Note Explicative La Situatiile Financiare

Note explicative la situatiile financiare anuale

Cuprins :Nota 1. Active imobilizate2Nota 2. Provizioane4Nota 3.Repartizarea profitului5Nota 4 . Analiza rezultatului din exploatare6Nota 5 .Situaia creanelor i datoriilor6Nota 6 .Principii, politici i metode contabile7Nota 7. Participaii i surse de finanare13Nota 8. Informaii privind salariaii i membrii organelor de administraie, conducere i de supraveghere15Nota 9. Indicatori economico-financiari16Nota 10. Alte informaii19

Nota 1.Active imobilizate

Situatia activelor imobilizate :

-lei-

Elemente de imobilizri

Nr. rd.

Sold iniial

Creteri

Reduceri

Sold final

Total

Din care: dezmembrri i casri

(col.5=1+2-3)

A

B

1

2

3

4

5

Imobilizri necorporale

Cheltuieli de constituire i cheltuieli de dezvoltare

01

x

Alte imobilizri

02

x

Avansuri i imobilizri necorporale n curs

03

x

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

x

Imobilizri corporale

05

Terenuri

Construcii

06

Instalaii tehnice i maini

07

Alte instalaii, utilaje i mobilier

08

Avansuri i imobilizri corporale n curs

09

x


10

Imobilizri financiare

11

x

ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04+10+11)

12

Situatia amortizarii activelor imobilizate :

-lei-


Nr rd.

Sold iniial

Amortizare n cursul anului

Amortizare aferent imobilizrilor scoase din eviden

Amortizare la sfritul anului

(col. 9=6+7-8)

A

B

6

7

8

9



13

Alte imobilizri

14

TOTAL (rd. 13+14)

15


Terenuri

16

Construcii

17


18


19


20

AMORTIZRI TOTAL (rd. 15+20)

21

Situatia ajustarilor pentru depreciere :

-lei-


Nr rd.

Sold iniial

Ajustari constituite in cursul anului

Ajustari reluate la venituri

Sold final

(col. 13=10+11-12)

A

B

10

11

12

13



22

Alte imobilizri

23

Avansuri i imobilizri necorporale n curs

24

TOTAL (rd. 22+24)

25


Terenuri

26

Construcii

27


28


29

Avansuri i imobilizri corporale n curs

30


31

Imobilizri financiare

32

AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE TOTAL (rd. 25+31+32)

33

Cheltuielile de constituire in suma de se amortizeaza pe o perioada de . si contin costurile ocazionate de nfiinarea sau dezvoltarea entitii (taxe i alte cheltuieli de nscriere i nmatriculare, cheltuieli privind emisiunea i vnzarea de aciuni i obligaiuni, precum i alte cheltuieli de aceast natur, legate de nfiinarea i extinderea activitii entitii).

Cheltuielile de dezvoltare sunt reprezentate de costuri generate de aplicarea rezultatelor cercetrii sau a altor cunotine ntr-un plan sau proiect ce vizeaz producia de materiale, dispozitive, produse, procese, sisteme sau servicii noi sau mbuntite substanial, nainte de nceperea produciei sau utilizrii comerciale. Perioada de amortizare a fost stabilita la .. ani, ca urmare a ..( In cazul n care durata contractului sau durata de utilizare a elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare depete cinci ani, trebuie prezentate motivele care au determinat-o).

Baza de evaluare folosita n determinarea valorii contabile brute a fost costul istoric [cu exceptiagrupelor . care au fost reevaluate conform legislatiei in vigoare].

Situatia imobilizarilor financiare nete la 31 decembrie 2012 se prezinta astfel:

-lei-

Sold la 31 decembrie 2011

Sold la 31 decembrie 2012

Actiuni detinute la entitati afliate

Imprumuturi acordate entitatilor afiliate

Interese de participare

Creante imobilizate

Garantii depuse de entitate la terti

.

Total

Duratele de viata utilizate pentru amortizarea activelor corporale sunt :

Tip activDurata de viata (ani)

Construcii n1- n2

Instalaii tehnice i maini n3-n4

Alte instalaii, utilaje i mobilier n5-n6

Metoda de amortizare utilizata este metoda liniara [si/sau accererata] [si/sau degresiva].

Ajustari aferente exercitiilor anterioare: nu este cazul.

