Treaty Series - United Nations 2147/v2147.pdf · competition laws. Washington, 15 March 1999 ........

Treaty Series

Treaties and international agreements

registered

or filed and recorded

with the Secretariat of the United Nations

VOLUME 2147

Recueil des Traits

Traitfs et accords internationaux

enregistrds

ou classds et inscrits au rdpertoire

au Secrdtariat de l'Organisation des Nations Unies

United Nations * Nations UniesNew York, 2003

Copyright © United Nations 2003All rights reserved

Manufactured in the United States of America

Copyright 0 Nations Unies 2003tous droits rservts

lmprim6 aux Etats-Unis d'Am rique

Volume 2147, Table of Contents

TABLE OF CONTENTS

I

Treaties and international agreementsregistered in May 2001

Nos. 37468 to 37479

No. 37468. Israel and Russian Federation:

Convention between the Government of the State of Israel and the Governmentof the Russian Federation for the avoidance of double taxation and for theprevention of fiscal evasion with respect to taxes on income (with protocol).M oscow , 25 A pril 1994 ............................................................................... . 3

No. 37469. Israel and Germany:

Agreement between the Government of the State of Israel and the Governmentof the Federal Republic of Germany concerning financial cooperation in1996, 1997, 1998, 1999 and 2000 (International Centre for CombatingDesertification in Sede Boker). Berlin, 2 February 2000 ............................. 79

No. 37470. Israel and United States of America:

Agreement between the Government of the State of Israel and the Governmentof the United States of America regarding the application of theircompetition laws. Washington, 15 March 1999 ...................... 81

No. 37471. Israel and Slovakia:

Agreement between the Government of the State of Israel and the Governmentof the Slovak Republic on cooperation in the field of agriculture. Jerusalem,8 F ebru ary 2000 ........................................................................................... 109

No. 37472. Israel and Brazil:

Agreement between the Government of the State of Israel and the Governmentof the Federative Republic of Brazil on the abolition of visa requirementsfor holders of valid national passports. Brasilia, 1 September 1999 ............ 123

No. 37473. Israel and Ukraine:

Agreement on cooperation in the field of education between the Government ofthe State of Israel and the Cabinet of Ministers of Ukraine (with annex).Jerusalem , 9 A pril 2000 ......................................................................... . 139

Volume 2147, Table of Contents

No. 37474. Israel and Republic of Moldova:

Agreement between the Government of the State of Israel and the Governmentof the Republic of Moldova on cooperation in the field of agriculture.Jerusalem , 26 A pril 1999 .............................................................................. 163

No. 37475. Israel and Saint Lucia:

Agreement between the Government of the State of Israel and the Governmentof Saint Lucia on the abolition of visa requirement for holders ofdiplomatic, service or official and regular national passports. Castries, IJu n e 19 9 9 ...................................................................................................... 17 9

No. 37476. Israel and Uzbekistan:

Convention between the Government of the State of Israel and the Governmentof the Republic of Uzbekistan for the avoidance of double taxation and forthe prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and oncapital. Jerusalem , 15 Septem ber 1998 ........................................................ 189

No. 37477. Luxembourg and Uzbekistan:

Convention between the Grand Duchy of Luxembourg and the Republic ofUzbekistan for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscalevasion with respect to taxes on income and on capital. Luxembourg, 2 July19 9 7 ............................................................................................................. 2 7 1

No. 37478. Luxembourg and Portugal:

Convention between the Grand Duchy of Luxembourg and the PortugueseRepublic for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscalevasion with respect to taxes on income and on capital (with protocol).B russels, 25 M ay 1999 ................................................................................. 323

No. 37479. Luxembourg and United States of America:

Treaty between the Government of the Grand Duchy of Luxembourg and theGovernment of the United States of America on mutual legal assistance incriminal matters (with forms and exchange of letters). Luxembourg, 13M arch 19 9 7 ................................ .................. .............................................. 3 9 1

Volume 2147, Table des mati&res

TABLE DES MATAtRES

I

Traits et accords internationauxenregistrs en mai 2001

Nos 37468 6 37479

N' 37468. Isral et Fidtration de Russie :

Convention entre le Gouvernement de l'tat d'Israel et le Gouvemement de laF&dration de Russie tendant A 6viter la double imposition et A prtvenirrNvasion fiscale en matikre d'imp6ts sur le revenu (avec protocole).M oscou, 25 avril 1994 ................................................................................. . 3

N' 37469. Isral et Allemagne :

Accord entre le Gouvernement de i'tat d'Israel et le Gouvernement de ]aR~publique f6drale d'Allemagne relatif A la coopdration financi&e en1996, 1997, 1998, 1999 et 2000 (Centre international pour la lutte contre ladtsertification au Sede Boker). Berlin, 2 ftvrier 2000 ................................. 79

N' 37470. Isral et Etats-Unis d'Arnrique :

Accord entre le Gouvemement de Ittat d'Isradl et le Gouvernement des ttats-Unis d'Amtrique concemant rapplication de leurs lois de concurrence.W ashington, 15 m ars 1999 .......................................................... .............. 81

N0 37471. Isral et Slovaquie:

Accord entre le Gouvernement de Itat d'Isral et le Gouvernement de laRpublique slovaque relatif A la coop6ration dans le domaine deragriculture. Jk rusalem , 8 f6vrier 2000 ............................................... ...... 109

No 37472. IsraEl et Br~sil :

Accord entre le Gouvernement de Ittat d'Isratl et le Gouvernement de laR6publique f6drative du Brisil relatif a la suppression des formalit~s devisas pour les titulaires de passeports nationaux valides. Brasilia, 1sep tem bre 199 9 ............................................................................................. 123

N' 37473. Israel et Ukraine :

Accord de cooperation dans le domaine de 1l'ducation entre le Gouvemement deI'Etat d'lsradl et le Conseil des Ministres de l'Ukiraine (avec annexe).Jk rusalem , 9 avril 2000 ................................................................................. 139

Volume 2147, Table des matires

N' 37474. Israel et Rpublique de Moldova :

Accord entre le Gouvernement de ittat d'Isradl et le Gouvemement de laR6publique de Moldova relatif A la cooperation dans le dornaine deI'agriculture. J rusalem , 26 avril 1999 .......................................................... 163

No 37475. Israil et Sainte-Lucie :

Accord entre le Gouvernement de Ittat d'Isradl et le Gouvernement de Sainte-Lucie relatif A la suppression de la fonnalit6 de visas pour les titulaires depasseports diplomatiques, de service ou officiels et des passeportsnationaux r~guliers. Castries, I juin 1999 ..................................................... 179

N' 37476. lsra l et Ouzb~kistan :

Convention tendant A 6viter la double imposition et A pr~venir l'vasion fiscaleen matire d'imp6ts sur le revenu et sur la fortune entre le Gouvernement del'Itat d'Israel et le Gouvemement de la Ripublique d'Ouzb~kistan.J rusatem , 15 septem bre 1998 ...................................................................... 189

N' 37477. Luxembourg et Ouzbkistan :

Convention entre le Grand-Duch6 de Luxembourg et la R6publiqued'Ouzbikistan tendant A 6viter Les doubles impositions et A prdvenir tafraude fiscale en matire d'imp6ts sur le revenu et sur la fortune.Luxem bourg, 2 juillet 1997 .......................................................................... 271

N' 37478. Luxembourg et Portugal :

Convention entre le Grand-Duch& de Luxembourg et la Rpublique portugaisetendant A 6viter les doubles impositions et A pr6venir rNvasion fiscale enmatire d'imp6ts sur le revenu et sur la fortune (avec protocole). Bruxelles,2 5 m ai 199 9 .................................................................................................. 3 23

N" 37479. Luxembourg et ttats-Unis d'Am6rique :

Trait d'entraide judiciaire en mati~re p~nale entre le Gouvemement du Grand-Duch6 de Luxembourg et le Gouvernement des Etats-Unis d'Am~rique(avec formulaires et 6change de lettres). Luxembourg, 13 mars 1997 ......... 391

NOTE BY THE SECRETARIAT

Under Article 102 of the Charter of the United Nations every treaty and every international agreement en-tered into by any Member of the United Nations after the coming into force of the Charter shall, as soon as possi-ble, be registered with the Secretariat and published by it. Furthermore, no party to a treaty or internationalagreement subject to registration which has not been registered may invoke that treaty or agreement before anyorgan of the United Nations. The General Assembly, by resolution 97 (1), established regulations to give effect toArticle 102 of the Charter (see text of the regulations, vol. 859, p.,VItt).

The terms "treaty" and "international agreement" have not been defined either in the Charter or in the regu-lations, and the Secretariat follows the principle that it acts in accordance with the position of the Member Statesubmitting an instrument for registration that so far as that party is concerned the instrument is a treaty or an in-ternational agreement within the meaning of Article 102. Registration of an instrument submitted by a MemberState, therefore, does not imply a judgement by the Secretariat on the nature of the instrument, the status of a partyor any similar question. It is the understanding of the Secretariat that its action does not confer on the instrumentthe status of a treaty or an international agreement if it does not already have that status and does not confer on aparty a status which it would not otherwise have.

Unless otherwise indicated, the translations of the original texts of treaties, etc., published in this Series havebeen made by the Secretariat of the United Nations,

NOTE DU SECREtTARIAT

Aux termes de lArticle 102 de la Charte des Nations Unies, tout trait ou accord international conlu par unMembre des Nations Unies aprts l'entr&e en vigueur de la Charte sera, le plus t6t possible, enregistr au Secr6tariatet publi6 par lui. De plus, aucune partie A un trait6 ou accord international qui aurait dO etre enregisir mais ne lapas t ne pourra invoquer ledit trait6 ou accord devant un organe des Nations Unies. Par sa rdsolution 97 (1), I'As-sembl&egen~rale a adoptd un rglement destin& A mettre en application 'Article 102 de la Chare (voir texte duriglement, vol. 859, p. IX).

Le terme raitt n et rexpression o accord international o nont dt6 d(finis ni dans la Charte ni dans le r~gle-ment, et le Secretariat a pris comme principe de s'en tenir A la position adoptte A cet 6gard par l'Etat Membre quia pr6sentO linstrument A lenregistrement, A savoir que pour autant qu'il s'agit de cet Etat comme panic contrac-tante linstrument constitue un trait6 ou un accord international au sens de I'Article 102. I s'ensuit que lenregis-trement d'un instrument present6 par un Etat Membre n'implique, de la part du Secr6tariat, aucun jugement sur lanature de linstrument, le statut d'une partie ou route autre question similaire. Le Secrdtariat considere done queles actes qu'il pourrait Etre amen6 A accomplir ne conferent pas A un instrument la qualit6 de <(traitt > ou d'(< accordinternational )) si cet instrument na pas d6jA cette qualil, et qu'ils ne conferent pas A une partie un statut que, parailleurs, elle ne poss6derait pas.

Sauf indication contraire, les traductions des textes originaux des traits, etc., publi~s dans cc Recucil ontCte tablies par le Secretariat de l'Organisation des Nations Unies.

Treaties and international agreements

registered in

May 2001

Nos. 37468 to 37479

Traitds et accords internationaux

enregistris en

mai 2001

Nos 37468 d 37479

No. 37468

Israeland

Russian Federation

Convention between the Government of the State of Israel and the Government of theRussian Federation for the avoidance of double taxation and for the preventionof fiscal evasion with respect to taxes on income (with protocol). Moscow, 25 April1994

Entry into force: 8 September 2000 by notification, in accordance with article 28

Authentic texts: English, Hebrew and Russian

Registration with the Secretariat of the United Nations: Israel, 4 May 2001

IsraOilet

Fedration de Russie

Convention entre le Gouvernement de l'ttat dtIsraEil et le Gouvernement de laF dration de Russie tendant k 6viter la double imposition et k privenir I'6vasionfiscale en matiire d'imp6ts sur le revenu (avec protocole). Moscou, 25 avril 1994

Entree en vigueur : 8 septembre 2000 par notification, conformdment 6 l'article 28

Textes authentiques : anglais, h~breu et russe

Enregistrement aupr~s du Secritariat des Nations Unies : Israel, 4 mai 2001

Volume 2147 1-37468

[ ENGLISH TEXT - TEXTE ANGLAIS ]

CONVENTION BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRA-EL AND THE GOVERNMENT OF THE RUSSIAN FEDERATION FORTHE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND FOR THE PREVEN-TION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME

The Government of the State of Israel and the Government of the Russian Federation,

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the pre-vention of fiscal evasion with respect to taxes on income with a view in particular to en-couraging international trade and investment,

Have agreed as follows:

Article 1. Personal Scope

This Convention shall apply to persons who are residents of one or both of the Con-tracting States.

Article 2. Taxes Covered

1. This Convention shall apply to taxes on income imposed on behalf of a ContractingState or of its political subdivisions or local authorities irrespective of the manner in whichthey are levied.

2. There shall be regarded as taxes on income all taxes imposed on total income or onelements of income, including taxes on gains from the alienation of movable or immovableproperty, taxes on the total amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as taxeson capital appreciation.

3. The existing taxes to which the Convention shall apply are in particular:

a) in the case of Israel:

(i) income tax,

(ii) company tax,

(iii) capital gains tax and

(iv) land appreciation tax

(hereinafter referred to as "Israeli tax");

b) in the case of Russia - the taxes on income and profits imposed in accordance withthe following laws of the Russian Federation

(i) "On taxes on profits of enterprises and organisations",

(ii) "On taxation of income of banks",

(iii) "On taxation on income of insurance activities" and

Volume 2147, 1-37468

(iv) "On the income tax on individuals"

(hereinafter referred to as "Russian tax")

4. The Convention shall apply also to any identical or substantially similar taxes whichare imposed after the date of signature of the Convention in addition to, or in place of, theexisting taxes. The competent authorities of the Contracting States shall notify each otherof any substantial changes which have been made in their respective taxation laws.

Article 3. General Definitions

1. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires:

a) the term "Israel" means the State of Israel, and when used in a geographic sense in-cludes the territory in which the Government of Israel may enforce the collection of taxesas well as its territorial sea, continental shelf and economic zone, according to internationallaw;

b) the term "the Russian Federation" (Russia), when used in a geographical sense,means its territory, including its territorial waters as well as economic zone and continentalshelf where this state exercises sovereign rights or rights and jurisdiction in conformitywith international law and where its tax laws are effective;

c) the terms "a Contracting State" and "the other Contracting State" mean Israel or Rus-sia, as the context requires;

d) the term "person" includes an individual, a company and any other body of persons;

e) the term "company" means any body corporate or any entity which is treated as abody corporate for tax purposes;

f) the terms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other ContractingState" mean respectively an enterprise carried on by a resident of a Contracting State andan enterprise carried on by a resident of the other Contracting State;

g) the term "national" means any individual possessing the citizenship of a ContractingState;

h) the term "international traffic" means any transport by a ship, road-transport vehicleor aircraft operated by a resident of a Contracting State, except when the ship, road-trans-port vehicle or aircraft is operated solely between places in a single Contracting State;

(i) the term "competent authority" means:

(i) in the case of Israel - the Minister of Finance or his authorised representative;

(ii) in the case of the Russian Federation - the Ministry of Finance or its authorised rep-resentative.

2. a) As regards the application of the Convention by a Contracting State, any term notdefined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning which it hasunder the laws of that State concerning the taxes to which the Convention applies.

b) If as a result of the application of subparagraph a), a person is or would be subjectedto double taxation, the competent authorities of the Contracting States may in accordancewith the provisions of Article 25 adopt a common meaning of terms defined differently bytheir respective laws.

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c) If, in a particular case, the application of this Convention fails to prevent double tax-ation because the Contracting States have differing rules with respect to the source of thecategory of income involved, the competent authorities of the Contracting States may in ac-cordance with the provisions of Article 25 reach agreement as to the source of income inthe particular case so as to eliminate double taxation.

Article 4. Resident

1. For the purposes of this Convention, the term "resident of a Contracting State"means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of hisdomicile, residence, place of management, place of incorporation or place of registrationas a legal entity or any other criterion of a similar nature. However, a person will not bedeemed to be a resident of a Contracting State by virtue only of his being liable to tax inthat State in respect only of income from sources in that State.

2. Where by reason of the provisions of paragraph I an individual is a resident of bothContracting States, then his status shall be determined as follows:

a) he shall be deemed to be a resident of the State in which he has a permanent homeavailable to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall bedeemed to be a resident of the State with which his personal and economic relations arecloser (centre of vital interests);

b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or ifhe has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be aresident of the State in which he has an habitual abode;

c) if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemedto be a resident of the State of which he is a national;

d) if each State considers him to be its national or if he is a national of neither of them,the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutualagreement.

3. Where by reason of the provisions of paragraph I a person other than an individualis a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident of the Statein which its place of effective and central management is situated. If the State in which itsplace of effective and central management cannot be determined, the competent authoritiesof the Contracting States shall settle the question by mutual agreement.

Article 5. Permanent Establishment

1. For the purposes of this Convention, the term "permanent establishment" means afixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly car-ried on.

2. The term "permanent establishment" includes especially:

a) a place of management;

b) a branch;

c) an office;

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d) a factory;

e) a workshop; and

f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resourc-es.

3. A building site, construction, installation or assembly project, or supervisory or con-sulting activities connected therewith, constitutes a permanent establishment only if it lastsmore than 12 months.

4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the term "permanent es-tablishment" shall be deemed not to include:

a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goods ormerchandise belonging to the enterprise;

b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise sole-ly for the purpose of storage, display or delivery;

c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise sole-ly for the purpose of processing by another enterprise;

d) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasinggoods or merchandise or of collecting information, for the enterprise;

e) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on,for the enterprise, any other activity of a preparatory or auxiliary character;

f the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of the activ-ities mentioned in subparagraphs a) to e).

5. Notwithstanding the provisions of paragraphs I and 2, where a person -- other thanan agent of an independent status to whom paragraph 6 applies -- is acting on behalf of anenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an authority to concludecontracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanentestablishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for theenterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph4 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place ofbusiness a permanent establishment under the provisions of that paragraph.

6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contract-ing State merely because it carries on business in that State through a broker, general com-mission agent or any other agent of an independent status, provided that such persons areacting in the ordinary course of their business.

7. The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is con-trolled by a company which is a resident of the other Contracting State, or which carries onbusiness in that other State (whether through a permanent establishment or otherwise), shallnot of itself constitute either company a permanent establishment of the other.

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Article 6. Income from Immovable Property

1. Income derived by a resident of a Contracting State from immovable property (in-cluding income from agriculture or forestry) situated in the other Contracting State may betaxed in that other State.

2. The term "immovable property" shall have the meaning which it has under the lawof the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in anycase include property accessory to immovable property, livestock and equipment used inagriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landedproperty apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments asconsideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and othernatural resources; ships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable property.

3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, let-ting, or use in any other form of immovable property. The provisions of paragraph 1 shalllikewise apply to profits from the alienation of immovable property.

4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovableproperty of an enterprise and to income from immovable property used for the performanceof independent personal services.

Article 7. Business Profits

1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that Stateunless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanentestablishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profitsof the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributableto that permanent establishment.

2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enterprise of a Contracting Statecarries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situ-ated therein, there shall in each Contracting State be attributed to that permanent establish-ment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separateenterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar conditions anddealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment.

3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed asdeductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment,including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the Statein which the permanent establishment is situated or elsewhere.

4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to beattributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profitsof the enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that ContractingState from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be custom-ary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be inaccordance with the principles contained in this Article.

5. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the merepurchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise.

8

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6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the per-manent establishment shall be determined by the same method year by year unless there isgood and sufficient reason to the contrary.

7. Where profits include items of income which are dealt with separately in other Ar-ticles of this Convention, then the provisions of those Articles shall not be affected by theprovisions of this Article.

Article 8. Income (Profits)from International Transport

1. Income (profits) derived by a resident of a Contracting State from the operation orrental of ships, road-transport vehicles or aircraft in international traffic shall be taxableonly in that State. The term "income (profits)" as used herein shall include income (profits)from the rental, use or maintenance of containers (including trailers, barges and relatedequipment for the transport of containers) used for the transport in international traffic ofgoods or merchandise if such income (profits) is incidental to the international transport in-come (profits).

2. The provisions of paragraph I shall also apply to income (profits) from the partici-pation in a pool, a joint business or an international operating agency.

Article 9. Adjustments to Profits

1. Where

a) an enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the manage-ment, control or capital of an enterprise of the other Contracting State, or

b) the same persons participate directly or indirectly in the management, control orcapital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other ContractingState,

and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in theircommercial or financial relations which differ from those which would be made betweenindependent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have ac-crued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, maybe included in the profits of that enterprise and taxed accordingly.

2. Where a redetermination has been made by one Contracting State to the income ofone of its residents in accordance with paragraph 1, then the other Contracting State shall,if it agrees with such redetermination and if necessary to prevent double taxation, make acorresponding adjustment to the income of a person in such other Contracting State relatedto such resident, within the meaning of paragraph I. In the event the other Contracting Statedisagrees with such redetermination, the two Contracting States shall endeavor to reachagreement in accordance with Article 25.

Article 10. Dividends

1. Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a residentof the other Contracting State may be taxed in that other State.

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2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which thecompany paying the dividends is a resident, and according to the laws of that State, but ifthe recipient is the beneficial owner of the dividends the tax so charged shall not exceed 10per cent of the gross amount of the dividends.

This paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits outof which the dividends are paid.

3. The term "dividends" as used in this Article means income from shares or otherrights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corpo-rate rights which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by thelaws of the State of whio'i the company making the distribution is a resident.

4. The provisions of paragraphs I and 2 shall not apply if the beneficial owner of thedividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent es-tablishment situated therein, or performs in that other State independent personal servicesfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends arepaid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such casethe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.

Article 11. Interest

1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other ContractingState may be taxed in that other State.

2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arisesand according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner of theinterest the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the interest.

3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest arising in a ContractingState and derived by the Government of the other Contracting State, a local authority there-of, the Central Bank of that other Contracting State orby any resident of the other Contract-ing State with respect to debt-claims guaranteed, insured or indirectly financed by theGovernment of that other Contracting State, a local authority thereof or the Central Bankof that other Contracting State shall be exempt from tax in the first-mentioned ContractingState.

4. The term "interest" as used in this Article means income from debt-claims of everykind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participatein the debtor's profits, and in particular, income from government securities and incomefrom bonds or debentures, including premium and prizes attaching to such securities, bondsor debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the pur-pose of this Article.

5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of theinterest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other ContractingState in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, orperforms in that other State independent personal services from a fixed base situated there-in, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with

Volume 2147, 1-3 7468

such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Ar-ticle 14, as the case may be, shall apply.

6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that Stateitself, a political subdivision, a local authority or a resident of that State. Where, however,the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has ina Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which theindebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by suchpermanent establishment or fixed base, then such interest shall be deemed to arise in theState in which the permanent establishment or fixed base is situated.

7. Where by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regardto the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreedupon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provi-sions of this Article shall apply only the last-mentioned amount. In such case, the excesspart of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State,due regard being had to the other provisions of this Convention.

Article 12. Royalties

1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contract-ing State may be taxed in that other State.

2. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which theyarise and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner ofthe royalties, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the roy-alties.

3. The term "royalties" as used in this Article mans payments of any kind received asa consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scien-tific work (including cinematograph films, video recordings, and films or tapes for radio ortelevision broadcasting), any patent, trade mark, design or model, plan, software, secret for-mula or process or for information concerning industrial, commercial or scientific experi-ence.

4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of theroyalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein,or performs in that other State independent personal services from a fixed base situatedtherein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively con-nected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Ar-ticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.

5. Royalties, shall be deemed to arise in a Contracting State where the payer is thatState itself, a political subdivision, a local authority or a resident of that State. Where, how-ever, the person paying the royalties, whether he is a resident of a Contracting State or not,

•has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection withwhich the obligation to pay the royalties was incurred, and the royalties are borne by that

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permanent establishment or fixed base, then the royalties shall be deemed to arise in theContracting State in which the permanent establishment or fixed base is situated.

6. Where by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having re-gard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount whichwould have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of suchrelationship, the provisions of this Article shall apply only to the last mentioned amount. Insuch case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws ofeach Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention.

Article 13. Capital Gains

1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovableproperty referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed inthat other State.

2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business propertyof a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the otherContracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a residentof a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing indepen-dent personal services, including such gains from the alienation of such a permanent estab-lishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may be taxed in thatother Contracting State.

3. a) Gains derived by a resident of Russia From the sale, exchange or other disposi-tion, directly or indirectly, of shares or similar rights in a company which is a resident ofIsrael may be taxed in Israel, but only if the resident of Russia owned either directly or in-directly at any time within the five-year period preceding such sale, exchange or other dis-position, shares giving the right to 10 percent or more of the voting power in the company.For the purposes of this subparagraph indirect ownership shall be deemed to include, butnot be limited to, ownership by a related person.

b) Gains from the alienation of shares or similar rights being shares in a company, 50%or more of the assets of which consist, directly or indirectly, of immovable property situatedin a Contracting State, may be taxed in that State. Gains from the alienation of an interestin a partnership, trust or estate, the property of which consists, directly or indirectly, prin-cipally of immovable property situated in a Contracting State, may be taxed in that State.For the purposes of this subparagraph indirect ownership shall be deemed to include, butnot be limited to, ownership by a related person.

c) Gains from the alienation of property and rights as defined in Article 12 derived bya resident of a Contracting State arising in the other Contracting State may be taxed in thatother State, but the tax imposed thereon shall not exceed 10 % of the gross amount of thegain.

4. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs1, 2, and 3 shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident.

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Article 14. Income from Independent Personal Services

1. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional ser-vices or other activities of an independent character shall be taxable only in that State unlesshe has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purposeof performing his activities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the oth-er State but only so much of it as is attributable to that fixed base.

2. The term "professional services" includes especially independent scientific, literary,artistic, educational or teaching activities as well as the independent activities of physi-cians, lawyers, engineers, architects, dentists and accountants.

Article 15. Income from Employment

1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19 and 20, salaries, wages and other sim-ilar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employmentshall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Contract-ing State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom maybe taxed in that other State.

2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuneration derived by a residentof a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting Stateshall be taxable only in the first-mentioned State if:

a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in theaggregate 183 days in the calendar year concerned with respect to presence in Russia, and183 days in any 12 month period commencing or ending in the fiscal year concerned withrespect to presence in Israel; and

b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident ofthe other State, and

c) the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base whichthe employer has in the other State.

3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived inrespect of an employment exercised aboard a ship, aircraft or road-transport vehicle oper-ated in international traffic may be taxed in the Contracting State of which the employer isa resident.

4. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, remuneration derived by aresident of a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contract-ing State shall be taxable only in the first-mentioned State if the employment is exercisedwith respect to a building site, a construction, assembly or installation project or supervi-sory or consulting activities connected therewith, and the activities connected with such siteor project are deemed not to be carried on through a permanent establishment according tothe provisions of paragraph 3 of Article 5 of this Convention.

5. Notwithstanding the provisions of paragraphs I and 2 of this Article, employmentincome of a journalist or correspondent paid from sources in the Contracting State of which

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he is a resident in respect of services rendered in the other Contracting State shall not betaxable in that other State for a period of two years from the date of his arrival there.

Article 16. Directors' Fees

Directors' fees and other similar payments derived by a resident of Contracting Statein his capacity as a member of the board of directors or any similar organ of a companywhich is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State.

Article 17. Income of Entertainers and Athletes

I. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a residentof a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or televisionartiste, or a musician, or as an athlete, from his personal activities as such exercised in theother Contracting State, may be taxed in that other State.

2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or an ath-lete in his capacity as such accrues not to the entertainer or athlete himself but to anotherperson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, be taxedin the Contracting State in which the activities of the entertainer or athlete are exercised.

Article 18. Pensions

Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar re-muneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employmentor otherwise may be taxed only in that State.

Article 19. Income from Government Service

I. a) Remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a political sub-division or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to thatState or subdivision or authority shall be taxable only in that State.

b) However, such remuneration shall be taxable only in the other Contracting State ifthe services are rendered in that State and the individual is a resident of that State who:

(i) is a national of that State; or

(ii) did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the ser-vices.

2. a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a politicalsubdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered tothat State or subdivision or authority shall be taxable only in that State.

b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the in-dividual is a resident of, and a national of, that State.

3. The provisions of Article 15, 16 and 18 shall apply to remuneration and pensions inrespect of services rendered in connection with a business carried on by a Contracting Stateor a political subdivision or a local authority thereof.

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Article 20. Income of Teachers, Researchers, Students and Business Apprentices

1. An individual who is. or immediately before visiting a Contracting State was a res-ident of the other Contracting State and is temporarily present in the first-mentioned Statefor the primary purpose of teaching or conducting research at a university, school or otherlicensed educational institution in the first-mentioned State shall be exempt from tax in thefirst-mentioned State, for a period not exceeding two years from the date of his first arrivalin the first-mentioned State, in respect of remuneration for such teaching or research.

2. Payments which a student or a business apprentice who is or was immediately beforevisiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present inthe first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training re-ceives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in thatState, provided that such payments arise from sources outside that State.

Article 21. Other Income

1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt within the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that State.

2. The provisions of paragraph I shall not apply to income, other than income from im-movable property as defined in paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income,being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting Statethrough a permanent establishment situated therein, or performs in that other State indepen-dent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respectof which the income is paid is effectively connected with such permanent establishment orfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shallapply.

Article 22. Method of Elimination of Double Taxation

Where a resident of a Contracting State derives income from the other ContractingState, which in accordance with the provisions of this Convention, may be taxed in that oth-er State, then the amount of tax paid in that other State shall be allowed as a credit againstthe tax payable in the first-mentioned Contracting State. The amount of the credit, however,shall not exceed the amount of tax levied on such income by the first-mentioned Contract-ing State in accordance with its laws and regulations.

Article 23. Non-Discrimination

1. Nationals of a Contracting State, legal persons and partnerships registered under thelaws of a Contracting State, shall not be subjected in the other Contracting State to any tax-ation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than thetaxation and connected requirements to which nationals of that other State, legal personsand partnerships registered under the laws of that other Contracting State, as the case maybe, in the same circumstances are or may be subjected. This provision shall, notwithstand-

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ing the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or bothof the Contracting States.

2. A Contracting State may not exercise in respect of a resident of the other ContractingState a higher or more burdensome taxation than taxation which that State would exercisein respect of a resident of a third State with which it did not conclude a Convention for theavoidance of double taxation.

3. The taxation of a permanent establishment which an enterprise of a ContractingState has in the other Contracting State shall not be less favorably levied in that other Statethan the taxation levied on enterprises of that other State or of a third State carrying on thesame activities.

4. Except where the provisions of paragraph I of Article 9, paragraph 6 of Article 11,or paragraph 6 of Article 12 apply, interest, royalties and other disbursements paid by anenterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for thepurpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the sameconditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State.

5. An enterprise of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly ownedor controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State,shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement con-nected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected re-quirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may besubjected.

6. The provisions of this Article shall not be construed as prohibiting the imposition ofa branch tax by a Contracting State.

7. The provisions of this Article shall, notwithstanding the provisions of Article 2, ap-ply to taxes of every kind and description except indirect taxes.

Article 24. Limitation of Benefits

The competent authority of a Contracting State may, after consultation with the com-petent authority of the other Contracting State, deny the benefits of this Convention to anyperson, or with respect to any transaction, if in its opinion the granting of those benefitswould constitute an abuse of the Convention according to its purposes.

Article 25. Mutual Agreement Procedure

1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Statesresult or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Con-vention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States,present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a residentor, if his case comes under paragraph I of Article 23, to that of the Contracting State ofwhich he is a national and in the case of a legal person or partnership, to that of the Con-tracting State under whose laws it was registered. The case must be presented within threeyears from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance withthe provisions of the Convention.

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2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justifiedand if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutualagreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to theavoidance of taxation which is not in accordance with the Convention. Any agreementreached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of theContracting States.

3. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve bymutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application ofthe Convention. They may also consult together for the elimination of double taxation incases not provided for in the Convention.

4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with eachother directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding para-graphs. When it seems advisable in order to reach agreement to have an oral exchange ofopinions, such exchange may take place through a commission consisting of representa-tives of the competent authorities of the Contracting States.

Article 26. Exchange of Information

1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such informationas is necessary for carrying out the provisions of this Convention or of the domestic lawsof the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as the taxa-tion thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not re-stricted by Article 1.

Any information received by a Contracting State shall be treated as secret in the samemanner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosedonly to persons or authorities (including courts and administrative bodies) involved in theassessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determina-tion of appeals in relation to, the taxes covered by the Convention. Such persons or author-ities shall use the information only for such purposes. They may disclose the informationin public court proceedings or in judicial decisions.

2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a Con-tracting State the obligation:

a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrativepractice of that or the other Contracting State;

b) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal courseof the administration of that or of the other Contracting State;

c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commer-cial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which wouldbe contrary to public policy (ordre public).

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Article 27. Employees of Diplomatic and Consular Establishments

Nothing in this Convention shall affect the fiscal privileges of employees of diplomaticand consular establishments under the general rules of international law or under the pro-visions of special agreements.

Article 28. Entry into Force

1. The Contracting States shall notify each other in writing through diplomatic chan-nels that the internal legal requirements for the entry into force of this Convention havebeen complied with.

2. This Convention shall enter into force on the date of the latter of the notificationsreferred to in paragraph 1 and its provisions shall apply:

a) in respect of taxes withheld at source, to amounts of income derived on or after 1January in the calendar year next following the year in which the Convention enters intoforce;

b) in respect of other taxes on income, to such taxes chargeable for any taxable yearbeginning on or after 1 January in the calendar year next following the year in which theConvention enters into force.

Article 29. Termination

This Convention shall remain in force until terminated by one of the ContractingStates. Either Contracting State may terminate the Convention, through diplomatic chan-nels, by giving notice in writing of termination at least six months before the end of anycalendar year following after the period of five years from the date on which the Conven-tion enters into force. In such event the Convention shall cease to have effect:

a) in respect of taxes withheld at source, to amounts of income derived on or after IJanuary in the calendar year next following the year in which the notice is given;

b) in respect of other taxes on income, to such taxes chargeable for any taxable yearbeginning on or after I January in the calendar year next following the year in which thenotice is given.

Done at Moscow on 25th April, 1994, which corresponds of 14th of lyar, 5754, in du-plicate original copies, each in the Hebrew, Russian and English languages, the three textsbeing equally authentic. In the case of any divergence, the interpretation shall be in accor-dance with the English text.

For the Government of the State of Israel

For the Government of the Russian Federation

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PROTOCOL

At the signing of the Convention between the Government of the State of Israel andthe Government of the Russian Federation for the Avoidance of Double Taxation and forthe Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income ( hereinafter referred toas "the Convention"), the undersigned have agreed upon the following provisions whichshall form an integral part of the Convention.

1. With reference to paragraph 3 of Article 2 it is understood that the taxes mentionedinclude:

in the case of Israel - a tax on the profit and payroll of banks and insurance companies,and

in the case of Russia - a tax on capital gains.

2. With respect to paragraph 6 of Article 23 it is understood that the term "branch tax"mans a tax on the expatriation of earnings of a permanent establishment, the purpose ofwhich is to equalize such permanent establishment's tax burden in the Contracting State inwhich it is situated with the tax burden of a similarly situated subsidiary corporation.

3. With respect to Article 27 it is understood that a Contracting State shall retain theright to levy its taxes on local staff workers employed by the other Contracting State's Dip-lomatic and Consular establishments in accordance with the provisions of Article 9 of thisConvention.

Done at Moscow on 25 April, 1994, which corresponds to 14th day of Iyar, 5754, induplicate original copies, each in the Hebrew, Russian and English languages, the threetexts being equally authentic. In the case of any divergence, the interpretation shall be inaccordance with the English text.


For the Government of the Russian Federation

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[TRANSLATION - TRADUCTION]

CONVENTION ENTRE LE GOUVERNEMENT DE L'ETAT D'ISRAEL ET LEGOUVERNEMENT DE LA FEDERATION DE RUSSIE TENDANT AEVITER LA DOUBLE IMPOSITION ET A PRE VENIR LEVASION FIS-CALE EN MATIERE D'IMPOTS SUR LE REVENU

Le Gouvemement de ittat d'Israel et le Gouvernement de la Fd6ration de Russie,

D6sireux de conclure une Convention tendant a 6viter la double imposition et i pr6ve-nir l'6vasion fiscale en mati&re d'imp6ts sur le revenu en vue, particuli~rement d'encouragerles 6changes commerciaux et les investissements intemationaux,

Sont convenus de ce qui suit :

Article premier. Personnes visdes

La pr~sente Convention s'applique aux personnes qui sont des residents dun Etat con-tractant ou des deux tats contractants.

Article 2. Imp6ts vis&s

1. La prsente Convention s'applique aux imp6ts sur le revenu perqus pour le comptedun blat contractant, de ses subdivisions politiques ou de ses collectivit~s locales, quel quesoit le rdgime de perception.

2. Sont consid6r~s comme imp6ts sur le revenu tous les imp6ts per us sur le revenutotal ou sur des &l6ments du revenu, y compris les imp6ts sur les plus-values r~alises lorsde la cession de biens mobiliers ou immobiliers, les imp6ts sur le montant global des trait-ements ou des salaires pay~s par les entreprises, ainsi que les imp6ts sur les plus-values ducapital.

3. Les imp6ts en vigueur auxquels s'applique la pr6sente Convention sont, notanment:

a. dans le cas d'Isral :

i. l'imp6t sur le revenu,

ii. 'imp6t sur les socidt6s,

iii. l'imp6t sur les plus-values du capital et

iv. l'imp6t sur rappr~ciation des biens fonciers

(ci-apr~s d~nommuns < l'imp6t isra6lien )>) ;

b. dans le cas de la Russie, l'imp6t sur le revenu et les b6n~fices conformdment aux loisde la Fdration de Russie ci-apr~s:

i. l'imp6t sur les b~n~fices des entreprises et des organisations,

ii. l'imp6t sur le revenu des banques,

iii. 'imp6t sur le revenu des activitds d'assurance, et

iv. l'imp6t sur le revenu des personnes physiques

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(ci-apr~s denonm6s « rimp6t russe >).4. La Convention s'applique aussi A tout imp6t de nature identique ou similaire qui se-

rait cr66 aprs la date de la signature de la presente Convention et qui s'ajouterait ou se sub-stituerait aux imp6ts actuels. Les autorites comptentes des tats contractants secommuniquent les modifications importantes qui seraient apport6es A leurs legislations fis-cales respectives.

Article 3. Definitions gdndrales

1. Aux fins de la pr6sente Convention, A moins que le contexte n'appelle une interpre-tation differente :

a. le terme ( Israil dtsigne l'lttat d'IsraEl et, lorsqu'il est employ6 au sensgeographique, il comprend le territoire dans lequel le Gouvernement d'israil peut exercerdes droits concernant la collecte d'impfts ainsi que ses eaux territoriales, le plateau conti-nental et la zone 6conomique, conform6ment au droit international ;

b. l'expression X Fd(ration de Russie (Russie), lorsqu'il est employ6 au sensg6ographique, comprend le territoire de la Russie, y compris les eaux territoriales ainsi quela zone 6conomique et le plateau continental sur lequel cet ttat exerce des droits souverainsou des droits et une juridiction conform6ment au droit international et o6i sa ltgislation fis-cale est en vigueur.

c. les expressions< un Etat contractant > et < l'autre tat contractant n dtsignent, selonle contexte, Israel ou la Russie ;

d. le terme o personne >> designe une personne physique, une societ6 ou tout autregroupement de personnes ;

e. le terme « societ6 ) d6signe toute personne morale ou entitr assimilke A une personnemorale aux fins d'imposition ;

f. les expressions < entreprise d'un tat contractant > et ( entreprise de 'autre blat con-tractant >> ddsignent respectivement une entreprise exploit6e par un resident d'un Etat con-tractant et une entreprise exploit6e par un r6sident de l'autre Etat contractant ;

g. le terme « ressortissant > d6signe toute personne physique qui poss~de la nationalit6d'un tat contractant ;

h. l'expression o trafic international ) designe toute operation de transport r6alis&e parun navire, un vehicule de transport routier ou un aronef exploit6 par une entreprise dont lesibge de direction effective est situ6 dans on ttat contractant, except6 A bord d'un navire,d'un v6hicule de transport routier ou d'un a6ronef exploit6 exclusivement entre des pointssitu6s dans un minme ttat contractant ;

i. i'expression < autorit6 comptente > designe:

i. dans le cas d'lsral, le Ministre des finances ou son representant autoris6ii. dans le cas de la Federation de Russie, le Ministre des fmances ou son representant

autorise.

2. a. Pour lapplication de la pr6sente Convention par un Etat contractant, et A moinsque le contexte n'appelle une interpretation diff6rente, tout terme ou expression qui ny est

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pas d6fini a le sens que lui confere le droit de cet ttat concernant les imp6ts auxquels s'ap-plique la pr6sente Convention.

b. si, a la suite de lapplication de I'alin~a a une personne est ou pourrait etre l'objetd'une double imposition, les autorit6s comptentes des Etats contractants peuvent, con-form6ment aux dispositions de rArticle 25, adopter une d6finition commune des termes queleurs 16gislations respectives ont d6finis diff6remment.

c. si, dans un cas sp~cifique, rapplication de la pr6sente Convention ne parvient pas Apr6venir la double imposition en raison de la divergence des r~glements en vigueur dans lesttats contractants en ce qui concerne la source de ]a cat6gorie de revenu, les autorit~s com-p~tentes des tats contractants peuvent, conform~ment aux dispositions de l'Article 25, par-venir i un accord en ce qui conceme la source du revenu dans le cas particulier en questionde faqon A 61iminer ]a double imposition.

Article 4. Domicile fiscal

1. Aux sens de la prtsente Convention, ]'expression < rsident d'un Etat contractant >>d6signe toute personne qui, en vertu de la 16gislation de cet Etat, est assujettie A l'imp6t enraison de son domicile, de sa rsidence, de L'emplacement de son sifge de direction, du lieude constitution de la soci(te ou de I'enregistrement de cette demi~re ou de tout autre crit~rede minme nature. Toutefois, le seul fait d'ftre assujetti A l'imp6t dans cet Etat pour la seuleraison qu'elle perqoit des revenus provenant de sources dans ledit bat ne conf&re pas le stat-ut de r6sident d'un ttat contractant.

2. Lorsqu'en vertu des dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un r6si-dent des deux Etats contractants, sa situation sera rfglke comme suit :

a. cette personne est consid6r~e comme r6sidente de Ittat dans lequel elle dispose d'unfoyer d'habitation permanent ; si ele dispose d'un foyer d'habitation permanent dans lesdeux tats contractants, elle sera consid6r6e comme r6sident de l'ttat avec lequel clle en-tretient les liens personnels et 6conomiques les plus 6troits (centre des int6rfts vitaux) ;

b. si 'tat o cette personne poss~de le centre de ses int&r&ts vitaux ne peut pas ftredtermin6, ou si elle ne dispose d'un foyer d'habitation permanent dans aucun des ttats con-tractants, elle sera considr6e comme r6sident de lI'Lat oii elle s6joume de faqon habituelle;

c. si cette personne s6journe de fa~on habituelle dans les deux Etats ou si elle ne s6-journe de faqon habituelle dans aucun des deux Etats, elle sera consid6r6e comme risidentde IEtat dont elle posstde la nationalit6 ;

d. si chacun des tats contractants consid~re cette personne comme 6tant un de ses res-sortissants ou si cette personne ne poss~de la nationalit6 d'aucun d'eux, les autorit6s com-ptentes des ttats contractants trancheront la question d'un commun accord.

3. Lorsqu'en vertu des dispositions du paragraphe 1, une personne autre qu'une per-sonne physique est un r6sident des deux tats contractants, elle est considr6e comme unr6sident de ittat oft est situ6 son sifge de direction effective. Si lttat ofl est situt son sitgede direction effective ne peut Etre d6termin6, les autoritis comptentes des deux Etats con-tractants tranchent la question d'un commun accord.

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Article 5. tablissement stable

1. Au sens de la presente convention, lexpression ( &tablissement stable n d~signe uneinstallation fixe d'affaires par l'interm~diaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partiede ses activitts.

2. L'expression # 6tablissement stable )) comprend notamment:

a. un si~ge de direction;

b. une succursale,

c. un bureau;

d. une usine;

e. un atelier, et

f. une mine, un puits de p~trole ou de gaz, une carri~re ou tout autre lieu d'extractionde ressources naturelles.

3. L'express ion (6tablissement stable >) englobe 6galement un chantier de bitiment ouun programme de construction, dinstallation ou de montage, quoique uniquement dans lamesure o6 la dure de ce chantier ou de ce programme est sup6rieure A 12 mois.

4. Nonobstant les dispositions des paragraphes pr6c6dents du prdsent Article, on con-sidre qu'il ny a pas o 6tablissement stable )> si :

a. les installations sont employes aux seules fins d'entreposage, d'exposition ou delivraison de biens ou marchandises appartenant A I'entreprise ;

b. un stock de biens ou marchandises appartenant A l'entreprise est maintenu aux seulesfins dentreposage, d'exposition ou de livraison ;

c. un stock de biens ot mairchandises appartenant A lentreprise est maintenu aux seulesfins de leur transformation par une autre entreprise ;

d. linstallation fixe d'affaires existe aux seules fins d'acqufrir des biens ou des march-andises ou de recueillir des informations pour 'entreprise ;

e. l'installation fixe existe aux seules fins d'activitis similaires r~alis~es pour l'entre-prise et ayant un caract~re prtparatoire ou auxiliaire.

f. linstallation fixe existe aux seules fins de l'exercice combin6 de plusieurs des activ-itds vis~es aux alin~as a A e.

5. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, lorsqu'une personne autre qu'unagent jouissant d'un statut ind6pendant auquel s'applique le paragraphe 6 agit dans un Etatcontractant au nora d'une entreprise et dispose d'un pouvoir, que 'entreprise exerce habitu-ellement, de conclure des contrats au nom. de cette entreprise, celle-ci est rdput6e poss6derun 6tablissement stable dans ledit ttat pour toutes les activit6s que cette personne exerceau nom de lentreprise, A moins que les activit6s de cette personne ne soient limit6es i cellesqui sont 6num6r~es au paragraphe 4 et qui, exerc6es dans une installation fixe d'affaires, neferaient pas de cette installation fixe un 6tablissement stable an sens du prisent paragraphe.

6. Une entreprise n'est pas r6pute avoir un 6tablissement stable dans un [tat contrac-tant du seul fait qu'elle exerce une activit6 dans cet ttat par l'interm6diaire d'un courtier,

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d'un commissionnaire g~n6ral ou de tout autre agent jouissant d'un statut inddpendant, sonsrserve que ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leurs activitds.

7. Le fait qu'une socit6 qui est un resident d'un Etat contractant contrtle ou soit con-tr6l~e par une soci& qui est un rtsident de l'autre tat contractant ou qui y exerce son ac-tivit6 (que ce soit ou non par Iinterm6diaire d'un etablissement stable) ne suffit pas, en lui-

mEme, a faire de rune ou lautre de ces socihts un tablissement stable de Vautre.

Article 6 Revenus des biens immobiliers

I. Les revenus qu'un rsident dun tat contractant tire de biens immobiliers (y comprisles revenus d'exploitations agricoles ou foresti~res) situ~s dans l'autre ttat contractant sontimposables dans cet autre ttat.

2. L'expression < bien immobilier >> s'entend au sens que lui donne Ic droit de ittatcontractant of6 ce bien est situ& Elte comprend en tous cas les biens connexes aux biens im-mobiliers, le b~tail et le matdriel servant aux exploitations agricoles et forestires, les droitsauxquels s'appliquent les dispositions du droit priv6 concemant la proprit foncire, l'usu-fruit des biens immobiliers et les droits A des paiements variables ou fixes pour l'exploita-tion ou la concession de gisements miniers, de sources et d'autres ressources naturelles ; lesnavires, bateaux et adronefs ne sont pas consid~rds comne des biens immobiliers.

3. Les dispositions du paragraphe I s'appliquent aux revenus tir6s de I'exploitation di-recte, de la location ou de toute autre forme d'exploitation de biens immobiliers. Les dispo-sitions du paragraphe I s'appliquent 6galement aux revenus provenant du transfert desbiens imnobiliers.

4. Les dispositions des paragraphes I et 3 s'appliquent 6galement aux revenus prove-nant des biens immobiliers dune entreprise ainsi qu'aux revenus des biens immobiliers ser-vant A l'exercice d'une profession indtpendante.

Article 7, Bdndfices des entreprises

1. Les bin6fices d'une entreprise d'un tat contractant ne sont imposables que dans cetttat A moins que l'entreprise n'exerce une activit6 dans l'autre Etat contractant par l'inter-mtdiaire d'un tablissement stable qui y est situ. Si I'entreprise exerce son activit6 dans cesconditions, les b~ntfices de lentreprise sont imposables dans rautre ttat contractant,quoique uniquement dans la mesure oii ils sont imputables a cet 6tablissement stable.

2. Sous reserve des dispositions du paragraphe 3, lorsqu'une entreprise d'un Etat con-tractant exerce une activit6 dans lautre ttat contractant par l'intermddiaire d'un 6tablisse-ment stable qui y est situ, il est imput6 A cet 6tablissement stable, dans chaque batcontractant, les b6ntfices qu'il aurait pu rtaliser s'il avait 6t& une entreprise distincte ex-erqant des activitks identiques ou similaires dans des conditions identiques ou similaires ettraitant en toute inddpendance avec lentreprise dont il constitue un 6tablissement stable.

3. Pour determiner les b~ndfices d'un &ablissement stable, sont admises en dtductionles dtpenses expos6es aux fins poursuivies par cet 6tablissement stable, y compris lesd~penses de direction et les frais gtnraux dadministration, soit dans l'tat oii est situ6 cetftablissement, soit ailleurs.

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4. S'il est d'usage, dans un ttat contractant, de d6terminer les b~n6fices imputables Aun 6tablissement stable sur la base d'une r~partition des bn6fices totaux de l'entreprise en-tre ses diverses composantes, aucune disposition du paragraphe 2 n'empche cet Etat con-tractant de d6terminer les b6ndfices imposables selon le r6gime de r6partition en usage ; lamthode de rpartition adoptde doit cependant &re telle que le rdsultat obtenu soit con-forme aux principes contenus dans le pr6sent Article.

5. Nul bfnice ne peut tre impute A un 6tablissement stable au seul motif que cet &tab-lissement a achet6 des biens ou marchandises pour le compte de rentreprise.

6. Aux fins des paragraphes precedents, les ben fices A imputer A r'tablissement stablesont d6termin~s chaque ann6e par la m~me mthode, A mons qu'il n'existe des motifsvalides et suffisants de proc~der autrement.

7. Lorsque les bdnffices comprennent des 6I6ments de revenu trait6s s6par~ment dansd'autres Articles de la pr~sente Convention, les dispositions desdits Articles ne sont pas af-fect6es par les dispositions du present Article.

Article 8. Revenus (b~nefices) provenant d'activitds de transport international

1. Les revenus (b6n~fices) qu'un rsident d'un ttat contractant tire de l'exploitation oude la location de navires, de v~hicules de transport routier ou d'aronefs en trafic interna-tional ne sont imposables que dans cet ttat. Le terme o revenus (b~n~fices) >> tel qu'il estutilis6 dans le present Article englobe les revenus (b~n~fices ) d6coulant de la location, delutilisation ou de l'entretien de conteneurs (y compris les remorques, chalands et materielconnexe pour le transport de conteneurs) utilis6s pour le transport en trafic international debiens ou de marchandises si lesdits revenus (bn~fices) sont accessoires aui revenus (b6nd-ices) engendr~s par les activit~s de trafic international.

2. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent igalement aux revenus (b6n6fices) dt-coulant de la participation i un pool, A une co-entreprise ou A un organisme internationald'exploitation.

Article 9. Ajustements aux b6ifices

1. Lorsque :

a. une entreprise d'un Ptat contractant participe directement ou indirectement A la ges-tion, au contr6le ou au capital d'une entreprise de l'autre ltat contractant, ou

b. les m~mes personnes participent directement ou indirectement A la gestion, au con-tr6le ou au capital d'une entreprise d'un Etat contractant et d'une entreprise de lautre Etatcontractant,

et lorsque, das lun et l'autre cas, les deux entreprises sont lies dans leurs relationscommerciales ou financi&res par des conditions convenues ou impos~es qui different decelles qui seraient convenues entre des entreprises ind~pendantes, tous les b6n~fices qui,sans ces conditions, auraient 6t6 r~alis~es par iune des entreprises mais qui n'ont pu l'etreen fait A cause desdites conditions, peuvent Etre inclus dans Ies bbn~fices de ladite entre-prise et impos~s en cons6quence.

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2. Lorsqu'en vertu des dispositions du paragraphe 1 un etat contractant a modifi6 la d6f-inition des revenus de Pun de ses residents, rautre ttat contractant, s'iI accepte ladite mod-ification et si cette dernkre est indispensable pour pr6venir la double imposition, proc&deraA un ajustement correspondant aux revenus d'une personne dans ledit autre Etat contractants'agissant dudit r6sident, au sens du paragraphe 1. Dans le cas oi l'autre tat contractantn'accepte pas ledit ajustement, les deux Etats contractants s'efforceront de parvenir A un ac-cord, conform6ment aux dispositions de 'Article 25.

Article 10. Dividendes

1. Les dividendes pay6s par une soci6t6 qui est un r6sident d'un tat contractant i unr6sident de lautre tat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables das rttat contractant dont ]a so-ci6t6 qui paie les dividendes est un r6sident, selon la 16gisation en vigueur dans cet ttat,quoique, si ia personne qui reqoit les dividendes en est le b6n6ficiaire effectif, I'imp6t ainsi6tabli ne peut exc6der 10 pour cent du montant brut des dividendes.

Le pr6sent paragraphe n'affecte pas r'imposition de la soci6t au titre des bdndfices surlesquels les dividendes sont pay6s.

3. Au sens du pr6sent Article, le terme ( dividendes ) d6signe les revenus provenantdactions, ou autres droits, l'exception des cr6ances, participations aux b6ndfices ainsi queles revenus d'autres parts sociales assujettis au meme rgime fiscal que les revenus d'actionspar la 16gislation fiscale de lltat contractant dont la soci&t6 distributrice est un risident.

4. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6n6ficiaireeffectif des dividendes, r~sident d'un ttat contractant, exerce dans lautre Etat contractant,dont la socit&6 qui paie les dividendes est un risident, soit une activit6 industrielle ou com-merciale par linterm6diaire d'un tablissement stable qui y est situ6, soit une profession in-d6pendante au moyen d'une base fixe qui y est situ6e, et que la participation g6n6ratrice desdividendes s'y ranache effectivement. Dans ces cas, les dispositions de l'Article 7 ou deI'Article 14, selon le cas, sont applicables.

Article I. Intrits

1. Les int6r~ts provenlant d'un Ptat contractant et pay6s A un r6sident de l'autre tat con-tractant sont imposables dans cet autre Ltat.

2. Toutefois, lesdits int6rts sont 6galement imposables dans Itat contractant d'oh ilsproviennent et selon la 16gislation de cet ttat, mais si la personne qui pergoit les intrets enest le bn6ficiaire effectif, l'imp6t ne peut d~passer 10 pour cent du montant brut des in-t6r&ts.

3. Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les int6rts perqus dans un Etat con-tractant par le Gouvemement de lautre tat contractant, ou par une entit6 locale de ce den-ier, par sa banque centrale ou par tout r6sident de lautre tt contractant en ce qui concerneles cr6ances garanties, assur6es ou indirectement fmanc6es par le Gouvernement dudit au-tre Fbat contractant, par lune de ses entit6s locales ou par sa banque centrale ne sont pasimposables dans le premier bat contractant mentionn6.

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4. Le terme < intrts >> employ6 dans le present Article designe les revenus des cr6anc-es de toute nature, assorties ou non de garanties hypoth6caires ou d'une clause de participa-tion aux b6n6fices du d6biteur, et notamment les revenus des fonds publics et desobligations d'emprunts, y compris les primes et lots attach6s A ces titres. Les penalites pourpaiement tardifne sont pas consid6r6es comme des intrets au sens du pr6sent Article.

5. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6n6ficiaireeffectif des int6rets, risident d'un Etat contractant, exerce, dans lautre tat contractant d'ozproviennent les intr&ts soit une activit6 industrielle ou commerciale par linterm6diaired'un 6tablissement stable qui y est situe, soit une profession ind&pendante au moyen d'unebase fixe qui y est situee, et que la cr6ance gen6ratrice des intrets se rattache effectivementa ltablissement stable ou A la base fixe en question. Dans cc cas, les dispositions de l'Ar-ticle 7 ou de lArticle 14, solon le cas, sont applicables.

6. Les int6rets sont consid6r6s comme provenant d'un ttat contractant lorsque le d6bi-teur est cet ttat lui-memo, une subdivision politique, une collectivit6 locale ou un r6sidentde cet Etat. Toutefois, lorsque le d6biteur des int6rets, qu'il soit ou non un resident d'un batcontractant, a dans un tat contractant un 6tablissement stable ou une base fixe pourlesquels la dette dormant lieu au paiement des int6rts a 6t6 contractte et qui supportent lacharge de ces int&ets, ceux-ci sont consid6r6s comme provenant de i'Etat o6 l'6tablissementstable ou ]a base fixe sont situes.

7. Lorsque, en raison de relations speciales existant entre le d6biteur et le b6n6ficiaireeffectif ou que Fun et lautre entretiennent avec une tierce personne, le montant des int6r-ts,compte tenu de la creance pour laquelle ils sont pay6s, excede celui dont seraient convenusle d6biteur et le ben6ficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions dupr6sent Article ne s'appliquent qu'A ce demier montant. Dans co cas, la partie excedentairedes paiements reste imposable soion la 16gislation de chaque Etat contractant, compte 6tantdfiment tenu des autres dispositions de la pr6sente Convention.

Article 12. Redevances

1. Les redevances provenant d'un tat contractant et pay6es i un r6sident de rautre ttatcontractant sont imposables dans cet autre Ettat.

2. Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans I'ttat contractant d'o6 ellesproviennent et sclon la legislation de cet tat, quoique, si la personne qui regoit les rede-vances en est le b6n6ficiaire effectif, l'imp6t ainsi etabli ne peut exceder 10 pour cent dumontant brut des redevances.

3. Au sens du pr6sent Article, le termeo redevances ) d6signe les r6mun6rations detoute nature payees pour lexploitation ou la concession de t'exploitation d'un droit d'auteursur une oeuvre litt6raire, artistique ou scientifique (y compris les films cinematographiques,les enregistrements vid6o et les films ou bandes denregistrements radiophoniques oute6vises), ou dun brevet, d'une marque de fabrique, d'un dessin ou d'un module, d'un plan,d'un logiciel, d'une formule ou d'un proc6d6 secret, ou pour des informations concemantune exp6rience acquise dans un domaine industriel, commercial ou scientifique.

4. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6neficiaireeffectif des redevances, r6sident d'un tat contractant, exerce dans l'autre ttat contractant

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dont proviennent les redevances, soit une activit6 industrielle ou commerciale par l'inter-m6diaire d'un etablissement stable qui y est situ6, soit une profession ind6pendante d partirdune base fixe qui y est situee, et que le droit ou le bien generateur des redevances se rat-tache effectivement A l'tablissement stable ou i la base fixe en question. Les dispositionsapplicables en pareil cas sont celles de rArticle 7 ou de rArticle 14, suivant le cas.

5. Les redevances sont considerees comme provenant d'un tat contractant lorsque ledebiteur est cet Etat lui-meme, ou une subdivision politique, une collectivit6 locale ou unrsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le debiteur des redevances, qu'il soit ou non un r~si-dent d'un tat contractant, a dans un tat contractant un dtablissement stable ou une basefixe pour lequel l'engagement donnant lieu aux redevances a te contract6 et qui supportela charge de ces redevances, celles-ci sont considerdes comme provenant de rttat oii letab-lissement ou la base fixe est situd.

6. Lorsque, en raison de relations sp6ciales existant entre le debiteur et le b6n~ficiaireeffectif ou que Pun et rautre entretiennent avec une tierce personne, le montant des rede-vances, compte tenu de I'usage, du droit ou de rinformation pour lequel elles sont pay6es,excde celui dont seraient convenus le dbiteur et le bnef iciaire effectif en Pabsence de pa-reilles relations, les dispositions du present Article ne s'appliquent qu'A ce denier montant.Dans ce cas, la partie exc6dentaire des paiements reste imposable selon la lkgislation dechaque Etat contractant, compte etant dfiment tenu des autres dispositions de la presenteConvention.

Article 13. Plus-values du capital

1. Les plus-values qu'un resident dun hat contractant realise A la cession des biens im-mobiliers vis6s dans PArticle 6 et situes dans l'autre tat contractant sont imposables dansIttat contractant oi ces biens sont situes.

2. Les plus-values resultant de la cession des biens mobiliers qui font partie de Pactifd'un etablissement stable qu'une entreprise d'un ttat contractant a dans I'autre hat contrac-tant ou de biens mobiliers qui appartiennent a une base fixe dont un rsident dun Etat con-tractant dispose dans 'autre tat contractant pour l'exerc ice d'une profession independante,y compris les plus-values r6sultant de la cession de cet etablissement stable (seul ou avecI'ensemble de I'entreprise ou de cette base fixe) sont imposables dans cet autre ttat.

3. a. Les plus-values rdalis6es par un r6sident de la Russie A la suite de la vente, dePechange ou toute aule cession, directe ou indirecte, d'actions ou de droits similaires dansune socite qui est un resident d'Isra l sont imposables en Israel, dans le seul cas oC le resi-dent de la Russie etait, directement ou indirectement, et A tout moment pendant la periodede cinq ans precedant ladite vente, ledit echange ou autre cession, le beneficiaire d'actionsdonnant droit A 10 pour cent au moins du droit de vote dans la societe en question. Aux finsdu present alinea, Iexpression < b~n~ficiaire indirect > inclut sans s'y limiter, une personneapparentee.

b. Les plus-values d~coulant de la cession dactions ou de droits de meme nature dansune societe, dont au moins 50 pour cent des actifs sont constitues, directement ou indirect-ement, par des biens immobiliers situes dans un Etat contractant, sont imposables dans leditEtat. Les plus-values decoulant de la cession d'une participation A une soci6t6 de personnes,

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un trust ou une masse successorale, constitu6e principalement, directement ou indirecte-ment, par des biens immobiliers situts dans un Ptat contractant, sont imposables dans leditftat. Aux fins du pr6sent alin6a, les droits de propri6t6 indirects sont cens6s inclure, sanss'y limiter, les droits de propri~t exerc6s par une personne apparent6e.

c. Les plus-values d6coulant de la cession de biens et de droits d6finis dans l'Article 12perques par un r6sident d'un ttat contractant dans lautre tat contractant sont imposablesdans ledit autre ttat. Toutefois, l'imp6t en question ne d6passera pas 10 pour cent du mon-tant brut des plus-values.

4. Les plus-values r6sultant do la cession do tous biens autres que ceux vis6s aux para-graphes 1, 2 et 3 ne sont imposables que dans rttat contractant dont le cdant est un r6si-dent.

Article 14. Revenus provenant de professions inddpendantes

1. Le revenu qu'un r6sident d'un Etat contractant tire d'une profession lib~rale ou d'au-tres activitts de caract&re ind6pendant ne sont imposables que dans cet Etat, A moins quece r6sident dispose de fagon habituelle, dans I'autre tat contractant, d'une base fixe pourrexercice de ses activit6s ; en ce cas, seule la fraction des revenus qui est imputable A laditebase fixe est imposable dans rautre Etat contractant.

2. L'expression << profession lib6rale > comprend notamment les activit~s ind~pendan-tes d'ordre scientifique, litt6raire, artistique, tducatif ou p6dagogique, ainsi que les activittsind6pendantes des mtdecins, avocats, ingtnieurs, architectes, dentistes et comptables.

Article 15. Revenus provenant demplois salaries

I. Sous r6serve des dispositions des Articles 16, 18, 19 et 20, les salaires, traitementset autres rtmun6rations similaires qu'un r6sident d'un Etat contractant regoit au titre d'unemploi salarit ne sont imposables que das cet Etat, A moins que l'emploi ne soit exerc6dans l'autre Etat contractant. Dans ce cas, les rtmun6rations reques A ce titre sont impos-ables dans cet autre Etat.

2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les r6muntrations qu'un rtsident d'unlat contractant reqoit au titre d'un emploi salari6 exerc6 dans 1'autre btat contractant nesont imposables que dans le premier Etat si :

a. le b6n6ficiaire s6journe dans rautre ttat pendant une ou des ptriodes n'exctdant pasau total 183 jours pendant 'ann6e civile en question en ce qui concerne le s6jour en Russieet 183 jours au cours de toute p6riode de 12 mois commenqant ou se terminant pendant rex-ercice intress6 en ce qui concerne le s6jour en Isral ; et

b. la rtmun6ration est payee par un employeur ou pour le compte d'un employeur quin'est pas un rtsident de lautre ftat, et

c. la rtmuniration n'est pas A charge d'un 6tablissement stable ou d'une base fixe que'employeur posstde dans lautre ttat.

3. Nonobstant les dispositions qui pr cdent, les r6mun6rations reques au titre d'un em-ploi salari6 A bord d'un navire, d'un atronef ou d'un v6hicule de transport routier exploit6

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en trafic international sont imposables dans i'etat contractant dont l'employeur est un r6si-dent.

4. Nonobstant les dispositions des paragraphes I et 2, les r6munrations perques par unresident d'un Ltat contractant en raison d'un emploi exercd dans l'autre bat contractant nesont imposables que dans le premier tat mentionn6 si l'emploi en question a trait A unchantier de construction, i un projet de construction, montage on installation ou A des ac-tivitds de supervision ou de consultants likes A ce chantier oui A ces projets, et si lesdites ac-tivit~s ne sont pas r~put~es exerces par 'entremise d'un 6tablissement stableconformment aux dispositions du paragraphe 3 de 'Article 5 de Ia prdsente Convention.

5. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2 du present Article, les r~muntra-tions pergues par un joumaliste ou un correspondant et provenant de sources situ~es dansittat contractant dont ledit journaliste ou correspondant est un r6sident pour des servicesrendus dars lautre Etat contractant ne sont pas imposables dans cet autre ttat contractantpendant une p6riode de deux ans A partir de la date d'arriv6e de la personne en question.

Article 16 Tanti mes des administrateurs

Les tanti~mes et autres r6tributions analogues des administrateurs, qu'un r6sident d'untat contractant regoit en sa qualit6 de membre du Conseil d'administration ou de tout or-gane similaire d'une socit qui est un r6sident de rautre Etat contractant sont imposablesdans cet autre tat.

Article 17. Artistes et sportifs

1. Nonobstant les dispositions des Articles 14 et 15, les revenus qu'un r6sident d'un Etatcontractant tire de ses activit6s personnelles exerc&es dans lautre tat contractant en tant

qu'artiste du spectacle, tel qu'un artiste de th6itre, de cin6ma, de la radio ou de la t61ivision,ou en tant que musicien, ou encore en tant que sportif, sont imposables dans cet autre Etat.

2. Lorsque les revenus d'activit6s qu'un artiste du spectacle ou qu'un sportifexerce per-sonnellement et en cette qualit sont attribu~s non pas A rartiste ou au sportif lui-m~me maisA un tiers, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions des Articles 7, 14 et 15,dans PItat contractant ofi les activit6s de I'artiste on du sportif sont exerc6es.


Sous r6serve des dispositions du paragraphe 2 de I'Article 19, les pensions et autresr6mun6rations similaires pay6es a un r6sident d'un Etat contractant au titre d'un emploiant~rieur ou de toute autre raison sont imposables exclusivement dans cet tat contractant.

Article 19. Fonctions publiques

1. a. Les r6mun6rations, autres que les pensions, pay6es par un Etat contractant ou l'unede ses subdivisions politiques on de ses collectivit6s locales i une personne physique, autitre de services rendus A cet tat ou A cette subdivision politique on collectivit6 sont im-posables exclusivement dans cet Etat.

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b. Toutefois, ces r~mundrations sont imposables exclusivement dans lautre [tat con-tractant si les services en question sont rendus dans cet tat et si la personne physique estun resident de cet autre Etat et qui :

i. est un ressortissant de cet bat ; ou

ii. nest pas devenu un resident de cet ltat A la seule fin de rendre les services.

2. a. Les pensions payes par un Ptat contractant ou tune de ses subdivisions politiquesou de ses collectivit6s locales, soit directement soit par un prdlvement sur des fonds qu'ilsont constitu~s, A une personne physique au titre de services rendus A I'Etat ou A cette subdi-vision ou collectivit6 sont imposables exclusivement dans cet [tat.

b. Toutefois, ces pensions sont imposables uniquement dans lautre [tat contractant si]a personne physique est un rrsident de cet autre tat et en posstde la nationalit6.

3. Les dispositions des Articles 15, 16 et 18 s'appliquent aux r6muncrations et pensionsversres au titre de services rendus dans le cadre d'activits industrielles ou commercialesexerc~es par un ttat contractant ou I'une dc ses subdivisions politiques ou de ses collectiv-it&s locales.

Article 20. Revenus des enseignants, chercheurs, tudiants et szagiaires

1. Les sommes qu'une personne qui est ou qui 6tait immdiatement avant de se rendredans un ltat contractant, un rdsident de I'autre [tat contractant et qui s6joume temporaire-meat dans le premier ttat mentionn6 dans le but principal d'enseigner ou d'y poursuivre destravaux de recherche dans une universit6, une 6cole ou tout autre 6tablissement d'enseigne-ment agr66 dans le premier [tat mentionn6 ne sont pas imposables dans ledit lat pendantune priode ne d.passant pas deux ans 6 partir de la date o6 la personne en question est en-tre pour la premi&e fois dans le pays, s'agissant desdites activit6s denseignement ou derecherches.

2. Les sommes qu'un 6tudiant ou un stagiaire qui est ou qui 6tait inundiatement avantde se rendre dans un [tat contractant un rfsident dc lautre Etat contractant et qui stjournedans le premier 1tat A seule fin d'y poursuivre ses 6tudes ou sa formation reoit, pour cou-vrir ses frais d'entretien, d'rudes ou de formation, ne sont pas imposables dans le premier

tat, i condition qu'elles proviennent de sources ext~rieures A cet Etat.

Article 21. Autres revenus

1. Les 616ments du revenu d'un r~sident d'un tt contractant, dfoi qu'ils proviennent,qui ne sont pas traitrs dans les Articles pr&ecdents de la prrsente Convention sont impos-ables exclusivement dans cet Ltat.

2. Les dispositions du paragraphe 1 ne s'appliquent pas aux revenus autres que les rev-enus provenant de biens immobiliers, tels qu'ils sont ddfinis au paragraphe 2 de l'Article 6,lorsque le bdndficiaire de tels revenus, rdsident d'un tat contractant, exerce dans I'autretat contractant soit une activit6 industrielle ou commerciale par I'intermidiaire d'un stab-lissement fixe qui y est situ6, soit une profession ind6pendante grace a une base fixe qui yest siture, et que le droit ou le bien gcncrateur des revenus s'y rattache effectivement. Les

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dispositions applicables en pareil cas sont celles de 'Article 7 ou de rArticle 14, selon lecas.

Article 22. Mdthode d'6limination de la double imposition

Lorsqu'un rdsident d'un Etat contractant per~oit des revenus provenant de I'autre Etatcontractant, el lorsque lesdits revenus sont imposables dans cet autre Etat conformdmentaux dispositions de la prdsente Convention, le montant de I'imp6t versd dans cet autre Etatest admis en tant que crddit d'imp6t payable dans le premier tat contractant mentionnd.Toutefois, le montant de ce crddit ne peut pas excder le montant de l'impat A payer sur leditrevenu par le premier ttat contractant mentionnd confonndment A sa idgislation et A ses r6-glements.

