Manual requisitos-rnc

Manual de requisitos Legales, Técnicos y Financieros que deben presentar las personas naturales y jurídicas interesadas en inscribirse o actualizarse ante el Registro Nacional de Contratistas (RNC), e concordancia a lo establecido en la Providencia Administrativa N° DG/2014 A-0123, de fecha 07 de octubre de 2014, según Gaceta Oficial número 40.519 de fecha 15 de octubre de 2014, que a continuación se detallan:

¿Quiénes se Inscriben?

Las personas naturales y jurídicas que presenten ofertas en todas las modalidades regidas por la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, tales como:

1. Personas Naturales Comerciantes (Firmas Personales) y no Comerciantes.2. Personas Jurídicas: Cooperativas, Compañías Anónimas, Sociedades Anónimas,

Comanditas, Sociedades de Responsabilidad Limitada y Asociaciones Civiles, Fundaciones, Organizaciones Socio-Productivas o cualquier otra forma asociativa.

3. Empresa Extranjera con y sin Domicilio en Venezuela. En caso de que estas últimas soliciten su inscripción, deben cumplir con los requisitos de las empresas extranjeras con Domicilio en Venezuela. NOTA: No será necesaria la inscripción en el Registro Nacional de Contratistas, para las Empresas Extranjeras sin Domicilio en Venezuela, que participen en Concursos Abiertos Anunciados Intencionalmente, o formen parte de consorcios. Su inscripción o actualización únicamente se tramitará por la sede principal del Servicio Nacional de Contrataciones

4. Empresas de Seguro. NOTA: Su inscripción o actualización se tramita únicamente por la sede principal del Servicio Nacional de Contrataciones.

Información General

1. La documentación debe presentarse ante el Registro Auxiliar de Contratistas, en original y digitalizada en un dispositivo de almacenamiento (según instructivo publicado en la página web: www.snc.gob.ve) o copia fotostática, a los fines de ser cotejada.

2. Carpeta marrón tamaño oficio, debidamente identificada con los datos del solicitante, sea éste persona natural o jurídica, la cual debe contener los documentos originales debidamente foliados, ordenados por aspecto Legal, Técnico y Financiero (Los Balances deberán detallar cada anexo y Nota Revelatoria que este reflejada en el Dictamen).

3. El proceso de inscripción o actualización puede ser efectuado por el Representante Legal, por un miembro de la Junta Directiva, por un accionista, o por un asociado, cuyo carácter conste en acta de asamblea debidamente registrada.

4. Planilla de “Solicitud de Inscripción o Actualización ante el RNC”, generada por el sistema RNC en Línea, firmada en original por el Representante Legal, con las huellas dactilares de sus dos pulgares y con copia a color de su cédula de identidad.

5. Toda la documentación de las Empresas Extranjeras con domicilio en Venezuela, que estén dentro del Convenio de la Haya, debe presentar la apostilla expedida por la autoridad competente del País del cual se emane el documento, de acuerdo a lo establecido en el Decreto referente al Convenio para Suprimir la Exigencia de

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Legalización de los Documentos Públicos Extranjeros; los países que no estén dentro del convenio de la Haya, deben presentar la documentación legalizada ante el consulado de Venezuela en el país de origen. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

REQUISITOS

1. AREA LEGAL : Documentos en el Aspecto Legal(Original y Copia)

1.1 Acta Constitutiva y todas las modificaciones estatutarias existentes con sus respectivos soportes, debidamente protocolizadas por ante el Registro Mercantil, Público o ante el Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de Economía Comunal, según sea el caso, acompañados de los anexos que evidencien el pago del capital social.

1.1.1. Acta constitutiva

1.1.2. Aporte por capitalizar1.1.3. Modificación del objeto social1.1.4. Aumento de capital (Certificación de las facturas que soporten el pago del capital). (ver requisitos financieros):

1.1.1.1. Depósito con Cheque: debe consignar carta de liberación del mismo1.1.1.2. Bienes Muebles: debe consignar facturas1.1.1.3. Bienes Inmuebles: debe consignar documento de propiedad

1.1.5. Enjugue de Pérdidas / Reintegro de perdidas1.1.6. Reforma parcial de acta constitutiva1.1.7. Reforma total del acta constitutiva1.1.8. Corrección Monetaria1.1.9. Disminución de capital / Limitación de Capital / Absorción de Pérdidas1.1.10. Aumento de Certificado / Inclusión de Asociados(El acta debe indicar como queda los Certificados tanto suscritos como pagados)1.1.11. Disminución de Certificado / Exclusión de Asociados(El acta debe indicar como queda los Certificados tanto suscritos como pagados)1.1.12. Decreto de dividendos1.1.13. Nombramiento del Representante Legal( En caso de Empresas Extranjeras debe designar un Representante Legal en Venezuela)1.1.14. Designación del comisario (anexo carta de aceptación del cargo)1.1.15. Cambio de nombre o razón social1.1.16. Cambio de domicilio1.1.17. Fusión empresarial1.1.18. Cambio de denominación comercial1.1.19. Prórroga de la duración de la empresa1.1.20. Apertura de sucursal1.1.21. Venta de acciones1.1.22. Cambio de cierre de ejercicio fiscal (anexo carta de aceptación del SENIAT)1.1.23. Pago del capital suscrito1.1.24. Actualización de la junta directiva1.1.25. Discusión y aprobación o modificación del balance1.1.26. Utilización de Fondos1.1.27. Reparto de Excedentes(El acta debe indicar como queda los Certificados tanto suscritos como pagados)

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1.2 Constancia de Inscripción en la SUNACOOP (Solo para Cooperativas)1.3 Certificado de fiel cumplimiento en caso de no tener actividad económica durante más de dos

años. (Solo para Cooperativas)1.4 Acta de nombramiento del Representarte Legal en Venezuela. (Solo para Empresas Extranjeras

con y sin Domicilio en Venezuela)1.5 En caso de que se nombre un representante legal en Venezuela en el acta de apertura de

sucursal, la persona designada será la que consigne la documentación ante el RNC. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.6 Extracto de las leyes que regulan a la casa matriz, relacionadas con la información solicitada por el Registro

Nacional de Contratistas. (Solo para Empresas Extranjeras)1.7 Su inscripción o actualización únicamente se tramitará por la sede principal del Servicio

Nacional de Contrataciones. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)1.8 El Documento de constitución y las modificaciones estatutarias, corresponderán a la casa

matriz, debiendo ser traducidos al castellano por un intérprete público, en los casos que corresponda. Si la traducción es realizada en el país de origen, deberá tener el sello del respectivo Consulado de Venezuela. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.9 Copia certificada del Acta de Asamblea donde se acordó la apertura de la sucursal en Venezuela y la designación del Representante Legal, traducida al idioma castellano por Interprete Público y protocolizada ante un Registro Mercantil venezolano. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.10 Extracto de las leyes que regulan a la casa matriz, traducidas al castellano por Intérprete Público, que estén relacionadas con la información solicitada por el Registro Nacional de Contratistas. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.11 Registro de Información Fiscal (RIF) de la Sucursal en Venezuela, vigente. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.12 La dirección a indicar en el campo “Dirección Principal” del sistema RNC en Línea, es la correspondiente a la casa matriz y en la Dirección Fiscal, la dirección indicada en el RIF. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.13 En el campo “Datos de la Sucursal” del Sistema RNC en Línea, deberá indicarse los datos relativos a la Sucursal en Venezuela (en los casos que corresponda). (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.14 Toda la documentación de las Empresas Extranjeras con domicilio en Venezuela, que estén dentro del Convenio de la Haya, debe presentar la apostilla expedida por la autoridad competente del País del cual se emane el documento, de acuerdo a lo establecido en el Decreto referente al Convenio para Suprimir la Exigencia de Legalización de los Documentos Públicos Extranjeros; los países que no estén dentro del convenio de la Haya, deben presentar la documentación legalizada ante el consulado de Venezuela en el país de origen. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

1.15 Constancia de Inversión emitida por la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX). (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuel a )

1.16 Certificado de la inscripción por ante el Ministerio del Poder Popular con competencia en Registro de Unidades de Producción Comunal. (Solo para Organizaciones Socioproductivas)

1.17 Copia de Cédula de Identidad a color y vigente de los Accionistas o Asociados; Representante Legal; Miembros de la Junta Directiva, miembros de las Unidades de Administración; Comisario o Miembros de la Unidad de Contraloría Social, según sea la naturaleza jurídica del solicitante.

1.18 Registro de Información Fiscal (RIF) vigente.1.19 Depósito bancario en original y copia, de la solicitud de inscripción o actualización en el

sistema R. N. C. en Línea, en caso de extravío del depósito deberá consignar certificación de éste, expedida por la entidad financiera.

1.20 Documento de Propiedad registrado o contrato de arrendamiento notariado (en caso de estar vencido, consignar carta de prórroga del contrato conjuntamente con la cédula del

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arrendatario y el arrendador, si así lo estipula el contrato), o recibo de algún servicio público vigente en el año calendario, tal como(solo consignar el uno de ellos, el de mayor vigente):

a. agua,b. Electricidad,c. Gas,d. Telefonía Pública Nacional (CANTV – MOVILNNET),e. Licencia de Actividades Económicas,f. Recibo de condominio donde conste la dirección del inmueble (Debidamente sellado y

firmado).g. Solicitud o Solvencia (INCES, IVSS o FAOV)

NOTA: Estos documentos deben estar a nombre de la persona natural, jurídica,

cooperativa o cualquier forma asociativa, socios, asociados, representante legal o miembro de la Junta Directiva, en los cuales debe estar indicada la dirección del Domicilio Principal señalado en la Planilla de Inscripción o Actualización en el Registro Nacional de Contratistas.

El documento de propiedad o contrato de arrendamiento no puede señalar que es para uso residencial

Los recibos de pago deben corresponder al trimestre inmediato a la consignacion de los documentos en el Registro Nacional de Contratistas

1.21 En caso de que uno o mas Accionistas, Miembros de la Junta Directiva y/o Representantes Legales sea persona jurídica, esta deberá estar previamente inscrita en el Registro Nacional de Contratistas.

2. AREA TECNICA : Documentos en el Aspecto Técnico (Original y Copia)

2.1. En caso de haber contratado con el Estado debe consignar: Evaluación de Desempeño de Contratista

2.1.1. La notificación de los resultados de la Evaluación de Desempeño (Ley de Contrataciones Públicas), emitida por el Ente u Órgano contratante, en cuanto a la actuación en la ejecución de los contratos culminados durante los tres (03) últimos años.

2.1.2. En caso de no contar con la notificación de los resultados de la Evaluación de Desempeño o del formato que genera el Sistema Electrónico de Evaluación de Desempeño, debe remitir una comunicación al Órgano o Ente respectivo, solicitando la notificación de los resultados de la Evaluación de Desempeño, debiendo consignar copia de la misma por ante el Registro Nacional de Contratistas, a los fines de dejar constancia de la diligencia efectuada.

NOTA: La notificación del resultado de la Evaluación de Desempeño, deberá contener los datos relativos al contrato e identificación del funcionario que la realizó.

2.2. En caso de confección, fabricación y comercialización de prendas y accesorios militares se debe consignar: Autorización emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Defensa.

2.3. En caso de Servicios de Vigilancia el objeto social debe indicar con precisión, si el servicio es con armamento o sin armamento.

2.3.1. Para las Sociedades Mercantiles: Si presta Servicios de Vigilancia con o sin armamento: Se requiere autorización de funcionamiento, emitida por el Ministerio del Poder Popular para las Relaciones Interiores Justicia y Paz, y de la Dirección General de

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Armas y Explosivos (DAEX), y Dirección de Armamento de la Fuerza Armada (DARFA) adscritos al Ministerio del Poder Popular para la Defensa, donde se indique que prestan Servicio de Vigilancia.

