fs.rts.rufs.rts.ru/content/annualreports/930/1/msp-annual-all-2011.pdf · Годовой отчет...

Годовой отчет 2011 / 1

Годовой отчет оао «мсп банк» за 2011 год

Годовой отчет 2011 / 2 Годовой отчет 2011 / 3

Содержание

1. Первые лица

Обращение Председателя ПравленияРуководствоНаблюдательный совет ОАО «МСП Банк»Руководство ОАО «МСП Банк»Руководство ОАО «МСП Лизинг»

Кредитование малого и среднего предпринимательства в России в 2011 году. Характеристика рынка

Общие экономические условия

3. Портрет банка

Основные направления работы банкапо Программе финансовой поддержкималого и среднего предпринимательстваЛицензииАудиторБанк в рейтингах. Стабильность Надежность. РазвитиеБанк в цифрахБанк в датах. Год 2011

4. Банк в развитии

Основные результаты Программы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательстваКредитный портфель Кредитные продукты Региональное развитие Отраслевая структура портфеля кредитовСроки кредитования Размеры кредитов Процентные ставки

5. Банк для партнеров

Информационно-консультационная поддержкаАналитический центр ОАО «МСП Банк»Бизнес-образование для предпринимателей

5

57777

8

8

10

10

101010

1113

22

22

24 26 26 2828 30 30

38

383838

3839393940

4041

50

50

50

51

51

58

60

6060

68

6868686868

70

70

71

ОАО «МСП Банк» и всемирная сетьБанк и деловые общественные организацииМеждународное сотрудничествоБанк стал понятнее партнерамII eжегодный форум «Малый и средний бизнес —вклад в новую экономику»Мы переехали!Хроника событий 2011 года

6. Деятельность в качестве агента Правительства Российской Федерации

Задачи ОАО «МСП Банк» как агента ПравительстваРоссийской ФедерацииИтоги работы в 2011 году

7. Деятельность на финансовых рынках

Банк на финансовом рынке

8. Кадровая политика

9. Информационно-технологическое обеспечение деятельности

Сфера ответственности ИТ-подразделенияИТ-проекты

10. Управление рисками

Работа с кредитными рискамиРабота со страновыми рискамиРабота с рисками ликвидностиРабота с рыночными рискамиРабота с операционным, правовым, репутационным и стратегическим рисками

11. Деятельность ОАО «МСП Лизинг»

Итоги работы в 2011 году

12. Реквизиты



Прошедший 2011 год стал в жизни банка периодом важ-ных перемен. На протяжении всего года, особенно во вто-рой половине, происходили яркие, значимые события. В соответствии с утвержденной стратегией акционера банка — государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэконом-банк)» в части поддержки малого и среднего предпри-нимательства продолжилось смещение приоритетов Программы финансовой поддержки малого и средне-го предпринимательства. Доведя уровень Программы до 165 млрд рублей, банк перешел к решению задач стимулирования проведения малым и средним пред-принимательством модернизации экономики и ее перехода на инновационный путь развития. Деятель-ность банка направлена на поддержку малого бизнесав «узких местах» российской экономики — это внедрение инноваций, модернизация производства, организация ресурсосбережения и энергоэффективности, создание современных рабочих мест. ОАО «МСП Банк» содейству-ет разработке и коммерциализации технологий, выводу на рынок новых продуктов и услуг, развитию научной базы. Особое внимание банк уделяет стимулированию поддержки в регионах со сложной экономической об-становкой и низким уровнем развития малого и средне-го предпринимательства. Таким образом, на ОАО «МСП Банк» в рамках группы Внешэкономбанка возложены задачи обеспечения приоритетных направлений по под-держке малого и среднего предпринимательства. Банк выступает инициатором формирования рынка креди-тования таких проектов, стремится к тому, чтобы этот механизм заработал. Не секрет, что коммерческие бан-ки сдержанно относятся к кредитованию сферы инно-ваций, наша задача подтолкнуть их: ОАО «МСП Банк» за счет предоставления банкам льготных ресурсов на зна-чительный срок создает стимул в организации модели финансирования подобных проектов.Все ресурсы, которые формировались за счет рыночных источников, средств Внешэкономбанка и погашения текущей задолженности, направлялись исключительно на приоритетные проекты и поиск новых точек роста малого и среднего бизнеса.

В течение года банк привлек на внутреннем и внешнем рынках 35 млрд рублей для фондирования Программы финансовой поддержки МСП, включая размещение де-бютного вексельного займа объемом 7,2 млрд рублей. Та-ким образом, обеспечивалось смешанное фондирование Программы: наряду с государственным финансированием привлекались средства частных инвесторов. Значительно, до 2,8 млрд рублей, увеличился объем предоставления кредитов Банка России, обеспеченных залогом прав тре-бования по межбанковским кредитным договорам в рам-ках Программы. Общий объем средств, привлеченных от Банка России, составляет 8,8 млрд рублей.В 2011 году банк распространил Программу финансовой поддержки МСП во всех 83 субъектах Российской Феде-рации. Широкая сеть партнеров, состоящая из 111 банков и 118 организаций инфраструктуры поддержки МСП, обеспечивает доступность ресурсов для малого и сре-днего бизнеса от Камчатского края до республик Северо-Кавказского федерального округа. В регионах со сложной социально-экономической обстановкой и в моногородах Программа ОАО «МСП Банк» получила наибольший от-зыв. Такой результат стал возможен благодаря сотрудни-честву с региональными и муниципальными органами власти, заинтересованными в развитии экономики своих территорий. Деятельность банка направлена и на расши-рение сотрудничества с общественными организациями, российскими и зарубежными институтами развития, образовательными учреждениями и консалтинговыми компаниями. Яркими примерами являются подписание Меморандума о сотрудничестве и взаимодействии с Агент-ством стратегических инициатив, а также заключение Соглашения с Департаментом науки, промышленной политики и предпринимательства г. Москвы. В рамках взаимодействия группы Внешэкономбанка банк продол-жил развивать международные отношения. В прошедшем году Программа финансовой поддержки МСП была пред-ставлена украинским деловым кругам. Результатом серии встреч украинских и российских сторон в Киеве стало подписание Соглашения о содействии развитию мало-го и среднего предпринимательства Российской Феде-рации и Украины.

В течение года банк привлек на внутреннем и внешнем рынках 35 млрд рублей для фондирования Программы финансовой поддержки МСП, включая размещение дебютного вексельного займа объемом 7,2 млрд рублей.

Обращение Председателя Правления

Годовой отчет 2011 / 4

«Прошедший 2011 год стал в жизни банка периодом важных

перемен»С.П. Крюков

Председатель ПравленияОАО «МСП Банк»


Договоренности были достигнуты в рамках Второго российско-украинского межрегионального экономи-ческого форума, прошедшего в Донецке 18 октября 2011 года при участии Президентов России и Украины Дми-трия Медведева и Виктора Януковича. Кроме того, банк стремится как можно более полно вливаться во все сфе-ры развития МСП: существуют образовательные проекты банка, законодательные инициативы в сотрудничестве с ведущими общественными организациями, исследо-вания поддержки МСП Аналитическим центром банка, действует сайт информационной поддержки малого биз-неса www.mspbank.ru. Благодаря комплексной позиции всех заинтересованных сторон — институтов развития, общественных организа-ций и коммерческих структур, федеральных и регио-нальных органов власти увеличился объем малого и среднего бизнеса в стране в целом.Поиск оптимальных путей поддержки малого и средне-го предпринимательства нашел свое отражение и в ходе II ежегодного форума «Малый и средний бизнес — вклад в новую экономику», проведенного при участии пред-принимателей, партнеров ОАО «МСП Банк», федераль-ных и региональных органов власти, Внешэкономбанка, общественных организаций и международных инсти-тутов развития. Результатом работы форума стала вы-работка резолюции с рекомендациями по различным аспектам поддержки малого и среднего предпринима-тельства, в частности, в вопросах финансирования ин-новационных и модернизационных проектов субъектов МСП, региональных особенностей развития сегмента, важности социально-ориентированных проектов. Еще одним значимым событием в жизни банка стал ребрендинг. По инициативе акционера открытое акци-онерное общество «Российский банк развития» (ОАО

«РосБР») сменило название на открытое акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и сре-днего предпринимательства» (ОАО «МСП Банк»), что наиболее полно отражает специфику нашей деятель-ности по поддержке малого и среднего предприни-мательства. В завершении года нас ждал еще один приятный сюрприз — банк встретил 2012 год в новом здании.Таким насыщенным для ОАО «МСП Банк» 2011 год стал благодаря поддержке нашего акционера — Внешэко-номбанка, а также Наблюдательного совета ОАО «МСП Банк». Благодарю наших партнеров, общественные ор-ганизации, российские и международные институты за активное участие в развитии банка, за плодотворные дискуссии о его стратегии в деле поддержки малого и среднего предпринимательства. Неоценимый вклад внес коллектив банка, труд которого позволил реали-зовать все планы, стоящие перед нами в прошедшем году.

С уважением, Председатель Правления С.П. Крюков

Руководство

Наблюдательный совет оао «мсп банк» (по состоянию на 31 декабря 2011 года)

Председатель наблюдательного совета

Копейкин Михаил Юрьевич Член Правления — заместитель Председателя Внешэкономбанка

Члены наблюдательного совета

Борисов Сергей Ренатович Президент Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ»

Ларионова Наталья Игоревна Директор Департамента развития малого и среднего предпринимательства Министерства экономического развития Российской Федерации

Крюков Сергей Павлович Председатель Правления открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Эскиндаров Алексей МухадиновичДиректор Департаментаподдержки малого и среднегопредпринимательства Внешэкономбанка

Руководство ОАО «МСП банк»

Крюков Сергей Павлович Председатель Правления

Голованов Дмитрий Ярославич Член Правления — Первый заместитель Председателя Правления

Теплоухова Олеся Владиславовна Член Правления — заместитель Председателя Правления

Зверева Анна Викторовна Заместитель Председателя Правления

Исаченкова Валентина ИвановнаЗаместитель Председателя Правления

Ковалев Василий Николаевич Заместитель Председателя Правления

Мартынова Надежда Владимировна Заместитель Председателя Правления

Семенов Кирилл НиколаевичЗаместитель Председателя Правления

Тарасов Петр ЮрьевичЗаместитель Председателя Правления

Потехин Владимир Борисович Главный бухгалтер

Руководство ОАО «Лизинговая Компания Российского банка поддержки малого и среднего предпринимательства»

Акиндинов Алексей ЮрьевичГенеральный директор

Федорова Анна Алексеевна Первый заместитель генерального директора

Маленкин Юрий Валентинович Финансовый директор

Благодаря комплексной позиции всех заинтересованных сторон увеличился объем малого и среднего бизнеса в стране в целом.



2. Кредитование малого и среднего предпринимательства в России в 2011 году. Характеристика рынка

Несмотря на то, что в мировой экономике наблюдалась напряженная ситуация, 2011 год все же не стал кризисным. Пессимистические прогнозы не оправдались, хотя неста-бильность отмечалась и на фондовых рынках, и в банков-ском секторе. Например, индекс ММВБ в начале 2011 года составлял около 1760 пунктов, а к концу года он снизился до уров-ня в 1400 пунктов. Самые большие падения были за-фиксированы с августа по октябрь. Похожая динамика была и у индекса РТС. В начале года он достигал 1940 пунктов, в первом квартале рос и даже добрался до от-метки в 2123 пункта, но к концу года начал стремительно снижаться и составил лишь около 1380. Такое поведение рынков стало проявлением нестабиль-ности в европейской финансовой системе и отраже-нием глобальных изменений в экономике. Отголоски финансового кризиса в некоторых странах Европы мы можем наблюдать и в начале 2012 года. Системные про-блемы в экономике отмечаются в Греции, Италии, Вен-грии, Испании, Ирландии, Португалии и Латвии. В сложившихся экономических условиях в 2011 году Центральный Банк Российской Федерации дважды по-вышал ставку рефинансирования: в феврале (с 7,75% до 8%) и в мае (до 8,25%). Едва ли можно считать это действием по управлению рынком, скорее это коррек-ция курса и реакция на обстоятельства на финансовом рынке. Лишь в конце декабря Банк России счел воз-можным снизить ставку рефинансирования до текуще-го значения — 8%.Долговой кризис в странах Европейского союза и не-которая растерянность Еврокомиссии и национальных правительств привели к возникновению финансовых затруднений у нескольких крупных европейских бан-ков. В результате этого ухудшилась ситуация с банков-ской ликвидностью в России. Пострадали некоторые финансовые группы, особенно частные кредитные ор-ганизации.В целом второе полугодие характеризовалось опреде-ленным финансовым голодом и повышением в связи с этим ставок привлечения.Ставки MosPrime в первой половине 2011 года остава-лись сравнительно стабильными, однако с июля нача-ли достаточно динамично расти. В общей сложности

за год прирост по ставке привлечения на 6 месяцев со-ставил почти 3%.Общая отрицательная динамика экономических инде-ксов за год заметно повлияла на рынок кредитования малого и среднего бизнеса. По итогам 2011 года доля задолженности субъектов малого и среднего бизнеса в общем объеме задолженности юридических лиц, ин-дивидуальных предпринимателей и физических лиц составляла около 17%, в то время как в конце 2010 года этот показатель был равен 18,3%. Объемы задолженно-сти в абсолютном выражении превысили значения 2010 года, но потеря 1,3% доли рынка свидетельствует о не-котором снижении привлекательности сектора для кре-дитных организаций.На крупнейшие 30 банков приходилось 60,2% портфе-ля кредитов по малому и среднему бизнесу. При этом прирост портфеля по этим банкам был меньшим, чем по рынку в целом — за 2011 год лишь 9,6%, а общая за-долженность предприятий банковским организациям увеличилась на 19,1%.В основном рынок кредитования характеризуется вы-сокой долей краткосрочного кредитования (что обу-словлено отсутствием у многих банков долгосрочной ликвидности).При всех объективных отрицательных обстоятельствах отмечались и положительные тенденции на рынке кре-дитования сектора малого и среднего предпринима-тельства. Так, на протяжении 2011 года ставки по кредитам про-должали снижаться. В целом экспертные оценки рынка позволяют говорить о том, что в течение 2011 года став-ки снизились. Рынок по ставкам весьма неоднородени существенно отличается для малых и микропредпри-ятий и для среднего бизнеса. По оценкам различных экспертов, в среднем номинальная ставка к концу года составляла 14—16% годовых. Изменилась и тенденция роста доли просроченной за-долженности по кредитам. В марте 2011 года в целомпо стране она достигала 9,7%, а к январю 2012 года сни-зилась до 8,2%. Вызывает сожаление, что высокий уровень «просрочки» все же сохраняется в сегменте 30 крупней-ших банков — на 1 января 2012 года он составлял 10,9%.

Динамика ставок MosPrime Rate

Динамика объема задолженности малых и средних предприятий перед банками

3,23

2,11

3,84

2,313,04

1,90

1 января 2011 года 1 января 2012 года

7,13

4,36

3,52

6,26

% г

од

овы

х

1 января 2011 года 1 декабря 2011 года

Общие экономические условия

трлн

руб

лей



ОАО «МСП Банк» реализует государственную Програм-му финансовой поддержки малого и среднего пред-принимательства с 2004 года и является проводником государственных ресурсов для малого и среднего биз-неса на всей территории России.

Основные направления работы банка по Программе финансовой поддерж-ки малого и среднего предпринима-тельства

В 2011 году банк оказывал поддержку малым и средним предприятиям по трем основным направлениям Про-граммы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства:Программа «Рефинансирование». Действует с июня 2009 года и является самой массовой из всех существу-ющих программ банка.Программа «Финансирование для инноваций и модер-низации». Ориентирована на поддержку инновацион-ных и модернизационных проектов в малом и среднем бизнесе. Действует с марта 2010 года. Программа «2008». Сейчас банк осуществляет только сопровождение ранее выданных кредитов.

Для эффективной работы по Программе ОАО «МСП Банк» производит отбор банков и организаций инфра-структуры, которые работают со сферой малого и сре-днего бизнеса, распределяет между ними средства, полученные от государства, и контролирует целевое использование предоставленных ресурсов. ОАО «МСП Банк» оказывает поддержку малому и сред-нему бизнесу через различные предприятия инфра-структуры: лизинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства, факторинговые ком-пании и другие организации.С 2011 года была определена основная задача банка — обеспечение приоритетной поддержки инновацион-ных, модернизационных и энергоэффективных проек-тов малого и среднего бизнеса. Развитие наукоемкого производства, а также поддержка проектов, направлен-ных на увеличение производительности труда, качес-тва выпускаемой продукции и обновление основных средств, являются задачами государственной важности.

Общая информация

Открытое акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Банк») учреждено в 1999 году. До августа 2011 года банк работал под брендом ОАО «Российский банк развития (ОАО «РосБР»)».В соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 82-ФЗ «О банке развития» и распоряжением Пра-вительства Российской Федерации от 07 декабря 2007 года № 1766-р «О внесении акций в уставный капитал Внешэкономбанка» сто процентов акций Российского Банка поддержки малого и среднего предприниматель-ства принадлежат государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Вне-шэкономбанк)».

Лицензии

Лицензия Банка России на осуществление банковских операций №3340 от 25 апреля 2011 года бессрочная (письмо Банка России от 04.05.2011 года) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 077-11355-010000 от 24.06.2008 года.

Аудитор

ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит»

Банк в рейтингах Стабильность. Надежность. Развитие

Аналитики отмечают, что прошедший 2011 год характе-ризовался непростыми финансовыми условиями для развития мировой экономики в целом и российской в частности. Но, несмотря на различные негативные факторы и благодаря уверенной поддержке акционера— государственной корпорации «Банк развития и внешне-экономической деятельности (Внешэкономбанк)», бан-ку удалось провести несколько важнейших изменений в своей работе. Банк успешно решает возложенныена него государственные задачи и отмечен положитель-ными рейтингами крупнейших мировых агентств. Стабиль-ные прогнозы рейтингов банка были подтвержденыс незначительными изменениями и сохранены на высо-ких «инвестиционных» уровнях.

•

•

•

•

•

В кредитном рейтинге по международной шкале по обязательствам в иностранной валюте агентством Moody’s Investors Service банку присвоен рейтинг «Baa2», прогноз «стабильный». Рейтинговое агент-ство Standard&Poor’s также присвоило ОАО «МСП Банк» рейтинг «BBB» с прогнозом «стабильный».Кредитный рейтинг по национальной шкале по обя-зательствам в национальной валюте, по мнению, Moody’s Interfax, сохранился на уровне прежнего года — «Aaa.ru», что означает самую высокую кредитоспо-собность в стране. По данным Standard&Poor’s, кредитный рейтинг ОАО «МСП Банк» по международной шкале по обя-зательствам в национальной валюте составляет «BBB+», с прогнозом «стабильный».

Банк в цифрах

Объем финансовой поддержки МСП в рамках всей Программы с учетом средств, инвестированных пар-тнерами, превысил 165 млрд рублей (за 2011 год объ-ем поддержки увеличился на 34 %).В 2011 году объем работающих активов ОАО «МСП Банк» увеличился на 11,8 млрд рублей (на 13,4%) до 100 млрд рублей. Прирост произошел за счет уве-личения объема финансовой поддержки МСП на 17,6 млрд рублей.

Объем ссудной задолженности по финансовой под-держке МСП за 2011 год по состоянию на 1 января 2012 года вырос на 27% и составил 82,5 млрд рублей:Программа «Рефинансирование» через банки-парт-• неры — 53,8 млрд рублей;Программа «Рефинансирование» через организации • инфраструктуры — 21,5 млрд рублей; Программа «Финансирование для инноваций и мо-• дернизации» — 4,6 млрд рублей;Фонд прямых инвестиций — 0,5 млрд рублей;• Программа «2008» — 0,47 млрд рублей;• Пилотные проекты 2009 года — 1,5 млрд рублей.•

В результате роста объема ссудной задолженности доходы по Программе финансовой поддержки МСП увеличились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2 млрд рублей (с 3,5 млрд рублей — в 2010 году до 5,5 млрд рублей — в 2011 году).

Наиболее значимыми источниками фондирования Программы финансовой поддержки МСП, привле-ченными до 2011 года, являются:Привлечение от Внешэкономбанка субординирован-• ного кредита на сумму 9 млрд рублей;Привлечение средств от Внешэкономбанка на сумму • 30 млрд рублей;Привлечение долгосрочного кредита от банка KfW— • 3,6 млрд рублей (по состоянию на 1 января 2012 года).

Выполнение банком поставленных на 2011 год за-дач в части обеспечения дальнейшего расширения финансовой поддержки МСП, финансирования ин-вестиционных программ и проектов потребовало до-полнительных рыночных ресурсов:Привлечение долгосрочных кредитов от различных • банков – 19 млрд рублей;Привлечение финансирования от Банка России – • 8,8 млрд рублей;Выпуск собственных векселей – 7,2 млрд рублей.•

По итогам деятельности ОАО «МСП Банк» за 2011 год объем прибыли до налогообложения1 составил 0,5 млрд рублей (за 2010 год — 0,8 млрд рублей). Уменьшение размера прибыли в основном обусловлено снижени-ем чистого процентного дохода, а также повышени-ем операционных расходов. Основная часть доходов получена в ходе реализации Программ финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства, а также операций с ценными бумагами. Увеличение расходов обусловлено ростом рыночного фондиро-вания в общем объеме привлеченных средств, на-правленных на финансирование Программы ОАО «МСП Банк». Отчисления в резервы в 2011 году соста-вили 0,7 млрд рублей.В 2011 году банком было принято решение о поддержке модернизационных, инновационных и энергоэффек-тивных проектов малого и среднего предприниматель-ства, ставки по кредитам для которых составляли от 1/2 до 3/4 ставки рефинансирования, что повлияло на сни-жение маржи банка и привело к снижению прибыли.

1 прибыль в соответствии с ф. 102 (Положение Банка России №302-П) без учета СПОД.

ОАО «МСП Банк» успешно решает возложенные на негогосударственные задачи.


Работающие активыи привлеченныесредства ОАО «МСП Банк»

Программа финансовой поддержки МСП (ссудная задолженностьна 1 января 2012 г.)

91%

23,3

64,9 69,6

17,6

82,5 81

2%

0,5%

0,5%

6%

Банк в датах. Год 2011Январь

Российскому банку развития (ОАО «МСП Банк») испол-• нилось 11 лет. Подписан договор с «НОМОС-БАНКом» о предостав-• лении кредита на поддержку малых и средних пред-приятий в размере 2,5 млрд рублей. Банк-партнер предоставил равноценную сумму. Общий объем фи-нансирования субъектов МСП составил 5 млрд рублей.Профинансирован проект модернизации завода по про-• изводству изделий из пластмасс в Тольятти (Самарская область). Кредит банка позволил установить самые со-временные термопластавтоматы и наладить выпуск импортозамещающей продукции (ящиков для инстру-ментов) собственного оригинального дизайна. Новые изделия более эргономичны и имеют более долгий срок использования по сравнению с импортными ана-логами. Совместно с ВЦИОМ проведено социологическое ис-• следование предпринимателей Томска. По результатам исследования, 46% опрошенных подтвердили, что не только знают о существующих формах государственной поддержки бизнеса, в частности, о Программе финан-совой поддержки МСП, но и активно пользуются ими.Социологическое исследование, проведенное совмест-• но с ВЦИОМ в Смоленске, показало, что более 60% предпринимателей в регионе знают о Программе фи-нансовой поддержки МСП.

Февраль

Создан ЗПИФ прямых инвестиций «МИР» (Фонд «МИР») • и управляющая компания ОАО «Модернизация Инно-вации Развитие» (УК «МИР»). Целью их деятельности являются поиск инновационных или модернизационных проектов субъектов МСП и реализация некредитных форм поддержки малого и среднего предприниматель-ства через механизмы многоканального финансирова-ния. Банк поздравил победителей олимпиады «Магия ма-• гистратуры. Соедини науку и практику!». Олимпиада была организована Финансовым университетом при Правительстве Российской Федерации и газетой «Изве-стия» при поддержке банка.Предоставлено финансирование на модернизацию ме-• дицинского центра в Омске. Современная медицинская техника позволит проводить весь спектр лабораторных исследований с максимальной скоростью и точностью.Значительная часть оборудования не имеет аналогов в регионе. Подписано Соглашение о сотрудничестве с Республи-• кой Адыгея.

Март

Подписано Соглашение о сотрудничестве с Центром • предпринимательства США–Россия. Разработаны два новых кредитных продукта для органи-• заций инфраструктуры: теперь кредитные кооперативы 2-го уровня могут получить финансирование по Про-грамме финансовой поддержки МСП, а предпринима-тели, приобретающие на условиях лизинга транспорт и спецтехнику отечественного производства, могут полу-чить льготное финансирование.Заключен первый кредитный договор с небанковской • депозитно-кредитной организацией.Состоялась видеоконференция с руководством Киров-• ской области и представителями финансовых органи-заций региона по вопросам реализации Программы финансовой поддержки МСП и перспектив ее развития на территории Кировской области. В Ставрополе стартовала конференция малого и сред-• него предпринимательства «Бизнес-Успех 2011». Банк выступил соорганизатором мероприятия и спонсором номинации «Лучший проект, профинансированный в рамках программы МСП Банка».

Апрель

Банк награжден дипломом рейтингового агентства • «Эксперт РА» «За вклад в развитие рынка кредитования МСБ–2010». Состоялось заседание Координационного совета по ре-• ализации Соглашения о взаимодействии институтов развития. Банк выступает участником договора с 2009 года. К Соглашению в качестве полноправного участ-ника присоединился Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий «Сколково».В Киеве прошла презентация Программы финансовой • поддержки МСП представителям украинских государ-ственных органов власти.Профинансирован инновационный проект московской • «Лаборатории оптико-электронных приборов» по соз-данию серийного производства лазерного спектроме-тра динамического рассеяния света нового поколения. Реализация проекта позволит обеспечить современны-ми и недорогими отечественными приборами пред-приятия, работающие с наноматериалами.

Завершен ребрендинг. Банк получил новое название – открытое акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Банк»).



млр

д р

убле

й


Май

Подписано Соглашение о сотрудничестве с Правитель-• ством Кировской области. Одобрено финансирование проекта по модернизации • производства эмали для защиты рулонного проката в Санкт-Петербурге. В результате реализации данного проекта экспериментальный участок будет развернут в полномасштабное промышленное производство, спо-собное обеспечить металлургическую отрасль лакокра-сочными материалами отечественного производства, по некоторым параметрам превосходящим зарубеж-ные аналоги.Началось финансирование строительства завода по про-• изводству инновационных антикоррозионных материа-лов в Нижнем Новгороде.

Июнь

Разработан новый кредитный продукт для субъектов • МСП, осуществляющих деятельность в Северо-Кавказс-ком федеральном округе, Ненецком автономном округе, Республиках Тыва, Адыгея и 335 моногородах Российской Федерации. Продукт разработан для реализации через лизинговые компании в регионах со сложной социально-экономической ситуацией, в которых затруднительно находить каналы оказания традиционной кредитной поддержки МСП.Банк принял участие в круглом столе «Программы под-• держки МСП в Украине и России: текущее состояние, перспективы и прогнозы». Мероприятие было посвя-щено практическому опыту реализации Программы финансовой поддержки малого и среднего предприни-мательства в Российской Федерации.Начался отбор компаний для участия в их капитале че-• рез фонд прямых инвестиций ЗПИФ «МИР».Агентство «Moody's» подтвердило долгосрочный и кра-• ткосрочный депозитные рейтинги Банка. Прогноз рей-тингов — «стабильный». Повышен рейтинг кредитной устойчивости с «В2» до «В1». Предоставлены ресурсы на модернизацию электросе-• тей в г. Пионерский, Калининградской области. В ре-зультате объем передаваемой электроэнергии вырастет в 2,59 раза, мощность комплекса увеличится в 2,6 раза, что позволит полностью удовлетворить потребности предприятий и жителей города в электроэнергии.

Июль

Состоялась торжественная церемония вручения первых • свидетельств о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых органи-заций. Банк принимал активное участие в разработке закона «О микрофинансовой деятельности», принятом в 2010 году. Председатель Правления ОАО «МСП Банк» Сергей • Крюков вошел в состав Президиума Совета Ассоциации российских банков.Совместно с Аппаратом Полномочного Представите-• ля Президента Российской Федерации в Сибирском федеральном округе проведена видеоконференция с должностными лицами органов исполнительной власти и представителями финансовых организаций округа по вопросам реализации Программы финансо-вой поддержки МСП и перспектив ее развития.

Август

Завершен ребрендинг. Банк получил новое название — • открытое акционерное общество «Российский Банк под-держки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Банк»). Необходимость проведения ребрендин-га объясняется акцентированием деятельности банка по поддержке малого и среднего предпринимательства. Профинансирован инновационный проект по созда-• нию гибкого наукоемкого производства изделий из по-лимеров, модифицированных нанодобавками на базе экспериментальной технологии получения фуллеренов (молекулярные соединения, принадлежащие к классу аллотропных форм углерода с уникальными эксплуата-ционными характеристиками) в Санкт-Петербурге.Завершен ребрендинг лизинговой компании банка. • Дочерняя организация банка получила название — От-крытое акционерное общество «Лизинговая ком-пания Российского Банка поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Лизинг»). Цель де-ятельности компании — поддержка тех субъектов МСП, кто открывает, расширяет или модернизирует свой бизнес, особенно в регионах со сложной социально-экономической ситуацией.

Сентябрь

ОАО «МСП Лизинг» заключило соглашение о партнер-• стве с Агентством развития малого предприниматель-ства Республики Адыгея. Состоялась встреча Председателя Правления ОАО «МСП • Банк» Сергея Крюкова с главой Республики Алтай Алек-сандром Бердниковым. Результатом встречи стало подписание Соглашения о сотрудничестве в области поддержки малого и среднего предпринимательства в регионе.Агентство Standard&Poor's подтвердило рейтинги ОАО • «МСП Банк», прогноз — «стабильный».Предоставлены ресурсы на реализацию энергоэффек-• тивного проекта по организации сети автомобильных газозаправочных станций в Республике Саха (Якутия).

Октябрь

На верфи «Волгоградского судостроительно-судоре-• монтного завода» состоялся торжественный спуск на воду первого судна, обеспечивающего возможность свалки грунта через донную часть, путем «петельного» раскры-тия баржи. Инновационный проект поддержан и про-финансирован ОАО «МСП Банк».Совместно с Аппаратом Полномочного Представителя • Президента Российской Федерации в Приволжском федеральном округе проведена видеоконференция с должностными лицами органов исполнительной власти и представителями финансовых организаций округа по вопросам реализации Программы финан-совой поддержки МСП и перспектив ее развития. ОАО «МСП Лизинг» профинансировало модернизаци-• онный проект по производству автокомпонентов в инду-стриальном парке автомобильного кластера Калужской области. Приоритетным направлением Программы финансовой • поддержки МСП определена поддержка инновацион-ных, модернизационных и энергоэффективных проек-тов малого и среднего бизнеса.Достигнута договоренность о сотрудничестве между • ОАО «МСП Лизинг» и Фондом поддержки предприни-мательства Республики Тыва.Подписано Соглашение о содействии развитию мало-• го и среднего предпринимательства Украины и Россий-

ской Федерации. Договоренности между сторонами достигнуты на Втором российско-украинском межре-гиональном экономическом форуме, который прошел в Донецке при участии Президентов России и Украины Дмитрия Медведева и Виктора Януковича.Подписано четырехстороннее соглашение с CDC (Фран-• ция).

Ноябрь

Состоялся II ежегодный форум «Малый и средний • бизнес — вклад в новую экономику». Председатель Правительства Российской Федерации В.В. Путин на-правил приветствие участникам, организаторам и гостям форума, общее количество которых составило более 400 человек. В ходе форума был подписан Меморандум о сотрудни-• честве и взаимодействии между Агентством стратегиче-ских инициатив по продвижению новых проектов и ОАО «МСП Банк». Банк также заключил соглашение с Депар-таментом науки, промышленной политики и предпри-нимательства г. Москвы.Совместно с «РОСНАНО» профинансирован проект по • созданию в Республике Саха (Якутия) завода по произ-водству базальтового волокна и изделий на его основе. ОАО «МСП Лизинг» предоставило ресурсы на модер-• низацию деревообрабатывающего комплекса в Респу-блике Адыгея.

Декабрь

Состоялся переезд ОАО «МСП Банк» в новое здание • по адресу: ул. Садовническая, д. 79.Профинансирован проект по модернизации произ-• водства трикотажного полотна в Орехово-Зуевском районе Московской области. Реализация проекта даст возможность российским покупателям приобретать качественную продукцию напрямую у отечественно-го производителя по более выгодным ценам, чем им-портные изделия.


Годовой отчет 2011 / 16 Годовой отчет 2011 / 17Годовой отчет 2011 / 16 Годовой отчет 2011 / 17

Банк модернизирует тепличный комплекс в Новосибирске

В Сибири могут круглый год расти помидоры и огурцы! Этот оптимистичный девиз новосибирских овощеводов поддерживают в ОАО «МСП Банк». Но пока, считают аналитики, рынок овощной продукции Новосибирска и области находится в стадии формирования и характери-зуется низкой степенью конкуренции. ООО Тепличный комбинат «Новосибирский» выступило с инициативой модернизационного проекта по строительству теплич-ного блока 2-й очереди производственной площадью 4 га для производства овощной продукции. Банк под-держал инициативу. Ресурсы на строительство новых теплиц были привлечены по Программе «Финансиро-вание для инноваций и модернизации» в размере 150 млн рублей через ОАО «Ханты-Мансийский банк», ко-торый также выступил соинвестором проекта и предо-ставил 144 млн рублей. Общая стоимость организации нового хозяйства составила 336 млн рублей, из которых 42 млн рублей – собственные инвестиции ООО ТК «Но-восибирский».

В ходе модернизации планируется провести несколько усовершенствований тепличного комплекса, в том чис-ле: внедрить систему ассимиляционного освещения, систему капельного полива с повторным использова-нием дренажа питательного раствора, систему испари-тельного охлаждения и доувлажнения воздуха, систему подкормки и автоматизированную систему управления микроклиматом.Модернизация позволит увеличить объем производства, увеличить количество рабочих мест в районе, обеспечить прирост выручки более чем в 2 раза в год по сравнениюс текущими объемами производства, принести дополни-тельную чистую прибыль 16 млн рублей в год.

ООО Тепличный комбинат «Новосибирский», с. Толмачево, Новосибирская область.


«Любому доброму делу, любому начинанию необходима помощь

и поддержка, прежде всего не только словом,

но и делом...»Зудилова Светлана Юрьевна,

главный агроном ООО ТК «Новосибирский»


Продукция ООО ТК «Новосибирский» реализуется во все торговые сети города и области, поставляется на овощные базы и рынки городов Сибири.


Непростые экономические условия — нестабильность финансовых рынков из-за проблем в еврозоне, стагна-ции экономик США и Японии, снижение спроса на сы-рьевые ресурсы, кризис ликвидности в России в III-IV кварталах 2011 года повлияли на развитие банковского сектора в России. Косвенно эти факторы управляли спросом на ресурсы, а также спровоцировали отсут-ствие запланированного государственного финанси-рования Программы. Однако, несмотря на трудности, в работе ОАО «МСП Банк» были достигнуты ощути-мые результаты.Вторая половина 2011 года отмечена существенными событиями в жизни банка. В это время определялись пути перехода на новые приоритеты.Общий объем финансовой поддержки предприятий малого и среднего бизнеса, оказанной через банки-партнеры и различные организации инфраструктуры, неуклонно рос. С начала года этот показатель увели-чился на 34% и составил 165,3 млрд рублей, в том числе:

Сумма действующих договоров, заключенных с партне-• рами с учетом суммы оборачиваемости средств в рам-ках кредитных линий — 121,3 млрд рублей;Сумма участия партнеров в финансировании МСП соб-• ственными средствами в силу требований Программы— 44 млрд рублей.

По состоянию на 1 января 2012 года количество дей-ствующих кредитных договоров с субъектами МСП составляет более 25 тысяч, а объем предоставленных кредитов — свыше 71 млрд рублей. За все время ока-зания поддержки субъектам МСП (с 2004 года) было заключено более 40 тысяч договоров с субъектами МСП на сумму свыше 167 млрд рублей. К концу 2011 года банк оказывал поддержку предста-вителям малого и среднего бизнеса во всех регионах Российской Федерации. Такой охват регионов стал воз-можен благодаря активной работе с партнерами. Поиск и отбор партнеров как среди банков, так и среди орга-низаций инфраструктуры ведется постоянно. За все время действия Программы финансовой поддержки МСП в ней приняли участие 329 партнеров. Их общее количество по состоянию на 1 января 2012 года составило 229, из них 111 — это кредитные организации. С начала года на 17% уве-личилось и количество организаций инфраструктуры. Наибольшую долю действующих кредитных соглашений с ОАО «МСП Банк» по государственной Программе фи-нансовой поддержки малого и среднего предпринима-тельства составляют договоры с банками-партнерами — 66%. Среди договоров с организациями инфраструктуры самыми активными стали лизинговые компании — 22% общего объема.


Основные результаты Программы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства

III-IV кварталы 2011 года стали ключевыми для работы банка, в это время была разработана его стратегия и определялись пути перехода на новые приоритеты.

Доля действующих кредитных соглашений с ОАО «МСП Банк» по государственной Программе финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства

Банки

Факторинг

МФО и Фонды

Лизинговыекомпании

Организацииинфраструктуры

Прочие(бизнес-инкубаторы)

66%

8%

4%

22%

1%

34%



Кредитный портфель банка

617%

146%

Динамика доли Программы ОАО «МСП Банк» в общем объеме рынка, %

Портфель кредитов ОАО «МСП Банк» активно увели-чивается за счет внедрения новых программ оказания финансовой поддержки и в первую очередь по приори-тетным направлениям.Доля банка на рынке кредитования малого и среднего бизнеса с 2009 по 2012 год выросла более чем в 4 раза, увеличившись с 0,3% до 1,4%. Динамичный рост наблю-дался на протяжении всего 2011 года — показатель возрос с 0,77% более чем в 1,8 раз и составил 1,42%. В последнем квартале доля ОАО «МСП Банк» стабилизировалась на достигнутом уровне.Если рассматривать портфель поддержки через банки по Программе как кредитный портфель банка, то в рей-тинге по объемам задолженности ОАО «МСП Банк» занимает 6 место в стране1. Совокупная доля банков-партнеров ОАО «МСП Банк» на рынке составляет 16,3%2. В приоритетной для банка нише – долгосрочного кре-дитования предприятий производственного сектора доля кредитов по Программе заметно выше – на начало 2011 года она составила около 6,3%.

Банк укреплял свои позиции на рынке микрокре-дитования. По данным Российского микрофинан-сового центра за 2011 год, объем общего рынка микрофинансирования, на конец года составлял приблизительно 33—34 млрд рублей. При этом доля займов, предоставленных на предпринима-тельские цели, в общем объеме микрокредитов составляла около 54% (17,8—18,3 млрд рублей). Со-гласно оценкам, доля ОАО «МСП Банк» на рынке микрокредитования для малого и среднего бизне-са составила около 13%.Также банк активно действовал на рынке лизин-говых услуг для субъектов МСП. По информации рейтингового агентства «Эксперт РА», совокупный лизинговый портфель по сделкам для субъектов МСП составлял порядка 270 млрд рублей. Доля ОАО «МСП Банк» в общем объеме лизинга для субъ-ектов МСП, таким образом, составляла порядка 3,8%.

Динамика кредитного портфеля, сформированного ОАО «МСП Банк», и рыночное позиционирование Программы финансовой поддержки МСП1

Динамика задолженности МСП по кредитам

Задолженность МСП по Программе

Задолженность МСП по Россиив целом

1 Данные по состоянию на 1 января 2010 года и 1 января 2011 года приведены без учета поддержки МСП в сфереэнергоэффективныхпроектов МСП в области ЖКХ,операций ОАО «МСП Лизинг»(для обеспечения сопоставимости данных).Данные по состояниюна 1 января 2012 года приведены без учета информации о поддержке,оказанной субъектамМСП ЗПИФ «МИР»(для обеспечениясопоставимостиданных).

1 с учетом данных рейтинга РБК «Крупнейшие банки на рынке кредитования малого и среднего бизнеса в 2011 году».2 Согласно данным исследования «Эксперт РА» «Кредитование малого и среднего бизнеса в России: крупные банки готовятся к реваншу».

1 января 2010 года

млрдрублей



25,8

1,7

27,5

53,2

64,7

11,5

23,3

81,9

58,6






Линейка кредитных продуктов в течение 2011 года ди-намично развивалась.Это было связано, в первую очередь, с переходом банка на новые приоритеты поддержки. Так, например, к кон-цу года практически все продукты банка, реализуемые через банки-партнеры и организации инфраструктуры стали включать условие об оказании финансовой под-держки только субъектам МСП неторгового сектора. В 2011 году значительную часть прироста кредитно-го портфеля стали формировать точечные продукты. Большим спросом пользовались кредитные продукты универсального назначения.Для предприятий, внедряющих инновации и осу-ществляющих модернизацию производства, кредиты предлагались по программе «Финансирование для ин-новаций и модернизации». Стоит отметить привлека-тельность таких продуктов для модернизации основных средств за счет приобретения имущества в лизинг — для обновления основных фондов предприятий за счет высокотехнологичного оборудования и продуктов для поддержки проектов по повышению энергосбережения. Появились также продукты для поддержки бизнеса в регионах со сложной социально-экономической об-становкой с использованием механизмов кредитова-ния и лизинга.Продукты, обеспечивающие поддержку МСП через факторинговые компании и микрофинансовые орга-низации, пользовались заслуженным спросом. Приме-чательно, что они предлагались как через банковскую сеть, так и через специализированные организации. Микрофинансирование было доступно и через регио-нальные фонды поддержки малого и среднего пред-принимательства, и через кредитные кооперативы или частные организации. Придерживаясь определенных стандартов для условий

оказания поддержки модернизационных и инноваци-онных проектов, банк принял концепции новых кре-дитных продуктов. Поддержка МСП по приоритетным направлениям со-ставила 69% от общей суммы задолженности субъектов МСП по Программе, в том числе 36% — инновационные и модернизационные проекты субъектов МСП.

Региональное развитие

ОАО «МСП Банк» придает большое значение разви-тию малого и среднего предпринимательства в регио-нах России. Это одна из главных составляющих миссии банка. В региональной структуре кредитного портфеля банка преобладают кредиты, предоставленные банкам-парт-нерам Центрального (28%) и Приволжского федераль-ных округов (22%). В Южном и Северо-Западном феде-ральных округах активность банков-партнеров почти вполовину меньше: ЮФО — 14%, СЗФО — 10%.Особое внимание ОАО «МСП Банк» уделяет поддерж-ке предпринимательства в регионах со сложной эко-номической обстановкой и низким уровнем развития. Например, доля кредитов малому и среднему предпри-нимательству Северо-Кавказского федерального окру-га увеличилась с начала 2010 года более чем в 2 раза и составила 6%. Важно, что этот показатель в СКФО почти в полтора раза выше такой доли в целом по бан-ковской системе, и он продолжает расти благодаря поддержке и заинтересованной позиции руководства субъектов федерального округа. В 2011 году, впервые за время реализации Программы, удалось довести средства поддержки до предпринима-телей Чеченской Республики.

Среди договоров с организациями инфраструктуры самыми активными стали лизинговые компании – 22% общего объема.

Кредитные продукты


Региональная структурана 1 января 2012 года

Объем задолженностиМСП перед банкамина 1 декабря 2011 года, по данным Банка России

ПрограммаОАО «МСП Банк»

В целом по рынку(по даннымБанка России)

37

28

17

22

10

12

14

10109

666

4 4 4

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%


Среди отраслей, которые в 2011 году получили поддерж-ку по Программе ОАО «МСП Банк», значительная часть принадлежит неторговому сектору экономики — 58%, в том числе в производственной сфере занято 20% предприятий, в сфере услуг — 25%, в строительстве — 6% и в сельском хозяйстве — 7%. По данным рейтингового агентства «Эксперт РА», доля кредитов, предоставленных банком в производствен-ной сфере, составила около 10%. Очевидно, что пози-ция ОАО «МСП Банк» более активна в отношении про-изводственных предприятий, чем позиция банковской системы в целом. В 2011 году эта тенденция была поддержана банком с помощью ряда мероприятий. Изменилась линейка кредитных продуктов, в которой предусмотрено уве-личение объемов кредитования неторгового сектора. Большинство кредитов ориентированы на поддержку промышленного сектора. Особое внимание уделено содействию импорта оборудования и технологий для обновления производственных фондов. Например, в рамках Меморандума о взаимопонима-нии между Внешэкономбанком и Эксимбанком Индии (EXIM Bank of India) принята Концепция программы фи-нансовой поддержки внешнеторгового сотрудничества малого и среднего предпринимательства. Одобрены две «пилотные» сделки с российскими банками-партнерами для финансирования российских предприятий, приоб-ретающих в Индии оборудование, технологии, товары или услуги.

Преимущественную поддержку получают проекты, связанные с организацией производства, закупкой высокотехнологичного оборудования и программного обеспечения, покупкой патентов и лицензий, сертифи-кацией технологических процессов. Банк подтвердил приоритет поддержки инноваций в про-мышленности. Увеличение объемов поддержки важ-ных проектов будет происходить за счет упрощения системы отбора и стандартизации условий финанси-рования. Опыт показывает, что со временем кредито-вание инновационного малого бизнеса можно вывести в категорию массовой услуги.

Сроки кредитования

Поддержка, предоставляемая ОАО «МСП Банк», имеет долгосрочный характер. В кредитном портфеле преобла-дают кредиты, предоставленные субъектам МСП на срок свыше 2 лет. Их доля составляет 74%. При этом доля креди-тов свыше 3 лет составляет 36%. Такая пропорция стала возможной благодаря сложив-шейся структуре портфеля кредитов — кредиты на инве-стиционные цели имеют более долгосрочный характер.

Преимущественнуюподдержку получаютпроекты, связанныес организациейпроизводства, закупкойвысокотехнологичногооборудованияи программногообеспечения,покупкой патентов и лицензий, сертификациейтехнологическихпроцессов.

Отраслевая структура портфеля кредитов


Сроки кредитования, ОАО «МСП Банк»

Структуравыданных субъектамМСП кредитовза 2011 год по срокам,банки России(по данным обзора, подготовленного рейтинговымагентством«Эксперт РА»)

74%

56,3%

24,6%19,2%

11%

14%


В структуре портфеля предоставленных кредитов пре-обладают кредиты в размере от 20 до 50 млн рублей (23%). Наименьшую долю (7%) имеют кредиты до 1 млн рублей. Остальной объем портфеля достаточно равно-мерно распределился между кредитами в диапазоне от 1 до 5 млн рублей, от 5 до 10 млн рублей, от 10 до 20 млн рублей и свыше 50 млн рублей.Преобладание крупных кредитов связано с приоритета-ми ОАО «МСП Банк», ориентированными на развитие инновационных проектов малого и среднего предпри-нимательства. Кредиты до 1 млн рублей, как правило, выдаются банками, предлагающими микрофинансо-вые продукты. Таким образом, программа ОАО «МСП Банк» охватывает все ключевые сегменты рынка фи-нансов для малых и средних предприятий.

Процентные ставки

Одной из основных задач Программы финансовой под-держки МСП является повышение доступности долго-срочных ресурсов для малого и среднего предпринима-тельства. Доступность средств обеспечивается за счет предоставления кредитов партнерам по сравнительно низким ставкам и ограничения максимального размера ставок финансирования для конечных заемщиков. На 1 января 2012 года средневзвешенная ставка кре-дитования по Программе «Рефинансирование» для банков-партнеров составляла 7,1% годовых.

Важно отметить, что для стимулирования кредитова-ния ключевых направлений (неторгового сектора эко-номики и начинающих предпринимателей) в марте 2011 года банк провел снижение процентных ставок для партнеров по приоритетным продуктам. Средневзвешенная процентная ставка по портфелю кредитов, выданных банками-партнерами малому и сре-днему бизнесу по программе «Рефинансирование», снизилась с начала 2010 года. На 1 января 2011 года она составила 12,3% годовых (ранее составляла около 16%).В условиях отсутствия дополнительного фондирова-ния банку пришлось повысить процентные ставки для направлений, которые не относятся к приоритетным. Это было сделано для того, чтобы сохранить льготные условия для кредитования приоритетных направлений малого и среднего бизнеса и обеспечить безубыточ-ность своих операций в целом. По программе «Финансирование для инноваций и мо-дернизации» ставки сохранялись на существенно более низком уровне, чем по остальной Программе. Средне-взвешенная ставка для конечных заемщиков на 1 января 2012 года составила 10,2% годовых. Это связано с тем, что проекты по модернизации производства и инновацион-ные разработки требуют больших капиталовложений и характеризуются длительными сроками окупаемости. Таким проектам банк обеспечивает льготные условия фи-нансирования.

Программа ОАО «МСП Банк» охватывает всеключевые сегменты рынка финансов для малых и средних предприятий.

Размеры кредитов


Размеры кредитов

Динамика средневзвешенной процентной ставки по портфелю кредитов, выданных банками-партнерами субъектам МСП в рамках Программы «Рефинансирование»

12,3%

13,7%

7%

20%

15%18%

23%

17%



1 января2012 года

млнрублей

12,0%

12,2%

12,4%

12,6%

12,8%

13,0%

13,2%

13,4%

13,6%

13,8%


Банк развивает медицину в омске

Одно из важнейших направлений государственной соци-альной политики — развитие здравоохранения и модер-низация медицинского оборудования в региональных медицинских центрах. В 2011 году банк приступил к фи-нансированию проекта «Модернизация действующего многопрофильного центра современной медицины «Ев-ромед» в Омске. Проводником средств ОАО «МСП Банка» выступило ОАО «Плюс Банк» (до декабря 2010 года «Омск Банк»). Кредит-ные ресурсы в размере 140 млн рублей сроком на 6 лет выданы по Программе «Финансирование для инноваций и модернизации». При этом общая сумма капитальных вложений, включая собственные средства ЗАО «МЦСМ «Евромед», составляет 200 млн рублей. Реализация проекта планируется на базе действующего многопро-фильного медицинского центра «Евромед» в г. Омске. Новейшая медицинская техника позволит проводить весь спектр лабораторных исследований с максималь-ной скоростью и точностью. В центре будет введена в действие ПЦР-лаборатория с оборудованием последне-го поколения. ПЦР (полимеразная цепная реакция) — это наиболее точный из всех возможных методов выявле-ния инфекций в организме человека.

Предполагается внедрение современной методики ис-следования сосудов — дигитальной субтракционной ангиографии. Это контрастное исследование сосудов с последующей компьютерной обработкой. Оно позво-ляет получить снимки сверхвысокого качества с выде-лением отдельных сосудов из общей картины, при этом можно уменьшить количество вводимого контрастного вещества и это вещество можно вводить внутривенно, не прибегая к катетеризации артерии, что менее трав-матично для пациента. «Центр «Евромед» создан для того, чтобы наши пациенты ощущали уверенность, что самые квалифицированные врачи, лучшее по миро-вым стандартам оборудование, уникальные методики всегда придут на помощь», — отмечает Сергей Шуголь, управляющий многопрофильного центра современной медицины «Евромед». И гарантия этой уверенности профессионала — поддержка ОАО «МСП Банка».

Медицинский центр «Евромед», г. Омск


«Без чего невозможна успешная работа?

Без команды профессионалов, влюбленных в то, что они делают…»

Яремчук Людмила Ивановна,заместитель управляющего

МЦСМ «Евромед»


В 2011 году МСП банк приступил к финансированию проекта «Модернизация действующего многопрофильного центра современной медицины «Евромед» в Омске.


В целях повышения эффективности реализации Про-граммы финансовой поддержки МСП в 2011 году в бан-ке создан Аналитический центр. Его работа направлена на обеспечение банка необходимой аналитической ин-формацией для определения и поиска методов и ин-струментов развития Программы. Основные направления деятельности центра — разработ-ка методики для характеристики регионов и определения факторов, влияющих на развитие малых и средних пред-приятий, а также исследование потребностей предприя-тий и партнеров ОАО «МСП Банк».Кроме этого, Аналитический центр изучает современное состояние сектора малого и среднего бизнеса, проблемы государственной поддержки предприятий в регионах.В 2011 году Аналитический центр разработал «Индекс активности участия регионов России в Программе ОАО «МСП Банк».Аналитические исследования помогут совершенство-вать параметры Программы финансовой поддержки предпринимателей и создавать кредитные продукты, наиболее эффективные для достижения целей госу-дарственной политики в развитии малого и среднего бизнеса.

Бизнес-образование для предпринимателей

ОАО «МСП Банк» использует в своей работе принципы комплексного подхода по созданию благоприятного климата для малого и среднего предпринимательства. Важный фактор успеха такой работы — это формиро-вание необходимых информационных ресурсов и обу-чающих программ, которые направлены на повышение финансовой грамотности предпринимателей.Банк старается сделать бизнес-образование более доступ-ным. Ярким примером является финансовая поддерж-ка образовательных учреждений, которые осуществляют обучение предпринимателей. К таким учреждениям относится «Международный институт менеджмента ЛИНК», который реализует программы дистанционно-го образования.

Так, за время сотрудничества банка с указанным учреж-дением в нем прошли обучение 1487 предпринимате-лей из Москвы и Московской области.Банк уделяет повышенное внимание поддержке талант-ливой молодежи, реализует в Финансовом университе-те стипендиальную программу, традиционно участвует в проведении Финансовым университетом олимпиады «Магия магистратуры. Соедини науку и практику!».В целях расширения обучения предпринимателей, развития благоприятной предпринимательской среды ОАО «МСП Банк» активно сотрудничает с ООО «Центр предпринимательства» в рамках подписанного в марте 2011 г. Соглашения о сотрудничестве.В ноябре 2011 г. банк оказал поддержку по проведению на базе МГИМО Первого Российско-американского фо-рума по бизнес-инкубаторству. Результатом этого Фору-ма стала разработанная Фондом развития инноваций и бизнес-инкубаторства МГИМО совместно с Нацио-нальной ассоциацией бизнес-инкубаторов США (NBIA) программа повышения квалификации руководителей, специалистов и резидентов бизнес-инкубаторов Рос-сийской Федерации, которую банк планирует также поддерживать.

ОАО «МСП Банк» и всемирная сеть

В 2011 году официальный сайт ОАО «МСП Банк» был су-щественно переработан. Видное место в его структуре занимает раздел «Малый и средний бизнес», открыта «горячая линия» поддержки малых предпринимателей, публикуются актуальные новости малого бизнеса, ин-тервью с лидерами малого предпринимательства, ана-литические материалы, открыт раздел дистанционного обучения. В течение года было зарегистрировано около 2 млн посещений, при этом в среднем за месяц количе-ство посещений составляет более 200 тысяч. В октябре 2011 года открыты представительства ОАО «МСП Банк» в социальной сети Facebook и сервисе микроблогов Twitter, зарегистрирован и запущен доступ к сайту в ки-риллической доменной зоне мспбанк.рф.


Информационно-консультационная поддержка. Аналитический центр ОАО «МСП Банк»

Банк стал понятнее партнерам

ОАО «МСП Банк» использует в своей работе принципы комплексного подхода по созданию благоприятного климата для малого и среднего предпринимательства.

Банк и деловые общественные организации

ОАО «МСП Банк» активно взаимодействует с Общерос-сийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ», Российским микрофинансовым центром, «Деловой Россией», Ассоци-ацией российских банков, Ассоциацией региональных банков России (Ассоциация «Россия»), Торгово-промыш-ленной палатой Российской Федерации, Российским со-юзом промышленников и предпринимателей и другими общественными и саморегулируемыми организациями в области развития малого и среднего предпринима-тельства, а также с региональными органами власти. Такое сотрудничество позволяет получить оперативную обратную связь по вопросам реализации Программы с конкретными бизнес-структурами.

Международное сотрудничество

Помимо взаимодействия с российскими партнерами, ОАО «МСП Банк» уделяет особое внимание между-народному сотрудничеству и обмену опытом в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства. Давним партнером банка является немецкий институт развития KfW (Kreditanstalt fur Wiederaufbau). Отдельно стоит отметить сотрудничество банка с пар-тнерами из стран СНГ. В 2011 году ОАО «МСП Банк», Внешэкономбанк, Российский союз промышленников и предпринимателей, Украинский союз промышлен-ников и предпринимателей и Укрэксимбанк (Украина) заключили соглашение в сфере поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Соглашение предусматривает организацию взаимодействия в целях содействия развитию малого и среднего предпринима-тельства Российской Федерации и Украины через вне-дрение механизмов поддержки МСП с использованием опыта двух стран.

В августе 2011 года банк завершил ребрендинг, это со-бытие стало важной вехой в его истории.Открытое акционерное общество «Российский банк раз-вития» (ОАО «РосБР») сменило название на открытое акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Банк»). Инициатива проведения ребрендинга с изме-нением названия банка принадлежит государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» — единственному ак-ционеру ОАО «МСП Банк».Банк с 2004 года занимается поддержкой малого и сред-него предпринимательства (МСП). Именно этим об-стоятельством объясняется необходимость проведения ребрендинга. Аббревиатура «МСП» позволяет акценти-ровать внимание на предмете деятельности банка. Одновременно с изменением названия банк утвердил новый фирменный стиль. Основным цветом в новом дизайне банка стал оранжевый, а в качестве логоти-па стало использоваться стилизованное изображение шишки. Новый логотип кроме своей визуальной при-влекательности, оригинальности и узнаваемости имеет дополнительную смысловую нагрузку — объединение отдельных элементов в единое целое. Сами сегменты шишки олицетворяют собой малые предприятия, которые находятся под опекой банка, словно семена в шишке.

В 2011 официальныйсайт ОАО «МСП Банк»был существеннопереработан.В течение года было отмечено около 2 млн посещений, при этом в среднем за месяц количество посещений составляет около 200 тысяч.


В ноябре 2011 года состоялся II-й ежегодный форум «Ма-лый и средний бизнес — вклад в новую экономику». Форум ОАО «МСП Банк» собрал представителей фе-деральных и региональных органов власти, Внешэко-номбанка, деловых партнеров банка, общественных организаций, международных институтов развития, руководителей коммерческих кредитных орагнизаций, лизинговых и факторинговых компаний, региональных фондов поддержки малого и среднего бизнеса. На Форуме обсуждались вопросы поддержки малого и среднего предпринимательства как одного из важ-нейших направлений экономики России. Прозвучало много мнений и предложений, которые в дальнейшем позволят решить многие проблемы малого и среднего бизнеса. Итоги Форума будут использованы в работе федеральных и региональных органов власти, повлия-ют на качественное изменение Программы финансовой поддержки МСП. Благодаря присутствующим иностран-ным партнерам еще шире будет применяться передовой зарубежный опыт развития этого направления.

Все высказанные предложения и пожелания легли в ос-нову резолюции, которая была направлена в адрес феде-ральных и региональных властей и регуляторов рынка. В завершении Форума были награждены партнеры бан-ка, наиболее активно участвующие в реализации Про-граммы финансовой поддержки МСП. Также наградами были отмечены общественные организации, предста-вители малого и среднего предпринимательства, сред-ства массовой информации.

Мы переехали!

Для эффективной реализации Программы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства банку необходимо было создать новые условия для ра-боты. В декабре 2011 года состоялся переезд ОАО «МСП Банк» в новое здание по адресу: ул. Садовническая, д. 79. Переезд стал значимым событием в истории банка и оз-наменовал новый этап в его развитии.


II ежегодный форум «Малый и средний бизнес — вклад в новую экономику»

Хроника событий 2011 года

Дата Мероприятие Город

8 февраля Заседание итоговой коллегии г. Казань Комитета по развитию малого и среднего предпринимательства Республики Татарстан.

17 февраля Круглый стол «Итоги модернизации моногородов г. Нижний Новгород Нижегородской области» в рамках «Дня инвестора».

22 февраля Круглый стол «О мерах по расширению кредитования г. Уфа малого бизнеса в регионах России при участии институтов развития».

28 февраля 5-й Всероссийский Форум г. Москва «Малое и среднее предпринимательство. Государственная поддержка сектора. Финансирование. Контроль, административные барьеры».

24 марта Открытие конференции малого и среднего г. Ставрополь предпринимательства «Бизнес-Успех 2011».

5 апреля XXII съезд Ассоциации российских банков. г. Москва

7 апреля Заседание Координационного совета г. Москва по реализации Соглашения о взаимодействии институтов развития.

12 апреля Конференция «Внешэкономбанк: г. Хабаровск проекты развития Дальнего Востока».

13 апреля VI ежегодная конференция рейтингового г. Москва агентства «Эксперт РА» «Финансирование малого и среднего бизнеса — 2011».

19 мая VII ежегодная конференция рейтингового агентства г. Москва «Эксперт РА» «Факторинг в России — 2011».

25 мая Семинар-совещание «Роль банков в социально- г. Ярославль экономическом развитии Ярославского региона и активизации кредитования малого и среднего предпринимательства».



26 мая XI Всероссийская конференция представителей г. Кисловодск малых и средних предприятий «Модернизационные механизмы развития малого и среднего бизнеса Северо-Кавказского Федерального округа».

1 июня IV Российско-германская конференция малого г. Москва и среднего предпринимательства.

9 июня Российско-германская конференция «Программы г. Томск поддержки малого и среднего предпринимательства: развитие и перспективы. Внедрение новых инновационных и модернизационных подходов». 10 июня Круглый стол «Программы поддержки малого г. Киев и среднего предпринимательства в Украине и России: текущее состояние, перспективы и прогнозы».

