IAS -1 Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - Lintroduzione degli International Financial...
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IAS -1
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Milano, 27/28 Novembre 2003
Nuovi principi contabili IAS - IFRSNuovi principi contabili IAS - IFRS
L’impatto sui sistemi informativi della Banca
IAS -2
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
• quale impatto• quando intervenire• dove intervenire• come intervenire
Impatto sul Sistema Informatico
IAS -3
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Il sistema informativo bancario
Bilancio Consolidato
Contabilità GeneraleVigilanza
Bilancio IndividualeBilancio
IndividualeBilancio Individuale
Altro
Legacy
Front end e contabilità settorialeDerivati AltriEsteroCreditiTitoli
Estrazione / Trasformazione
Controllo di Gestione
Risk Management
Sintesi
IAS -4
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Quale impatto
• nuova classificazione strumenti finanziari
• nuove metodologie di valutazione degli strumenti finanziari
• nuova gestione degli strumenti di copertura (e di quelli coperti)
• nuova informativa e rappresentazione
• nuove problematiche di quadratura e reportistica di controllo
• sovrapposizione temporale con sistema attuale Gap situazione attuale vs esigenze IAS
architettura applicativa
strategia di attuazione
IAS -5
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Quando
Predispozione di una chiusura dei conti ed una situazione patrimoniale al 31 dicembre 2003 con i principi IAS(sia pure in modo extra-contabile per scopi interni)
Cifre comparative o comunque per riconciliazione del bilancio del precedente esercizio già a partire dal 1° gennaio 2004 (starting point);
La prima applicazione in pieno dei principi IAS riguarderà il bilancio dell’esercizio 2005;
31 dicembre 2003Consolidato Loc.Bilancio Patrimoniale IAS
1° gennaio 2004 (Starting Point) Consolidato Loc.per comparazione/riconciliazione 2005
31 dicembre 2005Bilancio IAS
IAS -6
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Dove
• Sistemi operazionali (Legacy)
Front end: nuove informazioni
contabilità settoriale: nuove informazioni, nuove regole contabili, nuovi metodi di valutazione
• Middleware (estrazione e trasformazione)
estrazione: nuove informazioni
trasformazione: nuove informazioni, nuove regole contabili, nuovi metodi di valutazione,…
reportistica: nuovi report di supporto
Quadratura: nuove problematiche di quadratura
• Contabilità e Bilancio (ma non solo…)
contabilità: eventuale doppia contabilizzazione (transit./parall.)
bilancio: nuovi metodi di valutazione, nuova rappresentazione, nuova informativa
GESTIONE
DEL
TRANSITORIO
IAS -7
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
COME
IAS -8
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Tre linee guida
1. Individuare soluzioni “accentrate” che consentano di:
Ridurre l’impatto sul sistema informativo ed in particolare sui sistemi operazionali;
2. Individuare, se esistono, componenti innovative e necessarie al trattamento esaustivo della problematica;
3. Verificare la possibilità di trasformare la “minaccia” in “opportunità” attraverso:
L’efficientamento dei processi; L’evoluzione dell’architettura del SI; Il miglioramento della “qualità” delle informazioni gestite.
IAS -9
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Requisiti per una soluzione
• Evoluzione “architetturale” : Centralizzazione delle “regole contabili” Monitoraggio flussi contabili Repository degli “eventi contabili” Tool e Reportistica a supporto del controllo e dell’operatività Quadratura/Riconciliazione Alimentazione dei sistemi di sintesi Bilancio di verifica Gestione del transitorio IAS (e/o del parallelo?)