2.3.2. Para las Cooperativas: Obligatoriamente deben prestar Servicios de Vigilancia sin armamento.

2.4. En caso de ser Distribuidor o Servicio Autorizado, debe consignar Carta de Distribuidor o Servicio Autorizado, otorgada por la Empresa Fabricante, la cual debe reunir las siguientes características:

a. Especificar que la empresa es Distribuidor Autorizado en Venezuela de la empresa que fabrica los productos.

b. Señalar los productos y el país de origen de los mismos, en caso contrario, debe anexar una lista con una declaración jurada donde el representante legal de la empresa certifique la distribución y el país de origen de los productos que en ella se indican, además de una autorización por tiempo indeterminado al Servicio Nacional de Contrataciones para verificar la información suministrada, quedando sometido a la legislación Venezolana.

c. Fecha de vigencia de la carta de distribución autorizada o servicio autorizado.

d. Si la empresa fabricante es extranjera, la Carta de Distribuidor o Servicio Autorizado debe estar sellada y firmada por el Consulado de Venezuela en el país donde reside la empresa que otorga la carta y redactada en idioma castellano por un intérprete público.

e. Los productos indicados en el “Sistema RNC en Línea” deben estar contenidos en la(s) carta(s) de Distribuidor Autorizado. En el campo de descripción, se debe especificar información relativa a la Actividad Comercial y Producto seleccionado, tales como: marca (si la tiene), tipo, función, etc.

3. AREA FINANCIERA: Documentos en el Aspecto Financiero (Original y Copia)

3.1 Estados Financieros elaborados de acuerdo a los Principios Contables Generalmente Aceptados en Venezuela que se encuentren vigentes, por el Colegio de Contadores Públicos correspondiente, a costos históricos y ajustados por efectos de inflación (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y Notas), de los dos últimos ejercicios económicos a cifras comparativas, con Dictamen de Auditoría, firmado por un contador público colegiado. En caso de que el Estado Financiero presente observaciones una vez analizado, deberá consignar uno nuevo, con las especificaciones anteriores.

3.1.1.1 Si es recién constituida: Estado de Situación Financiera de Apertura, a la fecha de constitución con notas, acompañado con un Dictamen de Auditoría, firmado por un contador público colegiado.3.1.1.2No se aceptan Estados Financieros Consolidados con filiales.3.1.1.3 El Informe de Auditoria se presentara de la siguiente manera:

a. En un papel simple,indicando en pie de cada página: nombre del Contador auditor, Nº Cedula, Nº colegiatura, fecha del dictamen, domicilio principal y nº de página.

b. Firma del Contador Auditor en cada folio

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c. En el cuerpo del dictamen, el último párrafo declaración jurada dirigida al Servicio Nacional de Contrataciones, como a continuación se detalla:

Modelo del último Párrafo declaración jurada dirigida al Servicio Nacional de Contrataciones:

Yo NO MB R ES Y A P E LL I D O S , titular de la Cédula de Identidad N° V/E 0123456789, Contador Público Colegiado Número __________, y debidamente facultado, he revisado información correspondiente a la persona natural o jurídica _______________________________, RIF________________, en mi opinión, y bajo fe de juramento certifico que al 31 de Diciembre de 20X1 y 31 de Diciembre de 20X0, los estados conexos de resultados, de cambios en el patrimonio y los flujos de efectivos por los años entonces terminados para que estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (Definir la situación evidenciada en el dictamen según sea “Opinión Limpia o con Salvedad). Por lo que autorizo en este mismo acto al Servicio Nacional de Contrataciones verificar la veracidad de la información presentada, respondiendo civil, penal y administrativamente de conformidad con lo establecido en la LEY DE CONTRATACIONES PÚBLICAS y demás leyes de la República Bolivariana de Venezuela.

Conjuntamente con el informe, presentar copia de la cédula de identidad y carnet del profesional.

En el Balance (Estado de situación Financiera y Estado de resultados) cada cuenta debe especificar el número de anexo (documento que sirve de soporte a la cuenta) y el número de Nota Revelatoria (NR) en los casos que aplique. En aquellas cuentas contables, cuyos soportes generen gran volumen, serán presentadas digitalizadas y podrá solicitársele la presentación en físico de una muestra seleccionada aleatoriamente.

El Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integral, deberán presentarse ante el Servicio Nacional de Contrataciones en el siguiente formato, el resto de los estados financieros, se presentaran según lo establecido en los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela. Con respecto a las notas revelatorias (NR) además de cumplir con los principios deberán llevar incorporado los lineamientos establecidos por el SNC.

El Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integral, deberán presentarse ante el Servicio Nacional de Contrataciones en el siguiente formato, el resto de los estados financieros, se presentaran según lo establecido en los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela. Con respecto a las notas revelatorias (NR) además de cumplir con los principios deberán llevar incorporado los lineamientos

NOTA: En el caso de que la empresa no posea o no apliquen las cuentas de acuerdo al formato establecido por este Servicio deberán omitirlas.

3.2 En caso que la persona jurídica se encuentre dentro de alguno de los supuestos establecidos en el artículo 264 del Código de Comercio, en su cierre de Ejercicio Fiscal, debe consignar Estados Financieros de fecha intermedia, con informe de revisión limitada, conjuntamente con el acta de asamblea debidamente protocolizada donde se evidencie la acción tomada, a fin de superar esta condición. NOTA:El informe de Revisión limitada

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debe presentarse, en las mismas condiciones establecidas para el Informe de Auditoria. (Ver párrafo 3.1.1.3.)

3.3 Declaración de Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.), con el número de certificado impreso de los dos (02) últimos ejercicios económicos, conjuntamente con el Certificado Electrónico de Recepción de Declaración por Internet.

3.4 Estados Financieros de los dos (02) últimos ejercicios económicos a Costos Históricos, consignados ante la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP). (Solo para Cooperativas)

3.5 Mayores analíticos de las compras y las ventas con sus facturas y contratos, del último ejercicio económico. (Solo para Cooperativas)

3.6 Carta de calificación de contribuyente exento del ISLR, emitida por el SENIAT (en caso que aplique). (Solo pa r a A s ociacion es Cooperativas, Ci v il es, Fundacion es y o t r as A s ociacion es s i m ila r e s )

3.7 Los Estados Financieros deben corresponder a la Casa Matriz, acompañados del Dictamen de Auditoría del contador público del país de origen, traducidos al castellano por un intérprete público, en los casos que corresponda, de los dos últimos ejercicios económicos. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

3.8 Informe de conversión de los Estados Financieros a moneda de curso legal; si el mismo es realizado por un contador público colegiado venezolano. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

3.9 Estados Financieros correspondiente a la sucursal en Venezuela, de los dos (02) últimos ejercicios económicos a costos históricos y ajustados por inflación (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y Notas), con Dictamen de Auditoría firmado por un contador público colegiado. (Solo para Empresas Extranjeras con y sin Domicilio en Venezuela)

3.10 Estados Financieros aprobados por la Superintendencia de la Actividad Aseguradora. (Solo para Empresas de Seguros)

3.11 Constancia de entrega del último Estado Financiero a ser aprobado por la Superintendencia de la Actividad Aseguradora. (Solo para Empresas de Seguros)

3.12 Estados Financieros de los dos (02) últimos ejercicios económicos a costos históricos (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y Notas), con Dictamen de Auditoría, firmado por un contador público colegiado.(Solo para Asociaciones Civiles, Fundaciones y otras Asociaciones similares)

3.13 Carta de calificación de contribuyente exento del ISLR, emitida por el SENIAT (en caso que aplique).(Solo para Asociaciones Civiles, Fundaciones y otras Asociaciones similares)

3.14 Balance Personal del último ejercicio económico a costo histórico, acompañado de un informe de preparación. (Solo para Personas Naturales No Comerciantes)

NOTA: El informe de Preparación debe presentarse en las mismas condiciones establecidas para el Informe de Auditoria. (Ver párrafo 3.1.1.3.)

3.14 Certificación de Ingresos. (Solo para Personas Naturales No Comerciantes).3.15 Estados Financieros de los dos (02) últimos ejercicios económicos a costos históricos

(Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Notas), con Informe de Revisión Limitada, firmado por un contador público colegiado. (Solo para Personas Naturales Comerciantes-Firmas Personales).

3.16 Estados Financieros de los dos (02) últimos ejercicios económicos a costos históricos (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Notas), con Informe de Revisión Limitada por un contador público colegiado. Conjuntamente con el proyecto aprobado por el Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de Economía Comunal. (Solo para Organizaciones Socioproductivas).

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3.17 Carta de calificación de contribuyente exento del ISLR, de emitidapor el SENIAT (en caso que aplique). (Solo para Organizaciones Socioproductivas).

NOTAS: Para la actualización en el Registro Nacional de Contratistas tramitada por ante el Registro

Auxiliar de Contratistas donde formalizó la inscripción, se requerirá la consignación de la documentación que desee actualizar.

Para los casos cuya actualización se tramite por ante un Registro Auxiliar de Contratistas distintos al de la inscripción, deberá consignar la documentación exigida y detallada en el cuerpo de esta Providencia Administrativa.

CASOS ESPECIALES – AUMENTO DE CAPITAL

1. Aportes para Futuro Aumento de Capital:

a. Acta registrada que avale la creación del aporte e indique su cuenta de origen.

b. Acta y anexo (Balance antes y después del aumento) debidamente protocolizado donde indique el monto del aumento.

c. Mayor Analítico de la "Cuenta por Pagar Accionistas" o cuenta origen de los fondos, así como de la cuenta Aportes para futuros aumentos de capital, mínimo desde un año antes de la fecha de decisión del aumento de capital y Soportes de los montos más significativos que componen el Mayor Analítico.

2. Fusión por Absorción:

a. Acta donde señale el acuerdo definitivo de la fusión y el aumento de capital que hubiere tenido que efectuar la incorporante (346 C.Com.), así como los anexos debidamente protocolizados (Balance General Ajustado por inflación antes y después de la fusión), de todas las empresas involucradas, conjuntamente con el acuerdo en el cual se haya decidido la fusión debidamente autenticado (el mismo deberá hacer mención al Artículo 345 del Código de Comercio, donde se establece los tres meses para que la fusión se materialice).

b. Cédula de actualización del capital antes y después de la fusión.

3. Aumento por Corrección Monetaria:

a. El acta y anexo (Balance antes y después del aumento) debidamente protocolizado, la cual debe indicar que se trata de un aumento de capital mediante una corrección monetaria del valor de las acciones.

b. Libro de Inventario, con los cambios ocurridos, es decir, los nuevos valores. (Reestructuración de las cuentas).

c. Asientos contables de las partidas no monetarias afectadas con la corrección monetaria.

d. Cédula de actualización del capital por capas antes de la corrección monetaria.

4. Disminución de Capital - Limitación de Capital - Absorción de Pérdidas:

a. Acta que especifique cual es el capital social actualizado, antes y después de la absorción de las pérdidas acumuladas, (a partir de esta fecha, la cuenta capital social y su actualización será tomado como un monto único, y con fecha de origen la correspondiente al acta donde se determinó la absorción de la pérdida acumulada).

b. Cédula de actualización del capital por capas antes y después de la absorción de la pérdida.

c. Acta y anexo debidamente protocolizado, de aprobación de los estados financieros del cierre tomado como base para la absorción de pérdidas.

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d. Cédula de Actualización de las propiedades plantas y equipos.

NOTA:En el proceso de la limitación de capital / absorción de pérdidas, se debe absorber la totalidad de la pérdida.

5. Reintegro de Pérdidas – Enjugue de Pérdidas:

a. Acta que especifique el monto de la pérdida acumulada ajustada a la fecha de cierre, al igual que el aporte efectuado por los accionistas, para el reintegro del déficit acumulado.

b. Acta y anexo debidamente protocolizado, de aprobación de los estados financieros del cierre tomado como base para el enjugue de pérdidas.

c. Cédula de Actualización de las propiedades plantas y equipos.d. Soportes dependiendo del aporte (ver aumento de capital).

NOTA: En este proceso,se deberá reintegrar la totalidad de las pérdidas acumuladas del último cierre económico. No se acepta el reintegro parcial.

