HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN UD Central Batako adalah ...

25

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Penelitian

1. Sejarah singkat toko

UD Central Batako adalah perusahaan yang menjual berbagai

macam batako sebagai keperluan pembangunan dan keperluan toko

bahan bangunan. UD Central Batako didirikan pada tahun 2012 atas

nama pemilik perusahaan adalah Ahmad Saleh dengan modal awal Rp

500.000.000,00 yang beralamat di Jalan Pangeran Hidayatullah RT

014 Kelurahan Sungai Jingah Kecamatan Banjarmasin Utara, Banua

Anyar-Sultan Adam Banjarmasin.

Dalam usahanya UD Central Batako Banjarmasin dilengkapi

dengan Surat Keterangan Tempat Usaha dengan nomor 503-

3119/SKTU-B.V/BP2TPM/2016 dan Nomor Pokok Wajib Pajak

dengan nomor 76.376.126.9-732.000.

2. Stuktur Organisasi Perusahaan

Stuktur organisasi perusahaan yang dimaksud disini adalah

gambaran sistematis tentang pembagian tugas, wewenang, dan

tanggung jawab antar bagian dalam suatu perusahaan. UD Central

Batako adalah perusahaaan perorangan. Maka dalam menjalankan

tugas untuk mencapai tujuannya, perusahaan menggunakan stuktur

organisasi garis( lini ), dimana segala keputusan, kebijaksanaan, dan

tanggung jawab ada dalam pimpinan perusahaan. Dalam

26

operasionalnya pimpinan dibantu oleh beberapa karyawan yang

membawahi tugas masing-masing. Untuk lebih jelasnya UD Central

Batako menggunakan stuktur organisasi sebagai berikut ini.

Bagan 1Stuktur Organisasi UD Central Batako

Sumber : UD Central Batako Banjarmasin

Tugas dan tanggung jawab masing-masing adalah :

a. Pimpinan

Sebagai pemilik sekaligus pimpinan dari UD Central Batako

Banjarmasin memiliki tugas dan wewenang sebagai berikut:

1) Memimpin segala aktivitas perusahaan dan bertanggung jawab

sepenuhnya tehadap perusahaan.

2) Melakukan pengawasan dari semua pekerjaan

3) Melakukan pembelanjaan, pengeluaran, penambahan modal

sesuai dengan program kerjanya.

b. Bagian Administrasi

Tugas dari bagian administrasi adalah sebagai berikut:

PIMPINANAhmad Saleh

BagianAdministrasi

Yantro

Bagian ProduksiMasitah, Adi, Udin,Ijay, Amat, Wahyu,

Iyan

Bagian PenjualanRaihan, Masykur,

Fadil, Amin

27

1) Mencatat semua kejadian transaksi keuangan, termasuk

transaksi pembelian bahan baku, penjualan produk, dan

pemberian gaji karyawan.

2) Menyimpan surat-surat nota penjualan dan nota pembelian

c. Bagian Produksi

Tugas dari bagian produksi adalah sebagai berikut:

1) Memproduksi batako sesuai dari perintah atasan

2) Mengajukan permintaan pembelian bahan baku

3) Bertanggung jawab atas hasil produksi yang akan dikeluarkan

d. Bagian Penjualan

Tugas dari bagian penjualan adalah sebagai berikut:

1) Mengangkat batako yang dibeli ke pick up

2) Mengantar batako ketempat pelanggan

3. Ketenagakerjaan

Jumlah tenaga kerja pada UD Central Batako Banjarmasin

berjumlah 12 orang yaitu 1 ( satu ) orang bagian administrasi, 7 ( tujuh )

orang bagian produksi, dan 4 ( empat ) orang bagian penjualan.

4. Data Penjualan

Dalam pembahasan ini penulis akan melakukan perhitungan

anggaran penjualan untuk 3 ( tiga ) produk, yaitu : Paving Blok Bata E,

Grass Blok, dan Batako. Hal ini dikarenakan kuantitas produk

terjualnya lebih tinggi dibandingkan yang lain.

28

Adapun tabel penjualan 3 ( tiga ) produk, yaitu : Paving Blok Bata

E, Grass Blok, dan Batako tahun 2013-2017 sebagai berikut:

29Tabel 5

Data Penjualan Untuk Paving Blok Bata E Tahnu 2013-2017

Sumber: UD Central Batako Banjarmasin

30Tabel 6

Data Penjualan Untuk Grass Blok Tahun 2013-2017


31Tabel 7

Data Penjualan Untuk Batako Tahun 2013-2017


32

B. Pembahasan Hasil Penelitian

UD Central Batako Banjarmasin adalah salah satu perusahaan

manufaktur yang menjual batako. Produk yang dijual oleh UD Central

Batako Banjarmasin adalah produk batako seperti Paving Blok Bata E,

Grass Blok, dan Batako. UD Central Batako Banjarmasin belum pernah

melakukan perhitungan secara teoritis tentang anggaran penjualan. Karena

pada dasarnya perusahaan memerlukan target pencapaian penjualan untuk

pengambilan keputusan yang lebih lanjut bagi manajemen dan untuk

dijadikan sebagai target berkaitan dengan pendapatan hasil usaha

perusahaan.

Dalam proses penyusunan anggaran penjualan perusahaan, pihak

penyusun anggaran tidak dapat menyusun rencana kerja secara

sembarangan tanpa memperhatikan faktor-faktor yang terkait. Dalam

menyusun anggaran penjualan, perusahaan harus menetapkan volume

produk yang akan dijual pada kurun waktu yang telah ditetapkan dan

harga jual dari setiap produk yang akan dijual tersebut. Dengan kata

lain,perusahaan harus membuat ramalan penjualan. ramalan penjualan

tersebut berupa prediksi volume barang yang akan dijual pada suatu

periode tertentu diwaktu mendatang. Oleh karena itu peramalan penjualan

sangat diperlukan dalam penyusunan anggaran penjualan.

