Gestion - Ayudas Visuales Sq 2014

7/23/2019 Gestion - Ayudas Visuales Sq 2014

1/93

CURSO DE CONTROL DECURSO DE CONTROL DEGESTION PUBLICAGESTION PUBLICA

20142014

BIENVENIDOSBIENVENIDOS

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOCONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

DIRECCION DE CAPACITACIONDIRECCION DE CAPACITACION

SAULO QUELAL E.SAULO QUELAL E.


2/93

CONTENIDO DEL CURSOCONTENIDO DEL CURSO ADMINISTRACION PBLICA

ADMINISTRACIN FINANCIERA

CONTROL Y ADMINISTRACIN DE BIENES

SISTEMA DE CONTROL, FISCALIZACIN Y AUDITORIA DELESTADO

RESPONSABILILIDADES

ETICA PUBLICA CONTROL SOCIAL Y PARTICIPACION

CIUDADANA


3/93

SESION 1SESION 1

ADMINISTRACINPBLICA


4/93

CONTROLCONTROL

CI CEPREVIO

CONTNUOPOSTERIOR(Aud!"#$% I&!'#&% AUDITORA

E)AMEN ESPECIAL.

* + * +

Utilizacin adecuada de recursos

Logro de !"eti#os

*

+

REGLAS INTERNAS C.G.E. OTROS

(POSTERIOR

NCI


5/93

LL

COMPARAR - MEDIRCOMPARAR - MEDIR

LO QUE DEBE SER(ESTNDARES

IDEALLO QUE ES

(INDICADORES

REAL

C"&-!!u/& d' 0% R'1230%, T#%!%d"-4 C"&5'&"- I&!'#&%"&%0'-, L'4'-O#67&%-, L'4'- O#d&%#%-, D'#'!"-,N"#8%- R'6"&%0'-, O#d'&%&9%-,

Au'#d"- , R'-"0u"&'-, N"#8%-

I&!'#&%-, :!%, T;&%, '!. NCI

RESPONSABILIDADES

CORRECCIN DE DESVIACIONES

PASADO

FUTURO

CONTROL INTERNOu'#% '0 &5'0 d' 1#"du/& d' 3'&'-" -'#5"- ('81#'-%- ? ", '0 &5'0 d'

&5'#-/& ("3#%-.

COSTO VARIABLECOSTO VARIABLES' d'&!>% "& '0&5'0 d' 1#"du/& " &5'#-/&.

)* +* ,* -* .* /* 0* 1*

1*

0*

/*

.*

-*

,*

+*

)*

COSTO FI@O

VOL!E" DE PRODCCIO" E I"VERSI#"

COSTOS EI"$RESOS

2

3

COSTOVARIABLE

COSTOTOTAL

INGRESOS

PUNTO DE

EQUILIBRIO

UTILID

ADES

PERD

IDAS

*


9/93

GESTIONGESTION

EFICACIAEFICACIA LOGRO DE METAS Y OB@ETIVOS

CALIDACALIDADD

CALIDAD DEL BIEN O SERVICIOQUE SIRVA AL PUEBLO

NIVEL DE SATISFACCIN

PLANIFICADO LOGRADOPROYECTOSPROGRAMAS BRECAS

NIVEL DEEFICACIA

8. C%##'!'#% . +. +

B%H00'#'- *. . .

E-u'0%- +. +. J **K

"-1!%0'- + *K K K


10/93

ADMINISTRACIN PBLICAADMINISTRACIN PBLICAACCIONESACCIONES

GESTIN

LOGRARLOGRAROB@ETIVOSOB@ETIVOS

YYMETASMETAS

RECURSOS PLANIFICAR.J

D'>&/& d' "3'!5"-

ADMINISTRACIN PBLICAADMINISTRACIN PBLICA

SATISFACCIONSATISFACCION INSATISFACCIONINSATISFACCION

ORGANIZAR.J E-!#u!u#%-

O#67&%- 4 Fu&"&%0'-

TALENTO UMANO

V"%/&J C"&"8'&!"J D'-!#'9%-

DIRIGIR.J E@ECUCIONR'%09%/& d' 0" 10%&'%d"

CONTROLAR.J N"#8%-

M'd/& 4 C"##'/&

EFICIENCIAEFICIENCIA

EFICACIAA

CALIDADCALIDAD


11/93

ADMINISTRACIN PBLICAADMINISTRACIN PBLICA

A#!. ++ C"&-!!u/& d' 0% R'1230% d'0 Eu%d"#.J

La a%&i'istraci(' )*blica co'stitu+e u' servicio a lacolectivi%a% ,ue se rige )or los )ri'ci)ios %e e-icacia.e-icie'cia. cali%a%. jerar,u/a. %esce'trali0aci('.%esco'ce'traci('. coor%i'aci('. )artici)aci('.

)la'i-icaci('. tra's)are'cia + evaluaci('1


12/93

PRIVADAPRIVADA

DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACINDIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACINPRIVADA Y PBLICAPRIVADA Y PBLICA

PBLICAPBLICA

LEY

FINALIDAD

MEDIDA DEGESTIN

FINANCIERO

LO QUELO QUE NONODEBE ACERSEDEBE ACERSE

INTER:S PARTICULARINTER:S PARTICULAR

RENTASRENTASCOSTOS Y GASTOSCOSTOS Y GASTOSUTILIDADESUTILIDADES

VOLUMEN DE UTILIDADESVOLUMEN DE UTILIDADES

LO QUELO QUE SISIDEBE ACERSEDEBE ACERSE

FUENTES DE FINANCIAMIENTOFUENTES DE FINANCIAMIENTOBIENES Y SERVICIOSBIENES Y SERVICIOS

RESULTADO DE GESTINRESULTADO DE GESTIN

CALIDAD Y CANTIDADCALIDAD Y CANTIDADDE BIENES Y SERVICIOSDE BIENES Y SERVICIOS

INTER:S SOCIALINTER:S SOCIAL


13/93

ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVOELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

)4 PLANI5ICACI6N

+4 R7ANI8ACIN

. DIRECCIN

. CONTROL

ESTRATEGICA

OPERATIVA

COORDINACIN

TALENTO UMANOTALENTO UMANO


14/93

*.J PLANIFICACIN*.J PLANIFICACIN

DETERMINACIN DE OBJETIVOSFIJACIN DE METAS, POLTICASCONSIDERACIN VALORES

SELECCIN DE ESTRATEGIAS , PROGRAPROYECTOS Y PLANES

PENSAR

- QU SE VA HA HACER ?- CMO ?- A QU COSTO ?- EN QUE TIEMPO ?- PARA QUIN ?