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BALANCES PARA LA INSCRIPCION Y ACTUALIZACION NATE EL RNC DE:

PERSONAS NATURALES: COMERCIANTES (FIRMAS PERSONALES) Y NO COMERCIANTES.

PERSONAS JURÍDICAS: COMPAÑÍAS ANÓNIMAS, SOCIEDADES ANÓNIMAS, COMANDITAS, SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Y ASOCIACIONES CIVILES, FUNDACIONES, EMPRESA EXTRANJERA CON Y SIN DOMICILIO EN VENEZUELA, EMPRESAS DE SEGURO.

Estados de Situación Financiera

31 de diciembre de 20X2 y 20X1(Expresados en bolívares Constantes)

CUENTAS CONTABLES DESCRIPCION / SOPORTES

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVOEfectivo en Caja BancoInversiones Temporales

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO:a. Efectivo en Caja: Consignar mayor analítico del último mes.b. Banco: Estados de cuentas debidamente firmado y sellado por las entidades bancarias del último y primer mes de cada año, conjuntamente con las conciliaciones bancarias. En caso de moneda extranjera consignar estado de cuenta del último mes.c. Inversiones Temporales: Relación de las entidades bancarias, monto y condiciones establecidas.

NOTA: En caso de que el efectivo, las cuentas bancarias y las inversiones temporales sean moneda extranjera, deberá señalar en las notas revelatorias el tipo de cambio usado para su conversión, teniendo en cuenta las regulaciones venezolanas.En caso de aumento de capital debe consignar:

a. Planilla de depósito o Transferencia con su certificación bancaria, que indique a quien pertenece el número de cuenta del emisor del cheque o de la cuenta afectada en la transferencia.b. Estados de cuenta bancarios relacionados a la empresa debidamente firmado y sellado por las entidades bancarias, correspondiente a los 3 meses antes y 3 meses después del aumento.c. Mayor analítico de la cuenta "Banco", correspondiente a los 3 meses antes y 3 meses después del aumento.d. En caso de haberse usado el efectivo aportado, deberán consignar Soportes de los montos más significativos de los desembolsos originados por el dinero recibido como aumento de capital.

CUENTAS POR COBRARComerciales(Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos)Cuentas por Cobrar Neto

2. CUENTAS POR COBRAR:a. Comerciales: Relación de los clientes más importantes y las condiciones del cobro. Si existen contratos por obras a ejecutar, deberán detallar el porcentaje de avance, número de contrato, montos, plazo del contrato del ente o de la empresa contratante.b. Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos: En las notas revelatorias deberá señalar el procedimiento para su estimación.

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RETENCIONES E IMPUESTOSImpuesto Sobre La RentaCrédito FiscalImpuesto Pagado por AnticipadoOtras Retenciones

9. IMPUESTOS:a. Impuesto Diferido: Consignar cálculo y revelación; el mismo debe indicar las cuentas de los activos y pasivos, las diferencias entre la base fiscal y financiera y tasa impositivab. Impuesto Sobre la Renta: Debe consignar conciliación fiscal, el mismo debe formar parte de las notas revelatorias.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOSIntereses Pagados por AnticipadoAlquileres Pagados por AnticipadoSeguros Pagados Por AnticipadoOtros pagados por anticipado

3. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS:a. Intereses Pagados por Anticipado, Alquileres Pagados por Anticipado, Seguros Pagados Por Anticipado y Otros pagados por anticipado: En las notas revelatorias deberá mencionar los proveedores más importantes y las condiciones del contrato.

INVENTARIOMercancíasMateria PrimaProductos En ProcesoProductos TerminadosOtros tipos de Inventarios

4. INVENTARIO:a. En las notas revelatorias deberá mencionar:* Las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de costo utilizada.* El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros según la clasificación apropiada para la entidad.* El importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo.* Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el estado de resultados integral.* El importe total en libros de los inventarios pignorados en garantía de pasivos

En caso de aumento de capital debe consignar:a. Facturas de adquisición del Inventario. En caso de que la mercancía sea importada debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal. Si la factura se encuentra nombre de uno de los socios deberán presentar el documento de cesión debidamente notariado en caso de ser significativo el valor del mismob. Mayor Analítico de Inventario correspondiente a los 6 meses antes y 6 meses después del aumento. En caso de empresas fabricantes deberá consignar el Mayor Analítico 1 mes antes y 1 mes después del aumento.

OTROS ACTIVOS CORRIENTESAnticipos OtorgadosDepósitos dados en Garantías Otras cuentas por Cobrar

5. OTROS ACTIVOS CORRIENTESa. Anticipos Otorgados y Depósitos dados en Garantías: Consignar documentos o soportes de los montos más significativos.b. Otras cuentas por Cobrar: Relación de los clientes y las condiciones del cobro. El mismo deberá formar parte de las notas revelatorias

Total activos corrientes

ACTIVOS NO CORRIENTES:

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ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTABienes InmueblesBienes MueblesPROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOSTerrenosEdificiosEquipos MobiliariosMaquinarias Vehículos(Depreciación Acumulada)(Deterioro Acumulado)CONSTRUCCIONES EN PROCESOBienes InmueblesOtros tipos de Construcciones

6. ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES:

a. Cédula de los Activos disponibles para la venta, Activos Intangibles, Propiedades Plantas y Equipos, Propiedades de Inversión y Activos Intangibles, con los detalles de cada cuenta, todos los bienes muebles o inmuebles que lo conforman, señalando el costo, fecha de adquisición, INPC origen, vida útil, gasto de depreciación o amortización y depreciación acumulada o amortización acumulada, a valores históricos y ajustados, el mismo deberá formar parte de las notas revelatorias.b. En el caso de las construcciones en proceso deberán revelar fecha de inicio, porcentaje de avance y metodología usada para su ajuste.c. De existir deterioro deberá reflejarse el cálculo y revelación.d. En caso de medir los activos a valor razonable, de acuerdo a los principios contables de aceptación general, deben consignar el último informe de avaluó realizado por un perito evaluador, anexando las credenciales del profesional (cédula y carnet).

En caso de nuevas adquisiciones deberá consignar:a. Facturas respectivas o Documento de Propiedad. En caso de que los bienes sean importados debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal.b. Resumen fotográfico con sus respectivos seriales, para aquellos activos que correspondan a: maquinarias pesadas, vehículos, grúas, trompos, y otros similares.

En caso de aumento de capital debe consignar:a. Facturas respectivas o Documento de Propiedad. (Si las facturas presentadas tienen más de un (01) año de diferencia entre su emisión y la fecha del aumento o si las mismas difieren del precio presentado en el anexo, se requiere avaluó realizado por un perito evaluador, anexando las credenciales del profesional (cédula y carnet). En caso de que los bienes sean importados debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal.b. Documentos de cesión o traspaso de bienes muebles (se excluye las herramientas menores) en caso de que los mismos no se encuentren a nombre de la empresa, el documento en ninguna circunstancia debe ser de venta, por cuanto es contrario a la naturaleza del aumento de capital.c. Mayor analítico de la cuenta, correspondiente al último año o en caso de aumento posterior al cierre económico los meses trascurridos.d. Resumen fotográfico con sus respectivos seriales, para aquellos activos que correspondan a: maquinarias pesadas, vehículos, grúas, trompos, y otros similares.

PROPIEDADES DE INVERSIÓNTerrenosEdificios(Depreciación Acumulada)(Deterioro Acumulado)

Soportes de Origen y/o documentos de propiedades de Inversión. IGUAL ITEMS 6. ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES

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ACTIVOS INTANGIBLESPatenteDerecho de Autor Marca de Fabrica Licencias y SoftwareOtros activos intangiblesAmortización AcumuladaDeterioro Acumulado

IGUAL ITEMS 6. ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES

INVERSIONES Inversiones en asociadas ( Solo

Compañía Anónima y similares ) Inversiones en negocios conjuntos ( Solo Compañía

Anónima y similares ) Inversiones Otras Inversiones

7. INVERSIONES: a. Consignar soportes de las Inversiones y relación de las mismas, esta última deberá formar parte de las notas revelatorias.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTESComercialesEmpleadosCompañía Relacionadas ( Solo

Compañía Anónima y similares ) Accionistas ( Solo Compañía

Anónima y similares ) Asociados ( Solo Asociaciones

civiles y similsrea )

8. OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES: a. Comerciales, y Empleados: Revelar detalles sobre las condiciones de cobro e indicar los principales deudores.b. Compañía Relacionadas: Consignar relación de las empresas relacionadas y soportes de los montos más significativos.c. Accionistas: Consignar mayor analítico del último año y los soportes más significativos.

IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO


Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES

SOBREGIROS BANCARIOS Y DEUDAS BANCARIAS

10. SOBREGIROS BANCARIOS Y DEUDAS BANCARIAS:a. Relación de las entidades bancarias, monto y condiciones establecidas, a corto y largo plazo.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESCONTRIBUCIONES POR PAGARIVSS INCEBANIVIHOtras Contribuciones por pagar

11. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES:a. Relación de los clientes más importantes y condiciones de pago, el mismo deberá formar parte de las notas revelatorias.

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RETENCIONES POR PAGARImpuesto Sobre la RentaDébito FiscalOtras Retenciones


ANTICIPOS RECIBIDOS

Total Pasivos Corrientes

PASIVOS NO CORRIENTES

DEUDAS Y CUENTAS POR PAGAR Deudas BancariasComercialesPrestaciones sociales por pagarCompañía Relacionadas ( Solo

Compañía Anónima y similares ) Accionistas ( Solo Compañía

Anónima y similares ) Asociados ( Solo Asociaciones

civiles y similares )



8. OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES: a. Comerciales, y Empleados: Revelar detalles sobre las condiciones de cobro e indicar los principales deudores.b. Compañía Relacionadas: Consignar relación de las empresas relacionadas y soportes de los montos más significativos.

13. CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTASa. Mayor analítico y los soportes más significativos, del último ejercicio económico.

En caso de aumento de capital debe consignar:a. Mayor Analítico de la "Cuenta por Pagar Accionistas" correspondiente a los 6 meses antes y 6 meses después del aumento.b. Documento de cesión de la deuda “cuando el accionista sea una persona jurídica extranjera”.c. Soportes de los montos más significativos que componen esas cuentas por pagar a los accionistas (comprobantes de los asientos contables, depósitos, facturas entre otros).d. Libro de la Junta de Administradores, en los casos que el monto de la "Cuenta por Pagar Accionistas" supere el 50% del total pasivo; cabe destacar que en este libro, se aprueba el préstamo del accionista para cancelar gastos operativos de la empresa (ver artículo 260 C.C.).

OTRAS PASIVOS NO CORRIENTESProvisiones por Pagar Depósitos recibidos en Garantías Otros pasivos no corrientes

14. OTRAS PASIVOS NO CORRIENTES:a. Depósitos recibidos en Garantías: Consignar documentos o soportes de los montos más significativos.

IMPUESTO DIFERIDO PASIVO


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PATRIMONIO:Patrimonio (Total Activo- Total Pasivo) ( Solo aplica Asociaciones

civiles y personas naturales ) Capital Social Actualizado (Equivalente al capital Social nominal Bs XXXXX) ( Solo aplica

a Compañía Anónima y similares ) Ganancias (Pérdidas) Acumuladas ( Solo aplica a

Compañía Anónima y similares ) Reserva legal ( Solo aplica a

Compañía Anónima y similares ) Otras Reservas ( Solo aplica a

Compañía Anónima y similares ) Otros Resultados Integrales (ORI) ( Solo aplica a Compañía

Anónima y similares ) Otras cuentas del patrimonio ( Solo aplica a Compañía Anónima y

similares ) Total patrimonio

15. PATRIMONIO:a. Capital Social Actualizado.* Se requiere que presenten el cuadro demostrativo del ajuste del capital en donde se indique fecha, INPC Inicial, saldo a valores nominales y ajustados.* En caso de aumento de capital con Ganancias acumuladas, correspondiente al penúltimo cierre, deberá consignar acta de aprobación o modificación de esos estados financieros (penúltimo cierre), debidamente protocolizado.b. Reservas.* En el caso de haberse utilizado, deberán consignar acta debidamente protocolizada y notas revelatorias respectivas sobre uso del mismo.

