Fiansa-poc-09 Procedimiento de Auditoria Interna

8/17/2019 Fiansa-poc-09 Procedimiento de Auditoria Interna

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AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD

PROCEDIMIENTO


FIANSA-POC-09

RESPONSABILIDADESRSPONSA!I"I#A# CAR$O NO%!R

P&e'a&ado 'o& (e)e de Ase*+&a,ieno . Con&o de Caidad (a,es No&ie*a eo

Revisado 'o& $e&ene de O'e&aciones Ca&os #e*ado Se,ina&ioA'&oado 'o& $e&ene de O'e&aciones Ca&os #e*ado Se,ina&io

REVISIONESRISI3N #SCRIPCI3N #" CA%!IO FCHA

APRO!4PRPAR3 RIS3 APRO!3

No,&e Fi&,a No,&e Fi&,a No,&e Fi&,a

0 A'icación 12/09/07 (N C#S C#S

DISTRIBUCIÓN

COPIA N5 6S6ARIO

#oc+,eno con&oado '&ohiido s+ &e'&od+cción sin a+o&i8ación de FIANSA


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INDICE

14 O!(IO A"CANC

24 #OC6%NOS # RFRNCIA

4 #FINICIONS A!RIA6RAS

;4 RSPONSA!I"I#A#S


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ojeivo de ese '&ocedi,ieno es desc&ii& a ,eodoo*Ba 'a&a a ejec+ción de as a+dio&iasine&nas de Sise,a de $esión de Caidad4

acance de ese '&ocedi,ieno aa&ca a oda a e,'&esa . '&inci'a,ene a Sise,a de $esiónde Caidad '&ocesos . '&od+cos con e '&o'ósio de:

• I,'e,ena& acciones co&&ecivas ./o '&evenivas4

• Ase*+&a& e c+,'i,ieno de os 'a8os '&evisos4

• via& No Con)o&,idades4

• Red+ci& os cosos de No Caidad4

• Oene& . ,anene& a con)ian8a . se*+&idad de Ciene4

2. DOCUMENTOS DE REFERENCIA

• s'eci)icaciones con&ac+aes4

• No&,as a'icaes a se&vio4

• %an+e de Caidad . P&ocedi,ienos de Sise,as de $esión de a Caidad4

• No&,a ISO 19011:2002 #i&ec&ices 'a&a a A+dio&ia de os Sise,as de $esión de aCaidad ./o A,iena

3. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS

Audi!"i#

P&oceso sise,Dico inde'endiene . doc+,enado 'a&a oene& evidencias de a a+dio&ia .eva+a&as de ,ane&a ojeiva con e )in de dee&,ina& a eEensión en +e se c+,'en os c&ie&iosde a+dio&ia4

P"!$"#%# d& Audi!"i#

Conj+no de +na o ,as a+dio&ias 'ani)icadas 'a&a +n 'e&iodo de ie,'o dee&,inado . di&i*idashacia +n '&o'ósio es'eci)ico4

C"i&"i! d& Audi!"i#

Conj+no de 'oBicas '&ocedi,ienos o &e+isios +ii8ados co,o &e)e&encia4



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E'id&()i# d& Audi!"i#

Re*is&os deca&aciones de hecho o c+a+ie& o&a in)o&,ación +e son 'e&inenes 'a&a osc&ie&ios de a+dio&ia . +e son ve&i)icaes a evidencia de a+dio&ia '+ede se& c+aiaiva oc+aniaiva4

*#++#,$! d& +# Audi!"i#

Res+ado de a eva+ación de a evidencia de a a+dio&ia &eco'iada )&ene a os c&ie&ios dea+dio&ia os haa8*os de a+dio&ia '+eden indica& con)o&,idad o no con)o&,idad con osc&ie&ios de a+dio&ia + o'o&+nidades de ,ejo&a4

C!()+ui!(& d& +# Audi!"i#

Res+ado de +na a+dio&ia +e '&o'o&ciona e e+i'o a+dio& &as conside&a& os ojeivos de aa+dio&ia . odos os haa8*os de a a+dio&ia4

C+i&(& d& +# Audi!"i#

O&*ani8ación o 'e&sona +e soicia +na a+dio&ia4

Audi#d!

