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Evasión, otra injusticia más

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Cartilla No. 3

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Cartilla N°3: Evasión, otra injusticia másEl Centro Montalvo les presenta una serie de tres cartillas pedagógicas elaboradas con el objetivo de fomentar el conocimiento de lo que ocurre con los impuestos y la evasión fiscal en nuestro país. Estas cartillas están basadas en la investigación Impuestos y evasión fiscal en República Dominicana, realizada por el economista Nelson Suárez y publicada por el Centro Montalvo.

La primera cartilla se llama ¿Qué son los impuestos? ¿Cómo nos afectan? y ahí nos cuenta sobre el significado de todas las palabras que se usan cuando se habla de impuestos, por qué deben existir y cómo pueden ayudar a que seamos un país más justo y equitativo.

La segunda cartilla, Equidad y justicia tributaria, nos explica cómo impactan los impuestos en la vida de la gente, por qué se dice que los pobres pagan más que los ricos y cómo funcionan los principales impuestos del país.

La última, Evasión, otra injusticia más, desarrolla cómo se están dejando de pagar algunos impuestos, cuánto le cuesta eso al Estado y cómo nos afecta a todos y todas que algunos y algunas no paguen sus impuestos.

Bienvenido a la cartilla N° 3 y no te olvides de leer las otras 2.

ContenidoI. Presentación ...................................................................................................................................................... 3

II. Lo que dicen las leyes ................................................................................................................................... 4

III. ¿Cómo se puede evadir la responsabilidad de pagar los impuestos? ......................................6

IV. ¿Por qué se dejan de pagar los impuestos? ........................................................................................ 7

V. ¿Y cuántos millones de pesos se dejan de pagar en impuestos? ...............................................8

VI. Consecuencias de la evasión fiscal ......................................................................................................10

VII. ¡No es verdad que todos evadimos pagar impuestos! ................................................................ 11

VIII. Hay que reclamar que se ponga fin a la evasión fiscal ...............................................................12

Una publicación del Centro de Estudios Sociales P. Juan Montalvo, SJ.

Julio 2011, Santo Domingo, República Dominicana

Adaptación de contenidos: Mariana Barrenese

Diagramación: Elvis González Comprés

Ilustraciones: Domingo Alberto Guzmán

Corrección: Juan Carlos González

Impresión: Editora Tele-3

Evasión, otra injusticia más

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El daño de la evasión tributaria es económico, es político y es moral. Afecta a toda la sociedad. Por eso hay que conocerla bien, para combatirla mejor.

Una persona o empresa incurren en un acto de evasión fiscal:

1° Si deja de pagar al Estado los impuestos que está obligado u obligada a pagar.

2°. Si paga menos de lo que debe pagar.

3° Si paga más tarde de la fecha establecida.

Si no paga viola la ley. Y si paga menos de lo que debe pagar, viola la ley. Y la viola también si se pasa de la fecha para pagar.

La evasión es un fraude al Estado en el que incurren principalmente los que tienen riquezas y los que más ingresos reciben, valiéndose de relaciones, mecanismos y prácticas tramposas.

Es corrupción en una palabra. Corrupción de los que deben pagar y no pagan y corrupción de los que deben cobrar y no cobran, porque muchas veces reciben lo suyo a cambio.

Como acto de corrupción que no siempre se sanciona, la evasión tributaria hace daño:En primer lugar, afecta la equidad social porque dinero que debe ser dirigido a programas sociales y al desarrollo del país y las comunidades, se queda en los bolsillos y cuentas bancarias de un grupito.

En segundo lugar, afecta el proceso democrático porque el pueblo pierde la confianza en las instituciones públicas que no enfrentan los problemas y como en el caso de los impuestos lo que acostumbran hacer es buscar arreglos con los que no cumplen. Sin instituciones públicas creíbles y capaces de dar solución a los problemas, no puede haber democracia.