Article 23. Non-discrimination

1. Les ressortissants d'un Etat contractant, les personnesjuridiques et les co-entreprisesconstitudes conformment A la 16gislation d'un hat contractant ne sont sournis dans Pautretat contractant A aucune imposition ou obligation y relative autre ou plus lourde que celles

auxquelles sont ou pourraient dtre assujettis les ressortissants de cet autre tat, ainsi que lespersonnes juridiques et les co-entreprises constitudes en vertu de la Idgislation de cet autrettat contractant qui se trouveraient dans la mfime situation. La prdsente disposition, non-obstant les dispositions de PArticle premier, s'applique 6galement aux personnes qui nesont pas des rdsidents de Pun ou l'autre des Ptats contractants.

2. Un Etat contractant ne peut imposer A un rdsident de l'autre tat contractant un imp6tplus 6lev6 ou plus lourd que les imp6ts que ledit ttat appliquerait a un rdsident d'un tattiers avec lequel il n'aurait pas conclu une convention visant A dviter la double imposition.

3. L'imposition d'un 6tablissement stable qu'une entreprise d'un bat contractant pos-sde dans 'autre Etat contractant ne peut, dans cet autre tat, dtre moins favorable que l'im-position des entreprises de cet autre tat ou d'un tat tiers exerqant la mime activitd.

4. A moins que les dispositions du paragraphe 1 de l'Article 9, du paragraphe 6 de l'Ar-ticle 11 ou du paragraphe 6 de PArticle 12 ne soient applicables, les intdrdts, redevances etautres ddpenses payds par une entreprise d'un Ptat contractant A un rdsident de l'autre Ptatcontractant sont ddductibles, pour la ddtermination des b~ndfices imposables de cette en-treprise, dans les memes conditions que s'ils avaient d6 pays A un r6sident du premier tatmentionne.

5. Une entreprise d'un Etat contractant dont tout ou partie du capital est d6tenu ou con-tr616, directement ou indirectement, par un ou plusieurs rdsidents de lautre tat contractant,nest pas assujettie dans le premier ttat contractant A une imposition ou obligation y relativequi serait autre ou plus lourde que celtes auxquelles sont ou pourraient 8tre assujettics d'au-tres entreprises similaires du premier tat mentionnd.

6. Les dispositions du prdsent Article ne peuvent &ire interprdtes cormme interdisantI'application d'un imp~t de filiale par un tat contractant.

7. Les dispositions du prdsent Article, nonobstant les dispositions de I'Article 2, s'ap-pliquent aux imp6ts de toute nature et description A l'exception des impdts indirects.

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Article 24. Limitation des avantages

Une autorit6 comptente d'un ttat contractant peut, apr~s avoir consult6 I'autorit6 com-p~tente de lautre Etat contractant, refuser les avantages d6coulant de Ia pr6sente Conven-tion A toute personne ou pour toute transaction si, A son avis, i'octroi de ces avantagesconstitue une utilisation abusive de la Convention compte tenu des objectifs de cette dern-ire.

Article 25. Procedure amiable

1. Lorsqu'une personne estime que les mesures prises par un Stat contractant ou par lesdeux Stats contractants entrainent ou entraineront une imposition non conforme aux dispo-sitions de la pr6sente Convention, cette personne peut, indpendamment des recours prvuspar le droil interne de ces Stats, soumettre son cas r l'autoritd compdtente de ltat contrac-tant dont elle est un rfsident ou, si le cas ret~ve du paragraphe 1 de l'Article 23, A celle de'ttat contractant dont elle possde la nationalit6, et dans le cas d'une personne morale ou

d'une soci616 de personnes A celle de l'Stat contractant ofi son si~ge est situ6. Le cas doitetre soumis dans un d6lai de trois ans compter de la premiere notification d'une mesurequi entrainerait une imposition non conforme aux dispositions de ]a pr~sente Convention.

2. L'autorit6 comptente s'efforce, si Ia rclamation lui parait fond6c et si elle n'est paselle-m~me en mesure d'y apporter une solution satisfaisante, de rsoudre le cas par voied'un accord amiable avec l'autorit6 comptente de l'autre Etat contractant, ceci afm d'6viterune imposition non conforme aux dispositions de la pr~sente Convention. L'accord est ap-pliqu6, quels que soient les dlais pr~vus par le droit inteme des Stats contractants.

3. Les autoritfs compdtentes des ttats contractants s'efforcent, par voie d'un accordamiable, de rsoudre toutes les difficultds et de dissiper tous les doutes auxquels peuventdonner lieu l'interpr~tation ou l'application de la pr~sente Convention. Elles peuvent aussise consulter en vue d'6liminer la double imposition dans les cas non pr~vus par la pr~senteConvention.

4. Les autorit~s comptentes des btats contractants peuvent communiquer directemententre elles afin de parvenir A un accord dans le sens indiqu6 dans les paragraphes prkc6-dents. Lorsqu'il apparait qu'un 6change verbal d'opinions est A conseiller, ledit 6change peutse faire par lentremise d'une commission form~e de reprsentants des autorit~s com-ptentes des Stats contractants.

Article 26. Achange de renseignements

1. Les autorit~s comptentes des Etats contractants 6changent les renseignementsncessaires A l'application des dispositions de [a pr~sente Convention ou de celles de la lg-islation interne des Etats contractants relatives aux impdts vis~s par la pr~sente Convention,dans la mesure of l'imposition qu'elle prdvoit n'est pas contraire A ]a Convention. Cet

change n'est pas limitA par les dispositions de l'Article premier. Tout renseignement requpar un ttat contractant est tenu secret de la mme mani~re que les renseignements obtenusen application de la I6gislation interne de cet tat et n'est communiqu6 qu'aux personnes ouautoritks (y compris les tribunaux et les organes administratifs) concemes par le calcul ou

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le recouvrement des imp6ts vis~s dans la Convention, par les procedures ou poursuites con-cernant ces imp6ts ou par les ddcisions sur les recours relatifs A ces imp6ts. Ces personneson autorit~s n'utilisent ces renseignements qu'A ces fins. Elles peuvent en faire 6tat lors desaudiences publiques des tribunaux ou dans des dkcisions judiciaires.

2. Les dispositions du paragraphe I ne peuvent en aucun cas Etre interpretees commeimposant A un des Etats contractants l'obligation de :

a. prendre des mesures administratives drogeant A sa tgislation et A sa pratique ad-ministrative ou A celles de lautre ttat contractant;

b. fournir des renseignements qui ne pourraient etre obtenus sur la base de sa I6gisla-tion ou dans le cadre de sa pratique administrative normale ou de celles de lautre tat con-tractant ;

c. fournir des renseignements qui r6v6leraient un quelconque secret commercial, in-dustriel ou professionnel ou un proc~d6 commercial ou des renseignements dont la com-munication serait contraire a l'ordre public.

Article 27. Agents diplomatiques etfonctionnaires consulaires

Aucune des dispositions de la pr~sente Convention ne porte atteinte aux privileges fis-caux dont b~n~ficient les agents diplomatiques ou les fonctionnaires consulaires en vertusoit des r~gles generales du droit international soit des dispositions d'accords particuliers.

Article 28. Entree en vigueur

1. Les Etats contractants se notifieront run lautre par dcrit par la voie diplomatiquelaccomplissement de leurs formalit6s constitutionnelles n6cessaires A I'entr&e en vigueur dela pr~sente Convention.

2. La Convention entjera en vigueur A la date de la dernire des notifications visies auparagraphe 1, et ses dispositions seront applicables :

a. en ce qui concerne les imp6ts retenus i La source, aux revenus obtenus a partir du Ierjanvier de l'anne civile suivant celle oiA Ia presente Convention entre en vigueur ;

b. en ce qui concerne les autres imp6ts sur le revenu et les imp6ts sur la fortune, auximp6ts irnputables i tout exercice fiscal i partir du 1 er janvier de fann~e civile suivant celleoti la prdsente Convention entre en vigueur.

Article 29. Dnonciation

La pr~sente Convention restera en vigueurjusqu'i ce qu'elle soit d~nonc~e par l'un desttats contractants. Chacun des Etats contractants peut d~noncer la Convention par la voiediplomatique, apr~s qu'elle aura 6t6 en vigueur pendant cinq ann6es r6volues, en dormantavis au plus tard six mois avant la fm de toute annie civile. Dans ce cas, la pr6sente Con-vention cesse d'avoir effet :

a. en ce qui conceme les imp6ts retenus A la source : 1'gard des revenus obtenus Apartir du ler janvier de l'annde civile suivant celle oi la notification est faite ;

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b. en ce qui concerne les autres imp6ts sur le revenu ainsi que les imp6ts sur la fortune,i l'6gard des imp6ts imputables A tout exercice fiscal A partir du er janvier de lannte civilesuivant celle of la notification est faite.

Fait A Moscou le 25 avril 1994, qui correspond au quatorzi~me jour de lyar 5754, endeux exemplaires originaux, chacun en h~breu, russe et anglais, les trois textes faisant6galement foi. En cas de divergence d'interprtation, le texte anglais pr6vaudra.

Pour le Gouvemement de IEtat d'Isral

Pour Ic Gouvernement de la Fdration russe

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PROTOCOLE

l'occasion de la signature de la Convention entre le Gouvernement de I'Etat d'Isradlet le Gouvemement de la Fdration russe tendant A 6viter la double imposition et A pr6ve-nir l'vasion fiscale en matire d'imp6ts sur le revenu (ci-apr~s d6nomme (( la Convention>), les soussignis sont convenus des dispositions ci-apr~s qui font partie intrgrante de laConvention.

1. En ce qui concerne le paragraphe 3 de 'Article 2, il est entendu que les imp6ts men-tionns comprennent :

dans le cas d'Israel, un imp6t sur les b6n6fices et la masse salariale des banques et descompagnies d'assurance, et

dans le cas de la Russie, un imp6t sur les gains en capital.

2. En ce qui conceme le paragraphe 6 de 'Article 23, il est entendu que l'expression <imp6t de filiale )) dasigne un impbt sur I'expatriation des b~n~fices d'exploitation d'un dtab-lissement stable, aux fins de per~quation du fardeau fiscal dudit 6tablissement stable danslitat contractant oti il est situ6 avec le fardeau fiscal d'une filiale 6galement situ~e dans cemme Etat contractant.

3. En cc qui concerne l'Article 27, il est entendu qu'un ttat contractant conservera ledroit d'imposer les travailleurs ocaux employds par les tablissements diplomatiques etconsulaires de I'autre ttat contractant conformment aux dispositions de I'Article 9 de lapr~sente Convention.

Fait i Moscou le 25 avril 1994 qui correspond au quatorzi~me jour de Iyar 5754 endeux exemplaires originaux, chacun en h~breu, russe et anglais, les trois textes faisant6galement foi. En cas de divergence d'interpr6tation, le texte anglais pr~vaudra.

Pour le Gouvernement de l'Etat d'israel

Pour le Gouvernement de la Fdhration russe

No. 37469

Israeland

Germany

Agreement between the Government of the State of Israel and the Government of theFederal Republic of Germany concerning financial cooperation in 1996, 1997,1998, 1999 and 2000 (International Centre for Combating Desertification in SedeBoker). Berlin, 2 February 2000

Entry into force: 15 February 2000 by notification, in accordance with article 5

Authentic texts: English, German and Hebrew


Not published herein in accordance with article 12(2) ofthe GeneralAssembly regulationsto give effect to Article 102 of the Charter of the United Nations, as amended.

Isra !et

Allemagne

Accord entre le Gouvernement de l'ttat d'IsraOl et le Gouvernement de la Rkpubliquefdkrale d'Allemagne relatif A la coop6ration financikre en 1996,1997,1998,1999et 2000 (Centre international pour la lutte contre [a d6sertification an SedeBoker). Berlin, 2 f6vrier 2000

Entrie en vigueur : 15 frvrier 2000 par notification, conform~ment ti Particle 5

Textes authentiques : anglais, allemand et htbreu

Enregistrement aupr~s du Secritariat des Nations Unies : Israel, 4 mai 2001

Non publi ici conformrment au paragraphe 2 de 'article 12 du rbgletnent de I'Assemblieg~ndrale desting a mettre en application 1 'Article 102 de la Charte des Nations Unies,tel qu "amend?

No. 37470

Israeland

United States of America

Agreement between the Government of the State of Israel and the Government of theUnited States of America regarding the application of their competition laws.Washington, 15 March 1999

Entry into force: 7 November 2000 by notification, in accordance with article XII

Authentic texts: English and Hebrew


Isralet

Etats-Unis d'Am6rique

Accord entre le Gouvernement de l'Etat d'Isral et le Gouvernement des Ittats-Unisd'Am6rique concernant I'application de leurs lois de concurrence. Washington,15 mars 1999

Entr&e en vigueur : 7 novembre 2000par notification, conformdment & Particle XII

Textes authentiques : anglais et hbreu

Enregistrement aupr~s du Secrktariat des Nations Unies : Israel, 4 mai 2001

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[ENGLISH TEXT - TEXTE ANGLAIS]

AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRAELAND THE GOVERNMENT OF THE UNITED STATES OF AMERICA RE-GARDING THE APPLICATION OF THEIR COMPETITION LAWS

The Government of the State of Israel and the Government of the United States ofAmerica (hereinafter referred to as "Parties");

Desiring to promote mutual relations and further the historic friendship between them;

Determined to strengthen and develop the economic relations between them for theirmutual benefit;

Having regard to their close economic relations and cooperation within the frameworkof the Agreement on the Establishment of a Free Trade Area between the Government ofthe United States of America and the Government of the State of Israel;

Noting that the sound and effective enforcement of their competition laws is a matterof importance to the efficient operation of markets within the free trade area and to the eco-nomic welfare of the Parties' citizens;

Recognizing that coordination of enforcement activities may, in appropriate cases, re-sult in a more effective resolution of the Parties' respective concerns than would be attainedthrough independent action;

Noting that from time to time differences may arise between the Parties concerning theapplication of their competition laws to conduct or transactions that implicate the importantinterests of both Parties;

Noting further their commitment to give careful consideration to each other's impor-tant interests in the application of their competition laws; and

Wishing to promote cooperation in areas which are of mutual interest,


Article L Purpose and Definitions

1. The purpose of this Agreement is to promote cooperation and coordination betweenthe competition authorities of the Parties, to avoid conflicts arising from the application ofthe Parties' competition laws and to minimize the impact of differences on their respectiveimportant interests.

2. For the purposes of this Agreement, the following terms shall have the followingdefinitions:

(a) "Anticompetitive activity (ies)" means any conduct or transaction that may be sub-ject to penalties or other relief under the competition laws of a Party;

(b) "Competition authority(ies)" means

(i) for Israel, the Controller of Restrictive Trade Practices;

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(ii) for the United States of America, the United States Department of Justice and theFederal Trade Commission;

(c) "Competition law(s)" means

(i) for Israel, the Restrictive Trade Practices Law 5748-1988;

(ii) for the United States of America, the Sherman Act (15 U.S.C. BB 1-7), the ClaytonAct (15 U.S.C. BB 12-27), the Wilson Tariff Act (15 U.S.C. BB 8-11) and the FederalTrade Commission Act (15 U.S.C. BB 41-58) to the extent that it applies to unfair methodsof competition, as well as any amendments thereto, and such other laws or regulations asthe Parties may from time to time agree in writing to be a "competition law" for the purpos-es of this Agreement; and

(d) "Enforcement activity(ies)" means any investigation or proceeding conducted by aParty in relation to its competition laws.

3. Any reference in this Agreement to a specific provision in either Party's competitionlaw shall be interpreted as referring to that provision as amended from time to time and toany successor provision thereof. Each Party shall promptly notify the other of any amend-ments to its competition laws,

Article II. Notification

1, Each Party shall, subject to Article IX(l), notify the other Party in the manner pro-vided by this Article and Article XI with respect to its enforcement activities that may affectimportant interests of the other Party.

2. Enforcement activities to be notified pursuant to this Article are those that:

(a) are relevant to enforcement activities of the other Party;

(b) involve anticompetitive practices, other than mergers or acquisitions, carried out inwhole or in substantial part in the other State;

(c) involve mergers or acquisitions in which one or more of the parties to the transac-tion, or a company controlling one or more of the parties to a transaction, is a company in-corporated or organized under the laws of the other Party or of one of its states,

(d) involve conduct believed to have been required, encouraged, or approved by theother Party;

(e) involve remedies that expressly require or prohibit conduct in the other State or areotherwise directed at such conduct; or

(0 involve the seeking of information located in the other State.

3. Notification pursuant to this Article shall ordinarily be given as soon as a Party'scompetition authorities become aware that notifiable circumstances are present, and in anyevent in sufficient time to permit the views of the other Party to be taken into account.

4. When the competition authorities of a Party request that a person provide informa-tion, documents or other records located in the notified State, or request oral testimony ina proceeding or participation in a personal interview by a person located in the notifiedState, notification shall be given:

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(a) if compliance with a request for written information, documents or other records isvoluntary, at or before the time that the request is made;

(b) if compliance with a request for written information, documents or other records iscompulsory, at least seven (7) days prior to the request, (or, when seven (7) days' noticecannot be given, as promptly as circumstances permit); and

(c) in the case of oral testimony or personal interviews, at or before the time arrange-ments for the interview or testimony are made.

Notification that would otherwise be required by this Article is not required with re-spect to telephone contacts with a person where (i) that person is not the subject of an in-vestigation, (ii) the contact seeks only an oral response on a voluntary basis (although theavailability and possible voluntary provision of documents may be discussed) and (iii) theother Party's important interests do not appear to be otherwise implicated, unless the otherParty requests otherwise in relation to a particular matter.

Notification is not required for each subsequent request for information in relation tothe same matter unless the Party seeking information becomes aware of new issues bearingon the important interests of the other Party, or the other Party requests such notification inrelation to a particular matter.

5. The Parties acknowledge that officials of either Party may visit the other State in thecourse of conducting investigations pursuant to their respective competition laws. Such vis-its shall be subject to notification pursuant to this Article and the consent of the notified Par-ty.

6. Notifications shall be sufficiently detailed to enable the notified Party to make aninitial evaluation of the effect of the enforcement activity on its own important interests,and shall include the nature of the activities under investigation and the legal provisionsconcerned. Where possible, notification shall include the names and locations of the per-sons involved.

Article III. Enforcement Cooperation

1. The Parties acknowledge that it is in their common interest to cooperate in the de-tection of anticompetitive activities and the enforcement of their competitive laws to theextent compatible with their respective laws and important interests, and within their rea-sonably available resources. The Parties further acknowledge that it is in their common in-terest to share information which will facilitate the effective application of theircompetition laws and promote better understanding of each other's enforcement policiesand activities.

2. The Parties will consider adopting such further arrangements as may be feasible anddesirable to enhance cooperation in the enforcement of their competition laws.

3. Each Party's competition authorities will, to the extent compatible with that Party'slaws, enforcement policies and other important interests,

(a) assist the other Party's competition authorities, upon request, in locating and secur-ing evidence and witnesses, and in securing voluntary compliance with requests for infor-mation, in the requested State;

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(b) inform the other Party's competition authorities with respect to enforcement activ-ities involving conduct that may also have an adverse effect on competition within the otherState;

(c) provide to the other Party's competition authorities, upon request, such informationwithin its possession as the requesting Party's competition authorities may specify that isrelevant to the requesting Party's enforcement activities, and

(d) provide the other Party's competition authorities with any significant informationthat comes to their attention about anticompetitive activities that may be relevant to, or maywarrant, enforcement activity by the other Party's competition authorities.

4. Nothing in this Agreement shall prevent the Parties from seeking or providing assis-tance to one another pursuant to other agreements, treaties, arrangements or practices be-tween them.

Article IV Coordination with regard to related matters

1. Where both Parties' competition authorities are pursuing enforcement activities withregard to related matters, they will consider coordination of their enforcement activities. Insuch matters, the Parties may invoke such mutual assistance arrangements as may be inforce from time to time.

2. In considering whether particular enforcement activities should be coordinated, ei-ther in whole or in part, the Parties' competition authorities shall take into account the fol-lowing factors, among others:

(a) the effect of such coordination on the ability of both Parties to achieve their respec-tive enforcement objectives;

(b) the relative abilities of the Parties' competition authorities to obtain informationnecessary to conduct the enforcement activities;

(c) the extent to which either Party's competition authorities can secure effective reliefagainst the anticompetitive activities involved;

(d) the possible reduction of costs to the Parties and to the persons subject to enforce-ment activities; and

(e) the potential advantage of coordinated remedies to the Parties and to the personssubject to the enforcement activities.

3. In any coordination arrangement, each Party's competition authorities shall seek toconduct their enforcement activities consistently with the enforcement objectives of theother Party's competition authorities.

4. In the case of concurrent or coordinated enforcement activities, the competition au-thorities of each Party shall consider, upon request by the competition authorities of the oth-

er Party and where consistent with the requested Party's enforcement interests, ascertainingwhether persons that have provided confidential information in connection with those en-forcement activities will consent to the sharing of such information between the Parties'competition authorities.

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5. Either Party's competition authorities may at any time notify the other Party's com-petition authorities that they intend to limit or terminate coordinated enforcement and pur-sue their enforcement activities independently and subject to the other provisions of thisAgreement.

Article V. Positive Comity

1. The Parties note that anticompetitive activities may occur within one State that, inaddition to violating that State's competition laws, adversely affect important interests ofthe other Party. The Parties agree that it is in their common interest, consistent with theprinciple of positive comity, to seek relief against anticompetitive activities of this nature.

2. A Party may request that the other Party's competition authorities initiate enforce-ment activities against anticompetitive activities carried out in the requested State, if the re-questing Party believes that such activities adversely affect its important interests. Therequest shall be as specific as possible about the nature of the anticompetitive activities andtheir effects on the interests of the requesting Party, and shall include an offer of such fur-ther information and other cooperation as the requesting Party's competition authorities areable to provide.

3. The requested Party's competition authorities shall carefully consider whether to ini-tiate enforcement activities with respect to the anticompetitive activities identified in therequest. The requested Party's competition authorities shall promptly inform the requestingParty of its decision. If enforcement activities are initiated, the requested Party's competi-tion authorities shall advise the requesting Party of their outcome and, to the extent possi-ble, of significant interim developments.

4. Nothing in this Article limits the discretion of the requested Party's competition au-thorities under its competition laws and enforcement policies as to whether to undertake en-forcement activities with respect to the anticompetitive activities identified in a request, orprecludes the requesting Party's competition authorities from undertaking enforcement ac-tivities with respect to such anticompetitive activities.

Article V. Avoidance of Conflicts

1. Within the framework of its own laws and to the extent compatible with its impor-tant interests, each Party shall, having regard to the purpose of this Agreement as set out inArticle 1, give careful consideration to the other Party's important interests throughout allphases of its enforcement activities, including decisions regarding the initiation of an in-vestigation or proceeding, the scope of an investigation or proceeding and the nature of theremedies or penalties sought in each case.

2. When a Party informs the other that a specific enforcement activity may affect thefirst Party's important interests, the second Party shall provide timely notice of develop-ments of significance to those interests.

3. While an important interest of a Party may exist in the absence of official involve-ment by the Party with the activity in question, it is recognized that such interest would nor-

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mally be reflected in antecedent laws, decisions or statements of policy by its competentauthorities.

4. A Party's important interests may be affected at any stage of enforcement activity bythe other Party. The Parties recognize the desirability of minimizing any adverse effects oftheir enforcement activities on each other's important interests, particularly in the choice ofremedies. Typically the potential for adverse impact on one Party's important interests aris-ing from enforcement activity by the other Party is less at the investigative stage and greaterat the stage at which conduct is prohibited or penalized, or at which other forms of remedialorders are imposed.

5. Where it appears that one Party's enforcement activities may adversely affect the im-portant interests of the other Party, each Party shall, in assessing what measures it will take,consider all appropriate factors, which may include but are not limited to:

(a) the relative significance to the anticompetitive activities involved of conduct occur-ring within one State as compared to conduct occurring within that of the other;

(b) the relative significance and foreseeability of the effects of the anticompetitive ac-tivities on one Party's important interests as compared to the effects on the other Party's im-portant interests;

(c) the presence or absence of a purpose on the part of those engaged in the anticom-petitive activities to affect consumers, suppliers or competitors within the enforcing State;

(d) the degree of conflict or consistency between the first Party's enforcement activities(including remedies) and the other Party's laws or other important interests;

(e) whether private persons, either natural or legal, will be placed under conflicting re-quirements by both Parties;

(f) the existence or absence of reasonable expectations that would be furthered or de-feated by the enforcement activities;

(g) the location of relevant assets;

(h) the degree to which a remedy, in order to be effective, must be carried out withinthe other State; and

(i) the extent to which enforcement activities of the other Party with respect to the samepersons, including judgments or undertakings resulting from such activities, would be af-fected.

Article VIL. Consultations

1. Either Party may request consultations regarding any matter relating to this Agree-ment. The request for consultations shall indicate the reasons for the request and whetherany procedural time limits or other constraints require that consultations be expedited. EachParty shall consult promptly when so requested with the view to reaching a conclusion thatis consistent with the principles set forth in this Agreement.

2. Consultations under this Article shall take place at the appropriate level as deter-mined by each Party.

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3. During consultations under this Article, each Party shall provide to the other asmuch information as it is able in order to facilitate the broadest possible discussion regard-ing the relevant aspects of the matter that is the subject of consultations. Each Party shallcarefully consider the representations of the other Party in light of the principles set out inthis Agreement and shall be prepared to explain the specific results of its application ofthose principles to the matter that is the subject of consultations.

Article VIII. Interagency Meetings

Officials of the Parties' competition authorities shall meet periodically, in the UnitedStates and Israel, to:

(a) exchange information on their current enforcement efforts and priorities in relationto their competition laws;

(b) exchange information on economic sectors of common interest;

(c) discuss policy changes that they are considering; and

(d) discuss other matters of mutual interest relating to the application of their compe-tition laws and the operation of this Agreement.

Article IX Confidentiality of Information

1. Notwithstanding any other provision of this Agreement, neither Party is required tocommunicate information to the other Party if such communication is prohibited by thelaws of the Party possessing the information or would be incompatible with that Party's im-portant interests.

2. Unless otherwise agreed by the Parties, each Party shall, to the fullest extent possi-ble, maintain the confidentiality of any information communicated to it in confidence bythe other Party under this Agreement. Each Party shall oppose, to the fullest extent possibleconsistent with that Party's laws, any application by a third party for disclosure of such con-fidential information.

3. The degree to which either Party communicates information to the other pursuant tothis Agreement may be subject to and dependent upon the acceptability of the assurancesgiven by the other Party with respect to confidentiality and with respect to the purposes forwhich the information will be used.

4. Notifications and consultations pursuant to Articles 1I and VII of this Agreement andother communications between the Parties in relation thereto shall be deemed to be confi-dential. The notified Party may, after the notifying Party's competition authorities have ad-vised a person who is the subject of a notification of the enforcement activities referred toin the notification, communicate the fact of the notification to, and consult with that personconcerning the subject of the notification. The notifying Party shall, upon request, promptlyinform the notified Party of the time at which the person has, or will be, advised of the en-forcement activities in question.

5. Subject to paragraph 2, information communicated in confidence by a Party's com-petition authorities to the competition authorities of the other Party in the context of en-

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forcement cooperation or coordination pursuant to Articles III, IV or V of this Agreementshall not be communicated to third parties or to other agencies of the receiving competitionauthorities' government, without the consent of the competition authorities that providedthe information. A Party's competition authorities may, however, communicate such infor-mation to the Party's law enforcement officials for the purpose of competition law enforce-ment.

6. Information communicated in confidence by a Party's competition authorities to thecompetition authorities of the other Party in the context of enforcement cooperation or co-ordination pursuant to Articles II1, IV or V of this Agreement shall not be used for purposesother than competition law enforcement, without the consent of the competition authoritiesthat provided the information.

Article X Existing Laws

Nothing in this Agreement shall require a Party to take any action or to refrain fromany action, if to do so would be inconsistent with its existing laws, or require any changein the laws of the Parties or, in the case of the United States, of its states.

Article X. Communications under this Agreement

Communications under this Agreement may be carried out by direct communicationbetween the competition authorities of the Parties. Notifications under Article II and re-quests under Articles V(2) and VII (1) shall, however, be confirmed promptly in writingthrough customary diplomatic channels and shall refer to the initial communication be-tween the competition authorities and repeat the information supplied therein.

Article XIM. Entry into Force and Termination

I. This Agreement shall enter into force on the date of the latter notification confirmingthe fulfillment by the Parties of their relevant internal procedures for the entry into force ofthis Agreement.

2. This Agreement shall remain in force until 60 days after the date on which eitherParty notifies the other Party in writing that it wishes to terminate the Agreement.

In witness whereof, the undersigned, being duly authorized by their respective Gov-ernments, have signed this Agreement.

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Done at Washington, in duplicate, this 15th day of March, 1999, corresponding to thetwenty-seventh day of Adar, 5759, in the English and Hebrew languages, each text beingequally authentic.

For the Government of the United States of America


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HEBREW TEXT - TEXTE HEBREU]

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[TRANSLATION - TRADucTiON]

ACCORD ENTRE LE GOUVERNEMENT DE LETAT D'ISRAEL ET LE GOU-VERNEMENT DES ETATS-UNIS D'AMERIQUE CONCERNANT L'AP-PLICATION DE LEURS LOIS DE CONCURRENCE

Le Gouvernement de lItat d'isradl et le Gouvernement des Etats-Unis d'Am&rique (ci-aprts dnonms ( les Parties n) ;

Disireux d'encourager leurs relations mutuelles et de ddvelopper leurs liens d'amitiihistoriques ;

D~cids A renforcer et d&velopper leurs relations 6conomiques dans rint&& mutuel

Tenant compte de leurs relations 6conomiques et de eur coop6ration &troites dans lecadre de lAccord relatif A la creation d'une zone de libre-6change entre le Gouvernementdes ttats-Unis d'Am6rique et le Gouvemement de I'ttat d'Isradl ;

Prenant en note que l'application judicieuse et efficace de leurs lois en matiire de con-currence. est importante pour le bon fonctionnement des marchs dans ]a zone de libre-6change et pour le bien-etre dconomique des citoyens des Parties;

Reconnaissant que la coordination des activitis de mise en application peut, dans lescas appropri~s, pernettre un r~glement plus efficace des preoccupations respectives desParties que ne le permettrait une action ind6pendante ;

Prenant note du fait que de temps i autre des diff&rends peuvent parfois surgir entre lesParties concemant lapplication de leurs lois en matire de concurrence A des comporte-ments ou i des transactions mettant en jeu les int&r&ts importants des deux Parties ;

Prenant note en outre que leur engagement i examiner soigneusement leurs int6rtsimportants mutuels dans lapplication de leurs lois en mati&re de concurrence ; et

D6sireux de promouvoir la coop6ration dans des domaines d'un int&t mutuel;


Article premier. Objet et definitions

1. Le present Accord a pour objet de favoriser la coop6ration et la coordination entreles autorits responsables de Ia concurrence des Parties, d'6viter les conflits occasionn6s parl'application des lois sur ]a concurrence des Parties et de r~duire au minimum l'impact desdifferences dans leurs int6rits importants respectifs.

2. Les d6finitions qui suivent s'appliquent au pr6sent Accord:

a. L'expression « Agissements anticoncurrentiels n d6signe tout comportement outransaction qui peut faire l'objet de sanctions ou autres mesures correctives en vertu des loissur la concurrence d'une Partie ;

b. L'expression ((Autorit6s responsables de la concurrence> dnsigne

i. pour Israel, le Contr6leur des pratiques commerciales restrictives;

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ii. pour les Etats-Unis d'Am6rique, le United States Department of Justice et ]a FederalTrade Commission;

c. o Loi(s) sur Ia concurrence >> d6signe

i. pour Israel, la Loi sur les pratiques commerciales restrictives 5748-1988;

ii. pour les Etats-Unis d'Amdrique, la Sherman Act (15 U.S.C. paragraphes I a 7), IaClayton Act (15 U.S.C. paragraphes 12 A 27), Ia Wilson Tariff Act (15 U.S.C. paragraphes8 A 11) et la Federal Trade Commission Act (Actl5 U.S.C. paragraphes 41 A 58) dans ]amesure ofi elles s'appliquent aux mthodes de concurrence dloyales,

ainsi que les modifications y aff~rentes, et toutes autres lois ou r6glements que les Par-ties peuvent de temps A autre convenir par &crit de consid~rer comme une loi sur la con-currence )) pour l'application du prsent accord ; et

d. L'expression <, Activit&(s) de mise en application dsigne une enqu8te menee ouune poursuite intent~e par une Partie en application de ses lois sur ]a concurrence.

3. Toute r~frence dans le present Accord A une disposition d'une loi sur la concurrencede l'une ou I'autre Partie est cens6e se r6f6rer aux modifications apport~es A cette disposi-tion de temps A autre et A toute autre disposition qui ]a remplace. Chaque Partie avisepromptement I'autre Patic des modifications apport6es A ses lois sur la concurrence.

Article II, Notification

1. Sous rtserve du paragraphe IX(l), chaque Partie avise lautre Partie de la mani~repr6vue au prdsent Article et A rArticle XI de ses activitds de mise en application qui peuventaffecter les intdr&s importants de lautre Partie.

2. Les activit~s de mise en application devant normalement faire l'objet d'une notifica-tion comprennent les activit6s suivantes :

a. celles qui ont trait A des activit6s de mise en application de l'autre Partie;

b. celles qui concement des agissements anticoncurrentiels, autres que des fusionne-ments ou des acquisitions, qui ont lieu en totalit6 ou en partie sur le territoire de I'autre Par-tie ;

c. celles qui concement des fusionnements ou des acquisitions A l'tgard desquels uneou plusieurs parties A la transaction, ou une personne morale qui contrdle une ou plusieursparties A la transaction, est une personne morale constituie ou organis~e selon les lois del'autre Partie, ou de l'une de ses provinces ou de l'un de ses 6tats ;

d. celles qui concement un comportement qui vraisemblablement aurait it6 impose,encourag6 ou approuv6 par lautre Partie;

e. celles qui concernent des mesures correctives qui exigent ou interdisent express6-ment un comportement sur le territoire de l'autre Partie ou qui visent par ailleurs un com-portement sur le territoire de I'autre Partie ; ou

f celles qui impliquent la recherche de renseignements qui se trouvent sur le territoirede rautre Partie.

3. La notification pr~vue au pr6sent Article est normalement faite aussit6t que les au-torit~s responsables de la concurrence d'une Partie apprennent rexistence de circonstances

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devant faire I'objet d'une notification et, dans tous les cas en temps voulu pour que les opin-ions de l'autre Partie soient prises en compte.

4. Lorsque les autorit6s responsables de la concurrence d'une Partie demandent qu'unepersonme fournisse des renseignements, des documents ou dautres dossiers qui se trouventsur le territoire de la Partie ayant requ notification, ou demandent qu'une personne situ~esur le territoire de l'autre Partie fasse d6position dans une proc6dure ou participe a une en-trevue personnelle, ]a notification est faite :

a. si I'exdcution de la demande de renseignements 6crits, de documents ou d'autres dos-siers est volontaire, an plus tard au moment of la demande est faite ;

b. si 'excution de la demande de renseignements 6crits, de documents on d'autres dos-siers est obligatoire, au moins sept (7) jours avant la demande (ou, si ce dtlai de sept (7)jours ne peut pas 8tre respect6, aussit6t que les circonstances le permettent) ; et

c. dans le cas d'une ddposition ou d'une entrevue personnelle, au plus tard au momentoi1 des dispositions sont prises en vue de l'entrevue ou de la ddposition.

I1 n'est pas n6cessaire de donner notification dans le cas de communications t6l6pho-niques avec une personne lorsque (i) cette personne ne fait pas lobjet d'une enqu~te, (ii) lacommunication vise simplement 6 obtenir une reponse verbale sur une base volontaire(m~me s'il peut tre question de la disponibilit6 et de 1'6ventuelle remise volontaire de doc-uments) et (iii) les int6r~ts importants de lautre Partie ne semblent pas par ailleurs Etre enjeu, 6 moins que cettc derni~re ne le demande A l'gard dune question particuli~re.

II n'est pas ndcessaire de donner notification pour chaque demande subs6quente derenseignements portant sur la m~me question, A moins que la Partie qui cherche 6 obtenirles renseignements n'apprenne rexistence de nouveaux lments qui se rapportcnt aux in-tdrts importants de l'autre Partie, ou que cette derni~re ne le demande A '6gard d'une ques-tion particuli~re.

5. Les Parties reconnaissent que les repr6sentants d'une Partie peuvent visiter le terri-toire de r'autre Partie dans le cadre des enqu~tes effectu6es en application de leurs lois surla concurrence respectives. Ces visites font l'objet d'une notification conformdment aupr6sent Article et sont subordonn6es robtention du consentement de ]a Partie notifi6e.

6. Les notifications sont suffisamment d6taillkes pour permettre 6 la Partic notifide defaire une premiere valuation des r6percussions de l'activit6 de mise en application sur sespropres int6rdts importants, et mentionnent la nature des activit6s vis6es par I'enquete et lesdispositions l6gislatives applicables. Dans ]a mesure du possible, la notification doit aussiinclure le nom et I'adresse des personnes concernes.

Article III. Coopration pour la mise en application

1. Les Parties reconnaissent qu'il est dans leur int6rt commun de coop6rer aud6pistage des agissements anticoncurrentiels et 6 Ia mise en application de leurs lois sur laconcurrence dans ]a mesure oii leurs lois et leurs int6r~ts importants respectifs Ie leur per-mettent, et dans les limites des ressources dont elles peuvent raisonnablement disposer. LesParties reconnaissent en outre qu'il est dans leur int6r~t commun d'6changer des renseigne-ments qui faciLiteront Ia mise en application efficace de leurs lois sur la concurrence et les

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aideront A mieux comprendre les politiques et les activit6s de mise en application de lautrePattie.

2. Les Parties envisageront de prendre d'autres dispositions, lorsque cc sera possible etsouhaitable, afin de renforcer la coop6ration en cc qui conceme lapplication de leurs loissur la concurrence.

3. Les autorit6s responsables de la concurrence d'une Partie vont, dans la mesure ot leslois, les politiques de mise en application et autres int6r6ts importants de cette Partie le leurpermettent :

a. aider, sur demande, les autorit~s responsables de la concurrence de lautre Partie Atrouver et A obtenir des 16ments de preuve et des t~moins, et A assurer l'ex~cution volon-take des demandes de renseignements sur le territoire de la Partie requise ;

b. renseigner les autorit6s responsables de la concurrence de lautre Pattie sur les activ-it~s de mise en application qui se rapportent A un comportement qui peut 6galement avoirdes effets n6gatifs sur la concurrence sur le territoire de Iautre Patie ;

c. foumir, sur demande, aux autorit6s responsables de la concurrence de I'autre Patieles renseignements qu'elles poss~dent et que les autofit6s responsables de la concurrence dela Partie requrante peuvent identifier et qui seraient pertinents pour les acfivit6s de miseen application de la Patie requ6rante ; et

d. foumir aux autorit6s responsables de la concurrence de Fautre Patic les renseigne-ments importants qui sont pot6s A leur connaissance sur des agissements anticoncurrentielsqui peuvent se rapporter A une activit6 de mise en application men6e par les autorit6s re-sponsables de la concurrence de lautre Panie, ou qui peuvent la justifier.

4. Le pr6sent Accord n'a pas pour effet d'empacher une Pattie de demander ou defoumir de laide A L'autre Patic conform6ment A d'autres accords, trait6s, ententes ou pra-tiques applicables entre lles.

Article IV Coordination visant des questions connexes

1. Lorsque les autoritds responsables de la concurrence des deux Parties exercent desactivit~s de mise en application ayant trait A des questions connexes, elles envisageront decoordonner leurs activitts. A cet 6gard, les Parties peuvent invoquer les ententes d'assis-tance mutuelle qui peuvent tre en vigueur de temps A autre.

2. Afin de d6terminer si des activit6s de mise en application particulires devraient Strecoordonn6es, soit en totalit6 soit en patie, les autorit6s responsables de la concurrence desParties tiennent compte, entre autres, des facteurs suivants :

a. l'effet de cette coordination sur la capacit6 des deux Parties d'atteindre Leurs objectifsde mise en application respectifs ;

b. la capacitd respective des autorit6s responsables de la concurrence des Parties d'ob-tenir linformation n6cessaire pour mener les activit6s de mise en application ;

c. la mesure dans laquelle les autoritds responsables de la concurrence de chacune desParties peuvent prendre des mesures correctives efficaces contre les agissements anti-con-currentiels en question ;

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d. la reduction possible des coflts pour les Parties et les personnes vis6es par les activ-it6s de mise en application ; et

e. les avantages 6ventuels de mesures correctives coordonn6es pour les Parties et lespersonnes vis6es par les activit6s de mise en application.

3. Dans le cadre d'une entente de coordination, les autorit6s responsables de la concur-rence de chacune des Parties cherchent A mener leurs activit6s de mise en application d'unemani&e qui soit compatible avec les objectifs de mise en application des autorit6s respon-sables de la concurrence de Iautre Partie.

4. Dans le cas d'activit6s de mise en application concomitantes ou coordonnes, les au-toritfs responsables de la concurrence de chacune des Parties envisageront, sur demandedes autorit6s responsables de Ia concurrence de lautre Partie et lorsque cela est compatibleavec les int&ts en ce qui conceme les activit~s de mise en application de ]a Patie requise,de v~rifier si les personnes qui ont foumi des renseignements confidentiels relativement Aces activit~s de mise en application consentiront A ichange de ces renseignements entreles autoritfs responsables de la concurrence des Parties.

5. Les autorit~s responsables de la concurrence d'une Partie peuvent notifier A tout mo-ment aux autoritfs responsables de la concurrence de lautre Partie leur intention de limiterla mise en application coordonne ou d'y mettre fin, et de mener leurs activit~s de mise enapplication de faton ind~pendante, et ce, sous rserve des autres dispositions du presentAccord.

Article V. Entente depositivit

1. Les Parties notent que peuvent avoir lieu sur le territoire d'une Partie des agisse-ments anticoncurrentiels qui, en plus de contrevenir aux lois sur la concurrence de cettePartic, ont des effets n6gatifs sur des intdrits importants de lautre Partie. Les Parties recon-naissent qu'il est dans Icur int6rt commun en vertu du principe de positivit6, de prendre desmesures correctives contre les agissements anticoncurrentiels de cette nature.

2. Si une Partic est d'avis que des agissements anticoncurrentiels qui ont lieu sur le ter-ritoire de rautre Partie ont des effets n6gatifs sur ses int&r&ts importants, la premiere Partiepeut demander que les autorit~s responsables de la concurrence de lautre Partie entrepren-nent des activit~s dc mise en application appropri6es. La demande est formulae de fa~onaussi precise que possible en ce qui concerne la nature des agissements anticoncurrentielset leurs effets sur les int~r~ts de la Partie requ~rante et contient une offre quant auxrenseignements et A la cooperation compl~mentaires que les autorit~s responsables de laconcurrence de la partie requ~rante sont en mesure de fournir.

3. Les autorit~s responsables de la concurrence de la Partie requise examinent atten-tivement La question de savoir s'il convient d'entreprendre des activit~s de mise en applica-tion A i'6gard des agissements anticoncurrentiels mentionnds dans la demande. Les autorit~sresponsables de la concurrence de la Partic requise informent promptement la Partierequ(rante de leur d6cision. Si des activitts de mise en application sont entreprises, les au-toritds responsables de la concurrence de la Partie requise avisent ]a Partie requ~rante deleur aboutissement et, dans ]a mesure du possible, des dveloppements int~rimaires impor-tants.

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4. Le present article n'a pas pour effet de restreindre la discr6tion qu'ont les autorit(sresponsables de la concurrence de la Partie requise en vertu des lois sur la concurrence etdes politiques de mise en application de cette demi~re d'entreprendre des activit~s de miseen application i l'tgard des agissements antic oncurrentiels mentionn6s dans une demande,ni d'empecher les autorit6s responsables de la concurrence de la Partie requrante d'entre-prendre des activits de mise en application a l'6gard de ces agissements anticoncurrentiels.

Article VI. Prdvention des conflits

1. Dans le cadre de ses propres lois et dans la mesure oii cela est compatible avec sesintrts importants, chaque Partie, eu 6gard A l'objet du prrsent Accord 6nonc6 A rArticlepremier, examine attentivement les int(rets importants de lautre Partie A toutes les 6tapesde ses activitrs de mise en application, y compris les d(cisions concernant la tenue d'uneenqu~te ou rintroduction d'une poursuite, la port(e d'une enquate ou d'une poursuite, et lanature des mesures correctives ou des sanctions demandres dans chaque cas.

2. Lorsqu'une Partie informe l'autre Partie qu'une activit6 de mise en application parti-culi~re peut toucher ses int6rts importants, lautre Partie notifie en temps voultu les drvel-oppements qui ont une incidence sur ces inter&s.

3. Bien qu'un int6r& important d'une Partie puisse 6tre en jeu sans participation offi-cielle de cette demire A l'activit6 en question, il est admis que cet int~ret se manifesteraitnormalement dans des lois, des dcisions ou drclarations d'orientation anttrieures tmisespar ses autorit(s comptentes.

4. Les int~rts importants d'une Partie peuvent 6tre en jeu A nimporte quelle 6taped'une activit6 de mise en application men6e par I'autre Patie. Les Parties reconnaissent qu'ilest souhaitable de rninimiser les effets n6gatifs des activitrs de mise en application de l'unedes Parties sur les intrets importants de Iautre, particuli&ement dans le choix des mesurescorrectives. De fa~on g6nrale, le risque de porter atteinte aux int&fts importants d'une Par-tie drcoulant d'une activit6 de mise en application de l'autre Partie est moins lev6 a ld'tapede I'enqu~te et plus 6lev6 A l' tape o un comportement est interdit ou sanctionn6, ou Alaquelle d'autres formes de mesures correctives sont impos~es.

5. Lorsqu'il semble que les activits de rise en application d'une Partie peuvent avoirun effet ndgatif sur les int&rts importants de I'autre Partie, chaque Partie tient compte, danslexamen des mesures qu'elle prendra, de tous les facteurs approprirs, dont notanment maissans s'y limiter:

a. l'importance relative en ce qui concerne les agissements anticoncurrentiels dont ilest question des activitrs ayant lieu sur le territoire d'une Partie par rapport aux activitrsayant lieu sur le territoire de rautre Patie ;

b. limportance relative et le caract~re prrvisible des repercussions des agissements an-ticoncurrentiels sur les int6rets importants d'une Partie par rapport aux rrpercussions sur lesintrets importants de lautre Partic ;

c. Ia presence ou tabsence d'une intention de Ia part de ceux qui se livrent aux agisse-ments anticoncurrentiels de produire un impact sur des consommateurs, des fournisseursou des concurrents sur le territoire de la Partie qui procrde A la mise en application.

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d. le degr6 de compatibilit6 ou d'incompatibilit6 entre les activit6s de mise en applica-tion de Ia premi&e Partie (y compris les mesures correctives) et les lois ou d'autres inttretsimportants de rautre Partie ;

e. la question de savoir si des personnes physiques ou morales se verront imposer desexigences contradictoires par les deux Parties ;

f. l'existence ou labsence d'attentes raisonnables qui seraient favoris~es ou frustrtespar les activitds de mise en application ;

g. le lieu oii se trouvent les biens visds

h. la mesure dans laquelle des mesures correctives, pour tre efficaces, doivent etre ex-ercees sur le territoire de rautre Partie ; et

i. la mesure dans laquelle les activits de mise en application de r'autre Partie A l'6garddes m~mes personnes, y compris les jugements ou les engagements rdsultant de ces activ-ites, seraient touches.

Article VII Consultations

1. Chacune des Parties peut demander des consultations sur une question qui se rap-porte au present Accord. La demande de consultations doit indiquer les motifs de cette de-mande et preciser si des dMlais de nature procedurale ou d'autres contraintes justifient quela demande soit traitee de faqon exp6ditive. Chaque Partie donne suite rapidement A unedemande de consultations dans le but d'arriver A une conclusion qui est compatible avec lesprincipes tnonces dans le present Accord.

2. Les consultations prevues au present Article ont lieu au niveau appropri6, tel que d6-termine par chacune des Parties.

3. Durant les consultations pr&ues au present article, chaque Partie fournit i l'autrepartie tous les renseignements qu'elle est en mesure de fournir afin de faciliter la discussionIa plus complete qui soit des aspects pertinents de la question faisant l'objet des consulta-tions. Chaque Partie etudie attentivement les observations de l'autre Patie en fonction desprincipes 6nonces dans le present Accord et se tient prEte A expliquer les resultats speci-fiques de son application de ces principes , la question qui fait r'objet des consultations.

Article VIII. Rencontres interinstitutions

Les reprdsentants des autorites responsables de la concurrence des Parties se rencontr-eront p6riodiquement aux Etats-Unis el en Isral en vue :

a. d'6changer des renseignements sur leurs efforts actuels de mise en application etleurs prioritts en ce qui concerne Ies lois sur la concurrence;

b. d'6changer des renseignements sur les secteurs 6conomiques qui presentent un in-teret commun ;

c. de discuter des changements de politiques qu'ils envisagent ; et

d. de discuter d'autres questions qui presentent un intr& commun relativement A I'ap-plication de leurs lois sur la concurrence et A la mise en oeuvre du present Accord.

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Article IX. Caractre confidentiel des renseignements

1. Nonobstant toute autre disposition du pr6sent Accord, une Partie nest pas obligdede comnimuniquer des renseignements A l'autre Partie si cette communication est interditepar les lois de la Partie qui possde les renscignements ou serait incompatible avec les in-t ets importants de cette demire.

2. Sauf convention contraire entre les Parties, chaque Partie protege dans ]a mesure dupossible le caract~re confidentiel des renseignements que lui communique l'autre Partiesous le sceau du secret en application du pr6sent Accord. Chaque Partie s'opposera, dans lamesure o6 le lui permettent ses lois, A toute demande de communication de ces renseigne-ments confidentiels pr6sent6e par une tierce partie.

3. La mesure dans laquelle chaque Partie communique des renseignements A l'autrePartie conform6ment au pr6sent Accord peut etre assujettie et subordonn6c au caracttre ac-ceptable des garanties donnies par lautre Patic en ce qui concerne le respect du caractreconfidentiel de ces renseignements et les fins auxquelles ils serviront.

4. Les notifications et les consultations pr6vues aux Articles II et VII du pr6sent Ac-cord et autres communications entre les Parties A cet 6gard sont r6put6es confidentielles. LaPartie notifie peut, apr&s que les autorit~s responsables de la concurrence de la partie quinotifie ont avis6 ]a personne qui fait l'objet de la notification des activit~s de mise en appli-cation mentionndes dans la notification, communiquer le fait de la notification et consultercette personne concernant l'objet de la notification. La Partic qui notifie informe prompte-ment, sur demande, la partie notifi6e du moment auquel la personne a t6 ou sera inform&des activit~s de mise en application en question.

5. Sous r6serve du paragraphe 2, les renseignements communiqu6s sous le sceau du se-cret par les autorit6s responsables de la concurrence d'une des Parties aux autorit6s respon-sables de la concurrence de l'autre Pattie dans le contexte de ]a coop&ation ou de lacoordination dans la mise en application conformdment aux Articles III, IV ou V du pr6sentAccord ne sont pas communiqu6s A des tierces parties ou A d'autres organismes du gouv-emement des autorit~s responsables de la concurrence destinataires sans le consentementdes autorit6s responsables de la concurrence qui les ont fournis. Les autorit~s responsablesde la concurrence d'une Partie peuvent toutefois communiquer ces renseignements aux re-sponsables de la mise en application de la loi en vue de I'application des lois sur la concur-rence.

6. Les renseignements communiques sous le sceau du secret par les autorit~s respons-ables de la concurrence d'une des Parties aux autorit~s responsables de la concurrence del'autre Partie dans le contexte de la coop&ation et de ]a coordination dans la mise en appli-cation conform~ment aux Articles III, IV ou V du prdsent Accord ne sont pas utilis~s A desfins autres que I'application des lois sur la concurrence sans le consentement des autorit~sresponsables de la concurrence qui les ont foumis.

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Article X. Lois en vigueur

Le pr6sent Accord n'a pas pour effet d'obliger les Parties A agir ou A s'abstenir d'agird'une maniere qui est incompatible avec leurs lois en vigueur, ni d'exiger la modificationdes lois des Parties, ou dans le cas des Etats-Unis, de ses etats.

Article XT Communications en vertu du present Accord

Les communications en vertu du pr6sent Accord peuvent se faire directement entre lesautorit6s responsables de la concurrence des Parties. Cependant, les notifications pr6vues AI'Article II et les demandes prevues aux paragraphes V(2) et VII(I) sont confirm6espromptement par ecrit par les voics diplomatiques ordinaires et renvoient A la communica-tion initiale entre les autorit6s responsables de la concurrence en reprenant les renseigne-ments qui y sont fournis.

Article XII. Entrde en vigueur etfin de P.Accord

1. Le pr6sent Accord entre en vigueur a la date de ]a demiere notification confirmantque les Parties ont men6 A bonne fin leurs proc6dures internes pertinentes en ce qui con-cerne l'entr~e en vigueur du present Accord.

2. Le present Accord reste en vigueur pendant les 60 jours qui suivent la date A laquelleI'une des Parties notifie par ecrit A I'autre Partie son intention de mettre fin A r'Accord.

En foi de quoi les soussignes, dament autorises A cet effet par leurs Gouvernements re-spectifs ont sign6 le pr~sent Accord.

Fait A Washington le 15 mars 1999 correspondant au vingt-septi6me jour d'Adar, 5759,en double exemplaire en anglais et en hbreu, chaque texte faisant 6galement foi.

Pour le Gouvernement des Etats-Unis d'Am rique

Pour le Gouvernement de Ittat d'Isral

No. 37471

Israeland

Slovakia

Agreement between the Government of the State of Israel and the Government of theSlovak Republic on cooperation in the field of agriculture. Jerusalem, 8 February2000

Entry into force: 1 February 2001 by notification, in accordance with article 8

Authentic texts: English, Hebrew and Slovak


Isralet

Slovaquie

Accord entre le Gouvernement de lttat d'Isral et le Gouvernement de la R6publiqueslovaque relatif h la coopration dans le domaine de l'agriculture. J6rusalem, 8f6vrier 2000

Entree en vigueur : lerfIvrier 2001 par notification, conformdment 4 Particle 8

Textes authentiques : anglais, hdbreu et slovaque

Enregistrement aupr~s du Secrftariat des Nations Unies : Isral, 4 mai 2001

Volume 2147. 1-37471

[ ENGLISH rEXT - TEXTE ANGLAIS ]

AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRAELAND THE GOVERNMENT OF THE SLOVAK REPUBLIC ON COOPER-ATION IN THE FIELD OF AGRICULTURE

The Government of the Israel and the Government of the Slovak Republic (hereinafterreferred to as the "Contracting Parties"),

Guided by the desire to develop mutually advantageous cooperation in the field of ag-riculture-related fields,


Article I

The Authorities responsible for coordination and implementation of this Agreementshall be, on behalf of the Government of the State of Israel, the Ministry of Agriculture andRural Development, and on behalf of the Government of the Slovak Republic, the Ministryof Agriculture.

Article 2

In compliance with the objectives of this Agreement and in accordance with their na-tional legislations, Contracting Parties shall encourage direct cooperation between interest-ed institutions of the two countries and the participation of one Contracting Party atinternational events held in the other Contracting Party in the field of agriculture.

Article 3

The Contracting Parties shall encourage cooperation in various fields of agriculturalresearch and development, taking into consideration the interests of the two countries.

The cooperation shall cover the following fields:

plant production

animal husbandry

post-harvesting facilities

rural development

scientific-technical cooperation

improvement in agriculture technologies.

Volume 2147, 1-37471

Article 4

The Contracting Parties shall concentrate their cooperation particularly in the manage-ment of water resources, ground water protection, purification of recycled water for agri-cultural purposes and the development of irrigation methods.

Article 5

The Contracting Parties agree to cooperate in the fields of agricultural extension andtraining including the use of computers in various aspects of agriculture, and also in effortsto reduce the use of pesticides.

Article 6

A Joint Committee (hereinafter referred to as "the Committee") shall be established,comprised of representatives of the Contracting Parties. The Committee shall be assistedby experts and professionals.

The functions of the Joint Committee shall be:

to specify details for the implementation of the Agreement

to prepare working programmes

to monitor the realisation of the specific programmes of cooperation

to define the financial and administrative terms of the cooperation

The Committee shall meet regularly once a year, or as necessary, alternately in Jerus-alem and Bratislava. The date of the meetings shall be set through the diplomatic channel.

Article 7

The present Agreement shall be based on the principle of reciprocity and both Con-tracting Parties will examine the possibilities of mobilising international financial sourcesfor the implementation of the joint programmes of cooperation.

Article 8

The present Agreement shall enter into force on the date of the second of the diplomat-ic Notes through which the Contracting Parties notify each other that their internal legal re-quirements for the entering into force of the Agreement have been complied with.

This Agreement shall be valid for a period of five (5) years. Thereafter, its validityshall be automatically extended for additional periods of five (5) years each, unless one ofthe Contracting Parties denounces it in writing at least (6) months prior to the expiration ofthe relevant period.

Done at Jerusalem on the 8th day of February, 2000, which corresponds to the 2ndday of Adar (A) 5760, in two original copies, in the Hebrew, Slovak and English languages,

Volume 2147, 1-3 7471

all texts being equally authentic. In case of divergency of interpretation, the English textshall prevail.


For the Government of the Slovak Republic

Volume 2147, 1-3 7471

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Volume 2147, 1-3 7471

[HEBREW TEXT - TEXTE HBREU]

1

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Volume 2147, 1-37471

[SLOVAK TEXT - TEXTE SLOVAQUE]

DOH ODA

MEDZI ViLADOU S TA TU IZRAELA

VLADOU SLOVENSKEJ REPUBLIKY

0 SPOLUPRICI V OBLASTI POL'NOHOSPODARSTVA

VLida Atu izrae[ a vlida Siovenskej republiky (d'alej 1en ,,zmnuvn6 strany"),

elajflc si rozvijar' vzfjormne 'ihodjtx spolupr~cu v oblaiti pol'nohospodirstva

a v oblasriach pribuzn'ch pornohospodirstvu,

sa dobodli takto:

(nd nok I

Orgkri zodpovedan m za koordinhciu a tykonhvanic tejto dohody bud6i

za vlAidu t .m lzrael Minitestmrvo pol'nohospodrstva a rozvoja vidieka a za vlidu

Slovenskej xepubliky Minitersivo pbdohospodarstva.

( Iinok 2

V silade s flelom tejto dohody a s vntrotftnmvn prhvnvm poriadkom., znluvln6strany bud4 podporovaf pdamu spolupricu mcdzi zairnCresovanymi intihtciami

oboch Ithtov a fiase jednej zrnluvnej suany na medzinkrodnch podujatach

poriadaMch druhou zrnduvnou srranou v pofnobospod&skej oblasti.

Cltinok 3

Zmluvnd snrany budfi podporovat spolupracu v r6znych oblastiach

Po'nohospodLskcho v skumu a rozvoja, beriic do fvahy zujmy oboh titov.

Volume 2147, 1-37471

Spoluprica sa bade usk-utotovat' v ffchto oblastiach:

a, rastlinnii voba

cl zariadenia pozberovej ,,pravy

d) rozvoj vidicka

,I vcdecko-technicki spolupuica

r) jkvaimcnie poIrnohospodirskych tcchnol6gii.

t 6 n o k 4

Zrnluvn6 strany budf sfistred'ovat" svoju spolupricu predovtetk m na etizky

spravovania vodn 'ch zdrojov, ochrany podzemnn ch v6d, isrentia odpadovej vody

ptn pol'nohospodirske Gidey a rozvoja zavlaovacich metbd.

t 1i n o k 5

Zmluxn6 strany sa dohodli, fe budQ spolupracovat' v oblastiachpo'rtohosoodarskeho poradenstva a zaikorovania. vitane vyu ivania podiraovcjtachniky v razych aspektoch pornohospoddrstva, ako aj v asii Za-i ovat pou ivanie

pesticidov.

tlinok 6

Bude niaderi Spolofni komisia (d'alej lcn ,,komisia"), ktorej tienmi budOzisupcovia zmluvngch strin Komisia si bude priz -va' na pomoc experov

a zastbpcov poTnohospodhrskej profesic.

Olohy komisie budf:21 pecifmovat" detaily vykonivania dohodyb) pripraif pracovn programy

cI moniiorova' vkonivanic tpecifick-ch proramov spoluprice

d) vvmedziu fmanhn6 a administrarivne podmienky spoluprice.

Komisia sa bude streriat' pravidelne raz do roka alebo podia ponreby, sticdavoJ ieruzaleme a v Bratisiave. Terin stretnuti bade dohodnut diplomatickou ccstou,

Volume 2147, 1-37471

(I[inok 7

ito doboda bude zalo2eni na principoch reciprociry a obe zmluvn strany bud

sk rnat nonosn mobilizicie medzinfrodn ch fOnannuch zdrojov pit v.-ykonisvanie

spoloen~ch programov spolupr ice.

Inok 9

Tito dohoda nadobudne plamost' dAom dorutenia neskorkej z diplomatick 'chn& ktor .mi si zmluvnt strany vzjomne oznimia, it boli splnen podmienky

snnovc %-troltnyim' privnynii predpismi pre nadobudnutie plainosd ;ejiodchody.

Dohoda sa uzaviera na dobu piatich rokov. Jej platnost' bude auonatickyprcdliovanft na d'alich pfit rokov, ak ju 2iadna zo zmlhvnch trrin pisomnente:.vpovie najntsk6r gest' mesiacov pred uplynuirm doby jej platnosti.

Oani v ....................................dfa................ 2000, to zodpovednd&u ................ 5760, v dvoch p6vodrv"ch Nyhotoveniach, ka~dd v hebrejskom.sloxenskoin a anlickom jazyku pdd om vgetky znenia st rovnako autentickV.V pripade rozdielnosri vklada je rozhodujfice nenie v anglickom jazyku.

Za vlidu Slovenskej republikyZ4 %lfidu Statu lzrael

Volume 2147, 1-3 7471


ACCORD ENTRE LE GOUVERNEMENT DE L'ETAT D'ISRAEL ET LE GOU-VERNEMENT DE LA RPPUBLIQUE SLOVAQUE RELATIF A LACOOPtRATION DANS LE DOMAINE DE L'AGRICULTURE

Le Gouvernement de lttat d'israel et le Gouvernement de la R~publique slovaque (ci-apr~s dnomm~s les o Parties contractantes n),

Anirn~s par le dsir de renforcer une cooperation mutuellement avantageuse dans ledomaine de l'agriculture et dans des secteurs agricoles connexes,

Sont convenus de cc qui suit :

Article premier

Les organismes charges de la coordination et de ]a mise en oeuvre du present Accordseront, pour le Gouvernement de l'tat d'Israel, le Minist~re de iagriculture et du d~vel-oppement rural, et pour le Gouvernement de la R~publique slovaque, Ic Ministre de ]'ag-riculture.

Article 2

Conform6ment aux objectifs du present Accord et a leurs lois et r(glements respectifs,les Parties contractantes encourageront la cooperation directe entre les institutions in-ttress~es des deux pays et la participation de chaque Partie contractante aux manifestationsinternationales qui ont lieu dans le domaine agricole dans lautre Partie contractante.

Article 3

Les Parties contractantes favoriseront Ia cooperation dans divers domaines de recher-che et d6veloppement agricoles, en tenant compte des int6rets des deux pays.

La cooperation portera sur les domaines suivants

- production v~g6tale

- zootechnie

- installations d'accueil et de transformation des r~coltes

- d6veloppement rural

- coopfration scientifique et technique

- amlioration des technologies agricoles.

Volume 2147, 1-37471

Article 4

Les Parties contractantes concentreront leur coopdration sur les activitds de gestion desressources en eau, la protection des eaux souterraines, la purification des eaux recyckes Ades fins agricoles et la mise au point de mdrhodes d'irrigation.

Article 5

Les Parties contractantes conviennent de coop6rer dans les domaines de la vulgarisa-tion et de la formation agricole, y compris l'utilisation d'ordinateurs, pour divers aspects deragriculture et de cooprer 6galement dans leurs efforts visant A rtduire l'utilisation de pes-ticides.

Article 6

Un Comt6 mixte (ci-apr~s dnommn o le Comit6 >)) sera tabli, qui sera constitui derepr6sentants des Parties contractantes. Le Comit6 sera aid par des experts et des profes-sionnels.

Les fonctions du Comit6 consisteront i:

- pr~ciser les modalits d'application de l'Accord

- preparer des programmes de travail

- suivre ]a rdalisation des programmes de cooperation spdcifiques

- d6fmir les modalit~s financieres et administratives de la coop6ration.

Le Comit6 tiendra des runions annuelles, ou en tant que de besoin, alternativement AJrusalern et i Bratislava. La date des reunions sera fixe par ]a voie diplomatique.

Article 7

Le prdsent Accord sera fond6 stir le principe de la r6ciprocit6 et les deux Parties con-tractantes examineront les possibilit6s de mobiliser des fonds aupr s de sources financiresintemationales pour Ia mise en oeuvre de programmes conjoints de coopdration.

Article 8

Le present Accord entrera en vigueur A Ia date de la deuxi~me des notes diplotnatiquespar lesquelles les Parties contractantes se notifieront mutucliement rach~vement des proc6-duresjuridiques internes requises pour l'entr~e en vigueur de lAccord.

Le pr6sent Accord sera valable pendant une p6riode de cinq (5) ans, aprs quoi sa va-lidit6 sera automatiquement prolonge pour des pdriodes supplmentaires de cinq (5) arschacune, A moins de cknonciation 6crite par l'une des Parties contractantes six (6) mois aumoins avant l'expiration de la priode pertinente.

Volume 2147, 1-37471

Fait A Jrusalem le 8 f6vrier 2000, qui correspond au deuxi~me jour d'Adar A 5760, endeux exemplaires originaux, en htbreu, slovaque et anglais, tous les textes faisant 6gale-ment foi. En cas de divergence d'interpr~tation, le texte anglais pr~vaudra.

Pour le Gouvernement de l'tat d'Israd

Pour le Gouvernement de la R~publique slovaque

No. 37472

Israeland

Brazil

Agreement between the Government of the State of Israel and the Government of theFederative Republic of Brazil on the abolition of visa requirements for holders ofvalid national passports. Brasilia, 1 September 1999

Entry into force: 29 August 2000, in accordance with article 12

Authentic texts: English, Hebrew and Portuguese


Isralet

Br6sil

Accord entre le Gouvernement de I'ttat d'Isra~l et le Gouvernement de la R6publiquef6drative du Br6sil relatif h Ia suppression des formalitis de visas pour lestitulaires de passeports nationaux valides. Brasilia, 1 septembre 1999

Entree en vigueur : 29 aoat 2000, conform ment h l'article 12

Textes authentiques : anglais, hbreu etportugais

Enregistrement aupr~s du Secretariat des Nations Unies : Isral. 4 mai 2001

Volume 2147, 1-3 74 72

[ENGLISH TEXT - TEXTE ANGLAIS ]

AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRAELAND THE GOVERNMENT OF THE FEDERATIVE REPUBLIC OF BRA-ZIL ON THE ABOLITION OF VISA REQUIREMENTS FOR HOLDERSOF VALID NATIONAL PASSPORTS

The Government of the State of Israel and the Government of the Federative Republicof Brazil (hereinafter referred to as "The Parties"),

With the aim of facilitating the travelling procedures between the two countries,

Have agreed to conclude an Agreement in the following terms:

Article 1

Nationals of the State of either Party, holders of valid national passports, may enter theterritory of the State of the other Party for the purpose of business or tourism, for a stay notexceeding 90 (ninety) days, without an entry visa. These stays are limited to 180 (one hun-dred and eighty) days per year.

Article 2

Nationals of the State of Israel and the Federative Republic of Brazil who enter the ter-ritory of the State of the other Party for the purpose of taking up activities remunerated bya source in the receiving country, or who wish to stay there for a period exceeding 90 (nine-ty) days, shall apply for the appropriate visa issued by the diplomatic mission or the consu-late of the country concerned.

Article 3

(1) Nationals of one Party who have lost their national passports within the territory ofthe other Party, shall leave the territory of the other Party with the appropriate documentsissued by the diplomatic mission or by the consulate of the relevant State, and without avisa.

(2) The appropriate documents mentioned in paragraph I are, in the case of the Stateof Israel, a national passport, a Laissez Passer or an emergency Laissez Passer, and in thecase of the Federative Republic of Brazil, diplomatic passport, official passport, commonpassport, foreigner's passport, Laissez Passer or Authorization to Return to Brazil.

Article 4

Nationals of the State of one of the Parties may cross the border of the State of the otherParty at the border points open for international passenger traffic.

Volume 2147. 1-37472

Article 5

Subject to the foregoing provisions, persons benefitting under this Agreement shall,while in the State of Israel or in the Federative Republic of Brazil, comply with the lawsand regulations of the country of their stay. The provisions of this Agreement will not ex-empt the nationals of the Parties from the duty of complying with the relevant laws and reg-ulations concerning the entry and the (temporary or permanent) residence of foreigners inthe territory of the other Party, and their engagement in remunerated activities, whether ona self-employed or salaried basis, or for which a specific visa is required.

Article 6

The Parties shall promptly inform each other, through diplomatic channels, of any en-visaged changes in the conditions for entry, stay or departure for the nationals of the otherParty.

Article 7

The Parties reserve the right to refuse admission to persons not possessing a valid na-tional passport, persons considered undesirable, including those who could endanger secu-rity or public order, as well as those lacking adequate means of subsistence or adequatearrangements for their stay within the territory of the receiving State.

Article 8

Each Party undertakes to readmit any of its nationals without formalities into the terri-tory of its State.

Article 9

The Parties reserve the right to suspend temporarily the implementation of this Agree-ment, for reasons of national security, public order or public health, except Article 8 above.Each Party shall promptly inform the other Party, in writing, through diplomatic channelsof the introduction, as well as the abolition, of such measures. Such measures shall take ef-fect on the day of the communication by the relevant Party.

Article 10

(I) The Parties shall supply each other with the specimen of their valid travel docu-ments not later than 30 (thirty) days before the Agreement enters into force.

(2) Should one Party introduce any change in its valid travel documents or introduce anew type of travel document, the said Party shall notify the other Party through diplomaticchannels of the change not later than 30 (thirty) days before their introduction, and shallprovide the specimen thereof, with all the necessary data concerning the use of these doc-uments.

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Article 11

The present Agreement is concluded for an indefinite period of time and may be ter-minated by either Party by giving written notice to the other Party through diplomatic chan-nels. The Agreement shall cease to be in force 30 (thirty) days from the date of the saidnotification.

Article 12

The present Agreement is subject to approval or ratification in accordance with the in-ternal legal procedures of the Parties, and shall enter into force 60 (sixty) days from the dateof the latter of the diplomatic Notes by which the Parties notify each other that their internallegal requirements for this purpose have been complied with.

Done at Brasilia on the I st day of September 1999, which corresponds to the 20 day ofElul 5759, in two original copies, in the Hebrew, Portuguese and English languages, alltexts being equally authentic. In case of divergency of interpretation, the English text shallprevail.


For the Government of the Federative Republic of Brazil

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Volume 2147, 1-37472

[HEBREW TEXT - TEXTE HEBREU

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Volume 2147, 1-3 7472

[ PORTUGUESE TEXT - TEXTE PORTUGAIS ]

ACORDO ENTRE 03 GOVERNO DO ESTADO DE ISRAEl. E QO VERNO DA

REPUBLICA FEDERATIVA DO BRASh. SOBRE ISENCAO DI VISTOSPARA TIFULARrS DE PASSAPORTFS NACIONAIS VALIDos

o Govemo do Estado de Israel

) Governo da Repriblica Federativa do Brasil(doravante denominados 'Partes"),

Com o objetivo de facilitar as procedimentos de viagem enire asdais paises.

Acordam o seguinte:

AR'IGO I

Nacionais de amhas as 11'Ites, poildoes tie passaptnes nacionaisv~iidos, poderfo entrar no tenit6rio da outra Parle para ilns de wurismo ou deneg6cios, para prmanencia de at 90 (navenla) dis, sendo a eslada llimilada a180 (cento e oitental dias par ant, ser necessidade d obtengfia prvia de vistaem sells passaportes.

