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SO/IAI/IAC-01/2012

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAINFORME ANUAL DE ACTIVIDADES

DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

1. INFORMACIÓN RELATIVA A LA ENTIDAD

ENTIDAD: Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado SeLA - Oruro

ENTIDAD QUE EJERCE TUICIÓN: Ministerio del Agua

ENTIDAD SOBRE LA QUE EJERCE TUICIÓN: Ninguna

2. EJECUCIÓN DE LAS AUDITORIAS

El Programa de Operaciones Anual de la Unidad fue evaluado por la Contraloría General de Estado y el resultado fue dado a conocer mediante nota GCI/09/2011 del 16 de febrero de 2011, informe Nº IO/P013/O10.

El detalle de todas las actividades de la Unidad de Auditoría Interna se encuentran expuestos en los Anexos 1 y 2.

Confiabilidad de registros y Estados Financieros gestión 2010

Esta actividad se encuentra concluida a la fecha.

Informe sobre aspectos administrativo contables y de Control Interno gestión 2010


• Proceso de Corte de Confiabilidad, gestión 2011

Esta Actividad se encuentra concluida a la fecha.Nota: Los Papeles de Trabajo serán incluidos en los Legajos de Confiabilidad de Registros

y Estados Financieros al 31/12/2011.

• Auditoria Especial Proceso de Contratación de Bienes

Esta Actividad se encuentra concluida a la fecha.

1

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• Auditoria Especial Sistema Informático SELASIS

Esta Actividad se encuentra concluida a la fecha.

Auditoria Especial Proceso de Contratación de personal


• Auditoria Operativa Personal Administrativo GAF

Esta actividad a la fecha se encuentra concluida.

• Auditoria Operativa Personal de Mantenimiento

Esta actividad se encuentra en proceso de ejecución.

• Seguimiento a recomendaciones de auditoría informe Nº SO/IAI/01/2011 Y1 (SEG)

Esta actividad a la fecha se encuentra concluida.

• Seguimiento a recomendaciones de auditoría informe Nº SO/IAI/064/08 02/2011 (SEG)

Esta actividad a la fecha se encuentra concluida

Trabajos de Gestiones anteriores

La Unidad de Auditoria Interna realizó trabajos de gestiones anteriores como se puede verificar en Anexo Nº 1 adjunto.

Trabajos no programados

Al 31 de Diciembre de 2011 se realizaron trabajos no programados en el POA, por instrucción de la Máxima Autoridad Ejecutiva, los mismos que se encuentran detallados en Anexo Nº 2.

3. INDICADORES DE RENDIMIENTO

De los controles y evaluaciones internas, se determina el nivel de cumplimiento de los trabajos programados, el mismo que se refleja en los indicadores establecidos

2

SO/IAI/IAC-01/2012

en el Programa de Operaciones Anual aprobado y se detallan en el Anexo 3 del presente informe.

4. INFORMES DEVUELTOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO.

Los informes devueltos por la Contraloría General del Estado durante la gestión 2011, son los siguientes:

Código informe UAI Nombre del examenCódigo informe

evaluación CGE

Fecha del informe

CGE

Fecha probable de conclusión

Fecha de entrega a la

CGE

SO/UAI/001/2010 RP SO/UAI/001/2010 RP AMP SO/UAI/001/2010 RP COMP

Informe relativo a la Auditoria Especial emergente del traslado de tubería vehículo particular

IO/R002/E11 W1

12/10/2011 Concluido 12/12/2011

SO/UAI/001/2010 RP OBS

Informe relativo a la Auditoria Especial emergente del traslado de tubería vehículo particular

GDO/2528/2011

21/12/2011 10/03/2012

El informe SO/UAI/001/2010 RP, SO/UAI/001/2010 RP AMP y SO/UAI/001/2010 RP COMP, sobre el traslado de tubería en vehículo particular, fue entregado oportunamente a la Contraloría General del Estado existiendo controversia entre la opinión de la Unidad de Auditoría Interna y Legal, por lo tanto este documento se encuentra en proceso de compatibilización de opinión de acuerdo a las observaciones efectuadas por la Contraloría General del Estado.

5. INFORMACIÓN SOBRE INDICIOS DE RESPONSABILIDAD SUGERIDOS POR LA UAI DURANTE LA GESTIÓN

La Unidad de Auditoría Interna estableció indicios de responsabilidad por la función pública, que se detallan en Anexo 4.

