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PLAN DE AUDITORIA
EXAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FIANCIEROS
A LA FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.
PERIODO: DEL 1 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditoría financiera a practicarse en la empresa PETRO PERU S.A. se realizar en cumplimiento alplan de trabajo 2!"# el mismo $ue fue aprobado por la %erencia %eneral de la empresa.
.
2. ANTECEDENTES
a) Hi!"#ia
La industria del petr&leo ' sus deri(ados est) compuesta por acti(idades de mu' alta especializaci&n#como la refinaci&n del crudo para obtener los deri(ados utilizados como combustibles.
Petroper* tu(o# desde su fundaci&n +2, de julio de !--+# prota/onismo en la economía del país.Super& con 01ito los /randes desafíos $ue le pusieron al frente las condiciones políticas#administrati(as ' macroecon&micas. Apenas creada la empresa# debi& afrontar un reto $ue defini& su perfil operar ' mantener casi todala compleja industria del petr&leo del país con personal propio ' sin apo'o t0cnico de la comunidadpetrolera internacional# $ue se ne/& a colaborar debido a $ue en el país se 3abía puesto en marc3a
un proceso de nacionalizaci&n. El resultado confirm& la capacidad de los trabajadores# t0cnicos ' profesionales peruanos# $uelo/raron abastecer permanente ' sostenidamente la demanda nacional de combustibles. Así# se e(it&una crisis de abastecimiento.
Se lo/r& pro/resi(amente el autoabastecimiento petrolero# /racias a los 3ist&ricos descubrimientosde los 'acimientos en la sel(a norte ' la construcci&n de la impresionante obra de in/eniería $ueconstitu'e el Oleoducto 4orperuano. Petroper* con$uist& ' mantu(o el lideraz/o en el mercado de lubricantes# en el $ue incursion& contecnolo/ía propia# en directa competencia con marcas internacionales de /ran presti/io.
Somos la empresa estatal m)s importante del Per*. 4os 3emos posicionado como la empresapionera# líder ' emblem)tica del país. 5esde nuestra creaci&n# 3emos cumplido la enormeresponsabilidad de abastecer de combustible a todo el territorio nacional# ' mantener una política demejora continua ' protecci&n ambiental como parte de la estrate/ia de desarrollo sostenible.
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i) Mii$%
Ser una empresa inte/rada de 3idrocarburos ' producir# refinar# transportar# comercializar 'distribuir 3idrocarburos ' sus deri(ados de una manera rentable operando con
responsabilidad socio6ambiental.
ii) &ii$%
Ser una empresa líder de la industria peruana de 3idrocarburos# aut&noma e inte/rada#enfocada en la creaci&n de (alor ' rentabilidad7 /estionando los ne/ocios de forma 0tica 'sostenible con productos de calidad internacional ' desarrollando relaciones responsablescon los /rupos de inter0s.
iii) &a'"#( *#i%+i*i"
Los (alores ' principios corporati(os identifican ' orientan a todos los trabajadores de
PETROPERU S.A. 3acia una conducta $ue constitu'e la base para el desarrollo de susacti(idades.
&ALORES
• H"%(!i,a,: Actuamos con transparencia ' respeto.
• L(a'!a,: 8dentificaci&n con la empresa.
• R(*"%a-i'i,a,: 9umplimos los compromisos ad$uiridos.
• S"'i,a#i,a,: 8nter0s en el bienestar de nuestra sociedad.
• I%!(#i,a,: :acemos lo $ue predicamos.
PRINCIPIOS
• Sa!i/a++i$% ,(' C'i(%!( I%!(#%" E!(#%": Entre/amos productos ' ser(icios de calidad.
• R(*(!": ;aloramos a las personas# sus
instituciones ' al medio ambiente.
• I%%"a+i$% M("#a +"%!%a: <uscamos el
desarrollo de nuestros productos# procedimientos ' procesos.
• T#a-a" (% Ei*": Promo(emos el esfuerzo
conjunto de los trabajadores.
• R(*"%a-i'i,a, S"+ia': 9ontribuimos al
desarrollo de nuestros trabajadores# sus familias ' las poblaciones donde operamos.