ARTIGO 2

Nacionais do Esado de Israrl e dia Repfblica Flederativa do Brasilque entrarem no territ6rio da outa Pane, visando an excrcicio tie ajividaderemunerada par tonic do pais hospedeiro or que pretendam perinanecer nele parmais de 90 (noventa) dies, deverto requerer o vista apropriado, o qual seremilido pela Miss-io diplomtica oL RepartiVio consular deste 1ltimo,

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ARTIG.) 3

I. Nationals de qualquer Lmna das Pares, que oenam perdido setispassaportes no terril6rio da otira Pane, deverdo sair do territ6rio desta corn osdo ninentos de viagem aproprialos, cnnitid us pla Missaio diplmnlM ca ottReparti,.o consular do seu pais, ser a rnecessidade de visto.

2. Os docainentas apropriados, citados no par~gratb 1, sO, no cso tit)-stado de Israel, passaporie nacional, laissez passer oti laissez passer de

emergencia. No coso da Rephblica lederaliva do Brasil, ts doctimentos sOlopassaportes diplomiicos, oficial, conIni e de estrangeiro, laissez passer oiAtJlorizatgo de Retorno o Brasil.

ARTKGO 4

Nacinnois de quilquer imna dos Panes podeiao cuzor Us fronleirasda outa Parte nos pouios abertos at trego intenmacional de passageiros.

ARTIGO 5

Stjeial is presentes eldiuslas, os benelicidrios deste Acordodeverao, eslando no Estado do Israel ou no Rep(iblic Ftederativa do Brasil,observar as leis e regnlamerios do pais hospedeiro. NernhUna disposiio dopresertie Acordo iseiiari os nacionais das Parles da necessidude de ohservar asrespeetivas leis e regniarnentos relativos 6 entrada e residancia (temporfria oupernmanente) de estrangeiros e a parlieipao pelos mesmos en! atividadesrerntneradas, seja cla ant6noma ou assalariada, ou pars as quiis SejL exigidovisto especilico.

ARTiGO 6

As Partes dever5o iniormar prontainente itnia i mtra, por vindiplom.tica, qtalquer niodificaqo prevista nas condiqes de enirado,permanincia ou saida para nationals da okitr Parle.

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ARTIGO 7

As Partes se reservam o direilo de recusar a entrada de pessuMs CIjOpassapone nao esleja vfilido, de pessoas consideradas indesqjfiveis, incluindo asque possamn p.ar cm perigo a seguranya oii a ordern publica, hem comno daquclCssem maios adequados de subsistincia e estada no lcrritirio do pals bospedeCiro.

ARTIGO 8

Cadu Parte se responsaliliza pela readmissao de quaisquier dos setisnacionais em seu Ierrittio. sen) formalidades.

ARTI(GO 9

As I'artes sc resecvam o direito du suspender temporaiamente aaplicavflo deste Acordo por molivo de seguranpa, orden on saiide piiblicas,exceto o Anigo 8 acima. A stspensio, assim como a cessaqut de tais mcdidas,deverA ser prontamenie noti icada por escrito 5 outra Parle, por via diplomfitica.lais medidas devcrao cntrar em vigor (to dia de sun 1i0ific;tqao pda Pian:

ANIG III

I. As Parcs IbrmccerAo unia Af onlra especines dos seus docuinenlos deviagem validos ,iO 30 (irinta) dias nites da entrada em vigor desic Acordo.

2. Caso onia das ! arlcs modiliquc scus doctincileos de viagen onintroduza ur novo tipo de documenio de viagem, deveri nolilicar i otlra asmtcdanqas, por via diploinAlica, bern corno encaminhar exemplares de scus novasdocunientos corn tados os dados necessArins relativos no Luso dos niespnos, con:ntecedEncia minima de 30 (um) dias atimes deles entrarem em circulafAo.

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ARI'GO t I

O presente Acordo pcrmunccr5i cm vigor por prazo ilimiado, ainens que urea das lPartes o dentmcie, por escrit , par via diplnmi,'iica. Adcn6ucia surtirA c fito 30 (trinta) dias ap6s a respectiva noti fitcaqfo.

ARTIGO) 12

O prescmlc A cordo st Sujeitl a apl)rTOUVoo Oi rllilicaVAp), Cofl1lTh

as formalidades )egais intemnas das Partes, e deverd entrar em vigor 60 (sessenla)dias ip6s a data da hiuma das Notas tliplomiticas cm quc imia Parle liverinfrnuado a outra do cumprimento de sus requerimentos intemos legais.

Feito em Brasilia, em j-! de selembro de 1999, q ie corespondeat dia 20 de t LU L de 575f, em dais exemplares originais, nos idiomaslichraico, porlugu~s c ingl6s, scntio ndos (is text s igoalmente umenticos. Emcaso de diverghncia de interpretaiAo, prevaiecera o texto em sia versao inglesa.

fD r ISRAEL i;f':J-.O5 -O.R oDA REPU B.ICAFEDERATIVA IX) BRASIL

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ACCORD ENTRE LE GOUVERNEMENT DE LETAT D'ISRAL ET LE GOU-VERNEMENT DE LA REPUBLIQUE FEDERATIVE DU BRtSIL RELAT-IF A LA SUPPRESSION DES FORMALITES DE VISAS POUR LESTITULAIRES DE PASSEPORTS NATlONAUX VAL1DES

Le Gouvemement de Itat d'lsrael et le Gouvernement de la R~publique f~d6rative duBrksil (ci-apr~s d6nomm6s les <(Parties >),

Dans Ie but de faciliter les formalit6s de voyages entre les deux pays,

Sont convenus de conclure un Accord dans les termes suivants:

Article premier

Les ressortissants de rune on l'autre des Parties titulaires d'un passeport national encours de validit6 peuvent p~n6trer sans visa d'entr6e sur le territoire national de rautre Par-tie A des fins touristiques ou pour affaires, pour un s6jour d'une duroe ne d6passant pas qua-tre-vingt-dix (90) jours. La dure globale de ces s6jours se limite A cent quatre-vingt (180)jours par an.

Article 2

Les ressortissants de l'Etat d'Isradl et de la R~publique f~drative du Brsil qui entrentsur le territoire national de I'autre Partie pour se livrer A des activit~s r~munr~es par unesource situe clans le pays d'accueil, ou qui dfsirent y passer plus de 90 (quatre-vingt-dix)jours doivent obtenir le visa approprik aupr~s des autorit6s consulaires ou diplomatiques dupays conceme.

Article 3

1. Les ressortissants d'une Partie qui ont perdu leur passeport sur le territoire de I'autrePartie quittent le territoire de cette demi~re munis des documents appropris d~livrs par lamission diplomatique ou par le consulat de I'Etat pertinent et sans visa.

2. Les documents appropri~s mentionn~s au paragraphe 1 sont, dans le cas de l'ttatd'isradl, le passeport national, un laissez-passer ou un laissez-passer d~livr6 A titre excep-tionnel et, dans le cas de ]a R~publique frdfrative du Br6sil, un passeport diplomatique, unpasseport officiel, un passeport r~gulier, un passeport d'tranger, un laissez-passer ou rau-torisation de retourner au Br~sil.

Article 4

Les ressortissants de Ittat de l'une des Parties peuvent franchir la flonti&re de IEtat deF'autre Partie aux postes frontires ouverts A ]a circulation internationale.

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Article 5

Sous reserve des dispositions ci-dessus, les personnes qui bdntficient des dispositionsdu present Accord respectent, pendant qu'elles se trouvent dans rttat d'Isral ou dans ]a R&-publique ftddrative du Brdsil, les lois et r~glements du pays oi elles s6journent. Les dispo-sitions du pr6sent Accord n'autorisent pas les ressortissants des Parties A se soustraire A laltgislation et A la rdglementation pertinentes relatives A 'entre et au s~jour (temporaire oupermanent) des trangers sur le territoire de lautre Partie, au travail rdmunr6, qu'il s'agissed'activitds inddpendantes ou salaries, ou pour lesquelles un visa spdcifique est requis.

Article 6

Les Parties s'informent rapidement par la voie diplomatique de toute modification en-visag6e dans les conditions d'entrde, de sjour ou de ddpart en ce qui concerne les ressor-tissants de l'autre Patic.

Article 7

Les Parties se rtservent le droit de refuser lentre sur leur territoire aux personnes quine sont pas en possession d'un passeport national en cours de validit6, A celles considrescomme inddsirables, y compris les personnes susceptibles de menacer la sdcurit nationaleou l'ordre public, ainsi qu'A celles qui ne disposent pas de ressources suffisantes ou qui n'ontpas pris les dispositions ad6quates pour leur s6jour sur le territoire de I'ttat d'accueil.

Article 8

Chaque Partie s'engage A rdadmettre sans formalit6 sur son territoire tout ressortissantde son pays.

Article 9

Les Parties se r6servent le droit de suspendre temporairement [application du prtsentAccord pour des raisons de sdcurit6 nationale, d'ordre public ou de sant6 publique, sauf encc qui conceme PArticle 8 ci-dessus. Chaque Partie informe promptement 'autre Partic, par6crit et par Ia voie diplomatique, de l'introduction et de la suppression de ces mesures,lesquelles entrent en vigueur le jour de la communication faite par la Partic concerndc.

Article 10

1. Les Parties se fournissent rdciproquement des spdcimens de leurs documents de voy-age valides au plus tard trente (30) jours avant l'entrte en vigueur du prdsent Accord.

2. Si une Patie modifie ses documents de voyage valides ou introduit un nouveaumodtle, ladite Partie notifie A lautre par la voic diplomatique les changements en questionau plus tard trente (30)jours avant leur introduction et fournit les nouveaux specimens avectoutes les donndes ndcessaires concernant leur utilisation.

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Article 11

Le prdsent Accord est conclu pour une p6riode ind6finie et peut 8tre d~nouc6 par unePartie A I'autre Partie par notification 6crite communiqute par Ia vole diplomatique. L'Ac-cord cesse d'Etre valable trente (30) jours A partir de la date de ladite notification.

Article 12

Le pr6sent Accord doit Etre approuv6 ou ratifi6 conform6ment aux dispositions 16gis-latives internes des Parties et it entre en vigueur soixante (60) jours A compter de la date de]a demi~re des notes diplomatiques par lesquelles les Parties se notifient que leurs formal-it6s internes ncessaires A cette fin ont t6 remplies.

Fait A Brasilia le icr septembre 1999, qui correspond au vingti~me jour d'Elul 5759, endeux exemplaires originaux en langues h6braique, portugaise et anglaise, tous les textes fai-sant 6galement foi. En cas de divergence d'interpr6tation, le texte anglais pr6vaudra.

Pour le Gouvemement de I'Etat d'Israiil

Pour le Gouvemement de la R~publique f6d~rative du Br6sil

No. 37473

Israeland

Ukraine

Agreement on cooperation in the field of education between the Government of theState of Israel and the Cabinet of Ministers of Ukraine (with annex). Jerusalem,9 April 2000

Entry into force: 9 April 2000 by signature, in accordance with article 14

Authentic texts: English, Hebrew and Ukrainian


IsraOi!et

Ukraine

Accord de cooperation dans le domaine de l'iducation entre le Gouvernement deIritat d'Isradl et le Conseil des Ministres de l'Ukraine (avec annexe). J~rusalem,

9 avril 2000

Entr&e en vigueur : 9 avril 2000 par signature, conformiment & Particle 14

Textes authentiques : anglais, hbreu et ukrainien

Enregistrement auprks du Secrftariat des Nations Unies : IsraNl, 4 mai 2001

Volume 2147, 1-3 74 73

[ ENGLISH TEXT - TEXTE ANGLAIS ]

AGREEMENT ON COOPERATION IN THE FIELD OF EDUCATION BE-

TWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRAEL AND THE

CABINET OF MINISTERS OF UKRAINE

The Government of the State of Israel and the Cabinet of Ministers of Ukraine (here-inafter "the Parties"),

Striving to strengthen the ties between the two countries in the field of education;

Based on the Agreement between the Government of Israel and the Government ofUkraine on Cooperation in the Field of Education and Culture, signed on January 12, 1993;

Have agreed to the following:

Article I

The Parties will promote the development of cooperation in the field of educationthrough the mutual exchange of experience and management of scientific data according tothe present Agreement and the Annex to it that will become an integral part of the Agree-ment and enter into force simultaneously with the Agreement.

Article 2

The Parties will implement mutual exchange of scientific achievements and practicalexperience in order to improve the standards of educational, teaching materials, includingsyllabi, curricula and other methodological materials, and shall cooperate in the preparationof joint editions of textbooks and educational-methodological and reference literature onthe basis of mutual interest.

Article 3

The Parties will support cooperative relations between institutions of higher educationin Ukraine and Israel, the holding of conferences, seminars and exhibitions and promoteactivity in the framework of international programmes and projects.

Article 4

The Parties will develop mutual exchanges of professors and students.

The Parties will strive to grant each other scholarships for university level students.

Article 5

The Parties will make available the exchange of teachers and pupils.

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Article 6

The Parties will conduct consultations and negotiations on the mutual recognition onthe equivalency of documents on education, as well as scientific degrees, with a view tosigning a further specific Agreement between the Parties on recognition of secondaryschool diplomas (Matriculation) and other certificates.

Article 7

The Parties will encourage and provide information for students who travel to the otherParty's country for the purpose of gaining an education at their own expense.

Article 8

During the period of validity of this Agreement, in order to assess the goals which havealready been fulfilled and to decide upon new undertakings, the Parties will exchange del-egations consisting of up to 3 persons from each Party for a term of one week every year.

Article 9

The Parties will endeavour to enable the opening of a Centre for Ukrainian Studies ina university in Israel, and a Centre for Jewish/Israeli Studies in an institution of higher ed-ucation in Ukraine.

Article 10

The Parties affirm the equal status of all institutions within their own national educa-tional system, regardless of the languages of education.

Article 11

Each Party will encourage the opening and operation of establishments for early child-hood education and schools whose language of instruction and learning is Ukrainian, inthose places in Israel where there is a concentration of Ukrainian speaking persons. Thesame applies to the teaching of Hebrew, Jewish and Israeli studies in those places inUkraine where there is a concentration of Jewish population.

Each Party has the right to participate in the financing of such learning establishmentsin coordination with the other Party.

Article 12

Each Party will enable the other Party to create the essential conditions for teaching theUkrainian language, culture and history to Ukrainian speakers in Israel, and the Hebrewlanguage, Jewish and Israeli culture and history in Ukraine, with an ongoing exchange of

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experience in solving problems of methodology in the teaching of language, literature, na-tional history, geography, music, customs and tradition.

The learning programmes in the said subjects, in national minorities' schools, will bedeveloped and agreed upon by the Ministries of Education of both States. The programmeswill be recognised, approved and implemented by the Ministry of Education of the receiv-ing country.

Representatives of each Party have the right, upon mutual agreement, to participate asconsultants in the registration process of pupils in national minorities' schools.

Article 13

The Parties undertake to create the essential conditions for the preparation, revisionand improvement of the level of professional training of pedagogical staff in the relevantcenters and universities in Ukraine and Israel - for the purpose of providing the pedagogicalprofessionals for early-age education in Ukrainian speaking schools training in Israel andfor Hebrew speakers - training in Ukraine.

Article 14

This Agreement will enter into force upon signature and shall remain in force for a pe-riod of five years. Thereafter it will be automatically extended for additional periods of fiveyears each, unless one of the Parties declares its intention to terminate the Agreement by awritten declaration given to the other Party through the diplomatic channel not later than 6months prior to the lapse of the relevant period.

Done at Jerusalem on the 9th day of April 2000, which corresponds to the 4th day ofNissan 5760 on two original copies, in the Hebrew, Ukrainian and English languages, eachtext being equally authentic. In case of divergence of interpretation, the English text shallprevail.


For the Cabinet of Ministers of Ukraine

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ANNEX

Article I

a. Each Party will supply the other with a list of the schools operating under Article 11of the Agreement.

b. Each Party will notify the other in advance regarding any changes in the said list.

c. The exchange of teachers will be coordinated by the Ministries of Education of thetwo Parties.

Each Party will supply the other in advance with a list of the teachers to be posted bythe sending State to function in the framework of the said schools in the receiving State.

d. The receiving State will supply the teachers of the sending State with work visas forthe duration of their posting.

e. The Ministries of Education of the State of Israel and Ukraine shall transmit to eachother the curriculum, as well as pedagogical materials and methodological literature thatare to be used in schools envisaged in Article 11 of this Agreement.

Article 2

The parties agree that each side will permit the other side to disseminate informationconcerning learning programmes offered in the framework of schools recognised by theMinistry of Education of the receiving State, in accordance with the criteria to be deter-mined by the Parties.

The Parties agree that each side will permit the sending of secondary school pupils(from 14 to 17 years of age) to the other Party's State, for the purpose of education or learn-ing programmes, in the framework of schools recognized by the ministry of Education ofthe receiving State. The choosing of pupils for the above-mentioned programmes will beundertaken by the receiving State after public notice, in coordination with the Ministry ofEducation of the sending State and after notification to its local governmental organs of ed-ucation (as designated by the Ministry of Educations of the sending State), in conformitywith the provisions of the present Agreement.

The Parties agree that upon the completion of the programme, the receiving State willenable the return of the participating pupils, in accordance with the existing legislation inthe sending State, as well as with the international conventions and obligations by whichboth Parties are bound.

a. The implementation of the above programmes will be coordinated between the Min-istries of Education of the Parties.

b. Specific programmes within the framework of this Article will be coordinated, be-tween the Ministries of Education of the Parties.

c. The said programmes shall form part of the overall cooperation in the field of edu-cation between the Parties.

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d. The pedagogical criteria for the choosing of pupils will be presented to the Ministryof Education of the sending State at least two weeks in advance.

e. The list of pupils from the sending State accepted by the Ministry of Education ofthe receiving State, and the projected date for their departure to participate in the pro-gramme, will be presented to the Ministry of Education of the sending State at least twoweeks in advance.

f. The choosing of pupils according to the pedagogical criteria of the receiving Statewill be undertaken by representatives of the receiving State, with due notification to a rep-resentative of the regional or municipal Department of Education of the sending State.

g. The Parties agree that the Government of Israel may empower the Jewish Agency("Soklhnut") to act on its behalf in the execution of this Article upon condition that the Gov-ernment of the State of Israel will take the responsibility of the Jewish Agency's activities.

Article 3

The conditions and number of the scholarships envisaged in Article 4 of the Agreementshall be determined in the Programmes of Cooperation between the Parties in the Fields ofCulture and Education for the coming years.

Each Party will grant students from the other Party's country the same conditions asthose provided for students from other foreign countries.

Based on the reciprocity principle the Parties will define the number of scholarship re-cipients and shall pay the scholarships in due course.

Article 4

The receiving State will promote the registration of pupils coming for the purpose ofeducation of the other Country at the Consular Section of the Embassy of the sending State.

Article 5

The financial conditions for the exchanges will be determined by the delegations en-visaged in Article 8 of the Agreement.

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niBpo6iIHzlo B rwlyli ocnEIh i Ky]ThypH BIlA 12 6wu.- 1993 poKy,aOMOBaHnHCa fipo TaKc:

CTATTaI 1

Cropoim ccpunmxyr po3samxy cnisapani s raryi ocaini mxoM naca oro&6.tiuy 3oCBlaom Ta Eayioaoio iH(opMaficIo 3 [ITUa, yIlpaBiviHm cH-reMoio ocsiTB*i.Uolaimzo zdaid Yroan ra 4ozawY Uo HC', aniR C iW HCal'CMi oIO 'iacmoio i Ha6yBaElMinxOCT;ri n0qacilo n em

CTATTH1 2

CropoHm 3i cHuoBanImyTh waeCHRR o6iM fol reW r iRiHayzcn m - pannewuoCi.aoM 3 MeToIO BJiOKI{UJICmH cra pTaria ocsiTkxl HaaanLHvm MaTepianiB,

IIfoqamo'm HaBmaJsi fhanml i nporpaiu Ta iHUi Me'rOnl, Mia-repiaum, a iaK0m..fiBnpawoBamy-T, y niArorToaw coJnsihx aR-nax niapyqM xirs, 1a1198fo-MeowniT-4 aoBiazoartl .iipaTypH, Hica 'raoaw" waeMrn iurepec.

CTATTI 3

CTopoHR ria'qpamyaaTmyn CiBpo6iTmrBo Mix BHUWMM a~qaRJThHIAHmDL'aamH bpaIo ra YipaTflH, npo aezemim cemiHapi, xoHepeHuii, BnCT EO, a Tazcoxmaipanm aiUhaocT a pamm milwapoDmx nporpam i fipoc ia.

CTATTX 4

CTOpOHI poaaHBUnMyM E3W4IOmtt 06111 BHXJIahaqflI TB CfcHztenmH.CTopona nparnmym Hana-m oma oa~idf ranewii au crynema-

tiepclrrrria.

CTATTM 5

CTopoHH CTopiogaTHmyrh MOEaJIHUoCTi = I 3 ICHCH O6Mi~y sqireta iNJEqMH.

CTATT 6

CToponH [IpOBORxmR t oOcytulTai i neperoopR apo a3ac~me aB31oi.Kisaaaemocri zorymeria npo ocairy, a racow aayKoa,,c cryraeia 3 M CTOO IiaEIHCEHIR3Kpem.o Yronn Mix CTopoHat apo aH3aHA aoyeMiB npo cepeamw ocsiry

.nPoaoBXcHRS HaBaBlI y nmiaX naBiaJIbHRX 3wwaaflx) Ta iHWHx cepTircaTiB.

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CTATTH 7

CTOpOHI CnpMUlMYTh i Haaa~aimJrb i4Op Maio Ciyaewa M, JId BMHUYM no

paim imoY CTOpOHH aeirolO aao6yrrx oceiT 3a ix nacni xowm.

CTATT8 S

flplxnrom nepioay %wtuocd aid Yron Cropow muopimno o6mimosarmqmcznezauiS y Kicizocr no 3-x 066 liz &oxoi Copohr TepMiHOM nepe6yuBaM no 1

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CTATTR 9

Cropom nplmXnagyb 3ycaim mono BrnnXPrrM LeTpy ispa'ibic-T, B oioMay 3emiLy IUa.BJLHHX 3aKaAiB Yparna Ta Liempy yKpO&rlxH B OAIHOMY 3 YRHCpCRTTfiB1POLno.

CTATTSI 10

CTopowi "iamepmiyzom piai c-ra-ryc ycix TamE RqaaahHWC 3aauaia, aidgHocamXcz no "ix ua oua.1ma CHCTCMd ocei-m, nesaeCHmo Big MGBoI HaB[qa{,A.

CTATTH II

Cropolw cnprSuyTfl nizpmnmo Ta *yasniouByHamo .w c - jxomKLuH.xm-eaisC' i md0 3 yxpaYcHCKoio MOEOWO sHJaaRIx ra HBnamiR y TmCI perioanx 3pa'Lmo. aeKoHiortnpoaHe ywpSLOMOBSe HaCJIeCHR. Lle z CaMe MCTOCy C BHBqCHH MOBH iBplT,

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TATTH 12

Kouwa Cropoua Ha eMB C MoACUoiCrb Wawift C-EopoBaTh Heo6xftii ymoBRMUmA MOBIX BSpHT, iyClUCEKXo i ~pb-MMKoi KyJrpH T8 icropii B Ylxpaiad Ta

Pa&IRCNoI moBn, KynThrypS Ta icTopfi Yrpam yKpBHoxoBHoly ntacentefm 13ano 3ociiRHHM o6MiHom gaocaiiy y BnpimeHni nponeMv MCTozm BmBIaam MOBLH,

Itepa'ypx, iaaixna~meoi ic'opil. rorpaiff, My3mm, SBEMBI i TpanAi.rlporpaMH HOWamH i3 33E3.qelxH npeu.eriB y WOx'ax WauioBlumI1 hienmHn

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Ilpeacamat xwani b CropiHrman -b Qr f , 33 naaMHOFO 3ronw, 6pan y'm 'cmK KOHCV- LTaliTH Y oP~lYBalHi KOWIIIIWCHT7V UIKI' HBIuioH.]NHHX MC1W~i

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CTATTM 13

CToPOHM 3o6o'nycmeC CeopIoBamH HCOGvJUHi yMOBR lU lHl! T BV1,

pemiWEoTo8 a T e NWBHtWHHI mbixaufil BaanauKoro ciOIay y BiA:lOmiLtx

taix i yaiBcpcnremx B bpa~ii na Yxpaiai 3 NJCWo Sa6tneqeA neaaromI5mxinmmvx Ea BaBrWJ h 3aatms i min i3 oBoio aa qasn- iup-r B Yicpalni a 3

XpAiHCL6KOI MOBOlO HIBIMMH B 1paLmi.

CTATTL 14

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CTATT I

a) Kosma i3 CTopiH Haa~af'me immiff CToposi nepenix inxil, wo 4ymuconwionnInonL-o go craniI 1I mlM YroA.m

6) Koxlia i3 Copin aaemariet uoai o wMnwe iEmy CTopoiy tpo 6ym,.rnd 31i11

2 3Mx4eHomy nepegity.a) MinicTepcTaa ocsh o6ox C'opii KoopllHpayme lMyr 06mi B'rcmmm.

Kozua 13 CTopiu 32 3AeriLA H3 AaBhMe iinMil C cp , ciCOK aqrenia,EHaOeI-Ix KpBaOIO. o10 HMo pMUSC, ,=23 po6oM B a3ana'temcc H3a3&mmii 3aX-taLanaxpJlTiI. mo nwpamac.

r) KpaSIa, mO npateac, 3a6e:a c'xyrnMe awterein Xpaint, io mmpazmnc,nv-'50,,nrH sia3, Ha ,cpio3 ix sinpxeHr.

.i) Miticrepcma ocni lRepxan I_1paina "a Yrpaimu o6 Mimona'rIL.nrcawja,fllHIIWI olpotpflwsu. ueArilrt un nftmpiwflaf. 1 McTODwIOIo JflmrpfypmOW AiduIOpfCTOByBaThMy'T A y 3arwHooViTHix HaBqaJTbaHX 3aK J1a8x, nepCA6aqCHjxralref0 Ii 3I.ao Yroxo.

CTATTI2

CTOpDHM OMIIomtc CI 31) BaamIui 303i5, Ha posnomczepK1eHEA HOpMBlaui ' pporpa.nsmi, Haqma , xxi rpononytoTo monam, BmHS cIum MiHiCTepC'rO''M ocaim,topom. o rIpTHMa, simi3UiUo 11o Kpnepil,BaHacHmx CTOpoWI.

Cropokt moMo]mo'Oth C po B~aHamf aoaioi Ha BinpAnzenn. y'odia (aixom sia 14ao 17 pOKiB) 3 Memoo opMama oc ait tm "3a fporpamaM uaaiarnHi y zmOnax KpaisxuoTI CTopoHM, awmMHa MinicrepcMoU ocaim flepscan, mo npnmibae. BiA6ip y-'acm.dn

tra'W(ix UporpaM 3imOtCwaTnMmca CTopoaoIo, m IpliMaC, nicmn 'x !Iy6.1iqHoroollaowem.u 3a noromm3C,1EM 3 Miacrpcr od ocsinT Croponx, .1o xanpaamic, ia

oueCamr naepz aBmwMH opraaMMO Coim (AK nMHwa4emo MHicTepcTBOm ocam .epwa,Vmanpau,), y gimoBiaaocri no nonoiea old Yrowt.

C'rpoH aoMo manca, Lao no 3Wm6CeHmo porpaiw C-ropoa, mo afpHRmac,l mepir-a yMosz xm nOcep~elm y'mHmBa oH6Miy 3r14111o 3 queta 38KHO0 3BCTBOM2rOPodm, mo aripaanca, a Ta.ox 3ti.uO 3 Mi.,Hapomm1 KONseubmw Ta B3,afnmm Ha6C CropoHaX 3o6oa'x3aHHimH.

a) BiooHamu 38aiem3 x npoTpaM KOOp9 HyBwMC hCE MiHicrepctsaos ocs1H1'Eopis.

6) Mhdcepcaa ocaini CTopiH xoopw{ysaTlTbyrb cneuinmn porpam a paBxaxIfoT crari.

0) 3S3Hawd nporpa.m cTmow wyh qacnmiy 3a iauorO cnizpo6i-nmzra BIL,3i OCiRiT MiR CTopoHamH.

r) Ilenaroriqj K 'epit sia6opy yiHiB HaaaBsanmrbCl Miuicrepcmy ocmitm.FR2BH, MO HanpaBR3J, IoHaMeRiC 3a na mxHi 20 noimTxy uporpaiM.

2) Ceacox y'wia nepacasn, mto nanpa.ue, ni'HfbRn MiHicrepcrro OcainieP'air, wo npHgMaE, i 3 aMoVH0U1a aM ix sin'Yaay XU yqac-i a nporpaMi,tflanL, ry-,ca MhdcTepcmy oc0171 3epC831, uo Halpatmc, WoH3mAeHme 3 asa Tim i

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z) CTopOHB uiorcnzcyteca inc Ypiui Uepxaai 1-3p2111h MOweC ynionuoazin7upilcUCe Arei rrmo (Coxn D rra il Rore iMCei $np1 aKOalMi WeI Crarri 3a yMC,, Ypl flepraai tpaulL 6epe Fa CC6e izznoai=licr 38 aiSJLHiCfn 32aenoroaeafTCra.

CTATTA 3

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Crpom. a ocnoai npmmmiry maEctMocfi, nma'aTmnym xidc cmeHuaiiaLA IcHIIM WUIHOM CIWaByTI1MyTL CTICHAo.

CTATTA 4

CrOpowa, ilO flpHd4Mac, cIIpJuRfHM pecTpauii ymia imuo? CTopoHni. s ipjitwaTam Ha HaBqHS., y KOHry¢cciyxoMy niwaiiz Hocoi:rcTra CTopomi, 1110 tanpawac.

CTATTH S

uiaHicoi ymon o5mii r aqa-nMyu ca AenerauHMH, ncpeaciasHeHmH caneoYrox.

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[TRANSLAION - TtADUCTION]

ACCORD DE COOPERATION DANS LE DOMAINE DE L'EDUCATION EN-TRE LE GOUVERNEMENT DE LETAT D'ISRAEL ET LE CONSEIL DESMINISTRES DE L!UKRAINE

Le Gouvemement de rEtat dtIsrael et le Conseil des Ministres de l'Ukraine (ci-apr~sd~nomms les <« Parties >>);

En vue de renforcer les liens entre les deux pays dans le domaine de rducation;

Sur la base de rAccord entre le Gouvemement d'Isral et le Gouvemement del'Ukraine relatif A la coopdration dans le domaine de r'ducation et de la culture, sign6 le 12janvier 1993 ;

Sont convenus de ce qui suit:

Article premier

Les Parties encourageront le d~veloppement de la coopdration dans le domaine de I'6d-ucation dams le cadre d'changes d'exp~riences et de gestion de donndes scientifiques, con-form~ment au prdsent Accord et A son annexe, laquelle fera partie int~grante du prdsentAccord et entrera en vigueur A la meme date.

Article 2

Les Parties proc6deront i des 6changes de rdalisation scientifiques et d'exp~riencespratiques en vue d'am6liorer les normes en mati~re de documents 6ducatifs et didactiques,y compris les programmes d'Sudes et d'enseignement et autres mat&iels m6thodologiques,et collaboreront dans la prdparation dditions communes de manuels et de documents p6d-agogiques-m~thodologiques et de ref6rences sur la base de l'int6r~t mutuel.

Article 3

Les Parties fourniront leur appui A des relations de cooperation entre les institutionsd'enseignement supdrieur en Ukraine et en Israel, A rorganisation de confdrences, s~mi-naires et expositions et encourageront les activit6s dans le cadre de programmes et projetsinternationaux.

Article 4

Les Parties procdderont A des 6changes d'enseignants et d'6tudiants. Chaque Paties'emploiera A offrir A Iautre des bourses d'dtudes au niveau universitaire.

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Article 5

Les Parties feront en sorte d'assurer la possibilit6 de proc6der A 1'tchange d'enseignantset d!6tudiants.

Article 6

Les Parties tiendront des consultations et des n6gociations quant A la reconnaissancemutuelle de '6quivalence de documents relatifs i lenseignement ainsi que des dipl6mesd'6tudes scientifiques, en vue de proc~der i la signature d'un autre Accord sp6cifique entreles Parties concernant la reconnaissance des dipl6mes d'enseignement secondaire et autrescertificats.

Article 7

Chaque Partie encouragera les 6tudiants a se rendre sur le territoire de I'autre Partiepour y poursuivre des 6tudes i leurs propres frais, et leur foumiront des renseignements Acet effet.

Article 8

Pendant la priode de validit6 du pr&sent Accord, dans le but d'6valuer les objectifsd6jA atteints et de dcider de nouvelles initiatives, les Parties proc~deront A un 6change an-nuel de groupes comprenant jusqu'A trois personnes originaires de chaque Partie pour unedur6e d'une semaine.

Article 9

Les Parties s'efforceront de faciliter l'ouverture dun Centre d'6tudes ukrainiennes dansune universit en Israel, et un Centre d'6tudes h6braiques/israliennes dans une institutiond'enseignement sup6rieur en Ukraine.

Article 10

Les Parties dclarent que toutes les institutions dans leurs syst~mes respectifsdenseignement poss~dent le mame statut, quelle que soit la langue d'enseignement.

A rticle 11

Chaque Partie encouragera la cr6ation et 'exploitation d'6tablissements d'enseigne-ment pr6scolaire et d'icoles otj les cours d'enseignement sont dispensas dans la langueukrainienne, dans les localits en Israel oii se trouve une concentration de personnes parlantl'ukrainien. De meme, lenseignement de la langue h6braYque et les 6tudes h6braiques et is-ra6liennes seront dispensas en Ukraine dans les lieux oft se trouve une concentration depopulation juive.

Volume 2147, 1-37473

Chaque Partie a le droit de participer au fmnancement de ces 6tablissements d'enseigne-ment en coordination avec l'autre Partie.

Article 12

Chaque Pattie permettra A I'autre de crder les conditions essentielles A I'enseignementde la langue, de la culture et de ihistoire ukrainiennes aux personnes de langue ukrainienneen Isradl, et pour Ienseignement de la langue hdbraique et de ]a culture et 'histoire juiveset isradliennes en Ukraine, dans le cadre d'un dchange permanent d'expdriences s'agissantde rdsoudre les probldmes de mdthodologie dans lenseignement de la langue, de la littdra-ture, de I'histoire, de la gdographie, de la musique, des coutumes et traditions nationales.

Les programmes d'enseignement dans les matidres en question, s'agissant des 6colesnationales destindes aux minoritds, seront mis au point d'un commun accord par les Min-istdres de l'enseignement des deux Etats. Les programmes seront reconnus, approuvds etmis en oeuvre par le Ministdre de l'ducation du pays d'accueil.

Les reprdsentants de chaque Partic ont le droit, par accord mutuel, de participer en tantque consultants A linscription des 6idves dans les 6coles nationales pour les minoritds.

Article 13

Les Parties s'efforcent de crder les conditions indispensables A ]a prdparation, la rdvi-sion et ramdlioration du niveau de formation professionnelle du personnel enseignant dansles centres et universits pertinents en Ukraine et en Israel, afin de fournir les experts pdd-agogiques ndcessaires A lenseignement prdscolaire dans les 6coles de langue ukrainicnneen IsraEl et de langue hdbraique en Ukraine.

Article 14

Le prdsent Accord entrera en vigueur A la date de sa signature et restera en vigueur pen-dant une pdriode de cinq ans, aprds quoi il sera autonatiquement reconduit pendant despdriodes supplmentaires de cinq ans chacune, A moins que lune des Parties ne ddclare sonintention de ddnoncer I'Accord par 6crit et par la voie diplomatique, au plus tard six moisavant l'expiration de la pdriode en cours.

Fait Jdrusalem le 9 avril 2000, qui correspond au quatridme jour de Nisan 5760 endeux exemplaires originaux, dans les langues hdbraique, ukrainienne et anglaise, chaquetexte faisant dgalement foi. En cas de divergence d'interprdtation, le texte anglaisprdvaudra.

Pour le Gouvernement de Ittat dIsradi

Pour le Conseil des Ministres de rUkraine

Volume 2147, 1-3 74 73

ANNEXE

Article premier

a. Chaque Partie fournira A lautre ]a liste des 6tablissements scolairos fonctionnantselon les dispositions de l'Article II du present Accord.

b. Chaque Partie notifiera A Vautre A t'avance toutes modifications i ladite liste.

c. Les 6changes d'enseignants seront coordonn~s par les Minist&es de l'ducation desdeux Parties.

Chaque Partie fournira A I'autre A lavance la liste des enseignants qui seront envoy6spar ttat d'envoi pour assumer les fonctions pr6vues dans le cadre desdits ktablissementssitu6s dans ittat d'accueil.

d. L'tat d'accueil fournira aux enseignants en question les visas de travail n6cessaireset valides pour la dur6c de tour mandat.

e. Les Minist~res de t'ducation de I'Itat d'lsra~t et de l'Ukraine se transmettront mu-tuellement le programme d'6tudes ainsi que les documents p6dagogiques et m6thod-ologiques qui seront utilis~s dans les ktablissements scolaires pr6vus A ]'Article 11 dupr6sent Accord.

Article 2

Chaque Partie s'engage A autoriser F'autre Partie a diffuser les renseignements concer-nant les programmes d'6udes offerts dans le cadre des 6tablissements scolaires reconnuspar le Ministtre de l'ducation de Ittat d'accueil, conform6ment i des crit~res qui serontmis au point par les Parties.

Chaque Partie s'engage A autoriser l'envoi d'l6ves dcoles secondaires (Ages de 14 A17 ans) sur le territoire de l'autre Partie, ii des fins d'6ducation ou pour suivre des pro-grammes d'6tudes, dans le cadre des 6tablissements scolaires reconnus par le Minist&e de1'6ducation de l'tat d'accuoil. L'ttat d'accueil choisira les 6tlves destin6s A suivre les pro-grammes susmentionn~s apr~s notification publique, en coordination avec le Ministfre del'ducation de I'ttat d'envoi et apr~s notification A ses institutions d'enseignement locales(d6sign6es par le Ministfre de l'ducation de lItat d'envoi) en conformit6 avec les disposi-tions du prfsent Accord.

Les Parties conviennent que, A t'achfvement du programme, I'ttat d'accueil prendra lesdispositions ncessaires pour permettre le retour des 6lves ayant particip6 audit pro-gramme, conform6ment A la 16gislation existant dans Ittat d'envoi, ainsi qu'aux conven-tions et obligations internationales qui lient les deux Parties.

a. Les Minist~res de r6ducation des Parties assureront la coordination de la mise enoeuvre des programmes susmentionn6s.

b. Les Minist&es de rNducation des Parties assureront la coordination de programmessp~cifiques dans le cadre du present Article.

Volume 2147, 1-37473

c. Les programmes en question feront partie de la coopdration globale dans le domainede 1'Nducation entre les Parties.

d. Les crit~res pdagogiques utilis~s pour le choix des 6Ilves seront pr6sent6s au Min-istare de l'ucation de l'tat d'envoi deux sernaines au moins A ravance.

e. La liste des 61kves provenant de Ittat d'envoi accept6s par le Ministare de r6duca-tion de Fttat d'accueil ainsi que la date pr~vue pour leur d6part en vue de participer au pro-gramme seront pr6sentes au Ministre de l'ducation de ittat d'envoi deux semaines aumoins A I'avance.

f. Les repr6sentants de rttat d'accucil choisiront les A1&ves conformiment aux crit resp~dagogiques de Itttat dtaccueil, et ledit choix sera ddiment notifi6 A un repr~sentant du D6-partement r6gional ou municipal de I'Mducation de Ittat dtenvoi.

g. Les Parties conviennent que le Gouvemement d'Isradl peut autoriser I'Agence juive("Sokhnut >)) A agir en son noam s'agissant de ]a mise en oeuvre du present Article A condi-tion que le Gouvemement de lttat d'Israel assume la responsabilit6 des activit~s del'Agence juive.

Article 3

Les conditions et le nombre de bourses d'tudes envisag6es A rArticle 4 du pr6sent Ac-cord seront d~terminds dans les Programmes de coopdration entre les Parties dans les do-maines de la culture et de i'ducation pour les ann6es A venir.

Chaque Partie accordera aux 6tudiants de rautre Partie les m~mes conditions que cellespr6vues pour les 6tudiants d'autres pays ftrangers.

Sur la base du principe de rdciprocit6, les Parties 6tabliront le nombre de boursiers etverseront le montant des bourses en temps voulu.

Article 4

L'Etat d'accueil encouragera l'inscription des 6lves arrivant sur son territoire en prov-enance de l'autre pays A des fins d'6ducation au Bureau consulaire de I'Ambassade de I'Etatd'envoi.

Article 5

Les conditions financi res relatives aux 6changes seront fix6es par les d616gations en-visag6es A rArticle 8 du pr6sent Accord.

No. 37474

Israeland

Republic of Moldova

Agreement between the Government of the State of Israel and the Government of theRepublic of Moldova on cooperation in the field of agriculture. Jerusalem, 26April 1999

Entry into force: 16 September 2000 by notification, in accordance with article IX

Authentic texts: English, Hebrew and Moldovan


Israi let

Republique de Moldova

Accord entre le Gouvernement de l'Etat d'IsraEl et le Gouvernement de la R6publiquede Moldova relatif A Ia cooperation dans le domaine de l'agriculture. Jrusalem,26 avril 1999

Entr&e en vigueur : 16 septembre 2000 par notification, conform ment ii Particle IX

Textes authentiques : anglais, hdbreu et moldove

Enregistrement aupris du Secrftariat des Nations Unies : Israel, 4 mai 2001

Volume 2147, 1-3 7474


AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRAELAND THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF MOLDOVA ON CO-OPERATION IN THE FIELD OF AGRICULTURE

The Government of the State of Israel and the Government of the Republic of Moldo-va, hereinafter referred to as the "Contracting Parties",

Guided by the desire to develop mutually advantageous cooperation in the field of ag-riculture and agriculture-related fields,


Article I

The implementing agencies for the purposes of this Agreement shall be on behalf ofthe Government of the State of Israel, the Ministry of Agriculture and Rural Developmentand on behalf of the Government of the Republic of Moldova, the Ministry of Agricultureand Processing Industry.

Article H

In compliance with the objectives of this Agreement and in accordance with their re-spective laws and regulations, the Contracting Parties shall encourage direct cooperationbetween institutions of the two countries and the participation of one Contracting Party atinternational events in the field of agriculture held in the other Contracting Party.

Article II

The Contracting Parties shall encourage cooperation in various fields of agriculturalresearch and development, taking into consideration the interests of the two countries.

The cooperation shall cover the following fields:

- soil conservation

- fertigation

- prevention of pollution of water resources

- greenhouses

integrated biological control

milk products improvement

post-harvest techniques

exchange of genetic material.

Volume 2147, 1-37474

Article IV

The Contracting Parties shall concentrate their cooperation particularly in the manage-ment of water resources, ground water protection, purification of recycled water for agri-cultural purposes and the development of irrigation methods.

Article V

The Contracting Parties agree to cooperate in the fields of agricultural extension andtraining, including the use of computers in various aspects of agriculture, and also in effortsto reduce the use of pesticides.

Article VI

In order to supervise and follow up the progress in the Agreement's implementation,the Contracting Parties will establish a Joint Committee comprised of representatives of theContracting Parties.

The functions of the Joint Committee shall be:

- to specify details for the implementation of the Agreement

- to prepare working programmes

- to monitor the realization of the specific programmes of cooperation

- to define the financial and administrative terms of the cooperation

to settle divergences arisen during the implementation of the present Agreement, aswell as those which are linked to the interpretations of its stipulations

to elaborate proposals regarding modifications and completions to the present Agree-ment.

The Joint Committee shall meet regularly once a year, or as necessary, alternately inJerusalem and Chisinau. The date of the meetings shall be set through the diplomatic chan-nel.

Article VII

The present Agreement shall be based on the principle of reciprocity and both Con-tracting Parties will examine the possibilities of mobilizing intemational financial sourcesfor the implementation of the joint programmes of cooperation.

Article VIII

This Agreement can be modified or added to at the initiative of one of the ContractingParties, with the consent of both Contracting Parties.

Modifications and additions to the Agreement will be subject to approval or ratifica-tion in accordance with Article IX and will become an integral part of the present Agree-ment.

Volume 2147, 1-37474

Article IX

This Agreement is subject to approval or ratification in accordance with the internallegal procedures of the Contracting Parties and will come into force on the date of the sec-ond of the diplomatic Notes related to this approval or ratification.

This Agreement shall be valid for a period of five (5) years. Thereafter its validity shallbe automatically extended for additional periods of five (5) years each, unless one of theContracting Parties denounces it in writing, at least six (6) months prior to the expiration ofthe relevant period.

Done at Jerusalem on the 26th day of April 1999, which corresponds to the 10th dayof lyar 5759, in two original copies, in the Hebrew, Moldovan and English languages, alltexts being equally authentic. In case of divergency of interpretation the English text shallprevail.

For the Government of the State of Israel:

RAPHAEL EITAN

For the Government of the Republic of Moldova:

VALERIU BULGARI

Volume 2147, 1-37474

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Volume 2147, 1-37474

[HEBREW TEXT - TEXTE IHBREU]

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Volume 2147, 1-37474

[MOLDOVAN TEXT - TEXTE MOLDOVE]

ACORD

INrrE

GUVERNUL STATULUI ISRAEL

GUVERNUL REPUBLIC!! MOLDOVA

CU PRIVIRE LA COOPERAREA

IN DOMENJUL AGRICULTURI!

Volume 2147, 1-3 7474

Guvemul Statului Israel i Guvernul Republicii Moldova, denumite incontinuare Piri Contractante,

conduse de dorinja de a dezvolta cooperarea reciproc avantajoasA in

domeriul agriculturii $i in domeniiie referitoare la agricultura,

au convenit asupra celor cc urmeaza:

Articolul I

lmplementarea prevederilor prezentului Acord va fi efectuati in numeleGuvemului Statului Israel de clitre Ministerul Agriculturii i DezvoltriiRurale i in numele Guvemului Republicii Moldova de ctre MinisterulAgriculturii i Industriel Preluerttoare.

Articolul II

in corespundcre cu obiectivele prezentului Acord *i in conformitate culegislajia i regulamentele for, PArile Contractante vor incuraja cooperareadirecti intre instituriile cointeresate ale arnbelor tri *i participarca unci Pa.liContractante la manifestAfrile intemalionale in domeniul agriculturii,organizate de cealatA Parte Contractanti.

Articolul III

Pdrile Contractante vor incuraja cooperarea in diverse domenii aledezvl t)irii §i cercetiri agricole, lind in consideratie interescic ambelor 1~i9.

Cooperarea va cuprinde urm.toarele direcjii:

" conservarea solului;

" fenilizarea;

* prevenireapolufirti resurselor de api;

" cultivarea culturilor in sere;

Volume 2147, 1-37474

" controlul biologic integral;

" perfecionarea produselor lactate;

" tehnica post recolti;

" schimbul de material genetic.

Articolul IV

Pirfle Contractante vor concentra cooperarea ]or, in particular, inmanagementul resurselor de api, protectia apelor subterane, purificarea apeireciclate pentru scopuri agricole qi dezvoltarea metodelor de irigare.

Articolul V

Pirile Contractante au convenit si coopereze in domeniul extensiuniii perfection'rii cadrelor, incluzhnd folosirea tehnicii de calcul in diverse

domenii ale agriculturii, precum i in eforturile de reducere a folosiriipesticidelor.

Articolul V1

In vederea executirii controlului ;i continurii progreselor atinse inimplementarea prezentului Acord, Pirile Contractante vor constitui oComisie MixtA, alctuitA din reprezentanji ai ambelor Pifli Contractante.

Comisia mixtA va exercita urmitoarele furictii:

s specificarea detaliilor de implementare a Acordului;

* pregAtirea programelor de lucru;

* Supravegherea realizlrii programelor specifice de cooperare;

definirea termenilor financiari *i administrativi de cooperare;

Volume 2147, 1-37474

o reglementarea divergenjelor apArute in procesul aplicarii PrezentuluiAcord, precum 1i a celor legate de implementarea prevederfilor acestuia;

* elaborarea propunerilor privind modificarea §i completarea PrezentuluiAcord.

Comisia MixIt se va Intruni o datA pe an, sau ]a necesitate, altemativ lalerusalim i Chitinlu. Data intilnirilor va fi stabilitA prin canale diplomatice.

Articolul VII

Prezentul Acord se bazeazA pe principii de reciprocitate oi ambele PtrliContractante examinind posibilitA ile de mobilizare a resurselor financiarenecesare pentru implementarea programelor comune de cooperare.

Articolul VIII

Prezerntut Acord poaze fi completat sau modificat ]a iniliativa oricireidin Ptrile Contractarnte, cu acordul ambelor Palqi Contractante.Modificwirle §i completirile in prezentul Acord vor fi subject a aprobirii sauratificAii in conformitate cu Articolul IX i vor deveni pane integrant aprezentulug Acord.

Articolul IX

Prezentul Acord este subiect al aprobifrii sau ratificArii in conformitatecu procedurile legate interne ale Pirtilor Contractante §i va intra in vigoare ladata setmnIii Notei diplomatice secunde privind aprobarea sau ratificarea.

Prezentul Acord este valabil pentru un termen de cinci (5) ani. Actiuncalui Se va prelungi in mod automat, pentru urmitoarele perioade de cAte cinci(5) ani, pain una dintre P-lile Contractante nu-I va denunta in scris, prin

Volume 2147, 1-37474

canale diptornatice, cu ce] pulin ase (6) luni inainte de expirarea terrrenuluicuret de valabilitate.

Sernnat la , Ia 1999 care corespunde

cu data de 5759, in dou exemplare originate, In limbile

ebraict, moldoveneasi *i englezA, toate textele flnd egal autentice.

in camil divergentelor de interpretare va prevata textutl englez.

PENTRU GUVERNULSTATULUT ISRAEL

PENTRU GUVERNULREPUBLICII MOLDOVA

Volume 2147, 1-37474


ACCORD ENTRE LE GOUVERNEMENT DE L'tTAT D'ISRAEL ET LE GOU-VERNEMENT DE LA RtPUBLIQUE DE MOLDOVA RELATF A. LACOOPERATION DANS LE DOMAINE DE L'AGRICULTURE

Le Gouvernement de l'Etat d'Israel et le Gouvemement de la Rpublique de Moldova(ci-aprs d6nomm s les <Parties contractantes n)),

Anim&s par le dsir de renforcer une coop6ration mutuellement avantageuse dans ledomaine de lagriculture et dans des secteurs agricoles connexes,


Article premier

Les organismes d'ex6cution aux fins du pr6sent Accord sont, pour le Gouvemementde itat d'Isra~l, le Ministre de l'agriculture et du d6veloppement rural et, pour le Gouv-emement de la R6publique de Moldova, le Ministre de lagriculture et de l'industrie dutraitement.

Article 2

Conform6ment aux objectifs du pr6sent Accord et A leurs lois et r~glements respectifs,les Parties contractantes encourageront la coopdration directe entre les institutions des deuxpays et la participation de chaque Partie contractante aux manifestations internationales quiont lieu dans le domaine agricole dans lautre Partie contractante.

Article 3

Les Parties contractantes favoriseront la coopdration dans les divers domaines de la re-cherche et du d6veloppement agricoles, en tenant compte des int6rts des deux pays.

La coop6ration portera sur les domaines suivants:

- la conservation des sols

- l'utilisation d'engrais

- Ia pr6vention de la pollution des ressources en eau

- les serres

- le contr6le biologique int~gr6

- l'am61ioration des produits laitiers

- les techniques d'apr~s-r~coltes

- les dchanges de mat6riels g6n6tiques

Volume 2147, 1-37474

Article 4

Les Parties contractantes concentreront particulikrement leur coop&ation sur la ges-tion des ressources en eau, la protection des eaux souterraines, la purification des eaux re-cycides A des fins agricoles et la mise au point de mthodes d'irrigation.

Article 5

Les Parties contractantes conviennent de cooprer dans les domaines de la vulgarisa-tion et de la formation agricoies, y compris i'utilisation d'ordinateurs dans divers aspects delagriculture, et 6galement dans les efforts dtploy~s afin de rfduire Iutilisation de pesti-cides.

Article 6

Afin de superviser et de suivre I'avanceinent de la mise en oeuvre du present Accord,les Parties contractantes 6tabliront un Comit6 mixte compose de repr~sentants des Partiescontractantes.

Les fonctions du Comit mixte consisteront A:

- pr~ciser les modalits dtaill~es de mise en oeuvre de I'Accord

- preparer des programmes de travail

- suivre la mise en oeuvre de programmes sp~cifiques de coopration

- d~finir les modalit6s fmanci~res et administratives de la cooperation

- r6gler les divergences de vues survenant pendant la mise en oeuvre du present Accordainsi que celles qui sont li6es i l'interprtation de ses dispositions

- 6tablir des propositions concemant les modifications et adjonctions au present Ac-cord.

Le Cornit& mixte tiendra des runions annuelles, ou en tant que de besoin, alternative-ment A J6rusalem et A Chisinau. La date des rdunions sera fixre par Ia voie diptomatique.

Article 7

Le pr6sent Accord se fondera sur le principe de rrciprocit6 et les deux Parties contrac-tantes examineront les possibilitis de mobiliser des fonds aupr~s de sources financi~res in-temationales pour la mise en oeuvre de programmes communs de cooprration,

Article 8

Le present Accord peut tre modifi6 ou complt6 A I'initiative de r'une des Parties con-tractantes, avec rassentiment des deux Parties contractantes.

Les modifications et adjonctions au present accord seront soumises A approbation ou "ratification conformrment A rArticle 9 et deviendront partie int6grante du present Accord.

Volume 2147, 1-37474

Article 9

Le pr&sent Accord sera soumis A approbation ou A ratification conform~ment auxprocedures juridiques internes des Parties contractantes et entrera en vigueur A la date derception de la seconde des notes diplomatiques notifiant ladite approbation ou ratification.

Le present Accord restera en vigueur pou une priode de cinq (5) ans, apr6s quoi ilsera automatiquement reconduit pour des p~riodes supplmentaires de cinq (5) ans, A moinsque l'une des Parties contractantes ne le ddnonce par 6crit six (6) mois au moins avant l'ex-piration de la priode de validit6 en cours.

Fait i krusalem le 26 avril 1999, qui correspond au dixi~me jour d'Iyar 5759, en deuxexemplaires originaux, en langues h~braYque, moldave et anglaise, tous les textes faisant6galement foi. En cas de divergence d'interprdtation, le texte anglais pr6vaudra.

Pour le Gouvernement de 'ttat d'Isral:

RAPHAEL EITAN

Pour le Gouvernement de ]a Rpublique de Moldova:

VALERIU BULGARI

No. 37475

Israeland

Saint Lucia

Agreement between the Government of the State of Israel and the Government ofSaint Lucia on the abolition of visa requirement for holders of diplomatic, serviceor official and regular national passports. Castries, 1 June 1999

Entry into force: 10 July 2000 by notification, in accordance with article 9

Authentic texts: English and Hebrew


Israelet

Sainte-Lucie

Accord entre le Gouvernement de I'tat d'IsraWl et le Gouvernement de Sainte-Lucierelatif A la suppression de la formalitk de visas pour les titulaires de passeportsdiplomatiques, de service ou officiels et des passeports nationaux rtguliers.Castries, 1 juin 1999

Entr&e en vigueur : JOjuillet 2000par notification, conformdment 6 Particle 9

Textes authentiques : anglais et hdbreu

Enregistrement aupris du Secretariat des Nations Unies : Israel, 4 mai 2001

Volume 2147, 1-3 74 75

[ENGLISH TEXT - TEXTE ANGLAIS ]

AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRAELAND THE GOVERNMENT OF SAINT LUCIA ON THE ABOLITION OFVISA REQUIREMENT

For holders of diplomatic, service or official and regular national passports

The Government of the State of Israel and the Government of Saint Lucia (hereinafterreferred to as "The Parties");

Desiring to promote the further development of the friendly relations already existingbetween their two peoples, and for the purpose of facilitating the travel procedures of theirnationals between the two countries;


Article I

1. Nationals of either Party holding valid diplomatic, service or official passports maytravel to the territory of the other Party without a visa and stay there for a period not ex-ceeding ninety (90) days.

2. Nationals of either Party holding valid diplomatic, service or official passports in-tending to stay more than ninety (90) days in the territory of the other Party shall obtain thenecessary authorization from the competent authorities of the country concerned.

Article 2

Nationals of either Party holding valid diplomatic, service or official passports, whoare staff members of the diplomatic or consular mission residing in the territory of the otherParty and members of their families forming part of their household, may travel to that ter-ritory without a visa for the period of their assignment.

Article 3

1. Nationals of either Party holding valid regular national passports may travel to theterritory of the other Party without a visa for a period not exceeding ninety (90) days.

2. Nationals of either Party holding valid regular national passports intending to staymore than ninety (90) days in the territory of the other Party shall obtain a visa in advance.

3. Subject to the foregoing provisions, holders of valid regular national passports ben-efitting under this Agreement shall, while in Saint Lucia or in Israel, comply with the lawsand regulations applicable to foreigners in respect to entry and residence, temporary or per-manent, and shall not take up any employment, whether paid or unpaid, nor practice for per-sonal profit any professional or commercial activity unless proper authorization has beengiven by the respective Government.

Volume 2147, 1-3 7475

Article 4

Each Party reserves the right to deny access to its territory to nationals of the other Par-ty referred to in Article 3 above, whom it considers undesirable, or to shorten the period ofstay for such nationals.

Article 5

Nationals of either Party shall enter the territory of the other Party at the frontier cross-ing points designated for international passenger traffic.

Article 6

Each Party undertakes to readmit into its territory any of its nationals.

Article 7

Each Party may temporarily suspend the application of this Agreement wholly or par-tially for reasons of national security or public order. Such suspension shall be notified im-mediately to the other Party through the diplomatic channel.

Article 8

The competent authorities of the Parties shall exchange specimens of their valid pass-ports through the diplomatic channel, thirty (30) days before the entering into force of theAgreement, at the latest.

Article 9

This Agreement shall be approved or ratified in accordance with the internal proce-dures of each Party, and shall enter into force on the date of the latter of the diplomaticNotes confirming such approval or ratification.

Article 10

The present Agreement is concluded for an indefinite period of time and shall remainin force thirty (30) days from the date on which either Party notifies the other, in writing,through the diplomatic channel, of its intention to terminate the Agreement.

Done at Castries, on the 1st day of June 1999, which corresponds to the 17 day of Sivan5759, in the English and Hebrew languages, both texts being equally authentic.


For the Government of Saint Lucia

Volume 2147, 1-3 74 75

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[TRANSLATON - TRADUCTION]

ACCORD ENTRE LE GOUVERNEMENT DE L'ETAT D'ISRAEL ET LE GOU-VERNEMENT DE SAINTE-LUCIE RELATIF A LA SUPPRESSION DE

LA FORMALITE DE VISAS POUR LES TITULAIRES DE PASSEPORTSDIPLOMATIQUES, DE SERVICE OU OFFICIELS ET DES PASSEPORTSNATIONAUX REGULIERS

Le Gouvernement de lEtat d'Isradl et le Gouvemement de Sainte-Lucie (ci-apr~sd6nommds les << Parties >>);

Dsireux de d6velopper encore davantage les relations damiti6 qui existent ddjA entreleurs deux peuples, et dans le but de faciliter les ddplacements de leurs ressortissants entreles deux pays;

Sont convenus de cc qui suit:

Article premier

1. Les ressortissants de rune ou lautre des Parties dttenteurs de passeports diploma-tiques, de service ou officiels en cours de validit6 peuvent p6n6trer sur le territoire de l'autrePartie sans dtre munis d'un visa et y sdjoumer pendant une pdriode n'excddant pas quatre-vingt-dix (90) jours.

2. Les ressortissants de lune ou lautre des Parties ddtenteurs de passeports diploma-tiques, de service ou officiels souhaitant sdjoumer sur le territoire de lautre Partie pendantplus de quatre-vingt-dix (90) jours devront obtenir 'autorisation ndcessaire aupr~s des au-toritds comp~tentes du pays int6ress6.

Article 2

Les ressortissants de tune ou lautre des Parties ditenteurs de passeports diploma-tiques, de service ou officiels qui font partie du personnel de la mission diplomatique ouconsulaire et qui resident sur le territoire de lautre Partie, ainsi que les membres de leurfamille faisant partic de leur mdnage, sont autorisds i p6ndtrer sur ledit territoire sans visapendant la priode de leur affectation.

Article 3

1. Les ressortissants de lune ou lautre des Parties ddenteurs de passeports nationauxen cours de validit6 peuvent pdndtrer sur le territoire de lautre Partie sans visa et y scjoumerpour une p6riode ne dpassant as quatre-vingt-dix (90) jours.

2. Les ressortissants de Pune ou l'autre des Parties ddtenteurs de passeports nationauxrfguliers en cours de validit6 souhaitant sdjoumer plus de quatre-vingt-dix (90)jours sur leterritoire de rautre Partie doivent obtenir A I'avance un visa.

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3. Sous reserve des dispositions ci-dessus, les d~tenteurs de passeports nationauxr~guliers en cours de validit6 b6n~ficiant des dispositions du pr6sent Accord devront re-specter, pendant qu'ils se trouvent A Sainte-Lucie ou en Isiaeil, les lois et rfglements appli-cables aux 6trangers en ce qui concerne rentr~e et le sjour, temporaire ou permanent, et neprendront aucun emploi, r~mun& ou non, ni ne se livreront a des fins de profit personnelA des activit~s professionnelles ou commerciales A moins qu'une autorisation en bonne etdue forme ne leur soit accordfe par le Gouvernement respectif.

Article 4

Chaque Partie se r6serve le droit de refuser d'admettre sur son territoire des ressortis-sants de l'autre Partie vis6s A P'Article 3 ci-dessus qu'ellejuge ind6sirables, ou de r~duire ladurte de leur sdjour.

Article 5

Les ressortissants de lune ou rautre des Parties entreront sur le territoire de l'autre Par-tie aux postes fronti6res r6serve's auk passagers en trafic international.

Article 6

Chaque Pattie s'engage A rdadnettre ses ressortissants sur son territoire.

Article 7

Chaque Partie peut pour des raisons d'ordre public ou de s~curitA nationale suspendretemporairement rapplication de [ensemble ou dune partie du present Accord et ladite sus-pension sera imm~diatement notifi6e A rautre Partie par la voic diplomatique.

Article 8

Les autorit~s comptentes des Parties proc~deront A un 6change de specimens de leurspasseports en cours de validit par la voie diplomatique, au plus tard trente (30) jours avantlenlrfe en vigueur du prdsent Accord.

Article 9

Le present Accord sera approuvd ou ratifi6 conform6ment aux procddures internes dechaque Partie, et entrera en vigueur A compter de la date de la dernire des notes diploma-tiques confirmant cette approbation ou ratification.

Article 10

Le present Accord est conclu pour une p6riode ind~fmie et it demeurera en vigueurpendant une p~riode de trente (30) jours A dater de la date A laquelle Iune ou l'autre des Par-

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ties aura notifi6 a rautre Partie, par 6crit et par la voic diplomatique, son intention de dfnon-cer te present Accord.

Fail A Castries, le Ier juin 1999, qui correspond au dix-septi6me jour de Sivan 5759,dans les langues anglaise et h~braique, les deux textes faisant 6galement foi.

Pour le Gouvernement de l'ttat d'Isral

Pour le Gouvernement de Sainte-Lucie

No. 37476

Israeland

Uzbekistan

Convention between the Government of the State of Israel and the Government of theRepublic of Uzbekistan for the avoidance of double taxation and for theprevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital.Jerusalem, 15 September 1998

Entry into force: 9 March 1999, in accordance with article 29

Authentic texts: English, Hebrew and Uzbek


Israe!et

Ouzb kistan

Convention tendant A 6viter la double imposition et fi pr~venir l'vasion fiscale enmati~re d'imp6ts sur le revenu et sur la fortune entre le Gouvernement de l'ttatd'Isral et le Gouvernement de la Rpublique d'Ouzb6kistan. Jfrusalem, 15septembre 1998

Entree en vigueur : 9 mars 1999, conformment A Particle 29

Textes authentiques : anglais, hibreu et ouzbek

Enregistrement aupr6s du Secretariat des Nations Unies : Israil, 4 mai 2001

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CONVENTION BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE STATE OF ISRA-EL AND THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF UZBEKISTANFOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVEN-TION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOMEAND ON CAPITAL

The Government of the State of Israel and the Government of the Republic of Uzbeki-stan, desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and for theprevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital and with a viewto promote economic cooperation between the two countries, have agreed as follows:

Article 1. Persons Covered



1. This Convention shall apply to taxes on income and on capital imposed on behalf ofa Contracting State or of its territorial administrative units or local authorities, irrespectiveof the manner in which they are levied.

2. There shall be regarded as taxes on income and on capital all taxes imposed on totalincome, on total capital, or on elements of income or of capital, including taxes on gainsfrom the alienation of movable or immovable property, taxes on the total amounts of wagesor salaries paid by enterprises, as well as taxes on capital appreciation.

3. The existing taxes to which the Convention shall apply are in particular:

(a) In the case of Israel:

(i) taxes imposed according to the Income tax Ordinance and its adjunct laws;

(ii) taxes imposed upon gains from the alienation of real property according to theLand Appreciation Tax law;

(iii) taxes imposed on real property according to the Property Tax law;

(iv) the tax imposed according to the Employers Tax Law

(hereinafter referred to as "Israeli tax");

(b) In the case of the Republic of Uzbekistan:

(i) the tax on income (profit) of enterprises, associations and organizations;

(ii) the individual income tax on the citizens of the Republic of Uzbekistan, foreign cit-izens and stateless persons; and

(iii) the property tax

(hereinafter referred to as "Uzbekistan tax").

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4. The Convention shall apply also to any identical or substantially similar taxes whichare imposed after the date of signature of the Convention in addition to, or in place of, theexisting taxes. At the end of each year, the competent authorities of the Contracting Statesshall notify each other of any substantial changes which have been made in their respectivetaxation laws.



(a) the term "Israel" means the State of Israel; and when used in a geographical sense,the term "Israel" includes its territorial sea, continental shelf, and other maritime areas overwhich it exercises rights according to international law;

(b) the term "Uzbekistan" means the Republic of Uzbekistan, including the territorialsea, and any area outside of the territorial sea within which, in accordance with internation-al law, the Republic of Uzbekistan has sovereign rights for the purpose of exploring andexploiting the natural resources of the seabed and its subsoil and the adjacent waters;

(c) the terms "a Contracting State" and "the other Contacting State" mean Israel orUzbekistan, as the context requires;

(d) the term "person" includes an individual, a company and any other body of persons;

(e) the term "company" means any body corporate or any entity that is treated as a bodycorporate for tax purposes;

(f) the term "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other ContractingState" means respectively an enterprise carried on by a resident of a Contracting State andan enterprise carried on by a resident of the other Contracting State;

(g) the term "international traffic" means any transport by a ship, aircraft, railway orroad vehicle operated by an enterprise of a Contracting State, except when the ship, aircraft,railway or road vehicle is operated solely between places in the other Contracting State;

(h) the term "competent authority" means:(i) in the case of Israel, the Minister of Finance or his authorized representative;

(ii) in the case of the Republic of Uzbekistan, the Chairman of the State Tax Commit-tee of the Republic of Uzbekistan or his authorized representative.

(i) the term "national"means:

(i) any individual possessing the citizenship of a Contracting State;(ii) any legal person, partnership or association deriving its status as such from the laws

in force in a Contracting State.

2. (a) As regards the application of the Convention by a Contracting State, any termnot defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning which ithas under the laws of that State concerning the taxes to which the Convention applies. Themeaning of a term under the taxation law of that State shall have priority over the meaningprovided for such term in other branches of law of that State.

(b) If, as a result of the provisions of subparagraph a), the meaning of a term under thelaws of a Contracting State is different from the meaning of that term under the laws of the

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other Contracting State, the competent authorities of the Contracting States may agree upona common meaning of that term.

Article 4. Resident

1. For the purposes of this Convention, the term "resident of a Contracting State"means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of hisdomicile, residence, place of incorporation, place of management or any other criterion ofa similar nature, and also includes that State and any territorial administrative unit or localauthority thereof. This term, however, does not include any person who is liable to tax inthat State in respect only of income from sources in that State or capital situated therein.


(a) he shall be deemed to be a resident of the State with which his personal and eco-nomic relations are closer (centre of vital interests);

(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, heshall be deemed to be a resident only of the State in which he has an habitual abode;

(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemedto be a resident only of the State of which he is a national;

(d) if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities ofthe Contracting States shall settle the question by mutual agreement

3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individualis a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident only of theState in which its place of effective management is situated.


1. For the purposes of this Convention, the term "permanent establishment" means afixed place of business through which the business of an enterprise of a Contracting Stateis wholly or partly carried on in the other Contracting State.

2. The term "permanent establishment " includes especially:

(a) a place of management;

(b) a branch;

(c) an office;

(d) a factory;

(e) a workshop, and

(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural re-sources.

3. The term "permanent establishment" also includes:

(a) a building site or construction or installation project only if it lasts more than ninemonths.

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(b) the furnishing of services, including consultancy services, by an enterprise throughemployees or other personnel engaged by the enterprise for such purpose, but only whereactivities of that nature continue (for the same or connected project) within the country fora period or periods aggregating more than nine months within any 12-month period.


a) the use of facilities only for the purpose or storage, display or delivery of goods ormerchandise belonging to the enterprise;

b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise onlyfor the purpose of storage, display or delivery;




f) the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activitiesmentioned in sub-paragraphs a) to e), provided that the overall activity of the fixed place ofbusiness resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character.

5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, where a person -- other thanan agent of an independent status to whom paragraph 7 applies -- is acting on behalf of anenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an authority to concludecontracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanentestablishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for theenterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph4 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place ofbusiness a permanent establishment under the provisions of that paragraph.

6. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, an insurance company whichis a resident of a Contracting State shall be deemed to have a permanent establishment inthe other Contracting State where it collects premiums or insures risks in that other Statethrough a representative other than a broker or agent referred to in paragraph 7.



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Article 6 Income from Immovable Property


2. The term "immovable property" shall have the meaning which it has under the lawof the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in anycase include property accessory to the immovable property, livestock and equipment usedin agriculture and forestry, fishery of every kind, rights to which the provisions of generallaw respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to vari-able or fixed payments as consideration for the working of or the right to work, mineral de-posits, sources and other natural resources; ships, aircraft, railway and road vehicles shallnot be regarded as immovable property.

3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, let-ting, or use in any other form of immovable property.

4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovableproperty of an enterprise and to income from immovable property used for the performanceof independent personal services.

Article 7, Business Profits

1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that Stateunless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanentestablishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profitsof the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributableto that permanent establishment.


3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed asdeductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment,including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the Statein which the permanent establishment is situated or elsewhere. However, no such deductionshall be allowed in respect of amounts, if any, paid (otherwise than towards reimbursementof actual expenses) by the permanent establishment to the head office of the enterprise orany of its other offices, by way of royalties, fees or other similar payments in return for theuse of patents or other rights, or by way of commission, for specific services performed orfor management, or, except in the case of a banking enterprise, by way of interest on mon-eys lent to the permanent establishment. Likewise, no account shall be taken, in the deter-mination of the profits of a permanent establishment, for amounts charged (otherwise thantowards reimbursement of actual expenses), by the permanent establishment to the head of-

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flee of the enterprise or any of its other offices, by way of royalties, fees or other similarpayments in return for the use of patents or other rights, or by way of commission for spe-cific services performed or for management, or, except in the case of a banking enterpriseby way of interest on moneys lent to the head office of the enterprise or any of its other of-fices.





Article 8. International Transport

1. Profits derived by an enterprise of a Contracting State from the operation of ships,aircraft, railway or road vehicles in international traffic shall be taxable only in that State.