6. RECURSOS EMPLEADOS DURANTE EL SEMESTRE

Recursos Humanos

Durante la Gestión 2011 en la Unidad de Auditoria Interna existió movimiento de personal. El resumen del personal que presta servicios en la Unidad, se detalla en Anexo 5.

3

SO/IAI/IAC-01/2012

Recursos Financieros

Por la naturaleza y características de la Entidad, no es necesaria la utilización de viáticos para la ejecución de auditorias. Sin embargo, se programó estos gastos a fin de prever futuras eventualidades.

Recursos Materiales y logísticos

Los materiales programados y requeridos por la UAI, fueron atendidos cuando fueron requeridos. Es necesario aclarar que el POA y el presupuesto de la Entidad, en lo que corresponde a la Unidad se muestra en detalle, sin embargo la ejecución presupuestaria no es posible verificar en detalle.

7. CAPACITACION

Se ha cumplido con las horas de capacitación mínimas establecido en el Programa Anual de Operaciones.

En el Anexo 6 y 6.1 se expone la información específica por cada profesional.

8. OTROS ASPECTOS IMPORTANTES Y COLABORACIÓN RECIBIDA

La UAI, recibió el material requerido para el desarrollo de las actividades, habiendo recibido el apoyo del personal comprometido con los trabajos realizados por la Entidad, tal como se demuestra en el Anexo 7.

4

ANEXO Nº 1SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLAUNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

EJECUCION DE ACTIVIDADES PROGRAMADASPOA GESTION 2011

Nº Actividades Nº de InformeRemisión a CGE Remisión a Directorio Remisión a ente tutor

Nota Fecha Nota Fecha Nota Fecha

1 32 Concluido SO/UAI/CRE-01/2011 24/02/2011 28/02/2011 GG Nº 091/2011 28/03/2011

2 5 Concluido SO/UAI/CRE-02/2011 28/02/2011 28/02/2011 GG Nº 091/2011 28/03/2011

3 5 Concluido ** ** ** ** ** ** ** **

4 30 Concluido 29/04/2011 UAI Nº 088/2011 07/11/2011 GG Nº 216/2011 08/11/2011 GG Nº 215/2011 08/11/2011

5 30 Concluido SO/IAI/001-AE-2011 20/12/2011 UAI Nº 096/2011 29/12/2011 GG Nº 239/2011 29/12/2011 GG Nº 238/2011 29/12/2011

6 30 Concluido 14/04/2011 15/09/2011 * * * *

7 41 Concluido SO/IAI/AO-01/2011 02/09/2011 UAI Nº 077/2011 30/09/2011 GG Nº 202/2011 30/09/2011 GG Nº 200/2011 30/09/2011

8 10 En proceso



11 0

** El proceso de corte de confiabilidad se encuentra incluido en el informe del auditor

* Se presenta denuncia con el fin de evitar la prescripción de la responsabilidad

Días Hombre

Situación del Examen

Fecha de Conclusión

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros gestión 2010

UAI Nº 013 y 015/2011

GAF Nº 046 y 050/2011

28/02 y 02/03/2011

Informe sobre aspectos Admin. Contable y de Control Interno

UAI Nº 013 y 015/2011

GAF Nº 046 y 050/2011

28/02 y 02/03/2011

Proceso de Corte de Confiabilidad, gestión 2011

Auditoría Especial proceso de Contratación de Bienes

SO/UAI/01/2011 ADM R1 y COMP 1

Auditoría Especial Sistema Informático SeLASIS

Auditoría Especial Proceso de Contratación de Personal

SO/IAI/AE-002/2011 ADM R1

UAI Nº 075/2011**

Auditoria Operativa Personal Administrativo (G. A. F.)

