449 11.0021 3 1 1 3 1 Equipos 114,963 115.027 641 3 1 1 3 2 Licencias dSe - 10.938 10.9381 3 1 1 3 3 Servicios de No Consultorfa Cm 371 485 371.485 -1 3 1 1 4 Obras G| - -1 3 1 1 $ Gastos Operativos DC "' 98.631 125.319 26.688

1 3 1 2 Componente 2 18.032.966 21.810.962 3.777.9961 3 1 2 1 Asistencia Tdcnica 2,079.595 2.646.924 567.3281 3 1 2 1 1 Finnas consultoras1 3 1 2 1 2 Consultores individuales 2.042.813 2.604.637 561.8241 3 1 2 1 3 Convenios con entidades 9.705 9,705 -1 3 1 2 1 4 Capacitacion - 27.078 32,582 5.5041 3 1 2 2 Bienes 16.387 16.455 681 3 1 2 2 1 Equipos 16.387 16.455 68I 3 1222 Licencias j0-1 3 1 23 Servicios erente Elecutto 12.715 12.715 -1 3 1 24 Subproyectos G st6ndgpDygkø4G 15.675.444 18.363.754 2.688.3101 3 I 2 4 1 Adelatos 10.111.001 11.718.290 1.607.2901 3 1 2 42 Pagos por metas 3.708.285 3.723.274 14.9891 3 1 2 4 3 Asistencia Tecnica Subprovectos 1.856.158 2.922.190 1.066.032I 3 1 2 5 Convenios con organizacio s 126.187 623,574 497.3871 3 1 2 5 1 Adelantos - - -1 3 1 2 52 Pagos por metas 126.187 623.574 497.3871 3 1 2 6 Gastos Operativos 122.638 147.541 24.903

udl yd. s

MINISTERIO DE GANADERÍA, AGRICULTURA Y PESCAProyecto Manejo Sustentable de Ios Recursos Naturales y Cambio Climático


UNIDAD DE GESTIÓN DEL PROYECTO

ESTADO DE SITUACIÓNal 31 de Diciembre de 2017

31/1212016 31/12/2017 Variación

1 3 1 3 Componente 3 4.963.953 6.371.507 1.407.554

1 3 1 3 1 Asistencia Técnica 3.906.345 5.161,810 1.255.4651 3 1 3 11 Fineas consultoras 656.516 890.534 234.017

1 3 1 3 1 2 Consultores individuales 3.101,101 4.122.548 1.021.448

1 3 1 3 1 3 Convenios con entidades 148.728 148.728 -1 3 1 3 2 Capacitación 205.845 256.816 50.9711 3 1 3 3 Servicios 25.895 25.895 -

1 3 1 3 4 Bienes 523.583 571.069 47.486

1 3 1 3 4 1 Vehículos 135.120 135.120 -1 3 1 342 Equipos 291.063 338.549 47.486

1 3 1 3 4 3 Licencias 97.400 97.400 -

1 3 1 35 Obras - ..

1 3 1 3 6 Gastos Operativos 302.285 355.97 53.631

1 3 1 4 Componente 4 3.407.389 4.202.601 795.2121 3 1 4 1 Asistencia Técnica 2.685.839 3.370.277 684.437

1 3 1 4 1 1 Firmas consultoras 379,613 379.613 -1 3 1 4 1 2 Consultores individuales 2.203.911 2.872.723 668.8121 3 1 4 1 3 Convenios - - -

1 3 1 4 1 4 Capacitación 102.315 117.940 15.6261 3 1 4 2 Servicios s I1S 12,957 12.957 -

1 3 1 43 Bienes COnt0blbda 291.307 311.243 19.935

1 3 1 4 3 1 Vehículos G3es6iónde 1y~ 64.240 64240 -

1 3 1 43 2 Equipos MAO - 167.226 181.225 13.9991 3 1 433 Licencias 17.174 22.214 5.0391 3 1 4 3 4 Servicios de No Consultoría 42.667 43.564 8971 3 1 4 4 Gastos Operativos 417.286 508.125 90.839

1 3 2 INVERSIONES - CONTRAPARTIDA LOCAL 3.918.039 4.859.271 941.232

1 3 2 1 Componente 1 806.125 1.044.329 238.204

1 3 2 1 1 Asistencia Técnica 648.332 861.155 212.8231 3 2 1 1 1 Firmas consultoras 9.272 30,965 21.6931 3 2 1 1 2 Consultores individuales 413.965 578.561 164,5961 3 2 1 1 3 Convenios con entidades nacionales 54.356 54.356 -

