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RRRRÉÉÉÉGIMEN DE FACTURA GIMEN DE FACTURA GIMEN DE FACTURA GIMEN DE FACTURA ELECTRELECTRELECTRELECTRÓÓÓÓNICANICANICANICA

ABRIL 2008ABRIL 2008ABRIL 2008ABRIL 2008

Consejo Profesional de

Ciencias Económicas de la

Provincia del Neuquén

R.G. NR.G. NR.G. NR.G. Nºººº 2177217721772177

EMISIEMISIEMISIEMISIÓÓÓÓN Y ALMACENAMIENTO N Y ALMACENAMIENTO N Y ALMACENAMIENTO N Y ALMACENAMIENTO

DE COMPROBANTES DE COMPROBANTES DE COMPROBANTES DE COMPROBANTES ORIGINALESORIGINALESORIGINALESORIGINALES

EN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTRÓÓÓÓNICA.NICA.NICA.NICA.


EMISIEMISIEMISIEMISIÓÓÓÓN DE N DE N DE N DE DUPLICADOSDUPLICADOSDUPLICADOSDUPLICADOS Y Y Y Y

ALMACENAMIENTO DE ALMACENAMIENTO DE ALMACENAMIENTO DE ALMACENAMIENTO DE

REGISTRACIONESREGISTRACIONESREGISTRACIONESREGISTRACIONES

EN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTRÓÓÓÓNICANICANICANICA

¿¿¿¿CUAL ES LA DOCUMENTACICUAL ES LA DOCUMENTACICUAL ES LA DOCUMENTACICUAL ES LA DOCUMENTACIÓÓÓÓN QUE SE N QUE SE N QUE SE N QUE SE PUEDE REALIZAR EN FORMA ELECTRPUEDE REALIZAR EN FORMA ELECTRPUEDE REALIZAR EN FORMA ELECTRPUEDE REALIZAR EN FORMA ELECTRÓÓÓÓNICA NICA NICA NICA SIN NECESIDAD DE IMPRIMIRLA EN PAPEL ?SIN NECESIDAD DE IMPRIMIRLA EN PAPEL ?SIN NECESIDAD DE IMPRIMIRLA EN PAPEL ?SIN NECESIDAD DE IMPRIMIRLA EN PAPEL ?


EMISIEMISIEMISIEMISIÓÓÓÓN Y ALMACENAMIENTO N Y ALMACENAMIENTO N Y ALMACENAMIENTO N Y ALMACENAMIENTO

DE COMPROBANTES DE COMPROBANTES DE COMPROBANTES DE COMPROBANTES ORIGINALESORIGINALESORIGINALESORIGINALES

EN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTRÓÓÓÓNICA.NICA.NICA.NICA.

�Sujetos comprendidos

� Responsables inscriptos en IVA.

�Comprobantes alcanzados

� Facturas tipo “A” y “B”.

� Notas de crédito y débito tipo “A” y “B”.

ORIGINALES ELECTRÓNICOS

� Facturas de exportación (Tipo “E”).

� Documentos “A”,“A con leyenda” y “M”

TODOS de la R.G. Nº 1575.

� Facturas “B” a Cons. Finales, en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local comercial.

� Documentos especiales emitidos por agentes de bolsa, distribuidores de diarios, concesionarios de aeropuertos, etc.

� Emitidos por sujetos exceptuados según la R.G. Nº1415.

� Documentos emitidos mediante Controlador Fiscal.

� Comprobantes excluidos


�Sujetos obligados

� Servicios de planes de salud con abono mensual, cuando facturen a personas de existencia ideal. Desde 01/04/07. Comprobantes Tipo “A”.

� TV por cable y satelital. Desde 01/04/07. Comprobantes Tipo “A”.

� Acceso a internet con abono mensual. Desde 01/04/07. Comprobantes Tipo “A”.

� Servicios de telefonía móvil. Desde 01/07/07. Comprobantes Tipo “A”.


�Excepción� Empresas prestadoras de servicios públicos que además desarrollen una de las actividades obligadas, siempre que la cantidad de comprobantes por la misma sea inferior o igual a 100.