- QU RESULTADOS SE OBTENDR- EN QU BENEFICIAR A LA POBL


15/93

LEYLEY MISINMISIN GESTINGESTIN

MISINMISIN

RAZN DESER DE UNA

ENTIDADPARA QU:E)ISTE '!5d%d

.J P#'5'# >u'&!'- d' >&%&%8'&!" 1%#% '0 >u!u#".J P#'5'# >u'&!'- d' >&%&%8'&!" 1%#% '0 >u!u#"

GESTINGESTINFINANCIERAFINANCIERA

P0%&>%/&

O#6%&9%/&

D#'/&

C"&!#"0

ADMINISTRACI.N FINANCIERAADMINISTRACI.N FINANCIERA


33/93

CONSTITUCIN

COPYFP SNPPD 4 SINFIP

ADMINISTRACI.N FINANCIERAADMINISTRACI.N FINANCIERA

PND POA PRESUPUESTO

Progra&aci('For&ulaci('A)robaci('

E@ECUCIN

Evaluaci(' + Segui&ie'to

Clausura + Li,ui%aci('

PBV

*+ OB@ETIVOS NACIONALES

E@ECUCIN(DEVENGADO

INGRESOSC C

GASTOSC P

DEREC6OS OBLI$ACIO"ES

IG(*

JA(+

P(

GG(K

CP(

O3#%-

(A(

JP(

7

SF

PAGO

CCU

PAPP

COMPROMISO

C.P.

* C"##'&!'.J I&6. G'-!/&

+ C%1!%0.J J A!5"- F&%&%8'&!".J P%-5"-

K C"##'&!'.J G'-!/& Ad8. P#"du/&.J C"-!"- d' P#"d.

I&5'#-/&.J O3#%- C%1!%0.J A!5"- A10%/& F&%&%8'&!"


34/93

ADMINISTRACIN 5INANCI$RAADMINISTRACIN 5INANCI$RA

PLAN NACINAL D$D$SARRLL

(PLAN DEL BUEN VIVIR

PLAN P$RATI> ANUAL

PR$SUPU$ST

$=$CUCIN$=$CUCIN

IN7R$SSIN7R$SS 7ASTS7ASTS)),4** C ? C)),4** C ? C +),4** C ? P+),4** C ? P

IN7R$SS

D$7$STIN/+

ACTI>S)+@),@)-

PASI>S++

7ASTS

D$ 7$STIN/,

CSTS D$

PRDUCCIN),+ : ),,

CSTS D$

IN>$RSIN).) : ).+

ACTI>S)- )+ : /,

PASI>S++

))@),@)-@)0@)1@)@+-@+1

)-@ +-@+0@,1 ,/.)@.,@./@[email protected]@

/)@/,@/00)@0,@0.@00@ 01@1-@

./1- 10 : 11 /@1@

PRODUCTIVIDADPRODUCTIVIDADINSTITUCIONALINSTITUCIONAL

RECURSOSRECURSOSMONETARIOSMONETARIOS

AUMENTO DE LAAUMENTO DE LADEUDA PUBLICADEUDA PUBLICA

GESTINGESTINADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA

PROD. PROCESOPROD. PROCESOPROD. TERMINADAPROD. TERMINADA BRASBRAS

DEPRECIACIONDEPRECIACIONJGASTOJGASTOJCOSTOJCOSTO

DISMINUCIONDISMINUCIONDEUDA PUBLICADEUDA PUBLICA

B=$TI>S NACINAL$SB=$TI>S NACINAL$S

B=$TI>S INSTITUCINAL$SB=$TI>S INSTITUCINAL$SPARA $L $=$RCICI 5ISCALPARA $L $=$RCICI 5ISCAL

PATRIMONIO PATRIMONIO

PATRIMONIO

OBRAS COMUNIT* *K*..

PATRIMONIODEP. ES GASTO

5U$NT$S %5U$NT$S % USS DUSS D

CDIGO ORG8NICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS


35/93

C GO O G CO C C S C SSISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS SINFIP+

TITULO ISINFIP

A#$. 9-./ DEFINICION SINFIPA#$. 9:./ RECTORIA DEL SINFIPA#$. 9./ OBJETIVOSA#$. 9,./ PRINCIPIOSA#$. 9"./ DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL RECTOR

A#$. 9;./ DELEGACION DE FACULTADESA#$. 9./ CLASIFICACION DE EGRESOSA#$. =-./ GARANTIA DE RECURSOSA#$. =:./ REGLA FISCAL

TITULO IICOMPONENTES

DEL SISTEMA

CAP. I./ POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL./ A#$*. =" AL =>

CAP. II./ INGRESOS./ >- AL >"

CAP. III./ PRESUPUESTO./ >; A >9

SECCION ./ FORMULACION./ A#$*. >= AL :-;SECCION ,./ APROBACION./ A#$*. :-< AL ::SECCION "./ EJECUCION./ A#$*. ::, AL ::=SECCION ;./ SEGUIM. Y EVALUA./ A#$*. ::> AL :-SECCION CAP. VI./ TESORERIA A#$*. :


36/93

SECTOR PBLICOSECTOR PBLICO

SECTOR PBLICONO

FINANCIERO

FUNCIONES DELESTADO

(PGE

J L'6-0%!5"J E'u!5"J @ud%0J E0'!"#%0

J T#%&-1%#'&% 4 C"&!#"0 S"%0

GOBIERNOSAUTNOMOSDESCENTRALIZADOS

J R'6"&%0'-J P#"5&%0'-J Mu&1%0'-

J P%##"=u%0'-

J D-!#!"- M'!#"1"0!%&"-.

EMPRESAS PBLICAS

SECTOR PBLICOFINANCIERO

J B%&" d'0 E-!%d"J C"#1"#%/& F&%&'#% N%"&%0

J B%&" N%"&%0 d' F"8'&!"

J BIESS

J O!#%-


37/93

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICASSINFIP+

:+ POLTICA Y PROGRAMACIN FISCAL

+ INGRESOS

,+ PRESUPUESTO"+ ENDEUDAMIENTO PBLICO

;+ CONTABILIDAD


38/93


39/93

:+ POLTICA Y PROGRAMACIN FISCAL

A3@(0*0*? *5'0053$) 57('7&023 45 (7 )(%$0&7?7#071(5* #)#77&023 60*&7(5*? 7#7 7(5#$7# *)1#5

()* 07&$)* *)('&0)35*? 6)#$7(5&5# (7*)*$53010(0474 45 (7* 603737* 1(0&7*.

A#$ =;./ P)(%$0&7 F0*&7(

A#$ =./ E*$'40)* F0*&7(5*



40/93

+ INGRESOS-P#)5&&023 A3@(0*0* R5&)5347&023 45 P)(%$0&7*45 I3#5*)* P1(0&)*.-C#57&023 45 5&730*)* 7#7 #7&0)37(07#

)$007# (7 45$5#037&023 #5&7'47&023.-R5&7'47&0)35* 7 $#7* 45 53$04745* 60373&05#7* ')$#)* 5&730*)* (57(5*.

A#$ >-./ C)3$5304) F037(0474.

A#$ >:./ R5&'#*)* 45 A&$004745* E#5*7#07(5*.

A#$ >./ S'5&023 7 (7 P)(%$0&7 F0*&7(.