1 3 2 1 1 4 Convenio con RI 170.739 197.274 26.5351 3 2 1 2 Capacitación 13.960 16.213 2.2531 3 2 1 3 Bienes 109,953 124.248 14.295

1 3 2 1 3 1 Equipos 28.740 28.756 161 3 2 1 3 2 Licencias - 2.734 2.7341 3 2 1 3 3 Servicios de No Consultoria 81.213 92.758 11.545

1 3 2 1 4 Obras 3 4 8


1 3 2 2 Componente 2 o 0 814.557 975.509 160.9521 3 2 2 1 Asistencia Técnica 729.167 873.552 144.3861 3 2 2 1 1 Firmas consultoras GrAPd8.082 8.082 -

1 3 2 2 1 2 Consultores individuales Unidad de 0 510.704 651.160 140456

1 3 2 2 1 3 Convenios con entidades 203.668 203.668 -

1 3 2 2 1 4 Capacitacion 6.713 10.643 3.9301 3 2 22 Bienes 4,098 4.115 171 3 2 22 1 Equipos 4.098 4,115 171 3 2 222 Licencias - - -

1 3 2 2 3 Servicios 2.243 2.243 -

/ atCal(terlan

de kddalskca s

MINISTERIO DE GANADERÍA, AGRICULTURA Y PESCAProyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climático




31/12/2016 31/12/2017 Variación

1 3 2 2 4 Subproyectos - -

1 3 2 241 Adelantos

1 3 2 2 42 Pagos por metas1 3 2 2 5 Convenios con organizaciones

1 3 2 2 5 1 Adelantos

1 3 2 252 Pagos por metas - - -


1 3 2 3 Componente 3 1.227.981 1.563.225 335.244

1 3 2 3 1 Asistencia Técnica 977.384 1.282.075 304.6911 3 2 3 1 1 Firmas consultoras 165.597 214.925 49.328

1 3 2 3 1 2 Consultores individuales 774,605 1.029.968 255.3631 3 2 3 1 3 Convenios con entidades 37.182 37.182 -1 3 2 3 2 Capacitación 51.418 61.330 9.9121 3 2 3 3 Servicios 5.853 5.853 -

1 3 2 34 Bienes 130.884 141.683 10.7991 3 2 34 1 Vehículos 33.780 33.780 -

1 3 2 3 4 2 Equipos 72.754 83.553 10,7991 3 2 34 3 Licencias 24.350 24.350 -

1 3 2 35 Obras - -


1 3 2 4 Componente 4 1.069.376 1.276.209 206.8331 3 2 4 1 Asistencia Técnica 709.765 891.054 181.2891 3 2 4 1 1 Firmas consultoras 133.252 143.475 10.224

1 3 2 4 1 2 Consultores individuales 550.978 718.181 167.2031 3 2 4 1 3 Convenios - -

1 3 2 4 1 4 Capacitación 25.535 29,398 3.8631 3 2 4 2 Servicios 10.635 10.635 -1 3 2 4 3 Bienes 72.488 77.471 4.984

1 3 2 4 3 1 Vehículos 16.060 16.060 -1 3 2 43 2 Equipos 41.806 45.306 3.5001 3 2 43 3 Licencias 3.955 5.215 1.2601 3 2 4 3 4 Servicios de No Consultaría 10.667 10.891 224


'14 JNVERSIOES DE EN <U AS - 212Z47 4.6.7.314,. .9.,3

1 4 1 INVERSIONES DEVENGADAS - ENDEUDAMIENTO 2.040.716 4.367.373 2.326.657

1 4 1 1 Componente 1 48.274 382.360 334.086

1 4 1 1 1 Asisitencia Tecnica 48.274 382.360 334.086

1 4 1 1 1 1 Firmas Consultoras - 318.417 318.417

1 4 1 1 1 2 Consultores Individuales 48.274 63.943 15.6691 4 1 1 1 3 Convenios Con Entidades Nacionales - - -

1 4 1 1 1 4 Convenio Con IRI

1 4 1 1 2 Capacitacion

1 4 1 1 3 Bienes

1 4 1 1 3 1 Equipos - -

1 4 1 1 3 2 Licencias -1 4 t 1 4 Obras -.1 4 t 1 5 Gastos Operativos

1 4 1 1 6 S%1icios de No Consultoria - - -

c-luzae' ~ ludpr- teP~Ml~ltaDn ~ **

G85 1~d~





31/12/2016 31/12/2017 Variación

1 4 1 2 Componente 2 1.736432 3.377.511 1.641.080

1 4 1 2 1 Asistencia Tecnica 43.592 46.076 2.485

1 4 1 2 11 Firmas Consultoras - - -

1 4 1 2 1 2 Consultores Individuales 43.592 46.076 2.485

1 4 1 2 1 3 Convenios Con Entidades - -

1 4 1 22 Bienes1 4 1 22 1 Equipos

1 4 1 222 Licencias

1 4 1 2 3 Servicios - - -

1 4 1 2 4 Subproyectos 1.692.840 3.331.435 1.638.5951 4 1 2 4 1 Adelantos 383.219 3.312.618 2.929.399