Auditoría Operativa Personal de Mantenimiento

Seguimiento a recomendaciones informe Auditoría del Sistema de Contabilidad Integrada

SO/UAI/01/2011 Y1 (SEG)

Seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Especial de Almacenes Bogega I

SO/IAI/064/08 02/2011 (SEG)

Seguimiento a recomendaciones informe con evaluatorio emitido

No ejecutado

ANEXO 1.1SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLAUNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

EJECUCION DE ACTIVIDADES GESTIONES ANTERIORESPOA GESTION 2011

Nº Actividades Nº de InformeRemisión a CGE Remisión a Directorio Remisión a ente tutor

Nota Fecha Nota Fecha Nota FechaTrabajos de gestiones anteriores

1 5 Concluído 08/12/2011 GG Nº 230/2011 12/12/2011 * * * *

4 En proceso

* El informe se encuentra en proceso, debido a que se debe resolver la opinión contrapuesta entre las Unidades de Auditoría Interna y Legal, nota GDO/2528/2011 del 21/12/2011, por lo tanto no se remite al ente tutor

ni al directorio

Días Hombre

Situación del Examen

Fecha de Conclusión

Informe relativo a la Auditoría Especial emergente del traslado de tubería en vehículo particular




EJECUCION DE ACTIVIDADES NO PROGRAMADASPOA DE LA GESTION 2011

Nº Actividades Fecha de la Nota Nº de InformeRemisión a CGE Remisión a Directorio Remisión a ente tutor

Nota Fecha Nota Fecha Nota Fecha

1

25 Concluido 04/10/2011 18/11/2011 22/11/2011 22/11/2011

15 Concluido 07/10/2011 18/11/2011 22/11/2011 22/11/2011

Días/Hombre

Nota de solicitud del

examen

Situación del examen

Fecha de conclusión

Auditoria Especial de Almacenes Bodega 1 Grupo 20 Material de Plomería

Por instrucción de Gerencia General

Memorándums GG Nros. 098 y 106/2011 del 20/06/ y 04/07/2011

SO/UAI/01/2011 CV R1

UAI Nº 091/2011

GG Nº 217/2011

GG Nº 218/2011

Por instrucción de Gerencia General

Memorándums GG Nros. 098 y 106/2011 del 20/06/ y 04/07/2011

SO/UAI/01/2011 CV COMP R1

UAI Nº 091/2011

GG Nº 217/2011

GG Nº 218/2011


INDICADORES DE RENDIMIENTOPOA GESTION 2011

AUDITORIAS LOGRO TIEMPO COSTOPOA REAL DIF OBJETIVO CUMPLIDO POA REAL % CALIF. POA REAL % CALIF.

TRABAJOS PROGRAMADOS

1 1 00.0200 0.0313 Cumplido 0.0000769 0.0001152 150 Cumplido

1 1 00.2000 0.2000 100 Cumplido 0.0007477 0.0007435 99

1 1 0

0.2000 0.2000 100 Cumplido 0.0007477 0.0007435 99

1 1 00.0333 0.0333 100 Cumplido 0.0001263 0.0001263 100 Cumplido

1 1 0

0.0333 0.0333 100 Cumplido 0.0001263 0.0001109 88

1 1 0

0.0333 0.0333 100 Cumplido 0.0001263 0.0001263 100 Cumplido

1 1 00.0250 0.0244 Cumplido 0.0000936 0.0000910 97

1 0 1 En proceso0.0250 0.1000 400 No cumplido 0.0000936 0.0003257 0 No cumplido

1 1 0

0.0667 0.0667 100 Cumplido 0.0002550 0.0002246 88

1 1 0

0.0667 0.0667 100 Cumplido 0.0002550 0.0002172 85

1 0 1 No ejecutado0.0667 0.0000 0 No cumplido 0.0002550 0.0000000 0 No cumplido

1 1 00.0250 0.0250 100 Cumplido 0.0000868 0.0000868 100 Cumplido

* El contrato con la Consultora Informática fue por Bs12.000 por 40 días calendario

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros gestión 2010**

Opinión sobre la confiabilidad de la información financiera 156.2

5

Informe sobre aspectos Admin. Contable y de Control Interno**

Opinión sobre la confiabilidad de la información financiera Razonablemente

Cumplido

Proceso de Corte de Confiabilidad, gestión 2011**

Realizar pruebas antes y después del corte, como trabajo preliminar al de confiabilidad.

Razonablemente Cumplido


Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales

Auditoría Especial Sistema Informático SeLASIS*



Auditoría Especial Proceso de Contratación de Personal

Evaluar el cumplimiento de las disposiciones del SAP referente a contratación de personal.

Auditoria Operativa Personal Administrativo (G. A. F.)

Evaluar la eficiencia, eficacia y responsabilidad del personal.

