ComparativoPresumidoXReal
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PLANILHA DE APURAÇÃO DO IRPJ/CSL LUCRO PRESUMIDO 1 - I.RENDA % Janeiro Descrição 1.1 (+) Total de Vendas Produção Estabelecimento 78,085.70 1.2 (+) Total de Vendas Mercadorias Adquiridas Terceiros - 1.3 (+) Total de Vendas de Industrialização - 1.4 (+) Total das Receitas de Serviços - 78,085.70 1.5 (-) Vendas canceladas, devoluções e descontos incondicionai - 1.6 (-) IPI - BASE DE CALCULO DO IR 78,085.70 1.7 Percentual Sobre a Base de Calculo 8% 6,246.86 16% - 1.8 Total das Receitas Não Operacionais - BASE DE CALCULO 6,246.86 1.9 Calculo do Imposto 15% 937.03 APURAÇÃO DO IMP.DE RENDA 1.10 IR - S/Rendimentos de Aplicações Financeiras - DEDUÇÃO 1.11 (-) IRF S/Rendimentos de Aplicações Financeiras - IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 937.03 2 - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Janeiro Descrição 2.1 (+) Total de Vendas Produção Estabelecimento 78,085.70 2.2 (+) Total de Vendas Mercadorias Adquiridas Terceiros - 2.3 (+) Total de Vendas de Materia Prima - 2.4 (+) Total das Receitas de Serviços - 78,085.70 2.5 (-) Vendas canceladas, devoluções e descontos incondicionai - 2.6 (-) IPI - BASE DE CALCULO 78,085.70 2.7 Percentual Sobre a Base de Calculo 12% 9,370.28 2.8 Total das Receitas - BASE DE CALCULO 9,370.28 2.9 Calculo do Imposto 9% 843.33 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO LIQUIDO A RECOLHER 843.33 FATURAMENTO 78,085.70 PIS 0.65% 507.56 COFINS 3.00% 2,342.57 TOTAL TOTAL
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Lucro PresumidoPLANILHA DE APURAO DO IRPJ/CSLLUCRO PRESUMIDO1
- I.RENDA%JaneiroFevereiroMaroTOTALDescrio1.1(+) Total de Vendas
Produo Estabelecimento78,085.70- 0- 078,085.701.2(+) Total de
Vendas Mercadorias Adquiridas Terceiros- 0- 0- 0- 01.3(+) Total de
Vendas de Industrializao- 0- 0- 0- 01.4(+) Total das Receitas de
Servios-
0150,000.00135,000.00285,000.00TOTAL78,085.70150,000.00135,000.00363,085.701.5(-)
Vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais- 0- 0- 0-
01.6(-) IPI- 0- 0- 0- 0BASE DE CALCULO DO
IR78,085.70150,000.00135,000.00363,085.701.7Percentual Sobre a Base
de Calculo8%6,246.869,600.009,600.009,600.0016%-
04,800.002,400.0038,893.711.8Total das Receitas No Operacionais- 0-
0- 0- 0BASE DE CALCULO6,246.8614,400.0012,000.0048,493.711.9Calculo
do Imposto15%937.032,160.001,800.007,274.06APURAO DO IMP.DE
RENDA15% S/Rendimentos Aplicaes Financeiras363.35(363.35)1.10IR -
S/Rendimentos de Aplicaes Financeiras- 0- 0- 0DEDUO1.11(-) IRF
S/Rendimentos de Aplicaes Financeiras- 0- 0IMPOSTO DE RENDA A
RECOLHER937.032,160.001,800.007,274.062 - CONTRIBUIO
SOCIALJaneiroFevereiroMaroTOTALDescrio2.1(+) Total de Vendas Produo
Estabelecimento78,085.70- 0- 078,085.702.2(+) Total de Vendas
Mercadorias Adquiridas Terceiros- 0- 0- 0- 02.3(+) Total de Vendas
de Materia Prima- 0- 0- 0- 02.4(+) Total das Receitas de Servios-
0150,000.00135,000.00285,000.00TOTAL78,085.70150,000.00135,000.00363,085.702.5(-)
Vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais- 0- 0- 0-
02.6(-) IPI- 0- 0- 0- 0BASE DE
CALCULO78,085.70150,000.00135,000.00363,085.702.7Percentual Sobre a
Base de Calculo12%9,370.2818,000.0016,200.0043,570.282.8Total das
Receitas- 0- 0- 0- 0BASE DE
CALCULO9,370.2818,000.0016,200.0043,570.282.9Calculo do
Imposto9%843.331,620.001,458.003,921.33CONTRIBUIO SOCIAL S/LUCRO
LIQUIDO A
RECOLHER843.331,620.001,458.003,921.33FATURAMENTO78,085.70PIS0.65%507.56COFINS3.00%2,342.57
DRE1. RECEITA BRUTA
..........................................................................................................1.1
(+) Receita Bruta das
Operaes.........................................................................78,085.701.1.1
Venda de Produo do
Estabelecimento.....................................- 01.1.2 Venda
de Mercadorias Adquiridas de
Terceiros...................................- 01.1.3 Venda de
Industrializao...............................................................-
01.1.3 Receitas de