2. The provisions of paragraph I shall also apply to:

(a) incidental profits derived from the rental (including on a bareboat basis) of ships oraircraft operated in international traffic;

(b) profits from the use, maintenance or rental of containers (including trailers and oth-er equipment for the transport of containers), where such profits are supplementary or inci-dental in respect to the profits from the operation of ships or aircraft by the enterprise ininternational traffic.

3. The provisions of paragraphs I and 2 shall also apply to profits from the participa-tion in a pool (in a common fund), a joint business or an international operating agency.

Article 9. Associated Enterprises

1. Where


b) the same persons participate directly or indirectly in the management, control orcapital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other ContractingState,

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and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in theircommercial or financial relations which differ from those which would be made betweenindependent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have ac-crued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, has not so accrued, maybe included in the profits of that enterprise and taxed accordingly.

2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State -- andtaxes accordingly -- profits on which an enterprise of the other Contracting State has beencharged to tax in that other State and the profits so included are profits which would haveaccrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between thetwo enterprises had been those which would have been made between independent enter-prises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the taxcharged therein on those profits, where that other State considers the adjustment justified.In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Con-vention and the competent authorities of the Contracting States shall if necessary consulteach other.



2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which thecompany paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but ifthe beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State, the tax socharged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the dividends.

The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settlethe mode of application of these limitations.


3. The term "dividends" as used in this Article means income from shares, "jouissance"shares or "jouissance" rights, mining shares, founders' shares or other rights not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is sub-jected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State ofwhich the company making the distribution is a resident.

4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of thedividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent es-tablishment situated therein, or performs in that other State independent personal servicesfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends arepaid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such casethe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.

5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or in-come from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the div-idends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of thatother State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively

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connected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, norsubject the company's undistributed profits to a tax on the company's undistributed profits,even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits orincome arising in such other State.



2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arisesand according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the interest is a residentof the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the grossamount of the interest. The competent authorities of the Contracting States shall by mutualagreement settle the mode of application of this limitation.

3. The term "interest" as used in this Article means income from debt-claims of everykind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participatein the debtor's profits, and in particular, income from government securities and incomefrom bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities,bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest forthe purpose of this Article.

4. The provisions of paragraphs I and 2 shall not apply if the beneficial owner of theinterest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other ContractingState in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, orperforms in that other State independent personal services from a fixed base situated there-in, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected withsuch permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Ar-ticle 14, as the case may be, shall apply.

5. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a residentof that State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of aContracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixedbase in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred,and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interestshall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base issituated.

6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regardto the debt-claim for which it was paid, exceeds the amount which would have been agreedupon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provi-sions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excesspart of the payments shall remain taxable according to the laws of the Contracting State,due regard being had to the other provisions of this Convention.

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2. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which theyarise and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner ofthe royalties, the tax so charged shall not exceed:

a) 5 per cent of the gross amount of the royalties where such royalties consist of pay-ments of any kind received as a consideration for the use or the right to use any copyrightof literary, artistic or scientific work (excluding cinematograph films);

b) 10 per cent of the gross amount of all other royalties.

3. The term "royalties" as used in this Article means payments of any kind received asa consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scien-tific work including cinematograph films, any patent, trade mark, design or model, plan,secret formula or process, or for information concerning industrial, commercial or scientif-ic experience.

4. The provisions of paragraph I shall not apply if the beneficial owner of the royalties,being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State inwhich the royalties arise, through a permanent establishment situated therein, or performsin that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and theright or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected withsuch permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Ar-ticle 14, as the case may be, shall apply.

5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a residentof that State. Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident ofa Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixedbase in connection with which the liability to pay the royalties was incurred, and such roy-alties are borne by such permanent establishment or fixed base, then such royalties shall bedeemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated.

6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having re-gard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount whichwould have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of suchrelationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount.In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws ofeach Contracting State, due regard being had to the provisions of this Convention.



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2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business propertyof a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the otherContracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a residentof a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing indepen-dent personal services, including such gains from the alienation of such a permanent estab-lishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may be taxed in thatother State.

3. Gains derived by an enterprise of a Contracting State from the alienation of ships,aircraft, railway or road vehicles operated in international traffic, or movable property per-taining to the operation of such ships, aircraft, railway or road vehicles, shall be taxableonly in that Contracting State.

4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the sale, exchange or otherdisposition, directly or indirectly, of shares or similar rights in a company which is a resi-dent of the other Contracting State, may be taxed in that other State, but only if the residentof the first-mentioned State owned either directly or indirectly at any time within the two-year period preceding such sale, exchange or other disposition shares giving the right to 10per cent or more of the voting power in the company. For the purposes of this paragraphindirect ownership shall be deemed to include, but not be limited to, ownership by a relatedperson.

5. Gains derived from the alienation of shares or rights in a company or legal personthe assets of which consist of more than 50 per cent directly or through the interposition of

one or more companies or legal persons, of immovable property situated in a ContractingState or of rights connected with such immovable property may be taxed in that State.

6. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs1, 2, 3, 4 and 5 shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a res-ident.

Article 14. Independent Personal Services

1. Income derived by an individual who is a resident of a Contracting State in respectof professional services or other activities of an independent character shall be taxable onlyin that State, unless his stay in the other Contracting State is for a period or periods amount-ing to or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve month period concerned. Forthe purposes of this Convention, if his stay in the other Contracting State is for a period orperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve month periodconcerned, such presence in such other Contracting State shall be deemed to constitute afixed base.


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Article 15. Dependent Personal Services

1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries, wages and other similarremuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shallbe taxable only in that State unless the employment is exercised in the other ContractingState. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may betaxed in that other State.


a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in theaggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending in the calendar yearconcerned, and



3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived inrespect of an employment exercised aboard a ship, aircraft, railway transport or motor ve-hicles operated in international traffic by an enterprise of a Contracting State shall be tax-able only in that Contracting State.


Directors' fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting Statein his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident ofthe other Contracting State may be taxed in that other State.

Article 17. Artistes and Sportsmen

1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a residentof a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or televisionartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as such exercised inthe other Contracting State, may be taxed in that other State.

2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or asportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but toanother person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman areexercised.

3. The provisions of paragraphs I and 2 shall not apply to income derived from activ-ities performed in a Contracting State by artistes or sportsmen if the visit to that State iscompletely supported by public funds of one or both of the Contracting States or local au-thorities thereof. In such case, the income is taxable only in the Contracting State of whichthe artiste or sportsman is a resident.

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Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar re-muneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employmentshall be taxable only in that State.

Article 19. Government Service

1. a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a pension, paid by aContracting State or a territorial administrative unit or a local authority thereof to an indi-vidual in respect of the dependent personal services rendered to that State or unit or author-ity shall be taxable only in that State,

b) However, such salaries, wages and other similar remuneration shall be taxable onlyin the other Contracting State if the dependent services are rendered in that State and theindividual is a resident of that State who:


(ii)did not become a resident of that State solely for the propose of rendering the ser-vice.

2. a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a territorialadministrative unit or a local authority thereof to an individual in respect of services ren-dered to that State or unit or authority shall be taxable only in that State.

b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the in-dividual is a resident of, and a national of, that State.

3. For purposes of paragraphs 1 and 2, the term "Contracting State or a territorial ad-ministrative unit or a local authority thereof' shall be deemed to include cultural centresestablished by a Contracting State pursuant to a separate agreement entitled regarding suchcentres.

4. The provisions of Articles 15, 16, and 18 shall apply to salaries, wages and other

similar remuneration, and to pensions, in respect of services rendered in connection with abusiness carried on by a Contracting State or a territorial administrative unit or a local au-thority thereof.

Article 20. Students

Payments which a student or business apprentice who is or was immediately beforevisiting Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present in thefirst-mentioned State solely for the purpose of his education or training receives for the pur-pose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State, provided thatsuch payments arise from sources outside that State.


1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt within the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that State.

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Article 22. Capital

1. Capital represented by immovable property referred to in Article 6, owned by a res-ident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in thatother State.

2. Capital represented by movable property forming part of the business property of apermanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Con-tracting State or by movable property pertaining to a fixed base available to a resident of aContracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independentpersonal services, may be taxed in that other State.

3. Notwithstanding paragraphs I and 2, capital owned or occupied by a cultural center,created in accordance with a separate agreement between the Contracting States and re-ferred to in paragraph 3 of Article 19, established by a Contracting State and situated in theother Contracting State, shall be taxable only in the first-mentioned Contracting State.

4. Capital owned by an enterprise of a Contracting State and represented by ships, air-craft, railway and road vehicles operated in international traffic and by movable propertypertaining to the operation of such ships, aircraft, railway and road vehicles shall be taxableonly in that Contracting State.

5. All other elements of capital of a resident of a Contracting State shall be taxable onlyin that State.

Article 23. Elimination of Double Taxation

1. Where a resident of a Contracting State derives income or owns capital which, inaccordance with the provisions of this Convention, may be taxed in the other ContractingState, the first-mentioned State shall allow:

a) as a deduction from the tax on the income of the resident, an amount equal to theincome tax paid in that other State;

b) as a deduction from the tax on the capital of that resident, an amount equal to thecapital tax paid in that other State.

Such deduction in either case shall not, however, exceed that part of the income tax orcapital tax, as computed before the deduction is given, which is attributable, as the case maybe, to the income or the capital which may be taxed in that other State.

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2. Where in accordance with any provision of the Convention income derived or cap-ital owned by a resident of a Contracting State is exempt from tax in that State, such Statemay nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income or capital ofsuch resident, take into account the exempted income or capital.

3. For the purpose of paragraphs I and 2 of this Article profits, income and propertyderived by a resident of a Contracting State which may be taxed in the other ContractingState in accordance with this Convention shall be deemed to be derived from sources in thatother State.


1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting Stateto any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensomethan the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in thesame circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. Thisprovision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who arenot resident of one or both of the Contracting States.

2. The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a ContractingState has in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other Statethan the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities.This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residentsof the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxationpurposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own res-idents.

3. Except where the provisions of paragraph I of Article 9, paragraph 6 of Article 11,or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by anenterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for thepurpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the sameconditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly,any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting Stateshall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductibleunder the same conditions as if they had been contracted to a resident of the first-mentionedState.

4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned orcontrolled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State,shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement con-nected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected re-quirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be,subjected.

5. The provisions of this Article shall, notwithstanding the provisions of Article 2, ap-ply to taxes of every kind and description.

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1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Statesresult or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Con-vention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States,present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a residentor, if his case comes under paragraph I of Article 24, to that of the Contracting State ofwhich he is a national. The case must be presented within three years from the first notifi-cation of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Con-vention.



4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with eachother directly, including through a joint commission consisting of themselves or their rep-resentatives, for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding para-graphs. If for reaching an agreement, it shall be advisable to organize a verbal exchange ofopinions, such exchange of opinions may take place within the framework of the meetingof a commission consisting of representatives of the competent authorities of the Contract-ing States.

Article 26 Limitation on Benefits

A competent authority of a Contracting State may, after consultation with the compe-tent authority of the other Contracting State, deny the benefits of this Convention to anyPerson, or with respect to any transaction, if in its opinion the granting of those benefitswould constitute an abuse of the Convention according to its purposes.


1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such informationas is necessary for carrying out the provisions of this Convention or of the domestic lawsof the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as the taxa-tion thereunder is not contrary to the Convention, in particular, to prevent fraud and to fa-cilitate the administration of statutory provisions against illegal avoidance. The exchangeof information is not restricted by Article 1. Any information received by a ContractingState shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the do-mestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including

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courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the en-forcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, thetaxes covered by the Convention. Such persons or authorities shall use the information onlyfor such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in ju-dicial decisions.


a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrativepractice of that or of the other Contracting State;



Article 28. Members of Diplomatic Missions and Consular Posts

Nothing in this Convention shall affect the fiscal privileges of members of diplomaticmissions or consular posts under the general rules of international law or under the provi-sions of special agreements.


Each of the Contracting States shall notify the other that the domestic procedures forthe entry into force of this Convention have been complied with. The Convention shall en-ter into force on the date of receipt of the later of these notifications and its provisions shallapply:

a) in respect of taxes withheld at source, to income derived on or after I January in thecalendar year next following that in which the Convention enters into force;

b) in respect of other taxes, to such taxes chargeable for any tax year beginning on orafter I January in the calendar year next following that in which the Convention enters intoforce.


1. This Convention shall remain in force indefinitely. However, after a period of fivecalendar years from the date on which the Convention enters into force, either ContractingState may terminate it by giving notice of termination through diplomatic channels at leastsix months before the end of any calendar year.

2. In such event the Convention shall cease to have effect:

a) in respect of taxes withheld at source, to income derived on or after 1 January in thecalendar year next following the year in which the notice is given;

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b) in respect of other taxes, to such taxes chargeable for any tax year beginning on orafter 1 January in the calendar year next following that in which the notice is given.

Done at Jerusalem, this 15th day of September 1998, corresponding to the 24th day ofElul 5758, in duplicate, in the Hebrew, Uzbek and English languages, all text being equallyauthentic. In the case of divergence in interpretation, the English text shall prevail.


For the Government of the Republic of Uzbekistan

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1-MOAAa..aamnm AoxpacU

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2-MoAAa

Konaesugn "raT6mi sm=aAnran coAniAap

1. Vui~y Kormengns AxAnymy n ~dT 6an ynn JyAyAH-Ha-b1ypn 6 A5iuww-apn axyA mUBAA ZoKoi-m- r OprHAapR n0oloAMIoALaif??aH AapotdA Ba capboxi coJmrapna Hc6Tai- yAapiotYIIIpin yc.yGIAdu Kamr7 aaaap, 'rw'6mg Yn4aAH.

2. /apomaA sa capbioAz coAmapm'a yyrynfm AapomaAAa, 3Tbyz.GicaproNAaf &K AapomA e ymnmr 5p PcmtAaH oAhaAm-an Oap'racomyap, may atyi',amam ap ea K nImac m1y)Al-m 6eroHam, -pmnAaioAlmraH A.pom2aAapA.% xZbA Kopx..OaAap Tomom,aH rYHAaWH =nxar,n e.Ru naonm- ywybndt !ouooprrAta oA lIaAwaf coAMap,mymnfAeK CapmOs Rvt(,mUr ommmAaB yHApa re coAnCMAap

3. Ym6y Komemm x rAvamunralr BmBAAa. ommapzyzaAaR AytAtzar-Aopufp:

a) Hcpoauta Fmc6aTrai) AaPoMr aPA-I oA IUM1U2 Co-aQYp Trp cHAfar K oma Ba

y" -HAo'a YammaAwa- iOyirl o xy-MaTAapma MynoflmzYH ' t.sAM'raH cwn,,.ap;

Si) y aP MyAnoW=r W14a 7 CIM1MD COMU7, .TOjTHMITIyra&KOafYxra M.YBnoao KYhbraC MyAnhI 6erCSALITEp&UWaS ymrmZ;;btani 'cHIIIRAA YFAaPNAW.Hra COASU≈

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iii) MOA-nyAnM CO&"nSZB TOP=xf TTPWO{AA f otyr~a xyacmKYR-laC MyAtaBH YW$P4ABaNH COAMAP;

iv) n,= 6epyruw.apmz cumnra 'oprnm Tpc umja oHoHny"amyo4n, YunPHAp , - c-Wu p;

t6yzrawi Ke~bf-I aHcpomA coAgapB Ae6 ara&yBm);b) % 6enracron Pecny6Auumacra ncfrwazvi) KopXcoaa-ap, 6zp-nmfaap a TamM ,np AdPOMaApH

(4x,9AacXkAH aAPIWqraH COAkM;ii) Y36eicraH Pecxxya xaci 4JyFapoAapuAaH. a na,

q4y apoaapAcf, Ba 4yrApoAum 6$laaraH maxcAapAA oAmiaAmranAaPOMaA COAMM; Ba

ii) MOA-MyJK COAM,(O5yHAan Ketum .LS5WImaCToH coAHKa9IF Ae6 ara~ynlj.4. Yin y KomBeHmw mWfoAuafwAaH cynr HamcyA comhx.Aa

IQj-Mo 6- ORE y p - Mpflff KX~r~aP Ap AaAf 3 ==~n acAa5'mam coAmAapra zmc6atan xzCM i,$aaAa.a, Aztlwmy'mAaAWaaapHInr BaxoaaTAM opraHaapu xap IH oxpMA& -. pHunrm-TSrImWW comAU lo~yHn a 6$AraH xap ZaAaf Karra $hra3pmapxaxMa 65p-6fpAapmra xa6ap 6epa#Kap.

3-MOAAa

YMyMHA ThkpH4JAap

I. Ymby Komewmanuxr nacaAapn y'?y, arap MRflUmaa.mYHAaH y3ra Mabno mHKaca"

a). 44icpov, araxacm i1cpoai Aaavmkm S mAr-AxH Ba reorpaqiHibM1o Aa * a1MUa-lAa £xicpx,- aa-acm "y-m xArapo Xyz ausoye'4 ,zmt Cyxyv-p1-p aMa-a onpaA-a ZYAYAm4Aetfmfml, KoHn-me-raL mAL4Mim aa Aem-3Aan! 6owz a bamowapn

b) claemcromp andaai "a3exucros Pecryimmacma6-,up aa ym-r NYAYAE& Ae-n"n - ZYAYA.HR Ae-13Aara apAarn Y6exncro Pecay6uncacn xawpo zyKyi a myno4mzWYa-mHr A-N Ty5- -Ba y-l Tyn ep ocfll. WyHBAerLyapmn $'pa6 Typrwa cyM p-m pBne3A KiOmm Ba mmam mOacmABcyaepe- KylyWMpmm a-aAra anspa C-yri Xap Iadft 2AYAHH ?3Wrb aa ~aH

c) sAuayr's ~~A-) aa c6oaa~a AxA-umw AaBvanaTnaM~apH nanaa muAanKm= 9pmwa xapa6 Icpoww ZIRVB36eKHCcIomm A T,,r,

d) tmaxcn arana c nmcma n maxcmnt KComannmmf WmaXCAfpin Xap ,aA 6omKa 6npaaintaan- a-EaT ;

e) citnumammn marmca zap zAmzaa xopnopa'ne 6Hlp3a=4a 6mcO-ur,a lTaw mi mazcanapNAa KpopaTHB 6iHpaa=a cM R,4)a

pa aapiraa zap ,vuAafI Taaiuanrn araraA0 AxAsanaiym Aav xop K-caHaaD Ba v6onira Axx&nsrywKOP-OIICHa- raTaMapM leWm pdahlflta AYA8MWyBM AMaT

Volume 2147, 1-3 7476

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g) xWAapO Tarm1 ntranc AXAanY*! 4asAar opxonaca•ro.OMua 4)otia.aaamA.,ran Aem' a3 6ma xzo ReacHAa. "rebap A)%iKK aEToMo6RAL TpaHcuopTM fo-trflAA~I1,a zAp waAa. Taiuw.%-rSM AeM'f eMa WO e aCu'rM, reMlp la -a amnmo6mi.•rpafciopr' h Eooa4Apmr 6mUUa A zoAar. wr NYAYAHAdXO%'wUrSBd II3TKTAap YprdhlAiah1i 4iO2AAanHaanxuu CSY73Aas mrracao;

h) £axoAirm oprani araac:i) Kcpow~ra aac6ran - Moma caupa em ymmr SoxotQ&Ah

saLUAKW 81rA&ThaJii) V7adevxcma Pecay6A=acma Fmc6ara '6emcrow

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2. (a) Ym-y Konemxaaaa AxvAWyww AMnjw OAarmn, arap.fniAm 9ara ma ao uizmaa. )ap wAaA 6enranamran aTam yma6yKoimeHLW, rnnAH Tr6IA 27UeaArmOI MInWA coAmyAapra imc6rranmy - -Tf OiP-y p-apra nYuo4 ta- -m -amwa . -a m-yS,14RaAT ?Kouywuni a 6moani 6y nrama MAtHOCH my AaBAaT.'Yu;mw 6onzza cox, a p ironynmapiMa nAa aTaa ara 6jr-xaa

(b) rap a) -rwx 6-rAn r iwaaapn -mo acae a'Taxanm-.ahna,- 6ap Axacr5amyr, A- ruy-nap-a xfepa yxn6y annamn6omA A amynna Aa ouYyapra K$pa 'flHOUAaE apyltl\-A.an 6PAca. A4mwnysr 4aerTapmn saaoAAu o mAapflm

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ES~aH yBnm zapU TAP 4 I;K YAYMWA ma%MyRIH Gjbixunacinw 6M)I(&u, ionomr oprawrnpnm awWATWL Brpoz; 6y &T8MSa f4kmdaY6Y MftawrAS AAa zonrn kDadAapAaH iim capmoz.Aa, Aapomao

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2. Arap 1-6a4A Y-GTIaap-ra M3 o( m maxc Awumryrm,jAsm.UWaxpnUQr Aap MKXHflfl PCa NA HM I9Aca ymcr naO'Za,yfAam Tapa~a 6eArma4AN:

a) y ma-rczI a mrnco~4i a'odTirapa 3r - yp 15P au Izxarin,4,aHclaT-ap M paSM) A&TIrar peera zaco6AHa m

b) -ap yxmm za,-nd Malarc pa maptasn ;KoA?,aDran,Aa jtw'm a cW a 6Ynaca. y oABTAa ma6 ypra- AMaannnu.pe3HiAelrr' xacodaHa=3;

c) arap maxc oAaTAa xap m= AB3AErrAa S ¢Ca i yAapmnr ze"EIIpmAa 5Uuca&&C& y AxkMauyrm AEAoTAapEsur a &!p n ?WMeAza.'ca 6jAflr, my Aawaarmmr pe3HAem' D4co6AamA.

d) &rap y zap mtnaia 4Aa nw iamkma umx= 6$?ca 1F3mwh!AaA 6?nmaca, .AYwpru MazTmaamr EaOA&TAHNrr annwaapn6y 24aCAAMW 5rapo KOAmUY klPL GA8M W J,-HAAf aP.

3. Arap 1-6aHA Kotaapara nyao4Hn nacmOnn maxc 69,.arantnaxc Axw ,myr A ,a rr- ,ap racimlna' peawema .69ca. yxo.Aa ymur wtamir paxap opraim motbhanaR Aaumm=pe3.A2elrfl )WcohhaAH-

5-,moAAa

AoUac iYaccaca

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aA'rmotu~m 6uAAHpaAB.I tAo-lki yccacan aaa, - AS fa aApm 3

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b) lC4mnc;cl ocrxc:,d) ctaepaxme) yaaxoau Daf) man. ae47m bm ra ryAyrL Kapiep era Ta6a31 pecypcAap

Ka3R6 OAMna&mran zap zalAaf 5oma zot.3. !tcounifm uyaccacan aTaxac, iy n-ln AeK, Vfywarmapmw zan

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Zflmanr.-apmm my xazAcaap yyu &kwa-a xmamtap fta 6oa3;aXc.x0z- ap o Prazu xp-nnm, t. 6e YEAa my TYPA8TI! 4ao nhr fyar6yo61exK lRi y 6a&aa 6orAmA oderr y'rq) mawaww AofpacHAa rAp.IUafl 12 ofAatn Aasp no6aAKK~a Acamx j o .. O oAA OWEn Aiz M lpmpmpra U &Akinpar 6 Ca.

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4. Ym6y MOA-Hr dyHA- OAA'a.nh AoAaapra iXapazai.,&om. z.ryaccacaD armaa vy"A8THAaMP 3 a..n'ua oAmaw:

a) mamO'rapAaH my KOpXOHT& TermnMA TOfaapAap IrM6Syom ApH- cawvarM anobr EHAICn eE! erxanm5 SepamnaKC pn~anma 4vtaanm

b) my xouxooara Tanm=nr Toaap~Ap in 6ylomap 3.oaflacfmlc4ai Car,= aaXofbIm YFAH 8n! eiKnai3 6epn macaAna ymuat6

c) my ttopxalara term.. TOBapA&p 6K- MaZCyAoClap .aazxpacmm6oin HaCoEma $i!T inA%.D M8CZOAa ywa6 Typzawn

d) Aonank @aar xoflmmr 4aAt" Toapaap ! 6yioyAiapon6 o0mn M iopxona Yly! az6apoT ibnM Maica&fAa yuva61rypiLm=

a) AoCM0udt 42&AH. Ka tnuu yS' KopxoHa yyH cAA 60ommaXap ISAak TAeprapum n opAaztv C TyCA! OCr wJ amawaountpl ma1~ca!Aa yyu y6aG wpx ;

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Volume 2147, 1-37476

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2. uK)-miac myAr amnac YpE6 muwarran my m voromranAAzv mna AamBaT ro-yumapnAa s qoAa a-a -ym -A-.Yap zazrAail zoA'a Xam ym6y araa ep yc'aS y syx hrpna-arjbryNafl ZCH3ImvwmilTuflf PYflAAPpH 6nvwn -"yiyyrp 6e.-a~ia4'rnac mywya ThrammA 6-Aran !yAEmM opBa MOAapH, U nxtXIrWH Ba 9pMat XtaAM aorraxapH. K!ac m,3,%x HarHacHC,,kra aTpc4 ry- (y-ycpy-. m-rAm 5' t yn

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2. 34OaaA KOA~aAapmra sqyor. arap AwA-mYrm AEaBAhAa~HCSpmir xopxoaadt TaA6HpxopANm 4/aoAnarxr 6onnra AxgnYnAaaRArAa y epa zoftgAnran AOHm'c Myaccaca opraAn anahraOffi-- TCSAca. -rap y XYAA- nY1 AaM CR1! 6- m8 'xmam maprap

Volume 2147, 1-3 74 76

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3. AomAm myaccaca $toAacma aumwyamAa f8 yp AoHmHulryaccaca 4)aoAtnra Ma4camapH ytnyn capfx ara xapataapl!

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xza,&apd P mE 6oni-a a gtm ijar w qAap cs4ana 4'aar'a , mtKy-pc&nvraH aiuz XnltarrAap e m MeHexmeirr yhI KoNMCoCHrTaoSap rAam MAn Enaa 6am itopxomacna renrmmA 6AranXo-Aa -aDAPI e- Ymy AObcuiA myaccacara 6epHraH zapsDyI ra 4.M-anapm T f-ka 6lAaH $nrgan nyAapmt rap yapy-ylit" 60p 64Aca (2a jmin A KOanAhp-.a. zap-amrpapa Ta.Xapf l) XelaA.4aii neFmpu6 TanLaammra i9A 4LxaAuai+4. ily 78p3AB AO1DC!ryaccaca Tnom 4a8H iopxoammnr. 6om obmcnra &H 6omza

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4: AAhamym AaBawr.a tapxola poaftAdcmnH ymymdiEaAopm*.yam TypAn 5YA7nmaapra nyraaoca6 npaAa r ct:[(amHeran"a- AO(!D4H ryaccacara renmvw @)ofAm 6enam oA, zn'x3KaRnmwTr- apanmAf 2-6aaAa ze rHpca - Axma ,yrm ApaoTracwax~a ivpa1 ra J3*AM ar~wuaanmyu~afl rmacw~or nacracuaalHlYAra nAajW Oep.aW,; TramVWan TaCxMro ycay A6n ym6ytMao a o01 fplnqmpra K otnjKK H&XAp 6epHMI A03HM

5. Kopxnoca y'y AOJHOQ Myaccaca OMOHFH.aH TOapp AM,fYWmapmm-r xaprA zAmmmmarma acocaawa6 AomiA e.rccaca6apaI-6ap (POWa i aM aa.

6. Ana4m 6aJtap ma8c.aABpH y"p Aom4ng wyaccacara Maacy64xOa. arap 6Ai y,*y caumoK.a Ba erapAn ca6afiap 6maca& zapLln 6Sp -a yVySa aHA-AnA

7. Arap 4boia. ym6y KoaEwemmanr r6ona moAwAaaptZaUAOXz~a afrm6 ?rxwran coftAa iyphapmm zampa6 Aa e-a 6Vca.bm8xyp MWo a-p xonawpin ym6Y H a A olA&a tncP T 3TMa

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8-MOAAXawxapo rpaHcnopl

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2. i-"ajA AOH hAaPaPH WyHnAeR Kyib-tTHra.tpra HncHerat8 ; aMlAA&HmkwA:

d! -aAPG aponm-~a K -aaJa-ft 401r3 4-a WaOKer-m"aRpqlm (my rym&aA amnma.a $tpaxT igvu acoczAe)wraapara 5ePMIYA- -QM XBH TacoHtJII d2iAaAapra.

b) Kronepap(nmy ZymL44am xomre epapmff-a Tmd 6poa6or-m eA~e eWfl sa ycxyBaMapAOH t 4oaAa-un ymia5 Typmn eiaadp-ra 6epsAwr OM raB 4>oAA&apr aap 6yuAB qfl 4aAap

Fopxdom~aMr XZaM TAUmmnAaPA& Aema l zt Aaeo Kexa.apmmr ,5-Aau&R O--AA-- 4fAAAAPfl -nc'5amn JjfiM't& etfl T&C04314234rcra sra 6 Aca.

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Volume 2147, 1-3 74 76

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20-MoAAaTaAalmap

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Volume 2147, 1-3 74 76

22-niOAaCapmom

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Volume 2147, 1-37476

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3. AxAamyum Ma-nw aaxoAarn oprawiapa KoimemjamiTa-JJf IAmm a *7A&atAa mara xeAaAm-aX zap EWiaiaf rJOrDNBUU,a 'e mm -mapa! 9aapo Ye-xys acocaa Aa.% mnura zaparaTW JMHAp. Yap, WY- AQ yMiy KOilHAa KaaPna TYryjnjaraXto,%aPAa rico tomoma coAJul coimmmm 6aprapan4 IVAHWMacaC a OHBf-6 pa 6n.'aH MacAaxmar=A 6 Typlapi My'?.m,

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26-MoAAaHlcm-rsaapaum" ieKAaKmm

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Volume 2147, 1-3 7476

[TRANSLATION - TRADUC11ON]

CONVENTION TENDANT A tVITER LA DOUBLE IMPOSITION ETPREVENIR L'EVASION FISCALE EN MATItRE D'IMPOTS SUR LEREVENU ET SUR LA FORTUNE ENTRE LE GOUVERNEMENT DELETAT D'ISRAEL ET LE GOUVERNEMENT DE LA RJ PUBLIQUED'OUZBEKISTAN

Le Gouvernement de lEtat d'lsra~l et le Gouvernement de la Rdpublique d'Ouzbdki-stan, ddsireux de conclure une Convention tendant A 6viter la double imposition et A prdve-nir rdvasion fiscale en mati~re d'imp6ts sur le revenu et sur la fortune, et dans le but dedvelopper la coop-aftion 6conomique entre les deux pays, sont convenus de ce qui suit:

Article premier. Personnes visees

La prtsente Convention s'applique aux personnes qui sont r6sidentes d'un Etat contrac-tant ou des deux tats contractants.

Article 2. Imp6ts visus

1. La prdsente Convention s'applique aux imp6ts sur Ic revenu et sur la fortune perquspour le compte d'un Etat contractant, de ses unites administratives territoriales ou de sescollectivitds locales, quel que soit le r~gime de perception.

2. Sont considdris comme imp6ts sur le revenu et sur la fortune tous les imp6ts perqussur l'ensemble du revenu ou sur l'ensemble de la fortune ou sur des ddments du revenu oude la fortune, y compris les imp6ts sur plus-values rdalisdes A la cession de biens meubleset immeubles, les imp6ts sur le montant global des traitements et salaires payds par les en-treprises, ainsi que les imp6ts sur les plus-values du capital.

3. Les imp6ts actuels auxquels s'applique Ia Convention sont notamment:

(a) Dans le cas dIsral :(i) Les imp6ts pergus en vertu de rOrdonnance relative A limp6t sur le revenu et des

lois compldmentaires;

(ii) Les impdts sur les gains provenant de la cession de biens immobiliers en applica-tion de la Loi fiscale sur les plus-values foncires;

(iii) Les imp6ts sur la propridt6 fonci~re conrormdment A la Loi fiscale sur la proprit6fonci&re;

(iv) La taxe impos&e en vertu de la Loi sur l'imposition des employeurs

(ci-apr~s d6nommds "l'imp6t isradlien ").

(b) Dans le cas de la Rdpublique d'Ouzbdkistan:

(i) L'imp6t sur le revenu (les bdndfices) des entreprises, des associations et des organ-isations ;

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(ii) L'imp6t sur le revenu des citoyens de la R~publique d'Ouzb~kistan, des citoyens6trangers et des apatrides ; et

(iii) L'imp6t sur les biens immobiliers

(ci-apris d~nommrs " l'imp6t ouzbek ")

4. La Convention s'applique aussi A tout imp6t de nature identique ou similaire qui se-rait 6tabli apr~s ]a date de la signature de la prtsente Convention et qui s'ajouterait ou sesubstituerait aux imp6ts actuels. A la fin de chaque anne, les autorit~s comptentes desEtats contractants se communiquent les modifications de fond qui seraient apport~es h leursl6gislations fiscales respectives.

Article 3. Definitions gnerales

1. Au sens de la prsente Convention, et moins que le contexte nappelle une inter-protation diffdrente :

(a) Le terme " IsraEl " ddsigne l'Etat d'Isral et, lorsqu'il est employ6 dans son sensgdographique, comprend sa mer territoriale, son plateau continental et les autres zones mar-itimes sur lesquels il exerce des droits souverains conform6ment au droit international;

(b) Le terme " Ouzbdkistan " s'entend de la R~publique d'Ouzbdkistan, y compris samer territoriale et toute zone situde en dehors de sa mer territoriale sur laquelle, conform&-ment au droit international, Ia R&publique d'Ouzb6kistan a des droits souverains aux finsde la prospection et de lexploitation des ressources natureUes du fond matin, de son sous-sol et des eauxadjacentes ;

(c) Les expressions" un Etat contractant "et" I'autre Etat contractant "ddsignent, sui-vant le contexte, Israel ou !'Ouzb~kistan ;

(d) Le terme "personne comprend les personnes physiques, les soci~t~s et tous autresgroupements de personnes ;

(e) Le terne " socidtd" ddsigne toute personne morale ou toute entit6 considtrte corn-me une personne morale aux fins d'imposition;

(f) Les expressions " entreprise d'un Etat contractant " et " entreprise de lautre Etatcontractant " d6signent respectivement une entreprise exploit6e par un resident d'un Etatcontractant et une entreprise exploit~e par un resident de I'autre Etat contractant;

(g) L'expression " trafic international " dsigne tout transport effectu6 par un navire,un a6ronef ou un v6hicule ferroviaire ou routier exploit6 par une entreprise d'un Etat con-tractant, except6 lorsque le navire, ladronef, ou le v~hicule ferroviaire ou routier n'est ex-ploit6 qu'entre des points situ~s dans l'autre Etat contractant;

(h) L'expression " autorit: comptente "d~signe :

(i) Dans le cas d'Isradl, le Ministre des finances ou son reprdsentant autoris;

(ii) Dans le cas de la R6publique d'Ouzb~kistan, le Prdsident de Ia Commission des im-p6ts ou son repr6sentant autorise.

(i) Le terme " national " dsigne

(i) Toute personne physique poss~dant la nationalit6 d'un Etat contractant;

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(ii) Toute personne morale, groupement de personnes ou association dont le statut entant que tel est r6gi par la 16gislation en vigueur dans un Etat contractant.

2. (a) Pour l'application de la pr6sente Convention par un Etat contractant, A moins quele contexte nexige une interpretation diff6rente, toute expression qui n'y est pas d6finie ale sens que lui attribue le droit de cet Etat relativement aux imp6ts auxquels s'applique laConvention. Le sens qu'a une expression en vertu du droit fiscal dudit Etat pr6vaut sur lesens que lui donnent les autres cat6gories de droit de cet Etat.

(b) Si, en cons6quence des dispositions de I'alin6a a), le sens qu'une expression a envertu du droit d'un Etat contractant differe de celui que lui attribue le droit de lautre Etatcontractant, les autorit6s comptentes des Etats contractants peuvent se mettre daccord surle sens A attribuer A cette expression.

Article 4. Rgsident

1. Aux fins de la pr~sente Convention, on entend par " r6sident d'un des Etats contrac-tants "toute personne qui, en vertu de ]a !6gislation de cet ttat, est assujettie A l'imp6t darnscet tat en raison de son domicile, de sa rfsidence, du sifge de sa direction ou de tout autrecrittre du mfime ordre ; cette expression d6signe aussi ledit Etat, ainsi que toute unit6 d'ad-ministration territoriale ou collectivit6 locale de celui-ci. Toutefois, cette expression nes'applique pas aux personnes assujetties A l'imp6t dans cet Etat exclusivement en raison desrevenus qu'elles tirent de sources ou d'actifs situ~s dans cet Etat.

2. Lorsqu'en vertu des dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un r6si-dent des deux Etats contractants, sa situation est r6gl6e de la rnani~re suivante :

(a) Cette personne est consid6r6e comme un r~sident de I'Etat avec lequel ses liens per-sonnels et 6conomiques sont les plus 6troits (centre des int~r~ts vitaux) ;

(b) Si l'Itat ot6 cette personne a le centre de ses int6rets vitaux ne peut Stre d6termin6,elle est consid6r~e comme un rsident de l'Itat contractant o6 elle s6journe habituellement;

(c) Si cette personne stjourne habituellement dans les deux Etats ou si elle ne s6journehabituellement dans aucun de ceux-ci, elle est consid6r6e comme un r6sident de rttat con-tractant dont elle poss~de la nationalit6 ;

(d) Si cette personne possbde la nationalit6 des deux Etats ou si elle n'est ressortissanted'aucun d'entre eux, les autoritts comptentes des Ptats contractants tranchent la questiond'un commun accord.

3. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne autre qu'une personnephysique est un r~sident des deux Etats contractants, elle est consid&6re comme ne rfsidantque dans rEtat ofi son si~ge de direction effective est situ6.

Article 5. Etablissement stable

1. Au sens de la pr6sente Convention, rexpression " ablissement stable "disigne uneinstallation fixe d'affaires par rintermdiaire de laquelle une entreprise d'un Etat contracta-nt exerce tout ou partie de son activit6 dans rautre Etat contractant.

2. L'expression" 6tablissement stable " s'entend notarmment :

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(a) D'un si~ge de direction;

(b) D'une succursale;

(c) D'un bureau;

(d) D'une usine;

(e) Dun atelier; et

(f) D'une mine, d'un puits de p6trole ou de gaz, d'une carrire ou de tout autre lieu d'ex-traction de ressources naturelles;

3. L'expression " 6tablissement stable " comprend dgalement:

(a) Les chantiers de construction ou les projets de construction ou d'installation dans lamesure o ils sont d'une dur6e sup~ieure A neufmois.

(b) Les prestations de services, y compris les services de consultants par une entrepriseagissant par l'interm6diaire de salari6s ou d'autres personnels recrutds par 'entreprise i cettefin, quoique uniquement lorsque les activit6s de cette nature se poursuivent (pour le memeprojet ou un projet connexe) sur le territoire du pays pendant une ou des pdriodes repr6sen-tant un total de plus de neuf mois au cours de toute p6riode de 12 mois.

4. Nonobstant les dispositions pr6cddentes du present article, il est consid6r6 qu'il n'ya pas" 6tablissement stable " si :

(a) Les installations sont employ6es aux seules fins dentreposage, d'exposition ou delivraison de biens ou marchandises appartenant A lentreprise;

(b) Des stocks de biens ou marchandises appartenant i l'entreprise sont tenus auxseules fins d'entreposage, d'exposition ou de livraison;

(c) Des stocks de biens ou marchandises appartenant A l'entreprise sont tenus auxseules fins de leur transformation par une autre entreprise;

(d) L'installation fixe existe aux seules fins d'acqu6rir des biens ou des marchandisesou de recueillir des informations pour lentreprise ;

(e) Une installation fixe d'affaires est utilis6c aux seules fins d'exercer, pour lentre-prise, toute autre activit6 de caract re pr6paratoire ou auxiliaire;

(f) Une installation fixe est utilis6e aux seules fins d'un ensemble des activit6s vis6esaux alin6as a) A e) ci-dessus, lorsque 'activit6 d'ensemble qui en r6sulte a un caract~re pr&-paratoire ou auxiliaire.

5. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, lorsqu'une personne -- autrequ'un agent jouissant d'un statut ind6pendant auquel s'applique le paragraphe 7 -- agit dansun Etat contractant au nom d'une entreprise et dispose d'un pouvoir, qu'elle exerce habitu-ellement, de conclure des contrats au nom de cette entreprise, celle-ci est r6put6e possdderun 6tablissement stable dans ledit Etat pour toutes les activit~s que cette personne exerceau nom de lentreprise, A moins que les activit6s de cette personne ne soient limit6es a cellesqui sont 6numir~es au paragraphe 4 et qui, si elles 6taient exerc6es dans une installationfixe d'affaires, ne feraient pas de cette installation fixe un 6tablissement stable au sens duditparagraphe.

6. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, une soci'6t d'assurance qui estun r6sident d'un Etat contractant est consid6r6e comme ayant un 6tablissement stable dans

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lautre Etat contractant lorsqu'elle pergoit des primes ou assure des risques dans ledit autreEtat par le biais d'un repr6sentant autre qu'un courtier ou un agent tel que vis6 au paragraphe7.

7. Une entreprise nest pas r6putde avoir un 6tablissement stable dans un Etat contrac-tant au seul motif qu'elle exerce une activit6 dans cet Etat par lintermgdiaire d'un courtier,dun commissionnaire gnrral ou de tout autre agent jouissant d'un statut inddpendant, dansla mesure oij ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leurs activitrs.

8. Le fait qu'une soci6tg qui est un rsident d'un Etat contractant contr6le ou est con-trrlte par une socidt6 qui est un rsident de rautre Etat contractant ou qui y exerce son ac-tivit6 (que ce soit ou non par rinterndiaire dun 6tablissement stable) ne suffit pas, en lui-meme, a faire de tune quelconque de ces soci6trs un 6tablissement stable de lautre.

Article 6 Revenus des biens immobiliers

1. Les revenus qu'un resident d'un Etat contractant tire de biens imnmobiliers (y comprisles revenus d'exploitations agricoles ou foresti~res) siturs dans lautre Etat contractant sontimposables dans cet autre Etat contractant.

2. L'expression " bien immobilier " s'entend au sens que lui donne le droit de rEtat con-tractant o6 cc bien est situ6. Elle comprend en tous cas les biens accessoires aux biens im-mobiliers, le cheptel et le mat6riel utilis6 dans l'agriculture et dans la sylviculture, lespecheries de quelque nature que ce soit, les droits auxquels s'appliquent les dispositions dudroit priv6 concernant la propri6t6 foncikre, l'usufruit des biens immobiliers et les droits Ades paiements variables ou fixes pour l'exploitation ou la concession de gisements miniers,de sources et d'autres ressources naturelles; les navires, adronefs et vihicules ferroviaireset routiers ne sont pas considgrds comme des biens immobiliers.

3. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent aux revenus tirrs de l'exploitation di-recte, de la location ou de I'affermage ou de toute autre forne d'exploitation de biens im-mobiliers.

4. Les dispositions des paragraphes 1 et 3 s'appliquent 6galement aux revenus prove-nant des biens immobiliers d'une entreprise ainsi qu'aux revenus des biens immobiliers ser-vant A l'exercice d'une profession independante.

Article 7. Bnefices des entreprises

1. Les bgn~fices d'une entreprise d'un Etat contractant ne sont imposables que dansledit Etat, A moins quo l'entreprise n'exerce une activit6 dars lautre Etat contractant par lin-terrdiaire d'un 6tablissement stable qui y est situ6. Si l'entreprise exerce son activit6 dansces conditions, les b6n~fices de lentreprise sont imposables dans lautre Etat contractant,quoique uniquement dans la proportion qui est imputable A cet 6tablissement stable.

2. Sous rrserve des dispositions du paragraphe 3, lorsqu'une entreprise d'un Etat con-tractant exerce une activit6 dans lautre Etat contractant par l'interm6diaire d'un 6tablisse-ment stable qui y est situA, il est imput6 A cet ktablissement stable, dans chaque Etatcontractant, les bgngfices qu'il aurait pu r6aliser ail avait constitu6 une entreprise distincte

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exer~ant des activit~s identiques ou analogues dans des conditions identiques ou analogueset traitant en toute mddpendance avec lentreprise dont il constitue un etablissement stable.

3. Pour ddterminer les benefices d'un etablissement stable, sont admises en deductionles d6penses contracttes par lentreprise pour cet etablissement stable, y compris lesdepenses de gestion et les frais gdndraux d'administration, soit dans l'tat contractant oiiledit ftablissement stable est situ6, soit ailleurs. Toutefois aucune ddduction n'est admisepour les sommes qui seraient, le cas echeant, versdes (A d'autres titres que le remboursementdes frais encourus) par l'6tablissement stable au sifge central de lentreprise ou A Funquelconque de ses bureaux, comme redevances, honoraires ou autres paiements similaires,pour l'exploitation de brevets et d'autres droits ou comme commission, pour des servicesprdcis rendus ou pour une activit6 de gestion ou, sauf dams le cas d'une entreprise bancaire,comme interets sur des sommes pretdes A I'6tablissement stable. De meme, il nest pas tenucompte, dans le calcul des b6nefices rdalis~s par un etablissement stable, des montants fac-tur6s (autres que pour le remboursement de depenses effectivement subies) par l'tablisse-ment stable au sifge de l'entreprise ou A l'un quelconque de ses autres dtablissements, sousforme de redevances, honoraires ot autre versements analogues en r6munration de I'ex-ploitation de brevets ou d'autres droits, ou sous forme de commissions sur des prestationsde services precis ou au titre de la gestion, ou, except6 dans le cas d'une soci~t& bancaire,sous forme d'int~rts sur des sommes prtees au si~ge social de lentreprise ou A l'unquelconque des tablissements de celle-ci.

4. S'il est d'usage, dans un Etat contractant, de determiner les benefices imputablesun etablissement stable sur la base d'une rpartition de l'ensemble des bdn6fices de l'entre-prise entre ses diverses composantes, aucune des dispositions du paragraphe 2 n'empechecet Etat contractant de ddterminer les benefices imposables selon la repartition en usage ;la methode de repartition adopt6e doit cependant ftre telle que le rdsultat obtenu soit con-forme aux principes enonces dans le present article.

5. Aucun benefice ne peut etre impute A un tablissement stable au seul motif que cet6tablissement a achete des biens ou marchandises pour le compte de lentreprise.

6. Aux fins des paragraphes precedents, les benefices A imputer l'dtablissement stablesont determines chaque annee selon la meme mdthode, A moins qu'il n'existe des motifs val-ables et suffisants de procder autrement.

7. Lorsque les bdndfices comprennent des 6idments de revenu qui sont trait~s s6pare-ment dans d'autres articles de la prdsente Convention, les dispositions desdits articles nesont pas affectdes par les dispositions du present article.

Article 8. Transport international

1. Les ben6fices tires par tine entreprise d'un ttat contractant de lexploitation, en traficinternational, de navires, d'aeronefs, ou de vehicules ferroviaires ou routiers ne sont impos-ables que dans cet ltat.

2. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent egalement:

(a) Aux b6n~fices annexes tires de la location (y compris coque nue) des navires et desaeronefs exploitds en trafic international ;

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(b) Aux bdnkfices tires de l'exploitation, de l'entretien ou de la location de conteneurs(y compris de remorques et autres materiels de transport de conteneurs), lorsque ces b~n&fices s'ajoutent ou sont connexes aux bdn~ficies tires de [exploitation de navires ou d'aro-nefs par Lentreprise de transport international.

3. Les dispositions des paragraphes I et 2 s'appliquent 6galement aux b~ndfices tiresde la participation A un pool (A un fonds commun), A une coentreprise ou A un organismeinternational d'exploitation.

Article 9. Entreprises associges

1. Si:

a) Une entreprise d'un ttat contractant participe, directement ou indirectement, A lagestion, au contr6le ou au capital d'une entreprise de Iautre ttat contractant, ou si

b) Les m~mes personnes participent, directement ou indirectement A la gestion, au con-tr6leou au capital d'une entreprise d'un tat contractant et d'une entreprise de I'autre tat-contractant,et si, dans run comme dans lautre cas, les conditions r~gissant les relationscommerciales ou financi~res entre les deux entreprises, qu'elles soient convenues ou im-pos6es, different de celles qui existeraient entre des entreprises ind6pendantes, les b6ntfic-es qui, en Iabsence de ces conditions, auraient pu tre r6alis6s par lune des entreprises maisnont pu Htre du fait de ces conditions, peuvent tre compris dans les b6n6fices de cette en-treprise et impos6s en constquence.

2. Lorsqu'un ttat contractant inclut dans les b6ndfices d'une entreprise dudit ttat -- et

impose en consequence -- des b6n6fices sur lesquels une entreprise de l'autre ttat contrac-tant a 6t6 impos6e dans cet autre Etat, et que les bn6fices ainsi inclus sont, selon le premierEtat mentionn6, les b6ntfices qui auraient t6 r6aliss par 'entreprise dudit premier Etit siles conditions convenues entre les deux entreprises avaient k6 celles convenues entre desentreprises ind6pendantes, lautre btat proc6de A un redressement idoine du montant derimpot qui y a 6t6 per~u sur ces bn~fices, ce dans la mesure o i ledit autre Etat estime leditredressement justifi6. Aux fins du calcul de cc redressement, il est tenu compte des autresdispositions de la pr~sente Convention, les autorit6s comptentes des tats contractants seconsultant s'il y a lieu.


1. Les dividendes pay~s par une soci6t6 qui est un r6sident d'un ttat contractant A unrdsident de 'autre Etat contractant sont imposables dats cet autre tat.

2. Ces dividendes sont cependant susceptibles d'etre impos6s dans I'Etat contractantdont la soci6t6 distributrice des dividendes est un r6sident, conform6ment au droit duditEtat, quoique, si le b6n~ficiaire effectif des dividendes est nn r6sident de lautre Etat con-tractant, I'imp6t ne puisse d6passer 10 pour cent du montant brut des dividendes.

Les autorit6s compdtentes des Etats contractants d6finissent d'un commun accord lesmodalit6s d'application de ces restrictions.

Le pr6sent paragraphe ninflue pas sur Timposition de ]a socit6 au titre des bdn~ficesservant au paiement des dividendes.

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3. Au sens du pr6sent article, le terme " dividendes " d~signe les revenus provenantd'actions, actions ou bons de jouissance, parts de mines, parts de fondateurs ou autres partsb~n~ficiaires A [exception des crdances, participations aux b~n~fices ainsi que les revenusd'autres parts sociales assujettis au m~me r~gime fiscal que les revenus d'actions par la l6 g-islation fiscale de lEtat contractant dont la soci~tt distributrice est un rdsident.

4. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6ndficiaireeffectif des dividendes, resident d'un Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant,dont la socit qui paie les dividendes est un resident, soit une activit6 industrielle ou com-merciale par l'interm~diaire d'un 6tablissement stable qui y est situ6, soit une profession in-d~pendante au moyen d'une base fixe qui y est situ6e, et que la participation gdnratrice desdividendes s'y rattache effectivement. Dans ces cas, les dispositions de larticle 7 ou de rar-ticle 14, suivant le cas, sont applicables.

5. Lorsqu'une soci~t6 qui est un rdsident d'un Etat contractant per~oit des btntfices oudes revenus provenant de I'autre Etat contractant, cet autre Etat ne peut prdlever d'imp6t surles dividendes versts par la socitt, saufdans la mesure ox ces dividendes sont pay~s A unrdsident de cet autre Etat contractant ou dans la mesure o6 la participation gnratrice desdividendes se rattache effectivernent i un dtablissement stable ou A une base fixe situ6s danscet autre Etat, ni prdlever d'imp6t, au titre de rimposition des bdndfices non distribu~s, surles bn6fices non distribu6s de ia societ6, mime si les dividendes pay6s ou les b6n~ficesnon distribu~s consistent en tout ou en partie en bdn~fices ou revenus provenant de cet autreEtat.

Article 11. lnt rdts

1. Les int~r~ts provenant d'un Etat contractant et payds a un rsident de i'autre Etat con-tractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Nanmoins, ces int6r~ts peuvent etre imposds dans ttat contractant oil ils sont pro-duits, conformement A la Idgislation de cet Etat, 6tant entendu que si le b~neficiaire effectifest un rdsident de l'autre Etat contractant, I'imp6t ainsi exigi ne peut d6passer 10 pour centdu montant brut des intdrets. Les autorit~s comptentes des Etats contractants definissentd'un commun accord les modalit6s d'applications de ces restrictions.

3. Le ter-me " int6rts "employ dans le present article d~signe le produit des creancesde toute nature, assorti ou non de garanties hypoth caires ou d'une clause de participationaux bdn6fices du d~biteur, et notanment le produit des fonds publics et des bons ou obli-gations, y compris les primes et lots attaches A ces titres, bons ou obligations. Les pdnalit~sde retard de paiement ne sont pas considfrees comme des int~rets aux fins du present arti-cle.

4. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas Iorsque le beneficiaireeffectif des inttr ts, r6sident d'un tat contactant, exerce dans lautre ttat contractant d'oaproviennent les interets une activit6 6conomique par l'interm6diaire d'un 6tablissement sta-ble qui y est situ6, ou exerce dans cet autre ttat une profession ind6pendante A partir d'unebase fixe qui y est situ6e, et que la cr~ance gnratrice des int~r~ts se rattache effectivementA cet dtablissement stable ou A cette base fixe. En pareil cas, les dispositions de larticle 7ou de I'article 14, selon le cas, sont applicables.

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5. Les intrets sont r~puts tre produits dans un ttat contractant lorsque le dbiteurest un r6sident dudit Etat. Toutefois, lorsque le d6biteur des intdrets, qu'il soit ou non rdsi-dent d'un Itat contractant a, dans un Etat contractant ou hors des deux Etats contractants,un 6tablissement stable ou une base fixe pour lequel lemprunt g6n6rateur des int6rts a &6contract6, et lorsque ces intrSts sont supports par ledit ftablissement stable ou par laditebase fixe, lesdits intdrets sont riputs produits dans l'tat oi se trouve l'tablissement stableou la base fixe.

6. Si, du fait de relations particuli~res entre le ddbiteur et le b6n6ficiaire effectif desintirits ou entre eux et un tiers, le montant des intdrats, compte tenu de la crdance au titrede laquelle its ont 6t6 versds, dipasse celui dont le d~biteur ou te b~ndficiaire auraitvraisemblablement pu convenir en 'absence desdites relations, les dispositions du presentarticle ne s'appliquent qu'A ce dernier montant. En pareil cas, ]a part excdentaire des verse-ments demeure imposable conform~ment i la lkgislation fiscale de lIEtat contractant,quoique sous riserve des autres dispositions de la pr~sente Convention.


1. Les redevances provenant d'un Etat contractant et payees i un rsident de l'autre Etatcontractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans 'Etat contractant d'ofi elesproviennent et selon la lgislation de cet Etat, quoique, si la personne qui perqoit les rede-vances en est le b6nificiaire effectif, rimp6t ainsi 6tabli ne peut exc~dcr :

a) 5 pour cent du montant brut des redevances lorsque ces redevances consistent enpaiements de quelque nature que ce soit pergus au titre de I'utilisation ou de la concessionde lusage de tout droit d'auteur sur ]a propridtd littraire, artistique ou scientifique (A l'ex-clusion des films cin6matographiques) ;

b) 10 pour cent du montant brut des redevances dans tous les autres cas.

3. Le terme " redevances "employ6 dans le present article d6signe les r6munirationsde toute nature payees pour Pusage ou la concession de lusage d'un droit d'auteur sur uneoeuvre litt~raire, artistique ou scientifique, y compris les films cin6matographiques, d'unbrevet, d'une marque de fabrique ou de commerce, d'un dessin ou d'un mod&le, d'un plan,d'une formule on d'un proc6d secret, ou pour des informations ayant trait i une expdrienceacquise dans Ic domaine industriel, commercial ou scientifique.

4. Les dispositions du paragraphe I ne s'appliquent pas lorsque le b~n~ficiaire effectifdes redevances, rdsident d'un Etat contractant, exerce dans l'autre Etat contractant d'oit pro-viennent les redevances, soit une activit6 par l'intermidiaire d'un dtablissement stable qui yest situk, soit une profession inddpendante au moyen d'une base fixe qui y est situie, et quele droit ou le bien ginirateur des redevances se rattache effectiveient i l'tablissement sta-ble ou i la base fixe en question. Dans ces cas, les dispositions de larticle 7 ou de Particle14 sont applicables selon le cas.

5. Les redevances sont considrtes comme provenant d'un Etat contractant lorsque ledibiteur est un rdsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dibiteur des redevances, qu'il soitou non un risident d'un Etat contractant, a dans un Etat contractant un ttablissement stableon une base fixe, pour lequet lengagement donnant lieu aux redevances a 6t6 contract6 et

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qui supporte la charge de ces redevances, celles-ci sont consid6rtes comme provenant deI'Etat ob Ytablissement stable ou la base fixe est situ6.

6. Lorsque, en raison de relations particulires existant entre le d~biteur et le bdndfici-aire effectif ou que Pun et lautre entretiennent avec des tiers, le montant des redevances,compte tenu de lusage, du droit ou de 1information au titre lequel lies sont payees, exc~decelui dont seraient convenus le ddbiteur et le b6n6ficiaire effectif en 'absence de pareillesrelations, les dispositions du prdsent article ne s'appliquent qu'A ce denier montant. Dansce cas, la partie exc~dentaire des paiements reste imposable selon la lgislation de chaqueEtat contractant, compte dflment ten des dispositions de la pr~sente Convention.

Article 13. Plus-values du capital

1. Les gains qu'un resident d'un Etat contractant tire de la cession de biens immobiliersvists 6 Particle 6 et situ~s clans 'autre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Les gains tir6s de la cession de bicns mobiliers faisant pattie de l'actif d'un 6tablisse-ment stable qu'une entreprise d'un Etat contractant poss~de dans i'autre bat contractant, oude biens mobiliers attaches i une base fixe qu'un r6sident d'un Etat contractant a i sa dis-position dans 'autre ttat contractant pour l'exercice d'une profession inddpendante, y com-pris les gains tirs de la cession de cet tablissement stable (isoltment ou avec 'ensemblede l'entreprise) ou de cette base fixe, sont imposables dans cet autre bat.

3. Les gains d'une entreprise d'un bat contractant tires de la cession de navires, d'aro-nefs ou de v~hicules ferroviaires ou routiers exploit~s en trafic international, ou de biensmobiliers affect~s A I'exploitation de ces navires, a~ronefs ou v~hicules ferroviaires ouroutiers ne sont imposables que dans cet tat contractant.

4. Les gains tirs par un resident d'un tat contractant de la cession, de l'6change ouautre forme de cession, directement ou indirectement, d'actions ou de droits analogues dansune socit& qui est un rdsident de I'autre Etat contractant peuvent &rre impos6s dans cet autreEtat, a la condition que le rdsident du premier tat mentionn6 d~tienne directement ou in-directernent i un moment quelconque au cours de la p~riode de deux ans prc6dant laditevente, ledit change ou ladite autre forme de cession, au moins 10 pour cent des parts de lasocit6, parts dormant droit de vote. Pour Papplication du present paragraphe, on considr-era que la propri6td indirecte inclut, sans y &tre limit~e, Ia propriet6 par une personne lie.

5. Les gains tirds de la cession d'actions ou de droits dans une soci& ou dans une per-sonne morale, dont les actifs sont constitu~s i plus de 50 pour cent, directement ou par letruchement d'une ou plusieurs soci6ts ou personnes morales, de bien immobiliers situ6sdans un Etat contractant, ou de droit lies auxdits biens immobiliers, sont imposables danscet Etat.

6. Les gains tires de la cession de biens autres que ceux mentionn6s aux paragraphes1, 2, 3, 4 et 5 ne sont imposables que dans l'ttat contractant dont le c6dant est un r6sident.

Article 14. Professions indpendantes

1. Les revenus qu'une personne qui est un r6sident d'un ttat contractant tire d'une pro-fession lib(rale ou d'autres activit~s ind~pendantes ne sont imposables que dans cet Etat, c

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moins que son stjour dans 'autre ttat contractant ne s'6tende sur une p~riode ou des pri-odes d'une dur~e totale 6gale ou suprieure A 183 jours au cours de toute p6riode de 12 moisconsid6re. Aux fins de la pr6sente Convention, si la ou les p~riodes au cours desquelles ilsjourne dans l'autre Etat contractant sont au total egales ou superieures A 183 jours aucours de toute p6riode de 12 mois consid&re, cette presence dans ledit autre Etat contrac-tant est consideree comme constituant une base fixe.

2. L'expression " profession lib~rale " englobe tout particulierement les activites in-dtpendantes i caract~re scientifique, litteraire, artistique, educatif ou pedagogique, ainsique les activites independantes des medecins, avocats, ing~nieurs, architectes, dentistes etcomptables.

Article 15. Professions ddpendantes

1. Sous reserve des dispositions des articles 16, 18 et 19, les salaires, traitements et au-tres remunerations similaires qu'un resident de l'un des ftats contractants pergoit au titred'un emploi salarie ne sont imposables que dans cet ttat contractant, A moins que l'emploine soit exerc6 dars lautre ttat contractant. En ce cas, les rdmunrations perques A ce titrepeuvent tre impos~es clans cet autre tat contractant.

2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les r~mun~rations qu'un rsident deFun des Etats contractants reoit au titre d'un emploi salari6 exerc& dans I'autre Fiat con-tractant ne sont imposables que dans le premier Etat:

a) Si le b6n6ficiaire ne s6journe dans lautre tat que pendant une ou des p6riodes n'ex-c6dant pas au total 183 jours au cours de toute p6riode de 12 mois comrnmenant ou se ter-minant pendant lannee civile consid6r6e ;

b) Si ]a r6mun6ration est pay6e par un employeur ou au nom d'un employeur qui n'estpas un r6sident de l'autre Etat ; et

c) Si ]a charge des remunerations nest pas support6e par un 6tablissement stable ou unebase fixe que t'employeur a dans l'autre tat.

3. Nonobstant les dispositions pr6cedentes du present article, les r6mun6rations au titred'un emploi salari6 exerc6 A bord d'un navire, d'un a6ronef ou de v6hicules de transport fer-roviaire et A moteur exploit~s en trafic international par une entreprise d'un Etat contractantne sont imposables que dans ledit Etat contractant.

Article 16. Tantijmes et rdmundrations des administrateurs de soci&t6s

Les tanti~mes et autres retributions similaires des administrateurs de societes, qu'unr6sident d'un Etat contractant, en sa qualit6 de membre du consoil d'administration ou desurveillance d'une soci6 qui est un r6sident de lautre Etat contractant, sont imposablesdans cet autre Etat.


I. Nonobstant les dispositions des articles 14 et 15, les revenus qu'un resident d'un Etatcontractant tire de ses activitts personnelles exerctes dans I'autre Etat contractant en tant

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qu'artiste dans les domaines du thiatre, du cinema, de la radio, de la t~l~vision, ou de la mu-sique ou en tant que sportif, sont imposables dams cet autre Etat,

2. Lorsque les revenus d'activit~s qu'un artiste du spectacle ou qu'un sportifexerce per-somellement et, en cette qualit6, sont attributs non pas A Lartiste ou au sportif lui-mrmemais A une tierce personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions desarticles 7, 14 et 15, dans l'Etat contractant ou les activitds de l'artiste ou du sportifsont ex-erces.

3. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas aux revenus provenantd'activit~s exerc6es dans tn hat contractant par les artistes ou les sportifs si le s~jour danscet tat est enti&ement financ=6 gr~ce A des fonds publics d'un ou des deux Etats contracta-nts ou de leurs collectivit~s locales. Dans un tel cas, les revenus ne sont imposables quedans lEtat contractant dont l'artiste ou le sportifest un resident.


Sous reserve des dispositions du paragraphe 2 de larticle 19, les pensions et autresr~mun6rations similaires payees A un r6sident d'un Etat contractant au titre d'un emploiant6rieur ne sont imposables que dans cet Etat.

Article 19. Fonction publique

1. a) Les traitements, salaires et rdmunrations analogues, autres qu'une pension, paydspar un tat contractant ou lune de ses unites d'administration territoriale ou collectivitslocales A une personne physique, au titre d'un emploi au service de cet Etat ou de cette unit6ou de cette collectivit6 ne sont imposables que dans cet tat.

b) Toutefois ces traitements, salaires et autres r~mun~rations analogues ne sont impos-ables que dans l'autre Ebat contractant si lemploi est occup& dans cet autre tat et si la per-sonne physique est un rdsident de cet hat et:

(i) Poss&de la nationalit& de cet tat, ou

(ii) Nest pas devenue un rdsident de cet tat A seule fin d'occuper l'emploi.

2. a) Toute pension payee par un Etat contractant ou par l'une de ses units d'adminis-tration territoriale ou de ses collectivitds locales, ou par prlvement sur des fonds qu'ils ontconstitues, A une personne physique au titre de services rendus A cet bat, A cette unitd ou Acette collectivit6, n'est imposable que dans cet hat.

b) Toutefois, cette pension est imposable exclusivement dans I'autre tat contractant si]a personne physique est un rdsident de cet autre tat et qu'elle en poss~de la nationalit.

3. Aux fins des paragraphes I et 2, l'expression " Etat contractant ou tne unit6 admin-istrative territoriale ou une collectivitd locale de celui-ci " est considfrde comme corn-prenant les centres culturels cr66s par un Etat contractant en cons6quence d'un accorddistinct ouvrant droit A la creation de ces centres.

4. Les dispositions des articles 15, 16 et 18 s'appliquent aux traitements, s alaires et au-tres rdmunrations analogues, ainsi qu'aux pensions, verses en contrepartie de services ren-dus dans le cadre d'une activit6 commerciale ou industrielle exercde par un tat contractant,

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ou par lune de ses unit6s administratives territoriales ou par tune de ses collectivit6s lo-cales.

Article 20. Etudiants

Les sommes qu'un 6tudiant ou un stagiaire qui est ou 6tait, imm~diatement avant de serendre dans un Etat contractant, un resident de l'autre Etat contractant et qui sjourne dansle premier Etat A seule fin d'y poursuivre ses 6tudes ou sa formation regoit, pour couvrir sesfrais d'entretien, d'tudes ou de formation, ne sont pas imposables dans le premier Etat, Acondition qu'elles proviennent de sources ext&ieures A cet Etat.


1. Les lments de revenu dun r6sident d'un Etat contractant, d'ofi qu'ils proviennent,qui ne sont pas traitds dans les articles pr6c6dents de la prfsente Convention sont impos-ables exclusivement dans cet Etat.

2. Les dispositions du paragraphe I ne s'appliquent pas aux revenus autres que les rev-enus provenant de biens immobiliers, tels qu'ils sont d6finis au paragraphe 2 de 'article 6,lorsque le b~n~ficiaire de tels revenus, resident d'un Etat contractant, exerce dans l'autreEtat contractant soit une activit6 industrielle ou commorciale par l'interm6diaire d'un 6tab-lissement stable qui y est situ6, soit une profession ind~pendante au moyen d'une base fixequi y est situ~e, et que le droit ou le bien g6ndrateur de revenus s'y rattache effectivement.Les dispositions applicables en pareil cas sont celles de Particle 7 ou de Particle 14 suivantle cas.

Article 22. Fortune

1. La fortune constitue par des biens immobiliers vis~s a ]'article 6, que possde unrsident d'un Etat contractant et qui sont situ6s dans r'autre Etat contractant, est imposabledans cet autre Etat.

2. La fortune constitute par des biens mobiliers faisant partie de ractif d'un 6tablisse-ment stable qu'une entreprise d'un Etat contractant a dans lautre Etat contractant, ou par desbiens mobiliers appartenant A une base fixe dont un rsident d'un Etat contractant disposedans 'autre Etat contractant pour texercice d'une profession ind~pendante, est imposabledans cet autre Etat.

3. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, les biens appartenant A ou oc-cup~s par un centre culturel cr66 en cons6quence d'un accord distinct entre les Etats con-tractants, tel que vist au paragraphe 3 de rarticle 19, cr6 par un Etat contractant et situedans lautre Etat contractant, ne sont imposables que dans rEtat contractant premier cit6.

4. La fortune appartenant i une entreprise d'un Etat contractant, constitute par desnavires, des aronefs et des vhicules ferroviaires et routiers exploit~s en trafic internation-al, ainsi que par des biens mobiliers affectfs a 1'exploitation de ces navires, aronefs et v6h-icules ferroviaires et routiers n'est imposable que dans cet Etat contractant.

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5. Tous les autres elements de la fortune dun r6sident d'un Etat contractant ne sont im-posables que dans cet Etat.

Article 23. Elimination de la double imposition

1. Lorsqu'un r6sident d'un Etat contractant regoit des revenus ou possede de la fortunequi, conform6ment aux dispositions de la pr6sente Convention, sont imposables dans lautreEtat contractant, le premier Etat accorde :

a) Sur P'impdt qu'il perqoit sur les revenus de ce r6sident, une d6duction d'un montantegal A rimp6t sur le revenu paye dans cet autre Etat ;

b) Sur limp6t qu'il perqoit sur la fortune de ce r6sident, une d6duction d'un montant6gal A l'imp6t sur la fortune pay6 dans cet autre Etat.

Dans Pun ou l'autre cas, cette d6duction ne peut toutefois exc6der la fraction de limp6tsur le revenu ou de l'imp6t sur ta fortune, calcule avant d6duction, correspondant selon Iccas aux revenus ou A la fortune imposables dans cet autre Etat.

2. Lorsque, conform6ment i une disposition quelconque de la Convention, les revenusqu'un r6sident d'un Etat contractant regoit ou la fortune qu'il possede sont exempts d'imp6tdans cet Etat, celui-ci peut n6anmoins, pour calculer le montant de l'imp6t sur le reste desrevenus ou de la fortune de ce r6sident, tenir compte des revenus ou de la fortune exempt6s.

3. Aux fins des paragraphes 1 et 2 du pr6sent article, les b6n6fices, revenus et biensobtenus par un r6sident d'un Etat contractant, imposables dans l'autre Etat contractant con-formement aux dispositions de la presente Convention, sont consid6r6s comme provenantde sources situees dans cet autre Etat.


1. Les ressortissants d'un ltat contractant ne sont soumis dans lautre Etat contractantA aucune imposition ou obligation autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pour-ront etre assujettis les ressortissants de cet autre ltat se trouvant dans la meme situation, enparticulier en ce qui concerne la r6sidence. Nonobstant les dispositions de Particle premier,la pr6sente disposition s'applique 6galement aux ressortissants de l'un ou l'autre tat con-tractant qui ne sont residents d'aucun d'eux.

2. Letablissement stable qu'une entreprise d'un Etat contractant exploite dans l'autretat contractant b6n6ficie, dans cet autre ttat, d'un r6gime non moins favorable que les en-

treprises de cet autre Etat exergant lets memes activit6s. La pr6sente disposition ne peut etreinterpr6t6e comne obligeant un tat contractant A accorder aux r6sidents de l'autre tatcontractant les deductions personnelles, abattements et r6ductions d'imp6ts qu'il accorde Ases propres residents au titre de leur situation ou de leurs charges de fainille.

3. A moins que les dispositions du paragraphe I de Particle 9, du paragraphe 6 de l'ar-ticle 11, ou du paragraphe 6 de larticle 12 ne soient applicables, les intrrts, redevances etautres sommes vers6s par une entreprise d'un Etat contractant A un r6sident de 'autre Etatcontractant sont deductibles, pour determiner les benefices imposables de cette entreprise,dans les mEmes conditions que s'ils avaient ete pay6s A un r6sident du premier Etat. Demame, les dettes dune entreprise d'un Etat contractant envers un r6sident de l'autre Etat

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contractant sont dductibles du calcul de la fortune imposable de cette entreprise, dans lesmemes conditions que si elles avaient t6 contract~es envers un rsident du premier Etat.

4. Les entreprises d'un ttat contractant, dont le capital est en totalit6 ou en patic, di-rectement ou indirectement, d6tenu ou contr6t6 par un ou plusieurs rsidents de I'autrc Etatcontractant ne sont soumises dans le premier ttat A aucune obligation ou imposition y rel-ative, qui soit autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourraient &tre assujettiestes autres entreprises similaires du premier Etat.