NOTA: Las notas revelatorias deben cumplir con lo establecido en los Principios de Contabilidad de aceptación general en Venezuela. Con respecto a las cuentas otros activos, pasivos y patrimonio, deberá revelar la cuentas más significativas y soportes respectivos, siempre y cuando el montos supere el 10% del total del rubro al que pertenece.

Total pasivo y patrimonio

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BALANCES PARA LA INSCRIPCION EN EL RNC DE:PERSONAS NATURALES: COMERCIANTES (FIRMAS PERSONALES) Y NO COMERCIANTES. PERSONAS JURÍDICAS: COMPAÑÍAS ANÓNIMAS, SOCIEDADES ANÓNIMAS, COMANDITAS, SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Y ASOCIACIONES CIVILES, FUNDACIONES, EMPRESA EXTRANJERA CON Y SIN DOMICILIO EN VENEZUELA, EMPRESAS DE SEGURO.

Estado de Resultados Integral



INGRESOS 16. INGRESOS Y COMPRAS:Provenientes del Sector PúblicoIngresos por VentasIngresos por Obras EjecutadasIngresos por Servicios PrestadosProvenientes del Sector PrivadoIngresos por VentasIngresos por Obras EjecutadasIngresos por Servicios Prestados

a. Consignar declaraciones de IVA, de los dos últimos ejercicios económicos. En caso de existir diferencias entre las declaraciones de IVA y Declaraciones de Impuesto sobre la Renta, deberá consignar las facturas de ingreso junto con una nota explicativa sobre tales diferencias. De presentar una o varias declaraciones sustitutivas deberán consignarlas todas.b. Relación de Ingresos provenientes del sector público y privado. En caso del sector publico detallar los contratos que superen los 4.000 Unidades Tributarias, para bienes y servicios o 5.000 Unidades Tributarias, para ejecución de obras; igualmente deberá indicar el porcentaje de avance de las obras o prestación de servicios.

TOTAL INGRESOS NETOSCOSTO DE OBRA, SERVCIO O VENTASInventario Inicial

4. INVENTARIO:a. En las notas revelatorias deberá mencionar:* Las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de costo utilizada.* El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros según la clasificación apropiada para la entidad.* El importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo.* Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el estado de resultados integral.* El importe total en libros de los inventarios pignorados en garantía de pasivosEn caso de aumento de capital debe consignar:a. Facturas de adquisición del Inventario. En caso de que la mercancía sea importada debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal. Si la factura se encuentra nombre de uno de los socios deberán presentar el documento de cesión debidamente notariado en caso de ser significativo el valor del mismob. Mayor Analítico de Inventario correspondiente a los 6 meses antes y 6 meses después del aumento. En caso de empresas fabricantes deberá consignar el Mayor Analítico 1 mes antes y 1 mes después del aumento.

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Compras(Devoluciones en Compras)

16. INGRESOS Y COMPRAS:a. Consignar declaraciones de IVA, de los dos últimos ejercicios económicos. En caso de existir diferencias entre las declaraciones de IVA y Declaraciones de Impuesto sobre la Renta, deberá consignar las facturas de ingreso junto con una nota explicativa sobre tales diferencias. De presentar una o varias declaraciones sustitutivas deberán consignarlas todas.b. Relación de Ingresos provenientes del sector público y privado. En caso del sector publico detallar los contratos que superen los 4.000 Unidades Tributarias, para bienes y servicios o 5.000 Unidades Tributarias, para ejecución de obras; igualmente deberá indicar el porcentaje de avance de las obras o prestación de servicios.

Inventario FinalMano de Obra DirectaServicios


Gastos de Depreciación (involucrados en procesos productivos)Otros Costos


TOTAL COSTO DE OBRA, SERVICIO O VENTASUTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALESGastos de VentasGastos de AdministraciónGastos BancariosGastos GeneralesGastos de Depreciación de propiedades, planta y equipoGastos de Depreciación de propiedades de inversiónPérdida por deterioroAmortización de Intangibles

17. GASTOS OPERACIONALES:a. Gastos de Ventas, administrativos, y Generales, detallando las cuentas y los montos más significativos.b. Las relaciones deberán formar parte de las notas revelatorias.IGUAL ITEMS 6. ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES

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TOTAL GASTOS OPERACIONALESCOSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTOIngresos FinancierosGastos FinancierosGanancia o Pérdida Monetaria Neta ( Solo Compañía Anónima y

similares )

18. COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO:a. Ingresos Financieros y Gastos Financierosb. Ganancia o Pérdida Monetaria Neta: Cálculo detallado de la Ganancia o Pérdida Monetaria de ambos ejercicio económicos, señalando, el mismo deberá formar parte de las notas revelatorias

TOTAL COSTO INEGRAL DE FINANCIAMIENTOUTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL I.S.L.R.IMPUESTOSImpuesto Sobre la Renta CorrienteImpuesto Diferido


TOTAL IMPUESTO SOBRE LA RENTAApartado Reserva Legal (Solo Compañía Anónima y similares ) UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIOOTROS RESULTADOS INTEGRALES (Solo Compañía Anónima y similares ) Diferencias de cambio al proceder a la conversión por negocios en el extranjero, neto de impuesto ( Solo Compañía Anónima y similares )


Gasto por Superávit por Revaloración (Solo Compañía Anónima y similares )


Otro resultado integral del año, neto d impuestos ( Solo

Compañía Anónima y similares ) TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES

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FORMATO DE ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESAEstados de Situación Financiera


CUENTAS CONTABLESNOTAS REVELATORIAS

20xx 20xx

ACTIVOSACTIVOS CORRIENTES:EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Efectivo en Caja (Anexo Nº 000) Nº 000Banco (Anexo Nº 000) Nº 000Inversiones Temporales (Anexo Nº 000) Nº 000

CUENTAS POR COBRARComerciales (Anexo Nº 000) Nº 000(Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos) (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Cobrar Neto (Anexo Nº 000) Nº 000RETENCIONES E IMPUESTOS

Impuesto Sobre La Renta (Anexo Nº 000) Nº 000Crédito Fiscal (Anexo Nº 000) Nº 000Impuesto Pagado por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Retenciones (Anexo Nº 000) Nº 000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOSIntereses Pagados por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000Alquileres Pagados por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000Seguros Pagados Por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000Otros pagados por anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

INVENTARIOMercancías (Anexo Nº 000) Nº 000Materia Prima (Anexo Nº 000) Nº 000Productos En Proceso (Anexo Nº 000) Nº 000Productos Terminados (Anexo Nº 000) Nº 000Otros tipos de Inventarios (Anexo Nº 000) Nº 000

OTROS ACTIVOS CORRIENTESAnticipos Otorgados (Anexo Nº 000) Nº 000Otras cuentas por Cobrar (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Activos CorrientesNº

000ACTIVOS NO CORRIENTES:ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

Bienes Inmuebles (Anexo Nº 000) Nº 000Bienes Muebles (Anexo Nº 000) Nº 000

NOMBRE CONTADOR(a) CEDULA IDENTIDAD

Nº CPC

FIRMAFecha: Caracas, 00 de mmmm de 20xx Pág. 00 de

00

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PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOSTerrenos (Anexo Nº 000) Nº 000Edificios (Anexo Nº 000) Nº 000Equipos (Anexo Nº 000) Nº 000Mobiliarios (Anexo Nº 000) Nº 000Maquinarias (Anexo Nº 000) Nº 000Vehículos (Anexo Nº 000) Nº 000(Depreciación Acumulada) (Anexo Nº 000) Nº 000(Deterioro Acumulado) (Anexo Nº 000) Nº 000

CONSTRUCCIONES EN PROCESOBienes Inmuebles (Anexo Nº 000) Nº 000Otros tipos de Construcciones (Anexo Nº 000) Nº 000

PROPIEDADES DE INVERSIÓNTerrenos (Anexo Nº 000) Nº 000Edificios (Anexo Nº 000) Nº 000(Depreciación Acumulada) (Anexo Nº 000) Nº 000(Deterioro Acumulado) (Anexo Nº 000) Nº 000

ACTIVOS INTANGIBLESPatente (Anexo Nº 000) Nº 000Derecho de Autor (Anexo Nº 000) Nº 000Marca de Fabrica(Anexo Nº 000) Nº 000Licencias y Software (Anexo Nº 000) Nº 000Otros activos intangibles (Anexo Nº 000) Nº 000Amortización Acumulada (Anexo Nº 000) Nº 000Deterioro Acumulado (Anexo Nº 000) Nº 000

INVERSIONES Inversiones en asociadas (Anexo Nº 000) Nº 000Inversiones en negocios conjuntos (Anexo Nº 000) Nº 000Inversiones (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Inversiones (Anexo Nº 000) Nº 000

OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTESComerciales (Anexo Nº 000) Nº 000Empleados (Anexo Nº 000) Nº 000Compañía Relacionadas (Anexo Nº 000) Nº 000Accionistas (Anexo Nº 000) Nº 000Asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

IMPUESTO DIFERIDO ACTIVOTotal Activos No Corrientes Nº 000

TOTAL ACTIVOS


Nº CPC


00

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PASIVOS y PATRIMONIOPASIVOS CORRIENTESSOBREGIROS BANCARIOS Y DEUDAS BANCARIAS Nº 000CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Nº 000CONTRIBUCIONES POR PAGAR Nº 000

IVSS (Anexo Nº 000) Nº 000INCE (Anexo Nº 000) Nº 000BANIVIH (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Contribuciones por pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

RETENCIONES POR PAGARImpuesto Sobre la Renta (Anexo Nº 000) Nº 000Débito Fiscal (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Retenciones (Anexo Nº 000) Nº 000

ANTICIPOS RECIBIDOSTotal Pasivos Corrientes

PASIVOS NO CORRIENTESDEUDAS Y CUENTAS POR PAGAR

Deudas Bancarias (Anexo Nº 000) Nº 000Comerciales (Anexo Nº 000) Nº 000Prestaciones sociales por pagar (Anexo Nº 000) Nº 000Compañía Relacionadas (Anexo Nº 000) Nº 000Accionistas (Anexo Nº 000) Nº 000Asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

OTRAS PASIVOS NO CORRIENTESProvisiones por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000Depósitos recibidos en Garantías (Anexo Nº 000) Nº 000Otros pasivos no corrientes (Anexo Nº 000) Nº 000

IMPUESTO DIFERIDO PASIVOPATRIMONIO:

Patrimonio (Total Activo- Total Pasivo) (Anexo Nº 000) Nº 000Capital Social Actualizado (Equivalente al capital Social nominal Bs XXXXX) (Anexo Nº 000)

Nº 000

Ganancias (Pérdidas) Acumuladas (Anexo Nº 000) Nº 000Reserva legal (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Reservas (Anexo Nº 000) Nº 000Otros Resultados Integrales (ORI) (Anexo Nº 000) Nº 000Otras cuentas del patrimonio (Anexo Nº 000) Nº 000

Total patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


Nº CPC


00

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Estados de Resultados31 de diciembre de 20X2 y 20X1

(Expresados en bolívares Constantes)

CUENTAS CONTABLES. NOTAS

REVELATORIAS

20xx 20xx

INGRESOS .Provenientes del Sector Público(Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Ventas (Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Obras Ejecutadas (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Ingresos por Servicios Prestados (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Provenientes del Sector Privado(Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Ventas (Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Obras Ejecutadas (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Ingresos por Servicios Prestados (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Total ingresos netosCOSTO DE OBRA, SERVCIO O VENTAS

Inventario Inicial (Anexo Nº 000) Nº 000,Compras (Anexo Nº 000) Nº 000,(Devoluciones en Compras) (Anexo Nº 000) Nº 000,Inventario Final (Anexo Nº 000) Nº 000,Mano de Obra Directa (Anexo Nº 000) Nº 000,Servicios (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos de Depreciación (involucrados en procesos productivos) (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Otros Costos (Anexo Nº 000) Nº 000,Total costo de obra, servicio o ventas

