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TOPSIM – General Management Teilnehmerhandbuch – Teil II Ausgangssituation

Version 13.1 Standard-Szenario

T

TOPSIM® – General Management

Inhaltsverzeichnis

1. Entscheidungen .............................................................................................................................. 1 2. Teilnehmerberichte ......................................................................................................................... 2

Nr. 2 Marktergebnisse und Lagerwerte ............................................................................................. 2 2.1.

Nr. 3 Fertigungsanlagen, Umwelt ...................................................................................................... 3 2.2.

Nr. 4 Personal, Produktentwicklung .................................................................................................. 4 2.3.

Nr. 5 Kostenarten-, Kostenstellenrechnung ...................................................................................... 5 2.4.

Nr. 6 Kostenträgerrechnung .............................................................................................................. 6 2.5.

Nr. 8 Gewinn- und Verlustrechnung (HGB) und Bilanz ..................................................................... 7 2.6.

Nr. 9 Finanzbericht und Cash-Flow ................................................................................................... 8 2.7.

Nr. 11 Plan-Ist-Abweichungen ........................................................................................................ 10 2.8.

Nr. 12 Marktforschungsbericht I ...................................................................................................... 11 2.9.

Nr. 14 Geschäftsbericht der Branche .............................................................................................. 12 2.10.


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1 Entscheidungen

Nachfolgend erhalten Sie Informationen über die Ergebnissituation der COPYFIX AG am Ende der

Periode 0. Um sich einen ersten Überblick zu verschaffen, werden Ihnen die Entscheidungen, die

der bisherige Vorstand für die Periode 0 getroffen hat, zur Verfügung gestellt (siehe unten). Dar-

über hinaus erhalten Sie im nachfolgenden Kapitel alle notwendigen Berichte, um die Situation der

COPYFIX AG am Ende der Periode 0 umfassend analysieren zu können und auf Basis dieser

Analyse die Entscheidungen für die erste Periode treffen zu können.

Vert

rieb

COPY I

Markt 1

Preis (Stk.) 3.000 EUR

Werbung 6,0 MEUR

Corporate Identity 2,0 MEUR Markt 1

Marktforschungsbericht Ja: X Vertrieb 100 Anz. Pers.

F &

E

Technologie Ökologie Wertanalyse

COPY I 34 Anz. Pers. 2,5 MEUR 1,0 MEUR

Ein

kau

f COPY I

Einsatzstoffe / Teile 30.000 Einh.

Fert

igu

ng

COPY I

Fertigungsmenge 40.000 Stk.

Fertigungsanlagen Typ A Typ B Typ C

Investition ------ Anz. neuer Anl. ------ Anz. neuer Anl. ------ Anz. neuer Anl.

Desinvestition ------ Nr. der Anl. ------ Nr. der Anl. ------ Nr. der Anl.

Instandhaltung 1,5 MEUR/Anl. ------ MEUR/Anl. ------ MEUR/Anl.

Rationalisierung 0 MEUR/Anl. ------ MEUR/Anl. ------ MEUR/Anl.

Prozessoptimierung 0 MEUR

Investition in Umweltanlagen 1,5 MEUR

Fertigungspersonal Einstl. / Entl. (-) 50 Personen

Training 0,5 MEUR

Personalnebenkosten 40,0 %

Fin

an

zen

Kurzfristiger Kredit 25 MEUR

Langfristiger Kredit 0 MEUR

Kauf von Wertpapieren 0 MEUR

Dividende 50,0 % vom J.- Überschuss

Pla

nw

ert

e

COPY I

Markt 1

Umsatz 130,0 MEUR

Eigenkapitalrendite 18,0 %

Cash-Flow 14,0 MEUR


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2 Teilnehmerberichte

Nr. 2 Marktergebnisse und Lagerwerte 2.1.

Hinweis: Die Bewertung der Lagerwerte Fertigprodukte für COPY I entspricht den Herstell-

kosten.


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Nr. 3 Fertigungsanlagen, Umwelt 2.2.

Hinweis: Abgeschriebene Fertigungsstraßen stehen für die Fertigung voll zur Verfügung. Der

Instandhaltungsfaktor wird hier aufgerundet ausgegeben (intern: 0,956666).


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Nr. 4 Personal, Produktentwicklung 2.3.

Hinweis: Der Wert von 1,5 MEUR für Produktentwicklung in der Spalte "Technologie" ent-

spricht der Position "Löhne und Gehälter" der Kostenstelle F & E mit 1,5 MEUR.