5. Les dispositions du present article s'appliquent, nonobstant les dispositions de Par-ticle 2, aux imp6ts de toute nature ou denomination.

Article 25. Procddure amiable

1. Lorsqu'une personne estime que les mesures prises par un Etat contractant ou par lesdeux Etats contractants entrainent ou entraineront une imposition non conforme aux dispo-sitions de la prdsente Convention, cette personne peut, ind~pendamment des recours pr~vuspar le droit interne de ces Etats, soumettre son cas A l'autorit6 comptente de l'Etat contrac-tant dont elle est un r6sident ou, si le cas relkve du paragraphe I de Particle 24, a celle del'Etat contractant dont ele possbde ]a nationalit6. Le cas doit 8tre soumis dans un dtlai detrois ans A compter de ]a premiere notification de la mesure qui entrainerait une impositionnon conforme aux dispositions de la pr~sente Convention.

2. L'autorit6 compktente s'efforce, si la rclamation lui parait fond~e et si elle n'est paselle-m~me en mesure dy apporter une solution satisfaisante, de rsoudre le cas par voied'un accord amiable avec l'autorit& comp~tente de lautre Etat contractant, ceci afm d'Aviterune imposition non conforme aux dispositions de Ia pr~sente Convention. L'accord concluest appliqu6, quels que soient les d6lais pr6vus par le droit interne des Etats contractants.

3. Les autorit6s comptentes des Etats contractants s'efforcent, par un accord amiable,de r6soudre toutes les difficult6s et de dissiper tous les doutes auxquels peuvent donner lieulinterpr6tation ou lapplication de la pr6sente Convention. Elles peuvent aussi se consulteren vue d'6liminer la double imposition dans les cas non pr6vus par la pr~sente Convention.

4. Les autorit~s comp6tentes des Etats contractants peuvent communiquer directemententre elles en vue de parvenir i un accord comme il est indiqut aux paragraphes pr6c~dents,y compris par le biais dune commission conjointe compose d'elles-m~mes ou de leursrepr6sentants. Lorsqu'il semblejudicieux d'ichanger des avis verbalement afin de parvenirA un accord, cet 6change peut avoir lieu lors d'une r6union dune commission compos6e derepr~sentants des autorit~s comptentes des Etats contractants.

Article 26. Limitation des avantages

Une autorit6 comp~tente dun Etat contractant peut, apr~s avoir consult6 rautoritd com-pflente de rautre Etat contractant, refuser les avantages pr~vus dans la pr~sente Conventiona toute personne ou pour toute transaction si, a son avis, 'octroi de ces avantages constitueune exploitation abusive de la Convention compte tenu des objectifs de cette derni~re.

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Article 27. Echange de renseignements

1. Les autoritds comp6tentes des Etats contractants 6changent les renseignementsncessaires a lapplication des dispositions de la prdsente Convention ou de celles des loisinternes des ttats contractants relatives aux imp6ts objet de la pr6sente Convention, cecidans la mesure oii l'imposition pr~vue par ces lois n'est pas contraire aux dispositions de laConvention, notamment pour pr~venir les fraudes et faciliter ladministration des disposi-tions l6gales A l'encontre de I'vasion fiscale. L'6change de renseignements nest pas limit6par les dispositions de l'article premier. Les renseignements requs par 'autoritd comp6tented'un ttat contractant sont tenus secrets de la meme manire que les renseignements obtenusen application de la tdgislation interne de cet Etat et ne sont communiques qu'aux personnesou autorit6s (y compris les tribunaux et organes administratifs) concemes participant al'6tablissement ou au recouvrement des imp6ts vis~s par la pr~sente Convention, ou auxprocedures de recours y relatives et ne sont utilis~s qu'A ces fins. Ces personnes ou autorit6speuvent faire 6tat de ces renseignements au cours d'audiences publiques des tribunaux oudans des jugements.

2. Les dispositions du paragraphe I ne peuvent en aucun cas Stre interpr~t~es commeimposant rautorit6 comptente d'un Etat contractant lobligation:

(a) De prendre des dispositions administratives darogeant a sa propre lgislation oupratique administrative ou A celle de l'aure Etat contractant ;

(b) De communiquer des renseignements qui ne peuvent &tre obtenus dans le cadre desa propre lgislation ou pratique administrative normale ou de celle de lautre Etat contrac-tant;

(c) De foumir des renseignements qui r6vdleraient un secret commercial, industriel ouprofessionnel ou un procad6 commercial secret, ou encore dont la communication seraitcontraire a rordre public.

Article 28. Membres des missions diplomatiques et des postes consulaires

Aucune des dispositions de la pr6sente Convention ne porte atteinte aux privileges desmembres des missions diplomatiques ou consulaires en mati&e d'imp6t resultant des ra-gles g~n~rales du droit international ou des dispositions d'accords internationaux particu-liers.

Article 29. Entre en vigueur

Les Etats contractants se notifieront l'un lautre I'accomplissement des formalit~s in-temes ncessaires A l'entre en vigueur de ]a prsente Convention. La Convention entreraen vigueur a ]a date de ]a r&eption de ]a demire de ces notifications et ses dispositionss'appliqueront :

a) En ce qui conceme les imp6ts retenus a ]a source, aux revenus obtenus a compter dulerjanvier de l'ann6e civile suivant celle ofj la prxsente Convention entrera en vigueur;

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b) En ce qui conceme les autres imp6ts sur le revenu, fi lgard des imp6ts imputablestout exercice fiscal commeniant le ou apr~s le lerjanvier de I'ann6e civile suivant celle

o6i la prsente Convention entrera en vigueur.

Article 30. Ddnonciation

1. La pr~sente Convention restera en vigueur ind6finiment. Toutefois, au-del d'unepdriode de cinq annes civiles suivant la date d'entre en vigueur de la Convention, l'un oulautre des Etats contractants pourra la dnoncer par une notification de dnonciation, parla voic diplomatique, au moins six mois avant la fin de toute anne civile.

2. Dans une telle 6ventualit6, la Convention cessera d'avoir effet :

a) En ce qui concerne les imp6ts retenus la source, aux revenus obtenus le on apr~sle lerjanvier de l'ann~e civile suivant 'ann~e au cours de laquelle la d6nonciation aura 6t6faite ;

b) En ce qui conceme les autres imp6ts, aux taxes imposables pour toute annie fisc alecommenqant le ou aprs le lerjanvier de I'ann6e civile suivant 'ann~e au cours de laquellela dtnonciation aura 6t6 faite.

Fait a 16rusalem le 15 septembre 1998, correspondant au 24 me jour d'Elul 5758, endeux exemplaires, en langues h6braYque, ouzbek et anglaise, tous les textes faisant 4gale-ment foi. En cas de divergence d'interpr~tation, le texte anglais pr~vaudra.

Pour le Gouvernement de I'Etat d'lsrael :

Pour le Gouvemement de la R~publique d'Ouzbkistan:

No. 37477

Luxembourgand

Uzbekistan

Convention between the Grand Duchy of Luxembourg and the Republic ofUzbekistan for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscalevasion with respect to taxes on income and on capital. Luxembourg, 2 July 1997

Entry into force: 1 September 2000 by notification, in accordance with article 28

Authentic texts: English, French and Uzbek

Registration with the Secretariat of the United Nations: Luxembourg, 9 May 2001

Luxembourget

Ouzb6kistan

Convention entre le Grand-Duch6 de Luxembourg et [a Ripublique d'Ouzbikistantendant i 6viter les doubles impositions et k pr6venir la fraude fiscale en matikred'imp6ts sur le revenu et sur la fortune. Luxembourg, 2 juillet 1997

Entre en vigueur : ler septembre 2000 par notification, conformiment at Particle 28

Textes authentiques : anglais,franqais et ouzbek

Enregistrement aupris du Secr6tariat des Nations Unies : Luxembourg, 9 mai 2001

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CONVENTION BETWEEN THE GRAND DUCHY OF LUXEMBOURG ANDTHE REPUBLIC OF UZBEKISTAN FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLETAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RE-SPECT TO TAXES ON INCOME AND ON CAPITAL

The Government of the Grand Duchy of Luxembourg and the Government of the Re-public of Uzbekistan

Desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the pre-vention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital, have agreed as fol-lows:




I. This Convention shall apply to taxes on income and on capital imposed on behalf ofa Contracting State or of its local authorities, irrespective of the manner in which they arelevied.

2. There shall be regarded as taxes on income and on capital all taxes imposed on totalincome, on total capital, or on elements of income or of capital, including taxes on gainsfrom the alienation of movable or immovable property, taxes on the total amounts of wagesor salaries paid by enterprises, as well as taxes on capital appreciation.

3. The existing taxes to which the Convention shall apply are:

a) in the Grand Duchy of Luxembourg:(i) the income tax on individuals (l"imp6t sur le revenu des personnes physiques);

(ii) the corporation tax (l'imp6t sur le revenu des collectivit6s);(iii) the tax on fees of directors of companies ('imp6t special sur les tanti~mes);

(iv) the capital tax (l'imp6t sur la fortune);

(v) the communal trade tax (l'imp6t commercial communal)

(hereinafter referred to as "Luxembourg tax");

b) in the Republic of Uzbekistan:

(i) the tax on income of enterprises, associations and organizations;

(ii) the individual income tax in regard of the citizens of the Republic of Uzbekistan,foreign citizens and persons without citizenship;

(iii) the property tax

(hereinafter referred to as "Uzbekistan tax").

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4. The Convention shall apply also to any identical or substantially similar taxes whichare imposed after the date of signature of the Convention in addition to, or in place of, theexisting taxes. The competent authorities of the Contracting States shall notify each otherof substantial changes which have been made in their respective taxation laws.


I. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires:

a) the term "Luxembourg" means the Grand Duchy of Luxembourg and, when used ina geographical sense, means the territory of the Grand Duchy of Luxembourg;

b) the term "Uzbekistan" means the Republic of Uzbekistan, including the territorialsea and any area outside the territorial sea within which, in accordance with internationallaw, the Republic of Uzbekistan has sovereign rights for the purpose of exploring the nat-ural resources of the sea-bed and its sub-soil and superjacent waters;

c) the term "person" includes an individual, a company and any other body of persons;

d) the term "company" means any body corporate, joint venture or any other entitywhich is treated as a body corporate for tax purposes;

e) the terms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other ContractingState" mean respectively an enterprise carried on by a resident of a Contracting State andan enterprise carried on by a resident of the other Contracting State;

f) the term "international traffic" means any transport by a ship, aircraft, or road or rail-way vehicle operated by an enterprise of the Contracting State, except when the ship, air-craft or road or railway vehicle is operated solely between places in the other ContractingState;

g) the term "competent authority" means:

(i) in Luxembourg, the Minister of Finance or his authorized representative;(ii) in Uzbekistan, the Chairman of the State Tax Committee or his authorized repre-

sentative;

h) the term "national" means:

(i) any individual possessing the nationality of a Contracting State;

(ii) any legal person, partnership or association deriving its status as such from the lawsin force in a Contracting State.

i) the terms "a Contracting State" and "the other Contracting State" mean Luxembourgor Uzbekistan as the context requires.

2. As regards the application of the Convention at any time by a Contracting State, anyterm not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning thatit has at that time under the law of that State for the purpose of the taxes to which the Con-vention applies, any meaning under the applicable tax laws of that State prevailing over ameaning given to the term under other laws of that State.

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Article 4. Resident

1. For the purposes of this Convention, the term "resident of a Contracting State"means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of hisdomicile, residence, place of management or any other criterion of a similar nature, andalso includes that State and any local authority thereof. This term, however, does not in-clude any person who is liable to tax in that State in respect only of income from sourcesin that State or capital situated therein.


a) he shall be deemed to be a resident of the State in which he has a permanent homeavailable to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall bedeemed to be a resident of the State with which his personal and economic relations arecloser (centre of vital interests);

b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or ifhe has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be aresident only of the State in which he has an habitual abode;

c) if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemedto be a resident only of the State of which he is a national;

d) if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities ofthe Contracting States shall settle the question by mutual agreement.

3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individualis a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident only of theState in which its place of effective management is situated.




a) a place of management;

b) a branch;

c) an office;

d) a factory;

e) a workshop, and

f a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resourc-es.

3. A building site or construction or installation project constitutes a permanent estab-lishment only if it lasts more than twelve months.


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a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goods ormerchandise belonging to the enterprise;

b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise sole-ly for the purpose of storage, display or delivery;




f) the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activitiesmentioned in sub-paragraphs a) to e), provided that the overall activity of the fixed place ofbusiness resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character.

5. Notwithstanding the provisions of paragraphs I and 2, where a person - other thanan agent of an independent status to whom paragraph 7 applies - is acting on behalf of anenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an authority to concludecontracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanentestablishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for theenterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph4 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place ofbusiness a permanent establishment under the provisions of that paragraph.

6. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, an insurance enterprise ofa Contracting State shall, except in regard to reinsurance, be deemed to have a permanentestablishment in the other Contracting State, if it collects premiums in the territory of thatother State or insures risks situated therein through a person other than an agent of an inde-pendent status to whom paragraph 7 applies.



Article 6. Income from Immovable Property


2. The term "immovable property" shall have the meaning which it has under the lawof the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in anycase include property accessory to immovable property, livestock and equipment used in

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agriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landedproperty apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments asconsideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and othernatural resources; ships, aircraft or road or railway vehicles shall not be regarded as immov-able property.

3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, let-ting, or use in any other form of immovable property.

4. The provisions of paragraphs I and 3 shall also apply to the income from immovableproperty of an enterprise and to income from immovable property used for the performanceof independent personal services.


1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that Stateunless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanentestablishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profitsof the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributabledirectly or indirectly to that permanent establishment.


3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed asdeductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment,including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the Statein which the permanent establishment is situated or elsewhere.



6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the per-manent establishment shall be determined by the sam-. method year by year unless there isgood and sufficient reason to the contrary.


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Article 8. International Transport

1. Profits derived by an enterprise of a Contracting State from the operation of ships,aircraft or road or railway vehicles in international traffic shall be taxable only in that State.

2. The provisions of paragraph 1 shall also apply to:(a) occasional profits derived from the rental on bareboat basis of ships or aircraft used

in international traffic;

(b) profits derived from the use, maintenance or rental of containers (including trailersand related equipment for the transport of containers), if such profits are supplementary orincidental with respect to profits which are covered by paragraph 1.

3. The provisions of paragraphs I and 2 shall also apply to profits from the participa-tion in a pool, a joint business or an international operating agency.


1. Where


b) the same persons participate directly or indirectly in the management, control orcapital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other ContractingState, and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises intheir commercial or financial relations which differ from those which would be made be-tween independent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, haveaccrued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued,may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly.

2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State -- andtaxes accordingly -- profits on which an enterprise of the other Contracting State has beencharged to tax in that other State and the profits so included are profits which would haveaccrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between thetwo enterprises had been those which would have been made between independent enter-prises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the taxcharged therein on those profits. In determining such adjustment, due regard shall be hadto the other provisions of this Convention and the competent authorities of the ContractingStates shall if necessary consult each other.



2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which thecompany paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but ifthe beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State, the tax socharged shall not exceed:

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a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is a companywhich holds directly at least 25 per cent of the capital of the company paying the dividends;

b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other cases.


3. The term "dividends" as used in this Article means income from shares, "jouissance"shares or "jouissance" rights, mining shares, founders' shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is sub-jected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State ofwhich the company making the distribution is a resident.

4, The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of thedividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent es-tablishment situated therein, or performs in that other State independent personal servicesfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends arepaid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such casethe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.

5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or in-come from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the div-idends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of thatother State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectivelyconnected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, norsubject the company's undistributed profits to a tax on the company's undistributed profits,even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits orincome arising in such other State.



2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arisesand according to the law of that State, but if the beneficial owner of the interest is a residentof the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the grossamount of the interest.

3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest paid in respect of bank loansshall be exempted from tax in the Contracting State in which it arises.

4. The term "interest" as used in this Article means income from debt-claims of everykind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participatein the debtor's profits, and in particular, income from government securities and incomefrom bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities,bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest forthe purpose of this Article.

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5. The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if the beneficial owner of theinterest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other ContractingState in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, orperforms in that other State independent personal services from a fixed base situated there-in, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected withsuch permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Ar-ticle 14, as the case may be, shall apply.

6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a residentof that State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of aContracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixedbase in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred,and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interestshall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base issituated.

7. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regardto the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreedupon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provi-sions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excesspart of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State,due regard being had to the other provisions of this Convention.



2. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which theyarise and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the royalties is aresident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 5 per cent of thegross amount of the royalties.

3. The term "royalties" as used in this Article means payments of any kind received asa consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scien-tific work including cinematograph films and films or tapes for television or radio broad-casting, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or forinformation concerning industrial, commercial or scientific experience.

4. The provisions of paragraphs I and 2 shall not apply if the beneficial owner of theroyalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein,or performs in that other State independent personal services from a fixed base situatedtherein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively con-nected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Ar-ticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.

5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a residentof that State. Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident of

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a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixedbase in connection with which the liability to pay the royalties was incurred, and such roy-alties are borne by such pernanent establishment or fixed base, then such royalties shall bedeemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated.

6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having re-gard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount whichwould have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of suchrelationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount.In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws ofeach Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention.




3. Gains derived by an enterprise of a Contracting State from the alienation of ships,aircraft or road or railway vehicles operated in international traffic, or movable propertypertaining to the operation of such ships, aircraft or road or railway vehicles, shall be tax-able only in that State.

4. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs1, 2 and 3, shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident.


1. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional ser-vices or other similar activities of an independent character shall be taxable only in thatState except in the following circumstances, when such income may also be taxed in theother Contracting State:

a) if he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for thepurpose of performing his activities; in that case, only so much of the income as is attrib-utable to that fixed base may be taxed in that other State; or

b) if his stay in the other Contracting State is for a period or periods amounting to orexceeding in the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending inthe calendar year concerned; in that case, only so much of the income as is derived from his

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activities performed in that other State in the year concerned may be taxed in that otherState.



1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries, wages and other similarremuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shallbe taxable only in that State unless the employment is exercised in the other ContractingState. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may betaxed in that other State.


a) the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in theaggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending in the calendar yearconcerned, and



3. Notwithstanding the provisions of paragraphs I and 2, remuneration derived in re-spect of an employment exercised aboard a ship, aircraft or road or railway vehicle operatedin international traffic by an enterprise of a Contracting State, may be taxed in that State.

Article 16. Directors'Fees

Directors' fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting Statein his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident ofthe other Contracting State may be taxed in that other State.

Article 17. Artistes and Sportsmen

1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a residentof a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or televisionartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as such exercised inthe other Contracting State, may be taxed in that other State.

2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or asportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but toanother person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman areexercised.

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3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the activities exercised by anentertainer or a sportsman in a Contracting State are substantially supported from publicfunds of one or both of the Contracting States or a local authority thereof. In such case, theincome shall be taxable only in the Contracting State of which the entertainer or sportsmanis a resident.


1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similarremuneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employmentshall be taxable only in that State.

2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and other payments madeunder the social security legislation of a Contracting State shall be taxable only in that State.


1. a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a pension, paid by aContracting State or a local authority thereof to an individual in respect of services renderedto that State or authority shall be taxable only in that State.

b) However, such salaries, wages and other similar remuneration shall be taxable onlyin the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual isa resident of that State who:


(ii) did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the ser-vices.

2. a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a localauthority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or authorityshall be taxable only in that State.

b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the in-dividual is a resident of, and a national of, that State.'

3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to salaries, wages and othersimilar remuneration, and to pensions in respect of services rendered in connection with abusiness carried on by a Contracting State or a local authority thereof.


Payments which a student or business apprentice who is or was immediately beforevisiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present inthe first-mentioned State solely for the purpose of his education or training receives for thepurpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State, providedthat such payments arise from sources outside that State.

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1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, ndt dealt within the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that State.


Article 22. Capital

1. Capital represented by immovable property referred to in Article 6, owned by a res-ident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in thatother State.


3. Capital represented by ships, aircraft and road or railway vehicles operated in inter-national traffic by an enterprise of a Contracting State, and by movable property (includingcontainers referred to in paragraph 2 of Article 8) pertaining to the operation of such ships,aircraft or road or railway vehicles, shall be taxable only in that State.


Article 23. Elimination of Double Taxation

1. In the case of Luxembourg double taxation shall be avoided as follows:

a) Where a resident of Luxembourg derives income or owns capital which, in accor-dance with the provisions of this Convention, may be taxed in Uzbekistan, Luxembourgshall, subject to the provisions of sub-paragraphs b) and c), exempt such income or capitalfrom tax, but may, in order to calculate the amount of tax on the remaining income or cap-ital of the resident, apply the same rates of tax as if the income or capital had not been ex-empted.

b) Where a resident of Luxembourg derives income which, in accordance with the pro-visions of Articles 10, 11 and 12 may be taxed in Uzbekistan, Luxembourg shall allow asa deduction from the tax on the income of that resident an amount equal to the tax paid inUzbekistan. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computed be-

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fore the deduction is given, which is attributable to such items of income derived fromUzbekistan.

c) Where a company which is a resident of Luxembourg derives dividends fromUzbekistan sources, Luxembourg shall exempt such dividends from tax, provided that thecompany which is a resident of Luxembourg holds since the beginning of its accountingyear directly at least 10 per cent of the capital of the company paying the dividends. Theabove-mentioned shares in the Uzbekistan company are, under the same conditions, ex-empt from the Luxembourg capital tax.

2. In the case of Uzbekistan, double taxation shall be avoided as follows:

a) Where a resident of Uzbekistan derives income or owns capital which, in accor-dance with the provisions of the Convention, may be taxed in Luxembourg, Uzbekistanshall allow

- as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to theincome tax paid in Luxembourg;

- as a deduction from the property tax of that resident, an amount equal to the capitaltax paid in Luxembourg.

Such deduction in either case shall not, however, exceed that part of the income tax orproperty tax, as computed before the deduction is given, which is attributable, as the casemay be, to the income or the capital which may be taxed in Luxembourg.

b) Where in accordance with any provision of the Convention income derived or cap-ital owned by a resident of Uzbekistan is exempt from tax in Uzbekistan, Uzbekistan maynevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income or capital of suchresident, take into account the exempt income or capital.


1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting Stateto any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensomethan the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in thesame circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. Thisprovision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who arenot residents of one or both of the Contracting States.


3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, paragraph 7 of Article 11,or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by anenterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for thepurpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same

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conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, anydebts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting Stateshall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductibleunder the same conditions as if they had been contracted to a resident of the first-mentionedState.

4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned orcontrolled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State,shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement con-nected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected re-quirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may besubjected.


1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Statesresult or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Con-vention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States,present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a residentor, if his case comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State ofwhich he is a national. The case must be presented within three years from the first notifi-cation of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Con-vention.



4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with eachother directly, including through a joint commission consisting of themselves or their rep-resentatives, for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding para-graphs.


1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such informationas is necessary for carrying out the provisions of this Convention or of the domestic lawsof the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as the taxa-tion thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not re-stricted by Article 1. Any information received by a Contracting State shall be treated as

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secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State andshall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bod-ies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in re-spect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Convention.Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may dis-close the information in public court proceedings or in judicial decisions.


a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrativepractice of that or of the other Contracting State;






1. Each Contracting State shall notify the other Contracting State of the completion ofthe procedures required by its laws for the bringing into force of this Convention. The Con-vention shall enter into force on the date of receiving of the latter of these notifications.

2. The provisions of the Convention shall have effect:

(i) with respect to taxes withheld at source on income derived on or after the first dayof January of the calendar year next following that in which the Convention enters intoforce;

(ii) with respect to other taxes on income and on capital (property) for any taxable yearbeginning on or after the first day of January of the calendar year next following that inwhich the Convention enters into force.


This Convention shall remain in force until terminated by a Contracting State. EitherContracting State may terminate the Convention, through diplomatic channels, by givingto the other Contracting State, written notice of termination not later than the 30th June ofany calendar year from the fifth year following that in which the Convention entered intoforce. In the event of termination before July 1 of such year, the Convention shall cease tohave effect:

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(i) with respect to taxes withheld at source on income derived on or after the first dayof January of the calendar year next following that in which the notice of termination is giv-en;

(ii) with respect to other taxes on income and on capital (property) for any taxable yearbeginning on or after the first day of January of the calendar year next following that inwhich the notice of termination is given.

In witness whereof the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Conven-tion.

Done in duplicate at Luxembourg this day of 2nd July 1997, in the French, Uzbek anEnglish languages, the three texts being equally authentic,

For the Government of the Grand Duchy of Luxembourg

For the Government of the Republic of Uzbekistan

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( FRENCH TEXT - TEXTE FANCAIS]

CONVENTION ENTRE LE GRAND-DUCHt DE LUXEMBOURG ET LAREPUBLIQUE D'OUZBEKISTAN TENDANT A tVITER LES DOUBLES

IMPOSITIONS ET A PREtVENIR LA FRAUDE FISCALE EN MATIERED'IMPOTS SUR LE REVENU ET SUR LA FORTUNE

Le Gouvernement du Grand-Duch6 de Luxembourg et le Gouvemement de la R6pub-lique d'Ouzb6kistan d6sireux de conclure une Convention tendant A 6viter les doubles im-positions et i pr6venir la fraude fiscale en mati&re d'imp6ts sur le revenu et sur Ia fortunesont convenus de ce qui suit:

Article ler. Personnes visdes

La pr6sente Convention s'applique aux personnes qui sont des r6sidents Sun Etat con-tractant ou des deux Etats contractants.

Article 2. Inp6ts vises

1. La prsente Convention s'applique aux imp6ts sur le revenu et sur la fortune perquspour le compte d'un Etat contractant ou de ses collectivit6s locales, quel que soit le syst~mede perception.

2. Sont considr6s comme imp6ts sur le revenu et sur la fortune les imp6ts perqus surle revenu total, sur la fortune totale, ou sur des 616ments du revenu ou de la fortune, y com-pris les impbts sur les gains provenant de I'ali6nation de biens mobiliers ou immobiliers, lesimp6ts sur le montant global des salaires pay6s par les entreprises, ainsi que les imp6ts surles plus-values.

3. Les imp6ts actuels auxquels s'applique Ia Convention sont:

a) en ce qui conceme le Grand-DucM de Luxembourg:

(i) l'imp6t sur le revenu des personnes physiques;

(ii) l'imp6t sur le revenu des collectivit6s;

(iii) l'imp6t sp6cial sur les tanti mes;

(iv) I'imp6t sur la fortune;

(v) r'imp6t commercial communal

(ci-aprs d~nornm~s "imp6t luxembourgeois");

b) en ce qui concerne la R6publique d'Ouzb6kistan:

(i) limp6t sur le revenu des entreprises, des associations et des organisations;

(ii) l'imp6t sur le revenu des personnes physiques en ce qui concerne les citoyens de IaR~publique d'Ouzbdcistan, les citoyens trangers et les personnes sans citoyennete;

(iii) l'impbt sur la propri6t6;

(ci-aprs d~nomrns "imp6t ouzbek").

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4. La Convention s'applique aussi aux imp6ts de nature identique ou analogue qui se-raient 6tablis apr&s la date de signature de la Convention et qui s'ajouteraient aux imp6tsactuels ou qui les remplaceraient. Les autorit6s comptentes des Etats contractants se com-muniqueront les modifications importantes apport6es leurs lgislations fiscales respec-tives.

Article 3. Definitions gdndrales

1. Au sens de la pr6sente Convention, A moins que le contexte n'exige tne interpr6ta-tion diffirente:

a) le terme "Luxembourg" d~signe le Grand-Duch6 de Luxembourg et, utilis6 dans unsens g6ographique, il d~signe le territoire du Grand-Duch6 de Luxembourg;

b) le terme "Ouzb6kistan" d6signe ]a R6publique d'Ouzb6kistan, y compris les eauxterritoriales et toute zone au-deli des caux territoriales sur laquelle la R6publiqued'Ouzb6kistan exerce, conformment au droit international, ses droits de souverainet6quant i la prospection des ressources naturelles du lit de mer, de son sous-sol et de ses eauxsurjacentes;

c) le terme "personne" comprend les personnes physiques, les soci6t6s et tous autresgroupements de personnes;

d) le terme "soci6t6" d~signe toute personne morale, association en participation outoute entit6 qui est consid6r6e comme une personne morale aux fins d'imposition;

e) les expressions "entreprise d'un Etat contractant" et "entreprise de lautre Etat con-tractant" ddsignent respectivement une entreprise exploitte par un resident d'un Etat con-tractant et une entreprise exploit6e par un r6sident de I'autre Etat contractant;

0 l'expression "trafic international" disigne tout transport effectu6 par un navire, una6ronef, un v6hicule routier ou ferroviaire exploit6 par une entreprise d'un Etat contractant,sauf lorsque le navire, la6ronef ou le v6hicule routier et

ferroviaire nest exploit: qu'entre des points situs dan l'autre Etat contractant;

g) l'expression "autorit6 comp~tente" d~signe:

(i) en cc qui concerne le Luxembourg, le ministre des Finances ou son repr6sentant au-toris6;

(ii) en ce qui concerne l'Ouzbdkistan, le president du Comit6 d'Etat des Affaires Fis-cales (the Chairman of the State Tax Committee) ou son reprdsentant autoris6;

h) le terme "national" designe:

(i) toute personne physique qui poss~de la nationalitd ou la citoyennet6 d'tn Etat con-tractant;

(ii) toute personne morale, soci6t6 de personnes ou association constitute conform&ment Ia lkgislation en vigueur dans un Etat contractant;

i) les expressions "un Etat contractant" et "l'autre Etat contractant" d6signent, suivantle cas, le Luxembourg ou l'Ouzb~kistan.

2. Pour l'application de la Convention A un moment donn6 par un Etat contractant, toutterme ou expression qui n'y est pas ddfmi a, sauf si le contexte exige une interpretation dif-

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fdrente, le sens que lui attribue A ce moment le droit de cet Etat concemant les imp6ts aux-quels s'applique Ta Convention, le sens attribu6 A cc terme ou expression par le droit fiscalde cet Etat prdvalant sur le sens que lui attribuent les autres branches du droit de cet Etat.

Article 4. Rdsident

1. Au sens de la prdsente Convention, Iexpression "rdsident d'un Etat contractant" d6-signe toute personne qui, en vertu de la ltgislation de cet Etat, est assujettie A l'imp6t danscet Etat, en raison de son domicile, de sa rdsidence, de son lieu d'enregistrement, de sonsi~ge de direction ou de tout autre crit~re de nature analogue et s'applique aussi A cet Etatainsi qu'A ses collectivits locales. Toutefois, cette expression ne comprend pas les per-sonnes qui ne sont assujctties A l'imp6t dans cet Etat que pour les revenus de sources situnesdans cet Etat ou pour Ia fortune qui y est situe.

2. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un r6si-dent des deux Etats contractants, sa situation est rdglde de la manire suivante:

a) cette personne est considdr6e comme un rdsident de l'Etat oti elle dispose d'un foyerd'habitation permanent; si elle dispose d'un foyer d'habitation permanent darts les deuxEtats, elle est considdrde comme un resident de 'Etat avec lequel ses liens personnels etconomiques sont les plus &troits (centre des intr~ts vitaux);

b) si FEtat oti cette personne a le centre de ses intdrdts vitaux ne peut pas &tre ddter-min6, ou si elle ne dispose d'un foyer d'habitation permanent dans aucun des Etats, elle estconsid~ree comme un resident seulement de l'Etat oA elle sdjourme de faqon habituelle;

c) si cette personne sdjourne de faqon habituelle dans les deux Etats ou si elle ne s6-joume de faqon habituelle dans aucun d'eux, elle est considirie comme un rdsident seule-ment de l'Etat dont elle possbde la nationalit;

d) si cette personne poss~de la nationalit6 des deux Etats ou si elle ne possdde la na-tionalit6 d'aucun d'eux, les autoritds comptentes des Etats contractants tranchent la ques-tion d'un commun accord.

3. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne autre qu'une personnephysique est un resident des deux Etats contractants, elle est consid6r&e comme un residentseulement de rEtat o t son sibge de direction effective est situ6.


1. Au sens de ]a prdsente Convention, T'expression "6tablissement stable" ddsigne uneinstallation fixe d'affaires par l'intermddiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou patiede son activit6.

2. L'expression "6tablissement stable" comprend notamment:

a) un sibge de direction,

b) une succursale,

c) un bureau,

d) une usine,

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e) un atelier et

f) une mine, un puits de p~trole ou de gaz, une carri~re ou tout autre lieu d'extractionde ressources naturelles.

3, Un chantier de construction ou de montage ne constitue un tablissement stable quesi sa dur~e d~passe douze mois.

4. Nonobstant les dispositions pr~cddentes du present article, on considre qu'il n'y apas "ktablissement stable" si:

a) il est fait usage d'installations aux seules fins de stockage, d'exposition ou de livrai-son de marchandises appartenant A 1'entreprise;

b) des marchandises appartenant A lentreprise sont entrepos6es aux seules fins destockage, d'exposition ou de livraison;

c) des marchandises appartenant lentreprise sont entrepos6es aux seules fins detransformation par une autre entreprise;

d) une installation fixe d'affaires est utilise aux seules fins d'acheter des marchandisesou de r6unir des informations, pour lentreprise;

e) une installation fixe d'affaires est utilise aux seules fins d'exercer, pour rentreprise,toute autre activit6 de caract~re pr~paratoire ou auxiliaire;

f) une installation fixe d'affaires est utilis6c aux seules fins de l'exercice cumul6 d'ac-tivit6s mentionn6es aux alin6as a) e), A condition que lactivit6 d'ensemble de l'installationfixe d'affaires rdsultant de ce cumul garde un caract~re pr~paratoire

ou auxiliaire.

5. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, lorsqu'une personne - autre qu'unagent jouissant d'un statut ind6pendant auquel s'applique le paragraphe 7 - agit pour lecompte dune entreprise et dispose dans un Etat contractant de pouvoirs qu'elle y exerce ha-bituellement lui permettant de conclure des contrats au non de lentreprise, cette entrepriseest consid6rde comme ayant un 6tablissement stable dans cet Etat pour toutes les activit6sque cette personne exerce pour lentreprise, A moins que les activit6s de cette personne nosoient limites A celles qui sont mentionn6es au paragraphe 4 et qui, si elles 6taient exerc6espar linterm6diaire d'une installation fixe d'affaires, ne permettraient pas de consid6rer cetteinstallation comme un diablissement stable selon les dispositions de ce paragraphe.

6. Nonobstant les dispositions pr6cddentes du present article, une entreprise d'assur-ance d'un Etat contractant est consid6rie, sauf en matitre de r6assurance, comme ayant untablissement stable dans l'autre Etat contractant si elle perqoit des primes sur le territoire

de cet Etat ou assure des risques qui y sont encourus, par l'interm~diaire d'une personne au-tre qu'un agent jouissant d'un statut indpendant auquel s'applique le paragraphe 7.

7. Une entreprise n'est pas consid6re comme ayant un &ablissement stable dans unEtat contractant du seul fait qu'elle y exerce son activit6 par lentremise d'un courtier, d'uncommissionnaire g6neral ou de tout autre agent jouissant d'un statut inddpendant, a condi-tion que ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leur activit6.

8. Le fait qu'une soci6t6 qui est un r6sident d'un Etat contractant contr6le ou est con-tr6l6e par une socite qui est un r6sident de 'autre Etat contractant ou qui y exerce son ac-

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tivit4 (que ce soit par rintermdiaire d'un tablissement stable ou non) ne suffit pas, en lui-meme, a faire de lune quelconque de ces soci~t6s un 6tablissement stable de 'autre.

Article 6 Revenus immobiliers

1. Les revenus qu'un rsident d'un Etat contractant tire de biens immobiliers (y comprisles revenus des exploitations agricoles ou foresti~res) situis dans t'autre Etat contractant,sont imposables dans cet autre Etat.

2. L'expression "biens immobiliers" a le sens que lui attribue le droit de I'Etat contrac-tant ofi les biens consid~rs sont situ~s. L'expression comprend en tous cas les accessoires,le cheptel mort ou vif des exploitations agricoles et forestires, les droits auxquels s'appli-quent les dispositions du droit priv6 concernant la proprit6 fonci~re, lusufruit des biensimmobiliers et les droits A des paiements variables ou fixes pour lexploitation ou la con-cession de lexploitation de gisements min&raux, sources et autres ressources naturelles; lesnavires, les aeronefs, les v~hicules routiers et ferroviaires ne sont pas considtrts commedes biens immobiliers.

3. Les dispositions du paragraphe I s'appliquent aux revenus provenant de l'exploita-tion directe, de la location ou de l'affermage, ainsi que de toute autre forme d'exploitationdes biens immobiliers.

4. Les dispositions des paragraphes I et 3 s'appliquent 6galement aux revenus prove-nant des biens immobiliers d'une entreprise ainsi qu'aux revenus des biens immobiliers ser-vant A lexercice d'une profession indipendante.

Article 7. Bnefices des entreprises

1. Les b6nfices d'une entreprise d'un Etat contractant ne sont imposables que dans cetEtat, a moins que l'entreprise n'exerce son activit6 dans lautre Etat contractant par l'inter-mddiaire d'un 6tablissement stable qui y est situ6. Si 'entreprise exerce son activit6 d'unetelle faqon, les b~nffices de lentreprise sont imposables dans lautre Etat mais uniquementdans la mesure o6 ils sont directement ou indirectement imputables i cet 6tablissement sta-ble.

2. Sous r6serve des dispositions du paragraphe 3, lorsqu'une entreprise dun Etat con-tractant exerce son activitd dans lautre Etat contractant par l'intermdiaire d'un 6tablisse-ment stable qui y est situ6, il est imput6, dans chaque Etat contractant, i cet 6tablissementstable les b~n~fices qu'il aurait pu r~aliser s'il avait constitu une entreprise distincte ex-ergant des activitds identiques ou analogues dans des conditions identiques ou analogues ettraitant en toute ind~pendance avec lentreprise dont il constitue un 6tablissement stable.

3. Pour dterminer les b~n~fices d'un 6tablissement stable, sont admises en diductionles d~penses expos6es aux fins poursuivies par cet dtablissement stable, y compris lesd~penses de direction et les frais g~n~raux d'administration ainsi expos6s, soit dans l'Etatoft est situ cet dtablissement stable, soit ailleurs.

4. S'il est d'usage, dans un Etat contractant, de dtenniner les b6n~fices imputablesun 6tablissement stable sur la base d'une r6partition des b~nifices totaux de l'entreprise en-tre ses diverses parties, aucune disposition du paragraphe 2 nempeche cet Etat contractant

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de d~terminer les btndfices imposables selon la r~partition en usage; la mfthode de r~par-tition adoptde doit cependant tre telle que le r~sultat obtenu soit conforme aux principescontenus dans le pr6sent article.

5. Aucun b6n6fice nest imput6 A un 6tablissement stable du fait qu'il a simplementachet des marchandises pour l'entreprise.

6. Aux fins des paragraphes pr6c6dents, les b6nifices A imputer A P'kablissement stablesont d~termin6s chaque ann6e selon la meme m6thode, A moins qu'il n'existe des motifs val-ables et suffisants de proc6der autrement.

7. Lorsque les b~n~fices comprennent des 616ments de revenu trait6s s6par6ment dansd'autres articles de la pr~sente Convention, les dispositions de ces articles ne sont pas af-fect6es par les dispositions du pr6sent article.

Article 8. Transport international

1. Les bn6fices qu'une entreprise d'un Etat contractant tire de l'exploitation, en traficinternational, de navires, d'aronefs ou de v6hicules routiers et ferroviaires ne sont impos-ables que dans cet Etat.

2. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent aussi:

a) aux b6n~fices occasionnels provenant de la location coque nue de navires ou d'a6ro-nefs exploit~s en trafic international;

b) aux bn6fices provenant de lutilisation, du maniement ou de la location de conte-neurs (y compris les remorques et l'quipement relatif au transport des conteneurs), lorsqueces b6n6fices sont compk6mentaires ou accessoires aux b6nifices vis6s au paragraphe 1.

3. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 s'appliquent aussi aux b6ndfices provenantde la participation A un pool, une exploitation en commun ou un organisme internationald'exploitation.

Article 9. Entreprises associes

1. Lorsque

a) une entreprise d'un Etat contractant participe directement ou indirectement i ]a di-rection, au conrr6le ou au capital dune entreprise de rautre Etat contractant, ou que

b) les m~mes personnes participent directement ou indirectement A la direction, au con-tr6le ou au capital d'une entreprise d'un Etat contractant et d'une entreprise de lautre Etatcontractant, et que, dans l'un et l'autre cas, les deux entreprises sont, dans leurs relationscommerciales ou financi~res, li~es par des conditions convenues ou impos6es, qui differentde celles qui seraient convenues entre des entreprises ind6pendantes, les b6n6fices qui, sansces conditions, auraient 6t r6alis~s par rune des entreprises mais n'ont pu l'tre en faitcause de ces conditions, peuvent tre inclus dans les b6n6fices de cette entreprise ct imn-poses en cons6quence.

2. Lorsqu'un Etat contractant inclut dans les b6n6fices d'une entreprise de cet Etat - etimpose en consequence - des b6n6fices sur lesquels une entreprise de lautre Etat contrac-tant a & imposde dans cet autre Etat, et que les b6n~fices ainsi inclus sont des ben&fices

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qui auraient 6t6 r~alis~s par Ientreprise du premier Etat si les conditions convenues entreles deux entreprises avaient 616 celles qui auraient 6t6 convenues entre des entreprises in-d~pendantes, lautre Etat proc~de A un ajustement appropri6 du montant de rimp6t qui y at peryu su ces b~n6fices. Pour dtcrminer cet ajustement, il est tenu compte des autres

dispositions de la pr~sente Convention et, si c'est n6cessaire, les autorit6s comptentes desEtats contractants se consultent.


1. Les dividendes payds par une socit6 qui est un r6sident d'un Etat contractant i unresident de rautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans lEtat contractant dont la so-ci6t6 qui paie les dividendes est un rsident, et selon la lgislation de cet Etat, mais si lebdndficiaire effectifdes dividendes est un r6sident de l'autre Etat contractant, l'imp6t ainsi6tabli ne peut exc~der:

a) 5 pour cent du montant brut des dividendes si le btn6ficiaire effectif est une soci6t6qui d6tient directement au moins 25 pour cent du capital de la socit qui paie les divi-dendes;

b) 15 pour cent du montant brut des dividendes, dans tous les autres cas.

Le pr6sent paragraphe n'affecte pas I'imposition de la soci6t6 au titre des b~n6fices quiservent au paiement des dividendes.

3. Le terme "dividendes" employ6 dans le present article d6signe les revenus provenantd'actions, actions ou bons de jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres partsb6n6ficiaires a lexception des cr6ances, ainsi que les revenus d'autres parts sociales soumisau m~me r6gime fiscal que les revenus d'actions par la kgislation de I'Etat dont ta socir6distributrice est un rdsident.

4. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6n6ficiaireeffectif des dividendes, r6sident d'un Etat contractant, exerce dans l'autre Etat contractantdont la socit6 qui paic les dividendes est un r6sident, soit une activit6 industrielle ou com-merciale par 1'interm6diaire d'un 6tablissement stable qui y est situd, soit une profession in-dpendante au moyen d'une base fixe qui y est situ6e, et que la participation gdn6ratrice desdividendes s'y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de I'article 7 ou de Far-ticle 14, suivant les cas, sont applicables.

5. Lorsqu'une socidt6 qui est un resident d'un Etat contractant tire des b6n6fices ou desrevenus de 'autre Etat contractant, cet autre Etat ne peut percevoir aucun imp6t sur les div-idendes pay6s par la soci6t6, saufdans la mesure o6a ces dividendes sont payis A tin r sidentde cet autre Etat ou dans ]a mesure o6 la participation g6n6ratrice des dividendes se rattacheeffectivement un 6tablissement stable ou i une base fixe situ~s dans cet autre Etat, nipr6dever aucun imp6t, au titre de I'imposition des b6n6fices non distribu6s, sur les b6ndficesnon distribu6s de la socit6, m~me si les dividendes pay6s ou les b6n6fices non distribu6sconsistent en tout ou en partie en bn~fices ou revenus provenant de cet autre Etat.

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Article 11. Intrets

1. Les intrfts provenant d'un Etat contractant et pay6s a un resident de lautre Etat con-tractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces int~rets sont aussi imposables dans l'Etat contractant d'oi its provien-nent et selon la legislation de cet Etat, mais si le b~n~ficiaire effectif des int&rts est un r6si-dent de lautre Etat contractant, l'imp6t ainsi 6tabli ne peut excder 10 pour cent du montantbrat des int6r~ts.

3, Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les int6rts pay~s en raison de prtsbancaires sont exempts d'imp6t dans lEtat contractant doi ils proviennent.

4. Le teme "intrts" employ6 dans le present article d~signe Ies revenus des crancesde tonic nature, assorties ou non de garanties hypothtcaires ou d'une clause de participationaux b~ndfices du d~biteur, et notamnent les revenus des fonds publics et des obligationsd'emprunts, y compris les primes et lots attaches A ces titres. Les p~nalisations pour paie-meat tardif ne sont pas consid&r&es comme des int&rEts au sens du pr6sent article.

5. Les dispositions des paragraphes 1, 2 et 3 ne s'appliquent pas lorsque le b6n6ficiaireeffectif des int&rts, resident d'un Etat contractant, exerce dans autre Etat contractant d'o6proviennent les int&rts, soit une activit6 industrielle ou commerciale par l'intern6diairedun 6tablissement stable qui y est situ6, soit une profession ind6pendante au moyen d'unebase fixe qui y est situ6e, et que la criance g~nratrice des int6rts s'y ratache effective-ment. Dans cc cas, les dispositions de larticle 7 ou de l'article 14, suivant les cas, sont ap-plicables.

6. Les int6rEts sont consid&r6s comme provenant d'un Etat contractant lorsque le d6bi-teur est un rdsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le d6biteur des int6rts, qu'il soit ou nonun rtsident d'un Etat contractant, a dans un Etat contractant un 6tablissement stable, ou unebase fixe, pour lequel la dette donnant lieu au paiement des intfr&ts a 6t contract6e et quisupporte la charge de ces int6rets, ceux-ci sont consid6r6s comme provenant de l'Etat otitablissement stable, ou la base fixe, est situ6.

7. Lorsque, en raison de relations sp6ciales existant entre le ddbiteur et le bdn~ficiaireeffectif ou que run et l'autre entretiennent avec de tierces personnes, Ic montant des int6rts,compte tenu de la cr6ance pour laquelle is sont pay6s, excde celui dont seraient convenusle d6biteur et le b6n6ficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions dupr6sent article ne s'appliquent qu'A ce dernier montant. Dans ce cas, la partie exc6dentairedes paiements reste imposable selon la 16gislation de chaque Etat contractant et comptetenu des autres dispositions de la prsente Convention.


1. Les redevances provenant d'un Etat contractant et payes a un resident de l'autre Etatcontractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans l'Etat contractant d'o6 ellesproviennent et sclon la 1kgislation de cet Etat, mais si te bdn6ficiaire effectif des redevancesest un r6sident de l'autre Etat contractant, I'imp6t ainsi 6tabli ne peut exc6der 5 pour centdu montant brat des redevances.

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3. Le terme "redevances" employ& dans le pr6sent article d~signe les r~munrations detoute nature pay&es pour Yusage ou ]a concession de rusage d'un droit d'auteur sur une oeu-vre litt6raire, artistique ou scientifique, y compris les films cin6matographiques et les filmsou bandes utilis6s pour les 6missions t616vis~es ou radiophoniques, d'un brevet, d'unemarque de fabrique ou de commerce, d'un dessin ou d'un mod&le, d'un plan, d'une formuleou d'un proc6d6 secrets, ou pour des informations ayant trait A une experience acquise dansle domaine industrie, commercial ou scientifique.

4. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6n~ficiaireeffectif des redevances, r6sident d'un Etat contractant, exerce dans rautre Etat contractantd'ofi proviennent les redevances, soit une activit6 industrielle ou commerciale par l'inter-m6diaire d'un 6tablissement stable qui y est situ6, soit une profession ind6pendante au moy-en d'une base fixe qui y est situ~e, et que le droit ou le bien g~nrateur des redevances s'yrattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de Particle 7 ou de Particle 14, suivantles cas, sont applicables.

5. Les redevances sont consid~r~es comme provenant d'un Etat contractant lorsque led6biteur est un rsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dabiteur des redevances, qu'it soitou non un r6sident d'un Etat contractant, a dans un Etat contractant un 6tablissement stable,ou une base fixe, pour lequel lengagement dormant lieu au paiement des redevances a 6contract6 et qui supporte la charge de ces redevances, celles-ci sont consid6r6es commeprovenant de I'Etat oti r6tablissement stable, ou la base fixe, est situ.

6. Lorsque, en raison de relations sp6ciales existant entre le dibiteur et le b6ndficiaireeffectif ou que l'un et I'autre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des rede-vances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont pay~es, excde celui dont se-raient convenus le d6biteur et le bnficiaire effectif en Pabsence de pareilles relations, lesdispositions du pr6sent article ne s'appliquent qu'A ce dernier montant. Dans ce cas, la partieexc6dentaire des paiements reste imposable selon la l6gislation de chaque Etat contractantet compte tenu des autres dispositions de la pr6sente Convention.

Article 13. Gains en capital

1. Les gains qu'un r~sident d'un Etat contractant tire de I'ali6nation de biens imimobil-iers vis6s A l'article 6 et situ6s dans I'autre Etat contractant, sont imposables dans cet autreEtat.

2. Les gains provenant de rali~nation de biens mobiliers qui font partie de l'actifd'untablissement stable qu'une entreprise d'un Etat contractant a dans autre Etat contractant,

ou de biens mobiliers qui appartiennent A une base fixe dont un r6sident d'un Etat contrac-tant dispose dans 'autre Etat contractant pour l'exercice d'une profession ind6pendante, ycompris de tels gains provenant de I'ali~nation de cet tablissement stable (seul ou avecl'ensemble de l'entreprise) ou de cette base fixe, sont imposables dans cet autre Etat.

3. Les gains qu'une entreprise d'un Etat contractant tire de l'ali~nation de navires,d'a~ronefs ou de v~hicules routiers et ferroviaires exploits en trafic international, ou de bi-ens mobiliers affect~s A l'exploitation de ces navires, a~ronefs ou v~hicules routiers et fer-roviaires, ne sont imposables que dans cet Etat.

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4. Les gains provenant de 'ali6nation de tous biens autres que ceux vis6s aux para-graphes 1, 2 et 3 ne sont imposables que dans 'Etat contractant dont le c6dant est un r6si-dent.

Article 14. Professions ind~pendantes

1. Les revenus qu'un rtsident d'un Etat Contractant tire d'une profession lib6rale oud'autres activit6s de caract&e ind6pendant ne sont imposables que dans cet Etat; toutefois,ces revenus sont aussi imposables dans l'autre Etat contractant dans les cas suivants:

a) si ce r6sident dispose de fagon habituelle, dans lautre Etat contractant, d'une basefixe pour l'exercice de ses activit6s; dams ce cas, seule la fraction du revenu qui est imput-able A cette base fixe est imposable dans l'autre Etat; ou

b) si son sjour dans lautre Etat contractant s'6tend sur une priode ou des p~riodesd'une dure totale 4gale ou suprieure A 183 jours durant toute p~riode de douze mois com-mengant ou se terminant durant l'annde civile considr~e; dars ce cas, seule la fraction desrevenus qui est tirde de ses activit~s exercles dans cet autre Etat durant l'ann6e consid&reest imposable dans cet autre Etat.

2. L'expression "profession lib6rale" comprend notamment les activit~s indpendantesd'ordre scientifique, litt~raire, artistique, 6ducatifou p~dagogique, ainsi que les activit~s in-dpendantes des mdecins, avocats, ingnieurs, architectes, dentistes et comptables.

Article 15. Professions dcpendantes

1. Sous rdserve des dispositions des articles 16, 18 et 19, les salaires, traitements et au-tres r~munrations similaires qu'un rsident d'un Etat contractant revoit au titre d'un emploisalari6 ne sont imposables que dans cet Etat, A moins que l'emploi ne soit exerc6 dans l'autreEtat contractant. Si l'emploi y est exerc6, les r~munrations reques i cc titre sont imposablesdans cet autre Etat.

2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les r~munrations qu'un r~sident d'unEtat contractant regoit au titre d'un emploi salari6 exerc6 dans lautre Etat contractant nesont imposables que dans le premier Etat si:

a) le b~n~ficiaire sjourne dans I'autre Etat pendant une p~riode ou des ptriodes flex-cddant pas au total 183 jours durant toute p~riode de douze mois commengant ou se termi-nant durant l'ann6e civile consid6r~e, et

b) les r6mun6rations sont pay6es par un employeur ou pour le compte dun employcurqui West pas un r6sident de rautre Etat, et

c) la cbarge des r6munrations n'est pas supportde par un Atablissement stable ou unebase fixe que lemployeur a dans lautre Etat.

3. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, les r~mun6rations reques au titredun emploi salari6 exerc6 A bord d'un navire, d'un aronef ou d'un v6hicule routier et fer-roviaire exploit en trafic international par une entreprise dun Etat contractant, sont impos-ables dans cet Etat.

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Article 16. Tantikmes

Les tanti~mes, jetons de presence et autres rtributions similaires qu'un resident d'unEtat contractant reqoit en sa qualit6 de membre du conseil d'administration ou de surveil-lance d'une socit qui est un r'sident de lautre Etat contractant sont imposables dans cetautre Etat.


1. Nonobstant les dispositions des articles 14 et 15, les revenus qu'un resident d'un Etatcontractant tire de ses activit~s personnelles exerces dans i'autre Etat contractant en tantqu'artiste du spectacle, tel qu'un artiste de th~Atre, de cinema, de la radio ou de la t6l6vision,ou qu'un musicien, ou en tant que sportif, sont imposables dans cet autre Etat.

2. Lorsque les revenus d'activit~s qu'un artiste du spectacle ou un sportif exerce per-sonnellement et en cette qualit6 sont attribu~s non pas A lartiste ou au sportiflui-mmrne maisA une autre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions des articles7, 14 et 15, dans I'Etat contractant oiz les activit~s de I'artiste ou du sportif sont exerc~es.

3. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas lorsque les activitts ex-erc~es par un artiste du spectacle ou un sportif dans un Etat contractant sont support6es sub-stantiellement par des fonds publics d'un ou des deux Etats contractants ou d'unecollectivi6 locale. Dans cc cas, les revenus ne sont imposables que dans I'Etat contractantdont rartiste du spectacle ou le sportifest un r~sident.


1. Sous rserve des dispositions du paragraphe 2 de I'article 19, les pensions et autresr~mun6rations similaires, pay6es iun resident d'un Etat contractant au titre d'un emploiant~rieur, ne sont imposables que dans cet Etat.

2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les pensions et autres sommes payeesen application de la l6gislation sur la scurit6 sociale d'un Etat contractant ne sont impos-ables que dans cet Etat.

Article 19 Fonctions publiques

1. a) Les salaires, traitements et autres r~mun6rations similaires, autres que les pen-sions, payees par un Etat contractant ou l'une de ses collectivit~s locales A une personnephysique, au titre de services rendus A cet Etat ou A cette collectivitd, ne sont imposablesque dans cet Etat.

b) Toutefois, ces salaires, traitements et autres r~munrations similaires ne sont impos-ables que dans rautre Etat contractant si les services sont rendus dans cet Etat et si la per-sonne physique est un r~sident de cet Etat qui:

(i) possde la nationalit6 de cet Etat, ou

(ii) n'est pas devenu un r6sident de cet Etat A seule fin de rendre les services.

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2. a) Les pensions pay6es par un Etat contractant ou i'une de ses collectivit6s locales,soit directement soit par pr6l&vement sur des fonds qu'ils ont constitu~s, A une personnephysique, au titre de services rendus A cet Etat ou A cette collectivit, ne sont imposablesque dans cet Etat.

b) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans lautre Etat contractant si la per-sonne physique est un r6sident de cet Etat et en poss~de la nationalit6.

3. Les dispositions des articles 15, 16, 17 et 18 s'appliquent aux salaires, traitements etautres r6mun6rations similaires ainsi qu'aux pensions pay6es au titre de services rendusdans le cadre d'une activit6 industrielle ou commerciale exerc6e par un Etat contractant oul'une de ses collectivit6s locales.


Les sommes qu'un 6tudiant ou un stagiaire qui est, ou qui dtait immdiatement avantde se rendre dans un Etat contractant, un r6sident de i'autre Etat contractant et qui s6joumedans le premier Etat A seule fm d'y poursuivre ses 6tudes ou sa formation, reqoit pour cou-vrir ses frais d'entretien, d'ktudes ou de formation ne sont pas imposables dans cet Etat, Acondition qu'elles proviennent de sources situ6es en dehors de cet Etat.


1. Les 616ments du revenu d'un r6sident d'un Etat contractant, d'ofi qu'ils proviennent,qui ne sont pas trait6s dans les articles pr6c6dents de la pr~sente Convention ne sont impos-ables que dans cet Etat.

2. Les dispositions du paragraphe I ne s'appliquent pas aux revenus autres que les rev-enus provenant de biens immobiliers tels qu'ils sont d~finis au paragraphe 2 de rarticle 6,lorsque le b6n6ficiaire de tels revenus, rsident d'un Etat contractant, exerce dans l'autreEtat contractant, soit une activit6 industrielle ou commerciale par linterm6diaire d'un 6tab-lissement stable qui y est situ , soit une profession ind&pendante au moyen d'une base fixequi y est situ6e, et que le droit ou le bien g6nerateur des revenus s'y rattache effectivement.Dans ce cas, les dispositions de i'article 7 ou de Particle 14, suivant les cas, sont applicables.

Article 22. Fortune

1. La fortune constiru6e par des biens immobiliers vis6s A 'article 6, que poss~de unresident d'un Etat contractant et qui sont situ~s dans lautre Etat contractant, est imposabledans cet autre Etat.

2. La fortune constitude par des biens mobiliers qui font partie de I'actif d'un 6tablisse-ment stable qu'une entreprise d'un Etat contractant a dans l'autre Etat contractant, ou par desbiens mobiliers qui appartiennent A une base fixe dont un r6sident d'un Etat contractant dis-pose dans l'autre Etat contractant pour l'exercice d'une profession ind~pendante, est impos-able darts cet autre Etat.

3. La fortune constitu&c par des navires, des aironefs ou des v6hicules routiers et fer-roviaires exploit6s en trafic international par une entreprise dun Etat contractant, ainsi que

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par des biens mobiliers (y compris les conteneurs vis6s au paragraphe 2 de l'article 8) af-fect6s i lexploitation de ces navires, a6ronefs ou v6hicules routiers et ferroviaires, n'est im-posable que dans cet Etat.

4. Tous les autres 616ments de la fortune d'un r6sident d'un Etat contractant ne sont im-posables que dans cet Etat.

Article 23. Elimination de la double imposition

1. En ce qui concerne le Luxembourg, la double imposition est 6vit6e de la mani~resuivante:

a) Lorsqu'un r6sident du Luxembourg reqoit des revenus ou possede de la fortune qui,conformement aux dispositions de la prtsente Convention, sont imposables en Ouzb6kistanI le Luxembourg exempte de limp6t ces revenus ou cette fortune, sous r6serve des disposi-tions des sous-paragraphes b) et c), mais peut, pour calculer le montant de l'impdt sur lereste des revenus ou de la fortune du resident, appliquer les memes taux d'impft que si lesrevenus ou les 6l6ments do fortune n'avaient pas ate exempts.

b) Lorsqu'un r6sident du Luxembourg reqoit des revenus qui, conform6ment aux dis-positions des articles 10, 11 et 12 sont imposables en Ouzbkistan, le Luxembourg accordesur rimp6t qu'il pergoit sur les revenus de ce r6sident, une d6duction d'un montant 6gal Alimpbt pay6 en Ouzb6kistan. Cette d6duction ne peut toutefois exc6der La fraction de rim-p6t, calcul6 avant d6duction, correspondant a ces 61ments de revenus requs d'Ouzb6kistan.

c) Lorsqu'une soci6t6 qui est un r6sident du Luxembourg reoit des dividendes desources ouzbeks, le Luxembourg exempte de l'imp6t ces dividendes, pourvu que cette so-ciete qui est un resident du Luxembourg ddtienne directement depuis le d6but de son exer-cice social au moins 10 pour cent du capital de la societ6 qui paie les dividendes. Lesactions ou parts susvisdes de la socite ouzbek sont, aux memes conditions, exonarees del'imp6t luxembourgeois sur la fortune.

2. En ce qui concerne I'Ouzbdkistan, ]a double imposition est evitee de la maniere sui-vante:

a) Lorsqu'un resident d'Ouzbekistan re;oit des revenus ou possbde de la fortune qui,conformement aux dispositions de la presente Convention, sont imposables au Luxem-bourg, l'Ouzb&kistan accorde

- sur rimp6t qu'il pergoit stir les revenus de ce resident, une deduction d'un montantegal A l'imp6t sur le revenu pay6 au Luxembourg;

- sur L'imp6t qu'il percoit sur la proprieta de ce resident, une deduction d'un montantegal A l'imp6t sur la fortune paye au Luxembourg.

Dans lun ou lautre cas, cette deduction ne peut toutefois exc6der ]a fraction de limp6tsur le revenu ou de 1imp6t sur la propriet6, calcul6 avant deduction, correspondant selon lecas aux revenus ou A la fortune imposables au Luxembourg.

b) Lorsque, conformement A une disposition quelconque de Ia Convention, les revenusqu'un resident d'Ouzbekistan reqoit ou la fortune qu'it possede sont exempts dimpt enOuzbakistan, l'Ouzb6kistan peut neanmoins, pour calculer le montant de L'imp6t sur le reste

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des revenus ou de la fortune de ce resident, tenir compte des revenus ou de la fortune ex-emptes.


1. Les nationaux d'un Etat contractant ne sont soumis dans rautre Etat contractant i au-cune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquellessont ou pourront etre assujettis les nationaux de cet autre Etat qui se trouvent dans la memesituation, notamnent au regard de la residence. La presente disposition s'applique aussi,nonobstant les dispositions de I'article 1, aux personnes qui ne sont pas des residents d'unEtat contractant ou des deux Etats contractants.

2. L'imposition d'un etablissement stable qu'une entreprise d'un Etat contractant a daslautre Etat contractant nest pas etablie dans cet autre Etat d'une fa on moins favorable querimposition des entreprises de cet autre Etat qui exercent la mEme activite. La presente dis-position ne peut re interpretee comme obligeant un Etat contractant A accorder aux resi-dents de l'autre Etat contractant les deductions personnelles, abattements et reductionsd'imp6t en fonction de la situation ou des charges de famille qu'il accorde A ses propres resi-dents.

3. A moins que les dispositions du paragraphe 1 de Particle 9, du paragraphe 7 de l'ar-ticle II ou du paragraphe 6 de larticle 12 ne soient applicables, les interets, redevances etautres d6penses pay6s par une entreprise d'un Etat contractant A un r6sident de I'autre Etatcontractant sont deductibles, pour la determination des benefices imposables de cette en-treprise, dans les m8mes conditions que s'ils avaient 6t6 pay~s A un resident du premier Etat.De mime, les dettes d'une entreprise d'un Etat contractant envers un resident de lautre Etatcontractant sont deductibles, pour la d6termination de la fortune imposable de cette entre-prise, dans les m6mes conditions que si elles avaient 6t6 contractfes envers un resident dupremier Etat.

4. Les entreprises d'un Etat contractant, dont le capital est en totalit6 ou en partie, di-rectement ou indirectement, detenu ou contr61 par un ou plusieurs rdsidents de lautre Etatcontractant, ne sont soumises dans le premier Etat A aucune imposition ou obligation y rel-ative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront 8tre assujetties lesautres entreprises similaires du premier Etat.


1. Lorsqu'une personne estime que les mesures prises par un Etat contractant ou par lesdeux Etats contractants entrainent ou entraineront pour elle une imposition non conformeaux dispositions de la presente Convention, elle peut, independamment des recours pr~vuspar le droit interne de ces Etats, soumettre son cas i I'autorit comptente de l'Etat contrac-tant dont elle est un resident ou, si son cas relive du paragraphe I de Particle 24, A celle det'Etat contractant dont elle poss~de la nationalit6. Le cas doit 8tre soumis dans les trois ansqui suivent la premiere notification de la mesure qui entraine une imposition non conformeaux dispositions de la Convention.

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2. Lautorit6 comp6tente s'efforce, si la r6clamation lui parait fond6e et si elle nest paselle-meme en mesure d'y apporter une solution satisfaisante, de r~soudre le cas par voied'accord amiable avec I'autorit6 comp6tente de lautre Etat contractant, en vue d'6viter uneimposition non conforme A la Convention. L'accord est appliqu6 quels que soient les d6laisprevus par le droit interne des Etats contractants.

3. Les autorites competentes des Etat& contractants s'efforcent, par voie d'accord ami-able, de rsoudre les difficultes ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner lieu l'in-terpr~tation ou l'application de la Convention. Elles peuvent aussi se concerter en vued'liminer la double imposition dans les cas non pr6vus par la Convention.

4. Les autorites compttentes des Etats contractants peuvent communiquer directemententre elies, y compris au sein d'une commission mixte compos6e de ces autorites ou de leursrepresentants, en vue de parvenir A un accord comme it est indiqut aux paragraphes prc&dents.


1. Les autorites competentes des Etats contractants 6changent les renseignementsn6cessaires pour appliquer les dispositions de la prtsente Convention ou celles de la 16gis-lation interne des Etats contractants relative aux imp6ts vists par la Convention dans lamesure ofh l'imposition qu'elle prtvoit n'est pas contraire a la Convention. Lchange derenseignements n'est pas restreint par Particle 1. Les renseignements requs par un Etat con-tractant sont tenus secrets de ]a m~me mani~re que les renseignements obtenus en applica-tion de ]a 16gislation inteme de cet Etat et ne sont communiques qu'aux personnes ouautorit~s (y compris les tribunaux et organes administratifs) concerntes par l'6tablissementou le recouvrement des imp6ts vis~s par la Convention, par les proctdures ou poursuitesconcernant ces imp6ts, ou par les dcisions sur les recours relatifs A ces imp6ts. Ces per-sonnes ou autoritds n'utilisent ces renseignements qu'a ces fins. Elles peuvent rtvler cesrenseignements au cours d'audiences publiques de tribunaux ou dans des jugements.

2. Les dispositions du paragraphe 1 ne peuvent en aucun cas Atre interprftfes commoimposant A un Etat contractant l'obligation:

a) de prendre des mesures administratives dtrogeant A sa 16gislation et A sa pratiqueadministrative ou A celles de lautre Etat contractant;

b) de foumir des renseignements qui ne pourraient 6tre obtenus sur la base de sa 1egis-lation ou dans le cadre de sa pratique administrative normale ou de celles de Pautre Etatcontractant;

c) de fournir des renseignements qui rvoleraient un secret commercial, industriel, pro-fessionnol ou un proctdA commercial ou des renseignements dont la communication seraitcontraire a l'ordre public.

Article 27. Membres des missions diplomatiques et postes consulaires

Les dispositions de la prtsente Convention ne portent pas atteinte aux privileges fis-caux dont b~ntficient lea membres des missions diploinatiques ou postes consulaires en

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vertu soit des r~gles g6n6rales du droit international, soit des dispositions d'accords parti-culiers.

Article 28. Entre en vigueur

1. Chaque Etat contractant notifiera A l'autre Etat contractant laccomplissement desprocedures requises par sa I6gislation pour 1'entr6e en vigueur de la prdsente Convention.La Convention entrera en vigueur A la date de r6ception de la derni~re de ces notifications.

2. Les dispositions de la Convention s'appliqueront:

(i) en cc qui concerne les imp6ts retenus A la source, aux revenus attribu6s le ou aprsle lerjanvier de 'ann6e civile suivant imm6diatement celle au cours de laquelle la Conven-tion entrera en vigueur;

(ii) en cc qui concerne les autres imp6ts sur te revenu et sur la fortune (proprik6), pourtoute ann6e d'imposition commengant le ou apr~s le 1 er janvier de 1'ann6e civile suivant im-m6diatement celle au cours de laquelle la Convention entrera en vigueur.


La pr6sente Convention demeurera en vigueur tant qu'elle n'aura pas t6 ddnonc~c parun Etat contractant. Chacun des Etats contractants peut jusqu'au 30juin inclus de toute an-n6e civile post6rieure A l'expiration d'une p~riode de cinq ann6es suivant r'ann6e au coursde laquelle ]a Convention est entr6e en vigueur, donner par ]a voie diplomatique un avis&crit de dnonciation A lautre Etat contractant. En cas de d6nonciation avant le ler juilletd'une telle ann6e, ]a Convention cessera de s'appliquer:

(i) en cc qui conceme les imp6ts retenus A la source, aux revenus attribuds le ou apr~sle ler janvier de I'ann6e civile suivant immidiatement celle au cours de laquelle l'avis ded~nonciation est donn6;

(ii) en ce qui concerne les autres imp6ts sur le revenu et sur la fortune (proprit6), pourtoute annie d'imposition cormenqant le ou apr~s le lerjanvier de lann~e civile suivant im-mdiatement celle au cours de laquelle lavis de d~nonciation est donne.

En foi de quoi les soussignds, dfiment autoris~s A cet effet, ont sign6 la pr~sente Con-vention.

Fait en double exemplaire A Luxembourg, le 2 juillet 1997 en langues francaise,ouzbek et anglais, les trois textes faisant 6galement foi.

Pour le Gouvernement du Grand-DuchM de Luxembourg

Pour le Gouvernement de la Rpublique d'Ouzb~kistan

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[UZBEK TEXT - TEXTE OUZBEK]

DyiOu Aioxcem6ypr rept~oranma ?adc*MC'ORo PecnyGaiacn

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KOHDEHIUHR{

E)ox AloKcemoypr FepticarAur )yxy}aru ba 5736eoxCOHPecyeasucc XyKyMam,

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Yw6y Kon-menwum Ax&Aauy' AAaApDmMH 6pH dK yapHKKHcl nnn pe31Ae4n 6YAran rnaxcapra irncdaai AYamnamaAn.

2 - MOAAaKosensts 'raT6rn, YrAaAmran cOmKap

I. Ym6y Konesmji AwAmnys- Mwurn yUMM Mdxa&&HA)OKHMMMTAapI HOMMa.H OatMH&TAH AaPOMBA B& CaPMOs coAMKAapHTdHMc&YrW-l, yABdPH yIpAfMl YCAY ASU ins-nr'b Ha3ap, TaT6MK

2. ,apoMaA Ba capmOR co K/vwpmra ysyMuR AapoMa&Afl dKwAapoMaAwtr 6op KI4CmIA&H. 6yT-r capmosi i" yRu 6p P-ncbmu aHoAwiaAiraH 6apta COAmM%&aPwp. my MAOAW Kwa ap sa K$N4.rac MyAKrtuCOTHMIABII OAIraM AaPOMtAAAaPAL XAMA& KOpxorta.ap TOMOHKHA HTjtanaAmraH Kill am ii" maoumi ynynid cysacm4,atOAHlaARffl COAlM4vp. LWYHMWfAeK capo IVMOA 4mtirmfr DUXnIm4AaROA.WTaJI AaPOMaAa.PAaH ylHAMpl,%aA&trtl COA ,AAp KnpOAH.