A#$ >,./ R5&7'47&023.

A#$ >"./ R53'3&07 45 I3#5*)* )# G7*$)* T#01'$7#0)*.



41/93


,+ PRESUPUESTO

-N)#7*? T&30&7*? M$)4)* #)&540053$)* 7#7 (7#50*023 45 I3#5*)* G7*$)*.-P#)0*023 45 B0535* S5#0&0)* P1(0&)*.

-C'(0# &)3 5( P(73 N7&0)37( 45 D5*7##)(() P)(%$0&7*P1(0&7*.

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

SECCION :./ ETAPA : / PROG. PRESUP./ A#$. >9SECCION ./ ETAPA / FORMULACION./ A#$*. >= AL :-;SECCION ,./ ETAPA , / APROBACION./ A#$*. :-< AL ::SECCION "./ ETAPA " / EJECUCION./ A#$*. ::, AL ::=SECCION ;./ ETAPA ; / SEGUIM. Y EVALUA./ A#$*. ::> AL :-SECCION


42/93

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIOETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

N"N" ETAPAETAPA RESUMENRESUMEN

** PROGRAMACINS' d'>&'& 0"- 1#"6#%8%-, 1#"4'!"- 4 %!5d%d'-,S' d'>&'& 0"- 1#"6#%8%-, 1#"4'!"- 4 %!5d%d'-,0%- 8'!%-, #'u#-"-, #'-u0!%d"- '-1'#%d"- 4 10%9"-0%- 8'!%-, #'u#-"-, #'-u0!%d"- '-1'#%d"- 4 10%9"-

++ FORMULACINE0%3"#%/& d' 0%- 1#">"#8%- =u' '1#'-%& 0"-

#'-u0!%d"- d' 0% 1#"6#%8%/& (%!70"6"- 4 0%->%d.

APROBACINE0 PGE '- %1#"3%d" 1"# 0% A-%830'% N%"&%0. E& 0"-E0 PGE '- %1#"3%d" 1"# 0% A-%830'% N%"&%0. E& 0"-

GAD-. E81#'-%-. E&!d%d'- F&%&'#%-. S'6u#d%dGAD-. E81#'-%-. E&!d%d'- F&%&'#%-. S'6u#d%d

E@ECUCINA"&'- 1%#% u!09%# '0 !%0'&!" Hu8%&", #'u#-"-8%!'#%0'-, >&%&'#"- 1%#% "3#%-, 3'&'- 4 -'#5"-

KKSEGUIMIENTO Y

EVALUACIONEVALUACION

-

CLAUSURA YLIQUIDACIN

A0 * d' d'83#'. D'-1u;- &" -' 1u'd'& "&!#%'#"81#"8-"- & "306%"&'- & "!#%- "1'#%"&'-

M'd/& d' #'-u0!%d"- >$-"- 4 >&%&'#"-, 0"-'>'!"-, 5%#%"&'-, %u-%- 4 8'dd%- "##'!5%-


43/93

SISTEMA DE PRESUPUESTOSISTEMA DE PRESUPUESTO

;BASE CONSTITUCIONALBASE CONSTITUCIONAL

:ART ++ ART ++ E( PGE 5* '3 03*$#'53$) 7#7 (7 45$5#037&023 5*$023E( PGE 5* '3 03*$#'53$) 7#7 (7 45$5#037&023 5*$02345 ()* 03#5*)* 5#5*)* 45( E*$74)? 03&('5 $)4)* ()* 45( *5&$)#45 ()* 03#5*)* 5#5*)* 45( E*$74)? 03&('5 $)4)* ()* 45( *5&$)#1(0&)?1(0&)? 5K&5$) S5'#0474 S)&07(? (7 173&7 1(0&7? 5#5*7*5K&5$) S5'#0474 S)&07(? (7 173&7 1(0&7? 5#5*7*1(0&7* G)105#3)* A'$23))* D5*&53$#7(074)*.1(0&7* G)105#3)* A'$23))* D5*&53$#7(074)*.

:ART + ART + L7 6)#'(7&023 55&'&023 45( PGE *5 *'5$7#@ 7(L7 6)#'(7&023 55&'&023 45( PGE *5 *'5$7#@ 7( P(73P(73

N7&0)37( 45 D5*7##)(().N7&0)37( 45 D5*7##)((). L)* #5*''5*$)* 45 ()* G)105#3)*L)* #5*''5*$)* 45 ()* G)105#3)*A'$23))* D5*&53$#7(074)* ()* 45 )$#7* 53$04745* 1(0&7* *5A'$23))* D5*&53$#7(074)* ()* 45 )$#7* 53$04745* 1(0&7* *5*'5$7#@3 7 (735* #50)37(5* 53 5( 7#&) 45(*'5$7#@3 7 (735* #50)37(5* 53 5( 7#&) 45( P(73 N7&0)37( 45P(73 N7&0)37( 45D5*7##)(().D5*7##)(().

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS A $ 9= COPYFP+


44/93

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS A#$. 9= COPYFP+:./ PERMANENTES./

-C)3$03')? 5#0240&) #50*01(5-N) 40*03'53 (7 #0'57 37&0)37(

-F0373&073 7 ()* 5#5*)* 5#7353$5* 3) 5#7353$5*../ NO PERMANENTES./

/T5)#7(5* )# *0$'7&0)35* 5*5&%60&7* 5K&5&0)37(5* ) 5K$#7)#4037#07*./D0*03'53 (7 #0'57 37&0)37(./ V53$7 45 7&$0)* 5345'47053$).

CLASIFICACION DE LOS EGRESOS A#$. 9> COPYFP+:./ PERMANENTES./

-O5#7$0)*./ P#)0*023 &)3$03'7 45 10535* *5#0&0)*.-N) 535#73 40#5&$753$5 7&''(7&023 45 &70$7( ) 7&$0)* 1(0&)*

-S5 60373&073 &)3 03#5*)* 5#7353$5*? *7() *7('4? 54'&7&023 '*$0&07

./ NO PERMANENTES.//T5)#7(5* )# *0$'7&0)35* 5*5&%60&7* 5K&5&0)37(5* ) 5K$#7)#4037#07*./G535#73 7&''(7&023 45 &70$7( ) 7&$0)* ) 40*03'&023 45 7*0)*/I3&('53 7*$)* 45 73$530053$) 7#7 #5)35# 5( 45*7*$5 45 &70$7(

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS


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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS*

CORRIENTES+

CAPITAL

FINANCIAMIENTO

** IMPUESTOS** IMPUESTOS +*+* **

*+ SEGURIDAD SOCIAL ++ +

* TASAS YCONTRIBUCIONES

+

* VENTAS BIENESSERVICIOS

+ VENTA ACTIVOSNO FINANCIEROS

*K +K K

* + FINAN. PUBLICO

* RENTA INVERSIONES Y MULTAS

+ RECUPERACIONINVERSIONES

SALDOS DISPONIBLES

* TRANSFERENCIAS YDONACIONES CORR.

