CRITERIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE ORIGEN

Criterios para la Determinación Criterios para la Determinación del Origen del Origen

Productos Originarios y el Concepto de Transformación Sustancial

La producción de una mercancía se puede generar a partir de tres situaciones:

• Mercancías producidas a partir de insumos totalmente originarios del país o de la región de la que se trate.

• Mercancías que se elaboran totalmente a partir de insumos o materias primas no originarios que son importadas.

• Mercancías producidas a partir de insumos nacionales o regionales e insumos importados.

Bienes o Mercancías Totalmente Producidas u Obtenidas en el Territorio

de las Partes

Son considerados en esta categoría todos aquellos bienes que han sido en su totalidad extraídos (ejemplo: minerales), cultivados y cosechados (ejemplo: vegetales), nacidos y criados (ejemplo: animales), cazados o pescados, o aquellos bienes fabricados a partir de los anteriores. En este criterio se parte de la premisa de que el 100% de los insumos o materias primas son originarias de los países que conforman el área de libre comercio de que se trate. Todos estos bienes son tutelares de derecho a la preferencia arancelaria negociada. Normalmente la letra que los identifica en la documentación de origen es la A

Transformación Sustancial

En caso de la producción a partir de insumos o materias primas no originarias que son importados, los países negocian cual o cuales métodos serán utilizados para determinar la transformación que deberá sufrir una mercancía para ser considerada como originaria en el marco del tratado. A estos métodos se les conoce comúnmente como criterios para determinar el origen.

Criterios para la Determinación del Criterios para la Determinación del OrigenOrigen

1. El criterio de cambio en la clasificación arancelaria, conocido comúnmente como “salto arancelario”;

2. Las técnicas de determinación del valor agregado regional o de Valor de Contenido Regional. (Ad Valorem)

1. Los requisitos técnicos, por ejemplo, exigencia de aplicación de un proceso productivo específico.

2. La combinación de los criterios de “salto arancelario” con requisitos de valor de contenido regional ó con requisitos técnicos.

El Criterio de Cambio en la Clasificación Arancelaria

Consiste en determinar si la clasificación arancelaria del producto final cambia respecto a la clasificación arancelaria de las materias primas o insumos importados de terceros países.

El cambio en clasificación arancelaria puede darse a nivel de capítulo (dos dígitos), partida (cuatro dígitos), subpartida (seis dígitos) , o incluso a nivel de inciso o fracción arancelaria (ocho dígitos).

Disciplinas en la Aplicación de Disciplinas en la Aplicación de las Normas de Origen las Normas de Origen

Las leyes, reglamentos, decisiones judiciales y Las leyes, reglamentos, decisiones judiciales y disposiciones administrativas relacionadas con el disposiciones administrativas relacionadas con el origen deben ser publicadas (principio de origen deben ser publicadas (principio de transparencia)transparencia)

Los dictámenes anticipados sobre el origen deben Los dictámenes anticipados sobre el origen deben emitirse lo mas pronto posible y nunca después emitirse lo mas pronto posible y nunca después de 150 días a partir de la petición del dictamen y de 150 días a partir de la petición del dictamen y tendrá validez en los próximos 3 años.tendrá validez en los próximos 3 años.

El criterio de cambio en la clasificación arancelaria

El instrumento aduanero que permite El instrumento aduanero que permite aplicar esta técnica es el Sistema de aplicar esta técnica es el Sistema de Codificación y Designación de Mercancías, Codificación y Designación de Mercancías, conocido como Sistema Armonizado o SA.conocido como Sistema Armonizado o SA.

Es el Criterio generalmente utilizado en la Es el Criterio generalmente utilizado en la elaboración de reglas específicas de origen, elaboración de reglas específicas de origen, llegándose a considerar como un criterio llegándose a considerar como un criterio básico para la determinación del origenbásico para la determinación del origen


Ejemplo: Costa Rica y Chile, en el marco del TLC negociado por ambos países, negociaron una regla de origen para la mayonesa de la subpartida 2103.90 de la siguiente forma:

“Un cambio a la subpartida 2103.90 desde cualquier otra partida”

Un productor costarricense desea exportar a Chile su mayonesa y acogerse al beneficio arancelario pactado con dicho país. Para los efectos, en su producción requiere la importación de insumos de terceros países, por lo cual debe realizar el análisis si la mayonesa cumple con la regla negociada.