16-18 июня XV Петербургский международный г. Санкт-Петербург экономический форум. 30 июня Конференция «Предприниматель как лидер г. Москва в бизнесе и обществе».

8 июля Церемония вручения первых свидетельств г. Москва о внесении в государственный реестр микрофинансовых организаций.

1 августа Пресс-конференция, посвященная ребрендингу банка. г. Москва

12 сентября Калининградский экономический форум — 2011. г. Калининград

15–18 сентября Х Международный инвестиционный форум «Сочи-2011». г. Сочи

6 октября Расширенное заседание Всероссийского совета г. Астрахань региональных банковских объединений «Повышение роли банков в социально-экономическом развитии регионов и активизация кредитования малого и среднего предпринимательства».


18 октября Второй российско-украинский межрегиональный г. Донецк экономический форум.

21 октября III ежегодный деловой форум «Развитие малого г. Москва и среднего бизнеса. Директивы правительства и реальная практика». 25 октября «Форум социального бизнеса» в рамках г. Москва «Дней социального бизнеса в России». 1 ноября Российско-германская конференция по малому г. Санкт-Петербург и среднему предпринимательству «Программы поддержки малого и среднего предпринимательства: развитие и перспективы. Роль институтов развития». 17 ноября IV инновационно-промышленный форум г. Москва «Технологический прорыв. Механизмы формирования национальной инновационной системы».

16–18 ноября Х Национальная конференция по микрофинансированию г. Москва 30 ноября II ежегодный форум «Малый и средний бизнес – г. Москва вклад в новую экономику». 13 декабря Совещание «Общие стандарты создания г. Казань и управления промышленными парками и формирование промышленных программ поддержки предпринимательства Внешэкономбанком и МСП Банком». 20 декабря IX ежегодный региональный конгресс г. Москва «Инвестиционный климат: лучшие практики регионов».

21 декабря X съезд Общероссийской общественной организации г. Москва «Деловая Россия».



Банк делает мир теплее в Красноярске

Огромная часть России находится на территориях с не-устойчивыми климатическими условиями. Проблема сохранения тепла особенно актуальна для регионов Си-бири и Дальнего Востока. Большая часть бытовой и про-мышленной климатической техники, использующейся для решения этой проблемы в России, импортного про-изводства. Красноярская компания «Теплофон» занимает-ся разработками и производством собственных проектов климатического оборудования. В 2011 году банк выступил инициатором дебютной сделки на Рынке инноваций и ин-вестиций (РИИ) ММВБ по финансированию производ-ственной компании «Теплофон». По программе «Финансирование для инноваций и мо-дернизации» «МДМ Банку» был предоставлен целевой кредит для последующего финансирования компании ОАО «Теплофон». Предполагается, что используя воз-можности публичной торговой площадки РИИ ММВБ, в капитал ОАО «Теплофон» войдет ОАО «Мир» (Дочер-няя организация ОАО «МСП Банка»).

В результате привлечения дополнительного финанси-рования капитализация компании составит порядка 160 млн рублей. За счет инвестиционного бюджета предприятие зна-чительно увеличит объемы выпуска инновационных электрообогревательных приборов. Вся продукция производственной компании «Тепло-фон» (г. Красноярск) полностью разработана силами собственного конструкторско-технологического отдела и запатентована в соответствии с законодательством Российской Федерации. За период с 2003 по 2008 годы было получено 16 патентов. Продукция имеет сертифи-каты соответствия и санитарно-эпидемиологические заключения. Продуктовый портфель включает в себя 12 моделей обогревателей различного типа и назначения.

ООО ПК «Теплофон», г. Красноярск


«Все большое получается из малого,

из крупиц»Шангин Андрей Петрович,

председатель совета директоров ООО «Теплофон»


В 2011 году банк выступил инициатором дебютной сделки на Рынке инноваций и инвестиций (РИИ) ММВБ по финансированию красноярской производственной компании «Теплофон».


В 2011 году банк продолжал выступать агентом Правитель-ства Российской Федерации по вопросам обеспечения возврата задолженности юридических лиц и субъектов Российской Федерации по денежным обязательствам перед Российской Федерацией1.

Задачи ОАО «МСП Банк» как агента Правительства Российской Федерации

Правительством Российской Федерации на ОАО «МСП Банк» возложены следующие обязанности:Оформление прав требования к получателям бюджет-• ных кредитов и уполномоченным банкам;Ведение аналитического учета задолженности по догово-• рам с получателями бюджетных кредитов и соглашени-ям Министерства финансов России с уполномоченными банками; Принятие во внесудебном порядке мер по обеспечению • возврата задолженности юридических лиц по денежным обязательствам перед Российской Федерацией.


При участии ОАО «МСП Банк» в 2011 году была урегу-лирована задолженность в размере 0,9 млрд рублей, в том числе:Перечислено заемщиками в бюджет в счет погашения • просроченной задолженности по бюджетным кредитам около 50 млн рублей (всего за период с 2001 года — 1,4 млрд рублей);

Списана задолженность в сумме около 0,5 млрд рублей• 2;Списана задолженность ликвидированных получате-• лей в размере около 0,4 млрд рублей 3.Банк ведет аналитический учет задолженности по де-нежным обязательствам по 1196 договорам. По состоя-нию на 1 января 2012 года учтена задолженность в сумме 12 млрд рублей, в том числе:3 млрд рублей по договорам с Министерством финан-• сов России;9 млрд рублей по договорам с уполномоченными кре-• дитными организациями.

В прошедшем году банк ежемесячно предоставлял от-четность в Министерство финансов Российской Феде-рации и Счетную палату Российской Федерации.За выполнение функций агента Правительства Рос-сийской Федерации в 2011 году банку выплачено воз-награждение в размере 8 млн рублей.Правительством Российской Федерации на 2012 год определены функции ОАО «МСП Банк» как агента Правительства Российской Федерации по вопросам обеспечения возврата задолженности юридических лиц, субъектов Российской Федерации по денежным обязательствам перед Российской Федерацией4.

6. Деятельность банка в качестве агента правительства Российской Федерации

1 – в соответствии с пунктом 1 части 5 и частью 6 статьи 21 Федерального закона от 13 декабря 2010 года № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», а также в соответствии с пунктом 20 Постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 1171 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».

2 – в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 13 декабря 2010 года № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».

3 – на основании приказов Министерства финансов России.

4 – в соответствии со статьей 21 Федерального закона от 30 ноября 2011 № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».

Целью деятельности ОАО «МСП Банк»» на финансо-вом рынке в 2011 году было эффективное управление активами и пассивами, обеспечение планового уровня доходов, поддержание необходимой ликвидности при минимизации рисков.

Банк на финансовом рынке

В 2011 году банк активно присутствовал на межбанков-ском рынке кредитов и депозитов. Объем операций по размещению и привлечению средств на межбанков-ском рынке составил 1 трлн 670 млрд рублей. В течение года происходило увеличение объемов проводимых операций как по чистым кредитным линиям, так и под обеспечение (векселя, облигации). Оборот по валютно-обменным операциям в отчетном году превысил 179 млрд рублей.На рынке долговых обязательств банк делал основной акцент на работу с банковскими бумагами, которые со-ставили на 1 января 2012 года 82,8% портфеля. Остальная доля была распределена между корпоративным — 9% и государственным — 8%, в том числе субфедеральным долгом. В структуре портфеля, лишь незначительная доля относится к валютным вложениям — 0,2%.

На рынке капитала банк активно работал по привле-чению средств для фондирования Программы финан-совой поддержки МСП. Общий объем заимствований на внешнем рынке составил 12,2 млрд рублей. На вну-треннем рынке было привлечено 20 млрд рублей, в том числе через размещение дебютного вексельного займа в размере 7,2 млрд рублей и привлечение от Банка Рос-сии. Было обеспечено фондирование Программы ОАО «МСП Банк» из различных источников— государствен-ное финансирование и средства частных инвесторов. Развивая спектр инструментов заимствований, банк подготовил и зарегистрировал первый облигационный займ.В рамках эксперимента по Договору о предоставлении кредитов Банка России, обеспеченных залогом прав требования по межбанковским кредитным договорам, было привлечено рефинансирование под залог банков-ских кредитов, выданных по Программе финансовой поддержки МСП, на сумму 2,8 млрд рублей.

7. Деятельность на финансовых рынках

Было обеспеченофондирование ПрограммыОАО «МСП Банк»из различных источников –государственное финансированиеи средства частныхинвесторов.


Банк возрождает российский текстиль в Орехово-Зуево

В 2011 году банк принял активное участие в возрождении одного из символов России — русского текстиля. Подмо-сковной компании «Русский текстиль» предоставлены ресурсы на реализацию проекта «Организация произ-водства трикотажного полотна». Банк запустил пилотный проект финансирования мо-дернизации производства через механизмы лизинга в рамках кредитного продукта «Модернизационный ли-зинг». В осуществлении этого проекта задействованы ресурсы ОАО «МСП Банка» и самой компании. Общая стоимость запуска производственной линии с примене-нием современных технологий составила 81 млн рублей, из которых банк предоставил 56 млн рублей. Сейчас по-добное трикотажное полотно не производится в России, и все поставки являются импортными. Реализация про-екта даст возможность российским покупателям приоб-ретать товар напрямую у ООО «Русский текстиль» по более выгодным ценам, снизить зависимость от импор-та и увеличить общие показатели экономики в отрасли легкой промышленности. Модернизация производственной линии позволит ком-пании уменьшить себестоимость затрат технологическо-го цикла на 20%. В результате осуществления проекта ООО «Русский текстиль» займет более 20% рынка.

ООО «Русский текстиль» является ведущим произво-дителем трикотажных изделий в России, имеет зна-чительные производственные мощности, располагает складскими площадями и собственным грузовым транс-портом. Компания реализует свою продукцию в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Казани, Новосибирске, Омске и других городах России. На открытии производственной линии на фабрике ООО «Русский текстиль», которое состоялось 22 декабря 2011 года в деревне Новое Орехово-Зуевского района, генеральный директор компании Олег Акопов выразил благодарность ОАО «МСП Банку» и отметил: «Льготное финансирова-ние, осуществляемое банком по Программе финансовой поддержки МСП, и отсутствие скрытых комиссий очень важны для активно развивающихся предприятий. Счи-таю, что новая программа по финансированию иннова-ционных и модернизационных проектов своевременна и необходима для поддержания российской экономики и обновления основных фондов производственных пред-приятий».

ООО «Русский текстиль»,г. Орехово-Зуево


«Наша компания на протяжении 12 лет производит товары

под собственным брендом и занимает лидирующие

позиции на рынке трикотажных изделий»

Кавайкина Ольга Ивановна,Финансовый директор

компании «Русский текстиль»


Подмосковной компании «Русский текстиль» банк предоставил ресурсы на реализацию проекта «Организация производства трикотажного полотна».


Основная цель кадровой политики ОАО «МСП Банк» предполагает развитие следующих ключевых направле-ний: повышение профессионального уровня работни-ков, укрепление корпоративной культуры, повышение социальной ответственности.Персонал рассматривается в качестве одного из глав-ных стратегических ресурсов банка, обеспечивающих конкурентоспособность и способствующих успеху в до-стижении поставленных целей.В 2011 году в рамках реализации кадровой политики ОАО «МСП Банк» основные усилия были сосредоточе-ны на оптимизации организационной структуры, реа-лизации мер по развитию профессиональных навыков и повышению квалификации персонала, совершенст-вованию системы его мотивации. Главное направление кадровой политики — формирование коллектива, со-стоящего из высококвалифицированных работников, стремящихся максимально реализовать свой потенци-ал в решении задач, стоящих перед банком.

В 2011 году был разработан и утвержден ряд важных внутрибанковских документов, среди которых: Положение о подборе и адаптации работников;• Положение о проведении аттестации персонала;• Новая редакция Правил внутреннего трудового рас-• порядка;Новая редакция Положения о порядке оформления • служебных командировок работников.

Также в банке был реализован ряд мероприятий, на-правленных на формирование высококлассной коман-ды топ-менеджеров путем организации и проведения командообразующих тренингов и аттестации руково-дящего состава.Личный трудовой вклад работников в 2011 году был от-мечен соответствующим годовым вознаграждением.

Большое внимание в 2011 году было уделено формиро-ванию эффективной системы обучения и повышения квалификации персонала. Для этого были проведены следующие мероприятия:Реализована утвержденная Правлением банка Про-• грамма повышения квалификации;Выстроена эффективная система взаимодействия с • организациями, которые работают в области обучения и развития персонала;Организован процесс непрерывного обучения работ-• ников банка;На постоянной основе проводится мониторинг обра-• зовательных программ внешних обучающих организа-ций.

Также работникам была предоставлена возможность за счет средств банка изучать иностранные языки, по-вышать квалификацию, принимать участие в семинарах и тренингах, в том числе организованных Внешэконом-банком и крупнейшими иностранными банками.

8. Кадровая политика

Все элементы кадровой политики объединяются и подчиняются одной главной цели — подготовке и формированию преданного делу банка персонала, обеспечивающего эффективную и устойчивую работу.

Продолжена работа по сотрудничеству с ведущими высшими учебными заведениями — Финансовым уни-верситетом при Правительстве Российской Федерации, Национальным исследовательским университетом «Высшая Школа Экономики», Московским государ-ственным университетом им. М.В. Ломоносова и др.

В целях повышения социальной ответственности и для реализации задачи удержания квалифицированных кадров ОАО «МСП Банк» проводит следующие ме-роприятия:Обеспечивает полисами добровольного медицин-• ского страхования работников банка;Компенсирует затраты на оздоровительные мероприя-• тия;Помогает работникам решать целый ряд социальных • вопросов, оказывает помощь и поддержку в различ-ных жизненных ситуациях;В 2011 году были созданы команды по футболу, боу-• лингу и керлингу и уже достигнуты заметные резуль-таты в этих видах спорта. Также были проведены фо-токонкурс, конкурс детского рисунка для работников банка. Эти мероприятия планируется проводить на ежегодной основе;Банк проводит благотворительные акции, направлен-• ные на поддержку незащищенных слоев населения, в которых активное участие принимают работники ОАО «МСП Банк».

Все элементы кадровой политики объединяются и подчиняются одной главной цели — подготовке и формированию преданного делу банка персонала, обеспечивающего эффективную и устойчивую рабо-ту при оптимальном сочетании интересов как банка в целом, так и каждого сотрудника.Атмосфера заинтересованности в успехе общего дела и командный дух помогают реализовать амби-циозные задачи, стоящие перед ОАО «МСП Банк».


Разработан и начал работать прототип нового интранет-портала банка.В 2011 году начались работы по автоматизации деятель-ности Аналитического центра совместно с компанией «Прогноз». Управление проектом осуществляется в со-ответствии со стандартом PMBOK. Разработан и про-демонстрирован ролик интерактивной карты малого и среднего предпринимательства, которая станет ча-стью системы.В развитии инфраструктуры самым масштабным про-ектом года ИТ-подразделения стал проект подготовки нового здания банка. В кратчайшие сроки была создана структурированная кабельная система здания, система электропитания рабочих мест, серверная площадка. В течение двух дней был перевезен и настроен весь вы-числительный комплекс банка. В деятельность банка внедрена IP-телефония.Еще один масштабный проект 2011 года — построение резервного центра обработки данных (РЦОД) с высо-ким уровнем надежности, чтобы обеспечить непрерыв-ность деятельности банка в чрезвычайных ситуациях.В течение года был реализован пилотный проект «Виртуализация рабочих мест». На 40 рабочих местах сотрудников были установлены «тонкие клиенты», а виртуализация пользовательского информационно-го пространства осуществлялась на серверной инфра-структуре банка. Развивая информационные технологии, банк особое внимание уделяет информационной безопасности и осу-ществляет комплекс мер по приведению системы обеспечения информационной безопасности (СОИБ)

банка в соответствие требованиям СТО БР ИББС. Про-ект долгосрочный, сложный и инновационный.Информационные ресурсы банка являются одними из на-иболее ценных ресурсов. По этой причине коммерче-ская, конфиденциальная информация и персональные данные должны быть надежно защищены от неправо-мерного использования, но в то же время легко дос-тупны работникам, участвующим в обработке данной информации или использующим ее в процессе выпол-нения возложенных задач. Для обеспечения защиты информационных ресурсов банк совершенствует СОИБ, используя как передовые средства и системы защиты, так и совершенствуя нормативно-правовую базу, регла-ментирующую указанные процессы.

В 2011 году в ОАО «МСП Банк» были реализованы не-сколько проектов, направленных на повышение каче-ства ИТ-услуг, совершенствование системы управления, рост результативности и прозрачности работы подраз-делений.Основное назначение ИТ-подразделения банка — пре-доставление всем подразделениям ИТ-сервисов, не-обходимых для осуществления ими повседневной деятельности, направленной на достижение банком стратегических целей и решение поставленных задач.

Сфера ответственности ИТ-подразделения

В сферу ответственности ИТ-подразделения входят:Прикладное программное обеспечение, информацион-• но-аналитические системы, реализующие бизнес-функ-ции различных подразделений банка;Системы управления базами данных, с помощью кото-• рых строятся информационные системы; Операционные системы, управляющие работой аппа-• ратно-программных комплексов;Аппаратно-программные средства на рабочих местах • сотрудников;Серверное оборудование, обеспечивающее обработку • и хранение информации; Коммуникационное оборудование и сети передачи да-• нных, обеспечивающие обмен информации между со-ставляющими компонентами ИТ-инфраструктуры;Инженерные системы, обеспечивающие функциониро-• вание вычислительной техники: системы электропита-ния, кондиционирования, вентиляции, пожаротушения, контроля доступа и т.д.

Все элементы ИТ-инфраструктуры формируют единое пространство ИТ-сервисов, необходимых для функцио-нирования банка и определяются как информационная система ОАО «МСП Банк». Составляющие ИТ-инфраструктуры тесно связаны меж-ду собой. Появление новых продуктов в бизнес-подраз-делениях, изменения в бизнес-логике определяют необходимые функциональные требования к приклад-ному программному обеспечению. Развитие информационных технологий диктуется тре-бованиями бизнеса, необходимостью обеспечения условий для успешного решения стратегических задач банка.

ИТ-проекты

В 2011 году в ОАО «МСП Банк» в промышленную экс-плуатацию введена система ЦФТ (Центр финансовых технологий) для предоставления обязательной отчет-ности Центральному Банку Российской Федерации. Система интегрирована со всеми необходимыми ана-литическими и учетными системами банка. В процессе внедрения совместно с Департаментом учета и отчет-ности оптимизирована учетная политика банка. Продолжено расширение спектра информационных услуг для контрагентов банка через интернет в системе «МСП-Онлайн», которая находится в опытной эксплуа-тации. В систему добавлены 10 новых форм отчетности контра-гентов, появившихся в течение 2011 года. В соответствии с пожеланиями контрагентов расширена функциональ-ность системы.

9. Информационно-технологическое обеспечение деятельности

Основное назначение ИТ-подразделения банка – предоставление всем подразделениям ИТ-сервисов, необходимых для осуществления ими повседневной деятельности, направленной на достижение банком стратегических целей и решение актуальных задач.

Развитие информационных технологий диктуется требованиями бизнеса, необходимостью обеспечения условий для успешного решения стратегических задач банка.


Банк помогает лечить рак

По заявлениям специалистов, выявление раковых за-болеваний на ранних стадиях во многом обеспечивает успех лечения. В 2011 году банк поддержал проект ЗАО «ЮКС» по разработке и созданию опытной установки автоматизированной системы для ранней диагностики онкологических заболеваний.Ресурсы на реализацию проекта предоставлены по Программе «Финансирование для инноваций и модер-низации» в размере 100 млн рублей сроком на 6 лет. Общая стоимость внедрения этой инновационной тех-нологии составила 119 млн рублей, из которых 19 млн рублей предприятие инвестирует самостоятельно. ЗАО «Юнайтед Консалтинг Сервис» (ЗАО «ЮКС», г. Москва) привлекло основные средства ОАО «МСП Банка» через банк-партнер ЗАО «Русский строительный банк».Цель проекта — разработка и создание опытной уста-новки автоматизированной системы для раннего диа-гностирования онкологических заболеваний (ЭПР-анализатор), запуск серийного производства аппарата и последующее развитие сети диагностических лабо-раторий. ЭПР-тест (электронно-парамагнитный резонанс) —спек-троскопическое определение изменений транспортных свойств альбумина в образцах крови. ЭПР-тест является новым высокоэффективным способом для диагностики заболеваний, мониторинга лечения и контроля реци-дивов после выздоровления, что подтверждено об-ширными клиническими исследованиями в клиниках Германии и других стран Европы. В России апробация ЭПР-теста была проведена в ФГУ ФМБЦ им. А.И. Бурна-зяна, Российском онкологическом научном центре им. Н.Н. Блохина с положительной оценкой эффективно-сти метода Ученым Советом центра.Наряду с разработкой автоматизированной установки исследователи намерены усовершенствовать метод, позволяющий определить локализацию диагностиро-ванного злокачественного образования.Разработка и внедрение автоматизированных систем позволят увеличить производительность лабораторий,

уменьшить нагрузку на персонал при выполнении теста, улучшить качество лабораторных исследований за счет снижения количества ошибочных измерений в результа-те работы лабораторного персонала.«На сегодняшний день в России пока не действует про-грамма массового обследования населения — скринин-га, которая направлена именно на раннее выявление опухолей в нестационарных медицинских учреждени-ях, а диагностика онкозаболеваний лабораторными ме-тодами происходит на III-IV стадиях, когда проводимое лечение уже малоэффективно. Несмотря на большое количество современных диагностических методик, универсального экспресс-метода формирования групп онкологического риска до сих пор не создано. Приме-нение ЭПР-теста позволит производить массовую про-филактическую диагностику населения на предмет наличия или отсутствия активных злокачественных об-разований в целях раннего выявления онкологических заболеваний», — отметил один из разработчиков ЭПР-анализатора, генеральный директор ЗАО «ЮКС» Евге-ний Левонюк.Развитие медицинских технологий является одним из при-оритетных инновационных направлений российской экономики. Правительством ставится цель сократить долю импортных лекарств на российском рынке с 80% до 50%. Доля отечественной медицинской техники на рынке составляет в настоящее время лишь около 30%, при этом, по экспертным оценкам около 55% видов им-портируемого в настоящее время оборудования может быть замещено изделиями российского производства. В настоящее время ОАО «МСП Банком» финансируетпять инновационных и модернизационных проектов в этой сфере с привлечением средств банка на сумму 342,5 млн рублей. Учитывая наличие значительного потенциала иннова-ционного развития в российской медицинской отрасли, ОАО «МСП Банк» уделяет особое внимание высокотех-нологичным проектам в этой сфере.

ЗАО «ЮКС», г. Москва


«Применение ЭПР-теста позволит производить

профилактическую диагностику населения

на предмет наличия или отсутствия активных

злокачественных образований в целях раннего выявления

онкологических заболеваний»Евгений Левонюк,

один из разработчиков ЭПР-анализатора, генеральный директор ЗАО «ЮКС»



В 2011 году банк поддержалпроект ЗАО «ЮКС» по разработкеи созданию опытнойустановки автоматизированной системы для ранней диагностики онкологических заболеваний.



Эффективный риск-менеджмент является одним из клю-чевых направлений деятельности и успешного управле-ния в кредитной организации.

Работа с кредитными рисками

Наиболее пристальное внимание в системе управления рисками в банке в 2011 году было уделено кредитным рискам.

В банке создана эффективно функционирующая система управления кредитным риском. Она построена на сле-дующих принципах:Организационная независимость подразделения риск-• менеджмента от бизнес-подразделений;Использование системного подхода к управлению риска-• ми при осуществлении любых операций, несущих в себе кредитный риск, и в целом к управлению кредитным портфелем банка;Адекватность методов управления кредитным риском, т.е. • применение методологии, адекватной характеру и мас-штабам деятельности банка для анализа, оценки и управ-ления кредитным риском;Представительство риск-менеджмента во всех профиль-• ных комитетах банка, к компетенции которых отнесены вопросы принятия решений по операциям, несущим в себе кредитный риск.Система управления кредитными рисками ОАО «МСП Банк» включает в себя строгое соблюдение внутренних процедур и регламентов.

Работа со страновыми рисками

Деятельность банка по операциям с иностранными контрагентами взаимосвязана с процессом управления страновыми рисками. Процесс строится на требованиях внутреннего поло-жения об организации управления страновым риском, которое регламентирует порядок выявления и оценки странового риска, а также определяет систему требова-ний к организации внутрибанковской работы. Для регулирования уровня странового риска устанав-ливаются лимиты кредитования иностранных контра-гентов, осуществляется мониторинг рейтинга, текущей социально-экономической и политической ситуации

и отслеживаются изменения в системе законодательства стран, на которые установлен лимит. Ежедневно осущес-твляется контроль за соблюдением утвержденных лимитов.

Работа с рисками ликвидности

Осуществляя управление активами и пассивами, ОАО «МСП Банк» производит контроль за уровнем риска ликвидности и старается избегать операций, ведущих к дефициту или избытку ликвидности. Для этого разра-ботана банковская политика по управлению и контро-лю за состоянием ликвидности. Цель данной политики — сохранение оптимального соотношения между при-быльностью и рискованностью проводимых операций. Для эффективного управления ликвидностью в банке осуществляется ежедневный прогноз платежной пози-ции банка и значений обязательных нормативов лик-видности, установленных Банком России. Регулярно осуществляется анализ уровня ликвидности с помощью построения срочной структуры требований и обязательств, проведения стресс-тестирования по трем сценариям развития: «базовый», «кризис банка», «кри-зис рынка». Также установлены предельные значения коэффициен-тов избытка/дефицита ликвидности, которые периоди-чески актуализируются. В соответствии с этими данными определяются лимиты на проводимые операции. За со-блюдением установленных предельных значений осу-ществляется регулярный контроль.

Работа с рыночными рисками

Деятельность банка также связана с рыночными риска-ми, к которым относятся фондовый, валютный и про-центный риски. Подходы банка к управлению данными видами рисков заложены в его внутренних норматив-ных документах. Они учитывают рекомендации Банка России, а также Базельского Комитета по банковскому надзору.В качестве одного из основных инструментов управле-ния рыночным риском банк использует систему лими-тов/предельных значений, ограничивающих уровень рисков. Важными инструментами системы управления рыночными рисками являются диверсификация (активов и пассивов

10. Управление рисками

банка, финансовых инструментов, эмитентов ценных бумаг, валют и т.д.), стресс-тестирование и регулярное осуществление самооценки системы управления ри-сками.Для управления фондовым риском в банке производит-ся оценка и анализ уровня фондового риска с помощью VaR-анализа, на основе которого методом исторического моделирования рассчитывается максимальный размер ожидаемых убытков по торговому портфелю ценных бумаг. Для оценки уровня процентного риска ОАО «МСП Банк» использует метод разрывов (GAP-анализ) и метод дюра-ции. Результатом GAP-анализа является распределение активов и пассивов, чувствительных к изменению про-центной ставки по срокам, и определение возможного изменения чистого процентного дохода посредством стресс-тестирования. В рамках системы управления валютным риском в бан-ке осуществляется прогноз изменения валютной по-зиции, анализ валютной структуры баланса, оценка валютного риска методом VaR-анализа, оценка валют-ного риска методом стресс-тестирования. При построении бизнес-плана банка осуществляется прогноз изменения валютной позиции, устанавливают-ся целевые показатели планируемых к осуществлению операций для достижения сбалансированности струк-туры активов и пассивов в разрезе валют.

Работа с операционым, правовым, репутационным и стратегическим рисками

В целях оценки и мониторинга уровня операционного риска в ОАО «МСП Банк» разработано положение по уп-равлению операционным риском, в соответствии с ко-торым реализована комплексная система анализа, оценки и контроля уровня операционного риска. На постоянной основе осуществляется сбор инфор-мации о выявленных факторах операционного риска, осуществляется оценка приемлемости уровня риска и определяются меры по его минимизации.

Управление правовыми рисками осуществляется путем проведения юридической экспертизы всей банков-ской документации (включая внутренние нормативные акты, правила и процедуры, договоры, приказы и дру-гую правовую документацию) на предмет соответствия ее действующему законодательству, общепринятой де-ловой практике и интересам банка. С целью снижения репутационного риска ОАО «МСП Банк» осуществляет свою деятельность, исходя из прин-ципов прозрачности операций и открытости во взаимоот-ношениях с контрагентами и экономическим сообществом в целом, проводит взвешенную маркетинговую политику и выстраивает систему внутреннего контроля, чтобы не до-пустить использования банка для осуществления неле-гальных операций.Банк в своей деятельности оценивает также уровень стратегического риска. С этой целью при принятии стратегических решений максимально учитываются как возможности для достижения преимущества перед конкурентами, так и возможные опасности, которые могут угрожать устойчивости банка.

Осуществляя управлениеактивами и пассивами, ОАО «МСП Банк» ведет контроль за уровнем риска ликвидности и старается избегать операций, ведущих к дефициту или избытку ликвидности.

На постоянной основе осуществляется сбор информации о выявленных факторах операционного риска, осуществляется оценка приемлемости уровня риска и определяются меры по его минимизации.


Основанная в 2002 году лизинговая компания банка изначально занималась реализацией различных ин-фраструктурных проектов. С 2011 года «Лизинговая ком-пания Российского Банка поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Лизинг») реализует Программу финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства по следующим основным нап-равлениям:

Лизинг производственного и технологического оборудо-• вания для малых и средних предприятий, представляю-щих неторговый сектор экономики и заинтересованных в модернизации производства, реализации иннова-ционных, энергоэффективных и ресурсосберегающих проектов, а также проектов, направленных на импорто-замещение и развитие экспорта несырьевой продукции, востребованной на глобальных рынках;Создание и дальнейшее распространение новых про-• дуктов и лизинговых технологий в области поддержки модернизации и развития малого и среднего бизнеса в регионах со сложной социально-экономической об-становкой (СКФО, ЮФО, Республика Тыва, моногорода и т.п.), а также в индустриальных кластерах;Осуществление пилотных лизинговых сделок в рамках • новых кредитных продуктов ОАО «МСП Банк», предна-значенных для лизинговых компаний;Поддержка предприятий, для которых лизинговые услу-• ги и кредитные продукты слабо доступны из-за того, что другие финансовые институты не готовы к проектным, отраслевым или региональным рискам;Содействие развитию лизинговой инфраструктуры в ре-• гионах, в том числе через сотрудничество с местными фондами поддержки предпринимательства и повыше-ние уровня экономической и финансовой грамотности малых и средних предпринимателей.


По итогам 2011 года сформирован портфель сделок в размере 1,6 млрд рублей, из которых 92% приходится на сделки лизинга производственного и технологическо-го оборудования, а 8% – на сделки лизинга спецтехники. Все сделки заключены с предприятиями, работающими в различных регионах России. В 2011 году лизинговая компания осуществила ряд зна-ковых проектов, среди которых проект модернизации комплекса по лесозаготовке и выпуску пиломатериалов (Республика Тыва), проект создания первого на территории Северо-Кавказского федерального округа промышленно-го производства комбикормов (Кабардино-Балкарская Республика, г. Нальчик), проект модернизации системы теплоснабжения моногорода Деденево Московской об-ласти, проект модернизации производства поставщика автокомпонентов в Калужском индустриальном кластере, проект создания нового мебельного производства в моно-городе Сокол Вологодской области.ОАО «МСП Лизинг» входит в число лидеров рынка в сегментах лизинга деревообрабатывающего, химиче-ского и пищевого оборудования, средств связи и теле-коммуникаций, сельскохозяйственного оборудования и техники.

11. Деятельность ОАО «МСП Лизинг»

12. Реквизиты

ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Банк»)

Лицензия Банка России на осуществление банковских операций №3340 от 25 апреля 2011 годаАдрес: Россия, 115035, Москва, Садовническая ул., д. 79Телефон: +7 (495) 783-7998, 783-7966Факс: +7 (495) 783-7974E-mail: [email protected]Адрес в сети интернет: www.mspbank.ruSWIFT: RUDVRUMMTelex: 114915 RBD RU

ОАО «Лизинговая компания Российского Банка поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО «МСП Лизинг»)

Адрес: Россия, Москва, ул. Б. Ордынка, дом 37/4, строение 3Телефон: +7 (495) 646-0349E-mail: [email protected]

Открытое акционерное общество /«Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Аудиторское заключение по годовому отчету за 2011 год

1Открытое акционерное общество / 1«Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Финансовая отчетность

Открытое акционерное общество /«Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства» / ОАО "МСП Банк

Почтовый адрес: 115035, г.Москва, ул. Садовническая , д.79

2

Аудиторское заключение по годовому отчету за 2011 годАпрель 2012 г.



3


Аудиторское заключение независимого аудитора

Приложения 1. Годовой отчет открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» за 2011 год в составе:

Бухгалтерский баланс по состоянию на 1 января 2012 годаОтчет о прибылях и убытках за 2011 год Отчет о движении денежных средств за 2011 годОтчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активовСведения об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2012 годаПояснительная записка

3

68

1012

14

15



4

Аудиторское заключениенезависимого аудитораАкционеру открытого акционерного общества«Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Сведения об аудируемом лице

Полное наименование: Открытое акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Сокращенное наименование ОАО «МСП Банк»

Свидетельство о государственной регистрации кре-дитной организации №3340 выдано Центральным банком Российской Федерации 7 июля 1999 года.

Свидетельство о внесении записи в Единый государ-ственный регистр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года за основным государственным регистрационным номером 1027739108649, серия 77 № 007810425, выдано Министерством Российской Федерации по налогам и сборам 23 августа 2002 года.

Местонахождение: 115035, Россия, Москва, Садовни-ческая улица, д.79.

Сведения об аудиторе

Наименование: ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит»

Основной государственный регистрационный номер 1027739199333.

Местонахождение: 115035, Россия, Москва, Садовническая наб., д. 77, стр. 1.

ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит» является членом Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (НП АПР). ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит» зарегистрировано в реестре аудиторов и аудитор-ских организаций НП АПР за номером 3027, а также включено в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций за основным регистрационным номером записи 10301017410.

Мы провели аудит прилагаемого годового отчета открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринима-тельства», который состоит из бухгалтерского балан-са по состоянию на 1 января 2012 года, отчета о прибылях и убытках за 2011 год, отчета о движении денежных средств за 2011 год, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по состоянию на 1 января 2012 года, сведений об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2012 года и пояснительной записки (аудит информации, изложенной в пояснительной записке, проводился только в отношении пунктов 1.1, 1.2, 1.7, 1.8.1, 1.8.3, 1.10, 2.1.1, 2.1.2.2, 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.3, 2.4, 2.5, 3.1, 3.3, 3.4, 3.5, 4).

Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность

Руководство открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» несет ответственность за составление и достоверность указанного годового отчета в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления годового отчета и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления годового отчета, не содержащего существенных искажений вслед-ствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности данного годового отчета на основе проведенного нами аудита.

Мы провели аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности и междуна-родными стандартами аудита. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что годовой отчет не содержит существенных искажений.



5


Аудит включает в себя проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показате-ли в годовом отчете и раскрытие в нем информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений годового отчета, допущенных вследствие недобросовестных дей-ствий или ошибок. В процессе оценки данного риска аудитор рассматривает систему внутреннего контро-ля, обеспечивающую составление и достоверность годового отчета, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает в себя оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показа-телей, полученных руководством, а также оценку представления годового отчета в целом.

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства представляют достаточные и надле-жащие основания для выражения нашего мнения.

Мнение

По нашему мнению, годовой отчет отражает досто-верно во всех существенных отношениях финансо-вое положение открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» по состоянию на 1 января 2012 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления годового отчета.

Прочие сведения

Как указано в пункте 5 пояснительной записки, руководством Банка принято решение не публи-ковать пояснительную записку в составе годового отчета в печатных средствах массовой информации в соответствии с указанием Центрального Банка Российской Федерации от 20 января 2009 года № 2172-У «Об опубликовании и предоставлении информации о деятельности кредитных органи-заций и банковских (консолидированных) групп». Обращаем Ваше внимание на то, что настоящее аудиторское заключение по прилагаемому годовому отчету должно рассматриваться совместно со всеми

формами отчетности и пояснительной запиской, являющимися неотъемлемым составными частями годового отчета. Полный годовой отчет, включаю-щий, включающий все формы отчетности и пояснительную записку, будет размещен на странице в сети Интернет, используемой Банком для раскрытия информации, по адресу www.mspbank.ru.

Прилагаемый годовой отчет не имеет своей целью представление финансового положения и результа-тов деятельности в соответствии с принципами или методами бухгалтерского учета, общеприняты-ми в странах и иных административно-территори-альных образованиях, помимо Российской Федера-ции. Соответственно, прилагаемый годовой отчет не предназначен для лиц, не знакомых с принципа-ми, процедурами и методами бухгалтерского учета, принятыми в Российской Федерации.

Г.А. Шинин Партнер ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит»

4 апреля 2012 года



6

Код территории по ОКАТО

Код кредитной организации(филиала)

по ОКПО основной государственный регистрационный номер

регистрационный номер (/порядковый номер)

БИК

45286590000 18933034 1027739108649 3340 044525108

Номер строки

Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I. АКТИВЫ

1 Денежные средства 0 6926

2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

1432917 486640

2.1 Обязательные резервы 460986 5072

3 Средства в кредитных организациях 18806 1013532

4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1275874 2968179

5 Чистая ссудная задолженность 94507023 82076789

6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовыеактивы, имеющиеся в наличии для продажи

828612 439688

6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 200000 200255

Банковская отчетность

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01.01.2012 года(в тысячах российских рублей)

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01.01.2012 годаКод формы по ОКУД 0409806Квартальная (Годовая)



7



7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 216090 340759

8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 932927 701160

9 Прочие активы 906929 163098

10 Всего активов 100119178 88196771

II. ПАССИВЫ

11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

8770000 500000

12 Средства кредитных организаций 64435539 68831625

13 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 471774 288248

13.1 Вклады физических лиц 0 0

14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0 0

15 Выпущенные долговые обязательства 7614500 7290

16 Прочие обязательства 112186 61034

17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

44454 153221

18 Всего обязательств 81448453 69841418




8



III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

19 Средства акционеров (участников) 14660000 14660000

20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0

21 Эмиссионный доход 0 0

22 Резервный фонд 1905839 1333589

23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

4408 13062

24 Переоценка основных средств 437578 442154

25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1334298 1334298

26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 328602 572250

27 Всего источников собственных средств 18670725 18355353

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

28 Безотзывные обязательства кредитной организации 6971840 16164390

29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 6225000 0

30 Условные обязательства некредитного характера 0 0


Председатель Правления Крюков С.П.

М.П.

Главный бухгалтер Потехин В.Б.



9





БИК

45286590000 18933034 1027739108649 3340 044525108


Наименование статьей Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года

1 Процентные доходы, всего, в том числе: 6381244 5812041

1.1 От размещения средств в кредитных организациях 4531639 4155349

1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

1654614 1312739

1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0

1.4 От вложений в ценные бумаги 194991 343953

2 Процентные расходы, всего, в том числе: 3939758 3234344

2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 3839710 3227609

2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями

2100 148

2.3 По выпущенным долговым обязательствам 97948 6587

3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 2441486 2577697


Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2011 г.Код формы по ОКУД 0409807Квартальная (Годовая)

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2011 г.(в тысячах российских рублей)



10



4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-687945 -959298

4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-4817 -4254

5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

1753541 1618399

6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-56319 47571

7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

35713 37061

8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0 0

9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 48663 52723

10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -44893 -52107

11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0

12 Комиссионные доходы 5050 11732

13 Комиссионные расходы 2595 2027

14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-105000 0




11



15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,удерживаемым до погашения

22870 -16160

16 Изменение резерва по прочим потерям 61673 -109539

17 Прочие операционные доходы 9108 8697

18 Чистые доходы (расходы) 1727811 1596350

19 Операционные расходы 1143336 723875

20 Прибыль (убыток) до налогообложения 584475 872475

21 Начисленные (уплаченные) налоги 255873 300225

22 Прибыль (убыток) после налогообложения 328602 572250

23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0

23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0

23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0

24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 328602 572250



М.П.




12





БИК

45286590000 18933034 1027739108649 3340 044525108

Номер п/п

Наименование статьей Данные за отчетный период Денежные потоки за предыдущий отчетный

период

1 Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

1.1 Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе:

1327463 1788654

1.1.1 Проценты полученные 6366091 5754222

1.1.2 Проценты уплаченные -3793963 -3219403

1.1.3 Комиссии полученные 5050 11734

1.1.4 Комиссии уплаченные -2595 -2027

1.1.5 Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи

-33548 122466

1.1.6 Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0 69028


Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) за 2011 г.Код формы по ОКУД 0409814Годовая

Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) за 2011 г.(в тысячах российских рублей)



13



1.1.7 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 48663 52723

1.1.8 Прочие операционные доходы 9148 9345

1.1.9 Операционные расходы -1108981 -691924

1.1.10 Расход (возмещение) по налогам -162403 -317510

1.2 Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе:

-1213385 -2476380

1.2.1 Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России

-455914 20510

1.2.2 Чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1680746 726173

1.2.3 Чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности -12883678 -28312167

1.2.4 Чистый прирост (снижение) по прочим активам -378102 -7821

1.2.5 Чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России

8270000 116000

1.2.6 Чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций -4826758 25097839

1.2.7 Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

183025 -53899

1.2.8 Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0 0




14



1.2.9 Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам 7198496 -11134

1.2.10 Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам -1200 -51881

1.3 Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2) 114079 -687726

2 Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

2.1 Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»

-500746 0

2.2 Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»

0 0

2.3 Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»

-7401 -7663

2.4 Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»

153817 151147

2.5 Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов

-269047 -22829

2.6 Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов

-917 -227

2.7 Дивиденды полученные 0 0

2.8 Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7) -624294 120428




15



3 Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

3.1 Взносы акционеров (участников) в уставный капитал 0 0

3.2 Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)

0 0

3.3 Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)

0 0

3.4 Выплаченные дивиденды 0 0

3.5 Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4) 0 0

4 Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты

-1074 -1506

5 Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов -511289 -568804

5.1 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года 1502026 2070830

5.2 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года 990737 1502026



М.П.




16





БИК

45286590000 18933034 1027739108649 3340 044525108


Наименование показателя Данные на начало

отчетного года

Прирост (+) / снижение (-) за отчетный

период

Данные на отчетную дату

1 Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего, в том числе: 27078335.0 436569 27514904.0

1.1 Уставный капитал кредитной организации, в том числе: 14660000.0 0 14660000.0

1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)

14660000.0 0 14660000.0

1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций 0.0 0 0.0

1.2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0.0 0 0.0

1.3 Эмиссионный доход 0.0 0 0.0

1.4 Резервный фонд кредитной организации 1333589.0 572250 1905839.0

1.5 Финансовый результат деятельности,принимаемый в расчет собственных средств (капитала):

1969435.0 -256591 1712844.0

1.5.1 прошлых лет 1359349.0 37836 1397185.0


Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма) по состоянию на 01.01.2012 годаКод формы по ОКУД 0409808. Квартальная (Годовая)

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма) по состоянию на 01.01.2012 года(в тысячах российских рублей)



17


Наименование показателя Данные на начало

отчетного года

Прирост (+) / снижение (-) за отчетный

период

Данные на отчетную дату

1.5.2 отчетного года 610086.0 -294427 315659.0

1.6 Нематериальные активы 847.0 509 1356.0

1.7 Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) 9000000.0 0 9000000.0

1.8 Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

0.0 0 0.0

2 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

10.0 X 10.0

3 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

34.7 X 27.0

4 Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:

2629596.0 708404 3338000.0

4.1 по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности 2374072.0 685847 3059919.0

4.2 по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям

102303.0 131324 233627.0

4.3 по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам

153221.0 -108767 44454.0

4.4 под операции с резидентами офшорных зон 0.0 0 0.0




18


Справочно

1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в отчетном периоде (тыс. руб.), всего – 7947157, в том числе вследствие: 1.1. выдачи ссуд – 4714649; 1.2. изменения качества ссуд – 2472932; 1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России – 4236; 1.4. иных причин – 755340.

2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам,ссудной и приравненной к ней задолженности в отчетном периоде(тыс. руб.), всего – 7261310, в том числе вследствие:

2.1. списания безнадежных ссуд – 0; 2.2. погашения ссуд – 3346433; 2.3. изменения качества ссуд – 3756775; 2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России – 8039; 2.5. иных причин – 150063.


М.П.




19





БИК

45286590000 18933034 1027739108649 3340 044525108

Номер п/п

Наименование показателя Нормативное значение

Фактическое значение

на отчетную дату на предыдущую отчетную дату

1 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) 10.0 27.0 34.7

2 Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н1.1)

3 Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) 15.0 209.4 801.6

4 Норматив текущей ликвидности банка (Н3) 50.0 185.3 56.6

5 Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) 120.0 94.0 92.5

6 Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

25.0 Максимальное 20.7

Максимальное 18.5

Минимальное 0.0

Минимальное 0.0


Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2012 годаКод формы по ОКУД 0409813. Годовая. Процент

Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2012 года(в тысячах российских рублей)



20


Номер п/п




7 Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) 800.0 210.1 151.2

8 Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

50.0 0.0 0.0

9 Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 3.0 0.0 0.0

10 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

25.0 0.2 0.2

11 Норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)

12 Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н15.1)

13 Норматив максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)

14 Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участнивов расчетов (Н16.1)

15 Норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17)



21


Номер п/п




16 Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)

17 Норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации - эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) (Н19)


М.П.


Открытое акционерное общество / 106«Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства»


2011



Финансовая отчетностьЗа 2011 год с Заключением независимых аудиторов




Заключение независимых аудиторов

Отчет о финансовом положении Отчет о прибылях и убытках Отчет о совокупном доходе Отчет об изменениях в капитале Отчет о движении денежных средств

Примечания к финансовой отчетности

1. Описание деятельности 2. Основа подготовки отчетности 3. Основные положения учетной политики 4. Существенные учетные суждения и оценки5. Денежные средства и их эквиваленты 6. Торговые ценные бумаги 7. Финансирование кредитных организаций

в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

8. Производные финансовые инструменты 9. Кредиты клиентам

10. Инвестиционные ценные бумаги 11. Основные средства 12. Инвестиционная недвижимость 13. Налогообложение 14. Прочие активы и обязательства 15. Задолженность перед ЦБ РФ 16. Средства кредитных организаций 17. Государственные субсидии и расходы

от первоначального признания финансовых инструментов

18. Средства клиентов 19. Выпущенные долговые ценные бумаги 20. Субординированный займ 21. Капитал 22. Договорные и условные обязательства 23. Расходы на персонал и прочие операционные расходы 24. Управление рисками 25. Справедливая стоимость финансовых инструментов26. Анализ сроков погашения активов и обязательств 27. Операции со связанными сторонами 28. Достаточность капитала 29. События после отчетной даты

579

1011

14151732333435

3738

4346505054545456

59596060636667899496

104105




Единственному акционеру Открытого акционерного общества «Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности открытого акционерного общества «Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (далее по тексту–«Банк»), которая включает отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г., отчет о прибылях и убытках, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в капитале и отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

Ответственность руководства в отношении финансовой отчетности

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности,а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

Ответственность аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения финансовой отчетности.

Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Банка. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством Банка, и оценку представления финансовой отчетности в целом.

Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

Мнение

По нашему мнению, финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Банка на 31 декабря 2011 г., а также его финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

27 апреля 2012 г.



Отчет о финансовом положении на 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Активы

Денежные средства и их эквиваленты

Обязательные резервы в ЦБ

Торговые ценные бумаги

Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства

Производные финансовые инструменты

Кредиты клиентам

Инвестиционные ценные бумаги:- имеющиеся в наличии для продажи- удерживаемые до погашения

Основные средства

Инвестиционная недвижимость

Инвестиции в дочерние компании

Текущие активы по налогу на прибыль

Прочие активы

Итого активы

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Прим.

5

6

7

8

9

10

11

12

14

15

16

2011 г.

3 368 924

460 986

1 264 871

59 426 721

758 460

19 196 191

3 893 796211 842

323 653

941 047

547 312

136 642

211 456

90 741 901

8 777 300

47 156 741

2010 г.

3 024 407

5 072

2 956 184

49 978 599

–

12 518 969

8 237 940313 056

819 334

–

47 312

44 536

58 129

78 003 538

500 849

50 858 350

Прилагаемые примечания с 1 по 29 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности.



Средства клиентов

Выпущенные долговые ценные бумаги

Отложенные обязательства по налогу на прибыль

Прочие обязательства

Субординированный займ

Итого обязательства

Капитал

Уставный капитал

Фонд переоценки

Нереализованная переоценка инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Нераспределенная прибыль

Итого капитал, приходящийся на акционеров Банка

Итого капитал и обязательства

Отчет о финансовом положении на 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Подписано и утверждено к выпуску от имени Правления Банка

Крюков С.П.

Потехин В.Б.



Председатель Правления

Главный бухгалтер

Прим.

18

19

13

14

20

21

2011 г.

471 774

7 411 763

81 695

67 306

7 384 976

71 351 555

16 389 227

–

948

3 000 171

19 390 346

90 741 901

2010 г.

288 248

7 290

65 298

100 221

7 264 224

59 084 480

16 389 227

414 503

(25 137)

2 140 465

18 919 058

78 003 538



Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Процентные доходы

Средства в кредитных организациях и финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства


Инвестиционные ценные бумаги


Процентные расходы



Задолженность перед ЦБ РФ и правительством


Чистый процентный доход

Резерв (восстановление резерва) под обесценение кредитов банкам, клиентам и под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Прим.

7, 9, 10

2011 г.

5 334 968

1 794 030

354 130

7 483 128

140 046

7 623 174

(3 865 401)

(205 977)

(62 152)

(2 100)

(4 135 630)

3 487 544

(505 756)

2010 г.

3 395 023

1 298 810

991 460

5 685 293

280 495

5 965 788

(3 323 861)

(6 587)

(15 739)

(148)

(3 346 335)

2 619 453

(578 505)




Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Чистый процентный доход после резерва под обесценение займа

Чистые комиссионные доходы

Доходы за вычетом расходов по операциям с производными финансовыми инструментами

Чистые доходы/(расходы) по операциям в иностранной валюте:– торговые операции – переоценка валютных статей

Чистые доходы/(расходы) по операциям с торговыми ценными бумагами

Чистые доходы/(расходы) по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

Прочие доходы

Непроцентные доходы

Расходы на персонал

Административные и прочие операционные расходы

Доходы за вычетом расходов от первоначального признания финансовых инструментов

Непроцентные расходы

Прибыль до расходов по налогу на прибыль

Расходы по налогу на прибыль

Прибыль за отчетный год

Прим.

8

23

16, 17, 20

13

2011 г.

2 981 788

2 237

217 119

48 663(426 698)

(56 439)

(66 874)

17 479

(264 513)

(804 851)

(439 661)

(1 043 848)

(2 288 360)

428 915

(121 923)

306 992

2010 г.

2 040 948

1 690

(46 772)

90 935(47 253)

36 518

36 269

22 042

93 429

(469 680)

(257 243)

(71 638)

(798 561)

1 335 816

(283 286)

1 052 530




Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Прибыль за год

Прочий совокупный доход

Нереализованные доходы/(расходы) по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

Реализованные доходы/(расходы) по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, переклассифицированные в отчет о прибылях и убытках

Переоценка основных средств

Амортизация в отчете о прибылях и убытках накопленной переоценки в отношении ценных бумаг, ранее переклассифицированных из портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Налог на прибыль, относящийся к компонентам прочего совокупного дохода

Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов

Итого совокупный доход за год

Прим.

21

10

13

2011 г.

306 992

(9313)

24 666

172 764

17 253

(41 074)

164 296

471 288

2010 г.

1 052 530

8 985

(626)

25 090

56 908

(18 071)

72 286

1 124 816




Отчет об изменениях в капитале за год, закончившийся по 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

На 31 декабря 2009 г.


Прочий совокупный доход за год




Прочий совокупный доход за год


Перевод накопленной переоценки основных средств


16 389 227

–

–

–

16 389 227

–

–

–

–

16 389 227

394 431

–

20 072

20 072

414 503

–

138 211

138 211

(552 714)

–

(77 351)

–

52 214

52 214

(25 137)

–

26 085

26 085

–

948

1 087 935

1 052 530

–

1 052 530

2 140 465

306 992

–

306 992

552 714

3 000 171

17 794242

1 052 530

72 286

1 124 816

18 919 058

306 992

164 296

471 288

–

19 390 346


Фонд переоценки основных средств


ИтогоНереализованные доходы/(расходы) по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи




Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Чистая прибыль

Корректировки:

Износ и амортизация

Отложенный налог на прибыль

Создание резервов под обесценение банкам, клиентам и под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и прочих резервов


Изменения в нереализованной переоценке иностранной валюты

Изменения в начисленных процентных доходах/расходах

Изменения в нереализованной переоценке финансовых инструментов, предназначенных для торговли


Прочие изменения

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов

Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и прочие депозиты в кредитных организациях


Обязательные резервы в ЦБ РФ

Прим. 2011 г.

306 992

32 802

(24 676)

505 756

1 043 848

426 698

(107 097)

9 892

(217 119)

93 558

2 070 654

(10 634 272)

1 665 311

(455 914)

2010 г.

1 052 530

32 208

26 980

578 505

71 638

(52 748)

–

–

(46 772)

5 274

1 667 615

(28 700 128)

687 795

20 510





Прим. 2011 г.

(7 375 137)

(241 847)

(4 074 427)

8 269 151

183 025

7 296 444

(59 424)

(3 356 436)

(305 367)

–

(10 337 877)

(500 000)

14 799 038

3 655 794

2010 г.

(4 977 365)

(79 752)

15 004 151

115 902

(56 551)

(1 800)

(24 365)

(16 343 988)

(18 049)

1 708

(20 783 881)

–

22 515 288

1 715 066




Чистое увеличение/(уменьшение) операционных обязательств

Средства кредитных организаций, за исключением долгосрочного межбанковского финансирования

Средства ЦБ РФ


Выпущенные векселя


Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

Поступления от реализации основных средств

Приобретение инвестиционных ценных бумаг

Приобретение доли в дочерней компании

Поступления от продажи и погашения инвестиционных ценных бумаг

Чистое поступление денежных средств от инвестиционной деятельности




Прим. 2011 г.

–

–

–

–

45 159

344 517

3 024 407

3 368 924

7 603 088

(4 420 370)

(238 705)

2010 г.

4 125 000

(9 000 000)

9 000 000

4 125 000

(31 739)

(10 535 661)

13 560 068

3 024 407

5 962 099

(3 373 259)

(300 634)


Денежные потоки от финансовой деятельности

Привлечение долгосрочного межбанковского финансирования

Погашение долгосрочного межбанковского финансирования

Привлечение субординированного займа

Чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты

Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года

Проценты полученные

Проценты уплаченные

Налог на прибыль уплаченный

5



Примечания к финансовой отчётности31 декабря 2011 г.

1. Описание деятельности

Открытое акционерное общество «Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства» – (ОАО «МСП Банк – далее по тексту – «Банк») было учреждено в 1999 году.

В соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития» ираспоряжением ПравительстваРоссийской Федерации от 7 декабря 2007 г. № 1766-р «О внесении акций в уставный капитал Внешэкономбанка» сто процентов акций Российского Банка поддержки малого и среднего предпринимательства принадлежат государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Банк осуществляет деятельность на основании бессрочной лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – «ЦБ РФ») 25 апреля 2011 г.

Кроме того, Банк имеет лицензию на осуществление дилерской деятельности № 077-11355-010000 от 24 июня 2008 г., выданную Федеральной службой по финансовым рынкам без ограничения срока действия.

С 2004 года Банк реализует государственную Программу финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства (далее – «МСП»).

Финансовая поддержка МСП осуществляется через региональные банки-партнеры, а также через организации инфраструктуры (лизинговые и факторинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства). Основной задачей Банка является финансовая поддержка малых и средних предприятий неторгового сектора, ведущих модернизацию производства, осуществляющих инновационные, ресурсосберегающие или энергоэффективные проекты.

Заседанием очередного собрания акционеров от 9 февраля 2011 г. принято решение о переименовании Банка. Полное фирменное наименование на русском языке ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства». Сокращенное фирменное наименование банка на русском языке ОАО «МСП Банк».

Полное фирменное наименование на английском языке OJSC «Russian Bank for Small and Medium Enterprises Support». Сокращенное фирменное наименование банка на английском языке – «SME Bank».

Банк не имеет филиалов в Российской Федерации и за рубежом.

Банк не является участником системы страхования вкладов.

Юридический и фактический адрес Банка: Россия, 115035, г. Москва, Садовническая ул., д. 79.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. держателем 100% акций Банка является Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. численность сотрудников Банка составила 366 и 304 человек, соответственно.




2. Основа подготовки отчетности

Общая часть

Настоящая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

В соответствии с законодательством и нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковской деятельности (далее по тексту – «РПБУ»), Банк обязан вести бухгалтерский учет и составлять отчетность в российских рублях. Настоящая финансовая отчетность основана на учетных данных Банка, сформированных по РПБУ, с учетом корректировок и переклас-сификации статей, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО.

Финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением отмеченного в разделе «Основные положения учетной политики». Например, торговые ценные бумаги, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, производные финансовые инструменты и инвестиционная недвижимость оценивались по справедливой стоимости.

По состоянию на 31 декабря 2011 года Банк осуществлял контроль над следующими ко мпаниями:

Доля владения банком, %

2011

100%

100%

100%

–

25,1%

Страна регистрации

Россия

Россия

Россия

Россия

Россия

Название

Дочерние компании:

ОАО «МСП Лизинг»

ОАО «МИР»

ОАО «МИР» Д.У. ЗПИФ прямых инвестиций «МИР»

Ассоциированные компании:

ЗАО «Русская медь»

ООО «ТБМ»

2010

100%

100%

25,5%

–



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Основа подготовки отчетности. (в тысячах российских рублей)

Тем не менее, данная финансовая отчетность не является консолидированной и не включает в себя отчетность данных компаний, поскольку, в соответствии с требованиями ЦБ РФ, Банк обязан предоставлять как консолидированную, так и неконсолидированную отчетность. Вложения в дочерние компании учтены в данной финансовой отчетности по первоначальной стоимости. Аудированная консолидированная финансовая отчетность Открытого акционерного общества «Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства» в соответствии с МСФО по состоянию на 31 декабря 2011 г. также доступна для пользователей.

Настоящая финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее – «тыс. руб.»), за исключением данных в расчете на одну акцию или если не указано иное.

Учет влияния инфляции

До 31 декабря 2002 г. считалось, что в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, Банк применял МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Влияние применения МСФО (IAS) 29 заключается в том, что немонетарные статьи финансовой отчетности, включая статьи капитала, были пересчитаны в единицах измерения на 31 декабря 2002 г. путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

Переклассификации

В данные за 2010 год были внесены следующие изменения для приведения их в соответствие с форматом представления данных в 2011 году:

Скорректи-рованная сумма

–

–

49 978 599

46 772

47 253

Согласно предыдущему отчету

1 212 470

48 766 129

–

–

94 025

Сумма переклас-сификации

(1 212 470)

(48 766 129)

–

46 772

(46 772)

Отчет о финансовом положении

Средства в кредитных организациях


Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательстваи прочие депозиты в кредитных организациях


Чистые расходы от переоценки валютных статей



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Основа подготовки отчетности.

По состоянию на 31 декабря 2011 г.остаток средств в кредитных организациях был несущественным по отношению к финансовой отчетности в целом (менее 0,5% от общих активов Банка), и поэтому Банк решил агрегировать статьи «Средства в кредитных организациях» и «Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства» в одну статью «Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательстваи прочие депозиты в кредитных организациях» в отчете о финансовом положении Банка по состоянию на 31 декабря 2011 г.

За год, закончившийся 31 декабря 2011 г. Банк признал доход от операций с производными финансовыми инструментами, который был существенным для финансовой отчетности в целом, и поэтому Банк решил отдельно представить данный доход по статье «Доходы за вычетом расходов по операциям с производными финансовыми инструментами» в отчете о прибылях и убытках за 2011 и 2010 гг.

3. Основные положения учетной политики.Изменения в учетной политике

В течение года Банк применил следующие пересмотренные МСФО и новые Интерпретации. Влияние данных изменений представлено ниже:

МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (новая редакция)

Новая редакция МСФО (IAS) 24, опубликованная в ноябре 2009 года и вступающая в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 г. или после этой даты, упрощает требования к раскрытию информации для компаний, контролируемых государством, а также уточняет определение связанной стороны. Предыдущая версия стандарта требовала, чтобы предприятие, контролируемое или находящееся под существенным влиянием государства, раскрывало информацию обо всех сделках с другими предприятиями, также контролируемыми или находящимися под существенным влиянием государства. В соответствии с новой редакцией стандарта информацию о таких сделках необходимо раскрывать, только если они являются существенны-ми по отдельности или в совокупности.

Операции со связанными сторонами раскрыты в соответствии с новой редакцией стандарта в Примечании 34.

Поправка к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» – «Классификация прав на приобретение дополнительных акций»

Поправка была опубликована Советом по МСФО в октябре 2009 года и вступает в силу для годовых от-четных периодов, начинающихся 1 февраля 2010 г. или после этой даты. Поправкой было внесено изменение в определение финансового обязательства с тем, чтобы классифицировать праваимеющихся акционеров на приобретение дополнительных акций как долевые инструменты в случае, когда права предоставляются всем имеющимся держателям одного класса непроиз-водных долевых инструментов компании на пропорцио-нальной основе, и они используются для приобретения фиксированного количества собственных долевых ин-струментов компании в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. Данная поправка не оказала влияния на финансовую отчетность Банка.



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Основные положения учетной политики.