Nota 2.Provizioane

Denumirea provizionului

Sold la inceputul exercitiului financiar

Transferuri

Sold la sfarsitul exercitiului financiar

in cont

din cont

0

1

2

3

4=1+2-3

Provizioane pentru pensii i obligaii similare

Provizioane pentru impozite

Alte provizioane

Total

[In categoria Alte provizioane societatea inregistreaza urmatoarele : (sumele se prezinta doar daca sunt semnificative)].

-lei-

Alte provizioane

Sold la sfarsitul exercitiului financiar 31/12/2012

Beneficii pltite angajailor pentru terminarea contractului de munc, ca rezultat al deciziei entitii de a ncheia contractul unui angajat nainte de data normal de pensionare sau al deciziei unui angajat de a accepta n mod voluntar plecarea n omaj, n schimbul acelor beneficii.

Alte beneficii pe care entitatea urmeaz s le plteasc angajailor sau persoanelor dependente de acetia, care nu sunt legate de restructurare sau pensii;

Cheltuielile legate de protecia mediului nconjurtor

Obligaii asumate n comun cu o ter parte

Total

Transferurile in cont auurmatoarea natura si sursa:.

Transferurile din cont auurmatoarea natura si destinatie:.

Nota 3.Repartizarea profitului

- lei -

Destinatia profitului

Suma

Profit net de repartizat

- rezerva legal

- acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

- alte rezerve

-alte repartizari prevazute de lege

- dividende de platit

Profit nerepartizat

Repartizrile au fost fcute conform prevederilor legii societatilor comerciale (Legea 31/1990).

Repartizarea profitului exerciiului financiar ncheiat la 31 decembrie 2012 a fost aprobata de asociaii Societii in adunarea din data de ..................... .

[In cursul exerciiilor financiare ncheiate la 31 decembrie 2011 si respectiv 31 decembrie 2012[s-au]/ [nu s-au] declarat sau pltit dividende [in suma de ..............................].

[Entitatea a acoperit pierderea contabilareportata din urmatoarele surse :.]

Nota 4 . Analiza rezultatului din exploatare

- lei

Denumirea indicatorului

Exercitiul financiar incheiat la :

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

0

1

2

1. Cifra de afaceri neta

2. Costul bunurilor vandute si al serviciilor prestate (3+4+5)

3. Cheltuielile activitatii de baza

4. Cheltuielile activitatilor auxiliare

5. Cheltuielile indirecte de productie

6. Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2)

7. Cheltuieli de desfacere

8. Cheltuieli generale de administratie

9. Alte venituri din exploatare

10. Rezultatul din exploatare (6-7-8+9)

Nota 5 .Situaia creanelor i datoriilor

- lei -

Creante

Sold la

Termen de lichiditate

31 decembrie 2012

sub 1 an

peste 1 an

0

1=2+3

2

3

Total, din care :

Creante comerciale

Alte creante

.

- lei -

Datorii

Sold la

Termen de exigibilitate

31 decembrie 2012

sub 1 an

1-5 ani

peste 5 ani

0

1=2+3+4

2

3

4

Total, din care:

Datorii comerciale

Sume datorate entitatilor afiliate

Avansuri incasate in contul comenzilor de la clienti

Alte datorii

Clauzelegate de achitarea datoriilor:

Rata dobnzii aferente mprumuturilor a fost de :.

Datorii pentru care s-au depus garanii/efectuate ipotecri:

-lei-

Descrierea datoriei

Valoarea datoriei

Valoarea garantiei

Natura garantiei

Total

Valoarea obligaiilor pentru care s-au constituit provizioane:

-lei

Obligatia

Valoarea obligatiei

Valoarea provizionului

Total

Nota 6 .Principii, politici i metode contabile

A.Reglementrile contabile aplicate la ntocmirea i prezentarea situaiilor financiare anuale

Reglementarile contabile aplicate la intocmirea si prezentarea prezentelor situatiilor financiare anuale sunt:

Legea Contabilitii 82/1991 republicat n iunie 2008

Reglementrile contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul Ministrului Finanelor Publice al Romniei 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.

1.Politicile i procedurile contabile sunt aprobate de conducerea entitatii prin manualul de politici si proceduri contabile.