1 4 1 242 Pagos Por Metas 748.881 - -748.881

1 4 1 243 Asistencia Tecnica Subproyectos 560.740 18,817 -541.923

1 4 1 2 5 Convenios Con Organizaciones - - -

1 4 1 25 1 Adelantos

1 4 1 25 2 Pagos Por Metas

1 4 1 2 6 Gastos Operativos - -

1 4 1 3 Componente 3 203.411 544.174 340.763



1 4 1 3 1 2 Consultores Individuales 152.366 81.453 -70.913

1 4 1 3 1 3 Convenios Con Entidades - - -


1 4 1 3 3 Servicios - - -

1 4 1 3 4 Bienes 29.830 63.245 33.415

1 4 1 3 4 1 Vehiculos -

1 4 1 34 2 Equipos 29.830 63.245 33,415

1 4 1 3 4 3 Licencias - - -

1 4 1 3 5 Obras

1 4 1 3 6 Gastos Operativos 21.214 - -21.214

1 4 1 4 Componente 4 52,599 63,327 10.728


1 4 1 4 1 1 Firmas Consultoras - -


1 4 1 4 1 3 Convenios - - -

1 4 1 4 2 Servicios -

1 4 1 43 Bienes 4.707 4,095 -612

1 4 1 4 3 1 Vehiculos - - -

1 4 1 432 Equipos 4.707 4.095 -612

1 4 1 4 3 3 Licencias - - -

1 4 1 4 4 Gastos Operativos 1.987 759 -1.227

iál Gerde0 ente EjecutV`

uvýC, adda5Ges Unidad d19 0o006ft dB proVettos'MGAP

MINISTERIO DE GANADERÍA, AGRICULTURA Y PESCAProyecto Manejo Sustentable de Ios Recursos Naturales y Cambio Climático




31/12/2016 31/12/2017 Variación

1 4 2 INVERSIONES DEVENGADAS - CONTRAPARTIDA LOCAL 86.763 259.941 173.178

1 4 2 1 Componente 1 12.068 95.590 83.5211 4 2 11 Asistencia Tecnica 12.068 95.590 83.5211 4 2 111 Firmas Consultoras - 79.604 79.604


1 4 2 1 1 3 Convenios Con Entidades Nacionales - - -1 4 2 1 1 4 Convenio Con IRI


14 213 Bienes

1 4 2 1 3 1 Equipos

1 4 2 1 3 2 Licencias

1 4 2 14 Obras1 4 2 1 5 Gastos Operativos

1 4 2 1 6 Servicios de No Consultoria - -

1 4 2 2 Componente 2 10.898 11.519 621

1 4 2 2 1 Asistencia Tecnica 10.898 11.519 621

1 4 2 2 1 1 Firmas Consultoras - -

1 4 2 2 1 2 Consultores Individuales 10.898 11.519 621

1 4 2 2 1 3 Convenios Con Entidades - - -

1 4 2 22 Bienes

1 4 2 221 Equipos

1 4 2 2 2 2 Licencias

1 4 2 2 3 Servicios

1 4 2 2 4 Subproyectos

1 4 2 2 4 1 Adelantos

1 4 2 242 Pagos Por Metas

1 4 2 2 5 Convenios Con Organizaciones

1 4 2 2 5 1 Adelantos1 4 2 252 Pagos Por Metas

1 4 2 2 6 Gastos Operativos - - -

1 4 2 3 Componente 3 50.793 137.056 86.263



1 4 2 3 1 2 Consultores Individuales 38.033 20.303 -17.730

1 4 2 3 1 3 Convenios Con Entidades


1 4 2 33 Servicios - - -

1 4 2 34 Bienes 7.457 16.884 9.427

1 4 2 34 1 Vehiculos - - -

1 4 2 3 42 Equipos CI s 7.457 16.884 9.427

1 4 2 3 4 3 Licencias •O, - -1 4 2 3 5 Obras -- -

1 4 2 3 6 Gastos Operativos 5.304 - -5.304

1 4 2 4 Componente 4 13.003 15.775 2.772


1 4 2 4 1 1 Firmas Consultoras -


1 4 2 4 1 3 Convenios - - -

1 4 2 42 Servicios

o /adia Chakedlant, Ino. Agr. jorge Marza mon% rjt Gerente Ejecutivo

MINISTERIO DE GANADERÍA, AGRICULTURA Y PESCA

Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio ClimáticoPRÉSTAMO BIRF 8099-UY