Solución

De conformidad con los datos suministrados, la mayonesa cumple con la regla de origen de cambio arancelario a nivel de partida, ya que ninguno de los insumos importados de terceros países clasifica en la partida 21.03.


Cuando una regla de origen específica Cuando una regla de origen específica este definida con este criterio y la regla este definida con este criterio y la regla exceptúe posiciones arancelarias a exceptúe posiciones arancelarias a cualquier nivel, debe de interpretarse cualquier nivel, debe de interpretarse que se requiere que los materiales que se requiere que los materiales excluidos o exceptuados deben ser excluidos o exceptuados deben ser originarios para que la mercancía sea originarios para que la mercancía sea determinada como originaria.determinada como originaria.


Ahora, veamos el mismo ejemplo, solo con una variante, que la regla de origen establece una excepción de la partida 15.11 (aceite):

Regla de Origen

“Un cambio a la subpartida 2103.90 desde cualquier otra partida, excepto de la

partida 15.11”

Solución

Lo anterior significa que cualquiera de los insumos utilizados en la producción de la mayonesa, puede ser importado de terceros países, siempre y cuando estos clasifiquen en partidas distintas a la 21.03. Además de lo anterior la excepción limita el uso de aceite de la partida 15.11, a ser originario de cualquiera de los países signatarios del Tratado.


Regla de Origen CAFTA-RDRegla de Origen CAFTA-RD

“ “Un Cambio a la Partida 17.04 desde cualquier Un Cambio a la Partida 17.04 desde cualquier otra partida”otra partida”

17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el chocolate blanco)17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el chocolate blanco)

Insumos: Insumos: 17.01 Azúcar de origen Colombiano17.01 Azúcar de origen Colombiano

17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano

32.04 Colorantes de origen Canadiense32.04 Colorantes de origen Canadiense


““Un Cambio a la Partida 17.04 desde Un Cambio a la Partida 17.04 desde cualquier otra partida, excepto de la cualquier otra partida, excepto de la

partida 17.01”partida 17.01”

17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el 17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el chocolate blanco)chocolate blanco)

Insumos: Insumos: 17.01 Azúcar de origen Colombiano17.01 Azúcar de origen Colombiano

17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano

32.04 Colorantes de origen Canadiense32.04 Colorantes de origen Canadiense


““Un Cambio a la Partida 17.04 desde Un Cambio a la Partida 17.04 desde cualquier otro capítulo”cualquier otro capítulo”

17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el 17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el chocolate blanco)chocolate blanco)

Insumos: Insumos: 17.01 Azúcar de origen Colombiano17.01 Azúcar de origen Colombiano17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano32.04 Colorantes de origen Canadiense32.04 Colorantes de origen Canadiense

Ventajas del “Salto Arancelario” Define con precisión los requisitos que un

producto debe cumplir para ser considerado como originario.

No son necesarios registros contables. Es uno de los métodos mas fáciles de

administrar, aplicar y verificar.

Se requiere conocimientos sobre los materiales e insumos con los que se fabrican las mercancías y nomenclatura arancelaria.

Ventajas y Desventajas del “Salto Arancelario”

No esta influenciado por cambios en los pagos a los factores de la producción.

Facilita las investigaciones sobre el origen de las mercancías

Desventajas

En algunos casos se convierte en un método sumamente restrictivo.

En muchos casos tiende a favorecer procesos artesanales de producción.

Criterio de Porcentaje Ad ValorenCriterio de Porcentaje Ad Valoren

(Valor Agregado o VCR)(Valor Agregado o VCR)

En la práctica no siempre un cambio de posición arancelaria es producto de una transformación sustancial o una transformación sustancial no genera un cambio en la clasificación arancelaria.

Para corregir estos defectos, se ha optado por aplicar reglas de valor agregado o de porcentajes de contenido regional, o mezclar reglas de origen de cambio en clasificación arancelaria con reglas de origen de valor agregado (las cuales son conocidas con el nombre de reglas de origen mixtas).