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• P#"!(++i$% A6-i(%!a': Respetamos la
biodi(ersidad ' el derec3o de la poblaci&n a contar con un ambiente sano.
• T#a%*a#(%+ia: Trabajamos con una sana pr)ctica
corporati(a.
• S(#i,a,: Priorizamos el trabajo con acciones '
condiciones se/uras
-) O#a%i7a+i$% D( La E6*#(
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F(%!(: re/lamento de or/anizaci&n ' funciones de la empresa eternit s.a
E'a-"#a," *"#: 9omisi&n auditora.
+) I%/"#6a+i$% P#(*(!a'
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE LA EMPRESA ETERNIT S.A.
+"%+(*!"D( (%(#" ,(' 20014 a ,i+i(6-#( ,(' 2015
6i'( ,( "'( 8
INGRESOS
(entas S9. 545;;.00 <=.508otros in/resos S9. 25100.00 31.508
!"!a' i%#(" S9. ;><;;.00 1008
GASTOS
compras S9. 13000.00 50.008
/astos administrati(os S9. =000.00 30.;;8
/astos financieros S9. 3000.00 11.548
/astos de (entas S9. 2000.00 ;.<>8
!"!a' i%#(" S9. 2<000.00 1008
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F(%!(: plan presupuestal petroperu s.a. 2!,
E'a-"#a," *"#: 9omisi&n auditora.
,) I,(%!i/i+a+i$% D( ?#(a C#!i+a
Efectuada la re(isi&n de la informaci&n de la oficina de contabilidad ' de los informes de auditoría dea=os anteriores# se 3a identificado las si/uientes )reas críticas
• ABASTECIMIENTOS con 0nfasis en lo relacionado con ad$uisici&n de insumos utilizados para
la producci&n
i. P%!" ,( a!(%+i$%
En el desarrollo de trabajo de campo se tendr) en cuenta los aspectos si/uientes
• Or/anizaci&n de la Oficina 5e Lo/ística
• 9umplimiento de la directi(a de la empresa• Proceso de ad$uisici&n de compras
• 9alidad ' ori/en de los insumos utilizados para la producci&n
3. OB@ETI&OS ALCANCE DE LA AUDITORIA
3.1. OB@ETI&OS
a) O-(!i" (%(#a'(
5eterminar si los estados financieros se encuentran razonablemente presentados
-) O-(!i" (*(+/i+"
• 5eterminar si los saldos del rubro caja ' bancos# se encuentran razonablemente
presentados.
• 5eterminar si los saldos del rubro cuentas por cobrar# se encuentren razonablementepresentados.
• 5eterminar si las e1istencias de la empresa fueron re/istradas adecuadamente ' si estas se
ajustan a las normas de almacenamiento de la empresa.
• E(alu0 $ue los /astos efectuados por anticipado ' las car/as diferidas sean razonables.
3.2. ALCANCE DEL EXAMEN
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La Auditoría >inanciera se efectuara de acuerdo con las normas internacionales de auditoria 'comprender) la re(isi&n ' an)lisis selecti(o delas operaciones# re/istros contables ' documentos$ue obran en la empresa ' en las diferentes )reas tales como# Unidad de Abastecimientos# Unidadde 9ontabilidad# unidad de tesorería ' otras dependencias relacionadas con el objeti(o del e1amen#inclu'endo las presuntas irre/ularidades7 dic3o e1amen abarcara el periodo comprendido entre el
! de Enero del 2!, al ?! de 5iciembre inclu'endo periodos anteriores o posteriores a dic3asfec3as en caso los 3ec3os objeto del e1amen así lo re$uiera.
4. CRITERIOS DE LA AUDITORIA A UTILIAR
La base le/al $ue ro/e a las acti(idades de la empresa ' por consi/uiente la fuente de la $ue seobtendran los principales criterios a utilizar en la Auditoria >inanciera.
