INSTRUCTIVO DE RENDICIONES

PROYECTOS INACH

I. GENERALIDADES

El presente instructivo regula el procedimiento de rendición y aprobación de gastos de los

fondos transferidos por el INACH a los proyectos de investigación adjudicados mediante los concursos

Regular y de Apoyo a Tesis de Postgrado. La asignación de los fondos a cada proyecto está contenida en

los respectivos Convenios firmados entre el INACH, la Institución Patrocinante y el Investigador

Principal del proyecto.

El Investigador Principal será el responsable de la ejecución de los fondos asignados al proyecto,

acorde a lo establecido en el Anexo Nº1 del Convenio. No obstante, el Investigador Principal podrá

asignar a un responsable las rendiciones, quien debe pertenecer a la Institución Patrocinante; este

nombramiento se realizará mediante un mensaje del Investigador Principal indicando la designación

del Responsable de Rendiciones del proyecto.

Las rendiciones de gastos se realizan mensualmente, independiente del monto del gasto, en los

cinco primeros días hábiles siguientes al mes que rinde, vía electrónica a la casilla de correo del

Departamento de Concursos y Medio Ambiente, proyectos@inach.cl, mediante la planilla de Control de

Gastos que es enviada por el INACH al Investigador Principal. Las rendiciones deben venir

acompañadas de los documentos de respaldo de los gastos declarados. La veracidad y exactitud de

las rendiciones de gastos, así como la correcta contabilidad del proyecto, son de exclusiva

responsabilidad del Investigador Principal y de la Institución Patrocinante.

Finalmente, se debe tener presente que la rendición de gastos de los proyectos es diferente para

las instituciones públicas y privadas. Para verificar el carácter de su Institución Patrocinante, revise el

Anexo A del presente instructivo.

II. ATRIBUTOS DE LA RENDICIÓN

Un aspecto fundamental del proceso de rendición de cuentas de los fondos transferidos por el

INACH es el carácter legal, crediticio y de proporcionalidad de las declaraciones y documentos de

respaldo de las rendiciones. Estos atributos son definidos a continuación:

Legalidad: Todas las operaciones deben ajustarse a las disposiciones legales y reglamentarias

que dicen relación con la administración de los recursos del Estado.

Acreditación: Demostración física o documental de la efectividad del gasto rendido, la cual se

puede realizar mediante:

o Existencia de bienes, mejoras, reparaciones, etc.

o Prestación de servicios.

o Facturas o boletas con proveedores.

Proporcionalidad: La naturaleza y cuantía de las operaciones deben ser equivalentes.

2

III. INFORMES Y PLAZOS ESTABLECIDOS

Los proyectos deberán cumplir con los siguientes procesos: Recepción de la transferencia de

fondos y rendiciones de cuentas, las que serán mensuales, con consideración anual y de final de

proyecto.

3.1 Transferencia de Fondos

El INACH transferirá los dineros establecidos en el Anexo Nº1 de cada Convenio una vez

completados los pasos administrativos requeridos. Para el primer año, los trámites administrativos

corresponden a la completa tramitación del Decreto que aprueba el Convenio específico del proyecto.

Para los años siguientes, éstos corresponden a la aprobación de las rendiciones de cuentas de la

transferencia previa, del informe de avance y la verificación que el proyecto no presenta otras deudas

con el INACH, en el caso específico de proyectos de Terreno (por ejemplo, devolución de vestuario o de

equipo facilitado para la ejecución de la campaña antártica pendiente).

El INACH depositará los fondos del año en la cuenta corriente indicada en el Anexo Nº1 del

Convenio. Tras el depósito, el INACH enviará copia escaneada del depósito al Investigador Principal y

solicitará el envío del correspondiente boletín de ingreso y la factura exenta por concepto de

overhead.

El boletín de ingreso corresponde a un documento emitido por la Institución Patrocinante dando

cuenta de la recepción de los fondos transferidos por el INACH. Éste debe especificar el monto y origen

del aporte, el nombre del Investigador Principal y el proyecto al cual pertenece.

La Factura Exenta es un documento emitido por la Institución Patrocinante para rendir el pago

del overhead. Esta factura debe extenderse a nombre del INACH y en su glosa debe señalar lo siguiente:

“Gastos Administrativos Proyecto X_XX-XX (señalar el código del Proyecto)”.

Una vez recepcionada la transferencia de fondos, la Institución Patrocinante debe remitir al

INACH dentro de los diez (10) días hábiles siguientes, vía electrónica a la casilla proyectos@inach.cl, el

correspondiente boletín de ingreso. Además, debe enviar la factura exenta por concepto de overhead a la

misma casilla proyectos@inach.cl, si es una factura electrónica, o bien, por correo tradicional a las

oficinas del INACH, Plaza Muñoz Gamero N°1055, Punta Arenas, si se trata de un documento de papel.

Tras recibir el boletín de ingreso y la factura exenta por concepto de overhead, el INACH enviará al

Investigador Principal la Planilla de Control de Gastos del proyecto, único medio válido para realizar

las rendiciones de cuentas del proyecto.

La Institución Receptora y el Investigador Principal sólo podrán dar inicio al uso

de los fondos transferidos a partir de la fecha en que los éstos sean depositados,

fecha de inicio de la ejecución del proyecto.

3.2 Rendición de los fondos transferidos

La rendición de gastos de los proyectos y su acreditación depende de la naturaleza jurídica de la

Institución Patrocinante:

- Institución Pública: Debe enviar la Planilla de Control de Gastos junto a una copia digital de toda la

documentación de respaldo, en formato pdf, debidamente timbrada (ver punto 5.1).

3

- Institución Privada: Deberá enviar, vía electrónica, la planilla de control de gastos y, por correo

tradicional, toda la documentación original de respaldo de los gastos, debidamente timbrada

(ver punto 5.1) , en un sobre cerrado, dirigido al Departamento de Concursos y Medio Ambiente,

INACH, Plaza Muñoz Gamero #1055, Punta Arenas, señalando en el sobre el código del proyecto.