31/12/2016 31/12/2017 Variación

1 4 2 43 Bienes 1,176 1.023 -153

1 4 2 4 3 1 Vehiculos - - -

1 4 2 432 Equipos 1.176 1.023 -153

1 4 2 4 3 3 Licencias - -

1 4 2 44 Gastos Operativos 351 134 -217

2 PASIVO 2.127.478 4.627.314 2.499.836

2 1 CJUE NT AS4A4PAGA R .2.7 .2.I .9.3

2 1 1 RETENCIONES IMPOSITIVAS A PAGAR 236 240 4

2 1 1 1 IRPF 236 240 4

2 1 1 2 IVA - -

2 1 2 GASTOS A PAGAR 2.127.242 4.627.073 2.499.832

2 1 2 1 Asistencia técnica a pagar 261.133 897.367 636.234

2 1 2 2 Servicios a pagar -103.581 313.025 209.444

2 1 2 3 Bienes a Pagar 43.170 85.247 42.077

2 1 2 4 Subproyectos a Pagar 1.692.840 3.331.435 1638,595

2 1 2 5 Capacitación a Pagar 26.518 - -26.518

2 1 3 ACREEDORES VARIOS - - -

3 PATRIIONIO NETO 35.984.949 44.991.196 9.006.248

3 1 1 APORTES BIRF 32.140.893 40.289.179 8.148.286

3 1 1 1 Aportes BIRF pendientes de justificación 5.000.000 5.000.000 -

3 1 1 2 Aportes BIRF justificados 27.140.893 35.289.179 8.148.286

3 1 2 APORTES DE CONTRAPARTIDA 3.972.130 4.828.563 856.434

3 1 2 1 Aportes de Contrapartida pendientes de justificación 63.109 63.109

3 1 2 2 Aportes de Contrapartida justificados 3.909.021 4.765.454 856.434

3 1 3 OTROS APORTES -

3 1 3 1 Otros aportes - -

3 1 4 DIFERENCIA DE CAMBIO -128.074 -126.546 1.528

3 1 4 1 Diferencia de cambio -128.074 -126.546 1.528

la e lak. Ing. Agr, JOV'g MaMtfisM9ó8« ad úÑn l ~Gerento EjecueVO

ui6t1t3 _ Unidad de Gestiln d0 Proyeos.MGAP

Ministerio de Ganadería, Agricultura y PescaProyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climático

Préstamo BIRF 8099-UYUnidad de Gestión del Proyecto

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLESal 31 deéDiciembre de 2017

NOTA 1. - ANTECEDENTES

1.1 - Contrato de Préstamo

El 17 de Enero de 2012 la República Oriental del Uruguay suscribió con el BancoInternacional de Reconstrucción y Fomento el Convenio de Préstamo N° 8099-UY, a losefectos de financiar parcialmente el Proyecto de Manejo Sustentable de los RecursosNaturales y Cambio Climático, a través del cual se recibirán USD 49:000.000 (dólaresestadounidenses cuarenta y nueve millones).

1.2- Objetivo del Proyecto

El objetivo del Proyecto es promover entre los productores la adopción de prácticasambientalmente sustentables y climáticamente inteligentes para el desarrollo de laagropecuaria y la ganadería.

Para el logro del objetivo, el proyecto prevé la ejecución de cuatro componentes:

Componente 1 - Establecimiento de un sistema de información y apoyo a las decisionesagropecuariasIntegrar, sistematizar y generar oportunamente información de suma importancia, relativa a lagestión de recursos naturales, pronósticos climáticos de corto y mediano plazo, y la posibilidadde realizar cambios y producir efectos a largo plazo.

Componente 2 - Inversiones predialesLlevar a cabo subproyectos mediante inversiones y apoyo técnico para i) reducir lavulnerabilidad de la producción frente a fenómenos climáticos extremos, ii) mejorar laproductividad y sustentabilidad del predio, iii) aumentar la disponibilidad de recursós de aguapara riego y consumo del ganado, iv) promover la adopción de un enfoque integrado de lagestión de los recursos naturales y las prácticas de los sistemas de producción agropecuaria,incluyendo el uso eficiente del agua y la generación de beneficios producidos por labiodiversidad de pasturas naturales, y v) adoptar medidas para el uso eficiente de la energía yla generación de energía limpia.