33

1. Adapun perhitungan 3 ( tiga ) produk dengan metode moment

a. Paving Blok Bata E

Tabel 8Data Penjualan Untuk Paving Blok Bata E

2013 111.845 0 0 02014 169.380 1 169.380 12015 159.609 2 319.218 42016 175.552 3 526.656 92017 234.526 4 938.104 16Total 850.912 10 1.953.358 30

tahun X XY X²Penjualan (Y)

Sumber : Diolah Penulis

Persamaan untuk memperoleh nilai a dan b

Y = a + Bx ..............................................................(1)∑Y = n. a + b∑X ............................................................. (2)∑XY = a∑X + b∑X² ..............................................................(3)

850.912 = 5.a + b.10

1.953.358 = 10.a + b. 30

Persamaan menggunakan metode eliminasi

850.912 = 5.a + b.10 (x2)

1.953.358 = 10.a + b. 30 (x1)

Jadi, persamaannya menjadi

1.701.824 = 10.a + b.20

1.953.358 = 10.a + b. 30

-251.534 = -10b

b = 25.153,4

34

nilai b kepersamaan 1

850.912 = 5.a + b.10

850.912 = 5.a +25.153,4 *10

850.912 = 5.a + 251.534

5.a = 850.912 – 251.534

5.a = 599.378

a = 599.3785

a =119.875,6

membentuk persamaan

Y = a + Bx ..............................................................(1)

Y = 119.875,6+ 25.153,4x

Jadi, penjualan yang dianggarkan tahun 2018 adalah

Y =119.875,6 + 25.153,4 * 5

Y = 119.875,6 + 125.767

Y = 245.642,6

Y = 245.643

Jadi penjualan Paving Blok Bata E yang di anggarkan tahun

2018 dengan menggunakan metode moment adalah sebesar

245.643 biji.

35

b. Grass Blok

Tabel 9Data Penjualan Untuk Grass Blok

2013 7.293 0 0 02014 12.270 1 12.270 12015 19.974 2 39.948 42016 28.917 3 86.751 92017 36.653 4 146.612 16Total 105.107 10 285.581 30





105.107 = 5.a + b.10

285.581 = 10.a + b. 30


105.107 = 5.a + b.10 (x2)

285.581 = 10.a + b. 30 (x1)


210.214 = 10.a + b.20

285.581 = 10.a + b. 30

-75.367 = -10b

b = 7.536,7


36

105.107 = 5.a + b.10

105.107 = 5.a + 7.536,7 *10

105.107 = 5.a + 75.367

5.a = 105.107 – 75.367

5.a = 29.740

a = 29.7405

a =5.948

membentuk persamaan

Y = a + Bx ..............................................................(1)

Y = 5.948 + 7.536,7 x

Jadi, penjualan yang di anggarkan tahun 2018 adalah

Y = 5.948 + 7.536,7 * 5

Y = 5.948 + 37.683,5

Y = 43.631,5

Y = 43.632

Jadi penjualan Grass Blok yang di anggarkan tahun 2018

dengan menggunakan metode moment adalah sebesar 43.632 biji.

37

c. Batako

Tabel 10Data Penjualan Untuk Batako

2013 50.648 0 0 02014 61.371 1 61.371 12015 91.607 2 183.214 42016 56.578 3 169.734 92017 140.521 4 562.084 16Total 400.725 10 976.403 30





400.725 = 5.a + b.10

976.403 = 10.a + b. 30


400.725 = 5.a + b.10 (x2)

976.403 = 10.a + b. 30 (x1)


801.450 = 10.a + b.20

976.403 = 10.a + b. 30

-174.953 = -10b

b = 17.495,3


38

400.725 = 5.a + b.10

400.725 = 5.a + 17.495,3 *10

400.725 = 5.a + 174.953

5.a = 400.725 – 174.953

5.a = 225.772

a = 225.7725

a = 45.154,4

membentuk persamaan

Y = a + Bx ..............................................................(1)

Y = 45.154,4 + 17.495,3 x

Jadi, penjualan yang di anggarkan tahun 2018 adalah

Y = 45.154,4 + 17.495,3 * 5

Y = 45.154,4 + 87.476,5

Y = 132.630,9

Y = 132.631

Jadi penjualan Batako yang di anggarkan pada tahun 2018

dengan menggunakan metode moment adalah sebesar 132.631 biji.

Adapun, tabel forecast 3 ( tiga ) produk dengan metode

momen sebagai berikut :

Tabel 11Forecast Produk Metode Momen

Produk Forecast Penjualan YPaving Blok Bata E 245.643

Grass Blok 43.632Batako 132.631

Sumber: Diolah penulis

39

2. Adapun perhitungan 3 ( tiga ) produk dengan metode least square


Tabel 12Data Penjualan tahunan untuk Paving Blok Bata E

2013 111.845 -2 -223.690 42014 169.380 -1 -169.380 12015 159.609 0 0 02016 175.552 1 175.552 12017 234.526 2 469.052 4Total 850.912 0 251.534 10



Y = a + Bx ..............................................................(1)

Untuk mencari nilai a dan b digunakan persamaan dibawah ini :a = ∑ b = ( ∑∑ ² ) ..................................(4)

a = .= 170.182,4 b = ( .

) = 25.153,4

Persamaannya

Y = a + Bx

Y = 170.182,4 + 25.153,4 (x)

Y = 170.182,4 + 25.153,4 * 3

Y = 170.182,4 + 75.460,2

= 245.643

Jadi penjualan Paving Blok Bata E yang dianggarkan tahun

2018 dengan metode least square adalah sebesar 245.643 biji.

