FISCALITATE

MULTIPLE CHOICE

1.Sistemul fiscal are urmatoarele componente:

a. impozite, taxe si mecanismul financiar d. administratiile financiareb. inspectia fiscala (controlul fiscal); e. impozite, taxe si mecanismul fiscalc. impozitele directe si taxele vamale.

ANS: E

2. Aparatul fiscal are in componenta:a. specialisti in domeniul economic d. Administratiile finantelor publice,

directiile de audit si regionalele vamale b. Curtea de Conturi, Garda financiara si

Directiiile judetene de inspectie fiscalae. mecanismul fiscal

c. Administratiile finantelor publice

ANS: C

3.In Romania, sistemul fiscal este organizat pe urmatoarele componente:

a. Aparatul fiscal, mecanismul fiscal, impozitele, taxele si contributiile ca venituri ale statului

c. controlul fiscal, controlul efectuat de Garda Financiara si controlul efectuat de Curtea de Conturi

b. aparatul fiscal, controlul fiscal si mecanismul fiscal

d. aparatul fiscal, regionalele vamale, mecanismul fiscal

ANS: A

4. Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscala. Functia de instrument de mobilizare a

resurselor la dispozitia statului;c. Functia de corectare a dezechilibrelor

b. Functiile stimulativa, sociala si de control;

d. Functia de echilibru

ANS: C

5. Dintre functiile impozitului prezentate mai jos, care nu este caracteristica?a. Functia de finantare a cheltuielilor

publicec. Functia de stabilizare

b. Functia de redistribuire d. Functia de corectare a dezechilibrelor

ANS: C

6. Echitatea fiscala inseamna

1

a. impozitul trebuie sa fie in acelasi procent pentru toata lumea, fara discriminare

c. impunerea diferentiata a veniturilor in functie de sursa de provenienta a acestora

b. impunerea diferentiata a veniturilor si a averii in functie de puterea contributiva a subiectului impunerii si stabilirea unui minim neimpozabil

d. impunerea dupa criterii clare si precise

ANS: B

7. Echitatea fiscala presupunea. dreptate sociala in materie de impozite c. achitarea obligatiilor catre stat in

functie de momentul obtinerii veniturilor

b. reducerea impozitelor pentru persoanele fizice care nu au disponibilitati

d. pedepsirea celor care nu achita in termenul legal

ANS: A

8. Care din urmatoarele afirmatii referitoare laMinisterul Economiei si Finantelor este falsa?a. este organizat si functioneazã ca organ

de specialitate al administratiei publice centrale, în subordinea Guvernului, care aplicã Strategia si Programul de guvernare în domeniul finantelor publice

c. este ministerul care are rolul de a cheltui sumele atrase la bugetul de stat dupa criterii economice

b. este minister cu rol de sintezã d. este institutie publicã cu personalitate juridicã

ANS: C

9. Agenþia Nationalã de Administrare Fiscalã, organ de specialitate al administratiei publice centrale, institutie publicã cu personalitate juridicã, finantatã de la bugetul de stat:a. functioneaza in subordinea

Ministerului Economiei si Finantelorc. este condusa numai de ministrul

finantelor publiceb. functioneaza independent, in

subordinea directa a Primului ministrud. colecteaza numai impozitele si taxele

datorate de contribuabilii care au acoperire nationala

ANS: A

10.In subordinea sau sub autoritatea Ministerului Economiei si Finantelor se afla

urmatoarele unitati:a. Agenþia Nationalã de Administrare Fiscalã;b. Autoritatea Naþionalã a Vãmilor;c. Garda Financiarã;d. Curtea de Conturi;e. Camera Auditorilor din Romania;f. Corpul inspectorilor fiscali din Romania;

2

g. Direcþiile generale ale finantelor publice judeþene în subordinea cãrora functioneazã administratiile finantelor publice municipale, administraþiile finantelor publice orãsenesti si administratiile finanþelor publice comunale;

h. Directia Generalã a Finanþelor Publice a Municipiului Bucuresti, în subordinea cãreia functioneazã administraþiile finantelor publice ale sectoarelor municipiului Bucuresti;

i. Directia generalã de administrare a marilor contribuabili.

a. a+b+c+d+f c. a+b+g+h+ib. b+c+e+g+h

ANS: C

11. Dintre principalele obiective ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscalã nu face parte:a. colectarea veniturilor bugetului de stat,

reprezentând impozite, taxe si alte venituri ale bugetului de stat, conform competentelor, precum si a veniturilor bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului asigurãrilor pentru somaj, bugetului Fondului naþional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, reprezentând contributia de asigurãri sociale, contribuþia de asigurãri pentru somaj, contributia pentru asigurãri sociale de sãnãtate, contributia de asigurare pentru accidente de muncã si boli profesionale, datorate de plãtitori, persoane juridice si persoane fizice, care au calitatea de angajator sau asimilati ai acestora si alte persoane care au obligatii fatã de bugetul de stat

c. aplicarea unitarã a prevederilor legislatiei privind impozitele, taxele, contribuþiile sociale si alte venituri bugetare în domeniul sãu de activitate

b. verificarea fiscala a tuturor contribuabililor, in vederea cresterii gradului de colectare a impozitelor la bugetul de stat;

d. exercitarea prerogativelor stabilite de lege prin aplicarea unui tratament echitabil tuturor contribuabililor.

ANS: B

12. Intr-un stat democratic modern, cu o economie de piata functionala, administrarea fiscala are o importanta deosebita pentru caa. ii sanctioneaza cu amenda pe cei care

nu au platit la timpc. emite legislatia fiscala necesara pentru

asigurarea resurselor la bugetul de stat

b. stabileste si incaseaza obligatiile banesti ale contribuabililor

d. face propunerile pentru proiectul de buget

ANS: B

3

13. Prin administrarea impozitelor, taxelor, contribuiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat se întelege ansamblul activitãtilor desfãsurate de organele fiscale în legãturã activitatile prezentate mai jos. Care dintre afirmatii nu este caracteristica activitatilor desfasurate de organele fiscale?a. înregistrarea fiscalã c. declararea falimentului unei persoane

juridiceb. declararea, stabilirea, verificarea si

colectarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat

d. solutionarea contestaþiilor împotriva actelor administrative fiscale

ANS: C

14.Subiectele raportului juridic fiscal sunt:

a. statul, unitãtile administrativ-teritoriale, contribuabilul, precum si alte persoane care dobândesc drepturi si obligatii în cadrul acestui raport

c. statul, contribuabilul, societatea de expertiza contabila care realizeaza evidenta contabila a contribuabilului

b. Curtea de Apel din raza localitatii de rezidenta a contribuabilului, intrucat poate condamna administratorul societatii in situatia savarsirii faptelor de evaziune fiscala;

d. inspectorii fiscali, contribuabilul, organele judiciare

ANS: A

15.Care dintre afirmatiile de mai jos nu este caracteristica creantelor fiscale?Creantele fiscale reprezintã drepturi patrimoniale care rezulta din:

a. dreptul la perceperea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume care constituie venituri ale bugetului general consolidat, dreptul la rambursarea taxei pe valoarea adãugatã, dreptul la restituirea impozitelor, taxelor, contribuþiilor si a altor sume care constituie venituri ale bugetului general consolidat

c. dreptul de proprietate

b. dreptul la perceperea dobânzilor si penalitãþilor de întârziere, în conditiile legii

ANS: C

16.Care dintre afirmatiile de mai jos nu este corecta?Obligatiile fiscale constau in:

a. obligatia de a declara bunurile si veniturile impozabile sau, dupã caz,

c. obligatia de a plãti la termenele legale impozitele, taxele, contribuþiile si alte

4

impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat

sume datorate bugetului general consolidat

b. obligaþia de a calcula si de a înregistra în evidenþele contabile si fiscale impozitele, taxele, contribuþiile si alte sume datorate bugetului general consolidat

d. orice obligatii care revin contribuabililor, persoane fizice sau juridice, în aplicarea legilor statului roman

ANS: D

17. Creantele fiscale se sting prin:a. încasare, compensare;b. radiere, lichidare;c. executare silitã, scutire; d. anulare, prescriptie.Raspunsul corect este:

a. (a+b+c) c. (a+c+d)b. (b+c+d)

ANS: C

18. Care din afirmatiile de mai jos nu este adevarata?Organele fiscale au competentã generalã privind:a. administrarea creantelor fiscale c. declansarea urmaririi generale pentru

acei contribuabili care au comis fapte de evaziune fiscala

b. exercitarea controlului si emiterea normelor de aplicare a prevederilor legale în materie fiscalã

ANS: C

19. Competenta teritorialã (fiscala) inseamna:a. Posibilitatea de a verifica

contribuabilii care isi desfasoara activitatea intr-un anumit spatiu geografic

c. Adminstrarea de catre organul fiscal numai a contribuabililor rezidenti

b. Pentru administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat, competenta revine acelui organ fiscal în a cãrui razã teritorialã se aflã domiciliul fiscal al contribuabilului sau al plãtitorului de venit, în cazul impozitelor si contributiilor realizate prin stopaj la sursã, în conditiile legii

ANS: B

5

20. Actul administrativ fiscal estea. Actul emis de organul fiscal competent

în aplicarea legislatiei privind stabilirea, modificarea sau stingerea drepturilor si obligatiilor fiscale

c. semnat de persoanele care au obligatia de declarare si de plata a impozitelor si taxelor restante sau a imputernicitilor acestora

b. recomandat sa fie intocmit in forma scrisa

ANS: A

21. Actul administrativ nu cuprindea. denumirea organului fiscal emitent c. datele de identificare a organului

constatator precum si motivul exact pentru care contribuabilul a incalcat legislatia fiscala

b. data la care a fost emis si data de la care îsi produce efectele

ANS: C

22. Actul administrativ fiscal devine opozabila. La data emiterii c. Din momentul în care este comunicat

contribuabilului sau la o datã ulterioarã mentionatã în actul administrativ comunicat

b. La data semnarii si inregistrarii la sediul organului fiscal

ANS: C

23. Contribuabilul are obligatia:a. Sã punã la dispozitia organului fiscal

registre, evidente, documente de afaceri si orice alte înscrisuri

c. Sa raspunda la orice solicitare din partea organelor fiscale

b. Sa efectueze cu prioritate platile pentru stingerea obligatiilor constand in impozite si taxe datorate bugetului de stat