Una vez finalizada la revisión, se devolverán a la Institución Patrocinante los documentos que con

fines tributarios deban permanecer en poder de ella, quedándose el INACH con fotocopias

debidamente autentificadas por el funcionario a cargo de la revisión.

Los plazos de revisión de rendiciones se encuentran establecidos en el Anexo B. No se revisarán

planillas de Control de Gastos que no tengan la documentación de respaldo adjunta.

3.2.1 Informe de Avance de Rendición de Cuentas:

Los fondos transferidos a cada proyecto deberán rendirse mensualmente, utilizando la planilla

de control correspondiente. Esta planilla debe ser enviada vía electrónica, a la casilla

proyectos@inach.cl dentro de los primeros cinco (5) días hábiles siguientes al mes que rinde. Si el

proyecto no ejecutó desembolsos monetarios, se deberá informar “SIN MOVIMIENTO”.

De no ser recepcionada la rendición en el plazo estipulado, el mes a rendir quedará

automáticamente con el estado “SIN MOVIMIENTO”.

3.2.2 Informe de Rendición de Cuentas Anual:

Corresponde al Informe de Rendición de Cuentas que se presenta al finalizar el primer año de

ejecución, que permite el giro de la remesa de la etapa siguiente. Es una Rendición de Cuentas, pero

considerada al término del primer año de ejecución. Los proyectos deberán haber gastado y rendido a

satisfacción del INACH al menos el 50% de los fondos transferidos para poder recibir la remesa

correspondiente al año siguiente.

Para realizar la revisión anual, se debe remitir la planilla de control de gastos mensual indicando

que corresponde al Informe de Rendición de Cuentas Anual, registrando al menos el 50% de los fondos

transferidos como ya gastados. Deberá adjuntar los documentos del mes y que no hayan sido

informados en las rendiciones de cuentas anteriores. El saldo no rendido, se traspasará como saldo

inicial a la rendición del año siguiente, en los mismos ítems que fueron asignados originalmente, lo que

se reflejará dentro de la planilla de Control de Gasto del año siguiente.

El INACH se atendrá a los plazos estipulados en el Anexo B para responder al Investigador

Principal, vía correo electrónico, si el Informe de Rendición de Cuentas Anual es aprobado y verificar

que no existan temas pendientes de resolución en materia financiera (ej.: rendiciones mensuales no

aprobadas). De ser aprobado, transferirá los fondos correspondientes al año siguiente dentro de los

siguientes 5 días hábiles, siempre que el proyecto no tenga compromisos pendientes con el INACH.

En el caso que el INACH no apruebe el Informe de Rendición de Cuentas Anual, comunicará vía

correo electrónico al Investigador Principal las causas de la no aprobación, para que corrija las

observaciones y reenvíe su rendición dentro de un plazo máximo de 15 días hábiles, desde recibido el

mensaje del INACH. Tras recibir la rendición corregida, el INACH tendrá los mismos plazos que los

iniciales para la revisión.

El retraso en la entrega de los fondos correspondientes al año siguiente, producto de errores en

los Informes de Rendición de Cuentas de Avance y/o Informe de Rendición de Cuentas Anual, será de

exclusiva responsabilidad del Investigador Principal y su Institución Patrocinante.

4

3.2.3 Informe de Rendición de Cuentas Final:

Corresponde al último informe de rendición de cuentas, que se presenta al finalizar el último mes

de ejecución del proyecto, en su último año. En términos simples, es la última Rendición de Cuentas

que se presenta, donde el saldo sin uso, si lo hubiere, debe reintegrarse al INACH. Con esta rendición, el

proyecto finaliza su ejecución presupuestaria, declarando el estado financiero del proyecto al término

de éste. La aprobación de este informe es requisito para la aprobación financiera final del proyecto.

Como en los casos anteriores, se realiza mediante el envío de la planilla de Control de Gastos del

proyecto a la casilla proyectos@inach.cl, debiendo indicarse en el email que corresponde al Informe de

Rendición de Cuentas Final, enviando los respaldos en pdf u original de todos los documentos no

informados anteriormente y que se rinden en esta última oportunidad, debidamente timbrados, vía

correo ordinario o electrónico, según corresponda a institución privada o pública, respectivamente.

Una vez aprobado el Informe y de existir saldo, se deberán reintegrar los fondos remanentes

del proyecto y no gastados a la fecha de envío del Informe de Rendición de Cuentas Final mediante

una transferencia bancaria, a la siguiente cuenta:

Nombre Instituto Antártico Chileno RUT 60.605.000-3 Tipo de cuenta Corriente Número de cuenta 91909105191 Banco Estado Correo electrónico proyectos@inach.cl

La fecha máxima en que se debe realizar el envío del Informe de Rendición de Cuentas Final,

quedará estipulada en el convenio.

El INACH considerará los plazos estipulados en el Anexo B para responder respecto a la

aprobación del Informe Final y verificar que no existan temas pendientes de resolución en materia

financiera (ej: rendiciones mensuales no aprobadas). En el caso que el INACH no apruebe el Informe de

Rendición de Cuentas Final, deberá comunicar vía correo electrónico al Investigador Principal las

causas de la no aprobación, para que corrija las observaciones y reenvíe el Informe de Rendición de

Cuentas Final, siguiendo los plazos ya informados.

Los Informes de Rendiciones de Cuentas de Avance (Mensuales), Anuales y Final serán

de total responsabilidad del Investigador Principal y de la Institución Patrocinante,

quienes declaran tener conocimiento y dar fe que la información entregada es real y

fidedigna.

IV. PROCEDIMIENTO DE RENDICIÓN

Las rendiciones se realizan única y exclusivamente a través de la planilla de Control de Gastos que

enviará el INACH al Investigador Principal, tras la recepción del boletín de ingreso.

4.1 Planilla de Control de Gastos

La planilla de Control de Gastos consiste en una planilla Excel (versión Office 97-2003). Esta

planilla está dividida en tres hojas: ‘INDICE’, ‘201X (año correspondiente a la transferencia)’ y ‘Ayuda

Ítem’.