Интерпретация IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств посредством предоставления долевых инструментов»

Интерпретация IFRIC 19 была опубликована в ноябре 2009 года и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2010 г. или после этой даты. Интерпретация разъясняет учет в случае, когда условия погашения финансового обязательства пересматриваютсяи приводят к выпуску организаци-ей долевых инструментов в пользу кредитора в счет погашения части или всего финансового обязатель-ства. Данная Интерпретация не оказалавлияния на финансовую отчетность Банка.

Усовершенствования МСФО

В мае 2010 года Совет по МСФО опубликовал третий комплект поправок, основной целью которых было устранение внутреннихнесоответствий и уточнение формулировок. Большинство поправок вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 г., при этом каждый стандарт предусматривает свои переходные положения. Поправки, включенные в данные Усовершенствования МСФО, имели влияние на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельностиБанка так, как это указано ниже:

МСФО (IFRS 3) «Объединение бизнеса»: • ограничивает сферу применения права на выбор метода оценки неконтрольных долей участия. В ней указывается, что только компоненты неконтрольных долей участия, которые предоставляют уже в настоящее время своим владельцам право на пропорциональную долю в чистых активах компании в случае ее ликвидации, должны оцениваться либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле видентифицируемых чистых активах приобретаемой компании, относящейся на такие доли участия.

МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие • информации»вводит дополнительные раскрытия количественной информации и информации о кредитном риске. Дополнительныетребованияоказали незначительное влияние, поскольку требуемая информация была легкодоступной.

Прочие поправки к МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 3, •МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 34 и Интерпретации IFRIC 13 не окажут какого-либо влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Банка.

Следующие поправки к стандартам и интерпре-тациям не оказали какого-либо влияния на учетные политики, финансовое положение или результаты деятельности Банка:

МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных •стандартов финансовой отчетности – Добровольное исключение с ограниченной сферой применения из требования о раскрытии сравнительной информации согласно МСФО (IFRS) 7 для компаний, применяющих МСФО впервые»Интерпретация IFRIC14 «Предоплаты в отношении •требований о минимальном финансировании»




Финансовые активыПервоначальное признание

В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39, финансовые активы классифицируются как финан-совые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удержи-ваемые до погашения; финансовые активы, имею-щиеся в наличии для продажи. При первоначальном отражении в учете финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости. В случае, если инвести-ции не классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непо-средственно связанные с ними затраты по сделке. При первоначальном отражении в учете финансо-вых активов Банк присваивает им соответствующую категорию, и в дальнейшем может переклассифици-ровать финансовые активы в определенных случаях, как описано ниже.

Дата признания

Все стандартные операции по покупке и продаже финансовые активов отражаются на дату операции, т.е. на дату, когда Банк берет на себя обязательство по покупке актива. К стандартным операциям по по-купке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке.

«Доходы первого дня»

Если цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости текущих рыночных сделок на наблюдаемом рынке по одному и тому же инструменту или основана на методике оценки, исходные параметры которой включают только информацию с наблюдаемых рынков, то Банк не-медленно признает разницу между ценой сделки и справедливой стоимостью («доходы первого дня») в отчете о прибылях и убытках. В случае использо-вания ненаблюдаемой информации разница между ценой сделки и стоимостью, определенной на осно-вании модели, признается в отчете о прибылях и убытках только в том случае, если исходные данные становятся наблюдаемыми или в случае прекращения признания финансового инструмента.

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли,включаются в категорию «финансовые активы, переоценивае-мые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также клас-сифицируются как предназначенные для торговли, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, предназначенным для торговли, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удер-живаемых до погашения в случае, если Банк намерен и способен удерживать их до срока погашения. Инвестиции, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени, не включаются в данную категорию. Инвестиции, удер-живаемые до погашения, впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках при обесце-нении инвестиций, а также в процессе амортизации.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращаю-щиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Они не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближайшем будущем, и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с исполь-зованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы по таким активам отражаются в отчете о при-былях и убытках при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе амортизации.




Финансовые активы, имеющиеся в наличиидля продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для про-дажи, представляют собой непроизводные финансо-вые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцени-ваются по справедливой стоимости, при этом доходы и расходы отражаются в прочем совокупном доходе до момента выбытия или обесценения инвестиции. В этом случае накопленные доходы и расходы, ранее отраженные в прочем совокупном доходе, пере-классифицируются в отчет о прибылых и убытках. Однако проценты, рассчитываемые по методу эффективной ставки процента, отражаются в отчете оприбылях и убытках.

Определение справедливой стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании ры-ночных котировок или котировок дилеров (котиров-ки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.Справедливая стоимость прочих финансовых инстру-ментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием подходящих методик оценки.

Методики оценки включают модель на основе чи-стой приведенной стоимости, сравнение с аналогич-ными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

Взаимозачет

Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в отчете о финансовом положении осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязатель-ства. Это, как правило, не выполняется в отношении генеральных соглашений о взаимозачете, и соответ-ствующие активы и обязательства отражаются в отчете о финансовом положении в полной сумме.

Переклассификация финансовых активов

Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансо-вых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:

финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намере-ние и возможность удерживать данный актив в обозри-мом будущем или до погашения;

прочие финансовые активы могут быть переклассифи-цированы в категории имеющихся в наличии для про-дажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.

Финансовый актив, классифицированный как имею-щийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован в категорию кре-дитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.

Финансовые активы переклассифицируются по справед-ливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации стано-вится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью.

•

•




Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансо-вый актив или группа финансовых активов условно определяются как обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более собы-тий, произошедших после первоначального при-знания актива (произошедший «случай наступления убытка»), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств от финансового актива или груп-пы финансовых активов, которое можно надежно оценить.

Признаки обесценения могут включать свидетель-ства того, что заемщик или группа заемщиков имеют существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основ-ной сумме долга, высокую вероятность банкротства или финансовой реорганизации, а также свидетель-ство, на основании информации с наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в уровне просроченных платежей или экономических услови-ях, которые коррелируют с убытками по активам.

Средства в кредитных организациях, финансирова-ние кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предприниматель-ства и кредиты клиентам

В отношении средств в кредитных организациях и кредитов клиентам, учет которых производится

по амортизированной стоимости, Банк первоначаль-но оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, или в совокупно-сти для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Банк решает, что по фи-нансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обе-сценения, независимо от того, является ли он значи-мым, Банк включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредит-ного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесце-нения, не должны оцениваться на предмет обесцене-ния на совокупной основе.

В случае наличия объективных свидетельств понесе-ния убытков от обесценения сумма убытка представ-ляет собой разницу между балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью оценочных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по кредитам, которые еще не были понесены). Балансовая стои-мость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отчете о при-былях и убытках. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной про-центной ставки по активу. Кредиты и соответствую-щий резерв списываются в случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспече-ние было реализовано или передано Банку.

Если в следующем году сумма оценочных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были при-знаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьша-ется посредством корректировки счета резерва. Если списание позднее восстанавливается, то сумма восста-новления отражается в отчете о прибылях и убытках.

Приведенная стоимость ожидаемых будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффектив-ной процентной ставке по финансовому активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых буду-щих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает де-нежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения, независимо от наличия воз-можности обращения взыскания.

В целях совокупной оценки на наличие признаков обе-сценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней банковской системы кредитных рейтингов, с учетом характеристик кредитного риска, таких как вид актива, отрасль, географическое местопо-ложение, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы.




Будущие денежные потоки по группе финансовых активов, которые оцениваются на предмет обесцене-ния на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отноше-нии убытков по активам, характеристики кредитного риска по которым аналогичны характеристикам по активам группы. Историческая информация по убыткам корректируется на основе текущей инфор-мации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исторический период, которые не существуют в настоящий момент. Оценки изменений в будущих денежных потоках от-ражают и соответствуют изменениям в соответствую-щей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетельствующих о понесенных Банком убытках и об их размере). Ме-тодология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматри-ваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами.

Финансовые инвестиции, удерживаемые до погашения

Банк оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения по инвестици-ям, удерживаемым до погашения. В случае наличия

объективных признаков понесения убытков от обе-сценения сумма этих убытков определяется как раз-ница между балансовой стоимостью актива и приве-денной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков. Балансовая стоимость актива уменьшается, и сумма убытков признается в отчете о прибылях и убытках.

Если в следующем году сумма ожидаемых убытков от обесценения снижается вследствие события, произошедшего после того, как были признаны убытки от обесценения, то ранее признанные суммы отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

На каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения по финансовой инвестиции или группе инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

В отношении инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства обесценения включают существенное или продолжительное сни-жение справедливой стоимости инвестиции ниже ее первоначальной стоимости. При наличии признаков обесценения накопленные убытки (определяемые как разница между стоимостью приобретения и теку-щей справедливой стоимостью, за вычетом убытков от обесценения по инвестиции, ранее признанных

в отчете о прибылях и убытках) переклассифицируются из прочего совокупного дохода в отчет о прибылях и убытках. Убытки от обесценения по инвестициям в до-левые инструменты не восстанавливаются через отчет о прибылях и убытках; увеличение справедливой стои-мости после обесценения признается в прочем совокуп-ном доходе.

В отношении долговых инструментов, классифициро-ванных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков обесценения производится по тем же принципам, что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Про-центные доходы начисляются на основе сниженной балансовой стоимости, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирования будущих денежных потоков в целях оценки убытков от обесцене-ния. Процентные доходы отражаются в отчете о при-былях и убытках. Если в следующем году справедливая стоимость долгового инструмента увеличивается, и это увеличение объективно связано с событием, произо-шедшим после того, как убытки от обесценения были признаны в отчете о прибылях и убытках, то убытки от обесценения восстанавливаются с отражением дохода в отчете о прибылях и убытках.




Реструктуризация кредитов

Банк стремится, по мере возможности, вместо обра-щения взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитова-ния. Учет подобной реструктуризации производится сле-дующим образом:

Если изменяется валюта кредита, прекращается • признание предыдущего кредита, а новый кредит признается в отчете о финансовом положении;Если реструктуризация необусловлена финансовыми • трудностями заемщика, Банк использует подход, ана-логичный применяемому для прекращения призна-ния финансовых обязательств, описанному ниже;Если реструктуризация обусловлена финансовыми • трудностями заемщика и кредит считается обесце-ненным после реструктуризации, Банк признает раз-ницу между приведенной стоимостью будущих де-нежных потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтированных с использованием первоначаль-ной эффективной процентной ставки, и балансовой стоимостью до реструктуризации в составе расходов на обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в результате реструктуриза-ции, Банк пересчитывает эффективную процентную ставку.

Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Банка постоянно пересматривает реструктуризированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих

платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной или текущей эффективной процентной ставки по кредиту.


Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличные денежные средства, средства в ЦБ РФ (за исключением обязательных резервов) и сред-ства в кредитных организациях со сроком погашения в течение девяноста дней с даты возникновения, не обремененные какими-либо договорными обяза-тельствами.


Основные средства, кроме зданий, отражаются по фактической стоимости, без учета затрат на по-вседневное обслуживание, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесце-нения. Такая стоимость включает в себя затраты, связанные с заменой оборудования, признаваемые по факту понесения, если они отвечают критериям признания.

Балансовая стоимость основных средств оценивается на предмет обесценения в случае возникновения со-бытий или изменений в обстоятельствах, указываю-щих на то, что балансовую стоимость данного актива, возможно, не удастся возместить.

После первоначального признания по фактической стоимости здания отражаются по переоцененной стои-мости, представляющей собой справедливую стоимость на дату переоценки за вычетом последующей накоплен-ной амортизации и последующих накопленных убытков от обесценения. Переоценка выполняется достаточно часто, чтобы избежать существенных расхождений между справедливой стоимостью переоцененного актива и его балансовой стоимостью.

Накопленная амортизация на дату переоценки исключается с одновременным уменьшением валовой балансовой стоимости актива, и полученная сумма пере-считывается, исходя из переоцененной суммы актива. Прирост стоимости от переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода, за исключением сумм восстановления предыдущего уменьшения стоимости данного актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках. В этом случае сумма увеличения стоимости актива относится на финансовый результат. Уменьшение стоимости от переоценки отражается в отчете о при-былях и убытках, за исключением непосредственного зачета такого уменьшения против предыдущего приро-ста стоимости по тому же активу, отраженного в фонде переоценки основных средств.

При выбытии актива соответствующая сумма, включен-ная в фонд переоценки, переносится в состав нераспре-деленной прибыли.




Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступен для использования. Амортизация рассчитывается линейным методом в течение следующих оценочных сроков полезного использования активов:

Неотделимые улучшения арендованного имущества амортизируются в течение срока аренды. Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости.

Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключе-нием случаев, когда они подлежат капитализации.


К инвестиционной недвижимости относится не занимаемое Банком недвижимое имущество, предназначенное для получения арендного дохода или доходов от прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость первоначально отражается по фактическим затратам, включая затра-ты по сделке, и впоследствии переоценивается по справедливой стоимости, основанной на ры-ночной стоимости указанной инвестиционной недвижимости. Рыночная стоимость инвестицион-ной недвижимости Банка основывается на данных, содержащихся в отчетах независимых оценщиков, имеющих соответствующую профессиональную ква-лификацию и недавний опыт по проведению оценки объектов схожей категории, расположенных на той же территории, а также из отчетов, подготовленных внутренними отделами по оценке стоимости.

Инвестиционная недвижимость, находящаяся в стадии реконструкции с целью дальнейшего использования в качестве инвестиционной не-движимости, или инвестиционная недвижимость, рыночный сегмент по которой стал менее активным, продолжает оцениваться по справедливой стоимо-сти. Полученный арендный доход отражается в отчете о прибылях и убытках в составе прочих опе-рационных доходов. Доходы и расходы, возникаю-щие в результате изменений справедливой стоимо-

сти инвестиционной недвижимости, относятся на финансовый результат и отражаются в составе прочих операционных доходов.

Последующие затраты подлежат капитализации только в том случае, если существует вероятность притока в Банкбудущих экономических выгод от данного актива, а также если его стоимость поддается достоверной оценке. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание относятся на расходы в момент их понесе-ния.Если владелец начинает занимать инвестиционную недвижимость, то она переходит в категорию основных средств, и ее балансовая стоимость на дату изменения категории становится исходной стоимостью основного средства, на основе которой впоследствии рассчитывает-ся амортизация.

Годы

40

6-7

4

5

Здания

Мебель и принадлежности

Компьютеры и оргтехника

Транспортные средства





В ходе своей обычной деятельности Банк использует различные производные финансовые инструменты (включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы) на валютных рынках и рынках капитала. Эти финан-совые инструменты предназначаются для торговли и первоначально отражаются по справедливой стои-мости. Справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стоимости соответствующих базовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с от-рицательной справедливой стоимостью – в составе обязательств. Доходы и расходы от операций с указанными инструментами отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе чистых доходов/(рас-ходов) по операциям с торговыми ценными бумага-ми или чистых доходов/(расходов) по операциям в иностранной валюте (торговые операции), в зави-симости от вида финансового инструмента.

Производные инструменты, встроенные в состав дру-гих финансовых инструментов, учитываются отдель-но и отражаются по справедливой стоимости, если их риски и характеристики не имеют тесной связи с рисками и характеристиками основных договоров, а сами основные договоры не предназначены для продажи и не переоцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Встроенные про-изводные инструменты, выделенные из основного договора, учитываются по справедливой стоимости

в составе торгового портфеля, при этом все измене-ния справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Векселя

Приобретенные векселя включаются в состав торго-вых ценных бумаг либо в состав средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от цели и условий их приобретения, и отражаются в отчетности на основании принципов учетной политики, применимых к соответствующим катего-риям активов.

Заемные средства

Выпущенные финансовые инструменты или их ком-поненты классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Банк имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или дру-гих финансовых активов на фиксированное коли-чество собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают в себя задолженность перед ЦБ РФ и правительством, средства кредитных орга-низаций, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги. После первоначального признания заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.

Доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках при прекращении признания обязательств, а также в процессе амортизации.

В случае приобретения Банком своей собственной задолженности, последняя исключается из отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой уплаченных средств отражается в отчете о прибылях и убытках.

Прекращение признания финансовых активов и обязательствФинансовые активы

Финансовый актив (или, где применимо – часть финан-сового актива или часть группы схожих финансовых активов) прекращает признаваться в отчете о финансо-вом положении, если:Срок действия прав на получение денежных потоков •от актива истек; Банк передал право на получение денежных потоков •от актива или принял обязательство перечислить полу-ченные денежные потоки полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях «транзитного» соглашения; Банк либо (а) передал практически все риски и выгоды •от актива, либо (б) не передал, но и не сохраняет за со-бой все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом.




В случае если Банк передал свои права на получение денежных потоков от актива, при этом ни передав, ни сохранив за собойпрактически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передав кон-троль над активом, такой актив отражается в учете в пределах продолжающегося участия Банка в этом активе. Продолжение участия в активе, имеющее форму гарантии по переданному активу, оценива-ется по наименьшему из значений первоначальной балансовой стоимости актива и максимального раз-мера возмещения, которое может быть предъявлено к оплате Банку.

Если продолжающееся участие в активе принима-ет форму проданного и/или купленного опциона (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или анало-гичный инструмент) на передаваемый актив, размер продолжающегося участия Банка – это стоимость передаваемого актива, который Банкможет выкупить, за исключением случая проданного опциона на про-дажу (опцион «пут»), (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) по активу, оцениваемому по справедливой стоимо-сти. В этом случае размер продолжающегося участия Банка определяется как наименьшая из двух вели-чин: справедливая стоимость передаваемого актива и цена исполнения опциона.

Финансовые обязательства

Снятие с учета финансового обязательства проис-ходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства.

При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором, на существенно отличных условиях, или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства, первона-чальное обязательство снимается с учета, а новое обязательство отражается в учете с признанием раз-ницы в балансовой стоимости обязательств в отчете о прибылях и убытках.

Договоры финансовой гарантии

В ходе осуществления обычной деятельности Банк предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры фи-нансовой гарантии первоначально признаются в финансовой отчетности по справедливой стои-мости по статье «Прочие обязательства» в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Банка по каждому дого-вору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегули-рования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в отчете о прибылях и убытках на равномерной основе в течение срока действия договора гарантии.

Резервы

Резервы признаются, если Банк вследствие опреде-ленного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегу-лирования которых с большой степенью вероятности по-требуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности.





Обыкновенные акции и некумулятивные, не под-лежащие погашению, привилегированные акции отражаются в составе капитала. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения бизнеса, отражаются в составе капита-ла как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается как до-полнительный капитал.

Дивиденды

Дивиденды признаются как обязательства и вычи-таются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах рас-крывается в отчетности, если они были рекомендо-ваны до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверж-дения финансовой отчетности.

Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются, если имеется обоснованная уверенность в том, что они будут получены, и что все сопутствующие условия будут выполнены. Если субсидия выдана с целью финан-сирования определенных расходов, она должна признаваться в качестве дохода в тех же периодах, что и соответствующие расходы, которые она должна

компенсировать, на систематической основе. Если субсидия выдана с целью финансирования актива, то она признается в качестве отложенного дохода и реализуется в доходе ежегодно равными долями в течение предполагаемого срока полезного исполь-зования соответствующего актива.

В случаях, когда Банк получает субсидии в немоне-тарной форме, актив и субсидия учитываются в вало-вых суммах по номинальной стоимости и отражают-ся в отчете о прибылях и убытках ежегодно равными частями в течение предполагаемого срока полезного использования соответствующего актива. Если займы или аналогичные субсидии предостав-ляются государством или связанными с ним органи-зациями по процентной ставке ниже действующей рыночной ставки, влияние такой благоприятной процентной ставки считается дополнительной государственной субсидией.

Условные активы и обязательства

Условные обязательства не отражаются в отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в отчете о финансо-вом положении, при этом информация о них раскры-вается в финансовой отчетностив тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным.

Признание доходов и расходов

Выручка признается, если существует высокая вероят-ность того, что Банк получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена. Для признания выручки в финансовой отчетности должны также выполняться следующие критерии:

Процентные и аналогичные доходы и расходы

По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве торговых и имеющихся в наличии для про-дажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтирова-нии по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства.При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам.




Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Банком оценок платежей или поступле-ний. Скорректированная балансовая стоимость рас-считывается на основании первоначальной эффек-тивной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

В случае снижения отраженной в финансовой от-четности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обе-сценения, процентные доходы продолжают призна-ваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

Комиссионные доходы

Банк получает комиссионные доходы от различных видов услуг, которые он оказывает клиентам. Комис-сионные доходы могут быть разделены на следую-щие две категории:

Комиссионные доходы, полученные за оказание • услуг в течение определенного периода времени

Комиссионные, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени, начисля-ются в течение этого периода. Такие статьи включают комиссионные доходы и вознаграждение за управ-ление активами, ответственное хранение и прочие управленческие и консультационные услуги. Комис-сии за обязательства по предоставлению кредитов,

если вероятность использования кредита велика, и прочие комиссии, связанные с выдачей кредитов, относятся на будущие периоды (наряду с затратами, непосредственно связанными с выдачей кредитов), и признаются в качестве корректировки эффектив-ной процентной ставки по кредиту.

Комиссионные доходы от оказания услуг по совер-• шению операций

Комиссионные, полученные за проведение или уча-стие в переговорах по совершению операции от лица третьей стороны, например, заключение соглашения при покупке акций или других ценных бумаг, либо покупка или продажа компании, признаются после завершения такой операции. Комиссионные или часть комиссионных, связанные с определенными показателями доходности, признаются после выпол-нения соответствующих критериев.

Дивидендный доход

Выручка признается, когда установлено право Банка на получение платежа.

Налогообложение

Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитыва-ются в соответствии с законодательством Российской Федерации.Отложенные налоговые активы и обязательства рас-считываются в отношении всех временных разниц с использованием метода балансовых обязательств.

Отложенные налоги на прибыль отражаются по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимо-стью для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отложенный налог на прибыль возникает в результате первоначального отражения гудвила, актива или обязательства по операции, которая не пред-ставляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток.

Отложенные налоговые активы отражаются лишь в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены эти временные разницы, уменьшаю-щие налоговую базу. Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по ставкам налогообло-жения, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегулирования обязательства, исходя из законодательства, вступившего или фактиче-ски вступившего в силу на отчетную дату. Отложенный налог на прибыль отражается по времен-ным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные пред-приятия, за исключением случаев, когда время сторни-рования временной разницы поддается контролю, и вероятно, что временная разница не будет сторнирова-на в обозримом будущем.

Помимо этого в Российской Федерации действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Банка. Эти налоги отражают-ся в составе прочих операционных расходов.



Аренда

Финансовая аренда – Банк в качестве арендатора Банк признает договоры финансовой аренды в со-ставе активов и обязательств в отчете о финансовом положении на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедли-вой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется вну-тренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Банка. Первоначальные пря-мые затраты учитываются в составе актива. Аренд-ные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашением обязательства. Расходы по финансированию в течение срока арен-ды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоян-ной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период. Затраты, непосредственно относящиеся к деятель-ности арендатора по договору финансовой аренды, отражаются в составе арендуемых активов.

Финансовая аренда – Банк в качестве арендодателя

Банк отражает дебиторскую задолженность по арендным платежам в сумме, равной чистым

инвестициям в аренду, начиная с даты начала срока аренды. Финансовый доход исчисляется по схеме, отражающей постоянную периодическую норму до-ходности на балансовую сумму чистых инвестиций. Первоначальные прямые затраты учитываются в со-ставе первоначальной суммы дебиторской задолжен-ности по арендным платежам.

Операционная аренда – Банк в качестве арендатора

Аренда имущества, при которой арендодатель факти-чески сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифи-цируется как операционная аренда. Платежи по дого-вору операционной аренды равномерно списывают-ся на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе прочих операционных расходов.

Операционная аренда – Банк в качестве арендодателя

Банк отражает в отчете о финансовом положении активы, являющиеся предметом операционной арен-ды, в соответствии с видом актива. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды в составе прочих доходов. Совокупная стоимость льгот, предоставленных арендаторам, равномерно отражается как сокращение арендного дохода в течение срока аренды. Первоначальные прямые затраты, понесенные в связи с договором

операционной аренды, прибавляются к балансовой стоимости актива, сдаваемого в аренду.

Обязательства по пенсионному обеспечению и прочим льготам сотрудникам

Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обе-спечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации, которая предусматри-вает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Эти расходы отражаются в отчетном периоде, к которому относится соответствующая заработная плата. Помимо этого, Банк не имеет существенных льгот для сотрудников после прекращения трудовой деятельности.

Пересчет иностранных валют

Финансовая отчетность представлена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка. Операции в иностранных валютах первоначально пересчитыва-ются вфункциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в функциональную валюту по обмен-ному курсу, действующему на отчетную дату. Доходы и расходы, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье «Чистые доходы по операциям в иностранной валюте – Переоценка валютных статей».




Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату опера-ции. Немонетарные статьи, отражаемые по справед-ливой стоимости в иностранной валюте, пересчиты-ваются по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости.

Разница между договорным обменным курсом по операции в иностранной валюте и официальным курсом ЦБ РФ на дату такой операции включается в состав доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте. На 31 декабря 2011 и 2010 гг. официальный курс ЦБ РФ составлял 32,1961 руб. и 30,4769 руб. за 1 доллар США, соответственно.

Изменение учетной политики в будущем

Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)»

В ноябре 2009 и 2010 годов Совет по МСФО опу-бликовал первую часть МСФО (IFRS) 9 «Финансо-вые инструменты». Данный Стандарт постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся

1 января 2015 г. или после этой даты. Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классифи-кации и оценке финансовых инструментов. В частности, в целях последующей оценки все фи-нансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоцен-ки долевых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход. В отношении финансовых обязательств, переоцени-ваемых через прибыль или убыток с использованием возможности оценки по справедливой стоимости, введено требование по учету изменений справедли-вой стоимости, обусловленных кредитным риском, в составе прочего совокупного дохода. В настоящее время Банк оценивает влияние данного стандарта и выбирает дату его первоначального применения.

МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях»

МСФО (IFRS) 12 объединяет требования к раскрытию информации, которые ранее содержались в МСФО (IAS) 27 в части консолидированной финансовой отчетности, а также в МСФО (IAS) 31 и МСФО (IAS) 28. Указанные требования к раскрытию информации относятся к долям участия компании в дочерних ком-паниях, совместной деятельности, ассоциированных

и структурированных компаниях. Введен также ряд но-вых требований к раскрытию информации в отношении таких компаний. Стандарт применяется в отношении го-довых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Досрочное применение разреша-ется. Принятие данного стандарта потребует раскрытия дополнительной информации в финансовой отчетности Банка, однако не окажет влияния на его финансовое по-ложение и результаты деятельности.

МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»

МСФО (IFRS)13 объединяет в одном стандарте все ука-зания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО (IFRS) 13 не вносит изменений в отношении определения того, когда компании обязаны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимо-сти согласно МСФО, в тех случаях, когда использование справедливой стоимости требуется или разрешается в соответствии с другими стандартами в составе МСФО. Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты.Досрочное применение разрешается. Принятие МСФО (IFRS) 13 может оказать влияние на оценку акти-вов и обязательств Банка, учитываемых по справедливой стоимости. В настоящее время Банк оценивает возмож-ное влияние применения МСФО (IFRS) 13 на ее финансо-вое положение и результаты деятельности.




МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (в редакции 2011 года)

В результате опубликования МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IFRS) 12, МСФО (IAS) 27 теперь содержит указания по учету дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных компаний только в отдельной финансовой отчетности. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты.

МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» (в редакции 2011 года)

В результате опубликования МСФО (IFRS) 11 и МСФО (IFRS) 12, наименование МСФО (IAS) 28 изменилось на МСФО (IAS)28 «Инвестиции в ассоциирован-ные компании и совместные предприятия». Новая редакция стандарта описывает применение метода долевого участия не только в отношении инвестиций в ассоциированные компании, но также и в отноше-нии инвестиций в совместные предприятия. Поправ-ка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г.

Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

В октябре 2010 года Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IFRS) 7, вступающие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты. Поправка требует рас-

крытия дополнительной информации о финансовых активах, которые были переданы, но признание которых не было прекращено, чтобы дать возмож-ность пользователям финансовой отчетности Банка понять характер взаимосвязи тех активов, признание которых не было прекращено, и соответствующих обязательств. Кроме того, поправка требует раскры-тия информации о продолжающемся участии в ак-тивах, признание которых было прекращено, чтобы предоставить пользователям финансовой отчетности возможность оценить характер продолжающегося участия компании в активах, признание которых было прекращено, и риски, связанные с этим. Поправка изменяет только требования к раскрытию информации и не оказывает влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка.

Поправки к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» –«Отложенные налоги: возмещение актива, лежащего в основе отложенного налога»

В декабре 2010 года Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IAS) 12, вступающие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 г. или после этой даты. В поправке разъясняется порядок определения отложенного налога в отно-шении инвестиционной недвижимости, переоце-ниваемой по справедливой стоимости. Поправкой вводится опровержимое допущение о том, что от-ложенный налог по инвестиционной недвижимости,

для оценки которой используется модель справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, должен определять-ся исходя из того, что еебалансовая стоимость будет воз-мещена посредством продажи. Кроме того, поправкой вводится требование, согласно которому отложенный налог по неамортизируемым активам, оцениваемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16, дол-женвсегда определятьсяна основании допущения о возмещении их стоимости посредствомпродажи. В настоящее время Банк оценивает возможное влияние применения данной поправки.

Поправка к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»

Поправка к МСФО (IAS) 19 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Поправка вносит существенные из-менения в учет вознаграждений работников, в частности устраняет возможность отложенного признания измене-ний в активах и обязательствах пенсионного плана (так называемый «коридорный метод»). Кроме того, поправ-ка ограничивает изменения чистых пенсионных активов (обязательств), признаваемых в прибыли или убытке, чистым доходом (расходом) по процентам и стоимостью услуг. Поправка не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка.




Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансо-вой отчетности» – «Представление статей прочего совокупного дохода»

Поправка к МСФО (IAS) 1 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2012 г. или после этой даты. Поправка изменяет группиров-ку статей, представляемых в составе прочего совокуп-ного дохода. Статьи, которые могут быть перекласси-фицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент времени в будущем (например, в случае прекращения признания актива или погашения) должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут перекласси-фицированы. Поправка изменит представление информации, но не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка.

Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчет-ности» – «Значительная гиперинфляция и отмена фиксированных дат для компаний, впервые при-меняющих МСФО»

Данная поправка вступает в силу для годовых от-четных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты. Поправка вносит дополнительное исключение для использования условной первона-чальной стоимости компаниями, подвергшимися значительной гиперинфляции. Поправка не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка.

4. Существенные учетные суждения и оценки

Суждения

В процессе применения учетной политики руковод-ством Банка, помимо учетных оценок, были сделаны следующие суждения, которые имеют наиболее существенное влияние на суммы, отраженные в финансовой отчетности:

Неопределенность оценок

Для применения учетной политики Банка руковод-ство использовало свои суждения и делало оценки в отношении определения сумм, признанных в фи-нансовой отчетности. Ниже представлены наиболее существенные случаи использования суждений и оценок:

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Если справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, отраженная в отчете о финансовом положении, не может быть опреде-лена на основании цен на активном рынке, она определяется с использованием различных моделей оценок, включающих математические модели. Исходные данные для таких моделей определяют-ся на основании наблюдаемого рынка, если такое возможно; в противном случае, для определения справедливой стоимости необходимо применять суждение.

Резерв под обесценение кредитов клиентам и кредитным организациям

Банк регулярно проводит анализ кредитов и дебитор-ской задолженности на предмет обесценения. Исходя из имеющегося опыта, Банк использует свое субъек-тивное суждение при оценке убытков от обесценения в ситуациях, когда заемщик испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем фактиче-ских данных об аналогичных заемщиках. Банк аналогич-ным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в статусе погашения обя-зательств заемщиками в составе группы или изменение государственных либо местных экономических усло-вий, которое соотносится со случаями невыполнения обязательств по активам в составе группы. Руководство использует оценки, основанные на исторических данных о структуре убытков в отношении активов с аналогич-ными характеристиками кредитного риска и объектив-ными признаками обесценения по группам кредитов и дебиторской задолженности. Исходя из имеющегося опыта, Банк использует свое субъективное суждение при корректировке наблюдаемых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств.





Основные средства и инвестиционная недвижимость

Банк учитывает основные средства и инвестици-онную недвижимость по справедливой стоимости. Банк проводит оценку основных средств и инвести-ционной недвижимости один раз в год. Для этого Банк привлекает независимого квалифицирован-ного оценщика. Справедливая стоимость основных средств и инвестиционной недвижимости прово-дится путем их сравнения с рыночной стоимостью аналогичных объектов на рынке с использованием цен по последним котировкам или заключенным сделкам.

5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства включают в себя следующие позиции:

По состоянию на 31 декабря 2011 г. ссуды и депозиты в российских банках номини-рованы в рублях и долларах США. Ссуды и депозиты, номинированные в долларах США, размещены под годовую ставку 0,85% со сроком погашения в январе 2012 года. Ссуды и депозиты, номинированные в рублях, размещены под годовые ставки от 4,75% до 5,50% со сроком погашения в январе 2012 года.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. ссуды и депозиты в банках стран ОЭСР номинирова-ны в долларах США. Ссуды и депозиты, номинированные в долларах США, размещены под годовую ставку 0,05% со сроком погашения в январе 2012 года. По состоянию на 31 декабря 2010 г. ссуды и депозиты в банках стран ОЭСР номинирова-ны в долларах США. Ссуды и депозиты, номи-нированные в долларах США, размещены под годовые ставки от 0,10% до 0,30% со сроком погашения в январе 2011 года.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Существенные учетные суждения и оценки. (в тысячах российских рублей)

2011 г.

–

971 148

7 430

11 376

2 366 092

12 878

3 368 924

2010 г.

6 926

480 104

2 447

1 011 085

–

1 523 845

3 024 407

Наличные средства

Корреспондентские счета в ЦБ РФ

Корреспондентские ностро-счета в российских банках

Корреспондентские ностро-счета в банках стран ОЭСР

Ссуды и депозиты в российских банках, размещенные на срок до 90 дней

Ссуды и депозиты в банках стран ОЭСР, размещенные на срок до 90 дней




6. Торговые ценные бумаги

Торговые ценные бумаги в собственности Банка включают в себя следующие позиции:

Корпоративные облигации представлены облигациями ведущих российских банков и компаний–эмитентов первого эшелона в транспортной, металлургической и энергетической отраслях.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г. Торговые ценные бумаги.(в тысячах российских рублей)

2011 г.

978 551

286 320

–

–

1 264 871

2010 г.

1 210 149

1 078 659

513 352

154 024

2 956 184

Процентная ставка2011 г.

8,50%–8,90%

8,30%–11,75%

14,00%

–

–

Срок погашения2011 г.

январь 2021 г.

февраль 2013 г. – июль 2014 г.

июнь 2014 г.

–

–


7,75%–15,00%

8,00%–15,00%

8,00%–15,00%

6,85%

5,40%–6,70%


февраль 2013 г. – сентябрь 2020 г.

февраль 2013 г. – ноябрь 2013 г.

июнь 2013 г. – июль 2014 г.

август 2012 г.

март 2015 г. – октябрь 2017 г.

Корпоративные облигации

Облигации Правительства Москвы

Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)

Еврооблигации российских компаний


Корпоративные облигации (корпорации)

Корпоративные облигации (банки)






7. Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства.(в тысячах российских рублей)

2011 г.

59 763 746

59 763 746

(337 025)

59 426 721

2010 г.

50 351 155

50 351 155

(372 556)

49 978 599

Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

За вычетом: резерва под обесценение


Основная деятельность Банка направлена на финан-сирование субъектов малого и среднего предприни-мательства (далее – «МСП»), осуществляющих свою деятельность в производственной и инновационной сферах. С 2004 года Банк участвует в Государственной Программе поддержки малого и среднего предпри-нимательства. Финансовая поддержка МСП осущест-вляется через региональные банки-партнеры, а также через организации инфраструктуры (лизинговые и факторинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства).

По состоянию на 31 декабря 2011 г. часть финанси-рования кредитных организаций в рамках програм-мы кредитования малого и среднего предпринима-тельства была выдана по ставкам ниже рыночных. В результате на момент первоначального призна-ния Банк признал указанные кредиты по справед-ливой стоимости и отразила убытки от первона-чального признания финансовых инструментов в размере 701231тыс. руб. вотчете о прибылях и убытках по строке Доходы за вычетом расходов от первона-чального признания финансовых инструментов за 2011 год (2010 г: 4 341 241 тыс. руб.) (см. Примечание 17).



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства.

Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные

Стоимость обеспечения, полученного Банком по средствам в кредитных организациях и финансированию кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства, которые на 31 декабря 2011 г. были оценены на инди-видуальной основе как обесцененные, составляет 436 628 тыс. руб. (2010 г.: 436 628 тыс. руб.).

Обеспечение и другие инструменты, снижающие кредитный риск

Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего пред-принимательства осуществляется под залог прав (требований) к конечным заемщикам.

Руководство осуществляет мониторинг обеспечения, запрашивает дополнительную информацию о целевом использовании предоставленных средств в ходе проверки достаточности резерва под убытки от обесценения.

Прекращение признания финансирования кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов вы-данных, включая средства, размещенные в кредит-ных организациях,может произойти только после получения одобрения со стороны Правления Банка, а в некоторых случаях – при наличии соответствую-щего судебного решения.

Концентрация средств, размещенных в кредитных организацияхв рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

По состоянию на 31 декабря 2011 г. финансирование кредитных организаций в рамках программы кре-дитования малого и среднего предпринимательства включает кредиты в сумме 12 149 151 тыс. руб., предо-ставленные трем крупнейшим заемщикам (20,2% от совокупного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 13 107 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2010 г.финансирование кредитных органи-заций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства включает кредиты в сумме 10 966 200 тыс. руб., предоставленные трем крупнейшим заемщикам (21,7 % от совокупного порт-феля). По данным кредитам создан резерв в сумме 29 564 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. финансирование кредитных организаций в рамках программы кре-дитования малого и среднего предпринимательства включает кредиты в сумме 27 370 733 тыс. руб., предо-ставленные десяти крупнейшим заемщикам (45,4% от совокупного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 31 552 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2010 г. финансирование кредитных организаций в рамках программы кре-дитования малого и среднего предпринимательства включает кредиты в сумме 25 194 471 тыс. руб., предо-ставленные десяти крупнейшим заемщикам (50,0% от совокупного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 64 983 тыс. руб.

Резерв под обесценение

Ниже приведены изменения в резерве под обесце-нение средств направленных нафинансирование кредитных организаций в рамках программы креди-тования малого и среднего предпринимательства и прочих межбанковских депозитов:

2011 г.

372 556

(35 531)

337 025

258 077

78 948

337 025

258 077

2010 г.

108 526

264 030

372 556

258 077

114 479

372 556

258 077

На 1 января

Создание (восстановление) за год

На 31 декабря

Обесценение на индивидуальной основе

Обесценение на совокупной основе

Итого сумма кредитов, оцененных на индиви-дуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Производные финансовые инструменты.(в тысячах российских рублей)

8. Производные финансовые инструменты

Банк заключает торговые сделки с использованием производных финансовых инструментов. Ниже представлена таблица, которая отражает справедли-вую стоимость производных финансовых инстру-ментов, отраженных в финансовой отчетности как активы или обязательства, а также их условные сум-мы. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на их основе оцениваются изменения стои-мости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец года, и не отражают кредитный риск.

На 31 декабря 2011 г. Банк имеет позиции по следующим видам производных инструментов:

Форварды

Форвардные и фьючерсные контракты представля-ют собой договорные соглашения на покупку или продажу определенного финансового инструмента по указанной цене и на указанную дату в будущем. Форварды представляют собой специализирован-ные договоры, торговля которыми осуществляется на внебиржевом рынке.



За год, заканчивающийся 31 декабря 2011 г. Банк признал доход за вычетом расхода от операций с производными инструментами в размере 217 119 тыс. руб. (2010 г.: 46 772 тыс. руб.).

В таблице выше под иностранными контрактами понимаются форвардные и своп контракты, заключенные с нерезидентами РФ.

Валютные контракты

Форварды и свопы – иностранные контракты

Итого производные активы/обязательства

2011

Справедливая стоимость


Условная основная сумма

6 437 144

6 437 144


6 099 045

6 099 045

Актив

758 460

758 460

Актив

–

–

Обязате-льство

–

–

Обязательство(Прим. 14)

63 132

63 132

2010



Свопы

Свопы представляют собой договорные согла-шения между двумя сторонами на обмен сумм, равных изменениям процентной ставки, курса обмена валют или фондового индекса и (в случае свопа кредитного дефолта) на осу-ществление платежей при наступлении опреде-ленных событий по кредитам, на основании условных сумм.

Производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли

Основная деятельность Банка по торговле производными инструментами осуществляется с клиентами. Позиции по операциям с клиентами обычно закрываются обратными позициями по операциям с контрагентами. Банк также может открывать собственные позиции, по которым ожидается получение прибыли от благоприятного колебания цен, ставок или индексов. Эта статья также включает производные инструменты, не соответству-ющие требованиям учета хеджирования согласно МСФО (IAS) 39.

9. Кредиты клиентам

Кредиты клиентам включают в себя следующие позиции:

Кредитование предприятий малого бизнеса

Проектное финансирование

Коммерческое кредитование

Предэкспортное финансирование

Итого кредиты клиентам

За вычетом резерва под обесценение


2011

16 517 720

2 649 599

1 852 668

209 661

21 229 648

(2 033 457)

19 196 191

2010

8 352 946

2 896 134

2 378 942

378 022

14 006 044

(1 487 075)

12 518 969

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Производные финансовые инструменты.(в тысячах российских рублей)

Основная деятельность Банка направлена на финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в производственной и инновационной сферах.С 2004 года Банкучаствует в Государственной Программе поддержки малого и среднего предпринимательства. Финансовая поддержка МСП осуществляется через региональные банки-партнеры, а также через организации инфраструктуры (лизинговые и факторинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства).

По состоянию на 31 декабря 2011 г. часть кредитов предприятиям инфраструктуры была выдана по ставкам ниже рыночных. В результате на момент первоначального признания Банк признал указанные кредиты по справедливой стоимости и отразила убытки от первоначального признания финансовых инструментов в размере 342617 тыс. руб. (2010 г.: 417 803 тыс. руб.) в отчете о прибылях и убытках по строке Доходы за вычетом расходов от первоначального признания финансовых инструментов (см. Примечание 17).



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Кредиты клиентам.(в тысячах российских рублей)

Резерв под обесценение кредитов клиентамНиже представлена сверка резерва под обесценение кредитов по классам:

На 1 января 2011 г.





Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе


80 258

160 649

240 907

22 536

218 371

240 907

98 927


831 580

278 113

1 109 693

1 020 771

88 922

1 109 693

1 152 604


498 555

158 535

657 090

656 818

272

657 090

1 848 081


76 682

(50 915)

25 767

25 767

–

25 767

209 661

Итого

1 487 075

546 382

2 033 457

1 725 892

307 565

2 033 457

3 309 273










–

80 258

80 258

–

80 258

80 258

–


432 423

399 157

831 580

719 021

112 559

831 580

1 004 433


648 331

(149 776)

498 555

404 482

94 073

498 555

797 934


90 694

(14 012)

76 682

60 657

16 025

76 682

108 704

Итого

1 171 448

315 627

1 487 075

1 184 160

302 915

1 487 075

1 911 071




Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Кредиты клиентам.

Кредиты, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные

Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, за год, закончившийся 31 декабря 2011 г., составили 179 981 тыс. рублей. Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесце-ненные, за год, закончившийся 31 декабря 2010 г., составили 183 970 тыс. рублей

Стоимость обеспечения, полученного Банком по кредитам, которые по состоянию на 31 декабря 2011 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 13 218 541 тыс. руб. Стоимость обеспечения, полученного Банком по кредитам, которые по состоянию на 31 декабря 2010 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 9 397 701 тыс. руб. Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов может произойти только после получения одобрения со стороны Правления Банка, а в некоторых случаях – при наличии соответствующего судебного решения.


Размер и вид обеспечения, предоставления которого требует Банк, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и параметров оценки.

Основные виды полученного обеспечения при коммерческом кредитовании – залог недви-жимости, запасов и дебиторской задолженности, векселей, доли в уставном капитале и прочее.

Руководство осуществляет мониторинг рыночной стоимости обеспечения, запрашивает дополнитель-ное обеспечение в соответствии с основным согла-шением, а также отслеживает рыночную стоимость полученного обеспечения в ходе проверки достаточ-ности резерва под убытки от обесценения.

Концентрация кредитов клиентам

По состоянию на 31 декабря 2011 г. Банк имеет концен-трацию кредитов в сумме 4 465 895 тыс. руб., предостав-ленных трем крупнейшим заемщикам (21,4% от совокуп-ного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 59 396 тыс. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2010 г. Банк имеет концентрацию кредитов в сумме 2 894 552 тыс. руб., предоставленных трем крупнейшим заемщикам (20,6% от совокупного кредитного портфеля). По данным кре-дитам создан резерв в сумме 71 240 тыс. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2011 г.Банк имеет концентра-цию кредитов в сумме 8 800 856 тыс. руб., предоставлен-ных десяти крупнейшим заемщикам (41,50% от совокуп-ного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 876 694тыс. рублей. По состоянию на 31 декабря 2010 г.Банк имеет концентрацию кредитов в сумме 6 575 162 тыс. руб., предоставленных десяти круп-нейшим заемщикам (46,9% от совокупного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 897 950 тыс. рублей.




Структура кредитного портфеля по типам клиентов представлена следующим образом:

Кредиты преимущественно выдаются клиентам в РФ, осуществляющим деятельность в следующих секторах экономики:

2011 г.

18 133 998

3 095 650

21 229 648

2011 г.

16 314 916

1 699 485

1 671 894

593 058

400 000

353 177

197 118

21 229 648

2010 г.

12 233 704

1 772 340

14 006 044

2010 г.

9 185 581

1 883 683

1 660 501

593 058

411 375

30 667

241 179

14 006 044

Частные компании

Государственные компании

Финансовая и лизинговая деятельность

Строительство

Производство, включая машиностроение и производство оборонной продукции

Нефть и газ

Сельское хозяйство

Торговля

Прочее



10. Инвестиционные ценные бумаги

Ценные бумаги, имеющиесяв наличии для продажи, включают в себя следующие позиции:

2011 г.

3 660 289

187 507

46 000

3 893 796

2010 г.

7 997 953

194 987

45 000

8 237 940

Векселя


Вклад в уставный капитал прочих компаний

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Инвестиционные ценные бумаги.(в тысячах российских рублей)


11,75%

6,10%–9,58%


июль 2012 г.

январь 2012 г.– сентябрь 2012 г.


11,75%

5,00%–9,50%


июль 2012 г.

февраль 2011 г. – февраль 2012 г.

Корпоративные облигации компаний

Векселя банков

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. векселя в составе ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, эмитированы рядом крупнейших российских банков и активно торгуемы на внебиржевом рынке.




В соответствии с поправками к МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7, «Переклассификация финансовых активов», Банк во втором полугодии 2008 года переклассифицировал некоторые финансовые активы, отвечающие критериям классификации в качестве займов и дебиторской задолженности, из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию финансовых активов, удерживаемых до погашения, так как у Банка есть намерение и возможность удерживать данные активы в обозримом будущем или до даты их погашения. Переклассификация была произведена по состоянию на 26 декабря 2008 г. по справедливой стоимости на эту дату.

В таблице ниже представлено влияние данной переклассификации:


Балансовая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря

Справедливая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря

Доходы от изменения справедливой стоимости переклассифицированных активов, которые были бы признаны за год, если бы активы не были переклассифицированы

Расходы, признанные после переклассификации в отчете о прибылях и убытках за год

2011

287 788

210 147

10 594

(41 263)

2010

394 097

433 767

85 196

(45 526)



Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, включают в себя следующие позиции:

Справа представлено движение резерва на обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения.

Резерв на обесценение активов вычитается из балансовой стоимости соответствующих активов.

2011 г.

259 637

28 151

(75 946)

211 842

82 193

(1 152)

81 041

(5 095)

75 946

2010 г.

325 626

68 471

(81 041)

313 056



За вычетом: резерва на обесценение

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения


Восстановление


Восстановление



8,25%–8,70%

–

9,63%


февраль 2012 г.– март 2012 г.

–

май 2012 г.


8,25%–8,70%

10,05%

8,75%–9,63%


февраль 2012 г. – март 2012 г.

октябрь 2011 г.

октябрь 2011 г. – май 2012 г.

Корпоративные облигации (юридические лица)






11. Основные средства

Ниже представлено движение по статьям основных средств:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Основные средства.(в тысячах российских рублей)

Здания

791 864

–

172 764

–

(23 581)

(941 047)

–

Мебель и принадлеж-ности

32 534

2 395

–

(3 622)

–

–

31 307


24 252

10 904

–

(677)

–

–

34 479


17 665

4 936

–

(3 622)

–

–

22 601

Неотделимые улучшения

–

287 132

–

–

–

–

287 132

Незавершенное строительство

5 880

–

–

–

–

–

5 880

Итого

872 195

305 367

172 764

(4 299)

(23 581)

(941 047)

381 399

Первоначальная стоимость или переоцененная стоимость


Поступления

Переоценка

Выбытие

Списание накопленной амортизации при переоценке

Перевод в инвестиционную недвижимость





Здания

–

23 581

(23 581)

–

791 864

–


22 750

2 520

(3 490)

–

21 780

9 784

9 784


14 388

4 566

(846)

–

18 108

9 864

16 371


15 723

2 135

–

–

17 858

1 942

4 743


–

–

–

–

–

287 132


–

–

–

–

5 880

5 880

Итого

52 861

32 802

(4 336)

(23 581)

57 746

819 334

323 653

Накопленная амортизация и обесценение


Начисленная амортизация

Выбытие



Остаточная стоимость:






Здания

789 201

407

25 090

–

(22 834)

791 864


28 252

7 138

–

(2 856)

–

32 534


21 150

6 047

–

(2 945)

–

24 252


19 096

–

–

(1 431)

–

17 665


1 423

4 457

–

–

–

5 880

Итого

859 122

18 049

25 090

(7 232)

(22 834)

872 195



Поступления

Переоценка

Выбытие






Здания

–

22 834

–

(22 834)

–

789 201

791 864


21 441

2 983

(1 674)

–

22 750

6 811

9 784


13 384

3 423

(2 419)

–

14 388

7 766

9 864


14 186

2 968

(1 431)

–

15 723

4 910

1 942



Начисленная амортизация

Выбытие







–

–

–

–

–

1 423

5 880

Итого

49 011

32 208

(5 524)

(22 834)

52 861

810 111

819 334



13. Налогообложение

Расхода по налогу на прибыль состоит из следующих статей:

Российские юридические лица обязаны самостоя-тельно подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в налоговые органы. Стандартная ставка налога на прибыль для компаний (включая банки) в 2010 и 2011 годах составляла 20%. Ставка налога на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода по отдельным видам облигаций (включая отдельные государственные и муниципальные обли-гации, отдельные облигации с ипотечным покрыти-ем, а также некоторые другие облигации) в 2010–2011 годах составляла 15%и 9% (в зависимости от вида облигаций).

12. Инвестиционная недвижимость

Инвестиционная недвижимость состояла из следующих статей:

В декабре 2011 года Банк перевел здание по адресу г. Москва, 1-й Зачатьевский переулок, д. 3, стр. 1 из состава основных средств в категорию инвестиционная недвижимость (Примечание 11).

В декабре 2011 года Банк перевел находящееся в соб-ственности здание по адресу г. Москва, 1-й Зачатьев-ский переулок, д. 3, стр. 1 в состав инвестиционной недвижимости в связи с тем, что Банк перестал ис-пользовать данное здание для своей операционной деятельности и стал сдавать данную недвижимость в аренду. В результате здание стало удовлетворять требованиям МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная соб-ственность». В соответствии с требованиями МСФО, на момент перевода данное здание было переоцене-но по справедливой стоимости. Банк воспользовался услугами независимого оцен-щика для определения справедливой стоимости здания. Справедливая стоимость была определена исходя из стоимости аналогичных объектов, предла-гаемых на рынке. В результате переоценки стоимость здания была увеличена до 941 047 тыс. руб. и положительный результат от переоценки в размере 172 764 тыс. руб. был признан в составе прочего совокупного дохода. В результате перевода здания в категорию инвестиционной собственности вся сумма накопленной переоценки, ранее признан-ной в составе капитала, в размере 552 714 тыс. руб. была переклассифицирована в нераспределенную прибыль.Кроме того, в 2011 году руководство Банка приняло решение о переезде в арендованное здание по адре-су г. Москва, ул. Садовническая, д. 79. Срок аренды в соответствии с условиями договора составляет 10 лет. В арендованное здание были произведены капитальные вложения в сумме 287 132 тыс. руб., которые будут амортизироваться в течение срока аренды.

Объекты недвижимости, переданные в аренду

–

941 047

941 047

2011 г.

146 599

(24 676)

121 923

2010 г.

256 306

26 980

283 286

Балансовая стоимость

На 1 января 2011г.

Перевод из состава основных средств


Расход/(экономия) по текущему налогу

Расход/(экономия) по отложенному налогу– возникновение и восстановление временных разниц

Расход по налогу на прибыль




Эффективная ставка налога на прибыль отличается от законодательно установленной ставки налого-обложения прибыли. Справа представлена выверка расхода по налогу на прибыль, рассчитанного по законодательно установленной ставке с фактическим расходом по налогу на прибыль:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Налогообложение.(в тысячах российских рублей)

2011 г.

428 915

20%

85 783

(3 032)

15 418

4 459

2 561

–

16 734

121 923

2010 г.

1 335 816

20%

267 163

(9 016)

12 182

3 635

5 471

1 889

1 962

283 286

Прибыль/(убыток) до налогообложения

Законодательно установленная ставка налога

Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке

Прибыль по государственным ценным бумагам, облагаемая налогом по другим ставкам

Административные и прочие операционные расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

Прибыль по ценным бумагам, учтенная исключительно для целей налогообложения

Убыток по срочным сделкам, не признаваемый для целей налогообложения

Влияние изменений валютных курсов

Прочие разницы




Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции:


2009 г.

2 364

619

3 085

34 398

30 589

–

8 419

3 922

83 396

Возникновение и уменьшение временных разниц


В отчете о прибылях и убытках

750 380

9 575

133 279

(1 205)

(51)

–

(6 027)

1 096

887 047


(12 682)

(2 669)

(130603)

(3 609)

–

21 606

101 386

4 285

(22 286)

В составе прочего совокуп-ного дохода

–

(10 105)

–

–

–

(10 105)


–

–

–

(8 384)

–

–

–

–

(8 384)

2010 г.

752 744

10 194

136 364

23 088

30 538

–

2 392

5 018

960 338

2011 г.

740 062

7 525

5 761

11 095

30 538

21 606

103 778

9 303

929 668

Налоговый эффект вычитаемых временных разниц:

Средства в банках




Инвестиции в дочернюю компанию

Выпущенные ценные бумаги



Отложенные налоговые активы




2009 г.

(100 448)

227

–

(3 422)

(103 643)

(20 247)




1 534

–

–

(915 561)

(914 027)

(26 980)


(6 431)

(5 099)

(26 470)

84 962

46 962

24 676


(5 018)

(2 948)

–

–

(7 966)

(18 071)


(34 553)

1 863

–

–

(32 690)

(41 074)

2010 г.

(103 932)

(2 721)

–

(918 983)

(1 025 636)

(65 298)

2011 г.

(144 916)

(5 957)

(26 470)

(834 021)

(1 011 364)

(81 695)

Налоговый эффект налого-облагаемых временных разниц:



Производные финансовые активы

Средства банков

Отложенное налоговое обязательство

Отложенное налоговое (обязательство) актив



14. Прочие активы и обязательства

По состоянию на 31 декабря 2011 г. Банк имеет концентрацию кредитов в сумме 4 465 895 тыс. руб., предоставленных трем круп-нейшим заемщикам (21,4% от совокупного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 59 396 тыс. рублей.

Прочие обязательства включают в себя следующие позиции:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Прочие активы и обязательства.(в тысячах российских рублей)

2011 г.

52 106

7 366

4 530

–

3 304

67 306

2011 г.

34 337 834

12 814 156

4 751

47 156 741

2010 г.

25 310

1 710

6 815

63 132

3 254

100 221

2010 г.

31 640 654

19 213 366

4 330

50 858 350

2011 г.

178 080

10 293

19 353

3 730

211 456

2010 г.

–

31 924

21 077

5 128

58 129

Авансовые платежи по арендной плате

Расчеты с поставщиками и прочими дебиторами

Расходы будущих периодов

Прочее


Расчеты с персоналом

Расчеты с поставщиками и прочими кредиторами

Расчеты с бюджетом по налогам, отличным от налога на прибыль

Производные финансовые обязательства (Примечание 8)

Прочее


Долгосрочное межбанковское финансирование

Краткосрочные ссуды и депозиты банков

Корреспондентские лоро-счета российских банков


15. Задолженность перед ЦБ РФ

По состоянию на 31 декабря 2011 г. средства ЦБ РФ включают в себя полученные кредиты в сумме 8 777 300 тыс. руб., номинированные в рублях, под годовые ставки от 7,50% до 8,00% с датами погашения с марта по ноябрь 2012 года.По состоянию на 31 декабря 2010 г. средства ЦБ РФ включают в себя полученные кредиты в сумме 500 849 тыс. руб., номинированные в рублях, под годовую ставку в 7,75% с датой погашения в апреле 2011 года.

16. Средства кредитных организаций

Средства кредитных организаций включают в себя следующие позиции:



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Средства кредитных организаций.(в тысячах российских рублей)

Контрактная процентная ставка

6,25%–9,84%(3–month-Mosprime+2,57)

1,97%(6–monthEURI-BOR+0,3)

3,75%–7,70%

0,40%–2,32%(6–month LIBOR+1,75)

Контрактная процентная ставка

6,25%–6,63%(3–month-Mosprime+2,57)

1,60%(6–monthLIBOR+1,75)

1,5%(6–monthEURIBOR+0,3)

2,50%–6,50%

0,50%–1,80%(3–month LI-BOR+1,5)

0,60%

Эффективнаяпроцентная ставка

6,39%–11,41%

2,37%

3,75%–7,70%

0,40%–2,32%(6–month LI-BOR+1,75)


6,96%–8,26%

1,60%

3,21%

2,50%–6,50%

0,50%–1,80%

0,60%

Срок погашения

январь 2013 г. – декабрь 2017 г.

декабрь 2012 г.– декабрь 2014 г.

январь 2012г. – сентябрь 2012 г.

январь 2012г. – март 2012 г.


июнь 2015 г. – декабрь 2017 г.

апрель 2011 г. – октябрь 2011

декабрь 2011 г. – декабрь 2014

январь 2011 г. – сентябрь 2011 г.

январь 2011 г. – март 2011 г.

январь 2011 г.

31 декабря 2011 г.


Рубли

Евро


Рубли

Доллары США



Рубли


Евро


Рубли


ЕвроКраткосрочные ссуды и депозиты банков представляют собой депозиты различных российских банков от десяти дней до года.



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Средства кредитных организаций.(в тысячах российских рублей)

17. Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов

В рамках реализации Государственной Программы поддержки МСП, Банк получает от Государства через своего единственного акционера средства как в виде долгосрочных кредитов, предоставленных по ставке ниже рыночной, так и в виде взносов в уставной капитал. Данное финансирование в дальнейшем предоставляется региональным банкам-партнерам, а также организациям инфраструктуры в виде целевых займов для последующего кредитования субъектов МСП. Для обеспечения приемлемого уровня процентных ставок субъектам МСП, целевое кредитование региональных банков-партнеров и организаций инфраструктуры во многих случаях осуществляется по ставкам ниже рыночных. Целевое кредитование предоставляется под залог прав требо-вания к конченым заемщикам – субъектам МСП.

В соответствии с учетной политикой Банка, первоначальное признание полученных и выданных кредитов осуществляется по справедливой стоимо-сти. В результате, кредиты, полученные в течение 2010 года, в рамках реализации Государственной Программе поддержки МСП по ставкам ниже рыноч-ных были признаны по справедливой стоимости (см. Примечания 16 и 20):

По состоянию на 31 декабря 2011г. долгосрочное межбанковское финансирование включает в себя кредит, полученный от акционера Банка в сентябре 2009 года на сумму 30 000 000 тыс. руб. по ставке 8,5% годовых. Согласно условиям дополнительного соглашения к указанному договору на предоставле-ние кредита с 24 августа 2010 г. процентная ставка была изменена с 8,5% до 6,25% годовых. Ввиду суще-ственности пересмотра условий Банк прекратил при-знание первоначального финансового инструмента и признала новый финансовый инструмент по справедливой стоимости. Доход от первоначаль-ного признания финансового инструмента составил 2 921 418 тыс. руб. Указанный доход был учтен как государственная субсидия (см. Примечание 17).

По состоянию на 31 декабря 2011 г. средства кредитных организаций включают в себя кредиты, полученные от акционера Банка, на общую сумму 27 500 760 тыс. руб. или 58,3% от привлеченных средств кредитных организаций (2010 г.: 29 189 717 тыс. руб. или 57,4% от привлеченных средств кредитных организаций).

Величина полученного кредита

30 384 247

9 000 000

39 384 247

Справедливая стоимость кредита на дату перво-начального признания

27 462 829

7 234 012

34 696 841

Доход от перво-начального признания

2 921 418

1 765 988

4 687 406

Финансовый инструмент


Субординиро-ванный займ

Итого



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов. (в тысячах российских рублей)

Указанный доход был учтен как государственная субсидия.