ANS: A

24. Estimarea bazei de impunere constã îna. determinarea masei impozabile de

catre organul fiscal in situatia in care exista neconcordante in evidenta contabila a contribuabilului

c. Solicitarea opiniei expertilor contabili asupra valorii reale a cifrei de afaceri a contribuabilului, in situatia in care evidenta contabila a fost distrusa

b. identificarea acelor elemente care sunt cele mai apropiate situatiei de fapt fiscale, astfel incat sa fie avute în vedere pretul de piatã al tranzactiei sau bunului impozabil

6

ANS: B

25. Codul de identificare fiscalã estea. codul de înregistrare fiscalã atribuit de

organul fiscal competent din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscalã - pentru persoanele juridice, cu exceptia comerciantilor, precum si pentru asocieri si alte entitãti fãrã personalitate juridicã

c. codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale - pentru persoanele fizice care desfasoara activitati independente

b. numarul de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului;

ANS: A

26. Declaratia de înregistrare fiscalã se depune în termen dea. 30 de zile de la data înfiintãrii potrivit

legii, în cazul persoanelor juridice, asocierilor si altor entitãti fãrã personalitate juridicã

c. in luna urmatoare celei in care au fost infiintata persoanelor juridice, asocierilor si altor entitãti fãrã personalitate juridicã, dar nu mai tarziu de data de 25 ale lunii respective

b. imediat, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din activitati independente

ANS: A

27. Obligatia de a depune declaratii fiscale nu este valabila dacaa. a fost efectuatã plata obligatiei fiscale c. nici una din afirmatiile de mai sus nu

este adevaratab. obligatia fiscalã respectivã este scutitã

la platã, conform reglementãrilor legale

ANS: C

28. Care dintre afirmatiile de mai jos nu este corecta?Impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat se stabilesc prina. declaratie fiscalã – in cazul

conformarii voluntare a contribuabilului

c. sesizarea primita de organul fiscal de la persoanele care au cunostinta despre valoarea reala a veniturilor contribuabilului.

b. decizie emisã de organul fiscal, în celelalte cazuri

ANS: C

29. Dreptul organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se prescrie în termen dea. 5 ani;

7

b. 3 ani;c. 10 ani.Termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale începe sã curgã: I. de la data de 1 ianuarie a anului urmãtor celui în care s-a nãscut creanta fiscalã, dacã

legea nu dispune altfel;II. de la data depunerii decontului, declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de

stat;III. de la data de la care impozitul sau taxa devine exigibila;IV. de la data sãvârsirii faptei ce constituie infractiune sanctionatã ca atare printr-o

hotãrâre judecãtoreascã definitivã.Combinatia corecta este:

a. (a+II, c+IV) c. (a+I, c+IV)b. (b+I)

ANS: C

30.Care dintre afirmatiile de mai jos nu este corecta?Inspectia fiscala

a. este actiunea privind verificarea bazelor de impozitare, a corectitudinii si exactitatii indeplinirii, conform legii, a obligatiilor fiscale de catre contribuabil precum si a starilor de fapt aferente

c. stabileste intotdeauna diferente de impozite si taxe in sarcina contribuabilului

b. se efectueaza ori de cate ori apar neconcordante in declaratiile fiscale ale contribuabilului

ANS: C

31. Care dintre afirmatiile de mai sus nu este adevarata?Formele de inspectie fiscala sunta. inspectia fiscala generala, care

reprezinta activitatea de verificare a tuturor categoriilor de impozite ale unui contribuabil pentru o perioada de timp determinata

c. inspectia fiscala speciala, care reprezinta activitatea de verificare avand ca obiect anumite categorii de activitati, operatiuni sau documente

b. inspectia fiscala partiala care reprezinta activitatea de verificare a unui impozit, sau a mai multor impozite, pentru o perioada de timp determinata

ANS: C

32. Inspectia fiscala se efectueazaa. numai la sediul organului fiscal c. prin analiza si compararea tuturor

datelor continute in documentele financiar-contabile ale

8

contribuabilului.

b. in interiorul termenului de prescriptie a dreptului de a stabili impozitul respectiv

ANS: B

33. Avizul de inspectie fiscala nu cuprinde mentiuni privind a. temeiul juridic al inspectiei fiscale d. impozitele si perioadele impozabile ce

urmeaza a fi supuse inspectiei fiscaleb. data probabila de incepere a inspectiei

fiscale;e. posibilitatea de a solicita amanarea

datei de incepere a inspectiei fiscale

c. motivele care au stat la baza selectarii pentru control a contribuabilului

ANS: C

34. Avizul de inspectie fiscala se comunica inainte de inceperea inspectiei, astfela. cu 30 de zile pentru contribuabilii

mari si cu 15 zile in celelate cazuric. cu 15 zile inaintea inspectiei fiscale,

pentru toti contribuabiliib. cu 30 de zile pentru toti contribuabilii,

fara discriminare

ANS: A

35. In cazul inspectiei fiscale, contribuabilul are dreptul:a. sa fie informat asupra desfasurarii

controlului si eventualelor situatii neclare

c. sa fie asistat de organele vamale, daca exista situatii ce necesita prezenta acestora

b. sa solicite inlocuirea echipei de control

ANS: A

36. Organele de control fiscal au dreptul:a. Sa solicite contribuabililor verificati

orice informatie sau justificarec. Sa solicite in scris prezenta

contribuabilului sau a reprezentantilor legali ai acestuia la sediul organului de control fiscal

b. Sa prezinte contribuabilului verificat legitimatia de control

ANS: C

37. Organele de control fiscal verificaa. totalitatea inregistrarilor contabile c. daca ordonatorii de credite au respectat

destinatia fondurilor alocate de la bugetul de stat

b. corectitudinea si exactitatea indeplinirii obligatiilor fiscale de catre contribuabili

9

ANS: B

38. Contribuabilii au obligatia:a. sa puna la dispozitia organului de

control toate documentele, bunurile, situatiile si datele solicitate

c. sa solicite sprijinul politiei in situatia in care organele de control fiscal nu respecta termenul maxim in care trebuie incheiat actul de control

b. sa colaboreze cu organul de control pentru buna desfasurare a actiunii de control

ANS: B

39.Actele de control intocmite de organele de inspectie fiscala sunt:

a. nota explicativa si Raportul de inspectie fiscala

c. raportul de inspectie fiscala, procesul verbal, nota explicativa, procesul verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.

b. procesul-verbal

ANS: C

40. Reverificarea unei perioade impozabile se poate realiza:a. la solicitarea contribuabilului in

cauza, fiind un drept al acestuia;c. la solicitarea organelor de urmarire

penala, in cadrul cercetarii cazurilor de evaziune fiscala

b. este interzisa d. in situatia in care exista neclaritati intre evidenta financiar-contabila a contribuabilului si deconturile depuse de acesta

ANS: C

41. Controlul fiscal se imparte in control informativ si control de rutina dupaa. scopul pentru care este efectuat c. operatiunile supuse controlului fiscalb. cunoasterea realitatii unor operatiuni

ce nasc obligatii fata de statd. sfera de cuprindere a impozitelor si

taxelor

ANS: A

42. Colectarea constã în:a. incasarea creantelor bugetare c. exercitarea actiunilor de executare

silitab. exercitarea actiunilor care au ca scop

stingerea creantelor fiscale

ANS: B

10

43. Pentru diferentele de obligatii fiscale principale si pentru obligatiile fiscale accesorii, stabilite potrivit legii, termenul de platã se stabileste în functie de data comunicãrii acestora, astfel:a. dacã data comunicãrii este cuprinsã în

intervalul 1 - 15 din lunã, termenul de platã este pânã la data de 5 a lunii urmãtoare, iar dacã data comunicãrii este cuprinsã în intervalul 16 - 31 din lunã, termenul de platã este pânã la data de 20 a lunii urmãtoare;

c. in termen de 15 zile de la data comunicarii actului administrativ fiscal

b. data de 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost stabilita diferenta de obligatie fiscala principala sau obligatia fiscala accesorie;

d. in termen de 30 zile de la data finalizarii inspectiei fiscale

ANS: A

44. Titlul de creantã este:a. documentul pe care este inscrisa suma

pe care contribuabilul trebuie sa o plateasca catre bugetul de stat

c. actul prin care se stabileste si se individualizeazã creanta fiscalã, întocmit de organele competente sau de persoanele îndreptãtite, potrivit legii

b. actul prin care contribuabilul este instiintat asupra sumelor ce trebuie platite catre bugetul de stat;

ANS: C

45.Creantele fiscale se sting prin:

a. platã, compensare, restituire, prescriptie

c. debitare

b. esalonare d. executare silita

ANS: A

46. Titlul de creanta poate fi:a. documentul emis de adminstratia

financiara catre debitor in vederea comunicarii sumelor ce trebuiesc platite de acesta la bugetul de stat

c. actul declarativ al persoanelor care au cunostinta despre activitatea contribuabilului

b. procesul-verbal de control intocmit de organele de inspectie fiscala

ANS: A

47. Masurile asiguratorii sunt:a. poprirea asiguratorie asupra

veniturilor, sechestrul asigurator asupra bunurilor mobile si ipoteca asupra bunurilor imobile

c. sigilarea bunurilor si confiscarea disponibilitatilor banesti existente in conturile bancare ale contribuabililor care au datorii fata de bugetul de stat