2.Principiile contabile generale aplicate sunt :

i)Principiul contabilitii de angajamente societatea recunoaste efectele tranzaciilor i ale altorevenimente atunci cnd tranzaciile i evenimentele se produc (i nu pe msur ce numerarul sau echivalentul su este ncasat sau pltit) i sunt nregistrate n contabilitate i raportate n situaiile financiare ale perioadelor aferente.

ii)Principiul continuitii activitii :prezentele situaii financiare au fost ntocmite n baza principiului continuitii activitii care presupune c entitatea i va continua activitatea i n viitorul previzibil. Pe baza previziunilor efectuate cu privire la fluxul de numerar viitor, conducerea consider c entitateava putea isi va desfasura activitatea in conditii de continuitate.

iii)Principiul permanenei metodelor :metodele de evaluare i politicile contabile, au fost aplicate n mod consecvent de la un exerciiu financiar la altul.

iv) In ce priveste modificrile de politici contabile, acestea pot fi determinate de:

a) iniiativa entitii, caz n care entitatea justifica modificarea n notele explicative ;

b) o decizie a unei autoriti competente i care se impune entitii (modificare de reglementare), caz n care entitateamenioneaza n note acestea modificarea de politic .

v)Principiul prudenei:la ntocmirea situaiilor financiare anuale, evaluarea se efectueaza pe o baz prudent .

vi)Principiul independenei exerciiului: entitatea ia in considerare toate veniturile si cheltuielile exercitiului financiar pentru care se face raportarea, fara a se tine cont de data incasarii sau platii sumelor.

vii)Principiul evalurii separate a elementelor de active i de datorii: in vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant, s-a determinat separat valoarea aferenta fiecarui element individual de activ si de pasiv.

viii)Principiul intangibilitii :bilanul de deschidere pentru fiecare exerciiu financiar corespunde cu bilanul de nchidere al exerciiului financiar precedent.

ix)Principiul necompensrii :orice compensare ntre elementele de active i datorii sau ntre elementele de venituri i cheltuieli este interzis.

x)Principiul prevalenei economicului asupra juridicului:prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilan i contul de profit i pierdere se face innd seama de fondul economic al tranzaciei sau al operaiunii raportate, i nu numai de forma juridic a acestora.

xi)Principiul pragului de semnificaie: o informaie este semnificativ dac omisiunea sau declararea saeronat, poate influena deciziile utilizatorii acestei informaii.

3. Politici contabile generale:

a) Inregistrarea in contabilitate a tranzaciilor in alte monede

Tranzaciile exprimate n moned strin sunt nregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca Naional a Romniei pentru data tranzaciilor. La sfarsitul fiecrei luni, entitatea efectueaza reevaluareasoldurilor n moned strin la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru ultima zi bancara a lunii.Ctigurile i pierderile rezultate din decontarea tranzaciilor ntr-o moned strin i din conversia activelor i datoriilor monetare exprimate n moned strin sunt recunoscute n contul de profit i pierdere, n cadrul rezultatului financiar.

b) Imobilizri necorporale

Imobilizarile necorporale se recunosc la costul de achiziie, si se amortizeaza utilizand metoda liniara pe o perioada de 3 ani sau pe durata contractului de licenta, dupa caz.

c) Imobilizri corporale

1. Evaluarea initiala

Imobilizarile corporale sunt evidentiate la cost, mai putin amortizarea acumulata si provizionul pentru deprecierea valorii.

2. Amortizare

Amortizarea imobilizarilor este inregistrata in contul de profit si pierdere, cu exceptia terenurilor care nu se amortizeaza.Activele detinute in leasing financiar sunt amortizate de-a lungul duratei de viata utila.Imobilizarile in curs se amortizeaza din luna urmatoare punerii in functiune.

3. Iesirea din gestiune

Imobilizrile corporale pot sa iasa din gestiune prin vanzare/casare.Imobilizarile vandute/casate sunt eliminate din bilant, concomitent cu recunoasterea in contul de profit sau pierdere curent a oricarui profit sau pierdere din aceasta operatiune. Profitul sau pierderea se determina ca diferenta intre venitul din vanzare si valoarea net contabila a activului.

4. Imbunatatiri si cheltuieli de ntreinere si reparaii

Orice investitie care determina o imbunatatire a parametrilor de functionare a imobilizarilor este recunoascuta ca o majorare a valorii acestora. In schimb, investitiile destinate mentinerii parametrilor actuali de functionare sunt inregistrate ca si cheltuieli de intretinere si reparatii si reflectate in contul de profit sau pierdere al exercitiului.