Также, в рамках реализации Государственной Про-граммы поддержки МСП, в течение 2011 года и 2010 года Банк выдавал целевые кредиты для последую-щего кредитования субъектов МСП региональным банкам-партнерам и организациям инфраструктуры. Во многих случаях целевое кредитование осущест-влялось по ставкам ниже рыночных.

В соответствии с учетной политикой Банка если государственная субсидия выдана с целью финан-сирования определенных расходов, она должна признаваться в качестве дохода в тех же периодах, что и соответствующие расходы, которая она должна компенсировать.

В соответствии с учетной политикой Банка, кредиты, выданные в 2011 году по ставкам ниже рыночных, были признаны по справедливой стоимости (см. Примечания 7 и 9):


7 666 639

9 562 462

17 229 101


6 965 408

9 219 845

16 185 253

Доход от перво-начального признания

701 231

342 617

1 043 848




Итого



По состоянию на 31 декабря 2010 г. сумма государ-ственной субсидии была признана одновременно с убытком от первоначального признания выданных кредитов в отчете о прибылях и убытках по строке Доходы за вычетом расходов от первоначального признания финансовых инструментов в размере (71 638) тыс. рублей. В течение 2011 года государствен-ные субсидии не предоставлялись, в связи с чем вся сумма расходов по первоначальному признанию финансовых активов по справедливой стоимости в размере 1 043 848 была признана в отчете о прибы-лях и убытках по строке доходы за вычетом расходов от первоначального признания финансовых инстру-ментов.

В соответствии с учетной политикой Банка, кредиты, выданные в 2010 году по ставкам ниже рыночных, были признаны по справедливой стоимости (см. Примечания 7 и 9):

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов. (в тысячах российских рублей)


42 113 103

6 907 228

49 020 331


37 771 862

6 489 425

44 261 287

Убыток от перво-начального признания

4 341 241

417 803

4 759 044




Итого



18. Средства клиентов

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. средства клиентов представляют собой только средства на текущих счетах клиентов.

По состоянию на 31 декабря 2011г. средства клиентов в размере 37 306 тыс. руб. (10,6%) представляли собой средства крупнейшего клиента (2010 г.: 34 272 тыс. руб. (12,3%)).

По состоянию на 31 декабря 2011 г. средства клиентов в размере 95 350 тыс. руб. (25,7%) представляли собой средства трёх крупнейших клиентов (2010 г.: 85 363 тыс. руб. (27,0%)).

В состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов:

19. Выпущенные долговые ценные бумаги

На 31 декабря 2011 г. выпущенные ценные бумаги представляют собой беспроцентные векселя сумме 7 411 763 тыс. руб., номинированные в рублях со сро-ками погашения с апреля 2012 года по июль 2012 года (в том числевексель на сумму 4 500 тыс. рублей со сроком до востребования). Эффективные ставки по данным векселям колеблются от 1,91% до 6,04%.На 31 декабря 2010 г. выпущенные ценные бумаги представляют собой беспроцентные векселя до вос-требования в сумме 7 290 тыс. руб., номинированные в рублях.

Ниже приведена расшифровка счетов клиентов по отраслям:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Средства клиентов. (в тысячах российских рублей)

2011 г.

436 797

34 977

471 774

2010 г.

247 694

40 554

288 248


Компании под контролем государства


2011 г.

430 848

21 161

16 771

215

2 779

471 774

2010 г.

226 977

34 172

25 219

996

884

288 248


Торговля

Строительство

Производство, включая машино-строение и производство оборонной продукции

Прочее




20. Субординированный займ

По состоянию на 31 декабря 2011 г. субординирован-ный займ представлен кредитом, полученным от акционера Банка в размере 9 000 000 тыс. руб. в 2010 году под ставку 5,17% годовых с датой погаше-ния в ноябре 2020 года. На момент первоначального признания в 2010 году Банкпризнал указанный фи-нансовый инструмент по справедливой стоимости. Доход от первоначального признания финансового инструмента составил 1 765 988 тыс. рублей. Указан-ный доход был учтен как государственная субсидия (см. Примечание 17). Данные средства были получе-ны в рамках реализации Государственной Програм-мы поддержки МСП.

Уставный капитал Банка был сформирован за счет вкладов акционеров в рублях, при этом акционеры имеют право на получение дивидендов и распреде-ления капитала в рублях.

На собрании акционеров, состоявшемся в июне 2011 года, было принято решение дивиденды за отчетный год, окончившийся 31 декабря 2010 г., не выплачивать. На собрании акционеров, состояв-шемся в июне 2010 года, было принято решение ди-виденды за отчетный год, окончившийся 31 декабря 2009 г., не выплачивать.

Согласно российскому законодательству в качестве дивидендов между акционерами Банка может быть распределена только накопленная нераспреде-ленная и незарезервированная прибыль согласно финансовой отчетности Банка, подготовленной в соответствии с РПБУ. На 31 декабря 2011 г. нераспре-деленная и незарезервированная прибыль Банка составила 3 000 171 тыс. руб. (2010 г.: 2 140 465 тыс. руб.).

21. Капитал

Ниже приводятся данные о движении выпущенных, полностью оплаченных и находящихся в обращении акциях:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Субординированный займ. (в тысячах российских рублей)

На 31.12 2010, 2011 гг.

14 660

14 660 000

1 729 227

16 389 227

Количество акций–Обыкновенные

Номинальная стоимость–Обыкновенные

Корректировка на гиперинфляцию

Итого



Движение по статьям прочих фондов

Ниже представлено движение по статьям прочих фондов:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Капитал. (в тысячах российских рублей)


394 431

25 090

(5 018)

–

–

–

–

414 503

Нереализованные доходы/(расходы) по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

(77 351)

–

–

8 985

56 908

(626)

(13 053)

(25 137)

Итого

317 080

25 090

(5 018)

8 985

56 908

(626)

(13 053)

389 366


Переоценка зданий

Налоговый эффект от переоценки зданий

Чистые нереализованные расходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

Расходы, признанные в отчете о прибылях и убытках в результате переклассификации ценных бумаг

Реализованные расходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, перенесенные в отчет о прибылях и убытках

Налоговый эффект от чистых доходов по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи






414 503

172 764

(34 553)

(552 714)

–

–

–

–


(25 137)

–

–

–

7 940

24 666

(6 521)

948

Итого

389 366

172 764

(34 553)

(552 714)

7 940

24 666

(6 521)

948


Переоценка зданий

Налоговый эффект от переоценки зданий

Перевод накопленной переоценки в состав нераспределенной прибыли

Чистые нереализованные доходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения






Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Капитал.

Как было отмечено в Примечании 11, в декабре 2011 года Банк перевел находящееся в собственности зда-ние по адресу г. Москва, 1-й Зачатьевский переулок, д. 3, стр. 1 в состав инвестиционной недвижимости. На момент перевода данное здание было переоцене-но по справедливой стоимости. В связи с переводом здания в состав инвестиционной недвижимости, вся сумма накопленной переоценки, относящаяся к дан-ному зданию была переведена из фонда переоценки основных средств в нераспределенную прибыль.

Характер и назначение прочих фондов


Фонд переоценки основных средств используется для отражения увеличения справедливой стоимости зданий, а также уменьшения этой стоимости, но только в той мере, в какой такое уменьшение связано с предыдущим увеличением стоимости того же актива, ранее отраженным в составе прочего со-вокупного дохода.

Нереализованные доходы (расходы) по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

Данный фонд отражает изменение справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

Руководство Банка считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономиче-ской устойчивости Банка в данных условиях. Однако дальнейшее ухудшение ситуации в описанных выше областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Банка. В настоящее время невозможно определить, каким именно может быть это влияние.

Юридические вопросы

В ходе обычной деятельности Банк является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства, возникающие в результате таких исков или претензий, не окажут существенного отрицательного влияния на финансо-вое положение или результаты деятельности Банка в будущем.


Деятельность Банка осуществляется в России. Ряд положений действующего в настоящий момент российского налогового, валютного и таможенного законодательствасформулирован недостаточно четко и однозначно, что зачастую приводит к их различному толкованию (которое, в частности, может применяться к правоотношениям в прошлом), выборочному и непоследовательному применению, а также частым и в ряде случаев малопредсказуемым изменениям.

22. Договорные и условные обязательства.Условия ведения деятельности

В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административ-ной инфраструктуры, которая отвечала бы требова-ниям рыночной экономики. Стабильность россий-ской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпри-нимаемых Правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.

Мировой финансовый кризис оказал влияние на российскую экономику. Несмотря на некоторые ин-дикаторы восстановления, по-прежнему существует неопределенность относительно будущего экономи-ческого роста, возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости капитала, что может негативно повлиять нафинансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Банка.

Kроме того, факторы, включающие повышение уровня безработицы в России, снижение ликвидно-сти и прибыльности компаний, и увеличение числа случаев неплатежеспособности компаний и физиче-ских лиц, оказали влияние на возможность заемщи-ков Банка погасить задолженность перед Банком. Изменения экономических условий также привели к снижению стоимости обеспечения по кредитам и прочим обязательствам. На основе информации, доступной в настоящий момент, Банк пересмотрел оценку ожидаемых будущих потоков денежных средств в ходе анализа обесценения активов.



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Договорные и условные обязательства. (в тысячах российских рублей)

В этой связи интерпретация данного законодатель-ства руководством Банка применительно к операци-ям и деятельности Банка может быть оспорена соот-ветствующими региональными или федеральными органами в любой момент в будущем. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, показывают, что на практике налоговые органы могут занимать более жесткую позицию при интер-претации и применении тех или иных норм данного законодательства, проведении налоговых проверок и предъявлении дополнительных налоговых тре-бований. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и операциям-Банка, которыене оспаривались в прошлом. В результате, соответствующими органами могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы.

Выездные проверки правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, прово-димые налоговыми органами, могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествующих году принятия налоговыми органа-ми решения о проведении налоговой проверки. В определенных обстоятельствах проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. руководство Банка считает, что его интерпретация применимых норм законодательства является обоснованной, и что позиция Банка в отношении вопросов налогообложения, а также вопросов валютного и таможенного законодательства будет поддержана.

Российское законодательство о трансфертном цено-образовании предоставляет налоговым органам право производить корректировки и начисления в отношении всех «контролируемых» сделок (за исключением сделок, совершаемых по ценам и тарифам, регулируемым государством), в случае если ихцена отклоняется в сторону повышения или сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены. Правила трансфертного ценообразования, действовавшие в 2010–2011 годы, были сформули-рованы нечетко, что в целом, позволяло налоговым органам и судам на практике интерпретировать их достаточно широко. Российское законодательство о трансфертном ценообразовании, которое будет действовать начиная с 1 января 2012 г., предусматри-вает более жесткие правила трансфертного ценоо-бразования. В 2010-2011 годах Банк определял свои налоговые обязательства по сделкам с взаимозави-симыми лицами исходя из фактических цен сделок. Существует вероятность того, что после вступления в действие новых правил трансфертного ценообразо-вания в России или изменений в практике или в подходах налоговых органов к интерпретации и применению правил трансфертного ценообразо-вания, действовавших до 2012 года, цены, приме-ненные Банком в рамках таких сделок, могут быть оспорены налоговыми органами в будущем.



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Договорные и условные обязательства. (в тысячах российских рублей)

Договорные и условные обязательства

На 31 декабря договорные и условные обязательства Банка включали в себя следующие позиции:

2011 г.

6 971 841

6 225 000

13 196 841

80 460

11 288

24 582

116 330

13 313 171

2010 г.

16 164 392

–

16 164 392

4 227

7 105

24 207

35 539

16 199 931

Обязательства кредитного характера

Обязательства по предоставлению кредитов

Гарантии

Обязательства по операционной аренде

До 1 года

От 1 года до 5 лет

Более 5 лет




Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Расходы на персонал и прочие операционные расходы. (в тысячах российских рублей)

23. Расходы на персонал и прочие операционные расходы

Расходы на персонал и прочие суммы вознаграждения работникам, а также прочие операционные расходы, включают в себя следующие позиции:

2011 г.

734 592

70 259

804 851

154 962

109 720

62 067

37 760

32 802

15 028

1 468

1 474

868

23 512

439 661

2010 г.

437 853

31 827

469 680

69 612

52 551

36 795

33 674

32 208

8 791

1 477

1 428

8 232

12 475

257 243

Заработная плата и премии

Отчисления на социальное обеспечение

Расходы на персонал

Расходы на содержание помещений и оборудования

Административные расходы

Налоги, отличные от налога на прибыль

Консультационные и прочие услуги

Амортизация основных средств

Реклама

Спонсорские взносы

Страхование

Благотворительность

Прочее

Прочие операционные расходы



24. Управление рискамиВведение

Система управления рисками является одним из неотъемлемых элементов банковской деятель-ности и имеет ключевое значение для обеспечения финансовой стабильности кредитной организации. Банк осуществляет регулирование рисков в ходе постоянного процесса их идентификации, оценки и мониторинга посредством установления лимитов риска с использованием инструментов контроля и управления.

Кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск и операционный риск являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осущест-вления своей деятельности. Риски ведения деятель-ности, относящиеся к изменениям среды, технологии или отрасли, оцениваются и контролируются Банком в ходе процесса стратегического планирования.

С целью адекватного управления рисками, возникающих в ходе осуществления банков-ской деятельности, в Банкесоздана комплексная организационно-методологическая база оценки рисков, включающая в себя систему методик, регламентов и процедур, а также систему органов принятия решений, позволяющих эффективно управлять банковскими рисками.

Кредитный Комитет и Комитет по управлению активами и пассивами вырабатывают решения, как правило, в рамках полномочий по оперативному управлению рисками. Кроме того, часть полномочий Правления Банка делегирована Кредитному Комитету.

Ключевым подразделением, осуществляющим реализацию и сопровождение мероприятий по идентификации, оценке, мониторингу и управ-лению рисками, является Департамент управления рисками (ДУпР). Эффективность функционирования ДУпР основана на принципах организационной не-зависимости и комплексного подхода к принятию решений.

Служба внутреннего контроля производит систем-ный (на непрерывной основе) контроль за соблюде-нием и степенью эффективности процедур по управлению рисками.

Системы оценки рисков и передачи информации о рисках

Для всех уровней менеджмента Банка составляются различные отчеты о рисках, в целях обеспечения всех подразделений Банка доступом к необходимой и актуальной информации об уровне рисков, при-нятых на себя Банком.

Снижение риска

В рамках управления рисками Банк может исполь-зовать как традиционные механизмы ограничения и минимизации уровня риска (лимитирование, обеспечение), так и производные инструменты для управления рисковыми ситуациями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обмен-ных курсах, курсах ценных бумаг и стоимости других активов.

Структура управления рисками

Политика по управлению рисками предусматривает разделение, делегирование и дифференциацию полномочий коллегиальных органов и структурных подразделений Банка.

В компетенцию Наблюдательного Совета входит утверждение основных, стратегических направле-ний управления рисками и осуществление общего контроля за их реализацией.

В рамках процессов управления рисками в компетен-цию Правления Банка входит утверждение:

документов, регламентирующих принципы, •подходы и процедуры по регулированию рисков;лимитов и иных ограничений (в разрезе основных •рисков); мероприятий по минимизации рисков;•прочих предусмотренных внутренними документами •Банка параметров и процедур, относящихся к сфере управления рисками.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Управление рисками.



На еженедельной основе оперативные отчеты об уровне рисков доводятся до сведения руково-дителей Банка. На ежемесячной основе отчеты по финансовым рискам представляются на КУАП. Комплексный отчет об уровне рисков, сопровожда-емый пояснительной запиской, на ежеквартальной основе представляется на рассмотрение Правле-нию Банка. На Ежегодной основе отчет об уровне рисков рассматривается Наблюдательным советом Банка.

Чрезмерные концентрации риска

Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты облада-ют аналогичными экономическими характеристи-ками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов вы-полнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Банка к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на опреде-ленную отрасль или географический регион.

С целью исключения чрезмерных концентраций риска политика и процедуры Банка включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфе-ля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска.

Качественная и количественная оценка кредитного риска проводится одновременно, с использованием аналитического метода. Аналитический метод пред-ставляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) Банка и осуществляется в соответствии с нормативными требованиями Банка России.

Методика оценки кредитного риска Банка преду-сматривает (в соответствии с требованиями Банка России) оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

Классификация Банком ссуд производится с исполь-зованием внутренних рейтинговых моделей оценки финансового положения заемщика, согласно поряд-ку, утвержденному Правлением Банка.

В целях предупреждения повышения уровня кре-дитного риска проводится постоянный мониторинг кредитного риска как по отдельной ссуде, так и по кредитному портфелю в целом.

В Банке установлен порядок участия уполномочен-ных органов и структурных подразделений в управ-лении кредитным риском.

Кредитный риск

Кредитный риск – риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обя-зательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Основная цель управления кредитным риском Банка– повышение и поддержание качества кредитного портфеля Банка путем минимизации сопряженных с его формированием и обслуживанием рисков.

Достижение поставленной цели управления кредитным риском базируется на созданной в Банке системе управления кредитным риском, включаю-щей следующие подходы и этапы:качественная и количественная оценка кредитного •риска;мониторинг кредитного риска;•регулирование и контроль уровня кредитного риска •(диверсификация, лимитирование, резервирование).

Методология оценки риска кредитного портфеля Банка предусматривает:качественный анализ совокупного кредитного риска, •подразумевающий выявление его источников. Оцен-ка кредитного портфеля Банка производится с учетом связанности заемщиков и уровня концентрации кредитного риска;количественную оценку риска – количественное •выражение оценки Банком кредитоспособности за-емщиков через величину созданных резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности.




В рамках процедур управления кредитным риском к полномочиям Правления Банка относится утверж-дение:

лимитов кредитования на заемщиков (в т.ч. связан-•ных), банки – корреспонденты и других контраген-тов, а также на объекты вложений;классификации ссуд по категориям качества и созда-•ние резервов на возможные потери по ссудам;классификация гарантий, аккредитивов, условных •обязательств кредитного характера (в том числе не-использованных кредитных линий), а также вложе-ний Банка в долговые обязательства по группам ри-ска; изменение в зависимости от степени кредитного риска условий, форм, сроков, объемов кредитования; установление требований к способам обеспечения возврата кредита и обеспечению иных обязательств; разработка и принятие решений по улучшению каче-ства ссудного портфеля Банка.

К полномочиям Службы внутреннего контроля, охва-тывающим процесс управления кредитным риском, относятся, в том числе:

согласование внутренних документов Банка с целью •проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и принципам организации и вну-треннего контроля.


Основным подразделением, ответственным за реализацию принципов и политики регулирова-ния кредитных рисков, является Департамент управ-ления рисками (ДУпР).

ДУпР функционируеткак самостоятельное струк-турное подразделение, что обеспечивает независи-мость процесса контроля за кредитными рисками. В обязанности ДУпР входит разработка документов по управлению кредитными рисками, внедрение и проведение процедур идентификации, анализа, оценки, ограничения и мониторинга кредитных рисков, оценка новых продуктов и отдельных сделок, формирование рекомендаций и предложений по лимитам на объем и структуру принимаемых Банком кредитных рисков, а также подготовка про-фильных отчетов.


Кредитный риск, связанный с производными финан-совыми инструментами, в любой момент времени ограничен производными инструментами с положи-тельной справедливой стоимостью, которые призна-ны в отчете о финансовом положении.

Риски, связанные с обязательствами кредитного характера

В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по компонентам отчета о финансовом положении, включая производные инструменты. Максимальный размер риска пред-ставлен в общей сумме без учета влияния снижения риска вследствие использования генеральных со-глашений о взаимозачете и соглашений о предостав-лении обеспечения.



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Управление рисками. (в тысячах российских рублей)

Максимальный размер риска 2011 г.

3 368 924

1 264 871

758 460

59 426 721

19 196 191

3 847 796

211 842

211 456

88 286 261

13 196 841

101 483 102

Максимальный размер риска 2011 г.

3 017 481

2 956 184

–

49 978 599

12 518 969

8 192 940

313 056

58129

77 035 358

16 164 392

93 199 750

Прим.

5

6

8

7

9

10

10

14

22

Денежные средства и их эквиваленты (исключая наличные средства)

Торговые долговые ценные бумаги

Финансовые активы по производным финансовым инструментам



Долговые инвестиционные ценные бумаги:

• имеющиеся в наличии для продажи

• удерживаемые до погашения


Финансовые договорные обязательства и условные обязательства

Общий размер кредитного риска




Кредитное качество по классам финансовых активов

Банк управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи внутренней системы присвое-ния рейтингов.

Согласно своей политике, Банк должен осуществлять точное и последовательное присвоение рейтингов в рамках своего кредитного портфеля. Это обеспе-чивает возможность сфокусированного управления существующими рисками, а также позволяет сравни-вать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продук-там. Система присвоения рейтингов опирается на ряд финансово-аналитических методов, а также на обра-ботанные рыночные данные, которые представляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов. Все внутренние категории риска определены в соответствии с политикой присвоения рейтинга Банка. Присваиваемые рейтинги регулярно оцениваются и пересматриваются.

В таблице ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов до вычета ре-зервов под обесценение по связанным с кредитами статьям отчета о финансовом положении на основа-нии системы кредитных рейтингов Банка.

По финансовым инструментам, отражаемым по справедливой стоимости, представленные в таблице суммы представляют собой текущий размер кредитного риска, но не максимальный размер риска, который может возникнуть в будущем в результате изменений в стоимости.

Более подробная информация о максимальном размере кредитного риска по каждому классу фи-нансовых инструментов представлена в отдельных примечаниях. Влияние обеспечения и иных методов снижения риска представлено в Примечаниях 7 и 9.




Прим.

6

7

8

Высокий рейтинг2011 г.

50 728 843

–

445 035

–

9 580 554

10 025 589

3 660289

–

3 660 289

64 414 721

Не просроченные и не обесцененные

Стандарт-ный рейтинг2011 г.

8 776 826

4 587

77 536

–

5 770 320

5 852 443

187 507

211 842

399 349

15 028 618

Ниже стандарт-ного рейтинга2011 г.

–

–

974 424

–

969 530

1 943 954

–

–

–

1 943 954

Индивидуально обесцененные2011 г.

258 077

1 848 081

1 152 604

209 661

98 928

3 309 274

–

75 946

75 946

3 643 297

Итого2011 г.

59 763 746

1 852 668

2 649 599

209 661

16 517 720

21 229 648

3 847 796

287 788

4 135 584

85 128 978

Просроченные, но индивидуально не обесцененные2011 г.

–

–

–

–

98 388

98 388

–

–

–

98 388

Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства и прочие депозиты в кредитных организациях







Предназначенные для продажи

Удерживаемые до погашения

Итого




Прим.

6

7

8

Высокий рейтинг2010 г.

43 606 449

17 020

706 748

–

6 945 290

7 669 058

7 997 953

–

7 997 953

59273460



5 275 633

845 283

311 872

–

1 020 753

2 177 908

194 987

313 056

508 043

7 961 584


1 210 996

718 705

873 081

269 318

386 903

2 248 007

–

–

–

3 459 003

Индивидуально обесцененные2010 г.

25 8077

797 934

1 004 433

108 704

–

1 911 071

–

81 041

81 041

2 250 189

Итого2010 г.

50 351 155

2 378 942

2 896 134

378 022

8 352 946

14 006 044

8 192 940

394 097

8 587 037

72 944 236

Просроченные, но индивидуально не обесцененные2010 г.

–

–

–

–

–

–

–

–

–








Предназначенные для продажи

Удерживаемые до погашения

Итого



По состоянию на 31 декабря 2011 года кредитном портфеле Банка был один просроченный, но инди-видуально не обесцененный кредит в размере 98 388 тыс. руб., который был просрочен на срок менее чем 30 дней.

По состоянию на 31 декабря 2010 г. в кредитном портфеле Банка не было просроченных, но индивидуально не обесцененных ссуд.

Балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов

В таблице справа представлена балансовая стои-мость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов.


2011 г.

1 031 615

209 661

559 546

25 433

1 826 255

2010 г.

1 432 426

378 022

615 591

–

2 426 039






Итого



Оценка обесценения

Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга на срок более 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Банк проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на инди-видуальной основе, и резервов, оцениваемых на совокупной основе.

Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе

Банк определяет резервы, создание которых необходимо по каждому индивидуально значимому кредиту или авансу, на индивидуальной основе. При определении размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчи-вость бизнес-плана контрагента; его способность улучшить результаты деятельности при возникно-

вении финансовых трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты дивидендов в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обесценения оцени-ваются на каждую отчетную дату или чаще, если непредвиденные обстоятельства требуют более пристального внимания.

Резервы, оцениваемые на совокупной основе

На совокупной основе оцениваются резервы под обесценение кредитов, которые не являются индиви-дуально значимыми, а также резервы в отношении индивидуально значимых кредитов, по которым не имеется объективных признаков индивидуально-го обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый кредитный порт-фель тестируется отдельно.

При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков индивиду-ального обесценения. Убытки от обесценения опре-деляются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует созда-ния индивидуально оцениваемого резерва под обе-сценение, а также ожидаемые к получению суммы и восстановление стоимости после обесценения актива.

Финансовые гарантии и аккредитивы также проверяются на предмет обесценения, и по ним создается резерв аналогичным образом, как и в случае кредитов.




Россия

3 344 608

1 264 871

59 763 746

21 229 648

–

3 847 796

287 788

206 552

89 945 009

ОЭСР

24 316

–

–

–

758 460

–

–

4 904

787 680

2011 г. 2010 г.

Итого

3 368 924

1 264 871

59 763 746

21 229 648

758 460

3 847 796

287 788

211 456

90 732 689

ОЭСР

2 534 930

–

–

–

–

–

522

2 535452

Россия

489 477

2 956 184

50 351 155

14 006 044

–

8 192 940

394 097

57 607

76 447 504

Итого

3 024 407

2 956 184

50 351 155

14 006 044

–

8 192 940

394 097

58 129

78 982956

Активы






Инвестиционные ценные бумаги:





Ниже представлена концентрация монетарных активов и обязательств Банка по географическому признаку:



Россия

8 777 300

36 919 264

471 774

7 411 763

67 306

7 384 976

61 032 383

28 912 626

ОЭСР

–

10 237 477

–

–

–

–

10 237 477

(9 449 797)

2011 г. 2010 г.

Итого

8 777 300

47 156 741

471 774

7 411 763

67 306

7 384 976

71 269 860

19 462 829

ОЭСР

–

10 553 708

–

–

63 132

–

10 616 840

(8 081 388)

Россия

500 849

40 304 642

288 248

7 290

37 089

7 264 224

48 402 342

28 045 162

Итого

500 849

50 858 350

288 248

7 290

100 221

7 264 224

59 019 182

19 963 774








Нетто-позиция по активам и обязательствам




Риск ликвидности и управление источниками финансирования

Риск недостаточной ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств.

В процессе управления риском ликвидности участвуют различные Уполномоченные органы Банка и подразделения: Комитет по управлению активны-ми и пассивными операциями (КУАП) (разрабатывает внутренние документы по управлению риском лик-видности, устанавливает предельные значения риска и контролирует их выполнение, координирует дей-ствия Подразделений Банка) и Департамент управ-ления рисками (ДУпР) и Финансово-Экономический Департамент (ФЭД) осуществляют оценку, анализ и контроль уровня риска ликвидности; проводят мероприятия по подготовке методического обеспече-ния процесса управления риском; разрабатывают и внедряет формы внутренней отчетности и базы данных; предоставляют КУАП информацию об уров-не риска Банка и др.

Банком разработана Политика по управлению и контролю за состоянием ликвидности и ряд Поло-жений, детализирующих процесс оценки и управле-ния риском ликвидности. Целью Политики является создание и совершенствование механизма управ-ления банковской ликвидностью, который должен обеспечить сохранение оптимального соотношения между ликвидностью и доходностью.

В целях управления ликвидностью осуществляется ежедневный прогноз платежной позиции Банка и значений нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4), контроль за соблюдением значений нормативов, установленных Банком России. Также на регулярной основе осуществляется анализ уровня ликвидности посредством построения срочной структуры требова-ний и обязательств, проведения стресс-тестирования по трем сценариям развития: «базовый», «кризис банка», «кризис рынка». Банком устанавливаются предельные значения коэффициентов избытка/дефицита ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом, в соответствии с которыми определяются лимиты на проводимые операции, на регулярной основе осуществляется контроль за выполнением установленных предельных значений.

Оценка и анализ состояния ликвидности, как мгно-венной, так текущей и долгосрочной, производится посредством ежедневного расчета значений нор-мативов ликвидности (Н2, Н3, Н4), установленных Банком России, контроля над их соблюдением, а также проведением отдельного анализа показате-лей, входящих в расчет нормативов. По значениям нормативов и показателей, входящих в их расчет, на регулярной основе ведется статистика, представ-ляющая собой базу для анализа. Анализ изменений фактических значений уровня ликвидности приме-нительно к указанным выше обязательным нормати-вам осуществляется ежеквартально.

В результате сравнения значений нормативов и показателей, входящих в их расчет, в статистиче-ском периоде выявляются тенденции изменения состояния ликвидности. На основании полученных результатов анализа принимается решение о со-вершении операций, обуславливающих изменение статей, влияющих на величину показателей, входя-щих в расчет нормативов ликвидности.

Для оценки и анализа среднесрочной и долгосроч-ной ликвидности Банк использует метод разрыва сроков погашения требований и обязательств. В рамках построения срочной структуры требований и обязательств осуществляется расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности в абсолютном вы-ражении, в том числе накопленным итогом, а также коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, позволяющих определить, насколько обязательства Банка по каждому сроку погашения покрыты требо-ваниями соответствующего срока. В целях контроля ликвидности устанавливаются предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом.




Управление ликвидностью посредством стресс-тестирования (сценарного моделирования) осуществляется на регулярной основе КУАП и ДУпР путем анализа уровня ликвидности по трем сценариям развития: «базовый», «кризис банка», «кризис рынка». Анализ ликвидности методом сценарного моделирования производится ежегод-но (на основе данных утверждаемого бизнес-плана) и ежеквартально (на основе прогноза исполнения бизнес-плана). На основе данных о срочности требований и обязательств Банка рассчитываются аналитические показатели по состоянию на 1-е число прогнозного квартала или каждого квартала прогнозного года:

Показатель соотношения высоколиквидных •активов и привлеченных средств (процентное отношение суммы высоколиквидных активов к сумме привлеченных средств);Показатель мгновенной ликвидности (отношение •суммы высоколиквидных активов Банка к сумме пассивов Банка по счетам до востребования и на срок до 1 дня);Показатель текущей ликвидности (отношение •суммы ликвидных активов Банка к сумме пассивов Банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней);

Показатель структуры привлеченных средств •(процентное отношение суммы обязательств до востребования и суммы привлеченных средств);Показатель зависимости от межбанковского рынка •(процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к сумме привлеченных средств); Показатель риска собственных вексельных •обязательств (процентное отношение суммы выпущенных Банком векселей и банковских акцептов к собственному капиталу); Показатель небанковских ссуд (процентное •отношение суммы ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, к сумме остатков средств на счетах и депозитов клиентов – некредитных организаций);Показатель риска на крупных кредиторов •(процентное отношение суммы обязательств Банка по кредиторам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к сумме ликвидных активов).

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности представляет собой среднее взвешенное соотношение указанных выше показателей ликвидности согласно их весам.


На основе общего показателя ликвидности произво-дится оценка прогнозного уровня ликвидности Банка в соответствии с установленными значениями.

При выявлении удовлетворительного или плохого уровня прогнозной ликвидности по базовому сцена-рию развития, плохого уровня по сценариям «кризис рынка», «кризис банка» ДУпР выясняет причины, определяет возможные мероприятия по исключе-нию кризисной ситуации и информирует КУАП.

Мероприятия по восстановлению текущей ликвид-ности включают в себя приостановление активных операций, дополнительное привлечение средств, реализацию прочих ликвидных активов, иницииро-вание переговоров о досрочном погашении выдан-ных кредитов и др.

Мероприятия по улучшению среднесрочной ликвидности включают в себя привлечение средств на соответствующие сроки, отказ от начала реализа-ции инвестиционных проектов, не обеспечивающих быстрый возврат средств и др.




Ликвидность оценивается и управляется Банком в основном на автономной основе, опираясь на соотношения чистых ликвидных активов и обязательствклиентов в рамках пределов, установленных ЦБ РФ. На 31 декабря эти соотношения составляли:

Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения

В таблице ниже представлены финансовые обяза-тельства Банка по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. в разрезе сроков, оставшихся до погаше-ния, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению. Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязана провести соот-ветствующую выплату, и соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков, рассчитанных Банком на основании информации о востребовании вкладов за прошлые периоды.

2011 г., %

209,4

185,3

94,0

2010 г., %

801,7

56,6

92,5

Н2 «Моментальное соотношение ликвидности» (активы, получаемые или реализуемые в течение одного дня / обязательства, выплачиваемые по требованию)

Н3 «Текущее соотношение ликвидности» (активы, получаемые или реализуемые в течение 30 дней / обязательства, выплачиваемые в течение 30 дней)

Н4 «Долгосрочное соотношение ликвидности» (активы, получаемые в течение более одного года / сумма капитала и обязательств, выплачиваемая в течение более одного года)



Менее 3 месяцев

1 541 396

10 623 996

471 774

4 500

67 294

116 893

12 825 853

От 3 до 12 месяцев

7 579 801

5 992 273

–

7 610 000

–

349 388

21 531 462

От 1 до 5 лет

–

13 682 972

–

–

12

1 861 286

15 544 270

Свыше 5 лет

–

31 756 849

–

–

–

10 784 847

42 541 696

Итого

9 121 197

62 056 090

471 774

7 614 500

67 306

13 112 414

92 443 281

Финансовые обязательствана 31 декабря 2011 г.


Средства кредитных учреждений





Итого недисконтированные финансовые обязательства





10 298

4 394 518

288 248

75 858

114 658

4 883 580


–

–


502 866

17 306 110

–

10 343

350 345

18 169 664


6 236 571

2 170 351


–

11 875 772

–

14 020

2 791 289

14 681 081


4 018 949

8 726 744

Свыше 5 лет

–

34 568 064

–

–

10 320 046

44 888 110

Свыше 5 лет

2 941 321

5 267 297

Итого

513 164

68 144 464

288 248

100 221

13 576 338

82 622 435

Итого

13 196 841

16 164 392



Средства кредитных учреждений







2011 год

2010 год


В таблице ниже представлены договорные сроки действия условных и договорных обязательств Банка.



Банк ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до оконча-ния срока их действия.

Банком были получены значительные заемные сред-ства от акционера (примечание 16). Существенное изъятие этих средств может отрицательно сказаться на деятельности Банка. Руководство считает, что в обозримом будущем объемы финансирования Банка сохранятся на прежнем уровне, и что в случае возникновения необходимости выдачи этих средств Банк получит заблаговременное уведомление и сможет реализовать свои ликвидные активы для осуществления необходимых выплат.

Рыночный риск

Рыночный риск – это возможное отклонение финансовых результатов кредитной организации от запланированных под действием рыночных факторов. В целях управления рыночным риском Банком разработано Положение по управлению рыночным риском.

Рыночный риск включает в себя:

Процентный риск – риск возникновения финансо-вых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, обяза-тельствам и внебалансовым инструментам Банка.

Валютный риск – риск убытков вследствие неблаго-приятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах.

Фондовый риск – риск убытков вследствие небла-гоприятного изменения рыночных цен на фондо-вые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финан-совые инструменты.

В процессе управления рыночным риском участ-вуют следующие Уполномоченные органы Банка и подразделения: КУАП, ДУпР (осуществляет оценку, анализ и контроль уровня рыночного риска; проводит мероприятия по подготовке методическо-го обеспечения процесса управления рыночным риском; разрабатывает и внедряет формы внутрен-ней отчетности и базы данных; предоставляет КУАП информацию об уровне рыночного риска Банка и др.), Департамент учета и отчетности (ДепУО) (осу-ществляет расчет величины рыночного риска и ОВП в соответствии с требованиями Банка России), другие структурные подразделения (осуществляют сбор и анализ необходимой информации, предоставляют необходимую для оценки рыночного риска инфор-мацию ДУпР и ДепУО).

Процентный риск

Процедура управления, оценки и контроля за уров-нем процентного риска регламентируется Политикой по управлению процентным риском.

Для оценки уровня процентного риска Банк использует Метод дюрации.

Результатом оценки величины процентного риска методом дюрации является размер возможной по-тери капитала при изменении процентных ставок и его доля в размере собственного капитала Банка.

По результатам анализа в зависимости от динамики изменения процентных ставок Банк осуществляет резервирование части расчетной величины капитала в целях минимизации риска и принимается решение о мерах по регулированию процентного риска, в соответствии со стратегией Банка в области управ-ления риском.

Контроль за уровнем процентного риска осуществля-ется на разных уровнях управления в соответствии с функциями, возложенными на структурные подраз-деления Банка. В рамках системы контроля устанав-ливаются лимиты на уровень процентного риска, формируются и представляются отчеты об уровне процентного риска и соблюдении установленных предельных значений.




В рамках системы лимитов устанавливаются следу-ющие ограничения на уровень процентного риска:

коэффициент разрыва (в процентах) накопленным •итогом в интервале до 1 года (предельные значе-ния устанавливаются и пересматриваются КУАП на регулярной основе в зависимости от рыночных условий, политики Банка);изменение величины капитала Банка (предельное •значение – величина снижения капитала Банка, рассчитанная методом дюрации, не должна превы-шать 20% от собственного капитала Банка).

Лимиты на портфели финансовых инструментов (устанавливаются с целью выполнения предельных значений показателей процентного риска).

ДУпР осуществляет контроль уровня процентного риска и предоставляет отчеты об уровне процент-ного риска для рассмотрения КУАП на регулярной основе – не реже 1 раза в месяц. Правление Банка получает от КУАП информацию об уровне процент-ного риска на регулярной основе – не реже, чем 1 раз в квартал, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого уровня процентно-го риска Банка – незамедлительно.


В следующей таблице представлена чувствитель-ность чистого процентного дохода и капитала Банка к возможным изменениям в процентных ставках, при этом все другие переменные приняты величина-ми постоянными.

Чувствительность чистого процентного дохода пред-ставляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании неторговых финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. Чувстви-тельность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. рассчитана путем переоценки имею-щихся в наличии для продажи финансовых активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой доходности являются параллельными.



Изменение в базисных пунктах

4,50%

(1,00)%

0,50%

(0,20)%

0,50%

(0,20)%

2,75%

(2,75)%

Изменение в базисных пунктах

3,00%

(1,00)%

1,00%

(1,00)%

Чувствительность чистогопроцентного дохода за 2011 год

(107 088)

23 797

(39 396)

15 759

(139)

56

(63 021)

63 021

Чувствительность чистогопроцентного дохода за 2010 год

(114 336)

38 112

(5 945)

5 945

Чувствительность капиталаза 2011 год

(57 778)

12 840

–

–

–

–

–

–

Чувствительность капиталаза 2010 год

(368 390)

122 797

–

–

Российский рубль

Рост

Снижение

Доллар США (ЛИБОР)

Рост

Снижение

Евро (ЛИБОР)

Рост

Снижение

Российский рубль (Моспрайм)

Рост

Снижение


Рост

Снижение

Доллар США

Рост

Снижение




Валютный риск

В рамках системы управления валютным риском Банк осуществляет оценку уровня валютного риска в соответствии с требованиями ЦБ РФ и методами стресс-тестирования.

В соответствии с требованиями ЦБ РФ ДепУО про-изводит ежедневный расчет открытых валютных позиций, как в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, так и балан-сирующую позицию. Банк соблюдает следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций, установленных ЦБ РФ:

Сумма всех длинных (коротких) открытых валют-•ных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) Банка.Любая длинная (короткая) открытая валютная пози-•ция в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Банка.

Метод VaR-анализа позволяет оценить размер максимальных ожидаемых убытков по валютному риску при условии сохранения текущих рыночных тенденций в будущем.


Оценка валютного риска методом VaR-анализа производится на ежедневной основе в соответствии с международной практикой и требованиями Базельского комитета методом исторического моделирования.

В соответствии с Положением по управлению рыноч-ным риском Банка размер максимальных ожидаемых потерь, рассчитанных методом VaR, не должен пре-вышать 5% от собственного капитала Банка.

Стресс-тестирование валютного риска произво-дится на регулярной основе по состоянию на 1-е число каждого месяца. Путем применения метода стресс-тестирования определяется размер возмож-ных потерь от переоценки при сохранении текущей валютной позиции (ОВП) и изменении курсов.

На основе данных анализа принимается решение о необходимости дополнительного резервирования и изменении структуры отчета о финансовом положении.

В целях управления валютным риском Банкосущест-вляет мониторинг изменения факторов риска:

изменения курсов валют;•изменения валютных позиций.•

Система контроля ОВП Банка включает в себя установление и контроль следующих параметров:

набор пар валют, с которыми разрешено проведе-•ние операций;перечень типов проводимых операций с конкрет-•ными валютами (текущие, срочные, поставки, индексы и т.д.);внутренние лимиты на размер ОВП.•

Лимиты устанавливаются КУАП ежемесячно как ограничение процентного соотношения объема открытых валютных позиций и текущей величины собственного капитала Банка на основе данных расчетов ДепУО и ДУпР.



В следующей таблице представлены валюты, в которых Банк имеет значительные позиции по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. по неторговым монетарным активам и обязатель-ствам, а также прогнозируемым денежным потокам. Проведенный анализ состоит в расчете влияния возможного изменения в валютных курсах по отношению к рублю на отчет о прибылях и убытках (вследствие наличия неторговых монетарных активов и обязательств, справедливая стоимость которых чувствительна к изменениям валютного курса). Влияние на капитал не отличается от влияния на отчет о прибылях и убытках. Все другие параметры приняты величинами постоянными. Отрицательные суммы в таблице отражают потенциально возможное чистое уменьшение в отчете о прибылях и убытках или капитале, а положительные суммы отражают потенциальное чистое увеличение.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Управление рисками

Изменение в валютном курсе, в %2011 год

12,13%

(12,13)%

10,58%

(10,58)%

Изменение в валютном курсе, в %2010 год

10,83%

(10,83)%

9,74%

(9,74)%

Влияние на прибыль до налого-обложения2011 год

5 111

(5 111)

(2 235)

2 235

Влияние на прибыль до налого-обложения2010 год

15

(15)

25

(25)

Валюта

Доллар США

Рост

Снижение

Евро

Рост

Снижение



Прочие риски

Операционный риск – риск прямых или косвенных убытков в результате недостатков или ошибок во внутренних процессах, в действиях сотрудников и иных лиц, в работе информационных систем или вследствие внешних событий. Банк имеет четкую организационную структуру, в которой разграничены обязанности и права каждого сотрудника, осущест-вляется контроль проводимых операций и пре-доставляемых документов. В своей работе Банк стремится к максимальной автоматизации работы при наличии контроля над автоматизированными процессами.

Служба внутреннего контроля (СВК) осуществляет контроль действий подразделений на соответствие требованиям нормативных документов ЦБ РФ и внутренних документов.

В целях оценки и мониторинга уровня операцион-ного риска в Банке в 2010 году разработано новое положение по управлению операционным риском, в соответствии с которым реализована комплексная система анализа, оценки и контроля операционного риска, ведется динамика выявленных фактов риска.

В целях всесторонней оценки уровня операционного риска Банк применяет различные подходы: стати-стический (на основе базы данных о выявленных факторах операционного риска), метод базового индикатора (в соответствии с требованиями Банка России), стандартизованный метод (в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банков-скому надзору), осуществляется оценка приемлемо-сти уровня риска и определяются меры по миними-зации риска.

В целях предупреждения повышения уровня операционного риска в Банке осуществляется кон-троль уровня риска через систему индикаторов опе-рационного риска (текучесть кадров, сбои в работе оборудования и др.). Для каждого индикатора опера-ционного риска устанавливаются лимиты (предель-ные значения количества случаев возникновения операционных рисков в рамках каждого индикатора и объемов возможных потерь по ним за квартал). Лимиты рассчитываются ДУпР на основе предложе-ний подразделений Банка и после согласования с подразделениями Банка выносятся на утверждение Правлением Банка. ДУпР на ежеквартальной основе представляет Правлению Банка отчет о соблюдении лимитов на индикаторы операционного риска.

Правление на основе представленной информации принимает решение о необходимости изменения лимитов на индикаторы операционного риска и/или принятии мер по минимизации операцион-ного риска, осуществляется оценка приемлемости уровня риска и определяются меры по миними-зации риска.

В Банке действует Положение об организации управления стратегическим риском в целях поддер-жания приемлемого уровня стратегического риска, не угрожающего финансовой устойчивости Банка и интересам его акционеров, кредиторов и клиентов.

В Банке действует Положение об организации управления риском потери деловой репутации в целях снижения возможных убытков, сохранения и поддержания деловой репутации Банка.

Риск потери деловой репутации (репутационный риск) – риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контраген-тов) вследствие формирования в обществе негатив-ного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.




25. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Банк использует следующую иерархическую струк-туру методов оценки для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансо-вых инструментов:

Уровень 1: • котировки (нескорректированные) на активных рынках по идентичным активам или обязательствам; Уровень 2: • модели оценки, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, прямо или косвенно основываются на информации, наблюдаемой на рынке;Уровень 3: • модели оценки, использующие исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, которые не основываются на информации, наблюдаемой на рынке.

В следующей таблице представлен анализ финан-совых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Справедливая стоимость финансовых инструментов.(в тысячах российских рублей)

Уровень 1

1 264 871

–

187 507

1 452 378

–

–

Уровень 3

–

–

46 000

46 000

–

–

Уровень 2

–

758 460

3 660 289

4 418 749

–

–

Итого

1 264 871

758 460

3 893 796

5 917 127

–

–


Финансовые активы



Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи





Уровень 1

2 956 184

194 987

3 151 171

–

–

Уровень 3

–

45 000

45 000

–

–

Уровень 2

–

7 997 953

7 997 953

63 132

63 132

Итого

2 956 184

8 237 940

11 194 124

63 132

63 132







Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

Ниже приводится описание определения справедли-вой стоимости финансовых инструментов, которые отражаются по справедливой стоимости, при помощи методик оценки. Они включают в себя оценку Банкомдопущений, которые могли бы ис-пользоваться участником рынка при определении стоимости инструментов.

Производные инструменты

Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, исходные данные для которых наблюдаются на рынке, представляют собой главным образом процентные свопы, валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок.

В течение 2011 и 2010 годов Банкне осуществлял перевод финансовых инструментов из уровня в уровень.






Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, стоимость которых опреде-ляется при помощи какой-либо методики оценки, представлены главным образом некотируемыми акциями и долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исклю-чительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. Исходные данные, не наблюдаемые на рынке, включают допущения в отношении будущих финансовых показателей объекта инвестиций, характера его рисков, а также экономические допущения, касающиеся отрасли и географической юрисдикции, в которой объект инвестиций осуществляет свою деятельность.

В 2011 и 2010 годах Банк не признавал доходов или расходов по финансовым инструментам уровня 3.

В декабре 2011 года Банк приобрел долю в компании на сумму 1 000 тыс. руб. Так как дата инвестиции была близка к отчетной дате, данное вложение было оценено по цене приобретения.

Также Банк имеет инвестицию в компанию, которая является зоной отдыха на берегу реки Волги в Астра-ханской области, в размере 45 000 тыс. руб. Данная инвестиция была оценена по методу стоимости чи-стых активов. Влияние оценки на балансовую стои-мость данной инвестиции является несущественным.


45 000

45 000

45 000


45 000

45 000

45 000

Приобретения

1 000

1 000

1 000

Приобретения

–

–

–


46 000

46 000

46 000


45 000

45 000

45 000



Итого финансовые активы уровня 3

Итого уровень 3



Итого финансовые активы уровня 3

Итого уровень 3

Изменения в категории финансовых инструментов 3 уровня, оцененных по справедливой стоимости

В следующей таблице представлена сверка признанных на начало и конец отчетного периода сумм по финансовым активам 3 уровня, которые учитываются по справедливой стоимости:




Финансовые инструменты, не отраженные по справедливой стоимости в отчете о финансовом положении

Ниже приводится сравнение балансовой стоимости и справедливой стоимости в разрезе классов финан-совых инструментов Банка, которые не отражаются по справедливой стоимости в отчете о финансовом положении.

В таблице не приводятся значения справедливой стоимости нефинансовых активов и нефинансовых обязательств.

Балансовая стоимость2011 год

3 368 924

460 986

59 763 746

21 229 648

211 842


3 024 407

5 072

50 351 155

14 006 044

313 056

Справедливаястоимость2011 год

3 368 924

460 986

59 763 746

21 642 053

210 146


3 024 407

5 072

50 351 155

14 118 441

352 726

Непризнанный доход / (расход)2011 год

–

–

–

412 405

(1 696)


–

–

–

112 397

39 670



Обязательтельные резервы в ЦБ РФ








8 777 300

47 156 741

471 774

7 411 763

7 384 976


500 849

50 858 350

288 248

7 290

7 264 224


8 777 300

47 156 741

471 774

7 411 763

7 384 976


500 849

50 858 350

288 248

7 290

7 264 224


–

–

–

–

410 709


–

–

–

–

–

152 067







Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости


Далее описаны методики и допущения, использован-ные при определении справедливой стоимости тех финансовых инструментов, которые не отражены в настоящей финансовой отчетности по справедли-вой стоимости.

Активы, справедливая стоимость которых прибли-зительно равна их балансовой стоимости

В случае финансовых активов и финансовых обяза-тельств, которые являются ликвидными или имеют короткий срок погашения (менее трех месяцев), допускается, что их справедливая стоимость при-близительно равна балансовой стоимости. Данное допущение также применяется к вкладам до востре-бования и сберегательным счетам без установленно-го срока погашения.

Финансовые инструменты с фиксированной и плавающей ставкой

В случае котируемых на бирже долговых инструментов справедливая стоимость основана на объявленных рыночных ценах. В случае некотируемых долговых инструментов используется модель дисконтированных денежных потоков по текущей процентной ставке с учетом оставшегося периода времени до погашения для долговых инструментов с аналогичными условиями и кредитным риском.



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Анализ сроков погашения активов и обязательств.(в тысячах российских рублей)

26. Анализ сроков погашения активов и обязательств

В таблице ниже представлены активы и обязательства в разрезе ожидаемых сроков их погашения. Информация о договорных недисконтированных обязательствах Банка по погашению раскрыта в Примечании 24 «Управление рисками».

В течение одного года

3 368 924

351 750

27 686

758 460

8 217 333

8 215 917

3 847 796

211 842


3 024 407

4 856

48 388

–

2 201 593

3 186 363

7 960 349

126 259

Более одного года

–

109 236

1 237 185

–

51 209 388

10 980 274

46 000

–


–

216

2 907 796

–

47 777006

9332 606

277 591

186 797

Итого

3 368 924

460 986

1 264 871

758 460

59 426 721

19 196 191

3 893 796

211 842

Итого

3 024 407

5 072

2 956 184

–

49 978 599

12 518 969

8 237 940

313 056

2011 год 2010 год













–

–

136 642

–

190 924

25 327 274

8 777 300

14 796 724

471 774

7 411 763

–

67 294

335 851

31 860 706

(6 533 432)


–

–

44 536

47 312

32 597

16 676 660

500 849

19 893 001

288 248

7 290

–

100 221

–

20 789 609

(4 112 949)


323 653

941 047

–

547 312

20 532

65 414 627

–

32 360 017

–

–

81 695

12

7 049 125

39 490 849

25 923 778


819 334

–

–

–

25 532

61 326 878

–

30 965 349

–

–

65 298

–

7 264 224

38 294 871

23 032 007

Итого

323 653

941 047

136 642

547 312

211 456

90 741 901

8 777 300

47 156 741

471 774

7 411 763

81 695

67 306

7 384 976

71 351 555

19 390 346

Итого

819 334

–

44 536

47 312

58 129

78 003 538

500 849

50 858 350

288 248

7 290

65 298

100 221

7 264 224

59 084 480

18 919 058

2011 год 2010 год



Текущие активы по налогу на прибыль

Инвестиции в дочернии компании


Итого








Итого

Чистая позиция




Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Операции со связанными сторонами.(в тысячах российских рублей)

27. Операции со связанными сторонами

В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие инфор-мации о связанных сторонах», связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контро-лировать или в значительной степени влиять на опе-рационные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

Российская Федерация, через Правительство РФ, контролирует деятельность конечной материнской компании Банка – Внешэкономбанк.

Российская Федерация через государственные агентства и прочие организации напрямую и косвенно контро-лирует и оказывает существенное влияние на зна-чительное число предприятий (совместно именуемых «предприятия, связанные с государством»).

Банк совершает с данными предприятиями банковские операции, включая предоставление кредитов, привле-чение вкладов, расчетно-кассовые операции, валютооб-менные операции, предоставление гарантий, а также операции с ценными бумагами и производными инструментами. Операции с предприятиями, связан-ными с государством, составляют существенную часть операций Банка.




Объем операций со связанными сторонами, сальдо на конец года, а также соответствующие суммы расходов и доходов за год представлены ниже:

Группа Материнской компании

1 471 625

–

172 137

14 414

300 000

738 600

(156 851)

231 704

1 113 453

(1 468)

1 111 985

Компании, находящиеся под государственным контролем

2 087

–

291 263

24 283

9 327 829

2 419 330

(3 869 825)

5 830 448

13 707 782

(15 800)

13 691 982

Российская Федерация

971 148

460 986

286 320

60 932

–

–

–

–

–

–

–

Дочерние и ассоциируемые компании

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

2011 год




Процентные доходы по торговым ценным бумагам

Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства, на 1 января, брутто

Средства, размещенные в течение года

Средства, погашенные в течение года


Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства на 31 декабря, брутто


Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства на 31 декабря, нетто





93 062

964 681

66 069

–

–

–

–

–

–

–

–

48

50


1 195 900

529 009

19 597

1 714 989

2 574 965

(1 258 375)

64 071

3 095 650

(233 652)

2 861 998

214 052

928

640


–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1 091

–


–

–

–

39 699

597 900

(93 397)

544 202

(7 238)

536 964

6 758

–

–

2011 год

Процентный доход эквивалентам денежных средств, по средствам в банках и по финансированию кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства


– имеющиеся в наличии для продажи

Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам

Кредиты клиентам на 1 января, брутто

Кредиты, выданные в течение года

Кредиты, погашенные в течение года


Кредиты клиентам на 31 декабря, брутто


Кредиты клиентам на 31 декабря, нетто

Процентный доход по кредитам


Текущие счета в банках





29 189 717

119 487 294

(121 487 294)

311 042

27 500 759

7 264 224

–

–

120 752

7 384 976

2 836 875

5 425

578

–

2 642 906

–


1 200 107

164 603 489

(164 355 409)

56

1 448 243

–

–

–

–

–

87 301

–

34 399

4 500

–

–


500 849

9 705 048

(1 435 048)

6 451

8 777 300

–

–

–

–

–

62 152

7 013

–

–

–

–


–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

118 371

–

–

–

2011 год

Средства банков, на 1 января

Средства, полученные в течение года



Средства банков, на 31 декабря

Субординированный займ, на 1 января




Субординированный займ, на 31 декабря

Процентные расходы по средствам банков и субординированному займу


Текущие счета клиентов

Выпущенные долговые ценные бумаги, на 1 января

Долговые ценные бумаги, выпущенные в течение года

Долговые ценные бумаги, погашенные в течение года





2 642 906

3 160 050

3

13

2 220

–

178 402

6 815

–

300 000

–

–

300 000

(739)


4 500

2 061 755

(853)

118

1 547

–

753 439

57 376

4 209 429

10 242 040

(4 364 645)

(758 995)

9 327 829

(23 833)


–

–

(406)

6 773

480 104

5 072

1 592 011

189 180

–

–

–

–

–

–


–

763 738

112

–

898

–

–

–

–

–

–

–

–

–

2011 год

2010 год

Выпущенные долговые ценные бумаги, на 31 декабря

Обязательства условного характера


Прочие операционные доходы




Процентные доходы по торговым ценным бумагам

Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства, на 1 января, брутто

Средства, размещенные в течение года









299 261

19 707

1 368 154

127 818

147 540

46 793

(194 333)

–

–

–

–


9 303 996

274 580

1 068 358

427 347

2 897 151

2 029 996

(4 499 490)

1 287 332

1 714 989

(62 396)

1 652 593


–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–


–

–

–

–

–

40 000

–

(301)

39 699

(367)

39 332

2010 год


Процентный доход эквивалентам денежных средств, по средствам в банках и по финансированию кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства


- имеющиеся в наличии для продажи


Кредиты клиентам на 1 января, брутто

Кредиты, выданные в течение года

Кредиты, погашенные в течение года


Кредиты клиентам на 31 декабря, брутто


Кредиты клиентам на 31 декабря, нетто





9 854

19

4

39 020 959

67 481 658

(65 481 658)

(4 567 017)

36 453 942

–

7 264 224

–

–

7 264 224


374 162

2 598

528

1 511 118

46 377 083

(46 677 083)

(11 011)

1 200 107

–

–

–

–

–


–

6 596

–

384 947

681 156

(565 156)

(98)

500 849

–

–

–

–

–


898

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

2010 год

Процентный доход по кредитам


Текущие счета в банках

Средства банков, на 1 января



Корректировка справедливой стоимости

Средства банков, на 31 декабря

Субординированный займ, на 1 января




Субординированный займ, на 31 декабря





3 139 736

–

521

–

–

–

–

–

13

–


53 791

–

40 033

4 500

–

–

4 500

1 765 089

(734)

82


15 739

4 426

–

–

–

–

–

–

(179)

6 302


–

–

34 530

–

–

–

–

–

120

–

2010 год



Текущие счета клиентов




Выпущенные долговые ценные бумаги, на 31 декабря

Обязательства условного характера


Прочие операционные доходы




28. Достаточность капитала

Банк осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих его деятельности. Достаточность капитала Банка контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капи-талу 1988 года, и нормативов, принятых ЦБ РФ при осуществлении надзора за Банком.

В течение прошлого года Банк полностью соблю-дала все внешние установленные требования в отношении капитала.

Основная цель управления капиталом для Банка состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточ-ности капитала, необходимых для осуществления дея-тельности и максимизации акционерной стоимости.Банк управляет структурой своего капитала

и корректирует ее в свете изменений в экономиче-ских условиях и характеристиках риска осуществляе-мых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Банкможет скоррек-тировать сумму дивидендов, выплачиваемых акцио-нерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. По сравнению с прошлыми годами, в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло.

Норматив достаточности капитала ЦБ РФ (Н1)

Согласно требованиям ЦБ РФ, норматив достаточно-сти капитала банков (Н1) должен поддерживаться на уровне не менее 10% от суммы активов, взвешен-ных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с РПБУ.

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу включает в себя следующие позиции:

2011 г.

156 950

1 574

158 524

2010 г.

60 051

875

60 926

Заработная плата и прочие кратко-временные выплаты сотрудникам


Итого вознаграждение ключевому управленческому персоналу



Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Достаточность капитала.(в тысячах российских рублей)

2011 г.

17 963 024

9 753 236

(201 356)

27 514 904

101 770 367

27,0%

2011 г.

19 390346

6 837664

26 228010

96 500 664

20,1%

27,2%

2010 г.

17 352 938

9 947 564

(222 167)

27 078 335

77 894 588

34,7%

2010 г.

18 529 486

7 606280

26 135766

78 429 624

23,6%

33,3%

Основной капитал

Дополнительный капитал

Суммы, вычитаемые из капитала

Итого капитал

Активы, взвешенные с учетом риска

Норматив достаточности капитала

Капитал 1-го уровня

Капитал 2-го уровня

Итого капитал


Норматив достаточности капитала 1-го уровня

Общий норматив достаточности капитала

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, составлял:

Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 года

На 31 декабря 2011 и 2010 гг. норматив достаточности капитала Банка, рассчитанный в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, с учетом последующих поправок, касающихся включения рыночного риска), составил:

29. События после отчетной даты

В 2011 году Банк принял решение выпустить собственные облигации и зарегистрировал проспект эмиссии на 10 000 000 тыс. руб. Первый выпуск облигаций Банка состоялся 29 марта 2012г. на сумму 5 000 000 тыс. руб. с фиксированной процентной ставкой 8,7% годовых.

18 Апреля 2012 года единственный акционер Банка Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэконом-банк)» принял решение увеличить уставный капитал Банка на 1 979 000 тыс. руб. путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1 000 тыс. руб. каждая.



2011


Консолидированная финансовая отчетность

1Открытое акционерное общество / 1«Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства»




2

Консолидированная финансовая отчетностьЗа 2011 год с Заключением независимых аудиторов



3



Консолидированный отчет о финансовом положенииКонсолидированный отчет о прибылях и убыткахКонсолидированный отчет о совокупном доходеКонсолидированный отчет об изменениях в капитале Консолидированный отчет о движении денежных средств

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

1. Описание деятельности2. Основа подготовки отчетности3. Основные положения учетной политики4. Существенные учетные суждения и оценки65. Денежные средства и их эквиваленты76. Торговые ценные бумаги7. Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и прочие депозиты в кредитных организациях8. Производные финансовые инструменты9. Кредиты клиентам10.Инвестиционные ценные бумаги11. Основные средства12. Инвестиционная недвижимость13. Налогообложение

14. Прочие активы и обязательства15. Задолженность перед ЦБ РФ16. Средства кредитных организаций17. Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов18. Средства клиентов19. Выпущенные долговые ценные бумаги20. Субординированный займ21. Капитал22. Договорные и условные обязательства23. Расходы на персонал и прочие операционные расходы24. Управление рисками25. Справедливая стоимость финансовых инструментов26. Анализ сроков погашения активов и обязательств27. Операции со связанными сторонами28. Достаточность капитала29. События после отчетной даты

12345

779

26272929

323438404242

43454546

484949495253537074747677



4

Заключениенезависимых аудиторов

Единственному акционеру Открытого акционерного общества «Российский банк поддержки малогои среднего предпринимательства»

Мы провели аудит прилагаемой консолидирован-ной финансовой отчетности Банковской группы «Открытое акционерное общество "Российский банк поддержки малого и среднего предприни-мательства"» (далее по тексту – «Группа»), которая включает консолидированный отчет о финансо-вом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г., консолидированный отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях в капита-ле и консолидированный отчет о движении денеж-ных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию.