11

b. asigurarea bunurilor mobile si imobile impotriva riscurilor de distrugere la o societate de asigurari dintre cele agreate de Ministerul Finantelor Publice

d. masurile luate de organele de inspectie fiscala la inceputul desfasurarii inspectiei fiscale

ANS: A

48. In cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmaria. obiectele personale ale debitorului c. bunurile mobile existente in locuinta

acestuiab. casa locuita de debitor si familia sa

ANS: A

49. Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie:a. In termen de 5 ani de la data de 1

ianuarie a anului urmãtor celui în care a luat nastere acest drep

c. la solicitarea organelor de executare

b. nu se prescrie d. atunci cand contribuabilul si-a achitat toate obligatiile catre bugetul de stat

ANS: A

50. Sunt supuse executarii silite prin poprire:a. bunurile mobile ale debitorului, in

limita sumei datorate la bugetul de statc. orice sume urmaribile reprezentand

venituri si disponibilitati banesti in lei, datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane

b. numai bunurile mobile sechestrate d. sumele platite de contribuabil inaintea inceperii executarii silite

ANS: C

51. Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie:a. In termen de 5 ani de la data de 1

ianuarie a anului urmãtor celui în care a luat nastere acest drept

c. In termenul prevazut de codul civil

b. In termen de 5 ani de la data scadentei obligatiei fiscale principale

d. Nu se prescrie, fiind un drept stabilit de legea fiscala

ANS: A

52. Executarea silita:a. Poate fi pornita numai in temeiul unui

titlu executoriu emis de organul competent potrivit legii

c. Este obligatorie in situatia in care contribuabilul nu a achitat obligatiile bugetare in termen de 15 zile de la data comunicarii Deciziei de impunere si a Raportului de inspectie fiscala

b. Este o masura extrema, aplicabila numai in situatia in care contribuabilul nu efectueaza plata obligatiilor

d. Este o masura dispusa de executorul judecatoresc

12

bugetare stabilite de organele de control fiscal

ANS: A

53. Cota dobanzilor de intarzierea. Se stabileste prin ordin al ministrului

finantelor, in functie de rata inflatieic. Se stabileste pentru fiecare luna de

intarziereb. Se stabileste prin hotarare a

Guvernului si este corelata cu nivelul dobânzii de referintã a Bãncii Nationale a României, o datã pe an, în luna decembrie pentru anul urmãtor sau în cursul anului, dacã aceasta se modificã cu peste 5 puncte procentuale

d. Se stabileste in functie de rata dobanzii comunicata de Banca Nationala a Romaniei

ANS: B

54. Decizia de impunere este:a. Titlu de creanta pentru obligatiile de

plata in sarcina contribuabilului, inclusiv majorarile de intarziere si penalitatile stabilite

c. Un document cu regim special

b. Semnata numai de catre inspectorul care a efectuat verificarea

d. Un document emis de organul fiscal inaintea oricarei plati facute de contribuabil

ANS: A

55. Nu se datoreaza dobanzi de intarzierea. pentru impozitele esalonate la plata,

indiferent de data achitarii lorc. pentru sumele reprezentand taxe de

licenta, achitate in perioda de valabilitate a licentei

b. pentru sumele datorate cu titlu de amenzi, dobânzi si penalitãti de întârziere stabilite potrivit legi

ANS: B

56. Dobânzile (majorarile de intarziere) se calculeazãa. pentru fiecare zi de intarziere,

începând cu ziua imediat urmãtoare termenului de scadentã si pânã la data stingerii sumei datorate inclusiv

c. prin inmultirea sumei neachitate la termenul scadent cu o cota procentuala corelata cu nivelul dobanzii practicat pe piata interbancara

b. pentru fiecare luna de intarzire, incepand cu luna imediat urmatoare celei scadente

ANS: A

57. Cota dobanzilor de intarzierea. Se stabileste in functie de nivelul c. Se modifica de cate ori este necesar

13

dobanzii bancare, fiind in permanenta corelatie cu aceasta

b. Se stabileste prin hotarare a Guvernului si este corelata cu nivelul dobânzii de referintã a Bãncii Nationale a României, o datã pe an, în luna decembrie pentru anul urmãtor sau în cursul anului, dacã aceasta se modificã cu peste 5 puncte procentuale

d. Este comunicata de guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei

ANS: B

58. Contribuabilii au dreptul la dobândã platita de organle fiscale in cazula. sumelor de restituit sau de rambursat

de la buget, din ziua urmãtoare expirãrii termenului, la cererea contribuabililor

c. nu au acest drept, intrucat platile efectuate in plus vor fi compensate cu alte impozite datorate bugetului de stat

b. efectuarii unor plati in plus catre bugetul de stat

d. in care acesta a achitat la bugetul de stat o suma mai mare decat suma datorata

ANS: A

59. Organul fiscal poate solicita constituirea unei garantiia. pentru impiedicarea situatiiilor de

intarziere la plata impozitelorc. numai cu acordul contribuabilului

b. pentru ridicarea mãsurilor asigurãtorii d. ori de cate ori exista situatii neclare in evidenta financiar-contabila a contribuabilului

ANS: A

60. Legea fiscala prevede urmatoarele tipuri de garantiia. consemnarea de mijloace bãnesti la o

unitate a Trezoreriei Statuluic. ambele variante prezentate

b. scrisoare de garantie bancarã, ipotecã asupra unor bunuri imobile din tarã sau gaj asupra unor bunuri mobile;

ANS: C

61. Se dau urmatoarele afirmatii privind executarea silitaa. titlul de creantã devine titlu executoriu la data la care creanta fiscalã este scadentã

prin expirarea termenului de platã prevãzut de lege sau stabilit de organul competent ori în alt mod prevãzut de lege;

b. executarea silitã începe numai dupã ce organul fiscal a transmis debitorului înstiintarea de platã prin care i se comunicã acestuia suma datoratã, iar dupã înstiintare au trecut 15 zile de la comunicare;

c. instiintarea de platã este act premergãtor executãrii silite;d. executarea silita impune acordul organului judecatoresc pentru deschiderea

procedurii.Alegeti varianta corecta de raspunsa. a+b+d c. a+b+c

14

b. a+c+d d. a+b

ANS: C

62. Valorificarea bunurilor sechestrate se poate realiza prina. întelegerea pãrtilor, prin vanzarea

bunurilor de catre debitorc. ambele variante prezentate anterior

b. vânzare directã, vânzare la licitatie sau vânzare în regim de consignatie a bunurilor mobile

ANS: C

63. Care din urmatoarele afirmatii este adevarata?a. Masurile asiguratorii au in vedere

asigurarea bunurilor mobile si imobile la o societate de asigurari in vederea acoperirii riscurilor

c. Executarea silita a bunurilor mobile se realizeaza prin confiscarea acestora

b. In cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari bunurile mobile de orice fel care servesc la continuarea studiilor si la formarea profesionala

ANS: B

64. Contestatia la actul administrativ fiscala. se depune în termen de 30 de zile de la

data comunicãrii actului administrativ fiscal, sub sanctiunea decãderii

c. se solutioneaza de catre instantele de judecata competente

b. este obligatorie in situatia in care organul fiscal nu este de acord cu opinia contribuabilului

ANS: A

65. Introducerea contestatiei pe calea administrativã de ataca. nu suspendã executarea actului

administrativ fiscalc. determina in mod obligatoriu

instituirea masurilor asiguratorii de catre organul fiscal competent

b. suspendã executarea actului administrativ fiscal

ANS: A

66. Contestatia la actul administrativ fiscala. se solutioneaza prin decizie de

organele competente constituite la nivelul directiilor generale unde contestatorii au domiciliul fiscal, in situatia in care cuantumul sumelor contestate nu depaseste 500.000 RON (5 miliarde lei vechi);

c. se judeca in prezenta contribuabilului si a inspectorilor care au intocmit actul administrativ fiscal

15

b. se solutioneaza prin hotarare a instantei de judecata

d. este de preferat in sitatia in care contribuabilul nu poate achita obligatiile la bugetul de stat

ANS: A

67. Decizia (dispozitia) de solutionare a contestatiei are urmatoarul continuta. prezentare, motivatie, dispozitiv c. introducere, motivatii, decizieb. preambul, considerente, dispozitiv

ANS: B

68. Dispozitivul deciziei de solutionare a contestatiei cuprindea. solutia pronuntata si termenul de plata c. solutia pronuntatã, calea de atac,

termenul în care aceasta poate fi exercitatã si instanta competentã

b. sumele de plata in sarcina contribuabilului

d. dispozitia data de organele de inspectie fiscala

ANS: C

69. Codul Fiscal:a. stabileste cadrul legal pentru

impozitele si taxele care constituie venituri la bugetul de stat si bugetele locale, precizeazã contribuabilii care trebuie sã plãteascã aceste impozite si taxe, precum si modul de calcul si de platã al aces

c. este votat anual, de catre Parlament

b. este o lege aplicabila numai persoanelor juridice romane

ANS: A

70.Impozitele si taxele reglementate de Codul fiscal sunt:a. impozitul pe profit;b. impozitul pe venit;c. impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;d. impozitul pe veniturile obtinute din România de nerezidenti;e. impozitul pe reprezentante;f. taxa pe valoarea adãugatã;g. accizele;h. impozitele si taxele locale.