5

4.1.1 Resumen presupuestario del proyecto

La hoja INDICE (Fig. 1) resume el estado global de los fondos aprobados y ejecutados del

proyecto (bajo las columnas PRESUPUESTO), desglosados por ítem (en la columna DESCRIPCIÓN). Esta

hoja contiene el resumen de los montos aprobados para cada ítem presupuestario (Asignado), las

modificaciones presupuestarias aprobadas (Modificación +/-), los montos ejecutados (Ejecutado), el %

del monto asignado para un ítem que ya se encuentra ejecutado (%, con visualización gráfica) y el saldo

respectivo (Saldo) para cada ítem.

En la parte inferior de esta hoja se encuentra un gráfico con el avance del gasto declarado en cada rendición mensual, así como un cuadro con el detalle de los cambios presupuestarios aprobados por el INACH. Esta hoja está protegida por contraseña y es modificable sólo por el personal del INACH.

Código XX_XX-14 Año 2014

A S IG N A D O M O D IF IC A C IO N (+ /- ) A U T O R IZ A D O E J E C U T A D O % S A L D O

1 Alojamiento, Alimentación y Traslados 810.000 810.000 742.301 92% 67.699 S / O b s.

2 Viáticos 0 0 0% 0 S / O b s.

3 Pasajes Nacionales 600.000 600.000 0 0% 600.000 S / O b s.

4 Pasajes Internacionales 0 0 0% 0 S / O b s.

5 Fletes y Encomiendas 600.000 600.000 463.562 77% 136.438 S / O b s.

6 Inscripciones 0 0 0% 0 S / O b s.

7 Materiales de Oficina e Insumos Computacionales 300.000 300.000 123.557 41% 176.443 S / O b s.

8 Productos Químicos y Farmacéuticos 1.275.000 1.275.000 15.470 1% 1.259.530 S / O b s.

9 Materiales de Laboratorio 1.100.000 1.100.000 587.874 53% 512.126 S / O b s.

10 Publicaciones y Servicios de Impresión 300.000 300.000 0 0% 300.000 S / O b s.

11 Material Bibliográfico 370.000 370.000 0 0% 370.000 S / O b s.

12 Seguros, Exámenes Médicos y Similares 400.000 400.000 222.764 56% 177.236 S / O b s.

13 Materiales para Mantención y Reparación de Equipos 100.000 100.000 0 0% 100.000 S / O b s.

14 Análisis de Muestras 400.000 400.000 219.480 55% 180.520 S / O b s.

15 Servicios Especializados 600.000 600.000 0 0% 600.000 S / O b s.

16 Vestuario Especializado y Calzado Antártico 750.000 750.000 420.105 56% 329.895 S / O b s.

17 Gastos Menores 200.000 200.000 17.940 9% 182.060 S / O b s.

18 Maquinarias y Equipos 5.182.311 5.182.311 0 0% 5.182.311 S / O b s.

19 Equipos Computacionales 750.000 750.000 0 0% 750.000 S / O b s.

20 Programas Informáticos 750.000 750.000 0 0% 750.000 S / O b s.

Totales 14.487.311 0 14.487.311 2.813.053 19% 11.674.258

Mes 2 0 14 2 0 15

Ene 1.913.156 0

Feb 899.897 0

Mar 0 0

Abr 0 0

May 0 0

Jun 0 0

Jul 0 0

Ago 0 0

Sep 0 0

Oct 0 0

Nov 0 0

Dic 0 0

2.813.053 0

De A

D E S C R I P C I O NP R E S U P U E S T O

CONTROL DE GASTOS

Nombre del Proyecto

Investigador

Institución

XXXXXX

XXXXXX

XXXX

T o ta l

Nota: La rendición mensual se debe enviar los 5 primeros días hábiles del mes siguiente al e-mail proyectos@inach.cl

Si el proyecto no realizó gastos durante el mes, debe enviar un email a proyectos@inach.cl infomando que el mes está "SIN MOVIMIENTOS"

MontoRe-itemización

FechaObservaciones

Nº Item

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Año 2014 1.913.156 899.897 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Año 2015 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Año 2016 1

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

Títu

lo d

el e

je

Ayuda ItemDetalle Gasto

Ayuda Item

Detalle Gasto

Figura 1. Ejemplo de hoja ‘INDICE’ de la planilla de Control de Gastos.

6

4.1.2 Ingreso de un nuevo gasto

La hoja ‘201X (año)’ contiene la planilla donde se deben registrar los gastos realizados con cargo

al proyecto (Fig. 2). Esta es la única hoja modificable por los investigadores. Para ingresar un nuevo

gasto, se debe proceder de la forma siguiente:

- Desde la columna con el título ‘Cuenta’, seleccione una celda vacía para ingresar un nuevo gasto.

Desde el menú expandible de esta celda, seleccione el ítem correspondiente al gasto (ver Detalle

Ítems, en ‘Ayuda Ítem’, a continuación).

- En la columna ‘ITEM’ aparecerá automáticamente el número del ítem correspondiente, acorde al

listado entregado en la hoja ‘Ayuda Ítem’.

- En la columna ‘Breve descripción del Gasto’ escriba una descripción concisa, pero explicativa, del

gasto incurrido, indicando qué se adquiere, cuántas unidades y para qué se requiere. Ej.: 2 pasajes

Santiago-Concepción-Santiago para asistir a congreso, o 3 pipetas de 5 ml, 3 pipetas de 10 ml y 3

pipetas de 20 ml para análisis en laboratorio de la Universidad de la Antártica.

- Desde el menú expandible de la columna ‘MES’ seleccione el mes correspondiente a la rendición que

presenta, independiente a cuándo hizo el gasto (Ej.: Diciembre 2014, Febrero 2015).

- En la columna ‘Fecha’ ingrese la fecha correspondiente a la facturación del gasto (Ej.: 02-11-2014,

04-02-2015), registrada en la boleta/factura.

- En la columna ‘Proveedor’ ingrese el nombre de la empresa, compañía o prestador de servicio que

le vendió el servicio o producto, tal como aparece en la boleta o factura de venta.

- Desde el menú expandible de la columna ‘Tipo de Documento’ seleccione el tipo de documento de

venta: Factura, Boleta, Boleta de Honorarios, etc. (ver Detalle ítems para otros documentos

autorizados).

