L A C O R R U P C I O N E N P E R U Y

P E R I T A J E C O N T A B L E J U D I C I A L

C P C E N R IQ U E A R E D O

Q U IR O Z

E X P O S IT O R

P E R I T O C O N T A B L E J U D I C I A L Y A U D I T O R

S E N I O R

I N S C R I T O E N R E P E J – R E P E F - R E S A F

C O R R U P C IO N E N E L P E R U

V I D E O D E C O M E N TA R I O E N L A F E R I AD E L L I B R O 1 3 A G O 2 0 1 3 E N L I M AP O R D R . J O S E U G A Z E X -P R O C U R A D O R C O N T R A L AC O R R U P C I O N E N L A E P O C A D EF U G I M O R I , P R E S I D E N T E D E O N GTA R A N S PA R E N C I A D E N I V E LI N T E R N A C I O N A L , P R O F E S O R D ED E R E C H O P E N A L E N L A U N IV E R S I D A DC AT O L I C A D E L P E R U Y E S T U D I OJU R ID IC O U G A Z .

C O R R U P C IO N E N E L P E R U

C O M A N D A N D A N T E E N JE F E D E L A S

F U E R Z A S A R M A D A S (A L A N G A R C IA 1 9 8 5 -

1 9 9 0 )

M ATA N Z A D E 6 9 C O M U N E R O S E N

A C C O M A R C A (AYA C U C H O ) 1 9 8 5

E n la m a d r u g a d a d e l J U E V E S 0 1 S E T 2 0 1 6 , la S a l a P e n a l N a c io n a ld ic to s e n t e n c i a d e l C a s o M a t a n z a d e 6 9 c o m u n e r o s e nA c c o m a rc a ( A y a c u c h o ) , o c u r r id o e l 1 4 A G O 1 9 8 5 , d e lo s c u a le s2 3 e r a n n iñ o s m e n o r e s d e 1 0 a ñ o s y 0 4 b e b e s d e 0 3 m e s e s , ym a d r e s e m b a r a z a d a s . D e lo s 2 7 m il i t a r e s p ro c e s a d o s p a r aq u i e n e s la F is c a l ía s o l ic i to 2 5 a ñ o s d e p r is ió n , s o lo 1 6 f u e ro nse n t e n c ia d o s , 0 1 fa lle c ió y 1 6 e stá n p ró f u g o s .

A l Te n ie n t e Te l m o H u r t a d o s e le c o n d e n o 2 3 a ñ o s y E L S O L O E SE L U N IC O q u e e st a d e t e n id o y p o r d e s c u e n to d e c a r c e l e r í as a ld r á e l a ñ o 2 0 2 6 . O t r o s 0 6 p r o c e s a d o s f u e ro n a b s u e lt o s p o rfa lt a d e p r u e b a s y e n t r e e l lo s e l G e n e r a l J o s é W il l ia m Z a p a t a . A lP r e s id e n t e A L A N G A R C I A s e le ju z g o s o l a m e n t e c o m o t e st ig o d ela M a t a n z a . E l P r e s id e n t e A L A N G A R C I A e n s u p r i m e r G o b ie r n olo s a c o d e la c á rc e l a l Te n i e n t e y lo c o n d e c o ro c o m o H E R O EN A C I O N A L ig u a l q u e M a r t in R i v a s c o m a n d a n t e d e l G r u p o C o l in af u e c o n d e c o r a d o e n la é p o c a d e F U G I M O R I c o n a n u e n c i a d e lC o n g re s o y d e M o n te s in o s (S IN ) .

M A S A C R E E N E L P E N A L F R O N T O N 1 5 0

M U E R T O S 1 8 Y 1 9 JU N 1 9 8 6 G O B IE R N O

A L A N G A R C IA

U N IC O S O B R E V IV IE N T E M A S C R E

F R O N T O N J E S U S M U J IC A H U E R TA S D E C L A R A

E L 2 9 JU N 2 0 0 3E n J U N 1 9 8 6 e n L im a s e re a li z a b a u n a re u n ió n d e t o d o s lo s P a r t id o s d e lm u n d o q u e p e r t e n e c ía n a la I n t e r n a c io n a l S o c ia li s ta a la c u a l p e r t e n e c e e lP a r t id o A p r is ta , e l 1 7 J U N 1 9 8 6 , s e a m o t in a n 1 5 0 p re s o s d e la I s la F ro n t ó n y3 0 0 d e l P e n a l d e L u r ig a n c h o . E l 1 8 J U N A la n G a rc ía p re s id e u n a re u n ió n d eU rg e n c ia d e C o n s e j o d e M in is t r o s p a ra re s ta u ra r e l o r d e n s e g ú n c o n s ta e nA c t a s , d o n d e p a r t ic ip a V ic e M in is t ro In t e r io r A g u s t ín M a n til la , s ie n d o M in is t r od e l S e c t o r A b e l S a lin a s y fo r m a n u n C o m it é d e P a z p re s id id o p o r A g u s t ínM a n t i l la , G e n e ra l L la m p ie t r i J e fe d e l P e n a l F ro n t ó n y G u ille r m o M o n z ó n J e fed e l C o m a n d o C o n j u n t o d e la s F FA A . E l F I S C A L I S M A E L G U T I É R R E Z a la s 2 . 3 0p . m . d ia lo g a c o n lo s p r e s o s y a c u e r d a n q u e lo s p re s o s fo r m e n u n a C o m is ió n ,p e ro A g u s t ín M a n t il la le m a n i f ie s ta q u e p o r d is p o s ic ió n d e l G o b ie r n o s et o m a r ía e l c o n t ro l d e l p e n a l, a la s 4 . 3 0 p . m . e m p ie z a e l o p e r a t iv o d eB o m b a rd e o p o r A i re ( H e l ic ó p t e ro s ) , p o r T ie r ra la G u a r d ia R e p u b l ic a n a , y p o rm a r la M a r in a d e G u e r ra d e l P e r ú lo q u e d u ro h a s ta e l s ig u ie n t e d ía s ig u ie n t e1 9 J U N . E l 2 9 J U N 2 0 0 3 , d e s p u é s d e 1 0 a ñ o s e l P ro g ra m a d e C u a r t o P o d e r e ls o b re v iv ie n t e J O S E M U J I C A H U E R TA S c o n 1 2 b a la s e n e l c u e r p o y laa m p u ta c ió n d e p a r t e d e l p ie d e re c h o , d e c la ra q u e s o b re v iv ió p o r m ila g ro . E nO C T d e l m is m o a ñ o 1 9 8 6 r e t i r a n d e l c a s o a l F i s c a l G u t ié r re z , y e n 1 9 9 0 a n t e sq u e t e r m in e s u m a n d a t o A L A N G A R C I A la F is c a lía e n c o n t u b e r n io c o n e lC o n g re s o s e A rc h iv o e l c a s o . E s ta d e c la r a c ió n d e l s o b r e v iv ie n t e e s r e p li c a d ap o r C E S A R H I L D E B R A N T H e n s u P ro g ra m a e n la « B o c a d e l L o b o » e l 3 0 J U N20 0 3 .

1 . T R E N E LÉ C T R IC O (PA G O D E $ 20 0 M IL L O N E S 84 0 M IL D O L A R E S P O R

S IR A G U S A E M P R E S A R IO ITA L IA N O A E X P R E S ID E N T E D E LA R E P U B L IC A

A L A N G A R C IA P O R C O N C E S IO N D E C O N T R AT O E N O C T 19 8 9 E N C TA S

C IF R A D A S G R A N C A IM A N )

1 . T R E N E L É C T R IC O , P o r C o n t r a t o e m p r e s a It a l ia n a e n P r i m e rG o b i e r n o 1 9 8 5 - 1 9 9 0 s e p a g o a A l a n G a rc í a 2 0 0 M IL L O N E S 8 4 0M IL D ó l a r e s d e C o m is ió n e n O C T 1 9 8 9 e n C TA S C IF R A D A S N º2 8 0 7 6 2 3 6 1 – 2 9 5 2 7 3 3 e n e l B A R C L AY S B A N K d e l G r a n C a i m á n– P a r a ís o F is c a l . S e rg io S ir a g u s a re p r e s e n t a n t e d e l C o n s o rc ioIta l ia n o T R A L I M A d e c l a ro a n t e F is c a l I t a l ia n o V itt o r io P e ra g g ioq u e e l P r e s id e n t e A l a n G a rc ía e st a b a a s o c i a d o c o n e l P r i m e rM i n is t ro Ita l ia n o B e tt in o C r a x i , y e l 2 0 D I C 1 9 8 9 d e c l a ro a n t eF is c a l P e r u a n a F lo r d e M a r ía L u n a , y e n 1 9 9 3 f u e d e c l a r a d op o r e l J u z g a d o R E O C O N T U M A Z p o r E n r iq u e c i m i e n t o Il íc i t o ,a n t e s e n 1 9 9 2 A la n G a rc í a s e a s i lo e n C o lo m b i a , s e les u s p e n d ió la p e n s ió n c o m o E x P r e s id e n t e , s in e m b a rg o v i a ja b ac o n t a n t e m e n t e a E u r o p a y P a r is d o n d e s e c o m p ro u n aR e s id e n c i a e n Z o n a E x c l u s iv a p o r v a r io s M il lo n e s d e D ó la r e s ye n e l a ñ o 2 0 0 1 ( D e s p u é s d e 0 5 a ñ o s ) ,s e a c o g ió a lap r e s c r ip c ió n , r e g r e s a n d o e n e l G o b i e r n o d e To l e d o , s a l ie n d oe le g id o c o m o P r e s id e n t e d e l a R e p u b l ic a d e l P e r ú p o rS e g u n d o P e r io d o (A ñ o s 2 0 1 1 - 2 0 1 6 ) .

T R E N E L E C T R IC O D E L IM A

(A L A N G A R C IA 1 9 8 5 -1 9 9 0 )

2. D Ó L A R E S M U C (PA G O D E M IL L O N E S D E D O L A R E S P O R E X P O R TA C IO N E S A LO S

12 A P O S T O L E S : D IO N IC IO R O M E R O B C P, B E N A V ID E S E M P. M IN E R O , V E G A

LLO N A , E T C .)