Una din urmatoarele afirmatii este adevarata:

a. a+b+c+f+g+h c. a+b+c+d+e+f+g+hb. a+c+d+e+f+g d. a+c+d+d+e+f+g+h

ANS: C

71. Contractul de leasing financiar este

16

a. contractul in care riscurile si beneficiile dreptului de proprietate asupra bunului care face obiectul leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte

c. contractul in care perioada de leasing depãseste 75% din durata normalã de utilizare a bunului ce face obiectul leasingului

b. contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului cãtre utilizator la momentul expirãrii contractului

d. orice contract de leasing care îndeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior

ANS: D

72. Contractul de leasing operationala. orice contract de leasing încheiat între

locator si locatar, care nu îndeplineste conditiile contractului de leasing financiar

c. este contractul de leasing care se incheie pe o perioada de pana la 3 ani consecutivi

b. contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului cãtre utilizator la momentul expirãrii contractului

ANS: A

73. Dividendul este:a. o distribuire în bani sau în naturã,

efectuatã de o persoanã juridicã unui participant la persoana juridicã, drept consecintã a detinerii unor titluri de participare la acea persoanã juridicã

c. o distribuire în bani sau în naturã, efectuatã cu ocazia reducerii capitalului social constituit

b. o distribuire în bani sau în naturã, efectuatã în legãturã cu lichidarea unei persoane juridice

ANS: A

74. Una din urmatoarele afirmatii nu este adevarataa. o persoanã fizicã este afiliatã cu altã

persoanã fizicã, dacã acestea sunt rude pânã la gradul al III-lea inclusiv

c. o persoanã juridicã este afiliatã cu altã persoanã juridicã dacã prima persoanã juridicã detine, în mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numãrul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealaltã persoanã juridicã ori dacã controleazã persoana juridicã

b. o persoanã fizicã este afiliatã cu o persoanã juridicã dacã persoana fizicã

d. o persoanã juridicã este afiliatã cu altã persoanã juridicã daca o persoanã

17

detine drepturi de vot la aceasta persoana juridicã

juridicã tertã detine, în mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numãrul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atât la prima persoanã juridicã, cât si la cea de-a doua

ANS: B

75. Persoana fizica rezidenta estea. persoana care are domiciliul în

Româniac. este prezentã în România pentru o

perioadã sau mai multe perioade ce depãsesc în total 183 de zile, pe parcursul oricãrui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat

b. persoana pentru care centrul intereselor vitale este amplasat în România

d. orice persoanã fizicã ce îndeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior

ANS: D

76. Sunt exceptate de la plata impozitului pe profita. persoanele juridice strãine si

persoanele fizice nerezidente care desfãsoarã activitate în România într-o asociere fãrã personalitate juridicã

c. Institutiile de invatamant particular acreditate

b. Persoanele juridice romane care comercializeaza medicamente si ustensile chirurgicale

d. persoanele juridice romane care presteaza activitati de sanatate publica

ANS: C

77. Sunt cheltuieli nedeductibilea. cheltuielile cu impozitele si taxele

localec. amenzile, confiscarile, majorarile de

intarziere si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale, altele decat cele comerciale

b. cheltuielile de protocol care nu depasesc limita de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor si al cheltuielilor

d. cheltuielile cu publicitatea

ANS: C

78. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabila. Penalitatile datorate catre regiile

autonomec. cheltuielile proprii ale contribuabilului

cu impozitul pe profitb. Cheltuielile de protocol inregistrate in d. cheltuielile de reclama si publicitate

18

evidenta contabila

ANS: C

79. Plata impozitului pe profit se efectueazaa. Lunar, pana la data de 25 ale lunii

urmatoare celei pentru care se face raportarea

c. Semestrial, pana la data de 25 ale primei luni din semestrul urmator

b. Trimestrial, pana la data de 25 ale primei luni din trimestrul urmator

d. Ori de cate ori organul fiscal trimite instiintare de plata catre contribuabil

ANS: B

80. Sunt platitori de impozit pe profita. persoanele juridice strãine care

desfãsoarã activitate prin intermediul unui sediu permanent în România

c. institutiile publice, pentru veniturile extrabugetare si disponibilitatile realizate si utilizate

b. Asociatiile de proprietari constiruite ca persoane juridice

d. persoanele autorizate rezidente ce desfasoara activitate in Romania

ANS: A

81. Sunt exceptate la plata impozitului pe profita. Persoanele juridice sau fizice

nerezidente care desfasoara activitati in Romania ca beneficiari ori parteneri impreuna cu o persoana juridica romana intr-o asociere sau o alta entitate ce nu da nastere unei persoane juridice, pentru profitul realizat in Romania

c. Trezoreria statului

b. Persoanele juridice straine, conform conventiilor de evitare a dublei impuneri

d. persoanele fizice romane ce desfasoara activitati autorizate

ANS: C

82. Cota de impozit pe profit estea. de 16%; c. de 5% din veniturile realizate din

activitati de natura barurilor de noapte, a cluburilor de noapte, a discotecilor si a cazinourilor, indiferent daca acestea au inregistrat sau nu profit la sfarsitul anului fiscal

b. de 19%;

ANS: A

83. La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabilea. Se adauga la veniturile totale c. Intrucat sunt neimpozabile, nu se iau in

calculb. Se scad din veniturile totale

19

ANS: B

84.La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente:PI= profit impozabil;VT=venituri totale;CT=cheltuieli totale;VN=venituri neimpozabile;CN=cheltuieli nedeductibile.

Care din formulele de calcul a profitului impozabil este cea corecta?a. PI=VT-CT-VN+CN c. PI=VT-VN-CN-CTb. PI=VT+VN-CT-CN

ANS: A

85. Sunt cheltuieli nedeductibilea. cheltuielile de protocol c. cheltuielile de publicitateb. cheltuielile proprii ale contribuabilului

cu impozitul pe profit datoratd. cheltuielile de sponsorizare

ANS: B

86.Se dau urmatoarele date:Venituri totale = 25.000 lei; Cheltuieli totale = 18.000 lei; cheltuieli nedeductibile =

7.000 lei.Impozitul pe profit datorat este de:

a. 750 lei; c. 2240 leib. 0 lei;

ANS: C

87. Nu sunt venituri neimpozabilea. dividendele primite de la o persoanã

juridicã românãc. veniturile din vanzarea activelor

necorporaleb. veniturile din anularea cheltuielilor

pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, precum si veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile

ANS: C

88. Sunt considerate cheltuieli deductibile a. numai cheltuielile efectuate în scopul

realizãrii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare

c. cheltuielile efectuate numai cu acordul consiliului de administratie al persoanei juridice

20

b. orice cheltuieli efectuate de persoana juridica, achitate prin virament bancar, pe baza facturilor fiscale

ANS: A

89.Se dau urmatoarele date:Venituri totale = 95.000 lei; Cheltuieli nedeductibile = 15.000 lei; venituri

neimpozabile = 7.000 lei; cheltuieli totale = 65.000 lei.Profitul impozabil este:

a. 8.000 lei; c. 38.000 leib. 22.000 lei d. 6.080 lei

ANS: C

90.Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata:Sunt cheltuieli cu deductibilitate limitatã:

a. cheltuielile de protocol c. cheltuielile cu salarizarea personaluluib. suma cheltuielilor cu indemnizatia de

deplasare acordatã salariatilor pentru deplasãri în România si în strãinãtate

ANS: C

91. Nu sunt cheltuieli nedeductibilea. cheltuielile proprii ale contribuabilului

cu impozitul pe profit datoratc. cheltuielile cu dobanzile sau

penalitatile datorate partenerilor contractuali pentru intarzierea indeplinirii obligatiilor asumate

b. cheltuielile cu impozitele neretinute la sursã în numele persoanelor fizice si juridice nerezidente, pentru veniturile realizate din România

d. cheltuielile cu amortizarea mijloacelor fixe utilizate de alte persoane

ANS: C

92. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:a. cheltuielile înregistrate în contabilitate,

care nu au la bazã un document justificativ prin care sã se facã dovada efectuãrii operatiunii sau intrãrii în gestiune, dupã caz

c. cheltuielile cu protocolul

b. cheltuielile neinregistrate in contabilitate

d. cheltuielile sociale

ANS: A

93.

21

Se dau urmatoarele date:Venituri totale = 98.000 lei; venituri neimpozabile = 2.000 lei; cheltuieli totale =

56.000 lei; cheltuieli nedeductibile = 4.000 lei.Profitul impozabil, respectiv impozitul pe profit datorat, sunt in suma de:

a. 40.000 lei, respectiv 6.400 lei c. 44.000 lei, respectiv 7.040 leib. 48.000 lei, respectiv 7.680 lei

ANS: C

94. Cheltuielile cu sponsorizarilea. sunt deductibile în limita a 3 la mie din

cifra de afaceri si daca nu depãsesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat

c. sunt deductibile la calculul profitului impozabil numai daca sunt efectuate in baza unui contract scris

b. nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil

ANS: A

95. Una din afirmatiile de mai jos este adevarataa. rezerva legalã este deductibilã în limita

unei cote de 5% aplicatã asupra profitului contabil, înainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adaugã cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pânã ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si vãrsat sau din patrimoniu;

c. impozitul pe profit se plateste lunar

b. persoanele juridice sunt obligate la plata impozitului pe profit

d. rezerva legalã este deductibilã în limita unei cote de 5% aplicatã asupra profitului contabil

ANS: A

96. Una din afirmatiile de mai jos este falsa.Contribuabilul poate utiliza una din metodele de amortizare acceptate de legea fiscala:a. liniara; c. degresivab. accelerata d. progresiva

ANS: D

97. Nu reprezinta active amortizabilea. cladirile c. mijloacele fixe realizate din productia

proprieb. terenurile d. activele achizitionate de la societatile non-

profit

ANS: B

22

98. Marcati afirmatia de mai jos care nu este adevarata.Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporalã care îndeplineste cumulativ urmãtoarele conditii:a. este detinut si utilizat în productia,

livrarea de bunuri sau în prestarea de servicii, pentru a fi închiriat tertilor sau în scopuri administrative

c. are o valoare de intrare mai mare decât limita stabilitã prin hotãrâre a Guvernului

b. nu isi pierde valoarea in timp datorita folosirii in procesul de productie;

d. are o duratã normalã de utilizare mai mare de un an

ANS: B

99. In cazul leasingului financiar, amortizarea bunului care face obiectul contractului se face de catre:a. utilizator; c. societatea de leasingb. locator; d. antreprenor