Componente 3 - Creación de capacidades y capacitaciónFortalecer la capacitación de i) productores y personal técnico, a los efectos de adoptar unagestión integrada del agua y los recursos naturales, y ii) MGAP, especialmente de RENARE,con el objetivo de implementar sus programas de gestión de recursos naturales y estrategias decambio climático en el sector agropecuario.

Componente 4 - Unidad de Gestión del Proyectoi) Coordinar y gestionar eficientemente el Proyecto, ii) respaldar la creación y funcionamientode un sistema de monitoreo y evaluación del Proyecto, iii) coordinar y supervisar la ejecuciónde las actividades de capacitación del Proyecto, y iv) apoyar el diseño e implementación deuna estrategia de comunicación para difundir los resultados y lo aprendido a través de laexperiencia.

is

nDA enGIdd dreao Qstt6n de Proyectos .A3A



1.3- Costo del Proyecto

El costo total del Proyecto es de USD 55:000.000 (dólares estadounidenses cincuenta y cincomillones), financiándose con un aporte BIRF de USD 49:000.000 y USD 6:000.000 con aportelocal.

1.4- Duración del Proyecto

Originalmente el Convenio de Préstamo establecía como fecha de cierre de ejecución delProyecto el 1° de Marzo de 2017. El 22 de Agosto de 2016 la misma fue modificada por elBanco Mundial, estableciéndose el 30 de Junio de 2018 como nueva fecha de cierre deejecución del Proyecto. El 30 de Noviembre de 2017 el Banco Mundial aprobó una nuevafecha de cierre de ejecución del Proyecto, fijándose la misma al 31 de Diciembre de 2017.

NOTA 2. - POLÍTICAS CONTABLES

2.1.- Registros contables

Los registros contables se mantienen simultáneamente en pesos y en dólaresestadounidenses, tomando como tipo de cambio el dólar interbancario vendedor FondoBCU vigente del día de la operación.

2.2.- Criterios de valuación

Los estados contables fueron preparados sobre la base convencional del costo histórico.

2.3.- Ingresos y egresos

Los aportes están comprendidos por los desembolsos efectuados por el Banco Mundial ypor los Créditos Presupuestales que el Proyecto dispone según el Presupuesto Nacional.

Los egresos se cargan directamente a las categorías asignadas en el Proyecto, utilizandocomo criterio contable el principio de lo percibido.

2.4- Tipo de Cambio

El tipo de cambio utilizado al cierre del ejercicio 2017 para el dólar estadounidense es de28,764. Las cuentas de BROU Cta. Cte. $, Caja Chica Administración $, Antidipos CajaChica, IRPF a Pagar, Asistencia Técnica a Pagar, Servicios a Pagar y Acreedores Varios al31/12/2017, que representan saldos en pesos uruguayos, están convertidas al tipo decambio de cierre y generan diferencia por conversión.

NOTA 3. - INFORMACIÓN ADICIONAL AL ESTADO DE SITUACIÓN

Seguidamente se revela información adicional, para la interpretación de los Estados Financieros,de acuerdo a la naturaleza de la entidad:

3.1- En el Estado de Situación al 31/12/2017, en el capitulo de Disponibilidades, se presenta la"Cuenta Designada" en la cual el Banco Mundial desembolsa los fondos provenientes delPréstamo, con el fin de ser utilizados y posteriormente rendidos en el 1To de lo

-a aleflel Gerente E)8cutIVOUni de iGAP N0 1.Y10011~6l48PryGl$t~A



establecido por el Convenio de Préstamo. El saldo expuesto concuerda con el saldo quefigura en el estado de cuenta del Banco Central del Uruguay (BCU) a fecha de cierre deejercicio, tal como se expone en el Estado de la Cuenta Designada.

3.2- En el capítulo de Inversiones del Estado de Situación, se exponen separadamente lasInversiones Pagadas, de las Inversiones Devengadas al cierre de ejercicio y pendientes depago. Asimismo, dentro de cada uno de estos Capítulos se discriminan las Inversionesrealizadas con cargo al Préstamo de las Inversiones realizadas con cargo al Aporte Local.

3.3- En los Estados de Inversiones Acumuladas por Categoría y por Componente seexponen las inversiones devengadas en el período, a diferencia del cuadro expuesto en elAnexo 4 al Estado de Usos y Fuentes de Fondos, donde se exponen las Inversionesefectivamente desembolsadas por Categoría de Inversión.

