Mitigando el Impacto de la Crisis Financiera Global: El Papel de los Auditores Gubernamentales, May...

8/6/2019 Mitigando el Impacto de la Crisis Financiera Global: El Papel de los Auditores Gubernamentales, May 2011 (ES)

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Mitigando elMitigando elImpacto de laImpacto de la

Crisis FinancieraCrisis FinancieraGlobalGlobal

El Papel de los AuditoresEl Papel de los AuditoresGubernamentalesGubernamentales

Richard F. Chambers CIA, CGAP, CCSA Richard F. Chambers CIA, CGAP, CCSA

President and CEO President and CEO ± ± The Institute of Internal AuditorsThe Institute of Internal Auditors



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Resumen General� Crisis Financiera Global: Impacto sobre

los Gobiernos a Nivel Mundial

� Auditores Gubernamentales : VisiónGeneral

� Mitigando los Impactos de la CFG:Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor

� Conclusiones



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Todos Conocemos el

Problema«� Los ingresos de los impuestos a la venta, a la

propiedad, al ingreso y los aranceles han disminuido

� Los ciudadanos requieren un mayor nivel de

servicios del gobierno en tiempos de dificultadfinanciera

� La mayoría de los países de la OCDE presentansignificativos déficits presupuestarios

� Los gobiernos de estado/locales deben funcionar conpresupuestos equilibradosEsto implica el tener que tomar difíciles y dolorosas

elecciones .

Esto implica el tener que tomar difíciles y dolorosas

elecciones .



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Recorte Presupuestario

� Baja en los ingresos� impositivos

� Baja en los impuestos a� la Propiedad

� Baja en los impuestos

al ingreso

� Baja en la inversión

� Baja en los ingresospor aranceles

� Aumento en el uso de losprogramas sociales

� Programas de estímuloeconómico

� Gatillos Automáticos(no presupuestados)



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h



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Medidas de Austeridad

RecientesPaís

Medidas de AusteridadRepública

ChecaRecorte salarial de hasta el 43% en el sector público; impuestos sobrelas rentas de quienes tienen mayores ingresos

Grecia Incremento del IVA del 19% al 23%; aumento de la edad de pensión;recorte en los bonos del sector público; salarios y rentas congeladas;aumentar la edad de jubilación

Irlanda Recorte salarial del 5% al sector público; recorte de 24,750 puestos detrabajo; reducción del salario mínimo, reducción de la asistencia socialy los subsidios familiares; aumentar las ganancias de capital, laadquisición de capital y los impuestos al carbón; nuevo impuesto alagua

Reino Unido Incremento del IVA del 17.5% al 20%; reducción de los presupuestosde los departamentos del gobierno en un promedio de 19%; aumentode la edad de pensión; recorte de 490,000 puestos de trabajo en elsector público; reducción de los beneficios sociales por desempleo

Fuente: Limitando los Déficits de Presupuesto de los Gobiernos Centrales:

Experiencias Internacionales, Congressional Research Service, 2011



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El Statu Quo es Inaceptable

� Expectativas del público en aumento parapercibir resultados demostrables y un mejor

grado de reacción como respuesta� Desempeño del gobierno/ responsabilidad y

desafíos de alto riesgo

� Demandas adicionales de recursos debido ala economía, los costos de la atención de lasalud, el terrorismo«



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Auditores Gubernamentales:� Trabajan para lograr el ³buen gobierno´

� Ayudan a mejorar el desempeño y aseguran el cumplimiento dela responsabilidad

� Ayudan a identificar y a mitigar los riesgos

� Mantienen su independencia para poder tomar decisionesdifíciles

³Con la luz viene el calor, y con el calor viene la acción, yes la acción lo que queremos. ¿Cómo podemos hacer que

el gobierno trabaje mejor? Mejorando la economía, laeficiencia y le efectividad del gobierno.´ T - El Honorable David M. Walker

Ex Contralor General de los Estados Unidos

³Con la luz viene el calor, y con el calor viene la acción, yes la acción lo que queremos. ¿Cómo podemos hacer que

el gobierno trabaje mejor? Mejorando la economía, laeficiencia y le efectividad del gobierno.´ T - El Honorable David M. Walker

Ex Contralor General de los Estados Unidos



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La Auditoría y la Crisis

Financiera� Dos soluciones potenciales:

± Control de costos

� Campo ³anhelado´ de la

auditoría tradicional ± Crecimiento del Ingreso

� Oportunidades potenciales deauditoría

� Con el cambio llega el riesgo ± Aumenta la necesidad de auditoría



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Mitigando los Impactos de la CFG:

Cinco Maneras con las que los

Auditores Gubernamentales puedenAgregar Valor

1. Proveer la seguridad sobre la precisión de losinformes financieros

2. Proveer la seguridad que los recursos del gobiernose están usando eficiente y efectivamente

3. Fomentando la responsabilidad de los personerosdel gobierno

4. Identificando oportunidades para la reducción delcosto y control del gasto

5. Fomentando la confianza pública



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1. Proveer la Seguridad sobre la Precisión de

los Informes Financieros� Principios contables aceptados generalmente

� Adecuación y precisión de la informacióndivulgada

� Información privilegiada y confidencial

� Distribución de los informes

Cinco maneras con las que los Auditores pueden agregar Valor

En la economía actual, los informes

financieros están sometidos a lacuidadosa revisión por los funcionarios

públicos, los legisladores, y losciudadanos.

En la economía actual, los informes

financieros están sometidos a lacuidadosa revisión por los funcionarios

públicos, los legisladores, y losciudadanos.