- En la columna ‘Nº Documento’ escriba el número de emisión de la boleta o factura.

- En la columna ‘Monto’ ingrese el monto total pagado.

El total de los gastos realizados durante el año presupuestario del proyecto aparecerá en la celda

‘J6’ de la hoja ‘201X’. El detalle del gasto ejecutado por ítem se calcula automáticamente en la hoja

‘INDICE’, en la columna ‘EJECUTADO’.

2014

Año

XX_XX-14

Codigo

2.813.053

2.813.053

ITEM Breve descripción del Gasto MES Fecha Proveedor T i p o d e D o c u m e n to N° Documento Monto

9 TNT Carry Blair 1 03-01-2014 Laboratorio Linsan S.A. 74375 398.413

9 Guantes,mangas,pinzas, etc. 1 09-01-2014 Distribuidora Futet Ltda. 220760 77.340

14 Guntes, bolsas herméticas para muestras 1 10-01-2014 Jumbo 130299 37.030

7 Etiquetas, lápices, goma, marcador 1 10-01-2014 Librería Giorgio Tucapel y Cia.Ltda. 339903 8.607

7 Etiquetas 1 10-01-2014 Filateria numismática Condor 848262 1.560

XXXXXXNombre del Proyecto

XXXXXXInvestigador

Cuenta

Institución DETALLE DE GASTOSTotal selección

Total Gastos

XXXX

INDICE

Ayuda Item

Figura 2. Ejemplo de hoja ‘201X’ de la planilla de Control de Gastos.

4.1.3 Detalle Ítems (Ayuda Ítems)

La hoja ‘Ayuda Ítem’ contiene una breve descripción de los gastos permitidos en cada ítem, los

que corresponden a los servicios y/o bienes, subdivididos por ítem, que se pueden adquirir con los

recursos transferidos por el INACH, acorde a lo indicado en las Bases del Concurso Regular del INACH,

que se presenta en el Anexo C.

7

V. DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO

5.1 Forma de presentar los documentos de respaldo

En la documentación original que sirva de respaldo, deberá estamparse un timbre que indique que

los gastos fueron realizados con cargo a la transferencia otorgada por el INACH. El formato del timbre

es el siguiente:

Es obligación del Investigador Principal y/o de la Institución Patrocinante, cautelar la no

duplicidad de rendiciones con otros proyectos financiados con otras fuentes de financiamiento.

Excepcionalmente se aceptará la rendición de una factura o boleta en dos o más proyectos,

mediante el estampado del timbre de inutilización indicado, acompañado de un anexo en el cual se

indique la denominación de los otros proyectos en que se rinde la misma factura o boleta, con el detalle

de montos o porcentajes atribuidos a cada uno, según corresponda. El INACH verificará que la suma de

los montos que se está imputando a cada proyecto en ningún caso supere el monto total que detalla el

documento de respaldo del gasto.

Las Instituciones Patrocinantes de carácter público deberán mantener todos los documentos

originales que sirvan de respaldo a los gastos declarados por concepto de ejecución del Proyecto,

debiendo enviar a INACH copia digital simple de los originales (pdf) debidamente timbrados, junto al

Informe de Rendición de Cuentas.

Por otra parte, las Instituciones Patrocinantes que pertenezcan al sector privado deberán rendir

cuenta documentada, remitiendo todos los documentos originales debidamente timbrados al INACH,

por correo tradicional, en un sobre cerrado, dirigido al Departamento de Concursos y Medio Ambiente,

INACH, Plaza Muñoz Gamero #1055, Punta Arenas, señalando en el sobre el código del proyecto. Una

vez finalizada la revisión, se devolverán a la Institución Patrocinante sólo aquellos documentos que con

fines tributarios deban permanecer en poder de ella, quedándose el INACH con fotocopias

debidamente autentificadas por el funcionario a cargo de la revisión.

Las Instituciones Patrocinantes, además, deberán otorgar las facilidades necesarias para que el

INACH, o la Contraloría General de la República, cuando corresponda, procedan a la revisión de dichos

documentos en cualquier tiempo, durante la ejecución del Proyecto, o hasta 5 años una vez terminado

éste.

5.2 Documentación Permitida

Para todos los efectos de este manual, los siguientes documentos serán aceptados como válidos

para realizar la rendición de cuentas:

o Boleta de Honorarios (Públicos y Privados)

Boleta Honorarios Electrónica - http://www.sii.cl/boleta_honorarios/

El documento debe incluir al menos:

Código y año del proyecto

Fecha

Código Proyecto

Informe N°

Monto imputado $

FINANCIADO POR INACH

8

Nombre de la Institución Patrocinante

RUT de la Institución Patrocinante

Descripción del servicio

$ Monto bruto a rendir

Fecha

o Planilla de Viáticos Nacional o Extranjero (solo instituciones Públicas)

Esta planilla de Viatico o Cometido deberá estar autorizada con Resolución, Decreto u Oficio,

según corresponda. Solo podrán rendir viatico los servicios o instituciones Públicas. El

documento emitido por la Institución Patrocinante debe incluir al menos lo siguiente:

Nº documento

$ Monto del Viático

Motivo:

Destino:

Nº días

Fecha: Inicio y término del evento o actividad

o Documentos Tributarios:

Facturas Afectas – papel o electrónica - (Públicos y Privados)

Facturas Exentas – papel o electrónica - (Públicos y Privados)

Notas de Crédito – papel o electrónica - (Públicos y Privados)

Notas de Debito – papel o electrónica - (Públicos y Privados)

Deben incluir a lo menos:

Código y año del proyecto

A Nombre de la Institución Patrocinante

RUT de la Institución Patrocinante

Dirección de la Institución Patrocinante

Giro de la Institución Patrocinante

Descripción del bien o servicio adquirido

$ Monto

Fecha

o Otros documentos:

Invoice - compras internacionales (Públicos y Privados):

Código y año del proyecto

A Nombre de la Institución Patrocinante

RUT de la Institución Patrocinante

Dirección de la Institución Patrocinante

Giro de la Institución Patrocinante

Descripción del bien o servicio adquirido

Monto en la moneda de origen de la compra

Tipo de cambio a usar debe ser el del día de la compra.