3.4- Los Aportes están comprendidos por los desembolsos efectuados por el Banco Mundial ypor los desembolsos efectuados por la Tesorería General de la Nación, exponiéndose en elPatrimonio ambos aportes y discriminándose asimismo las Diferencias de Cambio.Al cierre del ejercicio el Banco Mundial realizó treinta y un desembolsos por un totalacumulado de USD 40:289.178,80 siendo USD 5:000.000 la asignación autorizada de laCuenta Especial.Por otra parte, se recibieron fondos de Contrapartida Local por un total acumulado deUSD 4:828.563,43, de los cuales USD 63.109,14 responden a la apertura de FondosRotatorios de Rentas Generales.

NOTA 4. - FONDOS ROTATORIOS

4.1- Fondos Rotatorios BIRF

Fueron abiertos en el año 2012 fondos rotatorios de la "Cuenta Designada" en las cuentasbancarias mantenidas en el BROU, tanto en pesos uruguayos como en dólaresestadounidenses, por un total de USD 229.066,35. En el año 2013 fueron incrementadosdichos fondos rotatorios en USD 101.416,16, y en el año 2017 fueron disminuidos en USD66.322, totalizando al cierre del ejercicio USD 264.160,51.

4.2- Fondos Rotatorios Rentas Generales

Fueron abiertos en el año 2012 fondos rotatorios de Rentas Generales en la cuenta bancariamantenida en el BROU en pesos uruguayos, por un total de $ 890.000, incrementándose enel alo 2013 en $ 600.000, habiéndose disminuido uno de los mismos en el mes de Marzode 2015 en $ 125.000, totalizando al cierre del ejercicio los $ 1:365.000 equivalentes aUSD 63.109.

NOTA 5. - COMPARATIVO PRESUPUESTO ¡ EJECUCIÓN

En los Estados de Inversiones Acumuladas se comparan las Inversiones Devengadas al 31 deDiciembre de 2017 con el Presupuesto Vigente para todo el período de ejecución del Proyecto.Del mismo se desprende que al cierre del ejercicio se ejecutaron el 84% de las inversionesprevistas en el presupuesto total del Proyecto.

tíGpeyadslG AIaulv



NOTA 6. - RECLASIFICACIÓN CUENTA DESIGNADA

En el mes de Mayo de 2014, el Banco Central del Uruguay realizó una reclasificación de su plande cuentas, lo que motivó la modificación de los números de cuenta que se mantienen en dichaInstitución Financiera. En consecuencia, el número de la Cuenta Designada vigente desde Mayode 2014 es el N° 240100219.

Montevdeo, 4 de Mayo de 2018

a.g Agr. Jorgl MaumrolIa. Claudia Chakr"An Gerente Ejeoutivo

G9uente de AdMInIstracón Y . a Unidad de Gestión de Proyectos -MGAP

mala Jae

2- INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE

DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO

2.1) DICTAMEN

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado la información presentada en el

"Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio al 31/12/2017"

correspondiente al "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales

y Cambio Climático" parcialmente financiado con recursos del Préstamo del

Banco Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el Ministerio de Ganadería,

Agricultura y Pesca. Se analizaron las justificaciones del Ejercicio 2017 (N° 25

a N° 31).



Naturales y Cambio Climático" es responsable por la preparación y la razonable

presentación de este estado financiero de acuerdo con los requerimientos de

auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial. Esta responsabilidad

incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno

adecuado para la preparación y presentación razonable de estados financieros

que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error,

seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar estimaciones

razonables en las circunstancias.



sobre dicho estado basada en la auditoría. Esta auditoría fue realizada de

acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200), las

Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de

1

Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de

auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial (BM). Estas normas

requieren que se cumpla con los requisitos éticos, se planifique y se realice la

auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si el "Estado de

Solicitudes de Desembolso para el ejercicio al 31/12/2017" está libre de errores

significativos

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de

que las solicitudes de desembolsos están debidamente sustentadas. Los

procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor,

incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante muestreo de

comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, fueron mantenidos

ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna y adecuada y que

los mismos resultan elegibles para ser financiados con los recursos del

préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos el auditor considera los aspectos

de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación

razonable del estado con el fin de diseñar los procedimientos de auditoria que

sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar

una opinión acerca del control interno de la entidad.