ANS: A

100. Pierderea anualã, stabilitã prin declaratia de impozit pe profit:a. se recupereaza din profiturile

impozabile obtinute în urmãtorii 5 ani consecutivi, în ordinea înregistrãrii acestora, la fiecare termen de platã a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrãrii acestora

c. se recupereaza conform prevederilor legii bugetare anuale

b. nu este recuperabila d. se recupereaza in termen de 5 ani, dupa recuperarea pierderii contabile

ANS: A

101. Contribuabilii au obligatia de a plãti impozitul pe profita. trimestrial, pânã la data de 25 inclusiv

a primei luni urmãtoare trimestrului pentru care se calculeazã impozitul

c. la datele comunicate la sfarsitul perioadei de raportare de Ministerul Finantelor Publice in Monitorul Oficial

b. lunar, pana la data limita de depunere a declaratiei fiscale

d. atunci cand organul fiscal solicita depunerea declaratiei de inregistrare

ANS: A

102. Impozitul pe dividendea. este platit de catre beneficiarul

dividendului la bugetul de stat pânã la data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare celei în care este incasat

c. este optional, putand fi reinvestit pentru achizitia de mijloace fixe

b. este retinut si virat cãtre bugetul de stat de catre platitorul dividendului

d. este datorat de persoana juridica care realizeaza profit

ANS: B

103. Impozitul pe dividende se vireaza la bugetul de stat de catre persoana juridica

23

a. pana la data de 31 decembrie a anului in care s-a aprobat bilantul contabil

c. la data platii dividendelor catre actionari sau asociati, iar pentru dividendele distribuite dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la data de 31 decembrie a anului in care s-a aprobat bilantul contabil

b. la data platii dividendelor catre actionari sau asociati

ANS: C

104. Pentru anul fiscal 2006, dividendele sunt supuse impozitarii, prin retinere la sursa, cu o cota dea. 16% din suma acestora, in cazul platii

dividendelor catre persoane fizice c. 10% din suma acestora, pentru

persoanele fizice sau juridiceb. 5% din suma acestora, in cazul platii

dividendelor catre persoane juridice

ANS: A

105. Care din urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata la calculul profitului impozabil?a. cheltuielile de reclama si publicitate c. cheltuielile de marketingb. cheltuielile sociale d. cheltuielile de transport

ANS: B

106. Care din urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil?a. dobanzile/majorarile de intarziere,

amenzile, confiscarile si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale;

c. cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuitelor de serviciu

b. majorarile si penalitatile de intarziere rezultate din contractele comerciale incheiate cu persoane juridice romane;

ANS: A

107. Contractul de leasing care prevede in mod expres transferul dreptului de proprietate estea. contractul de leasing financiar c. nici unul din cele doua tipuri de

contracte enumerate anterior.b. contractul de leasing operational

ANS: A

108. Veniturile din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere sunta. venituri impozabile c. venituri exceptionaleb. venituri neimpozabile

ANS: B

109. Impozitul pe profit reprezintaa. un impozit direct c. un venit nefiscal

24

b. un impozit indirect

ANS: A

110.Microîntreprinderea este persoanã juridicã românã care îndeplineste cumulativ

urmãtoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:a. are înscrisã în obiectul de activitate productia de bunuri materiale, prestarea de

servicii si/sau comertul;b. are pana la 9 angajati inclusiv;c. capitalul social este detinut de persoane rezidente;d. are de la 1 pânã la 9 salariati inclusiv;e. a realizat venituri care nu au depãsit echivalentul în lei a 100.000 euro;f. capitalul social al persoanei juridice este detinut de persoane, altele decât statul,

autoritãtile locale si institutiile publice.Varianta corecta este:

a. a+b+e+f c. a+d+e+fb. a+c+d+e

ANS: C

111. Pot opta pentru sistemul de impunere al microintreprinderilor persoanele juridice române care:a. desfasoara activitãti în domeniul

bancarc. desfasoara activitãti în domeniul

cercetariib. desfasoara activitãti în domeniile

asigurãrilor si reasigurãrilor, al pietei de capital, cu exceptia persoanelor juridice care desfãsoarã activitãti de intermediere în aceste domenii

ANS: C

112. Calculul si plata impozitului pe venitul microîntreprinderilor se efectueazãa. trimestrial, pânã la data de 25 inclusiv

a lunii urmãtoare trimestrului pentru care se calculeazã impozitul

c. anual, prin completarea Declaratiei de venit global

b. semestrial, pânã la data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare semestrului pentru care se calculeazã impozitul

d. atunci cand microintreprinderea realizeaza profit

ANS: A

113. Se dau urmatoarele dateVenituri totale impozabile = 45.000 lei; cheltuieli totale = 15.000 leiImpozitul pe veniturile microintreprinderii este de:

a. 4.800 lei; c. 900 leib. 1350 lei

ANS: C

25

114. Sunt venituri scutite de impozitul pe venita. veniturile din pensii c. veniturile din profesiile liberaleb. sumele sau bunurile primite cu titlu de

mostenire si donatied. veniturile obtinute de persoanele cu

handicap

ANS: B

115. Impozitul pe salariua. este un impozit cu stopaj la sursa c. este o cheltuiala la bugetul de statb. se plateste la bugetul de stat de catre

persoana fizica angajata cu contract individual de munca pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare

d. este datorat de persoana juridica ce are salariati

ANS: A

116. Impozitul pe salarii estea. Calculat, retinut si virat la bugetul de

stat de catre platitorii de venituric. O cheltuiala inregistrata in evidentele

contabile de catre persoanele juridice care au salariati

b. Un impozit final d. calculat si virat de persoanele angajate cu contract de munca pe perioada nedeterminata

ANS: A

117. Care din urmatoarele afirmatii este falsa? a. Veniturile din activitati agricole,

definite potrivit legii, sunt venituri care se supun impozitului pe venit;

c. sumele primite drept despãgubiri pentru pagube suportate ca urmare a calamitãtilor naturale, precum si pentru cazurile de invaliditate sau deces se supun impozitului pe venit

b. Se globalizeaza (anual) in vederea impozitarii: veniturile din activitati independente, veniturile din salarii, veniturile din cedarea folosintei bunurilor

ANS: C

118. Platitorii impozitului pe salarii sunta. Agentii economici angajatori c. persoanele juridice romane, care au

obligatia de a retine impozitul pe salarii de la angajati si de a-l vira la bugetul de stat

b. persoanele fizice romane angajate cu contract individual de munca

ANS: B

119. Veniturile care nu se supun impozitului pe venit sunta. Veniturile din dividende si dobanzi c. Veniturile din vanzarea bunurilor

26

mobileb. Veniturile din activitati agricole,

definite potrivit legii

ANS: C

120. Nu intra in categoria contribuabililor care sunt obligati la plata impozitului pe venita. persoanele fizice rezidente c. asociatiile fara personalitate juridicab. persoanele fizice nerezidente care

desfãsoarã o activitate independentã prin intermediul unui sediu permanent în România

ANS: C

121. Cota de impozit pentru determinarea impozitului pe veniturile din activitãti independente, salarii, cedarea folosintei bunurilor este dea. 10% c. 19%b. 16% d. 15%

ANS: B

122. Nu sunt asimilate veniturilor din salariia. indemnizatiile din activitãti desfãsurate

ca urmare a unei functii de demnitate publicã, stabilite potrivit legii

c. tichetele de masã si drepturile de hranã acordate de angajatori angajatilor, în conformitate cu legislatia în vigoare

b. orice alte sume sau avantaje de naturã salarialã

d. bonusurile primite cu ocazia sarbatorilor religioase (Craciun si Paste)

ANS: C

123. Deducerea personala inseamnaa. scaderea din venitul net lunar din

salarii a unei sume, acordatã pentru fiecare lunã a perioadei impozabile numai pentru veniturile din salarii la locul unde se aflã functia de bazã

c. includerea in totalul cheltuielilor persoanei juridice a cheltuielilor cu salariile personalului in vederea deducerii acestora la calculul profitului impozabil

b. calculul facut de fiecare salariat pentru diminuarea impozitului pe salarii

d. scaderea din venitul net lunar a unei sume stabilita prin contractul de munca, la locul unde se afla functia de baza

ANS: A

124. Termenul de plata al impozitului pe salarii estea. data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare

celei pentru care se plãtesc aceste venituri

c. data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare trimestrului pentru care se platesc aceste venituri

b. data de 25 inclusiv a lunii in care se plãtesc aceste venituri

d. data la care salariatul incaseaza venitul de natura salariala, dar nu mai tarziu de data de 25 ale lunii urmatoare celei pentru care se plateste venitul

ANS: A

27

125. Veniturile din investitii nu cuprinda. dividendele; c. câstiguri din transferul titlurilor de

valoareb. veniturile din utilizarea mijloacelor

fixe

ANS: B

126. Veniturile din jocuri de noroc care se supun impozitului pe venit nu cuprinda. câstigurile realizate din jocurile de

noroc organizate de Loteria Romanac. castigurile realizate la jocurile de

bingob. castigurile realizate la jocuri de tip

cazino si masini electronice cu câstiguri

ANS: B

127. Sunt supuse impozitariia. veniturile realizate din transferul

dreptului de proprietate asupra constructiilor de orice fel si terenul aferent acestora, care se înstrãineazã în termen de pânã la 3 ani inclusiv, de la data dobândirii, precum si veniturile realizate din transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor de orice fel, fãrã constructii, dobândite dupã 1 ianuarie 1990

c. veniturile realizate din înstrãinarea constructiilor de orice fel cu terenul aferent, terenurile fãrã constructii din intravilan si extravilan dobândite de contribuabil prin reconstituirea dreptului de proprietate

b. aportul în naturã la capitalul social al societãtilor comerciale

ANS: A

128. Care din urmãtoarele categorii de venituri nu se supun impozitului pe venita. venituri din activitãti independente d. venituri din activitãti agricole

b. venituri din salarii e. venituri din dobânzic. venituri din vânzarea bunurilor

ANS: C

129.Veniturile impozabile obtinute din România de un nerezident, indiferent dacã

veniturile sunt primite în România sau în strãinãtate, pot fi:a.dividende de la o persoanã juridicã românã;b. venituri din donatii sau mosteniri de la un rezident;c.dobânzi de la un rezident;d. venituri din vanzarea bunurilor mobile detinute pe teritoriul romanesc;e.redevente de la un rezident;f. comisioane de la un rezident;g. venituri din servicii prestate în România.

