IFRS15 SAP RAR - scc.at · Engine Allocation, Fulfillment, Accruals Management ... Accounting...
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Überblick für SAP Anwender
Klaus Oberhauser, Finance scc, 24.11. 2016
IFRS15
SAP RAR
I
Überblick SAP RAR
27. November 2016 2
I
IFRS15: Erlöse aus Verträgen mit Kunden
Es handelt sich um eine grundlegende Neuregelung, wann und in welcher
Höhe Erlöse und zugehörige Aufwände aus Kundenverträgen in der
Gewinn- und Verlustrechnung und über entsprechende Abgrenzungsposten
in der Bilanz auszuweisen sind –> Umsetzung verpflichtend ab 01.01.2018
für kapitalmarktorientierte Unternehmen, die nach IFRS bilanzieren.
Unter dem Gesichtspunkt des Kontrollübergangs verlangt IFRS15, dass
bereits bei Vertragsabschluss fixiert wird, ob die Erfüllung der einzelnen
Leistungsverpflichtungen zeitraum- oder zeitpunktbezogen erfolgt.
Es erfolgt keine Neubewertung, sondern eine zeitliche Vor- oder
Nachverlagerung der Umsatzrealisierung bzw. bei Mehrkomponenten-
verträgen eine anteilige, am Einzelveräußerungswert orientierte, zeitliche
Umverteilung der Umsatzrealisierung.
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I
IFRS 15 - SAP RAR
5 Schritte für die korrekte Darstellung
Schritt 1 Identifizierung
des Vertrags/ der
Verträge mit
einem Kunden
Schritt 2 Identifizierung der
eigenständigen
Leistungsverpflich
tungen in dem
Vertrag
Schritt 3 Bestimmung
des
Transaktions-
preises
Schritt 4 Verteilung des
Transaktionsprei
ses auf die
Leistungsverpflic
htungen des
Vertrags
Schritt 5
Erlöserfassung bei Erfüllung der
Leistungsverpflichtungen durch das
Unternehmen
.
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I
IFRS 15 - SAP RAR
Beispiel Anforderung IFRS15
5
SAP Belege Faktura / Lieferung Preis Lieferung Erlösermittlung Gesamt
Laptop 1.000,00 14.Jänner Laptop 950 777,78
inkl. Upgrade für 24 Monate 12 Monate inkl. Upgrade für 24 Monate 60 49,12
Drucker 200,00 12. Feber Drucker 500 409,36
Wartung für 24 Monate 200,00 24 Monate Wartung für 24 Monate 200 163,74
Summe 1.400,00 Summe 1.710,00 1.400,00
Erlösverteilung: 1400/1710
Laptop 777,78 bei Lieferung 0,81871345
inkl. Upgrade für 24 Monate 4,09 pro Monat
Drucker 409,36 bei Lieferung
Wartung für 24 Monate 6,82 pro Monat
I
IFRS 15 - SAP RAR
Beispiel
Revenue Accounting IFRS15
Erlösdarstellung
Jänner Feber März
Lapptop 777,78
inkl. Upgrade für 24 Monate 4,09 4,09 4,09
Drucker (Lieferung erst im Feber) 409,36
Wartung für 24 Monate 6,82 6,82 6,82
788,69 420,28 10,92
I
IFRS 15 - SAP RAR
Prozesslandschaft SAP
I
SAP RAR
Architektur
I
SAP RAR
Architektur
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SAP RAR:
Erlösbuchhaltung als zusätzliches optionales Nebenbuch
Löst künftig die SD Erlösrealisieurng ab (S/4HANA)
Im Lizenzumfang enthalten
Die Senderapplikation (SD, BRIM, Hybris) läuft wie gehabt weiter
Läuft technisch direkt am ERP System
BRF+ (Business Rules Framework) für Flexibilität
NWBC – NetWeaver Business Client
HANA Datenbank optional
Release: ECC 6.0 (siehe Hinweis 820417)
I
BRF+ im Kontext der Erlösbuchhaltung
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Business Rules Framework+ ist eine Anwendung, in der man Regeln
zur Steuerung von Geschäftsprozessen hinterlegen kann. Über
entsprechende Ausdrücke, Formeln, Regelsätze und
Entscheidungstabellen wird das Grundgeschäft bzw. der Vertrag
kategorisiert, damit im Zuge der Überleitung der SD-Daten in die
Erlösbuchhaltung automatisch Erlösbuchhaltungsverträge mit den
entsprechenden Leistungsverpflichtungen angelegt werden können
(z.B. über Kombination Verkaufsbelegart, Positionstyp,
Materialnummer und Debitor).
