SAS FORUM RUSSIA 2016 IFRS 9: от требований к новым ......Валидация,...

SAS® FORUM

RUSSIA 2016

IFRS 9: от требований к

новым возможностям

Copyr i g ht © 2016, SAS Ins t i tu t e Inc . A l l r ights reser ve d .

НОВЫЙ СТАНДАРТ IFRS 9: ЧТО ЖЕ ЭТО?

Классификация и оценка: определяются

подходы к оценке финансовых активов

Учет хеджирования: пересмотренные требования

к учету хеджирования

Обесценение: переход от модели понесенных

потерь к модели ожидаемых потерь

1

2

3


НОВЫЕ ПРАВИЛА ИГРЫ

Forward-looking

Backward-looking

Фактически понесенные убытки

Ожидаемые потери

Модели

Вычисле

ния

Взаимо

действие

Системы

Данные

внешние

Данные

внутренние

IAS 39

IFRS 9

Ожидаемые потери

• EL = PD * LGD * EAD

• EL = матрицы переходов

Процесс

01-01-2018


Моделирование, оценка и

контроль риска

РИСКИ

Классификация,

обесценение, отчетность

ФИНАНСЫ

Взаимодействие Финансов и Рисков

Вводные данные для прогноза

и стресс-тестирования

КАЗНАЧЕЙСТВО

Доступ к данным, внедрение и

настройка систем

IT

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ


IFRS 9 VS BASEL (ТЕКУЩИЕ ПОДХОДЫ) – (1/2)

IFRS 9 Basel

12 месяцев и весь срок жизни

Первоначальная

эффективная ставка

История + макропрогнозы

Не уточняется

Нет ограничений

12 месяцев

Стоимость капитала

История

Розница – 5 лет,

Корпорат – 7 лет

Есть границы

Горизонт

прогнозирования

Дисконтирование

Анализируемые

данные

Период наблюдения

min PD, LGD

PD point-in-time PD through-the-cyclePD


-9%

-7%

-5%

-3%

-1%

1%

3%

5%

7%

9%

11%

13%

15%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

PD PIT PD TTC Темпы роста ВВП

Волатильность

Резервов и

Прибыли

PD PIT

PD TTC

Более

устойчивые и

менее

чувствительные

модели и

подходы

IFRS 9 VS BASEL (ТЕКУЩИЕ ПОДХОДЫ) – (2/2)

PD PIT vs PD TTC


Стадия 3

Срок жизни

PD=100%, LGDin-def

Стадия 2

Срок жизни

PD, LGD

Стадия 1

12 месяцев

PD, LGD

Горизонт оценки

EL: PD, LGD

Обслуживаемые Под наблюдением Необслуживаемые

ЖИЗНЬ КРЕДИТА


18.6%

0.3%

-15%

4% -53%20%

46% 5% 23%70%

-15% 1%

-60.0%

-40.0%

-20.0%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

-200 ₽

- ₽

200 ₽

400 ₽

600 ₽

800 ₽

1 000 ₽

1 200 ₽

1 400 ₽

Отн

ош

ен

ие

Пр

иб

ыл

и к

Ре

зер

ва

м

Приб

ыл

ь, Р

езе

рвы

мл

н.р

уб

ле

й Прибыль и Резервы

Резервы Чистая прибыль

Информация по данным аудируемых консолидрованных финансовых отчетностей по МСФО за 2015 год

ГОТОВНОСТЬ БАНКОВ К ПЕРЕХОДУ

Ожидание рынка ЕС –

Рост Резервов

на ~50%


КТО ВЛАДЕЛЕЦ ДАННЫХ?

Варианты Преимущества Сложности

CFO – владелец

данных

• Непосредственно готовит отчетность

• Полный контроль

• Оценивает влияние резервов

• Интерпретация и

использование рисковых

данных

CRO – владелец

данных

• Поддерживает согласованность

• Регуляторные требования

• Знает риск-системы

• Соблюдение законов

бухгалтерского учета

ДВА владельца,

ДВЕ копии данных

• У обоих есть доступ к данным

• Параллельный процесс

• Проверка друг друга

• Несогласованность

• Возможность расхождения

Разделение зон владения и ответственности

• CFO – ответственен за финальный результат, CRO – за оценки EL

• Правильно выстроенный процесс, разграничение прав доступа

• Обеспечение целостности


IFRS 9 – СЛОЖНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ

Модели

• Скоринг,

ценообразования,

макроэкономические

• Поведенческие на весь

срок жизни кредита

• Выбор оптимальных

моделей

• Управление моделями

Данные Системы Контроль Люди

• Качество данных

• Рост объема

данных

• Дополнительные

источники данных

• Согласованность,

ответственные

• Гибкие системы

• Формирование

витрин данных

• Внедрение и

поддержание

систем

• Ответственность несет

Правление

• Контроль процесса,

расчетов и

достоверности данных

• Регулярная отчетность

• Взаимодейтсвие

рисков и финансов

• Организация

рабочего процесса

• Знания и навыки

Внедрение, тестированиеПараллельный учет,

оценка влиянияIFRS 9

2016 2017 2018


Управление

Разработка моделей Консолидация и отчетность

SAS® Stress Testing Workbench

SAS ® Visual Analytics

Хранилище результатов

SAS® Credit Scoring

Хранилище моделей

SAS® Risk Data Aggregation

and Reporting

Business Rules, Metrics,

Dynamic Hierarchies

DDS

Применение моделей

SAS® Model Risk Management

Хранилище данных и моделей Валидация данных, управление качеством

Источники данных

Валидация, управление, аудит

Управление сценариями,

исполнение моделей

SAS® Model Implementation Platform

Разработка, калибровка и

валидация моделей

Консолидация данных,

регуляторная и внутренняя

отчетность

Определение стадии обесценения

SAS® Business Rules

Manager

Классификация активов,

настройка бизнес-

правил

Транзакции Данные о портфеле Внешние данныеДанные бухучета

РЕШЕНИЕ SAS ДЛЯ IFRS 9


… НЕ ТОЛЬКО ОФИЦИАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Выпуск IFRS1. Прохождение аудиторских

проверок

2. Доступ к фондированию

1

Внутренние цели

1. Управленческий учет

2. Ценообразование

3. Система мотиваций

4. Стресс-тестирование

2

Спасибо за внимание!

Вопросы?

SAS® FORUM RUSSIA 2016

Светлана Белоус

Старший консультант по управлению рисками, SAS Россия / СНГ

[email protected]

Mobile: +7 (926) 371 6421

SAS FORUM RUSSIA 2016 IFRS 9: от требований к новым ......Валидация,...

Documents

Transcript of SAS FORUM RUSSIA 2016 IFRS 9: от требований к новым ......Валидация,...