+ TRANSFERENCIAS YDONACIONES CAP. E INV.

CUENTAS PENDIENJ TES POR COBRAR

* OTROS INGRESOS + VENTAS ANTICIPADAS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS


46/93

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOSK

CORRIENTES

PRODUCCION

INVERSION

CAPITAL

APLICA. FIN.

K* GASTOSPERSONAL

* GASTOS

PERSONAL* GASTOSPERSONAL

** **

K+ SEGURIDAD

SOCIAL++ ++ ++ ++

K BIENES Y

SERVICIOS

BIENES Y

SERVICIOS BIENES YSERVICIOS

KK BIENES LARGADURACION

KK KK K OBRA PUBLICA K KK

K GASTOS

FINANCIEROS

AMORTIZAC.

DEUDA PUBL.

K OTROS GASTOS OTROS GASTOS OTROS GASTOS INVERSIONES

FINANCIERAS

PASIVO

CIRCULANTE

K TRANSF. Y

DON. CORRIEN.

TRANSF. Y

DONACIONES

TRANSF. Y

DONAC. VENTAS ANTICIP. VENTAS ANTICIP.

K PREVISION.REASIGNAR OTROS PASIVOS OTROS PASIVOS

REGISTRO CONTABLE DE LA E@ECUCIN PRESUPUESTARIAREGISTRO CONTABLE DE LA E@ECUCIN PRESUPUESTARIA


47/93

REGISTRO CONTABLE DE LA E@ECUCIN PRESUPUESTARIAREGISTRO CONTABLE DE LA E@ECUCIN PRESUPUESTARIA

((PRI"CIPIO DEL DEVE"$ADOPRI"CIPIO DEL DEVE"$ADO

INGRESOSINGRESOS DERECODERECOMONETARIOMONETARIO C CC C

GASTOSGASTOS

COMPROMISOCOMPROMISO DECISINDECISIN

C"&!#%!"C"&!#%!"

O#d'&O#d'&

OBLIGACINOBLIGACIN(E'u/& P#'-u1u'-!%#%(E'u/& P#'-u1u'-!%#%

RECEPCINRECEPCINDE B " SDE B " S

(A -%!->%/&(A -%!->%/&

F%!u#%F%!u#%R"0'-R"0'-

E&!#'6%E&!#'6%#''1/''1/&

C PC P

PAGOPAGO D'-'83"0-" (T#%&->'#'&%D'-'83"0-" (T#%&->'#'&%

A8"#!9%/& d'0 %&!1"A8"#!9%/& d'0 %&!1"


48/93

INFORMACIN BSICA PARA ELABORAR LASINFORMACIN BSICA PARA ELABORAR LASPROFORMAS PRESUPUESTARIASPROFORMAS PRESUPUESTARIAS

J DETALLE DE LAS REMUNERACIONESJ DETALLE DE LAS REMUNERACIONES DISTRIBUTIVODISTRIBUTIVO

- PLAN ANUAL DE ADQUISICIN DE BIENES Y- PLAN ANUAL DE ADQUISICIN DE BIENES YSERVICIOSSERVICIOS

- PLAN DE INVERSIONES- PLAN DE INVERSIONES

- PLAN DE PAGO DE LA DEUDA P2BLICA- PLAN DE PAGO DE LA DEUDA P2BLICA


49/93

NORMAS DE CONTROL INTERNONORMAS DE CONTROL INTERNOPARA PRESUPUESTOPARA PRESUPUESTO

+J* RESPONSABILIDAD DEL CONTROL

+J+ CONTROL PREVIO AL COMPROMISO

+J CONTROL PREVIO AL DESVENGADO

+J CONTROL DE LA EVALUACION EN LA E@ECUCIONDEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS


50/93

SINFIP+

"+ ENDEUDAMIENTO PUBLICO

-N)#7#? P#)#77# M5&730*)* 45 F0373&07053$).-P#5*''5*$7#? N5)&07#? C)3$#7$7#? R50*$#7#?C)3$#)(7#? C)3$710(07#

-C)3$#7$)* 45 M'$')*? &)()&7&023 45 B)3)* )$#)*.-M@K0) 53 '3 "- 45( PIB.-S' 45*$03) 5* 30&753$5 (7 035#*023.

SECCION :./ CONTENIDO Y FINALIDAD./ A#$. :,SECCION ./ LIMITE? DESTINO? PROYECTOS./ A#$*. :" AL :9SECCION ,./ DISPOSICIONES GENERALES./ A#$*. := AL :,9SECCION "./ COMIT DE DEUDA Y FINANCIAMIENTO./ A#$*. :,= AL :":SECCION ;./ EMISION DE BONOS Y OTROS TITULOS./ A#$*. :" AL :";SECCION


51/93

SINFIP+

;+ CONTABILIDAD

-R50*$#) 45 O5#7&0)35* P7$#0)307(5* P#5*''5*$7#07*.

-S5&$)# P1(0&) NO F0373&05#)

-E3$#747 O#0037( R50*$#)* C)3$71(5* E*$74)* F0373&05#)*.

-C53$#7(07&023? C)3*)(047&023.

-I3$5##5$7&023 45 (7 I36)#7&023.

-P#03&00)*? N)#7*? M$)4)* P#)&540053$)*.

-I3$5#7 P7$#0)30)? P#5*''5*$) C)*$)*.

-L7* E#5*7* P1(0&7* 3) 5*$@3 )1(0747* 7 ((57# C)3$710(0474-&u*ernent% ;LOEN DEAD+INISTRACI>N DE?IENES @?LICOS?IENES @?LICOS


59/93

CONTROL = AD+INISTRACI>NCONTROL = AD+INISTRACI>NDE ?IENES EN EL SECTORDE ?IENES EN EL SECTOR

@?LICO@?LICO

FUNCION ADMINISTRATIVAFUNCION ADMINISTRATIVAFUNCION FINANCIERAFUNCION FINANCIERA MA)IMA AUTORIDADMA)IMA AUTORIDAD


60/93

DE

ADQUISICIONES

DEPRECIACION

CORR. MONETARIA

OPERACIONES CAPITALIZ.

OPERACIONES NO CAPIT.

EGRESO

COMODATO

ADICION

MEJORAS

REP. EXTMANT. ORD.

REP. ORD.GASTO

REMATE

DONACION

BAJA

ADUISICIONES

CODIFICACIONALMACENAMIENTO

DISTRIBUCION

TRASPASOS

ENTREGA RECEPCION

EGRESO

RESPONSABLES

ESTADO DEL BIEN

PLANIFICACION

ORGANIZACIN

DIRECCION

CONTROL

CDI7G ****)CDI7G ****)

R$7ISTRR$7ISTRCNTABL$CNTABL$

#alor#alor

QUE ?

DONDE ?

CON QUIEN ?

COMO ?