� Transporte de caudales. Desde 01/10/07. Comprobantes Tipo “A”. Y el resto cuando supere $ 10000.

� Servicios de seguridad (instalación de alarmas, monitoreo, vigilancia, etc.). Desde 01/10/07. Comprobantes Tipo “A”. Y el resto cuando supere $ 10000.

� Servicios de limpieza de inmuebles. Desde 01/10/07. Comprobantes Tipo “A”. Y el resto cuando supere $ 10000.

RG 2289/2007


� Incorporación de los obligados al Régimen

� Mediante comunicación a través de la página Web.

� Quedan también obligados a cumplir con la R.G. Nº 1361 (duplicados electrónicos y registración electrónica de operaciones).

�Notas de débito y crédito

� Podrán emitirse de acuerdo a la R.G. Nº100 en tanto no superen el 10% del monto de los comprobantes electrónicos totales.


� Incorporación voluntaria

� ¿Quiénes? Los R.I. en IVA que se incorporen al Régimen de la R.G. Nº 1361.

� ¿Cómo? A través de la página Web.

�En caso de inconsistencias, el contribu-yente tendrá 10 días para subsanarlas

�Ej.: datos inexactos, domicilio desactua-lizado, falta de presentación de DDJJ, etc.

�Resolución de la solicitud

�Jefe de Dependencia, dentro de los 20 días hábiles adm., pudiendo requerir la inf. complementaria que considere necesaria.


�Notificación

� Aceptación: será publicada en la página Web, con indicación de la fecha a partir de la que surtirá efectos.

� Rechazo: mediante notificación del acto administrativo.

�Permanencia

� Mientras se cumplan los requisitos.

� Cuando AFIP constate incumplimientos, podrá excluirlo por 3 años.

� Cuando al sujeto se le determine domicilio por resolución, con posterioridad al ingreso, la exclusión será por 1 año.


E M I S O R

Solicitud de factura electrónica

Sistema de facturación y registración

genera

remite

vía clave fiscal

autoriza C

AE

Facturaelectrónica CAE

incorpora CAE

pone a disposición

Facturaelectrónica CAE

incorpora

consulta de validez

R E C E P T O R

Sistema de facturación y registración


�¿Cómo solicito la autorización de emisión de comprobantes?

A los efectos de confeccionar los comprobantes electrónicos originales deberán solicitar por "Internet" a esta Administración la autorización de emisión pertinente.

Dicha solicitud se realizará utilizando:

a) El programa aplicativo denominado "AFIP DGI - RECE - REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES ELECTRONICOS - Versión 3.0"

b) El intercambio de información basado en servicio "web", cuyas especificaciones técnicas se encuentran publicadas en la página "web" de este Organismo.

Los comprobantes electrónicos no tendrán efectos fiscales frente a terceros hasta que este Organismo otorgue el Código de Autorización Electrónico (CAE)

La solicitud de autorización de emisión de los comprobantes electrónicos, deberá efectuarse de acuerdo con las siguientes especificaciones:

a) Facturas o comprobantes clase "A": un registro por cada uno, cualquiera fuere su importe.

b) Facturas o comprobantes clase "B":

1. Si el importe es igual o superior a $ 1.000.-: un registro por cada uno.

2. Si el importe es inferior a $ 1.000.-: un registro por lote de comprobantes con el monto correspondiente a la suma de los montos de cada uno de los comprobantes contenidos en el lote a autorizar.

c) Notas de crédito y/o de débito que se emitan en concepto de descuentos, bonificaciones, quitas, devoluciones, rescisiones, intereses, etc.: deberán solicitarse y emitirse únicamente con los códigos de comprobantes 02, 03, 07 y 08, según la Tabla del Anexo II de la Resolución General Nº 1361.

Preguntas frecuentes:

�¿A TRAVÉS DE QUÉ SERVICIO EFECTÚO EL ENVÍO DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE COMPROBANTES?

El archivo generado deberá ser remitido a través del servicio con clave fiscal denominado "Remisión archivo solicitud autorización de emisión de comprobantes electrónicos".