O&*ani8ación +e es a+diada4

Audi!"

Pe&sona con a co,'eencia 'a&a eva& a cao +na a+dio&ia4

Eui/! Audi!"

6no o ,Ds a+dio&es +e evan a cao +na a+dio&ia4

E/&"! T)(i)!

Pe&sona +e a'o&a eE'e&iencia o conoci,ienos es'ecB)icos con &es'eco a a ,ae&ia +e se va.aa a+dia& +n eE'e&o Gcnico no aca co,o +n a+dio& en e e+i'o a+dio&4

C!%/&&()i#

Haiidad de,os&ada 'a&a a'ica& conoci,ienos . a'i+des4

R&uii!

Necesidad o eE'ecaiva esaecida *ene&a,ene i,'Bcia + oi*ao&ia4



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P"!)&di%i&(!

Fo&,a es'eci)icada 'a&a eva& a cao +na acividad o +n '&oceso os '&ocedi,ienos '+edenesa& doc+,enados o no c+ando +n '&ocedi,ieno esa doc+,enado se +ii8a con )&ec+encia eG&,ino '&ocedi,ieno esc&io4

I(!"%#)i(

#aos +e 'oseen si*ni)icado4

N! )!(!"%id#d

No c+,'i,ieno de +n &e+isio4

O4&"'#)i(

Adve&encia &eai8ada 'o& e a+dio& ace&ca de a a'icación de os '&ocedi,ienos o de a*n&ies*o +e '+eda ocasiona& +n inc+,'i,ieno )++&o en e S$C o a o'o&+nidad de ,ejo&as en esise,a4 No es +na no conformidad 4

5. RESPONSABILIDADES

6&"&(& 6&(&"#+

• Oo&*a& a a+o&idad 'a&a a *esión de '&o*&a,a de a+dio&Ba4

• Asi*na& os &ec+&sos )inancie&os necesa&ios 'a&a desa&&oa& i,'e,ena& di&i*i& . ,ejo&a& asacividades de a a+dio&Ba asB co,o 'a&a acan8a& . ,anene& a co,'eencia de os a+dio&es. 'a&a ,ejo&a& s+ dese,'eJo4

• Ase*+&a& a dis'oniiidad de a+dio&es . eE'e&os Gcnicos +e en*an a co,'eenciaa'&o'iada 'a&a os ojeivos 'a&ic+a&es de '&o*&a,a de a+dio&Ba

R&/"&&(#(& d& +# 6&"&()i#iene a &es'onsaiidad de *esiona& e '&o*&a,a de a+dio&Ba . 'a&a eo dee&D:

• saece& os ojeivos . e acance de '&o*&a,a de a+dio&Ba

• saece& as &es'onsaiidades . os '&ocedi,ienos . ase*+&a&se de +e se '&o'o&cionenos &ec+&sos

• Ase*+&a&se de a i,'e,enación de '&o*&a,a de a+dio&Ba

• Ase*+&a&se de +e se ,anienen os &e*is&os 'e&inenes de '&o*&a,a de a+dio&Ba .

• Reai8a& e se*+i,ieno &evisa& . ,ejo&a& e '&o*&a,a de a+dio&Ba4



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J&& d& &ui/! #udi!"

• "eva& a cao a a+dio&Ba de ac+e&do a '&esene '&ocedi,ieno4

• ,ii& in)o&,e . cie&&e de a+dio&Ba4

J&& d& 7A87C

• e&i)ica& e c+,'i,ieno de a ejec+ción de a a+dio&Ba4

• Coo&dina& e '&o*&a,a de a+dio&Ba de caidad4

• C+,'i& e '&esene '&ocedi,ieno4

. E7UIPOS Y MATERIALES

No a'ica

:. M;TODO

:.1 P"!$"#%# d& #udi!"i#

FIANSA esaece&D dos i'os de '&o*&a,a de a+dio&ia +e se&Dn as si*+ienes:

aK A+dio&ias ine&nas 'a&a c+&i& e sise,a de *esión de a caidad en oda a o&*ani8ación 'a&a e aJo en c+&so4