3. Yiuy KomeHgiuR veaAA'at nra-w akaarw CoAM.xaap,• .cy't.Aal r, Ky'utmapAup:

a) Ey"ok AboKcemypr reporAmnmra mic6aTaH:) KHCMOD6L14 Wiaxc&apAfaH AUPOMaA coAmn:

ii) R.COpnOp&Tn coAM.Li) KONMEI{H AIIpeKTOPAaPMIHI Mm roitOpapAapwAAan OAMCHYaH

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iv) CapMoM COAMM;v) KOMmyH&A caAo CoArm;(6ym-vAI KCMgI' AJoKCemnypr coAmKS.AIpA" A0

6 AdraAaAI:;

b) 936emucroi Pecny6mtxacwira I4c6amr:i) KOpXOlllAap, 1CHpAlMdaAap Ba TOXIIKHAOTAaP AdpObllaA&HAaH

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ii) 36exnCfoH Pecny6wmaci qyapoAapaA, a,,na6 A@byaPnapAa Ba ctryFapoA*rN'6maMra MatCAapAa OAlnaAMnaH

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3 - MoAAaYYy-Ik TabpH@A-P

1. Ym6y KoHemwsmnh m81~caAapm y'iyH, arap Hmannn4HHasmyHaaH ?ara MaHO 'acc.maca

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KislMafAi .

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I. Ax~vaary' ai AaBAaTAapaWa 6upllmr peaiAe~nrr 6ounsaAxAA-iyBqc Aa-rAa ;KIGA raH KpCaBC N.yAKAaI4 oAranrAapcmap (rktAao Ba qp" pMH XylKaAmrpfAl! OAJmIHAHl"aJAapoMaAAap x-1 ly KyMara KllpaAN) aela ty 6omina AazAaAaCOAllYia TOprHAHaiiM NiyMItl.

2. "K'utac HyAx" am acu Kgp"6 'm5Aarrali my Aoatamnra AxAauxym AAan imnr KotzR)-ulAmfmAa i qb6AaaanraH

MalHora graAiap. Xap KaHAafi xoAAa xam ymr6y aTama ep ye-THarmMyAJ(ka taaAy4Afl ymy ,mn 2Yiyn, roaAAapnOM 6 w xax1-.5y5y-,6eAruAaHria 9qrdac yAKKa TerMi 6yAni MyAlfHl, IfUxAoi5x9mamnin- a pmon xg'CAlrlA& lto~fAaHaAalf ycKyHapmH Ba'opsa MoAAapR ,I KyMac myAx H&Tm)KacPi 6$AraH aTpo4 4yAKHH(y3ycbpyKT) uAaTram-AHiK yrP- 6BAaA cHlcaTAa rAaHaA.ralty3rapyBraii 6i c ianiAfl 6eArtaai a- TAo&Aapra 6Arar zyiyis 011K1mmHepa.AAnp. MaI6azap (oAnauwa epra Ba 6o0lFa Ta6nkd4pecypcAapmnq HnIa/llra 6?Arcau 1yKy5j1 k3 w-mfa KaMpadAI: AOIWA13,Xc6O KeMaAapll na BTO0o6Ha2, 6KB TMIp t yA TpafcfnopTH socrra"apnxyMac MyAI cHuaTnAa vapamalan.

3. 1-5an& IOMaA&apH K3PINC myAjAat TYrpIIAOH-Tfrpm44)1OgaAaJ*zn, mxcapara 6epwm b11 9bra xap iSaHlA& mal.Aar aoAah itJAall oAmHiat Aipoma aarc6am iSAAdIIAOAU.

4. 1 - Ba 3

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7 - moAAaTaA6EpKopASK- 48anhltB oAEAA-raH ckOftAa

1. AXvwmyr , aBaArAapAas 6apmnir xopxoallcZII"cjatU~cn 4aiwt my MA-aTAa coAmW~8 -pflAaAHf. (Day,- K-PxoH 93TaA6)HpKOpAHK 4ta,)-nm 6am AAA--amr- Aa Aa y epAaKo&axaaH Aol4Mmnil MyaCCaca opIaAJ aMara OIMnpMa&eaH 6kACa.Arap KopXOHa IoropK&a. afrTmatnlAeK, 9' qaoA nu-B anaArao-xfnpawam 69ca, opxoHaimor 4bo-acz 6omz.a AwomymABAaCAa COAmK)a Topn4AaA, aMmo IUy AOmImk ryaccacara TerpfLfA6 raN r.cMlfanla CoAff a ropHAMIM M MX.L

2. 3-6,aA .oHaAap-a £-yBuop,- aap .cA.aynnAanRAnapAan 6Hp$oDU- KopxonacM T.AopaT 4koA~rr*u 6omiaAXAIaIY'IZI AaBaaTAa y epAa ;CO AanaH AoHIHO MyaCCaCa OpaA,anaAra 'zmsparan 6Aca. Aom~md n yaccaca oAm nymUl 69AraH4)orAa xp 6HP , J.aLIyBM A-Am myiaA m-rra 9xmam4mxwmnm xyAAMH tnyHaf 8KxH urya yXIIfl mapoZCTAapAa BiKOPXOHBAH I mO HycTaIJ p-fla - KpNBIAT- OAoJAa BaMycaal t KOpXoHa CmHTuWa Kapa~ra- (OAAa. aa muy AoMM

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4, AxAAamyui, M Sa-TAa KOpXOHa 4xogAacmmax r ymyMad&cyxMmacHmH yiaoir rypn 69Am naAapsra y'ranocn5

7apaAa

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6. ABnjnu-m 6amAap MaJcaAAapf Y'!y AOHMKHni nyaccacaraTern4ifiA PO~aI arap 6o0racH yqyH CBAMOKAw Ba OTaPAI ca6a6.Aap6'AMaCa, xap flnni 614p nA YCAY6A& afHMBMOAH.

7. A'ap lxnoPta. yrn6y KouneuLfMn*ir Ooluna mOM&,AaPHAaaAoxsa8 ar-'6 9i - .wran $oiAa ryprapmm w pa6 oaA-trT 6jAcayw6y MoAAaAap.Hr JKoLAwApmiPX yi6y )oAAa IDH0AaAaP11 TaC! cp

8 - MOAA8XaA!apo tpaHcnop

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9- MoAAaBnpaajurai KopxoHaap

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2. AzAamyBm /jmaa-rsajaii 6npn toy AaBAaT KOpXOHacmcofiAacinra 6omInKa AXAAaLwynj AasaT iXOpxo1raCn 6,fll9Lia aia Liy6oixna AaaAaTAa coAniia "opT&AaA haM frm!Aalm Kcpwrca na 4Px'AzacoAHTIWa TOpTca. liy TapmiK KHpHHfLrial 42OkAa 6,pnimwn 3cAal!raHAnaha Kopxonac ra 'raaJmlH! MynKan G Aran 43otAVa AeO)sfco5AaTIca, arap iIKKaAa Kopxoua yp racHAa ByncyAra ,eATHpHAra:imynoca6aAap HKKH nycTavA xopXoHa *S'TaCAarn ryuoca5arAapKa6n 69Aca, y xoAva amiA mty 6ovira AsAar my Aaa3aarwa Te fmfAym6y coftAaAan o-inaAurait ca&l cyniracnra TyaaTmii K14PHnM74Iitepac, SYRAi tuY"Aaf rY.-aflunAa piun beArAau~a ym6yKoonongns 5ownyn s Ki maapnra Teruliwxa :Yb7H6opHH KapaTlm4Kepax na Axexaynm ,Anaarapalmir BaaoAaTm! OpraiiAapH, 3apyp68Aca, 9napo macatcamnyaapn 6omAamxapn Ao.tii.

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Volume 2147, 1-3 7477

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Volume 2147, 1-37477

I 1-MOaMatDOH3AaP

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5. Arap cfolAapr nr xayHsnu aracn Ax.Aauxym'oAaAOTaPAM 6npHnrf" pe3Aehnr4 6Aa vypHM, 4oaAap XocHA6,%a6,n'an 6oimia A~xamyrm .48AaTAa Y ePa mOrAA MuI AOQuMWnyaccaca opam T"fopaT 43aoAmrm oAM6 6opa&rram 69'ACa. 0x1ym6y 6omzn A A4AarM y ep~a oaftAa=mdH AoMH$1 6aa opKsaASmycTa aIA iflaxcni it X3MmlAp KjxIpcamakrraH 15 Aca ma 4oHAapT4AaHaCOrJIaL Iap3 raAaOnota pM myHjaif AOtMMM Myaccacara dKwAOHmNN 6a3ara 1axyiiaTaH- 6orAmK 15ACa, 1-, 2- sa 3-6mie yoiAaapAHKP'A.wu4Aman An. By KoWa naainTa iapa5 7-Mo&Aa iiKI

14-moa

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12-MoAAaPoSA"m

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2. Bpo 6yHaA poTKap y-~p "IyyAra KweAnurHAx -mt Aa Aa ay A h Kol y-apa myOd-n xacoAHasAa TopTnEaImL MylKcMM, AeXm3 aap pof A umr 3ract 6oinaAA ym Am n pe-Aeirn 6Aca. y 7Ha 6y Tapr$aYUApHaAaIflaf COAi.l poxAmH RAMZ DmUAOpHuUC- 5 cj orasAa OprHF56AMacaM'I Kepaic.

3. "Poa t'n" aramacu Yuzfiy Mo~AaAa lr,#AAmAraAa Yap aAaAa6aieT, caamar na 41m acapapH, my xAyMaM8aJ KmEo4DHmALAap,Tv-eBa,1eee 6Km paAM0o3tmrrTpm yqyn (frAbMAp 6LK KaCCea~ap,Xap K18A naTerr, caAo 6e.A4cLH, 'EH3ba Lim moAeAa,, cxema. Max4,Ht42opMaya lxi mapaln y-y- zaawac XyryKHA- 4)oQ&aaana

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4. Arap posAa an amaAaArl 3racl AxA&anyha B&aTAmpaan6iwpm-mn " peamAenTH 69NA6, posam Xo-A 6?9,.aeraH 6omnaAz vwmo AOBAaTAA y epAa kof.Luna-ia AoMMMI myaccaca opKamnvmxcopai 4a u sin opiraenan 0%Aca Ievm yanry 6ottmna A&aAaA yepAn NoAaIrUa. AOHmMi~ 6a3a opKaum m-ycr axmA IuaxcickXJLI"MTAapI aMaAra OIMpco Bd J0A ATh TYAanaerraaH zKyyK 6KM MyAK

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5. PoxATHxapn TAoSai AxAGiuyB'lH AGBaraTAapAaI 6HpmjiMWpe3HAewm' 6?ACa, po a'ncap -y AAB-Aa T Ocn. 69Arwa Ae6xzco6AaalaAi. BHpo( drap. poRATRApail ryAOB'l Kaxc AxA4aiuynnNASAAAapASi 6 apHm1ar pe3sAPHeH'' 6A~MuM iim 69 aCAc MnaHadabnta3namap. AXAYa w AwaTrAa poAm'tap Aram Max,6ypnra

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6 xwco6AaaAp.

6. Arap r3AOBam 6.an aMaAA& po3k xyryKara 3ra 05AraHIuaxc yPTacHAari. iKM YAapHMnr aKOBM Ba Goma'a 6mpoH 6Hp waxc9-inacmAarm a&oxjia btrHnca6arap os16a nAa poaAnaat4)9 -- 4'a~a ra. 4 1CtIaSuHMI xyrnria exi poaTm rgawoamax6opoTra TaaAAyKJIw poAAT EMmopH TAB,,,ou'H Bi a'aHAAf my

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Volume 2147, 1-37477

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13-biOAAaCapMos ". Manmnwr 9cnmnAan

ODAUfAHran AapoMaAap

1. AxAAn,, p-w ,,BAa'AapAaH 6uprinn- pe3HAer 6

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2. A(AAam ynm w a-Aaapn itpicmu KopxolacI 6om.-aAAz amywrm MBAarAA 3ra 6 AraJ ACHmW1 Myaccaca ncxopaT

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3. A-XA~wuy'r ASUA T K0XoIpkCH Xa&a~po TmmaUapAa4oflAkmaArai[ oemaAap, caMoArAapmt, e.n aa"obro6HA, EXyATeMnp iI9A TpdU}CflDPT DOCHT.a81P0I24 6eFo0AJ!auThpHIiIAaH iKiMmriAafl tuwraap, C*moAdTAp K.I aDTVMO6IAO, CXyA TeMUP ATpalHCiopITaH !OAAAamufla TaAAYKAH K9ap MOA -MA.HM

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4. 1-, 2-. Ud 3-6akvaApAA 3CAaTKArMara Ya p IaHAfa MOA-yAXI6eonaAanrmpmn Aa o,.raH A8POMa0Pra fP- MOA-MyAI"f0eronaAanrnspyrai WOxc pewuecnm "9Aran 4[Laisa tay AxAainyntnAamBAA C0AM1Y, COAMUIAW

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1. Aw .amyrm AaswTAapAa 6npimnr pemAaerr[ Kacera OAXM43mOYAapXm xkpJc4TmiW 0101 myCTayiI T)'cAaTI 6C~iDIa 420aAIITAwiROMWll AapOmaAsiTC 4c¢I~eT MaHM my AGIABTAa CoAmi coA.RIa,

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Volume 2147, 1-3 7477

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2. "Kac6ra oHA Xf3lfdAap" aTaMacn AyMAAan fycrAFAwoiA, aAadID, apniCTAn NapRb4m2 rn 9im aywqnvwxMjlaoisrapm, wmn1y rAex fphL.hp. IicTap NyxahmCa-p,MehMopAap, CTON1aTOAOAap Ba 5yxra-repAapl- mycraxlaIIaoArnuu KaMpa 5 0oAx .

I 5-MoAsatAam 6Aan 6or.rni maxcA xiWMSTAap

1. 16-, IS- Ba 19-mOAA&,%aP moi ap4Anm Xwco6ra OAM6.Ax Aanqn'm MAarAapAaH 6prmn pe3metrnH &A'am 659tnaoAA41rWH ma8o0l1, MW XWA3 a myu-a xianm 6omza TaKAKpaamnyAAapna arap my AAai 6Aan 6OorAHK Kmu 6omia Ax&anamyAaBWaTAB aMmara Q =MpiAmaTVrH 6yAca. Man My AMBATAa comnicao ynnm syinm. Arap eAAa-ma nn ry TapmHia 6asapmAaAiran6$Aca. yHAa Lay MyHocd6aT 6wAan oAmraw par6TAavrrHpmn nyAwfaala Liy 60M d MaBAaTA COAIK COAHnIU1M MyMKfU4.

2. 1 -daHwnor zox~amapnra zapa 4aA, AxAwimnyn'mAaAaTAapAaH 6mpmumr pe3mAeHTm 6omaya AxAauiy 'D MABAaTAa

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3. 1- oa 2-6axuapnnr roiAaAapfa Kapam. AZyvM ywmAPBART KOpXOHaCH xa&iapo lOX TaOIIHI3AapAa tPoit5AAdAa H Aer3.CKm NazO KeMa8C, TCMh!p nyA eiw aaTOMO6iAb- Tpal4CIIOpTH nOCIHIa7apIWmIa amaAra olmp~iAa&rNaH eAam~a 1nn y'yH OAllaAhaTa.YAMJp, aJi nyrAapmra ym6y ABTAa coAK COAfiMim4 . xmymI

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Volume 2147, 1-37477

17-mAaCa a oAwdOmapn Ba cnoprmpap

1. 14- sa 15-eAAaap rcznaapzffa .apamafl. Axnamyuvmsaaraa -an 6apmnr pea-Ae-m e-p, -o pm,-o ,M

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2. CatrbaT xOoni i Ku cnoprnm adaAra omlipraH maxcdl4)aoAHHTMaH oAmaAI'aH AapoMaA carAT XOAmm im cnio"prif i?3ara :mac. 6am Cona maxcra 43RAC& 7-. 14- na I5-MoAAaxapMoA&-Apffra KpanaA, ym6y AapoMn~ra caW-ar xoAHMI 6KH cu pr'4mi~8OA;MM iKypCaTao~raM gwi AwaMBJiY' AAOT COAHK cOAMDuTJm

3. Arap ca-baCT xoAHm14 4r cncpr0 AxQAamym AOAaTAiapA6npHAa amaAra cmmpaAmin 43aoMan acocan 6Hp 4m xap HKKa8aAmy n, An A ABT ta- papm aapi iM yA-p "maBJaAHA M l zouwrapn xnco6wAaH amara omipmxca. ywAa I- sa 2-6a-Atapmur KoIIAaWpf KsAAamuAaLtH. SytiAaii XoAVa AapomaA4aaT ca.La xoAS.m ixm cnopr'm pe3HAe~rnT xzco6AaaAran4 01,ar9ina Awamynr ABAaTAa COMAa Topr.AAAR.

18-MOAAr eftc -ap

1. 1g-mo.aAHn-r 2-6an-i AoKaAapmra mymo4HK, AxuAai-yrmn,aBAa-rhapAan 6npmm r pe3HAeTrrra ynmm MArapro eAAam6$ wia mftlAran t=4 yqyI TOnou cm4[TtiAa TAaaAraH neHcumABpaa 6owiKa 'rry cmuapH par6raTAaHrpmn nyAaapira qciarK myABASmTAd coAMI5 coAnU!~m.

2. 1-6wg4 xo"Aaapnra uapamaR, AxAamyrm aAan'nnrHVKTtOA i Ta-MHHDOMOa OIIA PjoryElma MYflOtbA TAanMitllr"neXmctAAp ha Coma rAoBaapra rikaxr my ABaDAzrAa coA31 COM4NWaJ1

19-MOAAaXyyMaT Xt3MaTH

I. a) AxA myn' AaBrATAapAaH 6p 6.i ytimnr mHa ,AmA.NoKr4MIsrAap L2y A sAanrra 6KM yJR" mJDIAAli' zOKumwiRTAflPardKYPCXITaH XM3MBTABP 4 r" xIHMOiHg Luiaxcra TAaAmra-

neicH.tRaH 6oraKa Maotu. mm Nan Ba 6oLisa my Ka6n TaK.pA-LnyAma r ba ar al-a my AAaAarAa coAm, coAm.aAM.

b) EnpoK 6y'-AaA naom, mn ym im iry-a yXm2 'rOKAHPABIInyAAapp 4ia.KaT 6oWKa Ax&Snmy'fl4 AaBTA coAmKIa pTu4O AIum

MyrMKHH, arap xiMlraAap Mflf my 6ounya anA&TAa azmacra omipnAcani z,%cmcvd Lnaxc mana ry 6oma Aw anu-nr pe3{Aeirnn 69r&ca la

i) Iy AAAaanMr MoAPnfl mMxcii 69Aca; i4K

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ii) cjo.Car nXlldataptM Wata oiUpMia MaIASMnAa my

Aa nadTJM4I peG3IetAr 69MaR 6R" aca, qai;a- axa my 6oumiaAZ&ARMIyBm NpAaTAa coAmr, coAmaa.

2. a) AxAkaxiym MAnarT 6*n y mnn maxaidi o~c rmMTapIan. y~Ap "yran 4m-Aap miy Aamtaa 6t y MBXOAAzo1 (IonarAapmra Kicpcn"/naH xnMaTAap ymy r cMomI-A mwLaxcra.r'9al. ra. xap ,I-A-ii neHcstra 4JaR1T Mara ry Aamw.rAanuia CoAIICOAmI.]m,.

b) Sapos 6yKaAA nemclsi 4aiaxar 6umx'a Axwmyra A.a'r~aAcoAny4ra "opn tim ' ny mI, arap nmCMonf maxc ym6y 6omua,maannHM peinfewn, e a rlltuad maxcu 63Mca

3. 15-, 16-, 17 - Ba 18-moAAAapwapN KoAaap AJAamryu'AaAaT 01.1 y{1W ,aYamkAmAl Ao(nsTtaapm aMa~ra onUtaAm'w'raA(S6VoP1(0pA o 4OAHI MyHoca6aM f4-- xpC-a'-IXH3MaTAapra H4c6aT-H YTkAl&41 mao1, n xaj aa myHra"xmara vatAdFwpAamn ryA4apmra Ba iieHccaAapra Inlc6aTaH

]sAAdanAAA-.

20-moAAeCTYACIITA8P

AxAamyqa Aa.AaTAapAan 6Hpmra 6eBoc'rra xe.ryyra aAap Ba-O3HPAd 6omatn AXAAaiIJ'B'U4 4l ga T'1-dHr peanAehIr xrtc06AaffH6Typrar em. 6Ara- Ea 6dpmwm 3cAaAraR AmBAaTM 4aUaT 3n k= ;axmab6y-Mo QAAM Mal%-cAnapmAarwa 5nna6 Typra clyAewT 01(1npaicmanMnMn srain, yiSf aa mN1AyWohT o mn yqyl r3'AaAAafm6OAJWaH TyAoBAa!ptr& arap 6yHAafl TAOBAap my Aa 1AyAYAnAaNTaimrapnAar NaH6aAapAaH rzaAo 6Aca. Maia My AaEAarAa COAMZ

COA~MMaAO

21-moeAABoxnia AapoMaAAap

1. Ax vanryrn UBAaTapAa- 6IpI peaHAeHfmnmur ymiyKonne UM r oAAMM-r MoAAa.AapnAA AtD r Ali aratl AApOMaATypAapsiria AapOMa,AapHmia KaepAa rtaA1o 6AA% unAaHI Isa-u- Haaap,

MaT maka iry AaaAa"rAama coA3m4 COmiBAI .

2. 6'.roAawmm r 2-6anA4A a 6eAr'a{aramAev 1(y 'mac , y...aMoAmROaH AapomaA xHco6AalMafWwa- AapolaAra utC6aTan, araPja6ynAai AapomSA 3rac4 Axzauynm APBAaThapAam 6ispmarmnrpeaHAe-rrH 6Aa Typvt6, 60 ya AxAA-w)n ABRAaTAa y epAa;Kowinrm'an AoMMmf myaccaca opsarma raA6mpxop&Hit 43,ioAmmruHandAra oumpca 6ns y epAa )KoAAaxinmi AO HM1f 6a3a op'swm mycra~,AIITaXCMA X113MSTAapm KpcaTca HO AaPOMaA "7TAa'aAaH 3yisYx, 6.?lyAx zarHIKaTan XaM 6yn-aAi AOMiMMA Myaccaca 0104 AOMMHl 6a3a61tAaH 6OrAaHr.H 6yACa, I-nit 6aHA Io AaAApH V.amuaalAmr. By;oAarA a 7- 4hom 14-moAA Aapnnhr FoHAaAapH Baswsrrra Kapa6

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22-momaCapmOS

I. 6-mMoAAaA DCAa-I46 9"Tu-ar .xjI Klac MoAmyAE Tapazari DaAxv--myn' Atw pAma -a 6npmnnW p-esar Tenmz~n drauBa rom Ax ,~anyrm AArAaT AWCI&AtmrIH capmoq aRa my 6oiaABarAA cOAkisFa TOpflAn=fl Mymlui,

2. K?'Mac MOAmWA Tapa1yAan! va AxAamyrw AaAaTtapAandnpmnm Kop~caiacf Somza Ax4&amyrni9 AmAr~aAa sin 65fmanAOtiMJW Nfyaccaca Tm.AopaT SqAIOUDtr &Hp ICMmHIB TaWKHA 'tflW6XYA ?ycraWA M1xci f liaTapM 6ai,&piM MaCA14AaAx BAamYu' AmaMAaAapAa 6pminw pea3,Ae-rTH dom~a Axxatmynm,AaBrAa o2A&A8!mffMi AomMHR 6a3ara Ta&AyFAM K4dp MOM-K-YA

Thp3Aar.H capMorn% ana ii iomy a BA8?Am CoAmK coAH H MyMxK'-!.3. Ayaiamym AasAaTAapA.a 6Ipmnnir iopxoaacn m

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Ir I4KKsKea.Ma COAMKJ5a T ojyrHIMn 6apTapacID anon-A/oKceu6yprra tmsGaTaH iuy tarn TapaAa K(muauaAa:

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24-moAAa

KarmcmacAK

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2, AxAaurnym AasAatAapAat- 6HpmHrr KopxoHaCH

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Volume 2147, 1-3 7477

KopOxoHamuF cDME4a ToPTIAA SraU AaPOmaAmm BH &UI maKc Aa-jAa4IAnroi cfrnnAap, powimxap a 6ouMa Xpa-a-p, rap 6yrU

TAoBAap 5HpHH'iN 3CaTAarTuaH 4OBB-r pe3xAeH'imaa "-raxiaH 6VAca,6y!iAaki maporAa 'zerlpn6 TamatmaAm. Wy cmwapH AxAAamy'rtmAEA4-TAdPAiWrj 6pznnr Kopxoaacmnuw 6Um Awamyrm AanAape3IiAeIsnrwa xap KFzmak Faplarrp my Kopxo~amiu cOMTYFatvpTHAAbAMd" capMoaciml atmnAam MatcaAzIAa 6Hupa' aCAaTlfAFWI-483AaT pe3tiAeHrmr Aapan CannapH maprAap acocmAa 'ernpn6TaP&KM KOpaK.

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c) cSIAO, cawoar, TmHopa i KE X3MaT CHp CR14 CSBAO

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28-MoAAaKonBeHHrwsHrr Ky-ra KKpHIU11

1. Nap 6wp Akmwiaryws- AAmaT ym6y Komengtmrmr Ky'lrdKnprpHUnI y'yH my AaHAaT ioHyHAapera K pa 3apyp 65Ara Tapni6-IoHAaAap flyraraL&mAL TTpHcHAa 6oin AxAamIryBqtM A~aAaTnHxa6agAop KHAaAm, Kor-aeu Ig aa myitAa xa6apnomannnr cmrHcMo,flUa Kyritl Kyt'ra KHJPaA

2, KOHBeHW Kyihianapra tHC6aTaH NmaA KJi4AH:

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(ii Ko~neHqR Ky'wa KHa mraBf ablAU 6enocuTa KenhxKeAAxcari TalrEmmUtI SHAJHw 6spmnj m-mapn4a i (a dxnnnm5mapAaH xeiml oAmnwra AapomAk maHlatAd yiAwpmAaHranco~nyivpra mc6a raH;

(ie) Konuenlw ry'ra icpa~mraH tku'An 6enocwra wefikKeAaAmraH TaKBIAUI UmAIUv 6Hpmrni miapnma emc 6ap 'mSn-lpHAai KeCGflI 6oaIAaatAaMU zap ta-AaA coAsnsra TOpTnfU

n- AfAa AapoMaaAi Ba CSpMOZA&I (MOA-MyAKAaH} oAHuaAa 6omzaco Am apra tmc6a'

29-MoAaKoHBen qmnHr aMaA Km.Amun x9a "rana

i. Ym6y KoHBCHi-m ,AxAAikm APBaTAnapAaH 6Hpr yHmia.MaA gum u Trairy-a a Sh Kytuan ca..a6 IsoA, , Xap 6nipAxAnmyB-m Aasmn Kameimwnnu SNSA Iwmum 6ozrnsaAx/AX.amya' asAalra AnnAonais 4xtapm d9Awfa Koa-meaLq amaAKKnAlinm4 T5'xrnnmn T pnca Konaernia Kyra KnpraH KyfAaH6omuAaO 6emn CA ?mra mAan KeIMH "ap mratAai "truAi t 9AAmmr 30nTJ-HAaHl Ke'H-Kgan e3Ma xa6apRoMa w6opmu opKami TxTaTmMymKMH. Koim gmnnir aaA Imfll wyIIAaA Cnunmmi I tuoAmraqaT9XThfTAiraH Td.AHpAa Koameun gyfhnAarw comimapra unc6ara Yj3Ky9MIN R5oraAu:

(i) Kormenttanr aMa& FlAtmflll -yxTan o rrpucnaxa6apHoMa 6epaaH ibAaii xefbm 6eocrTa leAaAnran ihaau6ipmrn mmapAoa- bic 6Hpwmw n5mapvAaH cjn oAml-af AapomaAafafapnAr ynAnphinAuran COAn Mapra HmcaTaJI;

(ill KoHuerLunuuir a aA sumn-oc TS'nann TrrpncAaxa6apoma epmAram f9MM8AM KKH 6eSBOCHTa KeAaALyft-M fiiAnmr6mpm a q nqaaptiAa ias 6Hparm umaptlAan cyv$ 6omAaa&lA"wa 1apKaHAag CoAHKKa TOpTOmf ta4Af,, AaPOmaAAH Ba capMoRaH (oA-MyAxa}-3) oAm amAam 60inua comvwapra Hmc6aTan.

TtrrHuLru TaptiI6Aa B6KoJAaT GepHArar ISyiU4AIm mim'OseKyn'rniAap rnywra ryioXi4HK 6epn6 yLm6y KoHBeHngm HM3cAaA.Aap.

Iki aXPMAa 1997 AMt "-A-" MO~ HKKLI H-Ycxilyaa %An, Yap ap - 4apaiizya. yaGeK Ba HHTAN3 TwapnAaTa~eJpAaH, 6ap 'a ManLlAap 6mp xI4A Kyqra wra.

Byicic AioKceM6ypr repsjorAurn V36eiwnTcH Peyny6AaKac

NYKYM -Ey" Xyi/Mattr y'tyH

No.37478

Luxembourgand

Portugal

Convention between the Grand Duchy of Luxembourg and the Portuguese Republicfor the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion withrespect to taxes on income and on capital (with protocol). Brussels, 25 May 1999

Entry into force: 30 December 2000, in accordance with article 30

Authentic texts: French and Portuguese


Luxembourget

Portugal

Convention entre le Grand-Duch6 de Luxembourg et ]a Rpublique portugaisetendant i 6viter les doubles impositions et i prvenir l'Wvasion fiscale en matired'impits sur le revenu et sur la fortune (avec protocole). Bruxelles, 25 mai 1999

Entr6e en vigueur : 30 d&embre 2000, conformment 6 Particle 30

Textes authentiques :francais etportugais

Enregistrement aupr~s du Secretariat des Nations Unies : Luxembourg, 9 mai 2001

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[ FRENCH TEXT - TEXTE FRAN(A]S ]

CONVENTION ENTRE LE GRAND-DUCHE DE LUXEMBOURG ET LAREIPUBLIQUE PORTUGAISE TENDANT A EVITER LES DOUBLES IM-POSITIONS ET A PREVENIR L'EVASION FISCALE EN MATIERE D'IM-POTS SUR LE REVENU ET SUR LA FORTUNE

Le Gouvemement du Grand-Duch6 de Luxembourg et le Gouvernement de la R6pub-lique portugaise, d6sireux de conclure une Convention tendant h 6viter les doubles imposi-tions et a pr6venir l'6vasion fiscale en mati~re dimp6ts sur le revenu et sur la fortune sontconvenus de ce qui suit:

Article I. Personnes vis~es

La pr~sente Convention s'applique aux personnes qui sont des r6sidents d'un Etat con-tractant ou des deux Etats contractants.

Article 2. Imp6ts vises

1. Les imp6ts actuels auxquels s'applique la Convention sont:

a) en ce qui concerne le Luxembourg:

(i) l'imp6t sur le revenu des personnes physiques;

(ii) l'imp6t sur le revenu des collectivitds;

(iii) l'imp6t special sur les tanti~mes;

(iv) rimp6t sur ]a fortune;

(v) l'impbt commercial communal; et

(vi) l'imp6t foncier

(ci-apr6s d~nonm6s "imp6t luxembourgeois");

b) en ce qui conceme le Portugal:

(i) l'imp6t sur le revenu des personnes physiques (Imposto sobre a Rendimento dasPessoas Singulares - IRS);

(ii) l'imp6t sur le revenu des personnes morales (Imposto sobre o Rendimento das Pes-soas Colectivas - IRC);

(iii) l'impbt additionnel local sur l'imp6t sur le revenu des personnes morales (derra-ma); et

(iv) l'imp6t foncier pour les municipalit~s (Contribuiydo autrquica)

(ci-apr~s ddnomm~s "imp6t portugais").

2. La Convention s'applique aussi aux imp6ts de nature identique ou analogue qui se-raient 6tablis apr~s la date de signature de la Convention et qui s'ajouteraient aux imp6tsactuels ou qui les remplaceraient. Les autorit6s comptentes des Etats contractants se corn-

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muniqueront au d6but de chaque ann6e les modifications importantes apport6es A leurs 16g-islations fiscales respectives au cours de l'annde pr6c6dente.

Article 3. Definitions g~n&ales

I. Au sens de la pr~sente Convention, A moins que le contexte n'exige une interpr6ta-tion diffirente:

a) les expressions "un Etat contractant" et "l'autre Etat contractant" d~signent, suivantte contexte, le Luxembourg ou le Portugal;

b) le terme "Luxembourg", employ6 dans un sens g6ographique, d6signe le territoiredu Grand-DuchM de Luxembourg;

c) le terme "Portugal" d~signe le territoire de la R~publique portugaise situ6 sur le con-tinent europen et les archipels des Agores et de Mad~re, Ia mer territoriale, ainsi que lesautres zones sur lesquelles, en conformit6 avec la 16gislation portugaise et le droit interna-tional, la R6publique portugaise.a juridiction ou des droits souverains relatifs A ]'explorationet A l'exploitation des ressources naturelles du lit de la mer, du sous-sol marin et des eauxsuijacentes;

d) ie terme "personne" comprend les personnes physiques et les soci6t6s;

e) le terme "soci6tW' d~signe toute personne morale ou toute entitd qui est consid~rdecomme une personne morale aux fins d'imposition;

f) les expressions "entreprise d'un Etat contractant" et "entreprise de rautre Etat con-tractant" d6signent respectivement une entreprise exploit6e par un r6sident d'un Etat con-tractant et une entreprise exploit6e par un r6sident de l'autre Etat contractant;

g) l'expression "trafic international" d6signe tout transport effectu6 par un navire ou una6ronefexploit6 par une entreprise dont le si~ge de direction effective est situ dans un Etatcontractant, sauf lorsque le navire ou l'aronef n'est exploit6 qu'entre des points situ6s dansI'autre Etat contractant;

h) 'expression "autoritd comp6tente" d~signe:

(i) en ce qui concerne le Luxembourg, le Ministre des Finances ou son repr6sentant au-torist;

(ii) en ce qui concerne le Portugal, le Ministre des Finances, le Directeur G6n6ral deslmpdts ou leurs repr6sentants autoris&s.

2. Pour I'application de la Convention par un Etat contractant, toute expression qui n'yest pas d6finie a le sens que lui attribue le droit de cet Etat concernant les imp6ts auxquelss'applique la Convention, A moins que le contexte n'exige une interpr6tation difffrente.

Article 4. Rsident

1. Au sens de Ia pr6sente Convention, ]'expression "r6sident d'un Etat contractant" d6-signe toute personne qui, en vertu de la 16gislation de cet Etat, est assujettie A I'imp6t danscet Etat, en raison de son domicile, de sa r6sidence, de son siege de direction ou de tout au-tre crit~re de nature analogue. Toutefois, cette expression ne comprend pas les personnes

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qui ne sont assujetties A 1'imp6t dans cet Etat que pour les revenus de sources situes danscet Etat ou pour la fortune qui y est situe.

2. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un rtsi-dent des deux Etats contractants, sa situation est r~gle de la manire suivante:

a) cette personne est consid6re comme un r~sident de lEtat oh elle dispose dun foyerd'habitation permanent; si elle dispose d'un foyer d'habitation permanent dans les deuxEtats, elle est consid6r~e comme un rsident de lEtat avec lequel ses liens personnels et6conomiques sont les plus &roits (centre des inttrtts vitaux);

b) si FEtat o6 cette personne a le centre de ses int6rfts vitaux ne peut pas etre d~ter-min6, ou si elle ne dispose d'un foyer d'habitation permanent dans aucun des Etats, elle estconsid&r~e comne un r6sident de I'Etat off elle s6journe de fagon habituelle;

c) si cette personne sjourne de faqon habituelle dans les deux Etats ou si elle ne s6-journe de fagon habituelle dans aucun d'eux, eile est consid&r6e comme un resident de lEtatdont elle poss~de ]a nationalit6;

d) si cette personne poss~de ]a nationalit6 des deux Etats ou si elle ne poss~de la na-tionalit 6 d'aucun d'eux, les autorit6s comptentes des Etats contractants tranchent la ques-tion d'un commun accord.

3. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe I, une personne autre qu'une personnephysique est un rdsident des deux Etats contractants, elle est considtre comme un residentde rEtat oh son siege de direction effective est situ6.


1. Au sens de la pr6sente Convention, l'expression "6tablissement stable" d~signe uneinstallation fixe d'affaires par l'interm~diaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partiede son activit&

2. L'expression "dtablissement stable" comprend notamment:

a) un si~ge de direction,

b) une succursale,

c) un bureau,

d) une usine,

e) un atelier et

f) une mine, un puits de p6trole ou de gaz, une carriere ou tout autre lieu d'extractionde ressources naturelles.

3. Un chantier de construction ou de montage ne constitue un tablissement stable quesi la dur6o dhpasse six mois.

4. Nonobstant les dispositions prc~dentes du present article, on consid~re qu'il n'y apas "6tablissement stable" si:

a) il est fait usage d'installations aux seules fins de stockage, d'exposition ou de livrai-son de marchandises appartenant 6 l'entreprise;

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b) des marchandises appartenant A lentreprise sont entrepos6es aux seules fins destockage, d'exposition ou de livraison;

c) des marchandises appartenant A 1entreprise sont entrepos6es aux seules fins detransformation par une autre entreprise;

d) une installation fixe d'affaires est utilis6e aux seules fins d'acheter des marchandisesou de r6unir des informations, pour l'entreprise;

e) une installation fixe d'affaires est utilis~e aux seules fins d'exercer, pour lentreprise,toute autre activit6 de caractere pr6paratoire ou auxiliaire;

f une installation fixe d'affaires est utilis6e aux seules fins de l'exercice cumuk d'ac-tivites mentionn6es aux alin6as a) A e), i condition que l'activit6 d'ensemble de l'installationfixe d'affaires r6sultant de ce cumul garde un earact~re preparatoire ou auxiliaire.

5. Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, lorsqu'une personne -- autrequ'un agent jouissant d'un statut ind6pendant auquel s'applique le paragraphe 7 -- agit pourle compte d'une entreprise et dispose dans un Etat contractant de pouvoirs qu'elle y exercehabituellement lui permettant de conclure des contrats au nom de lentreprise, cette entre-prise est considree conme ayant un 6tablissement stable dans cet Etat pour toutes les ac-tivit6s que cette personne exerce pour l'entreprise, A moins que les activit6s de cettepersonne ne soient limit6es A celles qui sont mentionn6es au paragraphe 4 et qui, si elles6taient exerc6es par l'intermediaire d'une installation fixe d'affaires, ne permettraient pas deconsid6rer cette installation comme un 6tablissement stable selon les dispositions de eeparagraphe.

6. Sous r6serve des dispositions des paragraphes 4, 7 et 8, une entreprise d'un Etat con-tractant qui exerce son activit6 dans l'autre Etat contractant, par l'interm6diaire de ses em-ploy6s ou de tout autre personnel rendant des services substantiellement identiques,pendant une p6riode &gale ou sup6rieure a 183 jours durant toute periode de douze moiseommenqant ou se terminant durant l'ann6e fiscale consid6r6e, dans rautre Etat contractant,est consid6r6e comme ayant un 6tablissement stable dans cet autre Etat.

7. Une entreprise n'est pas consid6r6e cornme ayant un 6tablissement stable dans unEtat contractant du seut fait qu'elle y exerce son activit6 par rentremise d'un courtier, d'unconmissionnaire g6n6ral ou de tout autre agent jouissant d'un statut independant, A condi-tion que ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leur activit6.

8. Le fait qu'une societ6 qui est un r6sident d'un Etat contractant contr6le ou est con-tr6le par une soci6t6 qui est un r6sident de lautre Etat contractant ou qui y exerce son ac-tivit6 (que ce soit par l'interm6diaire d'un 6tablissement stable ou non) ne suffit pas, en lui-meme, A faire de lune quelconque de ces soci6t6s un 6tablissement stable de lautre.

Article 6 Revenus immobiliers

1. Les revenus qu'un r6sident d'un Etat contractant tire de biens immobiliers (y comprisles revenus des exploitations agricoles ou forestieres) situ6s dans 'autre Etat contractant,sont imposables dans cet autre Etat.

2. L'expression "biens immobiliers" a le sens que lui attribue le droit de lEtat contrac-tant oil les biens consid6r6s sont situs. L'expression comprend en tous cas les accessoires,

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le cheptel mort ou vif des exploitations agricoles et forestkres, les droits auxquels s'appli-quent les dispositions du droit priv6 concemant la propri&t: fonci~re, rusufruit des biensimmobiliers et les droits h des paiements variables ou fixes pour [exploitation ou la con-cession de [exploitation de gisements mineraux, sources et autres ressources naturelles; lesnavires et a~ronefs ne sont pas considr~s comme des biens imnimobiliers.

3. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent aux revenus provenant de lexploita-

tion directe, de la location ou de l'affermage, ainsi que de toute autre forme d'exploitationde biens immobiliers.

4. Les dispositions des paragraphes 1 et 3 s'appliquent galement aux revenus prove-nant des biens immobiliers d'une entreprise ainsi qu'aux revenus des biens immobiliers ser-vant A rexercice d'une profession inddpendante.

5. Les dispositions pr6cidentes du prtsent article s'appliquent aussi aux revenus prov-enant de biens mobiliers qui, selon ]a lkgislation fiscale de l'Etat contractant o6 les biensconsidr~s sont situ6s, sont assimilks aux revenus des biens immobiliers.

Article 7. Bgnefices des entreprises

1. Les bnffices d'une entreprise d'un Etat contractant ne sont imposables que dans cetEtat, 5 moins que l'entreprise n'exerce son activit6 dans lautre Etat contractant par l'inter-m6diaire d'un dablissement stable qui y est situ&. Si lentreprise exerce son activit6 d'unetelle fagon, les b~ndfices de I'entreprise sont imposables dans l'autre Etat mais uniquementdans ]a mesure ot ius sont imputables A cet 6tablissement stable.

2. Sous rserve des dispositions du paragraphe 3, lorsqu'une entreprise d'un Etat con-tractant exerce son activit6 dans r autre Etat contractant par l'interm6diaire d'un 6tablisse-ment stable qui y est situ6, it est imput6, dans chaque Etat contractant, a cet dtablissementstable les b6n6fices qu'il aurait pu r6aliser s'il avait constitu6 une entreprise distindte ex-erQant des activitfs identiques ou analogues dans des conditions identiques ou analogues ettraitant en toute inddpendance avec 'entreprise dont il constitue un ablissement stable.

3. Pour dterminer les b6n6fices d'un ktablissement stable, sont admises en d~ductionles dpenses exposdes aux fins poursuivies par cet 6tablissement stable, y compris lesd~penses de direction et les frais gt nraux d'administration ainsi exposes, soit dans l'Etatofi est situn cet 6tablissement stable, soit ailleurs.

4. S'il est d'usage, dans un Etat contractant, de dterminer les bn~fices imputables Aun ktablissement stable sur ]a base d'une repartition des b~n6fices totaux de l'entreprise en-tre ses diverses parties, aucune disposition du paragraphe 2 n'emp~che cet Etat contractantde dterminer les b6n6fices imposables sclon la r~partition en usage; la m~thode de rfpar-tition adopt~e doit cependant etre telle que le rsultat obtenu soit conforme aux principescontenus dans le present article.

5. Aucun bendfice nest imput6 A un 6tablissement stable du fait qu'il a simplementachet6 des marchandises pour 'entreprise.

6. Aux fins des paragraphes precddents, les b~n~ficcs A imputer a l'tablissement stablesont ddtermin~s chaque anne selon la mme m~thode, 5 moins qu'il n'existe des motifs val-ables et suffisants de proc~der autrement.

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7. Lorsque les b~n~fices comprennent des elkments de revenu trait~s separiment dansd'autres articles de ]a presente Convention, les dispositions de ces articles ne sont pas af-fect~es par les dispositions du present article.

Article 8. Navigation maritime et adrienne

1. Les binefices provenant de lexploitation, en trafic international, de navires oud'a6ronefs ne sont imposables que dans 'Etat contractant o t le siege de direction effectivede l'entreprise est situ6.

2. Si le sifge de direction effective d'une entreprise de navigation maritime est h bordd'un navire, ce sifge est considr6 comme situe dans l'Etat contractant obt se trouve le portd'attache de ce navire, ou A d6faut de port d'attache, dans l'Etat contractant dont l'exploitantdu navire est un resident.

3. Les dispositions du paragraphe 1 s'appliquent aussi aux b6n~fices provenant de laparticipation A un pool, une exploitation en commun ou un organisme international d'ex-ploitation.

Article 9. Entreprises associes

1. Lorsque

a) une entreprise d'un Etat contractant participe directement ou indirectement A la di-rection, au contr6le ou au capital d'une entreprise de lautre Etat contractant, ou que

b) les m~mes personnes participent directement ou indirectement A la direction, au con-tr6le ou au capital d'une entreprise d'un Etat contractant et d'une entreprise de l'autre Etatc ontractant,

et que, dans l'un et r'autre cas, les deux entreprises sont, dans leurs relations commer-ciales ou fmanci6res, lies par des conditions convenues ou impos~es, qui different decelles qui seraient convenues entre des entreprises independantes, les b~n~fices qui, sansces conditions,

auraient te r~alis6s par l'une des entreprises mais W'ont pu I'tre en fait A cause de cesconditions, peuvent itre inclus dans les ben6fices de cette entreprise et impos6s en con-sdquence.

2. Lorsqu'un Etat contractant inclut dams les b~ndfices dune entreprise de cet Etat -- etimpose en consequence -- des benefices sur lesquels une entreprise de l'autre Etat contrac-tant a t6 impos~e dans cet autre Etat, et que les bn~fices ainsi inclus sont des b~n~ficesqui auraient Et6 realises par rentreprise du premier Etat si les conditions convenues entreles deux entreprises avaient 6t6 celles qui auraient 6t6 convenues entre des entreprises in-d6pendantes, l'autre Etat proc~de A un ajustement appropri6 du montant de limp6t qui y a6t6 perqu sur ces bdn6fices, si cet autre Etat consid~re que le redressement est justifi6. Pourdterminer cet ajustement, il est tenu compte des autres dispositions de la pr~sente Conven-tion et, si c'est ncessaire, les autoritts comptentes des Etats contractants se consultent.

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1. Les dividendes pay6s par une soci6tt qui est un resident d'un Etat contractant A unrsident de l'autre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans rEtat contractant dont la so-ci~t6 qui paie les dividendes est un resident, et selon la Ikgislation de cet Etat, mais si lapersonne qui reqoit les dividendes en est le b6n~ficiaire effectif, l'imp6t ainsi 6tabli ne peutexcdder 15 pour cent du montant brut desdits dividendes.

Les autorit~s comptentes des Etats contractants r~glent d'un commun accord les mo-dalit~s d'application de cetre limitation.

Le present paragraphe n'affecte pas l'imposition de la soci~t6 au titre des b~n~fices quiservent au paiement des dividendes.

3. Le terme "dividendes" employd dans le present article d~signe les revenus provenantd'actions, actions ou bons de jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres partsb~ndficiaires A rexception des cr~ances, ainsi que les revenus d'autres parts sociales soumisau meme regime fiscal que les revenus d'actions par la lgislation de l'Etat dont la sociit6distributrice est un r6sident.

Le terme comprend aussi, en ce qui conceme le Portugal, les bdn6fices pay6s en vertud'un contrat de participation aux b~n~fices (associa9do em participay5o) et, en cc qui con-ceme le Luxembourg, les revenus perqus par le bailleur de fonds avec participation auxb6n~fices d'une entreprise commerciale.

4. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas lorsque le b6n6ficiaireeffectif des dividendes, r6sident d'un Etat contractant, exerce dans l'autre Etat contractantdont la socit6 qui paie les dividendes est un r6sident, soit une activit6 industrielle ou com-merciale par Iintermddiaire d'un 6tablissement stable qui y est situ, soit une profession in-d6pendante au moyen d'une base fixe qui y est situ~e, et que la participation g6n6ratrice desdividendes s'y rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de Particle 7 ou de lar-ticle 14, suivant les cas, sont applicables.

5. Lorsqu'une soci~t6 qui est un r6sident d'un Etat contractant tire des b6n6fices ou desrevenus de lautre Etat contractant, cet autre Etat ne peut percevoir aucun imp6t sur les div-idendes pays par la soci6t6, sauf dans ]a mesure o6 ces dividendes sont pay6s fi un r6sidentde cet autre Etat ou dans ]a mesure o la participation g6n6ratrice des dividendes se rattacheeffectivement A un 6tablissement stable ou A une base fixe situ6s dans cet autre Etat, nipr61ever aucun imp6t, au titre de limposition des b6n6fices non distribu6s, sur les b~n~ficesnon distribus de la socit&, m~me si les dividendes pay6s ou les b6nefices non distribu6sconsistent en tout ou en partie en b6n6fices ou revenus provenant de cet autre Etat.

Article 1. Intr&ts

1. Les int6rs provenant d'un Etat contractant et pay~s A un r6sident de I'autre Etat con-tractant sont imposables dans cet autre Etat.

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2. Toutefois, ces int~rEts sont aussi imposables dans lEtat contractant d'o is provien-nent et scion la 16gislation de cet Etat, mais si la personne qui reqoit les int&ets en est leb6nficiaire effectif, l'imp6t ainsi tabli ne peut excdder;

a) 10 pour cent du montant brut des intr&s si ces int&&ts sont pay~s par une entreprised'un Etat contractant, dans le chef de laquelle les int&ets sont consid&6s comme d~pensesd6ductibles, A un 6tablissement financier qui est un r6sident de l'autre Etat contractant;

b) 15 pour cent du montant brut des int&rets dans tous les autres cas.

Les autorit6s comp6tentes des Etats contractants r~glent d'un commun accord les mo-dalit6s d'application de ces limitations.

3. Le terme "int6r&ts" employ6 dans le pr6sent article d6signe les revenus des fondspublics, des obligations d'emprunts, assorties ou non de garanties hypothicaires ou d'uneclause de participation aux b6n~fices, et des cr6ances de toute nature, ainsi que tous autresproduits assimils aux revenus de sommes pret6es par la 16gislation fiscale de l'Etat d'oiaproviennent les revenus.

4. Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s'appliquent pas Iorsque le b~n6ficiaireeffectif des int~rets, r6sident d'un Etat contractant, exerce dans l'autre Etat contractant d'o iproviennent les intfrets, soit une activit6 industrielle ou commerciale par l'interm6diaired'un ftablissement stable qui y est situ6, soit une profession ind&pendante au moyen d'unebase fixe qui y est situ6e, et que la cr6ance g6n&atrice des int6r&ts s'y rattache effective-ment. Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 ou de l'article 14, suivant les cas, sont ap-plicables.

5. Les int&ets sont consid6r&s comme provenant d'un Etat contractant lorsque le dtbi-teur est cet Etat lui-m~me, une subdivision politique ou administrative, une collectivit6 lo-cale ou un resident de cet Etat. Toutefois, lorsque le d~biteur des intrets, qu'il soit ou nonun r6sident d'un Etat contractant, a dans un Etat contractant un 6tablissement stable, ou unebase fixe, pour lequel la dette donnant lieu i I'attribution ou au paiement des int&rEts a &6contract6e et qui supporte la charge de ces int& 1s, ceux-ci sont consid&6rs comme prove-nant de lEtat o6i I'tablissement stable, ou la base fixe, est situ&

6. Lorsque, en raison de relations sp6ciales existant entre le d6biteur et le b~n~ficiaireeffectifou que Iun et l'autre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des int&&ts,compte tenu de ta cr~ance pour laquelle its sont pay6s, excbde celui dont seraient convenusle d6biteur et le b6n6ficiaire effectif en l'absence de pareilles relations, les dispositions dupresent article ne s'appliquent qu'& cc demier montant. Dans ce cas, la partie exc~dentairedes paiements reste imposable seon la 16gislation de chaque Etat contractant et cornptetenu des autres dispositions de la pr6sente Convention.


1. Les redevances provenant d'un Etat contractant et pay6es A un r6sident de lautre Etatcontractant sont imposables dans cet autre Etat.

2. Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans I'Etat contractant d'of ciesproviennent et selon la 16gislation de cet Etat, mais si la personne qui reqoit les redevances

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en est le b~n~ficiaire effectif, l'imp6t ainsi 6tabli ne peut exc~der 10 pour cent du montantbrut des redevances.

Les autoritts comptentes des Etats contractants riglent d'un commun accord les mo-dalitis d'application de cette limitation.

3. Le terme "redevances" cmploy6 dans le present article d6signe les r6munrations detoute nature payees pour lusage ou la concession de lusage d'un droit d'auteur sur une oeu-vre littraire, artistique ou scientifique, y compris les films cin6matographiques ainsi queles films et enregistrements pour transmissions radiophoniques et tdldvistes, d'un brevet,d'une marque de fabrique ou de commerce, d'un dessin ou d'un module, d'un plan, d'une for-mule ou d'un proc~d secrets, ainsi que pour lusage ou la concession de rusage d'un 6quipe-ment industriel, commercial ou scientifique et pour des informations ayant trait A uneexpdrience acquise dans le domaine industriel, commercial ou scientifique.

Le terme "redevances" comprend aussi les paiements relatifs A lassistance techniqueen connexion avec rusage ou la concession de 'usage des droits, biens ou informationsvis~s au pr6sent paragraphe.

4. Les dispositions des paragraphes I et 2 ne s'appliquent pas lorsque le bneficiaireeffectif des redevances, rdsident d'un Etat contractant, exerce dans l'autre Etat contractantd'ofi proviennent les redevances, soit une activit6 industrielle ou commerciale par l'inter-m~diaire d'un 6tablissement stable qui y est situ6, soit une profession ind6pendante au moy-en d'une base fixe qui y est situde, et que le droit ou bien gn&rateur des redevances s'yrattache effectivement. Dans cc cas, les dispositions de [article 7 ou de Particle 14, suivantles cas, sont applicables.

5. Les redevances sont consid~r~es comme provenant d'un Etat contractant lorsquc led6biteur est cet Etat lui-m~me, une subdivision politique ou administrative, une collectivit6locale ou un r6sident de cet Etat. Toutefois, lorsque le d6biteur des redevances, qu'il soit ounon un resident d'un Etat contractant, a dans un Etat contractant un 6tablissement stable, ouune base fixe, pour lequel lobligation dormant lieu au paiement des redevances a 6t& con-tract~e et qui supporte ]a charge de ces redevances, celles-ci sont considres comme prov-enant de l'Etat ofl l'etablissement stable, ou la base fixe, est situ6.

6. Lorsque, en raison de relations sp~ciales existant entre le d~biteur et le b~n~ficiaireeffectif ou que Pun et l'autre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des rede-vances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont pay6es, exc~de celui dont se-raient convenus le d~biteur et le bn6ficiaire effectif en 'absence de pareilles relations, lesdispositions du pr6sent article ne s'appliquent qu'i ce dernier montant. Dans cc cas, la patticexc~dentaire des paiements reste imposable selon la Ikgislation de chaque Etat contractantet compte tenu des autres dispositions de la prtsente Convention.

Article 13. Gains en capital

1. Les gains qu'un resident d'un Etat contractant tire de rali6nation de biens immobil-iers visas A rarticle 6 et situ~s dans lautre Etat contractant, sont imposables dans cet autreEtat.

2. Les gains provenant de rali~nation de biens mobiliers qui font partie de ractif d'un6tablissement stable qu'une entreprise d'un Etat contractant a dans l'autre Etat contractant,

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ou de biens mobiliers qui appartiennent i une base fixe dont un r6sident d'un Etat contrac-tant dispose dans lautre Etat contractant pour lexercice d'une profession ind6pendante, ycompris de tels gains provenant de l'ali6nation de cet tablissement stable (seul ou aveclensemble de 'entreprise) ou de cette base fixe, sont imposables dans cet autre Etat.

3. Les gains provenant de l'ali6nation de navires ou a6ronefs exploit6s en trafic inter-national, ou de biens mobiliers affect6s i l'exploitation de ces navires ou aronefs, ne sontimposables que clans l'Etat contractant o6l le sige de direction effective de 'entreprise estsitu6.

4- Les gains provenant de l'ali6nation de tous biens autres que ceux vis6s aux para-graphes 1, 2 et 3 ne sant imposables que dans 'Etat contractant dont le c6dant est un r6si-dent.

Article 14. Professions ind~pendantes

1. Les revenus qu'un r6sident d'un Etat contractant tire d'une profession librale oud'autres activit6s de caract~re ind6pendant ne sont imposables que dans cet Etat. Toutefois,ces revenus sont imposables dans l'autre Etat contractant dans les cas suivants:

a) si le r6sident dispose de fagon habituelle, dans l'autre Etat contractant, d'une basefixe pour l'exercice de ses activit~s; en ce cas, seule la fraction des revenus qui est irmput-able i ladite base fixe est imposable clans l'autre Etat contractant; ou

b) si le r6sident s6joume dans l'autre Etat contractant pendant une p6riode ou des p6ri-odes exc~dant au total 183 jours durant route p6riode de douze mois conmengant on se ter-minant durant l'ann6e fiscale consid6r6e.

2. Lexpression "profession lib~rale" comprend notamment les activit6s ind6pendantesd'ordre scientifique, littraire, artistique, 6ducatifou p6dagogique, ainsi que les activit6s in-d6pendantes des m~decins, avocats, ing6nieurs, architectes, dentistes et comptables.

Article 15. Professions dcpendantes

1. Sous r6serve des dispositions des articles 16, 18, 19, 20 et 21, les salaires, traite-ments et autres r~mun6rations similaires qu'un r6sident dun Etat contractant reqoit au titred'un emploi salari6 ne sont imposables que dans cet Etat, A moins que l'emploi ne soit ex-erc6 dans i'autre Etat contractant. Si l'emploi y est exerc6, les r6munrations reques i ce titresont imposables dans cet autre Etat.

2. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les r6mun&rations qu'un r6sident d'unEtat contractant regoit au titre dun emploi salari6 exerc& dans lautre Etat contractant nesont imposables que dans le premier Etat si:

a) le b6n~ficiaire s6joume dans rautre Etat pendant une p6riode ou des p6riodes n'ex-c6dant pas au total 183 jours durant toute p6riode de douze mois commenyant ou se termi-nant durant i'ann6e fiscale consid6r6e, et

b) les r6mun6rations sont pay6es par un employeur ou pour le compte d'un employeurqui n'est pas un r6sident de lautre Etat, et

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c) la charge des remunerations n'est pas supportee par un etablissement stable ou unebase fixe que lemployeur a dans lautre Etat.

3. Nonobstant les dispositions precedentes du present article, les remunerations reguesau titre d'un emploi salari6 exerc6 A bord d'un navire au d'un aronef exploite en trafic in-ternational, sont imposables dans l'Etat contractant ofi le si~ge de direction effective de 'en-treprise est situ.

Article 16. Tantimes

Les tanti~mes, jetons de presence et autres retributions similaires qu'un rsident d'unEtat contractant regoit en sa qualit6 de membre du conseil d'administration ou de surveil-lance ou d'un organe analogue d'une societe qui est un resident de l'autre Etat contractantsont imposables dans cet autre Etat. Toutefois, les remunrations pay6es par ladite societeA un membre d'un de szs organes au titre de lexercice d'une activitt permanente sont im-posables conform6ment aux dispositions de Particle 15 de ]a presente Convention.


1. Nonobstant les dispositions des articles 7, 14 et 15, les revenus qu'un resident d'unEtat contractant tire de ses activit~s personnelles exerc(es dans I'autre Etat contractant entant qu'artiste du spectacle, tel qu'un artiste de thAftre, de cinema, de la radio ou de la televi-sion, ou qu'un musicien, ou en tant que sportif, sont imposables dans cet autre Etat.

2. Lorsque les revenus d'activites qu'un artiste du spectacle ou un sportif exerce per-sonnellement et en cette qualit& sont attribu(s non pas A rartiste ou au sportif lui-mnme mais& une autre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions des articles7, 14 et 15, dans 'Etat contractant ofi les activites de l'artiste ou du sportif sont exerctes.


1. Sous reserve des dispositions du paragraphe 2 de rarticle 19, les pensions et autresremunerations similaires, payees A un r6sident d'un Etat contractant au titre d'un emploianterieur, ne sont imposables que dans cet Etat.

2. Nonobstant les dispositions du paragraphe I, les pensions pay6es en application de]a legislation sur la s6curite sociale d'un Etat contractant sont imposables dans cet Etat.

Article 19. Fonctions publiques

1. a) Les remunerations, autres que les pensions, pay(es par un Etat contractant ou runede ses subdivisions politiques ou administratives, ou collectivit~s locales A une personnephysique, au titre de services rendus A cet Etat ou A cette subdivision ou collectivite, ne sontimposables que dans cet Etat.

b) Toutefois, ces remunerations ne sont imposables que dans rautre Etat contractant siles services sont rendus dans cet Etat et si la personne physique est un resident de cet Etatqui:

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(i) poss~de la nationalit de cet Etat, ou

(ii) n'est pas devenu un rasident de cet Etat seule fin de rendre les services.

2. a) Les pensions paydes par un Etat contractant ou l'une de ses subdivisions politiquesou administratives, ou collectivit~s locales, soit directement soit par prdl&vement sur des

fonds qu'ils ont constitu~s, A une personne physique, au titre de services rendus A cet Etat

ou A cette subdivision ou collectivit6, ne sont imposables que dans cet Etat.

b) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans lautre Etat contractant si ]a per-

sonne physique est un rdsident de cet Etat et en poss6de la nationalitd.

3. Les dispositions des articles 15, 16, 17 et 18 s'appliquent aux r~mun~rations et pen-

sions payees au titre de services rendus dans le cadre d'une activitd industrielle ou commer-

ciale exerce par un Etat contractant ou Pune de ses subdivisions politiques ouadministratives, ou collectivitds locales.

Article 20. Professeurs

Sous rdserve des dispositions de Particle 19, les r~munrations d'un professeur ou d'un

autre membre du corps enseignant qui est, ou qui 6tait immdiatement avant de se rendredans un Etat contractant un resident de l'autre Etat contractant et qui sjoume dans le pre-

mier Etat a seule fin d'y enseigner ou de s'y livrer a des recherches scientifiques, pendantune priode n'exc~dant pas deux ans, dans une universitd ou dans une autre institution

d'enseignement ou de recherche scientifique sans but lucratif, ne sont imposables que dansledit autre Etat contractant.


Les sommes qu'un dtudiant ou un stagiaire qui est, ou qui 6tait imm diatement avant

de se rendre dans un Etat contractant, un resident de lautre Etat contractant et qui sjoume

dans le premier Etat a seule fin d'y poursuivre ses etudes ou sa formation professionnelle,recoit pour couvrir ses frais dentretien, d'6tudes ou de formation professionnelle, ne sontpas imposables dans cet Etat, A condition que ces sommes proviennent de sources situaesen dehors de cet Etat, ou sont perques en r~mun~ration d'une activit6 exerc~e A temps partieldans cet Etat dans la limite d'un revenu lui permettant de poursuivre ses tudes ou sa for-

mation professionnelle.


1. Les 616ments du revenu d'un rsident d'un Etat contractant, d'oi qu'ils proviennent,

qui ne sont pas trait6s dans les articles precedents de la pr~sente Convention ne sont impos-

ables que dans cet Etat, A condition qu'ils y soient imposables.

2. Les dispositions du paragraphe 1 ne s'appliquent pas aux revenus autres que les rev-enus provenant de biens immobiliers tels qu'ils sont ddfinis au paragraphe 2 de larticle 6,lorsque le b~n6ficiaire de tels revenus, r sident d'un Etat contractant, exerce dans I'autreEtat contractant, soit une activit6 industrielle ou commerciale par l'intermdiaire d'un 6tab-

lissement stable qui y est situ&, soit une profession ind&pendante au moyen d'une base fixe

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qui y est situ6e, et que le droit ou le bien g6nrateur des revenus s'y rattache effectivement.Dans ce cas, les dispositions de l'article 7 on de 'article 14, suivant les cas, sont applicables.

Article 23. Fortune

1. La fortune constitu6e par des biens immobiliers visfs A Particle 6, que poss6de unresident d'un Etat contractant et qui sont situfs dans lautre Etat contractant, est imposableclans cet autre Etat.

2. La fortune constitude par des biens mobiliers qui font partie de l'actif d'un 6tablisse-ment stable qu'une entreprise dun Etat contractant a dans lautre Etat contractant, ou par desbiens mobiliers qui appartiennent i une base fixe dont un rsident d'un Etat contractant dis-pose dans I'autre Etat contractant pour l'exercice d'une profession ind6pendante, est impos-able dans cet autre Etat.

3. La fortune constitude par des navires et des a6ronefs exploit6s en trafic international,ainsi que par des biens mobiliers affect~s A lexploitation de ces navires ou a6ronefs, n'estimposable que dans rEtat contractant oft le sikge de direction effective de lentreprise estsitu6.

4. Tous les autres 616ments de Ia fortune dun resident d'un Etat contractant ne sont im-posables que dans cet Etat.

Article 24. Mthodes pour dliminer les doubles impositions

1. En ce qui conceme le Luxembourg, les doubles impositions sont 6vit~es de ]amanire suivante:

a) Lorsqu'un resident du Luxembourg regoit des revenus ou possde de la fortune qui,conform6ment aux dispositions de la pr~sente Convention, sont imposables au Portugal, leLuxembourg exempte de l'imp6t ces revenus ou cette fortune, sous reserve des dispositionsdes sous-paragraphes b) A c).

b) Lorsqu'un rsident du Luxembourg reqoit des 61lments de revenu qui, conform#-ment aux dispositions des articles 10, 11 et 12 sont imposables au Portugal,.le Luxembourgaccorde, sur l'imp6t qu'il pergoit sur les revenus de ce resident, une d&duction d'un montant6gal A l'imp6t pay au Portugal. Cette dduction ne peut toutefois exc~der la fraction del'imp6t, calcul6 avant d6duction, correspondant A ces dlkments de revenus requs du Portu-gal.

c) Par drogation au sous-paragraphe b) sont soumis au rdgime prvu au sous-para-graphe a) les dividendes distribu6s par une soci&t6 qui est: un rsident du Portugal, soumisedans cet Etat A un impft correspondant A l'imp6t sur le revenu luxembourgeois des collec-tivit~s, a une socit de capitaux qui est un r~sident du Luxembourg qui d~tient depuis ledbut de son exercice social directement au moins 25 pour cent du capital de la premi6resocit6. Les actions ou parts de ]a socit6 du Portugal sont, aux mfmes conditions, ex-on~r~es de limp6t luxembourgeois sur la fortune.

d) Lorsqu'en raison de mesures sp6ciales d'encouragement pour la promotion du d~vel-oppement 6conomique et social au Portugal, les intrets et redevances viss respectivementau sous-paragraphe a) du paragraphe 2 de 'article 11 et au paragraphe 2 de 'article 12,

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pay~s par un r6sident du Portugal sont exon6rds d'imp6t ou soumis A un taux r6duit au Por-tugal, ces revenus sont consid6r6s pour les besoims de l'application du sous-paragraphe b)du prdsent paragraphecomme ayant subi au Portugal une imposition au taux de 10 pour centde leur montant brut. Les dispositions du pr&sent sous-paragraphe s'appliquent durant unep6riode de huit ans commenqant le ler janvier de I'ann~e suivant l'entr6e en vigueur de ]apr6sente Convention.

e) Lorsque, conform6ment A une disposition quelconque de la pr~sente Convention,sauf en ce qui concerne le sous-paragraphe c) du pr6sent paragraphe, les revenus qu'un r6si-dent du Luxembourg regoit ou la fortune qu'il poss~de sont exempts d'imp6t au Luxem-bourg, celui-ci peut n6anmoins, pour calculer le montant de l'imp6t sur le reste des revenusou de la fortune de ce r~sident, tenir compte des revenus ou de la fortune exempt6s.

2. En ce qui concerne le Portugal, les doubles impositions sont 6vit6es, conform6mentaux dispositions de la 16gislation portugaise (dans ]a mesure oh celles-ci ne d6rogent pasaux principes g6n6raux contenus dans Ic pr6sent paragraphe) de la manire suivante:

a) Lorsqu'un r6sident du Portugal regoit des revenus qui, conform6ment aux disposi-tions de la pr6sente Convention, sont imposables au Luxembourg, le Portugal d6duit del'imp6t sur le revenu de ce r6sident un montant 1gal a rimpbt pay6 au Luxembourg. Lemontant d~duit ne peut toutefois exc~der la fraction de l'imp6t sur le revenu, calcu1M avantdduction, qui correspond aux revenus imposables au Luxembourg.

b) Lorsqu'une soci~t qui est un r6sident du Portugal reqoit des dividendes d'une so-cit6 qui est un rsident du Luxembourg dans le capital de laquelle la premiere socit6 d6-tient directement une participation d'au moins 25 pour cent, le Portugal d6duit, lors de lad6termination du btntfice imposable soumis A l'imp6t sur le revenu des personnes morales,95 pour cent de ces dividendes compris dans ]a base imposable, dans les termes et condi-tions pr6vus dans Ia 16gislation portugaise.

c) Lorsque, conformment a une disposition quelconque de la pr6sente Convention, lesrevenus qu'un r6sident du Portugal reqoit sont exempt~s d'imp6t au Portugal, le Portugalpeut n6anmoins, pour calculer le montant de l'imp6t sur le reste des revenus de ce r~sident,tenir compte des revenus exempt~s.


1. Les nationaux d'un Etat contraectant ne sent soumis dans l'autre Etat contractant A au-cune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquellessont ou pourront Etre assujettis les nationaux de cet autre Etat qui se trouvent dens la mdmesituation. La pr6sente disposition s'applique aussi, nonobstant les dispositions de i'article 1,aux personnes qui ne sont pas des r6sidents d'un Etat contractant ou des deux Etats contrac-tants.

2. Le terme "nationaux" dsigne:

a) toutes les personnes physiques qui possdent Ia nationalit6 d'un Etat contractant;

b) toutes les personnes morales, soci6t~s de personnes et associations constitu6es con-form~ment At la l6gislation on vigueur dans un Etat contractant.

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3. L'imposition d'un etablissement stable qu'une entreprise d'un Etat contractant a dans

rautre Etat contractant n'est pas 6tablie clans cet autre Etat d'une fagon moins favorable quel'imposition des entreprises de cet autre Etat qui exercent la meme activit6. La pr~sente dis-position ne peut dWe interpretee comme obligeant un Etat contractant A accorder aux rsi-dents de l'autre Etat contractant les deductions personnelles, abattements et rductionsd'imp6t en fonction de la situation ou des charges de famille qu'il accorde A ses propres r~si-dents.

4. A moins que les dispositions du paragraphe 1 de rarticle 9, du paragraphe 6 de Par-ticle 11 ou du paragraphe 6 de Particle 12 ne soient applicables, les inter~ts, redevances etautres ddpenses payes par une entroprise d'un Etat contractant A un r sident de lautre Etatcontractant sont deductibles, pour la dotermination des benefices imposables de cette en-treprise, dans les mermes conditions que s'ils avaient 6ti payis A un r6sident du premier Etat.De meme, les dettes d'une entreprise d'un Etat contractant envers un rtsident do lautre Etatcontractant sont d6ductibles, pour la determination de ]a fortune imposable de cette entre-prise, dans les memes conditions que si elles avaient 6t contract~es envers un resident dupremier Etat.

5. Les entreprises d'un Etat contractant, dont le capital est en totalite ou en partie, di-rectement ou indirectement, detenu on contr61 par un on plusieurs r6sidents de 'autre Etatcontractant, ne sont soumises dans le premier Etat A aucune imposition ou obligation y rel-ative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont on pourront Etre assujetties lesautres entreprises similaires du premier Etat.


1. Lorsqu'une personne estime que les mesures prises par un Etat contractant ou par lesdeux Etats contractants entrainent ou entrainoront pour cite une imposition non conformeaux dispositions de la pr~sente Convention, elle peut, ind6pendamment des recours prevuspar le droit interne de ces Etats, soumettre son cas A rautorite comptente de 'Etat contrac-tant dont elle est un resident ou, si son cas releve du paragraphe I de 'article 25, A celle deI'Etat contractant dont elle poss~de la nationalite. Le cas doit &re sounis dans les deux ansqui suivent la premiere notification de la mesure qui entraime une imposition non conformeaux dispositions de la Convention.

2. L'autorite comp~tente s'efforce, si la reclamation lui parait fondee et si elle n'est paselle-mEme en mesure d'y apporter une solution satisfaisante, de r6soudre le cas par voied'accord amiable avec l'autorite competente de lautre Etat contractant, en vue d'Aviter uneimposition non conforme A la Convention.