UTILIDAD BRUTA EN VENTASGASTOS OPERACIONALES

Gastos de Ventas (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos de Administración (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos Bancarios (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos Generales (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos de Depreciación de propiedades, planta y equipo (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Gastos de Depreciación de propiedades de inversión (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Pérdida por deterioro (Anexo Nº 000) Nº 000,Amortización de Intangibles (Anexo Nº 000) Nº 000,

Total gastos operacionalesCOSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

Ingresos Financieros (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos Financieros (Anexo Nº 000) Nº 000,Ganancia o Pérdida Monetaria Neta (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Total costo integral de financiamiento

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Nº CPC

Fecha: Caracas, 00 de mmmm de 20xx Pág.1 de 2

UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL I.S.L.R.IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Impuesto Sobre la Renta Corriente (Anexo Nº 000) Nº 000,

Impuesto Diferido (Anexo Nº 000) Nº 000,Total impuesto sobre la renta

Apartado Reserva Legal (Anexo Nº 000) Nº 000,UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIOOTROS RESULTADOS INTEGRALES (Anexo Nº 000) Nº 000,

Diferencias de cambio al proceder a la conversión por negocios en el extranjero, neto de impuesto (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Gasto por Superávit por Re-valoración (Anexo Nº 000) Nº 000,

Otro resultado integral del año, neto d impuestos (Anexo Nº 000) , Nº 000,

TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES ,


Nº CPC

FIRMAFecha: Caracas, 00 de mmmm de 20xx Pág.2

de 2

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BALANCES PARA LA INSCRIPCION EN EL RNC DE:PERSONAS JURÍDICAS:COOPERATIVAS, ORGANIZACIONES SOCIO-PRODUCTIVAS O CUALQUIER OTRA FORMA ASOCIATIVA.

Balance General



ACTIVOS

ACTIVO CIRCULANTE:

Efectivo en CajaBancoInversiones Temporales Cuentas y Efectos Por Cobrar Comerciales ( Solo cooperativas ) Cuentas Por Cobrar Departamentos ( Solo cooperativas ) Cuentas Por Cobrar Organismos de Integración ( Solo cooperativas ) Cuentas Por Cobrar Cooperativas ( Solo cooperativas ) Cuentas o Anticipos Asociados ( Solo cooperativas ) Cuentas Por Cobrar Trabajadores ( Solo cooperativas ) Efectos por Cobrar ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Comerciales ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Otras Cuentas por Cobrar ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) (Provisión Para Cuentas por Cobrar Incobrables)

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO:a. Efectivo en Caja: Consignar mayor analítico del último mes.b. Banco: Estados de cuentas debidamente firmado y sellado por las entidades bancarias del último y primer mes de cada año, conjuntamente con las conciliaciones bancarias. En caso de moneda extranjera consignar estado de cuenta del último mes.c. Inversiones Temporales: Relación de las entidades bancarias, monto y condiciones establecidas.NOTA: En caso de que el efectivo, las cuentas bancarias y las inversiones temporales sean moneda extranjera, deberá señalar en las notas revelatorias el tipo de cambio usado para su conversión, teniendo en cuenta las regulaciones venezolanas.En caso de aumento de capital debe consignar:a. Planilla de depósito o Transferencia con su certificación bancaria, que indique a quien pertenece el número de cuenta del emisor del cheque o de la cuenta afectada en la transferencia.b. Estados de cuenta bancarios relacionados a la empresa debidamente firmado y sellado por las entidades bancarias, correspondiente a los 3 meses antes y 3 meses después del aumento.c. Mayor analítico de la cuenta "Banco", correspondiente a los 3 meses antes y 3 meses después del aumento.d. En caso de haberse usado el efectivo aportado, deberán consignar Soportes de los montos más significativos de los desembolsos originados por el dinero recibido como aumento de capital.2. CUENTAS POR COBRAR:a. Comerciales: Relación de los clientes más importantes y las condiciones del cobro. Si existen contratos por obras a ejecutar, deberán detallar el porcentaje de avance, número de contrato, montos, plazo del contrato del ente o de la empresa contratante.b. Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos: En las notas revelatorias deberá señalar el procedimiento para su estimación.

Total Circulante

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RealizableInventario de MercancíaSemovientesMateriales y SuministrosMercancías en TransitoMercancías en consignación Total Realizable


Inventario de Producción de bienesMateria PrimaProductos en Proceso Productos TerminadosTotal Inventario de Producción de Bienes

Inversiones a Corto y Largo Plazo Inversiones Nacionales ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Inversiones en Bonos ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Terrenos o Inmuebles con Fines Especulativos ( Solo cooperativas )


Total Inversiones a Corto plazo

PrepagadosSeguros Pagados por AnticipadoIntereses Pagados Por Anticipado Alquileres Pagados Por Anticipado Impuestos Pagados Por Anticipado Otros Gastos Prepagados

3. PREPAGADOS:a. En las notas revelatorias deberá mencionar los proveedores más importantes y las condiciones del contrato.


Total Prepagados

Propiedades, Plantas y EquipoTerrenosConstrucciones en ProcesoEdificios, Local, InstalacionesMaquinaria y EquiposMobiliarioVehículos

IGUAL ITEMS 6.ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES

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Muebles y EnseresEquipo de Computación y OficinaSemovientes(Depreciación Acumulada)Total Propiedades, Planta y EquiposIntangibleLicenciasPatente de InvenciónDerecho de AutorPlusvalíaSoftware(Amortización Acumulada )Total IntangibleCARGOS DIFERIDOSMejoras al Local arrendadoPuesta en Marcha Campaña PublicitariaIntereses Pagados por AnticipadosTotal Cargos Diferidos

OTROS ACTIVOS

Otras Inversiones a Largo PlazoActivos Fijos Fuera de Uso y Destinado Para la VentaDepósitos Dados en GarantíaEfectos por Cobrar en LitigioInversiones en Certificados de Aportación ( Solo cooperativas ) Cuentas a Cobrar Largo Plazo Comerciales (Solo cooperativas)Cuentas a Cobrar Largo Plazo Asociados ( Solo cooperativas ) Cuentas por Cobrar Productores y Productoras ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas Por Cobrar Prosumidoras y Prosumidores ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Empresas Propiedad Social Directa ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Empresas Propiedad Social Indirecta Comunal ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Unidad Productiva Familiar (S olo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Grupo de Intercambio Solidario ( Solo

7. INVERSIONES: a. Consignar soportes de las Inversiones y relación de las mismas, esta última deberá formar parte de las notas revelatorias.IGUAL ITEMS 6. ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES”5. OTROS ACTIVOS CORRIENTESa. Anticipos Otorgados y Depósitos dados en Garantías: Consignar documentos o soportes de los montos más significativos.b. Otras cuentas por Cobrar: Relación de los clientes y las condiciones del cobro. El mismo deberá formar parte de las notas revelatorias2. CUENTAS POR COBRAR:a. Comerciales: Relación de los clientes más importantes y las condiciones del cobro. Si existen contratos por obras a ejecutar, deberán detallar el porcentaje de avance, número de contrato, montos, plazo del contrato del ente o de la empresa contratante.b. Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos: En las notas revelatorias deberá señalar el procedimiento para su estimación.7. INVERSIONES: a. Consignar soportes de las Inversiones y relación de las mismas, esta última deberá formar parte de las notas revelatorias.2. CUENTAS POR COBRAR:a. Comerciales: Relación de los clientes más importantes y las condiciones del cobro. Si existen contratos por obras a ejecutar, deberán detallar el porcentaje de avance, número de contrato, montos, plazo del contrato del ente o de la empresa contratante.b. Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos: En las notas

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Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas Por Cobrar Cooperativas ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Organismos de Integración ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Cuentas por Cobrar Comerciales ( Solo Organizaciones Socioproductivas ) Otras Cuentas por Cobrar ( Solo Organizaciones Socioproductivas )

revelatorias deberá señalar el procedimiento para su estimación

Total Otros Activos

TOTAL ACTIVOS

PASIVO

PASIVO CIRCULANTECréditos u Obligaciones Bancarias Cuentas Por Pagar ComercialesEfectos Por PagarDocumentos a Pagar Departamentos ( Solo cooperativas ) Documentos a Pagar Organismos de Integración ( Solo cooperativas ) Documentos a Pagar Cooperativas ( Solo cooperativas ) Retenciones y Aportes por PagarImpuesto por pagar ( Solo Organizaciones Socioproductivas )

10. SOBREGIROS BANCARIOS Y DEUDAS BANCARIAS:a. Relación de las entidades bancarias, monto y condiciones establecidas, a corto y largo plazo.11. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES:a. Relación de los clientes más importantes y condiciones de pago, el mismo deberá formar parte de las notas revelatorias.9. IMPUESTOS:a. Impuesto Diferido: Consignar cálculo y revelación; el mismo debe indicar las cuentas de los activos y pasivos, las diferencias entre la base fiscal y financiera y tasa impositivab. Impuesto Sobre la Renta: Debe consignar conciliación fiscal, el mismo debe formar parte de las notas revelatorias.

Otras Cuentas por PagarRetenciones por Pagar ( Solo cooperativas ) Ahorros por Pagar ( Solo cooperativas ) Excedentes por Pagar ( Solo cooperativas ) Gastos Acumulados por Pagar ( Solo cooperativas ) SSO por Pagar (Solo cooperativas)INCES por Pagar (Solo cooperativas ) FAOV por Pagar (Solo cooperativas ) Cuentas por Pagar Asociados (Solo cooperativas )

13. CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTASa. Mayor analítico y los soportes más significativos, del último ejercicio económico.En caso de aumento de capital debe consignar:a. Mayor Analítico de la "Cuenta por Pagar Accionistas" correspondiente a los 6 meses antes y 6 meses después del aumento.b. Soportes de los montos más significativos que componen esas cuentas por pagar a los accionistas (comprobantes de los asientos contables, depósitos, facturas entre otros).c. Libro de la Junta de Administradores, en los casos que el monto de la "Cuenta por Pagar Accionistas" supere el 50% del total pasivo; cabe destacar que en este libro, se aprueba el préstamo del accionista para cancelar gastos operativos de la empresa (ver artículo 260 C.C.).

TOTAL PASIVO CIRCULANTE

PASIVO A LARGO PLAZOProyectos a Largo Plazo (Solo cooperativas )


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Deudas a Largo Plazo (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Productores y Productoras ((Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Prosumidoras y Prosumidores (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Empresas Propiedad Social Directa (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Empresas Propiedad Social Indirecta Comunal (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Unidad Productiva Familiar (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Grupo de Intercambio Solidario (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Cooperativas (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Organismos de Integración (Solo Organizaciones Socioproductivas)Cuentas por Pagar Comerciales (Solo Organizaciones Socioproductivas)Garantías Otorgadas a Terceros (Solo Organizaciones Socioproductivas)Indemnizaciones (Solo Organizaciones Socioproductivas)Anticipo Recibidos de Cliente (Solo Organizaciones Socioproductivas)


Total pasivos a largo plazo

APARTADOS (Solo cooperativas)Garantías Otorgadas a Terceros (Solo cooperativas ) Indemnizaciones Contractuales (Solo cooperativas ) Indemnizaciones Laborales (Solo cooperativas ) Litigios Pendientes (Solo cooperativas ) Mantenimientos de Activos Fijos (Solo cooperativas )

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Prestaciones Sociales (Solo cooperativas )

Total Apartados

CREDITOS DIFERIDOS ( Solo cooperativas ) Intereses Cobrados por Anticipado (Solo cooperativas ) Total Créditos Diferidos OTROS PASIVOS ( Solo cooperativas ) Depósitos Recibidos en Garantía (Solo cooperativas )

5. OTROS ACTIVOS CORRIENTESa. Anticipos Otorgados y Depósitos dados en Garantías: Consignar documentos o soportes de los montos más significativos.b. Otras cuentas por Cobrar: Relación de los clientes y las condiciones del cobro. El mismo deberá formar parte de las notas revelatorias

Total Otros Pasivos

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIOCertificados ( Solo cooperativas ) Certificados de Aportación (Solo cooperativas ) Certificados de Aportación Suscritos (Solo cooperativas ) Certificados de Aportación No Pagados (Solo cooperativas ) Certificados de Asociación (Solo cooperativas ) Certificados de Asociación Suscritos (Solo cooperativas ) Certificados de Asociación No Pagados (Solo cooperativas ) Certificados de Inversión (Solo cooperativas ) Certificados de Inversión Suscritos (Solo cooperativas ) Certificados Rotativos (Solo cooperativas ) Certificados Rotativos Suscritos (Solo cooperativas )

15. PATRIMONIO:a. Capital Social Actualizado.* Se requiere que presenten el cuadro demostrativo del ajuste del capital en donde se indique fecha, INPC Inicial, saldo a valores nominales y ajustados.* En caso de aumento de capital con Ganancias acumuladas, correspondiente al penúltimo cierre, deberá consignar acta de aprobación o modificación de esos estados financieros (penúltimo cierre), debidamente protocolizado.b. Reservas.* En el caso de haberse utilizado, deberán consignar acta debidamente protocolizada y notas revelatorias respectivas sobre uso del mismo.c. Certificados* Consignar relación de asociados desde su constitución, señalando la fecha de ingreso y egreso, cargo y aporte realizado por asociado.