K A+dio&ias a sise,a de *esión de os '&oveedo&es 'oenciaes de '&od+cos c&Bicos +e sedeen &eai8a& en +n 'e&Bodo de seis ,eses4

'&o*&a,a de a+dio&ia inc+.e odas as acividades necesa&ias 'a&a 'ani)ica& . o&*ani8a& ei'o . n,e&o de a+dio&ias . 'a&a '&o'o&ciona& os &ec+&sos 'a&a eva&as a cao de )o&,a e)ica8. e)iciene den&o de os 'a8os esaecidos4

'&o*&a,a de a+dio&ias es &evisado . a'&oado 'o& e $e&ene $ene&a

:.1.1 P"!)&di%i&(! d&+ /"!$"#%# d& #udi!"


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eK Reai8a& e se*+i,ieno de a a+dio&Ba

)K Conse&va& os &e*is&os de '&o*&a,a de a+dio&BaL

*K Se*+i,ieno de dese,'eJo . a e)icacia de '&o*&a,a de a+dio&BaL

hK Co,+nicación de os o*&os *oaes de '&o*&a,a de a+dio&Ba a a aa di&ección4

:.1.2 I%/+&%&(#)i( d&+ /"!$"#%# d& #udi!"


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• In)o&,es de acciones co&&ecivas . '&evenivas e

• In)o&,es de se*+i,ieno de a a+dio&Ba4

K Res+ados de a &evisión de '&o*&a,a de a+dio&BaL

cK Re*is&os &eacionados con e 'e&sona de a a+dio&Ba aes co,o:

• Co,'eencia de a+dio& . eva+ación dese,'eJo

• Seección de e+i'o a+dio& .

• %aneni,ieno . ,ejo&a de a co,'eencia4

"os &e*is&os dee&Ban conse&va&se . *+a&da&se con a se*+&idad a'&o'iada4

:.1.5 S&$ui%i&(! = "&'ii( d&+ /"!$"#%# d& #udi!"


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"os &es+ados de as &evisiones de '&o*&a,a de a+dio&Ba '+eden eva& a acciones co&&ecivas . '&evenivas . a a ,ejo&a de '&o*&a,a de a+dio&Ba4

:.2 A)i'id#d& d& #udi!"


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ciene de a a+dio&Ba dee&D de)ini& os ojeivos de a a+dio&Ba4 acance . os c&ie&ios dea+dio&Ba dee&Dn de)ini&se en&e e ciene de a a+dio&Ba . e Bde& de e+i'o a+dio& de ac+e&docon os '&ocedi,ienos de '&o*&a,a de a+dio&Ba4 C+a+ie& ca,io de os ojeivos de acanceo de os c&ie&ios de a+dio&Ba dee&Ba aco&da&se 'o& as ,is,as 'a&es4

:.2.1.3 D&&"%i(#)i( d& +# 'i#4i+id#d d& +# #udi!"


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)K a ca'acidad de os ,ie,&os de e+i'o a+dio& 'a&a ine&ac+a& e)ica8,ene con ea+diado . &aaja& conj+na,ene4

sos as'ecos '+eden &aa&se ien a &avGs de as haiidades '&o'ias de a+dio& o a &avGs dea'o.o de +n eE'e&o Gcnico4

'&oceso de ase*+&a& a co,'eencia *oa de e+i'o a+dio& dee inc+i& os si*+ienes 'asos:

• a ideni)icación de os conoci,ienos . haiidades necesa&ias 'a&a acan8a& os ojeivos de

a a+dio&BaL .• a seección de os ,ie,&os de e+i'o a+dio& de a ,ane&a +e odo e conoci,ieno .

as haiidades necesa&ios esGn '&esenes en e e+i'o a+dio&4

Si e conoci,ieno . haiidades necesa&ios no se enc+en&an c+ie&os en s+ oaidad 'o& osa+dio&es de e+i'o a+dio& se '+eden sais)ace& inc+.endo eE'e&os Gcnicos4 "os eE'e&osGcnicos dee&Ban ac+a& ajo a di&ección de +n a+dio&4