�¿A TRAVÉS DE QUÉ SERVICIO RECIBO LA RESPUESTA A MI SOLICITUD?

La respuesta a su solicitud se encontrará disponible en el servicio de clave fiscal "e-Ventanilla -Factura Electrónica".


�¿CUÁL DEBE SER EL NOMBRE DEL ARCHIVO A IMPORTAR AL APLICATIVO?

El Anexo III de la RG 2177 indica que el nombre del archivo a importar puede recibir dos denominaciones: RECEPPPPPPVVVVSSSSFA.txt o CABECERA_AAAAMM. La primera de ellas significa:

Entonces, el nombre del archivo podría ser RECE2007090005000110.txt Se deberá tener en cuenta que si la importación de datos se efectúa desde la opción ¿Automatización¿, el nombre del archivo deberá ser obligatoriamente con el formatoRECEPPPPPPVVVVSSSSFA.txt

RECE PPPPPP VVVV SSSS F APeríodo Punto de venta Solicitud Fecha Prestación de

serviciosEj:200709 Ej:0005 Ej:0001 1 = informa

fecha1= si

0 = no informa 0= no

�Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 1)

�Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 2)�Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 1)

�Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 2)

�Respuesta Generada por AFIP – Cabecera (Registro Tipo 1)�Respuesta Generada por AFIP – Cabecera (Registro Tipo 2)�Respuesta generada por AFIP – Aprobación (Registro tipo 3)�Respuesta generada por AFIP – Aprobación (Registro tipo 4)�Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 5)

�Comprobante original electrónico (Registro tipo 1)�Comprobante original electrónico (Registro tipo 2)

�Comprobante original electrónico (Registro tipo 3)

Factura electrónica

Diseño de Registros - Tablas1. Archivos generados por Sistema de empresa - Solicitud

2. Respuestas generadas por AFIP

3. Archivos generados por Sistema Empresa – Comprobante para Cliente

�Solicitud de autorización de emisión – Ventas

(Registros Tipo 1)

�Solicitud de autorización de emisión – Ventas

(Registros Tipo 2)

�Solicitud de autorización –Prestación de servicios

(Registro Tipo 1)

�Solicitud de autorización –Prestación de servicios

(Registro Tipo 2)

�Respuesta Generada por AFIP – Cabecera

(Registro Tipo 1)

�Respuesta Generada por AFIP – Cabecera

(Registro Tipo 2)

�Respuesta generada por AFIP – Aprobación

(Registro tipo 3)

�Respuesta generada por AFIP – Aprobación

(Registro tipo 4)

�Respuesta generada por AFIP – Rechazo

(Registro tipo 5)

�Comprobante original electrónico

(Registro tipo 1)


(Registro tipo 2)


(Registro tipo 3)

�Solicitud de autorización de comprobantes

� Facturas “A”: un registro por cada una

� Facturas “B”: si el monto es > $1000, un registro por cada una; si es <= $1000, por lote.

� El punto de venta debe ser diferenciado de los utilizados para Controladores Fiscales y comprobantes manuales.

� Correlativos.

�Fecha del comprobante

� Si consta en la solicitud y se envía a AFIP dentro de los 5 días corridos, esa se considera fecha de emisión (10 días para servicios).

� Si no se consigna fecha, será la de autorización del CAE.


�Autorización o rechazo de los comprobantes

� Inconsistencias en el emisor: rechazo. Podrá solicitar nuevamente autorización o emitir conforme R.G. Nº100, 1415 ó 4104.

� Inconsistencias en el receptor: limitación para el cómputo del Crédito Fiscal.

� La constancia de recepción de la solicitud de autorización (emitida por AFIP) deberá conservarse por 2 años.

� Las respuestas de AFIP (autorizaciones o rechazos) se pondrán a disposición del contribuyente en el servicio “e-Ventanilla”.


�Aclaraciones a la tabla de códigos de motivos de rechazo

�¿CUÁL ES APROXIMADAMENTE EL TIEMPO DE RESPUESTA POR PARTE DE LA AFIP CON EL CAE ASIGNADO O CON RECHAZOS, SEGÚN CORRESPONDA?