40

b. Grass Blok

Tabel 13Data Penjualan tahunan untuk Grass Blok

2013 7.293 -2 -14.586 42014 12.270 -1 -12.270 12015 19.974 0 0 02016 28.917 1 28.917 12017 36.653 2 73.306 4Total 105.107 0 75.367 10



Y = a + Bx ..............................................................(1)

Untuk mencari nilai a dan b digunakan persamaan dibawah ini :a = ∑ b = ( ∑∑ ² ) .....................................(4)

a = .= 21.021,4 b = ( .

) = 7.536,7

Persamaannya

Y = a + Bx

Y = 21.021,4 + 7.536,7 (x)

Y = 21.021,4 + 7.536,7 * 3

Y = 21.021,4 + 22.610,1

= 43.632

Jadi penjualan Grass Blok yang di anggarkan tahun 2018

dengan metode least square adalah sebesar 43.632 biji.

41

c. Batako

Tabel 14Data Penjualan tahunan untuk Batako

2013 50.648 -2 -101.296 42014 61.371 -1 -61.371 12015 91.607 0 0 02016 56.578 1 56.578 12017 140.521 2 281.042 4Total 400.725 0 174.953 10



Y = a + Bx ..............................................................(1)

Untuk mencari nilai a dan b digunakan persamaan dibawah ini :a = ∑ b = ( ∑∑ ² ) ...................................(4)

a = .= 80.145 b = ( .

) = 17.495,3

Persamaannya

Y = a + Bx

Y = 80.145 + 17.495,3 (x)

Y = 80.145 + 17.495,3 * 3

Y = 80.145 + 52.485,9

= 132.631

Jadi penjualan Batako yang dianggarkan tahun 2018

dengan metode least square adalah sebesar 132.631 biji.

42

Adapun tabel forecast 10 ( sepuluh ) produk dengan metode

least square sebagai berikut :

Tabel 15Forecast Produk Metode least square

Produk Forecast Penjualan Y

Paving Blok Bata E 245.643



3. Adapun perhitungan 3 ( tiga ) produk dengan metode kuadrat


Tabel 16Data Penjualan tahunan untuk Paving Blok Bata E

2013 111.845 -2 -223.690 4 447.380 162014 169.380 -1 -169.380 1 169.380 12015 159.609 0 0 0 0 02016 175.552 1 175.552 1 175.552 12017 234.526 2 469.052 4 938.104 16Total 850.912 0 251.534 10 1.730.416 34

X²Y X4tahun X XY X²Penjualan(Y)


Y = a + Bx + c(X)² ..............................................................(5)

Dimana

∑Y = n.a + c ∑X² ...............................................................(6)∑XY = b∑X ² ...............................................................(7)

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

Perhitungan

∑Y = n.a + c ∑X² ...............................................................(6)

43

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

850.912 = 5.a + 10.c (x2)

1.730.416 = 10.a + 34.c (x1)

1.701.824 = 10.a + 20.c

1.730.416 = 10.a + 34.c

-28.592 = -14

c = 2.042∑XY = b∑X ² ...............................................................(7)

251.534 = 10.b

b = 25.153,4

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

1.730.416 = 10.a + 2.042 * 34

10.a = 1.73.0416 – 69.428

10.a = 1.660.988

a = 166.098,8

persamaan trendnya

Y = a + Bx + c(X)² ..............................................................(5)

Y = 166.098,8 + 25.153,4 (3) + 2.042 (9)

Y = 259.937

Jadi penjualan Paving Blok Bata E yang dianggarkan tahun

2018 dengan metode kuadrat adalah sebesar 259.937 biji.

44

b. Grass Blok

Tabel 17Data Penjualan tahunan untuk Grass Blok

2013 7.293 -2 -14.586 4 29.172 162014 12.270 -1 -12.270 1 12.270 12015 19.974 0 0 0 0 02016 28.917 1 28.917 1 28.917 12017 36.653 2 73.306 4 146.612 16Total 105.107 0 75.367 10 216.971 34



Y = a + Bx + c(X)² ..............................................................(5)

Dimana

∑Y = n.a + c ∑X² ...............................................................(6)∑XY = b∑X ² ...............................................................(7)

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

Perhitungan

∑Y = n.a + c ∑X² ...............................................................(6)

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

105.107 = 5.a + 10.c (x2)

216.971 = 10.a + 34.c (x1)

210.214 = 10.a + 20.c

216.971 = 10.a + 34.c

-6.757 = -14

c = 482,64∑XY = b∑X ² ...............................................................(7)

45

75.367 = 10.b

b = 7.536,7

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

216.971 = 10.a + 482,64*34

10.a = 216.971 – 16.409,76

10.a = 200.561,24

a = 20.056,12

persamaan trendnya

Y = a + Bx + c(X)² ..............................................................(5)

Y = 20.056,12+ 7.536,7 (3) + 482,64 (9)

Y = 47.001

Jadi penjualan Grass Blok yang dianggarkan tahun 2018

dengan metode kuadrat adalah sebesar 47.001 biji.

c. Batako

Tabel 18Data Penjualan tahunan untuk Batako

2013 50.648 -2 -101.296 4 202.592 162014 61.371 -1 -61.371 1 61.371 12015 91.607 0 0 0 0 02016 56.578 1 56.578 1 56.578 12017 140.521 2 281.042 4 562.084 16Total 400.725 0 174.953 10 882.625 34



Y = a + Bx + c(X)² ..............................................................(5)

Dimana

46

∑Y = n.a + c ∑X² ...............................................................(6)∑XY = b∑X ² ...............................................................(7)

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

Perhitungan

∑Y = n.a + c ∑X² ...............................................................(6)

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

400.725 = 5.a + 10.c (x2)

882.625 = 10.a + 34.c (x1)

801.450 = 10.a + 20.c

882.625 = 10.a + 34.c

-81.175 = -14

c = 5.798,2∑XY = b∑X ² ...............................................................(7)

174.953 = 10.b

b = 17.495,3

∑X²Y = a∑X² + c ∑X ...............................................................(8)

882.625 = 10.a + 5.798,2 *34

10.a = 882.625 – 197.138,8

10.a = 685.486,2

a = 68.548,62

persamaan trendnya

Y = a + Bx + c(X)² ..............................................................(5)

Y = 68.548,62 + 17.495,3 (3) + 5.798,2 (9)

47

Y = 173.218

Jadi penjualan Batako yang dianggarkan tahun 2018

dengan metode kuadrat adalah sebesar 173.218 biji.