En tercer lugar, afecta la moral colectiva porque ofrece la idea de que se puede hacer mal uso de los recursos públicos, violar las leyes y hacer rico con todo eso, sin el miedo de que se va a recibir castigo alguno. Es un mal ejemplo. Contagia a otros y otras, y si no se corrige a tiempo llega un momento en que toda la sociedad está dañada. Una parte, porque se beneficia de la corrupción, y la otra, porque se cansa de ver lo mal hecho sin que se arregle y llega a convertirse en indiferente a ese mal.

I. Presentación

¡Atención!

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II. Lo que dicen las leyesLa Constitución de la República Dominicana

en el artículo 75, inciso 6, establece como un deber fundamental de todos los ciudadanos y ciudadanas “tributar,

de acuerdo con la ley y en proporción a su capacidad contributiva, para financiar

los gastos e inversiones públicas. Es deber fundamental del Estado garantizar la racionalidad

del gasto y la promoción de una administración pública eficiente”.

Para que se pueda exigir que los ciudadanos y las ciudadanas contribuyan con impuestos a los gastos del Estado, existe un Código Tributario, en cual se establecen todas las disposiciones obligatorias para pagar impuestos; es decir, quiénes deben pagar, cuánto deben pagar, cómo deben pagar y cuándo deben pagar los impuestos.

La Constitución o Ley Sustantiva también establece de manera muy clara la responsabilidad del Presidente de la República de velar por la buena recaudación y la fiel inversión de los ingresos de las finanzas del Estado.

El título I del Código Tributario establece las Normas Generales, los Procedimientos y Sanciones Tributaria, o sea los castigos que se deben aplicar a todos los que cometan un acto de evasión fiscal.

Las leyes existen para que se cumplan; tanto las autoridades como los ciudadanos/as, empresarios/as, trabajadores/as, en fin, todos tenemos el deber de respetar la Ley. Sería bueno que reflexionemos sobre esto.

¡Un momento!

¡Entonces no hay problema, porque la ley lo dice todo!

Bueno, no es tan así, el gobierno ha mejorado. Ahí está el caso de la unificación de la Dirección General de Impuesto sobre la Renta y la Dirección General de Rentas Internas, así como otras medidas administrativas y normas que hacen más fácil y rápido el papeleo para cumplir con el cobro y pago de impuestos; han ayudado a aumentar la cantidad de dinero recaudado. Pero las autoridades tratan de manera muy suave a las empresas y personas que hacen trampa para no pagar impuestos; su responsabilidad es perseguir y castigar ejemplarmente la evasión tributaria.

¿Y para qué está la ley?Ese es el problema, que las leyes vigentes no ayudan a perseguir y castigar a los que no pagan los impuestos; hace falta que la ley señale claro que a todo aquel que se le descubra haciendo fraude para no pagar los impuestos, además de tener que pagar el doble de lo que quiso robarle al Estado, debe ser sometido a la justicia y si es necesario debe ir a la cárcel.

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¿Así lo hacen las autoridades dominicanas?No. Por eso hay muy, pero muy pocos casos de empresas y personas que hayan sido sometidos a la justicia y que hayan sido condenados por los tribunales, por haber violado las leyes tributarias del país.

Pero en eso de hacer las leyes no podemos hacer nada.

¡Podemos y debemos estar atentos para cuando se hable de reforma tributaria meternos en la discusión, presentar nuestra propuesta y exigir que nos escuchen!

El problema es que eso de las leyes lo discute el gobierno con los empresarios y ya.

¡Oigan bien, eso era antes, pero ya sabemos que a nosotros este tema nos debe interesar, que las leyes tenemos que cumplirlas todos/as, por tanto, los comunitarios, los sectores populares, las juntas de vecinos, todos los ciudadanos/as tenemos derechos a exigir participación, tenemos que hacer nuestras propuestas y reclamarle a las autoridades que nos escuchen porque a nosotros nos perjudica la evasión tributaria!

Vota por ninguno

¡No seas exagerada,

porque tampoco es que sea de nosotros el dinero que dejan

de pagar por los impuestos aquellos que violan la ley!

Ese dinero

corresponde al Estado, y el gobierno que dirige el

Estado debe hacer que llegue al pueblo garantizando buenos servicios de salud, educación,

agua potable.