5. Costurile ndatorrii

Cheltuielile cu dobnzile aferente tuturor mprumuturilor sunt trecute pe cheltuieli n momentul n care se efectueaz.

d) Imobilizari financiare

Imobilizrile financiare se prezint n bilan la valoarea de intrare mai puin ajustrile cumulate pentru pierdere de valoare.

e) Deprecierea activelor

Imobilizrile corporale i alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de cte ori evenimente sau schimbri n circumstane indic faptul c valoarea contabil nu mai poate fi recuperat. Pierderea din depreciere este reprezentat de diferena dintre valoarea contabil i valoarea de inventar.

Pentru anul 2012, cu ocazia inventarierii anuale a patrimoniului nu au fost constatate astfel de diferene.

f) Reevaluarea imobilizrilor corporale:

Var 1 :[In cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 societatea nu a efectuat reevaluari asupra elementelor de imobilizari corporale.]

Var 2:[Societatea a procedat la reevaluarea anumitor grupe de imobilizari corporale in exercitiul financiar incheiat la 31.12.2012.Data reevaluarii a fost :..Reevaluarea imobilizrilor corporale s-a facut la valoarea just de la data bilanului, determinata pe baza unor evaluri efectuate de profesioniti calificai n evaluare, membri ai unui organism profesional n domeniu, recunoscut naional i international.

Metodele prin care s-au determinat valorile rezultate in urma reevaluarii au fost: [metoda comparatiilor de piata], [metoda costului de inlocuire].

- lei -

Elementul supus reevaluariii

Valoarea la cost istoric

Valoarea reevaluata

Diferenta din reevaluare

Terenuri

Constructii

Total

Diferena pozitiva dintre valoarea rezultat n urma reevalurii i valoarea la cost istoric se reflecta in rezerva din reevaluare.

Tratamentul n scop fiscal al rezervei din reevaluare:.

Surplusul din reevaluare inclus n rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct n rezerve, atunci cnd acest surplus reprezint un ctig realizat.

- lei -

Rezerva din reevaluare

Sold la sfarsitul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2011

Diferente din reevaluare inregistrate in anul curent

Utilizari din rezerva din reevaluare in anul curent

Sold la sfarsitul exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012

g) Stocuri

La bilant, stocurile sunt inregistrate la cea mai mic valoare dintre cost i valoarea realizabil net (VNC). VNC se determina ca diferenta intre pretul estimat de vanzare si costurile estimate de finalizare si de vanzare.

Costul este determinat pe baza : [metodei costului standard] si/sau [costului mediu ponderat].

La ieirea din gestiune a stocurilor acestea se evalueaz i nregistreaz n contabilitate prin aplicarea metodei: FIFO (primul intrat - primul ieit / [costului mediu ponderat] / LIFO (ultimul intrat - primul ieit).

h) Creane

Creanele comerciale sunt nregistrate la valoarea facturat .n scopul prezentrii n situaiile financiare anuale, creanele se evalueaz la valoarea probabil de ncasat.Pentru creanele incerte entitatea constituie ajustri pentru pierdere de valoare.

i) Investiii financiare pe termen scurt

Investitiile financiare pe termen scurt cuprind: aciuni deinute la entitile afiliate, obligaiuni emise i rscumprate, obligaiuni, depozite pe termen scurt la bnci.

j) Numerar i echivalente de numerar

Numerarul i echivalentele de numerar sunt evideniate n bilan la cost.Numerarul cuprinde disponibilitile bneti i depozitele la vedere. Echivalentele de numerar sunt investiiile financiare pe termen scurt, extrem de lichide, care sunt uor convertibile n sume cunoscute de numerar i care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii.

k) Capital social

[Prile sociale]/[ actiunile comune] sunt inregistrate in capitalurile proprii.

l) Dividende

Dividendele sunt recunoscute ca si o datorie catre actionariin perioada n care sunt declarate.

m) Datorii comerciale

Datoriile comerciale sunt nregistrate la valoarea sumelor care urmeaz a fi pltite pentru bunurile sau serviciile primite.

n) Beneficiile angajailor

Angajaii entitatii sunt membri ai planului de pensii al statului roman. Entitatea nu opereaz nici un alt plan de pensii sau de beneficii dup pensionare i deci, nu are nici un alt fel de alte obligaii referitoare la pensii.

o) Impozite si taxe

Entitatea este platitoare de [impozit pe profit] / [impozit pe venit (microintreprindere din punct de vedere fiscal)]. Impozitul curent se calculeaza si se inregistreaza in perioada curenta, in conformitate cu prevederile legislatiei fiscale.

p) Venituri

Venituri din prestri de servicii

Veniturile din prestri de servicii se nregistreaz n contabilitate pe msura efecturii acestora.