• Componenti centralizzate per problematiche trasversali ai diversi sottosistemi:
Classificazione Valutazione e Modelli di Calcolo Altri (es. IAS19, IAS21,…..) Hedge Accounting
IAS -10
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Le componenti: una possibile architettura
QUADRATORE
Servente contabile
Gestore Flussi Contabili
Dati (IAS e non)
Regole contabili e repository
CLASSIFICAZIONEEVENTI
Produzione rettifiche IAS
VALUTAZIONI
Trattamento IAS
SALDI POSIZIONI
HEDGEMANAGEMENT
RIVALUTAZIONI IAS 21
RATEI E RISCONTI
CASH FLOW E DATI PER
VALUTAZIONE
VALUTAZIONI E HEDGE
MANAGEMENT
ConsolidatoIAS
ContabilitàBilancio
Civ. BILANCIO
IndividualeBilancio
IASBilancio IAS
Altro IAS
Reports
VigilanzaControllo di Gestione
Risk Management
Sintesi
TitoliCrediti LegacyEstero Derivati Altri
Estrazione / Trasformazione
BatchOn- line
Piani dei conti Regole contabili
Inefficacia coperture
EVENTI
SALDI POSIZIONI
IAS -11
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Le componenti: una possibile architettura
QUADRATORE
Servente contabile
GFC:Gestore Flussi Contabili
Dati (IAS e non)
COOPER
CLASSIFICAZIONEEVENTI
Produzione rettifiche IAS
VALUTAZIONI
Trattamento IAS
SALDI POSIZIONI
HEDGEMANAGEMENT
RIVALUTAZIONI IAS 21
RATEI E RISCONTI
CASH FLOW E DATI PER
VALUTAZIONE
VALUTAZIONI E HEDGE
MANAGEMENT
CONSOLIDA
ContabilitàBilancio
Civ.
ISMEBilancio
Bilancio IASBilancio IAS
Altro IAS
Reports
VigilanzaControllo di Gestione
Risk Management
Sintesi
TitoliCrediti LegacyEstero Derivati Altri
Estrazione / Trasformazione
BatchOn- line
Piani dei conti Regole contabili
Inefficacia coperture
EVENTI
SALDI POSIZIONI
IAS -12
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Servente Contabile: le funzioni principali
• Gestire i Flussi Contabili (controllo qualità del dato)
• Gestire le Regole contabili (Nazionali e IAS)
• Quadrare della Prima Nota
• Quadrare sistemi partitari e contabilità generale
• Eseguire le Scritture contabili (Nazionali e IAS)
• Gestire il Data Base per storicizzazione eventi anche a
supporto di altri moduli
• Alimentazione contabilità nazionale e IAS (opzionale)
• Creare il flusso dati IAS
• Fornire Reportistica e strumenti di controllo adeguati
IAS -13
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
L’offerta Engineering
Con.Strategica
PM
ConsulenzaOrg./funz./arch.
Assessment
System Integration
Sviluppo software
Prodotti
Formazione
Servizi
PM
Cons.
Strategica
Per ogni layer della piramide sono state definite competenze interne, propri asset o stretto relazioni di partnership con aziende terze (aziende di revisione, studi di consulenza strategica, studi di commercialisti, software house,…)
IAS -14
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
FINE
IAS -15
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Cooper
Allegato
IAS -16
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Gli Obiettivi già raggiunti:
• Gestione centralizzata delle regole contabili
• Disaccoppiamento partitari/contabilità generale
• Storicizzazione degli eventi contabilizzati con tracciabilità dei movimenti prodotti
• Rendiconti al livello di Ente Contabile
• Fruibilità di dati di dettaglio per inquiry e quadrature
L’architettura Cooper
IAS -17
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
L’architettura Cooper
Le funzionalità attuali del Prodotto:
• Alimentazione contabile
• Configurazione regole contabili
• Repository dei saldi e dei movimenti contabili
• Controlli e meccanismi di quadratura interni e con altri sistemi
• Prima Nota per Unità contabile
• Interrogazione movimenti per chiave esterna
• Interfaccia a servizi (es.integrazione con il TP di sportello)
• Funzioni di inquiry multicanale
• Predisposizione alla produzione del Bilancio di verifica (in sviluppo)
IAS -18
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Alimentazione Contabile
• Operatività TP Cooper (movimenti, Tipi scrittura)
• in tempo reale ad eventi contabili
• batch ad eventi contabili
• batch a movimenti
L’architettura Cooper
IAS -19
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Configurazione delle regole contabili
Sono informazioni specifiche relative a:
• le voci contabili
• i tipi scrittura
• la gestione degli eventi contabili
Strumenti di supporto:
• Funzioni TP di configurazione
• Report di sintesi
L’architettura Cooper
IAS -20
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Storico delle regole contabili
• Le regole hanno una data di inizio e fine validità
• Si tiene traccia di ogni variazione, così da poter risalire dal movimento alle caratteristiche della regola che l’ha generato
L’architettura Cooper
IAS -21
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Capitale erogato: 1000
Tasso: 10%
Durata: 5 anni
Commissione anticipata: 50
Rata annuale costante
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