Valor Agregado o VCRValor Agregado o VCRCuando una mercancía incorpora insumos o materias primas no originarias dentro de su proceso productivo, existe la posibilidad de formular reglas de origen basándose en criterios económicos, como por ejemplo, que el origen lo confiera un porcentaje de valor que se agrega a la mercancía en el territorio nacional, para que la misma sea considerada como originaria.

Valor Agregado o VCRValor Agregado o VCR

Si el contenido regional del bien producido es igual o supera el porcentaje establecido en la norma, el bien podrá ser considerado como originario, caso contrario no lo será. Si la empresa se encuentra en esta última situación deberá adecuar su compra de insumos a la regla de origen, es decir que en algunos casos los insumos que adquiría en terceros mercados los deberá comprar en el mercado local o regional para poder cumplir con las exigencias de la regla.

Valor Agregado o VCRValor Agregado o VCR

Para la determinación del porcentaje de valor agregado regional, es posible utilizar procedimientos, tales como, el método de valor de transacción (VT) o el método de costo neto (CN). En el primero se busca determinar un porcentaje de contenido regional mediante una técnica que hace uso del sistema de valoración aduanera del G.A.T.T., en el segundo caso Se hace uso de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).

VALOR DE CONTENIDO REGIONAL

1. Valor de transacción VCR= VT - VMNO x 100 VT VCR : Valor de contenido regionalVT : Valor de transacción del producto final, ajustado sobre la base LAB o FOB.VMNO : Valor de los materiales no originarios

2. Costo Neto

VCR= CN - VMNO x 100 CN

VCR : Valor de contenido regionalCN : Costo neto producto final (costo total

menos costos excluidos)VMNO : Valor de los materiales no originarios

Costo neto = Costo total menos costos de:•promoción de ventas•comercialización•servicio posterior a la venta•regalías•embarque y empaque intereses no permitidos

Ejemplo

Por ejemplo en el TLCAN, el valor de contenido regional no deberá ser inferior al 60% cunado se utilice el método de transacción ni inferior al 50% cuando se utilice el valor de Costo Neto.

Criterio de Requisitos Técnicos

Dentro de los criterios de requisitos técnicos encontramos reglas que obedecen a procesos productivos, y en los cuales, según su definición, confieren el origen a una mercancía.Dentro de los ejemplos de reglas de origen con criterio de proceso productivo, encontramos en el RD-CAFTA, para las especies de la partida 09.04, en la cual el proceso de triturado, molido o pulverizado confiere en origen.

1. Incorporados en la regla específica de origen

2. Nota a nivel de regla, Capítulo o Sección

Ejemplo caso TLC CANADA-CHILEPrendas de vestir deben ser tanto cortadas como cosidas en una de las Partes.

Abrigos, chaquetones, de mujer6102.90 Un cambio a la subpartida 6102.90 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08 ó 53.10 a 53.11, Capítulo 54, o partida 55.08 a 55.16 ó 60.01 a 60.06, siempre y cuando el bien esté tanto cortado (o tejido a forma) como cosido o de otra manera ensamblado en territorio de una o ambas Partes.

PROCESOS O REQUISITOS ESPECIFICOS

Métodos accesorios para la determinación del origen

Acumulación Metodo de Minimis Materiales Intermedios Materiales Fungibles

Método de MinimisMétodo de Minimis

-Se aplica principalmente en contextos Se aplica principalmente en contextos preferenciales. Un Producto puede preferenciales. Un Producto puede conservar su origen aunque se le conservar su origen aunque se le incorporen productos incorporen productos no originariosno originarios con con la condición de que el valor de tales la condición de que el valor de tales productos no exceda un porcentaje productos no exceda un porcentaje determinado sobre el valor total de la determinado sobre el valor total de la mercancía final. mercancía final.