Adapun tabel forecast 3 ( tiga ) produk dengan metode

kuadrat sebagai berikut :

Tabel 19Forecast Produk Metode Kuadrat

Produk Forecast Penjualan Y

Paving Blok Bata E 259.937



Adapun tabel komparatif 3 ( tiga ) produk forecast

penjualan untuk anggaran tahun 2018 dengan metode momen,

metode least square, dan metode kuadrat sebagai berikut :

Tabel 20UD Central Batako Banjarmasin

Tabel Komparatif Forecast Penjualan Tahun 2018

MetodeProduk Momen Least Square Kuadrat

Paving Blok Bata E 245.643 245.643 259.937Grass Blok 43.632 43.632 47.001

Batako 132.631 132.631 173.218Sumber : Diolah Penulis

Karena forecast di atas menunjukkan nilai berbeda pada

metode kuadrat, maka perlu digunakan standar kesalahan

forecasting ( SKF ) untuk menentukan metode mana yang paling

sesuai diantara ketiga metode diatas dengan formula sebagai

berikut.

48

SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

Perhitungan forecast penjualan Paving Blok Bata E metode momen

Persamaan trend nya : Y = a + Bx..........................................(1)

Forecast penjualan tahun 2013 : Y = a + Bx

= 119.875,6+ 25.153,4 (0)

= 119.875,6


= 119.875,6+ 25.153,4 (1)

= 145.029


= 119.875,6+ 25.153,4 (2)

= 170.182,4


= 119.875,6+ 25.153,4 (3)

= 195.335,8


= 119.875,6+ 25.153,4 (4)

= 220.489,2

49

Tabel 21Perhitungan SKF Penjualan Paving Blok Bata E Metode Momen

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 111.845 119.875,6 -8.030,6 64.490.536,42014 169.380 145.029 24.351 592.971.2012015 159.609 170.182,4 -10.573,4 111.796.787,62016 175.552 195.335,8 -19.783,8 391.398.742,42017 234.526 220.489,2 14.036,8 197.031.754,2

1.357.689.021,6Sumber : Diolah Penulis

SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √1.357.689.022 ∶ 5= 7.370

Jadi , SKF Paving Blok Bata E tahun 2018 dengan metode

momen adalah sebesar 7.370 biji.

Perhitungan forecast penjualan Grass Blok metode momen



= 5.948 + 7.536,7 (0)

= 5.948


= 5.948 + 7.536,7 (1)

= 13.484,7


= 5.948 + 7.536,7 (2)

= 2.1021,4


50

= 5.948 + 7.536,7 (3)

= 28.558,1


= 5.948 + 7.536,7 (4)

= 36.094,8

Tabel 22Perhitungan SKF Penjualan Grass Blok Metode Momen

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 7.293 5.948 1.345 1.809.0252014 12.270 13.484,7 -1.214,7 1.475.496,12015 19.974 21.021.4 -1.047,4 1.097.046,72016 28.917 28.558,1 358,9 128.809,22017 36.653 36.094,8 558,2 311.587,2

4.821.964,2Sumber : Diolah Penulis

SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √ 4.821.964 ∶ 5= 439

Jadi , SKF Grass Blok tahun 2018 dengan metode momen

adalah sebesar 439 biji.

Perhitungan forecast penjualan Batako metode momen



= 45.154,4 + 17.495,3 (0)

= 45.154,4


= 45.154,4 + 17.495,3 (1)

51

= 62.649,7


= 45.154,4 + 17.495,3 (2)

= 80.145


= 45.154,4 + 17.495,3 (3)

= 97.640,3


= 45.154,4 + 17.495,3 (4)

= 115.135,6

Tabel 23Perhitungan SKF Penjualan Batako Metode Momen

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 50.648 45.154,4 5.493,6 30.179.6412014 61.371 62.649,7 -1.278,7 1.635.073,72015 91.607 80.145 11.462 131.377.4442016 56.578 97.640,3 -4.1062,3 1.686.112.481,32017 140.521 115.135,6 25.385,4 644.418.533,2


SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √2.493.723.173 ∶ 5= 9.987

Jadi , SKF Batako tahun 2018 dengan metode momen

adalah sebesar 9.987 biji.

Perhitungan forecast penjualan Paving Blok Bata E metode

least square

52



= 170.182,4 + 25.153,4 (-2)

= 119.875,6


= 170.182,4 + 25.153,4 (-1)

= 145.029


= 170.182,4 + 25.153,4 (0)

= 170.182,4


= 170.182,4 + 25.153,4 (1)

= 195.335,8


= 170.182,4 + 25.153,4 (2)

= 220.489,2

Tabel 24Perhitungan SKF Penjualan Paving Blok Bata E Metode Least

Square

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 111.845 119.875,6 -8.030,6 64.490.536,42014 169.380 145.029 24.351 592.971.2012015 159.609 170.182,4 -10.573,4 111.796.787,62016 175.552 195.335,8 -19.783,8 391.398.742,42017 234.526 220.489,2 14.036,8 197.031.754,2


SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

53

= √1.357.689.021 ∶ 5= 7.370


least square adalah sebesar 7.370 biji.