2. D Ó L A R E S M U C (M e rc a d o Ú n ic o d e C a m b io s ) .

E l G o b ie r n o P e r u a n o c o m p ra b a D ó la r e s a p r e c io s n o r m a le s y s e e n t re g a b alo s D ó la re s a E m p re s a r io s P e r u a n o s a p re c io m e n o r s u b s id ia d o p o r e lE s ta d o , s e p a g a b a a e m p r e s a s p r iv a d a s lig a d a s a l G o b ie r n o d e Tu r n ol l a m a d o lo s 1 2 a p ó s t o lo s , p o r e x p o r t a c io n e s d e p ie d ra s y t ra p o s u s a d o s a lE x t ra n j e ro ( M i llo n e s d e S o le s O ro e n P r i m e r G o b ie r n o A la n G a rc ía A ñ o s1 9 8 5 - 1 9 9 0 ). A la n G a rc ía s e d io c u e n ta q u e lo s e m p re s a r io s s a c a b a n lo sD ó la re s a l E x t ra n j e ro y e s ta t iz o la B a n c a , d o n d e v in o e l d e b a c le f in a n c ie r od e l p a ís , y s e p r o d u j o la in f la c ió n y d e v a lu a c ió n m a s g ra n d e y a la r m a n t e e nla H is t o r ia d e l P e r ú , c a m b ia n d o e l s ig n o m o n e t a r io d e : S o l d e O ro , a I n t i yd e s p u é s a I n t i M i lló n , c re a n d o u n a c r i s is j a m á s v is ta , c o n fo r m a c ió n d ec o la s p a ra c o m p ra r U n K ilo d e A r ro z , L e c h e y p ro d u c t o s a li m e n t ic io s ,g e n e ra n d o m u c h o m a s p o b re z a e n e l P e r ú . C A S O Z A N A T T I: L o s 2 5M I L L O N E S d e D ó la re s M U C q u e r e c ib ie r o n la s e m p re s a s d e A l f re d o Z a n a tt i,A e ro N a v e s d e l P e r ú y F a u c e tt a f in e s d e 1 9 8 9 , f u e ro n d e p o s i ta d o s e n d o sc u e n ta s d e l A t la n t ic S e c u r i t y B a n k d e G ra n C a i m á n ( C a re ta s 1 3 5 4 ) ,A l re d e d o r d e 1 7 M i llo n e s f u e ro n tra n s fe r id o s a o t ra s 1 8 c u e n ta s d e l m is m ob a n c o e n M ia m i . E st e b a n c o AT L A N T I C S E C U R I T Y B A N K s o n d e p ro p ie d a dd e lo s a c c io n is ta s p e r u a n o s d e l B a n c o d e C r é d i t o d e l P e r ú d e l g r u p oRo m e ro .

D O L A R E S M U C – M E R C A D O U N IC O D E

C A M B IO S

(A L A N G A R C IA 1 9 8 5 -1 9 9 0 )

3 . R E S E R V A S I N T E R N A C I O N A L E S P E R U D E P O S I TA D O S E N E L B C C I 2 1 5 M I L L O N E S

D E D O L A R E S ( E X - P R E S I D E N T E Y G E R E N T E B C R G O B I E R N O A L A N G A R C I A

1 9 8 5 - 1 9 9 0 S E E X IL I A R O N E N C H IL E Y H U Y E R O N B R A S I L D O N D E F U E R O N

D E T E N I D O S Y E N C A R C E L A D O S Y D E P O R T S D O S A L P E R U D O N D E L O S J U E C E S

LO LIB E R A R O N )

3 . R E S E R V A S I N T E R N A C I O N A L E S D E P O S I TA D O S E N E L B C C I. U nB a n c o d e d u d o s a re p u t a c ió n d e o r ig e n P a k is t a n í q u e b ró e nto d o e l m u n d o , f u e i n t e r v e n id o p o r a u to r id a d e s ju d ic ia l e sd e N e w Yo r k . E l F is c a l R o b e r t M o rg e n t h a u q u e re v is o la sc u e n t a s d e l B a n c o , d e s c u b r ió q u e f u n c io n a r io s d e e s e b a n c oh a b í a n p a g a d o s o b o r n o s d e T R E S Y M E D I O M IL L O N E S D ED O L A R E S e n c u e n t a s c i fra d a s e n u n B a n c o d e P a n a m á a d o sf u n c io n a r io s p e r u a n o s q u e e ra n L E O N E L F IG U E R O A yH E C T O R N E Y R A , P r e s i d e n t e d e l D ire c t o r io y G e r e n t e G e n e r a ld e l B C R . E n t r e e l 5 y 8 E N E 1 9 8 6 e l B C R d e p o s ito 2 1 5M IL O N E S D E D O L A R E S e n e l B C C I . E n s u l ib ro « P á ja r o s d eA lt o V u e lo » e l S e n a d o r C a r lo s M a lp ic a s e ñ a l a q u e e l 2 8 A B Ra la s 1 2 .0 0 H o r a s e n u n T E L E X F ig u e r o a le d ic e a N e y r a q u ee l P r e s id e n t e y a e s t a d e a c u e rd o a lo c o n v e rs a d o . S e d ioo rd e n d e c a p t u r a e n e l p r ó x i m o g o b ie r n o a lo s 0 2f u n c io n a r io s d e l B C R q u e s e a s i la r o n e n C h i le , y f u g a ro n a lB ra s i l d o n d e f u e r o n a p r e s a d o s y d e p o r t a d o s a l P e r ú d o n d eel Po d e r Ju d ic ia l lo s lib e ro d e s p u é s d e u n ju ic io su m a r ís im o .

R E S E R V A S IN T E R N A C IO N A L E S B C C I

(A L A N G A R C IA 1 9 8 5 -1 9 9 0 )

4 . G O B IE R N O FU J IM O R I S E C O M P R A B A N C O N G R E S I S TA S , C A N A L E S D E T EL E V IS IO N ,

P E R I O D I C O S , M I L ITA R E S , F IS C A L N A C I O N , J U E C E S , F IS C A L E S , F U J I M O R I S E R O B O $ 6 , 0 0 0

S EIS M IL M IL L O N E S D E D O L A R E S A M E R IC A N O S (PA G . 4 3 7 LIB R O A LF O N S O Q U I R O Z ) .

4 . G O B I E R N O F U J I M O R I S E C O M P R A B A N :C o n g r e s i s t a s , C a n a le s d e Te le v i s ió n , D i a r i o s oP e r i ó d i c o s , P e r i o d is t a s , M i li t a r e s , Ju e c e s , F is c a l e s .F is c a l d e la N a c i ó n B la n c a N é l id a C o l la n , p r e s a e nP e n a l S a n Jo r g e , c o n m il i ta r e s y e m p r e s a r io s , s ec o b r a b a a n a r c o t ra f ic a n t e s E je m p l o : Va t i c a n o , S ev e n d i e r o n c a s i to d a s la s e m p r e s a s d e l E s t a d o ap r e c i o s s u b v a lu a d o s , Te l e fó n i c a a 0 2 m il M i ll o n e sd e S o le s , S id e r P e r ú , M i n e r o P e r ú , P e s c a P e r ú ,P a p e le r a Tr u p a l , E t c . Tr a f i c o d e A r m a s ,A s e s i n a t o s , C a s o L a C a n t u t a , B a r re t o , G r u p oC o l in a a la fe c h a p r e s o s (F u j i m o r i y M o n t e s i n o sP r e s o s e n la D ir o e s y B a s e N a v a l C a l la o c o nse n te n c ia d e 2 5 a ñ o s cá rc e l) .

C A S O S D E C O R R U P C IO N E N P E R U

(F U J IM O R I 1 9 9 0 – 2 0 0 0 )

5 . EC O T E V A (C O S TA R IC A ) U S $ 0 5 M ill o n e s 2 9 9 M il D ó l a r e s A m e r i c a n o s : c o n fe c h a 1 9 J U L I O 2 0 1 6

l a F i s c a lí a e n L a v a d o d e A c t iv o s , c o n j u n t a m e n t e c o n l a P N P y C O N A B I h a n i n c a u t a d o l a s O f ic i n a s

E d if ic i o O M E G A e n M o n t e r r i c o (S u rc o ) p o r U N M IL L O N D O L A R E S , C a s a L A S C A S U A R I N A S p o r U S

$ 3 M IL LO N E S 7 5 0 ,0 0 0 M IL D O L A R E S , C a s a P U N TA S A L U .S . $ U N M IL L O N D O L A R E S .

C A S O S D E C O R R U P C IO N E N

P E R U

5 . C A S O E C O T E V A .- S e c r e o 0 6 S o c ie d a d e s e n C o st a R ic a a n o m b red e E V A F E R N E N B U G s u e g r a d e l P re s id e n t e T O L E D O , e n p a r a ís o f is c a lC o st a R ic a , c o n fo n d o s p r o v e n ie n t e s d e B a n c o s S u iz o s c o n a y u d a d e lv ic e p r e s id e n t e d e C o st a R ic a q u e t u v o q u e re n u n c ia r c u a n d o e sta l loe l e s c a n d a lo . E s tá n i m p l ic a d o s e n e ste c a s o a d e m á s J o s é M a i m a n ,Sa b ih Say la n y A v i D a n O n .

E l 2 3 E N E 2 0 1 2 s e c r e a E C O T E V A C O N S U LT IN G G R O P U P y s et ra n s f ie re d e la C TA N º 1 9 3 - 2 3 - 7 8 3 0 7 9 - 1 - 0 1 a L i m a p o r U S $ 5 ,2 9 9 ,2 5 1 m i l lo n e s d e d ó l a r e s . L a F is c a lía E s p e c ia li z a d a e n L a v a d o d eA c t iv o s , c o n j u n t a m e n t e c o n la P o l ic ía N a c i o n a l y la C o m is i ó nN a c io n a l d e B ie n e s In m u e b le s (C O N A B I ), c o n fe c h a M A R T E S 1 9J U L I O 2 0 1 6 , h a n in c a u t a d o la s O f ic in a s e n e l E d i f ic io O M E G A , c o nc o c h e ra y D o c u m e n t o s v in c u la d o s a la S u e g r a y a l E x - P re s id e n teA le j a n d r o To le d o p o r v a l o r d e U N M IL L O N D E D O L A R E SA M E R IC A N O S , y d ía s d e s p u é s in c a u ta r o n la C a s a e n la z o n a e x c lu s iv ae n la s C a s u a r i n a s , v a l o r iz a d a e n U S $ 3 ,1 5 0 ,0 0 0 ( T R E S M IL L O N E SC IE N T O C IN C U E N TA M IL D E D Ó L A R E S A M E R IC A N O S ) y la C a s a e n laP la y a P u n ta S a l p o r va lo r d e U S $ U N M IL L O N D E D O L A R E S .