28

Alegeti una din urmatoarele variante de raspuns:a. a+b+c+d+e+f c. c+d+e+f+gb. a+c+e+f+g

ANS: B

130. Termenul de plata al impozitului pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti estea. data de 25 inclusiv a lunii urmãtoare

celei pentru care se plãtesc aceste venituri

c. data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare trimestrului pentru care se platesc aceste venituri

b. data de 25 inclusiv a lunii in care se plãtesc aceste venituri

ANS: A

131. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti estea. un impozit cu stopaj la sursa c. un impozit indirectb. un impozit care se suporta de catre

platitorul de veniturid. un impozit ocazional

ANS: A

132. Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarataa. In cazul aplicarii prevederilor

conventiilor de evitare a dublei impuneri cota de impozit care se aplicã venitului impozabil obtinut de cãtre acel contribuabil din România nu poate depãsi cota de impozit, prevãzutã în conventie, care se aplicã asupra acelui venit, cu conditia ca nerezidentul sa prezinte plãtitorului de venit certificatul de rezidentã fiscalã

c. conventiile de evitare a dublei impuneri sunt acorduri bilaterale semnate de Romania cu toate statele lumii, in vederea eliminarii situatiilor de impozitare succesiva a acelorasi venituri realizate din Romania de nerezidenti, pe baza de reciprocitate

b. in situatia în care cotele de impozitare din legislatia internã sunt mai favorabile decât cele din conventiile de evitare a dublei impuneri se aplicã cotele de impozitare mai favorabile, cu conditia ca nerezidentul sa prezinte plãtitorului de venit certificatul de rezidentã fiscalã

ANS: C

133. Principiile care stau la baza taxei pe valoarea adaugata sunta. Universalitatea, teritorialitatea,

deductibilitateac. Universalitatea, unicitatea,

personalitateab. Teritorialitatea, unicitatea, stabilitatea

ANS: A

134. Regimul special de scutire se aplica de

29

a. persoana impozabila inregistrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, dar care ulterior realizeaza o cifra de afaceri sub plafonul de scutire de 35.000 euro

c. persoana impozabila nou-infiintata care declara ca va realiza anual o cifra de afaceri estimata peste 35.000 euro

b. persoana impozabila inregistrata fiscal care ulterior realizeaza operatiuni sub plafonul de scutire de 35.000 euro

ANS: B

135. O societate livreaza bunuri cu aviz de insotire. Cand trebuie sa emita factura fiscala?a. in termen de 5 zile lucratoare de la

data livrariic. cel târziu până în cea de-a 15-a zi a

lunii următoare celei în care ia naştere faptul generator al taxei

b. in termen de 5 zile calendaristice de la data livrarii, dar fara a depasi finele lunii calendaristicii

ANS: C

136. In cazul livrarii de bunuri imobile, data la care se emite factura fiscala estea. data livrarii bunurilor imobile c. data la care toate formalitatile impuse

de lege sunt indeplinte pentru a se face transferul dreptului de proprietate de la vanzator la cumparator

b. data incheierii contractului de vanzare-cumparare

ANS: C

137. Se cuprind în sfera de aplicare a TVA operatiunile care îndeplinesc cumulativ urmãtoarele conditii:a. sa constituie o livrare de bunuri c. sa constituie o livrare de bunuri, o

prestare de serviciu efectuata cu plata sau o operatiune asimilata acestora

b. sa constituie o livrare de bunuri sau o prestare de serviciu

d. sa constituie o prestare de serviciu sau o operatiune asimilata acesteia

ANS: C

138. Pentru livrãrile de bunuri cu plata în rate, exigibilitatea TVA intervinea. la data primei rate c. la data prevazuta pentru plata ratelorb. la data ultimei rate d. nici una din variantele de mai sus,

pentru ca in aceasta situatie TVA nu este exigibila

ANS: C

139. În caz de încetare a activitãtii, agentii economici solicitã organului fiscal scoaterea din evidentã ca plãtitori de TVA îna. 5 zile c. 15 zile

30

b. 10 zile d. 25 zile

ANS: C

140. Care din urmãtoarele operatiuni nu sunt scutite de la plata TVAa. livrãrile de organe, de sânge si lapte

umanc. activitãtile persoanelor impozabile cu

venituri din operatiuni taxabile declarate sau realizate anual de pâna la plafonul stabilit de lege

b. livrarea de carne si preparate din carne d. spitalizarea si serviciile care au strãnsa legãturã cu practicarea sportului

ANS: B

141. Nu se considera a fi prestare de servicii:a. mandatarea c. livrarea energiei electriceb. munca fizica sau intelectuala

ANS: C

142. Operatiunile impozabile cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata se clasifica dupa regimul de impozitarea. operatiuni taxabile, operatiuni scutite

de taxa pe valoarea adaugata, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata

c. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata fara drept de deducere, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata, operatiuni de export scutite de taxa pe valoarea adaugata

b. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata fara drept de deducere, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata

ANS: C

143. Taxa pe valoarea adaugata estea. un impozit c. un venit la bugetul Ministerului

Finantelor Publiceb. o taxa

ANS: A

144. Baza de impozitare pentru calculul TVA in vama estea. Valoarea in vama, determinata potrivit

legiic. Valoarea in vama, determinata potrivit

legii, la care se adauga taxele vamale, comisionul vamal si accizele

b. Valoarea in vama, determinata potrivit legii, la care se adauga taxele vamale

d. Intrucat Romania este parte a Comunitatii Europene, nu se mai datoreaza TVA in

31

vama

ANS: C

145. Dreptul de deducere a TVA se exercitaa. prin solicitarea la organul fiscal a TVA

achitata furnizorilorc. pentru fiecare operatiune realizata in

cursul unei lunib. lunar, prin scaderea taxei deductibile

din suma reprezentand taxa pe valoarea adaugata facturata pentru bunurile livrate si serviciile prestate

ANS: B

146. Care din urmatoarele principii nu este caracteristic TVAa. Deductibilitatea impozitului c. Individualitatea impozituluib. Unicitatea impozitului

ANS: C

147. Nu sunt cuprinse in baza de impozitare a TVAa. Cheltuielile de ambalare, transport si

asigurare, decontate cumparatorului sau clientului

c. Contrapartida obtinuta sau care urmeaza sa fie obtinuta de furnizor ori prestator din partea cumparatorului, exclusiv taxa pe valoarea adaugata

b. Rabaturile, remizele, sconturile si alte reduceri de pret acordate de furnizori direct clientilor in vederea stimularii vanzarilor, in conditiile prevazute in contractele incheiate

ANS: B

148.In trimestrul IV 2006 un contribuabil declara la organul fiscal urmatoarele:- Taxa pe valoarea adaugata deductibila 43.000 lei;- Taxa pe valoarea adaugata colectata 32.000 lei.Contribuabilul inregistreaza:

a. TVA de plata in suma de 11.000 lei c. TVA de achitat pana la 25.01.2007 in suma de 11.000 lei

b. sold negativ al taxei pe valoarea adaugata in suma de 11.000 lei

ANS: B

149. Dreptul de deducere:a. Este un drept al furnizorului

produselor sau seviciilor;c. Ia nastere in momentul in care TVA

deductibila devine exigibilab. Este un drept specific cumparatorilor

de produse si servicii;

32

ANS: C

150. Sunt scutite de plata TVAa. Exportul de bunuri c. Vanzarea de bunuri si servicii catre

persoanele cu handicapb. Importul de bunuri

ANS: A

151. Cota standard a taxei pe valoarea adaugata este dea. 19% c. 22%b. 16% d. 18%

ANS: A

152. Taxa pe valoarea adaugata pentru intreprinderile mici si mijlocii se achitaa. lunar, pana la data de 25 ale lunii in

care se face raportareac. lunar, pana la data de 25 ale lunii

urmatoare celei pentru care se face raportarea

b. trimestrial, pana la data de 25 ale lunii urmatoare trimestrului pentru care se face raportarea

ANS: C

153. Este consideratã persoanã impozabilã sub aspectul impozitarii TVAa. orice persoanã care desfãsoarã

activitãti economice, de o manierã independentã si indiferent de loc, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitãti

c. numai persoanele care se inregistreaza ca platitor de TVA

b. orice persoana care platesc impozite si taxe catre bugetul de stat

ANS: A

154. Operatiunile impozabile TVA sunta. Livrarea de bunuri c. Ambele variante prezentate b. Prestarea de servicii

ANS: C

155. Se considerã a fi prestare de serviciia. orice operatiune care nu constituie

livrare de bunuric. livrarea de produse farmaceutice

b. livrarea energiei electrice

ANS: A

156.Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata.