Venituri din vanzari de bunuri

Veniturile din vnzri de bunuri se nregistreaz n momentul predrii bunurilor ctre cumprtori, al livrrii lor pe baza facturii sau n alte condiii prevzute n contract, care atest transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor respective, ctre clieni. Veniturile din vnzarea bunurilor se recunosc n momentul n care sunt ndeplinite urmtoarele condiii:

a) entitatea a transferat cumprtorului riscurile i avantajele semnificative care decurg din proprietatea asupra bunurilor;

b) entitatea nu mai gestioneaz bunurile vndute la nivelul la care ar fi fcut-o, n mod normal, n cazul deinerii n proprietate a acestora i nici nu mai deine controlul efectiv asupra lor;

c) mrimea veniturilor poate fi evaluat n mod credibil;

d) este probabil ca beneficiile economice asociate tranzaciei s fie generate ctre entitate si

e) costurile tranzaciei pot fi evaluate n mod credibil.

Alte venituri

Veniturile din redevene, chirii, dobnzi i dividende se recunosc astfel:

a) dobnzile se recunosc periodic, n mod proporional, pe msura generrii venitului respectiv, pe baza contabilitii de angajamente;

b) redevenele i chiriile se recunosc pe baza contabilitii de angajamente, conform contractului;

c) dividendele se recunosc atunci cnd este stabilit dreptul acionarului de a le ncasa.

q) Cheltuieli

Cheltuielile se inregistreaza conform principiilor contabilitatii de angajamente, la perioada la care se refera.

B.Abateri de la principiile i politicile contabile, metodele de evaluare i de la alte prevederi din reglementrile contabile

Var 1: [Nu au existat abateri de la principiile i politicile contabile, metodele de evaluare i de la alte prevederi din reglementrile contabile];

Var 2:[ In cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 au existat urmatoarele abateri de la principiile i politicile contabile, metodele de evaluare i de la alte prevederi din reglementrile contabile:

- natura:..............

- motivele:...........

-efectul asupra poziiei financiare:...............

-efectul asupra profitului sau pierderii:..................]

C.Comparabilitatea valorilor prezentate in situatiile financiare

Var 1: [In exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012, societatea a prezentat valorile in situatiile financiare prin comparabilitate cu rezultatele exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2011].

Var2: [Valorile prezentate n situaiile financiare nu sunt comparabile datorita :.].

D.Moneda de prezentare a situaiilor financiare

Contabilitatea de ine n limba romn i n moneda naional.Prezentele situatii financiare sunt prezentate in lei.

Nota 7.Participaii i surse de finanare

a)Informatii cu privire la certificate de participare, valori mobiliare, obligaiuni convertibile

Societatea nu a emis certificate de participare, obligaiuni sau alte valori mobiliare, n afar de prile sociale comune/ actiunile proprii.

b)Capital social subscris/patrimoniul entitii

Valoarea capitalului subscris la 31decembrie 2012 a fost de .................... lei, iar la 31decembrie 2011 a fost de:..................................lei.

c) Actiuni/parti sociale

Capitalul social este divizat in ............ actiuni/parti sociale, cu o valoare nominala de ...........lei /actiune/parte sociala la 31 decembrie 2012 ( valoarea nominala la 31 decembrie 2011 a fost de :......................lei).

Actionarii/asociatii societatii si ponderea actiunilor/partilor sociale detinute de acestia in capitalul social sunt prezentate mai jos:

Actionar/asociat

Numar de actiuni

Capital social

Pondere %

Schimbarile survenite in structura asociatilor societatii in cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 au fost :

.....