E6*#(a
@anual de or/anizaci&n ' funciones
• Re/lamento de or/anizaci&n ' funciones
• 4ormas de la empresa
+"%!a-i'i,a, !#i-!a#ia
• 4ormas internacionales de auditoria
• Principios de contabilidad /eneralmente aceptados
• Le' del 8%;
• Le' del impuesto la renta
5. PROGRAMA PROCEDIMIENTOS
En el A4EO ! se adjunta el pro/rama $ue contiene lso procedimientos específicos elaborado deacuerdo a las normas de auditoria.
<. RECURSOS DEL PERSONAL
N"6-#( a*(''i," P#"/(i$% Ca#" (% 'a +"6ii$%
Sandro ;ilca 93o$uesa 9ontador Super(isor
Buan P0rez Tozo 9ontador Befe de comisi&n
@arita 9abrera 4a(arro Administrador Auditor junnior
Luis @anri$ue 5íaz 9ontador Auditor junnior9laudia Al(arado ;el)s$uez 8n/eniero 9i(il Especialista
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;. INFORMACIN ADMINISTRATI&A
N"6-#( a*(''i," Ca#" (% 'a +"6ii$% T"!a' "#a9"6-#( C"!" "#a "6-
Sandro ;ilca 93o$uesa Super(isor !, "2
Buan P0rez Tozo Befe de comisi&n ?2 -
@arita 9abrera 4a(arro Auditor junnior ?2 ,Luis @anri$ue 5íaz Auditor junnior ?2 ,C
9laudia Al(arado ;el)s$uez Especialista 2
!"!a' !C, 2
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EXAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA
MAESTRO S.A.
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
PROCEDIMIENTOS
T(#6i%a,"
R(/.
P.T.
H(+"
*"#:
H9H
OB@ETI&O GENERAL
5ETER@84AR S8 LOS ESTA5OS >84A498EROS SE
E49UE4TRA4 RADO4A<LE@E4TE presentados
PROCEDIMIENTOS GENERALES
!. Entre(ista con el /erente /eneral# de la empresa 'comuni$ue el inicio de la auditoría financiera ' acredite a lacomisi&n de auditora.
2. Re$uiera la informaci&n necesaria para la apertura delarc3i(o permanente
?. E(alu0 la estructura de control interno ' determine lasdebilidades ' emita la correspondiente cata de controlinterno.
OB@ETI&O ESPECIFCO N 1
5ETER@84AR S8 LOS SAL5OS 5EL RU<RO 9ABA <A49OSSE E49UE4TRA4 RADO4<LE@E4TE PRESE4TA5O
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PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
!. Efectu0 un ar$ueo simult)neo de los fondos ' (alores.2. 5etermine el saldo de 9aja de la si/uiente forma saldo
se/*n libros a la fec3a del ultimo asiento?. Ampliar pruebas selecti(as sobre recaudaci&n de in/resos '
dep&sitos# rastre)ndose los pa/os realizados en efecti(o con
su documentaci&n sustentadora.,. Re(isi&n selecti(a de desembolsos con re/istros '
documentaci&n sustentadora# (erific)ndose autorizaci&n '
propiedad del /asto.". 9onfirmaci&n de saldos a bancos.. conciliaci&n bancaria# ampliando muestra a (arios meses del
a=o ' proponer asiento de ajustes.
OB@ETI&O ESPECIFCO N 2
5ETER@84AR S8 LOS SAL5OS 5EL RU<RO 9UE4TAS POR9O<RAR SE E49UE4TRA4 RADO4<LE@E4TEPRESE4TA5OS
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
OB@ETI&O ESPECIFICO N 3
5ETER@84E S8 LAS E8STE498AS 5E LA E@PRESA >UERO4RE%8STRA5AS A5E9UA5A@E4TE S8 ESTAS SE ABUSTA4 ALAS 4OR@AS 5E LA E@PRESA
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
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!.
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!. Re(isar correcci&n aritm0tica de listados finales ' cotejar alma'or.
2. Re(isar la (aluaci&n de in(entarios.
?. 9orte de in(entario.
,. 9omparar e1istencias de in(entario físico con e1istenciasfinales contables.
". E(aluaci&n del control interno por medio de pruebas decumplimiento.
. 8n(entarios físicos.
.
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