¡Ah, no es mío, ni tuyo; pero es de toda la

sociedad.

¡A lo mejor tú tienes razón,

pero yo pregunto! ¿quién asegura que si el gobierno lo recibe la corrupción no se lo trague?

¡Escuchen bien señores, en el gobierno puede que haya corrupción, y no pagar los impuestos también es

corrupción, lo que tenemos que hacer es enfrentar toda práctica de corrupción venga de donde venga!

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Hay muchas maneras de engañar. Suponga usted alguna otra.

Pero también hay evasión ilegal cuando hay morosidad en el pago, es decir si se debe pagar en una fecha y se hace tres, cuatro meses y hasta un año después.

6. Cuando se dice que se contribuyó con tal o cual Fundación, o se dice que se le donó a esta más de lo

que realmente se hizo. Otra vez parece que se gastó mucho y los ingresos parecen menos.

5. Cuando se aumentan las compras y los costos generales y así parece que tiene muchos gastos y

pocos ingresos. De esa forma se pagan menos impuestos.

4. Cuando se produce o se vende sin etiquetas o sin el sello de registro.

3. Cuando no se adquiere la licencia para producir o vender determinadas mercancías o servicios.

2. Cuando se lleva dos contabilidades, una falsa para las autoridades que controlan los impuestos y otra

verdadera para saber la realidad del negocio.

1. Cuando se incurre en el engaño de ocultar la cantidad de lo que tengo o de lo que gané para no pagar el

impuesto sobre eso, o se dice que se vendió menos de lo que realmente se vendió.

III. ¿Cómo se puede evadir la responsabilidad de pagar los impuestos?Las formas son muchas. Las más conocidas son las siguientes:

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1. Que no hay mucha conciencia sobre el pago de impuestos.

4. Que los servicios que da el Estado no son buenos, fíjese como andan la salud y la educación.

3. Que los escándalos de corrupción en el Estado no ayudan, porque las personas no quieren pagar

impuestos para que otras se lo cojan.

2. Que hay empresarios y personas que no tienen límites en el afán por hacerse ricos, quieren más y más dinero,

aunque sea ilegal, y por eso no pagan los impuestos.

¡Las razones son muchas, se podrían decir varias, a manera de

ejemplo!

7. Que para muchas personas y empresas los impuestos son muy altos.

6. Que muchos funcionarios se hacen de la vista gorda o alteran papeles y se echan al bolsillo una parte de lo

que el Estado debiera recibir.

5. Que los gobiernos permiten la evasión fiscal para pagar las ayudas que reciben de los empresarios en

tiempos de campañas electorales.

IV. ¿Por qué se dejan de pagar los impuestos?

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V. ¿Y cuántos millones de pesos se dejan de pagar en impuestos?

No se sabe de manera clara, solo se ha podido estimar que en el 2008, por el ITBIS, repetimos, solo por el ITBIS, se dejaron de pagar casi 25 mil millones de pesos. Solo por el ITBIS.

Porque todavía no se ha estudiado cuánto se deja de pagar en las Aduanas, ni cuánto dejan de pagar los empresarios por los beneficios que obtienen; ni cuánto se deja de pagar por el consumo de cigarrillos, whisky, rones y cervezas, que forman parte de los Impuestos Selectivos al Consumo.

Solo se han hecho estudios a nivel de estimaciones, es decir, de valorar ¿cuánto más o menos será? Partiendo de unos datos iníciales.

Sin embargo, estudios realizados dicen que en ese año solo se reportó la tercera parte de lo que la gente gastó en consumo de mercancías y servicios. Esto quiere decir, que de cada 100 pesos que se vendieron solo se reportaron ventas por 33 pesos; si se vendieron mil solo se reportaron ventas por 333 pesos, y si se vendieron 300 millones solo se reportaron 100 millones de pesos. Más o menos.

Fiscal

Tributario

¡Señor Rodriguez, tenemos que

revisar algunos impuestos que tiene atrazados!