CNSTITUCINCNSTITUCIN

LSNCPLSNCP

LC7$LC7$

NCINCI

R$7LAM$NT D$ BI$N$SR$7LAM$NT D$ BI$N$S

R$7LAM$NT D$ >$%ICULSR$7LAM$NT D$ >$%ICULS

MANUALMANUALNRMAS INT$RNASNRMAS INT$RNAS

REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARAREGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA


61/93

EL SECTOR PUBLICOEL SECTOR PUBLICO (R.O.(R.O. DEL * OCTUBRE DE + ACUERDO +K DEL * OCTUBRE DE + ACUERDO +K

CGE DEL DE OCT. DEL +CGE DEL DE OCT. DEL +

CAPITULO I.J AMBITO DE APLICACIN Y SU@ETOS

CAPITULO II.J DE LOS BIENES

CAPITULO III.J DE LAS ADQUISICIONES (LOSNCPCAPITULO IVJ DEL EGRESO DE BIENES (R'8%!' D"&%/& B%%CAPITULO VJ DE LOS TRASPASOS ENTRE ENTIDADES PUBLICAS

CAPITULO VIJ COMODATO O PRESTAMO DE USO

CAPITULO VIIJ DE LA ENTREGA RECEPCION

CAPITULO I)J MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOSINFORMATICOS

CAPITULO VIII.J DE LAS BA@AS

CAPITULO ).J DISPOSICIONES GENERALES

NORMAS DE CONTROL INTERNO


62/93

NORMAS DE CONTROL INTERNOPARA BIENES

J*.JJ*.J "IDAD DE AD!I"ISTRACI:" DE BIE"ES"IDAD DE AD!I"ISTRACI:" DE BIE"ES

J+.JJ+.J PLA"IFICACI:"PLA"IFICACI:"

J.JJ.J CO"TRATACI:"CO"TRATACI:"

J.JJ.J AL!ACE"A!IE"TO ; DISTRIBCI:"AL!ACE"A!IE"TO ; DISTRIBCI:"

5=41 5 SISTE!A DE RE$ISTRO5=41 5 SISTE!A DE RE$ISTRO

J. JJ. JIDE"TIFICACI:" ; PROTECCI:"IDE"TIFICACI:" ; PROTECCI:"

J. JJ. J CSTODIACSTODIA

J. JJ. J SO DE LOS BIE"ES DE LAR$A DRACI:"SO DE LOS BIE"ES DE LAR$A DRACI:"

J.JJ.J CO"TROL DE VE6CLOS OFICIALESCO"TROL DE VE6CLOS OFICIALESJ*.JJ*.J CO"TRATACI:" FSICA DE E@ISTE"CIAS ; BIE"ES DE LAR$A DRACI:"CO"TRATACI:" FSICA DE E@ISTE"CIAS ; BIE"ES DE LAR$A DRACI:"

J**.JJ**.J BAJA DE BIE"ES POR OBSOLESCE"CIA. PRDIDA. ROBO O 6RTOBAJA DE BIE"ES POR OBSOLESCE"CIA. PRDIDA. ROBO O 6RTO

J*+.JJ*+.J VE"TA DE BIE"ES ; SERVICIOSVE"TA DE BIE"ES ; SERVICIOS

J*. JJ*. J!A"TE"I!IE"TO DE BIE"ES DE LAR$A DRACI:"!A"TE"I!IE"TO DE BIE"ES DE LAR$A DRACI:"

CLASIFICACION DE LOS BIENES


63/93

EN EL SECTOR PUBLICO

) $3IST$NCIAS

),

5UN7IBL$S

VIDA CORTA( * AO

CONSUMO **

ADMINIST.

**.*

PRODUCCIN *+

PROD. PROCESO*

COSTOS

INVERSION. *COSTOS DE OBRAS

DEFENSA NACIONAL **.K

S-!'8% d' C"&!#"0.J P'#8%&'&!' " 1'#1'!u" ( 7#d'

V%0"#%/&.J P#"8'd" 1"&d'#%d" CT X U&d%d'-

COMERCIALIZACION*K

CLASIFICACIN DE LOS BIENES EN EL SECTORPBLICO+


64/93

ACTIVOS FI@OS(3'&'- d' 0%#6% du#%/&*

* COSTO *

+ INTERVENGA EN ACTIVIDADES

** ADMIN. GASTO

*K PROG COSTO

DEPRECIACION CORR. MONETARIA

VIDA LARGA

PROPIEDAD

K GENERE BENEFICIOS ECONMICOS FUTUROS

*+ PRODUC. COSTO

D'1#'%/&

* PROYECTOS COSTOEd>"- K, , K, +K 4 + %["-

M%=u&%#% * %["-Mu'30'- * %["-

V'H$u0"- K %["-

E=u1"- d' "81u!%/& K %["-

F%!u#%

T$!u0" d' 1#"1'd%d

E-#!u#% P230% (R'6-!#%d"# d' 0% P#"1'd%d

C"&!#"0*.J P"# %d% 3'& '& >"#8% &d5du%0+.J P"# "81"&'&!'-

.J P"# "&u&!" d' 3'&'- =u' "&>"#8'& u& !"d"J

PBLICO+.J

CLASIFICACION DE LOS BIENES


65/93

CLASIFICACION DE LOS BIENESEN EL SECTOR PUBLICO

BI$N$S N D$PR$CIABL$SBI$N$S $N CUSTDIABI$N$S $N CMDAT

BRAS PUBLICAS *K* OBRAS DE INFRAESTRUCTURA

**.* +*.***.* +*.*

**.** +*.****.** +*.**

**.* +*.***.* +*.*

DEUDORA ACREDORADEUDORA ACREDORA

CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE ORDEN

INSTITUCIONALESINSTITUCIONALES

COMUNITARIOSCOMUNITARIOS


66/93

SESION 4SESION 4

SISTE+A DE CONTROL)SISTE+A DE CONTROL)FISCALIACION =FISCALIACION =AUDITORIA DEL ESTADOAUDITORIA DEL ESTADO

CONSTITUCION POLITICA


67/93


S4 4

ART +**.J DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.J

;

rganis'o t9cnico encargado del control de lautili0aci(' %e los recursos estatales + la co'secuci('%e los objetivos de las instituciones del $stado delas Jersonas "urKdicas de dereco Jri#ado uedisJongan de recursos J!licos4



68/93


ART +*+.J SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO ADEMAS DELAS QUE DETERMINE LA LEY

*.J D#6# '0 --!'8% d' "&!#"0 %d8&-!#%!5" =u' -' "81"&' d' %ud!"#%&!'#&%, %ud!"#% '!'#&% 4 d'0 "&!#"0 &!'#&" d' 0%- '&!d%d'- d'0 -'!"#1230" 4 d' 0%- '&!d%d'- 1#5%d%- =u' d-1"&6%& d' #'u#-"- 1230"-.