Monto en $ chilenos

Fecha

Facturas de desaduanaje – compras internacionales

Boletas de Compra Venta Nacional e Internacional, con equivalencia en CH$ (Públicos y

Privados)

Resoluciones o Decretos (Públicos)

9

Vales de Peaje (Públicos y Privados)

Boletos de Buses Interprovinciales (Públicos y Privados)

Documento de Pago - Inscripciones Congresos Nacionales e Internaciones (Públicos y

Privados). El documento debe incluir al menos:

Código y año del proyecto

Nombre de la Reunión

$ Monto bruto a rendir

Fecha

IMPORTANTE:

Todos estos documentos deben ser emitidos a nombre de la Institución Patrocinante

y deben señalar claramente el código del proyecto.

5.3 Descripción de Otros Documentos asociados a compras en el extranjero

Invoice. Se aplica a todas las facturas internacionales. El documento debe ser original y debe

acompañar toda la documentación que acredite la adquisición. Las compras efectuadas en el extranjero

se declaran con la respectiva factura original (Invoice) más un comprobante que indique la tasa de

cambio utilizada. Esta certificación puede estar dada por:

la boleta que entrega la casa de cambio por la compra de divisas

el valor del tipo de cambio al momento de la liquidación del banco en una transferencia bancaria

una nota de la institución donde certifique el tipo de cambio utilizado.

Factura de Desaduanaje. Corresponde al documento entregado por el agente de aduanas y que

incluye todos los gastos involucrados en la internación del bien. Ej., impuestos de aduana, gastos de

almacenaje, estiba y desestiba, etc.

Los gastos de desaduanaje deben ser conservados junto con la factura de importación

correspondiente. Si en este tipo de gastos se incluye la importación de más de un bien de capital, se

deberá realizar una estimación porcentual para declarar el valor estimado con cargo a cada bien.

VI. REASIGNACIÓN DE FONDOS ENTRE CUENTAS

En función del buen desarrollo del proyecto, el Investigador Principal podrá solicitar

modificaciones presupuestarias, las que son de dos tipos:

6.1 Autorización Previa

Se podrán solicitar hasta dos (2) reasignaciones de fondos por año de ejecución a la estipulada

en el Anexo N° 1 del Convenio, de modo de maximizar los resultados y objetivos del proyecto. Estas

modificaciones presupuestarias deberán realizarse de la siguiente forma, acorde a lo establecido en los

Convenios y las Bases del Concurso correspondiente:

Solicitar por escrito, vía mensaje de correo electrónico, a la casilla proyectos@inach.cl, la solicitud

de modificación presupuestaria, completando el Cuadro de Solicitud de Reitemización, que se

presenta a continuación. Se deben justificar especialmente las razones de cada solicitud vinculada a

los objetivos del proyecto.

10

Cuadro 1. Solicitud de Reitemización

DE A

JUSTIFICACIÓN FECHAITEM

MONTO ($)

SOLICITUD REITEMIZACIÓN

El INACH analizará el requerimiento y responderá vía correo electrónico, en un plazo máximo de 10

días hábiles, respecto a la aceptación o denegación de la modificación presupuestaria. De aceptarse

la modificación, la cual puede ser total o parcial, el INACH adjuntará la planilla de Control de Gastos

ya modificada, incluyendo el registro de dicho cambio. El INACH podrá autorizar o denegar la

solicitud de modificación de distribución del presupuesto del Proyecto. Por tanto, el Investigador

Principal deberá esperar autorización expresa y escrita del INACH antes de realizar el gasto.

6.2 Ratificación

El INACH podrá reconocer y ratificar, por parte del Jefe del Departamento de Concursos y Medio

Ambiente, aquellas reasignaciones entre cuentas que el Investigador Principal efectúe sin previa

autorización, siempre y cuando se traduzcan en el financiamiento de actividades que sean calificadas

como “pertinentes” (esto es que hayan permitido facilitar el logro de los objetivos) y que correspondan

a gastos en bienes y servicios de consumo que no excedan del 10% del monto de la transferencia

otorgada para el respectivo período de rendición.

Todo gasto que signifique asistencia a Congresos y/o Reuniones no considerados

inicialmente, así como toda compra de activos no financieros, no consideradas en el

proyecto original, deberán siempre ser solicitados vía autorización previa (ver 6.1)

al INACH, no permitiéndose que el gasto sea ratificado, una vez efectuado.

La redistribución de recursos no podrá significar, en ningún caso, sobrepasar la asignación anual aprobada para el proyecto.

VII. SEGUIMIENTO FINANCIERO

El INACH mantendrá un permanente seguimiento y control de la ejecución presupuestaria del proyecto, mediante el análisis y evaluación de informes, auditorías, visitas inspectivas y otras actividades pertinentes. La Institución Patrocinante deberá dar las facilidades para que el INACH y/o la Contraloría General de la República, cuando corresponda, puedan realizar las revisiones correspondientes en cualquier etapa de la vida del proyecto y hasta 5 años después de su ejecución.

Cualquier consulta sobre este manual, favor contactar a la Encargada de Rendiciones: Correo electrónico: proyectos@inach.cl Mesa de ayuda telefónica: 61-2298137 Horario de atención: Lunes a jueves, de 8:45 a 17:00 h (*)