Perhitungan forecast penjualan Grass Blok metode least square



= 21.021,4 + 7.536,7 (-2)

= 5.948


= 21.021,4 + 7.536,7 (-1)

= 13.484,7


= 21.021,4 + 7.536,7 (0)

= 21.021,4


= 21.021,4 + 7.536,7 (1)

= 28.558,1


= 21.021,4 + 7.536,7 (2)

= 36.094,8

54

Tabel 25Perhitungan SKF Penjualan Grass Blok Metode Least Square

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 7.293 5.948 1.345 1.809.0252014 12.270 13.484,7 -1.214,7 1.475.496,12015 19.974 21.021,4 -1.047,4 1.097.046,72016 28.917 28.558,1 358,9 128.809,22017 36.653 36.094,8 558,2 311.587,2


SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √ 4.821.964 ∶ 5= 439

Jadi , SKF Grass Blok tahun 2018 dengan metode least

square adalah sebesar 439 biji.

Perhitungan forecast penjualan Batako metode least square



= 80.145 + 17.495,3 (-2)

= 45.154,4


= 80.145 + 17.495,3 (-1)

= 62.649,7


= 80.145 + 17.495,3 (0)

= 80.145


55

= 80.145 + 17.495,3 (1)

= 97.640,3


= 80.145 + 17.495,3 (2)

= 115.135,6

Tabel 26Perhitungan SKF Penjualan Batako Metode Least Square

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 50.648 45.154,4 5.493,6 30.179.6412014 61.371 62.649,7 -1.278,7 1.635.073,72015 91.607 80.145 11.462 131.377.4442016 56.578 97.640,3 -41.062,3 1.686.112.481,32017 140.521 115.135,6 25.385,4 644.418.533,2


SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √2.493.723.173 ∶ 5= 9.987

Jadi , SKF Batako tahun 2018 dengan metode least square


Perhitungan forecast penjualan Paving Blok Bata E metode kuadrat



= 166.098,8 + 25.153,4 (-2)

= 115.792


56

= 166.098,8 + 25.153,4 (-1)

= 140.945,4


= 166.098,8 + 25.153,4 (0)

= 166.098,8


= 166.098,8 + 25.153,4 (1)

= 191.252,2


= 166.098,8 + 25.153,4(2)

= 216.405,6

Tabel 27Perhitungan SKF Penjualan Paving Blok Bata E Metode Kuadrat

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²

2013 111.845 115.792 -3.947 15.578.8092014 169.380 140.945,4 28.434,6 808.526.477,22015 159.609 166.098,8 -6.489,8 42.117.5042016 175.552 191.252,2 -15.700,2 246.496.2802017 234.526 216.405,6 18.120,4 328.348.896,2


SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √1.441.067.966 ∶ 5= 7.592


kuadrat adalah sebesar 7.592 biji.

Perhitungan forecast penjualan Grass Blok metode kuadrat

57



= 20.056,12+ 7.536,7 (-2)

= 4.982,7


= 20.056,12+ 7.536,7 (-1)

= 12.519,4


= 20.056,12+ 7.536,7 (0)

= 20.056,1


= 20.056,12+ 7.536,7 (1)

= 27.592,8


= 20.056,12+ 7.536,7 (2)

= 35.129,5

Tabel 28Perhitungan SKF Penjualan Grass Blok Metode Kuadrat

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 7.293 4.982,7 12.275,7 150.692.810,52014 12.270 12.519,4 -249,4 62.200,72015 19.974 20.056,1 -82,1 6.740,42016 28.917 27.592,8 1.324,2 1.753.505,62017 36.653 35.129,5 1.523,5 2.321.052,2


58

SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √ 154.836.309 ∶ 5= 2.489

Jadi , SKF Grass Blok tahun 2018 dengan metode kuadrat


Perhitungan forecast penjualan Batako metode kuadrat



= 68.548,62 + 17.495,3 (-2)

= 33.558


= 68.548,62 + 17.495,3 (-1)

= 51.053,3


= 68.548,62 + 17.495,3 (0)

= 68.548,6


= 68.548,62 + 17.495,3 (1)

= 86.043,9


= 68.548,62 + 17.495,3 (2)

= 103.539,2

59

Tabel 29Perhitungan SKF Penjualan Batako Metode Kuadrat

Tahun Penjualan(X) Forecasting(Y) ( X-Y ) ( X-Y )²2013 50.648 33.558 17.090 292.068.1002014 61.371 51.053,3 10.317,7 106.454.933,32015 91.607 68.548,6 23.058,4 531.689.810,62016 56.578 86.043,9 -29.465,9 868.239.262,92017 140.521 103.539,2 36.981,8 1.367.653.531,2

3.166.105.638Sumber : Diolah Penulis

SKF = ∑(x − y) : n .............................................................(9)

= √3.166.105.638 ∶ 5= 11.254

Jadi , SKF Batako tahun 2018 dengan metode kuadrat


Adapun tabel hasil perhitungan standar kesalahan

forecasting (SKF) untuk 3 ( tiga ) produk dengan metode momen,

least square, dan kuadrat sebagai berikut :

Tabel 30Hasil Perhitungan Standar Kesalahan Forecasting ( SKF )

Jenis Produk Metode KeteranganMomen Least square Kuadrat

Paving BlokBata E

7.370 7.370 7.592 dilihat dari hasil ketigametode tersebut dapatdisimpulkan bahwametode momen dan leastsquare memiliki nilai yangterkecil dan paling sesuaidigunakan untukmenghitung anggaranpenjualan

60

LanjutanGrass Blok 439 439 2.489 dilihat dari hasil ketiga

metode tersebut dapatdisimpulkan bahwametode momen dan leastsquare memiliki nilai yangterkecil dan paling sesuaidigunakan untukmenghitung anggaranpenjualan