Opinión

En opinión del Tribunal de Cuentas, el "Estado de Solicitudes de

Desembolso para el ejercicio al 31/12/2017", junto con los controles y

procedimientos internos utilizados en su preparación, son razonables para

2

TRIBUNAL DE CUENTAS

sustentar las solicitudes de reembolso de gastos incurridos de conformidad con

los requisitós establecidos por el Banco Mundial y dichos gastos son elegibles

para ser financiados con los recursos del Préstamo.

Montevideo, 8 de junio le.20118.

ag

Cts'L 9 Geltsun Pro s enapa.lC gente

3

2.2) ESTADO SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.

Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio ClimåticoPRÉSTAMO BIRF 8099-UY


ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO ACUMULADAS POR AÑOal 31 de Diciembre de 2017

Asignación Autorizada - Desembolsos al 31/12/2017Fechade Fechad TotalSoHetado Tota

Nåaleo' soliitud aprobacia Desemblsa1 07/05/2012 09/05/2012 3 500 000,00 3.500.600,006 18/12/2013 20122013 1.000000,00 1.000.000,007 11/03/2014 12/03/2014 499.600,00 499.600,0012 09/12/2014 10/12/2014 400,00 400,00

Total Asignacién Autotizada '"M 5.000.00,00. 5,00 _____

Rendiciones de Gastos Acumuladas al 31/12/2017

C.itgirlj, de flc"embiib Imt-rmuni 2 34

Fechia dr. Fecha d,?Numre. eiåil' J Fcad geiIiii. de Total Rendud.,Nir, ølmatud .,pruh ikiun Biravs n <uniiN.

de ln in4uløria (a.muføria ubproceaun CaS Ol arils Nu.WgaadiCap.iiiciun

SØ~ttaAøl 2a12¾.3. .'.

2 01/04/2013 10/04/2013 313,65 344.534,80 423.814,51 123,003,90 - 891.666,863 17/06/2013 25/06/2013 18.279,17 336.619,68 1.071.726,11 19,999,17 1.446.624,13

4 16/08/2013 22/08/2013 91.641,78 348.662,77 668.692,14 14.824,52 - 1.123.821,215 30/09/2013 01/10/2013 19.976,19 367.242,37 452.554,10 52.044,73 - 891.817,39

6 18/12/2013 20/12/2013 162.770,98 345.884,04 778.827,41 81.697,56 - 1.369.179,99

SubtotalAo 2013. » j. < 292t9817%is 4243667 3.9564,27 21698; 5.3 0,7 11/03/2014 12/03/2014 28.555,34 606,774,03 153.456,09 51.801,07 - 840.586,538 07//04/2014 08/04/2014 16.474,64 - 784.966,31 - - 801.440,95

9 12/06/2014 20/06/2014 - - 1.420.257,00 - · 1.420.257,0010 20/06/2014 20/06/2014 - - - - - -

11 13/10/2014 16/10/2014 - - 1.222.636,45 - - 1,222,636,4512 09/12/2014 10/12/2014 27.168,66 1.064.939,74 2.129,00 89.864,56 - 1,184.101,96

Sihtotal,AfÅo 2014 2 1, i 3 583;44% . 141665s63 -- .4692813 05/02/2015 09/02/2015 133,558,25 910.880,06 - 98.769,09 1.143.207,40

14 28/05/2015 01/06/2015 30.607,90 415,595,94 358,755,80 75,332,21 880.291,85

15 05/06/2015 11/06/2015 - - 1.314.453,66 - 1.314.453,66

16 22/07/2015 27/07/2015 225.314,01 1.280.343,70 12.519,00 77.729,63 1.595.906,34

17 07/08/2015 31/08/2015 - - 1.393.193,00 - 1.393.193,00

18 23/10/2015 26/10/2015 181.758,59 955.405,36 313.470,00 - 1.450.633,9519 06/11/2015 25/11/2015 - - 1.515.187,00 - 1.515.187,0020 18/12/2015 21/12/2015 96,180,00 593,988,61 435.428,00 - 1.125.596,61

,Sabtotal AñoO.015.:.t..86%4187 . 4A156;213;67 . 3400 .25W83,3 421 26/04/2016 28/04/2016 1.500.056,00 1.500,056,00

22 24/06/2016 06/07/2016 7.668,57 1.200.207,36 250.627,36 112.592,75 1.571.096,05

23 05/09/2016 12/09/2016 89.633,00 741.556,46 262.268,10 58.869,43 1.152.326,9924 15/11/2016 29/11/2016 12.742,88 809.823,61 434.687,07 49.558,00 1.306.811,56