Viernes, de 8:45 a 16:00 h (*) (*) Excepto feriados

11

ANEXO A

Nº NOMBRE DE DIRECCIÓN CATEGORIA

1 Universidad de Chile UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

2 Universidad Santiago de Chile UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

3 Universidad de Valparaíso UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

4 Universidad de Antofagasta UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

5 Universidad de la Serena UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

6 Universidad del Bío Bío UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

7 Universidad de la Frontera UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

8 Universidad de Magallanes UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

9 Universidad de Talca UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

10 Universidad de Atacama UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

11 Universidad de Tarapacá UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

12 Universidad Arturo Prat UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

13 Universidad Metropolitana Cs. de la Educ. UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

14 Universidad Playa Ancha Cs. de la Educ. UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

15 Universidad Tecnológica Metropolitana UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

16 Universidad de Los Lagos UNIVERSIDADES ESTATALES UNIVERSIDADES DEL CRUCH

1 Universidad Gabriela Mistral UNIVERSIDADES PRIVADAS

2 Universidad Diego Portales UNIVERSIDADES PRIVADAS

3 Universidad Central UNIVERSIDADES PRIVADAS

4 Universidad Finis Terrae UNIVERSIDADES PRIVADAS

5 Universidad Mayor UNIVERSIDADES PRIVADAS

6 Universidad Pedro de Valdivia UNIVERSIDADES PRIVADAS

7 Universidad Santo Tomás UNIVERSIDADES PRIVADAS

8 Universidad La República UNIVERSIDADES PRIVADAS

9 Universidad de Las Américas UNIVERSIDADES PRIVADAS

10 Universidad Nacional Andrés Bello UNIVERSIDADES PRIVADAS

11 Universidad Internacional Sek UNIVERSIDADES PRIVADAS

12 Universidad Adolfo Ibáñez UNIVERSIDADES PRIVADAS

13 Universidad de Viña del Mar UNIVERSIDADES PRIVADAS

14 Universidad de Artes, Ciencias y Comunicación UNIACC UNIVERSIDADES PRIVADAS

15 Universidad del Mar UNIVERSIDADES PRIVADAS

16 Universidad de Los Andes UNIVERSIDADES PRIVADAS

17 Universidad Autónoma de Chile UNIVERSIDADES PRIVADAS

18 Universidad Adventista de Chile UNIVERSIDADES PRIVADAS

19 Universidad San Sebastián UNIVERSIDADES PRIVADAS

20 Universidad de Artes y Ciencias Sociales ARCIS UNIVERSIDADES PRIVADAS

21 Universidad Catolica Cardenal Raúl Silva Henríquez UNIVERSIDADES PRIVADAS

22 Universidad del Desarrollo UNIVERSIDADES PRIVADAS

23 Universidad Bernardo O´Higgins UNIVERSIDADES PRIVADAS

24 Universidad de Aconcagua UNIVERSIDADES PRIVADAS

25 Universidad Los Leones UNIVERSIDADES PRIVADAS

26 Universidad Bolivariana UNIVERSIDADES PRIVADAS

27 Universidad Tecnológica de Chile INACAP UNIVERSIDADES PRIVADAS

28 Universidad Academia de Humanismo Cristiano UNIVERSIDADES PRIVADAS

29 Universidad UCINF UNIVERSIDADES PRIVADAS

30 Universidad del Pacífico UNIVERSIDADES PRIVADAS

31 Universidad Iberoamericana de Ciencia y Tecnología UNICIT UNIVERSIDADES PRIVADAS

32 Universidad Alberto Hurtado UNIVERSIDADES PRIVADAS

33 Universidad Miguel de Cervantes UNIVERSIDADES PRIVADAS

34 Universidad Regional San Marcos UNIVERSIDADES PRIVADAS

35 Universidad Chileno Británico de Cultura UNIVERSIDADES PRIVADAS

36 Pontificia Universidad Católica de Chile UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

37 Universidad de Concepción UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

38 Universidad Católica de Valparaíso UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

39 Universidad Técnica Federico Santa María UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

40 Universidad Austral de Chile UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

41 Universidad Católica del Norte UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

42 Universidad Católica del Maule UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

43 Universidad Católica Santísima Concepción UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

44 Universidad Católica de Temuco UNIVERSIDADES PRIVADAS UNIVERSIDADES DEL CRUCH

CLASIFICACIÓN UNIVERSIDADES

12

ANEXO B

Plazos para la entrega (‘plazo proyecto’) y revisión (‘plazo INACH’) de los respectivos informes

financieros del proyecto.

INSTITUCION

PÚBLICA

INSTITUCION

PRIVADAINSTITUCION PÚBLICA INSTITUCION PRIVADA

INSTITUCION

PÚBLICA

INSTITUCION

PRIVADA

Rendición de

Cuentas de

Avance

Mensual, 5 días

hábiles

siguientes al mes

que se rinde.

Según calendario

establecido en el

convenio

Planilla de Control de Gastos y

documentación de respaldo de

todos los gastos efectuados en

pdf, a la casilla

proyectos@inach.cl.

Planilla de Control de Gastos a la

casilla proyectos@inach.cl. y

enviar documentación de

respaldo original de todos los

gastos efectuados via correo

ordinario, dirigido a Plaza Muñoz

Gamero N°1055, Punta Arenas,

indicando el código del proyecto.

15 días hábiles

para responder.

25 días hábiles

para responder.

Rendición de

Cuentas

Anual

Una vez al año;

puede hacerse

una vez el saldo

sea 10% o menos

del monto total a

rendir en el año.

Una vez al año;

puede hacerse

una vez el saldo

sea 10% o menos

del monto total a

rendir en el año.

Planilla de Control de Gastos y

documentación de respaldo de

todos los gastos efectuados en

pdf, a la casilla

proyectos@inach.cl., indicando

en el mail que corresponde a la

rendición de final de etapa.

Planilla de Control de Gastos a la

casilla proyectos@inach.cl. ,

indicando en el mail que

corresponde a la rendición de

final de etapa , y enviar

documentación de respaldo

original de todos los gastos

efectuados via correo ordinario,

dirigido a Plaza Muñoz Gamero

N°1055, Punta Arenas, indicando

el código del proyecto.

15 días hábiles

para responder +

5 días hábiles

extras para la

transferencia

25 días hábiles

para responder +

5 días hábiles

extras para la

transferencia

Rendición de

Cuentas Final

Al término del

proyecto.

Al término del

proyecto.

Planilla de Control de Gastos y

documentación de respaldo de

todos los gastos efectuados en

pdf, a la casilla

proyectos@inach.cl., indicando

en el mail que corresponde a la

rendición de final de proyecto.