Ответственность руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности

Руководство Группы несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности,а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению ру-ководства, для обеспечения подготовки консолиди-рованной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки.

Ответственность аудиторов

Наша обязанность заключается в том, чтобы выра-зить мнение о данной консолидированной финан-совой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международны-ми стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, и спла-нировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существен-ного искажения консолидированной финансовой отчетности.

Аудит включает выполнение процедур, направлен-ных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудито-ра, включая оценку риска существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вслед-ствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подго-товки и достоверного представления консолидиро-ванной финансовой отчетности с тем, чтобы опреде-лить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Группы. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством Группы, и оценку представления консолидирован-ной финансовой отчетности в целом.

Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежа-щими для выражения нашего мнения.

Мнение

По нашему мнению, консолидированная финан-совая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Банковской группы «Открытое акционерное обще-ство "Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства"» на 31 декабря 2011 г., а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.




5

Консолидированный отчет о финансовом положении на 31 декабря 2011 г.(в тысячах российских рублей)

Прим. 2011 г. 2010 г.

Активы

Денежные средства и их эквиваленты 5 3 399 988 3 024 408

Обязательные резервы в ЦБ 460 986 5 072

Торговые ценные бумаги 6 1 264 871 2 956 184


7 59 878 170 50 056 866

Производные финансовые инструменты 8 758 460 –

Кредиты клиентам 9 18 840 707 12 536 338

Инвестиционные ценные бумаги:- имеющиеся в наличии для продажи- удерживаемые до погашения

103 994 196211 842

8 237 940313 056

Основные средства 11 325 558 822 419

Инвестиционная недвижимость 12 941 047 –

Текущие активы по налогу на прибыль 149 251 57 037

Прочие активы 14 743 913 118 488

Итого активы 90 968 989 78 127 808


Задолженность перед ЦБ РФ 15 8 777 300 500 849

Средства кредитных организаций 16 47 156 741 50 858 350

Прилагаемые примечанияс 1 по 29 являютсянеотъемлемой частьюнастоящей финансовойотчетности.



6

Консолидированный отчет о финансовом положении на 31 декабря 2011 г.(в тысячах российских рублей)

Прим. 2011 г. 2010 г.

Средства клиентов 18 353 403 253 718

Выпущенные долговые ценные бумаги 19 7 411 763 7 290

Отложенные обязательства по налогу на прибыль 13 94 819 95 712

Прочиеобязательства 14 189 768 118 216

Субординированный займ 20 7 384 976 7 264 224

Итого обязательства 71 368 770 59 098 359

Капитал 21

Уставный капитал 16 389 227 16 389 227

Фонд переоценки – 414 503

Нереализованная переоценка инвестиционных ценных бумаг,имеющихся в наличии для продажи

948 (25 137)

Нераспределенная прибыль 3 210 044 2 250 856

Итого капитал, приходящийся на акционеров Банка 19 600219 19 029 449

Итого капитал и обязательства 90 968 989 78 127 808


Подписано и утверждено к выпуску от имени Правления Банка

Крюков С.П. Председатель Правления

Потехин В.Б. Главный бухгалтер




7

Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей)

Прим. 2011 г. 2010 г.

Процентные доходы

Средства в кредитных организациях и финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

5 348 201 3 394 772

Кредиты клиентам 1 806 129 1 315 256

Инвестиционные ценные бумаги 354 130 991 460

7 508 460 5 701 488

Торговые ценные бумаги 140 046 280 495

7 648 506 5 981 983

Процентные расходы

Средства кредитных организаций (3 865 401) (3 323 861)

Выпущенные долговые ценные бумаги (205 977) (6 587)

Задолженность перед ЦБ РФ и правительством (62 152) (15 739)

Средства клиентов (29) –

(4 133 559) (3 346 187)

Чистый процентный доход 3 514 947 2 635 796

Резерв (восстановление резерва) под обесценение кредитов банкам, клиентам и под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

7, 9 (498 885) (578 140)




8


Прим. 2011 г. 2010 г.

Чистый процентный доход после резерва под обесценение займа 3 016 062 2 057 656

Чистые комиссионные доходы 1 853 1 560


8 217 119 (46 772)

Чистые доходы/(расходы) по операциям в иностранной валюте:• торговые операции • переоценка валютных статей

48 663(426 698)

90 935(47 253)

Чистые доходы/(расходы) по операциям с торговыми ценными бумагами (56 439) 36 518

Чистые доходы/(расходы) по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

(66 874) 36 269

Прочие доходы 69 956 22 040

Непроцентные доходы (212 420) 93 297

Расходы на персонал (831 121) (484 873)

Административные и прочие операционные расходы 23 (472 478) (289 502)


16, 17, 20 (989 328) (71 141)

Непроцентные расходы (2 292 927) (845 516)

Прибыль до расходов по налогу на прибыль 510 715 1 305 437

Расходы по налогу на прибыль 13 (104 241) (283 434)

Прибыль за отчетный год 406 474 1 022 003




9


Прим. 2011 г. 2010 г.

Прибыль за год 406 474 1 022 003

Прочий совокупный доход

Нереализованные доходы/(расходы) по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

(9313) 8 985

Реализованные доходы/(расходы) по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, переклассифицированные в отчет о прибылях и убытках

24 666 (626)

Переоценка основных средств 21 172 764 25 090

Амортизация в отчете о прибылях и убытках накопленной переоценки в отношении ценных бумаг, ранее переклассифицированных из портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

10 17 253 56 908

Налог на прибыль, относящийся к компонентам прочего совокупного дохода 13 (41 074) (18 071)

Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов 164 296 72 286

Итого совокупный доход за год 570 770 1 094 289




10


Уставный капитал Фонд Переоценки Основных Средств



Итого

На 31 декабря 2009 г. 16 389 227 394 431 (77 351) 1 228 853 17 935 160

Прибыль за год – – – 1 022 003 1 022 003

Прочий совокупный доход за год – 20 072 52 214 – 72 286

Итого совокупный доход за год – 20 072 52 214 1 022 003 1 094 289

На 31 декабря 2010 г. 16 389 227 414 503 (25 137) 2 250 856 19 029 449

Прибыль за год – – – 406 474 406 474

Прочий совокупный доход за год – 138 211 26 085 – 164 296

Итого совокупный доход за год – 138 211 26 085 406 474 570 770

Перевод накопленной переоценки основных средств

– (552 714) – 552 714 –

На 31 декабря 2011 г. 16 389 227 – 948 3 210 044 19 600 219




11

Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2011 г.(в тысячах российских рублей)


Прим. 2011 г. 2010 г.

Чистая прибыль 406474 1 022 003

Корректировки:

Износ и амортизация 34 002 33 043

Отложенный налог на прибыль (41 967) 27 126

Создание резервов под обесценение банкам, клиентами под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемыедо погашения и прочих резервов

498 885 578 140

Доходы за вычетом расходов от первоначального признанияфинансовых инструментов

989 328 71 141

Изменения в нереализованной переоценке иностранной валюты 426 698 (52 748)

Изменения в начисленных процентных доходах/расходах (107 097) –

Изменения в нереализованной переоценке финансовыхинструментов, предназначенных для торговли

9 892 –

Доходы за вычетом расходов по операциямс производными финансовыми инструментами

(217 119) (46 772)

Прочие изменения 93 597 4 245

Денежные потоки от операционной деятельностидо изменений в операционных активах и обязательствах

2 092 693 1 636 178

Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов

Финансирование кредитных организаций в рамках программыкредитования малого и среднего предпринимательстваи прочие депозиты в кредитных организациях

(11 006 221) (28 779 628)

Торговые ценные бумаги 1 665 311 687 795

Обязательные резервы в ЦБ РФ (455 914) 20 510



12



Прим. 2011 г. 2010 г.

Кредиты клиентам (6 940 894) (4 893 868)

Прочие активы (614931) (82 748)

Чистое увеличение/(уменьшение) операционных обязательств

Средства кредитных организаций, за исключением долгосрочного межбанковского финансирования

(4 074 427) 15 005 385

Средства ЦБ РФ 8 269 151 115 902

Средства клиентов 99 184 (43 697)

Выпущенные векселя 7 296 444 (1 800)

Прочие обязательства 45 088 (7 060)

Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль

(3 624 516) (16 343 031)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств (305 389) (19 006)

Поступления от реализации основных средств – 1 709

Приобретение инвестиционных ценных бумаг (10 538 712) (20 783 881)

Поступления от продажи и погашения инвестиционных ценных бумаг 14 799 038 22 515 288

Чистое поступление денежных средств от инвестиционной деятельности 3 954 937 1 714 110



13



Прим. 2011 г. 2010 г.

Денежные потоки от финансовой деятельности

Привлечение долгосрочного межбанковского финансирования – 4 125 000

Погашение долгосрочного межбанковского финансирования – (9 000 000)

Привлечение субординированного займа – 9 000 000

Чистое поступлениеденежных средств от финансовой деятельности – 4 125 000

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты

45 159 (31 739)

Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 375 580 (10 535 660)

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года 3 024 408 13 560 068

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года 5 3 399 988 3 024 408

Проценты полученные 7 603 088 5 962 099

Проценты уплаченные (4 420 370) (3 373 259)

Налог на прибыль уплаченный (238 584) (301 438)



14


1. Описание деятельности

Открытое акционерное общество «Российский банк поддержки малого и среднего предприни-мательства» – (ОАО «МСП Банк – далее по тексту – «Банк») было учреждено в 1999 году.

В соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития» ираспоряжени-ем Правительства Российской Федерации от 7 дека-бря 2007 г. № 1766-р «О внесении акций в уставный капитал Внешэкономбанка» сто процентов акций Российского Банка поддержки малого и среднего предпринимательства принадлежат государствен-ной корпорации «Банк развития и внешнеэкономи-ческой деятельности (Внешэкономбанк)».

Банк осуществляет деятельность на основании бес-срочной лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – «ЦБ РФ») 25 апреля 2011 г.

Кроме того, Банк имеет лицензию на осуществление дилерской деятельности № 077-11355-010000 от 24 июня 2008 г., выданную Федеральной служ-бой по финансовым рынкам без ограничения срока действия.

С 2004 года Банк реализует государственную Про-грамму финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства (далее – «МСП»). Финансовая поддержка МСП осуществляется через региональ-

ные банки-партнеры, а также через организации инфраструктуры (лизинговые и факторинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства). Основной задачей Банка является финансовая поддержка малых и средних предприятий неторгового сектора, ведущих модер-низацию производства, осуществляющих инноваци-онные, ресурсосберегающие или энергоэффектив-ные проекты.

Заседанием очередного собрания акционеров от 9 февраля 2011 г. принято решение о переимено-вании Банка. Полное фирменное наименование на русском языке ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства». Сокра-щенное фирменное наименование банка на русском языке ОАО «МСП Банк».

Полное фирменное наименование на английском языке OJSC «Russian Bank for Small and Medium Enterprises Support». Сокращенное фирменное наи-менование банка на английском языке - «SME Bank».

Банк не имеет филиалов в Российской Федерации и за рубежом.

Банк не является участником системы страхования вкладов.

Юридический и фактический адрес Банка: Россия, 115035, г. Москва, Садовническаяул., д. 79.

ОАО «Лизинговая компания Российского банка под-держки малого и среднего предпринимательства» (ОАО МСП Лизинг) была учреждена 21 мая 2002 г. в форме открытогоакционерного общества

в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основной деятельностью компании является финансовый лизинг. По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. Банк владел 100% акций ОАО «МСП Лизинг». Компания является дочерней компанией Банка (далее совместно именуется «Группой») и включена в данную консо-лидированную финансовую отчетность и отражена в данной финансовой отчетности по методу полной консолидации.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010гг. держате-лем 100% акций Группы является Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономиче-ской деятельности (Внешэкономбанк)».

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010гг. численность сотрудников Группы составила 378 и 321 человек, соответственно.



15

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Основа подготовки отчетности.(в тысячах российских рублей)

2. Основа подготовки отчетности

Общая часть

Настоящая консолидированная финансовая отчет-ность подготовлена в соответствии с Международны-ми стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

В соответствии с законодательством и нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковской деятельности (далее по тексту – «РПБУ»), Группа обязана вести бухгалтерский учет и составлять отчетность в российских рублях. Настоя-щая консолидированная финансовая отчетность осно-вана на учетных данных Группы, сформированных по РПБУ, с учетом корректировок и переклассифика-ции статей, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО.

Консолидированная финансовая отчетность подготов-лена в соответствии с принципом учета по факти-ческим затратам, за исключением отмеченного в разделе «Основные положения учетной политики». Например, торговые ценные бумаги, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, производные финансовые инструменты и основные средства оце-нивались по справедливой стоимости.

Настоящая консолидированная финансовая отчет-ность представлена в тысячах российских рублей (далее – «тыс. руб.»), за исключением данных в расчете на одну акцию или если не указано иное.

Согласно предыдущему отчету

СУММА ПеРеКлАССИФИ-КАцИИ

СКОРРеКтИРО-вАННАя СУММА

Консолидированный отчет о финансовом положении

Средства в кредитных организациях 1 212 470 (1 212 470) –


48 844 396 (48 844 396) –

Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательстваи прочие депозиты в кредитных организациях

– – 50 056 866


– 46 772 46 772

Чистые расходы от переоценки валютных статей

94 025 (46 772) 47 253





16


По состоянию на 31 декабря 2011 г.остаток средств в кредитных организациях был несущественным по отношению к финансовой отчетности в целом (менее 0,5% от общих активов Группы), и поэтому Группа решила агрегировать статьи «Средства в кредитных организациях» и «Финансирование кре-дитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства» в одну статью «Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предприниматель-стваи прочие депозиты в кредитных организациях» в консолидированном отчете о финансовом положе-нии Группы по состоянию на 31 декабря 2011 г.

За год, закончившийся 31 декабря 2011 г. Группа при-знала доход от операций с производными финансо-выми инструментами, который был существенным для финансовой отчетности в целом, и поэтому Группа решила отдельно представить данный доход по статье «Доходы за вычетом расходов по операци-ям с производными финансовыми инструментами» в консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2011 и 2010 гг.

Учет влияния инфляции

До 31 декабря 2002 г. считалось, что в российской эко-номике имеет место гиперинфляция. Соответственно, Группа применяла МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчет-ность в условиях гиперинфляции». Влияние приме-нения МСФО (IAS) 29 заключается в том,

что немонетарные статьи финансовой отчетности, включая статьи капитала, были пересчитаны в единицах измерения на 31 декабря 2002 г. путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

3. Основные положения учетной политикиИзменения в учетной политике

В течение года Группа применила следующие пере-смотренные МСФО и новые Интерпретации. Влия-ние данных изменений представлено ниже:

МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (новая редакция)

Новая редакция МСФО (IAS) 24, опубликованная в ноябре 2009 года и вступающая в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 г. или после этой даты, упрощает требования к раскрытию информации для компаний, контроли-руемых государством, а также уточняет определение связанной стороны. Предыдущая версия стандарта требовала, чтобы предприятие, контролируемое или находящееся под существенным влиянием госу-дарства, раскрывало информацию обо всех сделках с другими предприятиями, также контролируемыми или находящимися под существенным влиянием государства. В соответствии с новой редакцией

стандарта информацию о таких сделках необходимо раскрывать, только если они являются существен-ными по отдельности или в совокупности. Операции со связанными сторонами раскрыты в соответствии с новой редакцией стандарта в Примечании 34.

Поправка к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» – «Классификация прав на приобретение дополнительныхакций»

Поправка была опубликована Советом по МСФО в октябре 2009 года и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 февраля 2010 г. или после этой даты. Поправкой было внесено изменение в определение финансового обязатель-ства с тем, чтобы классифицировать праваимеющих-ся акционеров на приобретение дополнительных акций как долевые инструменты в случае, когда пра-ва предоставляются всем имеющимся держателям одного класса непроизводных долевых инструмен-тов компании на пропорциональной основе, и они используются для приобретения фиксированного количества собственных долевых инструментов ком-пании в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. Данная поправка не ока-зала влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.



17


Интерпретация IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств посредством предоставления долевых инструментов»

Интерпретация IFRIC 19 была опубликована в ноябре 2009 года и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2010 г. или после этой даты. Интерпретация разъясняет учет в случае, когда условия погашения финансового обязательства пересматриваютсяи приводят к выпуску организацией долевых инструментов в пользу кредитора в счет по-гашения части или всего финансового обязательства. Данная Интерпретация не оказалавлияния на консо-лидированную финансовую отчетность Группы.

Усовершенствования МСФО

В мае 2010 года Совет по МСФО опубликовал третий комплект поправок, основной целью которых было устранение внутреннихнесоответствий и уточнение формулировок. Большинство поправок вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающих-ся 1 января 2011 г., при этом каждый стандарт пред-усматривает свои переходные положения. Поправки, включенные в данные Усовершенствования МСФО, имели влияние на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Группы так, как это указано ниже:

• МСФО (IFRS 3)«Объединениебизнеса»: ограничива-ет сферу применения права на выбор метода оцен-ки неконтрольных долей участия. Внейуказывается, что только компоненты неконтрольных долей участия, которые предоставляют уже внастоящее время своим владельцам право на пропорциональ-ную долю в чистых активах компании в случаеее-ликвидации, должны оцениваться либо по справед-ливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретае-мой компании, относящейся на такие доли участия.

• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскры-тие информации»: вводит дополнительные раскры-тия количественной информации и информации о кредитном риске. Дополнительныетребованияо-казали незначительное влияние, поскольку требуе-мая информация была легкодоступной.

• Прочие поправки к МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 3, МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 34 и Интерпретации IFRIC 13 не окажут какого-либо влияния на учетную политику, финансовое положе-ние или результаты деятельности Группы.

• Следующие поправки к стандартам и интерпрета-циям не оказали какого-либо влияния на учетные политики, финансовое положение или результаты деятельности Группы:

• МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международ-ных стандартов финансовой отчетности – Добро-вольное исключение с ограниченной сферой применения из требования о раскрытии сравни-тельной информации согласно МСФО (IFRS) 7 для компаний, применяющих МСФО впервые»

• Интерпретация IFRIC14 «Предоплаты в отношении требований о минимальном финансировании»



18


Основа консолидации

Дочерние компании, т.е. компании, в которых Группе принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, консолидируются. Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все операции между компа-ниями Группы, а также остатки и нереализованная прибыль по таким операциям, исключаются полно-стью; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда соответствующая операция сви-детельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы.

Изменение доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо.

Если Группа утрачивает контроль над дочерней компа-нией, она прекращает признание активов и обя-зательства дочерней компании (в том числе относяще-гося к ней гудвила), балансовой стоимости неконтроль-ной доли участия, накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале; признает справедливую сто-имость полученного вознаграждения, справедливую стоимость оставшейся инвестиции, образовавшийся

в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка; переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспреде-ленной прибыли в соответствии с конкретными требованиями.


Первоначальное признание

В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39, фи-нансовые активы классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до по-гашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. При первоначальном отражении в учете финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости. В случае, если инвестиции не классифици-руются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убы-ток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. При первоначальном отражении в учете финансовых активов Группа при-сваивает им соответствующую категорию, и в даль-нейшем может переклассифицировать финансовые активы в определенных случаях, как описано ниже.

Дата признания

Все стандартные операции по покупке и продаже финансовые активов отражаются на дату операции, т.е. на дату, когда Группа берет на себя обязательство по покупке актива. К стандартным операциям по по-купке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке.

«Доходы первого дня»

Если цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости текущих рыночных сделок на наблюдаемом рынке по одному и тому же инструменту или основана на методике оценки, исходные параметры которой включают только информацию с наблюдаемых рынков, то Группа немедленно признает разницу между ценой сделки и справедливой стоимостью («доходы первого дня») в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В случае использования ненаблюдаемой инфор-мации разница между ценой сделки и стоимостью, определенной на основании модели, признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках только в том случае, если исходные данные стано-вятся наблюдаемыми или в случае прекращения признания финансового инструмента.



19



Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли,включаются в катего-рию «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в бли-жайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как предназначенные для торгов-ли, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, предна-значенным для торговли, отражаются в консолидиро-ванном отчете о прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Непроизводные финансовые активы с фиксирован-ными или определяемыми платежами и фиксирован-ным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерен и способен удерживать их до срока погаше-ния. Инвестиции, которые Группа намерена удержи-вать в течение неопределенного периода времени, не включаются в данную категорию. Инвестиции, удерживаемые до погашения, впоследствии учитыва-ются по амортизированной стоимости. Доходы и расходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках при обесценении инвестиций, а также в процессе амортизации.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность – это непроиз-водные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или опреде-ляемыми платежами. Они не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближай-шем будущем, и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки про-цента. Доходы и расходы по таким активам отражают-ся в консолидированном отчете о прибылях и убыт-ках при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе амортизации.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для про-дажи, представляют собой непроизводные финансо-вые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцени-ваются по справедливой стоимости, при этом доходы и расходы отражаются в прочем совокупном доходе до момента выбытия или обесценения инвестиции. В этом случае накопленные доходы и расходы, ранее отраженные в прочем совокупном доходе,

переклассифицируются в консолидированный отчет о прибылых и убытках. Однако проценты, рассчи-тываемые по методу эффективной ставки процента, отражаются в консолидированном отчете оприбылях и убытках.

Определение справедливой стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (коти-ровки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использовани-ем подходящих методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструмен-тами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.



20


Взаимозачет

Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в консолидиро-ванном отчете о финансовом положении осуществля-ется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализо-вать актив одновременно с урегулированием обяза-тельства. Это, как правило, не выполняется в отноше-нии генеральных соглашений о взаимозачете, и соответствующие активы и обязательства отража-ются в консолидированном отчете о финансовом положении в полной сумме.

Переклассификация финансовых активов

Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Группа больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых ак-тивов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:• финансовый актив, отвечающий определению

кредитов и дебиторской задолженности, представ-ленному выше, может быть переклассифицирован

• в категорию кредитов и дебиторской задолженно-сти, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения;

• прочие финансовые активы могут быть переклас-сифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.

Финансовый актив, классифицированный как имею-щийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженно-сти, может быть переклассифицированв категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.

Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедли-вая стоимость финансового актива на дату переклас-сификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансо-вый актив или группа финансовых активов условно определяются как обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания ак-тива (произошедший «случай наступления убытка»), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств от финансового актива или группы финансо-вых активов, которое можно надежно оценить.

Признаки обесценения могут включать свидетель-ства того, что заемщик или группа заемщиков имеют существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основной сумме долга, высокую вероятность банкротства или финансовой реорганизации, а также свидетельство, на основании информации с наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в уровне просрочен-ных платежей или экономических условиях, которые коррелируют с убытками по активам.



21


Средства в кредитных организациях, финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и кредиты клиентам

В отношении средств в кредитных организациях и кредитов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Группа перво-начально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для от-дельно значимых финансовых активов, или в совокуп-ности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Группа решает, что по финансовому активу, оцененному на инди-видуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Группа включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристи-ками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индиви-дуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

В случае наличия объективных свидетельств понесе-ния убытков от обесценения сумма убытка представ-ляет собой разницу между балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью оценочных буду-щих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по кредитам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффектив-

ной процентной ставки по активу. Кредиты и соот-ветствующий резерв списываются в случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Группе. Если в следующем году сумма оценочных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличи-вается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списание позднее восстанавлива-ется, то сумма восстановления отражается в консоли-дированном отчете о прибылях и убытках.

Приведенная стоимость ожидаемых будущих де-нежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реали-зацию обеспечения, независимо от наличия возмож-ности обращения взыскания.

В целях совокупной оценки на наличие признаков обесценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней банковской системы

кредитных рейтингов, с учетом характеристик кредит-ного риска, таких как вид актива, отрасль, географиче-ское местоположение, вид обеспечения, своевремен-ность платежей и прочие факторы.Будущие денежные потоки по группе финансовых ак-тивов, которые оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отношении убытков по активам, характеристики кредитного риска по кото-рым аналогичны характеристикам по активам группы. Историческая информация по убыткам корректирует-ся на основе текущей информации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исто-рический период, которые не существуют в настоя-щий момент. Оценки изменений в будущих денеж-ных потоках отражают и соответствуют изменениям в соответствующей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетель-ствующих о понесенных Группой убытках и об их размере). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхож-дения между оценками убытков и фактическими результатами.



22


Финансовые инвестиции, удерживаемые до погашения

Группа оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения по инвестици-ям, удерживаемым до погашения. В случае наличия объективных признаков понесения убытков от обесце-нения сумма этих убытков определяется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков. Балансовая стоимость актива уменьшается, и сумма убытков признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Если в следующем году сумма ожидаемых убытков от обесценения снижается вследствие события, про-изошедшего после того, как были признаны убытки от обесценения, то ранее признанные суммы отража-ются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.


На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения по финансовой инвестиции или группе инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

В отношении инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства обесцене-ния включают существенное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиции ниже

ее первоначальной стоимости. При наличии призна-ков обесценения накопленные убытки (определяемые как разница между стоимостью приобретения и теку-щей справедливой стоимостью, за вычетом убытков от обесценения по инвестиции, ранее признанных в консолидированном отчете о прибылях и убытках) переклассифицируются из прочего совокупного дохо-да в консолидированный отчет о прибылях и убытках. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через консоли-дированный отчет о прибылях и убытках; увеличение справедливой стоимости после обесценения призна-ется в прочем совокупном доходе.

В отношении долговых инструментов, классифици-рованных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков обесценения произво-дится по тем же принципам, что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стои-мости. Процентные доходы начисляются на основе сниженной балансовой стоимости, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирова-ния будущих денежных потоков в целях оценки убыт-ков от обесценения. Процентные доходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Если в следующем году справедливая стоимость дол-гового инструмента увеличивается, и это увеличение объективно связано с событием, произошедшим по-сле того, как убытки от обесценения были признаны в консолидированном отчете о прибылях и убытках, то убытки от обесценения восстанавливаются

с отражением дохода в консолидированном отчете о прибылях и убытках.


На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения по финансовой инвестиции или группе инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

В отношении инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства обесцене-ния включают существенное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиции ниже ее первоначальной стоимости. При наличии призна-ков обесценения накопленные убытки (определяемые как разница между стоимостью приобретения и теку-щей справедливой стоимостью, за вычетом убытков от обесценения по инвестиции, ранее признанных в консолидированном отчете о прибылях и убытках) переклассифицируются из прочего совокупного дохо-да в консолидированный отчет о прибылях и убытках. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через консоли-дированный отчет о прибылях и убытках; увеличение справедливой стоимости после обесценения призна-ется в прочем совокупном доходе.



23


В отношении долговых инструментов, классифици-рованных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков обесценения произво-дится по тем же принципам, что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стои-мости. Процентные доходы начисляются на основе сниженной балансовой стоимости, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирова-ния будущих денежных потоков в целях оценки убыт-ков от обесценения. Процентные доходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Если в следующем году справедливая стоимость дол-гового инструмента увеличивается, и это увеличение объективно связано с событием, произошедшим по-сле того, как убытки от обесценения были признаны в консолидированном отчете о прибылях и убытках, то убытки от обесценения восстанавливаются с отражением дохода в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Реструктуризация кредитов

Группа стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договор-ные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Учет подобной реструктуризации производится следу-ющим образом:• Если изменяется валюта кредита, прекращается

признание предыдущего кредита, а новый кредит признается в отчете о финансовом положении;

• Если реструктуризация не обусловлена финансовы-ми трудностями заемщика, Группа использует под-ход, аналогичный применяемому для прекращения признания финансовых обязательств, описанному ниже ;

• Если реструктуризация обусловлена финансовыми трудностями заемщика и кредит считается обесце-ненным после реструктуризации, Группа признает разницу между приведенной стоимостью буду-щих денежных потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, и балансовой стоимостью до реструктуризации в составе расходов на обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в результате реструктуризации, Группа пересчиты-вает эффективную процентную ставку.

Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Группы постоянно пересматривает реструктуризированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной или текущей эффективной процентной ставки по кредиту.


Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличные денежные средства, средства в ЦБ РФ (за исключением обязательных резервов) и средства в кредитных организациях со сроком по-гашения в течение девяноста дней с даты возникно-вения, не обремененные какими-либо договорными обязательствами.


Основные средства, кроме зданий, отражаются по фактической стоимости, без учета затрат на повсед-невное обслуживание, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Такая стоимость включает в себя затраты, связанные с заменой оборудования, признаваемые по факту по-несения, если они отвечают критериям признания.

Балансовая стоимость основных средств оценивается на предмет обесценения в случае возникновения событий или изменений в обстоятельствах, указываю-щих на то, что балансовую стоимость данного актива, возможно, не удастся возместить.



24


Накопленная амортизация на дату переоценки ис-ключается с одновременным уменьшением валовой балансовой стоимости актива, и полученная сумма пересчитывается, исходя из переоцененной суммы актива. Прирост стоимости от переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода, за исключе-нием сумм восстановления предыдущего уменьше-ния стоимости данного актива, ранее отраженного в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В этом случае сумма увеличения стоимости актива относится на финансовый результат. Уменьшение стоимости от переоценки отражается в консолидиро-ванном отчете о прибылях и убытках, за исключением непосредственного зачета такого уменьшения против предыдущего прироста стоимости по тому же активу, отраженного в фонде переоценки основных средств.

При выбытии актива соответствующая сумма, вклю-ченная в фонд переоценки, переносится в состав нераспределенной прибыли.

Амортизация объекта начинается тогда, когда он ста-новится доступен для использования. Амортизация

рассчитывается линейным методом в течение следу-ющих оценочных сроков полезного использования активов:

Неотделимые улучшения арендованного имущества амортизируются в течение срока аренды. Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости.

Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключе-нием случаев, когда они подлежат капитализации.


К инвестиционной недвижимости относится не зани-маемое Группой недвижимое имущество, предназна-ченное для получения арендного дохода или доходов от прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость первоначально отра-жается по фактическим затратам, включая затраты по сделке, и впоследствии переоценивается по спра-ведливой стоимости, основанной на рыночной сто-имости указанной инвестиционной недвижимости. Рыночная стоимость инвестиционной недвижимости Группы основывается на данных, содержащихся в отчетах независимых оценщиков, имеющих соответ-ствующую профессиональную квалификацию

и недавний опыт по проведению оценки объектов схожей категории, расположенных на той же террито-рии, а также из отчетов, подготовленных внутренними отделами по оценке стоимости.

Инвестиционная недвижимость, находящаяся в стадии реконструкции с целью дальнейшего использования в качестве инвестиционной не-движимости, или инвестиционная недвижимость, рыночный сегмент по которой стал менее активным, продолжает оцениваться по справедливой стоимости. Полученный арендный доход отражается в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных доходов. Доходы и расходы, возникающие в резуль-тате изменений справедливой стоимости инвести-ционной недвижимости, относятся на финансовый результат и отражаются в составе прочих операцион-ных доходов.

Последующие затраты подлежат капитализации толь-ко в том случае, если существует вероятность притока в Группу будущих экономических выгод от данного актива, а также если его стоимость поддается досто-верной оценке. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание относятся на расходы в момент их понесения.Если владелец начинает за-нимать инвестиционную недвижимость, то она пере-ходит в категорию основных средств, и ее балансовая стоимость на дату изменения категории становится исходной стоимостью основного средства, на основе которой впоследствии рассчитывается амортизация.

Годы

Здания 40

Мебель и принадлежности 6-7

Компьютеры и оргтехника 4

Транспортные средства 5



25



В ходе своей обычной деятельности Группа использу-ет различные производные финансовые инструменты (включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы) на валютных рынках и рынках капитала. Эти финансо-вые инструменты предназначаются для торговли и первоначально отражаются по справедливой стои-мости. Справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стои-мости соответствующих базовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые ин-струменты с положительной справедливой стоимо-стью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью – в составе обязательств. Доходы и расходы от операций с указанными инстру-ментами отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе чистых доходов/(рас-ходов) по операциям с торговыми ценными бумагами или чистых доходов/(расходов) по операциям в ино-странной валюте (торговые операции), в зависимости от вида финансового инструмента.

Производные инструменты, встроенные в состав дру-гих финансовых инструментов, учитываются отдельно и отражаются по справедливой стоимости, если их риски и характеристики не имеют тесной связи с рисками и характеристиками основных договоров, а сами основные договоры не предназначены для продажи и не переоцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Встроенные про-изводные инструменты, выделенные из основного договора, учитываются по справедливой стоимости

в составе торгового портфеля, при этом все изменения справедливой стоимости отражаются в консолидиро-ванном отчете о прибылях и убытках.

векселя

Приобретенные векселя включаются в состав торго-вых ценных бумаг либо в состав средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от цели и условий их приобретения, и отражаются в отчетности на основании принципов учетной политики, применимых к соответствующим категориям активов.

Заемные средства

Выпущенные финансовые инструменты или их ком-поненты классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные сред-ства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное количество собственных долевых инструментов. Такие инстру-менты включают в себя задолженность перед ЦБ РФ и правительством, средства кредитных организаций, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги. После первоначального признания заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки про-цента. Доходы и расходы отражаются в консолиди-

рованном отчете о прибылях и убытках при прекра-щении признания обязательств, а также в процессе амортизации.

В случае приобретения Группой своей собственной задолженности, последняя исключается из отчета о финансовом положении, а разница между балансо-вой стоимостью обязательства и суммой уплаченных средств отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Прекращение признания финансовых активов и обязательствФинансовые активы

Финансовый актив (или, где применимо – часть фи-нансового актива или часть группы схожих финансо-вых активов) прекращает признаваться в отчете о финансовом положении, если:• Срок действия прав на получение денежных по-

токов от актива истек; • Группа передала право на получение денежных по-

токов от актива или принял[а] обязательство пере-числить полученные денежные потоки полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях «транзитного» соглашения; а также

• Группа либо (а) передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом.



26


В случае если Группа передала свои права на полу-чение денежных потоков от актива, при этом ни пере-дав, ни сохранив за собойпрактически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передав кон-троль над активом, такой актив отражается в учете в пределах продолжающегося участия Группы в этом активе. Продолжение участия в активе, имеющее форму гарантии по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений первоначальной балан-совой стоимости актива и максимального размера воз-мещения, которое может быть предъявлено к оплате Группе.

Если продолжающееся участие в активе принима-ет форму проданного и/или купленного опциона (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или анало-гичный инструмент) на передаваемый актив, размер продолжающегося участия Группы– это стоимость передаваемого актива, который Группа может выку-пить, за исключением случая проданного опциона на продажу (опцион «пут»), (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) по активу, оцениваемому по справедливой стоимости. В этом случае размер продолжающегося участия Груп-пы определяется как наименьшая из двух величин: справедливая стоимость передаваемого актива и цена исполнения опциона.


Снятие с учета финансового обязательства проис-ходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства.

При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором, на существенно отличных условиях, или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства, первона-чальное обязательство снимается с учета, а новое обя-зательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в консолидиро-ванном отчете о прибылях и убытках.

Договоры финансовой гарантии

В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккре-дитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолиди-рованной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье «Прочие обязательства» в раз-мере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому догово-ру гарантии оценивается по наибольшей из двух вели-чин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидиро-ванном отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках на равномерной основе в течение срока действия договора гарантии.

Резервы

Резервы признаются, если Группа вследствие опреде-ленного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью ве-роятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности.



Обыкновенные акции и некумулятивные, не под-лежащие погашению, привилегированные акции отражаются в составе капитала. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения бизнеса, отражаются в составе капита-ла как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается как дополнительный капитал.



27


Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются, если име-ется обоснованная уверенность в том, что они будут получены, и что все сопутствующие условия будут выполнены. Если субсидия выдана с целью финан-сирования определенных расходов, она должна признаваться в качестве дохода в тех же периодах, что и соответствующие расходы, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Если субсидия выдана с целью финансирования актива, то она признается в качестве отложенного дохода и реализуется в доходе ежегодно равными долями в течение предполагаемого срока полезного использования соответствующего актива.

В случаях, когда Группа получает субсидии в немоне-тарной форме, актив и субсидия учитываются в вало-вых суммах по номинальной стоимости и отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках ежегодно равными частями в течение предполагае-мого срока полезного использования соответствую-щего актива. Если займы или аналогичные субсидии предоставляются государством или связанными с ним организациями по процентной ставке ниже действу-ющей рыночной ставки, влияние такой благопри-ятной процентной ставки считается дополнительной государственной субсидией.

Условные активы и обязательства

Условные обязательства не отражаются в консоли-дированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается

в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отража-ются в консолидированном отчете о финансовом по-ложении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетностив тех случаях, когда получе-ние связанных с ними экономических выгод является вероятным.

Признание доходов и расходов

Выручка признается, если существует высокая вероят-ность того, что Группа получит экономические вы-годы, и если выручка может быть надежно оценена. Для признания выручки в финансовой отчетности должны также выполняться следующие критерии:

Процентные и аналогичные доходы и расходы

По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве торговых и имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использова-ния финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимо-сти финансового актива или финансового обяза-

тельства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъ-емлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Группой оценок платежей или поступле-ний. Скорректированная балансовая стоимость рас-считывается на основании первоначальной эффек-тивной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

В случае снижения отраженной в финансовой от-четности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесце-нения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.



28



Группа получает комиссионные доходы от различных видов услуг, которые он оказывает клиентам. Комис-сионные доходы могут быть разделены на следующие две категории:

• Комиссионные доходы, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени

Комиссионные, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени, начисля-ются в течение этого периода. Такие статьи включают комиссионные доходы и вознаграждение за управ-ление активами, ответственное хранение и прочие управленческие и консультационные услуги. Комис-сии за обязательства по предоставлению кредитов, если вероятность использования кредита велика, и прочие комиссии, связанные с выдачей кредитов, относятся на будущие периоды (наряду с затратами, непосредственно связанными с выдачей кредитов), и признаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредиту.

• Комиссионные доходы от оказания услуг по совершению операций

Комиссионные, полученные за проведение или уча-стие в переговорах по совершению операции от лица третьей стороны, например, заключение соглашения при покупке акций или других ценных бумаг, либо покупка или продажа компании, признаются после за-вершения такой операции. Комиссионные или часть комиссионных, связанные с определенными показа-

телями доходности, признаются после выполнения соответствующих критериев.

Дивидендный доход

Выручка признается, когда установлено право Группы на получение платежа.


Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитыва-ются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Отложенные налоговые активы и обязательства рас-считываются в отношении всех временных разниц с использованием метода балансовых обязательств. Отложенные налоги на прибыль отражаются по всем временным разницам, возникающим между нало-говой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отложенный налог на прибыль возни-кает в результате первоначального отражения гудви-ла, актива или обязательства по операции, которая не представляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагае-мую прибыль или убыток.

Отложенные налоговые активы отражаются лишь в той мере, в которой существует вероятность получе-ния в будущем налогооблагаемой прибыли, против

которой могут быть зачтены эти временные разницы, уменьшающие налоговую базу. Отложенные налого-вые активы и обязательства оцениваются по ставкам налогообложения, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегули-рования обязательства, исходя из законодательства, вступившего или фактически вступившего в силу на отчетную дату.

Отложенный налог на прибыль отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы под-дается контролю, и вероятно, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем.

Помимо этого в Российской Федерации действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отра-жаются в составе прочих операционных расходов.



29


Аренда

I. Финансовая аренда - Группа в качестве арендатора

Группа признает договоры финансовой аренды в со-ставе активов и обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования использу-ется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные пря-мые затраты учитываются в составе актива. Арендные платежи распределяются между расходами по финан-сированию и погашением обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относят-ся на отчетные периоды таким образом, чтобы обе-спечить отражение расходов по постоянной периоди-ческой процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период. Затраты, непосредственно относящиеся к деятельности арен-датора по договору финансовой аренды, отражаются в составе арендуемых активов.

II. Финансовая аренда - Группа в качестве арендодателя

Группа отражает дебиторскую задолженность по арендным платежам в сумме, равной чистым

инвестициям в аренду, начиная с даты начала срока аренды. Финансовый доход исчисляется по схеме, отражающей постоянную периодическую норму до-ходности на балансовую сумму чистых инвестиций. Первоначальные прямые затраты учитываются в со-ставе первоначальной суммы дебиторской задолжен-ности по арендным платежам.

III. Операционная аренда - Группа в качестве арендатора

Аренда имущества, при которой арендодатель факти-чески сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифи-цируется как операционная аренда. Платежи по дого-вору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе прочих операционных расходов.

IV. Операционная аренда - Группа в качестве арендодателя

Группа отражает в консолидированном отчете о финансовом положении активы, являющиеся пред-метом операционной аренды, в соответствии с видом актива. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в консолидирован-ном отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды в составе прочих доходов. Совокупная стои-мость льгот, предоставленных арендаторам, равно-мерно отражается как сокращение арендного дохода в течение срока аренды. Первоначальные прямые

затраты, понесенные в связи с договором операцион-ной аренды, прибавляются к балансовой стоимости актива, сдаваемого в аренду.

Обязательства по пенсионному обеспечению и прочим льготам сотрудникам

Группа не имеет дополнительных схем пенсионно-го обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации, которая предусматривает расчет текущих взносов работода-теля как процента от текущих общих выплат работ-никам. Эти расходы отражаются в отчетном периоде, к которому относится соответствующая заработная плата. Помимо этого, Группа не имеет существенных льгот для сотрудников после прекращения трудовой деятельности.



30


Пересчет иностранных валют

Консолидированная финансовая отчетность представ-лена в российских рублях, которые являются функци-ональной валютой и валютой представления отчет-ности Группы. Каждое предприятие в составе Группы определяет свою собственную функциональную валюту, и статьи, включенные в финансовую отчет-ность каждого предприятия, измеряются в выб-ранной им функциональной валюте. Операции в иностранных валютах первоначально пересчитыва-ются вфункциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на отчетную дату. Доходы и расходы, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье «Чистые доходы по операциям в ино-странной валюте – Переоценка валютных статей». Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату операции. Немонетарные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату определе-ния справедливой стоимости.

Разница между договорным обменным курсом по операции в иностранной валюте и официальным курсом ЦБ РФ на дату такой операции включается в состав доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте. На 31 декабря 2011 и 2010 гг.

официальный курс ЦБ РФ составлял 32,1961 руб. и 30,4769 руб. за 1 доллар США, соответственно.

Изменение учетной политики в будущем

Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)»

В ноябре 2009 и 2010 годов Совет по МСФО опубли-ковал первую часть МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Данный Стандарт постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2015 г. или после этой даты. Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых инструментов. В частности, в целях по-следующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизи-рованной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых инструментов, не предназначен-ных для торговли, через прочий совокупный доход. В отношении финансовых обязательств, переоцени-ваемых через прибыль или убыток с использованием возможности оценки по справедливой стоимости, введено требование по учету изменений справедли-вой стоимости, обусловленных кредитным риском,

в составе прочего совокупного дохода. В настоящее время Группа оценивает влияние данного стандарта и выбирает дату его первоначального применения.

МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность»

МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» предусматривает единую модель контро-ля, применимую ко всем типам компаний, включая компании специального назначения. Изменения, вносимые стандартом МСФО (IFRS) 10, потребуют от руководства значительно большего объема суж-дений при определении того, какие из компаний контролируются и, следовательно, должны консоли-дироваться материнской компанией, чем при при-менении требований МСФО (IAS) 27. МСФО (IFRS) 10 также предусматривает специальные указания по применению его положений в условиях агентских отношений. Стандарт содержит также учетные требо-вания и процедуры консолидации, перенесенные без измененийиз МСФО (IAS) 27. МСФО (IFRS) 10 заменяет требования относительно консолидации, содержащиеся в ПКИ 12 «Консолидация – компании специального назначения» и МСФО (IAS) 27 «Консо-лидированная и отдельная финансовая отчетность» и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Досрочное применение разрешается. В настоящее время Группаоценивает возможное влияние примене-ния МСФО (IFRS) 10 на ее финансовое положение и результаты деятельности.



31


МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности»

МСФО (IFRS) 11 исключает возможность учета совмест-но контролируемых компаний с использованием метода пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, от-вечающие определению совместных предприятий, учитываются по методу долевого участия. МСФО (IFRS) 11 заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совмест-ной деятельности» и ПКИ 13 «Совместно контролиру-емые компании – немонетарные вклады участников» и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Досрочное применение разрешается.В настоящее вре-мя Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 11 на ее финансовое положение и результаты деятельности.

МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях»

МСФО (IFRS) 12 объединяет требования к раскрытию информации, которые ранее содержались в МСФО (IAS) 27 в части консолидированной финансовой отчетности, а также в МСФО (IAS) 31 и МСФО (IAS) 28. Указанныетребования к раскрытию информации относятся к долям участия компании в дочерних ком-паниях, совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Введен также ряд новых требований к раскрытию информации в отношении таких компаний. Стандарт применяется

в отношении годовых отчетных периодов, начинаю-щихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Досрочное применение разрешается. Принятие данного стандар-та потребует раскрытия дополнительной информации в финансовойотчетности Группы, однако не окажет влияния на ее финансовое положение и результаты деятельности.

МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»

МСФО (IFRS)13 объединяет в одном стандарте все ука-зания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО (IFRS) 13 не вносит изменений в отношении определения того, когда компании обя-заны использовать справедливую стоимость, а предо-ставляет указания относительно оценки справедли-вой стоимости согласно МСФО, в тех случаях, когда использование справедливой стоимости требуется или разрешается в соответствии с другими стандар- тами в составе МСФО. Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинаю-щихся 1 января 2013 г. или после этой даты.Досрочное применение разрешается. Принятие МСФО (IFRS) 13 может оказать влияние на оценку активов и обяза-тельств Банка [Группы], учитываемых по справедли-вой стоимости. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 13 на ее финансовое положение и результаты деятельности.

МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (в редакции 2011 года)

В результате опубликования МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IFRS) 12, МСФО (IAS) 27 теперь содержит указания по учету дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных компаний только в отдельной финансовой отчетности. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты.

МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» (в редакции 2011 года)

В результате опубликования МСФО (IFRS) 11 и МСФО (IFRS) 12, наименование МСФО (IAS) 28 изменилось на МСФО (IAS)28 «Инвестиции в ассоциирован-ные компании и совместные предприятия». Новая редакция стандарта описывает применение метода долевого участия не только в отношении инвестиций в ассоциированные компании, но также и в отноше-нии инвестиций в совместные предприятия. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г.



32


Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

В октябре 2010 года Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IFRS) 7, вступающие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты. Поправка требует раскрытия дополнительной информации о финансо-вых активах, которые были переданы, но признание которых не было прекращено, чтобы дать возмож-ность пользователям финансовой отчетности Группы понять характер взаимосвязи тех активов, признание которых не было прекращено, и соответствующих обязательств. Кроме того, поправка требует раскрытия информации о продолжающемся участии в активах, признание которых было прекращено, чтобы предоставить пользователям финансовой отчетности возможность оценить характер продол-жающегося участия компании в активах, признание которых было прекращено, и риски, связанные с этим. Поправка изменяет только требования к раскрытию информации и не оказывает влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы.

Поправки к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» – «Отложенные налоги: возмещение актива, лежащего в основе отложенного налога»

В декабре 2010 года Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IAS) 12, вступающие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 г. или после этой даты. В поправке разъ-ясняется порядок определения отложенного налога в отношении инвестиционной недвижимости, пере-оцениваемой по справедливой стоимости. Поправкой

вводится опровержимое допущение о том, что от-ложенный налог по инвестиционной недвижимости, для оценки которой используется модель справедли-вой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, должен опре-деляться исходя из того, что еебалансовая стоимость будет возмещена посредством продажи. Кроме того, поправкой вводится требование, согласно которому отложенный налог по неамортизируемым активам, оцениваемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16, долженвсегда определятьсяна основании допущения о возмещении их стоимости посредством-продажи. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения данной поправки.

Поправка к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»

Поправка к МСФО (IAS) 19 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты. Поправка вносит существенные изменения в учет вознаграждений работников, в част-ности устраняет возможность отложенного признания изменений в активах и обязательствах пенсионного плана (так называемый «коридорный метод»). Кроме того, поправка ограничивает изменения чистых пенсионных активов (обязательств), признаваемых в прибыли или убытке, чистым доходом (расходом) по процентам и стоимостью услуг. Поправка не ока-жет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы.

Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» – «Представление статей прочего совокупного дохода»

Поправка к МСФО (IAS) 1 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2012 г. или после этой даты. Поправка изменяет группировку статей, представляемых в составе прочего совокупно-го дохода. Статьи, которые могут быть переклассифи-цированы в состав прибыли или убытка в определен-ный момент времени в будущем (например, в случае прекращения признания актива или погашения) должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы. Поправка изменит представление информации, но не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы.



33


Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» – «Значительная гиперинфляция и отмена фиксированных дат для компаний, впервые применяющих МСФО»

Данная поправка вступает в силу для годовых отчет-ных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты. Поправка вносит дополнительное исклю-чение для использования условной первоначальной стоимости компаниями, подвергшимися значитель-ной гиперинфляции. Поправка не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятель-ности Группы.

4. Существенные учетные суждения и оценки

Суждения

В процессе применения учетной политики руковод-ством Группы, помимо учетных оценок, были сделаны следующие суждения, которые имеют наиболее суще-ственное влияние на суммы, отраженные в консоли-дированной финансовой отчетности:


Для применения учетной политики Группы руковод-ство использовало свои суждения и делало оценки в отношении определения сумм, признанных в финансовой отчетности. Ниже представлены наиболее существенные случаи использования суждений и оценок:

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Если справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, отраженная в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании цен на активном рынке, она определя-ется с использованием различных моделей оценок, включающих математические модели. Исходные данные для таких моделей определяются на основа-нии наблюдаемого рынка, если такое возможно; в противном случае, для определения справедливой стоимости необходимо применять суждение.

Резерв под обесценение кредитов клиентам и кредитным организациям

Группа регулярно проводит анализ кредитов и дебиторской задолженности на предмет обесцене-ния. Исходя из имеющегося опыта, Группа использует свое субъективное суждение при оценке убытков от обесценения в ситуациях, когда заемщик испыты-вает финансовые затруднения и отсутствует доста-точный объем фактических данных об аналогичных заемщиках.Группа аналогичным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагопри-ятное изменение в статусе погашения обязательств заемщиками в составе группы или изменение госу-дарственных либо местных экономических условий, которое соотносится со случаями невыполнения обя-зательств по активам в составе группы. Руководство использует оценки, основанные на исторических

данных о структуре убытков в отношении активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и объективными признаками обесценения по группам кредитов и дебиторской задолженности. Исходя из имеющегося опыта, Группа использует свое субъективное суждение при корректировке наблюда-емых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств.


Группа учитывает основные средства и инвестицион-ную недвижимость по справедливой стоимости. Группа проводит оценку основных средств и инве-стиционной недвижимости один раз в год. Для этого Группа привлекает независимого квалифицирован-ного оценщика. Справедливая стоимость основных средств и инвестиционной недвижимости проводится путем их сравнения с рыночной стоимостью анало-гичных объектов на рынке с использованием цен по последним котировкам или заключенным сделкам.



34

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Существенные учетные суждения и оценки(в тысячах российских рублей)

5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства включают в себя следующие позиции:

2011 г. 2010 г.

Наличные средства 2 6 927

Корреспондентские счета в ЦБ РФ

971 148 480 104

Корреспондентские ностро-счета в российских банках 7 492 2 447

Корреспондентские ностро-счета в банках стран ОЭСР 11 376 1 011 085

Ссуды и депозиты в российских банках, размещенные на срок до 90 дней

2 397 092 –

Ссуды и депозиты в банках стран ОЭСР, размещенные на срок до 90 дней

12 878 1 523 845


3 399 988 3 024 408

По состоянию на 31 декабря 2011 г. ссуды и депози-ты в российских банках номинированы в рублях и долларах США. Ссуды и депозиты, номиниро-ванные в долларах США, размещены под годовую ставку 0,85% со сроком погашения в январе 2012 года. Ссуды и депозиты, номинированные в рублях, размещены под годовые ставки от 4,75% до 8,25% со сроком погашения в январе 2012 года

По состоянию на 31 декабря 2011 г. ссуды и депози-ты в банках стран ОЭСР номинированы в долларах США. Ссуды и депозиты, номинированные в долларах США, размещены под годовую ставку 0,05% со сроком погашения в январе 2012 года. По состоянию на 31 декабря 2010 г. ссуды и депози-ты в банках стран ОЭСР номинированы в долларах США. Ссуды и депозиты, номинированные в долларах США, размещены под годовые ставки от 0,10% до 0,30% со сроком погашения в январе 2011 года.



35

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Торговые ценные бумаги.(в тысячах российских рублей)

6. торговые ценные бумаги

Торговые ценные бумаги в собственности Группы включают в себя следующие позиции:

Корпоративные облигации представлены облигациями ведущих российских банков и компаний – эмитентов первого эшелона в транспортной, металлургической и энергетической отраслях.

2011 г. 2010 г.

Корпоративные облигации 978 551 1 210 149


286 320 1 078 659


– 513 352


– 154 024

Торговые ценные бумаги 1 264 871 2 956 184





Корпоративные облигации (корпорации)

8,50%–8,90% январь 2021 г. 7,75%–15,00% февраль 2013 г. – сентябрь 2020 г.


8,30%–11,75% февраль 2013 г. – июль 2014 г.

7,20%–9,30% февраль 2013 г. – ноябрь 2013 г.


14,00% июнь 2014 г. 8,00%–15,00% июнь 2013 г. – июль 2014 г.


– – 6,85% август 2012 г.


– – 5,40%–6,70% март 2015 г. – октябрь 2017 г.



36

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и прочие депозиты в кредитных организациях(в тысячах российских рублей)

7. Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и прочие депозиты в кредитных организациях

Финансирование кредитных организаций в рамках про-граммы кредитования малого и среднего предпринима-тельства:

2011 г. 2010 г.


59 763 746 50 429 422

Прочие депозиты в кредитных организациях

451 449 –

60 215 195 50 429 422

За вычетом: резерва под обесценение

(337 025) (372 556)

Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и прочие депозиты в кредитных организациях

59 878 170 50 056 866

Прочие депозиты в кредитных организацияхсо-стоят из размещенных депозитов паевого инве-стиционного фонда «Модернизация Инновации Развитие».

Основная деятельность Банка направлена на финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – «МСП»), осущест-вляющих свою деятельность в производственной и инновационной сферах.С 2004 года Банк участву-ет в Государственной Программе поддержки мало-го и среднего предпринимательства. Финансовая поддержка МСП осуществляется через региональ-ные банки-партнеры, а также через организации инфраструктуры (лизинговые и факторинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства).

По состоянию на 31 декабря 2011г. часть финанси-рования кредитных организаций в рамках про-граммы кредитования малого и среднего пред-принимательства была выдана по ставкам ниже рыночных. В результате на момент первоначально-го признания Группа признала указанные кредиты по справедливой стоимости и отразила убытки от первоначального признания финансовых инструментов в размере 701231 тыс. руб. вконсо-лидированном отчете о прибылях и убытках по строке Доходы за вычетом расходов от первона-чального признания финансовых инструментов за 2011 год (2010 г: 4 341 241 тыс. руб.) (см. Примечание 17).



37


Резерв под обесценение

Ниже приведены изменения в резерве под обесценение средств направленных нафинансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства и прочих межбанковских депозитов:

2011 г. 2010 г.


Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринима-тельства


Финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринима-тельства


На 1 января 372 556 – 108 526 –


(35 531) – 264 030 –

На 31 декабря 337 025 – 372 556 –


258 077 – 258 077 –

Обесценение на совокупной основе 78 948 – 114 479 –

337 025 – 372 556 –

Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесценен-ные, до вычета резерва под обесценение

258 077 – – 258 077



38


По состоянию на 31 декабря 2011 г. резерв под обесце-нение прочих депозитов в кредитных организациях не создавался.

Средства в кредитных организациях и финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные

Стоимость обеспечения, полученного Группой по средствам в кредитных организациях и финансиро-ванию кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предприниматель-ства, которые на 31 декабря 2011 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составля-ет 436 628 тыс. руб. (2010 г.: 436 628 тыс. руб.).


Финансирование кредитных организаций в рам-ках программы кредитования малого и среднего предпринимательства осуществляется под залог прав (требований) к конечным заемщикам. Прочие депозитыв кредитных организациях размещаются без обеспечения ввиду краткосрочного характера таких размещений.

Руководство осуществляет мониторинг обеспечения, запрашивает дополнительную информацию о целевом использовании предоставленных средств в ходе проверки достаточности резерва под убытки от обесценения.

Прекращение признания средств в кредитных организациях и финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов выданных, включая средства, размещенные в кре-дитных организациях,может произойти только после получения одобрения со стороны Правления Банка, а в некоторых случаях – при наличии соответствую-щего судебного решения.

Концентрация средств, размещенных в кредитных организацияхв рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства

По состоянию на 31 декабря 2011 г. финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предприниматель-ства включает кредиты в сумме 12 149 151 тыс. руб., предоставленные трем крупнейшим заемщикам (20,2% от совокупного портфеля).

По данным кредитам создан резерв в сумме 13 107 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2010 г. финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего пред-принимательства включает кредиты в сумме 10 966 200 тыс. руб., предоставленные трем крупнейшим заемщикам (21,7 % от совокупного портфеля). По дан-ным кредитам создан резерв в сумме 29 564 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. финансирование кредитных организаций в рамках программы кре-дитования малого и среднего предпринимательства включает кредиты в сумме 27 370 733 тыс. руб., предо-ставленные десяти крупнейшим заемщикам (45,4% от совокупного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 31 552тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2010 г.финансирование кредитных организаций в рамках программы кредитования малого и среднего предпринимательства включает кредиты в сумме 25 194 471 тыс. руб., предоставленные десяти крупнейшим заемщикам (50,0% от совокупно-го портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 64 983 тыс. руб.



39

8. Производные финансовые инструменты

Группа заключает торговые сделки с использова-нием производных финансовых инструментов. Ниже представлена таблица, которая отражает справедливую стоимость производных финан-совых инструментов, отраженных в финансовой отчетности как активы или обязательства, а также их условные суммы. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базо-вую ставку или индекс; на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, кото-рые не завершены на конец года, и не отражают кредитный риск.

На 31 декабря 2011 г. Банк имеет позиции по следу-ющим видам производных инструментов:

Форварды

Форвардные и фьючерсные контракты представ-ляют собой договорные соглашения на покупку или продажу определенного финансового инстру-мента по указанной цене и на указанную дату в будущем. Форварды представляют собой специ-ализированные договоры, торговля которыми осуществляется на внебиржевом рынке.

За год, заканчивающийся 31 декабря 2011 г. Группа признала доход за вычетом расхода от операций с производными инструментами в размере 217 119 тыс. руб. (2010 г.: 46 772 тыс. руб.).

В таблице выше под иностранными контрактами понимаются форвардные и своп контракты, заключенные с нерезидентами РФ.

2011 г. 2010 г.





АктивОбяза-тельство Актив

Обяза-тельство

валютные контракты

Форварды и свопы – иностранные контракты

6 437 144 758 460 – 6 099 045 – 63 132

Итого производные активы/обязательства

6 437 144 758 460 – 6099045 – 63132

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Производные финансовые инструменты(в тысячах российских рублей)



40

Свопы

Свопы представляют собой договорные согла-шения между двумя сторонами на обмен сумм, равных изменениям процентной ставки, курса обмена валют или фондового индекса и (в случае свопа кредитного дефолта) на осуществление платежей при наступлении определенных собы-тий по кредитам, на основании условных сумм.

Производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли

Основная деятельность Банка по торговле произ-водными инструментами осуществляется с клиентами. Позиции по операциям с клиентами обычно закрываются обратными позициями по операциям с контрагентами. Банк также может открывать собственные позиции, по которым ожидается получение прибыли от благоприятного колебания цен, ставок или индексов. Эта статья также включает производные инструменты, не соответствующие требованиям учета хеджиро-вания согласно МСФО (IAS) 39.

9. Кредиты клиентам

Кредиты клиентам включают в себя следующие позиции:

Основная деятельность Группы направлена на финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в производственной и инновацион-ной сферах.С 2004 года Группаучаствует в Государственной Программе поддержки малого и среднего предпринимательства. Финансовая поддержка МСП осуществляется через регио-нальные банки-партнеры, а также через органи-зации инфраструктуры (лизинговые и факторинговые компании, микрофинансовые организации, региональные фонды поддержки малого и среднего предпринимательства).

По состоянию на 31 декабря 2011г.часть кредитов предприятиям инфраструктуры была выдана по ставкам ниже рыночных. В результате на момент первоначального признания Группа признала указанные кредиты по справедливой стоимости и отразила убытки от первоначального признания финансовых инструментов в размере 288 097 тыс. руб. (2010 г.: 417 306 тыс. руб.) в консолидированном отчете о прибылях и убытках по строке Доходы за вычетом расхо-дов от первоначального признания финансовых инструментов (см. Примечание 17).