"os a+dio&es en )o&,ación '+eden inc+i&se en e e+i'o a+dio& 'e&o no dee&Ban a+dia& sin +nadi&ección + o&ienación4

ano e ciene de a a+dio&Ba co,o e a+diado '+eden &e+e&i& a s+si+ción de ,ie,&os en 'a&ic+a& de e+i'o a+dio& con a&*+,enos &a8onaes co,o si+aciones de con)ico deine&eses Maes co,o +e +n ,ie,&o de e+i'o a+dio& sea +n ani*+o e,'eado de a+diado o+e e ha.a '&esado se&vicios de cons+o&BaK . +n co,'o&a,ieno '&evio no Gico4 sosa&*+,enos dee&Ban co,+nica&se a Bde& de e+i'o a+dio& . a a+Gos con a &es'onsaiidadasi*nada 'a&a a *esión de '&o*&a,a de a+dio&Ba +ienes dee&Ban &esove& e e,a con eciene de a a+dio&Ba . e a+diado anes de o,a& a*+na decisión so&e a s+si+ción de os,ie,&os de e+i'o a+dio&4

:.2.1. E#4+&)i%i&(! d&+ )!(#)! i(i)i#+ )!( &+ #udi#d!

conaco inicia 'a&a a a+dio&Ba con e a+diado '+ede se& in)o&,a o )o&,a . dee &eai8a&se 'o& e Re'&esenane de a $e&encia o 'o& e Bde& de e+i'o a+dio&4 '&o'ósio de conacoinicia es:

aK esaece& os canaes de co,+nicación con e &e'&esenane de a+diado

K con)i&,a& a a+o&idad 'a&a eva& a cao a a+dio&Ba

cK '&o'o&ciona& in)o&,ación so&e as )echas . a d+&ación '&o'+esas . a co,'osición dee+i'o a+dio&

dK soicia& acceso a os doc+,enos 'e&inenes inc+.endo os &e*is&os#oc+,eno con&oado '&ohiido s+ &e'&od+cción sin a+o&i8ación de FIANSA


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eK dee&,ina& as &e*as de se*+&idad a'icaes a +*a&

)K hace& os '&e'a&aivos 'a&a a a+dio&Ba .

*K aco&da& a asisencia de ose&vado&es . a necesidad de *+Bas 'a&a e e+i'o a+dio&4

:.2.2 R&'ii( d& +# d!)u%&(#)i(

Anes de as acividades de a+dio&Ba in situ a doc+,enación de a+diado dee se& &evisada 'a&adee&,ina& a con)o&,idad de sise,a se*n a doc+,enación con os c&ie&ios de a+dio&Ba4 "adoc+,enación '+ede inc+i& doc+,enos . &e*is&os 'e&inenes de sise,a de *esión e in)o&,esde a+dio&Bas '&evias4

"a &evisión dee ene& en c+ena os ojeivos . e acance de a a+dio&Ba4

n a*+nas si+aciones esa &evisión '+ede 'os'one&se hasa e inicio de as acividades in situ sieso no 'e&j+dica a e)icacia de a &eai8ación de a a+dio&Ba4 n o&as si+aciones '+ede &eai8a&se+na visia '&ei,ina& a +*a& 'a&a oene& +na visión *ene&a a'&o'iada de a in)o&,acióndis'onie4

Si se enc+en&a +e a doc+,enación es inadec+ada e Bde& de e+i'o a+dio& dee in)o&,a& aciene de a a+dio&Ba a &e'&esenane de a *e&encia . a a+diado4 #ee decidi&se si se coninao s+s'ende a a+dio&Ba hasa +e os '&oe,as de doc+,enación se &es+evan4

:.2.3 P"&/#"#)i( d& +# #)i'id#d& d& #udi!"