Planilla de Control de Gastos a la

casilla proyectos@inach.cl. ,

indicando en el mail que

corresponde a la rendición de

final de proyecto , y enviar

documentación de respaldo

original de todos los gastos

efectuados via correo ordinario,

dirigido a Plaza Muñoz Gamero

N°1055, Punta Arenas, indicando

el código del proyecto. El saldo

sobrante debe ser devuelto al

INACH.

15 días hábiles

para responder

25 días hábiles

para responder

PLAZO PROYECTO DOCUMENTACIÓN PLAZO INACH

INFORME

13

ANEXO C

Uso de fondos INACH transferidos a los proyectos

1. GASTOS EN ALOJAMIENTO, ALIMENTACIÓN Y TRASLADOS (Instituciones Privadas). Las

instituciones de carácter privado NO pueden recibir viáticos. Por ello, los dineros solicitados para

gastos de estadías, alimentación y transporte público durante los viajes, reuniones programadas

de trabajo o en tránsito por Punta Arenas hacia/desde la Antártica, deben ser rendidos contra las

respectivas boletas y/o facturas de: hostal, residencia u hotel; restaurantes; boleta de taxis-

colectivos, etc. Todas las boletas deben venir con fecha, lugar y firma del usuario (investigador).

Estos gastos son sólo autorizados para viajes fuera de la Provincia de domicilio.

No se incluye dentro de este ítem los gastos en pasajes de aviones o buses interprovinciales, los

cuales deben rendirse bajo el ítem 3 o 4.

En el caso de co-investigadores, estudiantes o personal técnico no adscrito a la Institución

Patrocinante, deberán rendir del mismo modo que las instituciones privadas, es decir, con

documentos originales (facturas, boletas, recibos de movilización) del servicio de alojamiento,

alimentación y traslados. Además, el Investigador Principal deberá adjuntar un documento

extendido y firmado por él indicando el cometido para el cual les fue asignado los recursos a estas

personas.

Cada vez que se rinda asistencia a una actividad que demande gastos en el ítem de

ALOJAMIENTO, ALIMENTACIÓN Y TRASLADOS, debe llenarse el siguiente cuadro adjunto y

presentarlo como parte del Informe de Rendición de Cuentas correspondiente:

Cuadro 1. Resumen de Viajes Rendidos

DESDE HASTA

N°

PERSONAS

RESUMEN DE VIAJES RENDIDOS

MES

RENDIDO

PERIODOSOLICITADA

DURANTE EL

PROYECTO

SOLICITADA EN

PROYECTOACTIVIDAD

LUGAR DE

DESTINON° DIAS

2. VIÁTICOS (sólo para Instituciones Públicas). Las instituciones de carácter público deben solicitar

viático cada vez que viajen a congresos, reuniones programadas de trabajo o estén en tránsito por

Punta Arenas hacia/desde la Antártica. Estos gastos son sólo autorizados para viajes fuera del

lugar de domicilio.

No se incluye dentro de este ítem los gastos en pasajes de aviones o buses interprovinciales, los

cuales deben rendirse bajo ítem 3 o 4, sobre pasajes.

Para rendir los viáticos, el investigador con calidad de funcionario público (planta o contrata de la

Universidad) debe presentar la solicitud y la Resolución que ordena la Comisión de Servicios

correspondiente. Aquellos investigadores sin calidad de funcionario público, pero que se

encuentren contratados a honorarios por la Institución Patrocinante, deberán presentar la

correspondiente solicitud y Resolución que ordena la Comisión de Servicios.

14

Las solicitudes de viáticos deben estar claramente justificadas, indicando el

evento/congreso/reunión al cual se asistirá, destino (ciudad/país), número de días y monto que se

solicita.

En el caso de co-investigadores, estudiantes o personal técnico no adscrito a la Institución

Patrocinante, deberán rendir del mismo modo que las instituciones privadas, es decir, con

documentos originales (facturas, boletas, recibos de movilización) del servicio de alojamiento,

alimentación y traslados. Además, el Investigador Principal deberá adjuntar un documento

extendido y firmado por él indicando el cometido para el cual les fueron asignados los recursos a

estas personas y presentar el Cuadro 1, “Cuadro Resumen de Viajes Rendidos”, con la información

correspondiente.

3. PASAJES NACIONALES. Compra de pasajes aéreos y terrestres (bus interprovincial).

Los gastos incurridos en este ítem deben ser respaldados mediante ticket aéreo, boleto de bus

(indicando tramo del viaje, nombre y firma del pasajero), factura de la aerolínea, factura de la

Agencia de Viajes, o factura del arriendo de vehículo y gastos en bencina pertinentes al tramo

recorrido.

4. PASAJES INTERNACIONALES. Compra de pasajes aéreos y terrestres (bus internacional), para

destinos fuera del país.

Los gastos incurridos en este ítem deben ser rendidos mediante ticket aéreo, boleto de bus

(indicando tramo del viaje, nombre y firma del pasajero) o factura de la aerolínea o Agencia de

Viajes.

5. FLETES, SERVICIOS DE ENCOMIENDA Y EXCESO DE EQUIPAJE. Este ítem corresponde al pago

de servicios de traslado de carga, envío de encomienda, servicio Courier y pago de exceso de

equipaje en línea aérea, para carga exclusivamente asociada al proyecto.

Los gastos incurridos en este ítem deben ser rendidos mediante boleta o factura.

6. INSCRIPCIÓN CONGRESOS. Pago de la cuota de inscripción para congresos nacionales e

internacionales. NO se permite el pago de paseos o cenas adjuntos a los eventos. Debe tener

presente que NO se permite viajes a congresos en el extranjero durante el año 1 de ejecución del

proyecto.

Los gastos de este ítem se deben rendir mediante la boleta de inscripción al evento, extendida por

los organizadores del mismo, indicando el Nombre del Evento, Fecha, Lugar, Nombre del asistente

y Monto cancelado

7. MATERIALES OFICINA E INSUMOS COMPUTACIONALES. Para la adquisición de insumos de

oficina, tales como productos de papelería, lápices, corchetera, pegamento, entre otros; e insumos

computacionales, tales como tóner, cartridge de tinta, CDs, DVDs, disco duro, pendrive, lector-

grabador de DVD, mouse, entre otros. Estos deben ser claramente presentados en la petición

original de presupuesto y apropiadamente justificados, si se incluyen por reitemizaciones

posteriores.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas y/o facturas

de compra de cada artículo.