NOTA: Las notas revelatorias deben cumplir con lo establecido en los Principios de Contabilidad de aceptación general en Venezuela. Con respecto a las cuentas otros activos, pasivos y patrimonio, deberá revelar la cuentas más significativas y soportes respectivos, siempre y cuando el montos supere el 10% del total del rubro al que pertenece.

Total Certificaciones

Recursos Financieros (Solo Organizaciones Socioproductivas)

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Recursos Financieros Retornables (Solo Organizaciones Socioproductivas)Recursos Financieros No Retornables (Solo Organizaciones Socioproductivas)Recursos No Financieros (Solo Organizaciones Socioproductivas)Fondos y Reservas (Solo cooperativas)Fondo de Reserva de Emergencia (Solo cooperativas ) Fondo de Protección Social (Solo cooperativas ) Fondo de Educación (Solo cooperativas ) Fondos Internos (Solo Organizaciones Socioproductivas)Fondo de Mantenimiento Productivo (Solo Organizaciones Socioproductivas)Fondo de Atención a productores y no productoras (Solo Organizaciones Socioproductivas)Fondo Comunitario para la Reinversión Social (Solo Organizaciones Socioproductivas)Otros Fondos y/o Reservas (Solo cooperativas ) Fondo de Reinversión Social (Solo cooperativas ) Fondo de Retiro (Solo cooperativas ) Subvención, Donaciones y Legados (Solo cooperativas ) Total Fondos y Reservas

Excedentes y DéficitExcedente o Déficit del EjercicioExcedente o Déficit de Ejercicios AnterioresTOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

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BALANCES PARA LA INSCRIPCION EN EL RNC DE:PERSONAS JURÍDICAS: COOPERATIVAS, ORGANIZACIONES SOCIO-PRODUCTIVAS O CUALQUIER OTRA FORMA ASOCIATIVA.

Estado de Resultados


INGRESOS BRUTOS

Provenientes del Sector PúblicoIngresos por VentasIngresos por Obras EjecutadasIngresos por Servicios PrestadosProvenientes del Sector PrivadoIngresos por VentasIngresos por Obras EjecutadasIngresos por Servicios Prestados

16. INGRESOS:a. Consignar declaraciones de IVA, de los dos últimos ejercicios económicos. En caso de existir diferencias entre las declaraciones de IVA y Declaraciones de Impuesto sobre la Renta, deberá consignar las facturas de ingreso junto con una nota explicativa sobre tales diferencias. De presentar una o varias declaraciones sustitutivas deberán consignarlas todas.b. Relación de Ingresos provenientes del sector público y privado. En caso del sector publico detallar los contratos que superen los 4.000 Unidades Tributarias, para bienes y servicios o 5.000 Unidades Tributarias, para ejecución de obras; igualmente deberá indicar el porcentaje de avance de las obras o prestación de servicios.

Total Ingresos Brutos

Fondo y Reservas (1%) (Solo cooperativas ) Fondo Reserva de Emergencia (Solo cooperativas ) Fondo de Protección Social (Solo cooperativas ) Fondo de Educación (Solo cooperativas ) Devoluciones y DescuentosDevoluciones en VentasDescuento en VentasTotal Ingresos Netos

Total Otros Ingresos

COSTO DE VENTAInventario InicialCostos de Venta y de Prestación de Servicios Costos de Servicios Compras de Mercancías Compras de Materias PrimasCompra de Materiales IndirectosCompra de Semovientes(Devoluciones y Descuentos en Compras)Devolución en Compras

4. INVENTARIO:a. En las notas revelatorias deberá mencionar:* Las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de costo utilizada.* El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros según la clasificación apropiada para la entidad.* El importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo.* Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el estado de resultados integral.* El importe total en libros de los inventarios pignorados en garantía de pasivos*Consignar relación de las compras mes por mes, así como el libro de compras

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Descuentos en ComprasMenos: Inventario FinalCosto de Producción y Mano de ObraMateria PrimaMano de Obra Directa

En caso de aumento de capital debe consignar:a. Facturas de adquisición del Inventario. En caso de que la mercancía sea importada debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal. Si la factura se encuentra nombre de uno de los socios deberán presentar el documento de cesión debidamente notariado en caso de ser significativo el valor del mismob. Mayor Analítico de Inventario correspondiente a los 6 meses antes y 6 meses después del aumento. En caso de empresas fabricantes deberá consignar el Mayor Analítico 1 mes antes y 1 mes después del aumento.

TOTAL COSTO DE VENTAS

GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios Vendedores (Solo cooperativas ) Comisiones Vendedores (Solo cooperativas ) Remuneraciones Productores y Productoras (Solo Organizaciones Socioproductivas)Remuneraciones Prosumidores y Prosumidoras (Solo Organizaciones Socioproductivas)Material de Empaque (Solo Organizaciones Socioproductivas)Gastos de Embalaje (Solo Organizaciones Socioproductivas)

17. GASTOS OPERACIONALES:a. Gastos de Ventas, administrativos, y Generales, detallando las cuentas y los montos más significativos.b. Las relaciones deberán formar parte de las notas revelatorias.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓNGastos De OrganizaciónGastos Impuestos NacionalesGastos Impuestos MunicipalesRemuneraciones Productores y Productoras (Solo Organizaciones Socioproductivas)Remuneraciones Prosumidores y Prosumidoras (Solo Organizaciones Socioproductivas)Suplencias (Solo cooperativas ) Prestaciones Sociales (Solo cooperativas ) Bono Juguetes hijos asociados (Solo cooperativas )

17. GASTOS OPERACIONALES:a. Gastos de Ventas, administrativos, y Generales, detallando las cuentas y los montos más significativos.b. Las relaciones deberán formar parte de las notas revelatorias.

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Bono Alimenticio (Solo cooperativas ) Bono Vacacional (Solo cooperativas ) Servicios Recibidos de terceros (Solo cooperativas ) Seguro Social ObligatorioFAOV

Materiales y Suministros Combustibles y Lubricantes Gastos Papelería y Artículos De Escritorio Gastos De Libros Uniformes Materiales de Construcción Gastos Fotocopia e Impresiones Gastos Talonarios, Facturas y Sellos Gastos De Contabilidad Honorarios Profesionales Servicios y Mantenimiento Gastos De AlquilerAlquiler de Equipos de Transportes Alquiler de otros equipos Gastos ElectricidadGas Gastos De AguaGastos De Teléfono E InternetGastos Aseo UrbanoFletes y Embalajes Publicidad y Propagandas Gastos De SegurosGastos BancariosViáticos Conservación y/o reparación de equipos Reparación menor de inmuebles Gastos De Mejoras A Propiedad, Planta y Equipo Gastos Mantenimiento y Reparación Propiedad, Planta Y

6. ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS, CONSTRUCCIONES EN PROCESO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN y ACTIVOS INTANGIBLES:a. Cédula de los Activos disponibles para la venta, Activos Intangibles, Propiedades Plantas y Equipos, Propiedades de Inversión y Activos Intangibles, con los detalles de cada cuenta, todos los bienes muebles o inmuebles que lo conforman, señalando el costo, fecha de adquisición, INPC origen, vida útil, gasto de depreciación o amortización y depreciación acumulada o amortización acumulada, a valores históricos y ajustados, el mismo deberá formar parte de las notas revelatorias.b. En el caso de las construcciones en proceso deberán revelar fecha de inicio, porcentaje de avance y metodología usada para su ajuste.c. De existir deterioro deberá reflejarse el cálculo y revelación.d. En caso de medir los activos a valor razonable, de acuerdo a los principios contables de aceptación general, deben consignar el último informe de avaluó realizado por un perito evaluador, anexando las credenciales del profesional (cédula y carnet).En caso de nuevas adquisiciones deberá consignar:a. Facturas respectivas o Documento de Propiedad. En caso de que los bienes sean importados debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal.b. Resumen fotográfico con sus respectivos seriales, para aquellos activos que correspondan a: maquinarias pesadas, vehículos, grúas, trompos, y otros similares.En caso de aumento de capital debe consignar:a. Facturas respectivas o Documento de Propiedad. (Si las facturas presentadas tienen más de un (01) año de diferencia entre su emisión y la fecha del aumento o si las mismas difieren del precio presentado en el anexo, se requiere avaluó realizado por un perito evaluador, anexando las credenciales del profesional (cédula y carnet). En caso de que los bienes sean importados debe consignar la documentación recibida de parte del Agente Aduanal.b. Documentos de cesión o traspaso de bienes muebles (se excluye las herramientas menores) en caso de que los mismos no se encuentren a nombre de la empresa, el documento en ninguna circunstancia debe ser de venta, por cuanto es contrario a la naturaleza del aumento de capital.

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Equipo Amortizaciones Gastos Depreciación A Propiedad, Planta Y Equipo Gastos De Amortización A Propiedad, Planta y Equipo

c. Mayor analítico de la cuenta, correspondiente al último año o en caso de aumento posterior al cierre económico los meses trascurridos.d. Resumen fotográfico con sus respectivos seriales, para aquellos activos que correspondan a: maquinarias pesadas, vehículos, grúas, trompos, y otros similares.17. GASTOS OPERACIONALES:a. Gastos de Ventas, administrativos, y Generales, detallando las cuentas y los montos más significativos.b. Las relaciones deberán formar parte de las notas revelatorias.