El tiempo de respuesta oscila entre los 2 y 10 minutos.

�¿QUÉ ARCHIVOS ESTARÁN DISPONIBLES EN E-VENTANILLA - FACTURA ELECTRÓNICA?

En dicho servicio se visualizarán tres archivos, uno que será el archivo respuesta, otro que será un archivo que garantiza la integridad de los datos del primero y un tercer archivo que poseerá la descripción de los códigos de motivos de error por los cuales pudo haberse rechazado el archivo completo o alguno de sus registros.

�¿CUÁL ES EL FORMATO DEL ARCHIVO DE RESPUESTA?

Le informamos que el archivo F136_nnnnnnnnn.txt es el que corresponde a la respuesta a su solicitud de autorización de comprobantes. El formato de dicho archivo responde al diseño de registro establecido por el Anexo IV de la RG 2177 y modificatorias.


�Entrega al comprador

� Dentro de los 10 días corridos desde la asignación de CAE.

� Conteniendo: CAE, número de compro-bante y, en caso de corresponder, código de la leyenda que indica que el comprador no puede computarse crédito fiscal.


�¿Cómo se debe poner a disposición del receptor el comprobante tramitado electrónicamente?

La puesta a disposición es libre. Cada emisor optará por la manera más conveniente, ya sea imprimiendo la factura en papel (con CAE), enviándola por e-mail, por medio de una pagina web o cualquier otro medio que considere adecuado. En caso de que el receptor este comprendido en la RG 2177 (Facturas electrónicas) y/o en el Titulo I de la RG 1361 (Duplicados electrónicos), la puesta a disposición además se realizará como mínimo por medio de un archivo conteniendo los datos del Anexo V de la RG 2177 y sus modificatorias.

El comprobante electrónico debe obrar en poder del comprador, locatario o prestatario dentro de los 10 días corridos contados desde la asignación del "CAE".

�¿Puedo enviar a mi cliente el archivo recibido por la AFIP en reemplazo de la Factura Electrónica?

El archivo enviado al emisor por "e-Ventanilla" sólo es un resumen de datos de la factura. La factura electrónica deberá contener la totalidad de los datos previstos en los artículos 18 y 19 de la RG 1415, y ser emitida y entregada por el medio que considere adecuado y de acuerdo a lo establecido por el artículo 24 de la RG 2177.

�¿La AFIP puede autorizar el CAE con observaciones? ¿En qué casos?

LA RG 2177/2006 establece cuáles son los casos en que, de tratarse de comprobantes clase "A", se autorizará el comprobante electrónico asignándole un "C.A.E." y el impuesto discriminado no podrá computarse como crédito fiscal del impuesto al valor agregado.

Los casos señalados son los siguientes:

-Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) inválida (del receptor)

-No encontrarse el receptor categorizado como responsable inscripto en el impuesto al valor agregado


�Cómo debo almacenar estos comprobantes si recibo uno?

Deberá verificar si se encuentra dentro de las siguientes situaciones:

· Si se encontrara incluido en la RG 1361/02: deberá almacenar el comprobante recibido utilizando el mismo tipo de soporte que utilice para el almacenamiento de sus duplicados.

· Si no se encontrara incluido en la citada Resolución General: podrá almacenarlo en soportes independientes, debiendo cumplir con las formas y condiciones que establecen los artículos 17 a 19 de la RG 1361/02, excepto en lo relativo a la utilización del Código de Seguridad.


Facturación electrónica Ejemplos

�Respuesta generada por AFIP

�RECE


EMISIEMISIEMISIEMISIÓÓÓÓN DE N DE N DE N DE DUPLICADOSDUPLICADOSDUPLICADOSDUPLICADOS Y Y Y Y

ALMACENAMIENTO DE ALMACENAMIENTO DE ALMACENAMIENTO DE ALMACENAMIENTO DE

REGISTRACIONESREGISTRACIONESREGISTRACIONESREGISTRACIONES

EN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTREN FORMA ELECTRÓÓÓÓNICANICANICANICA

�RESOLUCIÓN GENERAL Nº1361

� EMISIÓN DE DUPLICADOS DUPLICADOS ELECTRÓNICOS DE COMPROBANTES (VOLUNTARIO)

� ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES REGISTRACIONES (OBLIGATORIO)

EMISIÓN DE DUPLICADOS Y ALMACENAMIENTO DE REGISTRACIONESEN FORMA ELECTRÓNICA.