[Toate actiunile/prile sociale au fost subscrise si sunt pltite integral la 31 decembrie 2012]/ [La sfarsitul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 exista un numar de. actiuni pentru care s-a cerut , fara rezultat efectuarea varsamintelor]

d) aciuni rscumprabile

Societatea are emise un numar de actiuni rascumparabile, avand data cea mai apropiata de rascumparare.. si data limita de rascumparare..............Prima de rascumparare este de . lei/actiune.Rascumpararea are un caracter [obligatoriu]/ [neobligatoriu].

e) aciuni emise n timpul exerciiului financiar:

- lei -

Tipul actiunilor

Numar

Valoarea nominala

Valoarea incasata la distribuire

Perioada de exercitare a drepturilor de distributie

Pretul platit pentru actiunile distribuite

f) obligaiuni emise

[Societatea nu avea emise obligaiuni la 31 decembrie 2011 i 31 decembrie 2012.]

- lei -

Tipul obligatiunilor

Numar

Valoarea emisa

Suma primita

Nota 8.Informaii privind salariaii i membrii organelor de administraie, conducere i de supraveghere

a)indemnizaiile acordate membrilor organelor de administraie, conducere i de supraveghere

Var 1 :[Nu au fost nregistrate pli de indemnizaii ctre membrii organelor de administratie, conducere si supraveghere.]

Var 2:[In cursul exercitiului financiar incheiat la 31.12 2012 s-au efectuatpli de indemnizaii ctre membrii organelor de administratie, conducere si supraveghere in sume de :. lei].

b)obligaiile contractuale cu privire la plata pensiilor ctre fotii membri ai organelor de administraie, conducere i supraveghere

Var 1 :[Societatea nu are inregistrate astfel de obligatii.]

Var 2:[La sfarsitul exercitiului financiar incheiat la 31.12.2012, societatea a inregistrat obligatii contractuale cu privire la plata pensiilor catre fostii membrii ai organelor de administratie, conducere si supraveghere in suma de :.., defalcate pe categorii astfel:..

c)avansuri i credite acordate membrilor organelor de administraie, conducere i de supraveghere n timpul exerciiului

Var 1: [Nu au fost acordate avansuri si credite membrilor organelor de administraie, conducere si supraveghere.]

Var 2:[Societatea a acordat avansuri si credite membrilor organelor de administraie, conducere si supraveghere astfel:

- lei -

Avansurilor i credite acordate membrilor organelor de administraie, conducere i de supraveghere

Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2011


Avansuri

Credite

Rata dobanzii

Suma rambursata

Garantii asumate de entitate

Principalele clauze ale creditelor

d)informatii cu privire la salariai:

Numrul mediu de angajai:



Indirect productivi

Direct productivi

Total

- lei -

Salarii si cheltuieli cu protectia sociala



Salarii de plat la sfritul perioadei

Cheltuiala cu salariile angajailor

Cheltuieli cu asigurarile sociale

Alte cheltuieli cu contributiile pentru pensii

Nota 9.Indicatori economico-financiari

1. Indicatori de lichiditate:

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

a)Indicatorul lichiditii curente

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Active curente =

Datorii curente

Valoarea recomandat acceptabil este n jurul valorii de 2.Aceasta ofer garania acoperirii datoriilor curente din activele curente.

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

b) Indicatorul lichiditii imediate

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Active curente - Stocuri =

Datorii curente

2. Indicatori de risc:

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

a) Indicatorul gradului de ndatorare

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Capital mprumutat x 100=

Capital propriu

unde:

- capital mprumutat = credite peste un an;

- capital angajat = capital mprumutat + capital propriu.

b)Indicatorul privind acoperirea dobnzilor

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Profit naintea plii dobnzii i impozitului pe profit =

Cheltuieli cu dobanda

Acesta determin de cte ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobnda. Cu ct valoarea indicatorului este mai mic, cu att poziia entitii este considerat mai riscant.