I
SAP RAR
SAP RAR
11
Adapter
BRF+
SAP ERP
Financials
General
Ledger
CO-PA
Revenue Accounting Add-on
Business Rules Framework plus
Determine
combi- nation of contracts
Rule: determine whether item is distinct
Rule: derive Performance Obligations
Rule: derive additional Performance Obligations
Rule: determine Stand- alone Selling Prices
Rule: determine other clauses (e.g. Right of Return)
…
Revenue
Accounting
Engine
Allocation,
Fulfillment,
Accruals
Management
Automatische Verarbeitung
I
IFRS 15 - SAP RAR
5 Schritte für die korrekte Darstellung
Schritt 1 Identifizierung
des Vertrags/ der
Verträge mit
einem Kunden
Schritt 2 Identifizierung der
eigenständigen
Leistungsverpflich
tungen in dem
Vertrag
Schritt 3 Bestimmung
des
Transaktions-
preises
Schritt 4 Verteilung des
Transaktionsprei
ses auf die
Leistungsverpflic
htungen des
Vertrags
Schritt 5
Erlöserfassung bei Erfüllung der
Leistungsverpflichtungen durch das
Unternehmen
.
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I
Bundle-Vertrag mit Preisallokation
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Beispiel: Vertrag über Hauptprodukt, Zubehör und zusätzlichen Service
Das Service wird nicht über SD abgewickelt, sondern als manuelle
Leistungsverpflichtung im Erlösbuchhaltungsvertrag eingetragen.
I
SAP RAR - Der Erlösbuchhaltungs-Monitor
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Der Erlösbuchhaltungs-
Monitor überträgt per
Schnittstelle die relevanten
Daten aus dem SD-
Kundenauftrag in die FI-
Erlösbuchhaltung und es
werden
Erlösbuchhaltungsverträge
mit
Leistungsverpflichtungen
angelegt.
FARR_RAI_MON
Hier findet der Transfer und die Verarbeitung von Erlösbuchhaltungspositionen statt und
entsprechend der BRF+ Einstellungen im Zuge des Transfers wird ein Erlösbuchhaltungs-
vertrag angelegt. Als erstes wird der SD-Auftrag transferiert und verarbeitet.
I
Erlösbuchhaltungsvertrag
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Vertragssuche:
Wenn die Überleitung des SD-
Auftrages fehlerfrei funktioniert
hat, findet der Erlösbuchhalter
seinen Vertrag über den
operativen Beleg.
Erlösbuchhaltungsvertrag
Leistungsverpflichtungen aus dem operativen SD-Auftrag -> HAUPTPRODUKT
und
ZUBEHÖR
I
Manuelle Leistungsverpflichtungen
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Alle vertraglichen
Zusagen hinsichtlich
Leistungsverpflichtun
gen müssen in den
Erlösbuch-
haltungsvertrag
Eingang finden –
auch wenn sie nicht
extra in der
Rechnung
ausgewiesen werden!
I
Transaktionspreis und Allokationen
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Der Transaktionspreis ergibt sich aus dem operativen Beleg.
Hauptprodukt + Zubehör ergeben einen Preis aus EUR 269,-
Wenn man die Summe der Einzelveräußerungspreis ermittelt,
bekommt man einen Wert von EUR 475,-
Wenn man die Leistungsverpflichtungen im Verhältnis zum Gesamt-
Einzelveräußerungswert bewertet, und den Vertragspreis entsprechend
gewichtet, so ist das Ergebnis der „Zugeordnete Betrag“ oder die
Verteilung des Transaktionspreise auf die Leistungsverpflichtung des
Vertrages und die Differenz ist der Zuordnungseffekt.