DUPLICADOS DUPLICADOS DUPLICADOS DUPLICADOS

ELECTRELECTRELECTRELECTRÓÓÓÓNICOSNICOSNICOSNICOS

DUPLICADOS ELECTRÓNICOS.

� Sujetos excluidos

� Comprobantes alcanzados

� Responsables Inscriptos y Exentos frente al IVA

� Sujetos que pueden adherir al Régimen

� Declarados en quiebra, querellados o denunciados penalmente

� Facturas y documentos equivalentes, notas de débito y notas de crédito

� Tique, tique-factura, factura, recibo, notas de débito y crédito emitidas mediante Controlador Fiscal

� Comprobantes emitidos por cuenta del vendedor (productos primarios)

�REQUISITOS

� Tener actualizada la categorización de su actividad económica según nomenclador de AFIP

� Tener actualizado el domicilio fiscal, salvo determinación por parte de AFIP (en este caso, por un año no pueden pedir autorización)

� Haber presentado la última DJ de Ganancias y las últimas 12 DDJJ de IVA y SUSS

� Utilizar un sistema informático de facturación que permita la emisión y almacenamientocentralizado de los duplicados

� Quienes emiten comprobantes a través de controladores fiscales, tienen que tener todos sus puntos de ventas enlazados


� Ingreso manual de comprobantes al archivo de duplicados

Está prohibido, excepto:

�Autoimpresores, ante desperfectos en el sistema de impresión.

�Ante inoperatividad de los controladores fiscales.

�Comprobantes emitidos manualmente, siempre que no superen el 5% del total de comprobantes o el 5% del monto total de ventas, durante el último ejercicio comercial cerrado.


�Presentación de la solicitud

� A través de la página Web, con clave fiscal.

� En caso de inconsistencias, el contri-buyente tendrá 10 días para subsanarlas.

� Ej.: datos inexactos, domicilio desac-sactualizado, falta de presentación de DDJJ.

�Resolución de la solicitud

�A cargo del Jefe de Agencia o Distrito, dentro de los 20 días hábiles adm., pu-diendo requerir la información comple-mentaria que considere necesaria.


�Notificación

� Aceptación: será publicada en la página Web, con indicación de la fecha a partir de la que surtirá efectos.

� Rechazo: mediante notificación del acto administrativo (Ley 11683).

�Permanencia

� Mientras se cumplan los requisitos (act, dom, ddjj).

� Cuando AFIP constate incumplimientos, podrá excluirlo por 3 años.

� Cuando al sujeto se le determine domicilio por resolución, con posterioridad al ingreso, la exclusión será por 1 año.


�Exclusión voluntaria

� Podrá solicitarse, luego de transcurrido un ejercicio regular. No podrán reingresar al régimen por 3 ejercicios completos.

�Soportes para el almacenamiento

� CD, DVD o Disco óptico.

� En forma mensual. Cada soporte no podrá contener datos de distintos meses.

� Dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, protegidos bajo un código de seguridad generado por un aplicativo.


�Lugar de almacenamiento

� Dos copias, a disposición del personal fiscalizador.

� Una, en el domicilio fiscal.

� Otra, en un lugar a más de 200 metros del anterior.

� Los domicilios deberán comunicarse a la AFIP, vía Web, al momento de solicitar la incorporación al Régimen.

� Información del código de seguridad

� R.I.: en su DJ mensual.

� Exentos: en la página Web.


DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

�Cabecera

�SIRED

�Detalle

Ejemplos

�Cabecera (Registro tipo 1)

�Cabecera (Registro tipo 2)

�Detalle

Duplicados electrónicos

Diseño de Registros - Tablas

�Otras Percepciones

Archivos generados por Sistema de empresa

DENOMINACION DE LA TAREA

DENOMINACION DEL ARCHIVO Hoja / De :1 / 1

TIPO DE SOPORTES CARACTERISTICAS DEL REGISTRODiskette CD ZIP Disco Otros Longitud Tipo

X X 290 1Campo POSICIONES Tipo de

Nro. Desde Hasta Cant. Dato Denominación del campo Observaciones

1 1 1 1 2 Tipo de registro

2 2 9 8 2 Fecha del comprobante

3 10 11 2 2 Tipo de comprobante SEGÚN TABLA

4 12 12 1 1 Controlador Fiscal5 13 16 4 2 Punto de venta6 17 24 8 2 N° de comprobante7 25 32 8 2 N° de comprobante registrado

8 33 35 3 2 Cantidad de hojas

9 36 37 2 2Código de documento identificatorio del comprador

SEGÚN TABLA

10 38 48 11 2 N° de identificación del comprador SEGÚN TABLA

11 49 78 30 3Apellido y nombre o denominación del comprador

12 79 93 15 2 Importe total de la operación

13 94 108 15 2Importe total de conceptos que no integran el precio neto gravado

14 109 123 15 2 Importe neto gravado15 124 138 15 2 Impuesto liquidado

16 139 153 15 2Impuesto liquidado a RNI o percepción a no categorizados

17 154 168 15 2 Importe de operaciones exentas

18 169 183 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta de impuestos nacionales

19 184 198 15 2Importe de percepción de Ingresos Brutos

20 199 213 15 2Importe de percepción por Impuestos Municipales

21 214 228 15 2 Importe de Impuestos Internos

22 229 243 15 2 Transporte23 244 245 2 2 Tipo de responsable SEGÚN TABLA

24 246 248 3 3 Códigos de moneda SEGÚN TABLA

25 249 258 10 2 Tipo de cambio

26 259 259 1 2 Cantidad de alícuotas de IVA27 260 260 1 1 Código de operación28 261 274 14 2 CAI29 275 282 8 2 Fecha de Vencimiento

30 283 290 8 3 Fecha anulación del comprobante

CODIGOS DE TIPOS DE DATOS

1 Alfabético 3 Alfanumérico 5 Empaquetado c/signo 7 Binario c/signo 9 Blanco

CABECERA AAAAMM

Almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes

�Cabecera

(Registro tipo 1)

�Cabecera

(Registro tipo 2)




X X 290 2Campo POSICIONES Tipo de


1 1 1 1 2 Tipo de registro2 2 7 6 2 Periodo3 8 20 13 9 Relleno4 21 28 8 2 Cantidad de registros de tipo 15 29 45 17 9 Relleno6 46 56 11 2 CUIT del informante7 57 78 22 9 Relleno8 79 93 15 2 Importe total de la operación


10 109 123 15 2 Importe neto gravado11 124 138 15 2 Impuesto liquidado





16 199 213 15 2Importe de Percepción de Impuestos Municipales

17 214 228 15 2 Importe de impuestos internos18 229 290 62 9 Relleno

CABECERA AAAAMM




X X 189Campo POSICIONES Tipo de



2 3 3 1 1 Controlador Fiscal3 4 11 8 2 Fecha del comprobante4 12 15 4 2 Punto de venta5 16 23 8 2 N° de comprobante6 24 31 8 2 N° de comprobante registrado7 32 43 12 2 Cantidad8 44 45 2 2 Unidad de medida SEGÚN TABLA

9 46 61 16 2 Precio unitario 10 62 76 15 2 Importe de bonificación11 77 92 16 2 Importe de ajuste12 93 108 16 2 Subtotal por registro 13 109 112 4 2 Alícuota de IVA aplicable SEGÚN TABLA