8. PRODUCTOS QUÍMICOS Y FARMACÉUTICOS. Para la adquisición de reactivos, kits para análisis

de laboratorio, medios de cultivo, productos químicos, solventes y similares.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas y/o facturas

de compra de cada artículo.

15

9. MATERIALES LABORATORIO. Para la adquisición de material fungible de laboratorio, tales como

pipetas, material de vidrio, guantes quirúrgicos, entre otros.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas y/o facturas

de compra de cada artículo.

10. GASTOS PARA PUBLICACIONES Y SERVICIOS DE IMPRESIÓN. Para el pago de servicios de

publicación de los resultados del proyecto, acorde a los requerimientos estipulados en las Bases y

Convenio (revistas ISI, patentes); para pago de servicios de impresión de afiches (ej., presentación

de afiches en congresos).

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas, invoice y/o

facturas de compra de cada servicio.

11. MATERIAL BIBLIOGRÁFICO. Para la adquisición de libros, mapas, o pago de suscripciones a

revistas científicas especializadas. Todo el material debe estar vinculado con la temática del

proyecto.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas, invoice y/o

facturas de compra de cada artículo.

12. SEGUROS DE EQUIPOS, DE VIDA Y EXÁMENES MÉDICOS. Sólo para proyectos de Terreno.

Contratación de seguro de vida y accidentes para viajar a la Antártica y viajes al extranjero; pago

de exámenes médicos de los investigadores que viajan a la Antártica; pago de seguros de los

equipos adquiridos por el proyecto o para uso en Antártica.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos mediante boletas, facturas, bonos médicos,

boletas de honorarios de las instituciones que otorgan los servicios.

13. MATERIALES PARA MANTENCIÓN Y REPARACIÓN DE EQUIPOS. Compra de repuestos para

equipos o instrumentales utilizados por el proyecto, lo cual deberá estar debidamente justificado

en el proyecto o en la solicitud de modificación presupuestaria correspondiente.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos mediante las respectivas boletas y/o

facturas de compra, indicándose la Marca y Modelo del equipo para el cual se adquieren los

repuestos.

14. SERVICIOS DE ANÁLISIS DE MUESTRAS. Pago de servicios especializados análisis de muestras,

no posibles de realizar por el Investigador Principal o sus co-investigadores (ej.: secuenciación de

ADN, estimación de C14). Se deberá justificar la selección de la empresa proveedora de servicio.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos mediante las respectivas boletas, invoice

y/o facturas de compra de cada servicio.

15. SERVICIOS ESPECIALIZADOS. Contratación de personal técnico calificado para la toma de

muestras en terreno (ej. buzos, escaladores); servicio de reparación de equipos, análisis de

muestras, etc.

Los gastos bajo de este ítem deben ser rendidos mediante la respectiva boleta de honorarios o

factura del proveedor.

16. VESTUARIO ESPECIALIZADO Y CALZADO ANTÁRTICO. Adquisición de vestuario y calzado

técnico para uso en laboratorio (ej. guantes de protección; delantal) o terreno. Aquellos proyectos

que participen en campañas antárticas deberán adquirir, acorde a las Bases de su Concurso, el

siguiente vestuario: Primera capa de abrigo para uso en Antártica, bototos para trekking, trajes de

buceo, máscara, snorkel y aletas (si corresponden).

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas y/o facturas

de compra.

16

17. GASTOS MENORES. Otros gastos no incluidos en los ítems anteriores, con un tope de gasto por

compra de 1 UTM; ej. fotocopias, artículos de ferretería, otros. En el caso de los proyectos que

trabajen en Base Escudero, podrán contratar internet banda ancha móvil Entel (único proveedor

en península Fildes), plan BAM XI, XII 200 Kbps.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas y/o facturas

de compra.

ACTIVOS NO FINANCIEROS: Los siguientes ítems corresponden a activos no financieros, los cuales

deben ser inventariados por la Institución Patrocinante y pasarán en comodato a ésta al término del

proyecto o serán de su propiedad, acorde a lo estipulado en las Bases del Concurso correspondiente

y/o en el Convenio suscrito. Los activos no financieros deberán ser marcados con el Código del

proyecto.

18. MAQUINARIAS Y EQUIPOS. Adquisición de maquinaria, equipos e instrumentos técnicos para el

desarrollo de la investigación (ej. microscopios, espectrofotómetro, PCR tiempo real, refrigerador

o ultracongelador, tanque de nitrógeno líquido, cámara fotográfica, sonar, luxómetro, etc.).

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas facturas de compra.

Los gastos de internación asociados a la compra de un bien se sumarán al valor de este mismo bajo

este rubro.

19. EQUIPOS COMPUTACIONALES. Adquisición de activos no financieros tales como equipos

computacionales, como notebooks, netbooks o tablets, y unidades complementarias, como UPS,

monitores o impresoras.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas facturas de compra.

20. PROGRAMAS INFORMÁTICOS (LICENCIAS PARA PROCESAMIENTOS DE DATOS). Adquisición

de activos no financieros tales como licencias de programas computacionales especializados para

el desarrollo de análisis en el marco del proyecto.

Los gastos realizados bajo este ítem deben ser rendidos contra las respectivas boletas, invoice y/o

facturas de compra.

En el caso específico de la adquisición de activos no financieros correspondientes a los ítems 18, 19 y

20, indicados precedentemente (Maquinarias y Equipos, Equipos Computacionales y Programas

Informáticos, respectivamente), el Investigador Principal deberá tener presente lo siguiente:

- Se deberán adquirir los equipos indicados originalmente en la propuesta.

- Cualquier cambio de equipo, o solicitud de compra de un equipo no considerado inicialmente, debe

estar debidamente justificado y debe ser aprobado previamente por el INACH.

- No obstante lo anterior, cambios en la marca o modelo del equipo, pero manteniendo las

prestaciones técnicas, no requieren justificación.