2011 г. 2010 г.

Кредитование предприятий малого бизнеса 15 973 518 8 313 247

Проектное финансирование 2 649 599 2 896 134

Коммерческое кредитование и дебиторская задолженность по финансовой аренде

2 034 148 2 435 643

Предэкспортное финансирование 209 661 378 022

Итого кредиты клиентам 20 866 926 14 023 046

За вычетом резерва под обесценение (2 026 219) (1 486 708)

Кредиты клиентам 18 840 707 12 536 338

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Производные финансовые инструменты(в тысячах российских рублей)



41

Резерв под обесценение кредитов клиентамНиже представлена сверка резерва под обесценение кредитов по классам:


Проектное финансиро-вание



Итого

На 1 января 2011 г. 79 891 831 580 498 555 76 682 1 486 708

Создание (восстановление) за год 153 778 278 113 158 535 (50 915) 539 511

На31 декабря 2011 г. 233 669 1 109 693 657 090 25 767 2 026 219

Обесценение на индивидуальной основе 22 536 1 020 771 656 818 25 767 1 725 892

Обесценение на совокупной основе 211 133 88 922 272 – 300 327

233 669 1 109 693 657 090 25 767 2 026 219


98 927 1 152 604 1 848 081 209 661 3 309 273




42





Итого

На 1 января 2010 г. – 432 423 648 331 90 694 1 171 448

Создание (восстановление) за год 79 891 399 157 (149 776) (14 012) 315 260

На31 декабря 2010 г. 79 891 831 580 498 555 76 682 1 486 708

Обесценение на индивидуальной основе – 719 021 404 482 60 657 1 184 160

Обесценение на совокупной основе 79 891 112 559 94 073 16 025 302 548

79 891 831 580 498 555 76 682 1 486 708


– 1 004 433 797 934 108 704 1 911 071




43

Кредиты, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные

Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, за год, закончившийся 31 декабря 2011 г., составили 179 981 тыс. рублей. Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оценен-ных на индивидуальной основе как обесцененные, за год, закончившийся 31 декабря 2010 г., составили 183 970 тыс. рублей

Стоимость обеспечения, полученного Группой по кредитам, которые по состоянию на 31 декабря 2011 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 13 218 541 тыс. руб. Стоимость обеспечения, полученного Группой по кредитам, которые по состоянию на 31 декабря 2010 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 9 397 701 тыс. руб. Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов может произойти только после получения одобрения со стороны Правления Банка, а в некоторых случаях – при наличии соответствующего судебного решения.


Размер и вид обеспечения, предоставления которого требует Группа, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении до-пустимости видов обеспечения и параметров оценки.

Основные виды полученного обеспечения при коммерческом кредитовании - залог недвижимости, запасов и дебиторской задолженности, векселей, доли в уставном капитале и прочее.

Руководство осуществляет мониторинг рыночной стоимости обеспечения, запрашивает дополнительное обеспечение в соответствии с основным соглашением, а также отслеживает рыночную стоимость получен-ного обеспечения в ходе проверки достаточности резерва под убытки от обесценения.

Концентрация кредитов клиентам

По состоянию на 31 декабря 2011 г. Группа имеет концентрацию кредитов в сумме 4 465 895 тыс. руб., предоставленных трем крупнейшим заемщикам (21,4% от совокупного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 59 396 тыс. рублей. По состоянию на 31 декабря 2010 г. Группа имеет концентрацию кредитов в сумме 2 894 552 тыс. руб., предоставленных трем крупней-шим заемщикам (20,6% от совокупного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 71 240 тыс. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. Группа имеет концентрацию кредитов в сумме 8 771 488 тыс. руб., предоставленных десяти крупнейшим заемщикам (42,00% от совокупного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 956 465 тыс. рублей. По состоянию на 31 декабря 2010 г. Группа имеет концентрацию кредитов в сумме 6 575 162 тыс. руб., предоставленных десяти крупней-шим заемщикам (46,9% от совокупного кредитного портфеля). По данным кредитам создан резерв в сумме 897 950 тыс. рублей.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Кредиты клиентам.



44


Структура кредитного портфеля по типам клиентов представлена следующим образом:

Кредиты преимущественно выдаются клиентам в РФ, осуществляющим деятельность в следующих секторах экономики:

2011 г. 2010 г.

Частные компании 17 771 276 12 208 054

Государственные компании

3 095 650 1 814 992

20 866 926 14 023 046

2011 г. 2010 г.


15 952 195 9 145 882

Строительство 1 699 485 1 883 683

Производство, включая машиностроение и производство оборонной продукции

1 671 894 1 660 501

Нефть и газ 593 058 593 058

Сельское хозяйство 400 000 411 375

Транспорт – 56 701

Торговля 353 177 30 667

Прочее 197 117 241 179

20 866 926 14 023 046



45


Дебиторская задолженность по финансовой аренде

В портфель коммерческого кредитования включена дебиторская задолженность по финансовой аренде. Анализ дебиторской задолженности по финансовой аренде по состоянию на 31 декабря 2011г. представлен ниже:

Анализ дебиторской задолженности по финансовой аренде по состоянию на 31 декабря 2010г. представлен ниже:

До 1 года От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

Итого


75 917 181 059 – 256 976

Незаработанный финансовый доход будущих периодов по финансовой аренде

(12 444) (63 052) – (75 496)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

63 473 118 007 – 181 480

До 1 года От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

Итого


24 948 40 726 – 65 674

Незаработанный финансовый доход будущих периодов по финансовой аренде

(2 060) (6 913) – (8 973)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

22 888 33 813 – 56 701



46


10. Инвестиционные ценные бумаги

Ценные бумаги, имеющиесяв наличии для продажи, включают в себя следующие позиции:

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010гг. векселя в составе ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, эмитированы рядом крупнейших российских банков и активно торгуемы на внебиржевом рынке.

2011 г. 2010 г.

Векселя 3 660 289 7 997 953


187 507 194 987

Вклад в уставный капитал прочих компаний

146 400 45 000

ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

3 994 196 8 237 940

Процентная ставка 2011 г.




Корпоративные облигации компаний

11,75% июль 2012 г. 11,75% июль 2012 г.

Векселя банков 6,10%–9,58% январь 2012г.– сентябрь 2012 г.

5,00%–9,50% февраль 2011 г. – февраль 2012 г.



47



В соответствии с поправками к МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7, «Переклассификация финансовых активов», Группа во втором полугодии 2008 года переклассифицировала некоторые финансовые активы, отвечающие критериям классификации в качестве займов и дебиторской задолженности, из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию финансовых активов, удерживаемых до погашения, так как у Группы есть намерение и возможность удерживать данные активы в обозримом будущем или до даты их погашения. Переклассификация была произведена по состоянию на 26 декабря 2008 г. по справедливой стоимости на эту дату.

В таблице ниже представлено влияние данной переклассификации:

2011 г. 2010 г.

Балансовая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря

287 788 394 097

Справедливая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря

210 147 433 767

Доходы от изменения справедливой стоимости переклассифицированных активов, которые были бы признаны за год, если бы активы не были переклассифицированы

10 594 85 196

Расходы, признанные после переклассификации в отчете о прибылях и убытках за год

(41 263) (45 526)



48

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, включают в себя следующие позиции:

Справа представлено движение резерва на обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения:

Резерв на обесценение активов вычитается из балансовой стоимости соответствующих активов.

2011 г. 2010 г.


259 637 325 626


28 151 68 471

За вычетом: резерва на обесценение

(75 946) (81 041)

ценные бумаги, удерживаемые до погашения

211 842 313 056

На 31 декабря 2009 г. 82 193

Восстановление (1 152)

На 31 декабря 2010 г. 81 041

Восстановление (5 095)

На 31 декабря 2011 г. 75 946





Корпоративные облигации (юридические лица)

8,25%–8,70% февраль 2012 г. – март 2012 г.

8,25%–8,70% февраль 2012 г. – март 2012 г.


– – 10,05% октябрь 2011 г.


9,63% май 2012 г. 8,75%–9,63% октябрь 2011 г. – май 2012 г.




49

11. Основные средства

Ниже представлено движение по статьям основных средств:

Здания Мебель и принадлеж-ности


транспортные средства


Незавершен-ное строи-тельство

Итого


На 31 декабря 2010 г. 791 864 33 916 24 970 21 464 – 5 880 878 094

Поступления – 2 395 10 926 4 936 287 132 – 305 389

Переоценка 172 764 – – – – – 172 764

Выбытие – (4 085) (1 086) – – – (5 171)


(23 581) – – – – – (23 581)

Перевод в инвестиционную недвижимость

(941 047) – – – – – (941 047)

На 31 декабря 2011 г. – 32 226 34 810 26 400 287132 5 880 386 448

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Основные средства(в тысячах российских рублей)



50






Итого


На 31 декабря 2010 г. – 23 361 14 899 17 415 – – 55 675

Начисленная амортизация 23 581 2 683 4 843 2 895 – – 34 002

Выбытие (3 953) (1 253) – – – (5 206)


На 31 декабря 2011 г. – 22 091 18 489 20 310 – – 60 890


На 31 декабря 2010 г. 791 864 10 555 10 071 4 049 – 5 880 822 419

На 31 декабря 2011 г. – 10 135 16 321 6 090 287132 5 880 325 558




51





Итого


На 31 декабря 2009 г. 789 201 28 912 21 633 22 895 1 423 864 064

Поступления 407 7 860 6 282 – 4 457 19 006

Переоценка 25 090 – – – – 25 090

Выбытие – (2 856) (2 945) (1 431) – (7 232)


(22 834) – – – – (22 834)

На 31 декабря 2010 г. 791 864 33 916 24 970 21 464 5 880 878 094




52





Итого


На 31 декабря 2009 г. – 21 988 13 860 15 142 – 50 990

Начисленная амортизация 22 834 3 047 3 458 3 704 – 33 043

Выбытие – (1 674) (2 419) (1 431) – (5 524)


(22 834) – – – – (22 834)

На 31 декабря 2010 г. – 23 361 14 899 17 415 – 55 675


На 31 декабря 2009 г. 789 201 6 924 7 773 7 753 1 423 813 074

На 31 декабря 2010 г. 791 864 10 555 10 071 4 049 5 880 822 419




53

В декабре 2011 года Группа перевела находящееся в собственности здание по адресу г. Москва, 1-й Зачатьевский переулок, д. 3, стр. 1 в состав инвести-ционной недвижимости в связи с тем, что Группа перестала использовать данное здание для своей операционной деятельности и стало сдавать данную недвижимость в аренду. В результате здание стало удовлетворять требованиям МСФО (IAS) 40 «Инвести-ционная собственность». В соответствии с требовани-ями МСФО, на момент перевода данное здание было переоценено по справедливой стоимости. Группа воспользовалась услугами независимого оценщика для определения справедливой стоимости здания. Справедливая стоимость была определена исходя из стоимости аналогичных объектов, предлагаемых на рынке. В результате переоценки стоимость здания была увеличена до 941 047 тыс. руб. и положительный результат от переоценки в размере 172 764 тыс. руб. был признан в составе прочего совокупного дохода. В результате перевода здания в категорию инвестици-онной собственности вся сумма накопленной пере-оценки, ранее признанной в составе капитала, в размере 552 714 тыс. руб. была переклассифицирова-на в нераспределенную прибыль.Кроме того, в 2011 году руководство Группы приняло решение о переезде в арендованное здание по адресу г. Москва, ул. Садовническая, д. 79. Срок аренды в соответствии с условиями договора составляет 10 лет. В арендованное здание были произведены капитальные вложения в сумме 242 435 тыс. руб., кото-рые будут амортизироваться в течение срока аренды.

12. Инвестиционная недвижимость

Инвестиционная недвижимость состояла из следующих статей:

В декабре 2011 года Группа перевела здание по адресу г. Москва, 1-й Зачатьевский переулок, д. 3, стр. 1 из состава основных средств в категорию инвестиционная недвижимость (Примечание 11).

13. Налогообложение

Расхода по налогу на прибыль состоит из следующих статей:

Российские юридические лица обязаны самостоя-тельно подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в налоговые органы. Стандартная ставка налога на прибыль для компаний (включая банки) в 2010 и 2011 годах составляла 20%. Ставка налога на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода по отдельным видам облигаций (включая отдельные государственные и муниципальные облигации, отдельные облигации с ипотечным покрытием, а также некоторые другие облигации) в2010-2011 годах составляла 15%и 9% (в зависимости от вида облигаций).


Объекты ижимости, переданные в аренду

Балансовая стоимость

На 1 января 2011г. –

Перевод из состава основных средств

941 047

На 31 декабря 2011г. 941 047

2011 г. 2010 г.

Расход/(экономия) по текущему налогу

146 208 256 308

Расход/(экономия) по отложенному налогу – возникновение и восстановление временных разниц

(41 967) 27 126


104 241 283 434



54

Эффективная ставка налога на прибыль отличается от законодательно установленной ставки налогообло-жения прибыли. Ниже представлена выверка расхода по налогу на прибыль, рассчитанного по законода-тельно установленной ставке с фактическим расходом по налогу на прибыль:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Налогообложение(в тысячах российских рублей)

2011 г. 2010 г.

Прибыль/(убыток) до налогообложения 510715 1 305 437

Законодательно установленная ставка налога 20% 20%

теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке

102143 261 087

Прибыль по государственным ценным бумагам, облагаемая налогом по другим ставкам

(3 032) (9 016)

Административные и прочие операционные расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу:

15 418 12 182

Прибыль по ценным бумагам, учтенная исключительно для целей налогообложения

4 459 3 635

Убыток по срочным сделкам, не признаваемый для целей налогообложения

2 561 5 471

Влияние изменений валютных курсов – 1 889

Прочие разницы (17 308) 8 186

Расход по налогу на прибыль 104 241 283 434



55

Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции:




2009 г. В отчете о прибылях и убытках

В составе прочего совокупного дохода



2011 г.

Налоговый эффект вычитаемых временных разниц:

Средства в банках 2364 750380 – 752744 (12682) – 740062

Торговые ценные бумаги 619 9575 10194 (2669) – 7525

Кредиты клиентам 3407 133087 136494 (143 858) – (7364)


34398 (1205) (10105) 23088 (3610) (8384) 11094

Выпущенные ценные бумаги – – – – 21606 – 21606

Прочие активы 8419 (6027) – 2392 131924 – 134316

Прочие обязательства 3923 1096 – 5019 4285 – 9304

Отложенные налоговые активы 53130 886906 (10105) 929931 (5 004) (8384) 916543



56








2011 г.

Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц:


(100448) 1529 (5018) (103937) (6426) (34553) (144916)


227 – (2948) (2721) (5099) 1863 (5957)


– – – – (26470) – (26470)

Средства банков (3422) (915563) – (918985) 84964 – (834021)

Отложенное налоговое обязательство

(103643) (914034) (7966) (1025643) 46969 (32690) (1011364)

Отложенное налоговое (обязательство) актив

(50513) (27126) (18071) (95712) 41 967 (41074) (94819)



57

14. Прочие активы и обязательства

Прочие активы включают в себя следующие позиции: Прочие обязательства включают в себя следующиепозиции:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Прочие активы и обязательства(в тысячах российских рублей)

2011 г. 2010 г.

Авансовые платежи по лизинговой деятель-ности

339 687 –

Авансовые платежи по арендной плате 178 080 –

Приобретение отдельных объектов основных средств по лизинговой деятельности

121 272 –

НДС по приобретенным ценностям 32 325 2 363

Расчеты с поставщиками и прочими дебито-рами

22 923 62 335

Активы, полученные в виде обеспечения по финансовой аренде

26 199 26 199

Расходы будущих периодов 19 652 21 370

Прочее 3 775 6 221

Прочие активы 743 913 118 488

2011 г. 2010 г.

Полученные авансы и расчеты с подрядчика-ми по лизинговой деятельности

118 029 –

Расчеты с персоналом 52 463 25 384

Расчеты с поставщиками и прочими креди-торами

7 366 16 724

Расчеты с бюджетом по налогам, отличным от налога на прибыль

5 542 9 656

Производные финансовые обязательства (Примечание 8)

– 63 132

Прочее 6 368 3 320

Прочие обязательства 189 768 118216



58

15. Задолженность перед цБ РФ

По состоянию на 31 декабря 2011г. средства ЦБ РФ включают в себя полученные кредиты в сумме 8 777 300 тыс. руб., номинированные в рублях, под годовые ставки от 7,50% до 8,00% с датами погашения с марта по ноябрь 2012 года. По состоянию на 31 декабря 2010 г. средства ЦБ РФ включают в себя полученные кредиты в сумме 500 849 тыс. руб., номинированные в рублях, под годовую ставку в 7,75% с датой погашения в апреле 2011 года.

16. Средства кредитных организаций

Средства кредитных организацийвключают в себя следующие позиции:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Прочие активы и обязательства(в тысячах российских рублей)

2011 г. 2010 г.


34 337 834 31 640 654


12 814 156 19 213 366

Корреспондентские лоро-счета российских банков

4 751 4 330


47 156 741 50 858 350

31 декабря 2011 г. Контрактная процентная ставка




Рубли 6,25%–9,84%(3–monthMosprime+2,57)

6,39%–11,41% январь 2013 г. – декабрь 2017 г.

Евро 1,97%(6–monthEURIBOR+0,3)

2,37% декабрь 2012 г.– декабрь 2014 г.


Рубли 3,75%–7,70% 3,75%–7,70% январь 2012г. – сентябрь 2012 г.

Доллары США 0,40%–2,32%(6–monthLIBOR+1,75)

0,40%–2,32%(6–monthLIBOR+1,75)

январь 2012г. – март 2012 г.



59

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Средства кредитных организаций(в тысячах российских рублей)

Краткосрочные ссуды и депозиты банков представляют собой депозиты различных российских банков от десяти дней до года.

31 декабря 2010 г. Контрактная процентная ставка




Рубли 6,25%–6,63%(3–monthMosprime+2,57)

6,96%–8,26% июнь 2015 г. – декабрь 2017 г.

Доллары США 1,60%(6–monthLIBOR+1,75)

1,60% апрель 2011 г. – октябрь 2011

Евро 1,5%(6–monthEURIBOR+0,3)

3,21% декабрь 2011 г. – декабрь 2014


Рубли 2,50%–6,50% 2,50%–6,50% январь 2011 г. – сентябрь 2011 г.

Доллары США 0,50%–1,80%(3–monthLIBOR+1,5)

0,50%–1,80% январь 2011 г. – март 2011 г.

Евро 0,60% 0,60% январь 2011 г.



60

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Средства кредитных организаций(в тысячах российских рублей)

По состоянию на 31 декабря 2011г. долгосрочное межбанковское финансирование включает в себя кредит, полученный от акционера Группы в сентябре 2009 года на сумму 30 000 000 тыс. руб. по ставке 8,5% годовых. Согласно условиям дополнительного соглашения к указанному договору на предоставле-ние кредита с 24 августа 2010 г. процентная ставка была изменена с 8,5% до 6,25% годовых. Ввиду суще-ственности пересмотра условий группа прекратила признание первоначального финансового инстру-мента и признала новый финансовый инструмент по справедливой стоимости. Доход от первоначаль-ного признания финансового инструмента составил 2 921 418 тыс. руб. Указанный доход был учтен как государственная субсидия (см. Примечание 17).

По состоянию на 31 декабря 2011 г. средства кредит-ных организаций включают в себя кредиты, полу-ченные от акционера Группы, на общую сумму 27 500 760 тыс. руб. или 58,3% от привлеченных средств кредитных организаций (2010 г.: 29 189 717 тыс. руб. или 57,4% от привлеченных средств кредитных организаций).

17. Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов

В рамках реализации Государственной Программы поддержки МСП, Группа получает от Государства через своего единственного акционера средства как в виде долгосрочных кредитов, предоставленных по ставке ниже рыночной, так и в виде взносов в уставной капитал. Данное финансирование в дальнейшем предоставляется региональным банкам-партнерам, а также организациям инфра-структуры в виде целевых займов для последующего кредитования субъектов МСП. Для обеспечения приемлемого уровня процентных ставок субъектам МСП, целевое кредитование региональных банков-партнеров и организаций инфраструктуры во многих случаях осуществляется по ставкам ниже рыночных. Целевое кредитование предоставляется под залог прав требования к конченым заемщикам – субъектам МСП.

В соответствии с учетной политикой Группы, перво-начальное признание полученных и выданных кредитов осуществляется по справедливой стоимо-сти. В результате, кредиты, полученные в течение 2010 года, в рамках реализации Государственной Программе поддержки МСП по ставкам ниже рыночных были признаны по справедливой стоимости (см. Примечания 16 и 20):


величина полученного кредита


Доход от первона-чального признания


30 384 247 27 462 829 2 921 418

Субординиро-ванный займ

9 000 000 7 234 012 1 765 988

Итого 39 384 247 34 696 841 4 687 406



61

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов (в тысячах российских рублей)

Указанный доход был учтен как государственная субсидия.

Также, в рамках реализации Государственной Про-граммы поддержки МСП, в течение 2011 годаи 2010 года Группа выдавала целевые кредиты для последу-ющего кредитования субъектов МСП региональным банкам-партнерам и организациям инфраструктуры. Во многих случаях целевое кредитование осуществля-лось по ставкам ниже рыночных.

В соответствии с учетной политикой Группы если государственная субсидия выдана с целью финан-сирования определенных расходов, она должна признаваться в качестве дохода в тех же периодах, что и соответствующие расходы, которая она должна компенсировать.

В соответствии с учетной политикой Группы, кредиты, выданные в 2011 году по ставкам ниже рыночных, были признаны по справедливой стоимости (см. Примечания 7 и 9):

Финансовый инструмент величина полу-ченного кредита

Справедливая стоимость кредита на дату первоначально-го признания

Доход от первоначаль-ного признания


7 666 639 6 965 408 701 231

Кредиты клиентам 8 963 742 8 675 645 288 097

Итого 16 630 381 15 641 053 989 328



62

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Государственные субсидии и расходы от первоначального признания финансовых инструментов (в тысячах российских рублей)

По состоянию на31 декабря 2010 г. сумма государст-венной субсидии была признана одновременно с убытком от первоначального признания выданных кредитов в консолидированном отчете о прибылях и убытках по строке Доходы за вычетом расходов от первоначального признания финансовых инстру-ментов в размере (71 141) тыс. рублей. В течение 2011 года государственные субсидии не предоставлялись, в связи с чем вся сумма расходов по первоначальному признанию финансовых активов по справедливой стоимости в размере 989 328 была признана в отчете о прибылях и убытках по строке доходы за вычетом расходов от первоначального признания финансовых инструментов.

В соответствии с учетной политикой Группы, кредиты, выданные в 2010 году по ставкам ниже рыночных, были признаны по справедливой стоимости (см. Примечания 7 и 9):

Финансовый инструмент величина полу-ченного кредита

Справедливая стоимость кредита на дату первоначально-го признания

Убыток от первоначаль-ного признания


42 113 103 37 771 862 4 341 241

Кредиты клиентам 6 867 228 6 449 922 417 306

Итого 48 980 331 44 221 784 4 758 547



63

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Средства клиентов (в тысячах российских рублей)

18. Средства клиентов

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. средства клиентов представляют собой только средства на текущих счетах клиентов.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. средства клиентов в размере 37 306 тыс. руб. (10,6%) представляли собой средства крупнейшего клиента (2010г.: 31 176 тыс. руб. (12,3%)).

По состоянию на 31 декабря 2011 г. средства клиентов в размере 95 350 тыс. руб. (25,7%) представляли собой средства трёх крупнейших клиентов (2010г.: 65 166 тыс. руб. (27,0%)).

В состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов:

19. выпущенные долговые ценные бумаги

На 31 декабря 2011г. выпущенные ценные бумаги представляют собой беспроцентные векселя сумме 7 411 763 тыс. руб., номинированные в рублях со сроками погашения с апреля 2012 года по июль 2012 года (в том числевексель на сумму 4 500 тыс. рублей со сроком до востребования). Эффективные ставки по данным векселям колеблются от 1,91% до 6,04%.

На 31 декабря 2010 г. выпущенные ценные бумаги представляют собой беспроцентные векселя до востребования в сумме 7 290 тыс. руб., номинированные в рублях

2011 г. 2010 г.


312 477 192 447

Торговля 21 161 34 172

Строительство 16 771 25 219

Производство, включая машино-строение и произ-водство оборон-ной продукции

215 996

Прочее 2 779 884


353 403 253 718

2011 г. 2010 г.


318 426 213 164

Компании под контролем государства

34 977 40 554


353 403 253 718



64

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Субординированный займ (в тысячах российских рублей)

20. Субординированный займ

По состоянию на 31 декабря 2011 г. субординирован-ный займ представлен кредитом, полученным от акционера Группы в размере 9 000 000 тыс. руб. в 2010 году под ставку 5,17% годовых с датой погаше-ния в ноябре 2020 года. На момент первоначального признания в 2010 году Группа признала указанный финансовый инструмент по справедливой стоимо-сти. Доход от первоначального признания финан-сового инструмента составил 1 765 988 тыс. рублей. Указанный доход был учтен как государственная субсидия (см. Примечание 17).Данные средства были получены в рамках реализации Государствен-ной Программы поддержки МСП.

21. Капитал

Ниже приводятся данные о движении выпущенных, полностью оплаченных и находящихся в обраще-нии акциях:

Уставный капитал Банка был сформирован за счет вкладов акционеров в рублях, при этом акционеры имеют право на получение дивидендов и распределе-ния капитала в рублях.

На собрании акционеров, состоявшемся в июне 2011 года, было принято решение дивиденды за отчетный год, окончившийся 31 декабря 2010г., не выплачивать. На собрании акционеров, состоявшемся в июне 2010 года, было принято решение дивиденды за отчетный год, окончившийся 31 декабря 2009 г., не выплачивать.

Согласно российскому законодательству в качестве дивидендов между акционерами Банка может быть распределена только накопленная нераспределенная и незарезервированная прибыль согласно финансо-вой отчетности Банка, подготовленной в соответствии с РПБУ. На 31 декабря 2011 г. нераспределенная и незарезервированная прибыль Банка составила 3 210 044тыс. руб. (2010 г.: 2 250 856 тыс. руб.).

На 31.12 2010, 2011 гг.

Количество акций –Обыкновенные

14 660

Номинальная стоимость –Обыкновенные

14 660 000

Корректировкана гиперинфляцию

1 729 227

Итого 16 389 227



65


Движение по статьям прочих фондов

Ниже представлено движение по статьям прочих фондов:



Итого

На 1 января 2010 г. 394 431 (77 351) 317 080

Переоценка зданий 25 090 – 25 090

Налоговый эффект от переоценки зданий (5 018) – (5 018)

Чистые нереализованные расходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

– 8 985 8 985

Расходы, признанные в отчете о прибылях и убытках в результате переклассификации ценных бумаг

– 56 908 56 908


– (626) (626)


– (13 053) (13 053)

На 31 декабря 2010 г. 414 503 (25 137) 389 366



66




Итого

Переоценка зданий 172 764 – 172 764

Налоговый эффект от переоценки зданий (34 553) – (34 553)

Перевод накопленной переоценки в состав нераспреде-ленной прибыли

(552 714) – (552 714)

Чистые нереализованные доходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения

– 7 940 7 940

Реализованные расходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, перенесен-ные в отчет о прибылях и убытках

– 24 666 24 666


– (6 521) (6 521)

На 31 декабря 2011 г. – 948 948



67

Как было отмечено в Примечании 11, в декабре 2011 года Группа перевела находящееся в собственности здание по адресу г. Москва, 1-й Зачатьевский пере-улок, д. 3, стр. 1 в состав инвестиционной недвижи-мости. На момент перевода данное здание было переоценено по справедливой стоимости. В связи с переводом здания в состав инвестиционной недвижимости, вся сумма накопленной переоценки, относящаяся к данному зданию была переведена из фонда переоценки основных средств в нераспре-деленную прибыль.

Характер и назначение прочих фондов


Фонд переоценки основных средств используется для отражения увеличения справедливой стоимости зданий, а также уменьшения этой стоимости, но толь-ко в той мере, в какой такое уменьшение связано с предыдущим увеличением стоимости того же акти-ва, ранее отраженным в составе прочего совокупного дохода.

Нереализованные доходы (расходы) по инвестицион-ным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи.

Данный фонд отражает изменение справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

22. Договорные и условные обязательстваУсловия ведения деятельности

В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых Правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.

Мировой финансовый кризис оказал влияние на российскую экономику. Несмотря на некоторые индикаторы восстановления, по-прежнему существует неопределенность относительно будущего экономи-ческого роста, возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости капитала, что может нега-тивно повлиять нафинансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Группы.

Kроме того, факторы, включающие повышение уров-ня безработицы в России, снижение ликвидности и прибыльности компаний, и увеличение числа случаев неплатежеспособности компаний и физиче-ских лиц, оказали влияние на возможность заемщи-ков Группы погасить задолженность перед Группой. Изменения экономических условий также привели к снижению стоимости обеспечения по кредитам и прочим обязательствам. На основе информации, доступной в настоящий момент, Группа пересмотре-ла оценку ожидаемых будущих потоков денежных средств в ходе анализа обесценения активов.

Руководство Группы считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономиче-ской устойчивости Группы в данных условиях. Однако дальнейшее ухудшение ситуации в описанных выше областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Группы. В настоящее время невозможно определить, каким именно может быть это влияние.

Юридические вопросы

В ходе обычной деятельности Группа является объек-том судебных исков и претензий. По мнению руковод-ства, вероятные обязательства, возникающие в результате таких исков или претензий, не окажут существенного отрицательного влияния на финансо-вое положение или результаты деятельности Группы в будущем. По состоянию на 31 декабря2011г. руковод-ство Группысчитает, что его интерпретация примени-мых норм законодательства является обоснованной, и что позиция Группы в отношении вопросов налогоо-бложения, а также вопросов валютного и таможенно-го законодательства будет поддержана.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Капитал.



68


Деятельность Группы осуществляется в России. Ряд положений действующего в настоящий момент российского налогового, валютного и таможенного законодательствасформулирован недостаточно четко и однозначно, что зачастую приводит к их различному толкованию (которое, в частности, может применяться к правоотношениям в прошлом), выборочному и непоследовательному применению, а также частым и в ряде случаев малопредсказуемымизменениям. В этой связи интерпретация данного законодательства руководством Группы применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответ-ствующими региональными или федеральными орга-нами в любой момент в будущем. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, показывают, что на практике налоговые органы могут занимать более жесткую позицию при интерпретации и приме-нении тех или иных норм данного законодательства, проведении налоговых проверок и предъявлении до-полнительных налоговых требований. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и операциямГруппы, которыене оспаривались в прошлом. В результате, соответствую-щими органами могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы.

Выездные проверки правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, проводимые налоговыми органами, могут охватывать три кален-дарных года деятельности, непосредственно пред-шествующих году принятия налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки. В определенных обстоятельствах проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.

Российское законодательство о трансфертном цено-образовании предоставляет налоговым органам право производить корректировки и начисления в отноше-нии всех «контролируемых» сделок (за исключением сделок, совершаемых по ценам и тарифам, регулируе-мым государством), в случае если ихцена отклоняется в сторону повышения или сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены. Правила трансферт-ного ценообразования, действовавшие в 2010-2011 годы, были сформулированы нечетко, что в целом, позволяло налоговым органам и судам на практике интерпретировать их достаточно широко. Российское законодательство о трансфертном ценообразовании, которое будет действовать начиная с 1 января 2012 г., предусматривает более жесткие правила трансферт-ного ценообразования. В 2010-2011 годах Группа

определяла свои налоговые обязательства по сделкам с взаимозависимыми лицами исходя из фактических цен сделок. Существует вероятность того, что после вступления в действие новых правил трансфертного ценообразования в России или изменений в практике или в подходах налоговых органов к интерпретации и применению правил трансфертного ценообразова-ния, действовавших до 2012 года, цены, примененные Группой в рамках таких сделок, могут быть оспорены налоговыми органами в будущем.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Договорные и условные обязательства.



69


На 31 декабря договорные и условные обязательства Группы включали в себя следующие позиции:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Договорные и условные обязательства.

2011 г. 2010 г.

Обязательства кредитного характера

Обязательства по предоставлению кредитов 6 193 792 16 164 392

Гарантии 6 225 000 –

12 418 792 16 164 392

Обязательства по операционной аренде

До 1 года 80 460 4 227

От 1 года до 5 лет 11 288 7 105

Более 5 лет 24 582 24 207

116 330 35 539

Договорные и условные обязательства 12 535 122 16 199 931



70

23. Расходы на персонал и прочие операционные расходы

Расходы на персонал и прочие суммы вознаграждения работникам, а также прочие операционные расходы, включают в себя следующие позиции:

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Расходы на персонал и прочие операционные расходы(в тысячах российских рублей)

2011 г. 2010 г.

Заработная плата и премии 756 239 450 515

Отчисления на социальное обеспечение 74 882 34 358

Расходы на персонал 831 121 484 873

Расходы на содержание помещений и оборудования 162 821 75 048

Административные расходы 120 997 53 470

Налоги, отличные от налога на прибыль 71 263 51 351

Консультационные и прочие услуги 39 363 34 379

Амортизация основных средств 34 002 33 043

Реклама 15 028 8 791

Благотворительность 868 8 232

Спонсорские взносы 1 468 1 477

Страхование 1 474 1 428

Прочее 25 194 22 283

Прочие операционные расходы 472 478 289 502



71

24. Управление рискамивведение

Система управления рисками является одним из неотъемлемых элементов банковской деятельности и имеет ключевое значение для обеспечения финан-совой стабильности кредитной организации. Группа осуществляет регулирование рисков в ходе постоян-ного процесса их идентификации, оценки и монито-рингапосредством установления лимитов риска с использованием инструментов контроля и управления.

Кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск и операционный риск являются основными рисками, с которыми сталкивается Группа в процессе осущест-вления своей деятельности. Риски ведения деятель-ности, относящиеся к изменениям среды, технологии или отрасли, оцениваются и контролируются Группой в ходе процесса стратегического планирования.

С целью адекватного управления рисками, возникаю-щих в ходе осуществления банковской деятельности, в Группесоздана комплексная организационно-мето-дологическая база оценки рисков, включающая в себя систему методик, регламентов и процедур, а также систему органов принятия решений, позволяющих эффективно управлять банковскими рисками.


В рамках управления рисками Группа может использо-вать как традиционные механизмы ограничения и минимизации уровня риска (лимитирование, обеспечение), так и производные инструменты для управления рисковыми ситуациями, возникаю-щими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, курсах ценных бумаг и стоимости других активов.



В компетенцию Наблюдательного Совета входит утверждение основных, стратегических направлений управления рисками и осуществление общего контро-ля за их реализацией.

В рамках процессов управления рисками в компетен-цию Правления Банка входит утверждение:• документов, регламентирующих принципы, под-

ходы и процедуры по регулированию рисков;• лимитов и иных ограничений (в разрезе основных

рисков); • мероприятий по минимизации рисков;• прочих предусмотренных внутренними документа-

ми Банка параметров и процедур, относящихся к сфере управления рисками.

Кредитный Комитет и Комитет по управлению актива-ми и пассивами вырабатывают решения, как правило, в рамках полномочий по оперативному управлению рисками. Кроме того, часть полномочий Правления Банка делегирована Кредитному Комитету.

Ключевым подразделением, осуществляющим реали-зацию и сопровождение мероприятий по идентифи-кации, оценке, мониторингу и управлению рисками, является Департамент управления рисками (ДУпР). Эффективность функционирования ДУпР основана на принципах организационной независимости и комплексного подхода к принятию решений.

Служба внутреннего контроля производит системный (на непрерывной основе) контроль за соблюдением и степенью эффективности процедур по управлению рисками.

Системы оценки рисков и передачи информации о рисках

Для всех уровней менеджмента Группы составляются различные отчеты о рисках, в целях обеспечения всех подразделений Группы доступом к необходимой и актуальной информации об уровне рисков, приня-тых на себя Банком.




72

На еженедельной основе оперативные отчеты об уровне рисков доводятся до сведения руководите-лей Группы. На ежемесячной основе отчеты по финансовым рискам представляются на КУАП. Комплексный отчет об уровне рисков, сопровожда-емый пояснительной запиской, на ежеквартальной основе представляется на рассмотрение Правлению Банка. На Ежегодной основе отчет об уровне рисков рассматривается Наблюдательным советом Банка.


Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельно-сти, или их деятельность ведется в одном географиче-ском регионе, или контрагенты обладают аналогич-ными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, полити-ческих и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить дого-ворные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов дея-тельности Группы к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион.

С целью исключения чрезмерных концентраций риска политика и процедуры Группы включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска.


Кредитный риск – риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обя-зательств перед Группой в соответствии с условиями договора.

Основная цель управления кредитным риском Группы – повышение и поддержание качества кредит-ного портфеля Банка путем минимизации сопряжен-ных с его формированием и обслуживанием рисков.

Достижение поставленной цели управления кре-дитным риском базируется на созданной в Группе системе управления кредитным риском, включающей следующие подходы и этапы:• качественная и количественная оценка кредитного

риска;• мониторинг кредитного риска;• регулирование и контроль уровня кредитного риска

(диверсификация, лимитирование, резервирова-ние).

Методология оценки риска кредитного портфеля Группы предусматривает:• качественный анализ совокупного кредитного

риска, подразумевающий выявление его источни-ков. Оценка кредитного портфеля Группы произ-водится с учетом связанности заемщиков и уровня концентрации кредитного риска;

• количественную оценку риска - количественное выражение оценки Группой кредитоспособности заемщиков через величину созданных резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Качественная и количественная оценка кредитного риска проводится одновременно, с использованием аналитического метода. Аналитический метод пред-ставляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) Группы и осуществляется в соответствии с нормативными требованиями Банка России.

Методика оценки кредитного риска Группы предусма-тривает (в соответствии с требованиями Банка России) оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

Классификация Группой ссуд производится с исполь-зованием внутренних рейтинговых моделей оценки финансового положения заемщика, согласно порядку, утвержденному Правлением Банка.

В целях предупреждения повышения уровня кредитного риска проводится постоянный монито-ринг кредитного риска как по отдельной ссуде, так и по кредитному портфелю в целом.

В Группе установлен порядок участия уполномочен-ных органов и структурных подразделений в управлении кредитным риском.




73

В рамках процедур управления кредитным риском к полномочиям Правления Банка относится утверждение:

• лимитов кредитования на заемщиков (в т.ч. связан-ных), банки – корреспонденты и других контраген-тов, а также на объекты вложений;

• классификации ссуд по категориям качества и соз-дание резервов на возможные потери по ссудам;

• классификация гарантий, аккредитивов, условных обязательств кредитного характера (в том числе неиспользованных кредитных линий), а также вложений Группы в долговые обязательства по группам риска; изменение в зависимости от степени кредитного риска условий, форм, сроков, объемов кредитования; установление требований к способам обеспечения возврата кредита и обеспе-чению иных обязательств; разработка и принятие решений по улучшению качества ссудного портфеля Группы.

К полномочиям Службы внутреннего контроля, охва-тывающим процесс управления кредитным риском, относятся, в том числе:

• согласование внутренних документов Группы с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и принципам организации и внутреннего контроля.

Основным подразделением, ответственным за реализацию принципов и политики регулирования кредитных рисков, является Департамент управления рисками (ДУпР).

ДУпР функционируеткак самостоятельное структур-ное подразделение, что обеспечивает независимость процесса контроля за кредитными рисками. В обязан-ности ДУпР входит разработка документов по управле-нию кредитными рисками, внедрение и проведение процедур идентификации, анализа, оценки, огра-ничения и мониторинга кредитных рисков, оценка новых продуктов и отдельных сделок, формирование рекомендаций и предложений по лимитам на объем и структуру принимаемых Группой кредитных рисков, а также подготовка профильных отчетов.


Кредитный риск, связанный с производными финан-совыми инструментами, в любой момент времени ограничен производными инструментами с положи-тельной справедливой стоимостью, которые призна-ны в отчете о финансовом положении.

Риски, связанные с обязательствами кредитного характера

В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по компонентам отчета о финансовом положении, включая производные инструменты. Максимальный размер риска представ-лен в общей сумме без учета влияния снижения риска вследствие использования генеральных соглашений о взаимозачете и соглашений о предоставлении обеспечения.




74


Прим. Максимальный размер риска 2011 г.

Максимальный азмер риска 2010 г.

Денежные средства и их эквиваленты (исключая наличные средства)

5 3 399 986 3 017 481

Торговые долговые ценные бумаги 6 1 264 871 2 956 184

Финансовые активы по производным финансовым инструментам

8 758 460 –


7 59 878 170 50 056 866

Кредиты клиентам 9 18 840 707 12 536 338

Долговые инвестиционные ценные бумаги:

• имеющиеся в наличии для продажи 10 3 847 796 8 192 940

• удерживаемые до погашения 10 211 842 313 056

Прочие активы 14 690 120 88 836

88 891 952 77 161 701

Финансовые договорные обязательства и условные обязательства

22 12 418 792 16164392

Общий размер кредитного риска 101 310 744 93 326 093



75

По финансовым инструментам, отражаемым по спра-ведливой стоимости, представленные в таблице сум-мы представляют собой текущий размер кредитного риска, но не максимальный размер риска, который может возникнуть в будущем в результате изменений в стоимости.

Более подробная информация о максимальном разме-ре кредитного риска по каждому классу финансовых инструментов представлена в отдельных примечани-ях. Влияние обеспечения и иных методов снижения риска представлено в Примечаниях 7 и 9.

Кредитное качество по классам финансовых активов

Группа управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи внутренней системы присвоения рейтингов.

Согласно своей политике, Группа должна осущест-влять точное и последовательное присвоение рейтингов в рамках своего кредитного портфеля. Это обеспечивает возможность сфокусированного управ-ления существующими рисками, а также позволяет сравнивать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продуктам. Система присвоения рейтингов опирает-ся на ряд финансово-аналитических методов, а также на обработанные рыночные данные, которые пред-ставляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов. Все внутренние кате-гории риска определены в соответствии с политикой присвоения рейтинга Группы. Присваиваемые рейтин-ги регулярно оцениваются и пересматриваются.

В таблице ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов до вычета резервов под обесценение по связанным с кредитами статьям отчета о финансовом положении на основании системы кредитных рейтингов Банка.




76



Прим. высокий рейтинг2011 г.



Просроченные, но индивидуально не обесце-ненные2011 г.

Индиви-дуально обесце-ненные2011 г.

Итого2011 г.


6 51 180 292 8 776 826 – – 258 077 60 215 195

Кредиты клиентам 7


181 480 4 587 – – 1 848 081 2 034 148

Проектное финансирование 445 035 77 536 974 424 – 1 152 604 2 649 599

Предэкспортное финансирование – – – – 209 661 209 661


9 580 554 5 324 506 969 530 98 388 540 15 973 518

10 207 069 5 406 629 1 943 954 98 388 3 210 886 20 866 926

Инвестиционные ценные бумаги 8

Предназначенные для продажи 3 660289 187 507 – – – 3 847796

Удерживаемые до погашения – 211 842 – – 75 946 287 788

3 660289 399 349 – – 75 946 4 135584

Итого 65 047650 14 582 804 1 943 954 98 388 3 544 909 85 217 705



77



Прим. высокий рейтинг2010 г.



Просроченные, но индивидуально не обесце-ненные2010 г.

Индиви-дуально обесце-ненные2010 г.

Итого2010 г.


6 43 684 717 5275633 1 210 995 – 258077 50 429 422

Кредиты клиентам 7


73 721 845 283 718 705 – 797 934 2 435 643

Проектное финансирование 706 748 311 872 873 081 – 1 004 433 2 896 134

Предэкспортное финансирование – – 269 318 – 108 704 378 022


6 945 289 1 020 753 347 205 – 8 313 247

7 725 758 2 177 908 2 208 309 – 1 911 071 14 023 046

Инвестиционные ценные бумаги 8

Предназначенные для продажи 7 997 953 239 987 – – – 8 237 940

Удерживаемые до погашения – 313 056 – – 81 041 394 097

7 997 953 553 043 – – 81 041 8 632 037

Итого 59 408 428 8 006 584 3 419 304 – 2 250 189 73 084 505



78

По состоянию на 31 декабря 2011 года кредитном портфеле Группы был один просроченный, но индивидуально не обесцененный кредит в размере 98 388 тыс. руб., который был просрочен на срок менее чем 30 дней.

По состоянию на 31 декабря 2010 г. в кредитном портфеле Группы не было просроченных, но индивидуально не обесцененных ссуд.

Балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов

В таблице ниже представлена балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов.

2011 г. 2010г.



1 031 615 1 432 426


209 661 378 022


559 546 615 591


25 433 –

Итого 1 826 255 2 426 039




79

Оценка обесценения

Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга на срок более 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Банк проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на индиви-дуальной основе, и резервов, оцениваемых на сово-купной основе.

Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе

Банк определяет резервы, создание которых необхо-димо по каждому индивидуально значимому кредиту или авансу, на индивидуальной основе. При опреде-лении размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчивость бизнес- плана контрагента; его способность улучшить резуль-таты деятельности при возникновении финансовых

трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты дивидендов в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обе-сценения оцениваются на каждую отчетную дату или чаще, если непредвиденные обстоятельства тре-буют более пристального внимания.

Резервы, оцениваемые на совокупной основе

На совокупной основе оцениваются резервы под обесценение кредитов, которые не являются индивидуально значимыми, а также резервы в отношении индивидуально значимых кредитов, по которым не имеется объективных признаков индивидуального обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый кредит-ный портфель тестируется отдельно.

При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков инди-видуального обесценения. Убытки от обесценения определяются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует создания индивидуально оцениваемого резерва под обесцене-ние, а также ожидаемые к получению суммы и восста-новление стоимости после обесценения актива.

Финансовые гарантии и аккредитивы также прове-ряются на предмет обесценения, и по ним создается резерв аналогичным образом, как и в случае кредитов.




80

Ниже представлена концентрация монетарных активов и обязательств Банка по географическому признаку:

2011 г. 2010 г.

Россия ОЭСР Итого Россия ОЭСР Итого


Задолженность перед ЦБ РФ и правительством 8 777 300 – 8 777 300 500 849 – 500 849

Средства кредитных организаций 36 919 264 10 237 477 47 156 741 40 304 642 10 553 708 50 858 350

Средства клиентов 353 403 – 353 403 253 718 – 253 718

Выпущенные долговые ценные бумаги 7 411 763 – 7 411 763 7 290 – 7 290

Прочие обязательства 189 768 – 189 768 55 084 63 132 118 216

Субординированный займ 7 384 976 – 7 384 976 7 264 224 – 7 264 224

61 036 474 10 237 477 71 273 951 48 385 807 10 616 840 59 002 647

Нетто-позиция по активам и обязательствам 29 560783 (9 449 797) 20 110986 28 199 194 (8 018 256) 20 180 938




81



В процессе управления риском ликвидности участву-ют различные Уполномоченные органы Группы и подразделения: Комитет по управлению активны-ми и пассивными операциями (КУАП) (разрабаты-вает внутренние документы по управлению риском ликвидности, устанавливает предельные значения риска и контролирует их выполнение, координирует действия Подразделений Группы) и Департамент управления рисками (ДУпР) и Финансово-Экономиче-ский Департамент (ФЭД)осуществляют оценку, анализ и контроль уровня риска ликвидности; проводят мероприятия по подготовке методического обеспе-чения процесса управления риском; разрабатывают и внедряет формы внутренней отчетности и базы данных; предоставляют КУАП информацию об уровне риска Группы и др.

Группой разработана Политика по управлению и контролю за состоянием ликвидности и ряд Поло-жений, детализирующих процесс оценки и управле-ния риском ликвидности. Целью Политики является создание и совершенствование механизма управ-ления банковской ликвидностью, который должен обеспечить сохранение оптимального соотношения между ликвидностью и доходностью.

В целях управления ликвидностью осуществляется ежедневный прогноз платежной позиции Группы и значений нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4), контроль за соблюдением значений нормативов, установленных БанкомРоссии. Также на регулярной основе осуществляется анализ уровня ликвидности посредством построения срочной структуры требова-ний и обязательств, проведения стресс-тестирования по трем сценариям развития: «базовый», «кризис банка», «кризис рынка». Группой устанавливаются предельные значения коэффициентов избытка/де-фицита ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом, в соответствии с которыми определяются лимиты на проводимые операции, на регулярной основе осуществляется контроль за выполнением установленных предельных значений.

Оценка и анализ состояния ликвидности, как мгно-венной, так текущей и долгосрочной, производится посредством ежедневного расчета значений нормати-вов ликвидности (Н2, Н3, Н4), установленных Банком-России, контроля над их соблюдением, а также про-ведением отдельного анализа показателей, входящих в расчет нормативов. По значениям нормативов и показателей, входящих в их расчет, на регулярной основе ведется статистика, представляющая собой базу для анализа. Анализ изменений фактических значений уровня ликвидности применительно к указанным выше обязательным нормативам

осуществляется ежеквартально. В результате сравне-ния значений нормативов и показателей, входящих в их расчет, в статистическом периоде выявляются тенденции изменения состояния ликвидности. На основании полученных результатов анализа при-нимается решение о совершении операций, обуслав-ливающих изменение статей, влияющих на величину показателей, входящих в расчет нормативов ликвид-ности.

Для оценки и анализа среднесрочной и долгосрочной ликвидности Группа использует метод разрыва сроков погашения требований и обязательств. В рамках построения срочной структуры требований и обяза-тельств осуществляется расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности в абсолютном выражении, в том числе накопленным итогом, а также коэффици-ентов избытка (дефицита) ликвидности, позволяющих определить, насколько обязательства Группы по каждому сроку погашения покрыты требованиями соответствующего срока. В целях контроля ликвидно-сти устанавливаются предельные значения коэффи-циентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитан-ных нарастающим итогом.




82

Управление ликвидностью посредством стресс-тестирования (сценарного моделирования) осущест-вляется на регулярной основе КУАП и ДУпР путем анализа уровня ликвидности по трем сценариям развития: «базовый», «кризис банка», «кризис рынка». Анализ ликвидности методом сценарного модели-рования производится ежегодно (на основе данных утверждаемого бизнес-плана) и ежеквартально (на основе прогноза исполнения бизнес-плана). На основе данных о срочности требований и обязательств Группы рассчитываются аналитические показатели по состоянию на 1-е число прогнозного квартала или каждого квартала прогнозного года:

• Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (процентное отношение суммы высоколиквидных активов к сумме привле-ченных средств);

• Показатель мгновенной ликвидности (отношение суммы высоколиквидных активов Группы к сумме пассивов Группы по счетам до востребования и на срок до 1 дня);

• Показатель текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных активов Группы к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней);

• Показатель структуры привлеченных средств (процентное отношение суммы обязательств до востребования и суммы привлеченных средств);

• Показатель зависимости от межбанковского рынка (процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депози-тов) к сумме привлеченных средств);

• Показатель риска собственных вексельных обяза-тельств (процентное отношение суммы выпущен-ных Группой векселей и банковских акцептов к собственному капиталу);

• Показатель небанковских ссуд (процентное отноше-ние суммы ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, к сумме остатков средств на счетах и депозитов клиентов – некредит-ных организаций);

• Показатель риска на крупных кредиторов (процент-ное отношение суммы обязательств банка по кре-диторам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к сумме ликвидных активов).

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности представляет собой среднее взвешенное соотношение указанных выше показате-лей ликвидности согласно их весам.

На основе общего показателя ликвидности произво-дится оценка прогнозного уровня ликвидности Группы в соответствии с установленными значениями.

При выявлении удовлетворительного или плохого уровня прогнозной ликвидности по базовому сцена-рию развития, плохого уровня по сценариям «кризис рынка», «кризис банка» ДУпР выясняет причины, определяет возможные мероприятия по исключению кризисной ситуации и информирует КУАП.

Мероприятия по восстановлению текущей ликвид-ности включают в себя приостановление активных операций, дополнительное привлечение средств, реализацию прочих ликвидных активов, инициирова-ние переговоров о досрочном погашении выданных кредитов и др.

Мероприятия по улучшению среднесрочной лик соответствующие сроки, отказ от начала реализации инвестиционных проектов, не обеспечивающих быстрый возврат средств и др.




83

Ликвидность оценивается и управляется Группой в основном на автономной основе, опираясь на соотношения чистых ликвидных активов и обязательствклиентов в рамках пределов, установленных ЦБ РФ. На 31 декабря эти соотношения составляли:

Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения

В таблице ниже представлены финансовые обязатель-ства Группы по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010гг. в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основа-нии договорных недисконтированных обязательств по погашению. Обязательства, которые подлежат по-гашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Группа ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Группа будет обязана провести соответствующую выплату, и соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков, рассчитанных Группой на основании информации о востребовании вкладов за прошлые периоды.

2011 г., % 2010 г., %

Н2 «Моментальное соотношение ликвидности» (активы, получаемые или реализуемые в течение одного дня / обязательства, выплачиваемые по требованию)

209,4 801,7

Н3 «Текущее соотношение ликвидности» (активы, получаемые или реализуемые в течение 30 дней / обязательства, выплачиваемые в течение 30 дней)

185,3 56,6

Н4 «Долгосрочное соотношение ликвидности» (активы, получаемые в течение более одного года / сумма капитала и обязательств, выплачиваемая в течение более одного года)

94,0 92,5




84




От 1 до 5 лет Свыше 5 лет Итого

Задолженность перед ЦБ РФ 1 541 396 7 579 801 – – 9 121 197

Средства кредитных учреждений 10 623 996 5 992 273 13 682 972 31 756 849 62 056 090

Средства клиентов 353 403 – – – 353 403

Производные финансовые инструменты, погашаемые путем поставки базового актива

Выпущенные ценные бумаги 4 500 7 610 000 – – 7 614 500

Прочие обязательства 78 099 78 756 32 682 – 189 537

Субординированный займ 116 893 349 388 1 861 286 10 784 847 13 112 414


12 718 287 21 610 218 15 576 940 42 541 696 92 447 141




85





Задолженность перед ЦБ РФ 10 298 502 866 – – 513 164

Средства кредитных учреждений 4 394 518 17 306 110 11 875 772 34 568 064 68 144 464


Средства клиентов 253 718 – – – 253 718

Производные финансовые инструменты, погашаемые путем поставки базового актива

• Суммы к уплате по договорам (6 162 132) – – – (6 162 132)

• Суммы к получению по договорам 6 099 045 – – – 6 099 045

Прочие обязательства 93853 10 343 14 020 – 118216

Субординированный займ 114 658 350 345 2 791 289 10 320 046 13 576 338


4 803 958 18 169 664 14 681 081 44 888 110 82 542813





2011 год – 6 236 571 3 255 211 2 927 010 12 418 792

2010 год – 2 170 351 8 726 744 5 267 297 16 164 392


В таблице ниже представлены договорные сроки действия условных и договорных обязательств Группы.



86

Группа ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до окончания срока их действия.

Банком были получены значительные заемные средства от акционера (примечание 16). Существенное изъятие этих средств может отрицательно сказаться на деятельности Группы. Руководство считает, что в обозримом будущем объемы финансирования Группы сохранятся на прежнем уровне, и что в случае возникновения необходимости выдачи этих средств Группа получит заблаговременное уведомление и сможет реализовать свои ликвидные активы для осуществления необходимых выплат.


Рыночный риск – это возможное отклонение финан-совых результатов кредитной организации от заплани-рованных под действием рыночных факторов. В целях управления рыночным риском Группой разработано Положение по управлению рыночным риском.


Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изме-нения процентных ставок по активам, обязательствам и внебалансовым инструментам Группы.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблаго-приятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах.

Фондовый риск - риск убытков вследствие небла-гоприятного изменения рыночных цен на фондо-вые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

В процессе управления рыночным риском участвуют следующие Уполномоченные органы Группы и под-разделения: КУАП, ДУпР (осуществляет оценку, анализ и контроль уровня рыночного риска; проводит меро-приятия по подготовке методического обеспечения процесса управления рыночным риском; разрабаты-вает и внедряет формы внутренней отчетности и базы данных; предоставляет КУАП информацию об уровне рыночного риска Банка и др.), Департамент учета и отчетности (ДепУО) (осуществляет расчет величины рыночного риска и ОВП в соответствии с требования-ми Банка России), другие структурные подразделения (осуществляют сбор и анализ необходимой информа-ции, предоставляют необходимую для оценки рыноч-ного риска информацию ДУпР и ДепУО).


Процедура управления, оценки и контроля за уровнем процентного риска регламентируется Политикой по управлению процентным риском.

Для оценки уровня процентного риска Группа исполь-зует Метод дюрации.

Результатом оценки величины процентного риска методом дюрации является размер возможной потери капитала при изменении процентных ставок и его доля в размере собственного капитала Группы.

По результатам анализа в зависимости от динамики изменения процентных ставок Группа осуществляет резервирование части расчетной величины капитала в целях минимизации риска и принимается решение о мерах по регулированию процентного риска, в соответствии со стратегией Группы в области управления риском.

Контроль за уровнем процентного риска осуществля-ется на разных уровнях управления в соответствии с функциями, возложенными на структурные подраз-деления Группы. В рамках системы контроля уста-навливаются лимиты на уровень процентного риска, формируются и представляются отчеты об уровне процентного риска и соблюдении установленных предельных значений.




87

В рамках системы лимитов устанавливаются следую-щие ограничения на уровень процентного риска:

• коэффициент разрыва (в процентах) накопленным итогом в интервале до 1 года (предельные значения устанавливаются и пересматриваются КУАП на регу-лярной основе в зависимости от рыночных условий, политики Группы);

• изменение величины капитала Группы (предельное значение - величина снижения капитала Группы, рассчитанная методом дюрации, не должна превы-шать 20% от собственного капитала Группы).


ДУпР осуществляет контроль уровня процентного риска и предоставляет отчеты об уровне процентного риска для рассмотрения КУАП на регулярной основе – не реже 1 раза в месяц. Правление Банка получает от КУАП информацию об уровне процентно-го риска на регулярной основе - не реже, чем 1 раз в квартал, а в случае существенных ухудшений теку-щего или прогнозируемого уровня процентного риска Группы – незамедлительно.

В следующей таблице представлена чувствительность чистого процентного дохода и капитала Группы к возможным изменениям в процентных ставках, при этом все другие переменные приняты величина-ми постоянными.

Чувствительность чистого процентного дохода пред-ставляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании неторговых финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. Чувствитель-ность капитала к допустимым изменениям в процент-ных ставках по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. рассчитана путем переоценки имеющихся в наличии для продажи финансовых активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой доходности являются параллельными.




88

Изменениев базисныхпунктах

Чувствительностьчистогопроцентногодохода за 2011 год

Чувствительностькапиталаза 2011 год


Рост 4,50% (107 088) (57 778)

Снижение -1,00% 23 797 12 840

Доллар США (лИБОР)

Рост 0,50% (39 396) –

Снижение -0,20% 15 759 –

евро (лИБОР)

Рост 0,50% (139) –

Снижение -0,20% 56 –

Российский рубль (Моспрайм)

Рост 2,75% (63 021) –

Снижение -2,75% 63 021 –

Изменениев базисныхпунктах

Чувствительностьчистогопроцентногодохода за 2010 год

Чувствительностькапиталаза 2010 год


Рост 3,00% (114 336) (368 390)

Снижение -1,00% 38 112 122 797

Доллар США

Рост 1,00% (5 945) –

Снижение -1,00% 5 945 –




89


В рамках системы управления валютным риском Группа осуществляет оценку уровня валютного риска в соответствии с требованиями ЦБ РФ и методами стресс-тестирования.

В соответствии с требованиями ЦБ РФ ДепУО произ-водит ежедневный расчет открытых валютных позиций, как в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, так и баланси-рующую позицию. Группа соблюдает следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций, установленных ЦБ РФ:

• Сумма всех длинных (коротких) открытых валют-ных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) Группы.

• Любая длинная (короткая) открытая валютная по-зиция в отдельных иностранных валютах и отдель-ных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Группы.

Метод VaR-анализа позволяет оценить размер макси-мальных ожидаемых убытков по валютному риску при условии сохранения текущих рыночных тенден-ций в будущем.

Оценка валютного риска методом VaR-анализа произ-водится на ежедневной основе в соответствии с меж-дународной практикой и требованиями Базельского комитета методом исторического моделирования.

В соответствии с Положением по управлению рыноч-ным риском Группы размер максимальных ожидае-мых потерь, рассчитанных методом VaR, не должен превышать 5% от собственного капитала Группы.

Стресс-тестирование валютного риска производит-ся на регулярной основе по состоянию на 1-е число каждого месяца. Путем применения метода стресс-тестирования определяется размер возможных потерь от переоценки при сохранении текущей валютной позиции (ОВП) и изменении курсов.

На основе данных анализа принимается решение о необходимости дополнительного резервирования и изменении структуры отчета о финансовом положении.

В целях управления валютным риском Группа осу-ществляет мониторинг изменения факторов риска:

• изменения курсов валют;• изменения валютных позиций.

Система контроля ОВП Группы включает в себя установление и контроль следующих параметров:

• набор пар валют, с которыми разрешено проведе-ние операций;

• перечень типов проводимых операций с конкретны-ми валютами (текущие, срочные, поставки, индексы и т.д.);

• внутренние лимиты на размер ОВП.

Лимиты устанавливаются КУАП ежемесячно как ограничение процентного соотношения объема открытых валютных позиций и текущей величины собственного капитала Группы на основе данных расчетов ДепУО и ДУпР.