Servios............................................................................-
01.2 (-) Dedues da Receita
Bruta.................................................................................11,007.151.2.1
ICMS.........................................................................................................................................................3,784.2218.00%18.00%1.2.2
PIS............................................................................................................................................................1,288.411.65%12.00%1.2.3
COFINS.....................................................................................................................................................5,934.517.60%7.00%1.2.4
.....................................................................................................-
00.00%(=) RECEITA
LIQUIDA.............................................................................................................................67,078.552.
CUSTO DOS PRODUTOS
VENDIDOS.................................................................................................-
02.1 (-) Custos de
Produo......................................................................................................................................14,729.142.1.1
Salarios.....................................................................................................................................................14,525.142.1.2
13
Salario....................................................................................................................................................-
01/12 avos2.1.3
Frias............................................................................................................................................................-
01/12 avos + 1/32.1.4
INSS............................................................................................................................................................204.0020.00%2.1.5
FGTS............................................................................................................................................................-
08.00%2.2 (-) Gastos Gerais de
Produo...................................................................................................................1,069.642.2.1
Equipamentos de
Proteo................................................................................................................................-
02.2.3 Material de
Consumo........................................................................................................................................-
02.2.4 Vale
Transporte............................................................................................................................................-
02.2.5 Lanches e
Refeies.........................................................................................................................................-
02.2.6 Energia
Eletrica..................................................................................................................................437.532.2.7
Agua e
Esgoto..................................................................................................................................................108.682.2.8
Fretes e
Carretos...........................................................................................................................................-
02.2.9
Uniformes.......................................................................................................................................................523.432.3
(-)
Compras..................................................................................................-
02.3.1 Matria Prima
.................................................................125,802.84(=)
LUCRO
BRUTO...........................................................................................................................................67,078.553.