C A S O S D E C O R R U P C IO N E N P E R U(TO L E D O 2 0 0 1 – 2 0 0 5 )

6. LAVA JATO (CA R R E T E R A TR A N S - O C E A N IC A ) P ER U B R A S IL (CO N T R A T O 8 0 0 M IL L O N E S TO L E D O

H IZ O 0 3 A D E N D A , A L A N G A R C I A 1 9 A D E N D A S , TO TA L 2 2 A D E N D A S A L CO N T R AT O O R IG IN A L ,

LL EG A N D O A 2 ,0 0 0 M IL L O N E S D O L A R E S , O L L A N TA PA R A CA M PA Ñ A EL EC T O R A L 0 3 M IL L O N E S

D O L A R E S EM P R E S A O D R E B E C H - A G E N D A S - N A D IN E A S E T 2 0 1 6 M A R C E L O O D E B R E T H P R E S ID E N T E

D EL D IR E C T O R I O ES TA P R E S O EN BR A S IL )

6 . L A V A JA T O B r a s i l . C a r r e t e r a Tra s O c e á n ic a , P e r ú B ra s i l p o rC o n s o rc io O d r e b e c h e m p r e s a B r a s i le r a , q u e s e re a l iz a r o n 0 9a d e n d a s d e l c o n t r a t o o r ig in a l p o r 9 0 M il lo n e s d e S o le s( G o b ie r n o d e To le d o ) y 1 3 a d e n d a s p o r 1 ,1 0 0 M il lo n e s d eS o le s , ( 2 º G o b ie r n o A la n G a rc í a ) , A la fe c h a e l E x - M i n is t ro d ela P r e s id e n c ia y P r e s id e n te d e e m p re s a P E T R O O B R A S d eB ra s i l , y P r e s id e n t e d e D ir e c t o r io d e O d r e b e c h a c t u a l m e n t ep r e s o s e n B r a s i l p o r c a s o d e c o r r u p c ió n ) To t a l 2 2 A d e n d a s p o r2 ,0 0 0 M illo n e s d e S o le s a d ic io n a le s a co n t ra t o o r ig in a l.

E n a g e n d a s d e N A D I N E H E R E D I A a p a re c e U . S . $ 2 ,8 0 0 ,0 0 0 D O SM IL L O N E S 8 0 0 M IL D O L A R E S , q u e f is c a l ía in v e st ig af in a n c ia m i e n to d e C a m p a ñ a E le c to r a d e O L L A N TA p o r T R E SM IL LO N E S d e D ó la re s p a g a d o s p o r O D R E B E C H .

D e s d e 2 0 0 1 h a st a 2 0 1 6 ( Ú lt i m o s G o b i e r n o s ) O D R E B E C H h ate n id o c o n t r a to e n O b r a s e n P e r ú p o r U S $ 1 7 ,0 0 0 M ILM IL L O N E S D E D O L A R E S ( In c lu id o O b r a s t a le s c o m o 2 ª . Y 3 ªEta p a C H A V IM O C H IC ) .

C A S O S D E C O R R U P C IO N E N P E R U

(TO L E D O , A L A N G A R C IA , H U M A L A 2 0 0 1 –

2 0 1 6 )

7. P R E S ID E N T E R E G IO N A L A N C A S H : (C E S A R A LV A R E Z D E LA C E N T R A L ITA ) ,

E N C O N T U B E R N IO C O N O R E L L A N A Y B E L A U N D E LO S IO A C T U A L M E N T E

P R E S O S .

7 . P R E S I D E N T E R E G I O N A L A N C A S H : C e s a r Á lv a r e z – L aC e n t r a l i ta S e g ú n C o n t ra l o r G e n e r a l R e p u b l ic a 2 0 0 M il lo n e s e nC o m is i o n e s d e C o n t r a t o s d e O b r a s e n s u g e st i ó n . E s t á ni m p l ic a d o s O r e l la n a y B e la u n d e L o s io . E n M A R 2 0 1 4 f u ea s e s in a d o v ic e p r e s id e n te E x e q u ie l N o l a s c o p o r d e n u n c i a rc o r r u p c ió n a p e s a r q u e N o l a s c o p re v ia m e n t e t u v o re u n io n e sa n t e r io r e s c o n E x F is c a l d e la N a c io n J o s é P e lá e z q u i e n n e g óh a b e rs e re u n id o , p e r o p o s t e r io r m e n t e a p a r e c ie ro n v id e o s d es u re u n ió n . E l C o n s e jo N a c i o n a l d e l a M a g is t ra t u r a ( C N M ) , e l1 3 M AY 2 0 1 5 d e st i t u y o a l E x - F is c a l L a N a c io n C A R L O S R A M O SH E R E D I A , y a l E x F is c a l d e A n c a s h D A N T O FA R R O q u ie na c t u a l m e n t e e s t a p r e s o e n e l p e n a l d e C a st ro C a st ro p o r lav in c u la c ió n d e la re d d e C e s a r Á lv a re z .

C A S O S D E C O R R U P C IO N E N P E R U

(P R E S ID E N T E R E G IO N A L A N C A S H )

8. R O D O L F O O R E L L A N A (A B O G A D O E M P R E S A R IO ) – B E N E D IC T O JIM E N E Z

(S H E R IF C A P T U R O A B IM A E L G U Z M A N ) – R O B IN S O N G O N Z A L E S (E X

V O C A L SU P R E M O ) .

8 . R O D O L F O O R E L L A N A .

Te j i ó u n a r e d d e c o r r u p c i ó n p a r a C o m p r a d et e r r e n o s p o r te s ta fe r r o s p a r a a p r o p i a r s ein d e b i d a m e n t e , c r e o C o o p . A h o r r o y C r é d it o yo t o rg o c r é d it o s a C o n g r e s i s ta s y p e r s o n a la d m i n ist r a t i v o d e l c o n g r e s o , y o t o r g a b a C a r t a sF ia n z a s i n e s t a r a u t o r iz a d o le g a l m e n t e , o r g a n iz oc e n t r o d e C o n c il ia c ió n y a r b it r a je p a r a d e t e r m i n a ra lo s p r o p ie t a r io s d e lo s t e r r e n o s e n t e r c e r ac o m p r a le g it i m a d a d e b u e n a fe , c o l o c o p e r s o n a le n R e g i st r o P ú b li c o s , F is c a l ía y P o d e r J u d ic ia l ,o r g a n iz o u n p e r i ó d ic o q u e e s t u v o a ca rg o d e l e xc o r o n e l e l s h e r i ff q u e a p r e s o a A b im a e l G u z m á na ct u a lm e n t e p re s o lo s d o s .

C A S O S D E C O R R U P C IO N E N P E R U

9. B E L A U N D E LO S IO ,

A S E S O R PA R E JA

P R E S ID E N C IA L

H U M A L A – N A D IN E .

C o m is ió n

Inv e s t ig a d o ra

C o n g re s o (M a r is o l

Pé r e z Te l lo

P re s id e n t a )

C A S O C O R R U P C IO N G O B IE R N O O L L A N TA

H U M A L A (B E L A U N D E LO S IO 2 0 1 1 - 2 0 1 6 )

9 . B E L A U N D E LO S IO .

A s e s o r y F in a n c is t a d e la c a m p a ñ a e le c t o r a l d eO ll a n t a H u m a l a . S e g ú n C o n t r a lo r G e n e r a lR e p u b l ic a h iz o c o n t r a t o s p o r 2 , 0 0 0 M ill o n e s d es o l e s c o n G o b i e r n o s R e g i o n a le s y M u n i c i p io s( E m p r e s a A N TA L S I S c a s o C o m p l e jo C h i c a g o d eTr u j i l l o v a r i o s M ill o n e s y o b r a s s in t e r m i n a r ) . E s t av in c u l a d o c o n la r e d d e c o r r u p c i ó n d e la C e n t r a l i ta ,c o n C e s a r A l v a r e s y O r e l la n a , A c t u a lm e n t e lo s 0 3e s t á n p r e s o s . E l d ía M i é r c o l e s 3 1 A G O 2 1 6 l s e h ap ro r ro g a d o p o r 1 8 m e s e s su p r is ió n p re v e n t iv a .

10 . O R O P E S A (P R E S O P O R N A R C O T R A F IC O Y LAV A D O D E A C T IV O S ) , SU S

E M P R E S A S D E L IM P IE Z A T E N IA C O N T R AT O S C O N FIS C A L IA Y

C O N T R A L O R IA G E N E R E R A L R E P U B L IC A , M A M A P O S T U L O P O R E L

PA R T ID O A P R IS TA A L C O N G R E S O D E LA R E P U B L IC A E N A Ñ O 20 1 1 ,

FIN A N C IO C A M PA Ñ A D E A L A N G A R C IA Q U E SA L IO E LE G ID O P R E S ID E N T E

D E LA R E P U B L IC A D E L P E R U )

1 0 . O R O P E S A . P r e s o p o r n a r c o t rá f ic o ,L a v a d o d e A c t iv o s , u n a d e s u se m p r e s a s : d e s e r v ic io s d e l im p ie z ate n ia c o n t ra t o s c o n la C o n t ra lo r íaG e n e ra l d e l a R e p u b l ic a y M in is te r ioP u b l ic o ( F is c a l ía ) , s u s p a d re s y e l s o nd e m il i ta n c ia a p r is ta , s u m a m ap o s t u lo p o r e l PA P a l c o n g r e s o e n a ñ o2 0 1 1 d o n d e A L A N G A R C I A s a l ióe le g id o P re s id e n te .

O R O P E S A P R E S O P O R N A R C O T R A F IC O Y

L A V A D O D E A C T IV O S

11 . N A R C O IN D U LT O S G O B IE R N O A L A N G A R C IA (FA C U N D O C H IN G U E L

P R E S ID E N T E D E LA C O M IS IO N D E IN D U LT O S P R E S O Y E N A G O 20 1 6

P O D E R JU D IC IA L R E B A JA R O N P E N A D E 13 A 09 A Ñ O S U N IC O P R E S O P O R

4,5 0 0 IN D U LT O S ) .