90

В следующей таблице представлены валюты, в которых Группа имеет значительные позиции по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. по неторговым монетарным активам и обяза-тельствам, а также прогнозируемым денежным потокам. Проведенный анализ состоит в расчете влияния возможного изменения в валютных курсах по отношению к рублю на отчет о прибылях и убытках (вследствие наличия неторговых монетарных активов и обязательств, справедливая стоимость которых чувствительна к изменениям валютного курса). Влияние на капитал не отличается от влияния на отчет о прибылях и убытках. Все другие параме-тры приняты величинами постоянными. Отрица-тельные суммы в таблице отражают потенциально возможное чистое уменьшение в отчете о прибы-лях и убытках или капитале, а положительные сум-мы отражают потенциальное чистое увеличение.

Изменение в валютном курсе, в % 2011 год

влияние на прибыль до налого-обложения2011 год

Изменение в валютном курсе, в % 2010 год

влияние на прибыль до налого-обложения2010 год

Доллар США

Рост 12,13% 5 111 10,83% 15

Снижение -12,13% (5 111) -10,83% (15)

Евро

Рост 10,58% (2 235) 9,74% 25

Снижение -10,58% 2 235 -9,74% (25)




91

Прочие риски

Операционный риск – риск прямых или косвенных убытков в результате недостатков или ошибок во внутренних процессах, в действиях сотрудников и иных лиц, в работе информационных систем или вследствие внешних событий. Группа имеет четкую организационную структуру, в которой раз-граничены обязанности и права каждого сотрудника, осуществляется контроль проводимых операций и предоставляемых документов. В своей работе Груп-па стремится к максимальной автоматизации работы при наличии контроля над автоматизированными процессами.

Служба внутреннего контроля (СВК) осуществляет контроль действий подразделений на соответствие требованиям нормативных документов ЦБ РФ и внутренних документов.

В целях оценки и мониторинга уровня операционного риска в Группе в 2010 году разработано новое поло-жение по управлению операционным риском, в соот-ветствии с которым реализована комплексная система анализа, оценки и контроля операционного риска, ведется динамика выявленных фактов риска.

В целях всесторонней оценки уровня операцион-ного риска Группа применяет различные подходы: статистический (на основе базы данных о выявлен-ных факторах операционного риска), метод базового индикатора (в соответствии с требованиями Банка России), стандартизованный метод (в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банков-скому надзору), осуществляется оценка приемлемо-сти уровня риска и определяются меры по минимизации риска.

В целях предупреждения повышения уровня опера-ционного риска в Группе осуществляется контроль уровня риска через систему индикаторов операцион-ного риска (текучесть кадров, сбои в работе оборудо-вания и др.). Для каждого индикатора операционного риска устанавливаются лимиты (предельные значе-ния количества случаев возникновения операцион-ных рисков в рамках каждого индикатора и объемов возможных потерь по ним за квартал). Лимиты рас-считываются ДУпР на основе предложений подразде-лений Группы и после согласования с подразделени-ями Группы выносятся на утверждение Правлением Банка. ДУпР на ежеквартальной основе представляет Правлению Банка отчет о соблюдении лимитов на индикаторы операционного риска.

Правление на основе представленной информации принимает решение о необходимости изменения лимитов на индикаторы операционного риска и/или принятии мер по минимизации операционного риска, осуществляется оценка приемлемости уровня риска и определяются меры по минимизации риска.

В Группе действуетПоложение об организации управ-ления стратегическим риском в целях поддержания приемлемого уровня стратегического риска, не угро-жающего финансовой устойчивости Группы и интересам его акционеров, кредиторов и клиентов.

В Группе действует Положение об организации управ-ления риском потери деловой репутации в целях снижения возможных убытков, сохранения и поддер-жания деловой репутации Группы.

Риск потери деловой репутации (репутационный риск) – риск возникновения у Группы убытков в результате уменьшения числа клиентов (контраген-тов) вследствие формирования в обществе негатив-ного представления о финансовой устойчивости Группы, качестве оказываемых им услуг или характе-ре деятельности в целом.




92

25. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Группа использует следующую иерархическую структуру методов оценки для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов:

• Уровень 1: котировки (нескорректированные) на активных рынках по идентичным активам или обязательствам;

• Уровень 2: модели оценки, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влия-ние на отражаемую в отчетности сумму справед-ливой стоимости, прямо или косвенно основыва-ются на информации, наблюдаемой на рынке;

• Уровень 3: модели оценки, использующие исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму спра-ведливой стоимости, которые не основываются на информации, наблюдаемой на рынке.

В следующей таблице представлен анализ финансо-вых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости:

31 декабря 2011 г. Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Итого


Торговые ценные бумаги 1 264 871 – – 1 264 871


– 758 460 – 758 460


187 507 3 660 289 146 400 3 994 196

1 452378 4 418749 146 400 6 017 527



– – – –

– – – –




93

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

Ниже приводится описание определения спра-ведливой стоимости финансовых инструментов, которые отражаются по справедливой стоимости, при помощи методик оценки. Они включают в себя оценку Группойдопущений, которые могли бы использоваться участником рынка при определе-нии стоимости инструментов.

Производные инструменты

Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, исходные данные для которых наблюдаются на рынке, представляют собой главным образом процентные свопы, валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок.

31 декабря 2010 г. Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Итого


Торговые ценные бумаги 2 956 184 – – 2 956 184


194 987 7 997 953 45 000 8 237 940

3 151 171 7 997 953 45 000 11 194 124



– 63 132 – 63 132

– 63 132 – 63 132

– – – –




94

Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, в которых используются существенные исходные данные, не наблюдаемые на рынке, представляют собой главным образом долгосрочные опционы. Такие производные инструменты оцениваются при помощи биноминальной модели. Модели объединяют в себе различные допущения, не наблюдаемые на рынке, включая волатильность рыночных ставок.


Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, стоимость которых опреде-ляется при помощи какой-либо методики оценки, представлены главным образом некотируемыми акциями и долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исключительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. Исходные данные, не наблюдаемые на рынке, вклю-чают допущения в отношении будущих финансовых показателей объекта инвестиций, характера его рисков, а также экономические допущения, касающиеся отрасли и географической юрисдикции, в которой объект инвестиций осуществляет свою деятельность.

Изменения в категории финансовых инструментов 3 уровня, оцененных по справедливой стоимости

В следующей таблице представлена сверка признанных на начало и конец отчетного периода сумм по финансовым активам 3 уровня, которые учитываются по справедливой стоимости:

На 1 января 2011 г. Приобретения На 31 декабря 2011 г.



45 000 101 400 146 400

Итого финансовые активы уровня 3 45 000 101 400 146 400

Итого уровень 3 45 000 101 400 146 400

На 1 января 2010 г. Приобретения На 31 декабря 2010 г.



45 000 – 45 000

Итого финансовые активы уровня 3 45 000 – 45 000

Итого уровень 3 45 000 – 45 000




95

Финансовые инструменты, не отраженные по справедливой стоимости в отчете о финансовом положении

Ниже приводится сравнениебалансовой стоимости и справедливой стоимости в разрезе классов финан-совых инструментов Группы, которые не отражаются по справедливой стоимости в отчете о финансовом положении.

В таблице не приводятся значения справедливой стоимости нефинансовых активов и нефинансовых обязательств.

Балансоваястоимость2011 год


Непризнанныйдоход / (расход)2011 год





Денежные средства и их эквиваленты 3 399 988 3 399 988 – 3 024 408 3 024 408 –

Обязательтельные резервы в ЦБ РФ 460 986 460 986 – 5 072 5 072 –

Финансирование кредитных организа-ций в рамках кредитования малого и среднего предпринимательства

60 215 195 60 215 195 – 50 056 866 50 056 866 –

Кредиты клиентам 18 840 707 19 253112 412405 12 536 338 12 648 735 112 397


удерживаемые до погашения 211 842 210 146 (1 696) 313 056 352 726 39 670




96

Ниже описаны методики и допущения, использован-ные при определении справедливой стоимости тех финансовых инструментов, которые не отражены в настоящей финансовой отчетности по справедливой стоимости.

Активы, справедливая стоимость которых приблизительно равна их балансовой стоимости

В случае финансовых активов и финансовых обяза-тельств, которые являются ликвидными или имеют короткий срок погашения (менее трех месяцев), допускается, что их справедливая стоимость при-близительно равна балансовой стоимости. Данное допущение также применяется к вкладам до востре-бования и сберегательным счетам без установленного срока погашения.

Финансовые инструменты с фиксированной и плавающей ставкой

В случае котируемых на бирже долговых инструмен-тов справедливая стоимость основана на объявленных рыночных ценах. В случае некотируемых долговых инструментов используется модель дисконтированных денежных потоков по текущей процентной ставке с учетом оставшегося периода времени до погашения для долговых инструментов с аналогичными условия-ми и кредитным риском.









8 777 300 8 777 300 – 500 849 500 849 –

Средства кредитных организаций 47 156 741 47 156 741 – 50 858 350 50 858 350 –

Средства клиентов 353 403 353 403 – 253 718 253 718 –


7 411 763 7 411 763 – 7 290 7 290 –

Субординированный займ 7 384 976 7 384 976 – 7 264 224 7 264 224 –

Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости

410 709 152 067




97

26. Анализ сроков погашения активов и обязательств

В таблице ниже представлены активы и обязательства в разрезе ожидаемых сроков их погашения. Информация о договорных недисконтированных обязательствах Группы по погашению раскрыта в Примечании 24 «Управление рисками».

2011 год 2010 год

в течение одного года


Итого в течение одного года


Итого

Денежные средства и их эквиваленты 3 399 988 – 3 399 988 3 024 408 – 3 024 408

Обязательные резервы в ЦБ РФ 351 750 109 236 460 986 4 856 216 5 072

Торговые ценные бумаги 27 686 1 237 185 1 264 871 48 388 2 907 796 2 956 184

Производные финансовые инстру-менты

758 460 – 758 460

Финансирование кредитных органи-заций в рамках программы кредитова-ния малого и среднего предпринима-тельства

8 668 782 51 209 388 59 878 170 2 201 593 47 855 273 50 056 866

Кредиты клиентам 8 283 515 10 557 192 18 840 707 3 169 919 9 366 419 12 536 338


• имеющиеся в наличии для продажи 3 847 796 146 400 3 994 196 7 960 349 277 591 8 237 940

• удерживаемые до погашения 211 842 – 211 842 126 259 186 797 313 056




98

2011 год 2010 год

в течение одного года


Итого в течение одного года


Итого

Основные средства – 280 861 280 861 – 822 419 822 419

Инвестиционная недвижимость – 941 047 941 047

Текущие активы по налогу на прибыль 149 251 – 149 251 57 037 – 57 037

Прочие активы 697 183 46 730 743 913 11 951 106 537 118 488

Итого 26 396 253 64 528 039 90 924 292 16 604 760 61 523 048 78 127 808

Задолженность перед ЦБ РФ 8 777 300 – 8 777 300 500 849 – 500 849

Средства кредитных организаций 14 796 724 32 360 017 47 156 741 19 893 001 30 965 349 50 858 350

Средства клиентов 353 403 – 353 403 253 718 – 253 718


7 411 763 – 7 411 763 7 290 – 7 290


– 97 279 97 279 – 95 712 95 712

Прочие обязательства 157 084 32 682 189 766 104 196 14 020 118 216

Субординированный займ 335 851 7 049 125 7 384 976 – 7 264 224 7 264 224

Итого 31 832 125 39 539 103 71 371 228 20 759 054 38 339 305 59 098 359

Чистая позиция (5 435 872) 24 988 936 19 553 064 (4 154 294) 23 183 743 19 029 449




99

27. Операции со связанными сторонами

В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие инфор-мации о связанных сторонах», связанными счита-ются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

Российская Федерация, через Правительство РФ,контролирует деятельность конечной материнской компании Группы - Внешэкономбанк.

Российская Федерация через государственные агент-ства и прочие организации напрямую и косвенно контролирует и оказывает существенное влияние на значительное число предприятий (совместно именуемых «предприятия, связанные с государ-ством»). Группа совершает с данными предприятия-ми банковские операции, включая предоставление кредитов, привлечение вкладов, расчетно-кассовые операции, валютообменные операции, предоставле-ние гарантий, а также операции с ценными бумагами и производными инструментами. Операции с пред-приятиями, связанными с государством, составляют существенную часть операций Группы.

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Операции со связанными сторонами.



100

Объем операций со связанными сторонами, сальдо на конец года, а также соответствующие суммы расходов и доходов за год представлены ниже:


2011 год 2010 год



Компании, находящиеся под госу-дарственным контролем




Денежные средства и их эквиваленты 1 471 625 971 148 2 087 2 220 480 104 1 547

Обязательные резервы в ЦБ РФ – 460 986 – – 5 072 –

Финансовые активы, переоцениваемые по справед-ливой стоимости через прибыль или убыток

172 137 286 320 291 263 178 402 1 592 011 753 439

Процентные доходы по торговым ценным бумагам 14 414 60 932 24 283 6 815 189 180 57 376

Финансирование кредитных организаций в рамках кредитования малого и среднего предприниматель-ства, на 1 января, брутто

300 000 – 9 327 829 – – 4 209 429

Средства, размещенные в течение года 738 600 – 2 419 330 300 000 – 10 242 040

Средства, погашенные в течение года (156 851) – (3 869 825) – – (4 364 645)

Прочие изменения 231 704 – 5 830 448 – – (758 995)


1 113 453 – 13 707 782 300 000 – 9 327 829

За вычетом резерва под обесценение (1 468) – (15 800) (739) – (23 833)


1 111 985 – 13 691 982 299 261 – 9 303 996



101


2011 год 2010 год







Процентный доход по средствам в банках и эквива-лентам денежных средств

93 062 – 1 195 900 19 707 – 274 580


• имеющиеся в наличии для продажи 964 681 – 529 009 1 368 154 – 1 068 358


66 069 – 19 597 127 818 – 427 347

Кредиты клиентам на 1 января, брутто – – 1 814 992 147 540 – 2 997 153

Кредиты, выданные в течение года – – 2 574 965 46 793 – 2 029 997

Кредиты, погашенные в течение года – – (1 301 027) (194 333) – (4 499 490)

Прочие изменения – – 6 720 – – 1 287 332

Кредиты клиентам на 31 декабря, брутто – – 3 095 650 – – 1 814 992

За вычетом резерва под обесценение – – (233 652) – – (62 396)

Кредиты клиентам на 31 декабря, нетто – – 2 861 998 – – 1 752 596



102


2011 год 2010 год







Процентный доход по кредитам – – 214 052 9 854 – 374 162

Прочие активы 48 33 416 928 19 6 596 2 598

Текущие счета в банках 50 – 640 4 – 528

Средства банков, на 1 января 29 189 717 500 849 1 200 107 39 020 959 384 947 1 511 118

Средства, полученные в течение года 119 487 294 9 705 048 164 603 489 60 217 434 681 156 46 377 083

Средства, погашенные в течение года (121 487 294) (1 435 048) (164 355 409) (65 481 659) (565 156) (46 677 083)

Прочие изменения 311 042 6 451 56 (4 567 017) (98) (11 011)

Средства банков, на 31 декабря 27 500 759 8 777 300 1 448 243 29 189 717 500 849 1 200 107

Субординированный займ, на 1 января 7 264 224 – – – – –

Средства, полученные в течение года – – – 7 264 224 – –

Средства, погашенные в течение года – – – – – –

Прочие изменения 120 752 – – – – –

Субординированный займ, на 31 декабря 7 384 976 – – 7 264 224 – –



103


2011 год 2010 год








2 836 875 62 152 87 301 3 139 736 15 739 53 791

Прочие обязательства 5 425 8 025 – – 4 426 –

Текущие счета клиентов 578 – 34 399 521 – 40 033


– – 4 500 – – 4 500


2 642 906 – – – – –


– – – – – –

выпущенные долговые ценные бумаги, на 31 декабря

2 642 906 – 4 500 – – 4 500

Обязательства условного характера 3 160 050 – 2 061 755 – – 1 765 089

Комиссионные доходы 3 (406) (853) 13 (179) (734)

Прочие операционные доходы 13 6 773 118 – 6 302 82



104

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу включает в себя следующие позиции:

28. Достаточность капитала

Группа осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих его деятельности. Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, поми-мо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 года, и нормативов, принятых ЦБ РФ при осуществлении надзора за Группой.

В течение прошлого года Группа полностью соблюда-ла все внешние установленные требования в отноше-нии капитала.

Основная цель управления капиталом для Группы состоит в обеспечении соблюдения Группой внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточ-ности капитала, необходимых для осуществления дея-тельности и максимизации акционерной стоимости.

Группа управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономиче-ских условиях и характеристиках риска осуществляе-мых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпу-стить долевые ценные бумаги. По сравнению с прошлыми годами, в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло.

Норматив достаточности капитала ЦБ РФ (Н1)

Согласно требованиям ЦБ РФ, норматив достаточно-сти капитала банков (Н1) должен поддерживаться на уровне не менее 10% от суммы активов, взвешен-ных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с РПБУ.

2011 год 2010 год

Заработная плата и прочие кратко-временные выплаты сотрудникам

156 950 60 051


1 574 875

Итого вознаграждение ключевому управленческому персоналу

158 524 60 926




105

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. коэффициент достаточности капитала Группы, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, составлял:

Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 года

На 31 декабря 2011 и 2010 гг. норматив достаточности капитала Группы, рассчитанный в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, с учетом последующих поправок, касающихся включения рыночного риска), составил:

29. События после отчетной даты

В 2011 году Банк принял решение выпустить собствен-ные облигации и зарегистрировал проспект эмиссии на 10 000 000 тыс. руб. Первый выпуск облигаций Банка состоялся 29 марта 2012г. на сумму 5 000 000 тыс. руб. с фиксированной процентной ставкой 8,7% годовых.

18 Апреля 2012 года единственный акционер Банка Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» принял решение увеличить уставный капитал Банка на 1 979 000 тыс. руб. путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1 000 тыс. руб. каждая.

2011 год 2010 год

Основной капитал 17 963 024 17 352 938

Дополнительный капитал

9 753 236 9 947 564

Суммы, вычитаемые из капитала

(201 356) (222 167)

Итого капитал 27 514 904 27 078 335


101 770 367 77 894 588

Норматив достаточности капитала

27,0% 34,7%

2011 год 2010 год

Капитал 1-го уровня 19 000 350 18 529 486

Капитал 2-го уровня 7 937 690 7 653 592

Итого капитал 26 938 040 26 183078


96268535 78 429 624

Норматив достаточности капитала 1-го уровня

19,7% 23,6%

Общий норматив достаточности капитала

28,0% 33,4%

Примечания к финансовой отчётности. 31 декабря 2011 г.Достаточность капитала.(в тысячах российских рублей)



2011

Открытое акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Пояснительная записка к годовомубухгалтерскому отчету открытого акционерногообщества «Российский банк поддержкималого и среднего предпринимательства»ОАО «МСП Банк» за 2011 год

1. Краткая характеристика деятельностиоткрытого акционерного общества «Российский банкподдержки малого и среднего предпринимательства»оао «мсп банк» и перечень основных операций,оказывающих наибольшее влияние на изменениефинансового результата

Пояснительная записка / �к годовому бухгалтерскому отчету

ОАО «МСП Банк» за 2011 год

1.1. Краткая характеристикадеятельности Банка (аудировано)

Открытое акционерное общество «РоссийскийБанк поддержки малого и среднего предпринима-тельства» ОАО «МСП Банк» (далее – «Банк»)учрежден на основании Федерального закона№36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год».В соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года №82-ФЗ «О банке развития» и распоря-жением Правительства Российской Федерацииот 7 декабря 2007 года № 1766-р «О внесенииакций в уставный капитал Внешэкономбанка»сто процентов акций Банка, начиная с 8 августа 2008 года, принадлежит Государственной корпо-рации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Банк осуществляет деятельность на основании лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте№ 33�0, выданной Центральным банком Российс-кой Федерации (далее – «ЦБ РФ») от 25 апреля 2011 года. Кроме того, Банк имеет лицензию профес-сионального участника рынка ценных бумаг, выдан-ную Федеральной службой по финансовым рынкамбез ограничения срока действия:

лицензия на осуществление дилерскойдеятельности № 077-11355-010000от 2� июня 2008 года.

•

В соответствии с Уставом целью деятельностиБанка является практическое содействие реализа-ции государственной инвестиционной политикив приоритетных отраслях, определяемых Прави-тельством Российской Федерации. Деятельность Банка направлена на финансирование инфраструк-турных проектов, модернизацию базовых отраслей промышленности, развитие экспортных отрас-лей, производящих продукцию с высокой долей добавленной стоимости, и импортозамещающих производств.

Зарегистрированный офис Банкарасполагается по адресу: Россия, 115035,г. Москва, ул. Садовническая., д. 79.

Банк не имеет филиалов в РоссийскойФедерации и за рубежом.

Банк не участвует в системе обязательногострахования вкладов физических лиц в кредитных организациях Российской Федерации в связис отсутствием лицензии на осуществлениедеятельности с физическими лицами.

Все цифры в пояснительной записке указаныв тыс. руб. (за исключением п.1.5. Информацияоб экономической среде, в которой осуществляется деятельность Банка), а процентные соотношения округлены до 10-х долей.

1.2. Информация о наличии банковской(консолидированной) группы (аудировано)

В состав банковской (консолидированной)группы входят:

Материнская компания – Открытое акционерное общество «Российский банк развития».

Открытое акционерное общество «Лизинговаякомпания Российского Банка поддержки малогои среднего предпринимательства», удельныйвес акций (долей), принадлежащих Банку,составляет 100,0%.

Общество с ограниченной ответственностью«Развитие», удельный вес акций (долей),принадлежащих Банку, составляет 6,7%.

Общество с ограниченной ответственностью «РВК», удельный вес акций (долей), принадлежащих Банку, составляет 0,2%

За 9 месяцев 2011 года Банк не составлял консоли-дированную отчетность ввиду того, что суммарная величина валюты баланса участников банковской (консолидированной)группы составляла менее 1%от валюты баланса Банка.

Консолидированная отчетность составленаБанком на 31 декабря 2011 года.

•

•

•

•

1. Краткая характеристика деятельности открытого акционерного общества «Российский банкподдержки малого и среднего предпринимательства» оао «мсп банк» и перечень основных операций,оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата

Пояснительная записка / 5к годовому бухгалтерскому отчету



1.3. Численность сотрудников (не аудировано)

Общее количество сотрудников Банкана 31 декабря 2011 и 2010 года составляло,соответственно, 366 и 30� человек.

1.4. Информация об основных направленияхдеятельности и перспективах развития(не аудировано)

В 2012 году приоритетными направлениямипри реализации поддержки малого и среднегопредпринимательства (далее «МСП»)для Банка будут:

Инновации (финансирование проектов субъектов МСП, направленных на достижение экономического эффекта от мероприятий по осуществлению инно-ваций, в том числе, по коммерциализации научных и/или технических результатов);

Модернизация (финансирование проектов субъек-тов МСП по внедрению передовой техники, техноло-гий и процессов, в том числе направленныхна приобретение, аренду, ремонт и модернизацию основных средств, машин, оборудования);

Энергоэффективность (финансирование проектов субъектов МСП, направленных на уменьшениеобъема используемых энергетических ресурсовпри сохранении полезного эффекта и/или на повы-шение характеристик, отражающих отношение

•

•

•

полезного эффекта от использования ресурсовк произведенным затратам);

Неторговый сектор (финансированиесубъектов МСП, основной вид деятельностикоторых не относится к торговле);

Социальная направленность (микрофинансиро-вание, факторинг, поддержка МСП на территории моногородов, Северо-Кавказского федерального округа и других регионов со сложной социально-экономической обстановкой, поддержка начинаю-щих предпринимателей).

В 2012 году Банк также предполагает развивать новые направления деятельности, такие как финан-сирование внешнеторговой деятельности субъектов МСП, финансирование субъектов МСП – резидентов территориально производственных кластеров.

Для разработки новых продуктов, направленийили уточнений параметров уже действующих про-дуктов будут совершаться пилотные сделки. Кроме того, Банк продолжит дальнейшее совершенствова-ние и оптимизацию линейки кредитных продуктов.

Описание планируемых к реализации в 2012 году кредитных продуктов:

•

•

1. Для банков-партнеров: Кредитный продукт: «Рефинансированиенеторгового сектора»Цель продукта: осуществление масштабной кредит-ной поддержки субъектов МСП, относящихсяк неторговому сектору МСП, при условии предостав-ления Банком в первоначальный залог прав (требо-ваний) по кредитам, выданным за счет собственных средств банка-партнера, и ограничения ставкикредитования субъектов МСП. Кредиты субъектам МСП выдаются на максимально возможный пере-чень целей кредитования.Срок кредитования: от 1 года до 5 лет.Обеспечение: залог прав (требований) по кредитам, предоставленным субъектам МСП до получения кредита от ОАО «МСП Банк» (может быть расторг-нут через 6 месяцев или по факту полной выборки кредитов субъектами МСП после предоставления банком-партнером и принятия ОАО «МСП Банк»реестра предметов залога в соответствии с догово-ром, заключенным согласно следующему пункту); залог прав (требований) к субъектам МСП, которым будут предоставлены кредиты за счет средствОАО «МСП Банк».




Кредитный продукт: «Рефинансирование – Регион»Цель продукта: осуществление масштабной кредит-ной поддержки субъектов МСП, относящихсяк широкому спектру отраслей экономики, в реги-онах с напряженной социально-экономической ситуацией или на территориях многопрофильных населенных пунктов (моногородов) (в соответствии с установленным перечнем) при условии предо-ставления ОАО «МСП Банк» в первоначальный залог прав (требований) по кредитам, выданнымза счет собственных средств банка-партнера,и ограничения ставки кредитования субъекта МСП. Кредиты субъектам МСП выдаются на максимально возможный перечень целей кредитования.Срок кредитования: от 1 года до 3 лет.Обеспечение: залог прав (требований)по кредитам, предоставленным субъектамМСП до получения кредита от ОАО «МСП Банк» (может быть расторгнут через 6 месяцев илипо факту полной выборки кредитов субъектами МСП после предоставления банком-партнером и принятия ОАО «МСП Банк» реестра предметов залога в соответствии с договором, заключенным согласно следующему пункту); залог прав (требова-ний) к субъектам МСП, которым будут предоставле-ны кредиты за счет средств ОАО «МСП Банк».

Кредитный продукт: «ФИМ Проектный»Цель продукта: осуществление кредитной поддержки субъектов МСП при реализации инно-вационных, модернизационных и энергоэффектив-ных проектов в размере от 60 млн.руб. в целяхмодернизации российской экономики, обеспе-чения конкурентоспособности отечественных товаров, работ и услуг на российском и мировом рынках, улучшения качества жизни населения.Срок кредитования: от 1 года до 7 лет.Обеспечение: залог прав (требований) к субъектам МСП, которым будут предоставлены кредитыза счет средств ОАО «МСП Банк».

Кредитный продукт: «ФИМ Целевой»Цель продукта: осуществление кредитной подде-ржки субъектов МСП при реализации инноваци-онных, модернизационных и энергоэффективных сделок в размере до 60 млн.руб. в целях модер-низации российской экономики, обеспеченияконкурентоспособности отечественных товаров, работ и услуг на российском и мировом рынках, улучшения качества жизни населения. Срок кредитования: от 1 года до 5 лет.Обеспечение: залог прав (требований)к субъектам МСП, которым будут предоставлены кредиты за счет средств ОАО «МСП Банк».

2. Для организаций инфраструктуры:

Кредитный продукт: «Микрозайм 1-го уровня»Цель кредитования: предоставление займовсубъектам МСП в размере не более 1 млн.руб.Срок кредитования: до 3 лет.Обеспечение: государственная гарантия субъекта РФ;гарантии банков, удовлетворяющихтребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительства региональных гарантийных фондов (фондов поручительств), удовлетворяющихтребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительства акционеров, участников,руководителей организации инфраструктуры и пр.;залог ценных бумаг, отвечающих требованиямОАО «МСП Банк»;залог прав (требований) по займам, предоставленным субъектам МСП за счет средств ОАО «МСП Банк»;залог недвижимого имущества (ипотека), отвечающего требованиям ОАО «МСП Банк».

Кредитный продукт: «МФО-Банк»Цель кредитования: предоставление микрокре-дитов субъектам МСП (минимальный размермикрокредита – 100 тыс.руб., максимальныйразмер микрокредита – 1 млн.руб.Срок кредитования: от 1 года до 3 лет.

••

•

•

•

•

•




Обеспечение:гарантии банков, удовлетворяющихтребованиям ОАО «МСП Банк»;залог ценных бумаг, отвечающихтребованиям ОАО «МСП Банк»;залог прав (требований) по кредитам, предо-ставленным субъектам МСП за счет собственных средств (с возможностью последующей заменына кредиты, предоставленные, в том числе,за счет средств ОАО «МСП Банк»).

Кредитный продукт: «Кредитныйкооператив 2-го уровня»Цель кредитования: кредитование кредитных кооперативов 2-го уровня для финансирования ими кредитных кооперативов 1-го уровня с целью дальнейшего предоставления займов субъектам МСП в размере не более 1 млн.руб.Срок кредитования: до 3 лет.Обеспечение:гарантии банков, удовлетворяющихтребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительства региональных гарантийныхфондов (фондов поручительств), удовлетворяющих требованиям ОАО «МСП Банк»;поручительства юридических лиц и руководителей кредитных кооперативов 1-го и 2-го уровня;залог недвижимого имущества (ипотека),отвечающего требованиям ОАО «МСП Банк».

•

•

•

•

•

•

•

Кредитный продукт: «Развитиенеторгового сектора»Цель кредитования: оказание поддержкив развитии бизнеса субъектов МСП неторгового сектора посредством имущественной поддержки при приобретении ими оборудования,спецтехники и грузового автотранспортас использованием механизма лизинга.Срок кредитования: до 5 лет.Обеспечение: залог предметов лизинга(с обязательным страхованием на весь период залогового обеспечения). По решению уполно-моченного органа ОАО «МСП Банк»: гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительство физического лица.

Кредитный продукт: «Лизинг – Приоритет»Цель кредитования: оказание имущественной поддержки с использованием механизма лизинга субъектам МСП в приобретении ими оборудова-ния, спецтехники и транспорта в целях реализации бизнес-проектов в приоритетных на территории региона отраслях экономики с использованием целевых субсидий на оплату авансового и после-дующих платежей по договору финансовойаренды (лизинга).Срок кредитования: до 5 лет.

•

•

Обеспечение:залог предметов лизинга (с обязательнымстрахованием на весь период залоговогообеспечения). По решению уполномоченногооргана ОАО «МСП Банк»:гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительство физического лица;поручительство регионального гарантийногофонда/фонда поддержки малого и среднегопредпринимательства.

Кредитный продукт: «Лизинг Регион»Цель кредитования: оказание имущественной поддержки с использованием механизма лизинга субъектам МСП в приобретении ими оборудова-ния, спецтехники и транспорта в целях реализации бизнес-проектов в приоритетных на территории региона отраслях экономики с использованием целевых субсидий на оплату авансового и после-дующих платежей по договору финансовойаренды (лизинга).Срок кредитования: до 5 лет.Обеспечение:залог предметов лизинга (с обязательнымстрахованием на весь период залоговогообеспечения). По решению уполномоченногооргана ОАО «МСП Банк»:гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительство физического лица;

•

•

••

•

•

•




поручительство регионального гарантийногофонда/фонда поддержки малого и среднегопредпринимательства.Кредитный продукт: «ФИМ Лизинг Проектный»Цель кредитования: оказание имущественной поддержки в развитии бизнеса субъектовМСП при приобретении ими оборудованиядля реализации модернизационных/инновацион-ных/энергоэффективных проектов в размереот 60 млн.руб. с использованием механизмализинга.Срок кредитования: до 7 лет.Обеспечение:залог предметов лизинга (с обязательнымстрахованием на весь период залоговогообеспечения). По решению уполномоченногооргана ОАО «МСП Банк»:гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительство физического лица.

Кредитный продукт: «ФИМ Лизинг Целевой»Цель кредитования: оказание имущественной поддержки в развитии бизнеса субъектовМСП при приобретении ими оборудованиядля реализации модернизационных/инновацион-ных/энергоэффективных проектов в размередо 60 млн.руб. с использованием механизма лизинга.Срок кредитования: до 5 лет.

•

•

•

•

Обеспечение:залог предметов лизинга (с обязательнымстрахованием на весь период залоговогообеспечения). По решению уполномоченногооргана ОАО «МСП Банк»:гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;поручительство физического лица.

Кредитный продукт: «Факторинг-Компания»Цель кредитования: финансирование субъектов МСП, в том числе относящихся к неторговомусектору, с использованием механизма факторинга.Срок кредитования: от 1 года до 2 лет.Обеспечение:гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;залог ценных бумаг, отвечающихтребованиямОАО «МСП Банк».

Кредитный продукт: «Факторинг-Банк»Цель кредитования: финансирование субъектов МСП, в том числе относящихся к неторговомусектору, с использованием механизма факторинга.Срок кредитования: от 1 года. Обеспечение: без обеспечения. По решениюуполномоченного органа ОАО «МСП Банк»: гарантия банка, удовлетворяющаятребованиям ОАО «МСП Банк»;залог ценных бумаг, отвечающихтребованиям ОАО «МСП Банк».

•

•

•

•

•

•

•

1.5. Информация об экономической среде,в которой осуществляется деятельностьБанка (не аудировано)

В 2011 году реализация Программы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательс-тва происходила в условиях экономического роста.

По данным Росстата в 2011 году ВВП выросна �,2% по сравнению с 2010 годом, когда ростбыл зафиксирован на уровне �%. По данномупоказателю среди всех стран мира, Россия уступи-ла Китаю (рост ВВП на 9,5%) и Индии (рост на 7,8%). Рост промышленного производства составил �,7%, безработица уменьшилась до 6,2-6,5%

По итогам года доходы бюджета составили10 16�,8 млрд. руб., что превышает показатель2010 года (8 305,� млрд. руб.) на 1 859,� млрд. руб. Расходы бюджета также показали положительную динамику, снизившись до 8 795,3 млрд. руб.,что на 1 322,1 млрд.руб. меньше уровня 2010 года(10 117,� млрд.руб.).

В январе 2011 года средний курс доллара к рублю составил 29,6 руб. В течение 2011 года колебания курса происходили на отметке 27-32 руб. за долл. США. К концу года курс доллара составил 32,2 руб. Курс евро к рублю в январе 2011 года составлял в среднем �0,6 руб., в течение года колебания курса были в пределах 37.10-�3.50 руб. за 1 евро, а к концу 2010 года составил в среднем �1,7 руб.




В течение года цены на нефть колебалисьс 9�,� долл./барр. до 107,8 долл./барр.Инфляция в России за декабрь 2011 года составила 0,�%, а по итогам всего года — 6,1% , что значительно ниже годового уровня 2010 года в 8,8%.

Банковский сектор, начиная с сентября 2011 года, испытывал недостаток ликвидности, связанный, прежде всего с нестабильной экономической ситу-ацией в мире (долговой кризис стран Еврозоныи вывод международными инвесторами средствс развивающихся рынков с последующим сокраще-нием и закрытием лимитов на эмитентовиз этих стран), что привело к значительным коле-баниям курса рубля к доллару США и евро, росту процентных ставок и фактическому дефициту долгосрочных кредитных ресурсов на внутреннем финансовом рынке РФ. Отток капитала за рубежв связи с обострением долгового кризиса и уходом инвесторов усилился и его значение по итогам 2011 года превысило 80 млрд. долларов. Наряду с этим, по итогам всего года активы банковской системы выросли на 2�% и достигли �0,5 трлн. руб., по срав-нению с приростом в 2010 г. в 16,3%.

Ускорение темпов роста в первую очередьобусловлено высокой скоростью наращиваниябанками кредитного портфеля (практическина треть за год) благодаря накопленному запасуликвидности и капитала, а также притоку клиент-ских средств в первой половине года.

Большинство макроэкономических показателей2011 года свидетельствует о том, что кризисныеявления в целом успешно преодолеваютсяи российская экономика продолжает динамичное развитие. В частности, в секторе МСП наблюдается положительная динамика – растет число предпри-ятий и индивидуальных предпринимателей, растет оборот и объем инвестиций в основной капитал.Также довольно активно, несмотря на проблемыс ликвидностью, развивается рынок кредитованияМСП – стабильно растет как объем выданных кре-дитов, так и объем задолженности, при этом доля просроченной задолженности, по итогам января2011 составлявшая 9,59%, снизилась к 01.01.2012почти на 1,5 процентных пункта и составила 8,19%.




В то же время снижение процентныхставок по кредитам субъектам МСП, имевшее место на протяжении первой половины 2011 года, остановилосьв связи с удорожанием фондирования,и в настоящее время имеет место тенден-ция к повышению стоимости кредитов.

По итогам 3 кварталов 2011 года объеминвестиций малых предприятий в основ-ной капитал вырос на 5,7% по сравнениюс аналогичным периодом 2010 годаи составил 172,� млрд. руб.

Динамик количества малых (без микро-) предприятий в 2009-2011 гг.




Динамика инвестиций малых (без микро-) предприятийв основной капитал, млрд рублей накопленным итогом

Оборот малых предприятий показал значительный рост по итогам3 кварталов 2011 года – по сравнению с аналогичным периодом2010 прирост составил 23,5%.

Оборот (накопленным итогом) малых (без микро-) предприятийв оснойвной капитал, млрд рублей

На фоне общей положительной динамики малого и среднего пред-принимательства ОАО «МСП Банк» в свою очередь удалось достиг-нуть значительных успехов в реализации Программы финансовой поддержки МСП, обеспечив опережающий рост объемовфинансовой поддержки сектора.




1.6. Информация о рейтинге международного рейтингового агентства (не аудировано)

Standard & Poor’s: BBB (в иностранной валюте),BBB+(в национальной валюте), прогноз – стабильный. Moody’s Investors Service: Baa2, прогноз – стабильный.

1.7. Информация о составе совета директоров(наблюдательного совета), о лице, занимающем должность единоличного исполнительногооргана и о составе коллегиального органа(аудировано)

Наблюдательный совет и единоличный испол-нительный орган назначается решением единст-венного акционера Банка.

По состоянию на 01.01.2012 г. наблюдательныйсовет состоял в следующем составе:Председатель Наблюдательного Совета:Копейкин Михаил Юрьевич – член Правления,заместитель Председателя Внешэкономбанка;Члены Наблюдательного Совета:Борисов Сергей Ренатович – Президент Обще-российской общественной организации малогои среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ»;Крюков Сергей Павлович – Председатель Правления открытого акционерного общества «РоссийскийБанк поддержки малого и среднего предпринима-тельства»;Ларионова Наталья Игоревна – Директор Департа-мента развития малого и среднего предпринима-тельства Министерства экономического развития Российской Федерации;

•

•

•

•

•

•

Эскиндаров Алексей Мухадинович – ДиректорДепартамента поддержки малого и среднегопредпринимательства Внешэкономбанка.

Единоличным исполнительным органом является Председатель Правления Банка Крюков СергейПавлович, действующий на основании Устава.

Коллегиальный исполнительный орган Банкапредставлен в следующем составе:Председатель Правления – Крюков Сергей Павлович;Член Правления – Первый заместитель Председате-ля Правления – Голованов Дмитрий Ярославич;Член Правления – Заместитель Председателя Прав-ления – Теплоухова Олеся Вячеславовна.

Члены наблюдательного совета Банка, единолич-ный исполнительный орган Банка, члены коллеги-ального исполнительного органа Банка – не владеют акциями (долями) Банка.

1.8. Перечень основных операций,оказывающих наибольшее влияниена изменение финансового результата

В 2011 году ОАО «МСП Банк» продолжил активную реализацию Программ финансовойподдержки МСП на территории всех субъектовРоссийской Федерации.

•

••

•

Финансовая поддержка МСП осуществляласьпо различным направлениям: в рамках Программы «Рефинансирование» – через банки-партнеры и орга-низации инфраструктуры поддержки МСП, в рамках поддержки инновационных и модернизационных предприятий – через банки-партнеры и организации инфраструктуры поддержки МСП.

1.8.1. (аудировано)

Объем работающих активов за 2011 г. увеличилсяна 11 812 000 тыс.руб. до 100 032 000 тыс.руб.(на 01.01.2011 г. – 88 220 000 тыс.руб.) Существенное увеличение работающих активов произошлоза счет увеличения объема кредитования МСПна 17 579 000 тыс.руб.

1.8.2. (не аудировано)

Объем ссудной задолженности по финансовойподдержке МСП по состоянию на 01.01.2012 г.составил 82 �50 000 тыс.руб. (на 01.01.2011 г.составил 6� 871 000 тыс.руб.), в том числе:

Кредиты, выданные в рамках программы «Рефинан-сирование» через банки-партнеры- 53 828 000 тыс.руб.;Кредиты, выданные в рамках программы «Рефинан-сирование» через организации инфраструк-туры –21 501 000 тыс.руб.;Кредиты, выданные в рамках программы«ФИМ 2012» – 26� 000 тыс.руб.;

•

•

•

Пояснительная записка / 1�к годовому бухгалтерскому отчету


Кредиты, выданные в рамках программы«Финансирование для инновацийи модернизации» – � 373 000 тыс.руб.;Фонд прямых инвестиций – 500 000 тыс.руб.;Кредиты, выданные в рамках программы«2008» - �75 000 тыс.руб.;Кредиты, выданные в рамках пилотныхпроектов 2009 г. – 1 509 000 тыс.руб.

Размер финансовой поддержки МСПвырос на 27,0%, в результате чего доходыв рамках программы поддержки МСПв 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилисьна 2 001 000 тыс.руб. с 3 538 000 тыс.руб.в 2010 г. до 5 539 000 тыс.руб. в 2011 г.

На конец 2011 г. общий объем кредитов корпо-ративным клиентам составил 3 126 000 тыс.руб. Доходы от ссуд, предоставленных корпоративным клиентам в 2011 г. сократились на �02 000 тыс.руб. и составили 276 000 тыс.руб.

Качество кредитного портфеля ОАО «МСП Банк» в 2011 г. характеризуется достаточно высоким уровнем надежности, принимая во внимание макроэкономические тенденции, в том числе нестабильность на финансовых рынках. Средняя ставка резервирования по активам, подверженным кредитному риску на 01.01.2012 г. составила 3,2%.

•

••

•


1.8.3. (аудировано)

Выполнение Банком поставленных на 2011 г. задачв части обеспечения дальнейшего роста кредитно-го портфеля путем реализации программы финан-сирования поддержки предприятий малогои среднего предпринимательства, финансирования инвестиционных программ и проектов былоосуществлено за счет следующих источниковфондирования:

Привлечение от Внешэкономбанка субординиро-ванного кредита на сумму 9 000 000 тыс.руб.;Привлечение от Внешэкономбанка межбанковских кредитов на сумму 30 000 000 тыс.руб.;Привлечение долгосрочного кредитаот банка KfW – 3 609 000 тыс.руб.;Привлечение долгосрочного кредитаот РОСБАНКА – 1 500 000 тыс.руб.;Привлечение долгосрочного кредитаот СИТИБАНКА – 1 500 000 тыс.руб.;Привлечение среднесрочного кредитаот ЮНИКРЕДИТБАНКА – 2 96� 000 тыс.руб.;Привлечение кредитаот BARCLAYSBANK – 5 800 000 тыс.руб.;Привлечение финансирования от Банка Россиина сумму 8 770 000 тыс.руб.

По итогам деятельности за 2011 год объем чистой прибыли составил 328 602 тыс.руб. (за 2010 год –572 250 тыс.руб.). Чистый процентный доход после создания резерва на возможные потери в отчетном периоде вырос на 135 1�2 тыс.руб.

1.

2.

3.

�.

5.

6.

7.

8.

Основная часть доходов ОАО «МСП Банк» получе-на от финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства, а также операций с ценными бумагами. Увеличение расходов ОАО «МСП Банк»в основном связано с ростом процентных расходов по привлеченным средствам.

1.9. Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности Банка,а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость Банка, его политику (стратегию) за 2011 год(не аудировано)

В 2011 году ОАО «МСП Банк» продолжил реализа-цию Программы поддержки МСП с дальнейшей переориентацией предоставляемых средствв неторговый и инновационный сектора экономики.С сентября 2011 года ОАО «МСП Банк» концент-рируется на поддержке неторгового и инноваци-онного секторов, мероприятий по модернизации производственных мощностей, внедрения энерго-эффективных и ресурсосберегающих технологий, улучшения экологических стандартов, а также иных направлениях, обеспечивающих повышение конку-рентоспособности экономики.



В целях поддержки приоритетных направлений осуществляется разработка новых кредитных продуктов и закрытие существующих программ поддержки.Существенных изменений в деятельности Банка,а также событий, способных оказать негативное влияние на финансовую устойчивость Банка,его политику (стратегию) за отчетный 2011 годне происходило.

1.10. Информация о структуре активови обязательств, а также о структуре процентных доходов и расходов (аудировано)

1.10.1. Структура активов и обязательств Банка

По состоянию на 1 января 2012 года наибольшую часть активов Банка составляет чистая ссуднаязадолженность – 9�,�% (на 1 января 2011 года – 93,1%) совокупных активов, определенных по данным составления публикуемой отчетности.

В структуре обязательств на 1 января 2012 года наибольший удельный вес составляют средства, привлеченные от кредитных организаций –79,1% (на 1 января 2011 года – 98,6%) совокупных обязательств Банка, около 10,8% (на 1 января 2011 года – 0,7%) приходится на средства, привлеченные от Центрального Банка Российской Федерациии около 9,3% (на 1 января 2011 года – 0,01%) прихо-дится на выпущенные долговые обязательства.


Источники собственных средств Банка на 1 января 2012 года, определенные по данным составления публикуемой отчетности, составили 18 670 725 тыс. руб. (18,6% совокупных активов Банка), на 1 января 2011 года – 18 355 353 тыс.руб. (20,8% совокупных активов банка).

1.10.2. Структура процентных доходов Банка сформировалась следующим образом:

Основная часть доходов в 2011 году полученаот кредитования предприятий, осуществления межбанковских операций, а также операцийс ценными бумагами.

Процентные доходы от размещения средствв кредитных организациях составили� 531 639 тыс. руб. или 71,0% от суммы процентных доходов (в 2010 году – � 155 3�9 тыс.руб. или 71,5%).Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) –1 65� 61� тыс. руб. или 25,9% от суммы процентных доходов (в 2010 году – 1 312 739 тыс.руб. или 22,6%). Проценты, полученные от операций с ценными бумагами – 19� 991 тыс. руб. или 3.1% от суммыпроцентных доходов (в 2010 году –3�3 953 тыс.руб. или 5,9%).

1.10.3. Структура процентных расходов Банкасформировалась следующим образом:

Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций – 3 839 710 тыс. руб. или 97,5% от суммы процентных расходов (в 2010 году –3 227 609 тыс.руб. или 99,8%). Проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) – 2 100 тыс. рублей или 0.1%от суммы процентных расходов (в 2010 году –1�8 тыс.руб. или 0,0%).



2. Краткий обзор направлений (степени)концентрации рисков, связанныхс различными банковскими операциями,характерными для банка



Активы,предоставленныенерезидентампо состояниюна 01.01.2012 г.,составили 6,5%от общих активовБанка (на 01 января2011 г. – 10,1%).

По состояниюна 01.01.2012 г. средства, привлеченныеот нерезидентов,составили 19,8%от общих обязательств Банка (на 01 января2011 г. – 23,9%).

№ п/п

1

1

1

2

2.1

3

4

5

6

7

8

Виды активов и обязательств

2

Активы

Денежные средства

Средства кредитных организаций в ЦБ

Обязательные резервы


Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличиидля продажи

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Основные средства, НМАи материальные запасы

Объем активов и обязательств на конец отчетного года

Россия

3

0

1 432 917

460 986

7 430

1 275 874

91 033 117

933 612

292 359

932 927

Страны СНГ

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Страны «группыразвитых стран»

5

0

0

0

11 376

0

6 452 098

0

0

0

Другие страны

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Резервна потери

7

0

0

0

0

0

(2 978 192)

(105 000)

(99 980)

0

Всегона 01.01.2012

8

0

1 432 917

460 986

18 806

1 275 874

94 507 023

828 612

216 090

932 927

2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка.2.1. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков за 2011 год.2.1.1. Информация о страновой концентрации активов и обязательств (аудировано)

Информация о географической концентрации балансовых активови пассивов представлена в следующей таблице: (Тыс. руб)



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка

№ п/п

9

10

11

12

13

14

15

16

17



Всего активов

Пассивы

Кредиты, депозитыи прочие средства ЦБ РФ


Средства клиентов(некредитных организаций)

Выпущенные долговые обязательства


Резервы на возможные потерипо условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциямс резидентами оффшорных зон

Всего обязательств

Чистая позиция (2011 год)


Объем активов и обязательств на конец отчетного года

Россия

1 034 980

96 943 216

8 770 000

48 366 830

471 774

7 614 500

92 427

44 454

65 359 985

31 583 231

28 693 855

Страны СНГ

230

230

0

0

0

0

0

0

0

230

(72)

Страны «группы развитых стран»

5 804

6 469 278

0

16 068 709

0

0

19 759

0

16 088 468

(9 619 190)

(7 862 053)


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


(134 085)

(3 293 546)

0

0

0

0

0

0

0

(3 293 546)

(2 476 377)

Всегона 01.01.2012

906 929

100 119178

8 770 000

64 435 539

471 774

7 614 500

112 186

44 454

81 448 453

18 670 725

18 355 353




№ п/п

1

1

1

2

2.1

3

4

5

6

7

8

9

10


2

Активы

Денежные средства

Средства кредитных организаций в ЦБ

Обязательные резервы


Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиесяв наличии для продажи

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Основные средства, НМАи материальные запасы


Всего активов

Объем активов и обязательств на конец предыдущего года

Россия

3

6 926

486 640

5 072

2 447

2 814 155

76 752 625

439 688

349 566

701 160

238 957

81 792 164

Страны СНГ

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


5

0

0

0

1 011 085

154 024

7 619 225

0

91 173

0

5 477

8 880 984


6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

(2 295 061)

0

(99 980)

0

(81 336)

(2 476 377)

Всегона 01.01.2011

8

6 926

486 640

5 072

1 013 532

2 968 179

82 076 789

439 688

340 759

701 160

163 098

88 196 771




№ п/п

11

12

13

1�

15

16

17


Пассивы

Кредиты, депозитыи прочие средства ЦБ РФ


Средства клиентов(некредитных организаций)

Выпущенные долговые обязательства


Резервы на возможные потерипо условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциямс резидентами оффшорных зон

Всего обязательств



Объем активов и обязательств на конец предыдущего года

Россия

500 000

52 106 271

288 2�8

7 290

�3 279

153 221

53 098 309

28 693 855

20 655 104

Страны СНГ

0

0

0

0

72

0

72

(72)

(1 411 093)


0

16 725 35�

0

0

17 683

0

16 743 037

(7 862 053)

28 439


0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

0

0

(2 476 377)

(1 499 562)

Всегона 01.01.2011

500 000

68 831 625

288 2�8

7 290

61 03�

153 221

69 841 418

18 355 353

17 772 888




2.1.2. Информация об операциях, проводимых Банком в различных географических регионах

2.1.2.1 (не аудировано)

Программа реализовывалась во всех 83 субъектах Российской Федерации. Партнерами Банка за весь период реализации Программы стали свыше 300 организаций. По состоянию на 1 января 2012 года количество действующих договоров, заключенныхс субъектами МСП, превысило 25 тысяч, а объем кре-дитов, предоставленных субъектам МСП, составил свыше 71 000 000 тыс. руб.При этом объем финансовой поддержкиМСП в рамках всей Программы с учетом средств, инвестированных партнерами дополнительно(на цели Программы), превысил 165 000 000 тыс руб.(за 2011 год объем поддержки увеличился на 3�%).С субъектами МСП за весь период реализацииПрограммы заключено свыше �2 тысяч договоров.Были значительно улучшены общие условияфинансирования. Так субъекты МСП получили фи-нансирование сроком до 7 лет (причем около75% финансовой поддержки МСП предоставленона срок свыше 2 лет). Средневзвешенная ставкапо кредитам банков-партнеров для субъектовМСП составила 12,3% годовых, что выгодно отличается от стандартных рыночных условий для этой катего-рии заемщиков.В региональной структуре портфеля преобладала финансовая поддержка, предоставленная субъектам МСП Центрального и Приволжского федеральных округов (31,0% и 21,0% соответственно). Южныйи Северо-Западный федеральные округа занимают третью и четвертую позиции соответственно(12,0% и 10,0% портфеля кредитов субъектам МСП).

Особое внимание при разработке продуктовОАО «МСП Банк» уделяет стимулированию подде-ржки в регионах со сложной экономической обста-новкой и низким уровнем развития МСП.Так, например, на регионы Северо-Кавказскогофедерального округа пришлось около �,9% порт-феля задолженности МСП.

В сравнении с данными о кредитованииМСП в целом по России (данные ЦБ РФ) можно говорить о большей региональной равномерности распределения финансовых средств в рамках Программы. В целом по рын-ку имеет место существенная концентрация по кредитванию в Центральном федеральном округе (37,0%).

Динамика региональной структуры портфеляфинансовой поддержки субъектов МСП



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка2.1.2.2. (аудировано)

Информация о концентрации предоставленных кредитов заемщикамюридическим лицам-резидентам РФ, по видам деятельности представлена в следующей таблице:

№ п/п

1

1.

1.1

1.2

1.3

1.�

1.5

1.6

1.7

Наименование показателя

2

Кредиты юр.лицам всего (включаяинд предпринимателей), в т.ч. по видам деятельности:

добыча полезных ископаемых

обрабатывающие производства

производство и распределение электроэнергии,газа и воды

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

строительство

транспорт и связь

оптовая и розничная торговля, ремонтавтотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования

На конец отчетного года

Абсолютное значение,тыс.рублей

3

17 709 ��8

–

597 951

–

–

–

–

–

Удельный весв общей сумме кредитов, в процентах

�

100,00

–

3,38

–

–

–

–

–

Абсолютноезначение,тыс.рублей

5

1� 065 738

–

2 193 852

–

�00 000

991 386

–

–


6

100,00

–

15,6

–

2,8

7,1

–

–

Прочие видыдеятельности состав-ляют основнуюконцентрацию предо-ставленных кредитовзаемщикам юридичес-ким лицам-резидентам РФ 17 056 947 тыс.руб.(96,3% от всех кредитов, предоставленныхюридическим лицам-резидентам РФ),из них: 8 505 110 тыс.руб. (49,9% от прочих видов деятельности) –Лизинговые компании,8 551 837 тыс руб. (50,1%от прочих видов деятельности) –Региональные фонды поддержки малогои среднего предприни-мательства.

На конец предыдущего года



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка2.1.2.2. (аудировано)

Информация о концентрации предоставленных кредитов заемщикамюридическим лицам-резидентам РФ, по видам деятельности представлена в следующей таблице:

№ п/п

1

1.8

1.9

2.

2.1

3.

3.1

3.1.1

3.2

3.3


2

операции с недвижимым имуществом,аренда и предоставление услуг

прочие виды деятельности

Из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты субъектам малогои среднего предпринимательства, из них

индивидуальным предпринимателям

Кредиты физ.лицам, всего, в том числе по видам:

жилищные кредиты всего, в т.ч.:

ипотечные кредиты

автокредиты

иные потребительские кредиты


Абсолютное значение,тыс.рублей

3

5� 550

17 056 9�7

–

–

–

–

–

–

–


�

0,31

96,31

–

–

–

–

–

–

–

Абсолютноезначение,тыс.рублей

5

957 161

9 523 339

0

0

–

–

–

–

–


6

6,8

67,7

0

0

–

–

–

–

–





2.2. Описание политики управленияотдельными видами рисков Банка.

2.2.1. Управление рисками (аудировано)

Система управления рисками является однииз неотъемлемых элементов банковской деятель-ности и имеет ключевое значение для обеспечения финансовой стабильности кредитной организации. Банк осуществляет регулирование рисков в ходе постоянного процесса их идентификации, оценкии мониторинга посредством установления лимитов риска с использованием инструментов контроляи управления.

Кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск и операционный риск являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности. Риски ведения деятельности, относящиеся к изменениям среды, технологии или отрасли, оцениваются и контро-лируются Банком в ходе процесса стратегического планирования.

С целью адекватного управления рисками,возникающих в ходе осуществления банковской деятельности, в Банке создана комплексная орга-низационно-методологическая база оценки рисков, включающая в себя систему методик, регламентов и процедур, а также систему органов принятия решений, позволяющих эффективно управлять банковскими рисками.


В рамках управления рисками Банк может исполь-зовать как традиционные механизмы ограничения

и минимизации уровня риска (лимитирование,обеспечение), так и производные инструментыдля управления рисковыми ситуациями, возникаю-щими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, курсах ценных бумаг и стоимости других активов.



В компетенцию Наблюдательного Совета входит утверждение основных, стратегических направлений управления рисками и осуществление общего конт-роля за их реализацией.

В рамках процессов управления рисками в компе-тенцию Правления Банка входит утверждение:документов, регламентирующих принципы,подходы и процедуры по регулированию рисков; лимитов и иных ограничений (в разрезеосновных рисков); мероприятий по минимизации рисков;прочих предусмотренных внутренними документами Банка параметров и процедур, относящихся к сфере управления рисками.

Кредитный Комитет и Комитет по управлениюактивами и пассивами вырабатывают решения,

•

•

••

как правило, в рамках полномочий по оперативномууправлению рисками. Кроме того, часть полномочийПравления Банка делегирована Кредитному Комитету.

Ключевым подразделением, осуществляющим реализа-цию и сопровождение мероприятий по идентификации, оценке, мониторингу и управлению рисками, является Департамент управления рисками (ДУпР). Эффективность функционирования ДУпР основана на принципах органи-зационной независимости и комплексного подходак принятию решений.

Служба внутреннего контроля производит системный(на непрерывной основе) контроль за соблюдением и сте-пенью эффективности процедур по управлению рисками.

Системы оценки рисков и передачиинформации о рисках

Для всех уровней менеджмента Банка составляются раз-личные отчеты о рисках, в целях обеспечения всех под-разделений Банка доступом к необходимой и актуальной информации об уровне рисков, принятых на себя Банком.

На еженедельной основе оперативные отчеты об уровне рисков доводятся до сведения руководителей Банка.На ежемесячной основе отчеты по финансовым рискам представляются на КУАП. Комплексный отчет об уровне рисков, сопровождаемый пояснительной запиской, на еже-квартальной основе представляется на рассмотрение Прав-лению Банка.На ежегодной основе отчет об уровне рисков рассматривается Наблюдательным советом Банка.





Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятель-ности, или их деятельность ведется в одномгеографическом регионе, или контрагенты облада-ют аналогичными экономическими характеристи-ками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выпол-нить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Банка к изменениямв условиях, которые оказывают влияние на опреде-ленную отрасль или географический регион.

С целью исключения чрезмерных концентраций риска политика и процедуры Банка включаютв себя специальные принципы, направленныена поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными кон-центрациями риска.


Кредитный риск – риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с услови-ями договора.

Основная цель управления кредитным риском Банка – повышение и поддержание качества кредитного портфеля Банка путем минимизации сопряженных с его формированием и обслужива-нием рисков.

Достижение поставленной цели управления кре-дитным риском базируется на созданной в Банке системе управления кредитным риском, включаю-щей следующие подходы и этапы:качественная и количественная оценкакредитного риска;мониторинг кредитного риска;регулирование и контроль уровня кредитного риска (диверсификация, лимитирование, резервирование).

Методология оценки риска кредитного портфеля Банка предусматривает:качественный анализ совокупного кредитного рис-ка, подразумевающий выявление его источников. Оценка кредитного портфеля Банка производитс учетом связанности заемщиков и уровня концент-рации кредитного риска;количественную оценку риска количественное выражение оценки Банком кредитоспособности заемщиков через величину созданных резервовна возможные потери по ссудной и приравненнойк ней задолженности.

•

••

•

•

Качественная и количественная оценка кредитного риска проводится одновременно, с использованием аналитического метода. Аналитический метод пред-ставляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) Банка и осуществляется в соответствии с нор-мативными требованиями Банка России.

Методика оценки кредитного риска Банка предусмат-ривает (в соответствии с требованиями Банка России) оценку уровня риска по каждой кредитной операциис учетом оценки финансового положения заемщикаи качества обслуживания долга.

Классификация Банком ссуд производится с исполь-зованием внутренних рейтинговых моделей оценки финансового положения заемщика, согласно порядку, утвержденному Правлением Банка.

В целях предупреждения повышения уровнякредитного риска проводится постоянный монито-ринг кредитного риска как по отдельной ссуде,так и по кредитному портфелю в целом.

В Банке установлен порядок участия уполномоченных органов и структурных подразделений в управлении кредитным риском.




В рамках процедур управления кредитнымриском к полномочиям Правления Банкаотносится утверждение:лимитов кредитования на заемщиков (в т. ч. связан-ных), банки – корреспонденты и других контраген-тов, а также на объекты вложений;классификации ссуд по категориям качестваи создание резервов на возможные потерипо ссудам;классификация гарантий, аккредитивов, условных обязательств кредитного характера (в том числе неиспользованных кредитных линий), а также вложений Банка в долговые обязательства по груп-пам риска; изменение в зависи-мости от степени кредитного риска условий, форм, сроков, объемов кредитования; установление требований к спосо-бам обеспечения возврата кредита и обеспечению иных обязательств; разработка и принятие решений по улучшению качества ссудного портфеля Банка.