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Nr. 5 Kostenarten-, Kostenstellenrechnung 2.4.

Hinweis: Die Kostenartenrechnung beinhaltet alle im Unternehmen entstandenen Kosten.

Die Gemeinkosten von 36,68 MEUR sind die Kosten der Kostenstellen.

Die Einzelkosten sind Kosten, die COPY I als Produkt direkt und unmittelbar zu-

geordnet werden können.


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Nr. 6 Kostenträgerrechnung 2.5.

Hinweis: Die Kostenträgerrechnung ermittelt stufenweise (Zuschlagskalkulation) die

entstandenen Kosten von COPY I.

Die Fertigprodukte von COPY I gehen in das Fertigproduktelager zum Wert

der Herstellkosten (HK).

Die Selbstkosten zeigen die gesamten angefallenen Kosten für den Kosten-

träger COPY I.

Einzelkosten: Dem Produkt direkt zuordenbare Kosten.

Gemeinkosten: Kosten, die zunächst einer Kostenstelle zugeordnet

wurden, siehe vorhergehender Bericht.

Die Kosten in Euro/Stück beziehen sich auf die in der Periode hergestellten

Stück (Periode 0: 40.000 Stück).


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Nr. 8 Gewinn- und Verlustrechnung (HGB) und Bilanz 2.6.

Erhöhung/Verminderung = Lagerendbestand 10,23 MEUR

des Bestandes - Lageranfangsbestand 16,16 MEUR

an fertigen Erzeugnissen = Bestandsveränderung –5,93 MEUR,

d.h. der Wert des Fertigproduktlagers verringerte sich in der

Periode um 5,93 MEUR

Materialaufwand = Material für die Fertigung von COPY I

= Material (Einsatzstoffe/Teile) + Betriebsstoffe

= Materialeinzelkosten

Sonstiger Aufwand = Summe der Kosten, die in der Kostenartenrechnung

unter "Sonstige Kosten" erscheinen.


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Nr. 9 Finanzbericht und Cash-Flow 2.7.


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Hinweise zum Finanzbericht:

Einzahlung aus Umsatz lfd. Periode Umsatz * Zahlungseingang (%) in der Periode

Einzahlung aus Umsatz Vorperiode Wert der Bilanzposition "Forderungen aus Lie-

ferungen und Leistungen der Vorperiode“

Sonstige Aufwendungen Entsprechen „Sonstiger Aufwand“ der GuV

Berechnung des Kreditbedarfs für die Periode:

Kassenanfangsbestand + Summe aller Ein-

zahlungen - Summe der Auszahlungen – Kas-

senmindestbestand.

Der Cash-Flow einer Periode, als Jahresüberschuss nach Steuern + Abschreibungen + Rückstel-

lungen, gibt Hinweise auf die sogenannte "Innenfinanzierung" des Unternehmens.


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Nr. 11 Plan-Ist-Abweichungen 2.8.

Hinweis: Die Eigenkapitalrendite wird auf Basis des zu Beginn der Periode eingesetzten Ei-

genkapitals errechnet.

Planungsqualität

Die Planungsqualität ergibt sich je Planungsgröße aus der absolu-

ten Abweichung zwischen Plan und Ist.

Wertebereich der Planungsqualität:

Bester Wert = +1,0 bei absoluter Abweichung von 0,0.

Schlechtester Wert = -1,0 bei großer absoluter Abweichung.

Planungsqualität der

Periode Summe der einzelnen Planungsqualitäten für die Periode

Kum. Planungsquali-

tät

Kumulative Planungsqualität der Vorperiode + Planungsqualität

der Periode

Erfolgswert d. Peri-

ode (MEUR)

Der Erfolgswert der Periode setzt sich zusammen aus:

Jahresüberschuss der Periode (MEUR) + Planungsqualität der Pe-riode * Wert eines Planungspunktes in MEUR

Der Wert eines Planungspunktes (Planungsqualität) wird vom Se-

minarleiter festgelegt.

Kum. Erfolgswert

(MEUR)

Kumulativer Erfolgswert der Vorperioden

+ Erfolgswert der Periode


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Nr. 12 Marktforschungsbericht I 2.9.

Hinweis: Die Ausgaben für F & E ist die Summe der Kosten für Technologie, Ökologie und

Wertanalyse.


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Nr. 14 Geschäftsbericht der Branche 2.10.

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