3.Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)

a)Viteza de rotaie a stocurilor (rulajul stocurilor)

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuiala cu stocurile (numr de ori)=

Stocul mediu

aproximeaz de cte ori stocul a fost rulat de-a lungul exerciiului financiar.

b)Viteza de rotaie a debitelor-clieni (numar de zile)

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

(zile)

(zile)

Sold mediu clieni x 365 =

Cifra de afaceri

Exprim numrul de zile pn la data la care debitorii i achit datoriile ctre entitate.

c)Viteza de rotaie a creditelor furnizor

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 December 2011

31 decembrie 2012

(zile)

(zile)

Sold mediu furnizori x 365 =

Achizitii de bunuri (fara servicii)

Aproximeaz numrul de zile de creditare pe care entitatea l obine de la furnizorii si.

d)Viteza de rotaie a imobilizarilor corporale

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cifra de afaceri =

Imobilizari corporale

Evalueaz eficacitatea managementului imobilizrilor corporale prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumit cantitate de imobilizri corporale.

e)Viteza de rotaie a activelor totale

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cifra de afaceri =

Total active

4. Indicatori de profitabilitate - exprim eficiena entitii n realizarea de profit din resursele disponibile:

a)Rentabilitatea capitalului angajat

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

(%)

(%)

Profitul naintea rezultatului financiar i impozitului pe profit=

Capitalul angajat

unde capitalul angajat se refer la banii investii n entitate att de ctre acionari/asociati, ct i de creditorii pe termen lung, i include capitalul propriu i datoriile pe termen lung sau active totale minus datorii curente.

b) Marja brut din vnzri

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

(%)

(%)

Profitul brut din vnzri =

Cifra de afaceri

Nota 10.Alte informaii

a. Informaii cu privire la prezentarea entitii raportoare

Societatea .......... SRL/SA are sediul social in ................ . Locul principal unde i desfoar activitatea este: ............................ (dac este diferit de sediul oficial).

Forma juridica este societate cu rspundere limitat/societate pe actiuni.

Principala activitate desfurata se refera la :......................................... .

Asociatii societatii sunt :

Administratorii societii sunt:

Conducerea societatii este asigurata de :

b. Informaii privind relaiile entitii cu filiale, entitile asociate sau cu alte entiti

n care se dein participaii:

Societatea detine/ nu deine titluri de participare strategice, in filiale sau ntreprinderi asociate.

Entitatile afiliate sunt :.....................................................

Tranzactiile cu partile afiliate sunt descrise in nota 10 pct.k.

Denumirea, sediul principal sau sediul social i forma juridic ale fiecreia dintre entitile la care entitatea este asociat cu rspundere nelimitat:

...............

[Societatea care ntocmete situaii financiare consolidate este ......................................., cu sediul social in :...............................].

c. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea n moneda naional a elementelor de activ i datorii, a veniturilor i cheltuielilor evideniate iniial ntr-o moned strin

Ratele de schimb utilizate pentru conversia n lei a soldurilor exprimate n moned strin la 31 decembrie 2011 si 31 decembrie 2012 sunt:

Rata de schimb

Moneda

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Dolar SUA (USD)

Euro(EUR)

...

...

d. Informaii referitoare la impozitul pe profit

- lei

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Profit brut

Venituri neimpozabile

Cheltuieli nedeductibile

Profit impozabil

Impozit pe profit curent

Credit fiscal (sponsorizare)

Impozit pe profit curent datorat

Impozit pe profit (de recuperat)/de

plata la sfarsitul perioadei

e. Cifra de afaceri:

-lei-

Impartirea cifrei de afaceri pe segmente de activitati

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

-lei-

Impartirea cifrei de afaceri pe arii geografice

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

f. Stocuri

- lei -

Stocuri

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Materii prime si materiale consumabile

Stocuri in curs de aprovizionare

Productie in curs de executie

Produse

Stocuri aflate la terti

Marfuri

Provizioane pentru stocuri (-)

Total

g. Structura cheltuielilor

Cheltuieli de exploatare:

Cheltuieli privind stocurile :

- lei -

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuieli cu materii prime

Cheltuieli cu materialele consumabile

Cheltuieli cu combustibilii

Cheltuieli cu marfuri

Cheltuieli cu ambalaje consumate

Total

Cheltuieli cu serviciile executate de terti :

- lei -

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile

Cheltuieli cu redevente, locatii de gestiune si chirii

Cheltuieli cu primele de asigurare

Cheltuieli cu colaboratorii

Cheltuieli privind comisioane si onorarii

Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate

Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal

Cheltuieli postale si de telecomunicatii

Cheltuieli cu servicii bancare si asimilate

Alte cheltuieli cu serviciile efectuate de terti

Total

Cheltuieli cu impozite si taxe :

- lei -

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuiala cu impozitul pe profit/venit