14 113 113 1 1 Indicación de exento, gravado o no gravado

15 114 114 1 1 Indicación de anulación16 115 189 75 3 Diseño libre

DETALLE AAAAMM


�Detalle




X X 94Campo POSICIONES Tipo de


1 1 8 8 2 Fecha del comprobante2 9 10 2 2 Tipo de comprobante SEGÚN TABLA

3 11 14 4 2 Punto de venta4 15 22 8 2 Número de comprobante

5 23 24 2 2Código de Jurisdicción de ingresos brutos

SEGÚN TABLA

6 25 39 15 2Importe de percepciones por Ingresos brutos

7 40 79 40 3 Jurisdicción de Impuestos Municipales

8 80 94 15 2Importe de percepciones por Impuestos Municipales

OTRAS PERCEP

Almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes �Otras Percepciones

REGISTRACIONES ELECTRÓNICAS

�Compras

�SIRED

�Ventas

Ejemplos

REGISTRACIREGISTRACIREGISTRACIREGISTRACIÓÓÓÓN N N N

ELECTRELECTRELECTRELECTRÓÓÓÓNICANICANICANICA

ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES

� Comprobantes alcanzados

� Emitidos y recibidos.


� Autoimpresores (desde el 1º día del mes sig.)

� Quienes hayan emitido más de 200.000 comprobantes, y por un monto igual o superior a $ 1.000.000 (desde el primer día del 4º mes).

� Quienes hayan efectuado ventas por más de $ 20 millones, y emitido al menos 5.000 comprobantes (desde el primer día del 4º mes).

� Autorizados a emitir duplicados electrónicos.

� Incorporados al CITI compras (desde el primer día del 4º mes).

� Designados agentes de retención del IVA (desde el primer día del 4º mes).

(Los R.I. y exentos en IVA, que no estén obligados, podrán optar voluntariamente.)

� Inicio de actividades

� Se evaluará la cantidad de comprobantes emitidos y los montos de ventas de los primeros 3 meses.

� Si la proyección anual supera los parámetros establecidos, los sujetos deberán cumplir con la registraciónelectrónica de sus operaciones desde el 1º día del 4º mes siguiente a los 3 primeros.


�Comunicación de ingreso o exclusión

� Ingreso: a través de la página Web, con al menos 5 días hábiles de antelación a su utilización.

� Exclusión: los que dejaren de cumplir las condiciones de obligatoriedad, la podrán solicitar por multinota.

�Soportes, copias y lugar de resguardo

� El almacenamiento de las registracionesse hará en los mismos plazos, medios y lugares físicos que los duplicados electró-nicos.(x mes,15 días, dom. fiscal y >200m)


�Ventas (Registro tipo 1)�Ventas (Registro tipo 2)�Compras (Registro tipo 1)�Compras (Registro tipo 2)

Registraciones electrónicas

Diseño de Registros - Tablas

Archivos generados por Sistema de empresa



X X 375 1

Campo POSICIONES Tipo deNro. Desde Hasta Cant. Dato Denominación del campo Observaciones

1 1 1 1 2 Tipo de registro2 2 9 8 2 Fecha del comprobante3 10 11 2 2 Tipo de comprobante SEGÚN TABLA

4 12 12 1 1 Controlador Fiscal5 13 16 4 2 Punto de venta6 17 36 20 2 N° de comprobante7 37 56 20 2 N° de comprobante hasta

8 57 58 2 2Código de documento identificatorio del comprador

SEGÚN TABLA

9 59 69 11 2 N° de identificación del comprador SEGÚN TABLA

10 70 99 30 3Apellido y nombre o denominación del comprador



13 130 144 15 2 Importe neto gravado14 145 148 4 2 Alícuota de IVA SEGÚN TABLA

15 149 163 15 2 Impuesto liquidado




19 209 223 15 2Importe de percepciones de Ingresos Brutos

20 224 238 15 2Importe de percepciones de Impuestos Municipales

21 239 253 15 2 Importe de Impuestos Internos22 254 255 2 2 Tipo de responsable SEGÚN TABLA

23 256 258 3 3 Código de moneda SEGÚN TABLA

24 259 268 10 2 Tipo de cambio25 269 269 1 2 Cantidad de alícuotas de IVA26 270 270 1 1 Código de operación27 271 284 14 2 CAI28 285 292 8 2 Fecha de Vencimiento29 293 300 8 3 Fecha de anulación del comprobante30 301 375 75 3 Información Adicional