Batako 9.987 9.987 11.254 dilihat dari hasil ketigametode tersebut dapatdisimpulkan bahwametode momen dan leastsquare memiliki nilai yangterkecil dan paling sesuaidigunakan untukmenghitung anggaranpenjualan


Adapun tabel data penjualan 3 ( tiga ) produk dari tahun

2013-2017 untuk mencari persentase penjualan tahun 2018,

sebagai berikut :

61

Tabel 31Data Penjualan Paving Blok Bata E Tahun 2013-2017

BulanData

Penjualan Total

Persentasepenjualan

untuktahun2018

2013 2014 2015 2016 2017

Jan 4.800 13.500 9.000 24.080 17.694 69.074 8,12 %

Feb 3.900 10.980 10.019 19.800 10.380 55.079 6,48 %

Mar 3.500 9.800 5.600 16.900 7.929 43.729 5,13 %

Apr 11.900 12.100 19.000 15.900 11.079 69.979 8,22 %

Mei 10.989 11.000 21.000 17.890 10.577 71.456 8,39 %

Juni 5.600 23.000 9.500 15.000 22.580 75.680 8,89 %

Juli 18.900 10.900 12.390 18.709 33.670 94.569 11,11 %

Agust 10.989 15.000 14.000 12.900 20.500 73.389 8,62 %

Sept 9800 19.800 17.900 13.222 19.078 79.800 9,37 %

Okt 8.800 16.500 18.900 2.860 38.672 85.732 10,07 %

Nov 11.567 14.500 11.000 9.771 22.821 69.659 8,19 %

Des 11.100 12.300 11.300 8.520 19.546 62.766 7,38 %

Total 111.845 169.380 159.609 175.552 234.526 850.912 100 %


Ket : Januari =. . x 100% = 8,12 %

62

Tabel 32Data Penjualan Grass Blok Tahun 2013-2017

BulanData

Penjualan Total

Persentasepenjualan

untuktahun2018

2013 2014 2015 2016 2017

Jan 495 1.256 2.986 2.290 3.657 10.684 10,16 %

Feb 989 654 2.790 1.300 2.280 8.013 7,62 %

Mar 560 1.698 300 3.467 4.376 10.401 9,89 %

Apr 808 1.556 778 2.490 2.200 7.832 7,45 %

Mei 320 1.198 1.845 3.890 2.900 10.153 9,66 %

Juni 794 2.314 773 1.000 3.270 8.151 7,75 %

Juli 327 245 2.289 1.780 2.000 6.641 6,32 %

Agust 897 689 1.156 2.800 3.890 9.432 8,97 %

Sept 244 966 1.890 2.500 2.780 8.380 7,97 %

Okt 448 467 1.167 2.900 3.300 8.282 7,88 %

Nov 545 229 1.500 1.800 2.200 6.274 5,97 %

Des 866 998 2.500 2.700 3.800 10.864 10,34 %

Total 7.293 12.270 19.974 28.917 36.653 105.107 100 %


Ket : Januari =. . x 100% = 10,16 %

63

Tabel 33Data Penjualan Batako Tahun 2013-2017

BulanData

Penjualan Total

Persentasepenjualan

untuktahun2018

2013 2014 2015 2016 2017

Jan 225 2.100 16.764 0 9.082 28.171 7,03 %

Feb 12.571 4.365 11.038 0 7.910 35.884 8,95 %

Mar 2.930 2.135 9.790 785 14.727 30.367 7,58 %

Apr 4.309 6.894 10.650 630 19.980 42.463 10,59 %

Mei 1.380 6.534 11.125 8.031 17.210 44.280 11,05 %

Juni 1.159 11.038 11.577 6.620 17.865 48.259 12,04 %

Juli 2.735 3.895 5.385 4.265 5.650 21.930 5,47 %

Agust 4.987 11.685 12.890 6.941 4.321 40.824 10,19 %

Sept 5.500 7.405 2.388 4.320 8.900 28.513 7,11 %

Okt 6.397 850 0 6.552 7.898 21.697 5,41 %

Nov 6.875 0 0 9.734 14.990 31.599 7,89 %

Des 1.580 4.470 0 8.700 11.988 26.738 6,68 %

Total 50.648 61.371 91.607 56.578 140.521 400.725 100 %


Ket : Januari =. . x 100% = 7,03 %

Ada 3 ( tiga ) produk rencana penjualan untuk tahun 2018,

sebagai berikut

Tabel 34Rencana Penjualan Paving Blok Bata E Tahun 2018

BulanRata-rata

PersentasePenjualan

Tahun 2018

Ramalan Penjualan

(1) (2) (3) (4)= (2) x (3)Januari 8,12 % 245.643 19.946Februari 6,48 % 245.643 15.917Maret 5,13 % 245.643 12.601April 8,22 % 245.643 20.191

64

Mei 8,39 % 245.643 20.609Juni 8,89 % 245.643 21.837Juli 11,11 % 245.643 27.290

Agustus 8,62 % 245.643 21.174September 9,37 % 245.643 23.016Oktober 10,07 % 245.643 24.736

November 8,19 % 245.643 20.118Desember 7,38 % 245.643 18.128

Total 100 % 245.643Sumber: Diolah penulis

Keterangan : Januari = 8,12% x 245.643 = 19.946

Tabel 35Rencana Penjualan Grass Blok Tahun 2018

Bulan

Rata-rataPersentasePenjualan

Tahun 2018

Ramalan Penjualan

(1) (2) (3) (4) = 2x3Januari 10,16 % 43.632 4.433Februari 7,62 % 43.632 3.324Maret 9,89 % 43.632 4.315April 7,45 % 43.632 3.250Mei 9,66 % 43.632 4.214Juni 7,75 % 43.632 3.381Juli 6,32 % 43.632 2.757