Subtotal Año.2016- . . 110.044,4 .27 587,43 2.47.63833 221020,18 5O, 530Z90025 14/02/2017 15/02/2017 223.557,17 - 1.041.114,97 - 1.264.672,1426 16/03/2017 17/03/2017 - 1,069,599,29 907,00 77,221,61 1.147.727,9027 24/05/2017 25/05/2017 34.536,55 542.539,95 375.574,00 14.386,18 967.036,6828 12/07/2017 13/07/2017 2.906,10 465.493,44 527.704,99 39.019,18 1.035.123,7129 12/10/2017 13/10/2017 8.748,90 549.914,44 441.498,40 30.876,27 1.031.038,0130 15/11/2017 16/11/2017 11,915,03 575.277,89 601.444,60 40.408,49 1.229.046,0131 19/12/2017 20/12/2017 - 650.885,23 784.417,42 38.338,82 1.473.641,47

Subtotal Añi 2017 281,663,75 3.853.710,24 3,772,661,38 240250,55 - 8.148.285,92Total Rendicion e2Gastos Acumuladas al 1A424.30736 14.176.168,77 18.542365,49 L14633717 - 35,289.178,80

cifras expresadas en dólares e dounidenses

ansMaddaen8

efe Co~ 111didd re e ontab id9 dp ra. Claudia Chakerian ilg. Agr o ø Mar

U DACC. MGAP Gerento de AdminIStlacién y Finanlas e n ct1y0Udd d Gest e PoyQ*S -MGAP øfldd do Gufn de PrOyeYt0- MGA

3 - ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA

3.1) DICTAMEN

TRIBUNAL DE CUENTAS

DICTAMEN

El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta

Designada" N° 240100219 correspondiente al "Proyecto de Manejo Sustentable

de los Recursos Naturales y Cambio Climático", parcialmente financiado con

recursos del Préstamo del Banco Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el

Ministerio de Ganadería, Agricultura y Pesca correspondiente al ejercicio

finalizado el 31/1212017.



Naturales y Cambio Climático" es responsable por la preparación y la razonable

presentación de "Estado de la Cuenta Designada" N° 240100219,

correspondiente al mencionado proyecto de acuerdo con los requerimientos de

auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial. Esta responsabilidad

incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno

adecuado para la preparación y presentación razonable de estados de la

cuenta designada que estén libres de errores significativos, ya sea debido a

fraude o error, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y realizar

estimaciones razonables en las circunstancias.



sobre el "Estado de la Cuenta Designada" basada en la auditoría practicada.

Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de

Auditoría (ISSAI 100 y 200), las Directrices de Auditoría Financiera de la

1

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)

y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco

Mundial (BM). Estas normas requieren que se cumpla con los requisitos éticos,

se planifique y se realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca

de si el "Estado de la Cuenta Designada" está libre de errores significativos.

Una auditoría del estado de la cuenta designada incluye examinar,

sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los importes y las

revelaciones en dicho estado, así como su presentación.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del

auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos y la selección mediante

muestreo de comprobantes, verificar que los mismos son fidedignos, que

fueron mantenidos ordenadamente en archivos y registrados en forma oportuna

y adecuada y. que resultan elegibles para ser financiados con los recursos del

préstamo. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los

aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y

presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los

procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero

no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control

interno de la entidad.



2

TRIBUNAL DE CUENTAS

Opinión

En opinión del Tribunal de Cuentas, el -"Estado de la Cuenta

Designada" presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el

saldo de dicha cuenta al 31/12/2017 y las transacciones del ejercicio terminado

en esa fecha, de acuerdo con los requerimientos del Banco Mundial.

Montevideo, 8 de junio de 2018.

ag

a. Jra ian ineI ubnet Preuid ntecrttar Geltra

3

3.2) ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017




ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADAal 31 de Diciembre de 2017

Cuenta Designada N° 240100219

Banco Depositario: Banco Central del Uruguay

SALDO DE INICIO AL 01/01/20171.993.416Más:

Desembolsos (SOEs) 8.148.286Intereses Devengados -

rFONIDo DISPONIBLjES EN EL AÑO2017 i0.4'7QMenos:

Retiro para pagos del Proyecto o 6.885.463Fondos Rotatorios

SALDO DEËË CIRR A 1/12/2017 . 256.239

|SALDO SÉGÑ2NESTAD0 BANCARIO Al3/12/20 174 3256 1139|

cifras expresadas en dólares estadounidenses

elea -cla4a n Ing. Agr. JoVge Marnról(,v en* dad . ap ® Gerente Ejeoutivo

u *Je Lifccidad de Gestión de proyetos- M60¡u1dý4 M A

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