FA C U N D O C H IN G U E L P R E S ID E N T E

D E L A C O M IS IO N D E IN D U LT O S

P R E S O1 1 . N A R C O IN D U LT O S :

4 , 7 0 0 I n d u lt o s ( G o b i e r n o A la n G a r c ía ) ,

d e lo s c u a le s a p r o x 5 0 0 I n d u lt o s a

n a r c o t ra f ic a n t e s q u i e n e s p a g a r o n m il e s

d e d ó la r e s p a r a s a li r l ib r e s , a la fe c h a

F a c u n d o C h i n g e l , P r e s i d e n t e d e la

C o m is ió n d e I n d u lt o s e s e l Ú n ic o q u e

e s t a p r e s o p o r C O H E C H O PA S I V O

(R e c ib ir co im a s ) .

1 2 . D E U D A D E T E L E F Ó N I C A A S U N AT P O R S / . 1 ,5 8 1 M I L L O N E S D E S O L E S

P O R E V A S I O N T R I B U TA R I A C O M P R A R O N FA C T U R A S FA L S A S I N F L A N D O

C U E N TA S P O R C O B R A R ( A L A F E C H A S E T 2 0 1 6 L A E M P R E S A G A N O E L

J U I C I O E N P O D E R J U D I C I A L A S U N AT E N V A R I O S A Ñ O S D E J U I C I O

T E L E F O N I C A A C R E D IT O 1 7 0 A B O G A D O S P A R A G A N A R J U I C I O E N

E X P E D IE N T E E N VA R IA S IN S TA N C IA S )

D E U D A D E T E L E F Ó N IC A A S U N A T

P O R S / . 1 ,5 8 1 M IL L O N E S1 2 . D E U D A D E T E L E F Ó N I C A A S U N AT P O R S / . 1 , 5 8 1M I L L O N E S D E S O L E S p o r e v a s i ó n t r ib u ta r ia p o rc o n s id e r a r q u e la s C u e n ta s p o r C o b r a r, c o n P r o v is i ó n d ec o b ra n z a d u d o s a , m a n d a r o n a p e r d i d a s d e l o s E je r c ic i o s2 0 0 0 y 2 0 0 1 , s i n s e g u ir p r o c e d i m i e n t o d e N IC , n ip r o c e d i m ie n t o s c o n ta b l e s e s ta b l e c i d o s d e c o b ra n z ac o a c t iv a , s i n ca r t a s n o ta r ia le s a c lie n t e s d e la s d e u d a s ,s i n s e g u i r p r o c e s o j u d i c ia l d e c o b r a n z a . Te l e f ó n i c a g a n oe n e l P o d e r J u d ic ia l . P e r ú r e n o v ó c o n t r a t o d e C o n c e s i ó np o r 3 0 a ñ o s m a s y e s t e a ñ o 2 0 1 5 e l P re s id e n t e d e laR e p u b l i ca y s u s e ñ o r a f u e r o n in v i ta d o s p o r e lP re s id e n t e y R e y d e E s p a ñ a , d o n d e e s t u v ie r o n a d e m á sla R e y n a d e E s p a ñ a e l P r e s i d e n t e d e l D i r e c t o r io d e laTr a s n a c i o n a l Te le f ó n i c a e s p a ñ o la , e n u n a c o m i d ap ro to c o la r e n Pa la c io d e l R e y d e Es p a ñ a .

13 . LO T E P E T R O L E O 19 2 LO R E T O : 13 4 M IL L O N E S B A R R IL E S P E T R O L E O D E

R E S E R V A , E X M IE M B R O D E D IR E C T O R IO D E E M P R E S A C A N A D IE N C E Q U E G A N O

LIC ITA C IO N , E S P R E S ID E N T E D IR E C T O R IO D E P E R U P E T R O Q U E H IZ O LA

L IC ITA C IO N D E LO T E P E T R O L

1 3 . L O T E P E T R O L E O 1 9 2 L O R E T O . E n A G O 2 0 1 5 s e a d j u d ic ó d ir e c t a m e n t e a l a e m p r e s a c a n a d i e n s ePA C I F IC , d e s p u é s d e u n a li c it a c i ó n fr a u d u l e n t a q u e r e a liz o P E R U P E T R O p o n i e n d o e n l a s b a s e su n a va ll a b i e n a lt a , ta l e s c o m o : U n a g a ra n t ía d e i n v e rs i ó n d e 7 0 0 M L L S s o l e s y r e g a lía s p o r p a g a rd e 3 7 % d e l t o t a l d e l o s I n g r e s o s , p o r l o q u e l a l i c it a c i ó n q u e d o d e s i e r t a a p e s a r q u e 0 3e m p r e s a s c o m p ra r o n l a s b a s e s y n o s e p r e s e n ta r o n , e l P r e s i d e n t e d e l D ir e c t o r i o d e P E R UP E T R O , c o n o c i d o l o b i s ta a n iv e l in t e r n a c i o n a l, q u e p r e p a r o l a s b a s e s y c o n v o c a l a l i c it a c i ó n , 0 2m e s e s a n t e s tr a b a j o e n la e m p r e s a c a n a d i e n s e PA C I F IC , p o r l o q u e s e d a la f ig u r a d ed e fra u d a c i ó n d e p e rs o n a s j u r í d i c a s s e ñ a l a d o e n e l c ó d ig o p e n a l A r t . 1 9 8 º i n c is o 6 ( c o n fl ic t o d ein t e r e s e s ) . E l d í a 2 4 A G O p r e c i p it a d a m e n t e e l G o b i e r n o P e r u a n o c o n la e m p r e s a , f ir m a n e lc o n tr a t o r e d u c i e n d o l a g a ra n t ía a 3 0 0 m il l o n e s y l a s r e g a lí a s s e r e b a j a n a l a m i ta d d e l a s b a s e s ,o s e a a l 1 7 % , E s t a s a c c i o n e s s e r e a li z a n 0 2 d í a s a n t e s d e l 2 6 A G O q u e e l P r e m i e r y la M i n is tr a d eE n e r g í a y M i n a s s e p r e s e n t e n a l C o n g r e s o, a e x p lic a r l o s m o t iv o s d e l p r o b l e m a ya q u e e l p u e b l od e la R e g i ó n d e L o r e t o s e h a b ía l e v a n t a d o e n b a s e a l d e r e c h o q u e d a l a C o n s t i t u c i ó n d e l aIN S U R G E N C I A P O P U L A R . A la fe c h a e l C o n g r e s o h a d a d o u n a L e y q u e l e p e r m it e a P E T R O P E R Ue x p l o t a r e l L O T E 1 9 2 . L a L e y h a p a s a d o a l P r e s i d e n t e d e l a R e p u b lic a p a r a q u e s u V º B º , y s id e n tr o d e 1 5 d í a s h á b il e s e l P r e s i d e n t e n o l o a p r u e b a e l c o n g r e s o l o R A T IF IC A y l o p u b lic a p a r as u e j e c u c i ó n , p o r l o q u e la C o n t ra l o r ía G e n e r a l d e l a R e p u b lic a t i e n e q u e r e v i s a r t o d o e l p r o c e s od e li c it a c i ó n y e l c o n t ra t o fir m a d o p a ra q u e s e a p li q u e l a s m e d i d a s c o rr e c t i v a s a q u e h u b i e r alu g a r. E s n e c e s a r i o a n o ta r q u e e n e l E C U A D O R c o n e l P e t r ó l e o y e n B O L IV IA e l g a s , la p o lí t ic a d er e g a lí a s s o n d e l 8 0 % p a r a e l E s t a d o y e l 2 0 % p a r a la s e m p r e s a s q u e e x p l o t a n l o s r e c u r s on a t u r a l e s , c o n la s m is m a s e m p r e s a s q u e e x p l o t a b a n a n t e s q u e e s t é n e n e l p o d e r l o s a c t u a l e sP r e s i d e n t e s y la s e m p r e s a n o s e h a n i d o . E l F o n d o M o n e ta r i o in t e r n a c i o n a l ( F M I) a c a b a d efe l i c it a r a l o s 0 2 p a í s e s la t i n o a m e r i c a n o s p o r s u p o lí t i c a e c o n ó m ic a q u e v i e n e n a p lic a n d o, p o rq u e r e d u c e l a p o b r e z a y s o n l o s q u e li d e r a n e l m a y o r c r e c i m i e n t o e c o n ó m ic o e n la t i n o a m é r i c a .(Ve r v id e o s en Inte r n e t en G O G L E : E l m ila g ro ec u a to r i a n o . Y Polít ic a ec o n ó m ic a en B oliv ia )

LO T E P E T R O L E R O 1 9 2 LO R E T O C O N

IN V E R S IO N D E 7 0 0 M IL L O N E S D E S O L E S

1 4 . A G E N D A S N A D I N H E R E D I A : P E R I TA J E S G R A F O T E C N IC O S F I S C A L I A , Y P E R I TA J E

C O N TA B L E P O R L A V A D O D E A C T I V O S P O R 0 3 M IL L O N E S D E D O L A R E S

E N T R E G A D O P O R O D R E B E C H PA R A C A M P A Ñ A P R E S I D E N C I A L 2 0 1 1 O L L A N TA

H U M A L A , Y P O R C O M P R A P R O P I E D A D E S E I N M P E D I M E N T O S A L I D A PA I S ,

R E L A C I O N A D O C O N C A S O L A V A JAT O B R A S I L Y O T R O S I N G R E S O S D E D I N E R O

TA L E S C O M O D E V E N E Z U E L A Y T E R C E R O S .