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aK os ojeivos de a a+dio&BaL

K os c&ie&ios de a+dio&Ba . os doc+,enos de &e)e&enciaL

cK e acance de a a+dio&Ba inc+.endo a ideni)icación de as +nidades de a o&*ani8ación .+nidades )+ncionaes . os '&ocesos +e van a a+dia&seL

dK as )echas . +*a&es donde se van a &eai8a& as acividades de a a+dio&Ba in situL

eK a ho&a . a d+&ación esi,adas de as acividades de a a+dio&Ba in situ inc+.endo as

&e+niones con a *e&encia de a+diado . as &e+niones de e+i'o a+dio&L

)K as )+nciones . &es'onsaiidades de os ,ie,&os de e+i'o a+dio& . de osaco,'aJanesL

*K a asi*nación de os &ec+&sos necesa&ios a as D&eas c&Bicas de a a+dio&Ba4

Ade,Ds e 'an de a+dio&Ba dee&Ba inc+i& o si*+iene c+ando sea a'&o'iado:

hK a ideni)icación de &e'&esenane de a+diado en a a+dio&BaL

iK os e,as de in)o&,e de a a+dio&BaL

jK '&e'a&aivos o*Bsicos Mviajes &ec+&sos dis'onies in situ ec4KL

K as+nos &eacionados con a con)idenciaidadL

K c+a+ie& acción de se*+i,ieno de a a+dio&Ba4

'an dee se& &evisado . ace'ado 'o& e ciene de a a+dio&Ba . '&esenado a a+diado anes

de +e co,iencen as acividades de a a+dio&Ba in situ4

C+a+ie& ojeción de a+diado dee&Ba se& &es+ea en&e e Bde& de e+i'o a+dio& e a+diado .e ciene de a a+dio&Ba4 C+a+ie& &evisión a 'an de a+dio&Ba dee&Ba se& aco&dada en&e as

'a&es ine&esadas anes de conin+a& a a+dio&Ba4

:.2.3.2 Ai$(#)i( d& +# #" #+ &ui/! #udi!"



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Bde& de e+i'o a+dio& cons+ando con e e+i'o a+dio& dee asi*na& a cada ,ie,&o dee+i'o a &es'onsaiidad 'a&a a+dia& '&ocesos )+nciones +*a&es D&eas o acividadeses'ecB)icos4 aes asi*naciones deen conside&a& a necesidad de inde'endencia . co,'eencia deos a+dio&es . e +so e)ica8 de os &ec+&sos asB co,o as di)e&enes )+nciones . &es'onsaiidadesde os a+dio&es a+dio&es en )o&,ación . eE'e&os Gcnicos4 Se '+eden &eai8a& ca,ios en aasi*nación de a&eas a ,edida +e a a+dio&Ba se va evando a cao 'a&a ase*+&a&se de +e sec+,'en os ojeivos de a a+dio&Ba4

:.2.3.3 P"&/#"#)i( d& +! d!)u%&(! d& "#4#>!

"os ,ie,&os de e+i'o a+dio& deen &evisa& a in)o&,ación 'e&inene a as a&eas asi*nadas . '&e'a&a& os doc+,enos de &aajo +e sean necesa&ios co,o &e)e&encia . &e*is&o de desa&&oode a a+dio&Ba4 aes doc+,enos de &aajo '+eden inc+i&:

• isas de ve&i)icación FIANSA-R$-01-"A . 'anes de ,+es&eo de a+dio&Ba4

• )o&,+a&ios 'a&a &e*is&a& in)o&,ación a co,o evidencias de a'o.o haa8*os de a+dio&Ba

. &e*is&os de as &e+niones4

+so de isas de ve&i)icación . )o&,+a&ios no dee &es&in*i& a eEensión de as acividades dea+dio&Ba +e '+eden ca,ia&se co,o &es+ado de a in)o&,ación &eco'iada d+&ane a a+dio&Ba4

"os doc+,enos de &aajo inc+.endo os &e*is&os +e &es+an de s+ +so deen &eene&se a,enos hasa +e )inaice a a+dio&Ba4 A+eos doc+,enos +e conen*an in)o&,acióncon)idencia o de '&o'iedad '&ivada deen se& *+a&dados con a se*+&idad a'&o'iada en odo,o,eno 'o& os ,ie,&os de e+i'o a+dio&4

:.2.5 R+i,#)i( d& +# #)i'id#d& d& #udi!"


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cK con)i&,a& os canaes de co,+nicación .

dK '&o'o&ciona& a a+diado a o'o&+nidad de &eai8a& '&e*+nas4

:.2.5.2 C!%u(i)#)i( du"#(& +# #udi!"