¡Ahora mismo estoy pasando por una horrible crisis

financiera!

¡Ehhh, impuestos, no

podriamos llegar a un acuerdo!

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Es más, veamos un ejercicio para un momento libre:Si solo declarando una tercera parte de las ventas del 2008, los empresarios dejaron de pagar 25 mil millones solo en el ITBIS; de cuánto sería más o menos la evasión total si se suma la que dejan de pagar por Impuesto sobre la Renta, por Impuestos Selectivos al Consumo, en las Aduanas, etc?

Discuta y resuelva este ejercicio con el vecino o la vecina, el compañero o compañera de trabajo, o de estudio.

Imagínese cuántos miles de millones venden las industrias, los almacenes, los súper, los colmados, las farmacias, los hoteles y restaurantes en un año. Imagínese nada más cuántos miles de millones, y si solo reportan la tercera parte, imagínese entonces cuántos miles de millones se dejan de pagar en impuestos.

El Centro Montalvo hizo un estudio sobre lo que podría ser el monto total de las ventas y el número de millones es muy grande.

¡Son tantos millones que la mayoría no sabemos leer ese número!

Trate de leerlo: 1, 376, o29. 3 millones de pesos

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VI. Consecuencias de la evasión fiscal

En el país la evasión fiscal suma cada año los 25 mil millones de pesos.

Dejar de pagar los impuestos tiene consecuencias negativas para el país y para el pueblo principalmente.

“Con los 25 mil millones de impuestos que no se pagan, se construirían

más escuelas y hospitales”.

“Se aumentaría los sueldos a los maestros, médicos y

empleados públicos”.

?

“Se darían créditos a la pequeña y mediana empresa y a los productores del campo y así habría más empleos y menos pobreza”.

¡Se reforestaría el país !

¡Y a nosotros los

guardias y policías, que no estamos pintados

en la pared!

¡Se construirían

caminos!¡Si se

mejora el cobro de impuestos, se podría bajar el ITBIS y el impuesto de

los combustibles, que son tan terribles que vuelven sal y agua los chelitos de los trabajadores y chiriperos. Mejoraría el salario real de los

trabajadores!

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¡Las mercancías del súper tienen ITBIS incluido!

VII. ¡No es verdad que todos evadimos pagar impuestos!

¡Cuando los sábados compro mi fría,

ahí pago el impuesto!

¡Compro las cucharas para la

fonda en la caja me cobran el ITBIS!

“Los que solo ganamos

salarios siempre pagamos

nuestros impuestos. El

Gobierno sabe donde

buscarlos”.

¡Que paguen los que no pagan!

¡Yo cobro un

salario y mi patrón es que me cobra el

impuesto!

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VIII. Hay que reclamar que se ponga fin a la evasión fiscal

¿Qué se puede hacer?

¡Yo sugiero que el Gobierno comience

poniendo el ejemplo!

¿Hay alguien que pueda recomendar

alguna medida?

¡Sí!, pero ¿cuál?

“Que el gasto de los recursos públicos sea claro y se dedique a los que más lo necesitan para que seamos realmente todos y todas iguales”.

“Sugiero que se incluya el deber de pagar impuestos como una materia en las escuelas y universidades”.

“De acuerdo con esa propuesta, pero como no todos vamos a las escuelas, propongo un programa permanente de educación a través de la radio y la televisión”.

“Que los funcionarios que no cumplan bien su tarea de cobrar los impuestos sean castigados”.

“Que lo que se tenga que pagar de impuesto se diga claro y no se envuelva entre subsidios ni exoneraciones, sino que cada cosa se diga aparte, para mayor claridad”.

“Todo eso está bien, pero hay que meter preso a los que no pagan, para dar el ejemplo. Hay que cumplir con la ley”.

Vigilancia y presión son las palabras claves. Tenemos que juntarnos, unirnos cada vez más, porque mientras más seamos, mejor, para exigir que los que deben pagar los impuestos paguen puntual, los que deben cobrar, cobren y vigilar para que el gobierno los reparta bien en el presupuesto.