DESPESAS
OPERACIONAIS..........................................................................................................-
03.1 (-) Despesas com
Vendas.........................................................................................................-
03.1.1
Combustivel............................................................................................................................-
03.1.2Despesas com
Vendas..............................................................................................................-
03.1.3
Propaganda........................................................................................................-
03.1.4 Despesas com
Frete............................................................................................................-
03.1.5 Despesas com
Transporte..................................................................................................................................-
03.1.6
Salarios...............................................................................................................................-
03.1.7 13
Salario......................................................................................................................................................................................-
01/12 avos3.1.8
Ferias..................................................................................................................................................................................................-
01/12 avos + 1/33.1.9
INSS.........................................................................................................................................................................................-
020.00%3.1.10
FGTS.........................................................................................................................................................................................-
08.00%3.1.11
Refeies.......................................................................................................................................................................................-
03.1.12 Seguro de
Veiculos............................................................................................................................................................................-
03.2 (-) Despesas
Administrativas.........................................................................................................................................................-
03.2.1
Salarios........................................................................................................................................................................................-
03.2.2 13
Salario....................................................................................................................................................................................-
01/12 avos3.2.3
Frias....................................................................................................................................................................................-
01/12 avos + 1/33.2.4
INSS............................................................................................................................................................................................-
020.00%3.2.5
FGTS.................................................................................................................................................................................................-
08.00%3.2.6 Despeas
Administrativas.................................................................................................................................................................................-
03.2.7 Despesas
Honorarios........................................................................................................................................................................-
03.2.8 Alugueis e
Arrendamentos........................................................................................................................................................................-
03.2.9 Impostos Taxas e
Contribuies...........................................................................................................................................................................-
03.2.10 Despeas
Gerais......................................................................................................................................................................54,000.003.2.11
Material de
Escritorio..................................................................................................................................................................-
03.2.12 Material de
Limpeza.................................................................................................................................................................................-
03.3 (+/-) Receita/Despesas
Financeiras........................................................-
03.2.1 Despesas
Financeiras........................................................................................................................................................................................-
03.2.2 Descontos Financeiros
Obtidos....................................................................................................................................................................................-
03.2.3 Receita
Financeira....................................................................................................................................................................................-
0(=) LUCRO/(PREJUIZO)
OPERACIONAL................................................................................................................................................-
067,078.55- 04. RECEITAS/DESPESAS
NO-OPERACIONAIS...................................................................................................................................-
04.1 (-) Despesas
No-Operacionais........................................................................................................................................................-
04.1.1
.................................................................................................................................................................................................................-
04.1.2................................................................................................................................................................................................-
04.2 Receitas
No-Operacionais...........................................................................................................................................................-
04.2.1
.............................................................................................................................................................................................-
04.2.2
.............................................................................................................................................................................................-
0(=) LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE
RENDA.................................................................................................................................................67,078.555.
PROVISO PARA IMPOSTO DE
RENDA/CSLL................................................................................................................................16,098.855.1
(-) Imposto de
Renda.................................................................................................................................................................10,061.785.1.1
Proviso p/ Imposto de
Renda.................................................................................................................................................................10,061.7815%5.2
(-) Contribuio Social s/ Lucro
Liquido.............................................................................................................................................6,037.075.1.1
Proviso p/ Contribuio
Social.............................................................................................................................................................6,037.079%(=)
LUCRO/(PREJUIZO DO
PERIODO....................................................................................................................................................50,979.70COMPRAS
NO
MES125,802.84PIS1.65%2,075.75COFINS7.60%9,561.02RESULTADOPIS(787.33)COFINS(3,626.50)
SimplesREGIME SIMPLESFATURAMENTOValor%Vlr. AcumuladoVlr.
ImpostoJaneiroR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0FevereiroR$ - 05.00%R$ - 0R$ -
0MaroR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0AbrilR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0MaioR$ -
05.00%R$ - 0R$ - 0JunhoR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0JulhoR$ - 05.00%R$ -
0R$ - 0AgostoR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0SetembroR$ - 05.00%R$ - 0R$ -
0OutubroR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0NovembroR$ - 05.00%R$ - 0R$ -
0DezembroR$ - 05.00%R$ - 0R$ - 0TOTALR$ - 0R$ - 0R$ - 0
ComparativoJaneiroFaturamento78,085.70IRPJ -
Presumido937.031.20%IRPJ - Real10,061.7812.89%CSLL -
Presumido843.331.08%CSLL - Real6,037.077.73%PIS
-REAL-787.331.65%PIS
-PRESUMIDO507.560.65%COFINS-REAL-3,626.507.60%COFINS-PRESUMIDO2,342.573.00%SIMPLES-
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