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"os *+Bas . ose&vado&es '+eden aco,'aJa& a e+i'o a+dio& 'e&o no )o&,an 'a&e de ,is,o4 No dee&Dn in)+i& ni ine&)e&i& en a &eai8ación de a a+dio&ia4

C+ando e a+diado desi*ne *+Bas Gsos dee&Dn asisi& a e+i'o a+dio& . ac+a& c+ando osoicie e Bde& de e+i'o a+dio&4 S+s &es'onsaiidades '+eden inc+i& as si*+ienes:

aK esaece& os conacos . ho&a&ios 'a&a as en&evisasL

K aco&da& as visias a 'a&es es'ecB)icas de as insaaciones o de a o&*ani8aciónL

cK ase*+&a&se de +e as &e*as conce&nienes a os '&ocedi,ienos &eacionados con a '&oección . a se*+&idad de as insaaciones son conocidos . &es'eados 'o& os ,ie,&osde e+i'o a+dio&L

dK se& esi*os de a a+dio&Ba en no,&e de a+diadoL .

eK '&o'o&ciona& aca&aciones o a.+da& en a &eco'iación de a in)o&,ación4

:.2.5.5 R&)!/i+#)i( = '&"ii)#)i( d& +# i(!"%#)i(

#+&ane a a+dio&Ba dee&D &eco'ia&se ,ediane +n ,+es&eo a'&o'iado . ve&i)ica&se ain)o&,ación 'e&inene 'a&a os ojeivos e acance . os c&ie&ios de a ,is,a inc+.endo ain)o&,ación &eacionada con as ine&&eaciones en&e )+nciones acividades . '&ocesos4

Sóo a in)o&,ación +e es ve&i)icae '+ede consi+i& evidencia de a a+dio&Ba4 "a evidencia dea a+dio&Ba dee&D se& &e*is&ada4 "a evidencia de a a+dio&Ba se asa en ,+es&as de ain)o&,ación dis'onie4 Po& ano ha. +n cie&o *&ado de ince&id+,&e en a a+dio&Ba . a+Gos+e acan so&e as conc+siones de a a+dio&Ba dee&Dn se& conscienes de esa ince&id+,&e4

"os ,Godos 'a&a &eco'ia& esa in)o&,ación inc+.en:

• en&evisas

• ose&vación de acividades .

• &evisión de doc+,enos4

R+i,#)i( d& &("&'i#



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"as en&evisas son +no de os ,edios i,'o&anes de &eco'ia& in)o&,ación . se deen eva& acao de ,ane&a a +e se ada'en a a si+ación . a as 'e&sonas en&evisadas4

Sin e,a&*o e a+dio& dee&Ba conside&a& o si*+iene:

aK as en&evisas dee&Ban ,anene&se con 'e&sonas de nivees . )+nciones adec+adas +edese,'eJen acividades o a&eas den&o de acance de a a+dio&BaL

K as en&evisas dee&Ban &eai8a&se d+&ane as ho&as no&,aes de &aajo . c+ando sea '&Dcico en e +*a& de &aajo hai+a de a 'e&sona en&evisadaL

cK se dee&Ba hace& odo o 'osie 'a&a &an+ii8a& a a 'e&sona +e se va a en&evisa& anes .d+&ane a en&evisaL

dK dee&Ba eE'ica&se a &a8ón de a en&evisa . de c+a+ie& noa +e se o,eL

eK as en&evisas '+eden inicia&se 'idiendo a as 'e&sonas +e desc&ian s+ &aajoL

)K dee&Ban evia&se '&e*+nas +e '&edis'on*an as &es'+esa Mes deci& '&e*+nas ind+civasKL

*K os &es+ados de a en&evisa dee&Ban se& &es+,idos . &evisados con a 'e&sonaen&evisadaL .

hK se dee&Ba a*&adece& a as 'e&sonas en&evisadas s+ 'a&ici'ación . coo'e&ación4

:.2.5. 6&(&"#)i( d& @#++#,$! d& +# #udi!"