N° Rata Debito res. Tasso Q. Inter. Q. Capitale Rata5 1000 10 100 164 2644 836 10 84 180 2643 656 10 66 198 2642 458 10 46 218 2641 240 10 24 240 264
319 1000 1319
Tasso effettivo calcolato: 12,04%
IAS -22
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:
Piano di ammortamento al tasso effettivo
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
N° Rata Debito res. Tasso Interessi effettivi Q. Capitale ammort. Diff Interessi5 950 12,04 114 150 144 800 12,04 96 167 133 633 12,04 76 187 112 446 12,04 54 210 81 236 12,04 28 236 4
369 950 50
IAS -23
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Risultanze in Co.Ge:
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
DARE AVERE
CASSA: 264 MUTUI : 164
INTERESSI SU MUTUI: 100
IAS -24
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento Prima rata mutuo per cassa:Risultanze in IAS:
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
DARE AVERE
CASSA: 264 MUTUI: 150
INTERESSI SU MUTUI: 100
RICAVI DA TRANS.: 14
IAS -25
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Voci contabili:
Codice Voce Contabile: 1
Descrizione : Cassa Biglietti e monete
Conto Mastro Co.Ge : 10.01.01
Conto Mastro IAS (*) : 10.01.01
Codice Voce Contabile: 51
Descrizione : Mutui
Conto Mastro Co.Ge : 51.01.01
Conto Mastro IAS : 51.01.10
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
Codice Voce Contabile: 99
Descrizione : Interessi attivi su mutui
Conto Mastro Co.Ge : 28.05.01
Conto Mastro IAS : 33.02.01
Codice Voce Contabile: 100
Descrizione : Ricavi: Commissioni
Conto Mastro Co.Ge : 76.08.03
Conto Mastro IAS : 22.05.03
Codice Voce Contabile: 101
Descrizione : Ricavi da Transazione
Conto Mastro Co.Ge : 76.08.04
Conto Mastro IAS : 22.05.04(*) per quanto riguarda IAS, si tratta di una evoluzione in corso rispetto all’attuale release di Cooper
IAS -26
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Anagrafica Evento:
Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH
Descrizione : Incasso Rata Mutuo per Cassa
Descrizione importo 1: Quota capitale
Descrizione importo 2: Quota capitale Attualizzata
Descrizione importo 3: Quota Interessi
Descrizione importo 4: Quota Interessi Attualizzata
Descrizione importo 5: Commissioni
Descrizione importo 6:
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
IAS -27
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Scritture Contabili Evento:
Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH
Progressivo Scrittura : 1
Destinazione : C (CO.GE)
Voce Contabile : 51 (Mutui)
Segno : A (Avere)
Quota capitale : +
Quota capitale attualizzata :
Quota Interessi :
Quota Interessi Attualizzata:
Commissioni :
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
: INC-RATA-MT-CASH
: 2
: I (IAS)
: 51 (Mutui)
: A (Avere)
:
: +
:
:
:
IAS -28
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Scritture Contabili Evento:
Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH
Progressivo Scrittura : 3
Destinazione : E (Entrambi)
Voce Contabile : 99 (Interessi su Mutui)
Segno : A (Avere)
Quota capitale :
Quota capitale attualizzata :
Quota Interessi : +
Quota Interessi Attualizzata:
Commissioni :
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
: INC-RATA-MT-CASH
: 4
: I (IAS)
: 101 (Ricavi da Transazione)
: A (Avere)
:
:
: -
: +
:
IAS -29
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Scritture Contabili Evento:
Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH
Progressivo Scrittura : 5
Destinazione : E (Entrambi)
Voce Contabile : 100 (Ricavi: Commissioni)
Segno : A (Avere)
Quota capitale :
Quota capitale attualizzata :
Quota Interessi :
Quota Interessi Attualizzata:
Commissioni : +
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
: INC-RATA-MT-CASH
: 6
: E (Entrambi)
: 01 (Cassa Biglietti e monete)
: D (Dare)
: -
:
: -
:
: -
IAS -30
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento Prima rata mutuo per cassa:
Movimento:
Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH
Ente contabile : 500
Data Contabile : 15/4/2004
Data Immissione : 15/4/2004
Codice terminale : T001
Codice Operatore : OP0123
Quota Capitale : 164
Quota Capitale attualizzata : 150
Interessi : 100
Interessi effettivi : 114
Commissioni : 0
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
IAS -31
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Pagamento Prima rata mutuo per cassa:Risultanze in Cooper:
L’architettura Cooper
Esempio di regola e contabilizzazione
DARE AVERE
CASSA: 264 MUTUI (CO.GE): 164
INTERESSI SU MUTUI: 100
MUTUI (IAS): 150
RICAVI DA TRANS. (IAS): 14
IAS -32
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Repository dei saldi e movimenti
• Archivio giornaliero (alimentazione TP e batch)
• Archivio storico
• Archivio temporaneo
L’architettura Cooper
IAS -33
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Il Bilancio di Verifica (funzionalità in sviluppo)
• Predisposizione alla produzione del Bilancio di Verifica.