3. Les autorites competentes des Etats contractants s'efforcent, par voie d'accord ami-able, de resoudre les difficultes ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner lieu Vin-terpretation ou lapplication de la Convention.

4. Les autorites comp6tentes des Etats contractants peuvent communiquer directemententre elles en vue de parvenir A un accord comme il est indiqu6 aux paragraphes precedents.Si des dchanges de vues oraux semblent dovoir faciliter cet accord, ces echanges de vuespeuvent avoir lieu au scin d'une Commission compos~e de representants des autorites com-petentes des Etats contractants.

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1. Les autorit6s comp~tentes des Etats contractants tchangent les renseignementsnecessaires pour appliquer les dispositions de la pr~sente Convention ou celles de la lfgis-lation interne des Etats contractants relative aux imp6ts vis~s par ]a Convention dans lamesure of rimposition qu'elle pr~voit n'est pas contraire A ]a Convention. L'6change derenseignements n'est pas restreint par I'article 1. Les renseignements regus par un Etat con-tractant sont tenus secrets de la m ime manire que les renseignements obtenus en applica-tion de la l~gislation interne de cet Etat et ne sont communiqufs qu'aux personnes ouautorits (y compris les tribunaux et organes administratifs) concern~es par l'tablissementou le recouvrement des imp6ts vis~s par la Convention, par les procedures ou poursuitesconcernant ces imp6ts, ou par les dcisions sur les recours relatifs A ces imp6ts. Ces per-sonnes ou autoritfs n'utilisent ces renseignements quI ces fins. Elles peuvent faire tat deces renseignements au cours d'audiences publiques de tribunaux ou dans des jugements.

2. Les dispositions du paragraphe I ne peuvent en aucun cas tre interpr~t~es conmeimposant fi un Etat contractant I'obligation:

a) de prendre des mesures administratives ddrogeant A sa lgislation et A sa pratiqueadministrative ou A celles de lautre Etat contractant;

b) de fournir des renseignements qui ne pourraient Atre obtenus sur la base de sa lgis-lation ou dans le cadre de sa pratique administrative normale ou de celles de P'autre Etatcontractant;

c) de foumir des renseignements qui r~vleraient un secret commercial, industriel, pro-fessionnel ou un proc~d6 commercial ou des renseignements dont la communication seraitcontraire A l'ordre public.

Article 28. Agents diplomatiques etfonctionnaires consulaires

Les dispositions de la prdsente Convention ne portent pas atteinte aux privileges fis-caux dont bdntficient les agents diplomatiques ou les fonctionnaires consulaires en vertusoit des r~gles g~nrales du droit des gens, soit des dispositions d'accords particuliers.

Article 29. Exclusion de certaines socijts

1. Les dispositions de la pr6sente Convention ne s'appliquent pas A des soci~tfs b~n6-ficiant d'un traitement fiscal sptcial en vertu de la lgislation ou de la pratique administra-tive de iun ou de l'autre des Etats contractants. Elles ne s'appliquent pas non plus auxrevenus qu'un rsident de lautre Etat contractant tire de pareilles soci~t~s ni aux actions ouautres titres de capital de telles soci6tds que cette personne possde.

2. Les Gouvernements des Etats contractants conviennent pdriodiquement de cc qu'ilfaut entendre par "soci~ts bn6ficiant d'un traitement fiscal special en vertu de Ia legisla-tion ou de Ia pratique administrative de Pun ou de Pautre des Etats contractants" aux termesdes dispositions du paragraphe I du prdsent article.

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Article 30. Entrde en vigueur

I. La pr6sente Convention sera ratifi6e et les instruments de ratification seront6changes A Lisbonne aussit6t que possible.

2. La Convention entrera en vigueur trente jours aprbs fdchange des instruments de rat-ification et ses dispositions seront applicables:

a) au Luxembourg:

(i) aux imp6ts dus A la source sur les revenus attribues ou mis en paiement i partir dulerjanvier de I'ann6e suivant celle de son entree en vigueur;

(ii) aux autres imp6ts pour toute ann6e fiscale commenqant i partir du lerjanvier del'anne suivant celte de son entr&e en vigueur;

b) au Portugal:

(i) aux impbts dus A la source dont le fait g6n6rateur se produira A partir du ler janvierde l'annde suivant celle de son entr6e en vigueur;

(ii) aux autres imp6ts sur les revenus aff6rents A toute ann6e fiscale commenigant Apartir du ler janvier de l'annie suivant celle de son entr~e en vigueur.


La pr6sente Convention demeurera en vigueur tant qu'elle n'aura pas A6 d6nonc&e parun Etat contractant. Chaque Etat contractant peut d6noncer la Convention par voie diplo-matique avec un pr6avis minimum de six mois avant la fin de chaque ann6e civile. Dans cecas, la Convention cessera d'etre applicable:

a) au Luxembourg:

(i) aux imp6ts dus A la source sur les revenus attribu6s ou mis en paierent A partir dulerjanvier de l'ann6e qui suit la date A laquelle le d6lai fix6 dans I'avis de d6nonciation ex-pire;

(ii) aux autres imp6ts pour toute ann6e fiscale commenqant A partir du ler janvier del'anne qui suit ]a date A laquelle le d61ai fix6 dans I'avis de d6nonciation expire;

b) au Portugal:

(i) aux imp6ts dus i la source dont le fait g6n6rateur se produira A partir du lerjanvierde l'ann~e qui suit la date A laquelle le dMlai fix6 dans l'avis de d6nonciation expire;

(ii) aux autres imp6ts sur les revenus aff6rents A toute ann6e fiscale commenqant Apartir du ler janvier de l'anne qui suit la date A laquelle le d6lai fix6 dans lavis de d6non-ciation expire.

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En foi de quoi les soussign6s, dfiment autoris6s A cet effet, ont sign6 la pr6sente Con-vention.

Fait en double exemplaire A Bruxelles, le 25 mai 1999 en langues frangaise et por-tugaise, chaque version faisant 6galement foi.

Pour le Gouvernement du Grand-Duchd de Luxembourg:

JEAN-CLAUDE JUNCKER

Pour le Gouvernement de la R~publique Portugaise:

SOUSA FRANCO

Volume 2147, 1-37478

PROTOCOLE

Au moment de proc6der A la signature de la Convention tendant A dviter les doublesimpositions et A pr6venir I'tvasion fiscale en mati~re d'imp6ts sur le revenu et sur la fortuneconclue cc jour entre le Gouvernement du Grand-Duch6 de Luxembourg et le Gouverne-ment de la R6publique Portugaise, les soussign~s sont convenus des dispositions suppl-mentaires suivantes, qui font partie int6grante de la Convention:

Ad Article 2

Dans le cas oii le Portugal introduira un imp6t comparable A I'imp6t luxembourgeoissur la fortune, les Etats contractants se consulteront afin de parvenir A un accord sur la ques-tion de savoir si la Convention devra etre tendue ou non A cet imp6t.

Ad Article 18, paragraphe 2

Le Luxembourg n'exerce pas son droit d'imposition A concurrence de la quote-part despensions infdrieure A 50.000 LUF par mois et payees A un r6sident du Portugal par applica-tion de la Idgislation sur la s6curit6 sociale luxembourgeoise. A cette fin, et apr&s applica-tion des dispositions tarifaires en vigueur, il est d~duit de l'impbt ainsi 6tabli l'imp6tcorrespondant d'aprs le bar~me mensuel de la retenue d'imp6t sur les pensions A la tranchede revenu imposable immddiatement infdrieur au montant de 50.000 LUF par mois.

Les autorit~s comp~tentes des deux Etats contractants se consulteront periodiquementsur lajustement du pr~dit montant de 50.000 LUF.

Ad Article 29

L'expression (( soci6t6s b6n~ficiant d'un rgime fiscal spdcial en vertu de la lgislationou de la pratique administrative de lun ou de r'autre des Etats contractants > d~signe les so-ci6t~s holding au sens de la 16gislation luxembourgeoise r6gie par ]a loi du 31 juillet 1929et de l'arr&6 grand-ducal du 17 ddcembre 1938.

Ad Article 30

Nonobstant les dispositions de larticle 30, les dispositions de larticle 8, du paragraphe3 de P'article 13 et du paragraphe 3 de 'article 23 seront applicables dans les deux Etats con-tractants A toute ann6e fiscale commen ant A partir du I er janvier 1989.

Volume 2147, 1-3 74 78

En foi de quoi les soussign6s, dfiment autorisds A cet effet, ont sign6 le present Proto-cole.

Fait en double exemplaire i Bruxelles, le 25 mai 1999 en langues franqaise et por-tugaise, chaque version faisant galement foi.

Pour le Gouvernement du Grand-Duch de Luxembourg:

JEAN-CLAUDE JUNCKER

Pour Ie Gouvernement de la Rpublique Portugaise:

SOUSA FRANCO

Volume 2147, 1-37478

[PORTUGUESE TEXT - TEXTE PORTUGAIS

C 0 NV E N AO

ENTRE

A REPUBLICA PORTUGUESA

E

0 GRRO-DUCADO DO LUXEM8URGO

PARA EVITAR AS DUPLAS TRIBUTAqOES z

PREVENIR A EVASAO FISCAL EM

MATtRIA DE IMPOSTOS SOBRE 0

RENDIMENTO E 0 PATRiM6NIO

Volume 2147, 1-3 74 78

0 Governo da Repdblica Portuguesa e o Governo do Grao-Ducado do

Luxamburgo, deseando concluir ura Convenqho pars evitar as duplastributapOes e prevenir a evasha fiscal em mat~ria do impostos sobro orendimento e sabre a patrim6nio, acordaram no seguinte:

ARTIGO 1*

PEloCaS riadam

Esta ConvenCho aplica-se As pessoas residentes do um ou de ambosas Estadas Contratantes.

AkTIGO 2*

Twostoo visados

1. Os impostos actuais a quo esca ConvenQAo so aplica sac:

a) Rolativamente ao Luxemburgo:Mi) o impasto sobre o rendimento des pessoas singulares [I'imp~t

sur le revenu des personnes physiques);(ii) o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas lI'imp~t

sur le revenu des collectivit6s);(iii) o imposto especial sobre as prctentagens (l'imp6t special sur

les tantiimes);liv) o imposto sobre a patrim6nio (!1impat sur la fortune);(v) 0 imposto comercial comunal ll'imp6z commercial communal): a

lvi) a imposta predial (l'imp6t foncier);fa seguir xeforldos pela designaao de "imposto luxemburgus"))

b) Relativamente a Portugal:i) a Imposto saobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRS;(ii) o Imposto sobre 0 Rendimento das Possoas Colectivas - IRC;(iii) a Derrama; a(iv) a Contribul Ba AutArquica;(a seguir referidos pela d8signaQ&o de "imposto portugues).

2- A ConvenCAo serA tamb6m aplilcvel aos impoastos de naturezaidOntica ou similar criados posteriormente A data da assinatura daConvenqao e quo venham a acrescer aos actuais ou a substitui-los. As

autoridades compotentes dos Estados Contrat&antes comunicearao uma outra,no inicio de cada ano, as modificagaes importantes introduzides nas

respactivas legislao6es fiscais no decursa do ano anterior.

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IRTIGSO 3'

Definigaa gcraia

1. Para efeitos desta ConvenCAo, a nao ser que o contexto extrainterpretago diferente:a) as express6e "um Estado Contratante" e "o outro Estado Contratane"

significam Portugal ou 0 LuxemburQo, consoante results do contexto;b) o termo "Luxemburgo", usado em sentido geogrAfico, designa o

territ6rio do QrAo-Ducado do Luxemburgo;c) o termo "Portuqal" compreende o territ6rio da Repdblica PortuguesA

situado no continents europeu, o5 arquip~lago5 dos A~ores e damadeira, a respectivo mar territorial a bem assim as outras zona3onde, em conformidade com a legislagao portuguesa e o direito

internacional, a Repbblica Portuguesa tem jurisdiqAo ou direitos desoberania relativos A prospecqao, pesquisa e eploraAo dos recurSosnaturais do leito do mar, do seu subsolo a des Aguas sobreJacentes;

d) o termo "pessoa" compreende as pessoas singulares a as scciedade;e) o termo "3ociedade" significa qualquer possoa colecriva ou qualquer

enridade quo b trarada Como pessoa colectiva para fins tributAries;

r) as epresa6e5 "empresa do ur Estado Contratante" a "empresa 1O0utru

Estado Contratante" significam, rempectivamente, uma empresaexplorada pot um residente de um Estado Contratace e um empresa

explorada por um residence do outro Estado Contratante;

g) a expressAo *tcAfego internacional" significA qualquer transporto pornavio ou aeronave explorado por um empresa cuja direcCAo efectiva

esteja situada on Estado Contratante, excepro se o navio ou aeronavetorem explorados somente entre lugares situados n0 outro EstadoContratante;

h) a expressao "autoridade competente" significa:(i) no caso do Luxemburgo, o Ministro das Finanqas ou a seu

representante atotirzado;

(ii) no caso de Portugal, 0 Ministro das Finanqas, o Director-Geraldos Imposcos ou os seus representantes autorizados.

1. Para aplicaglo da presents Covenfo pot urn Estado Contratante,

qualquer expressAo al nAo definida terS, a nao set quae o contexto exijainterprea(flo diterente, 0 significado quo Ihe for atribuido pelalegislai;o desse Estado relativa aos impostos que sao objecto desta

Convenqgo.

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AfRTO 4'

Residente

1. Para efeitos desca Conven~ao, a expreaso "residente de umnEzrado Contratante" significa qualquer peasoa que, pot virtude da

legislagno desse Estado, esth al sujeita a impost, devido ao seu

domicilio, A sua resid~ncia, ao iocal do direcqao Cu a qualquer outroczit6rio de natureza similar. Todavia, esca expresh&o nao inclui qua]quer

pessoa quo estA sujeita a imposto nesse Estalo apena3 relativamente ao

rendimento de fante3 localizadas nesse Estado ou so patrim6nio ai

situado.

2. Q*ando pot virtude do diaposto no n' 1, ura pessca singularfor residente de ambos as Estados Comtratantes, a situaq&o setS resolvidaCOO seguo;

a) Serb considerada residents do E3tado em que tenha uta habitagaopermanente A mu disposivao. Se civer usa habita9Ao permanente sua

disposiqAo em ambos a8 Estados, serS considerada residente do Estado

com o qual aseam mai eatreit&s as suas relagses pessosiz eecontmicss (Centro de interesses vitais(;

b) Se e Estado em que tem 0 Centro de interneses vitais nAo puder metdeterminado, ou me nao tiver uma habitaqlo permanente A siadispositAo em nenhu= dos Estados, serA considerada residente doEstado em que permanea habitualmente;

c) Se permanecer habitualmente em ambos as Estados, ou se nASO permrnecerhabitauarmente em nenhum deles, serS considerada residente do Estado

de quo for nacional;

d) So for riacional de ambos as Escados, ou so nAo for nacional de nenhumdeles, as atoridades Competentes dos Estados Conurstsntes resolveroo caso de cesium acordo,

3. Quando, pot virtude do disposto no n' 1, uma pessoa, quo nAOseja uma pessoa singular, for residence de ambos us Escados Contratances,

ser considerada resident. do Estado em qus estiver situada a suadirecqAo erectiva.

ARTICO 5

Estab.leimnto en tval

1. Para efaitos desota Conventao, a expressao "estabeleCiMentOestvel" signific uma instalagao fixa atravds da gual a empresa exer a

tode ou parte da sua actividade.

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2. A expreeAo "estobelecimento esAnvel" compreende, nomeadamente:a) Um local do direcqAo;b) Umr sucursal;

c) Um escrit6rio;d) Uma fAbrica;

e) Uma oficina; ef) Umra mina, um pao de potr6leo ou gas, uma pedreira Ou qualquer local

do extra Ao do recursos naturals.

3. Urn local o urn estaleiro do construgQo o do monagem s6constitui um estabelecimento esLhvol se a "0a durogAc oxceder seis meses.

4. Nan obstante as disposig6es anteriores deste Artigo, aexpressao "estabelecimento estbvel" nAo compreecde:

a) As instalaq6e5 utilizadas unicamente para armatenar, expor ou entregarmercadorias pertencentes A empresa;

b) Um dep6sito do mercadorias pertoncentes & empresa mactido unicamente

para as armazenar, expor ou entreqar;

c) Un dep6sito do mercadorios partencentes A empresa mantido unicamente

pars strom transformadas par outra empresa;

d) Urn Instalagao fixan mantida unicanento pars comprar mercadorias ou

reunir informaCes para a emprosa;e) Ura instalafo fixa mantida unicamento para exercer, para a empresa,

quaiquer outra actividade do carActer proparatbrlo ou auxiliar;

f) Urns instalacaO fina mantida unicamente pars o exercicio do qualquercombinarAo das actividades referidas na alineas a) a e), desde quo a

actividade de conjucta da insLalacAo fixa resultante desta combinafoaeja do caracter preparot6rio ou auxiliar.

5. NAO obstantt C disposto no, n's

I a 2, quando uma pesoa - quo

nao seja um agente indepondento, a que 4 aplicAvel a n' 7 - actue par

coktt, o uma empresa e tenha a habitualmente exerCa n=r Estado

Contratante poderes para concluir contratos em noame da empresa, ser

considerado que sta ompresa tem um estabelecimento estAvel nesse estado

reativamente a qualquer actividade quo ossa pessas exerqa pars a

emprea, a nAo ser que as actividades de tal pesssa as limitem As

indicadas no n' 4, as quais, so f asem xercidas atravws de umaInstala;Ao fixa, nho permitiriam corsiderar esta inatata;ao flxa coma um

estabelecimnto esthvel, de acordo com as disposiq~os dene nOmero.

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6. Com ressalva do disposto fos ntrmeros 4. 7 e 8, quando umaempress de un Estado Contestants axercer actividade no outro Escado

Contratante, atraves dos seus pr6prios empregados ou de outro pessoal quapresto serv-ios substancialmente id~nticos, durance um periodo ou

periodos iguais Ou superiQros a 183 dims em qualquer pariodo do doze

mnses coam inicio ou termo no ano fiscal em causa, considers-se qua aempress te uM estabelecimento ctAvel nesse outro Estado.

7. Nlo se considers que uMr empress tem uta estabeleciento estAvelnun Estado Contratante polo simples facto do eercer a sua actividade

nesse Estado por interm6dio do un corrtor de um comiss&rio-geral ou doqualquer outro agente independents, deade quo ossas pessoas actuem noAmbito normal de sue actividade.

8. 0 facto do uma sociedado residente de um Estado Comtratantecontrolar Ou sex controlada pox uma socJedade residente do Outro EstadoContratante, ou qua oxerce a sua actividade nes3a outro Estado(querseja atraves de um astabelecimento estAvel, quar de outro modo) nao S,por si, bastanto pars fazer do qialquer dessas sociedades estabelecinnto

estA&vel da outra.

ARTIGO V

Rendxmantc* "i bona imvbilstrios

1. 0 rendimentos quo um resident. de ur Estado Concratante auirado bens imobilihrios (incluidos os rendimentos das exploraeCes agricolasou florestais) situados no outro Estado Contratante pode ser tributados

nesse outro Estado.

2. A exprssao "bens imobilirios" tars o significado quo The foratribulido pelo direito do Estado Contretante em qua taIs bons estivorem

situdos. ,A expressao compreondo sempre a3 acess6rios, a gado Q aoquipamenLo dal exploraQaas agricolas e tlorestais, os direitos a qua seapliqum as disposigbos do direito privado relativas A propriedade dobens im6vois. a usufruto do bens irobiliArlos e o direitos a

retribuiv0es varihveis ou fixas pela exploracao ou pala concesslo da

oxploravho de jazigos minerals, fortes e outros recursos naturais. Osnavi3 o aerCenaV Sa eSo considerados bens imobiliArios.

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3. A disposiqAo do n* I aplica-se 8os rendimenros derivados da

utilizaqhc directs, do arrendamenro cu do qualquor outra forma de

utilizaqo dos bons imobilihrios.

4. 0 disposto nos ns

1 io 3 aplica-se igualmentoe as rendimentos

provenientes de bans imobilihrios de uma empress o aos randimentos dos

bons imobilirios utilizados para a exercicic de profissoes

independantes.

5. As disposigOes anteriores dests artigo aplicam-se igualimente

ans rendimentos proveniontes do bans MobiliArios qua, de acordo Com

direlr fiscal do Estado Contracanto em que rais bans estiverein situados,

sejam assimilados OS rendimentos derivados dos hens imobiliarios.

ANTIGO 7'

Lucros dam umresam

1. O lucros de uma empress de um Estado Contratanto s6 podem nor

tributados nesse Estado, a nAo ser quo a empresa exerva a sue actividade

no outro Estado Contratante par meio de urm estabslecimento esthvel al

situado. Se a emprsa oxercor a sua actividade dests modo, as seus lucros

podem nor tributados no cutro Estado, inas unicamente na medida em queforem impuchvets a oose estabelocimento estdvel.

2. Con ressalve do disposto no n* 3, quando una empresa de um

Estado Contratante axercer a sue actividade no outro Estado Contratante

par meai de urn estabelecimenro estvel ai situado, serao imputadoS, em

cada Esrado Contratante, a esno estabelecimento esatvol as lucros quo

este obteria se fose uma empresa distinta que exercesse as meamas

actividades ou actividades similares, nan mesmas condio5es ou em

candic;es similares, e tratasse corn absolute independ~ncia com a empress

do quo A estabelecimenro esthvel.

3. Na determinaveo do lucro de um erabeolecimento osthvel b

permitido deduzir as deapesas quo tiverem sido feiLas para reailzaVao dos

fins prossequidos por ease estabvlecimento esthvel, incluindo as despesasde direcqio e as despesas qerais de admtnlstrao efectuadas cor a fim

referido, quer no Estado em quo ese estabelecimento estival estiver

situado, quir fora dale.

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4, Se for usual num EstadO Contratante determinar os lucrosimputAvois a um ostabelecimento estAvel com base numa repartiqaa doslucros totals da empresa entre as sua diversas parnes, a disposiqo donfimoro 2 deste Attigo rao impediri osse Estado Contratante do determinaros lucres tributhveis do acordo com a repartigao usual; o mtodo derepartiqfo adoptado deve, no entante, cenduzir a um reultado cOnforme as

principlos enunciados neste Artigo.

5. Nenhum lucro verA imputado a um estabelecimento estAvel polofacto da simples compra de mercadorlas, per esse estabelocimento ostbvel,

para a empresa.

6. Para ofoitos dos nilmeros precodentes, OS lucros a imputar aestabelecimento osravel sera calculadOs, em cada ano, segundo a mesmemroc , a no set quo exisram motivos validos o suficientes par& procoderdo fcrma difrento.

7. Quando as lucros compreendm elernos do renLdimenco

especialmonte tratados noutros artigos desta Cor.venv o, as respectivasdisposic;es no serao afectadas pleas deste Artigo.

ARTiXGo 8

Nagagio m=ritime e a&rea

1. Os lucros provenientes da explorsAo de navies ou aeronaves nDtrAfego internacional s6 podem set tributados no itado Contratante em

quo estiver situada a direcqAc efecriva da e rpresa.

2. Se a direccAo efectiva do uma empresa de navegagle maritima ssituar a bodo do um navio, a direcqAo efectiva considera-se siruada noEstado Contratante om quo s encontra o porto onde esse navio estiverregistado, ou, na falta de porto de registo, no Entado Contratane do clue6 residonte a pesso qua explora e raviO.

3. 0 dispesto no no I & aplicAvel igualmente aos lucros proveniontesda participacho num pool, numa exploraqao em comu:n ou rum organismointernational do exploracao.

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AR'PTIo 9*mprosas asmocadaa

I. 0Qando:a) Uma empresa do um Estado Contracante parcicipar, directa ou

indirectamente, na direcvao, no controle ou no capital do uma empresa

do outro Estado Contratante, ou

bl As mosmas possoas participarem, directa ou indirectamente, nadirecqho, no contrale ou no capital de uma empresa do um tstadoContratante a do uma empresa do outro Estado Contratante, o

om ambos os casos, as duas emprosas, nas suas reloIQOs comerciais ou

financeiras, estiverem ligadas pot condiCOes acoizes ou impostas que

difiram das que serliam estabelecidas entre empresas independentes, on

lucros quo, so nEO exiscissem essa3 condigOes, toriAM sidO Obtidos potuma das ompresas, mas nlo o foram por causa deszom condigOes, podem nerincluidos nos lucros dos empress a, consequencomenze, triburados.

2. Qjando um Estado Contratanto incluir nos lucros do i"na empresadeste Estado - e tributar nesa conformioode - os lucros pelos quais umaemprea do outro Estado Contraane foi cributada ne3t outro Estodo, eos lucros incluidos desto modo constituirem lucros quo t oriam sidoobtidos pola empresa do primeiro Estado, so as condi9les acordadas entreas duas empresez tivessom sido as condlqOos que teriam sido estabelecidasentre ampresas independontes., o outro Zsado procaderA ao ajustamentoadequado do montante do imposto al cobrado sobre Os lucros referidos, so

este outro Estado considera o ajustamento justificado. Na determinag&o

desto alustamento, ser&o tomadas em consideraAo as outras disposirOes

deta ConvenqAo o as autoridades competentes dos Estados Contratancesconsulctr-se-So, se necess&rio.

ARTIGO 1O

Dividandos

1. Os dividendos pagOS por uma sociedade residente do um EsradoContratante a um residents do outro Estado Contratante podem sertributado3 nesse outro Estado.

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2. 93ses dividendos podem, no entanto, Ser igualmente tributadosno Estado Contratante do que A resident@ a sociodade que paga Osdividondos e de acordo com a leglsiacAo dense Z5tado, mas se a pessoa quo

recebo os dividendos for 0 seu beneficisrio efectivo, 0 imposto assimestabglecido naa poderA exceder 2$ per cento do mentante bruto dos

dividendos.As autoridades comporentes dos Estados Contratantes estabelecero.

de comum acordo, a forms de aplicar estes limites.Este nmero nAo sfecta a tributac&o ca sociedade peles lucros dos

quais os dividendoa sio pagos.

3. 0 terms "divtdendos", usdo nesto artigo, significa osrendimentos provenientes do acqves, ac;Oes ou b6nus de truivao, partesdo mints, partes do fundador ou cutros direitos, com excepgao doscreditos, quo permitam participar nos lucros, assim coo 05 rendimentosderivados de outras partes sociais SujeiLtos 0 mesm regime fiscal quo Osrendimenros de sCges pela legislacAo do Estado de que A tesidente asociedade quo os distribul.

0 termso "dividendos" inclui Lamb~m, rlativamente a POrtugal, 0s

lucros pages em virtude do urm contrato de participaqSo nos lucros[associagAo em participagdo), e, relarivamente ao Luxemburgo, 0srondimentos auferidos per um mutuate com psrticipaqao nos lucros do maempress comercial.

4. 0 disposte nos n*s 1 e 2 nAo A aplicAvel so o beneiciArioefectivo dos dividendos, residente de um Estado Contratantt, oxercer no

sutre Estado Contratante do quo 0 residents a sociedado que paga asdividendos uma actividade industrial ou comercial, per meio de u.

ostsbelcimonto estavel ai siruado, OU exercer nesse outro Estado umaprcfissse indopendont, por meio do umsa instala ao fix& ai situada, o aparticipagio relativaento A qual as dividondos s~o pagos estiverefectivamere ligaia a ease estabelecimento esitvel ou a ensa instala&aofixa. Neste caso, sae aplicAveis as disposigees do artigo 7' ou do artigo14*, consoante a cas.

5. OJandc uma sociedade residente de em Estado Contratante obtiverlucroe ou rendimentos provenientes do outrs Estado ContrataRne, esteoutro Estado nao poderA exigir nenhum impost sobro os dividendos pagospola sociedade, excepto na medida em que esses dividendos forem pagos aum residete desse curro Estado o na nedida em quo a participarao

ralativaente A qual os dividendos so pags eastiver efectivamente ligadaa um estabeieciimnto estAvel

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ou a uma :nstalafo fixa satuados noess outro Estado nem sujeitar Os

luc0s nAo distribuildos da sociedade a urm Imposto sabre os lucros n~o

distribuidos. msasmo quo as dividendos pags0 u Os lucros njo distribuldosconsiStaM, total ou pArcialmente, em lucros ou rendimentos proveniontesdene autro Estado.

ARTIO 11

1. Os juros provenientes de um Estado Contratante a pago5 a um

resldento do outro Estado Contrarante podem 5er tributados nease outro

Estado.

2. No oncanto, esaes juros podem ser igualmente tributados noEstado Contratanta de quo provm e do acordo com a legislago de~seEstado, mas so a pesoa quo recebe 03 Juras for 0 seu benefici~rio

efectivo a imposto assim estabelecido n~o podnrA exceder:a) 10 por canto do montante bruto dos juros so os juros forem pagos per

uma empresa do um Estado Centratante, em cuja titularidade as jurosaso considerados despesas dedutivois, a um estabelecimento financeiroresidente do outro Estado Contratante;

b) 15 pot cento do montante brutO dos juros, nO restante3 Cas0.

As auteridades competsntes dos Estados Contratantes estabelecor~odo comum acordo, a forma de aplicar estos limites.

3. 0 termo "Juros", usado neste artigo, designa os rendilmentus d5

dtvida pdblica, do obrigaqOes COl Ou sem garantia hipotecAria o comdireito ou nao a participar nos lucros, s do outros cr~ditos do qualquer

naturoza, bem como quaisquer outros rendlmentos assimilados aos

rendimencos do importAnctas assimiladas aos rendimentos de imparthncias

emprestadas pela legislavao fiscal do Esteado do quo prov6m osrendimentos.

4. 0 disposto nos n s I e 2 nao 6 apLicAve se o beneficihrio

efectivo dos juroa, residente de um Estado Contratant., exercer no outroEstado Contratante de que prov@m Os juros uma actividade industrial ou

comercial, per mio do umn estabelecimento estAvel ai situado ou exercor

nase outro Estado uma profissho independente, por meio de uma instalaao

fixa al situada, a o cr~dito relativamente ao qual as 3uros sAc pago

estiver ofectivamente ligado a esse estabolecimento esthvel OU a essainstslaqao fixa. Neste caso, sa apLicaveis as dlspoaiqes do artigoou do artigo 14*, consoante o caso.

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5. Os juros consideram-se provenientes de um Escado Conoratante

quando a devodor for ease pr6prio Estado, uma sue subdivisao politica ou

administrativa, uma sue autarquia local ou un residente desse Estado.

Todavia, quando o devedor dos juros, seja ou nao residente do um Estado

Contratante, tiver num Estado Contratante um estabelecimento estAvel ou

tuna insta3siAo fita em relagdo corn as quais haja sido contraida a

obrigalao pole qual os juros sao atrIbuIdas ou pagos e ease

estabelecimento esthvel Cu eSa instalaao fixa suportem a pagamento

desses juros, tais uros sao considerados proveieantes do Estado em que o

estabelecimento esthvel ou a instalsgao fixa estiverem sicuados.

6. Quando. devido a relaqes especisis existentes entre o devedor

e C beneficihrio eectivo ou entre asbos e qualquor outra pessoa, omontante dos juros pagos, tondo eM conta o cr~dito polo qual sfo pagos,exceder o mantante que saria scordado entre o devecdor e a beneficihrio

efectivo na aushncia de tats relagOes, as disposiQes deste artigo saoaplic~veis apenas a ete ltirmo montante. Neste caso, o excesso pode

continuar a ser tributado de acordo com a legislaq&o do cada EstadoContratance, tando am conta as outras disposigOes desta Convonlao.

ARTIGO 12'

"Radcvancss"

1. As "redevanceas" provenientes de um Estado Contracante e pagas a

un residente Co outro Eazado Contracante podem ser tributadas nesse outro

rstado.

2. Todevia, essas "redevancos' podem 5er i;cualmente tributadas no

Estado Contrazante do que provrm e de acordo com a legislaqao desseEstado, mas se a pessoa quo recober as "redevances" for C SoubeneficiArio efectivo, o imposta assim estabelecido n~o podera osceder 10

por cento d o ontLante bruto das "redevances".

As aetoridades campetentes dos Escadas Cont.ratantes estabelocerao,

de camu acardo, a forms de aplicar osto limite.

3. 0 termo "redevances", usado neste artigo, sigifica asretribuiges de qualquer natureza paqs paoC uSC OU pela concessha do uso

de um direito do aucor saobre uma obra literAria, artistica ou cientilca,incluinda us filmes cinematogrhficos bem como us filmeas ou gravagOes parstransrmissao pela rAdio ou televisao, de unia pacente, de uma marca defabrico ou de com~rcl, de oa desenho ou de urn modelo, de um plano, deuma formula ou de urn procosso

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secretes, bemo comO pelo UsO ou pola concessAo do uso doe u equipamentoindustrial, comercial au cientifico e par informaqdes respeitanteS a uMa

experincia odquirida no sector industrial. comercial ou cientifico.0 tormo "redevances" inClui tamrb4m 0. pagamentos relativos a

assistancta tocnica prestada em conexha com o uso ou a concosAo do uso

dos direito, bans ou informao6oa referidos no prosonto namero.

4. 0 disposto nos nIs. 1 a 2 na a aplicAvei seo beneficiArioelective des "redevances', residente de um Estado Contratante, exercer nooutro Eatado Contratante de quo provem as "redevances" uma actividadoindustrial ou comercial, par mcio do umestabelecimento osthvel alsituado, ou exercer nesse outto Estado ura profissAo independents, par

meio do uma instalaq~o fixa at situada, e a direito ou bem relativamenttso qual as "redevances" sho pagas estivor efectivamente ligado a easeestabelocimento esthvel ou a ease instalarou fixa. Neate caso, saoaplicAvois as disposiqoes do artigo 7' ou do artigo 14*, consoante 0case.

5. As *redevances" conside-am-se proveniantes de un EstadoContratante quando a devedor for ease pr6prxa Estado, umea sua subdivisiopolitics ou administrativa, uma sue autarquia local ou um residente odeseEstado. Todavia, quando a devedor dos "redevances", seja ou nac residents

de urm Eatado Contratante, tiver nu Estado Contratanto um estabelecimentoest6&vel ou uns instalaqao fixa em relaglo ccm as quais haja sidocontraida a obrigaqao quo dA arigem eao pagamento dos "rodevances" o ese

estabolecimento est~vol ou ess& instalaqo flia suportem a pagamentodessas "redevances", taim "redevances" so consideradas provenientes doEstado Contratanto em quo a estabelocimento esthvel Cu a instalagao firA

estivernm situados.

6. Qando, devido a rolqdeOs especiais oxietentes ontre o dovedore o beneficihrio efectivo des "redevances", ou entre ambos a qualquer

outra poesa, o montante dos "redevances", tendo em c0nta o us*, 0direito ou as informagaos polas quais ago pagan, exceder a montante que

seria acordado entre o devedor a 0beneficitrio ofoctivo, na austncia do tai relageOes, as disposiqges deete

artigo slo aplicaveis apenas a eto Ultimo montanre. Neste case, aexceso podo continuar a ser tributado de ecordo ccm a legislaqa0 de cadaEstado Contratante, tondo ar Canto as outras dispoasiqCe dents Convenqho.

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ARTIGO 13*

Mata-valia

1. Os ganhos quo urn residente de u Estado Contratante aufira da

alienagho de bons imobiliArios considerados no artigo 6V, a situados no

outro Estado Contratante, podem ser tributados nese outro Estado.

2. Os ganhos provenientes da alienaao de bans mobiliArios quafaqam parte do activo do urn etabelocimento estavol quo uma emprasa de um

Estado Contratante tenha no outro Estado Contratante, ou do bans

mobilitrios afectos a urma instalaqao fixa de quo um residente de umEstado Contratante disponha no outro EstadO Contratante pare a exor¢icio

do uma profisslo independents, incluindo es ganhos proveniontes daalienaqao dese ostabelecimento estivol, isolado ou com 0 conjunto da

emprosa, ou dessa instala;&o fixa, podem sot tributados nese eutrOEstado.

3. Os ganhos provenientes da alienagAo do navios ou aeronaves

utilizados no trhfego internacional, cu de bens eobiliArios afectos A

exploracAo deses navies ou aeronaves, sO podem set tributadoS no EsraoCentratanto em quo ostive situada a direcvao efectiva do ompreos.

4. Oa ganhos provenienCes da alienagao de quaisquor outros bensdiferentes dos mencionados nos nqmeros 1, 2 e 3 s6 podem ser tributados

no Estado Contratante do qua 0 alienanze A residente.

ARTIGO 14'

Profrimo6s indopondaftoo

1. 0 rendimentos obtidos pot um residente de um EstadoContratante pelo exercicio de uma profissao liberal ou de outrasactividades de carActer independents so podem ser tributados nese

Estado. Eases rondimentos podem, potim, sor tributados no outro EstadoContratante nos seguintes cass:

a) Se ease residente dispuser de form* habitual, no outro EstadoContratante, de uma instalagAo flia para e exercicic das suas

actividades; noste caso, podem set tributados no outro Estado

Contratante unicamente os rendimentos qua forem imputveIs a eSSa

instalatAo fixa; Oub) Se o resident permnaecer no outro Estado Contratanto durante um

periode ou periodos quo excedam no total 103 dias em quaquer poriodo

de doze mesas com inicio ou termo no ane fiscal em causa.

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2. A exprsAAo "profiagsde liberais" abrange em especial asaccividades independentes de carhcter cientifico, litertArio artistico,educativo ou pedag6gico, bern cumo as actividades independentes de

m4dicDs, advogados, engenheiros, arquitectos, dentistas e contabilistas.

ARTIGO 15'

Profisa8e* dapendontos

1. Com ressalva do disposto nos arcigos 161, 18*, 19', 20" e 210,oC salarios, oerdenados e reluneraq5es similares obtidos de cam emprego por

um residente de um Estadc Contratante so podem 5cr tributados neSseEstado, a nao mer que o emprego seja exercido no outro EstadoCentratante. Se o emprego for al exercido, as remunerag5escorrespondentes podem ser tributadas nnem outro Estado.

2. NAo obstante o dlpoato no n" 1, as Zernuneraq0us obtida5 por '-Mresidence de um Estado Contratente de u= emprego exercido no outro EstadoContratante sb podem ser tributadas no Estado primeiramente mencionado,

se:a) 0 beneficiArio permanecer no outro Estado durante um periodo ou

periodos que nao excedam no total 183 dies em qualquer perlodo de

doze meses com inicio ou termo no a~o fiscal em causa; cb) As reuneravoes forsm pagas por uma entidade patronal ou em nome de

uma entidade patronal que nao seja residence do outro Estado; eC) As remuneragOes n~o fores suportadas por u estabelecimento est~vol o

por ura inscalagao fixa que a entidade patronal crtha no outroEstado.

3. NRo obstante as dispesiq~es anteriores leste artigo, asrewneracoes de ur empreqo exercido a berdo de ua navio ou de umaaeronave eXplorades no trAfeqo internacinal podex ser tributadas no

Estado COntratante em que estiver situada a direcgao efectiva da erpresa.

ARTIGO 16

Percentag ens meambrom do conmelbos

As percentagens, senhas de prasenga e remuneraqoes similareaobtidas por um residente de urn Escado Contratance na qualidade de

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membro do cnnselho de adninistragao ou fiscal ou de um 6rgho anhlogo deuna sociedade residente do outro Estado Contratante podem ser tributadasnesse outro Estado. Portm, as remunera;Oea paga por essa sociedade a ur

membro dos seus 6rgAos, em virtude do exerclcio de una actividade

permanente. podem ser tributadas de acordo com o disposto no aftigo 151.

Artistas a dumportietas

1. IAo obstante o disposto nos artigos 7% 14' e 15*, osrendimentos obtidoas par um residence de um Escado Contratante ne

qualidade de profissional de especthculos, cal coma artiste de earro,cinema, rAdio ou televisao, ou mdsico, bem como do desportista,

provenientes das sues actividades peasoas exercidas, nessa qualidade, nooutro Estado Contratante, podem, set tributados resse outro Estado.

2. No obstante o disposto nos artigos 7°, 14' e 15, os

rendirnentos da actividade exercida pesaoalmente petos protissionais deespectAculos ou desportistas, nessa qualidade, atribuldos. nao ao artist.ou desportista, mas a urna outra peasoa, podem ser tribxtados no Estado

Contratante em que slo exercidas essas actividades dos profissionais deespectAculos ou dos desportistas.

ARTIGO 18'

1. Com ressalva do disposto no n* 2 do artigo 19', as pensces a

remuneraQOes similares pagas a ur resident de urn Estado Contratante emconsequhncia de um emprego anterior s6 podem set tributadas nesse Estado.

2. N30 obstante o disposto no n 1, as pens6es pages em virtude da

aplicacao da legislaqAo respeitante A seguranca social do urn EstadoContratante podem seor tributadau nasse EACado.

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ATIGO 19

Daaunuraq6es P(3bliea.

1. a) As remuneraq5e, excluindo a3 penses, pagas por um ESLado

Contratanta ou pot uma das suas subdivis~es politicas Cu

administrativas ou autarquias locsis a ura pesoa singular, em

consequencia de sarvigos prestadon a ease Estado ou a e5nasubdivisAo ou autarqula, s6 podem ser triburadan ne9se Estado.

} ESa3s retounerages s6 podem, contudo, se tributadas no outroEatado Contratante so on servigoa foret prestado3 neste Estado e

se a pesoa singular for un residente dese Eatado:

(i} Sendo seu nacional; ou(ii) Qua no se tornou seu residents unicamente pars a efeito

de prestar os ditos serviCos.

2. a) As pens~es pagas por um Estado Contratante ou per uma das suas

subdivisdes poluticas nu administrarivas ou aurarquias locals,

quer directamenre, quer atraves de fundon pr alas conscituidos, aurn peasses singular, em consequAncia do sarviqos prestados a esse

Estado ou a essa subdiviso ou autarquia, &6 podem set tributadcs

nasse Estado.

b) Estas pensaes s6 podem, contudo, ner tributadas no outro EstadoContraranre se a pessea singular for um residente a um nacional

desne Fstado.

3. 0 disposto nos artigos 15', 16, 11 e iB aplica-se &s remuneraqdet e

pensdes pagas em consequ~ncia da servigos presados em relagAo comuma actividade industrial ou ccrercial exercida par um Estado

Contratanta ou, per uma das suas subdivisaea po1ticas ouadrmnintrativas ou aurarquias locals.

ARTIGO 2G0

PraefReorca

Com reasalva do disposto no artigo 19, as remuneragbes obtidas

pot um professor ou outro m rmbro do corpo docente, qua 4, ou foi,

imediatamente antes de ae deslocar a ur Esado Contratante, residente do

outro Estado Contratante e qua perrnaneqa no primeiro Estado durante um

periodo nAo ercadente a doais anos, com o rnico prop6siro de enninar ou doefectuar investiga4ao cientifica numa universidade ou numa ourrainntituiajo de ensino ou de investigagAo cientifica sam fins lucrativo,

s6 podem set tributedas nense outro Estado Contratante.

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ARTIGO 21*Estudantos

As importncias qua urm estudante Ou um estagi&rio que 6 ou foi,imediatamente antes da sue permanncia num Estado Contratante, rezidanto

do outro Escado Contratante o cUja parmanancia no Escado primoiramqntemencionado tem com Onico fim al prossequir on nous estudos ou a sueformaqo profisnional, receba para fazor face As lespesas com a Sua

manutenAo, estudos ou formacflo profissional no sac trioutadas noes.Estado, desde que provenham de fences situada3 fore dessc Escado, ou

constituam remuneraao pot uma actividade eercida a tempo porcial noseEstado, dontro do imites qua lhe permitam prossoguir as Aes estucios oua sue formaao protisnional.

ARTISO 22*

Otitros rendlmentow

1. OS elementoS do rendiMento do um residente de Ur Estodo

Contratante o donde quer quo provenham, nao tratac5 nos artigosantoriores desta Convnc;ao, 36 podem sot tributad5 nene Estado, esdb

qua estejam ai sujeitos a imponto.

2. 0 disposto no n' I nae 5e aplica ao rendimento, qua n~a seja

rendimento de bons imobiliArios como sgo definidos no n" 2 do arriqo 6',auferido por um residente de u n tado Contratarta qua exerce no ourroEstado Contratante ura actividade industrial ou comercial, por meio de u

aotabelecimento estivol nele situado ou qua exerce nesse outro Entedo utoaprofissao independente atrav6S de uma instalagAo fixa nele situada,

estando a direito ou borm, am relaqAo ao qual a rendimento a pao,

efectivamente ligado a ease astabeolecimento esthvel ou inatalagAo fixa.Neste coso. SAo aplichveis as disponiqOes do artigo 7' ou do artigo 14',

Cafloanto 0 tasO.

AATWOO 231

PaktA-rbni:o

1. 0 patrim6nio constituido par bens imoabilihios mencionados no

artigo 61. propriedade de um residents de um Entado Contratante osituados no outro Estado Contratante, pade or tributado nesse outroEstado.

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2. 0 patrim6nio constituldo per bens mebilihrios quo fazem partedo active do um estabelecimento esthvel quo uma empresa de um EstadCContratance tem no outro Estado Contratanto ou per bens mobili~riosafectos a uma instalaqao fixa de que um resident. de um Estado

Contratanre dispee no outro Estado Contratante com o fin de exercer umaprofisslo independent. pod. ser tributado nesse outro Estado.

3- 0 patrimenie censtituldo por navios a aeronaves utilizados notrAfego internacional, ben come pelos bens mobiliArios afectos A suaexploraqAo, s6 pod. set tributado no Esrado Contratante and• estA situadaa direccAo efectiva da erpresa.

4. Tcdo os outros elementos do patrimnio de um residente do urEstado Contratance s6 podem set tributados nesse Estado.

ARTIGo 24*

M todos par& Eltiznaglo da Dupli Tributagio

1. NQ quo so refore an Luxemburgo, as duplas tribuLar68s saoevitadas do seguinte modo:a) Quando um resident. do Luxemburgo obtiver rendimento ou detiver

patrimpio que, da acorde com o disposto nesta CenvengAo, pessam se:

tributados am Portugal, e Luxemburgo isentarA de imposto osrendimentos ou o patrim6nou, com ressalva do disposto eas allneas b:a e).

b) Quando um residente do Luxemburgo obtiver elemonto, do rendimento qUe,de acordo com as disposigdes des artigos 100, 1i1 e 12*, possam ser

tributados em Portugal, o Luxemburgo deduzirA do imposto sobre os

rendimentos desse residente tua importAncia igual ao impesto page emPortuga.. A importAncia deduzida nmo poderA, contudo, excoder afracgfo do imposto, calculado antes da deducho, correspondente aoselementos do rendimento auferidos am Portugal.

c) Em derroga;Ao da alinea b), ficam suJeitos ao regime previsto naalinea a) os dividandos distribuldos per uma sociedade residente do

Portuga:, al sujaica a um imposto correspondente ao imposto

luxeeburguAs sobre o rendimento das pessoas cclectivas, a umasociedade de capitals rsidente do Luxemburgo, que detenha

dxrectarrente, desde o inicie do sou exercicio social, polo menes 25pot canto do Capital da primeira sociedade. As acOoas ou asparticipagoes do sociedade do Portugal ficarlo isentas, em identicascondigies, do imposto luxemburguas sore o patrim6nio.

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d) Quando, am virtude do medidan especiais de encorejamno tendo em

vista promover o desenvolvimento econ6mico e social de Portugal, as

juros e "redevances" vinados, respectivamente, na alinea a] do n0

2do artigo 11* a no n' 2 do artigo 12', pagos par um renidente de

Portugal, Ontiverem isentos de imponto ou sujeiton a uma taxa

reduzida em Portugal, pare efeitos da aplicagAo da aline& b) desteilnmero considera-ne quo enses rendinenton foram tributados eCa

Portugal a uma taxa do 10 por cento do su montante bruto. Asdi3posiC6e desta alinea sAo aplicAvein durante um parlodo de oitoanos, co inicio em I de Janeiro do ano seguinte A entrada ei. vigor

da presente ConvenAeo.e) Quando um reidente do Luxemburgo obtiver rendimento ou detiver

patrimOnio quo, do acordo com o disposto nests Convcngho, salvo noquo ronpeita A aline& C) dente ndriero, forem Isentos do imposto noLuxemburgO, o Luxeraburgo poderh, nAo obstante, &o calcular aquantitativo do imposto sobre o resto dos rendimenton ou dopatrimnio desse residente, ter em conta os rendirentos ou opatrim6nio isonton.

2. No qua se refers a Portugal, as duplas tributagoes serao

evitadas, de acordo com as disposqies aplicavels da leginlaqAo

portuguesa (dende que nAc contrariem os princlpios geris enrabelecidosneste n mero), do soguinte moda:a) Quando urn residente de Portugal obtiver rendimentos quo, de acordo con

o disposto nests Convenqao, possam ser tributados no Luxemburgo,

Portugal deduzir& do imponro cobre a rendimento desse residente nimaimportancia igual 8o imponco pago no Luxemburgo. A importanciadeduzida nAo poderS, contudo, excuder a frac4;Z do imposto sobre orendimento, calculado antes da deduqAo, correspondente aosrendimentOn quo podem ner tributados no Luxeburgo.

b) Quando Oma nociedado residente de Portugal auferir dividendos de uma

sociedade residente do Luxemburqo, em qua a prireira deLSnhadirectanento uma participagao no capital nao inferior a 25 por conto,

Portugal deduzirh, para efeitos da determinaqao do lucro tributAvel

sujeito ao Iposto sabre o rendimento dan pesoas colectivas, 95%

desses dividendon inchuldos na base cributavel, nos tormcs econdi.Oen estabelecidan na leginlagAo portuguese.

C) Quando, do acordo cor o disposto nests ConvengAO, o3 rendimentos

obtidon per um residente de Portugal foram isentos do iiponto nente

Estado, Portugal poderh, n~o obstante, so calcular u quantitativo doimposto sobre o restO dos rendimentos doesa residente, tar em conta

os rendimentos inentos.

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ARTIGO 25'

NAo disenrimzinaalo

I- Os nacionais do urn Estado Contratante nAo ficarbo Sujeitos nooutro Estado Contratante a nenhuTna tributaqvo ou obrigaglo com ela conexadiferentes Cu mais gravosas do quo aquolas a quo estejam ou possam estar

sujeitos Os nacionais desse outro Estado qua se encontrem na mesmasituagao. Nao obstante o estabelecido no artigo 1*. esta diuposiqaoaplicar-se-A tarnbm As pessoas quo nbo sac residentes de urm ou Ce ambosOS EstadOs Contratantes.

2. 0 termo "nacionais" designa:a) Todas as posoas singulares quo tonham a nacionalidade de urm Escado

Contratante;b) Toda as pessoas colectivas, sociedades de peasoas e associaes

constatuidas do harmonia com a legislaCAo em vigor num Estado

Contratante.

3. A tributaqbo de um estabelecimento estAvel quo uma empresa deum Estado Contratante tenha no outro Estado Contratante nAO ser& nesseoutre Estado menos favorivel do quo a das empresas desse outro Eatado quaexerqam as meamas actividades. Esa disposiqao nao podera serinterpretada no sentido de cbrigar um Estado Contratante a conceder aosresidenres do outro Estado Contratante as deduqdes pessoais, abatLimentoso reduCaes para efoitos fiscais atribuidos ern fungAo do estado civil ouncargos familiares, concedidos ao3 seus prxprios residences.

4. Salvo se for aplicbvel o disposto no n' 1 do artigo 9, no n' 6do arcigo ]i on no nO 6 do artigo 120, os juros, "redevances" ou outrasimportancias pagas pot ura empresa do um Estado Contratante a umresidence do cutrO ESaLado Contratante serAo dedutiveis, pars efeitos dadeterminaqbo do lucre tributkvel de tal empresa, come se fossem pagas aurn residente do Estado primeiramente menclonado. De igual modo, asdividas de uma empresa de um Estado Contratante a urn residenre do outroEstado Contratane aerbo dedutiveis, para efeitos da determmnagAo dopatrim6nio tributvel dessa empress, come se tivessem sido contraldas aurn residence do Estado primeirafente mencionado.

5. As empresas d urm Estado Contratante cujo capital, total ouparcialmente, directa au indirectamente, seja decido ou controlado per unou mais residentes do ounro Estado Contracante nho ficarao sujeitas, noEstade primeiramene mencionado, a nenhuma cribucagao ou obrigaqAo coela conexa diferentes ou mais gravosas do qua aquelas a qua estejam oupossam ostar sujeicas as empresas similares desse primeiro Estado.

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&RTZGO 26'#roedjaento aaigAve.

1. Quando nine pessoa considerar que as medidas tomadas por umEstado Contratante ou por ambos Q3 Estados Contratantes conduzem on

poderAo conduzir, am relaqac a *!, a uma tribuaqao nAo conforme com adisposto nesta Convenao, podera, independentemente dos recursos

estabelecidos pala legisla&ao nacional desses Estados submeter o sencaso a autoridade competente do Estado Contratante de que A residente on,

so o seu caso estA compreendido no n' 1 do artiqo 250, A do EscadoContratante de que A nacional. 0 caso deverA ser apresentado dentro dedois anoS a cOOtar da data da primeira comunicaao da medida quo dercausa A tributaqho n~o conforme com o disposto na ConvencAo.

2. Essa autoridade competente, s a reclamaao se lhc afigurarfundada e nAo esciver em condivaes de 1he dar uma soluqAo satisfat6ria,esEorgar-se-A por resolver a queatao atrav6s do acordo amighvel com aantoridade competente do ouro Estado Contracante, a fis de evirar atributagao no conforme com a Convencao.

3. As autoridade5 competentes dos Estados Contratances esforqar-se-ao por resolver, atravds de acordo amighvel, as dificuldades ou asduvidas a que posse dar lugar a interpretago on aplicac;o da Convenq&o.

4. As autoridades compecentes dos Estados Contratantes poderlocamunicar directamente encre si, a fim de chegarer a acordo nos termos

indicados fos nureros anceriores. Se se afigurar que tal acordo poderAser facilitado por trocas de itprees6es orals, essas tracas do impressefespoderao efectuar-se no selo de uma ComisSAo composta por representantes

das autoriddes coxMpetenteS dos EStadOS ContratanteS.

AR7i o 271Troca de inforna96e.

1. As autoridades competentes dos Estados concraantes trocaraoentre si as informagdoa nacessarias pare aplicar as disposi.6es destaConvonqao ou as das leis internas dos Estados Contratantes relativas aoSimpostos abrangioos por esta ConvengAo, na medida em qua a tribnteqao

nelas prevista n~A seja contrAria a esa Convenqho. A troca deinformaq6e5 nao A rescringida pelo dispoato no arLigo 1*0 As informaqses

obtida3 por um Escado

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Contratante serho consideradas secretas do mesmo modo que as informaq6as

obtidas com base na legisla;ao interna desse Estado, e s6 poderAo sercomunicadas As pessoas ou autoridades (incluindo tribunais e autoridades

administrativaaj encarregadas do lancamento ou cobranva dos impostosabrangidos pot esta Convengao, ou dos procedimentos declarativos cuexecutivos relativos a astes impostos, ou da decisAo de recuracsreferentes a sates impostos. Essas pessoas Ou autoridades utilizarao asinformavdes assin obticLsas apenas para os fins referidos. Essasinformaqbes poderAo ser utilizadas no caso do audiAncias piiblicas de

tribunais ou de sentenqa judicial.

2. 0 disposto no n' 1 nunca poderh ser interpretado no sentido deimpor a um Estado Contratante a obrigag&o:

a) De tomar medidaa administrativas contrArias A sua legislagAo e A suaprAtica adminiarrativa ou As do outro Estado Contratante;

b) De fornecer informaq6es que n o possam set obtidas com base na sualegislacAo ou no Smbito da sua prhtica administrativa normal ou das

do outro Estado Contratanto;c) De tzranamitir informag6es reveladoras de sogredos comerciais,

industrials ou profimsionais, ou procossoa comercials ou informaQ~escuja coounicaq&o seja contrhria A ordem p6blica.

ARTIGO 28*Agentea diplozaticos . funcionhrios consulares

0 disposto na presente Convenqao nao prejudicarA os privil4giosfiscais de qua beneficim os agentes diplomticos ou funcionAriosConsulares em virtude d#s regras gerais do direito internacional ou dodisposiqOes de acordos eapeciais.

ARTIGO 29*

EsOluS&o do certam aooi.dzas

1. 0 dispoato na preseoe ConvenQ2o nao se aplica As sociedadesque boneficiem de urm tratamento fiscal especial, em virtude da legislatAo

ou da pr~tIca administrativa de um ou do outro EaLado Contratante. Asreferidas disposicaes nbo sa aplicAveis igualmento aos rendimentos queUm residents do outro Estado Contratante aufira dessas sociedades, fem As

acqbes ou OUtros titulos de participavho no capital das referidassociedades detidos por ease residente.

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2. Os Governos dos Estados Contratantes ocordarao, periodicamente,enrre si o que se antende par esociedadea quo beneficiam do regime fiscalespecial em virtude do leglslaro ou da prAtica administrativa de urm oudo outro Estado Contratante., no. cermos do disposto no n' I deste

Artigo.

ARTIGO 301

kIetada a vIgor

I. A presente Convenlo ser ratificada e as ihstrumentos deratificaao seao trocados em Liabos a mais coda possivel.

2. A Conventlo entrarA em vigor trinta dias ap6s a troca dos

instrumentos de ratificafao e as suas disposigdes serao aplichveis:

a) no Lunemburgo:(1) aos impoatos devidos no lance, telativasente aos rendimentos

atribuidos ou pastas a Pag ento a portir de I do Janeiro do ano

seguinte ao da aua entrada em vigor;(ii) acs derais impostos, relativaehte a qdalquer ano tiscal com

inicio a partir de I do Janeiro do ano seguinte so da sua

entrada em vigor;b) em Portugal:

(i aos imposcos devidos na fonce, Cujo factc gerador curia em ou

depois de 1 de Janoiro do ano seguinte ao da sua entrada em

vigor;

(iiI aOs oemais impostos, reativamente aos rendamentos produzido3 em

qualquer ano fiscal com inicie em ou dopois de I de Janeiro doano seguinte ao da sua entrada em vigor.

ARTIGO 31*

Dofendcia

A presents Conven4ao ostarh em vigor enquanto nao for denunciada

pot um EStado Contratonte. Qualquer dos Estados Contatantes podedenunciar a ConvengAo pot via diplomtito mediante um avisa pr~vio minimode seis Meses antes do fim de qualquer ano civil. Nesse caso, a ConvnzodeixarA de se aplicar;a) no LuXemburgo:

(i) eon impostos devidos na fonte, relativamente sos rendimentos

atribuidos ou pastas a pagamento a partir de 1 de Janeiro do ano

imediato A data em qua o praza flxado no aviso do denncia

expira;

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(ii) aos demais impostos, relativamente a qualquer ano fiscalcom inicio a partir do I de Janeiro do ano imediato A dataem que o prazo fixado no aviso de dentncia expira;

b) em Portugal:(i) aos impootos devidos na fonte, cujo facto gerador surja em

ou depois de I do Janeiro do ano imediato A data em quo oprazo Zixado no aviso de dentIncia expira;

(iil aos demais impostos, relativamente aoa rendimentosproduzidos em qualquer ano fiscal com intcio em ou depoisde I de Janeiro do ano imediato & data em quo o prazofixado no aviso de denOncia expira.

Em testemunho do qual, os signathrios, devidamente autorizados parso efeito, assinaram a presente ConvenQ&o.

Feico em duplicado, em , 0os 2 C dias do mdsde A'OZ de 199 , nas linguas portuguesa e francesa,sendo ambas as versaes igualmente v~lidas.

Palo Governo da Palo Governo doReplblica Portuguesa Gr~o-Ducado do Luxemburgo

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PS OTO Co IO

No moento de proceder A a5sinatura da Convencso para evitar as

duplas tributaaOs e prevenir a evasAo fiscal em mattria de impostoa

aobre o rendimento e saobre o patrimonio entre o Governo da Repilblica

POrtuguesa S o Governo do Grao-Oucado do Luxemburgo, o abaixo assinados

acordaram nas soguintes disposir6es coplementares, qua fazem parte

integrante da ConvenqAo.

Ad~j Axtg 2

Se Portugal Introduzir um imposto equiparavel ao imposto

luxemburguhs sobre a patrim6nio, Os Estados Conratantes cansultax-se-ao

a fim do chegarom a acordo sobre a questaa de saber so a Convengho deverh

aer alargada ou n~o a ease imposto.

Ad Artigo Ii., n°

2

0 Luxerburgo no exercerA a seu direito te tributaCho at6 ao

Linite da parcels das pensbes inferior a 50.000 LUF por mas, pagas a urm

residente de Portugal por tora da legislacao respettante A seguranqa

social luxemburguesa. Para e3t efeito, e ap6s aplicavao des disposiges

tarifarias em vigor, sera deduzido do imposto deste modo detorminado a

Lmposto correspondente, segundo a tabela mensal de retenqAo Ra tonie do

irposso sobre as pensoes, so oscalao de rendimnto tributhvel

iMadiatamentc inferior so montanta te 50.OC LUP par mrs.

As autoridades competentes dos dots Estado Contratantes

Ccanrltar-se--ao periodicamente quanto ao ajustamento do referido

mTntance de 50,000 LOF.

Ad Artiao 290

A expressfo rsociedades qua beneficiem di un regime fiscal

especial em virtude da legislaCao OU da prktica adrrinistrativa do UM ou

do outro Estado Contratanten designa as saciedades holding no sentido da

legislaqAo luremburguesa qua so rege pela lei de 31 de JuLho do 1929 e

Pala decislo grh-ducal do 17 do Dezembro de 193e.

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Ad Artigo 30'

NAo obstante o disposto no ArtIgo 300, o disposto no Artigo

8,

no n* 3 do Artigo 13* a no n' 3 do Artigo 231, saorA aplicAvel

em ambos Os Estados Contratantes a qualquer a0o fiscal cam inilcic

em ou depois de 1 de Janeiro do 1989.

Em testemunho do qual, os signat4rios, devidamente sutorizados para

0 efeito, astinara o presente Protocolo.

Feito em duplicado,

do N%,W 0-- do 199J . nas

sendo ambas as versdes iguatmente

Palo Governo daRepublica Portuguesa

1 0os 2 dies do m6s

lingquas porruguesa a francesa,

vilidas.

Pelo Governo doGrio-Ducado do Luxemburgo

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CONVENTION BETWEEN THE GRAND DUCHY OF LUXEMBOURG ANDTHE PORTUGUESE REPUBLIC FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLETAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RE-SPECT TO TAXES ON INCOME AND ON CAPITAL

The Government of the Grand Duchy of Luxembourg and the Government of the Por-tuguese Republic, desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxationand the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital, haveagreed as follows:




1. The existing taxes to which this Convention shall apply are:

(a) In Luxembourg:

(i) The personal income tax ('impbt sur le revenu des personnes physiques);

(ii) The corporation tax (l'imp6t sur le revenu des collectivit~s);

(iii) The tax on fees of directors of companies ('imp6t special sur les tanti~mes);

(iv) The capital tax (l'imp6t sur ]a fortune);

(v) The communal trade tax (l'impbt commercial communal); and

(vi) The property tax (l'imp6t foncier);

(hereinafter referred to as "Luxembourg tax").

(b) In Portugal:

(i) The personal income tax (Imposto sobre a Rendimento das Pessoas Singulares --

IRS);

(ii) The corporate income tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas --

IRC);(iii) The local surtax on corporate income tax (Derrama); and

(iv) The municipal property tax (Contribuigao aut~irquica);

(hereinafter referred to as "Portuguese tax").

2. The Convention shall apply also to any identical or substantially similar taxes whichare imposed after the date of signature of the Convention in addition to, or in place of, theexisting taxes. At the beginning of each year, the competent authorities of the ContractingStates shall notify each other of any substantial changes made in their respective taxationlaws during the preceding year.

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(a) The terms "a Contracting State" and "the other Contracting State" mean Luxem-bourg or Portugal as the context requires;

(b) The term "Luxembourg", when used in a geographical sense, means the territory ofthe Grand Duchy of Luxembourg;

(c) The term "Portugal" means the territory of the Portuguese Republic situated on theEuropean continent, the archipelagos of the Azores and Madeira, the territorial sea and anyother areas over which, in accordance with the laws of Portugal and international law, thePortuguese Republic has jurisdiction or sovereign rights with respect to the exploration andexploitation of the natural resources of the seabed, the subsoil thereof and the superjacentwaters;

(d) The term "person" means an individual or a company;

(e) The term "company" means any body corporate or any entity which is treated as abody corporate for tax purposes;

(0 The terms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other Contract-ing State" mean, respectively, an enterprise carried on by a resident of a Contracting Stateand an enterprise carried on by a resident of the other Contracting State;

(g) The term "international traffic" means any transport by a ship or aircraft operatedby an enterprise which has its place of effective management in a Contracting State, exceptwhen the ship or aircraft is operated solely between places in the other Contracting State;

(h) The term "competent authority" means:

(i) In the case of Luxembourg, the Minister of Finance or his authorized representative;and

(ii) In the case of Portugal, the Minister of Finance, the Director-General of Taxationor their authorized representatives.

2. As regards the application of the Convention by a Contracting State, any term notdefined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has un-der the law of that State for the purposes of the taxes to which the Convention applies.

Article 4. Resident

1. For the purposes of this Convention, the term "resident of a Contracting State"means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of hisdomicile, residence, place of management or any other criterion of a similar nature. How-ever, this term does not include any person who is liable to tax in that State in respect onlyof income from sources in that State or capital situated therein.

2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of bothContracting States, then his status shall be determined as follows:

(a) He shall be deemed to be a resident only of the State in which he has a permanenthome available to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall

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be deemed to be a resident of the State with which his personal and economic relations arecloser (centre of vital interests);

(b) If the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or ifhe has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be aresident of the State in which he has an habitual abode;

(c) If he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemedto be a resident of the State of which he is a national;

(d) If he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities ofthe Contracting States shall settle the question by mutual agreement.

3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individualis a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident of the Statein which its place of effective management is situated.




(a) A place of management;

(b) A branch;

(c) An office;

(d) A factory;

(e) A workshop;

(f) A mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural re-sources.

3. A building site or construction or installation project constitutes a "permanent estab-lishment" only if it lasts more than six months.

4. Notwithstanding the preceding provisions of this article, the term "permanent estab-lishment" shall be deemed not to include:

(a) The use of facilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goodsor merchandise belonging to the enterprise;

(b) The maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprisesolely for the purpose of storage, display or delivery;

(c) The maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprisesolely for the purpose of processing by another enterprise;

(d) The maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasinggoods or merchandise or of collecting information for the enterprise;

(e) The maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on,for the enterprise, any other activity of a preparatory or auxiliary character;

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(f) The maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activi-ties mentioned in subparagraphs (a) to (e), provided that the overall activity of the fixedplace of business resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character.

5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, where a person -- other thanan agent of an independent status to whom paragraph 7 applies -- is acting on behalf of anenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an authority to concludecontracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanentestablishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for theenterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph4 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place ofbusiness a permanent establishment under the provisions of that paragraph.

6. Subject to the provisions of paragraphs 4, 7 and 8, an enterprise of a ContractingState which carries on business in the other Contracting State, whether through its employ-ees or through any other personnel rendering substantially identical services, for a periodexceeding in the aggregate 183 days in any 12-month period commencing or ending in thefiscal year concerned, shall be deemed to have a permanent establishment in that otherState.



Article 6 Income from Immovable Property


2. The term "immovable property" shall have the meaning which it has under the lawof the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in anycase include property accessory to immovable property, livestock and equipment used inagriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landedproperty apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments asconsideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and othernatural resources; ships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable property.

3. The provisions of paragraph I shall apply to income derived from the direct use, let-ting or use in any other form of immovable property.

4. The provisions of paragraphs I and 3 shall also apply to the income from immovableproperty of an enterprise and to income from immovable property used for the performanceof independent personal services.

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5. The foregoing provisions of this article shall also apply to income from movableproperty which, under the taxation law of the Contracting State in which the property inquestion is situated, is assimilable to income from immovable property.


1, The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that Stateunless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanentestablishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profitsof the enterprise may be taxed in the other State, but only so much of them as is attributableto that permanent establishment.


3. In the determination of the profits of a permanent establishment, there shall be al-lowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of the business of thepermanent establishment, including executive and general administrative expenses so in-curred, whether in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere.

4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to beattributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profitsof the enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that ContractingState from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be custom-ary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be inaccordance with the principles contained in this article.



7. Where profits include items of income which are dealt with separately in other arti-cles of this Convention, then the provisions of those articles shall not be affected by the pro-visions of this article.

Article 8. Shipping and Air Transport

1. Profits from the operation of ships or aircraft in international traffic shall be taxableonly in the Contracting State in which the place of effective management of the enterpriseis situated.

2. If the place of effective management of a shipping enterprise is aboard a ship, thenit shall be deemed to be situated in the Contracting State in which the home harbour of the

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ship is situated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting State of which theoperator of the ship is a resident.

3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from the participation in apool, a joint business or an international operating agency.


1. Where:

(a) An enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the man-agement, control or capital of an enterprise of the other Contracting State, or

(b) The same persons participate directly or indirectly in the management, control orcapital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other ContractingState,and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in theircommercial or financial relations which differ from those which would be made betweenindependent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have ac-crued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, maybe included in the profits of that enterprise and taxed accordingly.

2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State -- andtaxes accordingly -- profits on which an enterprise of the other Contracting State has beencharged to tax in that other State and the profits so included are profits which would haveaccrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between thetwo enterprises had been those which would have been made between independent enter-prises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the taxcharged therein on those profits if it considers such an adjustment warranted. In determin-ing such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of the Convention andthe competent authorities of the Contracting States shall, if necessary, consult each other.

Article J0. Dividends


2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which thecompany paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but ifthe recipient is the beneficial owner of the dividends the tax so charged shall not exceed 15per cent of the gross amount of the dividends.

The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settlethe mode of application of this limitation.


3. The term "dividends" as used in this article means income from shares, "jouissance"shares or "jouissance" rights, mining shares, founders' shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is sub-

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jected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State ofwhich the company making the distribution is a resident.

The term shall also apply, in the case of Portugal, to profits paid under an arrangementfor participation in profits (associag9o em participagdo) and, in the case of Luxembourg, toincome received by profit-sharing sleeping partners in a commercial enterprise.

4. The provisions of paragraphs I and 2 shall not apply if the beneficial owner of thedividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent es-tablishment situated therein, or performs in that other State independent personal servicesfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends arepaid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In suchcase, the provisions of article 7 or article 14, as the case may be, shall apply.

5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or in-come from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the div-idends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of thatother State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectivelyconnected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, norsubject the company's undistributed profits to a tax on the company's undistributed profits,even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits orincome arising in such other State.



2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arisesand according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the interest is a residentof the other State, the tax so charged shall not exceed:

(a) 10 per cent of the gross amount of the interest if such interest is paid by an enter-prise of a Contracting State, in respect of which interest is considered a deductible expense,to a financial institution which is a resident of the other Contracting State;

(b) 15 per cent of the gross amount of the interest in all other cases.

The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settlethe mode of application of these limitations.

3. The term "interest" as used in this article means income from government securitiesand income from bonds or debentures, whether or not secured by mortgage and whether ornot carrying a right to participate in the debtor's profits, and income from debt-claims ofany kind, as well as all other income assimilated to income from money lent by the taxationlaw of the State in which the income arises.

4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of theinterest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other ContractingState in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, orperforms in that other State independent personal services from a fixed base situated there-

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in, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected withsuch permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of article 7 or ar-ticle 14, as the case may be, shall apply.

5. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that Stateitself, a political or administrative subdivision, a local authority or a resident of that State.Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of a ContractingState or not, has in a Contracting State a permanent establishment or fixed base in connec-tion with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such inter-est is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interest shall bedeemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated.

6. Where by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regardto the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreedupon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provi-sions of this article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excesspart of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State,due regard being had to the other provisions of this Convention.



2. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which theyarise and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner ofthe royalties, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the roy-alties.

The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settlethe mode of application of this limitation.

3. The term "royalties" as used in this article means payments of any kind received asa consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scien-tific work, including cinematograph films or films or tapes used for radio or televisionbroadcasting, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, orfor the use of, or the right to use, industrial, commercial or scientific equipment, or for in-formation concerning industrial, commercial or scientific experience.

The term "royalties" also comprises payments received as a consideration for technicalassistance in connection with the use of, or the right to use, any copyright, goods or infor-mation to which this paragraph applies.

4. The provisions of paragraphs I and 2 shall not apply if the beneficial owner of theroyalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contract-ing State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein,or performs in that other State independent personal services from a fixed base situatedtherein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively con-nected with such permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of ar-ticle 7 or article 14, as the case may be, shall apply.

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5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that Stateitself, a political or administrative subdivision, a local authority or a resident of that State.Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident of a ContractingState or not, has in a Contracting State a permanent establishment or fixed base in connec-tion with which the liability to pay the royalties was incurred, and such royalties are borneby such permanent establishment or fixed base, then such royalties shall be deemed to arisein the State in which the permanent establishment or fixed base is situated.

6. Where by reason of a special relationship between the payer and the beneficial own-er or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having re-gard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount whichwould have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of suchrelationship, the provisions of this article shall apply only to the last-mentioned amount. Insuch case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws ofeach Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention.


1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovableproperty referred to in article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed inthat other State.


3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in international traffic or mov-able property pertaining to the operation of such ships or aircraft shall be taxable only inthe Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situ-ated.

4. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs1, 2 and 3 shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident.


1. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional ser-vices or other activities of an independent character shall be taxable only in that State ex-cept in the following circumstances, when such income may also be taxed in the otherContracting State:

(a) If he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State forthe purpose of performing his activities; in that case, only so much of the income as is at-tributable to that fixed base may be taxed in that other Contracting State; or

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(b) If his stay in the other Contracting State is for a period or periods amounting to orexceeding in the aggregate 183 days in any 12-month period commencing or ending in thefiscal year concerned.



1. Subject to the provisions of articles 16, 18, 19, 20 and 21, salaries, wages and othersimilar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employ-ment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Con-tracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrommay be taxed in that other State.


(a) The recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding inthe aggregate 183 days in any 12-month period commencing or ending in the fiscal yearconcerned; and

(b) The remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident ofthe other State; and

(c) The remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base whichthe employer has in the other State.

3. Notwithstanding the preceding provisions of this article, remuneration derived in re-spect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international trafficmay be taxed in the Contracting State in which the place of effective management of theenterprise is situated.


1. Directors' fees and other similar payments derived by a resident of a ContractingState in his capacity as a member of the board of directors or similar organ of a companywhich is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. However,remuneration paid by such a company to a member of one of its organs as compensationfor ongoing services may be taxed in accordance with the provisions of article 15 of thisConvention.

Article 17. Entertainers and Sportsmen

I. Notwithstanding the provisions of articles 7, 14 and 15, income derived by a residentof a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or televisionartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as such exercised inthe other Contracting State, may be taxed in that other State.

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2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or asportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but toanother person, that income may, notwithstanding the provisions of articles 7, 14 and 15,be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman areexercised.


1. Subject to the provisions of paragraph 2 of article 19, pensions and other similar re-muneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employmentshall be taxable only in that State.

2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions paid under the social secu-rity legislation of a Contracting State shall be taxable in that State.


1. (a) Remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a political oradministrative subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of servicesrendered to that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State.

(b) However, such remuneration shall be taxable only in the other Contracting State ifthe services are rendered in that other State and the individual is a resident of that State who:

(i) Is a national of that State; or

(ii) Did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the ser-vices.

2. (a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a politicalor administrative subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of ser-vices rendered to that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State.

(b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if theindividual is a resident of, and a national of, that other State.

3. The provisions of articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to remuneration and pensionsin respect of services rendered in connection with a business carried on by a ContractingState or a political or administrative subdivision or a local authority thereof.

Article 20. Teachers

Subject to the provisions of article 19, remuneration paid to a teacher who is or wasimmediately before visiting a Contracting State a resident of the other Contracting Stateand who is present in the first-mentioned State solely for the purpose of teaching or carry-ing out scientific research at a university or other teaching or non-profit scientific researchinstitution for a period not exceeding two years may be taxed only in that other ContractingState.

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1. Payments which a student or business apprentice who is or was immediately beforevisiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present inthe first-mentioned State solely for the purpose of his education or professional training re-ceives for the purpose of his maintenance, education or professional training shall not betaxed in that State, provided that such payments arise from sources outside that State, or arereceived as remuneration for part-time employment in that State and do not exceed theamount necessary for the pursuit of his studies or professional training.


1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt within the foregoing articles of this Convention shall be taxable only in that State, provided thatthey are taxable therein.

2. The provisions of paragraph I shall not apply to income, other than income from im-movable property as defined in paragraph 2 of article 6, if the recipient of such income, be-ing a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting Statethrough a permanent establishment situated therein, or performs in that other State indepen-dent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respectof which the income is paid is effectively connected with such permanent establishment orfixed base. In such case, the provisions of article 7 or article 14, as the case may be, shallapply.

Article 23. Capital

1. Capital represented by immovable property referred to in article 6, owned by a res-ident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in thatother State.


3. Capital represented by ships and aircraft operated in international traffic, and bymovable property pertaining to the operation of such ships and aircraft, shall be taxableonly in the Contracting State in which the place of effective management of the enterpriseis situated.


Article 24. Methods for the Elimination of Double Taxation

1. In Luxembourg, double taxation shall be avoided as follows:

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(a) Where a resident of Luxembourg derives income or owns capital which, in accor-dance with the provisions of this Convention, may be taxed in Portugal, Luxembourg shall,subject to the provisions of subparagraphs (b) to (e), exempt such income or capital fromtax.

(b) Where a resident of Luxembourg derives items of income which, in accordancewith the provisions of articles 10, 11 and 12, may be taxed in Portugal, Luxembourg shallallow as a deduction from the tax on the income of that resident an amount equal to the Por-tuguese tax. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computedbefore the deduction is given, which is attributable to such items of income derived fromPortugal.

(c) Notwithstanding subparagraph (b), dividends distributed by a company which is aresident of Portugal, and which is subject therein to a tax corresponding to the Luxembourgcorporation tax, to a corporation which is a resident of Luxembourg and which holds sincethe beginning of its accounting year directly at least 25 per cent of the capital of the com-pany paying the dividends shall be subject to the regime described in subparagraph (a).Shares and other rights in the Portuguese company shall, under the same conditions, be ex-empt from the Luxembourg capital tax.

(d) Where, by reason of special incentives for the promotion of economic and socialdevelopment in Portugal, the interest and royalties mentioned in paragraph 2 (a) of articleII and paragraph 2 of article 12, respectively, paid by a resident of Portugal are exemptfrom tax or subject to a reduced tax in Portugal, such income shall be considered as havingbeen subject to Portuguese tax at the rate of 10 per cent of its gross amount for the purposesof application of subparagraph (b) of this paragraph. The provisions of this subparagraphshall apply for a period of eight years from I January of the year following the entry intoforce of this Convention.

(c) Where, in accordance with any provision of this Convention with the exception ofsubparagraph (c) of this paragraph, income derived or capital owned by a resident of Lux-embourg is exempt from tax in Luxembourg, the latter may nevertheless, in calculating theamount of tax on the remaining income or capital of such resident, take into account theexempted income or capital.

2. In Portugal, in accordance with the provisions of Portuguese legislation (insofar asthey do not conflict with the general principles set forth in this paragraph), double taxationshall be avoided as follows:

(a) Where a resident of Portugal derives income which, in accordance with the provi-sions of this Convention, may be taxed in Luxembourg, Portugal shall allow as a deductionfrom the tax on the income of that resident an amount equal to the income tax paid in Lux-embourg. Such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax, as com-puted before the deduction is given, which is attributable to the income which may be taxedin Luxembourg.

(b) Where a company which is a resident of Portugal receives dividends from a com-pany which is a resident of Luxembourg in which the first-mentioned company holds di-rectly at least 25 per cent of the capital, Portugal shall allow as a deduction, in calculatingthe amount of the corporate income tax, 95 per cent of such dividends included in the tax-able base, under the terms and conditions set forth in Portuguese legislation.

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(c) Where, in accordance with any provision of this Convention, income derived by aresident of Portugal is exempt from tax in Portugal, the latter may nevertheless, in calcu-lating the amount of tax on the remaining income of such resident, take into account theexempted income.


1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting Stateto any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensomethan the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in thesame circumstances are or may be subjected. This provision shall, notwithstanding the pro-visions of article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Con-tracting States.

2. The term "nationals" means:

(a) All individuals possessing the nationality of a Contracting State;

(b) All legal persons, partnerships and associations deriving their status as such fromthe laws in force in a Contracting State.


4. Except where the provisions of paragraph I of article 9, paragraph 6 of article 11 orparagraph 6 of article 12 apply, interest, royalties and other disbursements paid by an en-terprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the pur-pose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the sameconditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, anydebts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting Stateshall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductibleunder the same conditions as if they had been contracted to a resident of the first-mentionedState.

5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned orcontrolled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State,shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement con-nected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected re-quirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may besubjected.


1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Statesresult or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Con-

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vention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States,present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a residentor, if his case comes under paragraph 1 of article 25, to that of the Contracting State ofwhich he is a national. The case must be presented within two years from the first notifica-tion of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Conven-tion.

2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justifiedand if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutualagreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to theavoidance of taxation which is not in accordance with this Convention.

3. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve bymutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application ofthe Convention.

4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with eachother directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding para-graphs. If it seems advisable in order to reach agreement to have an oral exchange of opin-ions, such exchange may take place through a Commission consisting of representatives ofthe competent authorities of the Contracting States.


1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such informationas is necessary for carrying out the provisions of this Convention or of the domestic lawsof the Contracting States concerning taxes covered by the Convention, insofar as the taxa-tion thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not re-stricted by article 1. Any information received by a Contracting State shall be treated assecret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State andshall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bod-ies) involved in the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respectof, or the determination of appeals in relation to, the taxes which are the subject of the Con-vention. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes butmay disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions.

2. In no case shall the provisions of paragraph I be construed so as to impose on a Con-tracting State the obligation:

(a) To carry out administrative measures at variance with the laws and administrativepractice of that or of the other Contracting State;

(b) To supply information which is not obtainable under the laws or in the normalcourse of the administration of that or of the other Contracting State;

(c) To supply information which would disclose any trade, business, industrial, com-mercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of whichwould be contrary to public policy (ordre public).

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Article 29. Exclusion of Certain Companies

1. The provisions of this Convention shall not apply to companies entitled to specialtax treatment under the legislation or administrative practice of a Contracting State, to in-come which a resident of the other Contracting State derives from such companies or to theshares or other rights in such companies owned by such a person.

2. The Governments of the Contracting States shall agree periodically on the meaningof the term "companies entitled to special tax treatment under the legislation or administra-tive practice of a Contracting State" as used in paragraph 1 of this article.


1. This Convention shall be ratified and the instruments of ratification shall be ex-changed at Lisbon as soon as possible.

2. The Convention shall enter into force 30 days after the exchange of the instrumentsof ratification and its provisions shall have effect:

(a) In Luxembourg:

(i) In respect of taxes withheld at source on income derived on or after 1 January of theyear following that of its entry into force;

(ii) In respect of other taxes for any fiscal year beginning on or after 1 January of theyear following that of its entry into force;

(b) In Portugal:

(i) In respect of taxes withheld at source generated by a fact arising on or after 1 Janu-ary of the year following that of its entry into force;

(ii) In respect of other taxes as to income arising in any fiscal year beginning on or after1 January of the year following that of its entry into force.


This Convention shall remain in force until terminated by a Contracting State. EitherContracting State may terminate the Convention through the diplomatic channel by givingnotice of termination at least six months before the end of any calendar year. In such event,the Convention shall cease to have effect:

(a) In Luxembourg:

(i) In respect of taxes withheld at source on income derived on or after 1 January of theyear following the date on which the period specified in the notice of termination expires;

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(ii) In respect of other taxes for any fiscal year beginning on or after 1 January of theyear following the date on which the period specified in the notice of termination expires;

(b) In Portugal:

(i) In respect of taxes withheld at source generated by a fact arising on or after I Janu-ary of the year following the date on which the period specified in the notice of terminationexpires;

(ii) In respect of other taxes as to income arising in any fiscal year beginning on or after1 January of the year following the date on which the period specified in the notice of ter-mination expires.

In witness whereof the undersigned, being duly authorized thereto, have signed thisConvention.

Done at Brussels on 25 May 1999, in two copies in the French and Portuguese languag-es, both texts being equally authentic.

For the Government of the Grand Duchy of Luxembourg:

JEAN CLAUDE JUNCKER

For the Government of the Portuguese Republic:

SOUSA FRANCO

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PROTOCOL

At the moment of signing the Convention between the Grand Duchy of Luxembourgand the Portuguese Republic for the avoidance of double taxation and the prevention of fis-cal evasion with respect to taxes on income and on capital, the undersigned agreed on thefollowing supplementary provisions, which are an integral part of the Convention:

Ad article 2

In the event that Portugal introduces a tax comparable to the Luxembourg capital tax(l'imp6t sur la fortune), the Contracting States shall hold consultations in order to reachagreement on whether or not the scope of the Convention should be extended to includesuch tax.

Ad article 18, paragraph 2

Luxembourg shall not exercise its right to tax the portion below LuxF 50,000 permonth of a pension paid to a resident of Portugal under Luxembourg social security legis-lation. To that end, after application of the tax rates in force, the tax corresponding to theportion of taxable income immediately below the amount of LuxF 50,000 per month, esti-mated according to the monthly scale of pension tax withholdings, shall be deducted fromthe tax thus calculated.

The competent authorities of the two Contracting States shall consult each other peri-odically concerning adjustments to the aforementioned amount of LuxF 50,000.

Ad article 29

The term "companies entitled to special tax treatment under the legislation or admin-istrative practice of a Contracting State" means holding companies within the meaning ofLuxembourg legislation as governed by the Act of 31 July 1929 and of the Grand- Ducal-Decree of 17 December 1938.

Ad article 30

Notwithstanding the provisions of article 30, the provisions of article 8, article 13,paragraph 3, and article 23, paragraph 3, shall apply in both Contracting States to any fiscalyear beginning on or after 1 January 1989.

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In witness whereof the undersigned, being duly authorized thereto, have signed thisConvention.

Done at Brussels on 25 May 1999, in two copies in the French and Portuguese languag-es, both texts being equally authentic.


JEAN-CLAUDE JUNCKER

For the Government of the Portuguese Republic:

SOUSA FRANCO

No. 37479

Luxembourgand

United States of America

Treaty between the Government of the Grand Duchy of Luxembourg and theGovernment of the United States of America on mutual legal assistance incriminal matters (with forms and exchange of letters). Luxembourg, 13 March1997

Entry into force: 1 February 2001, in accordance with article 19

Authentic texts: English and French


Luxembourget

Etats-Unis d'Amerique

Trait6 d'entraide judiciaire en matiire pknale entre le Gouvernement du Grand-Duch6 de Luxembourg et le Gouvernement des Etats-Unis d'Amtrique (avecformulaires et 6change de lettres). Luxembourg, 13 mars 1997

Entrie en vigueur : lerfivrier 2001, conformdment ii Particle 19

Textes authentiques : anglais etfranqais

Enregistrement aupr~s du Secrftariat des Nations Unies : Luxembourg, 9 mai 2001

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TREATY BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE GRAND DUCHY OFLUXEMBOURG AND THE GOVERNMENT OF THE UNITED STATESOF AMERICA ON MUTUAL LEGAL ASSISTANCE IN CRIMINAL MAT-TERS

Table of Contents

Article 1. Scope of Assistance

Article 2. Central Authorities

Article 3. Limitations on Assistance

Article 4. Form and Contents of Requests

Article 5. Execution of Requests

Article 6. Costs

Article 7. Limitations on Use

Article 8. Testimony, Statements, or Evidence in the Requested State

Article 9. Official Records

Article 10. Appearance in the Requesting State

Article 11. Safe Conduct

Article 12. Transfer of Persons in Custody

Article 13. Location or Identification of Persons or Items

Article 14. Service of Documents

Article 15. Search and Seizure

Article 16. Return of Items

Article 17. Proceeds, Objects, and Instrumentalities of an Offense

Article 18. Consultation

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Article 19. Ratification, Entry Into Force, and Termination

The Government of the Grand Duchy of Luxembourg and the Government of the Unit-ed States of America,

Desiring to improve the effectiveness of the law enforcement authorities of both coun-tries in the investigation and prosecution of crime by extending to each other the widestmeasure of cooperation and mutual assistance in criminal matters,


Article 1. Scope of Assistance

1. The Contracting Parties shall provide mutual assistance, in accordance with the pro-visions of this Treaty, in connection with the investigation and prosecution of offenses, thepunishment of which, at the time of the request for assistance, would fall within the juris-diction of the judicial authorities of the Requesting State, and in forfeiture and restitutionproceedings related to criminal offenses.

2. Assistance shall include:

a) taking the testimony or statements of persons;

b) providing documents, records, and articles of evidence;

c) transferring persons in custody for testimony or other purposes;

d) locating or identifying persons and items;

e) serving documents;

f) executing requests for searches and seizures;

g) immobilizing assets;

h) assisting in proceedings related to forfeiture and restitution; and

i) any other form of assistance not prohibited by the laws of the Requested State.

3. The Requested State shall provide assistance without regard to whether the conductthat is the subject of the investigation, prosecution, or proceeding in the Requesting Statewould constitute an offense under the laws of the Requested State. However, if executionof the request would require a court order for search and seizure or other coercive measures,the Requested State may refuse such assistance if the facts stated in the request fail to es-tablish a reasonable suspicion that the conduct would constitute an offense for which themaximum penalty under its laws would be deprivation of liberty for a period of at least sixmonths. The Requested State shall make every effort to approve a request for assistance re-quiring court orders or other coercive measures.

4. The Requested State shall provide assistance for offenses conceming value addedtaxes, sales taxes, excise taxes, customs duties, and any other taxes hereafter agreed to bythe Contracting Parties through an exchange of diplomatic notes.

5. The Requested State shall provide assistance for offenses concerning taxes otherthan those specified in paragraph 4 only where the facts in a request establish a reasonablesuspicion of "fiscal fraud" ("escroquerie fiscale"). The term fiscal fraud as used in this para-graph means a criminal offense in which:

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a) the tax involved, either as an absolute amount or in relation to an annual amount due,is significant; and

b) the conduct involved constitutes a systematic effort or a pattern of activity designedor tending to conceal pertinent facts from or provide inaccurate facts to the tax authorities.

The Requested State shall not refuse assistance because its law does not impose thesame kind of tax, or does not contain the same kind of tax regulations, as the law of the Re-questing State.

6. This Treaty is intended for mutual assistance between authorities that by law are re-sponsible for investigations, prosecutions, or proceedings related to criminal offenses. Forthe United States, these authorities are prosecutors, investigators with criminal law enforce-ment jurisdiction, and agencies or entities with specific statutory or regulatory authority torefer matters for criminal prosecution. For Luxembourg, these authorities are courts, exam-ining magistrates, public prosecutors, and other authorities authorized to conduct criminalinvestigations. This Treaty is not intended or designed to provide such assistance to privateparties.

7. The provisions of this Treaty neither create a new right nor affect a pre-existing righton the part of a private party to impede the execution of a request or to suppress or excludeany evidence.

Article 2. Central Authorities

1. Each Contracting Party shall designate a Central Authority to make and receive re-quests pursuant to this Treaty.

2. For the United States of America, the Central Authority shall be the Attorney Gen-eral or another prosecutor designated by the Attorney General. For Luxembourg, the Cen-tral Authority shall be the Parquet Gdnfral.

3. The Central Authorities shall communicate directly with one another for the purpos-es of this Treaty.

Article 3. Limitations on Assistance

1. The Central Authority of the Requested State may deny assistance if:

a) the request relates to an offense under military law that would not be an offense un-der ordinary criminal law;

b) the request relates to an offense for which the maximum penalty in the RequestingState is deprivation of liberty for a period of a year or less;

c) the person whose conduct is the subject of the request has been prosecuted and eitherconvicted and sentenced or acquitted in the Requested State based upon identical conduct;

d) the execution of the request would prejudice the sovereignty, security, ordre public,or similar essential interests of the Requested State; or

e) the request is not made in conformity with Article 4.

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2. The Central Authority of the Requested State may also deny a request if it involvesa political offense. This paragraph shall not apply to any offense that the Contracting Par-ties consider not to be a political offense under any international agreement to which theyare parties.

3. Before denying assistance pursuant to this Article, the Central Authority of the Re-quested State shall consult with the Central Authority of the Requesting State to considerwhether assistance can be given subject to such conditions as it deems necessary. If the Re-questing State accepts assistance subject to these conditions, it shalt comply with the con-ditions.

4. If the Central Authority of the Requested State denies assistance, it shall inform theCentral Authority of the Requesting State of the reasons for the denial.

Article 4. Form and Contents ofRequests

1. A request for assistance shall be in writing except that the Central Authority of theRequested State may accept a request in another form in urgent situations. In any such sit-uation, the request shall be confirmed in writing within ten days unless the Central Author-ity of the Requested State agrees otherwise. The request and any supporting documentsshall be in the language of the Requested State unless otherwise agreed.

2. The request shall include the following:

a) the identity of the authority conducting the investigation, prosecution, or proceedingto which the request relates;

b) a description of the facts and nature of the investigation, prosecution, or proceeding,including the applicable provisions of law that relate to the matter;

c) a description of the evidence, information, or other assistance sought; and

d) a statement of the purpose for which the evidence, information, or other assistanceis sought.

3. To the extent necessary and possible, a request shall also include:

a) information on the identity and location of any person from whom evidence issought;

b) information on the identity and location of a person to be served, that person's rela-tionship to the proceeding, and the preferred manner of service;

c) information on the identity and suspected location of a person or item to be located;

d) the name of the judicial authority issuing, approving, or otherwise authorizing a re-quest requiring search and seizure;

e) a precise description of the place or person to be searched and of the items to beseized;

f) a description of the preferred manner in which any testimony or statement is to betaken and recorded;

g) a description of the testimony or statement sought, which may include a list of ques-tions to be asked;

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h) a description of any particular preferred procedure to be followed in executing therequest;

i) information as to the allowances and expenses to which a person asked to appear inthe Requesting State will be entitled;

j) a statement that the matter for which assistance is requested is not barred by lapse oftime under the laws of the Requesting State; and

k) any other information that may be brought to the attention of the Requested State tofacilitate its execution of the request.

Article 5. Execution of Requests

1. The Central Authority of the Requested State shall promptly execute the request or,when appropriate, shall transmit it to the authority having jurisdiction to do so. The com-petent authorities of the Requested State shall do everything in their power to execute therequest.

2. Requests shall be executed in accordance with the laws of the Requested State ex-cept to the extent that this Treaty provides otherwise. The courts of the Requested Stateshall have the authority to issue such orders to execute requests under this Treaty as are au-thorized under the laws of the Requested State with respect to proceedings in domestic in-vestigations and prosecutions. The preferred method of execution specified in the requestshall be followed except insofar as it is prohibited under the laws of the Requested State.

3. If the Central Authority of the Requested State determines that execution of a re-quest would interfere with an ongoing criminal investigation or proceeding in that State,jeopardize the security of a person, or impose an extraordinary burden on the resources ofthat State, it may postpone execution or make execution subject to conditions determinedto be necessary after consultation with the Central Authority of the Requesting State. If theRequesting State accepts the assistance subject to the conditions, it shall comply with theconditions.

4. The Requested State shall use its best efforts to keep confidential a request and itscontents if such confidentiality is requested by the Central Authority of the RequestingState. If the request cannot be executed without breaching such confidentiality, the CentralAuthority of the Requested State shall so inform the Central Authority of the RequestingState, which shall then determine whether the request should nevertheless be executed.

5. The Central Authority of the Requested State may permit the presence during exe-cution of a request of persons specified in the request.

Article 6. Costs

1. The Requested State shall pay all costs relating to the execution of the request exceptfor the following, which shall be paid by the Requesting State:

a) fees of experts;

b) costs of translation, interpretation, and transcription; and

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c) allowances and expenses related to travel of persons travelling either in the Request-ed State for the convenience of the Requesting State or pursuant to Articles 10 and 12.

2. If, during the execution of a request, it becomes apparent that complete executionwill entail extraordinary expenses, the Central Authorities shall consult to determine theterms and conditions under which execution may continue.

Article 7. Limitations on Use

1. The Central Authority of the Requested State may require that the Requesting Statenot use any information or evidence obtained under this Treaty in any investigation, pros-ecution, or proceeding other than that described in the request without the prior consent ofthe Central Authority of the Requested State. In such situations, the Requesting State shallcomply with the requirement.

2. Information or evidence obtained by the Requesting State for a tax offense shall beavailable for the investigation or prosecution of the tax offense specified in the request andfor use by persons or authorities involved in the assessment, collection, or administrationof, the enforcement in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxesunderlying that offense.

3. Nothing in this Article shall preclude the use or disclosure in a criminal prosecutionof information or evidence to the extent that there is an obligation to do so for the United'States under its Constitution or for Luxembourg under the European Convention for theProtection of Human Rights and Fundamental Freedoms. The Requesting State shall notifythe Requested State in advance of any such proposed use or disclosure.

4. Information or evidence that has been made public in the Requesting State in thenormal course of the proceeding for which it was provided may thereafter be used for anypurpose other than prosecution of the following offenses:

a) an offense under military law that would not be an offense under ordinary criminallaw;

b) a political offense;

c) a capital offense; or

d) a tax offense for which assistance is not available pursuant to this Treaty.

The Central Authority of the Requesting State shall obtain the consent of the CentralAuthority of the Requested State before the Requesting State uses such information or ev-idence in the prosecution of an offense listed above even if the Central Authority of the Re-quested State initially imposed no restriction on its use pursuant to paragraph 1.

Article 8. Testimony, Statements, or Evidence in the Requested State

1. A person in the Requested State whose testimony or statement is requested pursuantto this Treaty shall be compelled to appear, testify, and produce any items, including, butnot limited to, documents, records, and articles of evidence, to the same extent as in crim-inal investigations or proceedings in the Requested State. A person who gives false testi-mony, either orally or in writing, in execution of a request shall be subject to prosecutionand punishment in the Requested State in accordance with the criminal laws of that State.

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2. Upon request, ,the Central Authority of the Requested State shall furnish informationin advance about the date and place of the taking of the testimony, statement, or evidencepursuant to this Article.

3. When the Requesting State requests that testimony be taken under oath for use in aproceeding, the Requested State shall permit the presence during the execution of the re-quest of persons specified in the request and shall allow such persons either to question di-rectly the person whose testimony is being taken or to have questions posed in accordancewith applicable procedures in the Requested State.

4. If the person referred to in paragraph I asserts a claim of immunity, incapacity, orprivilege under the laws of the Requesting State, the evidence shall nonetheless be takenand the claim shall be made known to the Central Authority of the Requesting State for res-olution by the authorities of that State.

5. The Requesting State may request that items produced in the Requested State pur-suant to this Article or Article 15, or that are the subject of testimony or a statement takenpursuant to this Article, be certified by an attestation. Where such items are businessrecords, the attestation may be by:

a) a certificate such as Form A appended to this Treaty;

b) a protocol containing the essential information sought in Form A; or

c) a document containing the essential information required by the Requesting State.

Documents so certified shall be admissible in evidence in the Requesting State as proofof the truth of the matters set forth therein.

Article 9. Official Records

1. The Requested State shall provide copies of records of any nature and in any formthat are in the possession of its judicial authorities or government departments or agenciesand that are accessible to the public.

2. The Requested State may provide copies of records of any nature and in any formthat are in the possession of its judicial authorities or government departments or agencies,but that are not accessible to the public, to the same extent and under the same conditionsthat would apply to its own law enforcement or judicial authorities. The Requested Statemay, in its discretion, deny entirely or in part a request covered by this paragraph.

3. Official records produced pursuant to this Article and certified by a competent au-thority of the Requested State as official records, or true and correct copies thereof, shallrequire no further authentication. Upon request, the Central Authority of the RequestedState shall certify the official position of the authority certifying an official record. Officialrecords so certified shall be admissible in evidence in the Requesting State as proof of thetruth of the matters set forth therein.

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Article 10. Appearance in the Requesting State

1. The Requesting State may request the appearance of any person to assist in investi-gations or proceedings in that State. The Requested State shall invite the person to appearand shall inform the Requesting State of the person's response.

2. The Requesting State shall indicate the extent to which the person's expenses will bepaid. A person who agrees to appear may ask that the Requesting State advance money tocover these expenses. This advance may be provided through the Embassy or a consulateof the Requesting State.

Article 11. Safe Conduct

1. Unless otherwise specified in the request, a person appearing as a witness or expertin the Requesting State pursuant to this Treaty shall not be subject to any civil suit to whichthe person could not be subjected but for the person's presence in the Requesting State, orbe prosecuted, punished, or subjected to any restriction of personal liberty, by reason of

any acts or omissions that preceded the person's departure from the Requested State.

2. Any safe conduct provided pursuant to this Article shall cease to apply if, after a per-son appearing pursuant to this Treaty has been notified that the person's presence is no long-er required, that person, being free to leave, has not left the Requesting State within sevendays or, having left, has voluntarily returned.

Article 12. Transfer of Persons in Custody

I. A person in the custody of the Requested State whose presence in the RequestingState or in a third State is needed for purposes of assistance under this Treaty shall be trans-ferred from the Requested State for that purpose if the person consents and the Central Au-thorities of both States agree.

2. A person in the custody of the Requesting State whose presence in the RequestedState is needed for purposes of assistance under this Treaty shall be transferred to the Re-quested State if the person consents and the Central Authorities of both States agree.

3. For purposes of this Article:

a) the receiving State shall have the authority and the obligation to keep the persontransferred in custody unless otherwise authorized by the sending State;

b) the receiving State shall return the person transferred to the custody of the sendingState as soon as circumstances permit or as otherwise agreed by both Central Authorities;

c) the receiving State shall not require the sending State to initiate proceedings for thereturn of the person transferred; and

d) the person transferred shall receive credit for service of the sentence imposed in thesending State for time served in the custody of the receiving State.

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Article 13. Location or Identification of Persons or Items

If the Requesting State seeks the location or identity of persons or items in the Request-ed State, the Requested State shall use its best efforts to ascertain the location or identity.

Article 14. Service of Documents

1. The Requested State shall use its best efforts to effect service of any document re-lating to any request for assistance made by the Requesting State under the provisions ofthis Treaty.

2. The Requesting State shall transmit any request for the service of a document requir-ing the appearance of a person before an authority in the Requesting State a reasonable timebefore the scheduled appearance.

3. The Requested State shall effect service and return a proof of service in the mannerprovided by its laws or, if otherwise specified in the request, in a special manner consistentwith such laws.

4. A person who is not a national or resident of the Requesting State and who does notanswer a summons to appear in the Requesting State as a witness or expert pursuant to thisTreaty shall not by reason thereof be liable to any penalty or be subjected to any coercivemeasures.

Article 15. Search and Seizure

1. The Requested State shall execute a request requiring search, seizure, and transferof any item to the Requesting State if:

a) a judicial authority of the Requesting State issues, approves, or otherwise authorizesthe request; and

b) the request includes the information justifying such action under the laws of the Re-quested State.

For purposes of this paragraph, a judicial authority shall be, as appropriate, a prosecu-tor, court, or examining magistrate.

2. Upon request, every official who has custody of a seized item shall certify the iden-tity of the item, the continuity of its custody, and the integrity of its condition. This certifi-cation shall be by means of Form B appended to this Treaty or a document containing theessential information required by the Requesting State. No further certification shall be re-quired. The certificates shall be admissible in evidence in the Requesting State as proof ofthe truth of the matters set forth therein.

3. The Central Authority of the Requested State may require that the Requesting Stateagree to the terms and conditions deemed necessary to protect third party interests in theitem to be transferred.

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Article 16. Return of Items

The Central Authority of the Requested State may require that the Central Authorityof the Requesting State return as soon as possible any items, including documents, records,or articles of evidence, furnished to it in execution of a request under this Treaty.

Article 17. Proceeds, Objects, and Instrumentalities of an Offense

1. Upon request and to the extent permitted by its laws, the Requested State may takeprotective measures, such as temporary immobilization or seizure, to ensure that proceeds,objects, and instrumentalities of an offense that are located in the Requested State are avail-able for forfeiture or restitution to victims of crime.

2. The Contracting Parties shall assist each other to the extent permitted by their re-spective laws in proceedings relating to the forfeiture of proceeds, objects, and instrumen-talities of offenses or restitution to victims of crime.

3. The Contracting Parties may assist each other to the extent permitted by their respec-tive laws to give effect to final decisions rendered in either State forfeiting proceeds, ob-jects, and instrumentalities of an offense, or may independently initiate legal action for theforfeiture of such assets. The Party that enforces a final decision relating to such proceeds,objects, and instrumentalities of an offense shall dispose of them in accordance with itslaws. Either Party may transfer all or part of such assets, or the proceeds of their sale, to theother Party, to the extent permitted by the transferring Party's laws and upon such terms asit deems to be appropriate.


The Central Authorities of the Contracting Parties shall consult, at times mutuallyagreed to by them, to promote the most effective use of this Treaty. The Central Authoritiesmay also agree on such practical measures as may be necessary to facilitate the implemen-tation of this Treaty.

Article 19. Ratification, Entry into Force, and Termination

1. This Treaty shall be subject to ratification, and the instruments of ratification shallbe exchanged at Washington as soon as possible.

2. This Treaty shall enter into force on the first day of the second month after the ex-change of instruments of ratification.

3. Either Contracting Party may terminate this Treaty by means of written notice to theother Party. Termination shall take effect six months following the date of notification.

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In witness whereof, the undersigned, being duly authorized by their respective Gov-ernments, have signed this Treaty.

Done at Luxembourg this 13th day of March 1997 in duplicate, in the French and En-glish languages, both texts being equally authentic.


For the Government of the United States of America:

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FORM A

Certification of Business Records

(The entire certificate may be handwritten by the person signing the certificate. Atyped transcription should accompany the handwritten original.)

I, the undersigned [insert full name], born [insert birth date], in [insert birthplace], res-ident at [insert street address, town or city, and country], [insert occupation/ profession],employed by/associated with [insert name of business organization] in the position of [in-sert position], with the understanding that I am subject to criminal penalty under the lawsof the Grand Duchy of Luxembourg for an intentionally false attestation, make this decla-ration for use in proceedings before a court of justice:

The documents accompanying this declaration are originals or true copies of recordsin the custody of [insert name of business organization] that:

(1) were made at or near the time of the occurrence of the matters set forth therein, by(or from information transmitted by) a person with knowledge of those matters;

(2) were kept in the course of a regularly conducted business activity;

(3) were made by such business activity as a regular practice; and,

(4) if not original records, are duplicates of original records.

Date of execution:

Place of execution:

Signature:

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FORM B

Attestation with respect to Seized Items

I, _ (name) , attest on penalty of criminal punishment for false attes-tation that my official position in __ .(country) - is (position orfunction) _ .

I received custody of the items listed below from __ (name of person)on _ (date) _, at ___ (place). I relinquished custody of

the items listed below to (name of person) _ on _ (date) _, at_(place)_ in the same condition as when I received them (or, if different, as noted be-low).

Description of items:

Changes in condition while in my custody:

Official Seal

(signature).

(title)

(place)

(date)

Volume 2147, 1-37479


I

EMBASSY OF THE UNITED STATES OF AMERICA

Luxembourg, March 13, 1997

Excellency:

I have the honor to refer to the Treaty on Mutual Legal Assistance in Criminal Matterssigned today between the United States of America and the Grand Duchy of Luxembourgand to propose that the Treaty be interpreted and applied in accordance with the provisionsset forth in this note.

The Parties agree that the description of offenses in Article l(5)(a) and (b) for whichassistance is available is in accord with the concept of "fiscal fraud" ("escroquerie fiscale")under the current laws of Luxembourg. The Luxembourg concept of "escroquerie fiscale"is in accord with the concept of "fiscal fraud" under the laws of the United States where apattern of affirmative willful misconduct ("manoeuvres frauduleuses") exists, the likely ef-fect of which would be to mislead tax authorities or conceal information from them. By wayof illustration, the Parties consider that a pattern or combination of any of the following ac-tivities designed or tending to conceal pertinent facts from or provide inaccurate facts to thetax authorities ("l'emploi systdmatique de manoeuvres frauduleuses") would create a pre-sumption of an offense for which assistance is available under Article 1(5):

1. keeping a double set of books;

2. making false entries or alterations or false invoices or documents;

3. destroying books or records;

4. concealing assets or covering up sources of income; and

5. handling one's affairs to avoid making the records usual in transactions of the kind.

The Parties consider that Luxembourg's concept of "concealing pertinent facts fromor providing inaccurate facts to the tax authorities" is comparable to the United States con-cept of "misleading tax authorities."

I have the further honor to propose that this Note and Your Excellency's Note in replyconfirming on behalf of the Government of Luxembourg the foregoing arrangements shallbe regarded as constituting an agreement between the two Governments, which shall enterinto force simultaneously with the Treaty on Mutual Legal Assistance in Criminal Matters.

I avail myself of this opportunity to renew to Your Excellency the assurances of myhighest consideration.

CLAY CONSTANTINOU

AmbassadorHis Excellency Jacques F. Poos

Minister of Foreign AffairsGrand Duchy of Luxembourg

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II

GRAND-DUCIIfl DE LUXEMBOURG

MINISTtRE DES AFFAIRIES ITRANGERES

LE MINISTRE

Luxembourg, March l3rd, 1997

Excellency:

I have the honor to acknowledge the receipt of Your Excellency's Note of today's date,which reads as follows:

[See note I]

I have the further honor to confirm on behalf of the Government of Luxembourg thatthe above proposal is acceptable to the Government of Luxembourg and that Your Excel-lency's Note and this Note in reply shall constitute an agreement between the two Govern-ments, which shall enter into force simultaneously with the Treaty on Mutual LegalAssistance in Criminal Matters.

I avail myself of this opportunity to renew to Your Excellency the assurances of myhighest consideration.

JACQUES F. POOSMinister of Foreign Affairs,

Foreign Trade and Cooperationof the Grand Duchy of Luxembourg

His Excellency Clay ConstantinouAmbassador of the United States of America

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[FRENCtt TEXT - TEXTE FRANCAIS]

TRAITt D'ENTRAIDE JUDICIAIRE EN MATIERE PtNALE ENTRE LEGOUVERNEMENT DU GRAND-DUCHE DE LUXEMBOURG ET LEGOUVERNEMENT DES l TATS-UNIS D'AMItRIQUE

Index

Article 1. Champ d'application

Article 2. Autoritgs centrales

Article 3. Limites A lentraide

Article 4. Forme et contenu des demandes

Article 5 . Execution des demandes

Article 6. Frais

Article 7. Limitation de lemploi des informations ou preuves

Article 8. Tgmoignages, dgclarations ou preuves i recueillir dans lEtat requis

Article 9. Documents officiels

Article 10. Comparution dans I'Etat requdrant

Article 11. Sauf-conduit

Article 12. Transferement de personnes d6tenues

Article 13. Localisation ou identification de personnes ou d'objets

Article 14. Remise de documents

Article 15. Perquisition et saisie

Article 16. Renvoi d'objets

Article 17. Produits, objets et instruments d'infractions


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Article 19. Ratification, entr6e en vigueur et d6nonciation

Le Gouvernement du Grand-Duch6 de Luxembourg et le Gouvernement des Etats-Unis d'Am&ique

Dsirant am~liorer 'efficacit6 des autoritis charg6es de lapplication des lois des deuxpays dans 'enquete, linstruction et ]a poursuite d'infractions en 6tendant r6ciproquementdans la mesure la plus large possible la coop&ation et l'entraide judiciaire en mati&e p6-nale,

Sont convenus de ce qui suit:

Article 1. Champ d'application

1. Les parties contractantes s'accordent, conform6ment aux dispositions du pr6sentTrait6, I'entraide en rapport avec la recherche et la poursuite d'infractions, dont la r6pres-sion, au moment de ]a demande d'entraide, est de la comp&ence des autorit6s judiciaires del'Etat requ~rant, et dans des procedures de confiscation et de restitution en rapport avec desinfractions p6nales.

2. L'entraide comprend:

a) la r6ception de t6moignages ou d'autres d6clarations;

b) la communication de documents, dossiers et 6l6ments de preuve;

c) le transferement de personnes dtenues en vue de leur audition comme t6moin ou Ad'autres fins;

d) la localisation ou l'identification de personnes ou d'objets;

e) la remise de documents;

f) l'excution de demandes de perquisitions et de saisies;

g) l'immobilisation d'avoirs;

h) lassistance dans des proc6dures de confiscation et de restitution; et

i) toute autre forme d'entraide non prohib6e par la loi de I'Etat requis.

3. L'Etat requis accorde l'entraide sans dgard A la question de savoir si les agissementsqui font l'objet de l'enquete, de l'instruction, de ]a poursuite ou de la proc6dure dans l'Etatrequ6rant constituent une infraction aux termes de la loi de I'Etat requis. Cependant, an casot 'ex6cution de la demande d'entraide ndcessite la d6livrance par un juge d'un mandat deperquisition et de saisie ou une autre mesure de contrainte, lEtat requis peut refuser Pen-traide demand~e si les faits expos6s clans la demande ne permettent pas d'6tablir une pr6-somption raisonnable que ces agissements constituent une infraction punie aux termes desa loi d'une peine privative de libert6 d'un maximum d'au moins six mois. L'Etat requis s'ef-force par tous les moyens dont il dispose de faire droit a une demande d'entraide n~cessitantla d6livrance par un juge d'un mandat de perquisition et de saisie ou une autre mesure decontrainte.

4. L'Etat requis accorde I'entraide pour des infractions concernant la taxe sur la valeurajoute, les taxes sur les ventes, les droits d'accises, les droits de douane, et tous les autres

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imp6ts convenus ci-apris entre les parties contractantes par un 6change de notes diploma-tiques.

5. L'Etat requis accorde l'entraide pour des infractions concemant des imp6ts autresque ceux sp~cifi~s au paragraphe 4 uniquement dans les cas oA les faits exposes dans la de-mande d'entraide 6tablissent une prtsomption raisonnable d'escroquerie fiscale. Par le ter-me "escroquerie fiscale" tel qu'il est utilis6 dans le present paragraphe est d6sign e uneinfraction p6nale dans laquelle:

a) le montant d'imp6t tlud6, soit en montant absolu, soit en rapport avec l'imp6t annueldfi, est significatif; et

b) les agissements incrimin6s constituent un emploi syst~matique de manoeuvresfrauduleuses tendant a dissimuler des faits pertinents A I'autorit fiscale ou la persuaderde 'existence de faits inexacts.

L'entraide demand6e nest pas refus6e par I'Etat requis au motif que sa lkgislation neconnait pas le m~me type d'impft, ou le mme genre de r6glementation fiscale que la lg-islation de l'Etat requ6rant.

6. Le present Trait6 vise 'entraide entre autorit~s investies de par la toi du pouvoir derechercher, de poursuivre ou d'engager une procddure relative A des infractions pinales.Pour le Grand-Duch6 de Luxembourg ces autorit~s sont les juridictions, les juges d'instruc-tion, les magistrats du minist~re public, et d'autres autorit~s habilit~es A effectuer des en-quetes p~nales.

Pour les Etats-Unis d'Am~rique, ces autorit6s sont les "prosecutors", les enquteurs ay-ant competence pour 'application des lois p~nales, et les administrations ou entits ayantune autorit6 lgale ou rdglementaire sp~cifique pour saisir une juridiction de poursuitesp~nales. Le prdsent Trait nest pas destin6 A accorder une telle entraide A des particuliers.

7. Les dispositions du present Trait6 n'attribuent aucun droit nouveau aux particuliersni n'affectent un droit pr~existant dans leur chef leur permettant de s'opposer A I'excutiond'une demande d'entraide ou d'obtenir la suppression ou l'exclusion de preuves.

Article 2. Autorit~s centrales

1. Chaque partie contractante dtsigne une Autoritd centrale charg~e de prisenter et derecevoir des demandes dentraide sur base du present TraitW.

2. Pour le Grand-Duch6 de Luxembourg, I'Autorit centrale est le Parquet G~n~ral.Pour les Etats-Unis d'Am~rique, l'Autorit6 centrale est l'Attorney General" ou un autre"prosecutor" qu'iI d6signe.

3. Les Autorit~s centrales communiquent directement entre elles pour les besoins dupresent Trait6.

Article 3. Limites c6 l'entraide

1. L'Autorit6 centrale de I'Etat requis peut refuser lentraide si:

a) la demande est relative a une infraction aux lois militaires qui ne constitue pas uneinfraction de droit commun;

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b) la demande se rapporte A une infraction punie par ]a loi de lEtat requrant d'unepeine privative de libert6 dont le maximum est 6gal ou inf6rieur a un an;

c) la personne a t6 poursuivie et, soit reconnue coupable et condamnee, soit acquitt6edans I'Etat requis pour les memes faits que ceux formant lobjet de la demande;

d) 1'ex6cution de la demande est de nature A porter atteinte A la souverainet6, i la secu-rit6, a 'ordre public ou A des int6rats essentiels similaires de l'Etat requis; ou

e) la demande n'est pas conforme aux dispositions de l'Article 4.

2. L'Autorit6 centrale de I'Etat requis peut 6galement refuser de donner suite A une de-mande si celle-ci est relative A une infraction politique. Le pr6sent paragraphe ne s'appliquepas aux infractions que es Etats contractants ne considerent pas comme infractions poli-tiques aux termes de tout accord international auquel ils sont parties.

3. Avant de refuser l'entraide sur base du prisent Article, 'Autorit6 centrale de I'Etatrequis doit consulter 'Autorit6 centrale de 'Etat requ6rant aux fins de determiner si Fen-traide peut etre accord6e A telles conditions qu'elle juge ndcessaires. Si lEtat requ6rant ac-cepte Tentraide sous ces conditions, il s'engage A les respecter.

4. Si rAutorit6 centrale de P'Etat requis refuse rentraide, elle informe l'Autorit6 centralede FEat requ6rant des motifs du rcfus.

Article 4. Forme et contenu des demandes

1. Une demande d'entraide doit tre presente par 6crit. L'Autorit6 centrale de 'Etatrequis peut toutefois, en cas d'urgence, accepter une demande pr6sentdc dans une autreforme.

En pareil cas la demande doit tre confirm6e par 6crit dans les dix jours, a moins quel'Autorit6 centrale de lEtat requis ne consente A ce qu'il soit proctd& diff6renment. La de-mande d'entraide et toutes pikces A l'appui sont r6digtes dans la langue de l'Etat requis, saufaccord contraire.

2. La demande d'entraide contient les indications suivantes:

a) I'identit de I'autorit6 en charge de l'enqu6te, de l'instruction, de la poursuite ou dela proc6dure a laquelle la demande a trait;

b) une description des faits et de la nature de I'enquete, de linstruction, de la poursuiteou de la proc6dure, y compris les dispositions 16gales applicables en la matitre;

c) une description des preuves, des informations ou d'une entraide d'une autre naturedemand6es; et

d) une d6claration du but pour lequel les preuves, les informations ou une entraided'une autre nature sont demand&es.

3. Pour autant que n6cessaire et dans la mesure du possible la demande comprend6galement:

a) des informations sur ridentit6 et la localisation d'une personne auprts de laquelle ilest demand6 de recueillir des preuves;

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b) des indications sur I'identit6 et la localisation du destinataire d'une piece i remettre,sur son lien avec la procedure et sur la forme dans laquelle, de prftrence, la remise doit8tre effectu~e;

c) des informations sur lidentit& et ]a localisation pr~sume dune personne ou d'un ob-jet i rechercher;

d) le nor de l'autorit6 judiciaire qui dcerne, approuve, ou autorise autrement une de-mande aux fins de perquisition et de saisie;

e) une description exacte du lieu oA, ou de la personne sur laquelle la perquisition esti effectuer et des objets A saisir;

f) une indication quant A la forme dans laquelle, de prefrrence, un t~moignage ou uned6claration doivent 6tre recueillis et actes;

g) une description des temoignages ou des dclarations A recucillir, pouvant cornpren-dre une liste de questions A poser;

h) une description de toute procedure particuli~re A suivre, de prdffrence, pour lexe-cution de la demande;

i) des indications sur les indemnit~s et les frais auxquels peut prdtendre ]a personne ap-pelte A comparaitre dans l'Etat requdrant;

j) une d6claration que l'affaire pour laquelle entraide est demand6e fest pas prescriteaux termes de la loi de FEt requ6rant;

k) toutes autres informations susceptibles d'etre port~es A lattention de rEtat requispour lui faciliter l'ex~cution de la demande.

Article 5. Ex&ution des demandes

1. L'Autorit6 centrale de FEtat requis doit ex6cuter promptement la demande, ou, s'il ya lieu, la transmettre A i'autorit6 ayant comptence pour l'executer. Les autorit6s com-p6tentes de rEtat requis feront tout en leur pouvoir pour ex~cuter ]a demande.

2. Les demandes sont ex6cut6es conform6ment A ]a loi de FEtat requis, A moins que lepr6sent Trait6 n'en dispose autrement. Les juridictions de F'Etat requis disposent, pour l'ex-cution des dernandes bas6es sur le prtsent Trait6, des memes comp~tences et des memespouvoirs qu'elles ddtiennent dams une enquete, dans une instruction ou dans une poursuiteinternes. La forme d'ex~cution spicifi6e dans la demande est suivie pour autant qu'elle nestpas prohib6e par ]a loi de IEtat requis.

3. Si I'Autorit6 centrale de I'Etat requis d6cide que 'execution d'une demande est denature A entraver une enquete, une instruction ou une procedure p6nales en cours dans cetEtat, A mettre en danger Ia s6curit6 d'une personne, ou A entrainer des frais exceptionnelspour cet Etat, elle peut diff6rer lex~cution ou soumettre l'ex~cution A telles conditionsqu'elle juge n6cessaires apr~s avoir consult6 l'Autorit6 centrale de lEtat requ6rant. Si I'Etatrequ6rant accepte rentraide sous ces conditions, it s'engage A les respecter.

4. L'Etat requis s'efforce au mieux afin de sauvegarder le caract~re confidentiel d'unedemande et de son contentu, si cette confidentialit6 est requise par l'Autorit6 centrale der'Etat requ6rant. Sil ne peut re donn6 suite 6 la demande sans qu'il soit port6 atteinte au

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caract&re confidentiel, I'Autorit6 centrale de I'Etat requis en informe l'Autorit6 centrale deI'Etat requrant, qui d6cide alors si la demande est n6anmoins A exkcuter.

5. L'Autorit6 centrale de rEtat requis peut autoriser la presence lors de l'ex~cutiond'une demande d'entraide de personnes spcifi~es dans la demande.

Article 6 Frais

1. L'Etat requis supporte tous les frais en rapport avec 1'ex6cution de la demande A rex-ception de ceux 6num6r~s ci-aprts, qui sont A charge de rEtat requtrant:

a) les honoraires d'experts;

b) les frais de traductions, dinterprtes et de transcriptions; et

c) les indemnit~s et frais de voyage des personnes amen&es A se dplacer, soit dansrEtat requis dans rint~ret de lEtat requrant, soit sur base des articles 10 et 12.

2. Si, au cours de 'ex6cution d'une dernande, il s'av~re manifeste que pour P'exfcutercompl~tement des frais extraordinaires doivent &re engages, les Autorit6s centrales se con-certent sur les modalitds et conditions auxquelles l'ex~cution de la demande peut etre pour-suivie.

Article 7. Limitation de l'emploi des informations ou preuves

1. L'Autorit6 centrale de rEtat requis peut exiger que I'Etat requ&rant n'utilise les infor-mations ou preuves obtenues sur base du present Trait6 dans aucune enquere, instruction,poursuite, ou proc6dure autre que celle pour laquelle rentraide a t6 demande, sans le con-sentement pr~alable de l'Autoritt centrale de rEtat requis. En pareil cas, I'Etat requ&ants'engage A se conformer A cette exigence.

2. Les informations ou les preuves obtenues par lEtat requ~rant en rapport avec uneinfraction fiscale sont disponibles pour l'enqufte, 1 instruction ou la poursuite de I'infractionfiscale spkcifi~e dans la demande ainsi que pour l'emploi par des persomies ou autorit6sconcern~es par rNtablissement, le recouvrement ou l'administration des imp6ts qui sont A labase de cette infraction, par des proc6dures concemant ces impbts, ou par des d6cisions surles recours relatifs A ces impbts.

3. Les dispositions du pr6sent article n'excluent en rien t'usage ou la communicationdans une poursuite p6nale d'informations ou de preuves dans la mesure oai il existe une ob-ligation de ce faire pour le Grand-Duch6 de Luxembourg aux termes de la Convention eu-rop6enne de sauvegarde des droits de l'homme et des libert~s fondamentales ou pour lesEtats-Unis d'Am&ique aux termes de sa Constitution. L'Etat requ~rant notifie r lEtat requisa I'avance tout usage ou touto communication ainsi projet~s.

4. Des informations ou des preuves qui ont 6t6 rendues publiques dans iEtat requ~rantdurant le cours normal de la procddure pour laquelle elles ont &6 fournies, peuvent dans lasuite tre utilis6es i toutes fins autres que la poursuite des infractions suivantes:

a) une infraction aux lois militaires qui ne constitue pas une infraction de droit com-mun;

b) une infraction politique;

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c) un crime capital; ou

d) une infraction fiscale pour laquelle l'entraide ne peut Stre accord~e sur base dupr6sent Trait&

L'Autorit6 centrale de l'Etat requrant doit obtenir ]'accord de l'Autorit6 centrale delEtat requis avant que rEtat requrant n'utilise de telles informations ou de telles preuvesdans ]a poursuite d'une des infractions 6numr~es ci-dessus, mEme si i'Autorit6 centrale del'Etat requis na pas imposd initialement de restrictions en ce qui concerne leur usage surbase du paragraphe 1.

Article 8. Tmoignages, dclarations ou preuves 4 recueillir dans ('Etat requis

1. Toute personne appelke i ttmoigner ou A faire une d6claration dans rEtat requis surbase du present Traite est tenue de comparaitre, de temoigner et de produire tous objets,notamnent documents, dossiers et elements de preuve, dans ]a meme mesure que lors d'en-qutes, dinstructions ou de procddures auxquelles il est proced6 dans rEtat requis. Toutepersonne qui, an cours de lexecution d'une demande, se rend coupable dun faux temoi-gnage, soit oralement, soit par 6crit, pourra faire lobjet de poursuite et de punition danslEtat requis conform~ment aux lois penales de cet Etat.

2. Sur demande, l'Autorit6 centrale de l'Etat requis communique A I'avance ]a date et lelieu prvus pour recueillir des temoignages, des declarations ou des preuves sur base dupresent Article.

3. Lorsque lEtat requ6rant demande que laudition du temoin soit faite sous ]a foi dusennent en vue d'un usage dans une procedure, 'Etat requis autorise Ia pr6sence lors del'execution de la demande des personnes specifiees dans la demande, et permet A ces per-sonnes, conformnement aux procedures applicables dans lEtat requis , soit de poser direct-ement des questions A la personne dont le temoignage est recueilli, soit de faire poser desquestions.

4. Si la personne dont question au paragraphe 1. se pr6vaut d'une immunit6, d'une in-capacit6 ou d'une dispense lkgale de temoigner aux termes des lois de I'Etat requ&rant, il estneamoins procede A 1'execution de la demande et le droit que la personne invoque est com-muniqu6 i I'Autorit6 centrale de l'Etat requ~rant en vue d'une dcision A prendre par les au-torites de cet Etat.

5, L'Etat requrant peut demander que des objets produits das I'Etat re~tuis sur basedu prtsent Article ou de I'Article 15, ou auxquels se rapporte un temoignage ou une decla-ration recueillis sur base du present Article, soient certifies par une attestation. Pour autantque ces objets sont des livres ou documents d'affaires, rattestation peut se faire au moyen:

a) d'un certificat dans la forme du modele A annexe au present Traite;

b) d'un proces-verbal contenant les informations essentielles demandees dans lemodele A; ou

c) d'un document contenant les informations essentielles demand6es par l'Etatrequerant.

Les documents ainsi certifies sont recevables comme preuve dans 'Etat requerant Aleffet d'etablir l'exactitude des faits et actes y mentionnes.

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Article 9. Documents officiels

1. L'Etat requis communique des copies de documents, quels que soient leur nature etleur forme, qui sont en possession de ses autorit6s judiciaires, minist&es ou administrationset qui sont accessibles au public.

2. L'Etat requis peut communiquer des copies de documents, quels que soient leur na-ture et leur forme, qui sont en possession de ses autorit~s judiciaires, ministires ou admin-istrations, mais qui ne sont pas accessibles au public, dans les mames limites et aux mdmesconditions que celles applicables A ses propres autorit6s judiciaires ou organes charges delapplication de la loi. L'Etat requis dispose d'un pouvoir discretionnaire pour refuser, entout ou en partie, une demande qui tombe sous 'application du pr6sent paragraphe.

3. Des documents officiels produits conform6ment au pr6sent Article et certifies parune autorit6 comptente de r'Etat requis comme documents officiels ou comme copies cer-tifi6es conformes de cas documents, ne ncessitent aucune autre preuve d'authenticit&. Surdemande, 'Autorit6 centrale de I'Etat requis atteste la fonction officielle de 'autorit6 certi-fiant un document officiet. Des documents officiels ainsi certifi6s sont recevables commepreuve dans l'Etat requ&ant A I'effet d'6tablir lexactitude des faits et actes y mentionn~s.

Article 10. Comparution dans l'Etat requrant

1. L'Etat requ6rant peut demander la comparution de toute personne pour assister auxenqu~tes ou procedures das cet Etat. L'Etat requis invite cette personne A comparaitre etinforme l'Etat requirant de la r6ponse de celle-ci.

2. L'Etat requ6rant indique dans quelle mesure les d~penses de cette personne serontpay6es. Une personne qui accepte de comparaitre peut demander que lEtat requ6rant ac-corde une avance pour couvrir ces d6penses. Cette avance peut 8tre fournie par 1interm6-diaire de 'Ambassade ou d'un Consulat de rEtat requ&ant.

Article 11. Sauf-conduit

1. A moins qu'il n'ait t6 autrement sp6cifi6 dans la demande, une personne comparais-sant comme t6moin ou expert dans rEtat requirant sur base du pr6sent Trait6, ne fera lobjetd'aucun procas civil auquel cette personne ne pourrait 6tre assujettie qu'a raison de sapr6sence dans l'Etat requ&ant, ni ne sera poursuivie, condamnte ou soumise A unequelconque restriction de sa libert6 individuelle pour des actes ou omissions qui sontantarieurs au d6part de cette personne du territoire de l'Etat requis.

2. Les effets du sauf-conduit pr&vu au prasent article cessent, lorsque la personne quia comparu sur base du pr6sent Trait6, 6tant libre de partir, n'a pas fait usage de la possibilit6de quitter le territoire de 'Etat requarant dans les sept jours qui suivent la r6ception de lacommunication officielle selon aquelle sa prasence n'est plus ncessaire, ou lorsqu'elle yretourne de son plein gr6 apr~s r'avoir quitt6.

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Article 12. Transferement de personnes ddenues

1. Toute personne d6tenue dans iEtat requis dont ]a prtsence dans l'Etat requ~rant oudans un Etat tiers est n~cessaire aux fins de 'entraide pr~vue par le present Trait6, est trans-feree depuis lEtat requis A ces fins, A condition que ]a personne dtenue y consente et queles Autorit&s centrales des deux Etats y marquent teur accord.

2. Toute personne dttenue dans I'Etat requdrant dont la presence dans FEtat requis estncessaire aux fins de l'entraide privue par Ic prtsent Trait6, est transf6ere vers lEtat req-uis, a condition que la personne d~tenue y consente et que les Autorit~s centrales des deuxEtats y marquent leur accord.

3. Pour les besoins du present Article:

a) lEtat destinataire a le pouvoir et 'obligation de garder la personne transfree endtention, A moins que I'Etat exp~diteur nen decide autrement;

b) FEtat destinataire remet Ia personne transf6r6e A la garde de TEtat exp~diteur d~s queles circonstances le pernettent ou conform6ment aux arrangements arrat~s entre Autorit~scentrales;

c) VEtat destinataire ne peut pas exiger de I'Etat exp6diteur d'engager une procedure envue du retour de la personne transfdr6e; et

d) la dtention dans l'Etat destinataire A raison du transferement est imput6e sur laduroe de la peine privative de libert A subir dans rEtat exp~diteur.

Article 13. Localisation ou identification de personnes ou d'objets

Si 'Etat requfrant demande la localisation ou l'identification de personnes ou d'objetsdans rEtat requis, lEtat requis fait tout ce qui est en son pouvoir i ces fins.

Article 14. Remise de documents

1. L'Etat requis fait tout ce qui est en son pouvoir pour remettre tout document en rap-port avec une demande d'entraide qui lui est adressde par lEtat requdrant sur base des dis-positions du present Trait6.

2. L'Etat requ6rant transmet toute demande de remise d'un document qui requiert lacomparution d'une personne devant une autorit6 dans IEtat requ6rant dans un dilai raison-nable avant la date fix6e pour la comparution.

3. L'Etat requis effectue la remise et renvoie une preuve de cette remise dans les formespr6vues par sa loi, ou, s'il en est autrement spicifi6 dans la demande, dans une forme par-ticuli~re compatible avec sa loi.

4. Une personne, qui, n'Atant pas ressortissant ou r6sident de ['Etat requrant, ne dMferepas A une citation a comparaitre dans I'Etat requ6rant en tant que t~moin ou expert sur basedu prtsent Trait6, ne peut se voir appliquer de ce chef aucune peine ni mesure de contrainte.

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Article 15. Perquisition el saisie

1. L'Etat requis ex6cute les demandes aux fins de perquisition, saisie et transmissiond'objets A t'Etat requrant si:

a) la demande 6mane, ou est approuv6e ou autorise autrement par une autorit6 judici-aire de r'Etat requtrant; et

b) la demande contient les informations justifiant de tels actes sur base de la loi derEtat requis.

Pour les besoins du present paragraphe, sont i considrer comme autorit6s judiciaires,selon les circonstances, un "prosecutor", une juridiction, ou un juge d'instruction.

2. Sur demande, tout agent public qui a ]a garde ou aupris duquel a t d6pos6 un objetsaisi, atteste I'identit6 de cet objet, le caract~re ininterrompu de la garde ou du d6p6t, et 1' tatintact de I'objet. Cette attestation se fait au moyen du module B annex au present Trait6 ouau moyen d'un document contenant les informations essentielles exig6es par [Etatrequ6rant. Aucune autre attestation West exig6e. Les attestations sont recevables commepreuve A l'effet d'&tablir l'exactitude des faits et actes y mentionn6s.

3. L'Autoritd centrale de rEtat requis peut exiger que l'Etat requ6rant marque son ac-cord avec les conditions jug6es n~cessaires pour prot6ger les int6rdts des tiers au sujet del'objet A transmettre.

Article 16. Renvoi d'objeis

L'Autorit6 centrale de I'Etat requis peut exiger que l'Autorit6 centrale de l'Etatrequ~rant renvoic d~s que possible tous objets, y compris des documents, des dossiers oudes 6lments de preuve, qui lui ont tA transmis en ex6cution d'une demande sur base dupr6sent Trait6.

Article 17. Produ its, objets et instruments d'infractions

1. Sur demande, et dans les limites permises par sa Ioi, I'Etat requis peut prendre desmesures conservatoires, elies que lirnobilisation temporaire ou la saisie, en vue d'assurerla disponibilit6 aux fins de la confiscation ou de la restitution aux victimes d'une infractiondes produits, objets et instruments d'infractions qui sont localis6s dans ['Etat requis.

2. Les parties contractantes s'engagent A s'accorder l'entraide, dans les limites permisespar leurs lois respectives, relativement A des proc6dures ayant trait A la confiscation des pro-duits, objets et instruments d'infractions ou A la restitution aux victimes d'infractions.

3. Les parties contractantes peuvent s'accorder I'entraide, dans les linites permises parleurs lois respectives, pour ex6cuter des d6cisions d6finitives rendues dans lun ou I'autreEtat ordonnant la confiscation des produits, objets et instruments d'infractions, ou engagerde manire ind6pendante des actions judiciaires en vue de la confiscation de tels biens. Lapartie qui ex6cute une d6cision definitive concernant de tels produits, objets et instrumentsd'infractions, en dispose conform6ment A sa loi. Chaque partie peut d6cider de transf~rer,en tout ou en partic, de tels biens ou le produit de leur vente A l'autre partie, dans les limites

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permises par la loi de ]a pattie qui effectue le transfert et selon les modalit~s qu'elle jugeapproprides.


Les Autorit~s centrales des parties contractantes se consultent, A des dates convenuesentre elles, en vue de promouvoir 'application la plus efficace du present Trait6. Les Au-torit~s centrales peuvent 6galement convenir des mesures pratiques qui peuvent s'av6rern~cessaires pour faciliter l'application du pr6sent Traitd.

Article 19. Ratification, entrge en vigueur et dnonciation

1. Le pr6sent Trait6 est soumis A ratification, et les instruments de ratification serontichang~s i Washington d~s que possible.

2. Le present Trait6 entrera en vigueur le premier jour du deuxi~me mois qui suitr'change des instruments de ratification.

3. Chaque partie contractante peut d~noncer le present Trait6 par notification 6criteI'autre partic. La denonciation sortira ses effets six mois apr~s la date de cette notification.En foi de quoi, les soussign6s, dfiment autoris~s A cet effet par leurs Gouvernements respec-tifs, ont sign& le prtsent Trait6.

Fait A Luxembourg, le 13 mars 1997, en deux exemplaires, en langues frangaise et an-glaise, les deux textes faisant 4galement foi.

Pour le Gouvemement du Grand-Duch6 de Luxembourg:

JACQUES F. POOS

Pour le Gouvernement des Etats-Unis d'Am6rique:

CLAY CONSTANTINOU

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MODELE A

Attestation de livres ou documents d'affaires

(L'attestation peut are 6crite en entier a Ia main par la personne qui signe l'attestation.Une copie dactylographi6e devrait accompagner l'original manuscrit)

Je soussign6 (insirer les nom et pr6noms), n6 (ins6rer Ia date de naissance) , A (ins6rerle lieu de naissance), demeurant A (ins6rer le num6ro et la rue, la ville, et le pays), (ins6rerI'emploi / ]a profession), employ6 par/associ6 (ins6rer le nom de lentreprise commerciale)dans la position de (ins6rer la position), ayant connaissance que je suis passible d'une sanc-tion p6nale du chef de faux certificat commis intentionnellement sur base de la loi luxem-bourgeoise, fais la prdsente dtclaration en vue de son utilisation dans une proc6dure devantune juridiction:

Les documents qui accompagnent la prtsente d6claration sont des originaux ou descopies certifies conformes de documents sous la garde de (ins6rer le nom de lentreprisecommerciale) qui:

(1) furent dress6s au moment ou dans un temps rapproch& des faits et actes y mention-n6s par (ou sur base d'informations donn6es par ) une personne ayant connaissance de cesfaits et actes;

(2) furent conserv6es dans le cadre d'une gestion d'affaires r6guli&e;

(3) furent tablis, conform6ment a une pratique d'usage, dans le cadre d'une gestiond'affaires r~gulire;

(4) sont des documents originaux, sinon des doubles des documents originaux.

Date de 'execution

Lieu de l'ex&ution

Signature

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MODELE B

Attestation en rapport avec des objets saisis

Je soussign6 _ (nom et pr~noms) atteste sous peine d'unecondamnation prnale du chef de faux certificat que ma position officielle au(pays) _ est (position ou fonction)

Yai regu en drp6t/ sous ma garde les objets saisis 6numrrts ci-dessous de la part de_ (norn de ]a personne) __ _ , le (date) _ , a

(lieu) _. J'ai remis les objets ci-dessous 6num6rrs i (nom de lapersonne), le (date), A (lieu), dans le mreme 6tat que celui dams lequel je les ai requs (sinon,dans I'etat indiqu6 ci-dessous).

Description des objets:

Changements de I'tat des objets en dep6t /sous ma garde:

signature

titre

date

Sceau officiel

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[FRENCH TEXT - TEXTE FRANCAIS]

IIMINiSTtRE DES AFFAIRES ETRANGiRES

LE MINISTRE

LUXEMBOURG, LE 13 MARS 1997

Excellence:

Yai l'honneur d'accuser rception de ]a Note de Votre Excellence datte de ce jour, quiest r~dig~e comme suit:

Yai 'honneur de me r~frrer au Trait6 d'entraide judiciaire en matire p~nale sign6 au-jourd'hui entre le Grand-Duch6 de Luxembourg et les Etats-Unis d'Am~rique et de proposerque le Trait6 soit interprt6 et appliqu6 conformdment aux stipulations 6nonces dans lapr6sente note.

Les parties conviennent de ce que la description des infractions dans Iarticle ] (5)(a) et(b) pour lesquelles l'entraide est disponible est conforme A la conception de la "fiscal fraud"("escroquerie fiscale") aux termes de la legislation actuellement en vigueur au Luxem-bourg. La conception luxembourgeoise de l"escroquerie fiscale" est conforme A la concep-tion de la "fiscal fraud" aux termes de la l~gislation des Etats-Unis oft un type d'inconduiteaffirmative volontaire ("manoeuvres frauduleuses") existe, dont leffet probable serait detromper les autorit~s fiscales ou de leur dissimuler des informations. A titre d'exemple, lesparties considbrent qu'un type ou une combinaison de n'importe laquelle des activit6s sui-vantes, destinies A ou susceptibles de cacher des faits essentiels aux autorit~s fiscales ouleur foumir des faits inexacts ("'emploi syst6matique de manoeuvres frauduleuses")cr~erait ]a pr6somption d'une infraction pour laquelle l'entraide est disponible aux termesde Particle 1(5):

1. tenir une double comptabilit6;

2. faire des inscriptions fausses ou des falsifications, ou &ablir de fausses factures oudresser de faux documents;

3. d6truire des livres ou des registres;

4. dissimuler des avoirs ou cacher des sources de revenus; et

5. manipuler ses affaires pour 6viter d'effectuer des enregistrements comptables usuelsdans des transactions de ce genre.

Les parties consid&rent que la conception du Luxembourg de "cacher des faits essen-tiels aux autorit6s fiscales ou leur foumir des faits inexacts" est comparable A la conceptiondes Etats-Unis de "misleading tax authorities" ("induire les autorit6s en erreur").

J'ai en outre rhonneur de proposer que la pr~sente Note et la Note en r~ponse de VotreExcellence, confirmant de ]a part du Gouvernement du Luxembourg les arrangements quipr6cbdent seront consid6r6s comme constituant un accord entre les deux Gouvemements,qui entrera en vigucur simultan6ment avec le Trait6 d'entraide judiciaire en matire p~nale.

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Je saisis roccasion pour renouveler i Votre Excellence l'assurance de ma tr~s hauteconsideration. n

J'ai en outre l'honneur de confirmer au nom du Gouvernement du Luxembourg que ]aproposition ci-dessus est acceptable pour le Gouvernement du Luxembourg et que la Notede Votre Excellence et la prsente note en r6ponse constitueront un accord entre les deuxGouvernements, qui entrera en vigueur simultan6ment avec le Trait6 d'entraide judiciaireen matitre pnale.

Je saisis l occasion pour renouveler & Votre Excellence 'assurance de ma trts hauteconsidtration.

JACQUES F. PoosMinistre des Affaires Etrangires

du Commerce Ext~ieur et de la Cooperationdu Grand-Duch6 de Luxembourg

Son Excellence Monsieur Clay ConstantmouAmbassadeur des Etats-Unis d'Amrique

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