1 4 . A G E N D A S N A D I N H E R E D I A : P e r i ta j e s d e p a r te g ra fo t é c n ic o s d e lae s c r i t u r a ( 0 1 I ta l ia n o y D O S P e r u a n o ) L e t ra F i r m a D N I h a nc o m p a ra d o a g e n d a s , N A D I N E re c o n o c i ó q u e e s s u L e t ra . S o b re e lc o n t e n i d o d e la s a g e n d a s la P r o c u ra d o r a d e l e sta d o e n L a v a d o d eA c t iv o s J u lia P r ín c ip e h a p re s e n ta d o a n te la F is c a lía e st a a g e n d a sp a ra q u e s e a n in v e st ig a d a s , p u e st o q u e e l P o d e r J u d ic ia l h ad e c la r a d o a rc h iv a d o h a st a p o r 0 3 o p o r t u n id a d e s , s in e m b a rg oa n t e e st o s n u e v o s in d ic i o s la F is c a lía p r e s e n t o r e c u rs o d e A G R A V I OC O N S T IT U C I O N A L A N T E E L Tr ib u n a l C o n st i t u c io n a l, q u ie n d e c id i óq u e s e r e a b ra e l c a s o , p o r lo q u e s e e st a re a l iz a n d o u n ain v e st ig a c ió n p r e p a ra t o r ia y re a liz a rs e u n P e r i ta j e C o n t a b le yF in a n c ie r o , p a r a v e r la r u ta d e l d in e r o d e d o n d e p ro v ie n e , h a st ate r m in a r e n e l b la n q u e o a t ra v é s d e c o m p ra d e In m u e b le s y o t r a sin v e rs i o n e s , u t i li z a n d o : a m i g a s , fa m i l ia re s , p a d r e s , h e r m a n o s , yo t r a p e rs o n a s , u t il iz a n d o te sta fe r r o s p a ra e n c u b r i r e l la v a d o d ea c t iv o s . P o r e st e c a s o la F is c a l J u lia P r ín c ip e f u e c e s a d a y e n A G O2 0 1 6 , n u e v o G o b ie r n o M a r is o l P é re z Te ll o M in is t ra d e J u st ic ia lan o m b r a c o m o P re s id e n t a d e l C o n s e j o d e P r o c u r a d o r e s d e lM in is te r io .

G O B IE R N O O L L A N TA H U M A L A

(A Ñ O S 2 0 1 1 – 2 0 1 6 )

P O D E R JU D IC IA L IM P U S O 1 ,3 0 0

S E N T E C IA S P O R C O R R U P C IO N D U R A N T E

2 0 1 5

P O D E R JU D IC IA L IM P U S O 1 ,3 0 0

S E N T E N C IA S P O R C O R R U P C IO N D U R A N T E

A Ñ O 2 0 1 5

L o s d e li to s c o m e t id o s c o n m a y o r f re c u e n c iaf u e r o n C o h e c h o , e n s u s d is t in ta s m o d a l id a d e s :C o h e c h o ( C o n 4 , 2 7 2 s e n t e n c ia s ) , C o lu s ió n( 3 , 7 9 1 ) , m a lv e rs a c ió n d e fo n d o s ( 2 , 4 7 5 ) ,P e c u la d o ( 2 , 6 5 8 ) y C o n c u s ió n ( 9 5 9 ) . L a ss e n t e n c ia s f u e r o n d ic ta d a s c o n t ra a u t o r id a d e sre g io n a le s , p ro v in c ia le s y d is t r i ta le s , a s í c o m of u n c io n a r io s p ú b lic o s , M a g is t ra d o s 5 4d e s t itu id o s (Ju e c e s y F is c a le s ) y te rc e ro s .

F U E N T E : D ia r io G e s t ió n 3 1 A G O 2 0 1 6 .

F U J IM O R I Y M O N T E S IN O S (1 9 9 0 -

2 0 0 0 )

A L E JA N D R O TO L E D O (2 0 0 1 -

2 0 0 6 )

A L A N G A R C IA (1 9 8 5 Y 2 0 1 1 )

O L L A N TA H U M A L A (2 0 1 1 -2 0 1 6 )

D E C O B R A D O R D E C O M B I A M IL L O N A R IO (F IS C A L JU L IA P R IN C IP E

D E N U N C IA E L 0 9 SE T 2 0 1 4 A JO A Q U IN R A M IR E Z SE C R E TA R IO

G E N E R A L D E F U E R Z A P O P U L A R P O R LA V A D O D E A C T IV O S P O R 7

M IL LO N E S D O L A R E S )

C O R R U P C IO N E N P E R U 1 0 % D E L

P R E S U P U E S T O D E LA R E P U B L IC A

LE Y D E P R E S U P U E S T O 2 0 1 6

N º 3 0 3 7 2

(S / . 1 3 8 ,4 9 0 ,5 1 1 ,2 9 4 )

C IE N T O T R E IN TA IO C H O M IL

M IL L O N E S D E N U E V O S S O L E S

1 0 % S E VA E N C O R R U P C IO N

D IE S M O (S / . 1 3 ,8 4 9 M IL L O N E S )

TO TA L P R E S U P U E S T O

20 1 6 : S/ 1 3 8 , 49 0 ´ 51 1 ,

29 4 .0 0

To t a l Po b la c ió n Pe r ú se g ú n IN E I : 3 0

M illo n e s H a b it a n t e s /En t r e 0 5

m ie m b r o s Fa m ilia

= 0 6 M illo n e s d e Fa m ilia s

1 0 % C o i m i s i o n : S / . 1 3 , 8 4 9 M il lo n e s

N u e v o s S o l e s / E n tr e 0 6 M il l o n e s d e

F a m il ia s = S / . 2 M il lo n e s 3 0 8 M il

q u e c o r r e s p o n d e a C / F a m il ia

c o m o P r é s t a m o a l 8 % A n u a l a

L a r g o P la z o a 2 0 a ñ o s p a r a f o r m a r

E m p r e s a s y / o N e g o c io s a c a d a

fa m il ia en el Pe r ú .

A M A S U A = N O S E A S L A D R O N , A M A L LU L L A =

N O S E A S M E N T IR O S O , A M A Q U E L L A = N O S E A S

O C IO S O

C R O N O L O G IA C U LT U R A L P R E IN C A E IN C A

(IN C A S E N 1 0 0 A Ñ O S H IC IE R O N

TA H U A N T U S U Y O )

A M A S U A = N O S E A S L A D R O N , A M A L LU L L A =

N O S E A S M E N T IR O S O , A M A Q U E L L A = N O S E A S

O C IO S O

1 . R e o r g a n iz a r la P o l ic ía N a c i o n a l d e l P e r ú , r e fo r z a n d o laP o l ic ía d e In v e s t ig a c i o n e s ( I n t e l ig e n c ia - A c t u a l G o b ie r n o are fo r z a d o e s ta á re a c o n 5 0 0 P o l ic ía s ) , c e s a r y d e n u n c ia r ala F is c a l ía a p o l ic ía s c o r r u p t o s (E x is te n a la fe c h a 8 , 0 0 0d e n u n c ia s e n la F is c a l ía d e p o l ic ía s c o r r u p t o s a n i v e ln a c i o n a l y p a s a n a l re t iro a 3 9 G e n e ra le s a n u n c iaM i n is t r o d e l I n te r i o r B A S O M B R I O e l J u e v e s 0 1 S E T 2 0 1 6 ) .M e j o r a r l o s In fo r m e s , P a r te s o A t e s ta d o s P o l ic ia le s q u es e p r e s e n t a n a la F is c a l ía p a ra ju z g a r y s e n t e n c ia r a lo sc o r r u p t o s . S e g u ir c o n la e s t ra te g ia d e p a g a r re c o m p e n s a rp a ra a t ra p a r a d e l in c u e n t e s . (A la fe c h a 2 8 A G O v a n 1 3d e l in c u e n t e s a t ra p a d o s e n m e n o s d e 3 0 d ía s d e lg o b ie r n o s a c t u a l) . A s i m ila r C o n t a d o re s P u b l ic o s y O t r o sP r o fe s i o n a le s c o n ra n g o d e O f ic ia le s a la P N P, p a ram o t i v a r o s u s te n ta r lo s : P a r te s , In fo r m e s o A te s ta d o sP o l ic ia le s q u e v a n d e la P o l ic ía a la F is c a l ía p a ra q u e n o s ea rc h iv e n lo s ca s o s p o r fa lta p ru e b a .

A LT E R N A T IV A S D E S O L U C IO N PA R A

C O M B AT IR C A S O S D E C O R R U P C IO N E N

P E R U

A LT E R N A T IV A S D E S O L U C IO N PA R A

C O M B AT IR C A S O S D E C O R R U P C IO N E N

P E R U

2 . R e o r g a n iz a r e l M i n is t e r io P u b l ic o

(F is c a lía ) , c e s a n d o y d e n u n c i a n d o a n t e e l

P o d e r J u d ic ia l a F is c a le s C o r r u p t o s .

O t o r g a r m a y o r P r e s u p u e s t o a la F is c a lí a

p a r a p a g o d e P e r i t a j e s d e l R e g is t r o d e

Pe r it o s F is c a le s (R E P E F ) .

3 . R e o r g a n i z a r e l P o d e r J u d i c i a l , c e s a n d o y d e n u n c i a n d o a J u e c e sc o r r u p t o s . O t o r g a r y m e jo r a r H o n o r a r i o s p o r p a r te d e l o s J u e c e s p a r aP e r i ta je s e n R e g i st r o d e P e r i t o s J u d ic i a l e s ( R E P E J) , r e s p e t a n d o e lA r a n c e l d e H o n o r a r i o s q u e r e m i te n l o s c o l e g i o s p r o fe s i o n a l e s a l P o d e rJ u d i c i a l e n c u m p li m i e n t o d e l A r t . 2 7 9 º d e l a L e y O r g á n ic a d e l P o d e rJ u d i c i a l y D e c i m o C u a r ta d is p o s i c i ó n f i n a l d e l C ó d i g o p r o c e s a l C i v i l . A s ím i s m o m o d if i c a r l a C o n s t i t u c i ó n e n l o s r e fe r e n te a q u e l o s t r i b u n a l e s d eJ u s t i c i a e n t o d a s l a s I n s ta n c i a s d e b e n s e r u n Tr i b u n a l c o n P e r s o n a sH o n o r a b l e s y H o n e s ta s d e l l u g a r o c i u d a d , q u e n o n e c e s a r i a m e n te s e a na b o g a d o s , c o m o e x is te n e n p a í s e s d e s a r r o l l a d o s , d e a c u e r d o a l A r t .1 3 8 º d e la C o n s t it u c ió n q u e se ñ a la q u e la ju st ic ia e m a n a d e l p u e b lo .