+.J D'!'#8&%# #'-1"&-%30d%d'- %d8&-!#%!5%- 4 50'- u01"-%- ' &d"- d'#'-1"&-%30d%d 1'&%0, #'0%"&%d%- "& 0"- %-1'!"- 4 6'-!"&'- -u'!%- % -u"&!#"0, -& 1'#u" d' 0%- >u&"&'- =u' '& '-!% 8%!'#% -'%& 1#"1%- d' 0%F-%0$% G'&'#%0 d'0 E-!%d".

.J E1'd# 0% &"#8%!5% 1%#% '0 u8108'&!" d' -u- >u&"&'-.

.J A-'-"#%# % 0"- /#6%&"- 4 '&!d%d'- d'0 E-!%d"

S4 H4

SISTEMA DESISTEMA DE


69/93

SISTEMA DESISTEMA DECONTROLCONTROL

PREVIO CO"TI"O POSTERIORE@A!E"

ESPECIALADITORIA

INTERNOPROPIA ENTIDAD

E)TERNO(POSTERIOR

CGE Y OTRAS

LEGALIDADLEGALIDAD

VERACIDADVERACIDAD

CONVENIENCIACONVENIENCIA

OPORTUNIDADOPORTUNIDAD

PERTINENCIAPERTINENCIA

CONFORMIDADCONFORMIDAD

SUPERVISIONSUPERVISION

CONTROL DECONTROL DECALIDADCALIDAD

OPORTUNIDADOPORTUNIDAD

CALIDADCALIDAD

CANTIDADCANTIDAD

AUDITORIAAUDITORIAINTERNAINTERNA(D'1'&d' !;&% 4(D'1'&d' !;&% 4%d8&-!#%!5% d'%d8&-!#%!5% d'0% CGE0% CGE

RUBRORUBRO

OPERACINOPERACIN

(A-1'!"- 08!%d"-(A-1'!"- 08!%d"-

FINANCIERAFINANCIERA EE.FFEE.FF

DE GESTIONDE GESTION

AMBIENTEAMBIENTE

OBRASOBRAS

SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROL


70/93

CNTRL4: O M$DIR 2 CRR$7IR4 $L D$S$MP$IDUAL 2 R7ANI8AC4 O BS$R>AR@ INSP$CCINAR: >$RI5ICAR LA $=$CUCIN D$ UN PLAN

O M$DIDAS CRR$CTI>AS

LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART141 SIS1 CO"TROL1 FISCALIACIO" ; ADITORIA DEL ESTADO15

J R'&d/& d' Cu'&!%-J Qu' 0%- %!#3u"&'-, "3'!5"-, d'3'#'- 4 "306%"&'- -'%& u810d"-

ART1>1 CO!PO"E"TES15

:CONTROL INTERNO.J P#"1% '&!d%d

CGE

:CONTROL E)TERNO OTRAS

SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROL


71/93

LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART11 !ARCO "OR!ATIVO $E"ERAL.J

*.J NORMAS DE CONTROL INTERNO

+.J P"0$!%- d' Aud!"#$% Gu3'#&%8'&!%0

.J N"#8%- d' C"&!#"0 4 F-%09%/&

.J N"#8%- d' Aud!"#$% Gu3'#&%8'&!%0

ART11 OBJETOS DEL SISTE!A15

E%8&%#, V'#>%# 4 E5%0u%#

G'-!/& Ad8&-!#%!5%

G'-!/& F&%&'#%

G'-!/& O1'#%!5%

G'-!/& M'd" A83'&!'

A!u%/& d' 0"- -'#5d"#'-

SE APLICANINDICADORESDE GESTION

CGE4

K.J REGLAMENTOS, REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y

ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO


72/93

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNOART. LOCGE.J CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

P#"'-" %10%d" 1"# 0% M78% Au!"#d%d, D#'/& , 4 '01'#-"&%0 d' %d% &-!!u/&, =u' 1#"1"#"&% -'6u#d%d

#%9"&%30' d' =u' -' 1#"!'6'& 0"- #'u#-"- 1230"- 4 -'%0%&'& 0"- "3'!5"- &-!!u"&%0'-

:E&!"#&" d' "&!#"0

JO#6%&9%/&

JId"&'d%d d'0 1'#-"&%0

JCu8108'&!" d' "3'!5"-

JR'-6"- &-!!u"&%0'- '& '0 0"6#" d' "3'!5"-

JM'dd%- %d"1!%d%-JS-!'8% d' &>"#8%/&

JCu8108'&!" d' &"#8%- u#$d%- 4 !;&%-

JC"##'/& "1"#!u&% d' d'>'&%-

$L$M$NTS

CNTRL INT$RN

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO


73/93

ART.*.J ACTIVIDADES INSTITUCIONALES

:Ad8&-!#%!5%- " %1"4"

:F&%&'#%-

:O1'#%!5%-

:A83'&!%0'-

ART.**.J APLICACIN DEL CONTROL INTERNO

JFu&"&'- &"81%!30'-JD'1/-!" &8'd%!" ' &!%!"

JO!"#6%8'&!" d' #'3"-

JP%6" "& H'=u' " % !#%5;- d' 0% #'d 3%&%#%

JD-!&/& '&!#' 0"- "#d'&%d"#'- d'0 6%-!" 4 d'0 1%6"

JR'60%8'&!" "#67&" >u&"&%0

ART.*+.J TIEMPOS DE CONTROL

% C"&!#"0 P#'5" (P#'5' %&!'- =u' 0%8'&!%#

3 C"&!#"0 C"&!&u" .J Du#%&!'

C"&!#"0 P"-!'#"#.J U&d%d d' Aud!"#$% I&!'#&%

NORMAS DE CONTROLNORMAS DE CONTROL


74/93

NORMAS DE CONTROLNORMAS DE CONTROLINTERNOINTERNO

((Acuer%o = C$ G "ovie&bre 3== HAcuer%o = C$ G "ovie&bre 3== H *.J NORMAS GENERALES

+.J AMBIENTE DE CONTROL

.J EVALUACIN DEL RIESGO

.J ACTIVIDADES DE CONTROL

K.J INFORMACIN Y COMUNICACIN

.J SEGUIMIENTO

NORMAS DE CONTROLNORMAS DE CONTROL


75/93

NORMAS DE CONTROLNORMAS DE CONTROLINTERNOINTERNO

400 A*#ii(a(!" (! *+n#r+l400 A*#ii(a(!" (! *+n#r+l

*.J U!09%/& %d'u%d% d' #'u#-"-+.J L"6#" d' 0"- "3'!5"-

* GENERALES (

+ PRESUPUESTO (

DEUDA PBLICA (**

K CONTABILIDAD (**

TESORERA (*K

BIENES (*

TALENTO UMANO (*

PROYECTOS (

GESTIN AMBIENTAL (*+

* TECNOLOGA DE LA INFORMACIN (*

R'u#-"- M"&'!%#"-

R'u#-"- M%!'#%0'-

R'u#-"- u8%&"-

R'u#-"- T'&"0/6"-

O3#%-

R'u#-" A83'&!%0

CONTROL E)TERNOCONTROL E)TERNO (CGE Y OTROS (CGE Y OTROS


76/93

(

CONTROL E)TERNO

V'#>%, '-!ud% 4 '5%02% %-1'!"- 08!%d"- " d' u&% 1%#!' d' 0%-%!5d%d'- d' 6'-!/& >&%&'#%, %d8&-!#%!5%, "1'#%!5% 4 8'd"%83'&!%0, "& 1"-!'#"#d%d % -u ''u/&

R%9"&%30d%d d' 0%- >#%- 1#'-'&!%d%- '& 0"- EE.FF. "&0u4' "& '0&>"#8' 1#">'-"&%0 d' %ud!"#% =u' &0u4' 0%- "1&"&'-"##'-1"&d'&!'-? -' &0u#7& '0 '%8'& d'0 u8108'&!" d' &"#8%-0'6%0'-, 4 0% '5%0u%/& d'0 "&!#"0 &!'#&" d' 0% 1%#!' %ud!%d%.