I
Erfüllung der Leistungsverpflichtung
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T …zeitbezogene Erlösrealisierung:
-> zwischen bestimmten Terminen zu gleichen Anteilen
E …ereignisbezogene Erlöserfassung:
-> Warenausgang oder Lieferung im SD
etc.
Ereignisart, z.B.
CI Kundenrechnung
CS Verbrauch
DE Lieferung
GI Warenausgang
MA Manuelle Erfüllung
PD Lieferausweis
ZM Meilenstein
I
Erfüllung der Leistungsverpflichtung
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Der Warenausgang als
Ereignisart muss ebenfalls
über die SD-FI-
Schnittstelle in die
Erlösbuchhaltung
übergeleitet werden.
Monitor
FARR_RAI_MON
transferiert bzw.
verarbeitet das Ereignis
Warenausgang in die
Erlösbuchhaltung.
SD FI-RAR
I
Erlösbuchung Monatsabschluss
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1. Zeitbasierten Erlös berechnen
2. Vertragliche Verbindlichkeiten
und Vermögenswerte berechnen
3. Erlösbuchungslauf
Bevor die Erlösrealisierung gebucht werden kann, müssen alle Daten
berechnet und in eine Buchungstabelle übertragen werden, die als
Nebenbuch in der Accounting Engine gilt.
I
Erlösrealisierung nach SD-Warenausgang
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Da der Vertrag noch nicht
vollständig realisiert wurde
(Nachweis der manuellen
Leistungsverpflichtung
„SERVICE“ fehlt noch), wird
der Zuordnungseffekt von
EUR 79,28 auf das Service
nicht realisiert
I
Erlösrealisierung nach manueller Erfüllung
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Auf Ebene des Erlösbuchhaltungsvertrages sieht man
• Gebuchter Erlös
• Vertragswert
• Zuordnungswert
• Status der Leistungsverpflichtung 1
2
3
Leistungsverplichtung SERVICE
wird in PER 12 erfüllt -> Erlös lt.
§15 IFRS wird in Periode 12
realisiert in der Höhe des
errechneten Zuordnungswertes.
I
Erlösrealisierung mit 100% Erfüllungsgrad
27. November 2016 23
11
11
2 1
2
=
3
4 1
3
4
4
Nach Ausstellen
einer SD-Faktura und
Überleitung in die
Accounting Engine in
SAP RAR durch die
Schnittstelle in
Periode 12, würden
spätestens nach dem
letzten Erlösab-
rechnungslauf alle
IRFS-spezifischen
Buchungen aufgelöst
werden -> 100%
SYNCHRONISATION
mit SD.
I
IFRS 15 - SAP RAR
Migration
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SD Prozess – bleibt bestehen.
Bestehende SD-Aufträge müssen migriert werden
Bestehende SD-Positionstypen, die in der SD-Erlösrealisierung verwendet werden,
können auch für RAR verwendet werden. Es ist nicht notwendig, neue Positionstypen
zu definieren.
Wenn ein Positionstyp als relevant für RAR gekennzeichnet wurde, dann wird er von
der SD Erlösrealisierung ignoriert.
Das Kennzeichen wird auf jeder SD-Position gespeichert. Eine Änderung im
Customizing hat keine Auswirkung auf bestehende SD-Aufträge
Übernahme flexibel in Paketen zB nach Kundengruppen, Belegarten, etc.
Kein BIG Bang notwendig.
-
I
Zusammenfassung
Vollständige Entkoppelung der Umsatzrealisierung von der Auftragserfassung
und Abrechnungssystemen:
Freie Kategorisierung der Geschäftsfälle über BRF+
Keine Änderungen in den operativen Geschäftsfällen notwendig
Automatisierte Überleitung der operativen Daten in die Erlösbuchhaltung
Ständige Synchronisation der Module SD, FI und CO durch Jobs
SAP RAR ist die vorgesehene Architektur für Erlösrealisierung mit S/4HANA
Pro Kundenauftrag - einfache, flexible Lösung
Bei komplexen Leistungsstrukturen (IFRS15) Projekt und laufende Prozesse
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I