4 . I m p l e m e n t a r d e O f ic i o : C o n s e jo s R e g i o n a l e s A n t ic o r r u p c i ó n i n te g r a d op o r P o l i c í a N a c i o n a l (P N P ) , M i n is te r i o P u b lic o ( F is c a l í a ) y P o d e r J u d i c i a l( J u e c e s ) , y d e b e n tr a b a ja r c o o r d i n a d a m e n te p a r a i d e n t if i c a r, ju z g a r ys e n te n c i a r a C r i m i n a l e s y A u t o r i d a d e s C o r r u p ta s i n v o l u c r a d o s e n d e l it o sp r i o r i ta r i o s : R o b o a g r a v a d o , A p r o p i a c i ó n I l í c i ta , P e c u l a d o , C o h e c h oP a s i v o , M a lv e rs a c i ó n d e F o n d o s , L a v a d o d e A c t i v o s , Tr a ta d e P e rs o n a s ,N A R C O T R A F I C O , E x t o r s i ó n , S ic a r it o , e tc . q u e p r o d u c e n m il l o n a r i a sga n a n c ia s e n p e r ju ic io d e l p a ís .

A LT E R N A T IV A S D E S O L U C IO N PA R A

C O M B AT IR C A S O S D E C O R R U P C IO N E N

P E R U

5 . L a s O f ic in a s d e C o n t ro l I n s t i t u c io n a l ( O C I) d e t o d a s la s E n t id a d e s d e l E s ta d oa n iv e l N a c io n a l, d e l G o b ie r n o C e n t ra l ( M in is t e r io s ) , G o b ie r n o s R e g io n a le s ,M u n ic ip io s , P ro y e c t o s E s p e c ia le s , O P D , d e t o d o e l P e r s o n a l d e O C I , d e b ed e p e n d e r p re s u p u e s t a l, f u n c io n a l y a d m in is t ra t iv a m e n t e d e la C o n t ra lo r íaG e n e ra l d e la R e p u b l ic a , p a ra lo c u a l e l M E F d e b e c o n s id e ra r tr a n s fe r e n c ia sd e l P re s u p u e s t o s A n u a l d e e s ta s E n tid a d e s a u n a P a r t id a e s p e c ia l d e lP re s u p u e s t o d e la C o n t ra lo r ía G e n e ra l i m p le m e n t a n d o u n a U n id a dE je c u to ra p a ra e ste fin .

6 . L a C o n t r a lo r ía G e n e ra l d e la R e p u b l ic a d e b e p r io r i z a r la A u d i t o r ia d eC u m p li m ie n t o ( d e G e s t ió n , d e O p e ra c ió n o A d m in is t ra t iv a ) , y d e b e re a li z a rA u d it o r ia s I n t e g ra le s p a ra c o m b a t i r la C o r r u p c ió n , p r in c ip a lm e n t e e n l aE je c u c ió n d e lo s P re s u p u e s t o s d e O B R A S , q u e a l 3 1 D I C 2 0 1 5 , la M a y o r ía d eE n tid a d e s d e l E s ta d o s o la m e n t e h a n e j e c u t a d o m e n o s d e l 5 0 % d e s up re s u p u e s t o p o r in c a p a c id a d d e g e s t ió n d e s u s a u t o r id a d e s , y lo s q u e h a ne j e c u ta d o c a s i e l 1 0 0 % e s tá n in v o lu c ra d o s e n c a s o s d e c o rr u p c ió n , e s t a n d om u c h o d e e llo s p re s o s .

7 . R e o rg a n iz a r e l C o n s e j o N a c io n a l d e la M a g is t ra t u ra ( C N M ) , q u e s e v ie ro ninv o lu c ra d o e n acto s d e co rr u p c ió n .

A LT E R N A T IV A S D E S O L U C IO N PA R A

C O M B AT IR C A S O S D E C O R R U P C IO N E N

P E R U

8 . D e s ig n a r a lo s n u e v o s m ie m b r o s d e l Tr ib u n a l C o n s t i t u c io n a l q u e y a h ave n c id o su m a n d a t o e n e l p re s e n te añ o .

9 . A p ro b a r e l p ro y e c t o d e le y q u e s e h a p re s e n ta d o a l C o n g re s o p a ra q u e l aP ro c u ra d o ra s d e la s E n t id a d e s d e l E s ta d o ( G o b ie r n o C e n t ra l, G o b ie r n o sR e g io n a le s , M u n ic ip io s , e tc . I n c lu y e n d o P ro c u ra d o re s d e la C o n t ra lo r íaG e n e ra l y d e l C o n g re s o ) , s e a n O r g a n is m o s a u t ó n o m o s y n o d e p e n d a n d elo s M in is t ro s o T i t u la r e s d e l P lie g o d e lo s O rg a n is m o s d e l E s ta d o yd e p e n d a n d e l C N M .

1 0 . R e s t a b le c e r la s F e d e ra c io n e s d e lo s C o le g io s P ro fe s io n a le s e n lu g a r d e la sJ u n ta s d e D e c a n o s , p a ra q u e e x is ta u n a m a y o r d e m o c r a c ia p a r t ic ip a t iv a yt e n g a n m a y o r re s p a ld o y re p re s e n ta t iv id a d p o r p a r t e d e s u s a g re m ia d o s .E l C o le g io d e C o n ta d o re s d e la L ib e r ta d d e b e p re s e n ta r P ro y e c t o d e L e yp a ra im p le m e n t a r la s F e d e ra c io n e s c e C o le g io s P ro fe s io n a le s d e l P e r ú ,q u e f u e d e ro g a d o p a ra li m ita r la d e m o c ra c ia p a r t ic ip a t iv a d e lo s C o le g io se n la so c ie d a d y p o b la c ió n d e l p a ís .

1 1 . E l C o n g r e s o d e b e a p r o b a r u n a L e y d e l J u ic io d e R e s id e n c ia p o r q u e p o rD o s ( 0 2 ) a ñ o s lo s P re s id e n t e s d e la R e p u b lic a y F u n c io n a r io s P u b lic o s p o rlo q u e d e b e n t e n e r im p e d i m e n t o d e s a lid a d e l p a ís p a r u n a t ra n s p a re n t ere n d ic ió n d e Cu e n ta s .

A LT E R N A T IV A S D E S O L U C IO N PA R A

C O M B AT IR C A S O S D E C O R R U P C IO N E N

P E R U

A r t . 3 º . - C o m p e t e n c ia s d e l C o n ta d o r P u b lic o :

c ) R e a liz a r a u d it o r ía f in a n c i e ra , t r ib u t a r ia ,e x á m e n e s e s p e c ia le s y o t r o s in h e r e n t e sa la p ro fe s ió n d e co n ta d o r p ú b lic o .

d ) Efe c t u a r e l p e r i ta je co n t a b le e n lo s p ro c e s o s ju d ic ia le s , a d m in is t ra t iv o s y ex t ra ju d ic ia le s .

D is p o s ic ió n F in a l S e g u n d a : S e re c o n o c e e l d ía 1 1 S E T d e to d o s lo s a ñ o s co m o e l « D ía d e l C o n ta d o r P u b lic o »

L E Y D E P R O F E S IO N A L IZ A C IO N C O N TA D O R

P U B L IC O N º 1 3 2 5 3 D E L 1 2 E N E 2 0 0 7

1 . C O M IT E P E R IT O S C O L E G IO C O N TA D O R E S

A la fe c h a (S E T 2 0 1 6 ) : 9 9 Pe r ito s (A c tu a liz a r Pa d r ó n )

2 . P E R IT O S C O N TA B L E S JU D IC IA L E S (P O D E R JU D IC IA L )

In s c r ito s e n e l R e g is t ro d e Pe r ito s Ju d ic ia le s (R E P E J ) :

A ñ o D IC 1 9 9 9 : 3 0 Pe r i to s C o n ta b le s ,

A ñ o S E T 2 0 1 6 : 1 8 P e r i to s C o n ta b le s ,

0 5 Pe r ito s Va lo r iz a d o r d e A c c io n e s y

0 1 Pe r ito G ra fo té c n ic o .

3 . P E R IT O S C O N TA B L E S F IS C A L E S (M IN IS T E R IO P U B L IC O )

In s c r ito s e n e l R e g is t r o d e P e r ito s F is c a le s (R E P E F ) :

A ñ o S E T 2 0 1 6 : 1 5 P e r ito s C o n ta b le s (M in is te r io P u b lic o )

IN V E N TA R IO D E P E R IT O S

C O N TA B L E S JU D IC IA L E S S E T

2 0 1 6

JU R A M E N TA C IO N P E R IT O S C O N TA B L E S JU D IC IA L E S L A L IB E R TA D (SA L A A U D IE N C IA P O D E R JU D IC IA L 19 / 0 3 / 20 0 8 )

E s u n a p r u e b a P e r ic ia l q u e s u r g e d e lIn fo r m e o D ic t a m e n d e l P e r it o q u es o n p e rs o n a s l la m a d a s a in fo r m a ra n t e e l J u e z ( F is c a l) o Tr ib u n a l p o rra z ó n d e s u s c o n o c i m ie n t o se s p e c ia le s : c ie n t íf ic o s , t é c n ic o s op r á c t ic o s s o b r e H e c h o s lit ig io s o s y / oco n t r o v e rs ia .

1 .2 C O N C E P T O D E P E R ITA J E

E s e l p r o fe s io n a l v e rs a d o e n u n a

c ie n c ia , a r t e u o f ic io , c u y o s

s e r v ic io s s o n u t i l iz a d o s p o r e l J u e z

p a ra q u e lo i lu s t r e e n e l

e s c la r e c i m i e n t o d e u n H e c h o q u e

r e q u ie ra d e c o n o c i m i e n t o s

e s p e c ia le s , c ie n t íf ic o s o té c n ic o s .

1 .3 C O N C E P T O D E P E R IT O1 .3 C O N C E P T O D E P E R IT O

E s e l p r o fe s io n a l C o n t a d o r P u b l ic oC o le g ia d o , c o n c o n o c i m i e n t o s y e x p e r ie n c iae n : la c i e n c ia , t é c n i c a s c o n t a b l e s , F in a n z a s yA u d it o r ia , c u y o s s e r v ic io s s o n r e q u e r i d o sp o r e l P o d e r J u d ic ia l y M i n is t e r io P u b l ic o(F is c a lía ) p a r a s u p e r a r y e s c la r e c e r u np r o c e s o li t ig io s o e n m a t e r ia p a t r i m o n i a l ys u p e r a r lo s p u n t o s c o n t r o v e r t id o s q u e s eo p o n e n a l c o n o c i m i e n t o d ir e c t o d e lo sh e c h o s p o r p a r t e d e l M a g is t ra d o , y s eco n c r e ta e n u n In fo r m e o D ic t a m e n Pe r ic ia l .