VENTAS AAAAMM

�Ventas

(Registro tipo 1)



X X 375 2




10 130 144 15 2 Importe neto gravado11 145 148 4 9 Relleno12 149 163 15 2 Impuesto liquidado





17 224 238 15 2Importe de Percepción de Impuestos Municipales

18 239 253 15 2 Importe de Impuestos Internos19 254 375 122 9 Relleno

VENTAS AAAAMM

�Ventas

(Registro tipo 2)



X X 369 1 Campo POSICIONES Tipo de


1 1 1 1 2 Tipo de registro

2 2 9 8 2Fecha del comprobante o fecha de oficialización


4 12 12 1 1 Controlador Fiscal5 13 16 4 2 Punto de venta6 17 36 20 2 N° de comprobante7 37 44 8 2 Fecha de registración contable8 45 47 3 2 Código de aduana SEGÚN TABLA

9 48 51 4 3 Código de destinación SEGÚN TABLA

10 52 57 6 2 Número de despacho

11 58 58 1 3Dígito verificador del número de despacho

12 59 60 2 2Código de documento identificatorio del vendedor

SEGÚN TABLA

13 61 71 11 2 N° de identificación del vendedor SEGÚN TABLA

14 72 101 30 3Apellido y nombre o denominación del vendedor



17 132 146 15 2 Importe neto gravado18 147 150 4 2 Alícuota de IVA SEGÚN TABLA

19 151 165 15 2 Impuesto liquidado20 166 180 15 2 Importe de operaciones exentas

21 181 195 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta del impuesto al valor agregado

22 196 210 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta de otros impuestos nacionales

23 211 225 15 2Importe de percepciones de Ingresos Brutos

24 226 240 15 2Importe de percepciones de Impuestos Municipales

25 241 255 15 2 Importe de Impuestos Internos26 256 257 2 2 Tipo de responsable SEGÚN TABLA

27 258 260 3 3 Código de moneda SEGÚN TABLA

28 261 270 10 2 Tipo de cambio29 271 271 1 2 Cantidad de alícuotas de IVA

COMPRAS AAAAMM

�Compras

(Registro tipo 1)

1 / 1TIPO DE SOPORTES CARACTERISTICAS DEL REGISTRO

Diskette CD ZIP Disco Otros Longitud Tipo

X X 369 2




10 132 146 15 2 Importe neto gravado11 147 150 4 9 Relleno12 151 165 15 2 Impuesto liquidado13 166 180 15 2 Importe de operaciones exentas

14 181 195 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta del impuesto al valor agregado

15 196 210 15 2Importe de percepciones o pagos a cuenta de otros impuestos nacionales

16 211 225 15 2Importe de percepción de ingresos brutos

17 226 240 15 2Importe de percepción de impuestos municipales

18 241 255 15 2 Importe de impuestos internos19 256 369 114 9 Relleno

COMPRAS AAAAMM

�Compras

(Registro tipo 2)

AMBOS REGÍMENES

DUPLICADOS DUPLICADOS DUPLICADOS DUPLICADOS YYYY

REGISTRACIREGISTRACIREGISTRACIREGISTRACIÓÓÓÓNNNN

ELECTRELECTRELECTRELECTRÓÓÓÓNICOSNICOSNICOSNICOS

�Sanciones por incumplimiento � Artículos 39 y 40 de la Ley Nº 11683.

AMBOS REGÍMENES

�Comprobantes originales

� Según R.G. Nº 1415.

�Otras obligaciones

� Mantener en perfecto estado de mantenimiento y actualización los equipos y soportes.

� Tener disponible el equipamiento y la información para el personal del Organismo, dentro de las 2 hs. de requerido por el mismo.

FIN DE LA PRESENTACIÓN, GRACIAS POR SU ATENCIÓN.

RECUERDE CONSULTAR LA PÁGINA www.cpcen.org.ar

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