Total Gastos Operacionales OTROS INGRESOS y EGRESOSIngresos por Intereses BancariosIngresos por Venta de ActivosGastos Intereses Gastos FinancierosPérdida por Cuentas IncobrablesPérdida por Robo de ActivosPérdida en Venta de Activo FijoPérdida en Incendio

19. OTROS INGRESOS Y BEGRESOSa. Detalle del reconocimiento de los mismos

Total Otros Ingresos y EgresosEXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO ANTES DE ISLRIMPUESTO SOBRE LA RENTA 9. IMPUESTOSImpuesto Corriente b.Impuesto Sobre la Renta: Debe consignar conciliación fiscal, el mismo

debe formar parte de las notas revelatorias.Total Impuesto Sobre la RentaEXCEDENTE (DEFICIT) NETO DEL EJERCICIOAnticipos Societarios ( Solo cooperativas ) FONDO y RESERVAS 30% ( Solo cooperativas ) Fondo Reserva de Emergencia ( Solo cooperativas ) Fondo de Protección Social ( Solo cooperativas ) Fondo de Educación ( Solo cooperativas )

16. FONDOSa. Detalle del calculo. En caso de utilizar los mimos, consignar soportes respectivos (Legales y Financieros)

Total Fondos de Reserva 30% (Solo cooperativas)

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Apartado de Fondos ( Solo Organizaciones Socioproductivas )

IGUAL ITEMS 16 FONDOS

OTROS FONDOS Y/O RESERVAS ( Solo cooperativas ) Fondo de Reinversión Social ( Solo cooperativas ) Fondo de Retiro ( Solo cooperativas )

IGUAL ITEMS 16 FONDOS

TOTAL OTROS FONDOS Y/O RESERVAS ( Solo cooperativas ) TOTAL EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO

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FORMATO DE ESTADOS FINANCIEROS

XXXXXXXEstados de Situación Financiera


CUENTAS CONTABLESNOTAS

REVELATORIAS

20xx 20xx

ACTIVOSACTIVOS CORRIENTES:EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Efectivo en Caja (Anexo Nº 000) Nº 000Banco (Anexo Nº 000) Nº 000Inversiones Temporales (Anexo Nº 000) Nº 000

CUENTAS POR COBRARComerciales (Anexo Nº 000) Nº 000(Estimación de Cuentas de Cobros Dudosos) (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Cobrar Neto (Anexo Nº 000) Nº 000RETENCIONES E IMPUESTOS

Impuesto Sobre La Renta (Anexo Nº 000) Nº 000Crédito Fiscal (Anexo Nº 000) Nº 000Impuesto Pagado por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Otras Retenciones (Anexo Nº 000) Nº 000GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

Intereses Pagados por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Alquileres Pagados por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Seguros Pagados Por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000Otros pagados por anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

INVENTARIOMercancías (Anexo Nº 000) Nº 000Materia Prima (Anexo Nº 000) Nº 000Productos En Proceso (Anexo Nº 000) Nº 000Productos Terminados (Anexo Nº 000) Nº 000Otros tipos de Inventarios (Anexo Nº 000) Nº 000

OTROS ACTIVOS CORRIENTESAnticipos Otorgados (Anexo Nº 000) Nº 000Otras cuentas por Cobrar (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Activos Corrientes Nº 000ACTIVOS NO CORRIENTES:ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

Bienes Inmuebles (Anexo Nº 000) Nº 000Bienes Muebles (Anexo Nº 000) Nº 000


Nº CPC


de 03

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PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOSTerrenos (Anexo Nº 000) Nº 000Edificios (Anexo Nº 000) Nº 000Equipos (Anexo Nº 000) Nº 000Mobiliarios (Anexo Nº 000) Nº 000Maquinarias (Anexo Nº 000) Nº 000Vehículos (Anexo Nº 000) Nº 000(Depreciación Acumulada) (Anexo Nº 000) Nº 000(Deterioro Acumulado) (Anexo Nº 000) Nº 000

CONSTRUCCIONES EN PROCESOBienes Inmuebles (Anexo Nº 000) Nº 000Otros tipos de Construcciones (Anexo Nº 000) Nº 000

PROPIEDADES DE INVERSIÓNTerrenos (Anexo Nº 000) Nº 000Edificios (Anexo Nº 000) Nº 000(Depreciación Acumulada) (Anexo Nº 000) Nº 000(Deterioro Acumulado) (Anexo Nº 000) Nº 000

ACTIVOS INTANGIBLESPatente (Anexo Nº 000) Nº 000Derecho de Autor (Anexo Nº 000) Nº 000Marca de Fabrica(Anexo Nº 000) Nº 000Licencias y Software (Anexo Nº 000) Nº 000Otros activos intangibles (Anexo Nº 000) Nº 000Amortización Acumulada (Anexo Nº 000) Nº 000Deterioro Acumulado (Anexo Nº 000) Nº 000

INVERSIONES Inversiones en asociadas (Anexo Nº 000) Nº 000Inversiones en negocios conjuntos (Anexo Nº 000) Nº 000Inversiones (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Inversiones (Anexo Nº 000) Nº 000

OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTESComerciales (Anexo Nº 000) Nº 000Empleados (Anexo Nº 000) Nº 000Compañía Relacionadas (Anexo Nº 000) Nº 000Accionistas (Anexo Nº 000) Nº 000Asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

IMPUESTO DIFERIDO ACTIVOTotal Activos No Corrientes Nº 000

TOTAL ACTIVOS


Nº CPC


de 03

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PASIVOS y PATRIMONIOPASIVOS CORRIENTESSOBREGIROS BANCARIOS Y DEUDAS BANCARIAS Nº 000CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Nº 000CONTRIBUCIONES POR PAGAR Nº 000

IVSS (Anexo Nº 000) Nº 000INCE (Anexo Nº 000) Nº 000BANIVIH (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Contribuciones por pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

RETENCIONES POR PAGARImpuesto Sobre la Renta (Anexo Nº 000) Nº 000Débito Fiscal (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Retenciones (Anexo Nº 000) Nº 000

ANTICIPOS RECIBIDOSTotal Pasivos Corrientes

PASIVOS NO CORRIENTESDEUDAS Y CUENTAS POR PAGAR

Deudas Bancarias (Anexo Nº 000) Nº 000Comerciales (Anexo Nº 000) Nº 000Prestaciones sociales por pagar (Anexo Nº 000) Nº 000Compañía Relacionadas (Anexo Nº 000) Nº 000Accionistas (Anexo Nº 000) Nº 000Asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

OTRAS PASIVOS NO CORRIENTESProvisiones por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000Depósitos recibidos en Garantías (Anexo Nº 000) Nº 000Otros pasivos no corrientes (Anexo Nº 000) Nº 000

IMPUESTO DIFERIDO PASIVOPATRIMONIO:

Patrimonio (Total Activo- Total Pasivo) (Anexo Nº 000) Nº 000

Capital Social Actualizado (Equivalente al capital Social nominal Bs XXXXX) (Anexo Nº 000) Nº 000

Ganancias (Pérdidas) Acumuladas (Anexo Nº 000) Nº 000Reserva legal (Anexo Nº 000) Nº 000Otras Reservas (Anexo Nº 000) Nº 000Otros Resultados Integrales (ORI) (Anexo Nº 000) Nº 000Otras cuentas del patrimonio (Anexo Nº 000) Nº 000

Total patrimonio



Nº CPC


de 03

Estados de Resultados Pág. 38 de 52


CUENTAS CONTABLES. NOTAS

REVELATORIAS

20xx 20xx

INGRESOS .Provenientes del Sector Público(Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Ventas (Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Obras Ejecutadas (Anexo Nº 000) Nº 000,

Ingresos por Servicios Prestados (Anexo Nº 000) Nº 000,

Provenientes del Sector Privado(Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Ventas (Anexo Nº 000) Nº 000,Ingresos por Obras Ejecutadas (Anexo Nº 000) Nº 000,

Ingresos por Servicios Prestados (Anexo Nº 000) Nº 000,

Total ingresos netosCOSTO DE OBRA, SERVCIO O VENTAS

Inventario Inicial (Anexo Nº 000) Nº 000,Compras (Anexo Nº 000) Nº 000,(Devoluciones en Compras) (Anexo Nº 000) Nº 000,Inventario Final (Anexo Nº 000) Nº 000,Mano de Obra Directa (Anexo Nº 000) Nº 000,Servicios (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos de Depreciación (involucrados en procesos productivos) (Anexo Nº 000) Nº 000,

Otros Costos (Anexo Nº 000) Nº 000,Total costo de obra, servicio o ventas

UTILIDAD BRUTA EN VENTASGASTOS OPERACIONALES

Gastos de Ventas (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos de Administración (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos Bancarios (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos Generales (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos de Depreciación de propiedades, planta y equipo (Anexo Nº 000) Nº 000,

Gastos de Depreciación de propiedades de inversión (Anexo Nº 000) Nº 000,

Pérdida por deterioro (Anexo Nº 000) Nº 000,Amortización de Intangibles (Anexo Nº 000) Nº 000,

Total gastos operacionalesCOSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

Ingresos Financieros (Anexo Nº 000) Nº 000,Gastos Financieros (Anexo Nº 000) Nº 000,Ganancia o Pérdida Monetaria Neta (Anexo Nº 000) Nº 000,

Total costo integral de financiamiento


Nº CPC FIRMA

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UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL I.S.L.R.IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Impuesto Sobre la Renta Corriente (Anexo Nº 000) Nº 000,Impuesto Diferido (Anexo Nº 000) Nº 000,

Total impuesto sobre la rentaApartado Reserva Legal (Anexo Nº 000) Nº 000,UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIOOTROS RESULTADOS INTEGRALES (Anexo Nº 000) Nº 000,

Diferencias de cambio al proceder a la conversión por negocios en el extranjero, neto de impuesto (Anexo Nº 000)

Nº 000,

Gasto por Superávit por Revaloración (Anexo Nº 000) Nº 000,Otro resultado integral del año, neto d impuestos (Anexo Nº 000)

,Nº 000,

TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES ,


Nº CPC


de 2

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FORMATO DE ESTADOS FINANCIEROSCOOPERATIVAS Y ORGANIZACIONES SOCIOPRODUCTIVAS

Balance General 31 de diciembre de 20X2 y 20X1


CUENTAS CONTABLES NOTAS REVELATORIAS 20xx 20xx

ACTIVOS

ACTIVO CIRCULANTE:

Efectivo en Caja(Anexo Nº 000) Nº 000

Banco(Anexo Nº 000) Nº 000

Inversiones Temporales (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas y Efectos Por Cobrar Comerciales (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas Por Cobrar Departamentos (Anexo Nº 000) Nº 000Cuentas Por Cobrar Organismos de Integración (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas Por Cobrar Cooperativas (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas o Anticipos Asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas Por Cobrar Trabajadores (Anexo Nº 000) Nº 000

Efectos por Cobrar (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo Nº 000) Nº 000

Otras Cuentas por Cobrar (Anexo Nº 000) Nº 000(Provisión Para Cuentas por Cobrar Incobrables)(Anexo Nº 000)

Nº 000

Total Circulante

Realizable

Inventario de Mercancía(Anexo Nº 000) Nº 000

Semovientes(Anexo Nº 000) Nº 000

Materiales y Suministros(Anexo Nº 000) Nº 000

Mercancías en Transito(Anexo Nº 000) Nº 000

Mercancías en consignación (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Realizable

Inventario de Producción de bienes

Materia Prima(Anexo Nº 000) Nº 000

Productos en Proceso (Anexo Nº 000) Nº 000

Productos Terminados(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Inventario de Producción de Bienes


Nº CPC


de 6

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Inversiones a Corto y Largo Plazo

Inversiones Nacionales (Anexo Nº 000) Nº 000

Inversiones en Bonos (Anexo Nº 000) Nº 000Terrenos o Inmuebles conFines Especulativos (Anexo Nº 000)

Nº 000

Total Inversiones a Corto plazo

Prepagados

Seguros Pagados por Anticipado(Anexo Nº 000) Nº 000

Intereses Pagados Por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Alquileres Pagados Por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Impuestos Pagados Por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Otros Gastos Prepagados(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Prepagados

Propiedades, Plantas y Equipo

Terrenos(Anexo Nº 000) Nº 000

Construcciones en Proceso(Anexo Nº 000) Nº 000

Edificios, Local, Instalaciones(Anexo Nº 000) Nº 000

Maquinaria y Equipos(Anexo Nº 000) Nº 000

Mobiliario(Anexo Nº 000) Nº 000

Vehículos(Anexo Nº 000) Nº 000

Muebles y Enseres(Anexo Nº 000) Nº 000

Equipo de Computación y Oficina(Anexo Nº 000) Nº 000

Semovientes(Anexo Nº 000) Nº 000

(Depreciación Acumulada)(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Propiedades, Planta y Equipos

Intangible

Licencias(Anexo Nº 000) Nº 000

Patente de Invención(Anexo Nº 000) Nº 000

Derecho de Autor(Anexo Nº 000) Nº 000

Plusvalía(Anexo Nº 000) Nº 000

Software(Anexo Nº 000) Nº 000

(Amortización Acumulada )(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Intangible