97.560975609756

1


Auditoría Operativa Personal de Mantenimiento

Auditoría de seguimiento a recomendaciones informe Auditoría del Sistema de Contabilidad Integrada

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al cronograma de implantación.


Auditoria de seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Especial de Almacenes Bogega I

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al cronograma de implantación.


Auditoria de seguimiento a recomendaciones informe con evaluatorio emitido

Auditoría Especial de Almacenes Bodega I Grupo 20


**La disposición legal para la entrega de los estados financieros y el dictamen del auditor fue emitida en diciembre de 2010 y el POA presentado a la CGE fue en septiembre de 2010,lo que ocasionó variación en el tiempo de ejecución, alterándose por ende la calidad del trabajo también

ANEXO Nº 3.1SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLAUNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

CONTROL DE HORAS UTILIZADAS POR ACTIVIDAD

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros Gestión 2010

Periódo del examen: Gestión 2010

Fechas de realización: Inicio: 18/01/2011 Conclusión: 28/02/2011

Etapas del examen Técnico I Real Estimado Diferencia

Planificación 4 0 0 4 60Ejecución:

3 3 0 6

2 3 0 5

2 2 0 3

2 2 0 4

2 3 0 5

2 3 0 5

2 3 0 4

Legajo Resumen 2 3 0 5

Comunicación de resultados 1 0 0 1Totales por profesional 22 20 0 42 60 19

Titular de la UAI

Tec. Especialista

Cuenta Activo fijoCuenta Caja Bancos

Cuenta InventariosCuentas por cobrar

Cuenta Pérdidas y GananciasCuenta Inversiones

Cuenta PatrimonioCuenta Pasivo corto y largo plazoCuenta Flujo de EfectivoHechos subsecuentes

Cuenta Ahorro, Inversión y FinanciamientoActas de directorioLegajo ProgramaciónPreparación de legajos



Auditoría Especial proceso de contratación de bienes

Periódo del examen: 04/01/2010 al 31/03/2011



Planificación 3 0 0 3 30Ejecución:Obtención de documentación 0 6 0 6

Evaluación documentación 8 7 0 15

Preparación legajos 2 4 0 6


Titular de la UAI

Tec. Especialista



Auditoría Especial Sistema Informático SeLASIS




Planificación 1 0 0 1 30Ejecución:Obtención de documentos 0 0 2 2

Validación del sistema 0 0 16 16

Revisión documentación 1 0 0 1

Elaboración de legajos 0 0 4 4

Entrevistas con usuarios 0 0 2 2


Titular de la UAI

Tec. Especialista



Auditoría Especial proceso de contratación de Personal





Evaluación de documentación 4 6 0 10



Titular de la UAI

Tec. Especialista



Auditoría Operativa Personal Administrativo (G. A. F.)




Planificación 5 5 40Ejecución:Obtención de documentación 0 9 0 9



Comunicación de resultados 3 0 0 3Totales por profesional 20 21 0 41 40 -1

Titular de la UAI

Tec. Especialista



Seguimiento Sistema de Contabilidad Integrada

Periódo del examen: Al 30/09/2011







Titular de la UAI

Tec. Especialista



Seguimiento Auditoria Especial Bodega I

Periódo del examen: Al 30/09/2011







Titular de la UAI

Tec. Especialista



Auditoría Especial de almacenes Bodega I Grupo 20

Periódo del examen: 01/01 al 30/06/2011





Evaluación de descargos 6 0 0 6



Titular de la UAI

Tec. Especialista



Auditoría Operativa Personal de Mantenimiento (en proceso)








Titular de la UAI

Tec. Especialista

ANEXO Nº 3.10

SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TÉCNICO

Auditor Total días Feriados Vacaciones Capacitación Días efectivos

Jefe 365 105 10 250 26 2 32 190 45 145Técnico I** 230 66 7 157 38 0 10 109 0 109Téc. Especialista 40 10 1 29 0 0 0 29 0 29Total días 635 181 18 436 63 2 42 328 45 283Total horas 5,076 1,448 144 3,484 504 16 338 2,626 360 2,266

* Incluye reuniones convocadas por la Gerencia General SeLA** A partir del 18 de agosto al 30 de septiembre la Lic. Mabel Soto regularizó su trabajo pendiente en el horario de 18:30 adelante