ART.*.J ALCANCE Y E@ECUCIN DE LA AUDITORIAART.*.J ALCANCE Y E@ECUCIN DE LA AUDITORIA

ART.*.J E)AMEN ESPECIAL.J

ART.+.J AUDITORIA FINANCIERA4:

Aud!"#$% Gu3'#&%8'&!%0E%8'& E-1'%0

ART 3 ADITORA DE $ESTI:"


77/93

D#6d" % '%8&%# 4 '5%0u%# '0D#6d" % '%8&%# 4 '5%0u%# '0 "&!#"0 &!'#&" 4 0% 6'-!/&"&!#"0 &!'#&"4 0% 6'-!/&, "& 1'#-"&%0, "& 1'#-"&%08u0!d-10&%#", '0 d'-'81'[" d' u&% &-!!u/& " 0% ''u/& d'8u0!d-10&%#", '0 d'-'81'[" d' u&% &-!!u/& " 0% ''u/& d'1#"4'!"- " 1#"6#%8%-,1#"4'!"- " 1#"6#%8%-, % >& d' d'!'#8&%# 0% '"&"8$%, '>'!5d%d 4% >& d' d'!'#8&%# 0% '"&"8$%, '>'!5d%d 4'>'&%.'>'&%.

E%8&%#7 4 '5%0u%#7 0"- #'-u0!%d"- "#6&%08'&!' '-1'#%d"-E%8&%#74 '5%0u%#7 0"- #'-u0!%d"- "#6&%08'&!' '-1'#%d"- 4 8'dd"-4 8'dd"-

"& &d%d"#'- &-!!u"&%0'- 4 d' d'-'81'[""& &d%d"#'- &-!!u"&%0'- 4 d' d'-'81'["

B=$T

PROCESO ADMINISTRATIVO

ART131ADITORA DE $ESTI:"15

ACTIVIDADES DE APOYO

FINANCIERA Y OPERATIVA

$4$4$4 $MPL$D$ R$CURSS

CUMPLIMI$NTD$ B=$TI>S


78/93

DE ASECTOS A+?IENTALESDE ASECTOS A+?IENTALES ;Art. LOC&E


79/93

IN&ENERIAIN&ENERIA ;Art. 3 LOC&E


80/93

SESION 5SESION 5

RESONSA?ILIDADESRESONSA?ILIDADES

RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES


81/93

ART. ,, CONSTITUCIN DE LA REPBLICAART. ,, CONSTITUCIN DE LA REPBLICA




82/93


ART +*+.J SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO ADEMAS DELAS QUE DETERMINE LA LEY

*.J D#6# '0 --!'8% d' "&!#"0 %d8&-!#%!5" =u' -' "81"&' d' %ud!"#%&!'#&%, %ud!"#% '!'#&% 4 d'0 "&!#"0 &!'#&" d' 0%- '&!d%d'- d'0 -'!"#1230" 4 d' 0%- '&!d%d'- 1#5%d%- =u' d-1"&6%& d' #'u#-"- 1230"-.

+.J D'!'#8&%# #'-1"&-%30d%d'- %d8&-!#%!5%- 4 50'- u01"-%- ' &d"- d'#'-1"&-%30d%d 1'&%0, #'0%"&%d%- "& 0"- %-1'!"- 4 6'-!"&'- -u'!%- % -u"&!#"0, -& 1'#u" d' 0%- >u&"&'- =u' '& '-!% 8%!'#% -'%& 1#"1%- d' 0%F-%0$% G'&'#%0 d'0 E-!%d".

.J E1'd# 0% &"#8%!5% 1%#% '0 u8108'&!" d' -u- >u&"&'-.

.J A-'-"#%# % 0"- /#6%&"- 4 '&!d%d'- d'0 E-!%d"

S4 H4



83/93


SANCIONES PECUNIARIAS (Cu01"-"CONSECUENCIAS REPARACION DE DAOS (Cu01"-"

PENAS (D"0"-"

SU@ECION A LASCONSECUENCIAS

DERIVADASPOR

INFRACCIONO

VIOLACIONDE

OBLIGACIONES

DEBERES

@URIDICOS

ORI$E" DE LASORI$E" DE LAS


84/93

RESPO"SABILIDADES C$EHRESPO"SABILIDADES C$EH

CONTROLCONTROL

PREVIO CO"TI"O POSTERIORE@A!E"

ESPECIALADITORIA

INTERNOPROPIA ENTIDAD

E)TERNOCGE Y OTRAS

AUDITORIAAUDITORIAINTERNAINTERNA

RUBRORUBRO

OPERACINOPERACIN

FINANCIERAFINANCIERA

DE GESTIONDE GESTION

MEDIOMEDIOAMBIENTEAMBIENTE

OBRASOBRASRESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES



85/93

OB@ETO

POR QU\


86/93

LEY ORGANICA DE LA CGE TTULO II J CAPTULO K

BENEFICIARIO(PRINCIPAL

LOS QUE PERMITIERON(SUBSIDIARIOS

ART..J R'-1"&-%30d%d S"0d%#%.J D"- " 87- 1'#-"&%- "%u!"#%-.

ART.4:P#'-u&/& d' 0'6!8d%d.J A 8'&"- =u' 0% CGE d'0%#' '& "&!#%#"

ART..JR'-1"&-%30d%d 1"# %/& u "8-/&.J D06'&% 4 E81eQo

ART.+.JR'-1"&-%30d%d D#'!%.J A0 -'#5d"# 1"# &u8108'&!" d' &"#8%-5'#%d%d, "1"#!u&d%d, 1'#!&'&% 4 "&>"#8d%d "& 10%&'- 4 1#"6#%8%-? ",1'#u"-.

ART..J R'-1"&-%30d%d 1#&1%0 4 -u3-d%#% 1"# 1%6"- &d'3d"-.J

ART.*.J#d'&'- Su1'#"#'-.J N&62& -'#5d"# 1230" 1"d#7 -'# #'0'5%d" d'#'-1"&-%30d%d %0'6%&d" '0 u8108'&!" d' /#d'&'- -u1'#"#'- ..

RESPONSABILIDADRESPONSABILIDADADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA


87/93

ART.K.J RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.JG#%d" d' &"3-'#5%&% d' 0%-d-1"-"&'- 0'6%0'-, ' &u8108'&!" d' 0%- %!#3u"&'-, >u&"&'-, d'3'#'- 4 "306%"&'- "'-!1u0%"&'- "&!#%!u%0'-.

* NO ESTABLECER NI APLICAR INDICADORES DE GESTION

+COMETER ABUSO DE SU CARGO

PERMITIR VIOLACION DE LA LEY Y NORMAS

E)IGIR O RECIBIR DINERO, PREMIOS RECOMPENSAS

KNO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE ADM.INISTRACION FINANCIERA

NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE CONTROL

NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE PLANIFICACION EN LA ADMINISTRACION DE BIENES,SERVICIOS INVERSIONES RECURSOS UMANOS E INFORMACION

INSISTIR ILEGALMENTE EN UNA ORDEN OB@ETADA

NO TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS*NO PROPORCIONAR INFORMACION PARA CONTROL

**RECAUDACION ILEGAL DE INGRESOS

*+NO EFECTUAR INGRESO OPORTUNAMENTE

*DISPONER O E@ECUTAR SIN ATRIBUCIONES EL CAMBIO DE PLANES

*OTRAS PREVISTAS EN NORMAS Y LEYES

* CAUSALES* CAUSALES

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSARESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA


88/93

REPARACION DEL DAO CAUSADO CUBRIENDO EL VALORDEL PER@UICIO

ART.K+. LOCGE4:A/& u "8-/& u01"-% %u&=u' &" &!'&"&%08'&!'d' u& -'#5d"# 1230" " d' !'#'#", %u!"# " 3'&'>%#" d' u& %!"%d8&-!#%!5", -& !"8%# %u!'0%- " 1#'%u"&'- 1%#% '5!%# #'-u0!%d"-1'#ud%0'- d#'!"- " &d#'!"- d' 0"- 3'&'- 4 #'u#-"- 1230"-.

SUSTENTACION

J Aud!"#%, '%8'& '-1'%0

J E& '0 u#-" d'0 '%8'& d'3' "8u&%#-' % 0%- 1'#-"&%-

&5"0u#%d%-

J L%- %ud!"#$%- -' #'-1%0d%& 8'd%&!' 1#u'3%- 4 '5d'&%-

%d'u%d%- 4 -u>'&!'-

J D'3' u%&!>%#-' 4 d'8"-!#%#-' '& >"#8% 1#'-% '0

1'#u" %u-%d"

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSARESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA


89/93

C"&'d' 10%9" d' d$%- 1%#% "&!'-!%# "C"&'d' 10%9" d' d$%- 1%#% "&!'-!%# "1#'-'&!%# 1#u'3%-. Lu'6" d' '-' 10%9" 0% CGE1#'-'&!%# 1#u'3%-. Lu'6" d' '-' 10%9" 0% CGE'1d' 0% R'-"0u/&.'1d' 0% R'-"0u/&.

P%6" &d'3d", -& >u&d%8'&!" 0'6%0 " "&!#%!u%0P%6" &d'3d", -& >u&d%8'&!" 0'6%0 " "&!#%!u%0" -& =u' Hu3'#' '&!#'6%d" '0 3'&, 0% "3#%," -& =u' Hu3'#' '&!#'6%d" '0 3'&, 0% "3#%,

" 1#'-!%d" '0 -'#5"." 1#'-!%d" '0 -'#5".

EL PER@UICIOEL PER@UICIOECONOMICO SEECONOMICO SE

ESTABLECEESTABLECE

ART141 LOC$E

MEDIANTE GLOSA.JMEDIANTE GLOSA.J

MEDIANTE RDENES DE REINTEGRO.JMEDIANTE RDENES DE REINTEGRO.J


90/93

RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL

ART.+ . CONSTITUCION.JART.+ . CONSTITUCION.J L"- d6&%!%#"- '0'6d"- 1"# 5"!%/& 1"1u0%#,L"- d6&%!%#"- '0'6d"- 1"# 5"!%/& 1"1u0%#,d'0'6%d"- " #'1#'-'&!%&!'- d' u'#1"- "0'6%d"-, >u&"&%#"- " -'#5d"#'-d'0'6%d"- " #'1#'-'&!%&!'- d' u'#1"- "0'6%d"-, >u&"&%#"- " -'#5d"#'-1230"-, '-!%#7& -u'!"- % 0%- -%&"&'- '-!%30'd%- 1"# "8-/& d' d'0!"- d'1230"-, '-!%#7& -u'!"- % 0%- -%&"&'- '-!%30'd%- 1"# "8-/& d' d'0!"- d'

1'u0%d"1'u0%d",, "H'H""H'H",, "&u-/&"&u-/& 44 '=u'8'&!" 0!"'=u'8'&!" 0!"..

PECULADOPECULADO

ART. +K. CODIGO PENAL.JART. +K. CODIGO PENAL.JR'0u-/& 8%4"# "#d&%#% d' % *+ %["- %R'0u-/& 8%4"# "#d&%#% d' % *+ %["- %=u'& H%4% %3u-%d" d' d&'#" 1u30" " 1#5%d" 4 3'&'- '& -u 1"d'# '&=u'& H%4% %3u-%d" d' d&'#" 1u30" " 1#5%d" 4 3'&'- '& -u 1"d'# '&5#!ud d' -u %#6", -'% 1"# %3u-", d'->%0", 8%05'#-%/&,5#!ud d' -u %#6", -'% 1"# %3u-", d'->%0", 8%05'#-%/&, d-1"-/&d-1"-/&%#3!#%#% u "!#% >"#8%. L% 1'&% -'#7 d' *+ % * %["- "& >"&d"- d'-!&%d"-%#3!#%#% u "!#% >"#8%. L% 1'&% -'#7 d' *+ % * %["- "& >"&d"- d'-!&%d"-% 0% d'>'&-% &%"&%0% 0% d'>'&-% &%"&%0

RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL


91/93

CONCUSIONCONCUSION

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COECOCOECO

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ENRIQUECIMIENTO ILICITOENRIQUECIMIENTO ILICITO

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DECLARACIN @URAMENTADADECLARACIN @URAMENTADA

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALINDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALLEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO


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TITULO II CAPITULO KTITULO II CAPITULO KART. K. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.JART. K. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.JCu%&d"Cu%&d"

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ART. .J INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIAART. .J INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIAINTERNA.JINTERNA.JS 0"- H'H"- >u'#'& '5d'&%d"- 1"# 0% u&d%d d' %ud!"#% &!'#&%, '0 '>'S 0"- H'H"- >u'#'& '5d'&%d"- 1"# 0% u&d%d d' %ud!"#% &!'#&%, '0 '>'

Gestion - Ayudas Visuales Sq 2014

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