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&econoci,ieno de +e a evidencia de a a+dio&Ba es eEaca . +e as no con)o&,idades se hanco,'&endido4

Se dee &eai8a& odo e es)+e&8o 'osie 'a&a &esove& c+a+ie& o'inión dive&*ene &eaiva a asevidencias ./o os haa8*os de a a+dio&Ba . dee&Dn &e*is&a&se os '+nos en os +e no ha.aac+e&do4

:.2.5.: P"&/#"#)i( d& +# )!()+ui!(& d& +# #udi!"


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"a &e+nión de cie&&e '&esidida 'o& e Bde& de e+i'o a+dio& dee&D &eai8a&se 'a&a '&esena& oshaa8*os . conc+siones de a a+dio&Ba de a ,ane&a +e sean co,'&endidos . &econocidos 'o& e a+diado . 'a&a 'one&se de ac+e&do si es necesa&io en e ine&vao de ie,'o 'a&a +e ea+diado '&esene +n 'an de acciones co&&ecivas . '&evenivas4

n&e os 'a&ici'anes en a &e+nión de cie&&e dee&D inc+i&se a a+diado . 'od&Ba a,iGninc+i&se a ciene de a a+dio&Ba . a o&as 'a&es4

Si es necesa&io e Bde& de e+i'o a+dio& dee&D '&eveni& a a+diado de as si+aciones

encon&adas d+&ane a a+dio&Ba +e '+die&an dis,in+i& a con)ian8a en as conc+siones de aa+dio&Ba4

C+a+ie& o'inión dive&*ene &eaiva a os haa8*os de a a+dio&Ba ./o a as conc+siones en&e ee+i'o a+dio& . e a+diado dee&Dn disc+i&se . si es 'osie &esove&se4 Si no se &esovie&an asdos o'iniones dee&Dn &e*is&a&se4

Si esD es'eci)icado en os ojeivos de a a+dio&Ba se dee&D '&esena& &eco,endaciones 'a&a a,ejo&a4 Se dee&D en)ai8a& +e as &eco,endaciones no son oi*ao&ias4

:.2. P"&/#"#)i(? #/"!4#)i( = di"i4u)i( d&+ i(!"%& d& +# #udi!"


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in)o&,e de a a+dio&Ba a,iGn '+ede inc+i& o hace& &e)e&encia a o si*+iene se*n seaa'&o'iado:

iK e 'an de a+dio&BaL

jK +na isa de &e'&esenanes de a+diadoL

K +n &es+,en de '&oceso de a+dio&Ba inc+.endo a ince&id+,&e ./o c+a+ie& osDc+o

encon&ado +e '+die&a dis,in+i& a con)ian8a en as conc+siones de a a+dio&BaL

K a con)i&,ación de +e se han c+,'ido os ojeivos de a a+dio&Ba den&o de acance de aa+dio&Ba de ac+e&do con e 'an de a+dio&BaL

,K as D&eas no c+ie&as a+n+e se enc+en&en den&o de acance de a a+dio&BaL

nK as o'iniones dive&*enes sin &esove& en&e e e+i'o a+dio& . e a+diadoL

oK as &eco,endaciones 'a&a a ,ejo&a si se es'eci)icó en os ojeivos de a a+dio&BaL

'K os 'anes de acción de se*+i,ieno aco&dados si os h+ie&aL

K +na deca&ación so&e a na+&ae8a con)idencia de os conenidosL .

&K a isa de dis&i+ción de in)o&,e de a a+dio&Ba4

in)o&,e de a a+dio&ia se '&esena& en e &e*is&o FIANSA-R$-01


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:.2.: S!+i)iud d& A))i( C!""&)i'#

C+ando se dee&,ine +e*o de +n anDisis c+idadoso +e se iene no con)o&,idad Mnoconco&dancia o inc+,'i,ienoK se evana e &e*is&o Soici+d de Acción Co&&eciva FIANSA-R$-01;-SAC

:.2. Fi(#+i,#)i( d& +# #udi!"


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• FIANSA-R$-01-"A "isa de e&i)icación de A+dio&ia

• FIANSA-R$-01;-SAC Soici+d de Acción Co&&eciva

• FIANSA-R$-01

Fiansa-poc-09 Procedimiento de Auditoria Interna

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