1 .4 P E R IT O C O N TA B L E

JU D IC IA L

E X P E R IE N C IA PA R A P E R IT O

C O N TA B L EI. E N C O N TA B IL ID A D

1 . 1 . E s t a d o s F i n a n c i e r o s ( E s t a d o d e S it u a c i ó nF i n a n c i e r a , E st a d o d e G e s t i ó n , E st a d o d eC a m b io s e n e l P a t r im o n io , E sta d o d eF lu jo s d e Efe c t iv o )

1 .2 . C o s t o s (F ijo s ,Va r ia b le s , p o r p ro c e s o )

1 . 3 . P r e s u p u e s t o : P r e s u p u e s t o I n st it u c i o n a l d eA p e r t u r a ( P I A ) , P r e s u p u e s t o I n s t it u c i o n a lM o d if i c a d o ( P I M ) , y P r e s u p u e s t o p o rR e s u l lt a d o s (P P R )

E X P E R IE N C IA PA R A P E R IT O

C O N TA B L E

II. E N A U D IT O R IA

2 .1 . A u d ito r ia F in a n c ie ra

2 .2 . A u d ito r ia P re s u p u e s t a r ia

2 .3 . A u d ito r ia d e C u m p lim ie n to (D e G e s t ió n ,

O p e ra t iv a o A d m in is t ra t iv a )

2 .4 . A u d ito r ia d e E x á m e n e s E s p e c ia le s

2 .5 . A u d ito r ia F o re n s e , Tr ib u t a r ia .

2 .6 . A u d ito r ia In te g ra l (D is p u e s t a p o r F is c a l ía s y

Ju z g a d o s )

E X P E R IE N C IA PA R A P E R IT O

C O N TA B L E

III . E N P E R ITA J E

3 .1 . C iv i l (P o d e r Ju d ic ia l)

3 .2 . P e n a l (F is c a l ía y /o M in is te r io

P u b lic o y P o d e r Ju d ic ia l)

3 .3 . L a b o ra l (P o d e r Ju d ic ia l)

a . P e r it o s d e O f ic io . - S o n n o m b r a d o s p o r l o s m a g i s tr a d o s q u e p u e d e n s e rF is c a l e s , J u e c e s o V o c a l e s d e l a C o r te , c o n e l f i n d e te n e r u n m e jo rc o n o c i m i e n t o d e l o s p u n t o s c o n t r o v e r t i d o s q u e p r e c is a n u n e s t u d i oe s p e c i a l iz a d o q u e l e s p e r m i ta m e d i a n te R e s o l u c i ó n o S e n t e n c i a p o n g af i n a l L IT I S o c o n t r o v e rs i a q u e s e v e n t i l a n e n l o s Tr i b u n a l e s d e J u s t i c i a .E st o s P e r it o s o b l i g a t o r i a m e n te s o n n o m b r a d o s d e l a r e l a c i ó n q u efig u ra n e n e l R E P E J y R E P E F.

b . P e r it o s d e P a r t e . - S o n n o m b r a d o s p o r l a s p a r te s in te r v i n i e n te s( D e m a n d a n te o D e m a n d a d o y A g r a v i a d o o I n c u l p a d o ) p a r a p r e s e n t a ra l J u z g a d o s u s p u n t o s d e v is ta o P R U E B A S , m e d i a n te I n fo r m e sP e r i c i a l e s d e b i d a m e n te m o t i v a d o s ( f u n d a m e n t a d a s y s u s te n t a d o s ) s u sp o s ic i o n e s . E st o s P e r i t o s p u e d e n o n o s e r n o m b r a d o s d e l a n o m i n a d e lR E P E J .

c . P e r it o s D ir i m e n t e s . - S o n n o m b r a d o s p o r l o s M a g i s tr a d o s d e l P o d e rJ u d i c i a l y d e l a F is c a l í a , d e l a n o m i n a O f ic i a l d e l R E P E J y R E P E F y s o n l o sq u e p o n e n f i n a u n a d i s c r e p a n c i a e n t r e d o s o m a s I n fo r m e s P e r ic i a l e sp re s e n ta d o s e n u n cas o Ju d ic ia l .

1 .5 C L A S E S D E P E R IT O

a . N o r m a s Pe rs o n a le s d e l Pe r ito

b . N o r m a s d e l tra b a jo Pe r ic ia l

c . N o r m a s so b re e l In fo r m e o D ic ta m e n Pe r ic ia l

a . N o r m a s P e rs o n a le s d e l Pe r i to

S e r C o n t a d o r P u b l ic o C o l e g i a d o c o n c o le g i a t u r a H á b i l ,in s c r i to e n : C o m it é d e P e r it o s d e l C o l e g i o P r o fe s io n a l , e n e lR e g is t r o d e P e r ito s J u d ic ia le s ( R E P E J ) y e n e l R e g is t ro d eP e r ito s F is c a le s ( R E P E F ) p a r a lo s P e r it o s d e O f ic io yD ir i m e n t e s , c o n c o n o c i m i e n t o s y e x p e r i e n c i a m í n i m a d e 0 5a ñ o s e n C o n t a b i lid a d , A u d it o r ia , F in a n z a s y o t ra se s p e c ia l id a d e s , c o n a p l ic a c ió n d e d is p o s it iv o s le g a l e s e nm a t e r i a p e r ic ia l p r io r i t a r ia m e n t e e n lo s a s p e c t o s : C iv i l , P e n a l ,L a b o r a l y o t r a s n o r m a s c o m p l e m e n t a r i a s , c a p a c it a d o yac t u a liza d o e n la esp e c ia lid a d .

1 .6 N O R M A S A P L IC A B L E S A L

P E R ITA JE

Te n e r p r e s e n t e e l c ó d ig o d e É t i c a P r o fe s i o n a l e nlo s p r in c ip i o s d e : In t e g r i d a d , O b je t iv id a d ,C o m p e t e n c i a p r o fe s i o n a l , C o n f i d e n c ia l id a d , yC o m p o r t a m i e n t o P r o fe s i o n a l , a c t u a n d o c o nh o n e s t id a d , e q u id a d e im p a rc ia l id a d .

In d e p e n d e n c ia d e c r i t e r i o c o n r e s p e c t o a lam a t e r i a a e x a m i n a r, a la s p a r t e s e n l i t ig i o y a lo sp o d e r e s d e l e sta d o .

C a p a c it a r s e y a c t u a liz a r s e p e r m a n e n t e m e n t e e ne s t u d io s d e la e s p e c ia l id a d y p a r t i c ip a ra c t i v a m e n t e e n c u r s o s , s e m i n a r i o s , c o n g r e s o s ,e t c . Te n i e n d o e n c u e n t a la o r a l id a d d e a c u e r d oa l n u e v o có d ig o p ro c e s a l p e n a l.

1 .6 N O R M A S A P L IC A B L E S A L

P E R ITA JE

b . N o r m a s d e l tra b a jo P e r ic ia l

R e a l iza r la p e r ic ia e n fo r m a p e rs o n a l e in t ra n s fe r ib l e ,

p o d rá c o n t a r c o n a p o y o d e p r o fe s i o n a le s y a s is te n t e s e n

m a te r ia d e l exa m e n .

P r o g ra m a r la p e r ic ia e n fu n c i ó n d e l O b je t o d e la P e r ic ia ,

d e l tie m p o y la co m p le jid a d d e l ca s o .

L a p e r ic ia d e b e s e r re a l iz a d a e n b a s e a h e c h o s ,

e v i d e n c ia d o e n la d o c u m e n t a c i ó n c o n ta b l e , f in a n c ie ra y

O tro s d e l E x p e d ie n t e , C a r p e ta F is c a l y d e la s p a r te s .

R e s p e ta r e l A r a n c e l d e H o n o ra r i o s P r o fe s i o n a le s q u e

A p r u e b a e l C o le g i o d e C o n ta d o r e s P u b l ic o s d e L a

Lib e r ta d ca d a 0 2 A ñ o s

1 .6 N O R M A S A P L IC A B L E S A L

P E R ITA JE

c. N o r m a s s o b r e In fo r m e o D ic t a m e n P e r ic ia l

E l o b je t o d e la P e r ic i a d e b e e s t a r c la ra m e n t ed e te r m in a d o p o r e l Ju e z , F is c a l y P e r it o .

E l in fo r m e d e b e s e r c la r o , p r e c is o , y c o n c r e t o ,d e b id a m e n t e m o t i v a d o (s u s t e n t a d o ) yc o m p r e n s i b le p a r a la s p a r t e s y l o s M a g i s t r a d o(Ju e z , F is c a l, Vo c a le s ) .

D e b e c o n t e n e r lo s A n t e c e d e n t e s , O b je t o d e laP e r i c ia y e l E x a m e n P e r i c ia l , la s a p r e c i a c io n e sg e n e r a le s , b a s e le g a l , la fu e n t e , p r o c e d i m i e n t o s yt é c n ic a s e m p l e a d a s y la s C o n c l u s i o n e s q u e d e b e ns e r p r e c is a s y c o n c r e t a s q u e t e n g a n r e la c ió n a lO b je to d e la P e r ic ia , y A n e x o s .

1 .6 N O R M A S A P L IC A B L E S A L

P E R ITA JE

1 . In t r o d u c c ió n

2 . A n te c e d e n t e s

3 . O b je to d e la Pe r ic ia

4 . E xa m e n Pe r ic ia l

5 . C o n c lu s io n e s

6 . A n e x o s

1 .1 0 E S T R U C T U R A D E L IN F O R M E P E R IC IA L

(Ve r Fo r m a t o A d ju n t o )

a ) E n Ju ic io s C iv ile s :

1. B e n e f ic io d e Inv e n ta r io s

2 . L iq u id a c ió n d e So c ie d a d e s

3. Re n d ic ió n d e C u e n ta s

4. Pa r t ic ip a c ió n Te s ta m e n t a r ia

5 . Q u ie b ra s

6 . Re c o n o m ie n to s d e d e re c h o s

7. E je c u c ió n d e ga ra n t ía s

8. D e te rm in a c ió n d e u d a s , m o n e d a n a c io n a l o ex t ra n je ra

9. Va lo r iz a c ió n y ju st ip re c io d e ac c io n e s y p a r t ic ip a c io n e s p a tr im o n ia le s

10 . D e u d a s a In te ré s S im p le o Co m p u e s to

11 . C a lc u lo d e In te re s e s y C o m is io n e s ( O N P y o tro s )

12 . Ca lc u lo y re a ju s te p e n s ió n a lim e n t a r ia

13 . Ca lc u lo d e p e rd id a d e l p o d e r ad q u is i t iv o

14 . In d e m n iz a c ió n d e d a ñ o s y p e rju ic io s y luc r o ces a n t e

15 . A c t u a liz a c ió n d e l va lo r d e p re s ta m o s y d e u d a s , e tc .