Total 100 % 43.632 43.632Sumber: Diolah penulis


65

Tabel 36Rencana Penjualan Batako Tahun 2018

Bulan

Rata-rataPersentasePenjualan

Tahun 2018

Ramalan Penjualan

(1) (2) (3) (4) = 2x3Januari 7,03 % 132.631 9.323Februari 8,95 % 132.631 11.870Maret 7,58 % 132.631 10.053April 10,59 % 132.631 14.045Mei 11,05 % 132.631 14.655Juni 12,04 % 132.631 15.968Juli 5,47 % 132.631 7.254



Total 100 % 132.631 132.631Sumber: Diolah penulis


Dibawah ini adalah format anggaran penjualan 3 ( tiga )

produk dari bulan Januari- Desember pada tahun 2018 pada UD

Central Batako Banjarmasin ,sebagai berikut :


Anggaran Penjualan untuk Bulan Januari 2018

Nama ProdukPenjualan

barang jadidalam biji

Dikalikanharga jual

Penjualanbarang jadi

Paving BlokBata E

19.946 Rp 1.500 Rp 29.919.000

Grass Blok 4.433 Rp 20.000 Rp 88.660.000Batako 9.323 Rp. 2.500 Rp 23.307.500Sumber: Diolah penulis

66


Anggaran Penjualan untuk Bulan Februari 2018

NamaProduk

Penjualanbarang jadidalam biji

Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

15.917 Rp 1.500 Rp 23.875.500

Grass Blok 3.324 Rp 20.000 Rp 66.480.000Batako 11.870 Rp. 2.500 Rp 29.675.000



Anggaran Penjualan untuk Bulan Maret 2018

Nama

Produk

Penjualanbarang jadidalam biji

Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

12.601 Rp 1.500 Rp 18.901.500

Grass Blok 4.315 Rp 20.000 Rp 86.300.000Batako 10.053 Rp. 2.500 Rp 25.132.500



Anggaran Penjualan untuk Bulan April 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

20.191 Rp 1.500 Rp 30.286.500


67


Anggaran Penjualan untuk Bulan Mei 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

20.609 Rp 1.500 Rp 30.913.500



Anggaran Penjualan untuk Bulan Juni 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

21.837 Rp 1.500 Rp 32.755.500



Anggaran Penjualan untuk Bulan Juli 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

27.290 Rp 1.500 Rp 40.935.000


68


Anggaran Penjualan untuk Bulan Agustus 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

21.174 Rp 1.500 Rp 31.761.000



Anggaran Penjualan untuk Bulan September 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

23.016 Rp 1.500 Rp 34.524.000



Anggaran Penjualan untuk Bulan Oktober 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

24.736 Rp 1.500 Rp 37.104.000


69


Anggaran Penjualan untuk Bulan November 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

20.118 Rp 1.500 Rp 30.177.000



Anggaran Penjualan untuk Bulan Desember 2018



Dikalikanharga jual


Paving BlokBata E

18.128 Rp 1.500 Rp 27.192.000


Berdasarkan tabel Anggaran Penjualan pada UD Central

Batako Banjarmasin dapat dijadikan sebagai alat untuk

merencanakan laba pada tahun 2018 yaitu Apabila realisasi

penjualan lebih tinggi dari yang di anggarkan maka UD Central

Batako mendapatkan laba dan apabila realisasi penjualan lebih

rendah maka UD Central Batako akan mengalami kerugian.

Adapun berikut ini perhitungan varians antara target

dengan realisasi penjualan pada tahun 2013-2017 menggunakan

metode momen

70

Tabel 49Analisis Varians Antara Target dengan Realisasi Penjualan untuk

Tahun 2013

Produk Anggaran Realisasi VariansSelisih %

PavingBlok BataE

119.875,6 111.845 8.030,6 6,70 %

Grass Blok 5.948 7.293 -1,345 -22,61%Batako 45.154,4 50.648 -5.493,6 -12,17 %Total 170.978 169.786 1.192 0,70 %


Dari tabel tersebut dapat kita lihat bahwa pada tahun 2013

telah terjadi penyimpangan sebesar 0,70% .

Varians = Total Anggaran – Realisasi ........................................(10)

= 170.978 – 169.786

= 1.192

Persentase Varians = x 100% ........................................(11)

Persentase Varians =. . x 100%

= 0,70 %

Perhitungan persentase realisasi penjualan terhadap anggaran

adalah sebagai berikut :

Total Realisasi Penjualan x 100 % .........................................(12)Total Target Penjualan

169.786 x 100 %170.978

= 99,30 %

71


Tahun 2014


PavingBlok BataE

145.029 169.380 -24.351 -16,80 %

Grass Blok 13.484,7 12.270 1.214,7 9,00 %Batako 62.649,7 61.371 1.278,7 2,04 %Total 221.163,4 243.021 -21.875,6 -9,90 %



telah terjadi penyimpangan sebesar -9,90% .