Se considerã a fi locul livrãrii de bunuria. locul unde se gãsesc bunurile în c. locul unde are sediul social cel ce

33

momentul când începe expedierea sau transportul, în cazul bunurilor care sunt expediate sau transportate de furnizor, de beneficiar sau de un tert

dobandeste bunurile ce fac obiectul tranzactiei

b. locul unde se efectueazã instalarea sau montajul, în cazul bunurilor care fac obiectul unei instalãri sau montaj, indiferent dacã punerea în functiune este efectuatã de cãtre furnizor sau de altã persoanã în contul sãu

ANS: C

157. Locul prestãrii de servicii este, de regulaa. locul unde prestatorul îsi are stabilit

sediul activitãtii economice sau un sediu permanent de la care serviciile sunt efectuate sau, în lipsa acestora, domiciliul sau resedinta sa obisnuitã;

c. stabilit de comun acord de catre prestator si beneficiar

b. locul unde beneficiarul are sediul social;

ANS: A

158. Faptul generator al TVA:a. este determinat de acordul de vointa al

partilorc. este legea fiscala, prin care se

stabileste obligativitatea calcularii si platii la termenele legale a TVA

b. reprezintã faptul prin care sunt realizate conditiile legale, necesare pentru exigibilitatea taxei

ANS: B

159.Un contribuabil realizeaza intr-o luna calendaristica:Venituri din vanzarea marfurilor = 20.000 lei; Achizitii de bunuri destinate realizarii

de operatiuni impozabile = 10.000 lei.Contribuabilul trebuie sa:a. declare si sa achite la bugetul de stat

TVA in suma de 3.800 leic. achite le bugetul de stat pana la data de

25 ale lunii urmatoare TVA in suma de 3.800 lei

b. declare si sa achite la bugetul de stat TVA in suma de 1.900 lei

ANS: B

160.Precizati care din urmatoarele afirmatii nu este adevarata:

Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugataa. este anticipatã faptului generator si

intervine la data la care este emisã o c. reprezinta dreptul organului fiscal de a

cere la un moment dat, in baza legii,

34

facturã fiscalã, înaintea livrãrii de bunuri sau a prestãrii de servicii

plata taxei de la persoanele impozabile, chiar daca plata acesteia este stabilita prin lege la o alta data

b. este ulterioara faptului generator si consta in obligatia platii taxei la bugetul de stat

ANS: B

161. Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni în interiorul tãrii este constituitã dina. tot ceea ce constituie contrapartidã

obtinutã sau care urmeazã a fi obtinutã de furnizor ori prestator din partea cumpãrãtorului, beneficiarului sau a unui tert, inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor operatiuni, pentru livrari de bunuri si prestari de servicii

c. preturile de revanzare a bunurilor achizitionate

b. preturile din oferta de vanzare a bunurilor

ANS: A

162. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA, trebuie caa. bunurile respective fie folosite pentru

operatiuni cu drept de deducere si totodata, ca persoana impozabilã sã detinã o facturã fiscalã sau un alt document legal aprobat care sa justifice suma taxei pe valoarea adãugatã aferente bunurilor achizitionat

c. bunurile respective sa fie necesare pentru obtinerea de venituri impozabile sau pentru nevoile firmei

b. persoana impozabila sa nu inregistreze obligatii restante la bugetul de stat

ANS: A

163. Antrepozitul fiscal estea. locul in care produsele accizabile sunt

impozitate de catre autoritatea vamalac. locul in care sunt depozitate produsele

accizabile si de unde sunt livrate catre consumatorul final.

b. locul aflat sub controlul autoritatii fiscale competente, unde produsele accizabile sunt produse, transformate, detinute, primite sau expediate in regim suspensiv, de catre antrepozitarul autorizat, in exercitiul activitatii, in anumite conditii prevazute de lege

ANS: B

35

164. Acciza este exigibilaa. in momentul eliberarii pentru consum

sau cand se constata pierderi sau lipsuri de produse accizabile

c. la data productiei produsului accizabil

b. la data de 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost vandut produsul accizabil

ANS: A

165. Care din urmatoarele afirmatii este adevarata?a. Accizele se platesc trimestrial la

bugetul de statc. Accizele se calculeaza pentru fiecare

faza a circuitului economicb. Accizele preced taxa pe valoarea

adaugata si se calculeaza o singura data

ANS: B

166. Accizele sunt:a. Impozite directe; c. Impozite pe produsele comercializate

de agentii economici antrepozitarib. Taxe speciale de consumatie

ANS: B

167. Sunt platitori de accizea. Agentii economici care exporta

produse supuse accizariic. Antrepozitarii autorizati

b. Consumatorii finali d. Persoanele autorizate

ANS: C

168. Sunt scutite de la plata accizelora. produsele energetice c. benzina de aviatie si petrolul

turboreactor, utilizate drept carburant in aviatie, altele decat aviatia turistica in scop privat

b. produsele din alcool

ANS: C

169. Accizele armonizate sunt:a. Vinuri, bauturi fermentate altele decat

vinuri, alcool etilic, produse intermediare

c. Ambele variante prezentate anterior

b. Produse din tutun, uleiuri minerale

ANS: C

170. Eliberarea pentru consum reprezintaa. orice iesire a produselor accizabile din

regimul suspensiv sau orice productie c. miscarea produselor accizabile din

antrepozitul fiscal catre un alt

36

de produse accizabile in afara regimului suspensiv

antrepozit fiscal in Romania, autorizat pentru respectivele produse accizabile

b. orice export de produse accizabile

ANS: A

171. Care din urmatoarele afirmatii, referitoare la momentul datorãrii accizelor, este falsa?a. data efectuãrii livrãrii pentru produsele

din productia internãc. data înregistrãrii declaratiei vamale de

import pentru importatori

b. data vînzãrii pentru agentii economici achizitori

d. data întocmirii documentului de trecere în consum pentru produsele petroliere finite obtinute si folosite pentru consumul propriu, altul decît cel utilizat în scopuri tehnologice

ANS: B

172. Sunt cuprinse in sfera de aplicare a accizelor urmatoarele produse:a. Sunt cuprinse in sfera de aplicare a

accizelor urmatoarele produsec. produse cosmetice

b. produse din lapte si preparate din lapte d. produse din lemn

ANS: C

173. Termenul de platã al accizelor estea. lunar, pana la data de 05 a lunii

urmatoarec. lunar, pana la data de 20 a lunii

urmatoareb. lunar, pana la data de 10 a lunii

urmatoared. lunar, pana la data de 25 a lunii

urmatoare

ANS: D

174. Sunt scutite la plata impozitului pe cladiria. persoanele juridice c. cladirile institutiilor de invatamant,

autorizate provizoriu sau acreditateb. cladirile mai vechi de 100 de ani d. cladirile folosite de asociatiile de

nevazatori

ANS: C

175. Impozitul pe mijloacele de transport estea. un venit la bugetul de stat c. un impozit indirectb. un venit la bugetul local d. o taxa speciala

ANS: B

176. Nu se datoreaza impozit pe teren pentrua. Terenurile cu constructii, pentru

suprafata construita a acestorac. Terenurile cu ape

b. Terenurile acoperite de paduri

ANS: A

37

177. Care din urmatoarele impozite nu fac parte din categoria impozitelor si taxelor localea. Impozitul pe cladiri si impozitul pe

terenc. Taxa pentru folosirea mijloacelor de

reclama si publicitateb. Impozitele indirecte

ANS: B

178. Nu reprezintã evaziune fiscalã:a. solicitarea rambursarii TVA şi a altor

impozite şi taxe pe baza unor operaţiuni şi documente fictive

c. vânzările facute fără factură

b. nedeclararea materiei impozabile d. neplata la termenele legale a impozitelor datorate

ANS: D

179. Paradisurile fiscale sunt:a. zone in care nu se plateste impozit pe

profiturile realizatec. ţări sau teritorii în care persoanele fizice sau

juridice stabilite aici sunt supuse unui regim privilegiat, fie pentru ca nu sunt impozabile, fie pentru ca platesc impozit pe venit sau pe beneficii mai putin ridicat decat cel plătit în ţara din care provin

b. teritorii in care persoanele fizice sau juridice nu platesc nici un fel de impozit

d. teritorii situate in zone exotice, in care, datorita nivelului relativ scazut de dezvoltare economica, autoritãtile fiscale respective nu percep taxe sau impozite.

ANS: A

180. Compania offshore este:a. o companie care nu desfaşoară activitate

comercială în ţara în care a fost inmatriculata, ceea ce inseamna ca nu realizeaza venituri din ţara de rezidenta.

c. companiile care obtin anumite avantaje fiscale de la autoritatea fiscala in baza unei solicitari

b. o companie cu un statut special in cadrul Comunitatii Europene

d. o companie care activeaza si obtine venituri in special intr-un paradis fiscal

ANS: A

FB_Anul2_Sem1_Fiscalitate_b

TRUE/FALSE

1. Stabiliti valoarea de adevar a afirmatiei:Sistemul fiscal in Romania a fost constituit si organizat pe 2 componente.

ANS: F

2. Stabiliti valoarea de adevar a afirmatiei:Functiile impunerii se caracterizeaza prin: universalitate, unitate, echitate.

ANS: F

38

3. Sistemul fiscal are ca principala functie pe aceea de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului.

ANS: T

4. Functia de finantare a cheltuielilor publice nu este caracteristica sistemului fiscal.

ANS: T

5. Functia de finantare a cheltuielilor publice este caracteristica impozitului.

ANS: T

6. Inregistrarea fiscala nu este o activitate caracteristica administrarii impozitelor, taxelor si contributiilor datorate bugetului general consolidat.

ANS: F

7. Raportul de drept procedural fiscal cuprinde drepturile si obligatiile ce revin partilor pentru indeplinirea modalitatilor prevazute de lege pentru stabilirea, exercitarea si stingerea drepturilor si obligatiilor partilor din raportul de drept material fiscal.

ANS: T

8. Creantele fiscale nu se sting doar prin incasare sau executare silita.

ANS: T

9. Organele fiscale au competenta generala pentru emiterea normelor de aplicare a prevederilor legale in materie fiscala.

ANS: T

10. Competenta pentru administrarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat revine acelui organ fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al reprezentantului legal al contribuabilului.