1 .1 2 C A M P O S D E L A A C T IV ID A D

D E L P E R IT O C O N TA B L E

b . En Ju ic io s Pe n a le s :

1 . D e l i t o s c o n t ra e l P a t r i m o n i o : H u rt o s i m p l e , R o b o a g ra v a d o , R o b o s is t e m á t ic oe n C a j a b a n c o s y a p ro p i a c i ó n i l íc i t a d e i n v e n t a r i o s ( b i e n e s ) , e s t a f a y o t ra sd e f ra u d a c i o n e s , F ra u d e e n l a a d m in is t ra c ió n d e p e rs o n a s j u r íd ic a s( A d m in is t ra c ió n F ra u d u l e n t a A rt . 1 9 8 º C .P. , I n fo r m e s d e A u d it o r ia sD is to r s io n a d o s A rt . 19 8 - A C .P. , C o n ta b il id a d Pa ra le la A rt . 1 9 9 C .P. )

2 . D e l i t o s c o n t ra l a c o n f i a n z a y b u e n a fe e n l o s n e g o c i o s , q u i e b ra , u s u ra ,lib ra m ie n t o s in d e b id o s .

3 . P e r it a j e s c o n t ra e l v a l o r e c o n ó m ic o , v e n t a i l íc i t a d e m e rc a d e r ía s y o t ro s d e l i t o se c o n ó m ic o s (c o m o l o s c a s o s m e n c i o n a d o s e n e l c ó d ig o p e n a l e n l o s a rt . N º2 4 2 R e h u s a m ie n t o a p r e s t a r in fo r m a c ió n e c o n ó m ic a , in d u s t r ia l y c o m e rc ia l ;art . N º 2 4 3 Su b v a lu a c ió n d e m e rc a d e r ía s co n tip o d e ca m b io p re fe re n c ia l .

4 . D e l i t o c o n t ra e l o rd e n f in a n c ie ro y m o n e t a r i o ( c o m o l o s c a s o s c i t a d o s e n e lc ó d ig o p e n a l a rt . N º 2 5 6 A lt e ra c i ó n d e b i l le t e s o m o n e d a s ; a rt . 2 5 9 º U s o i le g a ld e d iv is a s as ig n a d a s p o r B C R d ist in t o s a lo au t o r iz a d o .

5 . D e l i t o s t r i b u t a r i o s , c o n t ra b a n d o , d e f ra u d a c i ó n f is c a l ( d e re n t a s d e a d u a n a ytrib u ta r ia ) .

6 . S o b re d e l i t o s c o m e t i d o s p o r f u n c i o n a r i o s p ú b l ic o s : c o n c u s ió n , p e c u la d o ,co rr u p c ió n d e fu n c io n a r io s , e tc . (Ve r d e ta l le ap a rt e )

7 . Etc .

1 .1 2 C A M P O S D E L A A C T IV ID A D

D E L P E R IT O C O N TA B L E

c ) E n Ju ic io s L a b o ra le s :

1 . L iq u id a c ió n p o r C o m p e n s a c ió n d e

tie m p o d e se r v ic io s (C T S ) .

2 . C a lc u lo p o r Va c a c io n e s tru n c a s .

3 . C a lc u lo d e g ra t if ic a c io n e s ,

b o n if ic a c io n e s , y o tra s

re m u n e ra c io n e s .

4 . Pa r t ic ip a c ió n d e U t il id a d e s .

5 . E tc .

1 .1 2 C A M P O S D E L A A C T IV ID A D

D E L P E R IT O C O N TA B L E

C A P IT U L O II

S EC C IO N I : A b u s o d e A u t o r id a d (A r t . 3 7 6 a l 3 8 1 )

A rt . 3 7 6 . - A b u s o d e A u to r id a d

A rt . 37 6 - A . - A b u s o d e A u t o r id a d co n d ic io n a n d o ile g a lm e n t e la e n t re g a d e b ie n e s y se rv ic io s

A rt . 37 7 . - O m is ió n , Re h u s a m ie n t o o d e m o ra e n act o s fu n c io n a le s

A rt 37 8 . - O m is ió n o re ta r d o in ju s t if ic a d o d e ap o y o p o l ic ia l

A rt 37 9 . - Re q u e r im ie n t o in d e b id o d e la fu e rz a p u b l ic a

A rt . 38 0 . - A b a n d o n o d e ca rg o p o r fu n c io n a r io p u b l ic o

A rt . 38 1 . - N o m b ra m ie n t o o ace p t a c ió n in d e b id a p a ra carg o p u b lic o

S EC C IO N II. C O N C U S IO N (A rt . 38 2 a l 38 6 )

A rt 38 2 . - C o n c u s ió n

A rt. 38 3 .- C o b ro in d e b id o

A rt. 38 4 .- C o b ro s im p le o ag r a v a d o

A rt 38 5 . - Pa t ro c in io ile g a l

A rt 38 6 . - Ex t e n s ió n de p u n ib i l id a d

D E L IT O S C O M E T ID O S P O R F U N C IO N A R IO S P U B L IC O S

(C ó d ig o Pe n a l ap ro b a d o p o r D .L . N º 6 3 5 0 8 / 0 4 / 1 9 9 1 )

T IT U L O X V II D E L IT O S C O N T R A LA A D M I N IS T R A C IO N P U B L I C A

S E C C IO N III P E C U L A D O (A r t . 3 8 7 a l 3 9 2 )

A r t . 3 8 7 . - Pe c u la d o d o lo s o y c u lp o s o

A r t 3 8 8 . - Pe c u la d o d e u s o

A r t 3 8 9 .- M a lv e rs a c ió n d e fo n d o s

A r t 3 9 0 .- R e t a r d o in ju s t i f ic a d o d e p a g o s

A r t 3 9 1 .- R e h u s a m ie n t o d e e n t re g a d e b ie n e s a la a u to r id a d

A r t 3 9 2 .- E x t e n s ió n d e p u n ib il id a d

D E L IT O S C O M E T ID O S P O R F U N C IO N A R IO S P U B L IC O S

(C ó d ig o Pe n a l ap ro b a d o p o r D .L . N º 6 3 5 0 8 / 0 4 / 1 9 9 1 )

T IT U L O X V II D E L IT O S C O N T R A LA A D M I N IS T R A C IO N P U B L I C A

S EC C IO N IV CO R R U P C IO N D E FU N C IO N A R IO S (A r t . 3 9 3 a l 4 0 1 - B )

A rt . 3 9 3 . - C o h e c h o p as iv o p ro p io

A rt 3 9 3 -A .- So b o r n o in te n c io n a l p as iv o

A rt 3 9 4 . - C o h e c h o p as iv o im p ro p io

A rt 3 9 4 -A .- C o rr u p c ió n d e fu n c io n a r i o s e n p ro g ra m a s d e ap o y o (A rt . Re u b i c a d o e n e l A rt . 3 7 6 -A p o r e l A rt . 2 º d e la Le y 2 8 3 5 5 d e l 0 6 / 1 0 / 2 0 0 4 )

A rt 3 9 5 . - C o h e c h o p as iv o e sp e c if ic o

A rt 3 9 6 . - C o rr u p c ió n p as iv a d e au x il ia re s ju ris d ic c io n a l e s

A rt 3 9 7 . - C o h e c h o act iv o in te r n a c i o n a l

A rt 3 9 8 -A y 3 9 8 - B .- A rt íc u lo s d e ro g a d o s p o r e l a rt . 4 º d e la Le y 2 8 3 5 5 p u b . e l 0 6 / 0 4 / 2 0 0 4

A rt 3 9 9 . - N e g o c ia c ió n in c o m p a t ib le o ap ro v e c h a m i e n t o in d e b id o d e l ca rg o

A rt 4 0 0 . - Tra f ic o d e in flu e n c ia s

A rt 4 0 1 . - En r iq u e c im ie n t o ilíc it o

A rt 4 0 1 - A .- D e c o m is o d e d o n a t i v o

A rt 4 0 1 -B .- A d ju d i c a c i ó n d e B ie n e s d e c o m is a d o s

FU E N T E .- Ed ic ió n act u a liz a d a JU R IS TA S ED IT O R E S

D E L IT O S C O M E T ID O S P O R F U N C IO N A R IO S P U B L IC O S

(C ó d ig o Pe n a l ap ro b a d o p o r D .L . N º 6 3 5 0 8 / 0 4 / 1 9 9 1 )

T IT U L O X V II D E L IT O S C O N T R A LA A D M I N IS T R A C IO N P U B L I C A

1 . IN T E G R ID A D (C o m p o rt a m ie n to m o ra l y re s p e t o co n lo s co le g a s , tra b a ja d o re s y c lie n te s d e la e n t id a d )

2 . O B J E T IV ID A D (Im p a rc ia l id a d en e l In fo r m e o D ic t a m e n )

3 . IN D E P E N D E N C IA (M e n ta l y d e crit e r io )

4 . R E S P O N S A B IL ID A D (C o n la e n t id a d y e l In te ré s Pu b lic o )

5 . H O N E S T ID A D

6 . JU S T IC IA Y EQ U ID A D

7 . C O N F ID E N C IA L ID A D (R e s e r v a d e la in fo r m a c ió n )

8 . R E S P E T O D E LA S LE Y E S Y R E G L A M E N T O S (N o rm a t iv id a d ex te r n a e in te r n a )

9 . C O M P E T E N C IA Y A C T U A L IZ A C IÓ N P R O F E S IO N A L(C e r t i f ic a c ió n p ro fe s io n a l)

1 0 . D IF U S IÓ N Y C O L A B O R A C IÓ N .

C O D IG O D E E T I C A D E L C O N TA D O R P U B L IC O S E G Ú N L A IFA C

(IFA C : Fe d e ra c ió n Inte r n a c io n a l d e co n t a d o re s P ú b lic o s )

M U C H A S

G R A C IA S