CARGOS DIFERIDOS

Mejoras al Local arrendado(Anexo Nº 000) Nº 000

Puesta en Marcha (Anexo Nº 000) Nº 000

Campaña Publicitaria(Anexo Nº 000) Nº 000

Intereses Pagados por Anticipados(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Cargos Diferidos Nº 000NOMBRE CONTADOR(a) CEDULA

IDENTIDADNº CPC


de 6

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OTROS ACTIVOS

Otras Inversiones a Largo Plazo(Anexo Nº 000) Nº 000

Activos Fijos Fuera de Uso y Destinado Para la Venta(Anexo Nº 000)

Nº 000

Depósitos Dados en Garantía(Anexo Nº 000) Nº 000

Efectos por Cobrar en Litigio(Anexo Nº 000) Nº 000

Inversiones en Certificados de Aportación (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas a Cobrar Largo Plazo Comerciales (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas a Cobrar Largo Plazo Asociados (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Cobrar Productores y Productoras (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas Por Cobrar Prosumidoras y Prosumidores (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Cobrar Empresas Propiedad Social Directa (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Cobrar Empresas Propiedad Social Indirecta Comunal (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Cobrar Unidad Productiva Familiar (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Cobrar Grupo de Intercambio Solidario (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas Por Cobrar Cooperativas (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Cobrar Organismos de Integración (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo Nº 000) Nº 000

Otras Cuentas por Cobrar (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Otros Activos

TOTAL ACTIVOS

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Créditos u Obligaciones Bancarias(Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas Por Pagar Comerciales(Anexo Nº 000) Nº 000

Efectos Por Pagar(Anexo Nº 000) Nº 000

Documentos a Pagar Departamentos (Anexo Nº 000) Nº 000

Documentos a Pagar Organismos de Integración (Anexo Nº 000)

Nº 000

Documentos a Pagar Cooperativas (Anexo Nº 000) Nº 000

Retenciones y Aportes por Pagar(Anexo Nº 000) Nº 000

Impuesto por pagar (Anexo Nº 000) Nº 000


Nº CPC FIRMA

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Otras Cuentas por Pagar Nº 000

Retenciones por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

Ahorros por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

Excedentes por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Acumulados por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

SSO por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

INCES por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

FAOV por Pagar (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

TOTAL PASIVO CIRCULANTE

PASIVO A LARGO PLAZO

Proyectos a Largo Plazo (Anexo Nº 000) Nº 000

Deudas a Largo Plazo (Anexo Nº 000) Nº 000Cuentas por Pagar Productores y Productoras (Anexo Nº 000)

Nº 000

Cuentas por Pagar Prosumidoras(es) (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Empresas Propiedad Social Directa (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Empresas Propiedad Social Indirecta Comunal (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Unidad Productiva Familiar (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Grupo de Intercambio Solidario (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Cooperativas (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Organismos de Integración (Anexo Nº 000) Nº 000

Cuentas por Pagar Comerciales (Anexo Nº 000) Nº 000

Garantías Otorgadas a Terceros (Anexo Nº 000) Nº 000

Indemnizaciones (Anexo Nº 000) Nº 000

Anticipo Recibidos de Cliente (Anexo Nº 000) Nº 000

Total pasivos a largo plazo


Nº CPC FIRMA

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APARTADOS

Garantías Otorgadas a Terceros (Anexo Nº 000) Nº 000

Indemnizaciones Contractuales (Anexo Nº 000) Nº 000

Indemnizaciones Laborales (Anexo Nº 000) Nº 000

Litigios Pendientes (Anexo Nº 000) Nº 000

Mantenimientos de Activos Fijos (Anexo Nº 000) Nº 000

Prestaciones Sociales (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Apartados Nº 000

CREDITOS DIFERIDOS Nº 000

Intereses Cobrados por Anticipado (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Créditos Diferidos Nº 000

OTROS PASIVOS Nº 000

Depósitos Recibidos en Garantía (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Otros Pasivos Nº 000

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

Certificados Nº 000

Certificados de Aportación Nº 000

Certificados de Aportación Suscritos (Anexo Nº 000) Nº 000Certificados de Aportación No Pagados (Anexo Nº 000) Nº 000

Certificados de Asociación Nº 000

Certificados de Asociación Suscritos (Anexo Nº 000) Nº 000Certificados de Asociación No Pagados (Anexo Nº 000) Nº 000

Certificados de Inversión

Certificados de Inversión Suscritos (Anexo Nº 000) Nº 000

Certificados Rotativos

Certificados Rotativos Suscritos (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Certificaciones

Recursos Financieros

Recursos Financieros Retornables (Anexo Nº 000) Nº 000

Recursos Financieros No Retornables (Anexo Nº 000) Nº 000


Nº CPC FIRMA

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Recursos No Financieros

Fondos y Reservas

Fondo de Reserva de Emergencia (Anexo Nº 000) Nº 000

Fondo de Protección Social (Anexo Nº 000) Nº 000

Fondo de Educación (Anexo Nº 000) Nº 000

Fondos Internos

Fondo de Mantenimiento Productivo (Anexo Nº 000) Nº 000

Fondo de Atención a productores y no productoras (Anexo Nº 000)

Nº 000

Fondo Comunitario para la Reinversión Social (Anexo Nº 000)

Nº 000

Otros Fondos y/o Reservas

Fondo de Reinversión Social (Anexo Nº 000) Nº 000

Fondo de Retiro (Anexo Nº 000) Nº 000

Subvención, Donaciones y Legados (Anexo Nº 000) Nº 000

Total Fondos y Reservas

Excedentes y Déficit

Excedente o Déficit del Ejercicio(Anexo Nº 000) Nº 000Excedente o Déficit de Ejercicios Anteriores(Anexo Nº 000)

Nº 000

TOTAL PATRIMONIO


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Nº CPC


de 6

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Estado de Resultados31 de diciembre de 20X2 y 20X1


CUENTAS CONTABLESNOTAS

REVELATORIAS,

20xx 20xx

INGRESOS BRUTOS

Provenientes del Sector Público

Ingresos por Ventas(Anexo Nº 000) Nº 000

Ingresos por Obras Ejecutadas(Anexo Nº 000) Nº 000

Ingresos por Servicios Prestados(Anexo Nº 000) Nº 000

Provenientes del Sector Privado

Ingresos por Ventas(Anexo Nº 000) Nº 000

Ingresos por Obras Ejecutadas(Anexo Nº 000) Nº 000

Ingresos por Servicios Prestados(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Ingresos Brutos

Fondo y Reservas (1%) (Anexo Nº 000)

Fondo Reserva de Emergencia (Anexo Nº 000) Nº 000



Devoluciones y Descuentos

Devoluciones en Ventas(Anexo Nº 000) Nº 000

Descuento en Ventas(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Ingresos Netos

Total Otros Ingresos

COSTO DE VENTA

Inventario Inicial(Anexo Nº 000) Nº 000

Costos de Venta y de Prestación de Servicios

Costos de Servicios (Anexo Nº 000) Nº 000

Compras de Mercancías (Anexo Nº 000) Nº 000

Compras de Materias Primas(Anexo Nº 000) Nº 000

Compra de Materiales Indirectos(Anexo Nº 000) Nº 000

Compra de Semovientes(Anexo Nº 000) Nº 000

(Devoluciones y Descuentos en Compras)

Devolución en Compras(Anexo Nº 000) Nº 000

Descuentos en Compras(Anexo Nº 000) Nº 000

Menos: Inventario Final(Anexo Nº 000) Nº 000


Nº CPC


de 4

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Costo de Producción y Mano de Obra

Materia Prima(Anexo Nº 000) Nº 000

Mano de Obra Directa(Anexo Nº 000) Nº 000

TOTAL COSTO DE VENTAS

GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE VENTAS

Sueldos y Salarios Vendedores (Anexo Nº 000) Nº 000

Comisiones Vendedores (Anexo Nº 000) Nº 000

Remuneraciones Productores y Productoras (Anexo Nº 000) Nº 000

Remuneraciones Prosumidores y Prosumidoras (Anexo Nº 000)

Nº 000

Material de Empaque (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos de Embalaje (Anexo Nº 000) Nº 000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Gastos De Organización(Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Impuestos Nacionales(Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Impuestos Municipales(Anexo Nº 000) Nº 000

Remuneraciones Productores y Productoras (Anexo Nº 000) Nº 000

Remuneraciones Prosumidores y Prosumidoras (Anexo Nº 000) Nº 000

Suplencias (Anexo Nº 000) Nº 000

Prestaciones Sociales (Anexo Nº 000) Nº 000

Bono Juguetes hijos asociados (Anexo Nº 000) Nº 000

Bono Alimenticio (Anexo Nº 000) Nº 000

Bono Vacacional (Anexo Nº 000) Nº 000

Servicios Recibidos de terceros (Anexo Nº 000) Nº 000

Seguro Social Obligatorio(Anexo Nº 000) Nº 000

FAOV(Anexo Nº 000) Nº 000


Nº CPC


de 4

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Materiales y Suministros

Combustibles y Lubricantes (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Papelería y Artículos De Escritorio (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos De Libros (Anexo Nº 000) Nº 000

Uniformes (Anexo Nº 000) Nº 000

Materiales de Construcción (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Fotocopia e Impresiones (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Talonarios, Facturas y Sellos (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos De Contabilidad (Anexo Nº 000) Nº 000Honorarios Profesionales (Anexo Nº 000) Nº 000Servicios y Mantenimiento

Gastos De Alquiler(Anexo Nº 000) Nº 000

Alquiler de Equipos de Transportes (Anexo Nº 000) Nº 000

Alquiler de otros equipos (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Electricidad (Anexo Nº 000) Nº 000

Gas (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos De Agua(Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos De Teléfono E Internet(Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Aseo Urbano (Anexo Nº 000) Nº 000

Fletes y Embalajes (Anexo Nº 000) Nº 000

Publicidad y Propagandas (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos De Seguros(Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Bancarios(Anexo Nº 000) Nº 000

Viáticos (Anexo Nº 000) Nº 000

Conservación y/o reparación de equipos (Anexo Nº 000) Nº 000

Reparación menor de inmuebles (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos De Mejoras A Propiedad, Planta y Equipo (Anexo Nº 000)

Nº 000

Gastos Mantenimiento y Reparación Propiedad, Planta Y Equipo (Anexo Nº 000)

Nº 000

Depreciaciones y Amortizaciones

Gastos Depreciación A Propiedad, Planta Y Equipo (Anexo Nº 000)

Nº 000

Gastos De Amortización a Propiedad, Planta y Equipo (Anexo Nº 000)

Nº 000

Total Gastos Operacionales


Nº CPC


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OTROS INGRESOS y EGRESOS

Ingresos por Intereses Bancarios(Anexo Nº 000) Nº 000

Ingresos por Venta de Activos(Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Intereses (Anexo Nº 000) Nº 000

Gastos Financieros(Anexo Nº 000) Nº 000

Pérdida por Cuentas Incobrables(Anexo Nº 000) Nº 000

Pérdida por Robo de Activos(Anexo Nº 000) Nº 000

Pérdida en Venta de Activo Fijo(Anexo Nº 000) Nº 000

Pérdida en Incendio(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Otros Ingresos y Egresos

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO ANTES DE ISLR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Impuesto Corriente(Anexo Nº 000) Nº 000

Total Impuesto Sobre la Renta

EXCEDENTE (DEFICIT) NETO DEL EJERCICIO

Anticipos Societarios (Anexo Nº 000) Nº 000

FONDO y RESERVAS 30%

Fondo Reserva de Emergencia (Anexo Nº 000) Nº 000



Total Fondos de Reserva 30%

Apartado de Fondos

OTROS FONDOS Y/O RESERVAS

Fondo de Reinversión Social (Anexo Nº 000) Nº 000

Fondo de Retiro (Anexo Nº 000) Nº 000

TOTAL OTROS FONDOS Y/O RESERVAS

TOTAL EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO


Nº CPC


de 4

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