Método de MínimisMétodo de Mínimis

- Una mercancía se considerara Una mercancía se considerara originaria, si el valor de todos los originaria, si el valor de todos los insumos o materias insumos o materias no originariosno originarios utilizados en la producción de esa utilizados en la producción de esa mercancía, mercancía, que no cumplen con el que no cumplen con el cambio de clasificación arancelariacambio de clasificación arancelaria establecido en la regla especifica, no establecido en la regla especifica, no excede del 7% o 10% del valor de excede del 7% o 10% del valor de transacción de la mercancía. (este % transacción de la mercancía. (este % varia de un acuerdo a otro)varia de un acuerdo a otro)

Método de MínimisMétodo de Mínimis

Ejemplo: Ejemplo: TLC-Centroamerica Chaqueta de CueroTLC-Centroamerica Chaqueta de Cuero

4203.10.90 “ Un cambio al inciso 4203.10.90 de 4203.10.90 “ Un cambio al inciso 4203.10.90 de cualquier otro capitulo, excepto del capitulo 41 y 50 cualquier otro capitulo, excepto del capitulo 41 y 50 a 52”a 52”

En su elaboración se utiliza hilo originario del Japón En su elaboración se utiliza hilo originario del Japón del capitulo 50 (no es originario) y se da que el valor del capitulo 50 (no es originario) y se da que el valor de transacción es de $1.000,00 y el valor del hilo es de transacción es de $1.000,00 y el valor del hilo es de $60,00, y el minimis para este tratado es de 7%, de $60,00, y el minimis para este tratado es de 7%, entonces el % del hilo utilizado no puede ser mayor entonces el % del hilo utilizado no puede ser mayor que el 7%.que el 7%.

Asi tenemos que 60/1000 x 100 = 6%, entonces si Asi tenemos que 60/1000 x 100 = 6%, entonces si cumple con la regla y se considera originario.cumple con la regla y se considera originario.

Acumulación de Origen

Para el cumplimiento de los requisitos de origen, las materias o productos originarios del territorio de cualquiera de las Partes de un acuerdo o TLC, incorporados a una determinada mercancía en el territorio de la otra Parte, serán considerados originarios.

Los alcances sobre la acumulación, hay que examinarlos en cada uno de los acuerdos o tratados.

Acumulación de Origen

Se permite acumular valor al Se permite acumular valor al incorporar como materiales originarios incorporar como materiales originarios los materiales o mercancias de ambas los materiales o mercancias de ambas partes, lo que hace factible el partes, lo que hace factible el cumplimiento de las reglas de origen.cumplimiento de las reglas de origen.

Esto es obvio, ya que con un TLC se Esto es obvio, ya que con un TLC se persigue el objetivo de lograr la persigue el objetivo de lograr la integración económica entre los socios integración económica entre los socios comerciales firmantes del Acuerdo.comerciales firmantes del Acuerdo.

Ejemplo de Acumulación de Origen en el TLC CA y RD

Partida 18.06 Chocolates“18.06 Un cambio a esta partida desde cualquier otra partida, excepto de la 18.03, 18.04 y 18.05”

La regla de origen permite la importación de insumos no originarios que clasifiquen en partidas distintas a la 18.06, a excepción de la pasta de cacao (partida 18.03), la manteca, grasa y aceite de cacao (partida 18.04) y el cacao en polvo sin azúcar ( partida 18.05), los cuales tienen que ser originarios.

En este caso, un productor de chocolates costarricense podría utilizar pasta de cacao proveniente de cualquiera de los países centroamericanos o de República Dominicana, producir los chocolates y exportarlos a República Dominicana gozando de libre comercio.

Materiales usados en la producción pero no incorporados en al producto final

Energía, máquinas, plantas, equipos, herramientas, etc

Se consideran como originarios

MATERIALES INDIRECTOS

Intercambiables para propósitos comerciales, propiedades idénticas

Fungibles originarios y no originarios: permite mezcla

No es necesario mantenerlos físicamente separados

Origen determinado con método de manejo de inventarios

Aplicable a materiales y bienes finales

MATERIALES FUNGIBLES

Clasificados junto con el bien que contengan

No se toma en cuenta para cambio de clasificación arancelaria

Para VCR se considera como originario o no originario

ENVASES Y MATERIALES DE EMPAQUE

Usados para proteger el bien durante el transporte

No se toma en cuenta en determinación de origen del bien

MATERIALES DE EMBALAJE Y CONTENEDORES PARA EMBARQUE

Entregados con el producto Cantidades y valor habituales Facturados con el producto No se toman en cuenta si la regla es de

cambio de clasificación arancelaria Se toman en cuenta si la regla es un VCR

ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

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