К полномочиям Службы внутреннего контроля, охватывающим процесс управления кредитным риском, относятся, в том числе:определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и сотрудниками Банка, требованиям действующего законодатель-ства, нормативных актов, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком поли-тику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая

•

•

•

•

внутреннюю информацию о принимаемых реше-ниях, проводимых операциях (заключаемых сдел-ках), результатах анализа финансового положенияи рисках банковской деятельности;контроль за соблюдением процедури эффективностью мероприятий по управлению кредитным риском, применяемых в Банке;участие в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания тре-бованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной и действующей в Банке.

Основным подразделением, ответственнымза реализацию принципов и политики регулиро-вания кредитных рисков, является Департамент управления рисками (ДУпР).ДУпР функционирует как самостоятельное струк-турное подразделение, что обеспечивает независи-мость процесса контроля за кредитными рисками. В обязанности ДУпР входит разработка документов по управлению кредитными рисками, внедрение и проведение процедур идентификации, анализа, оценки, ограничения и мониторинга кредитных рисков, оценка новых продуктов и отдельных сде-лок, формирование рекомендаций и предложений по лимитам на объем и структуру принимаемых Банком кредитных рисков, а также подготовкапрофильных отчетов.

•

•

Риски, связанные с обязательствамикредитного характера

Балансовая стоимость статей отчета о финансовом положении, без учета влияния снижения риска вследствие использования генеральных соглашений о взаимозачете и соглашений о предоставлении обеспечения, наиболее точно отражает максималь-ный размер кредитного риска по данным статьям.

Кредитное качество по классамфинансовых активов

Банк управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи внутренней системы присвое-ния рейтингов. Согласно своей политике, Банк должен осуществлять точное и последовательное присвоение рейтинговв рамках своего кредитного портфеля. Это обеспе-чивает возможность сфокусированного управления существующими рисками, а также позволяет сравни-вать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продуктам. Система присвоения рейтингов опирается на ряд финансово-аналитических методов, а также на обра-ботанные рыночные данные, которые представляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов. Все внутренние категории риска определены в соответствии с политикой присвоения рейтинга Банка. Присваиваемые рей-тинги регулярно оцениваются и пересматриваются.




Резервы

Банк определяет и формирует резервы на возмож-ные потери по ссудам, ссудной и приравненнойк ней задолженности в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.200� № 25�-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резер-вов на возможные потери по ссудам, ссуднойи приравненной к ней задолженности», а также определяет и формирует резервы на процентныеи прочие возможные потери в соответствии с Поло-жением ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «Положение о порядке формирования резервов на возможные потери».



В процессе управления риском ликвидности участ-вуют различные Уполномоченные органы Банкаи подразделения: Комитет по управлению активны-ми и пассивными операциями (КУАП) (разрабаты-вает внутренние документы по управлению риском ликвидности, устанавливает предельные значения риска и контролирует их выполнение, координирует действия Подразделений Банка) и Департамент управления рисками (ДУпР) совместно с Финан-сово-Экономическим Департаментом (ФЭД) (осу-ществляет оценку, анализ и контроль уровня риска ликвидности; проводит мероприятия по подготовке

методического обеспечения процесса управления риском; разрабатывает и внедряет формы внутрен-ней отчетности и базы данных; предоставляет КУАП информацию об уровне риска Банка и др.)

Банком разработана Политика по управлениюи контролю за состоянием ликвидности и ряд Поло-жений, детализирующих процесс оценки и управ-ления риском ликвидности. Целью Политики является создание и совершенствование механизма управления банковской ликвидностью, которыйдолжен обеспечить сохранение оптимального соот-ношения между ликвидностью и доходностью.В целях управления ликвидностью осуществляется ежедневный прогноз платежной позиции Банка и значений нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н�), контроль за соблюдением значений нормативов, установленных Банком России. Также на регулярной основе осуществляется анализ уровня ликвидности посредством построения срочной структуры требо-ваний и обязательств, проведения стресс-тестирова-ния по трем сценариям развития: «базовый»,«кризис банка», «кризис рынка». Банком устанавлива-ются предельные значения коэффициентов избытка/дефицита ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом, в соответствии с которыми определяютсялимиты на проводимые операции, на регулярной основе осуществляется контроль за выполнением установленных предельных значений.

Оценка и анализ состояния ликвидности, как мгно-венной, так текущей и долгосрочной, производится посредством ежедневного расчета значений нор-мативов ликвидности (Н2, Н3, Н�), установленных Банком России, контроля над их соблюдением, а также проведением отдельного анализа показателей, входя-щих в расчет нормативов. По значениям нормативов и показателей, входящих в их расчет, на регулярной основе ведется статистика, представляющая собой базу для анализа. Анализ изменений фактических значений уровня ликвидности применительно к указанным выше обязательным нормативам осуществляется ежеквар-тально. В результате сравнения значений нормативов и показателей, входящих в их расчет, в статистическом периоде выявляются тенденции изменения состояния ликвидности. На основании полученных результатов анализа принимается решение о совершении операций, обуславливающих изменение статей, влияющихна величину показателей, входящих в расчет нормати-вов ликвидности.

Для оценки и анализа среднесрочной и долгосрочной ликвидности Банк использует метод разрыва сроков погашения требований и обязательств. В рамках пост-роения срочной структуры требований и обязательств осуществляется расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности в абсолютном выражении, в том числе накопленным итогом, а также коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, позволяющих определить,насколько обязательства Банка по каждому сроку пога-шения покрыты требованиями соответствующего срока.




В целях контроля ликвидности устанавливаются предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанных нарастаю-щим итогом.

Управление ликвидностью посредством стресс-тестирования (сценарного моделирования)осуществляется на регулярной основе КУАПи ДУпР путем анализа уровня ликвидности по трем сценариям развития: «базовый», «кризис банка», «кризис рынка». Анализ ликвидности методомсценарного моделирования производится ежегод-но (на основе данных утверждаемого бизнес-плана) и ежеквартально (на основе прогнозаисполнения бизнес-плана). На основе данныхо срочности требований и обязательств Банка рас-считываются аналитические показателипо состоянию на 1-е число прогнозного квартала или каждого квартала прогнозного года:Показатель соотношения высоколиквидных акти-вов и привлеченных средств (процентное отно-шение суммы высоколиквидных активов к сумме привлеченных средств);Показатель мгновенной ликвидности (отношение суммы высоколиквидных активов Банка к сумме пассивов Банка по счетам до востребованияи на срок до 1 дня);Показатель текущей ликвидности (отношениесуммы ликвидных активов Банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срокдо 30 календарных дней);

•

•

•

Показатель структуры привлеченных средств (про-центное отношение суммы обязательств до востре-бования и суммы привлеченных средств);Показатель зависимости от межбанковского рынка (процентное отношение разницы привлеченныхи размещенных межбанковских кредитов (депози-тов) к сумме привлеченных средств); Показатель риска собственных вексельных обяза-тельств (процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собствен-ному капиталу); Показатель небанковских ссуд (процентное отно-шение суммы ссуд, предоставленных клиентам –некредитным организациям, к сумме остатков средств на счетах и депозитов клиентов – некредит-ных организаций);Показатель риска на крупных кредиторов (про-центное отношение суммы обязательств банкапо кредиторам, доля которых в совокупной вели-чине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к сумме ликвидных активов).

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности представляет собой среднее взвешенное соотношение указанных выше показате-лей ликвидности согласно их весам.

На основе общего показателя ликвидности произ-водится оценка прогнозного уровня ликвидности Банка в соответствии с установленными значениями.

•

•

•

•

•

При выявлении удовлетворительного или плохого уровня прогнозной ликвидности по базовому сцена-рию развития, плохого уровня по сценариям «кризис рынка», «кризис банка» ДУпР выясняет причины, определяет возможные мероприятия по исключению кризисной ситуации и информирует КУАП.

Мероприятия по восстановлению текущей ликвид-ности включают в себя приостановление активных операций, дополнительное привлечение средств, реализацию прочих ликвидных активов, инициирова-ние переговоров о досрочном погашении выданных кредитов и др.

Мероприятия по улучшению среднесрочной лик-видности включают в себя привлечение средствна соответствующие сроки, отказ от начала реализа-ции инвестиционных проектов, не обеспечивающих быстрый возврат средств и др.





Рыночный риск – возможное отклонение финансовых результатов кредитной организации от запланиро-ванных под действием рыночных факторов. В целях управления рыночным риском Банком разработано и действует Положение по управлению рыночным риском.


Процентный риск риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изме-нения процентных ставок по активам, обязательствам и внебалансовым инструментам Банка.

Валютный риск - риск убытков вследствиенеблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах.

Фондовый риск – риск убытков вследствие неблаго-приятного изменения рыночных цен на фондовыеактивы торгового портфеля и производные финансо-вые инструменты под влиянием факторов, связанныхс эмитентом и общими колебаниями рыночных ценна финансовые инструменты.

Н2 «Норматив мгновенной ликвидности» (активы, получаемые или реализуемые в течение одного дня / обязательства, выплачиваемые по требованию)

Н3 «Норматив текущей ликвидности» (активы, получаемыеили реализуемые в течение 30 дней / обязательства, выплачиваемые в течение 30 дней)

Н� «Норматив долгосрочной ликвидности» (активы, получаемые в течение более одного года / сумма капитала и обязательств, выплачиваемая в течение более одного года)

2011 г., %

209,4

185,3

94,0

2010 г., %

801,6

56,6

92,5

Ликвидность оценивается и управляется Банком в основном на автономной основе,опираясь на соотношения чистых ликвидных активов и обязательств клиентов в рамкахпределов, установленных ЦБ РФ. На 31 декабря эти соотношения составляли:




В процессе управления рыночным риском участ-вуют следующие Уполномоченные органы Банкаи подразделения: КУАП, ДУпР (осуществляет оцен-ку, анализ и контроль уровня рыночного риска; проводит мероприятия по подготовке методичес-кого обеспечения процесса управления рыночным риском; разрабатывает и внедряет формы внут-ренней отчетности и базы данных; предоставляет КУАП информацию об уровне рыночного риска Банка и др.), Департамент учета и отчетности(ДепУО) (осуществляет расчет величины рыноч-ного риска и ОВП в соответствии с требованиями Банка России), другие структурные подразделения (осуществляют сбор и анализ необходимой инфор-мации, предоставляют необходимую для оценки рыночного риска информацию ДУпР и ДепУО).


Процедура управления, оценки и контроляза уровнем процентного риска регламентируется Политикой по управлению процентным риском.Для оценки уровня процентного риска Банк использует Метод разрывов (ГЭП-анализ) и Метод дюрации.Анализ требований и обязательств по срокам (ГЭП-анализ) производится путем их распределенияпо временным интервалам, основываясь на плани-руемом сроке погашения инструмента: остаточном сроке обращения (при фиксированной ставке),

ближайшем сроке изменения ставки (при плава-ющей ставке или возможности изменения ставки контрагентом).

В рамках ГЭП-анализа рассчитываются следующие показатели:чистый разрыв (ГЭП) в тыс. руб. – разница между активами и пассивами по каждому интервалу;коэффициент разрыва (в процентах) – отношение активов, чувствительных к процентному рискув анализируемом интервале, к пассивам, чувстви-тельным к процентному риску в данном интервале;чистый разрыв (ГЭП) накопленным итогом(без учета просроченных активов и пассивов)в тыс. руб. – разница между активами и пассивами со сроками погашения от отчетной даты до анали-зируемого периода;коэффициент разрыва (в процентах) накопленным итогом.

На основе данных ГЭП-анализа рассчитывается возможное изменение чистого процентного дохода посредством применения стресс-тестирования. Результатом оценки величины процентного риска методом дюрации является размер возможной по-тери капитала при изменении процентных ставоки его доля в размере собственного капитала Банка.

По результатам анализа в зависимости от дина-мики изменения процентных ставок Банк осущест-

•

•

•

•

вляет резервирование части расчетной величины капитала в целях минимизации риска и принимается решение о мерах по регулированию процентного риска, в соответствии со стратегией Банка в области управления риском.

Контроль за уровнем процентного риска осуществля-ется на разных уровнях управления в соответствиис функциями, возложенными на структурные подраз-деления Банка. В рамках системы контроля устанав-ливаются лимиты на уровень процентного риска, формируются и представляются отчеты об уровне процентного риска и соблюдении установленных предельных значений.

В рамках системы лимитов устанавливаются следую-щие ограничения на уровень процентного риска:коэффициент разрыва (в процентах) накопленным итогом в интервале до 1 года (предельные значения устанавливаются и пересматриваются КУАП на регу-лярной основе в зависимости от рыночных условий, политики Банка);изменение величины капитала Банка (предельное значение величина снижения капитала Банка, рассчи-танная методом дюрации, не должна превышать 20% от собственного капитала Банка).


•

•




ДУпР осуществляет контроль уровня процентного риска и предоставляет отчеты об уровне процент-ного риска для рассмотрения КУАП на регулярнойоснове - не реже 1 раза в месяц. Правление Банка получает от КУАП информацию об уровне процент-ного риска на регулярной основе – не реже,чем 1 раз в квартал, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого уровня процент-ного риска Банка – незамедлительно.


В рамках системы управления валютным риском Банк осуществляет оценку уровня валютного рискав соответствии с требованиями Банка Россиии методами стресс-тестирования.

Согласно требованиям ЦБ РФ, ДепУО производит ежедневный расчет открытых валютных позиций, как в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, так и балансирующую позицию. Банк соблюдает следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций, установ-ленных ЦБ РФ:Сумма всех длинных (коротких) открытых валют-ных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневноне должна превышать 20% от собственныхсредств (капитала) Банка.Любая длинная (короткая) открытая валютная пози-ция в отдельных иностранных валютах и отдельных

•

•

драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превы-шать 10% от собственных средств (капитала) Банка.

Метод VaR-анализа позволяет оценить размер максимальных ожидаемых убытков по валютному риску при условии сохранения текущих рыночных тенденций в будущем. Оценка валютного риска методом VaR-анализа производится на ежеднев-ной основе в соответствии с международной практикой и требованиями Базельского комитета методом исторического моделирования.

В соответствии с Положением по управлению рыночным риском Банка размер максимальных ожидаемых потерь, рассчитанных методом VaR,не должен превышать 5% от собственного капи-тала Банка.

Стресс-тестирование валютного риска произво-дится на регулярной основе по состояниюна 1-е число каждого месяца. Путем применения метода стресс-тестирования определяется размер возможных потерь от переоценки при сохранении текущей валютной позиции (ОВП) и изменении курсов.

На основе данных анализа принимается решениео необходимости дополнительного резервирова-ния и изменении структуры отчета о финансовом положении.

В целях управления валютным риском Банкосуществляет мониторинг изменения факторов риска:изменения курсов валют;изменения валютных позиций.

Система контроля ОВП Банка включает в себя установ-ление и контроль следующих параметров:набор пар валют, с которыми разрешенопроведение операций;перечень типов проводимых операций с конкретными валютами (текущие, срочные, поставки, индексы и т.д.);внутренние лимиты на размер ОВП.

Лимиты устанавливаются КУАП ежемесячно как огра-ничение процентного соотношения объема открытых валютных позиций и текущей величины собственного капитала Банка на основе данных расчетов ДепУО и ДУпР.

Операционный риск

Операционный риск – риск прямых или косвенных убыт-ков в результате недостатков или ошибок во внутренних процессах, в действиях сотрудников и иных лиц, в работе информационных систем или вследствие внешних со-бытий. Банк имеет четкую организационную структуру, в которой разграничены обязанности и права каждого сотрудника, осуществляется контроль проводимых опера-ций и предоставляемых документов. В своей работе Банк стремится к максимальной автоматизации работы приналичии контроля над автоматизированными процессами.

••

•

•

•




Служба внутреннего контроля (СВК) осуществляет контроль действий подразделений на соответствие требованиям нормативных документов Банка России и внутренних документов.

В целях оценки и мониторинга уровня операцион-ного риска в Банке действует положение по управле-нию операционным риском, в соответствиис которым реализована комплексная система ана-лиза, оценки и контроля операционного риска, ведется динамика выявленных фактов риска.

В целях всесторонней оценки уровня операционного риска Банк применяет различные подходы: статисти-ческий (на основе базы данных о выявленных факторах операционного риска), метод базового индикатора(в соответствии с требованиями Банка России), стан-дартизованный метод (в соответствии с рекомендаци-ями Базельского комитета по банковскому надзору), осуществляется оценка приемлемости уровня рискаи определяются меры по минимизации риска.

В целях предупреждения повышения уровняоперационного риска в Банке осуществляется конт-роль уровня риска через систему индикаторовоперационного риска (текучесть кадров, сбоив работе оборудования и др.). Для каждого индика-тора операционного риска устанавливаются лимиты (предельные значения количества случаев возник-новения операционных рисков в рамках каждого

индикатора и объемов возможных потерь по нимза квартал). Лимиты рассчитываются ДУпР на основе предложений подразделений Банка и после согла-сования с подразделениями Банка выносятсяна утверждение Правлением Банка. ДУпР на ежек-вартальной основе представляет Правлению Банка отчет о соблюдении лимитов на индикаторы опера-ционного риска.

Правление на основе представленнойинформации принимает решение о необходимости изменения лимитов на индикаторы операцион-ного риска и/или принятии мер по минимизации операционного риска, осуществляется оценка приемлемости уровня риска и определяются меры по минимизации риска.

В Банке действует Положение об организацииуправления стратегическим риском в целях поддер-жания приемлемого уровня стратегического риска, не угрожающего финансовой устойчивости Банкаи интересам его акционеров, кредиторов и клиентов.

В Банке действует Положение об организацииуправления риском потери деловой репутациив целях снижения возможных убытков, сохраненияи поддержания деловой репутации Банка.

Риск потери деловой репутации (репутационный риск) – риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контраген-тов) вследствие формирования в обществе негатив-ного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка2.2.2 (аудировано)

Информация об активах с просроченными сроками погашения, о величинесформированных резервов на возможные потери, информация о результатах классификациипо категориям качества представлена в следующих таблицах:

Активы с просроченными сроками погашения на конец отчетного года.

Примечание: таблица составляетсяна базе формы № 0409115

в гр. 3 и 11 активыотражаются по балансо-вой стоимостив гр. 3 и 11 «учтенные векселя» отражаются век-селя без учета дисконтав гр. 4 – 8 и гр. 12-16 отража-ется только просрочен-ная задолженностьна отчетную дату

•

•

•

№ п/п

1

1.

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

Наименование актива

2

Ссуды, всего,в том числе:

предоставленные кредиты (займы),размещенные депозиты

учтенные векселя

факторинг

требования по приобретеннымпо сделке правам (требования) (уступка требования)

требования по сделкам, связаннымс отчуждением (приобретением) активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки актива)

Сумма

3

97 485215

93 676565

3 590 331

0

218 319

0

Всего

4

1 155882

963 646

0

0

192 236

0

В том числе с просроченными сроками погашения

91-180дней

7

44 446

44 446

0

0

0

0

До 30дней

5

547

547

0

0

0

0

31-90дней

6

0

0

0

0

0

0

Свыше180 дней

8

1 110889

918 653

0

0

192 236

0

Расчетный

9

3 461883

3 264215

0

0

197 668

0

Фактический

10

2 978 192

2 780 524

0

0

197 668

0

Резерв на возможные потери

В том числе по срокам просрочки





Активы с просроченными сроками погашения на конец отчетного года. (Тыс. руб)

№ п/п

1

1.6

1.7

2.

3.

�.


2

требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагамина возвратной основе

требования лизингодателяк лизингополучателю

Ценные бумаги

Прочие требования

Итого

Сумма

3

0

0

781 �38

627 713

98 894366

Всего

�

0

0

75 889

73 708

1 305 479


31-90дней

7

0

0

0

0

44 446

До 30дней

5

0

0

0

0

547

91-180дней

6

0

0

0

0

0


8

0

0

75 889

73 708

1260 486

Расчетный

9

0

0

181 190

13� 16�

3 777 237


10

0

0

181 190

13� 16�

3 293 546







Активы с просроченными сроками погашения на конец предыдущего года. (Тыс. руб)

№ п/п

1

1.

1.1

1.2

1.3

1.�

1.5


2

Ссуды, всего,в том числе:

предоставленные кредиты (займы),размещенные депозиты

учтенные векселя

факторинг

требования по приобретеннымпо сделке правам (требования) (уступка требования)

требования по сделкам, связаннымс отчуждением (приобретением) активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки актива)

Сумма

3

8� 172 320

76 162 877

7 798 �23

0

211 020

0

Всего

�

1 071 609

917 609

0

0

15� 000

0


31-90дней

7

18 027

0

0

0

18 027

0

До 30дней

5

213 206

210 086

0

0

3 120

0

91-180дней

6

7 8�0

0

0

0

7 8�0

0


8

832536

707523

0

0

125 013

0

Расчетный

9

2 805 927

2 611 927

0

0

19� 000

0


10

2 295 061

2 101 061

0

0

19� 000

0







Активы с просроченными сроками погашения на конец предыдущего года. (Тыс. руб)

№ п/п

1

1.6

1.7

2.

3.

�.


2

требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагамина возвратной основе

требования лизингодателяк лизингополучателю

Ценные бумаги

Прочие требования

Итого

Сумма

3

0

0

�25 086

1 �09 691

86 007 097

Всего

�

0

0

80 98�

73 553

1 226 146


31-90дней

7

0

0

0

0

18 027

До 30дней

5

0

0

0

26

213 232

91-180дней

6

0

0

0

0

7 840


8

0

0

80 98�

73 527

987047

Расчетный

9

0

0

99 060

73 553

2 978 540


10

0

0

99 060

73 553

2 467 674



Просроченная ссудная задолженность на 01января 2012 годасоставила 1,2% (на 01января 2011 года – 1,3%)от общей суммы ссуднойи приравненной к нейзадолженности, из них:предоставленные кредиты(займы), размещенныедепозиты на 2012 год –1,0% (на 2011 год – 1.1%),требования по приобретен-ным по сделке правам(требования, уступка требо-вания) на 2012 год – 0,2 %(на 2011 год – 0,2%).




Сведения о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ссуды),требования по получению процентных доходов по ссудам. (Тыс.руб)

№ п/п

1

1

2.

3.

3.1

�.

5.

6.

6.1

6.2

6.3

6.�

6.5


2

Задолженность по ссудам и процентам по ним, из них:

Задолженность по ссудам акционерам (участникам) кредитной организации и процентам по данным ссудам

Задолженность по ссудам, предоставленнымна льготных условиях, всего, в том числе:

акционерам (участникам)

Объем просроченной задолженности

Объем реструктурированной задолженности

Категории качества

I

II

III

IV

V


Требованияпо ссудам

3

97 785 215

0

0

0

1 155 882

313 �21

Х

76 725 352

15 �7� 698

2 965 �90

167 676

2 151 999

Требования по получению процентных доходов

�

386 178

0

0

0

7 3708

0

Х

229 �16

�0 518

�0 870

0

75 37�


Требования по ссудам

5

8� 172 320

0

0

0

1 071 609

1 216 166

Х

70 690 689

7 915 553

3 813 0�2

597 121

1 155 915


6

337 �01

0

0

0

73 553

0

Х

237 5�8

5 312

21 0�5

0

73 �96




Сведения о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ссуды),требования по получению процентных доходов по ссудам. (Тыс.руб)

№ п/п

1

7.

7.1

7.2

8.

9.

10.

10.1

10.2

10.3

10.�


2

Обеспечение, всего, в том числе:

I категории качества

II категории качества

Расчетный резерв на возможные потери

Расчетный резерв с учетом обеспечения

Фактически сформированный резерв на возможные потери, всего, в том числе по категориям качества:

II

III

IV

V


Требованияпо ссудам

3

109 536 �05

363 863

6 626 821

3 �61 883

2 978 192

2 978 192

275 68�

550 509

0

2 151 999


�

0

0

Х

Х

81 727

1 085

5 268

0

75 37�


Требования по ссудам

5

28 693 0�8

937 290

6 719 582

2 805 927

2 295 061

2 295 061

387 282

675 98�

75 880

1 155 915


6

0

0

0

Х

Х

78 092

176

� �20

0

73 �96

Удельный вес реструкту-рированных ссудв общем объеме ссудной задолженности на 01января 2012 года состав-ляет 0.3% (на 01 января 2011 году – 1,4%).

Обеспечение в сумме102 545 721 тыс.руб. пред-ставляет собой права тре-бования и в соответствии с Положением ЦБР№ 254-П «Положениео порядке формирования кредитными организаци-ями резервов на возмож-ные потери по ссудам,по ссудной и приравнен-ной к ней задолженнос-ти» не попадаютв обеспечение I и II кате-гории качества.

Основными видами реструктуризации ссуд являются: изменение графика погашения (продлен срок действия договора) и изменение даты выплаты процентов.



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка2.3. Информация об операциях (о сделках) со связанными с Банком сторонами (аудировано)

Информация об операциях и сделках со связанными с кредитной организациейсторонами приводится в следующей таблице в тысячах российских рублей.

№п/п

1

I

1.

1.1

2.

3.

3.1

3.2

3.3

�.


2

Операции и сделки

Ссуды, в том числе:

просроченная задолженность

Резервы на возможныепотери по ссудам

Вложения в ценные бумаги,в том числе:

оцениваемые по справед-ливой стоимости черезприбыль и убыток

имеющиеся в наличиидля продажи

удерживаемые до погашения

Резервы на возможныепотери под вложенияв ценные бумаги

Головная органи-зация, преоблада-ющее хозяйственное общество (ВЭБ)

3

0

0

0

0

0

0

0

0

Дочерниеорганизации

�

596 299

0

5 963

700 000

0

700 000

0

0

Зависимыеорганизации

5

0

0

0

0

0

0

0

0

Участиев совмест-ной деятель-ности

6

0

0

0

0

0

0

0

0

Основнойуправлен-ческий персонал

7

0

0

0

0

0

0

0

0

Другиесвязанныестороны

8

2 091 �6�

0

0

297 110

175 16�

�6 000

75 9�6

75 9�6

Всего операцийсо связанными сторонамина 01.01.2012

9

2 687 763

0

5 963

997 110

175 16�

7�6 000

75 9�6

75 9�6

Пояснительная записка / �0к годовому бухгалтерскому отчету




№п/п

1

5.

6.

7.

8.

9.

10.

II

1.

1.1


2

Средства кредитныхорганизаций


Субординированные кредиты

Выпущенные долговыеобязательства

Безотзывные обязательства

Выданные гарантиии поручительства

Доходы и расходы

Процентные доходы, всего,в том числе:

от размещенных средствв кредитных организациях


3

30 000 050

0

9 000 000

2 100 000

0

0

707

707


�

0

115 313

0

0

778 0�8

0

5 055

0


5

0

0

0

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

0

0

0


8

0

578

0

0

�7 550

3 112 500

122 696

108 282


9

30 000 050

115 891

9 000 000

2 100 000

825 598

3 112 500

128 �58

108 989





№п/п

1

5.

6.

7.

8.

9.

10.

II

1.

1.1


2











3

30 000 050

0

9 000 000

2 100 000

0

0

707

707


�

0

115 313

0

0

778 0�8

0

5 055

0


5

0

0

0

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

0

0

0


8

0

578

0

0

�7 550

3 112 500

122 696

108 282


9

30 000 050

115 891

9 000 000

2 100 000

825 598

3 112 500

128 �58

108 989





№п/п

1

1.2

1.3

2.

2.1

2.2

2.3

3.


2

от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

от вложений в ценные бумаги

Процентные расходы, всего,в том числе:

по привлеченным средствам кредитных организаций

по привлеченным средствам клиентов, не являющихсякредитными организациями

по выпущенным долговым обязательствам

Чистые доходы от финансовых активов, переоцениваемыепо справедливой стоимости


3

0

0

2 391 089

2 391 089

0

0

0


�

5 055

0

756

0

756

0

0


5

0

0

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

0

0


8

0

1� �1�

10 266

10 266

0

0

-1 937


9

5 055

1� �1�

2 �02 111

2 �01 355

756

0

-1 937





№п/п

1

�.

5.

6.

7.

8.


2

Чистые доходы по операциям с ценными бумагами,имеющимися для продажи

Чистые доходы от операцийс иностранной валютой

Доходы от участия в капитале других юридических лиц


Комиссионные расходы


3

0

9 57�

0

0

0


�

0

0

0

131

0


5

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0


8

22 670

-9365

0

0

0


9

22 670

209

0

131

0

Пояснительная записка / ��к годовому бухгалтерскому отчету




№п/п

1

I

1.

1.1

2.

3.

3.1

3.2

3.3

�.


2


Ссуды, в том числе:

просроченная задолженность

Резервы на возможныепотери по ссудам

Вложения в ценные бумаги,в том числе:

оцениваемые по справед-ливой стоимости черезприбыль и убыток

имеющиеся в наличиидля продажи

удерживаемые до погашения

Резервы на возможныепотери под вложенияв ценные бумаги


3

0

0

0

0

0

0

0

0


�

�0 000

0

0

200 000

0

200 000

0

0


5

0

0

0

255

0

255

0

0


6

0

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

0

0

0


8

1 929 839

0

0

30� 787

178 7�6

�5 000

81 0�1

81 0�1


9

1 969 839

0

0

505 0�2

178 7�6

2�5 255

81 0�1

81 0�1





№п/п

1

5.

6.

7.

8.

9.

10.

II

1.

1.1


2











3

30 000 000

0

9 000 000

0

0

0

550

550


�

0

3� 272

0

0

0

0

898

0


5

0

0

0

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

0

0

0


8

7

0

0

0

0

0

218 8�0

203 1�3


9

30 000 007

3� 272

9 000 000

0

0

0

220 288

203 693





№п/п

1

1.2

1.3

2.

2.1

2.2

2.3

3.


2

от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

от вложений в ценные бумаги

Процентные расходы, всего,в том числе:

по привлеченным средствам кредитных организаций

по привлеченным средствам клиентов, не являющихсякредитными организациями

по выпущенным долговым обязательствам

Чистые доходы от финансовых активов, переоцениваемыепо справедливой стоимости


3

0

0

3 019 383

3 019 383

0

0

0


�

898

0

0

0

0

0

0


5

0

0

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0

0

0


8

9 618

6 815

689

689

0

0

8 921


9

10 516

6 815

3 020 072

3 020 072

0

0

8 921





№п/п

1

�.

5.

6.

7.

8.


2

Чистые доходы по операциям с ценными бумагами,имеющимися для продажи

Чистые доходы от операцийс иностранной валютой

Доходы от участия в капитале других юридических лиц


Комиссионные расходы


3

5 8�1

0

0

0

0


�

0

0

0

120

0


5

0

0

0

0

0


6

0

0

0

0

0


7

0

0

0

0

0


8

� 383

0

0

0

0


9

10 22�

0

0

120

0





Операциями (сделками) со связанными сторонами Банка, размер которых превышает 5% балансовой стоимости соответствующих статей активов/обяза-тельств, являются:Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (инвестиции в дочерние, зависимые организации, организации на которые Банк косвен-но (через третьих лиц) оказывает существенное вли-яние) и другие связанные стороны (не вошедшиев алгоритм формы 0�09806) составляют 7�6 000 тыс.руб., из которых 200 000 тыс.руб. (100%) вложениев дочернюю организацию – ОАО «МСП-Лизинг», вложение в другие связанные стороны �5 000 тыс.руб. (6,7%) – ООО «Развитие», 1 000 тыс.руб.(0,2%) –ООО «РВК» и 500 000 тыс.руб.– приобретение паев ЗПИФ прямых инвестиций «МИР», управляющая компания которого, является дочерней организа-цией ОАО «МСП-Лизинг» (100%). Номинальная стоимость и процентное выражение (за исключе-нием приобретенных паев) в 2011 году не измени-лись по сравнению с 2010 годом.

В 2011 году ОАО «МСП Банк» выпустил соб-ственные долговые обязательства, которые былиприобретены ГК «Банк развития и внешнеэкономи-ческой деятельности (Внешэкономбанк)» на сумму2 100 000 тыс.руб. (27,6%).

•

•

Привлеченные средства клиентов: в 2011 годуот головной организации на межбанковском рынке привлечено 39 000 000 тыс.руб., из них9 000 000 тыс.руб. – субординированный кредит,что составляет 60,5% и соответственно 1�,0% от балан-совой стоимости соответствующих обязательств.По состоянию на 01 января 2011 года остаток на рас-четном счете дочерней организации составляет11� 159 тыс.руб. (2�,2%), на 01 января 2010 года –3� 272 тыс.руб. (11,9%).


Проценты по кредитам, предоставленным Банкомсвязанным сторонам на 01 января 2012 года состав-ляют 5 762 тыс.руб.(0,1%), на 01 января 2011 года1 ��8 тыс.руб. (0,0%) от общей суммы процентныхдоходов, полученных от размещения средств в кредит-ных организациях и от ссуд клиентам, не кредитным организациям. Таким образом, на 01 января 2012 годаи на 01 января 2011 года общая сумма процентныхдоходов от размещения средств в кредитных организа-циях и от ссуд клиентам, не кредитным организациям, является не существенной (менее 5%).

Расходы Банка по привлеченным средствамкредитных организаций – связанных сторонна 01 января 2012 года составляют 2 391 8�5 тыс.руб. (62,3%) от процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций и клиентов,не являющихся кредитными организациями,на 01 января 2011 года – 3 019 383 тыс.руб. (93,�%)

•



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка2.4. Сведения о внебалансовых обязательствах Банка (аудировано)

№ п/п

1

1

1.1

1.2

1.3

1.�

1.5

2

2.1

2.2

2.3


2

Неиспользованные кредитные линии, всего, в т.ч.по категориям качества

I

II

III

IV

V

Фактически сформированный резерв на возможные потери по неисполь-зованным кредитным линиям, всего, в том числе по категориям качества:

II

III

IV


3

6 971 8�0

5 62� 85�

1 260 369

86 617

0

0

�� 5�

26 �2�

18 030

0


�

16 16� 390

13 231 �77

2 606 836

326 077

0

0

153 221

8� 7�5

68 �76

0

Информация о внебалансовых обязательствах Банка, о срочных сделках (поставочных и беспоставочных)и о фактически сформированных по ним резервах на возможные потери приведена в таблице. (Тыс.руб)

2.4.1. Условные обязательства кредитного характера



2. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков,связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка2.4. Сведения о внебалансовых обязательствах Банка (аудировано)

№ п/п

1

2.�

3

3.1

3.2

3.3

3.�

3.5


2

V

Выданные гарантии и поручительства, всего, в т.ч. по категориям качества

I

II

III

IV

V


3

0

6 225 000

6 225 000

0

0

0

–


�

0

0

0

0

0

0

–

На отчетную датупо выданным Банком гарантиям и поручи-тельствам, резервне формировался,так как данные внеба-лансовые обязательс-тва относятся к первой категории качества.На предыдущуюотчетную дату Банкне выдавал гарантийи поручительств.

На отчетную датуи на конец предыдуще-го отчетного периодау Банка нет выпущен-ных авалей и акцептов, прочих инструментов.

Информация о внебалансовых обязательствах Банка, о срочных сделках (поставочных и беспоставочных)и о фактически сформированных по ним резервах на возможные потери приведена в таблице. (Тыс.руб)

2.4.1. Условные обязательства кредитного характера




2.4.2. Срочные сделки (аудировано)

На отчетную дату и на конец отчетного периодау Банка отсутствуют срочные сделки, предусмат-ривающие поставку базисного актива и срочные (беспоставочные) сделки.

2.5. Информация о выплатах (вознаграждениях) основному управленческому персоналу(аудировано)

К основному управленческому персоналуБанк относит:Председателя Правления Банка; Членов Правления Банка;Заместителей Председателя Правления Банка;Главного бухгалтера.

Основному управленческому персоналу осущес-твляется выплата вознаграждения в соответствиис трудовым соглашением и включает в себя:

заработанную плату за истекший месяц; ежемесячную/ежеквартальную премии,в зависимости от достигнутых результатовдеятельности Банка;премию по итогам года работы за год,в зависимости от достигнутых результатовдеятельности Банка за истекший год.

••••

••

•

№п/п

1

1.

1.1

2.

2.1

2.2

2.3

3.

3.1

Виды вознаграждений

2

Краткосрочные вознаграждения, всего, в том числе:

расходы на оплату труда, включая премии и компенсации

Долгосрочные вознаграждения, всего, в том числе

вознаграждения по окончании трудовой деятельности

вознаграждения в виде опционов эмитента, акций,паев, долей участия в уставном (складочном) капиталеи выплаты на их основе

иные долгосрочные вознаграждения

Среднесписочная численность персонала,всего, в том числе:

численность основного управленческого персонала

Информация о выплатах (вознаграждениях) основному управленческомуперсоналу приведена в таблице. (Тыс.руб)

За текущийотчетный период

3

159 0��

159 0��

–

–

–

–

366

10

За предыдущий отчетный период

�

60 925

60 925

–

–

–

–

30�

8




2.6. Информация о планируемых выплатахдивидендов по акциям (распределении чистой при-были) (неаудировано)

Уставом Банка предусмотрено, что чистая прибыль может быть направлена на выплату дивидендови формирование фондов Банка (резервного фонда, фонда накопления на капитальные вложения, фонда социального развития и материального поощрения).

По итогам деятельности за 2011 год Банк планируетнаправить чистую прибыль в резервный фонд. Диви-денды по акциям ОАО «МСП Банк» в 2012 году выпла-чивать не планируется.



3. Информация об учетной политике Банка




3.1. Принципы подготовки годового отчетаза 2011 год (аудировано)

Годовой отчет составлен в тыс. рублей по состоянию на 1 января 2012 года и за период, начинающийсяс 1 января 2011 года и заканчивающийся 31 декабря 2011 года (включительно), в соответствии с действу-ющими в Российской Федерации правилами бухгал-терского учета и отчетности.

В течение 2011 года бухгалтерский учет осуществ-лялся Банком в соответствии с Положением ЦБ РФ № 302-П от 26 марта 2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, рас-положенных на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) (далее – «Положе-ние № 302-П»), а также положениями и указаниями, издаваемыми ЦБ РФ, Учетной политикой Банка, внутрибанковскими регламентами и положениями.

В течение 2011 года отсутствовали факты непри-менения правил бухгалтерского учета.

В годовом отчете все активы и обязательства в инос-транной валюте отражаются в рублях по официаль-ному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.

3.2. Мероприятия, проведенные передсоставлением годового отчета (не аудировано)

В целях обеспечения своевременного и качествен-ного составления годового отчета за 2011 год и в соот-ветствии с требованиями Указания Банка Россииот 8 октября 2008 года №2089-У «О порядке состав-ления кредитными организациями годового отчета» Банк осуществил ряд подготовительных мероприятий.

По состоянию на 1 декабря отчетного года Банкпровел инвентаризацию денежных средств и цен-ностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиями обязательствам по банковским операциям и сдел-кам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового года (на отчетную дату), с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации. По результатам проведеннойинвентаризации не выявлено расхождений между фактическим наличием имущества, требованийи обязательств и данными бухгалтерского учета.

Банком были приняты меры к урегулированию деби-торской и кредиторской задолженностей, числящихся на счетах №603 «Расчеты с дебиторами и кредито-рами» и №�7� «Расчеты по отдельным операциям» с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности за отчетный год.

Банк осуществил сверку дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, поку-пателями и контрагентами, оформив ее двусторонними актами. В ходе получения актов не было обнаружено расхождений с данными бухгалтерского учета.

Банк также провел анализ капитальных вложений, учитываемых на счете №607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобре-тение основных средств и нематериальных активов». По результатам анализа объекты основных средств, фактически введенные в эксплуатацию, на счете №607 по состоянию на 1 января 2012 года не учитывается.

Банк произвел начисление и отражение в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 3 к Положению№ 302-П доходов и расходов, относящихся к периодудо 1 января нового года.

Сотрудниками Банка под руководством Главногобухгалтера осуществлена сверка остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета. Расхождений по результатам сверки не выявлено.

Банк направил клиентам – юридическим лицам (вклю-чая кредитные организации) и банкам нерезидентам письменные подтверждения остатков по открытымим счетам по состоянию на 1 января 2012 года.



В первый рабочий день 2012 года на основаниивыписок, полученных от структурных подраз-делений Банка России, Банк осуществил сверкиостатков на корреспондентском счете, счетах по уче-ту обязательных резервов (балансовых) и расчетовпо обязательным резервам (внебалансовых) и ссуд-ных счетах (по учету кредитов, полученных от Банка России). Расхождений между суммами остатковпо указанным счетам в балансах кредитной органи-зации и структурных подразделений Банка России не выявлено.

Банк принял необходимые меры к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения.Несмотря на проведенные меры, по состояниюна 1 января 2012 года по счету №�7�16 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяс-нения» есть остаток в размере 722 тыс.руб., который представляет денежные суммы, зачисленные в свя-зи с отсутствием наименования получателя. После переписки с банками-плательщиками, 6�3 тыс.руб. зачислена на счета получателей денежных средств, а 79 тыс.руб. возвращены обратно.

Банком произведен расчет, уточнение и отражение на соответствующих балансовых счетах резервов на возможные потери и резервов предстоящих расходов.

3.3. Сведения о дебиторской и кредиторскойзадолженности (аудировано)

Дебиторская и кредиторская задолженностьна 1 января 2012 года составляла 335 6�0 тыс. руб.и 1� 6�� тыс. руб., соответственно (на 1 января2011 года – 85 �82 тыс.руб. и 10 618 тыс.руб.).

Резервы на возможные потери, созданныепод дебиторскую задолженность на 1 января2012 года, составили 52 �37 тыс. рублей(на 1 января 2011 года – 3 2�3 тыс.руб.).

Ожидаемый срок погашения дебиторскойзадолженности на 1 января 2012 года составляет,в основном, период до 90 дней. Кредиторскаязадолженности на 1 января 2012 года составляет,в основном, до 30 дней. Просроченная задолжен-ность по счетам расчетов с дебиторами и креди-торами отсутствует.

3.4. Принципы и методы оценки и учетаотдельных статей баланса (аудировано)

Глава А. Балансовые счета

Денежные средства и счета в Центральномбанке Российской Федерации

Денежные средства и счета в Центральном бан-ке Российской Федерации включают денежные средства в кассе и свободные остатки на корреспон-дентских счетах в Центральном банке Российской Федерации.

Ведение и учет кассовых операций Банком осущест-вляется в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ и внутренними нормативными документами Банка.

Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты включают свободныеостатки на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах, свободные остатки на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в свободно конвертируемой валюте, незавершенные расчеты кредитной организации, средства в Расчетном центре ОРЦБ, суммы задолженности брокеров,а также обязательные резервы в ЦБ РФ.

В состав обязательств Банка включаются свободные остатки кредитных организаций – корреспондентовв Банке (счета «Лоро»), средства клиентов по незавер-шенным операциям, средства зачисленные участнику по итогам торгов на секторе ОРЦБ, резервына возможные потери.

Учет средств ведется в валюте РоссийскойФедерации и в иностранной валюте.




Межбанковские кредиты и депозиты

В ходе своей деятельности Банк размещает средс-тва в других кредитных организациях и привлекает средства других кредитных организаций на разные сроки.

В составе активов Банка учитываются предоставлен-ные кредиты. Аналитический учет ведется в разрезе договоров. На счетах учета второго порядка кредиты учитываются по срокам договоров.

В составе активов Банка имеются остатки по пред-стоящим поступлениям в виде процентов по опера-циям, связанным с размещением денежных средствпо межбанковским кредитам.

В составе обязательств Банка учитываются кредиты, полученные от кредитных организаций и БанкаРоссии, предстоящие выплаты по операциям, свя-занным с привлечением межбанковских кредитов.

При формировании резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжен-ности Банк руководствовался положением «О поряд-ке установления, использования и контроля лимитов на проведение межбанковских операций с контра-гентами – кредитными организациями и порядке формирования резервов на возможные потерипо ссудной и приравненной к ней задолженности» № ��0-П от 29 апреля 2011 года.

Операции с клиентами

К операциям с клиентами относятся активныеи пассивные операции с клиентами, кроме межбан-ковских операций.

По состоянию на 1 января 2012 года в составеактивов Банка учитываются кредиты, предостав-ленные финансовым организациям, организациям различных организационно-правовых форм, рас-четы по конверсионным операциям, требования по прочим операциям, требования по получению процентов.

Кредитный портфель Банка состоит из кредитов, предоставленных коммерческим и некоммерчес-ким организациям, находящимся в федеральной,государственной собственности, негосударствен-ным финансовым и коммерческим организациям.

Бухгалтерское оформление размещаемых денеж-ных средств, отражение основного долга и начис-ленных процентов на счетах по учету просроченной задолженности осуществляется в соответствиис законодательными актами ЦБ РФ.

Банк на регулярной основе информирует клиентов о предстоящих платежах, о наличии просроченной задолженности перед Банком по основному долгуи начисленным, но не полученным в срок процентам.

При формировании резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжен-ности Банк руководствуется нормативными актами Банка России и внутренним Порядком определения категории качества ссуды и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Размер резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности корректируется:

При изменении суммы основного долга в связис погашением или выдачей кредита (части кредита) в день изменения размера ссудной задолженности;При изменении суммы основного долга в связис изменением курса иностранной валюты к рублю ежемесячно, на первое число месяца, следующего за отчетным;При изменении категории качества ссуды в связис изменением финансового положения клиентаили изменением обслуживания долга по ссудепри возникновении соответственных оснований.

Учет резервов на возможные потери по ссудам, ссуд-ной и приравненной к ней задолженности, осущест-вляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

•

•

•




В составе обязательств Банка учитываются средства на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты организаций, резервы на возможные потерипо ссудам и приравненной к ней задолженности, резервы на возможные потери по прочим активам, суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения, обязательства по прочим операциям, обязательства по уплате процентов.

Проценты начисляются в учете по фиксированнойи плавающей ставке. Комиссионные доходы взима-ются и уплачиваются в соответствии с утвержденны-ми Банком тарифами.

Операции с ценными бумагами, средстваи имущество (в части участия)

Бухгалтерский учет операций с ценными бума-гами в 2011 году осуществлялся в соответствиис приложением № 11 к Положению ЦБ РФ «О прави-лах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Феде-рации» от 26 марта 2007 года № 302-П и в соответс-твии с учетной политикой Банка.

На балансе Банка числятся вложения в долговые обязательства и векселя кредитных организаций, прочие долговые обязательства резидентови нерезидентов, накопленный ПКД (процентный


купонный доход), дисконт, положительныеи отрицательные разницы, возникающиепри переоценке ценных бумаг, затраты, связанныес приобретением ценных бумаг, акции дочернихи зависимых организаций и средства, внесенныев уставные капиталы организаций.

В составе обязательств Банка учитываютсявыпущенные векселя.

Резервы на возможные потери по ценным бума-гам и по учтенным векселям формируются в соот-ветствии с нормативными актами Банка Россиии внутренним Положением Банка о порядкеформирования резервов на возможные потери.

Методы определения текущей (справедливой) стоимости

Текущей (справедливой) стоимостью ценнойбумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

В качестве основы для определения текущей(справедливой) стоимости по эмиссионным ценным бумагам, допущенным к обращению на ОРЦБ, при-знается рыночная цена, рассчитанная организатором торговли.

Если рыночная цена по итогам торгового дняотсутствует (нет достаточного количества сделок,не рассчитывается организатором торгов, информа-ция отсутствует), то в качестве основы для опреде-ления текущей (справедливой) стоимости могут признаваться следующие цены, перечисленныев порядке очередности их признания:

средневзвешенная цена заключенных сделокпо данной бумаге, рассчитанная организатором торговли по итогам торгового дня;цена последней сделки по итогам торгового дня;последняя цена спроса по итогам торгового дня.

В качестве основы для определения текущей(справедливой) стоимости по ценным бумагам,не обращающимся на ОРЦБ, признается средняя цена спроса на ценную бумагу в текущем дне.

В случае отсутствия вышеуказанной информациипо ценной бумаге в текущем дне, основой для опре-деления текущей (справедливой) стоимости может служить рыночная цена, средневзвешенная цена, цена последней сделки или последнего спроса,определенные за предыдущие торговые дни,при условии, что с момента определения указанных цен и до даты переоценки не произошло сущест-венных изменений экономических условий рынка ценных бумаг или эмитента.

•

••



Если же указанные экономические условия изме-нились, то эти изменения отражаются в текущей (справедливой) стоимости в той мере, в какой такие изменения оказали влияние на аналогичные финан-совые инструменты. В случае отсутствия аналогов, влияние изменений экономических условий опреде-ляется экспертным путем.

Информацию о ценах и затратах Банк получаетиз наиболее предпочтительных источников:

рынков или контрагентов (биржи, дилера,брокера и т.п.), к которым Банк имеет наиболееблагоприятный доступ. Если таких источниковнесколько, то для определения текущей (спра-ведливой) стоимости принимается информацияот того источника, который больше всего удовлет-воряет нижеуказанным требованиям в порядке уменьшения их приоритета:наиболее поздняя дата информации;наибольший объем операций с данной ценной бумагой.

Если эмиссионная ценная бумага была приобрете-на на первичном рынке, то до регистрации итогов выпуска за основу для определения текущей (спра-ведливой) стоимости берется цена покупки данной ценной бумаги при первичном размещении.

•

••

Переоценка ценных бумаг

Переоценке по текущей (справедливой) стоимости подлежат все ценные бумаги (кроме «удерживаемых до погашения»), по которым может быть надежно определена текущая (справедливая) стоимость.

Переоценка производится:

Ежемесячно в последний рабочий день по всемценным бумагам, подлежащим переоценке;В течение месяца при совершении операцийс ценными бумагами соответствующего выпуска (эмитента). Переоценке подлежат все ценные бумаги соответствующего выпуска (эмитента) в дату совершения операций с данной ценной бумагой (ценной бумагой данного эмитента);

В случае изменения в течение месяца текущей (спра-ведливой) стоимости ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) более чем на 5%, переоценке под-лежат все ценные бумаги этого выпуска (эмитента).

Переоценка ценных бумаг “оцениваемых по спра-ведливой стоимости через прибыль или убыток” относится на счета по учету доходов и расходовот переоценки. Переоценка ценных бумаг «имею-щихся в наличии для продажи» относится на счета по учету добавочного капитала.

Метод оценки стоимости выбывающих (реализован-ных) ценных бумаг.

•

•

В соответствии с Учетной политикой Банка при реализа-ции ценных бумаг учет финансовых результатов с 1 января 2008 года осуществляется по методу ФИФО – при выбы-тии (реализации) ценных бумаг оценка себестоимости выбывающих вложений производится по стоимости первых по времени зачисления ценных бумаг. Стои-мость ценных бумаг, числящихся в остатке, складывает-ся из стоимости ценных бумаг, последних по времени зачисления.

Средства и имущество (в части расчетовс дебиторами и кредиторами)

На счете №603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» учитываются расчеты по хозяйственным операциям Банка, с работниками, участниками Банка, с бюджетоми по другим операциям.

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам ведутсяна отдельных лицевых счетах по каждому виду налога. Перечисление налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, осуществляется и отражается в бухгалтерском учете не позднее установленных законодательствомо налогах и сборах сроков их уплаты.

На счетах №№60311, 60312 «Расчеты с поставщиками, под-рядчиками и покупателями» и на счетах №№60313, 6031� «Расчеты с организациями нерезидентами по хозяйствен-ным операциям» учитываются суммы перечисленных авансов, предварительной оплаты ценностей, услуг.




В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые на каждого поставщика, подрядчика, покупателя.

На счетах №60322 «Расчеты с прочими кредито-рами», №60323 «Расчеты с прочими дебиторами» осуществляется учет расчетов по хозяйственным операциям, которые нельзя учесть на вышеуказан-ных счетах. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю недостачи денежных средств.

Не допускается отнесение сумм на затратыбез использования счетов расчетов с дебиторами, кредиторами.

В целях достоверного и детализированного учета расчетов по хозяйственным операциям использу-ется «Рабочий план по лицевым счетам дебиторов и кредиторов», установленный Учетной политикой Банка.

Списание дебиторской, кредиторской задолжен-ности осуществляется по истечении срока исковой давности в случае невозможного взысканияпо решению суда. Резервы на возможные потерипо дебиторской задолженности формируютсяв соответствии с нормативными актами Банка России и внутренним Положением Банка о порядке формирования резервов на возможные потери.

Средства и имущество (в части собственныхосновных средств и нематериальных активов)

В соответствии с Учетной политикой Банка основ-ными средствами признается имущество со сроком полезного использования, превышающим 12 меся-цев и стоимостью более �0 тыс. руб., используемое в качестве средств труда для оказания услуг, управ-ления Банком, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатаци-онными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

К основным средствам относятся также капитальные затраты в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором арен-ды эти капитальные вложения являются собствен-ностью арендатора.

Нематериальными активами признаются приоб-ретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ,оказании услуг или для управленческих нужд Банка в течение длительного времени (продолжительнос-тью свыше 12 месяцев). Для признания нематери-ального актива необходимо наличие способности приносить экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого немате-риального актива и (или) исключительного права у собственника на результаты интеллектуальной

деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки(приобретения) патента, товарного знака).

Стоимость нематериальных активов, созданных Банком, определяется как сумма фактических расхо-дов на их создание, изготовление и др.

В соответствии с Учетной политикой Банка группа однородных объектов основных средств «Здания, сооружения» учитывается по переоцененной теку-щей (восстановительной) стоимости. Средства и имущество(в части арендованных основных средств)

В процессе финансово-хозяйственной деятельности Банк использует арендованные основные средства. Стоимость имущества, полученного Банком в арен-ду, учитывается на внебалансовом счете по учету арендованных основных средств в оценке, установ-ленной договором аренды. Амортизацияпо полученным в аренду основным средствамне начисляется.




Средства и имущество (в части доходови расходов будущих периодов)

На счетах №613 «Доходы будущих периодов»и №61� «Расходы будущих периодов» учитываются суммы единовременно полученные (уплаченные)и подлежащие отнесению на доходы (расходы)в последующих отчетных периодах.

К расходам будущих периодов, учитываемыхна счете по учету расходов будущих периодовотносятся:

суммы арендной платы;суммы абонентской платы;суммы, уплаченные за информационно-консультационные услуги;суммы за сопровождение программных продуктов;суммы подписки на периодические издания;расходы на долговременную рекламу;другие аналогичные расходы;

Бухгалтерский учет на указанных счетах осуществ-ляется Банком в соответствии с нормативными актами Банка России.

Платежи за предоставленное право пользования объектами интеллектуальной собственности (кроме относимых к нематериальным активам), производи-мые в виде предварительной оплаты, отражаютсяв бухгалтерском учете как расходы будущих перио-дов и подлежат списанию на расходы в течение сро-ка действия договора (срока пользования объектом, указанного в договоре).

•••

••••

Если срок пользования указанными объектамине определен договором, то такой срок опреде-ляется экспертным путем.

Аналитический учет доходов и расходов будущих периодов ведется в разрезе каждого договора.В целях достоверного и детализированного учета расчетов по доходам и расходам будущих периодов используется «Рабочий план по счетам доходови расходов будущих периодов», установленный Учетной политикой Банка.

Капитал и фонды, прибыль (убытки),распределение прибыли Уставный капитал Банка сформирован за счет1� 660 обыкновенных акций номинальнойстоимостью 1 000 тыс. руб. каждая.

Источником формирования добавочногокапитала является прирост стоимости имущества при переоценке.

В Банке создан резервный фонд в размере1 905 839 тыс.руб. Размер отчислений в резервный фонд устанавливается решением годового общего собрания акционеров.

Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом с начала года. Балансовая прибыль (убыток) представляет собой конечный результат деятельности Банка. Распределение чистой прибыли (балансовая прибыль за минусом налога на прибыль) производит-ся в соответствии с решением годового общего соб-рания акционеров. Чистая прибыль направляется на выплату дивидендов акционерам Банка, пополнение фондов Банка, а также на другие цели, определенные собранием.

Глава В. Внебалансовые счета

В разделе «Расчетные операции и документы» банком задействованы счета по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, расчетных докумен-тов, не оплаченных в срок, расчетов по обязательным резервам, разных ценностей и документов.

Банк формирует резервы по условным обязательс-твам кредитного характера, отраженным на внебалан-совых счетах, в соответствии с нормативными актами Банка России и внутренним Положением о порядке формирования резервов на возможные потери.




Глава Г. Срочные сделки

На активных счетах в главе «Г» баланса Банкаучитываются требования, возникающие при заклю-чении сделок купли-продажи финансовых активов, а также отрицательные нереализованные курсовые разницы (расходы) по заключенным сделкам.

На пассивных счетах учитываются обязательства, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, а также положитель-ные нереализованные курсовые разницы (доходы)по заключенным сделкам.

В отчетном периоде Банк осуществлял срочные сделки со всеми видами базисных активов,с которыми он имеет право работать на основании лицензий Банка России.

Банк формирует резервы на возможные потерипо срочным сделкам в соответствии с нормативными актами Банка России и внутренним Положением Бан-ка о порядке формирования резервов на возможные потери в следующем порядке:

в день заключения срочной сделки формируется профессиональное суждение о размере рискапо срочным сделкам, определяется категориякачества и размер резерва, необходимыйк формированию.

•

по состоянию на отчетную дату ежемесячно осу-ществляется мониторинг уровня риска и корректи-ровка созданных по срочным сделкам резервов.Учет резервов на возможные потери по срочным сделкам осуществляется по каждому элементу рас-четной базы в разрезе отдельных сделок. Глава Д.Счета Депо

В отчетном периоде Банк осуществлял депозитар-ный учет ценных бумаг, принадлежащих Банку. При этом в указанном периоде депозитарному учету подлежали как эмиссионные, так и неэмиссионные ценные бумаги.

Ценные бумаги на счетах Депо учитываютсяпо принципу двойной записи: по пассивным счетам депо – в разрезе владельцев и по активным счетам депо – в разрезе мест хранения. Каждая ценная бу-мага в аналитическом учете Банка отражена дважды: один раз на пассивном счете депо-счете депонента и второй раз на активном счете депо-счете места хранения.

Депозитарный учет эмиссионных и неэмиссионных бумаг Банком осуществлялся в соответствии с норма-тивными актами ЦБ РФ о порядке ведения депози-тарных операций с ценными бумагами.

•

3.5. Перечень существенных изменений,внесенных в учетную политику (аудировано)

В целях настоящей Учетной политики вносятсяследующие существенные дополнения: глава «Недвижимость, временно неиспользуемаяв основной деятельности» : определение недвижи-мости, временно не используемой в основной де-ятельности; критерии профессионального сужденияо классификации недвижимости, временно не ис-пользуемой в основной деятельности; бухгалтерский учет недвижимости, временно не используемойв основной деятельности.Глава «Учет производных финансовых инструментов (ПФИ)»: определение ПФИ; бухгалтерский учет ПФИ; дата первоначального признания; справедливая стои-мость ПФИ; критерии признания рынка неактивным; методы оценки справедливой стоимости ПФИпри неактивном рынке.Другие существенные изменения в учетнуюполитику Банка на 2012 год не вносились.

•

•




4. События после отчетной даты(аудировано)



4. События после отчетной даты (аудировано)

4.1. Корректирующие события после отчетной даты.

В соответствии с требованиями Указания №2089-У следующие события былиотражены Банком при составлении годового отчета:

№ п/п

1

2

3

�

1

2

Операция

Отнесение авансовых платежей по налогу на прибыль на финансовый результат 2011 года.

Отражение авансовых платежей по налогу на прибыль по состоянию на 1 января 2012 года

Отражение задолженности по прочим операционным налогам (в том числе по налогуна имущество в сумме � 3�5 тыс. руб.)

Изменение финансовых результатов вследствие получения после отчетной даты первичныхдокументов, подтверждающих совершение операций до отчетной даты и (или) определяющих(уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям, а также уточняющих суммыдоходов и расходов, отраженных в соответствии с п.2.�. Указания № 2089-У.

Итого влияние на финансовый результат

Переоценка основных средств по состоянию на 1 января 2012 года

Уменьшение амортизации при переоценке основных средств по состоянию на 1 января 2012 года

Влияние на финансовыйрезультат/величинусобственных средств, тыс. руб.

2�7 082

-100 �83

� 756

21 392

74 335

0

0

Не происходило прочих корректиру-ющих событий после отчетной даты,за исключениемуказанных выше.



4. События после отчетной даты (аудировано)

4.2. Некорректирующие событияпосле отчетной даты.

В 2011 году Банк принял решение выпуститьсобственные облигации и зарегистрировал проспект эмиссии на 10 000 млн.руб. Первый выпуск обли-гаций Банка состоялся 29.03.2012 на сумму 5 000 млн.руб. с фиксированной процентной ставкой 8,7%. Других некорректирующих событий после отчетной даты, свидетельствующих о возникновении после отчетной даты условиях, в которых Банк ведет свою деятельность в период между отчетной датойи датой подписания годового бухгалтерского отчета, не происходили.



5. Публикация пояснительной записки



5. Публикация пояснительной записки

В соответствии с Указанием Банка России от 20 января 2009 года №2172-У «Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организацийи банковских (консолидированных) групп» решениеоб опубликовании и способе опубликования поясни-тельной записки к годовому отчету кредитная органи-зация принимает самостоятельно. Руководством Банка принято решение не публиковать настоящую поясни-тельную записку в составе годового отчета в печатных средствах массовой информации.

Полный годовой отчет, включающий все формыотчетности и пояснительную записку, будет размещен на странице в сети Интернет, используемой Банкомдля раскрытия информации, по адресу www.mspbank.ru после утверждения годового отчета акционером Банка.



fs.rts.rufs.rts.ru/content/annualreports/930/1/msp-annual-all-2011.pdf · Годовой отчет...

Documents

Transcript of fs.rts.rufs.rts.ru/content/annualreports/930/1/msp-annual-all-2011.pdf · Годовой отчет...