= 221.163,4 – 243.021

= - 21.875,6


Persentase Varians =. ,. , x 100%

= -9,90 %




243.021 x 100 %221.163,4

= 109,88 %

72


Tahun 2015


PavingBlok BataE

170.182,4 159.609 10.573,4 6,21 %

Grass Blok 21.021,4 19.974 1.047,4 5,00 %Batako 80.145 91.607 -11,462 -14,30 %Total 271.348,8 271.190 158,8 0,06 %





= 271.348,8 – 271.190

= 158,8


Persentase Varians =,. , x 100%

= 0,06 %




271.190 x 100 %271.348,8

= 99,94 %

73


Tahun 2016


PavingBlok BataE

195.335,8 175.552 19.783,8 10,13 %

Grass Blok 28.558,1 28.917 -358,9 -1,26 %Batako 97.640,3 56.578 41.062,3 42.05 %Total 321.534,2 261.047 60.478,2 18,81 %





= 321.534,2 - 261.047

= 60.478,2



= 18,81 %




261.047 x 100 %321.534,2

= 81,19 %

74


Tahun 2017


PavingBlok BataE

220.489,2 234.526 -14.036,8 -6,37 %

Grass Blok 36.094,8 36.653 -558,2 -1,55 %Batako 115.135,6 140.521 -25.385,4 -22,05 %Total 371.719,6 411.700 -39.980,4 -10,75 %



telah terjadi penyimpangan sebesar -10,75% .


= 371.719,6 – 411.700

= -39.980,4



= -10,75 %

Perhitungan persentase realisasi penjualan terhadap

anggaran adalah sebagai berikut :


411.700 x 100 %371.719,6

= 110,755 %

75

Tabel 54Rekapitulasi Perhitungan Varians Tahun 2013-2017

Tahun Varians Persentase Pencapaian KetSelisih % Anggaran Penjualan

2013 1.192 0,70 % 99,30 Inmaterial2014 -21.875,6 -9,90 % 109,88 Inmaterial2015 158,8 0,06 % 99,94 Inmaterial2016 60.478,2 18,81 % 81,19 Material2017 -39.980,4 -10,75 % 110,755 Inmaterial


Berdasarkan tabel diatas dapat diketahui, bahwa

penyimpangan yang terjadi pada tahun 2013 sampai dengan 2017

memiliki tingkat penyimpangan yang melebihi batas toleransi atas

kebijakan perusahaan. Batas penyimpangan toleransi lebih kecil

dari 5% dianggap tidak material ( immaterial ) dan yang melebihi

10% dianggap material ( material ) , dikemukakan oleh Shim dan

Siegel (2010) dalam Dessy Kurniawati dkk (2017).

Berarti pada tahun 2013,2014,2015,dan 2017 dianggap

immaterial dan pada tahun 2016 dianggap material, artinya bahwa

penyimpangan ( varians ) tersebut dapat mempengaruhi dalam

meningkatkan laba perusahaan dari jumlah anggaran yang

diterapkan oleh perusahaan sebelumnya.

Kemudian, menurut Shim dan Siegel ( 2010:13 ) dalam

Dessy Kurniawati dkk (2017) bahwa penyimpangan ( varians )

yang terjadi pada tahun 2013, 2014, 2015 dan 2017 tidak melebihi

sebanyak 5% sangat tidak baik untuk digunakan bagi perusahaan

yang menerapkan standar yang ketat dibandingkan dengan varians

76

sebesar 5 % dan penyimpangan yang terjadi pada tahun 2016

melebihi sebanyak 10% sangat baik untuk digunakan bagi

perusahaan yang menerapkan standar yang ketat dibandingkan

dengan varians sebesar 5%.

Faktor – Faktor yang Mempengaruhi Varians Anggaran dan

Realisasi Penjualan

Faktor utama yang dipertimbangkan dalam penyusunan

anggaran pada UD Central Batako Banjarmasin adalah realisasi

penjualan tahun yang lalu atau tahun sebelumnya. Selain itu UD

Central Batako Banjarmasin perlu mempertimbangkan faktor-

faktor lain yang menyebabkan terjadinya perbedaan atau selisih (

varians ) antara anggaran dan realisasi yang dikelompokkan

kedalam dua kategori yaitu :

1. Faktor internal adalah segala aktor yang muncul dan

disebabkan dari dalam perusahaan. Pada UD Central Batako

Banjarmasin faktor internal yang dipertimbangkan sebagai

berikut : kebijakan pimpinan perusahaan, pendapatan

perusahaan dan Sumber Daya Manusia ( SDM ).

2. Faktor eksternal adalah segala faktor yang muncul dan

disebabkan dari luar perusahaan, tetapi dirasakan mempunyai

pengaruh terhadap kegiatan perusahaan. Pada UD Central

Batako Banjarmasin faktor-faktor eksternal yang

77

dipertimbangkan sebagai berikut : kebijakan pemerintah,

tingkat persaingan dan tingkat penghasilan masyarakat.

Analisis Anggaran Penjualan Sebagai Alat Perencanaan Laba

Anggaran penjualan yang telah direalisasikan dengan

seefektif mungkin akan menciptakan kegiatan operasional yang

baik sehingga tujuan perusahaan dapat tercapai yaitu

meningkatkan laba. Sehingga dengan laba yang dihasilkan,

perusahaan dapat tetap tumbuh dan berkembang mengikuti

persaingan dunia usaha.

Realisasi anggaran penjualan mempunyai hubungan dengan

perencanaan laba perusahaan yaitu apabila realisasi penjualan lebih

tinggi dari yang dianggarkan maka perusahaan akan mendapatkan

laba. Salah satu faktor penting yang dapat mempengaruhi besarnya

laba ialah dapat dilihat dari kuantitas penjualan Paving Blok Bata

E, Grass Blok, dan Batako yang terjual. Sehingga dari besarnya

kuantitas penjualan tersebut tentunya akan mempengaruhi

pendapatan yang nantinya sangat berhubungan dengan laba pada

UD Central Batako Banjarmasin.

Oleh karena itu, perusahaan harus menyusun anggaran

penjualan dengan baik. Ini diharapkan untuk mengetahui dan

memaksimalkan pencapaian laba penjualan. dengan perusahaan

mengetahui laba penjualan, maka hal tersebut dapat digunakan

untuk melengkapi kegiatan-kegiatan perusahaan lainnya.

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN UD Central Batako adalah ...

Documents

Transcript of HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN UD Central Batako adalah ...