ANS: F

11. Daca organul fiscal are informatii privind incorectitudinea contribuabilului trebuie sa procedeze la estimarea bazei de impunere.

ANS: F

12. Termenul de prescripţie a dreptului de a stabili obligatii fiscale începe să curgă de la data depunerii declaratiei fiscale.

ANS: F

13. Inspectia fiscala de ansamblu reprezinta activitatea de verificare a tuturor operatiunilor derulate de un contribuabil pentru o perioada de timp determinata

39

ANS: F

14. Inspectia fiscala de ansamblu reprezinta activitatea de verificare a tuturor categoriilor de impozite ale unui contribuabil pentru o perioada de timp determinata

ANS: T

15. Inspectia fiscala partiala reprezinta activitatea de verificare a uneia sau a mai multor operatiuni derulate de un contribuabil pentru o perioada de timp determinata.

ANS: F

16. Stabiliti valoarea de adevar a afirmatiei:Nu se datorează majorari de întârziere pentru sumele datorate cu titlu de amenzi, dobânzi şi penalităţi de întârziere.

ANS: T

17. Dobanzile de intarziere se datoreaza pentru fiecare luna de intarziere.

ANS: F

18. Nivelul dobânzii de intarziere datorata pentru neplata in termen a obligatiilor fiscale se stabileşte prin de Bănca Naţionala a României, o dată pe an, în luna decembrie, pentru anul următor.

ANS: F

19. Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii primesc dobândă, care se calculeaza de organul fiscal si se vireaza in contul bancar al contribuabilui.

ANS: F

20. Organul fiscal nu poate acorda inlesniri la plata obligatiilor fiscale restante, daca a inceput executarea silita.

ANS: F

21.Baza de impozitare reprezintă contravaloarea unei livrări de bunuri sau prestări de servicii impozabile, a unui import impozabil sau a unei achiziţii intracomunitare impozabile.

ANS: T

22. Codul de înregistrare în scopuri de TVA reprezintă codul atribuit de către autorităţile competente din România persoanelor care au obligaţia să se înregistreze sau un cod de înregistrare similar, atribuit de autorităţile competente dintr-un alt stat membru.

ANS: T

40

23. Livrare intracomunitară reprezintă o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate de către furnizor sau de persoana către care se efectuează livrarea ori de altă persoană în contul acestora.

ANS: F

24. Taxa pe valoarea adaugata colectată reprezintă taxa aferentă bunurilor sau serviciilor.

ANS: F

25. Faptul generator reprezintă faptul prin care sunt realizate condiţiile legale necesare pentru exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata.

ANS: T

26.Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata reprezintă data la care autoritatea fiscală devine îndreptăţită, în baza legii, să solicite plata de către persoanele obligate la plata taxei, chiar dacă plata acestei taxe poate fi amânată.

ANS: T

27.Exigibilitatea taxei reprezintă data pana la care autoritatea fiscală este îndreptăţită, în baza legii, să solicite plata de către persoanele obligate la plata taxei, chiar dacă plata acestei taxe poate fi amânată.

ANS: F

28.Baza de impozitare cuprinde si sconturile şi alte reduceri de preţ, acordate de furnizori direct clienţilor la data exigibilităţii taxei.

ANS: F

29.Baza de impozitare a TVA cuprinde si dobânzile, percepute după data livrării sau prestării, pentru plăţi cu întârziere.

ANS: F

30. Cota redusa de taxa pe valoarea adaugata este de 9,5%.

ANS: F

YES/NO

1. Sistemul fiscal nu indeplineste mai mult de trei functii.

ANS: N

41

2. Functia stimulativa nu este caracteristica sistemului fiscal.

ANS: N

3. Functia stimulativa nu este caracteristica impozitului.

ANS: Y

4. Functia de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului nu este caracteristica impozitului.

ANS: Y

5. Functia de corectare a dezechilibrelor nu este caracteristica impozitului.

ANS: N

6. Contribuabilul este orice persoană fizică ori juridică sau orice altă entitate fără personalitate juridică ce datorează impozite, taxe, contribuţii şi alte sume bugetului general consolidat, în condiţiile legii.

ANS: Y

7. Este adevarat ca actul administrativ fiscal este actul transmis organului fiscal competent în aplicarea legislaţiei privind stabilirea, modificarea sau stingerea drepturilor şi obligaţiilor fiscale?

ANS: N

8. Expertiza este mijloc de proba pentru determinarea starii de fapt fiscale?

ANS: Y

9. Informatiile primite din partea altor contribuabili pot reprezenta mijloace de proba in determinarea starii de fapt fiscale?

ANS: Y

10. Este adevarat ca organul fiscal nu are obligatia de a motiva decizia de impunere pe bază de probe sau constatări proprii?

ANS: N

11. Este fals ca contribuabilul nu poate sa emita pretentii cu privire la procedura de selectare folosita de organul fiscal pentru efectuarea inspectiei fiscale?

ANS: N

12. Este neadevarat ca contribuabilul nu poate solicita amanarea datei de incepere a inspectiei fiscale?

ANS: Y

42

13. Este adevarat ca persoana supusa inspectiei fiscale nu este obligat sa colaboreze in procedura de impozitare daca constatarile pot fi folosite si in scopul cercetarii penale?

ANS: Y

14. Inspectia fiscala se desfasoara numai in spatiile de lucru ale contribuabilului?

ANS: N

15. Stingerea creantelor fiscale prin compensare se face de organul fiscal competent la cererea debitorului?

ANS: Y

16. Este adevarat ca gajul asupra unor bunuri mobile nu poate constitui garantie pentru ridicarea masurilor asiguratorii ?

ANS: N

17. Termenul de prescriptie se suspenda pe perioada valabilitatii inlesnirii acordate potrivit legii?

ANS: Y

18. Este adevarat ca termenul de prescriptie nu se intrerupe pe data intocmirii actului de constatare a insolvabilitatii contribuabilului?

ANS: N

19. Contestatia impotriva unui act administrativ fiscal se poate depune in termen 15 zile de le data comunicarii actului respectiv?

ANS: Y

20. Pot fi contestate şi deciziile de impunere prin care nu sunt stabilite impozite, taxe, contribuţii sau alte sume datorate bugetului general consolidat?

ANS: Y

21. Se poate depune contestatie impotriva refuzului nejustificat de emitere a actului administrativ fiscal?

ANS: Y

22. Contestatia este supusa taxelor de timbru?

ANS: N

23. Prin retragerea contestaţiei se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestaţie in in termen de 20 zile de la data comunicarii actului administrativ atacat?

ANS: N

24. Este adevarat ca impozitele si taxele locale nu sunt reglementate de Codul Fiscal?

43

ANS: N

25. Este nerezident persoana fizica romana ce locuieste intr-o alta tara membra a Uniunii Europene mai mult de 183 zile dintr-un an calendaristic?

ANS: Y

26. Suma ce trebuie plătită în bani sau în natură pentru folosirea ori dreptul de folosinţă al dreptului de autor asupra unei lucrări literare poate fi considerata redeventa?

ANS: Y

27. Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât şi în străinătate din asocieri fără personalitate juridică sunt contribuabili obligati la plata impozitului pe profit?

ANS: Y

28. Este adevarat ca trezoreria statului nu este scutita de la plata impozitului pe profit?

ANS: N

29. Este adevarat ca persoanele juridice care desfăşoară activităţi de natura barurilor de noapte sau cluburilor de noapte pot plati un impozit mai mic decat cel determinat prin aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil?

ANS: N

30. Formula de calcul a profitului impozabil este PI = VT - CT - VN - CN?

ANS: N

31. Formula de calcul a profitului impozabil este PI = VT - CT + VN - CN?

ANS: N

32. Formula de calcul a profitului impozabil este PI = VT - CT - VN + CN ?

ANS: Y

33. Cheltuielile de protocol sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil?

ANS: N

34. Cheltuielile sociale sunt deductibile în limita unei cote de până la 2% aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului?

ANS: Y

44

35. Cheltuielile sociale sunt deductibile în limita unei cote de până la 2% aplicată asupra valorii profitului brut?

ANS: N

36. Perisabilitatile sunt cheltuieli deductibile integral la calculul profitului impozabil?

ANS: N

37. Cheltuielile cu perisabilitatile sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil pentru ceea ce depaseste limitele stabilite de lege?

ANS: Y

38. Cheltuielile de reclama sunt deductibile la calculul profitului impozabil?

ANS: Y

39. Cheltuielile de sponsorizare pot fi scazute din impozitul pe profit datorat, in anumite conditii?

ANS: Y

40. In cazul constructiilor poate fi aplicata metoda de amortizare liniara?

ANS: Y

41. Este adevarat ca pierderea fiscala nu se poate recupera din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi?

ANS: N

42. Impozitul pe profit se achita lunar, pana la data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza impozitul?

ANS: N

43. Poate fi microintreprindere persoana juridica romana care are 11 salariati?

ANS: N

44. Poate fi microintreprindere persoana juridica fara salariati?

ANS: N

45. Este adevarat ca poate fi microintreprindere contribuabilul care desfasoara activitati in domeniul pariurilor sportive?

ANS: N

46. Veniturile din pensii intra in sfera de cuprindere a impozitului pe venit?

ANS: Y

45

47. Veniturile din activitati independente cuprind veniturile comerciale?

ANS: Y

48. Veniturile sub forma de dividende obtinute de persoanele fizice romane care nu au alte surse de venit sunt neimpozabile?

ANS: N

49. Veniturile din activitati agricole se supun globalizarii?

ANS: Y

50. Achizitia intracomunitara inseamna obţinerea dreptului de a dispune ca şi un proprietar de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinaţia indicată de cumpărător, de către furnizor, de către cumpărător sau de către altă persoană, în contul furnizorului sau al cumpărătorului, către un stat membru, altul decât cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor?

ANS: Y

46