• Produzione del rendiconto per i seguenti livelli di aggregazione:
Banca; Ente contabile. Un insieme di Enti contabili (es. Servizi Operativi)
L’architettura Cooper
IAS -34
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Gli obiettivi:• Avere il massimo dettaglio delle informazioni
contabili;• Recepire a tendere anche “fatti di gestione”;• Convergenza degli aspetti contabili e
gestionali
Repository unico delle informazioni
Cooper: l’evoluzione
IAS -35
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Le funzionalità:
• Cooper IAS• Informazioni di carattere gestionale• Integrazione con Puma Bilancio• Le Funzioni di quadratura
Cooper: l’evoluzione
IAS -36
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Cooper IAS:
• Possibilità di gestione del transitorio/parallelo e per situazioni particolari sul PdC di Co.Ge a regime (es. mutui)
• La tracciabilità dell’operazione• I movimenti di rettifica saldo (opzionale)• L’integrazione con i moduli di classificazione e di valutazione• Disponibilità del repository per altri sottosistemi (es.: Modulo Hedge Accounting)• Nuova reportistica di controllo• Report: Variazione di riserva Patrimoniale (in fase di studio)
Cooper: l’evoluzione – IAS -
IAS -37
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Le scritture contabili IAS
Stessa anagrafica delle Voci Cooper per Co.Ge. e IASIndicazione destinazione finale (IAS, Co.Ge o entrambe)
Tracciatura di tutti movimenti contabili (sia IAS che Co.Ge)
Cooper: l’evoluzione – IAS -
IAS -38
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
La tracciabilità delle scritture
La nuova versione di Cooper consentirà di risalire dal singolo movimento contabile di dettaglio all’evento scatenante.
Cooper: l’evoluzione – IAS -
IAS -39
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
L’alimentazione del Sistema contabile IAS
Il processo di produzione del flusso contabile contenente le scritture IAS, utilizzerà:
i movimenti contabili con destinazione finale IAS;
i movimenti “a saldo” con destinazione finale IAS;
il codice conto IAS indicato nelle regole contabili (anagrafica della voce contabile).
Il prodotto non pone vincoli sulla periodicità di alimentazione, pertanto essa dipenderà dalle scelte della Banca.
Le scritture contabili prodotte potranno:
entrare direttamente in Co. Ge.
essere utilizzate a valle per il Bilancio
Cooper: l’evoluzione – IAS -
IAS -40
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Integrazione con Puma Bilancio• Integrazione con il PUMA Bilancio per alimentare Cooper
con il dettaglio delle scritture di rettifica
Cooper: l’evoluzione – le altre funzionalità -
IAS -41
Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards
Cooper: l’evoluzione – Quadratore -
Nuove tipologie di quadratura:
quadratura Co.Ge. / Controllo Gestione
Introducendo nel repository anche informazioni di carattere gestionale si creano i presupposti per una quadratura/riconciliazione fra Contabilità Generale e Controllo di Gestione.