Sábados y domingos

Días hábiles

Enfermedad

Dias laborables

Labores adminsitrativ

as*


REGISTRO DE RESPONSABILIDADESPOA DE LA GESTION 2011

Nº de Informe Sujetos de responsabilidad

Descargos efectuados

E A C P SI NO Valor

X Julián Urquidi Páez X

SO/IAI/AE-002/2011 ADM R1 X

X Bs 23,558 X

$US 3,375.07

E=Ejecutiva * Se presenta denuncia con el fin de evitar la prescripción de la responsabilidad

A=Administrativa

C=Civil

P=Penal

Alcance del examen (rubro, cuenta o componente)

Indicios de responsabilidad

Monto del daño (civil o penal)

SO/UAI/01/2011 ADM R1 y COMP 1


Auditoría Especial Proceso de Contratación de Personal*

Juan Carlos René Verduguez VargasFreddy Martín Salguedo CaleroHernán Rolando Herrera DalenceZenón Vásquez Mamani

SO/UAI/01/2011 CV R1 y COMP R1

Auditoría Especial Almacenes Bodega I Grupo 20

Javier Ibarra VargasEusebio Cabita Mamani


MOVIMIENTO DE PERSONALPOA GESTION 2011

Ingresos Bajas

Unidad Adm de Orígen Fecha Título

Técnico I X S Bienes y Servicios 02/05/2008 Auditor Financiero 319/08/2011

Titular de la UAI X S 01/10/2008 Auditor Financiero 13

S=Selección R=Renuncia C=Cambio de ó a otra unidad administrativa

D=Despido SPB=Sector Público SPV=Sector Privado N: Nombramiento directo

Cargos Ocupados el 2011

Nómina Anterior 2010 Procedimiento S

ó CAños de

experienciaBajas por R, C ó

D Fecha


CAPACITACION RECIBIDAPOA GESTION 2011

Nombre del Auditor Freddy Hernando Medina DávalosCargo: Jefe Unidad Auditoria InternaTítulo Profesional Auditor FinancieroFecha Ingresos UAI: 01/10/2008

Fecha Nombre del evento de Capacitación

03/05/2011 8 CGE Actividades de la UAI

Lengua originaria quechua

250 Adjunto Actividades generales

Total Horas Recibidas

Certificado Obtenido

Entidad que dicto el curso

Campo en el que será aplicada la

capacitación

Coordinación sobre el Rol de las UAI's en la ejecución de las auditorías especiales con indicios de responsabilidad y aplicación de disposiciones legales

El certificado no enviaron de La Paz

04/04-29/07/2011

Organización Cultural

Multidisciplinaria Khana Marka


CAPACITACION RECIBIDAPOA GESTION 2011

Nombre del Auditor Mabel Soto IriarteCargo: Auditor Técnico ITítulo Profesional Auditor FinancieroFecha Ingresos UAI: 02/05/2008

Fecha Nombre del evento de Capacitación

03/05/2011 8 CGE Actividades de la UAI

18/05/201172 Aprobado Actividades de la UAI

Total Horas Recibidas

Certificado Obtenido

Entidad que dicto el curso

Campo en el que será aplicada la

capacitación

Coordinación sobre el Rol de las UAI's en la ejecución de las auditorías especiales con indicios de responsabilidad y aplicación de disposiciones legales

El certificado no enviaron de La Paz

5to. Congreso Latinoamericano de Auditoría y Contaduría Pública

Colegio de Auditores y Contadores


ATENCION A REQUERIMIENTOS DE RECURSOSPOA DE LA GESTION 2011

Requerimientos P NP Según POA Ejecutado Justificaciones

Materiales P Ver Nota 1 Ver Nota 2Activos Fijos N/P Ver Nota 1 Ver Nota 2

P=ProgramadoNP=No Programado

que fueron detallados para la totalidad de las actividades, al respecto la Sección Almacenes atiendeen forma oportuna los requerimientos solicitados para el desarrollo de las actividades. No fue programada la adquisición de Activos Fijos, en el caso del equipo de computación ya cumplió su vida útil.

pertenece al Centro de Costos de Gerencia General (6111), por lo que no es posible emitir la ejecución por separado.

Variación en la Gestión

Nota 1 Los requerimientos solicitados de materiales y suministros fueron programados en el POA, los

Nota 2 La Ejecución es emitida por Centros de Costos, al respecto la Unidad de Auditoría Interna

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