Alte cheltuieli cu impozite si taxe

Total

Cheltuieli cu personalul:

- lei -

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuieli cu salariile personalului

Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor

Cheltuieli privind protectia sociala

Total

Alte cheltuieli de exploatare:

- lei -

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuieli cu protectia mediului

Pierderi si creante si debitori diversi

Despagubiri, amenzi si penalitati

Donatii si subventii

Cheltuieli privind activele cedate

Alte cheltuieli de exploatare

Total

Cheltuieli financiare :

- lei -

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Pierderi din creante legate de participatii

Cheltuieli privind investitiile financiare cedate

Cheltuieli din diferente de curs valutar

Cheltuieli privind dobanzile

Alte cheltuieli financiare

Total

Venituri si cheltuieli extraordinare

Var 1:[ In exercitiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2011 si respectiv 31 decembrie 2012 nu s-au nregistrat venituri si cheltuieli extraordinare].

Var 2: [In exercitiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2011 si respectiv 31 decembrie 2012 s-au nregistrat venituri si cheltuieli extraordinare astfel:

-lei-

Natura

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Venituri extraordinare total, din care:

-

-

Cheltuieli extraordinare total, din care:

-

-

Venituri extraordinare in avans

Cheltuieli extraordinare in avans

h. Evenimente ulterioare datei bilanului

Var 1:[Nu au existat evenimente ulterioare datei bilantului.]

Var 2: [ Ulterior sfritului exerciiului financiar si pana la data prezentrii prezentelor situaii financiare entitatea a inregistrat urmatoarele evenimente semnificative :

Natura evenimentului :..

Efectului financiar estimat : (in cazul in care estimarea nu poate fi facuta se va mentiona acest lucru)].

i. Contracte de leasing financiar

[Var 1: Entitatea nu detine bunuri dobandite in leasing financiar]

[Var 2: Contractele de leasing financiar incheiate de societate se refera la ., cu termene de leasing de n1-n2 ani. La sfarsitul perioadei de leasing societatea are optiunea de a achizitiona bunurile la o valoare reziduala.]

- lei -

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total valoare leasing

Rate achitate in cadrul contractului

Rate de platit aferente perioadelor viitoare

Dobanzi de platit aferente perioadelor viitoare

j. Onorariile pltite auditorilor/cenzorilor i onorariile pltite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultan fiscal i alte servicii dect cele de audit

Societatea a pltit in exercitiul financiar incheiat la 31.12.2012onorarii ctre auditori/cenzori pentru servicii de audit financiar, in suma de :............. .lei.

Totodata, societatea a pltit onorarii aferente unor servicii de consultanta fiscala si alte servicii in afara de cele de audit in suma de ................lei.

k. Tranzactii cu partile afiliate

In cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012, societatea a desfasurat tranzacii de vnzare cumprare cu societati afiliate.

- lei -

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Vanzari de bunuri

Vanzari de servicii

Total vanzari

Achizitii de bunuri

Achizitii de servicii

Total achizitii

Solduri debitoare

Solduri creditoare

l. Imprumuturi

- lei -

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

Tipuri de imprumuturi

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

pe termen scurt

pe termen lung

pe termen scurt

pe termen lung

Imprumuturi bancare

Linii de credit

Datorii de leasing

- lei -

Imprumuturi bancare

Obiectul imprumutului

Sold la

Sold la

Scadenta

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Banca X

Banca Y

Total

- lei -

Linii de credit

Obiectul creditului

Sold la

Sold la

Scadenta

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Banca X

Banca Y

Total

Datoriile de leasing sunt prezentate in nota 10 pct. i).

m. Efecte comerciale scontate neajunse la scaden

[Var 1: Societatea nu detine efecte comerciale neajunse la scadenta.]

[Var 2: Societatea detine efecte comerciale neajunse la scadenta in suma de ..].

n. Angajamentele sub forma garaniilor:

-lei-

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

Natura

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

..

Total, din care:

-garantii valorice in relatie cu partile afiliate

Numele i prenumele ________ Numele i prenumele ________________________

Semntura __________________ Calitatea _________________________________

tampila unitii Semntura ________________________________

Nr. de nregistrare n organismul profesional_______

26

Note Explicative La Situatiile Financiare

Documents

Transcript of Note Explicative La Situatiile Financiare