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los Informes Financieros

� Las auditorías financieras incluyen eldeterminar si:

± La información financiera se presenta de acuerdocon los criterios establecidos o estipulados,

± La entidad ha observado los requerimientosespecíficos de cumplimiento, o

± La estructura de control interno sobre los informesfinancieros y/o la custodia de los activos estaadecuadamente diseñada e implementada parael logro de los objetivos de control.




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los Informes Financieros

� Las auditorías financieras también evalúan: ± Los malos sistemas de administración financiera

± La corrupción, el fraude y el desvío de fondos

± El uso de las reservas durante sucesos inesperados ± Financiamiento inadecuado

± La liberación de fondos a losMinisterios/Departamentos/Agencias

± El inicio del gasto

± Los pagos

± El registro de las transacciones

± Elaboración de informes de contabilidad/presupuestación




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2. Ofrecer la Seguridad de que los Recursos

Están Siendo Usados Eficiente y Efectivamente

� Necesitamos conocer si los programas de gobiernofuncionan o no de manera económica y eficiente

� Necesitamos saber qué iniciativas demuestranresultados y cuáles no

� Necesitamos evidencia verificable de éxito


En la economía actual, los líderes

gubernamentales necesitan sabercuáles programas son efectivos ycuáles no lo son para poder hacer

elecciones difíciles

En la economía actual, los líderes

gubernamentales necesitan sabercuáles programas son efectivos ycuáles no lo son para poder hacer

elecciones difíciles



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� Durante los tiempos económicos difíciles, losauditores de gobierno pueden ofrecer servicios de

consultoría que demostrarán si la organización estárealizando las operaciones de manera efectiva(cumpliendo con sus metas) y eficientemente(controlando los costos) ± Los servicios pueden incluir ³estudios gerenciales´ que

identifican oportunidades para mejorar la eficiencia de lasoperaciones


2. Ofrecer la Seguridad de que los Recursos

Están Siendo Usados Eficiente y Efectivamente



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3. Fomentando la responsabilidad de

los personeros del gobierno� Los funcionarios públicos son responsables de:

± Cumplir con las leyes y reglamentaciones pertinentes ± Usar los recursos eficiente, económica y efectivamente ± Establecer y mantener controles efectivos para asegurar que

se cumplirá con metas y objetivos apropiados� Los ejecutivos y empleados que administran

programas del gobierno deben presentar al público uninforme de actividades

� La auditoría ofrece evidencia objetiva que permite quela gerencia sea responsable y tenga que rendir cuentas de las responsabilidades clave




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3. Fomentando la responsabilidad de

los personeros del gobierno

³En el análisis final, ciertamente que un juramentofomentará la lealtad en el cargo solamente al grado deque quienes ocupan el cargo, continúen creyendo que

no podrán escurrirse de la ulterior responsabilidad por un abuso de confianza´

- J ames L. Buckley

³En el análisis final, ciertamente que un juramentofomentará la lealtad en el cargo solamente al grado deque quienes ocupan el cargo, continúen creyendo que

no podrán escurrirse de la ulterior responsabilidad por un abuso de confianza´

- J ames L. Buckley


� Los personeros de gobierno deben acatar unCódigo de Ética/Conducta y establecer unacultura de prevención, detección y denuncia de la

corrupción

³



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4. Identificando oportunidades para la

reducción del costo y control del gasto

� Falta de coordinación entre los departamentos

� Inadecuada información sobre los costos

� Mala administración de contratos� Fragmentación de la misión/traslape de programas

� Controles ineficientes de adquisiciones

� Mala planificación

� Engorrosos mandatos legales




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4. Identificando oportunidades para la

reducción del costo y control del gasto

� Los procesos de indagación pueden identificar oportunidades para incrementar la eficiencia

� Fomentar la adopción sistemas de medición deldesempeño puede ayudar a que los departamentosenfoquen sus esfuerzos y a monitoreen la calidad yla efectividad.

� El apoyar un riguroso proceso de toma de decisionesque funcione basándose en la información puedeproducir mejores resultados




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5. Fomentando una mayor confianza pública

� La auditoría otorga credibilidad a la informaciónreportada u obtenida por la administración medianteevidencia obtenida objetivamente y evaluándola

� La auditoría de la información gubernamental es unelemento esencial del control público


En la economía actual, la auditoría

otorga transparencia para cumplir conla creciente demanda de informaciónobjetiva sobre los programas y servicios

de gobierno

En la economía actual, la auditoría

otorga transparencia para cumplir conla creciente demanda de informaciónobjetiva sobre los programas y servicios

de gobierno



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5. Fomentando una mayor confianza pública

³Los ciudadanos merecen conocer que sugobierno estatal gasta sus dólares de losimpuestos de manera prudente en

programas y servicios que son vitales y quelos benefician de manera directa y queproducen una diferencia medible en susvidas.´

- Edward G. Rendell Gobernador de Pensilvania por dos periodos

³Los ciudadanos merecen conocer que sugobierno estatal gasta sus dólares de losimpuestos de manera prudente en

programas y servicios que son vitales y quelos benefician de manera directa y queproducen una diferencia medible en susvidas.´

- Edward G. Rendell Gobernador de Pensilvania por dos periodos




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Conclusiones� El statu quo es inaceptable en tiempos de crisis

financiera global.

� Es necesaria una revisión fundamental de los

programas y de las políticas de gobierno paradeterminar lo que el gobierno debe hacer y cómodebe hacer negocios el gobierno debe encarar losnegocios en el futuro.

� En tiempos de crisis financiera, la auditoría interna esclave para asegurar la continua eficiencia, efectividady transparencia del gobierno.



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� Para mayor información, contactarse

con:Richard F. Chambers

Presidente y Máxima Autoridad Ejecutiva

Instituto de Auditores Internos

[email protected]

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